第一篇：金融企業(yè)績效評價淺析

金融企業(yè)績效評價淺析 來源：效果圖制作 http://

【摘要】財政部于2011年5月12日印發(fā)了《金融企業(yè)績效評價辦法》，以更好地加強對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，進一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作。全面客觀正確地評價金融企業(yè)的企業(yè)績效，對于正確評估金融企業(yè)的真正價值、衡量經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績具有重要意義。此外，正確客觀全面地評價金融企業(yè)績效，對于政府轉(zhuǎn)變職能，加強宏觀調(diào)控也具有重要的參考價值，對于宏觀經(jīng)濟的發(fā)展也有重要的意義。本文對目前金融企業(yè)的績效狀況、存在的問題、優(yōu)勢劣勢進行了分析，結(jié)合財政部頒布的《金融企業(yè)績效評價辦法》，提出了對于金融企業(yè)業(yè)績評價的完善建議。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè) 績效 績效評價

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展與完善，人們開始對市場樹立信心，從而在投資過程中對公司的績效情況更加關(guān)注。在這樣一個信息時代，信息的信號功能發(fā)揮得越來越極致，人們對于信息的獲取、傳播、解讀及反應(yīng)能力也越來越強。金融企業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心部分，對資金的運行所起到的重要作用是其他企業(yè)所不能替代的，故而對于金融企業(yè)績效的研究的重要性也不言自明。此外，財政部于2011年5月12日印發(fā)了《金融企業(yè)績效評價辦法》，對金融企業(yè)的績效評價規(guī)定了四大能力，共21個指標(biāo)，可見我國政府對于金融企業(yè)績效評價的重視。但是這個辦法頒布的實施情況以及對于金融企業(yè)的績效評價的影響還有待觀察。

隨著我國證券市場的逐步規(guī)范與發(fā)展，各利益相關(guān)者也日益關(guān)注公司績效，同時，金融企業(yè)的績效更是成為了風(fēng)向標(biāo)。全面正確地評價金融企業(yè)績效，對于正確評估其真正價值、衡量經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績具有重要意義，對于政府轉(zhuǎn)變職能、加強宏觀調(diào)控也都具有重要的參考價值，同時能為監(jiān)督法規(guī)的完善提供重要依據(jù)。

二、我國金融企業(yè)績效現(xiàn)狀

所謂企業(yè)績效評價，是指運用數(shù)理統(tǒng)計和運籌學(xué)原理、特定指標(biāo)體系，對照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序，通過定量定性對比分析，對企業(yè)一定經(jīng)營期間的經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績做出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評判，其目的是為了界定評價主體和評價客體之間的價值關(guān)系。

金融企業(yè)在我國國家經(jīng)濟中具有重要的位置，政府對金融業(yè)的支持力度也一直在加大，國有銀行在業(yè)務(wù)上有著得天獨厚的優(yōu)勢。此外，在長期的業(yè)務(wù)積累中，我國金融企業(yè)相比較于外資金融企業(yè)，在客戶、存款、管理人才等方面有更多的本土優(yōu)勢。但是與國際上的知名金融機構(gòu)與企業(yè)相比起來，我國的金融企業(yè)還存在不小的差距，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1)經(jīng)營機制不夠靈活，業(yè)務(wù)范圍相對較小，創(chuàng)新能力總體上來說稍顯不足；

（2)我國證券類金融公司整體效益較低，波動性較大，行業(yè)競爭激烈，但是證券業(yè)的經(jīng)營模式和盈利模式卻沒有得到根本改善，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)雷同、單一，創(chuàng)新能力不足，盈利能力弱，這也導(dǎo)致了其對風(fēng)險的抵御能力較弱，從而在經(jīng)營過程中面臨較大的風(fēng)險；

（3)我國銀行類的金融企業(yè)存在不良貸款率偏高、存貸比例過高等問題，降低了銀行的盈利能力，同時也造成了我國民營企

業(yè)融資難的問題，對于整個經(jīng)濟運行的影響比較大；

（4)保險類金融企業(yè)雖然發(fā)展迅速，但是國有獨資的保險公司存在產(chǎn)權(quán)不明、權(quán)責(zé)不明、監(jiān)管不力、市場意識不足等問題，加上其制度建設(shè)不夠完善，相應(yīng)的體制也有待加強；

（5)銀行業(yè)總體的資本充足率較低，抗風(fēng)險能力弱，在投資類的銀行金融機構(gòu)更是如此，這對于整個金融系統(tǒng)的正常穩(wěn)定運行構(gòu)成了較大的威脅。

三、金融企業(yè)業(yè)績評價的完善建議

在之前總結(jié)的國內(nèi)外對金融企業(yè)績效研究的基礎(chǔ)上，以及對我國目前金融企業(yè)績效現(xiàn)狀的分析，結(jié)合新頒布的《金融企業(yè)績效評價辦法》，筆者對于完善金融企業(yè)業(yè)績評價，提出以下幾點建議：

（1）完善金融企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證績效評價有據(jù)可依。須著力完善財務(wù)報告、審計報告等基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠，做到績效評價有據(jù)可依。

（2）加強我國信用體系的建設(shè)。必須加快社會信用體制的建設(shè)，要盡快完善社會信用體系，增大失信違約成本，同時做好信用宣傳工作，增強各方的恪守信用觀念，營造良好的信用環(huán)境，從而有利于金融企業(yè)績效評價客觀正確的進行。

