第一篇：從企業(yè)理財(cái)內(nèi)容看財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源及成因范文

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要分支。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自它所依存的環(huán)境并且貫穿于企業(yè)籌資、投資和利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。隨著環(huán)境的不斷變化和財(cái)務(wù)管理的日益重要,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜和多樣化,因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理在企業(yè)理財(cái)工作中尤其顯得關(guān)鍵。本文從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容出發(fā),分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源,并提出了既強(qiáng)調(diào)目標(biāo)管理,又重視過程管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立,為財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有益的思路。

【關(guān)鍵詞】理財(cái)內(nèi)容 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 來源 成因

一、引言

企業(yè)是開放的社會(huì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)系統(tǒng),是在環(huán)境的巨大影響下各種不同利益關(guān)系的參與者的聯(lián)合,是利益相關(guān)者之間多種不同契約的連結(jié)(詹森,梅克林,1976)。而環(huán)境的變化給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的許多方面都帶來了不確定性,使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)并最終反映在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果上,從而影響到利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià),并進(jìn)而影響其對(duì)企業(yè)的投資決策。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是使企業(yè)不能達(dá)到預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果或者遭受損失的事件發(fā)生的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于支持企業(yè)戰(zhàn)略、增加企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的機(jī)會(huì)、創(chuàng)造并增加企業(yè)價(jià)值、避免因風(fēng)險(xiǎn)造成的收入波動(dòng)以及幫助企業(yè)持續(xù)改進(jìn)。因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)意義重大。

我國(guó)財(cái)務(wù)理論界盛行的資金運(yùn)動(dòng)論認(rèn)為,企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。以資金為主體的財(cái)務(wù)活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵,財(cái)務(wù)關(guān)系則是該內(nèi)涵的外延。它擴(kuò)大了財(cái)務(wù)活動(dòng)的范圍,將不同利益主體的財(cái)務(wù)活動(dòng)聯(lián)系起來。同時(shí)財(cái)務(wù)關(guān)系又為財(cái)務(wù)活動(dòng)提供了保障。因此,從財(cái)務(wù)的內(nèi)容出發(fā),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源和管理應(yīng)該從資金運(yùn)動(dòng)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系兩方面來分析。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的來源看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。

1、資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理在完成其基本功能如籌資、投資、利潤(rùn)分配和營(yíng)運(yùn)資金管理中由于決策失誤造成影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。其內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面。

(1)籌資決策風(fēng)險(xiǎn)。在資金籌集中關(guān)鍵問題之一是債務(wù)和權(quán)益之間的結(jié)構(gòu)問題。適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用債務(wù)能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用,放大企業(yè)的收益,同時(shí)財(cái)務(wù)杠桿的大小與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小是同方向的關(guān)系,負(fù)債比重越高,企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)也越大,償債能力出現(xiàn)問題的可能性也越大。所以,較大的財(cái)務(wù)杠桿同時(shí)會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而放大企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)。在資金籌集中還存在負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)問題,指長(zhǎng)期借款與短期借款的結(jié)構(gòu),如企業(yè)應(yīng)籌集長(zhǎng)期資金卻采用了短期借款方式,或者用長(zhǎng)期借款形式解決短期資金的需求,都會(huì)增加企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

(2)投資決策風(fēng)險(xiǎn)。主要是在固定資產(chǎn)投資中,由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足而導(dǎo)致未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值小于投資現(xiàn)值而造成損失,或者由于夸大風(fēng)險(xiǎn)而放棄了原本凈現(xiàn)值為正的項(xiàng)目從而錯(cuò)失良機(jī),再或者在證券投資中對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不當(dāng)或者處理非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)決策失誤造成企業(yè)價(jià)值減少,甚至使企業(yè)陷入危機(jī)的可能。

(3)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。留存收益和股利分配是既相互聯(lián)系又相互矛盾的兩方面,這兩方面決策失誤也會(huì)給企業(yè)的整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來風(fēng)險(xiǎn)。如由于留存收益過少會(huì)造成企業(yè)再生產(chǎn)和擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的困難,或者由于股利分配過低而影響企業(yè)股票價(jià)值和投資者的信心。

(4)流動(dòng)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要包括現(xiàn)金持有量決策的風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款回收決策的風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及與流動(dòng)性與贏利性有關(guān)的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槌钟懈吡鲃?dòng)性資產(chǎn),流

動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低,但同時(shí)也降低了收益;反之,高資產(chǎn)收益而低流動(dòng)性會(huì)使企業(yè)面臨過大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在處理與各方利益相關(guān)者的關(guān)系時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

(1)代理風(fēng)險(xiǎn)。代理理論認(rèn)為,在兩權(quán)分離的體制下,企業(yè)的所有者委托代理人經(jīng)營(yíng)他們的財(cái)產(chǎn),形成委托代理關(guān)系。由于委托人與代理人目標(biāo)是不一致的,而這種目標(biāo)不一致加上信息不對(duì)稱、信息失真、信息遲緩等使得代理人為了自身利益而可能利用權(quán)限惡意代理、無責(zé)任代理或者尋租,造成代理風(fēng)險(xiǎn),或者說道德風(fēng)險(xiǎn)。而兩權(quán)分離使得委托人對(duì)代理人監(jiān)控比較困難,從而加大了代理風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

