第一篇：我國商業(yè)銀行會計工作的難點及解決對策分析

【摘要】銀行作為運用貨幣進(jìn)行經(jīng)營的現(xiàn)代金融企業(yè),會計工作的好壞直接影響著本單位的經(jīng)濟效益和資產(chǎn)安全。而會計工作具有涉及面廣,處理流程繁瑣,業(yè)務(wù)量大,易出現(xiàn)疏漏等特點。要提高工作效率,強化核算質(zhì)量,防范事故差錯,就應(yīng)充分認(rèn)識會計工作的主要特點及其應(yīng)對策略。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會計工作；難點；對策

一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計工作面臨的主要難點

(一)銀行會計參與決策的職能未得到充分發(fā)揮

1、銀行會計參與決策管理的職能未得到充分重視,受傳統(tǒng)觀念束縛和慣性思維的影響,銀行會計工作仍定位于反映和監(jiān)督,會計工作主要限于操作性的賬務(wù)處理,很少參與銀行的經(jīng)營管理。

2、在銀行內(nèi)部重存款、重貸款的觀念較為濃厚,通常以計劃、信貸、籌資部門的意見作為決策依據(jù),缺乏對會計資料進(jìn)行動態(tài)考查和分析,會計資料的重要性未被充分認(rèn)識。

3、由于商業(yè)銀行經(jīng)營范圍和分工方式的局限,使會計職能得不到充分發(fā)揮。目前的商業(yè)銀行主要是以經(jīng)營存貸為主,利潤來源主要是存貸款利差。其貸款來源由資金計劃部門和籌資部門組織管理,貸款的發(fā)放由投資信貸部門管理,會計部門只是被動地處理存、貸款業(yè)務(wù)的結(jié)算工作,這種分工方式使得各行在進(jìn)行經(jīng)營決策時,很少考慮會計部門的意見,致使會計部門參與決策職能得不到有效發(fā)揮。

(二)銀行會計處理手段電算化程度不高從表面上看,目前電子計算機的應(yīng)用較為普及,但主要是表現(xiàn)在一線服務(wù),即對日常業(yè)務(wù)的上機處理上。

1、會計應(yīng)用系統(tǒng)不完善,上機業(yè)務(wù)品種不齊全。經(jīng)調(diào)查,許多基層銀行會計網(wǎng)點長期人機并行,不能甩掉手工操作。如在西寧地區(qū)商業(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)上機網(wǎng)點中,幾乎全部存在人機并行的現(xiàn)象,所開辦的業(yè)務(wù)未能全部上機,不少分戶賬通過人機合并后方能做到綜合平衡,有的業(yè)務(wù)長期由人工控制,工作難度較大。

2、計算機在搜集信息、傳輸數(shù)據(jù)方面準(zhǔn)確、快捷、高效的功能沒有得到發(fā)揮,比如銀行會計信息的搜集、傳輸、處理仍然是依靠手工操作規(guī)程,不僅信息量有限,而且準(zhǔn)確性、及時性不高。

3、對現(xiàn)有電子計算機的利用不充分,僅停留在一般的鍵盤操作上。經(jīng)調(diào)查,大部分上機網(wǎng)點,電子計算機的運用僅限于部分業(yè)務(wù)的鍵盤操作和日終結(jié)賬,而在資料的存儲、綜合統(tǒng)計比較分析、趨勢預(yù)測等方面的綜合管理功能大都沒有開發(fā)和利用。

(三)銀行會計信息可加工性難以滿足經(jīng)營管理的需要

1、由于會計經(jīng)營機構(gòu)的相對分散,點多線長,對會計信息的集中處理相對遲緩,造成時效性不高。

2、由于會計應(yīng)用系統(tǒng)對會計科目只能在二級科目基礎(chǔ)上進(jìn)行分類,從而無法對會計信息在監(jiān)督、控制、預(yù)測方面進(jìn)行深層次的分析加工,難以滿足商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的需要。

(四)部分會計人員素質(zhì)不高

1、部分會計人員業(yè)務(wù)技能單一,只懂業(yè)務(wù)不懂計算機,缺乏既懂計算機又懂會計的復(fù)合型人才,制約了銀行會計工作向縱深處發(fā)展。

2、部分會計人員對政策、法規(guī)和制度認(rèn)識、學(xué)習(xí)不夠,工作責(zé)任心不強,存在有章不循,違章操作現(xiàn)象,造成賬務(wù)差錯和經(jīng)濟損失。既影響會計工作整體質(zhì)量,又影響經(jīng)營效益。

(五)銀行會計的會計監(jiān)督不力會計監(jiān)督是會計的基本職能之一,它是利用貨幣計價對單位經(jīng)濟活動的全過程進(jìn)行全面,綜合的監(jiān)督。由于銀行現(xiàn)在正處于轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的過程中,銀行內(nèi)部自我約束機制尚未形成,存在財務(wù)管理混亂,資產(chǎn)流失和核算失真現(xiàn)象,這與會計監(jiān)督乏力不無關(guān)系。

1、內(nèi)部控制不嚴(yán),國有資產(chǎn)流失。會計監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容,但在實際工作中,會計監(jiān)督起不到應(yīng)有的作用,造成嚴(yán)重的經(jīng)濟后果,如貪污、挪用公款、賬目不清,出現(xiàn)過多呆賬,引起資產(chǎn)流失。

2、領(lǐng)導(dǎo)授意和追求小團體利益,造成會計監(jiān)督弱化。由于會計人員在組織上隸屬于其所服務(wù)的銀行,因而在履行會計職責(zé)時,首先考慮的是銀行利益,習(xí)慣于按照領(lǐng)導(dǎo)的授意反映銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

二、加強銀行會計工作的對策和建議

(一)健全會計機構(gòu),加強會計管理,積極推進(jìn)會計職能的轉(zhuǎn)變,為會計參與銀行管理提供組織保證

1、領(lǐng)導(dǎo)重視,把會計工作參與決策職能擺上議事日程。領(lǐng)導(dǎo)要真正重視會計工作,提高會計工作人員的地位,多聽取會計部門的意見和建議,將會計部門提交的財務(wù)報表、財務(wù)分析、建議等用于決策,提高會計部門在重大事項中的發(fā)言權(quán)和建議權(quán),激發(fā)會計人員參與決策的積極性。

2、轉(zhuǎn)變會計職能,深化會計作用,建立銀行經(jīng)營預(yù)測系統(tǒng)。作為以效益中心的商業(yè)銀行,其經(jīng)營成果最終要反映在財務(wù)狀況上。會計部門要充分利用現(xiàn)行的經(jīng)營資料,采取科學(xué)的方法,對利潤、成本、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入等進(jìn)行預(yù)測分析,確定切合實際的利潤、成本、資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用等經(jīng)營目標(biāo)。

3、建立經(jīng)營決策系統(tǒng),提高經(jīng)營決策水平。會計人員要在預(yù)測分析的基礎(chǔ)上就有關(guān)經(jīng)營事項擬定各種備選方案,以便管理人員選出最佳方案。如按照資金性質(zhì)和規(guī)定利率進(jìn)行負(fù)債成本率測算,對經(jīng)營所需資金進(jìn)行決策分析,按照資產(chǎn)結(jié)構(gòu),依照量、本、利分析法,對資產(chǎn)單一化經(jīng)營和多元化經(jīng)營進(jìn)行決策分析,實現(xiàn)資產(chǎn)的流動性、安全性和效益性的互補配置。

4、建立成本控制系統(tǒng),降低成本支出。成本是銀行經(jīng)營活動的一項重要綜合指標(biāo),是實現(xiàn)經(jīng)濟核算的重要內(nèi)容,應(yīng)該在全行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,以財務(wù)會計部門為主建立成本控制系統(tǒng),確定成本控制指標(biāo),監(jiān)督成本形成的全過程,了解指標(biāo)實施情況,及時糾正偏差,使各項費用支出不僅合理必要,而且都在成本控制指標(biāo)之內(nèi)。

(二)建立現(xiàn)代化銀行會計體系,加強會計電子化網(wǎng)絡(luò)建設(shè),實現(xiàn)銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)化

