第一篇：風(fēng)險論文

前言

項目風(fēng)險管理是指對項目風(fēng)險從識別到分析乃至采取應(yīng)對措施等一系列過程，它包括將積極因素所產(chǎn)生的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化兩方面內(nèi)容。

風(fēng)險識別--確認哪些風(fēng)險有可能會影響項目進展，并記錄每個風(fēng)險所具有的特點。

風(fēng)險量化--評估風(fēng)險和風(fēng)險之間的相互作用，以便評定項目可能的產(chǎn)出結(jié)果的范圍。

風(fēng)險對策研究--確定對機會進行選擇的步驟及對危險作出應(yīng)對的步驟。風(fēng)險對策實施控制--對項目進程中風(fēng)險所產(chǎn)生的變化作出反應(yīng)。

本文無意討論項目風(fēng)險管理的一般流程和相應(yīng)的控制，只是根據(jù)項目中所遭遇到的問題把自己的一點心得體會表達出來，很多在其他人眼中也許算不上風(fēng)險，有一部分甚至超出了項目管理的外延，但對于部分IT企業(yè)或者中型項目管理，至少是本人所經(jīng)歷到的事情，或許對大家有所參考。

背景：本人于08年06月入職某公司，8月份即開始負責(zé)該項目，對公司組織、制度和相關(guān)業(yè)務(wù)缺乏了解；公司于08年4月進行重組，高層和人員變動劇烈，新老沖突嚴(yán)重；公司IT力量比較薄弱，產(chǎn)品線較豐富，均為小項目，但自命不凡；后來了解到我是作為雙方利益沖突的犧牲品來負責(zé)該項目的。企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險

公司領(lǐng)導(dǎo)對IT管理的熟悉程度。公司領(lǐng)導(dǎo)對IT管理的熟悉程度事實上決定了項目管理中的很多事情例如人員，但不幸的是往往公司的領(lǐng)導(dǎo)非IT出身，這意味著你要盡更多的精力來與之進行溝通、解釋工作；曾有領(lǐng)導(dǎo)認為大項目是小項目的簡單疊加，即人月的倍數(shù)；更甚者領(lǐng)導(dǎo)對系統(tǒng)集成缺乏認知，我曾花了3個月進行溝通，甚至差點導(dǎo)致項目流產(chǎn)。

公司領(lǐng)導(dǎo)對IT項目的支持程度。公司領(lǐng)導(dǎo)對IT的熟悉程度影響了對IT項目的支持程度，但另一方面與公司高層對本公司的IT定位也有關(guān)系。

公司財務(wù)制度。這個說起來與公司內(nèi)部管理和制度有關(guān)了，財務(wù)控制成本，項目經(jīng)理也要控制成本，但是做起來就比較困難了，日常費用的報銷、應(yīng)急費用的申請、是否有備用金、是否有項目活動經(jīng)費、是否有項目獎金、甚至團隊成員的住宿、考勤、租房等等；如果與財務(wù)產(chǎn)生了矛盾，也會讓你吃不了兜著走；項目經(jīng)理是否能夠承受這么多的額外工作？

公司HR制度。主要是項目中新員工的招聘、轉(zhuǎn)正申請、工資發(fā)放等等，外企和正規(guī)化的IT公司應(yīng)該不存在這類問題，但是我遇到很多類似問題，也幫助團隊成員去討薪；這類問題的解決與否直接影響到項目團隊成員的積極性。

公司組織架構(gòu)。大中型項目往往意味著你要同公司內(nèi)部多個部門直接進行協(xié)同工作，了解公司部門組織結(jié)構(gòu)，認識相關(guān)部門經(jīng)理，甚至公司領(lǐng)導(dǎo)會對解決問題的效率有很大影響。

企業(yè)項目管理的成熟度

IT部門組織架構(gòu)。了解IT部門的組織結(jié)構(gòu)是項目負責(zé)制還是等級制度，可以了解自己所處的環(huán)境，以便尋求合適的資源。

公司所做過的最大項目規(guī)模。了解公司所做的項目規(guī)?？梢灾苯訉镜能浖蛯嵤┠芰M行評估，就像讓一個兒童去做成人的工作，顯然是勉為其難的。當(dāng)然通常情況下公司領(lǐng)導(dǎo)會按照項目金額去衡量項目規(guī)模，導(dǎo)致缺乏可比性。

公司之前有沒有做過類似的項目。這個包括業(yè)務(wù)類似、架構(gòu)類似、技術(shù)類似等。

公司的軟件能力成熟度。軟件能力成熟度反映了一家公司的IT管理水平，高成熟度的公司至少可以讓你在項目流程、項目文檔、項目支持上受益。

公司IT技術(shù)總監(jiān)的能力。往往一個公司的IT技術(shù)總監(jiān)能力和整個公司的IT水平息息相關(guān)，他的能力和水平也影響到對項目的支持水平。呵呵，反正我每次去公司開會尋求資源時總是要PK上半天的。

項目經(jīng)理的職責(zé)風(fēng)險

項目管理主要包括工作范圍管理、時間管理、質(zhì)量管理、成本管理、風(fēng)險管理、溝通管理、人力資源管理、采購管理、整合管理。需要了解項目經(jīng)理所擁有的權(quán)限。大多數(shù)情況下公司除了成本、人力資源、采購涉及到money的不會讓你經(jīng)手之外，恨不得會都讓你包辦。下面就是你的義務(wù)了，呵呵。

需要了解本項目經(jīng)理所要負的全部義務(wù)。我理解的義務(wù)就是項目經(jīng)理所要擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?，首先是保姆，最好用最少的money管理項目成員的吃喝拉撒睡；其次是炮眼，要勇于擔(dān)負起所有甲方對公司的壓力，以及團隊成員與公司之間的壓力，不該管不要管，要少管(這是公司其他領(lǐng)導(dǎo)的原話)，實施上可能嗎？然后是架構(gòu)師、系統(tǒng)分析員、需求調(diào)研員、DBA、程序員，曾經(jīng)有領(lǐng)導(dǎo)問我會不會寫代碼，我說我不會，當(dāng)然是氣話，事實上我寫的不比任何一位成員少。項目經(jīng)理的人力資源調(diào)度能力

這個與公司組織、IT部門組織結(jié)構(gòu)、甚至技術(shù)總監(jiān)有很大關(guān)系。避免雙重管理，在我的team中有4類人，2撥人來自于公司IT部門兩個不同的領(lǐng)導(dǎo)；1撥人是屬于我直接管理，當(dāng)然人很少；還有1撥人屬于支援性質(zhì)的；其中3類人不歸我考核、管理；領(lǐng)導(dǎo)總是會說你要敢于管理，呵呵，怎么管？借調(diào)個人，首先要確認是誰的人馬，然后向個人電話溝通，再向相應(yīng)的主管電話溝通，最后向公司領(lǐng)導(dǎo)溝通。

如何處理害群之馬，項目管理比較忌諱團隊成員無法按照自己的進度進行，因為是個團隊協(xié)同工作，項目不能因為個人而有所延誤；其次希望自己的團隊成員能夠積極溝通，當(dāng)無法正常按進度實施的時候，至少雙方能夠積極交流共同面對分析并解決。在我的一個子項目中，需求調(diào)研人員換了3批次，項目經(jīng)理換了3批次，項目成員換了3批次；項目經(jīng)理不辭而別達三次，辭退員工4人，原因是認為團隊成員不合格，其實我個人認為是他不合格，為了此事還曾與他的直接主管吵了幾次。據(jù)說他喜歡與業(yè)務(wù)比他強技術(shù)比他強的人進行配合，大概是我的能力太差了吧。