(2)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈涵蓋了從供應(yīng)商到用戶從生產(chǎn)至成品交貨的各種工作。這種基于價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)流程管理能帶來諸多單個(gè)企業(yè)所不能提供的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。但由于供應(yīng)鏈上不同企業(yè)目標(biāo)并不一致,甚至是相互沖突的,由此帶來了合作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于信息在不同企業(yè)與部門傳遞過程中發(fā)生扭曲,并沿著供應(yīng)鏈流程逐級(jí)放大,產(chǎn)生“牛鞭效應(yīng)”,導(dǎo)致了信息獲得、理解和處置的風(fēng)險(xiǎn)。此外,還有由于供應(yīng)商破產(chǎn)導(dǎo)致的違約風(fēng)險(xiǎn)等。由于供應(yīng)鏈上的各個(gè)企業(yè)在業(yè)務(wù)上是緊密相關(guān)的,一個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)放大到整個(gè)供應(yīng)鏈,給整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)都帶來?yè)p失。

事實(shí)上,由于企業(yè)的生存與發(fā)展離不開它所依存的環(huán)境。而政府、債權(quán)人、所有者、投資人、被投資人、債務(wù)人、金融市場(chǎng)、供應(yīng)鏈上游和下游企業(yè)、管理者、員工等企業(yè)的利益相關(guān)者正是關(guān)鍵的環(huán)境因素。并且隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化,企業(yè)的利益相關(guān)者會(huì)不斷地增加,企業(yè)與這些利益相關(guān)者的聯(lián)系也更加緊密。從這個(gè)意義上說資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的根本來源是企業(yè)與各方利益相關(guān)者之間的錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)當(dāng)在正確處理好與利益相關(guān)者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的前提下進(jìn)行的。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及建議

1、外部成因

指由國(guó)際國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)環(huán)境的變化或由行業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等因素引起的風(fēng)險(xiǎn)、由于通貨膨脹導(dǎo)致的購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、以及由金融市場(chǎng)上的各因素如利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)、證券價(jià)格波動(dòng)等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這種宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)波及到企業(yè),給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資、融資帶來不利的影響,對(duì)企業(yè)的所有者、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者都會(huì)帶來?yè)p失,從而影響到投資者的投資信心及債權(quán)人的信貸決策。在2007年發(fā)生的全球金融危機(jī)就是一個(gè)很好的例證。對(duì)于外部原因帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來說雖然通常難以回避,但通過進(jìn)行經(jīng)濟(jì)周期分析、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析、國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)等的分析,可以在一定程度上做到防患于未然。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家富蘭克·H·奈特認(rèn)為“各種情況下包括的已知風(fēng)險(xiǎn)可以被看做不確定的,這種不確定性則可以輕易地轉(zhuǎn)換為事實(shí)上的確定性,因?yàn)楫?dāng)這樣的事例足夠多時(shí),人們就完全可以根據(jù)概率規(guī)律來預(yù)測(cè)結(jié)果,而且隨著相同案例的數(shù)目增加,預(yù)測(cè)會(huì)越來越精確”。

2、內(nèi)部成因

企業(yè)的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是由企業(yè)自身的決策不當(dāng)引起的。如籌資決策中不合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,過高的債務(wù)比例影響企業(yè)償債能力,一旦遇到經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不善會(huì)帶來不良的后果甚至是破產(chǎn)的危險(xiǎn);固定資產(chǎn)投資決策中對(duì)于指標(biāo)的不恰當(dāng)運(yùn)用(如凈現(xiàn)值指標(biāo)中的現(xiàn)金流量的估計(jì)不精確、折現(xiàn)率的選擇不合適等)導(dǎo)致項(xiàng)目決策失誤而帶來的風(fēng)險(xiǎn);證券投資決策中投資組合的決策沒有達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的要求帶來更高的投資風(fēng)險(xiǎn);利潤(rùn)分配決策中沒有充分考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和股東利益之間的關(guān)系而導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展困境和投資者信心缺失等。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于整個(gè)企業(yè)的,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是用來識(shí)別可能影響企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的潛在事件,在經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)提供合理的保證過程。目前許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理停留在直覺判斷上,沒有上升到理論層次,更沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是“藝術(shù)與科學(xué)”的結(jié)合,單靠管理者的經(jīng)驗(yàn)判斷是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求的。因此,建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)態(tài)度、選擇最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、風(fēng)險(xiǎn)管理方案的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋與控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是非常有必要的。該體系的構(gòu)建應(yīng)立足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,符合企業(yè)自身特點(diǎn)。該體系也應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的,既強(qiáng)調(diào)目標(biāo)管理,又重視過程管理,并且能隨環(huán)境的變化做出適時(shí)的調(diào)整,能為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。此外,還應(yīng)注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)體現(xiàn)在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中,應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),并從制度上明確規(guī)定它與董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)管理人員之間的責(zé)、權(quán)、利的安排,以防止企業(yè)內(nèi)部因財(cái)務(wù)關(guān)系不明晰而造成的資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

