第一篇：債轉(zhuǎn)股實施的風(fēng)險研究論文

銀行與企業(yè)間的不良債權(quán)債務(wù)問題已構(gòu)成中國現(xiàn)階段最為突出的經(jīng)濟(jì)問題，阻礙著經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程。上世紀(jì)90年代初，在解救國際債務(wù)危機(jī)經(jīng)驗的啟發(fā)下，利用債轉(zhuǎn)股處理銀企債務(wù)癥結(jié)的思路在我國流行起來。

債轉(zhuǎn)股政策的提出，可謂“一石二鳥”，希望籍此能夠在帳面上，把銀行的不良資產(chǎn)大部分剝離，換取一張良好的資產(chǎn)負(fù)債表，輕裝上陣，以全新的面貌參與市場的競爭；對企業(yè)則卸下其沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，不再每年承擔(dān)銀行借貸的本金、利息，改成向股東分紅，借債轉(zhuǎn)股之機(jī)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。但是，由于種種原因，債轉(zhuǎn)股的實施也存在一些風(fēng)險。

一、來自企業(yè)的風(fēng)險

“債轉(zhuǎn)股”政策的出臺，能使獲得這種機(jī)會的企業(yè)立刻卸掉沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，大大減少企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，減輕企業(yè)經(jīng)營困難，從此不必還本付息。因此，為了搶到“債轉(zhuǎn)股”的名額，企業(yè)開始各顯神通。

債轉(zhuǎn)股原意旨在“對一部分產(chǎn)品有市場，發(fā)展有前景，由于負(fù)債過重而陷入困境的重點(diǎn)國有企業(yè)實行債轉(zhuǎn)股，解決企業(yè)負(fù)債率過高的問題”。但對于經(jīng)營情況尚可、有能力按期償還貸款及利息的部分國有企業(yè)來說，卻是一種不公。他們因為經(jīng)營得當(dāng)，反而少了一個“無償”獲得資本金的機(jī)會。

二、來自地方政府的風(fēng)險

債轉(zhuǎn)股的實施，地方政府和企業(yè)的積極性是相當(dāng)?shù)?，因為兩者的利益緊緊地聯(lián)系在一起。企業(yè)若能夠擺脫債務(wù)困境，走上良好發(fā)展道路，那么將為地方帶來稅收、解決就業(yè)等一系列好處，能推動一個地區(qū)或者一個部門的經(jīng)濟(jì)增長。債轉(zhuǎn)股對于地方和產(chǎn)業(yè)部門講，是一次負(fù)債資源變?yōu)橥顿Y資源的再分配。地方政府會慫恿那些資不抵債、生產(chǎn)經(jīng)營沒有市場前景的企業(yè)進(jìn)行包裝，提高身價；對于本身經(jīng)營狀況不錯的企業(yè)降低標(biāo)準(zhǔn)，使之混同于債轉(zhuǎn)股規(guī)定范圍內(nèi)的企業(yè)。債轉(zhuǎn)股工作因是由國家經(jīng)貿(mào)委、有關(guān)銀行和金融資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)進(jìn)行的，因此，上下信息流通是不對稱的，操作一方并不能全部了解企業(yè)的真實信息，加之操作方的人員限制，考慮成本和時間因素，企業(yè)的上報和其條件的甄別還由地方經(jīng)貿(mào)委來進(jìn)行，這就更加弱化了監(jiān)督機(jī)制。

三、來自銀行的風(fēng)險

四大國有商業(yè)銀行是在這項政策實施中的最大直接受益者。根據(jù)政策，金融資產(chǎn)管理公司將按帳面值對銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行1：1的收購，銀行可把這次剝離范圍之內(nèi)的所有不良資產(chǎn)經(jīng)過特定的程序，全部轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權(quán)，本身則換取由財政部擔(dān)保的債券。這樣一來，存在于四大國有商業(yè)銀行中的大部分不良資產(chǎn)就轉(zhuǎn)眼消失了，取而代之的是一張完美的資產(chǎn)負(fù)債表，銀行在沒有巨額不良資產(chǎn)的壓力下，有機(jī)會重新調(diào)整經(jīng)營思路，輕裝上陣，更好地參與市場競爭。另外，按照目前銀行資產(chǎn)質(zhì)量的狀況，需實施債轉(zhuǎn)股的這部分壞賬，實際上比那些不能進(jìn)入債轉(zhuǎn)股序列的壞賬質(zhì)量還要好一些，因為這些企業(yè)還有扭虧為盈的可能性。而那些更差的資產(chǎn)，銀行對它們已經(jīng)不再存有希望，因此，銀行首先想到的是要剝離那部分真正的壞賬。根據(jù)目前企業(yè)運(yùn)行的狀況，銀行在進(jìn)行新一輪放貸的過程中，仍然面臨很大的風(fēng)險。而對于政策規(guī)定的那些可以剝離的部分不良資產(chǎn)，因為它們畢竟在某種程度上還能為銀行帶來一部分的利息收入，銀行可能并不急于進(jìn)行操作。這樣，銀行會采取相應(yīng)措施，努力使不該被收購的不良資產(chǎn)被收購，使該被收購的不良資產(chǎn)盡可能延緩被收購。許多企業(yè)有擠進(jìn)債轉(zhuǎn)股名額的主動要求，銀企聯(lián)合作假在所難免。

四、來自金融資產(chǎn)管理公司的風(fēng)險

金融資產(chǎn)管理公司在債轉(zhuǎn)股工程中，應(yīng)該是擔(dān)負(fù)重任的主角，其運(yùn)作分為三步：資產(chǎn)重組、管理重組、變現(xiàn)。

目前實施的債轉(zhuǎn)股，在管理重組這一環(huán)節(jié)，金融資產(chǎn)管理公司實質(zhì)上沒有重大事項的決策權(quán)利和監(jiān)督權(quán)利。

金融資產(chǎn)管理公司作為階段性股東最后要把手頭的股份進(jìn)行變現(xiàn)，真正化解風(fēng)險。這一過程不外乎三個渠道：轉(zhuǎn)讓、回購、上市。但是，是否有投資者愿意購買，企業(yè)是否有能力回購，能否成功上市，并不是由資產(chǎn)管理公司一廂情愿就可以實現(xiàn)的。我國的債券市場規(guī)模尚小，股票市場尚需進(jìn)一步規(guī)范，基金的發(fā)展剛剛起步，可以預(yù)見，我國資本市場發(fā)展滯后，將嚴(yán)重制約債轉(zhuǎn)股實施。