（3）努力提高各類金融企業(yè)的自身實力，建立健全金融企業(yè)治理機制，在風(fēng)險可控的情況下，鼓勵金融創(chuàng)新，不斷提升業(yè)務(wù)能力，促進績效提高。

四、總結(jié)

本文結(jié)合績效評價的發(fā)展歷程，淺析了我國金融企業(yè)績效的現(xiàn)狀，并提出了相應(yīng)的改進措施。從整體來看，我國目前金融企業(yè)的績效并不是十分理想，資本結(jié)構(gòu)不合理和資產(chǎn)質(zhì)量較差是

導(dǎo)致各類金融企業(yè)績效較差的主要原因。這對金融企業(yè)績效評價工作的展開產(chǎn)生了影響，因而亟須著手改善金融企業(yè)績效評價環(huán)境，正確評價金融企業(yè)績效，為利益相關(guān)各方提供可靠有用的信息。

第二篇：關(guān)于企業(yè)人力資源管理制度績效評價探討

關(guān)于企業(yè)人力資源管理制度績效評價探討

摘要：近年來，隨著社會的不斷進步與發(fā)展，我國的經(jīng)濟也在蓬勃的發(fā)展。各種類型的企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。要想在競爭中為自己尋求一席之地，企業(yè)要重視自身的管理。人力資源管理制度績效評價是企業(yè)人力資源管理的關(guān)鍵。本文主要分析了企業(yè)人力資源管理體系的建立理念和人力資源管理制度績效評價管理的建立原則，并在其基礎(chǔ)上探究企業(yè)人力資源管理制度績效評價中的問題以及解決的辦法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；人力資源；管理制度；績效評價

所謂企業(yè)人力資源管理制度績效，就是企業(yè)在經(jīng)營中，在人力資源管理制度的應(yīng)用中產(chǎn)生的制度行為、制度能力和制度結(jié)果。研究企業(yè)人力資源管理制度績效評價，不僅有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身的問題，促進企業(yè)的發(fā)展，還能填補我國對企業(yè)人力資源制度績效評價研究的空缺，為他人的研究提供淺薄的參考。因而，對企業(yè)人力資源管理制度績效評價具有重要的意義。

一、人力資源管理制度的建立理念

人力資源是構(gòu)成企業(yè)的一個重要部分，為了促進企業(yè)不斷發(fā)展，加強對企業(yè)自身的管理，人力資源管理制度因此而建立。人力資源管理制度在尊重的前提下，規(guī)范管理員工。我國當(dāng)下的企業(yè)人力資源的管理體系是把員工作為企業(yè)珍貴的人力資源，實施科學(xué)性、人性化的管理方式，尊重員工的人格追求和選擇，了解和滿足員工的需要，激勵員工不斷的完善自己、找到并實現(xiàn)自己的價值為核心的人力資源管理體系。企業(yè)人力資源管理的資源開發(fā)對象是人，通過教育和訓(xùn)練來培養(yǎng)員工，提高員工的個人素質(zhì)和能力，充分的發(fā)現(xiàn)和發(fā)揮員工的潛力和綜合能力。企業(yè)遵循以人為本的管理理念，重視員工的發(fā)展，尊重員工，了解員工的困難，解決員工的問題，讓員工在工作中也能感受到家一般的關(guān)懷與溫暖，對企業(yè)產(chǎn)生歸屬感和責(zé)任感。

二、人力資源管理制度績效評價的建立原則

績效評價是企業(yè)人力資源管理制度的重要部分和核心內(nèi)容。企業(yè)建立人力資源管理制度績效評價的建立原則有： 第一，充分了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)的人力資源管理的績效管理是從上到下的管理制度。在實施的過程中，以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為績效管理的指導(dǎo)思想。企業(yè)的發(fā)展在一定程度上促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)是企業(yè)管理績效的基礎(chǔ)也是關(guān)鍵。有助于企業(yè)各部門和各員工建立相同的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的意識，想和合作，共同努力實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，促進企業(yè)的發(fā)展與壯大。

第二，企業(yè)在建立過程中要遵守客觀和平衡的原則。一個企業(yè)的績效管理體系不是隨隨便便就可以建立的，在建立的過程中要時刻注意做到平衡，遵循客觀性。平衡是指在績效管理的內(nèi)容方面要上下做到兼顧，上面要顧及領(lǐng)導(dǎo)，下面要兼顧企業(yè)的員工，將考評的指標(biāo)進行細(xì)化，建立多指標(biāo)、層次化的管理制度，促進企業(yè)達成目標(biāo)。重視客觀性是指在績效的管理實施中，盡量的將員工的各崗位工作細(xì)化和量化，切忌模糊不清和一概而論。

第三，績效管理制度的建立過程中的獎勵原則。企業(yè)在實施績效管理時，要注意做到結(jié)合企業(yè)的實際崗位，與員工的物質(zhì)和精神獎勵以及員工升職相結(jié)合。讓員工在工作中得到獎勵，鼓勵員工積極認(rèn)真的完成工作，提高員工的工作效率和工作質(zhì)量。與此同時，企業(yè)要注意針對不同部門，不同職位的員工根據(jù)企業(yè)自身的情況和發(fā)展目標(biāo)，制定與實施不同的管理目標(biāo)和方式，完善企業(yè)的管理體制。