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第二篇：淺議農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及應(yīng)對(duì)措施

淺議農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及應(yīng)對(duì)措施

（勝利合行黃河路支行穆丹257000）

近年來，隨著金融體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社（下稱農(nóng)信社）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，伴隨而至的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、出納風(fēng)險(xiǎn)等問題，也成為合作金融業(yè)內(nèi)人士乃至整個(gè)銀行金融界需要冷靜思索和認(rèn)真對(duì)待的首要問題。本文現(xiàn)就農(nóng)信社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因分析如下：

一、農(nóng)信社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、體制風(fēng)險(xiǎn)。體制風(fēng)險(xiǎn)是由于管理體制錯(cuò)位，造成的政策傳導(dǎo)，管理方式、方法的錯(cuò)位而造成的農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)信社建立以來，一直按照合作制的原則去經(jīng)營(yíng)和管理，但是經(jīng)過50多年的改革與發(fā)展，農(nóng)信社并沒有真正實(shí)現(xiàn)合作制這一最初目標(biāo)和原則，而實(shí)際上行使的是相當(dāng)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)體制。這種名義上的合作制而實(shí)際上的“準(zhǔn)銀行”，必然造成政策傳導(dǎo)，管理方式、方法上的錯(cuò)位，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的積聚。而且農(nóng)信社的“準(zhǔn)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)”的形式承遞了舊的計(jì)劃管理體制下各金融機(jī)構(gòu)存在的弊端和問題。特別是管理體制問題一直沒有得到很好的解決，管理體制的每一次變化均對(duì)農(nóng)信社產(chǎn)生了較大的影響，實(shí)質(zhì)上也就是現(xiàn)在農(nóng)信社的體制風(fēng)險(xiǎn)的積聚過程。農(nóng)信社與商業(yè)銀行脫鉤以來，不良貸款增加，財(cái)務(wù)狀況惡化。表面看來是歷年風(fēng)險(xiǎn)積累的暴露，而實(shí)際上是管理體制的錯(cuò)位所造成的，簡(jiǎn)而言之是管理水平不高的問題。

2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一方面是政策因素影響所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從宏觀上看，國(guó)家的政策引導(dǎo)著農(nóng)信社資金的投向，地方政府扶持某項(xiàng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)展，農(nóng)信社的資金也相應(yīng)投向那個(gè)項(xiàng)目，這樣遇國(guó)家政策環(huán)境的變化，而農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)就產(chǎn)生較大的影響，因此引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二方面是農(nóng)信社為國(guó)分憂，開辦了保值儲(chǔ)蓄沒能得到補(bǔ)償，只能依靠自身的力量進(jìn)行逐年消化，從而形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從微觀上看，農(nóng)信社面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)越來越突出。一是地方政府部門對(duì)其貸款業(yè)務(wù)干預(yù)突出；二是農(nóng)信社受體制、經(jīng)營(yíng)實(shí)力和人才的制約，在運(yùn)用新技術(shù)，發(fā)展新業(yè)務(wù)方面嚴(yán)重滯后，使其難以留住發(fā)展壯大起來的優(yōu)良客戶；三是少數(shù)農(nóng)信社發(fā)生支付危機(jī)，使農(nóng)信社信譽(yù)下降，業(yè)務(wù)發(fā)展面臨新的困難。四農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)環(huán)境決定了其資本金成本較高，各項(xiàng)存款中高成本的定期存款占到了60%以

上，其大量存放央行及同業(yè)款項(xiàng)利率嚴(yán)重倒掛，形成了虧損。

3、內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)。一是農(nóng)信社內(nèi)控制約機(jī)制基礎(chǔ)薄弱，系統(tǒng)固有的產(chǎn)權(quán)不明，機(jī)制不順，基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)開展、人員配置、費(fèi)用核算、制度建設(shè)等不科學(xué)；二是內(nèi)控制度建設(shè)的連續(xù)性和系統(tǒng)性不強(qiáng)，制度的制訂和修改缺乏統(tǒng)盤考慮，影響了制度作用的發(fā)揮。然而制度保管分散，制度執(zhí)行中往往只保留最新的業(yè)務(wù)制度，習(xí)慣于師傅帶徒弟的告知形式，缺乏制度超前性和創(chuàng)新意識(shí)，拓展新業(yè)務(wù)中內(nèi)控制度建設(shè)嚴(yán)重滯后；三是員工的內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，制度執(zhí)行不到位。執(zhí)行貸款“三查”制度中，普遍存在貸前調(diào)查深入不夠，貸后檢查跟不上等問題。由于農(nóng)信社多數(shù)管理人員存在缺乏計(jì)算機(jī)運(yùn)用知識(shí)，使計(jì)算機(jī)安全管理成為內(nèi)控管理上的盲點(diǎn)；四是內(nèi)部稽核監(jiān)督的力度和范圍不到位。縣級(jí)聯(lián)社的稽監(jiān)人員配置存在問題，業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，有的對(duì)基層機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、安全保衛(wèi)、業(yè)務(wù)核算等方面的整體情況掌握不夠，內(nèi)部稽檢查往往局限表面上，稽查范圍未能涵蓋農(nóng)信社的整個(gè)業(yè)務(wù)，造成事實(shí)上的監(jiān)督不力。