債轉(zhuǎn)股把債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán)，對企業(yè)來講，原來的還本付息變成了按股分紅，而這只是形式上的一種改變，或稱之為帳面游戲，并不能從實質(zhì)上改善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)生產(chǎn)效率和贏利能力，反而使債權(quán)這種硬約束變成了股權(quán)這種軟約束；對銀行來講，從表面上看，不良資產(chǎn)比例過大的問題是解決了，但其是否抓住了這個契機(jī)，改善自身管理，增強(qiáng)在市場經(jīng)濟(jì)條件下的生存發(fā)展能力，卻不是債轉(zhuǎn)股能確定的。這樣的結(jié)果便是債轉(zhuǎn)股成了“最后的晚餐”，無論企業(yè)、銀行還是地方政府，為了享受這“天上的餡餅”，會采取各種手段爭取“債轉(zhuǎn)股”的名額，從而加劇了賴帳經(jīng)濟(jì)。

第二篇：公司債轉(zhuǎn)股法律研究

公司債轉(zhuǎn)股法律研究

案情簡介:

2009年2月15日，公司股東會決議同意股東控股股東以XXX工程實物增資，增資實物經(jīng)資產(chǎn)評估確定其價值為10000萬，并進(jìn)行了工商登記變更。

根據(jù)訪談獲悉：控股股東因承包公司建設(shè)工程享有對公司的債權(quán)，基于實際狀況和需要，控股股東假借所承建工程之實物出資，從而實現(xiàn)債權(quán)轉(zhuǎn)增股本。

法律分析:

《公司法》第27條規(guī)定： 股東可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》（法釋[2003]1號）第14條規(guī)定：債權(quán)人與債務(wù)人自愿達(dá)成債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，且不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的，人民法院在審理相關(guān)的民事糾紛案件中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議有效。

根據(jù)前述規(guī)定，確定的債權(quán)是可以轉(zhuǎn)為股權(quán)的，只要滿足以下條件：

1)債權(quán)是合法之債，且不得違反法律、法規(guī)、公司章程的禁止性規(guī)定；

2）債權(quán)金額必須確定；3）債權(quán)人明晰；4）債權(quán)經(jīng)過依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)，且債轉(zhuǎn)股的作價金額不得高于債權(quán)評估值；5）債權(quán)出資須經(jīng)依法設(shè)立之驗資機(jī)構(gòu)驗資；6）債權(quán)人與公司簽訂債轉(zhuǎn)股協(xié)議，協(xié)議應(yīng)經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，依法須報批的，應(yīng)獲得批準(zhǔn)。以上條件在工商總局隨后頒布的《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》（工商總局

[2011]第57號令）中予以確認(rèn)。

《物權(quán)法》第146、147條規(guī)定：建設(shè)用地使用權(quán)應(yīng)與其上的建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施一并進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、互換、出資或者贈與等處分。但根據(jù)閱卷獲悉：控股股東實物出資之工程占用之土地使用權(quán)人為公司，據(jù)此可以明確確認(rèn)控股股東實物出資存在重大瑕疵；且該債權(quán)產(chǎn)生之依據(jù)（如合同、結(jié)算依據(jù)等）及合法性并未在資產(chǎn)評估報告中得到核實和驗證，從而使此次實物出資權(quán)屬及資產(chǎn)價值評估存在重大瑕疵。

基于以上事實和法律、法規(guī)規(guī)定，控股股東實物出資具有重大瑕疵，可能因違反《公司法》第200、201條有關(guān)出資的規(guī)定，被責(zé)令改正,并處以所涉金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

解決方案及建議:

基于工商登記已經(jīng)確認(rèn)控股股東實物出資的事實，解決方案與建議如下：

（1）咨詢本地稅務(wù)部門，了解本地債券轉(zhuǎn)股權(quán)及債轉(zhuǎn)股瑕疵處理的政策、處理方式和程序，政策，以確定是否許可債轉(zhuǎn)股及債轉(zhuǎn)股的操

作程序。

（2）如認(rèn)可債轉(zhuǎn)股，則先明晰、確認(rèn)控股股東實際債權(quán)及金額，然后依相關(guān)規(guī)定和程序以確認(rèn)后的債權(quán)置換此前實物出資，差額由控股股東以貨幣或其他資產(chǎn)補(bǔ)足。

（3）無論許可或不許可，公司與控股股東均可以將出資和債權(quán)分開處理，即：首先，控股股東以貨幣或其他資產(chǎn)對此前出資資產(chǎn)進(jìn)行置換，以切實履行出資義務(wù)，解決出資瑕疵問題；隨后，通過明晰、確認(rèn)控股股東債權(quán)，以維護(hù)控股股東合法權(quán)益。

第三篇：北京水泥廠債轉(zhuǎn)股問題研究

北京水泥廠債轉(zhuǎn)股問題研究

【摘要】債轉(zhuǎn)股是指將原銀行與企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的控股（或持股）與被控股的關(guān)系。我國財政出資成立了四大資產(chǎn)管理公司，來負(fù)責(zé)四大國有銀行的債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)。債轉(zhuǎn)股政策一經(jīng)頒布，就有數(shù)百家企業(yè)提出了申請，北京水泥廠有限責(zé)任公司的母公司北京建材集團(tuán)和中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司簽訂了債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的協(xié)議書，自此北京水泥廠有限責(zé)任公司成為我國首家債轉(zhuǎn)股試點(diǎn)企業(yè)，取得了豐碩的成果。但債轉(zhuǎn)股的作用不能被過分夸大，它還存在著許多問題。本文以北京水泥廠有限責(zé)任公司為對象，通過對北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股運(yùn)作過程和結(jié)果的探究和分析，結(jié)合相關(guān)理論得出北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股的意義和仍存在的問題，同時提出防范國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股現(xiàn)存一些的問題的思路和對策。