人員的技能問題

一個理想的團隊包括子項目經(jīng)理、系統(tǒng)架構(gòu)師、系統(tǒng)管理員、DBA、高級工程師若干、工程師若干，測試員若干、美工等。平衡你的資源和相應(yīng)人員，在一個資源不充足的團隊中，只有勉為其難了，有什么樣的人用什么樣的人，盡量做到用人不疑，疑人不用；一個人盡量擔(dān)當(dāng)多個角色，挖掘個人潛力了。團隊成員是需要培訓(xùn)的，這在外企通常做的比較好，內(nèi)企則因項目通常人少，周期比較緊，結(jié)果無法實施。

系統(tǒng)集成能力

個人認為系統(tǒng)集成程度是大中型項目與小型項目的一個明顯區(qū)別。系統(tǒng)集成能力主要表現(xiàn)在是否對系統(tǒng)硬件，操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫，不同接口開發(fā)，系統(tǒng)架構(gòu)上，這方面知識的積累并非一朝一夕所能造就，取決于公司的積累。

系統(tǒng)外包經(jīng)驗

當(dāng)公司資源無法滿足項目要求的時候，需要適當(dāng)?shù)囊胪獍Y源；公司在這方面是否有過獨立的經(jīng)驗，也對項目的順利實施與否有很大關(guān)系。

甲方項目經(jīng)理能力問題

甲方的項目經(jīng)理素質(zhì)的高低對項目的成本、范圍、時間、溝通等幾個方面均有相應(yīng)的影響。不幸的是，我們很難影響甲方的決定。但至少和甲方的項目經(jīng)理關(guān)系要做到融洽，而不要推到對立面去。

第二篇：論文《會計風(fēng)險》

當(dāng)前金融會計風(fēng)險防范與化解措施探討

【摘要】金融風(fēng)險的表現(xiàn)形式多種多樣，金融會計風(fēng)險就是金融風(fēng)險很重要的一個方面，其危害程度并不亞于信貸風(fēng)險。防范與化解金融風(fēng)險絕不能僅僅停留在信貸與支付的風(fēng)險上，要多方面、全方位看待金融風(fēng)險。因此，防范與化解金融會計風(fēng)險是防范與化解金融風(fēng)險的一個重要組成部分?！娟P(guān)鍵詞】金融風(fēng)險 會計制度風(fēng)險防范 化解措施

一、正確認識金融會計與風(fēng)險防范的重要性

金融會計的重要性，要求其對金融機構(gòu)經(jīng)營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務(wù)信息必須絕對準(zhǔn)確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險。所謂風(fēng)險，可以根據(jù)人們的不同理解而多種多樣，如風(fēng)險為可測定的不確定性；風(fēng)險是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險是損失出現(xiàn)的機會或概率等等。但是，目前被人們接受的風(fēng)險定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計風(fēng)險，就是金融機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

二、金融會計風(fēng)險的化解

1、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系

在防范與化解金融會計風(fēng)險的過程中，要運用現(xiàn)代管理會計的理論與方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，特別是對高風(fēng)險經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)，進行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎(chǔ)工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現(xiàn)象，切實提高會計核算質(zhì)量，為改善銀行經(jīng)營管理與防范金融風(fēng)險，及時提供真實、可靠、全面、相關(guān)的會計信息。其次，要盡快實施統(tǒng)一的會計管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營有關(guān)，這在一定程度上暴露出了金融會計管

理不統(tǒng)一的弊端，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，延誤分散與化解風(fēng)險的時機。因此，只有盡快實現(xiàn)金融機構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計管理體制，才能有效地遏制違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風(fēng)險。

2、加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風(fēng)險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應(yīng)就其真實性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。目前針對我國企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實情況，銀行在接受貸款申請時，應(yīng)強制要求其報送經(jīng)由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任。銀行在接受企業(yè)貸款申請時，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對企業(yè)利潤指標(biāo)和靜態(tài)財務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΜF(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財務(wù)比率的考核上來。鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請時，除要求企業(yè)報送主要會計報表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息。從銀行內(nèi)部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，及時提供有關(guān)金融風(fēng)險的會計信息，應(yīng)從以下兩個方面來加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)：一是為彌補會計報表項目設(shè)置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會計報表的基礎(chǔ)上，再單獨編制一張能夠反映風(fēng)險資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內(nèi)容的補充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關(guān)金融風(fēng)險信息。二是由于銀行表外業(yè)務(wù)僅在業(yè)務(wù)狀況表下以會計報表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務(wù)具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風(fēng)險性強等特點。因此要恰當(dāng)揭示表外業(yè)務(wù)所帶來的各種風(fēng)險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務(wù)情況表”，列示表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，以全面反映表

外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險。同時，銀行應(yīng)借助先進的計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將每一個借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會計報表及補充會計信息、擔(dān)保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫，從而實現(xiàn)銀行對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況的完整、連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復(fù)抵押、連環(huán)擔(dān)保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負債經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生，保證信貸資產(chǎn)的安全。

3、進一步改進金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會計原則（1）以實際措施加強會計管理

改進呆賬準(zhǔn)備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù)。采用按照貸款的風(fēng)險程度計提呆賬準(zhǔn)備金，即將現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例全額計提呆賬準(zhǔn)備金；對出現(xiàn)有問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計提比例再計提“特別呆賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)這兩項呆賬準(zhǔn)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險以后，可不再計提呆賬準(zhǔn)備金。銀行及金融機構(gòu)按上述方法計提的呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)允許其在稅前扣除。進一步放寬呆賬準(zhǔn)備金計提的范圍，使計提呆賬準(zhǔn)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。放寬對呆賬確認的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規(guī)定，使許多實際發(fā)生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自主權(quán)。（2）改進現(xiàn)行壞賬準(zhǔn)備的計提方法

按現(xiàn)行制度規(guī)定，銀行壞賬準(zhǔn)備是按期末應(yīng)收賬款余額的3‰計提。此種方法的不足之處，在于它無法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系，使壞賬損失的發(fā)生與壞賬準(zhǔn)備的提取不相協(xié)調(diào)。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來計提壞賬準(zhǔn)備，并按應(yīng)收賬款賬齡和性質(zhì)的不同確定不同的計提壞賬準(zhǔn)備金的比例。另外，應(yīng)強制要求銀行從每年實現(xiàn)的凈利潤中，按一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備基金，專項用于補償各種風(fēng)險損失。允許銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價孰低的規(guī)則計價。銀行可在每個會計期末，對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產(chǎn)的賬面價值與公允市價或可變現(xiàn)凈值進行比較，當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時，應(yīng)對其賬面價值進行調(diào)整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當(dāng)期損益。

4、構(gòu)建全面有效的會計風(fēng)險監(jiān)督保障系統(tǒng)

在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營的各個工作環(huán)節(jié)上堵住金融風(fēng)險的漏洞，形成防范金融會計風(fēng)險的有效屏障。會計部門要與其它職能部門一道建立起對金融風(fēng)險實施動態(tài)監(jiān)控的機制，隨時將來自各方面反映金融風(fēng)險的各項指標(biāo)與金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對比，并及時向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則，盡量避免與減少金融風(fēng)險所帶來的損害。金融會計風(fēng)險的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動性風(fēng)險指標(biāo)體系，如備付金比率等；反映資本不足風(fēng)險指標(biāo)體系，如資本充足率等；反映資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風(fēng)險指標(biāo)體系，如利率風(fēng)險率等；反映損益狀況指標(biāo)體系，如資產(chǎn)盈利率等；反映貸款對象財務(wù)狀況指標(biāo)體系，如流動比率、速動比率、產(chǎn)銷率、資產(chǎn)收益率等。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實到各有關(guān)責(zé)任部門。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，以維護法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性，防止違規(guī)違法行為帶來的風(fēng)險損失。事后監(jiān)督、主要應(yīng)通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進行全面復(fù)