4、財(cái)務(wù)制度風(fēng)險(xiǎn)。一是觀念滯后，未能建立以利潤(rùn)為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。時(shí)至今日，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位沒有確立，勤儉辦社的思想較為淡漠，鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象仍不同程度地存在，給原本很困難的農(nóng)信社財(cái)務(wù)狀況帶來進(jìn)一步惡化。二是農(nóng)信社內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全。存在財(cái)務(wù)制度亟待改進(jìn)，職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提和管理辦法應(yīng)創(chuàng)新，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提比例欠合理，粗放經(jīng)營(yíng)占用了大量不生息資產(chǎn)，并且這些不生息資產(chǎn)大部分是信貸資金，這在一定程度上制約了農(nóng)信社盈利水平的提高。三是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作薄弱。會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，農(nóng)信社的會(huì)計(jì)信息（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注提供的信息）披露結(jié)構(gòu)不完備，使得財(cái)務(wù)制度或多或少地存在缺陷。會(huì)計(jì)監(jiān)督認(rèn)識(shí)不到位，以“做好賬、管好賬”為標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)工作考核使內(nèi)部控制如同虛設(shè)，有的農(nóng)信社為完成上級(jí)任務(wù)出政績(jī)等，不惜采取轉(zhuǎn)移收入或費(fèi)用、隨意變更會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)、向不同的使用者提供不同的報(bào)表等違規(guī)手段操縱會(huì)計(jì)信息。

二、降低農(nóng)信社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

首先，應(yīng)創(chuàng)造農(nóng)信社良好的外部環(huán)境。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展起主要的引導(dǎo)和約束作用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越是成熟，企業(yè)越是注重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的作用。隨著深化農(nóng)信社體制改革，促進(jìn)企業(yè)不

斷發(fā)展壯大。國(guó)家及省級(jí)政府就誠(chéng)信與信用問題進(jìn)一步完善法律法規(guī)，使不守信用、欠債不還者再無市場(chǎng)。農(nóng)信社在合規(guī)、守法經(jīng)營(yíng)的前提下，應(yīng)注重自身的形象和信譽(yù)，建立良好而成熟的信貸、結(jié)算關(guān)系；通過優(yōu)勝劣汰，形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性循環(huán)。這樣，農(nóng)信社的資產(chǎn)保全和財(cái)務(wù)收益有了可靠的保證，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大幅度降低。其次，不斷完善金融政策法規(guī)，使金融活動(dòng)有法可依，違法必究，走依法治國(guó)、依法治社的道路。金融法制建設(shè)近幾年得到了迅速發(fā)展，但與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求或從與世貿(mào)經(jīng)濟(jì)組織接軌的角度看，還不能適應(yīng)要求。特別是國(guó)家至今尚未出臺(tái)一部“合作金融法”，之所以對(duì)農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)沒有規(guī)范和保障。因此，今后應(yīng)重點(diǎn)對(duì)企業(yè)借資產(chǎn)重組、分立、停產(chǎn)，破產(chǎn)、劃小核算單位之機(jī)，逃避銀行、農(nóng)信社債務(wù)，轉(zhuǎn)移、侵吞國(guó)家或集體資財(cái)?shù)男袨?，制定更加完備的法律，?duì)違反者堅(jiān)決從重、從嚴(yán)懲處，切實(shí)保護(hù)農(nóng)信社的資金安全，維護(hù)農(nóng)信社的正當(dāng)權(quán)益不受侵害。第三，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)信社的監(jiān)管力度，銀監(jiān)部門、各級(jí)管理者應(yīng)針對(duì)農(nóng)信社特點(diǎn)，建立一套金融預(yù)警機(jī)制，對(duì)農(nóng)信社的資本充足率等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)管，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。特別是央行票據(jù)兌付時(shí)期，農(nóng)信社應(yīng)抓住改革的機(jī)遇，積極做好央行票據(jù)兌現(xiàn)前期工作。同時(shí)也應(yīng)抓緊財(cái)政保值貼補(bǔ)，減少農(nóng)信社的損失。第四，加快電子化建設(shè)步伐，提高結(jié)算有效能力，為客戶提供快捷的服務(wù)，為培養(yǎng)優(yōu)良客戶打好基礎(chǔ)。

第三篇：南京恒昌p2p理財(cái)-從金融危機(jī)看風(fēng)險(xiǎn)管理體系 XL

幾年前發(fā)生的全球性金融危機(jī)造成了巨大的危害：空前的資產(chǎn)損失，多家著名金融機(jī)構(gòu)倒閉，金融市場(chǎng)莫名的恐懼，各種機(jī)構(gòu)相互指責(zé)……各國(guó)政府被迫采取了很多極端的干預(yù)措施。從積極的角度來看，這場(chǎng)危機(jī)也給幸存的金融機(jī)構(gòu)提供了檢驗(yàn)它們的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的機(jī)會(huì)。