【關(guān)鍵詞】轉(zhuǎn)股 北京水泥廠 意義 問題 對策

一、北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股案例介紹

（一）北京水泥廠債轉(zhuǎn)股始末

北京水泥廠有限責(zé)任公司于1994年建成投產(chǎn)，是一家國有企業(yè)，注冊資本為96346.28萬元。北京水泥廠有限責(zé)任公司產(chǎn)品品質(zhì)良好，自投產(chǎn)以來水泥廠的產(chǎn)品保持了100%合格的記錄。

90年代年北京水泥?S有限責(zé)任公司在全國同行業(yè)水平、市場狀況均處于相對領(lǐng)先水平，然而這樣好的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率竟高達(dá)117.4%，已資不抵債，瀕臨破產(chǎn)，債轉(zhuǎn)股政策為北京水泥廠帶來了一線生機(jī)。1999年9月，北京建材集團(tuán)與信達(dá)資產(chǎn)管理公司簽訂“債轉(zhuǎn)股協(xié)議書”，將北京水泥廠對建設(shè)銀行的6.7億元負(fù)債轉(zhuǎn)換為中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司的股份；北京建材集團(tuán)用其持有的北京水泥廠有限責(zé)任公司的3.03億元權(quán)益作為出資，成立由北京建材集團(tuán)和中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司為股東的有限責(zé)任公司。自此北京水泥廠有限責(zé)任公司成為了我國首家債轉(zhuǎn)股試點(diǎn)企業(yè)。

（二）北京水泥廠債轉(zhuǎn)股意義

第一，北京水泥廠貸款利息大幅下降，簽訂協(xié)議當(dāng)天銀行就停止計息。北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股之前三年，每年支付的貸款利息費(fèi)用分別為4918萬，7798萬和12867萬人民幣。而債轉(zhuǎn)股之后，年貸款利息費(fèi)用下降到了約2500萬人民幣，比上年下降了80%以上，并呈逐年下降趨勢。

第二，北京水泥廠有限責(zé)任公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)更加合理，債轉(zhuǎn)股之前北京水泥廠負(fù)債約11.36億元，債轉(zhuǎn)股后其負(fù)債減少為4.65億元，減少了約60%；資產(chǎn)負(fù)債率由原先的80.1%下降為28.9%。降低了處于困境中企業(yè)的負(fù)債，同時使企業(yè)獲得了一筆不需償還的穩(wěn)定資金，將不良資產(chǎn)盤活。

第三，北京水泥廠通過債轉(zhuǎn)股改變了股權(quán)結(jié)構(gòu)，使股權(quán)結(jié)構(gòu)更加多元化。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)之后，北京建材集團(tuán)公司和信達(dá)資產(chǎn)管理公司共同成為北京水泥廠有限責(zé)任公司的股東，著手建立現(xiàn)代企業(yè)制度，成立有限責(zé)任公司，經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)未來發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

第四，從另一個角度來講，銀行也從中受益。債轉(zhuǎn)股的實施可以化解金融風(fēng)險，降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率。北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股前9億多不良資產(chǎn)從根本上講是一筆死賬。債轉(zhuǎn)股之后企業(yè)經(jīng)營得到改善，同時建材集團(tuán)后期通過上市配股融資，回購信達(dá)資產(chǎn)管理公司股權(quán)，使銀行收回了不良資產(chǎn)，實現(xiàn)了雙贏。

二、北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股后仍存在問題

（一）債轉(zhuǎn)股難以從根本上解決現(xiàn)金流短缺問題

從北京水泥廠的角度來講，債轉(zhuǎn)股是將其對中國建設(shè)銀行的債務(wù)轉(zhuǎn)化成為信達(dá)資產(chǎn)管理公司對本企業(yè)的股權(quán)投資。反映在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，即在企業(yè)資產(chǎn)總量不變的前提下，將原來屬于負(fù)債的項目轉(zhuǎn)為實收資本項目。但從現(xiàn)金流量表中可以看出，北京水泥廠債轉(zhuǎn)股后并沒有使企業(yè)的現(xiàn)金流量大幅上升，這表明北京水泥廠有限責(zé)任公司現(xiàn)金流短缺的問題并沒有因債轉(zhuǎn)股而得到實質(zhì)性的改善。

（二）難以從根本上解決企業(yè)虧損問題

雖然公布的相關(guān)賬面資料顯示，北京水泥廠實施債轉(zhuǎn)股之后，每年實現(xiàn)利潤在2千萬元以上，其資產(chǎn)負(fù)債率從之前的80.1%大幅下降到32.4%，成果顯著，但是從成本會計的角度來分析，無論是債務(wù)成本還是股權(quán)成本，都是企業(yè)的成本，資本投入需要長期回報，而且一般情況下股民的期待回報率一般都要高于銀行利息率，即資本成本要高于負(fù)債成本。盡管債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)之后軟化了時間約束性，但它同時還具有高成本的特點(diǎn)，因此實施債轉(zhuǎn)股只是將原來應(yīng)向中國建設(shè)銀行支付的利息費(fèi)用變成了應(yīng)對信達(dá)資產(chǎn)管理公司的分紅，這僅能給北京水泥廠提供一個喘息的時間，并不能從根本上解決問題。

（三）一定程度上犧牲了銀行利益

北京水泥廠因各種原因背負(fù)著歷史遺留下來的巨額債務(wù)，但是企業(yè)的生存和發(fā)展需要足夠的資金來支撐。由于國有銀行系統(tǒng)改革和國企自身存在管理問題，使得向銀行借貸傳統(tǒng)方式的融資陷入困境，因此國家采用組建金融資產(chǎn)管理公司作為階段性持股人的方法解決危機(jī)。實際上這是以犧牲銀行債權(quán)人的部分利益為代價的，這一舉措只是中國建設(shè)銀行面臨大額不良負(fù)債難以收回而做出的無奈選擇，應(yīng)慎重采用。

三、北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股現(xiàn)存問題的對策

（一）債務(wù)重組方式多樣化

由于我國現(xiàn)階段股票融資不需還本，其實際成本非常低廉，但從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)只依靠股市融資，很可能會提高風(fēng)險，再融資也會受到限制。另一方面，股本的急劇增長會使每股盈利被稀釋，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)而壓制甚至拉低該公司的股價。因此，盲目增發(fā)股票是一種短視行為，對企業(yè)形象和以后再融資可能產(chǎn)生不良影響。

