第一篇：運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論 完善組織協(xié)調(diào)機(jī)制

運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)理論 完善體制機(jī)制 加快推進(jìn)國有企業(yè)懲防體系建設(shè)

重慶市國資委紀(jì)委

重慶市國資委成立于2003年9月，按照《公司法》的要求和重慶市政府授權(quán)，依法履行出資人職責(zé)，承擔(dān)監(jiān)管市屬國有企業(yè)資產(chǎn)職責(zé)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)中央和外地在渝大型國有企業(yè)黨的建設(shè)。近年來，重慶國資系統(tǒng)在重慶市委市政府領(lǐng)導(dǎo)下，大力推動(dòng)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，強(qiáng)化國資戰(zhàn)略功能，優(yōu)化資源配臵，堅(jiān)持體制創(chuàng)新，實(shí)施綜合改革，實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值。截止2010年末，市屬國有企業(yè)資產(chǎn)總額由成立之初的1800億元增加至12500億元，增長6.9倍；規(guī)模由全國第19位躍升為第4位、西部第1位；凈資產(chǎn)由376億元增加至3365億元，增長8.9倍；利潤總額由5.7億元增加至368億元，增長64.6倍；資產(chǎn)負(fù)債率由97%下降至60%；凈資產(chǎn)收益率達(dá)10.7%。國有資產(chǎn)布局形成40%在基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、30%在金融行業(yè)、30%在工商產(chǎn)業(yè)的“四三三”格局。重慶國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，成為打造西部重要工業(yè)增長極和長江上游經(jīng)濟(jì)中心的中堅(jiān)力量，其超常規(guī)發(fā)展模式，受到國務(wù)院國資委贊譽(yù)，并號召全國國有企業(yè)“發(fā)展學(xué)重慶”。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，重慶國資系統(tǒng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，探索將懲防體系各項(xiàng)要素植入企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度之中，融入企業(yè)經(jīng)營管理體系，從重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，排查腐敗風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)筑制度防線，在統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)上，注重突出重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，推進(jìn)改革，懲防體系建設(shè)取得新成效，較好地履行了為重慶國有企業(yè)改革發(fā)展保駕護(hù)航職責(zé)。

一、著力完善體制機(jī)制，推動(dòng)體系建設(shè)發(fā)展

重慶市國資委黨委高度重視懲防體系建設(shè)，堅(jiān)持將懲防體系建設(shè)作為反腐倡廉建設(shè)的工作重點(diǎn)，將其內(nèi)容納入年度黨風(fēng)廉政建設(shè)之中，做到與國資監(jiān)管業(yè)務(wù)同研究、同部署、同落實(shí)，切實(shí)履行好反腐倡廉建設(shè)主體責(zé)任。

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。按照反腐倡廉建設(shè)的總體要求和工作部署，著力建立黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)，依靠群眾支持和參與的反腐敗領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。及時(shí)制定《貫徹落實(shí)<實(shí)施辦法>牽頭任務(wù)的工作方案》，分解重慶市委交辦的9項(xiàng)牽頭任務(wù)，逐項(xiàng)落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任處室和19項(xiàng)工作措施。堅(jiān)持主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭講黨風(fēng)廉政，帶頭謀劃懲防體系建設(shè)和反腐倡廉重要工作，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)先后八次為國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員講黨課，提出“用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)國企黨建工作，不斷調(diào)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的思路、措施和目標(biāo)”、“國企反腐敗永遠(yuǎn)不能掉以輕心”、“國企黨建工作要把切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)作為重點(diǎn)，使黨組織、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成為廉政表率，使職工隊(duì)伍與黨組織、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更加心心相印”、“反腐敗要做到在制度安排下不能貪、在較高待遇下不想貪、在嚴(yán)厲懲罰下不敢 貪”、“要從典型案例中舉一反

三、多加警醒，從經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中加強(qiáng)總結(jié)、完善機(jī)制”等工作要求。2008－2010年，重慶市國資委黨委主要領(lǐng)導(dǎo)與上百名企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和機(jī)關(guān)處級干部進(jìn)行廉政談話、批閱重要信訪舉報(bào)52件、審定反腐倡廉重要制度10多件，懲防體系建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制進(jìn)一步完善。