1、進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,建立完善的銀行電腦網(wǎng)絡(luò)。對會計電子化發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,制定完善的規(guī)章制度及專業(yè)操作規(guī)范,充分詳細(xì)地搞好系統(tǒng)設(shè)計并組織實施。首先各商業(yè)銀行內(nèi)部盡快做到:建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)一、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、設(shè)備選型統(tǒng)一、軟件開發(fā)統(tǒng)一;其次,根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要,逐步做到全國主要商業(yè)銀行之間統(tǒng)一規(guī)劃,真正建立起現(xiàn)代化銀行會計體系,提高會計工作電腦化、網(wǎng)絡(luò)化水平。

2、建立數(shù)據(jù)處理中心,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。利用電腦網(wǎng)絡(luò),以會計數(shù)據(jù)為源泉,建立相關(guān)專業(yè)的源數(shù)據(jù)信息和派生數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。內(nèi)部的業(yè)務(wù)管理部門通過聯(lián)網(wǎng)終端監(jiān)控和收集數(shù)據(jù),同時又將自身形成的匯總分析數(shù)據(jù)信息載入數(shù)據(jù)庫中,以便領(lǐng)導(dǎo)者通過設(shè)在辦公室內(nèi)的監(jiān)控終端即可實時掌握全行經(jīng)營活動情況,提高經(jīng)營管理水平。

3、建立會計管理信息系統(tǒng),將會計電腦系統(tǒng)與各項業(yè)務(wù)處理的電腦系統(tǒng)相連接,使業(yè)務(wù)的處理過程同時也成為會計明細(xì)核算的過程,使業(yè)務(wù)經(jīng)營與明細(xì)核算相結(jié)合,從而減少業(yè)務(wù)處理的過渡環(huán)節(jié),加快會計核算速度,提高會計核算速度,提高會計核算質(zhì)量。

4、加快會計電算化人才培訓(xùn)的步伐,實現(xiàn)會計電算化,人才是關(guān)鍵,要采取積極措施,多層次、多形式、多渠道地培養(yǎng)會計電算化人才,特別是既懂計算機又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才,使廣大會計人員都能熟練操作電子計算機,提高電子計算機應(yīng)用水平。

(三)建立集中統(tǒng)一管理體制,實現(xiàn)銀行間地區(qū)間的聯(lián)網(wǎng),減少資金在途時間,加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟效益。

1、打破原有的清算系統(tǒng)格局,加速資金融通,發(fā)揮資金匯劃清算系統(tǒng)的巨大優(yōu)勢,實現(xiàn)銀行間地區(qū)間的聯(lián)網(wǎng),減少資金在途時間,加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟效益。

2、建立集中統(tǒng)一管理體制,形成核算制度、核算賬務(wù)、核算軟件三統(tǒng)一的運作模式。重點實現(xiàn)營業(yè)機構(gòu)對公、儲蓄、出納業(yè)務(wù)一體化和綜合化。強化集中監(jiān)督職能,提高經(jīng)營管理水平,實現(xiàn)管理體制從分散向集中統(tǒng)一轉(zhuǎn)變,作業(yè)方式從手工作坊向?qū)I(yè)化分工批量處理轉(zhuǎn)變,營業(yè)網(wǎng)點從功能單

一、貪大求多,向小型綜合電子聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程終端的轉(zhuǎn)變,營業(yè)網(wǎng)點和柜臺服務(wù)由專業(yè)分割向綜合性轉(zhuǎn)變,會計核算要素由分散的人工管理向集中的計算機管理轉(zhuǎn)變。

3、要加快銀行電子化建設(shè)進(jìn)程,盡快實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化,通過一個城市的聯(lián)網(wǎng)向一個區(qū)域性或一個省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)發(fā)展,最后實現(xiàn)全國辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)全面聯(lián)網(wǎng)。

(四)加強會計隊伍建設(shè),提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平

1、抓職工思想教育和法制教育,把對全體會計人員理想信念、職業(yè)道德、遵紀(jì)守法教育同企業(yè)經(jīng)營理念,員工行為規(guī)范教育結(jié)合起來,培養(yǎng)和樹立正確的人生觀、價值觀和敬業(yè)奉獻(xiàn)精神,強化法制觀念、制度觀念,不斷提高會計人員政治和業(yè)務(wù)素質(zhì),提高遵紀(jì)守法、按章辦事的自覺性。

2、抓業(yè)務(wù)培訓(xùn),以新業(yè)務(wù)、新知識、新技能為主要內(nèi)容強化會計人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)和崗位技能訓(xùn)練,使會計操作人員的業(yè)務(wù)技術(shù)能由單一型向一專多能型轉(zhuǎn)變,積極為客戶提供最優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

3、要積極利用現(xiàn)成條件,充分挖掘現(xiàn)有機構(gòu)、人員、計算機聯(lián)網(wǎng)的潛力,擴大會計業(yè)務(wù)的范圍,在經(jīng)營存、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)的同時,積極開辦代理業(yè)務(wù),如代收、代付業(yè)務(wù),代理發(fā)售和兌付國家債券業(yè)務(wù),代理發(fā)行企業(yè)債券、股票等業(yè)務(wù),擴大資金來源,增加手續(xù)費收入,提高經(jīng)濟效益。

(五)強化會計監(jiān)督的力度

1、進(jìn)一步建立健全和貫徹落實銀行內(nèi)部控制制度。銀行應(yīng)完善內(nèi)部控制制度,建立健全各項監(jiān)督措施,通過對貨幣資金和財務(wù)的控制,有效制止浪費,防止各種貪污和舞弊行為。通過對會計處理程序的控制,提高會計紀(jì)錄的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。提高管理者對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識,注意選用和培養(yǎng)稱職的會計人員,減少錯誤和弊端的發(fā)生,以達(dá)到監(jiān)督和控制的目的。

2、營造良好的會計監(jiān)督環(huán)境。銀行領(lǐng)導(dǎo)要對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),通過有關(guān)制度委托,授權(quán)會計機關(guān)、會計人員按章辦事,嚴(yán)格把關(guān)。重視內(nèi)部會計監(jiān)督制度建設(shè),支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),幫助會計人員解決工作中遇到的困難和問題,為實行會計監(jiān)督創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,金融體制正在不斷適應(yīng)新形勢的要求而發(fā)生變化,因此,銀行會計工作必須盡快規(guī)范和完善,會計工作的職能必將發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變,經(jīng)營方式由粗放型走向集約化,核算手段由人工化走向電算化,工作程序由習(xí)慣走向規(guī)范化、法制化,業(yè)務(wù)范圍由單一化走向多元化,從而使得會計工作不僅能夠體現(xiàn)反映、監(jiān)督的職能,更重要的是發(fā)揮控制、分析、預(yù)測和參與決策的效能,使會計工作真正由表面的“操作型”轉(zhuǎn)向內(nèi)涵的“管理型”,為我國商業(yè)銀行健康發(fā)展發(fā)揮積極作用。

第二篇：我國商業(yè)銀行服務(wù)收費存在問題及解決對策

我國商業(yè)銀行服務(wù)和收費 存在問題及解決對策

近年來，隨著銀行金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展，我國商業(yè)銀行服務(wù)項目愈來愈多，收費價格也在日益增長。銀行作為一種特殊行業(yè)，不斷擴大服務(wù)功能，收取費用是一種正常的經(jīng)營行為，但與此同時，銀行暴利、服務(wù)亂收費等問題也層出不窮。規(guī)范商業(yè)銀行服務(wù)收費行為對于維護(hù)人民群眾的切身利益，促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展十分必要。本文就開展商業(yè)銀行服務(wù)檢查和對商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題，探究其產(chǎn)生的原因，提出解決問題的對策和建議。

一、商業(yè)銀行服務(wù)和收費存在的問題

1、將應(yīng)由銀行承擔(dān)的房屋抵押登記費轉(zhuǎn)嫁給客戶。將應(yīng)由銀行承擔(dān)的房屋抵押登記費轉(zhuǎn)嫁給客戶在各商業(yè)銀行中比較普遍，開展房屋抵押貸款業(yè)務(wù)的銀行幾乎都將房屋抵押登記費轉(zhuǎn)嫁給客戶承擔(dān)。根據(jù)國家發(fā)改委、財政部發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范房屋登記費計費方式和收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》，在抵押權(quán)登記過程中，購房者與貸款銀行簽訂的抵押合同中，抵押登記費只能向登記為房屋權(quán)利人的一方收取。而權(quán)利人通常為銀行，因此，房地產(chǎn)抵押登記費由銀行支付。商業(yè)銀行在開展房屋抵押貸款業(yè)務(wù)中，采取由房地產(chǎn)開發(fā)商或銀行客戶經(jīng)理向貸款客戶（抵押人）代收的方式，將這一費用轉(zhuǎn)嫁由貸款客戶（抵押人）承擔(dān)。部分銀行在《房屋抵押借款合同》中明確載明房屋抵押登記費由貸款客戶（抵押人）承擔(dān)。商業(yè)銀行的這一做法顯然違反了國家發(fā)改委、財政部關(guān)于房屋抵押登記費管理的規(guī)定。