審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風(fēng)險。

5、努力實現(xiàn)從決策實施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風(fēng)險監(jiān)控機制 要建立獨立的會計及核算體制。金融會計人員在業(yè)務(wù)上只接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)，會計人員進行賬務(wù)處理的惟一依據(jù)是有效的會計憑證。積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務(wù)集中核算，業(yè)務(wù)處理和會計處理相分離的會計資產(chǎn)負債表、財務(wù)報表，由系統(tǒng)自動生成匯總上報。其他有關(guān)會計信息報表應(yīng)當(dāng)由會計人員獨立編制，任何人不得任意調(diào)整。提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計信息失真。要突出抓好內(nèi)控機制中重要風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制，尤其要抓好風(fēng)險點的風(fēng)險控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強化財務(wù)核算，加強成本控制，加強對會計流程、印押證機、聯(lián)行清算、承兌匯票、內(nèi)部往來、現(xiàn)金出納和財務(wù)的管理，重塑會計“三鐵”形象。同時，針對各個風(fēng)險控制點建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對會計風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和有效控制。要建立合理的授權(quán)分類和擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制制度，健全和完善各種審批手續(xù)，嚴(yán)格各項程序，加強對內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的控制，嚴(yán)格擔(dān)保行為，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性，防范潛在的金融會計風(fēng)險。

6、積極推行責(zé)任會計和廣泛運用會計電算化核算系統(tǒng)

推行責(zé)任會計是防范金融會計風(fēng)險的有效手段，因為責(zé)任中心的劃分符合風(fēng)險控制的分散化原則，同時責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，有助于解決問題。但是，責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報表如果沒有計算機的協(xié)助，現(xiàn)有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會計工作。要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會計核算系統(tǒng)，而且金融會計的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運用，完善現(xiàn)有的金融

會計管理核算體系，不斷促進會計核算水平和會計核算質(zhì)量的提高，努力實現(xiàn)防范與化解金融會計風(fēng)險的技術(shù)進步。

金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的經(jīng)營管理活動進行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對于金融機構(gòu)財務(wù)信息進行衡量、加工和傳送的特殊的專業(yè)會計。它應(yīng)有助于信息的使用者在經(jīng)營管理和其它經(jīng)濟活動中做出合理和有效的決策。金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計愈重要。

【參考文獻】

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第三篇：風(fēng)險管理論文

北京交通大學(xué)科技論文寫作報告

題目:飲食健康風(fēng)險分析

所 屬 系：

專業(yè)：

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指導(dǎo)教師：起訖日期：

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科技論文報告誠信承諾

本人承諾所呈交的科技報告論文及取得的成果是在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成，引用他人成果的部分均已列出參考文獻。如論文涉及任何知識產(chǎn)權(quán)糾紛，本人將承擔(dān)一切責(zé)任。

學(xué)生簽名： 日期：

前言...........4 飲食健康風(fēng)險的含義..........4 飲食健康風(fēng)險的識別..........5 飲食健康風(fēng)險的分析..........5 飲食健康風(fēng)險控制的對策.........6 結(jié)束語..............7

飲食健康風(fēng)險分析

作者：

【摘要】食品是指各種供人食用或者飲用的成品和原料，以及按照傳統(tǒng)既是食品又是藥品的物品，但不包括以治療為目的的物品。飲食健康與人們的生活息息相關(guān)。但風(fēng)險的存在始終對飲食的健康構(gòu)成威脅。想要在日常生活中做到飲食健康，就必須做好風(fēng)險管理工作。本論文就如何有效地識別，分析，控制飲食健康風(fēng)險進行了分析闡述。

【關(guān)鍵詞】飲食健康，日常生活，風(fēng)險識別，風(fēng)險分析，風(fēng)險控制

前言

風(fēng)險是基于客觀存在的分布，而防范則是基于主觀的判斷，如果主客觀一致，即可判定預(yù)測風(fēng)險。雖然這些規(guī)律和概率并非一成不變，但通過一定時期內(nèi)的觀察，可判斷出其大致規(guī)律，從而可以有意識地采取一些預(yù)防手段和措施。

自20世紀(jì)90年代以來，一些危害人類生命健康的重大飲食安全事件不斷發(fā)生，如1996年肆虐英國的瘋牛病，1997年侵襲香港的禽流感，1998年席卷東南亞的豬腦炎，1999年比利時的二亞英**，2001年初法國的李斯特桿菌污染事件，今年亞洲國家出口歐盟、美國和加拿大的蝦類產(chǎn)品中被檢測出帶有氯霉素殘余等等。即使在美國這樣的發(fā)達國家，每年食源性疾病的發(fā)生也高達8100萬例，飲食健康已成為一個日益引起關(guān)注的全球性問題。

風(fēng)險分析正是保證飲食健康的一種新模式，風(fēng)險分析的目的在于保護人們的飲食健康和促進對日常食品當(dāng)中存在的安全問題的了解。

飲食健康風(fēng)險的含義

所謂“飲食健康風(fēng)險”就是由食品中的危害物產(chǎn)生的不良作用的可能性及強度。它涉及到那些能夠長期或短期引起人體健康影響的各個方面，包括物理、化學(xué)和生物三個方面，這三大類危害對人體所造成危害的程度和危害的過程各不相同。

飲食健康風(fēng)險的識別

進行飲食健康風(fēng)險分析過程中要進行風(fēng)險識別，由于食品情況多樣，各自的目的生長、加工過程不同，這時要分別識別評價能夠引起風(fēng)險存在的不同的風(fēng)險因素，并確定這些因素屬于哪一類的危害物。這也關(guān)系到不同風(fēng)險用不同的方法來控制，在風(fēng)險識別過程中，無論是有害生物風(fēng)險分析還是食品安全風(fēng)險分析都要涉及到統(tǒng)計學(xué)、數(shù)學(xué)模擬等。

飲食健康風(fēng)險的識別需要區(qū)分危害與風(fēng)險的不同。危害是指引起食品不安全消費的生物的、化學(xué)的或物理性因子或特性，如：

昆蟲：令人惡心，但經(jīng)加熱處理可以無害； 毛發(fā)：令人惡心； 污物：同昆蟲；

腐敗：可能造成食品外觀、氣味或味道不好的腐敗，如罐頭的平酸腐??；只有由致病菌或有毒的微生物產(chǎn)生污染造成的食品腐敗才可能使人患??；

經(jīng)濟欺詐；

違反不直接涉及到食品安全的強制性食品標(biāo)準(zhǔn)和管理法規(guī)。而我們對飲食健康風(fēng)險的定義是：將對人類健康或環(huán)境產(chǎn)生不良效果的可能性和嚴(yán)重性，這種不良作用是由食品中的一種危害引起的。

從上可以看出，危害是引起對人類健康或環(huán)境產(chǎn)生不良作用的原因；風(fēng)險是對危害是否發(fā)生作用，并是否發(fā)生不良作用的規(guī)定。