北京水泥廠應(yīng)采用應(yīng)該多樣的債務(wù)重組方式去化解危機(jī)，不僅包括債轉(zhuǎn)股，還有股權(quán)出售、產(chǎn)權(quán)置換、資產(chǎn)重組、多樣化資產(chǎn)出售、資產(chǎn)證券化、外資參與等方式。多樣化的重組方式的有效運(yùn)用能降低風(fēng)險和分擔(dān)資產(chǎn)損失。

（二）建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度

企業(yè)債務(wù)問題產(chǎn)生的根源不是單純由于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高而是企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)存在缺陷，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度是債轉(zhuǎn)股成功的保證，否則即使扭虧為盈，也主要是因為享受了免債優(yōu)惠政策。

北京水泥廠有限責(zé)任公司實現(xiàn)了扭虧增盈，利潤率高，資產(chǎn)管理公司手中的股權(quán)就成了良性資產(chǎn)，也就消化了銀行的不良資產(chǎn)；但如果企業(yè)改革遲緩、經(jīng)營不善、利潤率低，資產(chǎn)經(jīng)營公司手中的股權(quán)就仍是不良資產(chǎn)。北京水泥廠首先應(yīng)進(jìn)行規(guī)范的公司制改造，建立股東會、董事會、監(jiān)事會，形成互相制約、互相配合的法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)的高層管理人員應(yīng)努力提高投資收益率，經(jīng)營能力強(qiáng)、獲利水平高的業(yè)務(wù)不但不怕高負(fù)債，反而還會享受到高負(fù)債帶來的財務(wù)杠桿效益。

（三）防范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的風(fēng)險

1.嚴(yán)格公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的限制性條件。

（1）公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)必須是債權(quán)人自已直接持有的債權(quán)，不得將債權(quán)人所受讓的其他債權(quán)人的債權(quán)列為轉(zhuǎn)股債權(quán)。

（2）由于我國的資本市場及中介服務(wù)還沒有形成一個完善的體系，并且國有商業(yè)銀行信用貸款涉及到貸款抵押、質(zhì)押等行為，因此金融機(jī)構(gòu)貸款暫時不應(yīng)作為公司的可以轉(zhuǎn)化為股權(quán)的債權(quán)。

（3）債權(quán)人為國有企、事業(yè)單位時，要進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的可行性分析，并嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理的相關(guān)政策。

（4）被投資公司要完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全各項規(guī)章制度。如果被投資公司治理結(jié)構(gòu)混亂，長期經(jīng)營虧損并且高負(fù)債運(yùn)營，或者被投資公司財務(wù)管理混亂，則不應(yīng)列為債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的公司范圍。

2.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)嚴(yán)格遵循的自愿、公平原則。債權(quán)人對持有的企業(yè)債權(quán)是否要轉(zhuǎn)化成股權(quán)，應(yīng)尊重債權(quán)人的意愿、弱化地方政府干預(yù)、杜絕政府的非法干預(yù)和舞弊，給企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的順利實施創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。

3.加強(qiáng)公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的監(jiān)管。

（1）建立完善的登記制度，規(guī)范債權(quán)出資行為。出資人進(jìn)行債權(quán)出資之后應(yīng)進(jìn)行完備的賬務(wù)處理。出資方應(yīng)將去除負(fù)債以后的凈債權(quán)轉(zhuǎn)作長期股權(quán)投資，并確認(rèn)投資的對象、投資的方式、投資控股的比例等。被投資公司應(yīng)將去除債權(quán)后凈負(fù)債轉(zhuǎn)而登記為公司實收股本，明確出資的對象、金額、方式、比例等，并將賬務(wù)處理憑證進(jìn)行復(fù)印和存檔保存。

（2）工商機(jī)關(guān)要加強(qiáng)日常監(jiān)管，完善行政處罰。對實現(xiàn)債權(quán)投資公司要進(jìn)行回訪，定期檢查采取虛假出資或不真實的企業(yè)，對于提交虛假證明手段獲得登記的企業(yè)，給予相應(yīng)的行政處罰，違反刑法應(yīng)該移交司法機(jī)關(guān)處理。

四、結(jié)語

通過以上分析，可以看出北京水泥廠有限責(zé)任公司股份有限公司實施債轉(zhuǎn)股成果顯著，但債轉(zhuǎn)股的作用不能被過分夸大，它還存在著各種弊端。筆者認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行公司制調(diào)整，完善債轉(zhuǎn)股相關(guān)法律和政策，防范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的風(fēng)險，并加強(qiáng)銀行和資產(chǎn)管理公司對北京水泥廠的審核與控制，從而為債轉(zhuǎn)股過程中可能出現(xiàn)的各種問題做好準(zhǔn)備。通過以上對北京水泥廠有限責(zé)任公司債轉(zhuǎn)股案例的分析，希望更多的企業(yè)在進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的過程中能夠發(fā)揮這種模式的長處，控制其弊端，讓這種債務(wù)重組方式在中國的經(jīng)濟(jì)改革中發(fā)揮出更大的作用。

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[1]王晶晶.對債轉(zhuǎn)股有關(guān)問題的認(rèn)識和建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013，（05）.[2]鄧?yán)?股東沖突視角的債轉(zhuǎn)股企業(yè)公司治理問題研究[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2013，（03）.[3]吳春萍.股權(quán)收購方案視角下關(guān)于債轉(zhuǎn)股的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014，（09）.作者簡介：王園婷（1992-），女，漢族，河南鄭州人，西安石油大學(xué)碩士研究生，研究方向：會計學(xué)。

第四篇：投資風(fēng)險法律研究論文

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來源 蓮山 課件 w w

w.5 Y k J.cOM公文風(fēng)險投資是指在高風(fēng)險的情況下，向處于起步階段或發(fā)展初期，具有市場前景和風(fēng)險的高科技項目進(jìn)行的投資，是一種高風(fēng)險和高收益的長期投資。它不需要任何資本抵押和擔(dān)保，一般通過企業(yè)上市或收購、兼并獲得回報。健全的風(fēng)險投資體系一般由風(fēng)險企業(yè)（科技資本家）、風(fēng)險投資家、投資者、中介機(jī)構(gòu)和政府等構(gòu)成。與傳統(tǒng)投資相比，風(fēng)險投資具有以高科技產(chǎn)業(yè)為投資目標(biāo)，以資本增值而非企業(yè)分紅為目的，以某些項目的高額回報補(bǔ)償另一些失敗項目的虧損等特點(diǎn)。