三、企業(yè)人力資源管理績效評價的主要問題

（一）企業(yè)對人力資源管理績效評價不夠了解與重視

雖然大多企業(yè)都引入了人力資源管理制度績效評價，但是很多企業(yè)對于人力資源管理制度績效評價的認(rèn)識卻并不充分，不了解人力資源管理制度績效評價對于企業(yè)的重要性。一些企業(yè)在人力資源管理制度績效評價上還停留在相關(guān)的指標(biāo)記錄和整理的淺層次上，利用績效評價制度來進行企業(yè)的考核與對接。只有在一些特定的時候，企業(yè)利用績效評價制度中的有關(guān)數(shù)據(jù)來進行數(shù)據(jù)支持工作。對于企業(yè)而言，人力資源管理制度績效評價制度就是一個數(shù)據(jù)庫。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)對于績效評價不夠重視，沒有充分的掌握姐認(rèn)識績效評價制度。

（二）企業(yè)沒有充分發(fā)揮反饋信息的功能。

在企業(yè)的人力資源管理制度績效評價中，人是主體。然而，我國大多企業(yè)在人力資源管理制度績效評價中，實行專人進行專管和專用的管理原則，幾乎不與外部信息進行交換。由此可以看出，我國的人力資源管理制度績效評價還沒有得到全面的實現(xiàn)，沒有實現(xiàn)信息和資料共享，造成了嚴(yán)重的資源浪費現(xiàn)象，導(dǎo)致反饋信息沒有充分的發(fā)揮出其作用和功能。

（三）績效評價缺少科學(xué)性。

一般企業(yè)都利用人力資源管理制度績效評價對員工的工作來進行評價與總結(jié)。對那些工作好能力強的員工給予獎勵，批評那些工作能力相對較差的員工。這樣的評價方式表面上看起來十分的合理公正，但事實上，這樣的評價方式還不夠科學(xué)合理。從中小的企業(yè)來看，他們在人力資源管理制度績效評價理解不夠正確和充分的基礎(chǔ)下，就隨意的對企業(yè)的員工和部分開展績效評價，在很大程度上影響了員工工作的熱情和積極性，打消了員工的進取心。

還有一些企業(yè)甚至認(rèn)為人力資源管理制度績效評價完全沒用，只是一種既浪費時間又浪費精力的無用功，忽視了人力資源管理制度績效評價對企業(yè)的作用和影響。這樣企業(yè)的員工只知道埋頭工作，不關(guān)心企業(yè)的發(fā)展，不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟效益，使得這些企業(yè)在與其他企業(yè)競爭中很容易被淘汰。還有一些企業(yè)雖然運用了績效評價，但是沒有進行合理的運用，沒有確定工作的中心和進行績效評價工作分工，這樣也會對企業(yè)的未來發(fā)展造成一定的影響。

（四）激勵政策還不夠完善

目前，我國企業(yè)在人力資源管理制度績效評價中的激勵政策方面還不夠完善，實施的比較隨意，沒有規(guī)則性和時間性。很多企業(yè)的激勵政策沒有相關(guān)和說明或者是規(guī)定，上面的領(lǐng)導(dǎo)可能會突然想出來一個獎勵，或是領(lǐng)導(dǎo)心情好了想對個別員工進行獎勵，全部由領(lǐng)導(dǎo)決定，與員工的績效評價沒有太大的關(guān)系。這種情況就會導(dǎo)致一些員工不認(rèn)真工作，每天跟在老板的身后討老板的歡心，對于工作認(rèn)真，不善言辭的員工更是造成打擊和心里不平衡，嚴(yán)重的情況可能導(dǎo)致企業(yè)員工發(fā)生分幫分派的現(xiàn)象，打破企業(yè)的和諧。

四、提高企業(yè)人力資源管理制度績效評價的措施

（一）提高人力資源制度的人性化

首先，企業(yè)的員工應(yīng)該被允許參與人力資源制度的制定。任何制度的建立都離不開人，制度的實施者與制度的約束者都是人，企業(yè)要想做到制度的人性化，必須遵守以人為本的原則。企業(yè)要尊重員工，重視員工，不能對員工進行壓迫，不能損害員工的利益。要明白員工是通過自身的勞動來賺取相應(yīng)的工資，不是企業(yè)對員工的施舍，企業(yè)無權(quán)利歧視和踐踏員工。企業(yè)在建設(shè)人力資源管理制度的過程中，只要不侵害到員工的個人利益，不出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象。員工不會對人力資源管理制度產(chǎn)生抵制，相反，員工會非常支持和配合人力資源管理制度的實施。

其次，領(lǐng)導(dǎo)者以及各級別管理者要注意與員工共同分享制度產(chǎn)生的效益。一個好的管理制度從制定到實施的過程中要時刻謹(jǐn)記，是為了企業(yè)的長期效益和長期發(fā)展，不可目光短淺，只關(guān)注眼前的小利益。所以，不論是人力資源管理制度的開始制定還是后期的執(zhí)行都要注意人性化，只有制度具有人性化才能得到員工認(rèn)同和支出，才能促使員工的工作技能提高，讓員工的工作更加有效率，有質(zhì)量。

最后，員工還要參與到制度的建設(shè)中。企業(yè)不僅要員工參與人力資源管理制度的制定還應(yīng)讓員工參與到制度的設(shè)計過程中，參與制度的整個建設(shè)過程。這樣不僅可以讓員工產(chǎn)生主人翁的意識，配合制度的實施，還會減少制度所帶來的負(fù)面作用，員工遵守制度，努力工作，讓企業(yè)更好更快的發(fā)展。