飲食健康風(fēng)險的分析

1．風(fēng)險分析中對人類消費食品存在風(fēng)險的危害物大體上可以分一下幾個大類：

農(nóng)藥殘留； 獸藥殘留； 天然毒素； 食品添加劑； 其他化學(xué)危害物； 生物危害物； 物理危害物。

2.我們主要考慮的風(fēng)險因素有：

化學(xué)物質(zhì)：農(nóng)藥殘留、獸藥殘留、食品添加劑、環(huán)境危害物和生物制劑、烹調(diào)、加工制劑、食品加工助劑等；

生物性因素：生物毒素、海洋毒素、微生物、植物毒素等；

物理性因素：金屬類和非金屬類異物如碎刀片、金屬絲、玻璃雜質(zhì)、石子、木竹（屑）等；

其它：包裝材料等。

3.食品風(fēng)險可能產(chǎn)生于其生產(chǎn)、加工、儲運、運輸、制備和膳食攝入全過程。

能夠引起食品風(fēng)險的因素很多，主要有： 新的食品品種的出現(xiàn)； 食品成分使用了新配方；

食品生產(chǎn)、加工工藝的改變； 未被認識的不良作用風(fēng)險；

因某一特殊食品引起的特定疾??；

未證明某種食品會給消費者帶來多大的風(fēng)險； 國際、國內(nèi)相關(guān)食品法規(guī)的改變；

涉及到進出口的國外有關(guān)食品安全預(yù)警信息； 新的食品危害信息。

飲食健康風(fēng)險控制的對策

1.風(fēng)險的回避

這是對付飲食健康風(fēng)險最徹底的手段，它可以完全解除其風(fēng)險可能造成的損失。如遇到一些無法完全保障安全或被暴露存在健康隱患的食品，可以選擇不買不食用，這樣就可以做到完全的規(guī)避風(fēng)險。當(dāng)然，要是一味地回避風(fēng)險，也往往會失去風(fēng)險利益，如錯過了一些物美價廉的綠色食品。

2.風(fēng)險的預(yù)防和減輕

1.準(zhǔn)確預(yù)測：根據(jù)多方面消息預(yù)測，對每一時期的可能存在風(fēng)險的飲食進行篩選判定，選擇適宜的食品，回避這一時期存在危害健康風(fēng)險較大的食品。盡量多參考些關(guān)于飲食方面的書籍和多關(guān)注與食品安全有關(guān)的新聞，有助于減輕風(fēng)險。

2.采取措施固定某些變量：養(yǎng)成合理有規(guī)律的飲食習(xí)慣：

（1）養(yǎng)成吃東西以前洗手的習(xí)慣。人的雙手接觸各種各樣的東西?？赡軙慈靖鞣N病菌、病毒和寄生蟲卵。吃東西以前認真用肥皂洗凈雙手，才能減少“病從口入”的風(fēng)險。

（2）生吃瓜果要洗凈。瓜果蔬菜在生長過程中不僅會沾染病菌、病毒、寄生蟲卵，還有殘留的農(nóng)藥、殺蟲劑等，如果不清洗干凈，不僅可能染上疾病，還可能造成農(nóng)藥中毒。

（3）不隨便吃野菜、野果。野菜、野果的種類很多，其中有的含有對人體有害的毒素，缺乏經(jīng)驗的人很難辨別清楚，只有不隨便吃野菜、野果，才能避免中毒，確保安全。

（4）不吃腐爛變質(zhì)的食物。食物腐爛變質(zhì)，就會味道變酸、變苦；散發(fā)出異味兒，這是因為細菌大量繁殖引起的，吃了這些食物會造成食物中毒。（5）不隨意購買、食用街頭小攤販出售的劣質(zhì)食品、飲料。這些劣質(zhì)食品、飲料往往衛(wèi)生質(zhì)量不合格，食用、飲用會危害健康。

（6）不喝生水。水是否干凈，僅憑肉眼很難分清，清澈透明的水也可能含有病菌、病毒，喝開水最安全。

3.實行風(fēng)險的保險轉(zhuǎn)移：通過向保險公司購買健康保險，繳納保險費。當(dāng)飲

食健康風(fēng)險發(fā)生后，由保險公司來補償損失，從而將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司來承擔(dān)。

結(jié)束語

飲食健康問題，一直是人們?nèi)粘Ｉ钪凶铌P(guān)心的問題，充分了解飲食健康中存在的風(fēng)險，對其進行詳細的分析，可以有效的規(guī)避風(fēng)險。這對保障人們?nèi)粘Ｉ畹娘嬍辰】?，維護社會的穩(wěn)定秩序，具有極其重要的意義。

【參考文獻】

【1】 趙志晶.《中國帶殼雞蛋中沙門氏菌定量危險性評估的初步研究——Ⅰ.危害識別與暴露評估》《中國食品衛(wèi)生雜志》2004年03期 【2】 楊健.《食品安全，科學(xué)家能做什么》《人民日報》（2004年12月15

日 第十一版）【3】 《大眾醫(yī)學(xué)》編輯部.《健康飲食管理》上?？茖W(xué)技術(shù)出版社 2007年

出版 【4】 蕾切爾·卡遜.《寂靜的春天》1962年出版

【5】 趙林度.《零售企業(yè)食品安全信息管理》中國輕工業(yè)出版社 2006 年

出版

第四篇：風(fēng)險管理論文

淺談信用卡風(fēng)險管理

班級：財務(wù)09.2班 學(xué)號：120093606069 姓名：唐爽

淺談信用卡風(fēng)險管理

摘要：隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用卡風(fēng)險發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大,因此，對信用卡風(fēng)險管理就顯得尤為重要。信用卡風(fēng)險管理措施一般有風(fēng)險的回避、風(fēng)險的預(yù)防、風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移和風(fēng)險的事后補償?shù)?。為了在信用卡風(fēng)險發(fā)生前，發(fā)卡機構(gòu)能以較低的成本得到最佳的風(fēng)險控制效果，在風(fēng)險發(fā)生后能保證發(fā)卡機構(gòu)穩(wěn)鍵經(jīng)營，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)在分析各種風(fēng)險管理手段的成本、收益的基礎(chǔ)上作出正確的選擇，從而盡量避免或減少信用卡險的發(fā)生，實現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)經(jīng)營的穩(wěn)定增長。

關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風(fēng)險；風(fēng)險管理 ；作用 ；經(jīng)濟分析

Abstract: With the development of credit card business, the frequency of credit card risk is more and more high and the loss of credit risk is more and more great, therefore, the management of credit card risk is more important.The measure of credit card risk general can be divided into parry, prevention, transfer and compensate and so on.In order to reach the point that with the lower cost getting the result of the best risk control before the take place of the risk and the steady management of the bank after the take place of the risk ,the bank should make out the right choice based on the analyze of the cost and income of the measure of credit card risk.So, the bank can reduce or avoid credit card risk and realize the increase of the income of the management.Key words: credit card;credit card risk;management of risk;function;economical analysis

一、問題的提出

自從1985年6月中國銀行珠江分行在國內(nèi)發(fā)行第一張信用卡（中銀卡）以來，我國的銀行卡業(yè)務(wù)得到了長足的發(fā)展。發(fā)卡銀行、發(fā)卡數(shù)量、交易金額都有了較大的增長；信用卡的用卡環(huán)境也有了很大的改善。

信用卡業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行最為盈利的部門之一。在西方發(fā)達國家，信用卡業(yè)務(wù)是許多國際大銀行的主要業(yè)務(wù)和主要利潤的來源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務(wù)收益就占其利潤總額的三分之一，美國運通公司的運通卡業(yè)務(wù)利潤業(yè)務(wù)更占了其公司全部利潤的7成。但是，隨著信用卡業(yè)務(wù)的進一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險種類多樣、危害性大的特點。發(fā)卡行的利潤逐漸減少，在大多數(shù)情況下，這些損失都是用銀行的利潤去彌補的，因此，對信用卡風(fēng)險進行管理就顯得尤為必要。