一、發(fā)展我國風(fēng)險投資的法律障礙

1、我國沒有規(guī)制風(fēng)險投資的專門國家立法。但可適用的規(guī)范性法律文件主要有以下幾類:一是全國人大常委會頒布的法律:《公司法》、《合同法》、《民法通則》、《合伙企業(yè)法》、《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》、《證券法》等;二是國務(wù)院及相關(guān)職能部門頒布的文件: 《關(guān)于加強(qiáng)科技進(jìn)步的決定》、《關(guān)于“九五”期間科技體制改革的決定》、《關(guān)于以高新技術(shù)成果入股若干問題的決定》、《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》、《關(guān)于設(shè)定風(fēng)險投資機(jī)制的若干意見》等;三是地方政府規(guī)章、政策:如深圳的《深圳市關(guān)于進(jìn)一步扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》等。但到目前為止,我國尚沒有一部專門有關(guān)風(fēng)險投資的國家立法,這使我國的風(fēng)險投資長期因法律地位缺失而無法引起足夠的重視,嚴(yán)重阻礙了我國風(fēng)險投資的發(fā)展。

2、我國自2006年1月1日施行的《公司法》相關(guān)規(guī)定,仍然沒有完全考慮風(fēng)險投資行業(yè)的特點(diǎn)?！豆痉ā酚?005年10月27日經(jīng)第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議修訂，自2006年1月1日起施行。雖然即將施行的《公司法》許多條款相比原《公司法》有利于促進(jìn)風(fēng)險投資的發(fā)展，但仍存在許多障礙：

2.1《公司法》規(guī)定的“授權(quán)資本制”,考慮到了風(fēng)險投資項目的滯后性和資金分階段投入的特點(diǎn)，但分期繳納出資的期限仍然過短。我國最新《公司法》第26 條規(guī)定“有限責(zé)任公司的注冊資本為公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。”,第81 條規(guī)定“股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額。公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。”

2.2 最低資本額的規(guī)定對風(fēng)險投資業(yè)構(gòu)成準(zhǔn)入障礙。我國最新《公司法》規(guī)定非上市的股份有限公司的最低股本規(guī)模為人民幣500萬元,上市公司的最低股本規(guī)模為人民幣3000萬元。股本規(guī)模的要求仍然較高,與風(fēng)險投資業(yè)以小搏大的特征不符。

2.3《公司法》對股份轉(zhuǎn)讓的限制,嚴(yán)重影響了風(fēng)險資本的退出?！豆痉ā返谄呤l規(guī)定:“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓?！?/p>

2.4股東人數(shù)和認(rèn)購股份的限制。對于有限責(zé)任公司而言, 最新《公司法》第二十四條規(guī)定:“有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立?！边@里對股東人數(shù)規(guī)定了上限,而“五十個”股東的上限顯然不足以為風(fēng)險投資公司籌集大量的風(fēng)險投資資金。對于股份有限公司而言,雖然在股東人數(shù)上未規(guī)定上限,但在《公司法》第八十五條規(guī)定:“以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的百分之三十五?！?。

3、目前在國際上已被證明的最有效率的風(fēng)險投資公司形式為有限合伙制。在采用有限合伙的公司中,少數(shù)掌握廣泛專業(yè)知識的風(fēng)險投資家作為普通合伙人對內(nèi)管理公司,對外承擔(dān)無限責(zé)任,在承擔(dān)高風(fēng)險的同時也享受高回報,能夠有效地激發(fā)其工作激情;提供風(fēng)險投資資金的投資者作為有限合伙人對內(nèi)不直接參與日常管理,對外承擔(dān)有限責(zé)任,也可以獲得相對穩(wěn)定的回報,從而可以保證風(fēng)險投資資金的來源。而我國法律規(guī)定可供選擇的組織形式為有限責(zé)任公司、股份有限公司、普通合伙等,未包括有限合伙?！睹穹ㄍ▌t》第三十條規(guī)定:“個人合伙是指兩個以上公民按照協(xié)議,各自提供資金、實物、技術(shù)等,合伙經(jīng)營,共同勞動”,第三十五條規(guī)定:“合伙人對合伙的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”,這些規(guī)定表明我國的個人合伙是普通合伙,合伙人需承擔(dān)連帶無限責(zé)任。《合伙企業(yè)法》第五條規(guī)定:“合伙企業(yè)在其名稱中不得使用‘有限’或者‘有限責(zé)任’字樣”。

4、缺乏完善的法規(guī)與政策支持，風(fēng)險投資退出難。一是我國尚未出臺風(fēng)險投資法，風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的設(shè)立、運(yùn)作和退出缺乏法律依據(jù)。目前缺乏完善的市場化退出渠道是制約我國風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的最大障礙。二是目前國際上通行的風(fēng)險資本退出方式主要有公開上市、股份回購等。最新《公司法》對于公開上市仍然提出了較高的上市標(biāo)準(zhǔn),而大多數(shù)風(fēng)險企業(yè)通常無法滿足上市標(biāo)準(zhǔn),因而其股份無法上市流通。

5、我國《保險法》和《商業(yè)銀行法》對風(fēng)險投資的限制?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行只能從事公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)，禁止商業(yè)銀行向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。而對于保險機(jī)構(gòu)、社會保障機(jī)構(gòu)與資本市場對待的問題, 《保險法》第104條規(guī)定:“保險公司的資金運(yùn)用,限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式；保險公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資?！?/p>

二、構(gòu)建和完善我國風(fēng)險投資的法律思考

2004 年5 月17 日,中國證監(jiān)會正式發(fā)出批復(fù),同意在深交所設(shè)立中小企業(yè)板塊,標(biāo)志著始于1985 年的我國風(fēng)險投資體制建設(shè)開始昂首邁出第三步.但由于風(fēng)險投資涉及的關(guān)系較為復(fù)雜,加上其固有的高風(fēng)險性質(zhì),以及我國現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)中存在的問題,筆者認(rèn)為,完善和構(gòu)建我國風(fēng)險投資的相關(guān)立法內(nèi)容應(yīng)當(dāng)主要包括以下幾個方面:

1、我國應(yīng)該加緊制定《風(fēng)險投資法》。其內(nèi)容應(yīng)該主要包括以下幾個方面:風(fēng)險投資的宗旨,即促進(jìn)風(fēng)險投資發(fā)展,加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化,提高我國的國家競爭力;風(fēng)險投資的基本原則,即按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律建立風(fēng)險投資機(jī)制;風(fēng)險投資的主體,包括風(fēng)險投資的初始投資者、風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)、創(chuàng)業(yè)企業(yè),另外還應(yīng)該包括國家,中介組織等廣義風(fēng)險投資主體;風(fēng)險投資的投、融資,主要規(guī)制風(fēng)險投資家為組建風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)與原始投資者之間的投融資法律關(guān)系,風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)間的投融資法律關(guān)系;風(fēng)險投資的退出,包括企業(yè)購并、企業(yè)清算、企業(yè)上市等風(fēng)險投資退出方式。[1]（p105）

2、我國現(xiàn)行修改的《公司法》相比之前的《公司法》作了如下有利于風(fēng)險投資的修改:（1）取消了原《公司法》第12 條的“公司轉(zhuǎn)投資不得超過公司凈資產(chǎn)50 %的限制”。（2）改革了現(xiàn)有的公司資本制度,以“授權(quán)資本制”代替“法定資本制”。原公司法實行的是嚴(yán)格的法定資本制度,要求股東在設(shè)立公司時,必須足額地、一次性地認(rèn)繳經(jīng)工商部門登記的公司注冊資本。這對處于成長期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說,極易造成早期資本閑置,也有礙于風(fēng)險資本的高效利用。（3）取消了“工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)”的出資比例限制，最高出資比例可達(dá)80％。提高“工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)”在高科技企業(yè)中的出資比例,體現(xiàn)了國家鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和促進(jìn)風(fēng)險投資發(fā)展的精神,對科研工作者創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè),加快科研成果的產(chǎn)業(yè)化,促進(jìn)風(fēng)險投資的發(fā)展是一個極大的推動；（4）相應(yīng)降低了“公司上市標(biāo)準(zhǔn)”,風(fēng)險資本進(jìn)入創(chuàng)業(yè)企業(yè)的目的,不是控制創(chuàng)業(yè)企業(yè),而是最終通過退出創(chuàng)業(yè)企業(yè)獲取資本增值。

3、修改《合伙企業(yè)法》，引入有限合伙制法律制度。它既具備減少投資者的風(fēng)險、鼓勵眾多投資者踴躍投資的聚合資金功能,又具備提高風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)信譽(yù),強(qiáng)化風(fēng)險投資家責(zé)任的人合功能,還通過靈活的合伙合同安排解決風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)中棘手的代理問題,建立了有效的激勵和約束機(jī)制。但是,我國的許多地方已經(jīng)在鼓勵風(fēng)險投資的政策法規(guī)中,明確了有限合伙制作為企業(yè)組織形式?！吨嘘P(guān)村科技園區(qū)條例》第25 條明確規(guī)定:風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)可以采取有限合伙形式,有限合伙的合伙人由有限合伙人和普通合伙人組成。風(fēng)險投資公司采用公司制有利于保證資金安全,而有限合伙制最大的特點(diǎn)是決策機(jī)制靈活,適應(yīng)于風(fēng)險投資活動的特點(diǎn),而且較好地解決了激勵和約束機(jī)制問題。因此,我國法律,包括《公司法》、《合伙企業(yè)法》應(yīng)當(dāng)確立有限合伙制這種風(fēng)險投資公司組織形式。[2]（p28）

4、修改限制風(fēng)險投資資金供給的法律法規(guī)，拓寬風(fēng)險投資資金渠道。修改《商業(yè)銀行法》、《保險法》《養(yǎng)老基金管理辦法》，適當(dāng)放寬對這些機(jī)構(gòu)投資者的投資限制，允許他們適度地參與風(fēng)險投資，如允許一定比例的養(yǎng)老基金、保險金和商業(yè)銀行存貸差額資金參與風(fēng)險投資，同時規(guī)定只能采用高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金和風(fēng)險投資基金的形式進(jìn)行。

5、修改和完善稅收法律制度，完善稅收法律環(huán)境。稅收法律體系的建立健全需要較長的時間，現(xiàn)階段應(yīng)盡快完善相關(guān)稅種中關(guān)于風(fēng)險投資的稅收優(yōu)惠政策。主要考慮以下幾個稅種：

5.1增值稅。一是盡快實行消費(fèi)型增值稅，減輕風(fēng)險型企業(yè)的稅負(fù)。由于風(fēng)險企業(yè)的范圍較小，實行增值稅轉(zhuǎn)型不會給國家財政造成過大的壓力。在2004年東北三省部分行業(yè)實行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)后，應(yīng)盡快在我國風(fēng)險企業(yè)中推廣。二是擴(kuò)大增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍。除允許享受一般企業(yè)的進(jìn)項稅額抵扣外，還應(yīng)該允許企業(yè)將研究開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、人員培訓(xùn)等費(fèi)用按比例從增值稅稅基中抵扣?？梢詫ζ髽I(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)的費(fèi)用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后，按一定的扣除率抵扣進(jìn)項稅額。三是放寬風(fēng)險企業(yè)關(guān)于一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以此鼓勵中小風(fēng)險企業(yè)的發(fā)展。

5.2企業(yè)所得稅。其一，延長風(fēng)險投資企業(yè)和風(fēng)險企業(yè)的免稅年限為5年，同時把規(guī)定中對高新技術(shù)企業(yè)的“自投產(chǎn)起”改成“自盈利起”。其二，對于研發(fā)費(fèi)用的加扣，建議取消盈利企業(yè)和增長比例的限制，可規(guī)定企業(yè)科研支出達(dá)到年銷售額一定比例的，就可享受加扣費(fèi)用。其三，實行加速折舊政策。允許對高新技術(shù)企業(yè)為研究開發(fā)項目服務(wù)的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)實行加速折舊。其四，實行再投資退稅政策。即風(fēng)險投資企業(yè)把其從風(fēng)險投資中取得的收益再用于風(fēng)險投資，則這部分收益應(yīng)免征所得稅。其五，允許把風(fēng)險投資的損失直接用于抵減投資的資本利得。風(fēng)險投資發(fā)生虧損是很常見的，這項措施可以直接降低風(fēng)險投資的風(fēng)險，有利于增強(qiáng)風(fēng)險投資者進(jìn)行投資的愿望和信心。