2、把自身應(yīng)履行的職責(zé)變?yōu)橛袃敺?wù)，收取費用。2013年8月，中國銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于整治銀行業(yè)金融機構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知》明確指出“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)依法承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)及其他服務(wù)中產(chǎn)生的盡職調(diào)查、押品評估等相關(guān)成本，不得將經(jīng)營成本以費用形式轉(zhuǎn)嫁給客戶”。部分商業(yè)銀行利用其優(yōu)勢地位，將一些理應(yīng)由其自身承擔(dān)的經(jīng)營成本轉(zhuǎn)嫁給客戶，混淆了銀行本身職責(zé)和服務(wù)的界限，將其自身的職責(zé)作為服務(wù)內(nèi)容向客戶收費。如相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定銀行應(yīng)對貸款資金是否按貸款合同約定的用途使用進(jìn)行監(jiān)管，但有的商業(yè)銀行在履行這一工作職責(zé)時，通過與借款人簽訂《資金監(jiān)管/托管協(xié)議》的形式，由借款人將貸款資金“委托”給銀行監(jiān)管，商業(yè)銀行則按貸款金額的一定比例收取資金監(jiān)管/托管費。

3、利用貸款之機強制服務(wù)，或以與貸款捆綁方式變相強制服務(wù)并收費。部分商業(yè)銀行利用貸款優(yōu)勢地位，在貸款過程中借機附加收取不合理費用或強制客戶接受與其真實需要不符的服務(wù)而收取費用。商業(yè)銀行在企業(yè)、個人貸款過程中強制收取貸款承諾費、財務(wù)顧問費、融資顧問費等，將實際交納或同意交納這些費用作為發(fā)放貸款的前置條件。在外圍調(diào)查中，貸款單位反映，各銀行雖然收取了財務(wù)顧問費等費用，也與貸款單位簽訂了所謂格式化合同，但并沒有專門為客戶提供財務(wù)顧問服務(wù)的團隊或者專門機構(gòu)。貸款單位其實并不需要銀行提供合同上所簽訂的服務(wù)內(nèi)容，均反映不交財務(wù)顧問費，就貸不了款。

4、收費后不服務(wù)或少服務(wù)，表現(xiàn)為銀行向客戶提供的服務(wù)缺乏個性化或無實質(zhì)性內(nèi)容。商業(yè)銀行向貸款企業(yè)收取財務(wù)顧問費或融資顧問費、咨詢費，其收費標(biāo)準(zhǔn)多為協(xié)議收取（格式合同），只收費不服務(wù)或少服務(wù)問題突出。有的銀行向企業(yè)（客戶）收取高額的顧問或咨詢類服務(wù)費，但是提供服務(wù)僅限于印送紙質(zhì)的金融資訊類資料，或通過電子郵件定期向客戶群發(fā)電子版的金融資訊類資料。這些金融資訊類資料主要是總行編撰的電子雜志或宏觀經(jīng)濟分析資料，商業(yè)銀行沒有針對企業(yè)（客戶）提供個性化服務(wù)；有的銀行雖然有限的提供財務(wù)分析報告，但其內(nèi)容多為從企業(yè)（客戶）的財務(wù)報告中摘抄，幾乎沒有針對客戶的生產(chǎn)或經(jīng)營現(xiàn)狀以及客戶資金運行情況提供原創(chuàng)性的財務(wù)分析報告。

5、對明令禁止的收費項目繼續(xù)收費。2011年10月12日國務(wù)院第175次常務(wù)會議明確禁止商業(yè)銀行對小型微型企業(yè)收取承諾費、資金管理費，但部分商業(yè)銀行有令不行、有禁不止，繼續(xù)向小型微型企業(yè)違規(guī)收取相關(guān)費用，增加了小微企業(yè)的融資成本。此外，部分商業(yè)銀行在2011年7月1日后繼續(xù)收取明令取消的人民幣個人賬戶密碼掛失費、存折工本費，簽約工資賬戶年費等。

6、自立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)收費。按照《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》第十二條規(guī)定：“實行市場調(diào)節(jié)價的商業(yè)銀行服務(wù)價格，應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行總行制定和調(diào)整。分支機構(gòu)不得自行制定和調(diào)整服務(wù)價格?！辈糠稚虡I(yè)銀行的分行、支行擅自設(shè)立收費項目、改變計費方式或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

二、我國商業(yè)銀行服務(wù)和收費存在問題的原因

（一）商業(yè)銀行與貸款客戶之間的地位不對等

在金融市場上，企業(yè)貸款有求于銀行，導(dǎo)致銀行跟企業(yè)之間關(guān)系不對稱。盡管金融市場竟?fàn)幍膽B(tài)式初步形成，但是商業(yè)銀行在資本市場中處于優(yōu)勢地位的現(xiàn)狀短期內(nèi)不會改變。一方面我國企業(yè)融資渠道相對比較狹窄，民間資金進(jìn)入資本市場的方式仍然在觀望，商業(yè)銀行之間缺乏充分競爭；另一方面我國經(jīng)濟程現(xiàn)的特點，使企業(yè)增加投資的動力仍然強勁，另外點多面廣的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)使社會對資本的需求不減，這使得中國龐大的貨幣量仍然顯得供不應(yīng)求，資本市場仍然是賣方市場，融資難在短期內(nèi)不會改變。一些商業(yè)銀行利用自身的強勢市場地位，強制或變相地強制通過不規(guī)范的經(jīng)營方式向借款人收費，表現(xiàn)為銀行收費名目繁多，推高了企業(yè)融資成本。

（二）中間業(yè)務(wù)任務(wù)指標(biāo)考核壓力大

銀行業(yè)傳統(tǒng)的收入是存貸款的利差。發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家銀行業(yè)的收入已經(jīng)由以存貸款利差為主，逐步轉(zhuǎn)向以中間業(yè)務(wù)收入為主。近年來，隨著金融體制改革的不斷深化，對商業(yè)銀行來說僅依靠傳統(tǒng)存貸利差收入已經(jīng)難以保持長期競爭力。為增加非利差收入，完善服務(wù)功能、提高服務(wù)水平，各商業(yè)銀行都大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，對中間業(yè)務(wù)增速的要求也日漸提高。一些商業(yè)銀行總行制定相關(guān)的業(yè)務(wù)考核政策，對基層行下達(dá)中間業(yè)務(wù)考核指標(biāo)。部分商業(yè)銀行把中間業(yè)務(wù)與員工工資、獎金甚至評先、晉級等績效掛鉤，形成了環(huán)環(huán)相扣的利益鏈條。但因銀行開展報中間業(yè)務(wù)品種單

一、結(jié)構(gòu)不合理等原因的限制，使銀行業(yè)務(wù)收入渠道狹窄，很難達(dá)到總行下達(dá)的中間業(yè)務(wù)指標(biāo)考核要求，為完成考核任務(wù)，各分支行想方設(shè)法增加中間業(yè)務(wù)收入。他們一方面在存貸款利差收入的結(jié)構(gòu)上做文章，將部分利息收入轉(zhuǎn)為中間業(yè)務(wù)收入的一部分（息轉(zhuǎn)費），以期完成中間業(yè)務(wù)收入的考核任務(wù)；另一方面借發(fā)放貸款之機變相強制客戶簽訂咨詢顧問類服務(wù)協(xié)議，并收取咨詢顧問類服務(wù)費。有的分行甚至下發(fā)文件強化這種與貸款捆綁收費的方式。