二、信用卡風(fēng)險管理的必要性和作用

由于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強信用卡風(fēng)險管理對發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風(fēng)險發(fā)生前還是

在風(fēng)險發(fā)生后，加強信用卡風(fēng)險管理都很有必要。加強信用卡風(fēng)險管理對社會、對信用卡當(dāng)事人特別是對發(fā)卡行具有重要意義。

1．信用卡風(fēng)險發(fā)生的一個主要原因是發(fā)卡行自身所造成的。

發(fā)卡行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了許多機會，從而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。加強信用卡風(fēng)險管理，能有效地促進發(fā)卡行業(yè)務(wù)人員依法經(jīng)營，防止違法違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)；提高發(fā)卡行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和維護發(fā)卡行權(quán)利的能力；能促使銀行建立規(guī)范有效的信用卡風(fēng)險防范機制，使整個發(fā)卡行的信用卡風(fēng)險防范工作有條不紊地進行。

2．加強信用卡風(fēng)險管理是維護銀行自身經(jīng)濟利益的需要。

風(fēng)險的發(fā)生大大增加銀行經(jīng)營的成本，從而影響銀行利潤的增加。如果能對信用卡風(fēng)險進行有效的管理，銀行就能在科學(xué)分析風(fēng)險管理的成本上找到最經(jīng)濟可行的管理方法避免或減少風(fēng)險，從而將風(fēng)險損失降到最低，以至實現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)收益的穩(wěn)定增長。

3．加強信用卡風(fēng)險管理能維護銀行自身形象，進而創(chuàng)造一個良好的用卡環(huán)境，達到最佳社會效益。

風(fēng)險發(fā)生率低的銀行自然能在公眾中留下好的印象，銀行在擴大業(yè)務(wù)量的同時也為廣大民眾著實提供了不少方便。發(fā)卡行按章辦事、特約商戶不違規(guī)操作且數(shù)量不斷增加以及現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的采用等等都能增強持卡人用卡的數(shù)量和安全感，整個社會的用卡環(huán)境也就會明顯改善。

4．加強信用卡風(fēng)險管理也是維護特約商戶及持卡人利益的需要。

信用卡風(fēng)險發(fā)生的另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒有按規(guī)定使用信用卡等所造成的。發(fā)卡機構(gòu)在加強風(fēng)險管理過程中重視對特約商戶的培訓(xùn)工作，向廣大民眾宣傳用卡常識，這對減少風(fēng)險的發(fā)生以及維護特約商戶和持卡人利益是有很大作用的。

三、信用卡風(fēng)險管理的經(jīng)濟分析

（一）信用卡風(fēng)險管理的成本、收益分析

信用卡風(fēng)險管理是指發(fā)卡機構(gòu)在信用卡業(yè)務(wù)運作過程中，對信用卡風(fēng)險進行識別、分析的基礎(chǔ)上有效地控制與處理其風(fēng)險，用最低成本，即用最經(jīng)濟合理的方法來實現(xiàn)最大安全保障的行為。信用卡風(fēng)險管理的目的在于避免可能發(fā)生的損失，達到利潤最大化。但是在實際的管理過程中，發(fā)卡行往往需要付出一定的代價，這一代價就是金融風(fēng)險管理的成本。信用卡風(fēng)險管理的成本主要體現(xiàn)在其執(zhí)行成本、機會成本、聲譽成本及風(fēng)險成本等方面。

1．執(zhí)行成本。

執(zhí)行成本是指發(fā)卡機構(gòu)管理信用卡風(fēng)險所必然要花費的不可避免的成本。如果沒有進行必要的投入，就很難防范信用卡風(fēng)險的發(fā)生。如銀行為轉(zhuǎn)移風(fēng)險向保險機構(gòu)投保需要交納保險費以及采用先進設(shè)備所需要的付出。又如銀行為確定信用卡申領(lǐng)人的資信狀況進行的大量的調(diào)查工作所必須付出的人力、物力和財力等。

2．機會成本。

機會成本是發(fā)卡機構(gòu)所應(yīng)考慮的成本，是指發(fā)卡機構(gòu)投入到信用卡風(fēng)險防范上的，從而喪失了將這筆資金投入用到其他業(yè)務(wù)上所產(chǎn)生的效益。實踐中一些銀行不愿或無力將大筆資金投入到改善軟件、硬件設(shè)施上就是出于這個原因考慮的。

3．聲譽成本。

銀行形象是現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭的重要內(nèi)容，努力塑造良好的銀行形象，既是為了在競爭中求生存、發(fā)展，也是避免聲譽風(fēng)險的有效舉措之一。社會對銀行的總體評價高，對銀行的信心就高，有利于銀行業(yè)務(wù)的開展。如果發(fā)卡機構(gòu)的信用卡風(fēng)險頻頻發(fā)生，自然會影響信用卡業(yè)務(wù)的成本與利潤、銀行的整體形象以及其他業(yè)務(wù)的開展。

4．風(fēng)險成本。

在信用卡風(fēng)險管理中，發(fā)卡行有可能通過其他衍生性金融工具來管理他們面臨的金融風(fēng)險，然而這種金融工具本身又可能引發(fā)新的信用風(fēng)險。此外，銀行在信用卡風(fēng)險管理中有時也得考慮短期成本、長期社會成本問題。風(fēng)險管理的成本和效益在很大程度上只是一種可能的投入與產(chǎn)出，而且隨著各種因素的變化及估測結(jié)果的準(zhǔn)確與否，都對成本與效益有較大影響。下面就對一些常用的風(fēng)險管理手段進行具體的經(jīng)濟分析。

（二）信用卡風(fēng)險管理手段的具體分析

1． 風(fēng)險回避

風(fēng)險回避是發(fā)卡機構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風(fēng)險損失，有意識地采取回避措施，放棄或拒絕某項業(yè)務(wù)。也就是說，發(fā)卡機構(gòu)在對從事該項業(yè)務(wù)可能因風(fēng)險而引起的損失及冒這種風(fēng)險可獲得的利益進行分析的基礎(chǔ)之上，認為利益小于損失，則設(shè)法避免?？梢哉f這是最簡單的風(fēng)險處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過程中，由于發(fā)卡機構(gòu)難以對申請人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請人所提供的情況的真實性，為避免以后風(fēng)險的發(fā)生而主動拒絕授予該申請人信用卡的行為就屬于風(fēng)險回避。

風(fēng)險回避的措施干凈利落，發(fā)卡行對該項業(yè)務(wù)根本不需擔(dān)心以后風(fēng)險發(fā)生的可能性，也就是成本非常小甚至是零成本。但是我們應(yīng)該看到，伴隨零成本的就是零收益。因為放棄或拒絕某筆業(yè)務(wù)也就放棄了從事該筆業(yè)務(wù)可能帶來的收益。商業(yè)銀行是企業(yè)法人，要以“三性”為經(jīng)營方針，尤其是盈利性，沒有盈利，銀行就沒有生命力。而且，目前信用卡業(yè)務(wù)的盈利率比較高，國內(nèi)各大銀行都在競相開展信用卡業(yè)務(wù)，如果經(jīng)常采用回避風(fēng)險的做法，這將對他的業(yè)務(wù)開展有很大的影響，這就很難與其他的銀行競爭。所以回避風(fēng)險盡管極為有效，但卻是很不經(jīng)濟的，在將風(fēng)險擋之門外的同時，也將收益拒之門外。因此，回避帶有消極御防的性質(zhì)，是一種權(quán)宜之計。銀行不能因噎廢食，不論風(fēng)險大小一律采用回避的方法。