5.3個人所得稅。促進(jìn)風(fēng)險投資發(fā)展還要充分發(fā)揮風(fēng)險投資資金提供者和管理者的積極性，應(yīng)從以下方面著手：一是應(yīng)給予風(fēng)險投資者和風(fēng)險投資企業(yè)管理者特別的個人所得稅減免待遇。二是提高風(fēng)險投資者的免稅額，并減少稅率級次，擴(kuò)大各檔次級距，使其在獲利也能享受到稅收優(yōu)惠政策。對風(fēng)險投資公司的高級管理人員的期權(quán)之類的風(fēng)險報酬收益適用優(yōu)惠稅率，并在其所得實際收到時納稅。三是取消風(fēng)險投資者對上市公司給其作為股東派送的紅股計征個人所得稅的規(guī)定。

6、修改相關(guān)法律、法規(guī),完善風(fēng)險投資退出機(jī)制。我國當(dāng)前規(guī)制風(fēng)險投資退出的法律、法規(guī)主要有《證券法》、《破產(chǎn)法》、《民事訴訟法》、《外商投資企業(yè)清算辦法》等。目前我國二級市場上雖然正在實行股權(quán)分置改革試點(diǎn)，但仍有大量國有股禁止流通,法人股限制流通,阻塞了風(fēng)險資本從二級市場退出的道路;在我國,完善的產(chǎn)權(quán)交易市場遠(yuǎn)沒有形成。至于破產(chǎn)清算制度,我國目前的《破產(chǎn)法》只適用于全民所有制企業(yè),外商投資企業(yè)的清算適用《外商投資企業(yè)清算辦法》,其他企業(yè)的清算則適用《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定,實踐操作中非常困難。因此，應(yīng)完善破產(chǎn)法律制度的相關(guān)規(guī)定。

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w.5 Y k J.cOM公文

第五篇：加油站風(fēng)險管理研究論文

摘要：本文介紹了目前我國加油站管理的現(xiàn)狀、加油站安全管理中存在的問題以及加油站安全管理的措施三方面內(nèi)容。通過對這三方面內(nèi)容的介紹旨在促進(jìn)我國加油站安全管理工作的發(fā)展，確保加油站工作的安全性。

關(guān)鍵詞：加油站；安全管理

當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展促進(jìn)了汽車行業(yè)的發(fā)展，同時也帶動了石油業(yè)的發(fā)展。加油站的數(shù)量與日俱增。由于石油易燃易爆的特點(diǎn)，給石油操作工作帶來了安全隱患，為了保障石油工作的安全性，加強(qiáng)加油站的安全管理工作勢在必行。

一、加油站管理的現(xiàn)狀

當(dāng)今社會，我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，人民生活水平日益提高，汽車也走進(jìn)了越來越多的家庭，與此同時也促進(jìn)了石油業(yè)的發(fā)展，加油站的數(shù)量直線上升。如今我國加油站的數(shù)目已由20世紀(jì)50年代的70座，增加到了近10萬座。加油站數(shù)量的增加，給我們的出行帶來了極大的方便，但是針對石油易燃易爆的特點(diǎn)，我們?nèi)匀徊荒芊潘蓪κ桶踩墓芾?。加油站的汽油和柴油容易揮發(fā)，如果遇到靜電、明火等極其容易燃燒發(fā)生爆炸，由于石油的導(dǎo)電性差，高速的流動容易產(chǎn)生和積聚靜電荷，造成一定的隱患，在加上石油本身就具有毒性，如果侵入人體會造成很大的傷害這都在一定程度上給加油站的工作帶來了一定的安全隱患。如果發(fā)生事故，帶來的不僅僅是財產(chǎn)的損失，也會危及加油站工作者及周邊居民的人生安全。加油站的安全管理包括油品的安全管理、資金的安全管理、各項設(shè)備設(shè)施的安全管理、從業(yè)人員的培訓(xùn)等方面的內(nèi)容，它涉及的面廣，也會受到外界其他因素的影響，具有一定的復(fù)雜性。在加油站的安全管理中對加油站的從業(yè)人員教育培訓(xùn)，對設(shè)備的檢查維修等每一個環(huán)節(jié)都必須做到位。由于加油站的特殊性，人員和車輛的流動性大，有的顧客缺乏安全意識，這也使得加油站的安全管理具有不可預(yù)見性。

二、加油站安全管理中存在的問題

（一）硬件設(shè)施存在隱患。我國對埋在地下的油罐材質(zhì)和埋設(shè)都有著明確的相關(guān)規(guī)定。但是仍然有個別加油站經(jīng)營者，為了節(jié)約成本，貪圖利益，不按國家的規(guī)定的材質(zhì)購買油罐。仍然有個別施工隊不按國家規(guī)定的埋設(shè)標(biāo)準(zhǔn)埋設(shè)，有的甚至將油罐線路和電器線路埋在一個管道溝，這些不按相關(guān)規(guī)定采購和安裝的設(shè)備在一定程度上造成了極大的安全隱患。

（二）從業(yè)人員缺乏專業(yè)素質(zhì)和安全意識。從業(yè)人員必須經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)才能從事相關(guān)工作，可是我國加油站的工作人員好多都是臨時工，只是了解加油站的基本操作，有的從業(yè)人員文化水平低，沒有接受過石油相關(guān)理論的專業(yè)學(xué)習(xí)，專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到國家規(guī)定的要求，以至于在實際工作中對無法及時辨別安全隱患，對安全隱患沒有防范意識，面對安全隱患更無法靈活的處理。另外，加油站的從業(yè)人員在操作過程中也缺乏安全意識，我們會看到有的操作人員不穿防靜電工作服，有的人員在檢修設(shè)備時沒有事先進(jìn)行安全準(zhǔn)備就點(diǎn)火，他們或多或少都存在僥幸的心理，認(rèn)為一次兩次不會有什么事，殊不知這些安全隱患正在悄然而至，在他們毫無防備的時候就給他們帶來了災(zāi)難性的懲罰，同時也給別人造成巨大傷害。