從對商業(yè)銀行服務(wù)價格執(zhí)行情況的檢查來看，咨詢顧問類服務(wù)收費是銀行中間業(yè)務(wù)收入的重要組成部分。咨詢顧問類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關(guān)信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運行的記錄和分析，形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動。由此可見，中間業(yè)務(wù)是一項需要銀行依托人力資本和技術(shù)含量來為客戶提供金融服務(wù)的業(yè)務(wù)。從我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看，能適應(yīng)這些中間業(yè)務(wù)需要的高端人材仍比較缺乏，部分銀行的咨詢顧問類服務(wù)對客戶的需求來說，沒用實質(zhì)性的幫助，咨詢顧問類服務(wù)的水平不高，對客戶來說這些服務(wù)質(zhì)價不相符。我國商業(yè)銀行在開展咨詢顧問類業(yè)務(wù)方面要走的路仍然很長。

（三）商業(yè)銀行在金融服務(wù)中依法合規(guī)收費的意識不強 據(jù)調(diào)查，部分商業(yè)銀行基層行的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員認(rèn)為，根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，貸款利息可以在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮4倍，目前商業(yè)銀行執(zhí)行的利率只是在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮10%-20%，銀行加收一些企業(yè)財務(wù)顧問費、個人理財顧問費或咨詢費，只是將部分利息轉(zhuǎn)化為收費而已，并沒有增加群眾和企業(yè)的負(fù)擔(dān)”。但是，調(diào)查中多數(shù)群眾和企業(yè)都認(rèn)為這些收費不合理，不該收，客戶對商業(yè)銀行不交費就不給貸款的行為感到無奈。此外，有的商業(yè)銀行缺乏公平、透明、收費服務(wù)自愿的意識，銀行網(wǎng)點收費信息標(biāo)示不充分，服務(wù)信息不透明，沒有切實保障消費者的知情權(quán)和選擇權(quán)，也是造成銀行亂收費的原因。

（四）政府有關(guān)部門監(jiān)管能力不強，監(jiān)管缺位。

1.價格主管部門對商業(yè)銀行執(zhí)行價格和收費政策的監(jiān)管弱化。根據(jù)《價格法》，各級政府價格主管部門是商業(yè)銀行服務(wù)價格的監(jiān)管主體。隨著政府對商業(yè)銀行服務(wù)價格的進(jìn)一步放開，除人民幣基本結(jié)算類業(yè)務(wù)仍實行政府定價或政府指導(dǎo)價外，銀行金融機構(gòu)的服務(wù)價格和收費均實行市場調(diào)節(jié)價。在價格放開的同時，價格主管部門對商業(yè)銀行價格行為的監(jiān)管弱化了。表現(xiàn)在實行市場調(diào)節(jié)價的情況下，價格主管部門查處銀行金融機構(gòu)價格違法行為的難度加大，價格行政執(zhí)法能力不夠強。

2.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱：銀監(jiān)會）是銀行金融業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)。銀監(jiān)會在對銀行金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的同時，對商業(yè)銀行服務(wù)價格的監(jiān)管有加強的趨勢。在管理實踐中，由于銀監(jiān)會在各銀行金融機構(gòu)中其地位一定程度上等同于業(yè)務(wù)主管部門，因此銀監(jiān)會對商業(yè)銀行服務(wù)價格的監(jiān)管存在缺失。

從上述兩點可見，政府層面對商業(yè)銀行服務(wù)價格監(jiān)管不到位，特別是對商業(yè)銀行服務(wù)價格和收費行為監(jiān)督檢查不到位，是商業(yè)銀行出現(xiàn)價格和收費問題比較嚴(yán)重的原因之一。

三、治理商業(yè)銀行亂收費的對策

治理商業(yè)銀行亂收費問題，既要提高銀行的服務(wù)意識，也要打破“壟斷”，既要靠內(nèi)部行業(yè)自律，又要靠外部監(jiān)督。

（一）深化金融管理體制改革，推進(jìn)多元化融資渠道,打破銀行的壟斷地位。中國金融業(yè)的發(fā)展和改革相對于實體經(jīng)濟快速發(fā)展的需要而言還不夠充分。要從根本上解決銀行亂收費問題，需要深化金融改革，引入多層次的資本市場，讓企業(yè)融資渠道變得多元化，營造銀行金融充分競爭的局面，增加市場上的信貸主體。進(jìn)一步推動利率市場化改革，降低銀行業(yè)進(jìn)入門檻，讓民間資本可以合法進(jìn)入銀行業(yè)，抑制銀行業(yè)暴利，構(gòu)建更合理的中小企業(yè)融資渠道。要引入多層次的資本市場，讓企業(yè)融資渠道變得多元化，增加商業(yè)銀行的競爭，增加市場上的信貸主體，使金融服務(wù)于實體經(jīng)濟，形成大銀行為大企業(yè)服務(wù)，小銀行為小企業(yè)服務(wù)，其他金融機構(gòu)提供別的金融服務(wù)的合理無縫隙結(jié)構(gòu)。

（二）強化價格監(jiān)管的主體資格，加大政府監(jiān)管的力度。價格主管部門要加強對銀行金融機構(gòu)服務(wù)價格的監(jiān)管力度，進(jìn)一步完善價格監(jiān)管政策，定好規(guī)則，并對各銀行金融機構(gòu)執(zhí)行政策情況進(jìn)行監(jiān)督。2014年2月10日，中國銀監(jiān)會、中國央行、國家發(fā)改委三部委聯(lián)合推出《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》，該辦法著重規(guī)范商業(yè)銀行服務(wù)價格行為，保護(hù)群眾對商業(yè)銀行服務(wù)收費的知情權(quán)、自主選擇權(quán)和監(jiān)督權(quán)。但這些辦法要發(fā)揮作用關(guān)健是政策的執(zhí)行力和監(jiān)管力度。

（三）加強監(jiān)督檢查力度，建立長效的監(jiān)管機制。價格主管部門應(yīng)加強對商業(yè)銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)收費執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，省級價格主管部門可采取委托檢查的形式委托下級價格主管部門對當(dāng)?shù)劂y行中間業(yè)務(wù)服務(wù)收費進(jìn)行檢查，把檢查、處理權(quán)下放，以提高當(dāng)?shù)貎r格主管部門開展銀行中間業(yè)務(wù)服務(wù)收費檢查的積極性和權(quán)威性。堅持清理與處罰并重原則，對仍然不規(guī)范服務(wù)價格行為、仍然收取不合理費用的，一旦查到或者有人舉報，將嚴(yán)格依法進(jìn)行處罰。2013年國家發(fā)改委組織開展的全國商業(yè)銀行服務(wù)收費專項檢查中，嚴(yán)肅查處了一批銀行金融機構(gòu)在金融服務(wù)中巧立名目亂收費、不按照規(guī)定提供服務(wù)而收費、提高收費標(biāo)準(zhǔn)等價格違法行為。這一專項執(zhí)法行動，引起各大銀行、金融機構(gòu)的高度重視，促使銀行金融機構(gòu)在高級管理層重新審示這幾年大力開展銀行中間業(yè)務(wù)服務(wù)的得失，為進(jìn)一步規(guī)范銀行金融機構(gòu)的價格行為具有重要的作用。

（三）引導(dǎo)商業(yè)銀行合理合規(guī)經(jīng)營

2014年7月23日國務(wù)院常務(wù)會議明確要求要清理整頓銀行業(yè)金融機構(gòu)的不合理收費,對直接與貸款掛鉤、沒有實質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的收費,一律取消。中國銀行等四大國有銀行及交通銀行、招商銀行等11家股份制商業(yè)銀行、中國郵政儲蓄銀行、北京銀行等共計15家商業(yè)銀行總行在8月初率先下發(fā)落實會議精神的文件，采取一系列措施規(guī)范服務(wù)收費，支持實體經(jīng)濟發(fā)展。他們?nèi)∠艘慌召M項目，對小微企業(yè)免除、停收部分收費，降低部分收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范貸款過程中的評估、登記等收費?？梢?，引導(dǎo)銀行合理合規(guī)經(jīng)營對于促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有積極作用。

（四）引導(dǎo)消費者充分了解收費標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)切身利益 通過新聞媒體廣泛宣傳經(jīng)營者和消費者在接受和選擇銀行金融服務(wù)時依法享有的權(quán)益。面對各大商業(yè)銀行名目繁多的服務(wù)項目、高低不同的服務(wù)價格，經(jīng)營者和消費者要主動去了解各家銀行的服務(wù)價格政策，在接受和選擇銀行的金融服務(wù)前應(yīng)該查詢相關(guān)服務(wù)項目的內(nèi)容和收費標(biāo)準(zhǔn)；提高經(jīng)營者和消費者維護(hù)切身利益的意識。在遭遇銀行的“霸王條款”時，應(yīng)積極與銀行的有關(guān)部門交涉，或向消費者協(xié)會、價格主管部門以及銀監(jiān)會投訴。