（二）規(guī)范激勵政策

激勵制度要建立在員工的精神層面上。當(dāng)下社會高度發(fā)展，人們的生活水平得到了很大的提高，企業(yè)員工不僅僅有物質(zhì)需求，還有精神需求，很多員工更注重精神層次的追求。比如工作中產(chǎn)生的成就感，被領(lǐng)導(dǎo)賞識的自豪感，對企業(yè)的責(zé)任感等等。還有一些員工特別喜歡挑戰(zhàn)，喜歡不斷的突破自己，這和簡單的成就感不同。對于喜歡挑戰(zhàn)的員工，可以給員工多分配一些有難度性和未知性的工作，對于員工而言，這是一種激勵。企業(yè)要不斷的激勵和滿足員工這些精神需求，員工的工作效果會得到很大的提升，有助于企業(yè)的發(fā)展和前進。

激勵要做到公開、公平、公正。老板在工作中對員工一定要做到一視同仁，特別是在激勵中，更要公平，公正。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者客觀的結(jié)合員工的工作績效來對員工進行激勵。公開建立激勵的標(biāo)準(zhǔn)、激勵的原則。在激勵員工時要公開、公示，全部透明化進行。

激勵要因人而異。不同的員工有不同的需求，同樣的激勵可能對員工甲有效，但是對員工乙卻沒有作用。對于那些經(jīng)濟基礎(chǔ)感，文化水平高的員工，企業(yè)在滿足其物質(zhì)要求的基礎(chǔ)上，注意其對精神方面的要求，比如自我價值的實現(xiàn)，工作的發(fā)展前景，企業(yè)的文化等。對于一些經(jīng)濟基礎(chǔ)差，文化水平較低的員工，精神方面的激勵可能并不適用，他們當(dāng)下更重視自己的經(jīng)濟問題。這樣的員工，企業(yè)在激勵時就可以目光放在物質(zhì)激勵上。總之，企業(yè)要了解員工的心思，對員工進行合適的激勵。

（三）增加制度的系統(tǒng)性

要系統(tǒng)的清理企業(yè)的人力資源管理制度。第一，把企業(yè)中沒有作用或者是被企業(yè)的發(fā)已經(jīng)淘汰的人力資源管理制度清理掉；第二，查看企業(yè)中是否存在著制度的重復(fù)和空白，或者是制度自相矛盾的現(xiàn)象；第三，對于空的或是不健全的制度，對其重新審查，決定是否清楚，補充或是重制定；第四，對前三項的工作進行公開公示，加強制度的執(zhí)行力度。

制度進行完善。對于那些不健全的制度要給予重視，完善好制度。對企業(yè)的每一個職位都制定出全面、具體、詳細(xì)的說明書。確定好每一個職位的名稱、職責(zé)、工作權(quán)限、工作內(nèi)容、工作責(zé)任等，細(xì)化和量化每一個職位的工作內(nèi)容和責(zé)任。

（四）提高員工的工作績效

企業(yè)要讓員工對這個行業(yè)的未來發(fā)展和發(fā)展趨勢有一定的了解，可以通過定期的學(xué)習(xí)活動來提高員工對此行業(yè)的認(rèn)知和學(xué)習(xí)。此外，還要把企業(yè)建立以來遇到問題和挑戰(zhàn)時的艱難與克服困難，解決問題過程中的團結(jié)和努力講給新來的員工。企業(yè)可以組織會議進行企業(yè)的發(fā)展討論，讓員工對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)有一定的認(rèn)識并激勵員工為企業(yè)實現(xiàn)大目標(biāo)而盡個人的力量。

企業(yè)要明確的規(guī)定好員工的工作職責(zé)和目標(biāo)。強調(diào)員工在工作中一定要按程序，按規(guī)律，按制度來進行。這樣有助于員工在剛開始接觸工作時，找到工作方向，避免出現(xiàn)工作遺漏或是錯誤。各司其職，不會讓員工之間產(chǎn)生工作職務(wù)上的混亂，減少員工間的摩擦，有利于建設(shè)和諧友好的工作環(huán)境。

要有賞有罰，賞罰分明。企業(yè)通過對員工進行獎賞方式來鼓勵員工努力認(rèn)真工作，用懲罰的方式來教育和警示員工的不當(dāng)行為。對于優(yōu)秀的員工或團隊要給予一定的物質(zhì)獎勵，口頭表揚或是精神獎勵，對于那些損害企業(yè)利益，違反企業(yè)規(guī)定的員工和團體必須給予一定的懲罰，以此來警戒大家要規(guī)范自己的行為。當(dāng)然，除了賞罰這樣措施，還要加強對員工的引導(dǎo)和教育。讓員工明白企業(yè)的發(fā)展關(guān)系著自身的發(fā)展，企業(yè)的未來就是自己的未來，企業(yè)與自身的利益相關(guān)，要想自己的未來有發(fā)展，必須重視企業(yè)，努力工作。結(jié)語：

企業(yè)人力資源管理制度績效評價是企業(yè)發(fā)展的堅實基礎(chǔ)。一個企業(yè)如果沒有好的人力資源管理制度績效評價體系那么企業(yè)的自身管理就會出現(xiàn)問題。相反，一個好的人力資源管理制度績效評價會增加企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)不斷的發(fā)展。所以，人力資源管理績效評價的研究具有十分重大的意義和價值。參考文獻：

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第三篇：企業(yè)績效評價體系概述

企業(yè)績效評價體系概述

企業(yè)績效評價體系是指由一系列與績效評價相關(guān)的評價制度、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價機構(gòu)等形成的有機整體。企業(yè)績效評價體系由績效評價制度體系、績效評價組織體系和績效評價指標(biāo)體系三個子體系組成。