二是加強(qiáng)工作部署。堅(jiān)持將懲防體系建設(shè)納入重慶國資系統(tǒng)總體發(fā)展目標(biāo)、工作規(guī)劃和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，制定年度工作計(jì)劃，明確責(zé)任主體、細(xì)化工作責(zé)任、分解目標(biāo)任務(wù)，狠抓工作落實(shí)。在國資系統(tǒng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作會(huì)上，重慶市國資委黨委與39戶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)、35戶中央和外地在渝大型企業(yè)黨委（黨組）書記簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》。強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部“一崗又責(zé)”，督促企業(yè)分解責(zé)任目標(biāo)、將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和懲防體系建設(shè)任務(wù)落實(shí)到班子成員、職能部門和基層單位。同時(shí)，提出了紀(jì)檢監(jiān)察“如何準(zhǔn)確定位”、“如何增強(qiáng)實(shí)效”、“如何有力保障”三個(gè)重大命題。在全市國資工作會(huì)上提出“堅(jiān)定不移抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，立足加快構(gòu)建懲防并重、突出預(yù)防的國企懲防體系建設(shè)，深化企業(yè)廉潔文化建設(shè)、效能監(jiān)察、國有公益性企業(yè)行業(yè)作風(fēng)建設(shè)等工作，建立完善拒腐防變教育長效機(jī)制、反腐倡廉制度體系、權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制和發(fā)揮查辦案件治本功能機(jī)制，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察工作的保駕護(hù)航功能”的工作部署，確保國資系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和懲防體系建設(shè)主體明確、分工 3 明確、責(zé)任明確、同步推進(jìn)。

三是加強(qiáng)工作落實(shí)。堅(jiān)持懲防體系建設(shè)集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，依托“一級抓一級、層層抓落實(shí)”的反腐倡廉工作格局，將重慶國資系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和懲防體系建設(shè)的總體要求落實(shí)到黨委和紀(jì)委的年度工作之中。通過制定年度計(jì)劃和保障措施，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核評價(jià)，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)和懲防體系建設(shè)的總體要求與年度各項(xiàng)具體工作任務(wù)的呼應(yīng)銜接，做到有計(jì)劃、有安排、有檢查、有考核，實(shí)現(xiàn)重慶國資系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和懲防體系建設(shè)的無縫對接，做到黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任、工作、指導(dǎo)、監(jiān)督、追究“五個(gè)到位”。充分發(fā)揮黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制事前防范、事中監(jiān)控、事后懲處的懲治和預(yù)防功能，確保懲防體系建設(shè)階段性工作任務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)。重慶市國資委積極協(xié)助重慶市總工會(huì)、重慶市發(fā)改委、重慶市金融辦等牽頭部門制定工作方案，提供涉及國資監(jiān)管和國企工作的有關(guān)情況、建議意見，按照重慶市懲防辦的要求定期報(bào)送《牽頭任務(wù)進(jìn)度表》，目前，牽頭工作運(yùn)行良好。2010年3月，中央檢查組對重慶市國有企業(yè)推進(jìn)懲防體系建設(shè)進(jìn)行了全面檢查，給予充分肯定。

二、著力完善教育機(jī)制，筑牢拒腐防變防線 大力推進(jìn)以領(lǐng)導(dǎo)人員、中層管理人員和關(guān)鍵崗位人員為重點(diǎn)的反腐倡廉教育，以廉潔談話為基礎(chǔ)，堅(jiān)持以示范教育和警示教育為主線，以廉潔文化建設(shè)為載體，形成反腐倡廉 “大宣教”格局。