第三篇：當(dāng)前班主任工作難點分析及解決對策

當(dāng)前班主任工作難點分析及解決對策

摘 要：班主任由于其特殊的工作性質(zhì)，既要負(fù)責(zé)相關(guān)科目的日常課堂教學(xué)，還要打理班級各種瑣碎事項，因此，班主任在工作中會有很大的工作量。而且，作為與學(xué)生接觸最多的教師，班主任在開展工作的過程中遇到很多問題是難免的。為了更好地開展工作，教師應(yīng)積極對當(dāng)下班主任的工作難點進(jìn)行探究，并提出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：班主任；工作難點；策略

中圖分類號：G62 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-9132（2018）19-0179-02

DOI：10.16657/j.cnki.issn1673-9132.2018.19.113

目前，我國大部分地區(qū)的大部分學(xué)校的班主任和學(xué)生之間的關(guān)系還是傳統(tǒng)的關(guān)系。即班主任負(fù)責(zé)班級日常的工作，并對學(xué)生的學(xué)習(xí)進(jìn)行督促，學(xué)生對班主任有一定的敬畏之心，甚至有些害怕班主任，很難敞開心扉與班主任交談，分享自己在學(xué)習(xí)和生活中遇到的困難和有趣的事情。這種關(guān)系其實不利于班主任的日常管理，也不利于學(xué)生個人的全方面發(fā)展。當(dāng)下正值素質(zhì)教育推行的關(guān)鍵時期，班主任在處理班級事務(wù)的過程中，要注意改變這種傳統(tǒng)的方式，創(chuàng)造一種新的與學(xué)生交流的方式，使師生關(guān)系更加融洽，做到班主任和學(xué)生之間，不僅僅是師生，更是好友，可以在一起互相談心，班主任可以幫助學(xué)生解決生活和學(xué)習(xí)中的困難，學(xué)生可以向班主任提出班級管理的建設(shè)性意見。

一、做好班風(fēng)和學(xué)風(fēng)建設(shè)

正如校風(fēng)和校紀(jì)對于一個學(xué)校的重要性一樣，班風(fēng)在班級中的建設(shè)也是十分有必要的。很多班主任在管理班級的過程中忽視掉了這一點，僅僅單方面的督促學(xué)生去悶頭學(xué)習(xí)，學(xué)生在這種被動的壓迫下，很容易產(chǎn)生抵觸心理。為了讓學(xué)生以更加積極的心態(tài)去主動學(xué)習(xí)，教師要注意班風(fēng)、學(xué)風(fēng)的建設(shè)，要通過一系列的活動，在班內(nèi)營造一種學(xué)生之間互相學(xué)習(xí)、競爭學(xué)習(xí)的氣氛。良好班風(fēng)的形成，并不是班主任一個人或者是某個學(xué)生自己就能做到的，它是通過班主任和全體學(xué)生共同努力、共同建設(shè)出來的。為了讓學(xué)生更好地融入到良好的班風(fēng)學(xué)風(fēng)中，教師應(yīng)該在接受一個新的班級時，就制定好相關(guān)的班級紀(jì)律，必要時也可以采取一些相應(yīng)的措施來警示學(xué)生。經(jīng)過多年的教學(xué)經(jīng)驗，我發(fā)現(xiàn)如果在學(xué)生剛進(jìn)入一個班級的時候，就對學(xué)生嚴(yán)格要求，讓每個人都能以更加認(rèn)真的態(tài)度去對待學(xué)習(xí)，那么在1到2個月的時間內(nèi)，班內(nèi)就會形成一股良好的學(xué)風(fēng)。而這種學(xué)生之間制造自己營造出的氛圍與班主任的強制性學(xué)習(xí)不同，班主任強制學(xué)生學(xué)習(xí)，往往會得到相反的結(jié)果，但是學(xué)生自己營造出的這種氛圍，對于學(xué)生的帶動力是非常強的。而且，這是一種非常持久的效果，良好的學(xué)風(fēng)一旦形成，很難改變。

二、師生之間經(jīng)常溝通談心

班主任是學(xué)生在校期間的“大家長”，除了督促學(xué)生完成平時的學(xué)習(xí)任務(wù)，教師也要積極與學(xué)生進(jìn)行溝通，了解學(xué)生在生活方面遇到的其他問題，并積極的幫助他們解決。這有利于師生之間形成一種良好的平等的關(guān)系，打破那種傳統(tǒng)的教師高高在上，學(xué)生只能遵從教師的想法的狀態(tài)。為了幫助學(xué)生更好地在校學(xué)習(xí)，同時也幫助學(xué)生之間建立比較和諧的關(guān)系，班主任要及時與本班學(xué)生進(jìn)行溝通交流，發(fā)現(xiàn)自己本班學(xué)生的優(yōu)點，并進(jìn)行表揚，促進(jìn)學(xué)生自信心的形成，?τ詘嗄諭?學(xué)之間產(chǎn)生的矛盾，也要進(jìn)行積極的調(diào)節(jié)，從比較客觀公正的角度出發(fā)，從學(xué)生的角度考慮問題，解決雙方之間的矛盾。很多學(xué)生遇到問題是不好意思向班主任說，因此班主任要善于發(fā)現(xiàn)學(xué)生的不同狀況，并進(jìn)行及時的疏導(dǎo)。例如，班內(nèi)某位學(xué)生對書法繪畫有著非常大的熱情，但是在學(xué)校的學(xué)習(xí)過程中，由于學(xué)業(yè)的壓力，不得不利用一些原本用來發(fā)展自己興趣的課余的時間來完成日常的學(xué)習(xí)任務(wù)。這時，學(xué)生就很容易產(chǎn)生抵觸心理，逐漸對在校學(xué)習(xí)失去興趣，認(rèn)為繁重的課業(yè)負(fù)擔(dān)阻礙了自己的發(fā)展。這時就需要班主任進(jìn)行積極的開導(dǎo)。班主任需要向?qū)W生講明當(dāng)下學(xué)習(xí)的任務(wù)和重點，以及學(xué)生自己未來的發(fā)展方向，應(yīng)該做如何的努力，要把目光放長遠(yuǎn)一些，對于那些家長無法向?qū)W生闡明的事情，班主任要向?qū)W生解釋清楚，讓學(xué)生更加放心的在校學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的在校學(xué)習(xí)效率。

三、經(jīng)常召開主題班會

很多時候班內(nèi)的事情瑣碎而復(fù)雜，班主任可能會出現(xiàn)忙不過來的現(xiàn)象，為了及時把信息反饋給學(xué)生，班主任可以按時召開主題班會，班會的形式可以多樣化，可以一方面向?qū)W生闡明近期的學(xué)習(xí)任務(wù)，對學(xué)生某個階段的學(xué)習(xí)進(jìn)行的鼓勵，或者根據(jù)某個主題，讓學(xué)生自由發(fā)揮，提供一個展現(xiàn)學(xué)生才能的舞臺。這種主題班會的舉行，也會拉近班主任和學(xué)生之間的距離，讓師生關(guān)系更加和諧。例如，在母親節(jié)到來之際，班主任可以召開一個關(guān)于感恩的主題班會。在班會開始時，班主任可以讓學(xué)生自由發(fā)表自己的想法，可以講一講自己對于感恩這件事情的看法，或者是自己經(jīng)歷過一些關(guān)于感恩的事情，班主任要注意積極的引導(dǎo)學(xué)生，既要讓那些活躍開朗的學(xué)生有表達(dá)自己的機會，也要給那些性格稍微內(nèi)向的學(xué)生以鼓勵，讓他們更加勇敢的來表達(dá)自己。為了深化班會的主題，教師也可以讓學(xué)生回家之后做一件感恩父母的事情，讓學(xué)生更加深刻地理解感恩的含義。在這一話題結(jié)束之后，班主任也可以借機對整個班級近期的事情做一個總結(jié)，并督促學(xué)生更加努力的學(xué)習(xí)來回報父母。在這種情況下，這種激勵的效果是非常明顯的。