企業(yè)績效評價體系的科學(xué)性、實用性和可操作性是實現(xiàn)對企業(yè)績效客觀、公正評價的前提。企業(yè)績效評價體系的設(shè)計遵循了“內(nèi)容全面、方法科學(xué)、制度規(guī)范、客觀公正、操作簡便、適應(yīng)性廣”的基本原則。評價體系本身還需要隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化而不斷發(fā)展完善。

企業(yè)績效評價的內(nèi)容依企業(yè)的經(jīng)營類型而定，不同經(jīng)營類型的企業(yè)，其績效評價的內(nèi)容也有所不同。工商企業(yè)與金融企業(yè)就有不同的評價內(nèi)容，在工商企業(yè)中，競爭性企業(yè)和非競爭性企業(yè)的評價重點就存在差別。

[編輯]破解企業(yè)績效評價體系設(shè)計之惑

我國目前試行的企業(yè)績效評價體系，是以工商類競爭性企業(yè)為評價對象設(shè)計的。根據(jù)工商類競爭性企業(yè)的特點，績效評價的內(nèi)容包括四個方面，即財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況。財務(wù)效益狀況主要反映企業(yè)的投資回報和盈利能力；資產(chǎn)營運狀況主要反映企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)及營運能力；償債狀況主要反映企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例和償還債務(wù)能力；發(fā)展能力狀況主要反映企業(yè)的成長性和長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿Α＿@四部分內(nèi)容相互聯(lián)系、相輔相成、各有側(cè)重，從不同的角度揭示了被評價企業(yè)當(dāng)前的實際經(jīng)營管理情況。通過對以上四方面內(nèi)容的評價，可以得出反映企業(yè)全貌的績效評價結(jié)論。

目前我國采用的企業(yè)績效評價方法除國有資本金績效評價體系外，一些企業(yè)還積極采用了由美國學(xué)者和實業(yè)界提出的“杜邦財務(wù)分析體系”、“平衡記分卡”和 “經(jīng)濟增加值”（EVA）等評價方法。這幾種績效評價方法雖各有長處，但每一種方法在企業(yè)績效評價中都還存在著一些缺陷。結(jié)合我國企業(yè)目前的狀況及特點，應(yīng)采用多因素全面評價原則和定量分析與定性評議相結(jié)合的原則，建立多維的基于績效預(yù)算管理的動態(tài)的企業(yè)績效評價體系。

第四篇：金融企業(yè)

金融企業(yè)的財務(wù)分析【財務(wù)報表分析】

金融企業(yè)的財務(wù)報表：（1）金融企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表：

A、金融企業(yè)的資金來源：

a、各項存款，包括企業(yè)、機關(guān)團體、居民的活期或定期存款；

b、金融機構(gòu)同業(yè)拆入、存放款；

c、應(yīng)匯或解繳匯款；

d、發(fā)行債券集資款；

e、自有資金，包括資本金和實現(xiàn)利潤。

B、金融企業(yè)的資金占用：

a、現(xiàn)金及貴重金屬占用；

b、各項貸款，包括向企業(yè)、機關(guān)團體、居民的長短期貸款；

c、金融結(jié)構(gòu)同業(yè)拆放、往來占用款；

d、應(yīng)收款項；

e、買入有價證券；

f、租賃資產(chǎn)，包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營租賃資產(chǎn)；

g、繳存風(fēng)險準(zhǔn)備金。（2）金融企業(yè)的損益表：

A、金融企業(yè)收入：

a、貸款利息收入；

b、同業(yè)往來業(yè)務(wù)利息收入；

c、手續(xù)費收入；

d、證券買賣差價收入；

e、融資租賃業(yè)務(wù)凈收益；

f、買賣兌換外匯的匯兌收益；

g、其他咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)收益。

B、金融業(yè)務(wù)支出：

a、存款利息支出；

b、同業(yè)往來業(yè)務(wù)利息支出；

c、手續(xù)費支出；

d、經(jīng)營業(yè)務(wù)費用；

e、匯兌損失；

f、證券買賣損失；

g、其他業(yè)務(wù)支出。（3）金融企業(yè)的現(xiàn)金流量表：

A、金融企業(yè)的現(xiàn)金流入：

a、吸收的存款；

b、收回的貸款本息；

c、同業(yè)拆入資金；

d、出售證券投資；

e、處置固定資產(chǎn)；

f、其他。

B、金融企業(yè)的現(xiàn)金流出：

a、發(fā)放貸款；

b、存款提取本息；

c、同業(yè)借出；

d、證券投資；

e、購置資產(chǎn)；

f、其他。

2、金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例管理： 金融企業(yè)的負(fù)債率較高，一般在90％左右。

金融企業(yè)的自有資金要求不得低于一定比例，通常為8％。（1）資本充足率：是資本總額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例，主要衡量其實力和抵御風(fēng)險的能力。

資本充足率＝（核心資本＋附屬資本）月均余額÷∑（各項資產(chǎn)數(shù)額×風(fēng)險權(quán)重）×100％

A、核心資本：指實收資本、資本公積、盈余公積金和未分配利潤的合計。

B、附屬資本：指呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、資產(chǎn)評估儲備和累計折舊的合計。

C、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額：是將金融企業(yè)各資產(chǎn)按照其風(fēng)險權(quán)數(shù)加權(quán)折算之后的風(fēng)險資產(chǎn)總計。

D、一般規(guī)定，現(xiàn)金的風(fēng)險權(quán)數(shù)為0，其加權(quán)后的風(fēng)險資產(chǎn)也為0；政策性銀行的擔(dān)保貸款