金融危機(jī)之后，業(yè)界主要的金融機(jī)構(gòu)開始將危機(jī)中獲取的教訓(xùn)應(yīng)用到改善和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中去，嘗試改造已有的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，使其有能力減緩未來類似的極端情況帶來的沖擊。這是一個(gè)持續(xù)很久的過程。

首先，金融機(jī)構(gòu)需要弄清楚傳統(tǒng)意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理在危機(jī)中扮演的角色。其次，它需要從最近的市場(chǎng)變化和政策變化中總結(jié)出與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。在此基礎(chǔ)之上，打造適應(yīng)后金融危機(jī)形勢(shì)的新型風(fēng)險(xiǎn)管理體系，其中包括風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略定位，風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)分析以及量化預(yù)測(cè)等。

風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略定位取決于一個(gè)公司在實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)過程中所能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該能夠完整、全面、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并采取最適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)術(shù)，來確保公司的運(yùn)營(yíng)在其預(yù)先確立的風(fēng)險(xiǎn)限度之內(nèi)。

業(yè)界的專家對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)的量化看法可能很不同，但都一致認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)文化是關(guān)系到金融服務(wù)企業(yè)長(zhǎng)期成功的關(guān)鍵要素。盡管高層重視容易成為一種口號(hào)，但它仍然是風(fēng)險(xiǎn)管理成功的必要條件。暢通的溝通機(jī)制是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)文化的另一基石。不管信息技術(shù)平臺(tái)多么先進(jìn)，如果它產(chǎn)生的結(jié)果不能實(shí)時(shí)地傳播到整個(gè)組織的話，是沒有任何價(jià)值的。核心管理層應(yīng)該倡導(dǎo)和鼓勵(lì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)訊息的實(shí)時(shí)的、透明的溝通。統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)文化可以讓風(fēng)險(xiǎn)政策轉(zhuǎn)化成流程，并在全公司范圍內(nèi)得到有效地貫徹執(zhí)行。

最近一次金融危機(jī)揭示了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型本身有很大風(fēng)險(xiǎn)。模型的風(fēng)險(xiǎn)指的是由于模型的結(jié)果和實(shí)際市場(chǎng)結(jié)果之間的巨大差異而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。使用錯(cuò)誤的工具，或者錯(cuò)誤地應(yīng)用正確的工具，或者錯(cuò)誤地解釋正確的結(jié)果都可能引起模型風(fēng)險(xiǎn)。模型風(fēng)險(xiǎn)反映了強(qiáng)大的金融工具所描繪的愿景和現(xiàn)實(shí)之間的脫節(jié)。從某種意義上講，它對(duì)金融危機(jī)的發(fā)生起到了推波助瀾的作用。盡管如此，計(jì)量模型仍然是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。事實(shí)上，如果當(dāng)作一種輔助工具并使用恰當(dāng)?shù)脑?，這些模型是非常有價(jià)值的。前提是必須了解其局限性和恰當(dāng)?shù)氖褂脳l件。

金融危機(jī)揭示的另一個(gè)結(jié)構(gòu)性的缺陷存在于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表及分析方面。某些公司的報(bào)表過于繁瑣，而另外一些公司卻過于簡(jiǎn)單。幾乎每個(gè)公司的高層都在為收到太多未經(jīng)過適當(dāng)分析的、不具洞察性的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)而發(fā)愁。其實(shí)他們的問題很簡(jiǎn)單：今天的風(fēng)險(xiǎn)是否比昨天大，是否仍在期望的范圍之內(nèi)，是否已經(jīng)與公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好背離。但是大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表卻不能回答這樣簡(jiǎn)單但具有戰(zhàn)略性的問題。

正確的報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該能根據(jù)使用者角色和職級(jí)的不同進(jìn)行個(gè)性化定制。董事會(huì)版本只需關(guān)注最重大的風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司業(yè)績(jī)和股東價(jià)值的潛在影響。管理層版本就需要有定量和定性的趨勢(shì)分析，有無超出風(fēng)險(xiǎn)限度的例外等等。這類報(bào)表還應(yīng)該就運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)著重討論并建議風(fēng)險(xiǎn)管理措施。具前瞻性和預(yù)測(cè)性應(yīng)是這類報(bào)表的重要特性。在業(yè)務(wù)層面（或運(yùn)營(yíng)層面），風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表需更細(xì)致地反映歷史的經(jīng)營(yíng)情況、有無具體的違規(guī)操作等。對(duì)這類報(bào)表，數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性至關(guān)重要。

在風(fēng)險(xiǎn)管理、政策監(jiān)管以及很多量化工具都存在的情況下，金融危機(jī)仍然發(fā)生了。這說明理論和現(xiàn)實(shí)經(jīng)常存在脫節(jié)的可能性。這種可能性需要由公司高層有效地傳達(dá)到全體員工，讓大家有防范的意識(shí)。完全讓公司免于下一個(gè)金融危機(jī)沖擊的靈丹妙藥是沒有的。但是公司可以也應(yīng)該做到根據(jù)市場(chǎng)的變化和以往的教訓(xùn)來調(diào)整和改善其風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以更好地應(yīng)對(duì)未來的不確定性。