一是加強(qiáng)教育長效機(jī)制建設(shè)。突出管人、管事、管資產(chǎn)與管教育的相互銜接，始終圍繞貫徹落實(shí)《工作規(guī)劃》和《實(shí)施辦法》，堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)人員、中層管理人員和關(guān)鍵崗位人員為重點(diǎn)，綜合運(yùn)用示范教育與警示教育、任前談話與廉潔談話，述職述廉與民主評議等多種教育方式，增強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)人員和廣大黨員干部的廉潔自律意識。堅(jiān)持把黨風(fēng)廉政建設(shè)和廉潔從業(yè)的新要求融入企業(yè)反腐倡廉建設(shè)和經(jīng)濟(jì)工作之中，在抓教育創(chuàng)新添活力、抓典型事例造聲勢、抓難點(diǎn)問題求突破、抓特色推廣求實(shí)效方面不斷探索，總結(jié)出“四個(gè)強(qiáng)化四個(gè)結(jié)合”的反腐倡廉教育新模式。重慶國資系統(tǒng)在抓廉政教育，促經(jīng)濟(jì)發(fā)展思想高度統(tǒng)一，主要領(lǐng)導(dǎo)逢會(huì)必講黨風(fēng)廉政，“風(fēng)清氣正、干凈干事”的廉潔理念正在悄然形成。2009年，重慶市國資委紀(jì)委榮獲重慶市反腐倡廉宣傳教育專項(xiàng)工作獎(jiǎng)榮譽(yù)稱號。2010年，榮獲重慶市“黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育月”活動(dòng)組織獎(jiǎng)。2010年4月，重慶市國資委在全市紀(jì)檢監(jiān)察宣教工作會(huì)上作交流發(fā)言，受到與會(huì)代表的一致好評。

二是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)教育。大力推進(jìn)以貫徹落實(shí)《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（以下簡稱《若干規(guī)定》）為主要內(nèi)容的反腐倡廉教育，通過開展形式多樣、生動(dòng)活潑、喜聞樂見的宣傳教育活動(dòng)，在國有企業(yè)營造“以廉為榮、以貪為恥”的良好氛圍，夯實(shí)了反腐倡廉宣傳教育群眾基礎(chǔ)，筑牢了黨員干部拒腐防變思想道德防線。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2008－2010年，重慶國資系統(tǒng)共舉辦反腐倡廉宣傳教育活動(dòng)9196次，發(fā)放資料10.5萬份，參與群眾64.5萬 5 人次；各級紀(jì)委與黨員干部談話17454人次，6552名黨員干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)，8625名黨員干部述職述廉，663名黨員干部上繳禮品禮金，折合人民幣近2000萬元。

三是加強(qiáng)廉潔文化建設(shè)。堅(jiān)持在推進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化建設(shè)中推進(jìn)廉潔文化建設(shè)，注重將企業(yè)廉潔文化理念與企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、企業(yè)核心價(jià)值觀相互統(tǒng)一，依托廉政教育基地、愛國主義教育基地、紅色旅游景區(qū)等資源，組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和職工參觀紅巖聯(lián)線、聶榮臻紀(jì)念館、重慶市廉政教育教育基地，開展愛國主義、廉政建設(shè)和紅色教育，豐富廉潔文化內(nèi)涵。在國資系統(tǒng)大力開展“唱紅歌、讀經(jīng)典、講故事、傳箴言”活動(dòng)，大力推廣“讀書思廉”、“家庭助廉”、“廉潔承諾”等“三廉”活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)廉潔文化的滲透力、說服力和影響力。以“四進(jìn)四上”活動(dòng)（進(jìn)企業(yè)、進(jìn)崗位、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)家庭和上報(bào)紙、上電視、上網(wǎng)絡(luò)、上墻頭）為載體，不斷強(qiáng)化黨員干部的理想信念、黨紀(jì)國法、職業(yè)道德和廉潔從業(yè)教育，打造“干凈做事，清白做人”的企業(yè)廉潔文化，扎實(shí)推進(jìn)廉潔文化建設(shè)。

三、著力完善制度機(jī)制，規(guī)范約束從業(yè)行為

堅(jiān)持將內(nèi)控制度建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營管理相結(jié)合，把懲防體系建設(shè)計(jì)并嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，把反腐倡廉的要求植入經(jīng)營管理全過程，用完善的制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。

一是健全反腐倡廉制度。重慶市國資系統(tǒng)緊緊圍繞“五大結(jié)構(gòu)調(diào)整”和整體上市工作，加強(qiáng)反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預(yù)防制度和懲處制度建設(shè)。重慶市國資委先后出臺(tái)《重慶市〈國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定〉實(shí)施辦 法》、《重慶市屬國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的實(shí)施意見》、《重慶市屬國有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度》、《重慶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》、《重慶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引》等14個(gè)制度。國資系統(tǒng)各級企業(yè)圍繞“三重一大”決策，建立完善反腐倡廉制度2701個(gè)，增強(qiáng)制度的剛性約束力。進(jìn)一步健全企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)績效考核制度并與其收入掛鉤，考核分配制度更加合理科學(xué)。