風(fēng)險權(quán)重為10％，其他金融機構(gòu)的擔(dān)保貸款風(fēng)險權(quán)重為20％；非金融機構(gòu)的擔(dān)保貸款

風(fēng)險權(quán)重為50％；信用貸款的風(fēng)險權(quán)重為100％。

E、一般銀行的資本充足率不得低于8％，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比不得低于4％。

F、資本充足率管理的一個重要含義是要求金融企業(yè)資產(chǎn)擴張最高不得超過資本的的12.5

倍，資產(chǎn)規(guī)模超過這個倍數(shù)就應(yīng)當(dāng)壓縮資產(chǎn)（貸款）或者增加資本。

（2）存貸款比例：能從總體上控制資金來源和資金占用情況。

存貸款比例＝各項貸款的月平均余額合計/各項存款的月平均余額合計×100％

存貸款比例＝各項貸款旬末平均增加額/各項存款旬末平均增加額×100％

A、旬末平均增加額＝（上旬末增加額＋中旬末增加額＋下旬末增加額）÷3

B、一般要求，銀行的存貸款比例應(yīng)當(dāng)?shù)陀诨虻扔?5％，但由于歷史原因，我國的工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行的存貸款比例均超過75％。（3）中長期貸款比例：反映資產(chǎn)流動性的強弱，比例越低，資產(chǎn)的流動性越強。

中長期貸款比例＝貸款剩余期在1年及1年以上的中長期貸款月末平均余額÷剩余起在1

年及1年以上的存款月末平均余額×100％

A、該指標(biāo)一般要求不得超過120％；

B、該指標(biāo)是保證銀行信貸資產(chǎn)安全性、流動性的重要指標(biāo)；

C、該指標(biāo)也是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模變化的一個重要指標(biāo)。（4）資產(chǎn)流動性比例：反映銀行支付能力的一個重要指標(biāo)，也是保證銀行清償能力的控制指標(biāo)。

資產(chǎn)流動性比例＝流動性資產(chǎn)旬末平均余額/流動性負(fù)債旬末平均余額×100％

注：該指標(biāo)要求：正常情況下不得低于25％；通貨膨脹和利率下降時，可提高這一要求。

（5）備付金比例：揭示銀行對存款支取的保證程度，也是反映銀行支付能力的重要指標(biāo)。

一級備付金比例＝（存放中央銀行款＋庫存現(xiàn)金）÷各項存款×100％

二級備付金比例＝（購買的國債＋政策性金融債＋人民銀行融資債）÷各項存款×100％

A、一級該指標(biāo)一般要求不低于5％，中國人民銀行要求應(yīng)當(dāng)在5％～7％之間。

B、通常將人民銀行存款與庫存現(xiàn)金之和稱為一級備付金，將銀行購買的國債、政策性金融

債、人民銀行融資債之和稱為二級備付金。

C、各項存款為各項存款平均余額。（6）單個貸款比例：

A、單個貸款比例是對同一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例。一般要求不得超過

15％，以分散貸款風(fēng)險。

B、對前10家最大客戶的貸款總額與資本總額的比例一般要求不得超過50％。

C、對單個項目的貸款總額要求不得超過項目投資總額的50％。

D、對最大10家客戶的貸款總額要求不得超過銀行貸款總額的50％。

（7）拆借資金比例：

拆入資金比例＝拆入資金平均余額/各項存款平均余額×100％

拆出資金比例＝拆出資金旬末平均余額÷（各項存款－存款準(zhǔn)備金－備付金

－聯(lián)行占款）旬末平均占款×100％

注：中國人民銀行要求拆入資金比例不超過4％，拆出資金比例不超過8％。（8）貸款質(zhì)量比例：

逾期貸款比例＝逾期貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％

（不超過8％）

呆滯貸款比例＝呆滯貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％

（不超過3％）

呆賬貸款比例＝呆賬貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％

（不超過1％）

（9）風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例＝各項風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)月末余額/總資產(chǎn)月末余額×100％

（不超過60％）

（10）對股東貸款的比例：要求對股東提供的貸款余額，不得超過其繳納資本金的100％，同時

還要求，對股東貸款的條件不得優(yōu)于其他客戶的同類貸款。（11）資金損失比例＝逾期貸款報告期各項資金損失之和÷同期各項資產(chǎn)總數(shù)×100％

（12）負(fù)債成本比例＝報告期各項成本÷同期負(fù)債總額×100％

A、各項成本支出包括：利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、匯兌損

失、其他營業(yè)支出。

B、負(fù)債總額為資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債（減去財政性存款）、長期負(fù)債和其他負(fù)債之和。

C、反映銀行吸收各項存款所支付的成本高低。

（13）資產(chǎn)盈利比例＝報告期利潤總額÷同期信貸資產(chǎn)月末余額×100％

注：信貸資產(chǎn)是資產(chǎn)總額減去代理政府投資、固定資產(chǎn)、財政性存款、代理貸款之后的

差值。一般要求該指標(biāo)大于1％。

（14）實收利息比例＝（報告期利息收入－應(yīng)收利息－待轉(zhuǎn)營業(yè)收入）

÷同期各項貸款應(yīng)收利息之和×100％

3、金融企業(yè)的財務(wù)分析：（1）清償能力分析：

A、變現(xiàn)能力指標(biāo)：

a、變現(xiàn)率：反映企業(yè)可立即變現(xiàn)資產(chǎn)所占的比例。

變現(xiàn)率＝現(xiàn)金及各項存放款÷流動負(fù)債合計×100％

注：國際上一般認(rèn)為該指標(biāo)值應(yīng)該在15％～20％之間；對無儲蓄存款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)