第四篇：供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策

供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策

宜賓電業(yè)局 唐慶平

內(nèi)容提要：隨著電力體制改革的深入，電網(wǎng)建設(shè)與管理力度的加大，企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)嚴(yán)峻。本文就供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、形成原因進(jìn)行了分析，提出了降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)和遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)化解對(duì)策

隨著電力體制改革的不斷深入，供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工作力度的不斷加大，廉政風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)日趨勢(shì)嚴(yán)峻。筆者現(xiàn)就供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、成因及對(duì)策淺析如下。

一、供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)集中表現(xiàn)在主多分離、電網(wǎng)及基建工程、物資采購(gòu)等方面。

1、主多分離存在廉政風(fēng)險(xiǎn)：供電企業(yè)主多分離工作中，廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：多經(jīng)無償占用的主業(yè)資產(chǎn)；主業(yè)閑置資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)廉價(jià)租賃造成資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。

2、電網(wǎng)建設(shè)、物資采購(gòu)存在廉政風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)工程建設(shè)及物資采購(gòu)中，廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)有：廠商互相利用，彼此“陪標(biāo)”；打牌掛靠，形成“圍標(biāo)”；拉幫結(jié)伙，惡意“串標(biāo)”；地方勢(shì)力

1滲透，壟斷廢舊物資處理等。

3營(yíng)銷業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、躉售電價(jià)測(cè)算存在廉政風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)擴(kuò)人員

與客戶溝結(jié)，降低用電類別標(biāo)準(zhǔn)；個(gè)別職工在專變、公變搭接選擇環(huán)節(jié)損害企業(yè)利益；電價(jià)測(cè)算中，提高農(nóng)排電量比例而降低綜合電價(jià)損害企業(yè)利益。

二、供電企業(yè)形成廉政風(fēng)險(xiǎn)的原因

形成廉政風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，既有主觀原因，也有客

觀原因。具體存在以下原因：

（一）制度不落實(shí)

廉政建設(shè)的規(guī)章制度很多，但存在制度缺乏針對(duì)性、制度

執(zhí)行不力等問題。如《關(guān)鍵崗位定期輪換制度》得不到落實(shí)。重點(diǎn)崗位人員長(zhǎng)期不輪崗，這些人員視責(zé)任為權(quán)利，占山為王，中飽私囊。

（二）權(quán)利過于集中

個(gè)別企業(yè)搞一言堂，“三重一大”決策等事項(xiàng)主要領(lǐng)導(dǎo)定

板。黨內(nèi)監(jiān)督、民主監(jiān)督流于形式。企業(yè)中個(gè)別重要崗位人員認(rèn)為：其位置是領(lǐng)導(dǎo)給予的，把感恩企業(yè)理解為感恩領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)咋說他就咋干，造成企業(yè)常出窩案。

（三）監(jiān)督缺乏力度

監(jiān)督制約不到位，看得見的管不了，管得了的看不見。上

級(jí)監(jiān)督“水中撈月”，同級(jí)監(jiān)督“蜻蜓點(diǎn)水”，民主監(jiān)督“霧里看花”；審計(jì)監(jiān)督流于形式，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)控。

三、化解供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)廉潔文化建設(shè) 降低廉政風(fēng)險(xiǎn)

胡錦濤同志在中紀(jì)委十七屆二次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)：“加強(qiáng)反腐

倡廉建設(shè)，必須把加強(qiáng)思想道德建設(shè)特別是拒腐防變教育作為第一道防線?！惫╇娖髽I(yè)要降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，必須落實(shí)總書記的講話精神，努力構(gòu)建以“干事、干凈”為核心的廉潔文化氛圍。

1、強(qiáng)化機(jī)制，提供制度保障。強(qiáng)化教育預(yù)防機(jī)制。以“干

事、干凈”廉潔經(jīng)營(yíng)為主題的反腐倡廉教育，增強(qiáng)黨員干部廉潔從業(yè)意識(shí)。強(qiáng)化權(quán)力制衡機(jī)制。完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化“三重一大”執(zhí)行情況的檢查，防止權(quán)力濫用。強(qiáng)化監(jiān)督、懲處機(jī)制。建立健全監(jiān)督體系，充分發(fā)揮專業(yè)監(jiān)督和群眾監(jiān)督的作用。

2、創(chuàng)新載體，改進(jìn)廉潔文化教育。一是創(chuàng)新形式，全面滲透。以“五廉四進(jìn)”活動(dòng)為載體，培育“干事、干凈”的廉潔文化理念。二是創(chuàng)新載體，寓教于樂。利用電視、廉潔短信、廉政信息網(wǎng)絡(luò)等宣傳工具，宣傳廉潔從業(yè)的典型事跡。三是注重提高，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變。主要實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)思維方式向現(xiàn)代思維方式的轉(zhuǎn)變、單向灌輸教育向人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)的轉(zhuǎn)變、簡(jiǎn)單信息傳播向多媒體傳播的轉(zhuǎn)變，努力提高廉潔文化建設(shè)水平。