2． 風(fēng)險預(yù)防

預(yù)防策略是指信用卡風(fēng)險尚未發(fā)生時，發(fā)卡機構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風(fēng)險發(fā)生的可能性。預(yù)防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動、積極的策略，由銀行主動通過采取措施減少風(fēng)險發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當(dāng)前風(fēng)險防范的手段大體有對持卡人風(fēng)險防范、特約商戶風(fēng)險防范、發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險防范以及對利用信用卡詐騙的風(fēng)險防范等。

與信用卡風(fēng)險的其他策略手段相比，預(yù)防具有安全可靠、成本低廉、社會效果良好等優(yōu)點。尤其值得肯定的是它能有效地防患于未然，真正實現(xiàn)“防治結(jié)合、預(yù)防為主”的目的。預(yù)防措施做得好，信用卡違法行為發(fā)生的機會就大大減少，就能從源頭上消除風(fēng)險的發(fā)生，減少風(fēng)險發(fā)生的概率。當(dāng)然，我們也應(yīng)注意如何正確面對風(fēng)險。因為風(fēng)險并不等于損失，有些風(fēng)險未必會真正會發(fā)生。我們要權(quán)

衡風(fēng)險與可能帶來的收益比例，如果確定收益會大于風(fēng)險造成的損失就應(yīng)該大膽去做。

在實踐中，銀行可采取的預(yù)防措施很多，如加強對特約商戶的培訓(xùn)工作、對持卡人用卡知識的指導(dǎo)、加強對透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對透支和掛失止付管理進行具體分析。

（1）透支風(fēng)險管理。“信用卡透支實質(zhì)上是發(fā)卡行發(fā)放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結(jié)算與授權(quán)過程中形成和發(fā)現(xiàn)的?！毙庞每ㄍ钢Э煞譃樯埔馔钢c惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會有太大的風(fēng)險。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡行催收無效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構(gòu)成信用卡業(yè)務(wù)成本。實踐中我們要樹立正確的風(fēng)險觀念，將風(fēng)險管理作為利潤最大化的途徑，加強對信用卡透支的管理，按照央行關(guān)于信用卡業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，不搞協(xié)議透支，盡量減少信用卡交易資金結(jié)算環(huán)節(jié)，提高結(jié)算速度，從而及時核算信用卡透支，保障銀行的正常收益。

（2）掛失止付的風(fēng)險管理。信用卡止付是在信用卡業(yè)務(wù)中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發(fā)卡行實施的，為保護持卡人及發(fā)卡行自身利益的行為。止付可以提高發(fā)卡行和持卡人的資金安全，有效降低信用卡風(fēng)險。實踐中容易出現(xiàn)糾紛的是掛失時間的確定以及掛失止付后的風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)問題。

3．風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移。

分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風(fēng)險管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過某些合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段將自己所面臨的信用卡風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟主體承擔(dān)的一種策略。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對象一般是保證人、持卡人和保險公司等。但是我們應(yīng)該清楚地看出這種策略的一個重要特征是風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移必須以有人承擔(dān)為條件。正是基于這個原因，分散轉(zhuǎn)移應(yīng)該是正當(dāng)合法的。風(fēng)險轉(zhuǎn)移要具體情況具體分析，成本不同，收益也不同。只有在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，才能正確運用它們。

（1）向擔(dān)保人轉(zhuǎn)移。在實際的操作過程中，發(fā)卡機構(gòu)會要求申領(lǐng)人提供擔(dān)保人或單位，并在簽訂協(xié)議的基礎(chǔ)上明確彼此的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。當(dāng)持卡人不能履行債務(wù)時，由擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任，從而把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人。但是擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的時間、數(shù)額及擔(dān)保的范圍經(jīng)常發(fā)生爭議，特別是在持卡人惡意透支的情況下更是如此。因此，銀行發(fā)卡行應(yīng)注意的是應(yīng)該怎樣來設(shè)計擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任的時間、數(shù)額及擔(dān)保的范圍才是最經(jīng)濟的，花費的成本較小，收益較大。

（2）向持卡人轉(zhuǎn)移。如在申請信用卡的過程中，要求申請人用存單、有價證券等以抵押、質(zhì)押等方式向銀行申領(lǐng)信用卡并要求申請人交納一定的保證金。此外，還有常用的方法是通過透支帳戶的管理以及掛失止付方式把風(fēng)險盡可能向持卡人轉(zhuǎn)移。

（3）向保險機構(gòu)轉(zhuǎn)移。這是指發(fā)卡機構(gòu)通過向保險公司投保，在發(fā)生風(fēng)險損失時，由保險公司補償，從而避免或減少實際損失的一種形式。保險作為一種風(fēng)險管理策略，在金融風(fēng)險管理中已有很久的歷史，早在上個世紀(jì)30年代經(jīng)濟大蕭條過后，美國就開始了存款保險制度。如今在信用卡風(fēng)險管理中運用也越來越多，是分散風(fēng)險、補償損失的一種重要手段。

4．風(fēng)險的補償。

所謂信用卡風(fēng)險補償是指發(fā)卡行通過一定的途徑，對業(yè)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的金融風(fēng)險損失尋求部分或全部的補償，以減少或避免信用卡風(fēng)險損失的一種管理

方式。常用的方法是建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，也就是在信用卡業(yè)務(wù)開展過程中，發(fā)止機構(gòu)主動將信用卡風(fēng)險納入日常的管理工作中，定期從信用卡業(yè)務(wù)所獲的利潤中提取一定比例建立風(fēng)險準(zhǔn)備，對準(zhǔn)備金進行專戶管理，以彌補風(fēng)險損失或壞帳，結(jié)余部分沖轉(zhuǎn)利潤。

在實際中，總有一部分損失不能避免，要由發(fā)卡行承擔(dān)這部分責(zé)任。建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度就能有效處理這種風(fēng)險損失。而且這種手段花費的成本不大，尤其是它可以與前述預(yù)防、分散轉(zhuǎn)移等措施共同使用。在信用卡透支納入貸款管理后，在其他風(fēng)險管理手段無效時，可以核銷沖減。

四、結(jié)論

通過上面對信用卡風(fēng)險管理經(jīng)濟分析后，我們可以看出，信用卡風(fēng)險管理部門應(yīng)該特別重視風(fēng)險的預(yù)防工作，制訂嚴(yán)密的風(fēng)險管理規(guī)章制度；應(yīng)重視對業(yè)務(wù)人員及特約商戶的培訓(xùn)工作，尤其要加強發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部的管理。在信用卡申領(lǐng)過程中，要求客戶交存?zhèn)溆媒?、提供?dān)保。要加強對透支及掛失止付的管理，制定合理的透支和掛失止付操作規(guī)章，加強與保險機構(gòu)的聯(lián)系，盡量向保險機構(gòu)投保。同時要樹立正確的風(fēng)險意識，建立風(fēng)險準(zhǔn)備金帳戶。實在沒把握的，要果斷采用風(fēng)險的回避策略。總之，有效地降低成本，增加收益是信用卡風(fēng)險管理的宗旨。

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第五篇：風(fēng)險管理論文

淺談安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)