總之，由于班主任和學(xué)生之間存在一定的年齡差距，班主任在管理班級、在與學(xué)生溝通方面出現(xiàn)很多問題是正常的，班主任一定不要因此而喪失信心，要堅信自己一定可以把班級打理的井井有條，在做班主任期間，一定要盡職盡責(zé)，努力解決學(xué)生遇到的生活和學(xué)習(xí)上的困難，真正的擔(dān)任好“家長”的角色。雖然，一個班主任管理的學(xué)生人數(shù)有限，但是要真正的扮演好好管理者這個角色，也是非常不容易的。班主任要針對班里同學(xué)的具體情況，制定相應(yīng)的管理策略，要注意學(xué)生學(xué)習(xí)興趣的培養(yǎng)、自信心的培養(yǎng)，還要注意學(xué)生的全面發(fā)展，努力把學(xué)生培養(yǎng)成全方面的高素質(zhì)人才。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：淺議藥包材的監(jiān)管難點及解決對策

直接接觸藥品的包裝材料是藥品的一部分，它伴隨著藥品生產(chǎn)、流通及使用的全過程，尤其是藥物制劑中，一些劑型本身就是依附包裝而存在的（如氣霧劑等）。由于藥品包裝材料和容器組成配方、所選擇的原輔料及生產(chǎn)工藝的不同，導(dǎo)致不恰當(dāng)?shù)牟牧弦鸹钚猿煞值倪w移、吸附甚至發(fā)生化學(xué)反應(yīng)，使藥物失效，有的還會產(chǎn)生嚴(yán)重的副作用，所以藥包材對保證藥品的穩(wěn)

定性起著重要作用，其質(zhì)量優(yōu)劣將直接關(guān)系到人民群眾的用藥安全。但是，與藥品質(zhì)量管理相比，我國目前藥包材質(zhì)量管理明顯滯后，監(jiān)管部門在日常的監(jiān)管過程中也存在諸多的困難和疑惑。

存在的主要問題：

（一）監(jiān)管體制的不適應(yīng)

藥包材企業(yè)的注冊申報工作都是直接上報國家局或省局，并不經(jīng)過市縣兩級藥監(jiān)部門的初審，但是日常監(jiān)管工作卻是市縣兩級基層藥監(jiān)部門承擔(dān)，部分企業(yè)從自身商業(yè)保密的角度，拒絕向所在轄區(qū)內(nèi)的基層藥監(jiān)部門提供完整的注冊申報材料。導(dǎo)致有的基層藥監(jiān)部門對轄區(qū)內(nèi)的藥包材產(chǎn)品缺乏了解，監(jiān)管更是無從下手。有的藥包材企業(yè)甚至拒絕市縣級藥監(jiān)局的監(jiān)管，認(rèn)為自己是在國家局取得的注冊證，有什么事直接找省局，對市縣局的監(jiān)管不予配合，甚至百般刁難。

（二）相關(guān)法律法規(guī)的缺失

目前，關(guān)于藥包材的法律法規(guī)僅有《直接接觸藥品的包裝材料和容器管理辦法》（以下簡稱《辦法》）這一唯一的部門規(guī)章，僅僅規(guī)定了藥包材的注冊管理，沒有明確的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的管理要求，導(dǎo)致了監(jiān)管部門在執(zhí)法過程中缺乏切實可行的具有可操作性的監(jiān)督檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)。如《辦法》第64條第二款規(guī)定：生產(chǎn)并銷售或者進(jìn)口不合格藥包材的，（食品）藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止生產(chǎn)或者進(jìn)口，并處以1萬元以上3萬元以下罰款，已經(jīng)生產(chǎn)或者進(jìn)口的藥包材由（食品）藥品監(jiān)督管理部門監(jiān)督處理。第65條規(guī)定：對使用不合格藥包材的，（食品）藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止使用，并處1萬元以上3萬元以下的罰款，已包裝藥品的藥包材應(yīng)當(dāng)立即收回并由（食品）藥品監(jiān)督管理部門監(jiān)督處理。但是在實際監(jiān)管工作中，藥監(jiān)部門對藥包材是否“不合格”缺乏相應(yīng)的判定依據(jù)。同時，《辦法》未明確對使用未經(jīng)注冊的或不合格藥包材的醫(yī)院制劑室的處罰措施，導(dǎo)致藥監(jiān)部門在監(jiān)督執(zhí)法中對此類情況的處理因缺乏明確依據(jù)而產(chǎn)生監(jiān)管的隨意性。

此外，與其相配套的法律法規(guī)也不完善，如對藥包材的包裝、標(biāo)簽管理以及藥包材的使用管理無明確規(guī)定。藥品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該對藥包材做相容性試驗，但卻找不到相關(guān)的明確的規(guī)定。對藥包材的包裝標(biāo)簽也無相應(yīng)地要求。我們發(fā)現(xiàn)藥包材廠生產(chǎn)出來的藥包材就用舊麻布口袋當(dāng)外包裝，上面手寫生產(chǎn)單位、品名等；作為藥包材這種產(chǎn)品更是沒有任何標(biāo)識。比如生產(chǎn)塑料瓶的企業(yè)生產(chǎn)出來的塑料瓶上面什么標(biāo)識也沒有，根本無從鑒別該產(chǎn)品是從哪個單位生產(chǎn)的、有無注冊證。這種狀況導(dǎo)致無證生產(chǎn)藥包材的企業(yè)的取締有一定難度，我們能要求的也僅是提供一張注冊證，企業(yè)很容易偷梁換柱購進(jìn)低價的無證企業(yè)生產(chǎn)的藥包材。

（三）監(jiān)管人員專業(yè)技術(shù)知識的匱乏

藥包材監(jiān)管需要較強的專業(yè)知識，尤其對藥包材檢驗技能的掌握更是不可或缺，但在基層藥監(jiān)部門，大部分是“非藥學(xué)出身”，即便是藥學(xué)專業(yè)出身，對藥包材知識的掌握也是十分有限，平時也很少有機會參加此方面的專業(yè)培訓(xùn)，市場上能找到的相關(guān)書籍也很少。監(jiān)管者本身知識的匱乏是導(dǎo)致藥包材監(jiān)管困難的重要原因之一。

（四）技術(shù)監(jiān)督手段的落后

對藥包材質(zhì)量的定性很多時候需要依靠專業(yè)的檢測設(shè)備，而根據(jù)相關(guān)的藥包材國家標(biāo)準(zhǔn)，大部分藥包材檢測項目較多，涉及專業(yè)性較強，要求的檢測儀器條件也較高。以口服固體藥用高密度聚乙烯瓶為例，檢測項目就有[外觀]、[鑒別]（包括紅外光譜、密度）、[密封性]、[振蕩試驗]、[水蒸氣滲透]、[熾灼殘渣]、[溶出物試驗]（包括易氧化物、重金屬、不揮發(fā)物）、[微生物限度]、[異常毒性]等十來項。目前，省級以下藥檢所還沒有藥包材質(zhì)量檢測能力，基層各項基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備與實際的監(jiān)管要求還存在很大的差距，在一定程度也制約了監(jiān)管工作的開展。

（五）藥包材生產(chǎn)及使用單位質(zhì)量管理意識淡薄。

在我國將藥包材納入法制化監(jiān)管的歷史并不長，藥包材作為藥品的重要組成部分，其對保障藥品質(zhì)量的重要作用也未能被藥包材生產(chǎn)企業(yè)和使用單位所廣泛認(rèn)同。生產(chǎn)企業(yè)重經(jīng)濟效益，輕質(zhì)量管理的現(xiàn)象還十分突出，導(dǎo)致實際生產(chǎn)過程中存在諸多安全隱患。藥包材使用單位也缺乏對所使用的藥包材的規(guī)范管理，相當(dāng)一部分藥品生產(chǎn)企業(yè)和醫(yī)療機構(gòu)制劑室未制定藥包材的采購、驗收、使用等管理制度，更缺乏對其所用藥包材的檢測能力。諸如此類，也為我們的監(jiān)管工作設(shè)置了很大的障礙。

解決對策：

（一）完善藥包材配套監(jiān)督管理法律法規(guī)

