第一篇：汽車公司管理標準內(nèi)部審計工作規(guī)定

汽車股份有限公司管理標準

內(nèi)部審計工作規(guī)定

版本：1主題內(nèi)容與適用范圍

1.1為建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全自我約束機制，加強管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《DF汽車公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《DF汽車股份有限公司董事會審計委員會實施細則》，結(jié)合公司實際情況，制定本標準。

1.2 本標準規(guī)定了DF汽車股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計的職責(zé)、內(nèi)容、要求和程序。

1.3 本標準適用于公司內(nèi)部審計管理。相關(guān)文件

無定義

內(nèi)部審計：獨立監(jiān)督和評價本公司所屬單位經(jīng)濟活動的真實性、合規(guī)性、合法性、效益性及管理活動有效性的行為。職責(zé)

4.1公司審計委員會是公司審計業(yè)務(wù)的最高管理機構(gòu)。

4.2 審計部是公司審計工作的日常管理部門，負責(zé)擬定公司的年度審計計劃，組織審計小組，對生產(chǎn)經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行審計，出具審計報告，擬定審計建議及決定，并對《審計決定》的執(zhí)行情況實施監(jiān)督。

4.3 財務(wù)會計部是公司審計工作的主要協(xié)助單位，按審計部要求為審計業(yè)務(wù)提供支持。

4.4 公司相關(guān)職能部門應(yīng)按審計部要求對審計工作予以協(xié)助。

4.5 公司各單位應(yīng)積極配合審計部開展審計業(yè)務(wù)。審計部權(quán)限

公司審計部獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對公司審計委員會負責(zé)，不受其他單位和個人干涉。

1）有權(quán)制定本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度；

2）有權(quán)參加本單位財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，參與研究制定、修改有關(guān)的政策及規(guī)章制度。

3）要求審計范圍內(nèi)單位按要求報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件資料等；

4）檢查被審計單位的會計帳薄、報表、憑證，查閱同經(jīng)濟活動有關(guān)的各種文件資料，盤查財產(chǎn)物資，核對債權(quán)債務(wù)；

5）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

6）對從嚴管理、嚴格執(zhí)行制度規(guī)定的單位和個人提出對其進行獎勵和表揚的建議；對嚴重違反制度規(guī)定和造成嚴重損失浪費的單位和個人，提出追究責(zé)任的建議；

7）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反制度規(guī)定的意見；

8）對正在進行的違反制度規(guī)定、損失浪費的行為，作出臨時制止決定；

9）就審計事項中的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料；

10）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)暫時予以封存；

11）揭露那些打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為，對情節(jié)惡劣者，要求有關(guān)部門進行查處；

12）對阻撓、破壞審計工作，拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可以采取必要的臨

時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計范圍和審計事項

6.1 公司審計部門的審計范圍

6.1.1 公司全資、控股子公司。

6.1.2 公司所屬各分公司。

6.1.3 區(qū)域性派出機構(gòu)。

6.1.4 視同子公司管理的單位。

6.1.5 參股子公司

6.1.6 其它二級單位和需要審計的單位。

6.2 審計部對本單位及所屬單位下列事項進行審計：

6.2.1 資產(chǎn)、負債、損益的真實性、準確性及合規(guī)合法性；

6.2.2 財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況及財務(wù)決算；

6.2.3 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

6.2.4 內(nèi)部管理控制制度的健全性和有效性；

6.2.5 領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任；

6.2.6 合同及合同管理情況；

6.2.7 建設(shè)項目概算、預(yù)算、決算及投資效益；

6.2.8 國家財經(jīng)法規(guī)、統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

6.2.9 對公司所面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險進行日常審計，及時建立預(yù)警機制；

6.2.10公司重大決策的執(zhí)行情況；

6.2.11公司的重大關(guān)聯(lián)交易；

6.2.12 其它審計事項。審計方式

7.1 送達審計。按照批準的審計項目，被審計單位將有關(guān)資料送到指定地點審計。

7.2 就地審計。審計人員到被審計單位直接進行審計。

7.3 委托審計。對某些特定范圍的審計項目，可委托社會中介機構(gòu)進行審計。

7.4 聯(lián)合審計。對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強的重大項目，由審計部門與有關(guān)業(yè)務(wù)部門進行聯(lián)合審計。

7.5 對重點經(jīng)營單位，可實施巡視審計。

7.6 在實施審計時，可根據(jù)需要采取事前、事中、事后的全面或?qū)ｍ棇徲?。審計工作程?/p>

8.1審計部根據(jù)股份公司年度審計計劃，組織審計小組，在實施審計前3-7日向被審計單位送達審計通知書。特殊業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。

8.2審計小組根據(jù)確定的審計方式實施審計。通過審查會計憑證，帳簿、報表及其他與審計事項有關(guān)的文件、資料或采取向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式取得證明資料，并對所取得的審計資料進行審計分析，編制審計工作底稿。

8.3審計小組在實施審計的過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向被審計單位和有關(guān)個人提出改進建議；審計小組在審計終結(jié)后，與被審計單位交換意見，提出審計報告。

8.4審計報告應(yīng)當征求被審計單位或個人的意見，被審計單位或個人應(yīng)當自接到審計報告（征求意見稿）之日起5日內(nèi)，提出書面意見。5日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

審計組應(yīng)當審查被審計單位或個人對審計報告的意見，進一步核實情況，根據(jù)所核實的情況對審計報告作必要的修改。

8.5正式形成審計報告后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見下發(fā)審計意見書和審計決定或?qū)徲嫿ㄗh書。