3、結(jié)合實(shí)際，深化廉潔文化建設(shè)。深化企業(yè)廉潔文化建

設(shè)，主要做到廉潔文化建設(shè)與企業(yè)文化建設(shè)的結(jié)合，廉潔文化與企業(yè)思想政治工作相結(jié)合，廉潔文化建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作相結(jié)合。

（二）構(gòu)建廉政預(yù)警機(jī)制，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)

供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)防和警示機(jī)制建設(shè)，主動(dòng)化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。

1、完善協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議制度。由紀(jì)監(jiān)、財(cái)務(wù)、審計(jì)，營(yíng)銷等部門，定期召開會(huì)議，通報(bào)各部門在工作中發(fā)現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，整合廉政信息資源。

2、完善廉政檔案。建立企業(yè)干部和重點(diǎn)人員廉政檔案。將具有廉政風(fēng)險(xiǎn)人員的財(cái)產(chǎn)收入狀況、配偶子女從業(yè)情況等有關(guān)廉潔自律情況，記入個(gè)人廉政檔案，全面動(dòng)態(tài)地掌握其工作生活情況。

3、完善群眾評(píng)議機(jī)制。不斷完善信訪舉報(bào)制度，深化民主評(píng)議工作，通過開展問卷調(diào)查、群眾測(cè)評(píng)、征求意見等方法，了解被評(píng)人員的從業(yè)情況，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大懲處力度，遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)

教育、監(jiān)督是預(yù)防，懲處是警示。只防不懲，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)很難奏效。企業(yè)要化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)懲違紀(jì)違法行為。

1、加大考核力度，實(shí)行經(jīng)濟(jì)和政治制裁。

在供電企業(yè)中，廉政建設(shè)同企業(yè)績(jī)效考核、經(jīng)營(yíng)者年薪掛鉤。但在考核中存在定量少、定性多，不具體、不嚴(yán)格的問題。因此，加大考核力度，切實(shí)達(dá)到表彰先進(jìn)，鞭策后進(jìn)的目的。

2、加大責(zé)任追究力度，堅(jiān)持標(biāo)本兼治。對(duì)違規(guī)違紀(jì)、造成社會(huì)消極影響者，在加強(qiáng)教育的同時(shí)要嚴(yán)肅追究責(zé)任，實(shí)施懲處。通過懲處達(dá)到標(biāo)本兼治。

3、加大辦案力度，堅(jiān)決遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)。通過嚴(yán)肅查辦案件，增大腐敗的經(jīng)濟(jì)、政治及精神成本。消除怕出問題，怕查案件的思想，主動(dòng)查辦案件。通過查辦案件，懲處違紀(jì)行為，遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策

供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的成因及化解對(duì)策

宜賓電業(yè)局 唐慶平

內(nèi)容提要：隨著電力體制改革的深入，電網(wǎng)建設(shè)與管理力度的加大，企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)嚴(yán)峻。本文就供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、形成原因進(jìn)行了分析，提出了降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)和遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 化解對(duì)策

隨著電力體制改革的不斷深入，供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工作力度的不斷加大，廉政風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)日趨勢(shì)嚴(yán)峻。筆者現(xiàn)就供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、成因及對(duì)策淺析如下。

一、供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)集中表現(xiàn)在主多分離、電網(wǎng)及基建工程、物資采購(gòu)等方面。

1、主多分離存在廉政風(fēng)險(xiǎn)：供電企業(yè)主多分離工作中，廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：多經(jīng)無償占用的主業(yè)資產(chǎn)；主業(yè)閑置資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)廉價(jià)租賃造成資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。

2、電網(wǎng)建設(shè)、物資采購(gòu)存在廉政風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)工程建設(shè)及物資采購(gòu)中，廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)有：廠商互相利用，彼此“陪標(biāo)”；打牌掛靠，形成“圍標(biāo)”；拉幫結(jié)伙，惡意“串標(biāo)”；地方勢(shì)力

滲透，壟斷廢舊物資處理等。

3營(yíng)銷業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、躉售電價(jià)測(cè)算存在廉政風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)擴(kuò)人員與客戶溝結(jié)，降低用電類別標(biāo)準(zhǔn)；個(gè)別職工在專變、公變搭接選擇環(huán)節(jié)損害企業(yè)利益；電價(jià)測(cè)算中，提高農(nóng)排電量比例而降低綜合電價(jià)損害企業(yè)利益。

二、供電企業(yè)形成廉政風(fēng)險(xiǎn)的原因

形成廉政風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，既有主觀原因，也有客觀原因。具體存在以下原因：

（一）制度不落實(shí)

廉政建設(shè)的規(guī)章制度很多，但存在制度缺乏針對(duì)性、制度執(zhí)行不力等問題。如《關(guān)鍵崗位定期輪換制度》得不到落實(shí)。重點(diǎn)崗位人員長(zhǎng)期不輪崗，這些人員視責(zé)任為權(quán)利，占山為王，中飽私囊。