鑒于目前，對藥包材生產(chǎn)的監(jiān)管缺乏操作性強

第五篇：解決我國中小企業(yè)融資難問題的對策分析

解決我國中小企業(yè)融資難問題的對策分析

發(fā)布時間：2009-5-12信息來源：

[摘 要] 當(dāng)前制約我國中小企業(yè)發(fā)展的因素很多，其中，融資難是主要的“瓶頸”之一。針對我國中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，分析其原因，指出要解決這個問題，就必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，重建信用，加快金融深化，大力發(fā)展中小金融機構(gòu)等。

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的活動源泉和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要支持力量，在擴大就業(yè)、提供社會服務(wù)、推動科技發(fā)展、支持經(jīng)濟增長等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。改革開放以來，特別是社會主義市場經(jīng)濟體制確定以來，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速。然而，在目前的社會經(jīng)濟環(huán)境下，諸多因素制約著中小企業(yè)的發(fā)展，其中，融資困難就是一個突出的問題。

一、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及存在的問題

1997年以來，我國宏觀金融政策已經(jīng)開始為中小企業(yè)拓寬融資空間。中小企業(yè)融資的總規(guī)模有了很大提高，融資結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的變化，但從目前的融資渠道與融資方式來看，我國中小企業(yè)的融資仍存在很大制約。

1.自籌資金滿足不了中小企業(yè)擴張投資的有效需求

中小企業(yè)在初始創(chuàng)業(yè)階段幾乎完全依靠自籌資金，絕大部分初始資金都是由主要的業(yè)主、創(chuàng)業(yè)成員及家庭提供的。在創(chuàng)業(yè)后追加投資時，自籌資金仍是中小企業(yè)發(fā)展擴張的主要資金來源。目前，我國中小企業(yè)主要靠內(nèi)部自我積累融資，滾雪球式發(fā)展。在全部資金來源中，自籌資金高達(dá)66.6%，其中城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟自籌高達(dá)93%，聯(lián)營經(jīng)濟達(dá)54.18%，股份制經(jīng)濟達(dá)53%。絕大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)等中小企業(yè)主要通過向職工親友借債集資，內(nèi)部股份募集，職工股份的紅利轉(zhuǎn)為股本等民間渠道來籌集中長期投資。由于我國的中小企業(yè)多數(shù)為勞動密集型的企業(yè)，平均利潤水平不高，僅僅依靠利潤留成來作為企業(yè)的主要資金來源，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足企業(yè)投資發(fā)展的需要。這種狀況不僅給我國中小企業(yè)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的資金所需帶來困難，而且會失去許多市場機會，在競爭中處于不利地位。

2.金融信貸供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了中短期投資的有效需求

盡管中小企業(yè)在創(chuàng)辦時大部分資金來源于自我積累和自籌，但是仍有50%以上的企業(yè)離不開金融機構(gòu)的貸款，在生產(chǎn)運營過程和擴大投資時對金融機構(gòu)的需求更加強烈。由于各種因素的制約，中小企業(yè)要想直接從資本市場上獲得資金或者風(fēng)險資本較難，獲得外來資本除進(jìn)行私人借貸外，在很大程度上需要從銀行等金融機構(gòu)貸款。國家統(tǒng)計局曾對我國中小企業(yè)的基本情況進(jìn)行了一項調(diào)查，在被調(diào)查的312個樣本中有81.35%的企業(yè)獲取外部資金的主要渠道是通過銀行貸款。而在獲得人民幣短期貸款方面，有81.99%、47.27%與30.87%的企業(yè)分別是通過國有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社與城市合作商業(yè)銀行獲得的。也就是說，與其他融資渠道相比，中小企業(yè)得到銀行貸款的可能性更大一些。所以形成了目前我國中小企業(yè)對銀行貸款的依賴性比較大這種情況。但即使這樣，還有許多中小企業(yè)因得不到銀行貸款而瀕臨破產(chǎn)倒閉的境地。

3.股權(quán)、債券融資滿足不了中長期的有效需求

與銀行信貸相比，資本市場對中小企業(yè)的開放程度更低，正規(guī)的股票債券融資渠道滿足不了中小企業(yè)的多層次的直接融資需求。中小企業(yè)需要與其資本結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的資本市場。然而，目前的資本市場缺乏層次性，各類融資渠道更加適合大型企業(yè)的需要，而絕大部分中小企業(yè)則不可能通過資本市場籌到資金。無論是股票市場還是債券市場，它都規(guī)定了企業(yè)進(jìn)入的最低門檻，如要進(jìn)入滬深兩地“主板”市場發(fā)行股票，其凈資產(chǎn)不得少于6000萬元，最近三年要連續(xù)盈利等，而要發(fā)行債券，其發(fā)債主體的凈資產(chǎn)不得少于6000萬元，平均可支配利潤足夠支付全部債息。按照這樣的條件，絕大多數(shù)中小企業(yè)是不可能發(fā)行股票或債券的，因此，我國中小企業(yè)要想通過資本市場籌到資金可以說是難之又難、少之又少的。

二、我國中小企業(yè)融資難的原因分析

造成我國中小企業(yè)融資難的原因是比較復(fù)雜的，既有中小企業(yè)自身內(nèi)部的原因，也有社會經(jīng)濟環(huán)境外部的原因。具體有以下幾個方面：

1.中小企業(yè)自身的產(chǎn)權(quán)障礙

產(chǎn)權(quán)問題是影響中小企業(yè)融資的一個內(nèi)部原因。城鎮(zhèn)國有（集體）中小企業(yè)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)）在改革過程中同國有大企業(yè)一樣，面臨著嚴(yán)重的產(chǎn)權(quán)歸屬和重新界定問題。這些企業(yè)創(chuàng)立的初期大都沒有確立明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，不清晰的產(chǎn)權(quán)使眾多企業(yè)在經(jīng)營一段時間之后缺乏后繼資金的支持，在內(nèi)部融資不足的情況下，地方政府便以行政方式強令地方中小金融機構(gòu)（城市銀行、信用社等）給予資金支持。隨著幾年前中央政府開始對地方中小金融機構(gòu)進(jìn)行治理整頓，許多不規(guī)范的中小金融機構(gòu)被撤掉，我國眾多的中小企業(yè)很快便陷入了融資困境。而國有商業(yè)銀行企業(yè)化改制后，商業(yè)銀行的地方分支機構(gòu)擺脫了地方政府的控制，對那些產(chǎn)權(quán)不明，責(zé)任不清的中小企業(yè)不再盲目貸款，從而加劇了我國中小企業(yè)群體的融資困境。

民營或私營的許多中小企業(yè)，在創(chuàng)建過程中出于種種利益上的考慮，往往采取掛靠集體，合資合作或投資入股等等方式，與當(dāng)?shù)卣块T存在千絲萬縷的聯(lián)系，不同程度存在著機器設(shè)備等固定資產(chǎn)的所有權(quán)，房屋等不動資產(chǎn)所有權(quán)以及土地使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)不明的狀況。產(chǎn)權(quán)的不明晰使這類中小企業(yè)無法將產(chǎn)權(quán)進(jìn)行抵押，即使是發(fā)展前景再好的企業(yè)，也很難從銀行獲得貸款支持，同時，由于這類企業(yè)內(nèi)部融資能力有限，所以發(fā)展資金不足將長期困擾著這些企業(yè)。

2.中小企業(yè)自身的信用缺失

中小企業(yè)經(jīng)營者普遍素質(zhì)不高，企業(yè)公信力不足，信用水平低下是影響中小企業(yè)融資的另一個內(nèi)部原因。我國中小企業(yè)信用意識淡漠、信息批露意識差、財務(wù)信息虛假、財務(wù)管理水平低、報表帳冊不全、一廠多套報表等等現(xiàn)象普遍存在；賴帳、通過各種手段逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象屢見不鮮。凡此種種違背市場經(jīng)濟交易規(guī)則的不信用行為，極大地挫傷了銀行對中小企業(yè)提供信貸服務(wù)的積極性，勢必造成銀行對中小企業(yè)的“惜貸”行為。特別是在國有商業(yè)銀行已經(jīng)企業(yè)化改革的今天，中小企業(yè)當(dāng)前所面臨的融資困境在某種程度上可以說是自身信用缺乏的必然結(jié)果。因為企業(yè)化改制之后的商業(yè)銀行必須按照市場經(jīng)濟規(guī)律的要求，以自身效益最大化為主要經(jīng)營目標(biāo)，沒有義務(wù)再去承擔(dān)各級政府的所謂“政策性”責(zé)任，不問效益地為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。而眾多的信用較差的民營中小企業(yè)由于信息不對稱，也無法從銀行獲得進(jìn)一步發(fā)展所需要的資金。