二是健全國有企業(yè)資產(chǎn)管理制度。制定并完善《重慶市經(jīng)營性國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)市屬國有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有出資人派出的股東代表、董事、監(jiān)事履職行為的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)土地使用權(quán)管理有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用住房分配工作意見》、《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員工作用車管理的規(guī)定》、《關(guān)于規(guī)范市管干部辭去公職或者退（離）休后擔(dān)任上市公司、基金管理公司獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)事的通知》等一大批制度，領(lǐng)導(dǎo)人員用權(quán)行為進(jìn)一步規(guī)范。國資系統(tǒng)國有企業(yè)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)管理制度流程的全面梳理排查，使決策管理、財(cái)務(wù)管理、營銷管理、人事管理、工程管理、物資管理、招投標(biāo)管理等經(jīng)營管理制度更趨完善，制度體系更加完備。三是健全國有資產(chǎn)監(jiān)督制度。建立健全《重慶市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》、《重慶市屬國有企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》、《關(guān)于實(shí)行國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)廉潔從業(yè)保證金制度》、《重慶市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、《重慶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》、《重慶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》、《重慶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)對外捐贈(zèng)、贊助管理辦法》，預(yù)防國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和國有資產(chǎn)流失制度體系進(jìn)一步健全，用制度規(guī)范、按制度辦事、靠制度管人的監(jiān)管機(jī)制進(jìn)一步完善,國有資產(chǎn)監(jiān)管質(zhì)量進(jìn)一步提高。

四、著力完善監(jiān)督機(jī)制，提高體系建設(shè)水平

按照權(quán)力授予有制，行使有規(guī)、監(jiān)督有效的原則，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保權(quán)力正確行使。

一是認(rèn)真開展效能監(jiān)察。突出效能監(jiān)察在促進(jìn)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要作用，充分發(fā)揮效能監(jiān)察對管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督功能，緊貼國資監(jiān)管主線，指導(dǎo)國資系統(tǒng)企業(yè)圍繞“三重一大”、重大投資項(xiàng)目、企業(yè)改革改制、產(chǎn)權(quán)交易、招標(biāo)投標(biāo)、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排等重點(diǎn)工作扎實(shí)開展效能監(jiān)察，推動(dòng)企業(yè)強(qiáng)化管理、提升效率、提高效益。近5年來，重慶國資系統(tǒng)效能監(jiān)察立項(xiàng)11986個(gè)，提出建設(shè)15987條，建章立制11853個(gè)，避免和挽回經(jīng)濟(jì)損失22.68億元。效能監(jiān)察為企業(yè)應(yīng)對金融危機(jī)、全面完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)支撐。圍繞專項(xiàng)工作，先后開展公款出國（境）旅游專項(xiàng)治理、主城危舊房改造專項(xiàng)監(jiān)督、國有企業(yè)安全工作作風(fēng)建設(shè)檢查、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問 題專項(xiàng)治理、“小金庫”專項(xiàng)治理、重大資產(chǎn)損失專項(xiàng)調(diào)查。排查5000萬元以上規(guī)模工程建設(shè)項(xiàng)目522個(gè)，涉及金額3275億元，整改突出問題73個(gè)。發(fā)現(xiàn)“小金庫”賬戶169個(gè)，撤銷166個(gè)，追回支出資金近50萬元。