摘要：安全生產(chǎn)的經(jīng)驗教訓(xùn)告訴我們，預(yù)防事故，實現(xiàn)安全生產(chǎn)，必須建立安全生產(chǎn)管理的長效機制。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系是解決目前安全生產(chǎn)存在的問題的最好方法，它解決了安全生產(chǎn)“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的問題，它從管理理念、內(nèi)容和方法上確保安全生產(chǎn)風(fēng)險可控在控。體系建設(shè)要做到統(tǒng)一思想，提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，扎實推進，使安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系與實際工作緊密融合，逐步建立安全生產(chǎn)長效機制，才能充分發(fā)揮安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系的作用。

關(guān)鍵詞：淺談 安全生產(chǎn) 風(fēng)險管理體系 建設(shè)

安全生產(chǎn)的經(jīng)驗教訓(xùn)告訴我們，預(yù)防事故，實現(xiàn)安全生產(chǎn)，必須建立安全生產(chǎn)管理的長效機制，這是防患于未然，保障員工生命安全及身體健康，保障企業(yè)長治久安，穩(wěn)定發(fā)展的根本措施，是公司發(fā)展的生命線。電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程中還存在不少安全問題。風(fēng)險意識、責(zé)任意識和安全基礎(chǔ)工作還需要強化，管理還比較粗放，系統(tǒng)性管理不夠、標(biāo)準(zhǔn)不高、要求不嚴(yán)、管理不到位的問題仍然存在，安全生產(chǎn)形勢時有反復(fù)。解決好這些問題，是把企業(yè)做強做優(yōu)、實現(xiàn)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)。

一、影響安全生產(chǎn)的因素影響安全生產(chǎn)的較多因素，都是釀成事故的直接原因，個人認為主要包括人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)。具體反映為：一是生產(chǎn)條件的客觀因素，包括電網(wǎng)結(jié)構(gòu)、設(shè)備水平、儀器儀表、個人防護用品、生產(chǎn)環(huán)境、缺陷或隱患的隱蔽性等；二是管理因素，包括安全生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、流程、制度等；三是工作環(huán)境的影響，包括氣候條件、外部環(huán)境、工作現(xiàn)場照明、有毒有害物等；四是員工素質(zhì)，包括員工技能、安全意識、員工情緒與性格等。這些因素在特定的時間和空間內(nèi)相遇，就會導(dǎo)致事故的發(fā)生。

二、安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系的建立。南網(wǎng)公司自成立以來，一直致力于安全生產(chǎn)管理的探索與研究，在繼承和傳承原來好的安全生產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，積極引進和探索當(dāng)代先進的安全管理模式。2007年在系統(tǒng)內(nèi)推行安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系，通過在系統(tǒng)內(nèi)進行試行，取得了一些經(jīng)驗，目前已在公司系統(tǒng)推廣應(yīng)用。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系從管理理念、管理內(nèi)容、管理方法等方面規(guī)范安全生產(chǎn)管理，提高管理軟實力, 既有現(xiàn)實意義,又有戰(zhàn)略意義。體系從風(fēng)險控制出發(fā)，提出了一套安全生產(chǎn)管理模式和方法，解決安全生產(chǎn)“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的問題，它從管理理念、內(nèi)容和方法上確保安全生產(chǎn)風(fēng)險可控在控。風(fēng)險管理體系是安全生產(chǎn)風(fēng)險管理控制的方法，通過對生產(chǎn)過程中的危害進行辨識、再進行風(fēng)險評估，制定并優(yōu)化組合各種風(fēng)險管控措施，對風(fēng)險實施有效的控制，降低或消除風(fēng)險可能造成的后果。風(fēng)險管理的重要性表現(xiàn)在事前控制和過程管理，風(fēng)險管理的實質(zhì)是以最經(jīng)濟合理的方式消除或降低風(fēng)險導(dǎo)致的各種災(zāi)害后果，它包括危害辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等一套系統(tǒng)而科學(xué)的管理方法。風(fēng)險管理是構(gòu)成管理過程的必要組成部分，涉及多方面的因素，其整個過程按照S E C P(系統(tǒng)建立的充分性、系統(tǒng)執(zhí)行的完整性、執(zhí)行與系統(tǒng)的一致性、執(zhí)行的效果）四個環(huán)節(jié)進行，體系運行循環(huán)PDCA管理模式，安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系運行的主線是風(fēng)險控制過程，而基礎(chǔ)是危害辨識、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的策劃。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系的基本思路是：基于風(fēng)險、以人為本、規(guī)范行為，注重安全生產(chǎn)過程分析，強化安全風(fēng)險評估，實施安全風(fēng)險動態(tài)管理，堅持糾正與預(yù)防。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系由9個單元、51個要素、159個管理節(jié)點和480條管理子標(biāo)準(zhǔn)組成。9個單元包括：安全管理、風(fēng)險評估與控制、應(yīng)急與事故管理、作業(yè)環(huán)境、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)管理、職業(yè)健康系統(tǒng)、能力要求與培訓(xùn)、檢查與審核。9個單元指出了安全生產(chǎn)管理的范圍，管理要素指出了需要具體管理的工作，管理節(jié)點指出了要素的管理關(guān)鍵點或流程節(jié)點，子標(biāo)準(zhǔn)是各流程節(jié)點的工作要求或方法。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系涵蓋了電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)的方方面面。

三、如何應(yīng)用風(fēng)險管理體系，提高安全生產(chǎn)管理水平。分析電網(wǎng)企業(yè)發(fā)生的各種事故，就其原因，大多數(shù)事故主要是由員工的違章、麻痹和不負責(zé)的不安全行為造成，要保證安全生產(chǎn)任重而道遠，不僅僅電網(wǎng)設(shè)備的狀態(tài)要良好，管理制度、規(guī)程要完善，還有人的因素。人的因素才是防不勝防的，而影響人的不安全行為的因素又是復(fù)雜多變的。由此可見，人是扮演電力生產(chǎn)過程中安全或事故的主角。根據(jù)海因里希的“事故因果連鎖論”中分析：事故是由于人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)而引發(fā)，而人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)正是人的原因造成的。因此，為了控制風(fēng)險，改變了以前的事后補救和救火式、運動式的安全管理模式，使安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系真正在安全生產(chǎn)中發(fā)揮作用，應(yīng)做好以下工作。

（一）統(tǒng)一思想，提高對安全生產(chǎn)風(fēng)險體系的認識安全生產(chǎn)工作是我們一切工作的基礎(chǔ)，長期以來，我們一直在提把事故消滅在萌芽狀態(tài)、變事后補救為事前控制，但一直找不到好的方法?，F(xiàn)在，南網(wǎng)公司推出的安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系就能很好的解決這些問題，解決了安全生產(chǎn)“管什么、怎么管”的問題。開展安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作，是公司在總結(jié)了安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上提出來的，是“體系化、規(guī)范化、指標(biāo)化、信息化”總體思路在實際工作中的具體體現(xiàn)。我們應(yīng)該認識到安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)不是一次活動，而是應(yīng)用體系的管理方法規(guī)范和完善安全生產(chǎn)管理工作，提高安全生產(chǎn)管理水平的有效方法，所以，必須統(tǒng)一思想，改變觀念，提高對安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系的認識，扎實開展安全生產(chǎn)風(fēng)險體系建設(shè)工作，才能逐步形成風(fēng)險管理的日?；统B(tài)化。