來說，用該指標(biāo)不適宜。

b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于貸款，多少用來保證日常支付。

存款支付保障率＝流動資產(chǎn)中的貸款總額÷流動負(fù)債總額×100％

Ⅰ、貸款總額包括拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收款項、短期投資及委托貸款和投資等。

Ⅱ、正常情況下，主要從事信用風(fēng)險業(yè)務(wù)的銀行（如商業(yè)銀行）該指標(biāo)較高，一般在

80％左右，但在專門從事信托貸款或長期投資業(yè)務(wù)的銀行該指標(biāo)較低。

Ⅲ、如該指標(biāo)超過100％，表示沒有現(xiàn)金儲蓄保證提取存款；如低于70％，則可能是

吸收存款過多，也可能是銀行借入款較多，都對銀行獲利不利。

B、資金保障程度指標(biāo)：

a、獨立性指標(biāo)＝所有者權(quán)益合計÷資產(chǎn)總額×100％

注：比值較高說明銀行發(fā)展能力有可能較快；但在國外，一般認(rèn)為高于9％或10％，是不正常的，說明企業(yè)存款業(yè)務(wù)開展的不理想，如果低于5％，則表示資產(chǎn)調(diào)度

余地很小。

b、風(fēng)險耐力指標(biāo)＝所有者權(quán)益合計÷貸款總額×100％

（一般在15％左右較好）

c、自有資金利潤率：（2）收益能力分析：

A、凈利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入×100％

a、該指標(biāo)越高，說明銀行業(yè)務(wù)的盈利水平，一般不應(yīng)低于10％。

b、一般情況下，凈收益與利息收入（毛收益）應(yīng)該同步增減，但若有利率、特殊性項目

和貸款損失準(zhǔn)備金之一存在變化時，則可出現(xiàn)不同步增減的情況，一般兩者不同步幅

度不應(yīng)超過4％～6％。

B、資產(chǎn)收益率＝實現(xiàn)利潤總額÷資產(chǎn)總額×100％

注：一般該指標(biāo)投資銀行比商業(yè)銀行、儲蓄銀行高，國外要求該指標(biāo)最低不應(yīng)低于1％。

C、資本利潤率：反映銀行經(jīng)營的資金效益，即銀行自有資金經(jīng)過1年后的獲利率。

自有資金利潤率＝利潤總額÷自有資金總額×100％（3）管理效率分析：

A、貸款損失準(zhǔn)備金與總總貸款量之比：

注：該指標(biāo)是銀行應(yīng)付貸款風(fēng)險能力的反映；貸款損失準(zhǔn)備金越高，說明貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險

大，或者是銀行過于謹(jǐn)慎；如果該指標(biāo)超過1％，則表明貸款業(yè)務(wù)質(zhì)量差；過低也

不好，過低表示銀行沒有準(zhǔn)備足夠的資金來應(yīng)付可能出現(xiàn)的貸款損失。

B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時期通過貸款損失準(zhǔn)備金彌補了呆賬貸款的數(shù)額占

總貸款量的比率，起伏過大應(yīng)查明原因。

C、凈營業(yè)收入與呆賬損失之比：反映銀行通過結(jié)清呆賬損失之后，銀行所創(chuàng)造的凈利潤，指標(biāo)越高越好。

4、企業(yè)資信評級：

評級指標(biāo)通常由評級機構(gòu)自己設(shè)計，一般包括信用指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)三大類。

資信等級通常分為A、B、C、D四級，在同一級內(nèi)常常區(qū)分為三等，如在A級中分為AAA級、AA級、A級。（1）信用指標(biāo)：

A、商譽：指合同、協(xié)約的執(zhí)行情況，分為好、較好、一般、差四個檔次，一般根據(jù)過去經(jīng)

驗和社會調(diào)查確定。

B、企業(yè)在銀行的信用：包括貸款歸還記錄和企業(yè)在銀行的結(jié)算記錄兩個方面。貸款歸還記

錄根據(jù)企業(yè)逾期和欠息記錄確定為優(yōu)、良、一般、差四個檔次；銀行結(jié)算記錄可

通過企業(yè)在銀行的平均存款與貸款比值（即結(jié)算記錄＝銀行平均存款/貸款余額）

衡量，如果比值大于50％為優(yōu)，在50％～30％為良，在30％～10％為一般，在10％以下為差。

C、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)信用：根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的品德、信譽確定出優(yōu)、良、一般、差四個檔次。（2）財務(wù)指標(biāo)：

A、凈資產(chǎn)：反映企業(yè)的總體實力。

對于房地產(chǎn)企業(yè)，如大于1億元為一級，1億元與5000萬元之間為二級，5000萬元與1000萬元之間為三級，少于1000萬元為四級。

B、資產(chǎn)負(fù)債率：反映企業(yè)的經(jīng)濟獨立性。

一級：30％以內(nèi)

二級：30％～50％

三級：50％～70％

四級：大于70％

C、資產(chǎn)流動比率：反映企業(yè)的償債能力。根據(jù)不同行業(yè)確定等級值。

D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)：反映企業(yè)經(jīng)營活躍程度和償債能力。根據(jù)不同行業(yè)確定等級值。

E、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)：反映企業(yè)銷售與生產(chǎn)各類情況及償債能力。根據(jù)不同行業(yè)確定等級值。