二是認(rèn)真開展對口監(jiān)督。順應(yīng)市場發(fā)展要求,加快推進(jìn)國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級，按照企業(yè)規(guī)模和發(fā)展業(yè)態(tài)，進(jìn)一步減幅縮鏈，對四類企業(yè)進(jìn)行分類重組，增強(qiáng)監(jiān)督的實(shí)效。五年來，對34戶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施了15次戰(zhàn)略重組。將國資系統(tǒng)重點(diǎn)骨干企業(yè)劃分為投融資、金融、工業(yè)、商貿(mào)物流四大板塊，通過設(shè)臵相應(yīng)的監(jiān)管部門，實(shí)施對口監(jiān)管，監(jiān)管力度、監(jiān)管效率、監(jiān)管水平進(jìn)一步提高。其中，投融資板塊的“八大投”，已成為全國獨(dú)創(chuàng)的地方基礎(chǔ)設(shè)施投融資模式。地方金融板塊中的原五個(gè)瀕臨倒閉的企業(yè)，全部成為西部乃至全國同行業(yè)第一。以國資為主體創(chuàng)建的近20家總部在重慶的非銀行金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、交易所，成為重慶建設(shè)金融中心的主力軍。工商產(chǎn)業(yè)板塊重組整合為16戶大集團(tuán)，一半進(jìn)入中國500強(qiáng)。經(jīng)過一系列重組和國資監(jiān)控，國有資產(chǎn)保值增值效應(yīng)更加明顯，通過國有資本經(jīng)營預(yù)算運(yùn)作，成為地方“第三財(cái)政”，有力地保障了地方一批重大項(xiàng)目建設(shè)。

三是認(rèn)真開展巡視監(jiān)督。2009－2010年，重慶市委巡視組對重慶慶鈴集團(tuán)、重慶鋼鐵集團(tuán)等8戶市屬國有重點(diǎn)企業(yè)開展集中巡視。巡視組圍繞企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營管理開展卓有成效的監(jiān)督，提出了許多好的意見和建議，有力地推動(dòng)了國有企業(yè)科學(xué)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)了國有企業(yè)改革發(fā)展。巡視工作還推進(jìn)了黨的建設(shè)，加強(qiáng)了黨內(nèi)監(jiān)督，改進(jìn)了黨的作風(fēng)，受到職工群眾廣泛歡迎。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)和審計(jì)監(jiān)督，積極探索企業(yè)監(jiān)事會(huì) “外派內(nèi)駐”新模式，由監(jiān)事會(huì)過去監(jiān)督幾個(gè)企業(yè)變?yōu)楝F(xiàn)在只監(jiān)督一個(gè)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)了貼身監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的客觀性和獨(dú)立性明顯增強(qiáng)。健全審計(jì)工作制度，改進(jìn)審計(jì)監(jiān)督方法，擴(kuò)大領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，推行出資人選聘中介機(jī)構(gòu)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，規(guī)范工作流程，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)，加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)論的綜合運(yùn)用和落實(shí)整改情況的監(jiān)督檢查。

五、著力完善改革舉措，夯實(shí)懲防體系基礎(chǔ)

按照“國有資產(chǎn)投資到哪里，紀(jì)檢監(jiān)察工作要跟蹤到哪里”的要求，加強(qiáng)國資系統(tǒng)重大改革發(fā)展腐敗風(fēng)險(xiǎn)的收集、識別、評估、問題解決和監(jiān)督改進(jìn)等工作。

一是加大對“五五三三”措施的監(jiān)督。圍繞將“八大投”發(fā)展壯大成為“五個(gè)重慶”建設(shè)的骨干工作，加強(qiáng)腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控。加大對國債、規(guī)費(fèi)、土地、存量、稅收等“五個(gè)注入”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，確保零散、靜態(tài)資產(chǎn)集中變?yōu)橘Y本金合法合規(guī)。加大對銀行、債券、股市、信托、海外等“五個(gè)市場”融資的監(jiān)督檢查，確保放大國有資本工作公開透明。加大對債務(wù)平衡、現(xiàn)金流平衡、投入產(chǎn)出平衡等“三平衡”的監(jiān)督管理，推動(dòng)其健康運(yùn)行。加大對“八大投”互不擔(dān)保、財(cái)政不擔(dān)保、專項(xiàng)資金不挪用等“三不”的監(jiān)督檢查，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是加大對“三大重組”措施的監(jiān)督。圍繞盤活地方金融企業(yè)，將其建設(shè)成為金融中心的中堅(jiān)力量工作，開展全面 風(fēng)險(xiǎn)管理。加大對運(yùn)用市場化手段剝離債務(wù)，實(shí)施“債務(wù)重組”的監(jiān)督檢查，有效降低不良資產(chǎn)率。加大對“資本重組”的監(jiān)督檢查，通過國企入股恢復(fù)國有控股地位，帶動(dòng)民間資本進(jìn)入，進(jìn)而優(yōu)化股東結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資本實(shí)力。加大對“班子重組”的監(jiān)督管理，支持重組中選派得力干部進(jìn)入企業(yè)經(jīng)營管理層，優(yōu)化完善治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)營管理規(guī)范運(yùn)作。