（三）從業(yè)人員操作不當(dāng)。我國的加油站事故中，很多是由于卸油時違規(guī)操作造成的。雖然國家嚴(yán)格規(guī)定了密閉卸油的方式。但是還是有加油站卸油時違規(guī)操作，也沒有專門的人進(jìn)行監(jiān)護(hù)，提醒車輛人員禁止靠近，導(dǎo)致油品揮發(fā)、著火爆炸、靜電造成火災(zāi)事故，從而引起巨大經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡。在加油過程中也有很多違規(guī)操作導(dǎo)致的安全隱患。例如，有一些小的加油站點(diǎn)給塑料加油，殊不知塑料瓶是絕緣體，往里面加油時摩擦產(chǎn)生的靜電會因為導(dǎo)不出去而積累成安全隱患，引起爆炸。還有的加油站為了吸引更多的顧客，對進(jìn)加油站的車輛和人員不加限制，嚴(yán)重違背了國家規(guī)定的加油時一車一人進(jìn)的原則。甚至還會出現(xiàn)有的加油站讓摩托車主自己加油的情況，這些不當(dāng)?shù)牟僮餍袨椋荚谝欢ǔ潭壬下裣铝税踩[患。

（四）管理制度不完善，法律法規(guī)不健全。在我國只有中石油、中石化這些大集團(tuán)的管理制度相對完善，其余的企業(yè)都或多或少存在生產(chǎn)規(guī)章制度和崗位操作規(guī)章不完善的問題。有的加油站沒有相關(guān)的安全管理組織，事故發(fā)生時也沒有切實可行的應(yīng)急預(yù)案，大家一團(tuán)慌亂，事故的責(zé)任也無法明確，大家互相推諉，不能吸收教訓(xùn)，這些制度上的漏洞也造成一定的安全隱患。

三、加油站安全管理的措施

（一）完善硬件配置。針對硬件配置方面存在的問題，在加油站在建設(shè)的過程中，除了必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)引進(jìn)設(shè)備外，也要加大對設(shè)備的科技和資金投入，從而降低設(shè)備方面的隱患。例如，高液位報警系統(tǒng)等事故預(yù)防設(shè)備的安裝，可以避免依靠檢查來預(yù)防事故這種傳統(tǒng)方式帶來的弊端，這種新型的系統(tǒng)更能及時科學(xué)的檢測出存在的隱患，為我們減少損失。

（二）加大安全教育宣傳，增強(qiáng)安全意識。首先，可以通過在集體會議時分析相關(guān)的事故案例和進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)的宣傳等活動來增強(qiáng)加油站從業(yè)人員的安全意識，從而激勵從業(yè)人員學(xué)習(xí)安全知識和技能，促使他們在工作中安全操作。其次，要加強(qiáng)顧客及周邊群眾的安全意識，加油站必須把加油站的要求和相關(guān)提示明確的張貼出來，還可以定期開展一些安全講座，在周邊發(fā)放一些安全知識小手冊，以此來增強(qiáng)周邊群眾和顧客的安全意識。

（三）對從業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)。從業(yè)人員的操作技能是否專業(yè)對安全事故有直接的影響。加強(qiáng)從業(yè)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)要讓從業(yè)人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，提高他們的抵御事故的專業(yè)能力；要讓他們懂得機(jī)動車加油時必須熄火，雷電天氣禁止付油，不能用塑料瓶加油等專業(yè)知識；要讓他們學(xué)習(xí)關(guān)于油的流速的控制等具體的專業(yè)操作技術(shù)等。當(dāng)從業(yè)人員的專業(yè)技能較高時在某種程度上會避免很多的事故。對人員的變更，一定要選擇“崗能匹配”的人員，并按要求做好三級安全教育后翻耕上崗。

（四）緊緊抓住危害因素辨識這一靈魂。只有掌握了工作環(huán)境的危害，才能由被動變主動，真正實現(xiàn)從“要我安全”到“我要安全”、“我會安全”的轉(zhuǎn)變。將加油站的危害因素辨識與風(fēng)險識別劃分為設(shè)備設(shè)施、周邊環(huán)境、操作過程三個單元，細(xì)分每個單元的每個步驟，識別每個步驟、每個零部件、每個作業(yè)環(huán)境存在的風(fēng)險，并從基層開始查找每個危害的預(yù)防措施，這樣員工在工作中才能自覺的規(guī)避風(fēng)險，真正實現(xiàn)全方位的“本質(zhì)安全”。

（五）對加油站作業(yè)現(xiàn)場加強(qiáng)管理。對加油站作業(yè)現(xiàn)場的相關(guān)工作一定要有明確的要求。例如加油站的工作人員一定要按照加油站的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行操作，在工作中要及時發(fā)現(xiàn)并排除設(shè)備設(shè)施的安全隱患；加油站里要有明顯的警示標(biāo)志；要保證消防器材的齊全有效等。對變更的作業(yè)過程，一定要做好新操作規(guī)程的制定和實施。對變更的設(shè)備和工藝，要做好從選型到安裝到調(diào)試到驗收的全過程安全監(jiān)控。

（六）完善加油站管理制度，建立明確的責(zé)任制。完善加油站的生產(chǎn)規(guī)章制度和崗位操作等規(guī)章制度，使工作人員的操作有章可循。還要有明確的責(zé)任制，把每個環(huán)節(jié)的工作都責(zé)任到人，這樣大家都會提高警惕，保證每個環(huán)節(jié)的工作都是嚴(yán)格按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，讓事故防患于未然。加油站的負(fù)責(zé)人一定要起帶頭作用，從自身做起，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，禁止違規(guī)操作。加油站內(nèi)部還要建立一個有效的內(nèi)部責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，保證每個責(zé)任人都全力做好自己的工作。結(jié)語：加強(qiáng)加油站的安全管理工作，不僅可以確保加油站工作的安全性，減少不必要的事故，還可以促進(jìn)我國交通事業(yè)的發(fā)展。因此，面對加油站工作中存在的問題，國家各部門必須重視起來并提出一些有效性措施，我們每一位公民也都應(yīng)該增強(qiáng)自己的安全意識，從而保證我國的加油站工作安全有效。

參考文獻(xiàn)：

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