F、資產(chǎn)利潤率：反映企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的效率。

一級：大于50％

二級：50％～30％

三級：30％～10％

四級：小于10％

（3）企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)：

A、企業(yè)素質(zhì)：管理水平、技術(shù)水平、職工素質(zhì)、應(yīng)變能力等?？煞譃閮?yōu)、良、一般和差。

B、企業(yè)地位：企業(yè)的知名度、市場占有率、企業(yè)與政府的關(guān)系等?？煞謨?yōu)、良、一般和差。

C、企業(yè)無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)、地理位置等。

D、企業(yè)抵押資產(chǎn)：指企業(yè)用資產(chǎn)擔(dān)保的貸款額與企業(yè)凈資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展的能力。

該指標(biāo)值定級：一級：0 二級：小于10％

三級：10％～30％

四級：大于30％

在確定信用指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)三類指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)被評級單位的特點和各指標(biāo)的重要性對各指標(biāo)確定權(quán)重，然后加權(quán)計算出總分，確定其資信等級。

第五篇：企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理體系績效評價績效評價申請書

（第一冊）

申請編號：

企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理體系績效評價

申

請

書

績效評價 復(fù)核

申請組織名稱（蓋章）：*************************

申請日期：*************************

江蘇省知識產(chǎn)權(quán)局

************** 貫標(biāo)評選申報材料

第一冊（部分）：資質(zhì)體系類的材料

資質(zhì)類材料

2.1營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2.2組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件 2.3真實性自我聲明

2.4有效運行的證明文件（在運行記錄）2.5組織簡介1．申請組織信息

1.1基本信息

申請組織全稱(中文)：************** 申請組織全稱(英文)：**********

地址（郵編）（中文）：*****************。網(wǎng)址：************** 法人代表：*******；管理者代表：********。

聯(lián)系人：****** 電話：0515-8*******3手機：183******

傳真： 0515-******** E-mail：7******113@qq.com。1.2申請評價所需信息

1.2.1申請組織的總?cè)藬?shù)為58人，申請評價的管理體系所覆蓋人數(shù)為58人，覆蓋的場所共1處，其中不在同一地點的有0處，請列出全部地點名稱：**********內(nèi)。

1.2.2申請組織主營業(yè)務(wù)范圍：****************；管理體系所覆蓋的業(yè)務(wù)范圍：螺*******************************。1.2.3管理體系試運行情況：

開始運行時間：2014年1月8日； 是否完成內(nèi)審：

是，完成時間為：2014年4月10日； 否。

是否完成管理評審：

是，完成時間為：2014年5月6日--5月7日； 否。

1.2.4是否申請安排預(yù)評價？

是，希望時間為：

****年**月**日； 否。

1.2.5希望正式評價間為：****年11月18日。1.2.6是否可安排在周六、周日進行現(xiàn)場評價？

是，否。

辦公時間：上午：8:00－11:30下午：12:30－17:00

2．申請評價所需提供的材料 2.1組織法律證明文件，如營業(yè)執(zhí)照及年檢證明復(fù)印件；附件1 2.2組織機構(gòu)代碼證書復(fù)印件；附件2

2.3覆蓋的活動涉及法律法規(guī)規(guī)定的行政許可的，提交相應(yīng)的行政許可件復(fù)印件；附件3 2.4承諾遵守法律法規(guī)、評價機構(gòu)要求、提供材料真實性的自我聲明；附件4

2.5申請評價體系有效運行的證明文件（如體系文件發(fā)布控制表，有時間標(biāo)記的記錄等復(fù)印件）；（運行記錄）2.6申請組織簡介：

2.6.1組織簡介（1000字左右）（管理手冊）2.6.2申請組織的主要業(yè)務(wù)流程；

2.6.3組織機構(gòu)圖或職能表述文件；（管理手冊）

2.7申請組織的體系文件，需包含但不僅限于（可以合并）：（管理手冊）

（1）知識產(chǎn)權(quán)方針和目標(biāo)；（2）知識產(chǎn)權(quán)手冊；

（3）受控文件清單、記錄文件清單；（4）程序文件；

（5）內(nèi)審和管理評審的記錄文件；（6）適用性聲明；（7）職能角色分配表；

（8）知識產(chǎn)權(quán)管理體系覆蓋的活動執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的清單。2.8申請組織體系文件與GB/T 29490-2013要求的文件對照說明； 2.9申請組織內(nèi)部評價和管理評審的證明資料； 2.10申請組織記錄保密性或敏感性聲明；

2.11江蘇省專利信息服務(wù)中心要求申請組織提交的其他補充資料。

3．其它

3.1申請組織是否已獲得其他體系認(rèn)證？ 否；

是，請?zhí)顚懴铝行畔ⅲ?/p>

已獲得認(rèn)證的體系名稱

通過時間

認(rèn)證機構(gòu)名稱 食品安全管理體系認(rèn)證ISO22000

2013年7月19日

中國質(zhì)量認(rèn)證中心 3.2申請組織在申請評價前，是否已經(jīng)通過相關(guān)咨詢公司進行咨詢？ 否；

是，請?zhí)顚懴铝行畔ⅲ?咨詢時間：2013年12月至今。咨詢機構(gòu)名稱：**********。

3.3組織一年內(nèi)是否有發(fā)生重大事故的情況及發(fā)生違反與評價體系相關(guān)的國家法律法規(guī)的情況？ 否；

是，請說明情況：

。4.4其他需要說明的問題：無。

4備注

（1）申請時請?zhí)峤凰匈Y料紙版1份和電子版1份（WORD格式）。（2）聯(lián)系信息：

Tel:

153******

Fax: 0515-*****79

E-mail: 8****3@qq.com