（二）權(quán)利過于集中

個(gè)別企業(yè)搞一言堂，“三重一大”決策等事項(xiàng)主要領(lǐng)導(dǎo)定板。黨內(nèi)監(jiān)督、民主監(jiān)督流于形式。企業(yè)中個(gè)別重要崗位人員認(rèn)為：其位置是領(lǐng)導(dǎo)給予的，把感恩企業(yè)理解為感恩領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)咋說他就咋干，造成企業(yè)常出窩案。

（三）監(jiān)督缺乏力度

監(jiān)督制約不到位，看得見的管不了，管得了的看不見。上級(jí)監(jiān)督“水中撈月”，同級(jí)監(jiān)督“蜻蜓點(diǎn)水”，民主監(jiān)督“霧里看花”；審計(jì)監(jiān)督流于形式，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)控。

三、化解供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)廉潔文化建設(shè) 降低廉政風(fēng)險(xiǎn)

胡錦濤同志在中紀(jì)委十七屆二次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)：“加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，必須把加強(qiáng)思想道德建設(shè)特別是拒腐防變教育作為第一道防線?！惫╇娖髽I(yè)要降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，必須落實(shí)總書記的講話精神，努力構(gòu)建以“干事、干凈”為核心的廉潔文化氛圍。

1、強(qiáng)化機(jī)制，提供制度保障。強(qiáng)化教育預(yù)防機(jī)制。以“干事、干凈”廉潔經(jīng)營(yíng)為主題的反腐倡廉教育，增強(qiáng)黨員干部廉潔從業(yè)意識(shí)。強(qiáng)化權(quán)力制衡機(jī)制。完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化“三重一大”執(zhí)行情況的檢查，防止權(quán)力濫用。強(qiáng)化監(jiān)督、懲處機(jī)制。建立健全監(jiān)督體系，充分發(fā)揮專業(yè)監(jiān)督和群眾監(jiān)督的作用。

2、創(chuàng)新載體，改進(jìn)廉潔文化教育。一是創(chuàng)新形式，全面滲透。以“五廉四進(jìn)”活動(dòng)為載體，培育“干事、干凈”的廉潔文化理念。二是創(chuàng)新載體，寓教于樂。利用電視、廉潔短信、廉政信息網(wǎng)絡(luò)等宣傳工具，宣傳廉潔從業(yè)的典型事跡。三是注重提高，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變。主要實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)思維方式向現(xiàn)代思維方式的轉(zhuǎn)變、單向灌輸教育向人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)的轉(zhuǎn)變、簡(jiǎn)單信息傳播向多媒體傳播的轉(zhuǎn)變，努力提高廉潔文化建設(shè)水平。

3、結(jié)合實(shí)際，深化廉潔文化建設(shè)。深化企業(yè)廉潔文化建設(shè)，主要做到廉潔文化建設(shè)與企業(yè)文化建設(shè)的結(jié)合，廉潔文化與企業(yè)思想政治工作相結(jié)合，廉潔文化建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作相結(jié)合。

（二）構(gòu)建廉政預(yù)警機(jī)制，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)

供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)防和警示機(jī)制建設(shè)，主動(dòng)化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。

1、完善協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議制度。由紀(jì)監(jiān)、財(cái)務(wù)、審計(jì)，營(yíng)銷等部門，定期召開會(huì)議，通報(bào)各部門在工作中發(fā)現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，整合廉政信息資源。

2、完善廉政檔案。建立企業(yè)干部和重點(diǎn)人員廉政檔案。將具有廉政風(fēng)險(xiǎn)人員的財(cái)產(chǎn)收入狀況、配偶子女從業(yè)情況等有關(guān)廉潔自律情況，記入個(gè)人廉政檔案，全面動(dòng)態(tài)地掌握其工作生活情況。

3、完善群眾評(píng)議機(jī)制。不斷完善信訪舉報(bào)制度，深化民主評(píng)議工作，通過開展問卷調(diào)查、群眾測(cè)評(píng)、征求意見等方法，了解被評(píng)人員的從業(yè)情況，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大懲處力度，遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)

教育、監(jiān)督是預(yù)防，懲處是警示。只防不懲，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)很難奏效。企業(yè)要化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)懲違紀(jì)違法行為。

1、加大考核力度，實(shí)行經(jīng)濟(jì)和政治制裁。

在供電企業(yè)中，廉政建設(shè)同企業(yè)績(jī)效考核、經(jīng)營(yíng)者年薪掛鉤。但在考核中存在定量少、定性多，不具體、不嚴(yán)格的問題。因此，加大考核力度，切實(shí)達(dá)到表彰先進(jìn)，鞭策后進(jìn)的目的。

2、加大責(zé)任追究力度，堅(jiān)持標(biāo)本兼治。對(duì)違規(guī)違紀(jì)、造成社會(huì)消極影響者，在加強(qiáng)教育的同時(shí)要嚴(yán)肅追究責(zé)任，實(shí)施懲處。通過懲處達(dá)到標(biāo)本兼治。

3、加大辦案力度，堅(jiān)決遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)。通過嚴(yán)肅查辦案件，增大腐敗的經(jīng)濟(jì)、政治及精神成本。消除怕出問題，怕查案件的思想，主動(dòng)查辦案件。通過查辦案件，懲處違紀(jì)行為，遏制廉政風(fēng)險(xiǎn)。