8.6審計部將經(jīng)批準的審計意見書及審計決定送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，反饋執(zhí)行情況。

8.7審計部落實審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)審計。

8.8被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計部門所在單位負責(zé)人提出，該負責(zé)人應(yīng)當及時處理。處理、處罰

9.1 對有下列行為之一的單位或個人，公司及其所屬各單位可根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的報送公司紀委（監(jiān)察室）處理。

9.1.1 弄虛作假、隱瞞事實真相的；

9.1.2 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

9.1.3 拒絕提供有關(guān)文件、憑證帳表、資料和證明材料的；

9.1.4 拒不執(zhí)行審計決定的；

9.1.5 打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

9.2對違反法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，給公司造成損失的責(zé)任單位和責(zé)任人，按公司有關(guān)規(guī)定進行處理處罰。

9.3內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定對其進行嚴肅處理。其它

10.1審計人員必須具有同審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

10.2審計人員應(yīng)當客觀公正、堅持原則、依法審計、廉潔奉公、保守秘密。

10.3審計人員遇到同本人有利害關(guān)系的審計事項時，應(yīng)當提請回避。

10.4審計人員開展審計業(yè)務(wù)，受國家法律保護，任何單位和工人不得阻礙其開展工作，更不得打擊報復(fù)。

以上內(nèi)容由中國汽車人才網(wǎng)的簡單總結(jié)，希望對大家有所幫助。如您有業(yè)務(wù)需要，請與汽車人才網(wǎng)聯(lián)系。

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第二篇：內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

1.0 目的加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作，維護財經(jīng)紀律，確保國家各項財經(jīng)法規(guī)、會計制

度的有效實施。

2.0 適用范圍

公司內(nèi)部審計工作。

3.0 職責(zé)

根據(jù)公司實際情況，不設(shè)置獨立內(nèi)部審計部門，只設(shè)置內(nèi)部審計員工作崗位，所

設(shè)內(nèi)部審計工作崗位，隸屬公司財務(wù)部編制，無內(nèi)部審計任務(wù)時，由公司財務(wù)部

安排日常財務(wù)工作，開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并對所進行的內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)向公司總經(jīng)理負責(zé)。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 內(nèi)部審計職權(quán) 檢查會計憑證，會計帳表及有關(guān)資金和財產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件和資料。對審計中的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財經(jīng)紀律、會計制度行為的意見。

4.1.4 對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員提出追究責(zé)任的建議。

4.2 內(nèi)部審計工作范圍對公司及公司各下屬單位的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)開展財務(wù)審計，財經(jīng)

法紀審計和經(jīng)濟效益審計。

4.3 內(nèi)部審計工作方法

采用定期和不定期的方法進行事前、事中、事后審計。

4.4 內(nèi)部審計工作任務(wù)

4.4.1 審查財務(wù)收支，會計核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實性。

4.4.2 審查各項費用標準的使用情況是否符合規(guī)定。

4.4.3 審查職工福利費，工會經(jīng)費的提取使用情況是否符合規(guī)定。對財產(chǎn)物資的收發(fā)。

領(lǐng)用、保管情況有關(guān)的業(yè)務(wù)處理情況進行專項審計。

4.4.4 對公司及各下屬單位經(jīng)營目標的完成情況的合規(guī)性、真實性、有效性做出審

計評價。

4.4.5 配合國家審計、稅收、財務(wù)、物價等有關(guān)審計檢查部門做好的審計自查工作。

4.4.6 接受總公司審計部的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)并配合總公司審計部做好對下屬公司的內(nèi)部審

計工作。

4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計任務(wù)。

4.4.8 對上述進入的各項內(nèi)部審計工作，做出審計工作報告。

受控文件未經(jīng)批準不得復(fù)制

第三篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。負責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財政財務(wù)收支的真實、合規(guī)和效益進行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務(wù)審計人員進行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務(wù)管理存在的問題進行審計調(diào)查；負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟活動；

(十)單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，報請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對會計報表進行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執(zhí)行《國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務(wù)管理司負責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第四篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應(yīng)當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條 教育部內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實施內(nèi)部審計。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負責(zé)人負責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機構(gòu)的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進經(jīng)驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨立性的原則設(shè)置；暫時不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當配備專門人員負責(zé)內(nèi)部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應(yīng)當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中應(yīng)當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責(zé),受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十六條 審計人員應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；

（九）經(jīng)濟管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位

財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)配合財務(wù)部門加強財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負責(zé)人批準，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準，有權(quán)采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準后組織實施。

第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責(zé)人審批

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負責(zé)人，本部門、本單位主要負責(zé)人應(yīng)及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第五篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

中華人民共和國衛(wèi)生部令

第51號

《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

部 長 高 強

二○○六年八月十六日

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責(zé)人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機 1 構(gòu)履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費。

第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬（管）單位組織實施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬（管）單位實施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構(gòu)進行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章 內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；

（三）制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動；

（四）組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

（五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（八）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；

（十）其他審計事項。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當向本部門、本單位主要負責(zé)人提交工作報告。

第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責(zé)人批準，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。

第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章 內(nèi)部審計工作程序

第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責(zé)人批準后實施；

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責(zé)人審批下達被審計單位，被審計單位應(yīng)當執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章 獎勵與處罰

第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責(zé)人應(yīng)當及時做出嚴肅處理。

第八章 附 則

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令1997年第51號）同時廢止。