（二）加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，確保安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作順利開展安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)是一項涉及面廣、要求高、較為復(fù)雜的工作，需要廣大干部員工積極參與、協(xié)調(diào)配合的工作。要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，為安全生產(chǎn)風(fēng)險體系建設(shè)推進工作提供有力保障，并創(chuàng)造良好的建設(shè)條件，要在建設(shè)過程中加大管理和考核力度。積極組織培訓(xùn)、宣貫，按照管理工作標(biāo)準(zhǔn)要求認真開展各項工作，確保安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系的內(nèi)容和要求落實到安全生產(chǎn)管理工作中。中層干部在整個安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)中起到至關(guān)重要的關(guān)鍵作用，中層干部重視與否，直接關(guān)系到整個體系建設(shè)的成敗。只有得到中層干部的重視，才能發(fā)動班組長和員工積極參與安全生產(chǎn)風(fēng)險體系建設(shè)工作，并將體系文件要求落實到實際工作中，體系建設(shè)工作才能真正落地，才能提高安全生產(chǎn)管理水平。一個部門、車間風(fēng)險管理體系建設(shè)成效如何，直接反映中層干部重視與否。各單位、部門、崗位都是安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)的責(zé)任主體，要積極主動，認真履行職責(zé)，全面完成體系建設(shè)的各項工作任務(wù)。各級人員一定要清楚自己在安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作中的職責(zé)，明白自己該管什么、做什么、怎么管、怎么做，安全生產(chǎn)工作必須符合安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系文件的要求。

（三）高度重視，扎實推進，逐步建立安全生產(chǎn)長效機制按照“體系化、規(guī)范化、指標(biāo)化、信息化”的思路，深入推進安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)，是進一步推進安全生產(chǎn)長效機制建設(shè)，夯實安全生產(chǎn)管理基礎(chǔ)和提高安全生產(chǎn)管理水平的重要舉措，同時也是需要各單位（部門）積極參與、協(xié)調(diào)配合的一項十分艱巨的工作。各單位（部門）必需高度重視安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作的推廣及運用，充分認識到此項工作的復(fù)雜性和長期性，切實將體系建設(shè)工作與日常安全生產(chǎn)管理工作相融合，加強溝通和協(xié)調(diào)配合，確保安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)工作的順利開展。

1、根據(jù)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系要求，建立完善的體系文件。目前系統(tǒng)的制度、標(biāo)準(zhǔn)較多，但不成體系，往往存在制度（標(biāo)準(zhǔn)）與制度（標(biāo)準(zhǔn)）之間缺乏銜接，流程出現(xiàn)脫節(jié)和運轉(zhuǎn)不流暢，制度（標(biāo)準(zhǔn)）之間存在重復(fù)和漏洞，可操作性和完整性較差，必須根據(jù)體系要求重新梳理原有管理制度、標(biāo)準(zhǔn)，廢除不適用的制度、標(biāo)準(zhǔn)，按照體系要求重新編制更貼近實際工作、流程更加優(yōu)化、流程節(jié)點間銜接更緊加密、時間節(jié)點控制更加合理的體系文件。

2、剛性執(zhí)行體系文件。有了完善的體系文件，關(guān)鍵在于剛性執(zhí)行，只有執(zhí)行才能使體系文件真正落地，才能檢驗體系文件的可操作性和適用性，才能逐步完善體系文件。否則再好的體系文件都是一堆廢紙，無法達到管理目的。分析各種事故都存在嚴(yán)重違反規(guī)程、制度的行為，所以，必須強化各級干部員工安全意識和責(zé)任意識，全面加強作業(yè)現(xiàn)場風(fēng)險管控，強化體系文件的剛性執(zhí)行，促進安全生產(chǎn)責(zé)任制的逐級傳遞和落實到位，夯實安全生產(chǎn)管理基礎(chǔ)。在電力生產(chǎn)中，一是各級管理人員正確理解和執(zhí)行體系文件，只有各級管理人員正確理解體系文件后，才能貫徹落實下去，執(zhí)行中才不會走樣；二是抓好工作負責(zé)人、監(jiān)護人，他們是各項電力生產(chǎn)活動的直接組織者、指揮員和監(jiān)督者，是生產(chǎn)一線和作業(yè)現(xiàn)場工作的實施和風(fēng)險控制的關(guān)鍵和核心，風(fēng)險管控措施要真正在工作中落實，關(guān)鍵在于工作負責(zé)人；三是抓好工作班成員的安全管理，充分發(fā)揮班員的主動性，班員是風(fēng)險管控措施的執(zhí)行者，是風(fēng)險管控措施能否落實到工作中的關(guān)鍵執(zhí)行人。

3、持續(xù)開展安全生產(chǎn)風(fēng)險評估工作，提高安全生產(chǎn)風(fēng)險管控能力。一是根據(jù)風(fēng)險評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)開展基準(zhǔn)風(fēng)險評估，對電網(wǎng)、設(shè)備、作業(yè)、環(huán)境與職業(yè)健康、道路、火災(zāi)和崗位進行危害辨識，對識別出的危害進行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)控制措施。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系的精髓就是對風(fēng)險進行事前的識別、評估和控制。二是要做好基于問題的風(fēng)險評估和持續(xù)的風(fēng)險評估，有針對性的開展風(fēng)險評估工作，實現(xiàn)各項工作的風(fēng)險可控和在控。三是大力開展使用作業(yè)指導(dǎo)書力度，通過使用作業(yè)指導(dǎo)書，規(guī)范工作行為和控制作業(yè)中各種風(fēng)險，提高員工技術(shù)業(yè)務(wù)水平和作業(yè)風(fēng)險控制水平。四是強化安全生產(chǎn)變化管理，對電網(wǎng)、設(shè)備、人員、制度、流程等變化及時進行風(fēng)險評估，并采取控制措施，防止事故發(fā)生。

4、加強員工的教育培訓(xùn)工作，消除員工安全僥幸心理。僥幸心理在安全生產(chǎn)中表現(xiàn)出的就是習(xí)慣性違章，這也是造成事故的主要因素，在我們的員工中不同程度的存在。由于是長期養(yǎng)成的思維和行為定式，要改變就非常困難。所以，在開展安全生產(chǎn)風(fēng)險體系建設(shè)的同時，要注重員工的安全意識教育，要讓員工知道在哪里存在危險源、導(dǎo)致事故的可能性和嚴(yán)重程度如何，對可能的危險應(yīng)該怎么做。只有員工提高了安全意識，做到自覺遵章，才能主動識別風(fēng)險和正確執(zhí)行風(fēng)險控制措施，才會時時刻刻重視安全，方方面面注意安全，才能養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和求真務(wù)實的工作態(tài)度。

5、加大作業(yè)過程的監(jiān)督檢查力度，逐步養(yǎng)成自覺遵章的良好習(xí)慣。一是開展現(xiàn)場安全糾察和任務(wù)觀察工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中各種不安全行為，通過不斷的糾正，逐步讓員工養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣和自覺遵章意識。二是開展各種安全檢查工作，通過安全檢查，發(fā)現(xiàn)管理、設(shè)備、制度中存在的安全隱患，及時采取控制措施，防止隱患發(fā)展為事故，提高安全生產(chǎn)管理水平。

總之，影響安全生產(chǎn)的因素紛繁復(fù)雜，只有通過安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系進行系統(tǒng)的管理，才能有效控制安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，而安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)與實施是一項涉及面廣、要求高、較為復(fù)雜的工作，需要各級人員積極參與、協(xié)調(diào)配合的工作。在加強安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)的同時，必須加大員工的安全思想教育，安全文化和安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)同步進行，形成具有企業(yè)特色的安全文化，才能整體提高安全生產(chǎn)管理水平。