3.金融體制存在對中小企業(yè)貸款的制約

從金融體制的角度看，制度供給不足是造成中小企業(yè)融資困境的一個重要外部原因。我國現(xiàn)有的以四大國有商業(yè)銀行為主體的高度集中和壟斷的金融體制，“天生”就不適合，也不可能為中小企業(yè)提供金融服務(wù)。這是由我國的經(jīng)濟體制和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定的。國有大企業(yè)對國有商業(yè)銀行的資金需求已經(jīng)演化成一種剛性依賴，國有銀行雖然已經(jīng)進(jìn)行了企業(yè)化改制，實際上仍然要承擔(dān)部分“政策性業(yè)務(wù)”，完全按照利益最大化要求運作是不可能的，也是不現(xiàn)實的。這樣，國有商業(yè)銀行和國有大企業(yè)形成一種事實上的相互依賴關(guān)系。而國有商業(yè)銀行和中小企業(yè)之間是絕對不可能形成這種關(guān)系的。同時，隨著近幾年銀行企業(yè)化改革力度的加大，四大國有商業(yè)銀行經(jīng)營策略進(jìn)行了重大調(diào)整，上收了信貸管理權(quán)限，極大地削弱和限制了基層商業(yè)銀行向中小企業(yè)拓展業(yè)務(wù)的能力。

三、解決我國中小企業(yè)融資難的對策建議

1.制度創(chuàng)新，加快中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰化

產(chǎn)權(quán)明晰是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基石，是市場機制得以按其自身規(guī)律運行的關(guān)鍵所在。應(yīng)貫徹十六大精神，首先“深化集體企業(yè)改革”。對于歷史上形成的集體企業(yè)，要通過清產(chǎn)核資，分析投資關(guān)系、歷史演變過程等，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求加以規(guī)范；對于新建立的企業(yè)，從一開始就要明確投資關(guān)系，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求設(shè)立，避免產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清。其次是大家認(rèn)為產(chǎn)權(quán)關(guān)系最清楚的私有企業(yè)，其實產(chǎn)權(quán)關(guān)系也并不像想象的那樣“小蔥拌豆腐”。只不過一些私有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰的問題，其表現(xiàn)形式比較特殊。私有企業(yè)大多采用的是家族式的產(chǎn)權(quán)制度，整體看，具有封閉性，其產(chǎn)權(quán)的外部邊界是清晰的，但內(nèi)部關(guān)系比較復(fù)雜，有的很不清晰。私有企業(yè)往往在創(chuàng)業(yè)之初，缺乏資金，靠親朋好友等湊錢，很多情況下，沒有明確的契約，甚至是借貸還是出資都不明確，為今后企業(yè)的發(fā)展埋下了隱患，嚴(yán)重地影響了企業(yè)的發(fā)展。民營企業(yè)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的例子不在少數(shù)。因此，中小企業(yè)也存在明晰產(chǎn)權(quán)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的問題，需要在不同家族成員之間明晰產(chǎn)權(quán)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求加以改組和規(guī)范。實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的社會化，有條件的中小企業(yè)可以改造為股份有限公司，甚至是對社會公開發(fā)行股票的上市公司。

2.體制創(chuàng)新，大力發(fā)展中小金融機構(gòu)是關(guān)鍵

大銀行很難做小貸款是世界的通例，完全依靠我國國有四大銀行的商業(yè)信貸途徑支持中小企業(yè)發(fā)展是不可能的。要解決中小企業(yè)貸款難問題，重要的辦法就是加大我國銀行體制的創(chuàng)新，大力發(fā)展面向中小企業(yè)的中小金融機構(gòu)，將民間金融作為中小企業(yè)融資的重要補充。

解決我國中小企業(yè)融資難的問題，不僅要把眼光集中于銀行信貸、抵押擔(dān)保、風(fēng)險投資、二板市場等，而且還要特別關(guān)注各種非正式金融市場。例如股權(quán)的柜臺交易市場、場外市場、民間信貸、以及民間的非正式的風(fēng)險投資等活動。對于中小企業(yè)來說，在發(fā)展初期，非正式金融市場和非正式金融機構(gòu)所起的作用往往高于正式的金融市場和金融機構(gòu)。日本很重視利用民間金融，專門為中小企業(yè)融資的民間金融機構(gòu)有相互銀行、信用金庫、信用合作社等。這些民間金融機構(gòu)合作互助性強，其中后兩家采用會員制。盡管從整體上對中小企業(yè)的貸款比例不大，但他們多為本地中小企業(yè)服務(wù)，熟知地區(qū)情況；能根據(jù)企業(yè)的具體要求，采用多種服務(wù)形式。民間信貸主體

是地方性的信用社。這類銀行的定位較為靈活，與中小企業(yè)信息相通，與中小企業(yè)一同成長，對企業(yè)的經(jīng)營及背景信息較為熟悉，信用調(diào)查成本相對較低。如浙江臺州等地區(qū)創(chuàng)立的金融社區(qū)服務(wù)模式，使得民間金融機構(gòu)的服務(wù)深入到眾多的中小企業(yè)，形成了企業(yè)與金融機構(gòu)“雙贏”的局面，目前在存貸款總額上都大大超過了國有銀行，而且信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常優(yōu)良。我省也應(yīng)借鑒學(xué)習(xí)這種做法，大力推進(jìn)發(fā)展民間金融，緩解中小企業(yè)融資難的問題。

3.重建信用，構(gòu)建信用擔(dān)保體系是條件

在我國目前中小企業(yè)信用透明度不高的情況下，通過擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保服務(wù)，是解決中小企業(yè)融資難的重要條件。但我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系在發(fā)展過程中也面臨一系列的問題：比如說信用擔(dān)保機構(gòu)資本來源渠道單一；信用擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)了過多的風(fēng)險等。因此，面對這些問題，我國在建立完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系時，應(yīng)主要從以下兩個方面著手：一要鼓勵民間資本參與擔(dān)保，建立多層次的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。目前，我國擔(dān)保機構(gòu)力量還是較為薄弱，而且各自為戰(zhàn)，不成體系，不能發(fā)揮擔(dān)保機構(gòu)在扶持中小企業(yè)發(fā)展方面的應(yīng)有作用。應(yīng)當(dāng)加大對擔(dān)保機構(gòu)的政策支持力度，從市場準(zhǔn)入、稅收、資信共享等方面提供支持。不僅要設(shè)立政府出資的擔(dān)保機構(gòu)，更重要的是制定相關(guān)鼓勵政策，吸引民間資本積極參與組建各種形式的擔(dān)保機構(gòu)，包括商業(yè)擔(dān)保公司和互助擔(dān)?；?，形成以政府為主導(dǎo)、發(fā)揮各方面的積極性、多家共存的局面。

二要建立兩級再擔(dān)保機構(gòu)，降低擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險。具體模式為：各種形式的擔(dān)保機構(gòu)直接面向中小企業(yè)，為他們提供融資擔(dān)保，從銀行獲得信貸支持，同時，擔(dān)保機構(gòu)將所有的擔(dān)保業(yè)務(wù)向省級再擔(dān)保機構(gòu)申請再擔(dān)保；省級再擔(dān)保機構(gòu)以對區(qū)域內(nèi)的擔(dān)保機構(gòu)提供再擔(dān)保為主要業(yè)務(wù)，同時負(fù)責(zé)對擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)管和協(xié)調(diào)等其他事務(wù)，省級再擔(dān)保機構(gòu)還可以將其承擔(dān)的再擔(dān)保業(yè)務(wù)，拿到國家再擔(dān)保機構(gòu)申請再擔(dān)保;國家再擔(dān)保機構(gòu)負(fù)責(zé)擔(dān)保行業(yè)法律規(guī)定的制定、全國范圍的擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)管以及最終再擔(dān)保。由此而來形成“一體三層”的擔(dān)保體系結(jié)構(gòu)，共同解決困擾我國中小企業(yè)發(fā)展的融資難問題，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

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■ 張 秋

《商場現(xiàn)代化》 2007年第27期