三是加大對實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的監(jiān)督。圍繞“走出去”，實(shí)施并購戰(zhàn)略資源、高端技術(shù)，充當(dāng)開放高地建設(shè)的引領(lǐng)戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)對企業(yè)海外收購、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者以及對國（境）外國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，支持國有企業(yè)以資源和技術(shù)并購為重點(diǎn)，“抱團(tuán)出?！标J天下，推動(dòng)“走出去、引進(jìn)來”戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施。加大對重鋼集團(tuán)收購澳礦，機(jī)電集團(tuán)收購英國機(jī)床技術(shù)，四聯(lián)集團(tuán)收購加拿大藍(lán)寶石廠和法國湯姆遜半導(dǎo)體研發(fā)團(tuán)隊(duì)等工作的監(jiān)督管理，提升技術(shù)水平和資源保障能力。加大對糧食集團(tuán)海外分批購地建設(shè)優(yōu)質(zhì)大豆基地、民用直升機(jī)、汽車密封條等一批海外并購項(xiàng)目的監(jiān)督管理，在國內(nèi)繼續(xù)充當(dāng)“走出去”項(xiàng)目最多城市。

六、著力完善懲處機(jī)制，發(fā)揮查處治本功能 借助重慶市國資委紀(jì)檢信訪舉報(bào)系統(tǒng)每年接受上千件信訪舉報(bào)材料平臺(tái)，仔細(xì)甄別信訪線索，加大查辦案件力度。

一是加大信訪初核力度。按照中央紀(jì)委、重慶市委和 重慶市紀(jì)委要求，結(jié)合國資系統(tǒng)實(shí)際，突出辦案特點(diǎn)，進(jìn)一步加大信訪初核力度，提升查辦案件的綜合效果。近5年來，國資系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察部門共受理群眾信訪舉報(bào)5000多件，通過信訪研判、信訪核查、信訪監(jiān)督，為400余名反映不實(shí)的干部澄清了事實(shí)，保護(hù)了領(lǐng)導(dǎo)人員的干事創(chuàng)業(yè)積極性。加強(qiáng)對辦信辦案規(guī)律性、普遍性、典型性、方向性問題的研究，綜合運(yùn)用組織處理、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、法律制裁等手段，為企業(yè)避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失。

二是嚴(yán)肅查辦腐敗案件。在初核調(diào)查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)查處違反《若干規(guī)定》的案件，特別是以權(quán)謀私、利用職權(quán)為特定關(guān)系人謀利、濫用職權(quán)等方面的案件；重點(diǎn)查辦違反決策程序和失職瀆職，造成國有資產(chǎn)重大損失的案件；重點(diǎn)查辦工程建設(shè)領(lǐng)域的違法違紀(jì)案件；重點(diǎn)查辦違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，私設(shè)“小金庫”，違規(guī)披露上市公司信息等侵害企業(yè)和群眾利益的案件。近5年來，重慶國資系統(tǒng)立案查處違紀(jì)違法案件233件，結(jié)案224件。其中，重點(diǎn)查辦了重慶江北嘴開發(fā)有限公司原董事長梁曉琦、重慶地產(chǎn)集團(tuán)原董事長王斌等領(lǐng)導(dǎo)人員腐敗案件。364受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，查辦案件為企業(yè)挽回?fù)p失6596.2萬元。

三是建立“一案雙報(bào)告”制度。在查辦案件的基礎(chǔ)上，撰寫案件調(diào)查報(bào)告和剖析報(bào)告，及時(shí)提出整改建議，加強(qiáng)督促檢查。認(rèn)真開展案件通報(bào)，以腐敗案件為反面教育，在干部職工中開展“以案說法”等警示教育。認(rèn)真剖析重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵部位發(fā)案的深層次原因、特點(diǎn)、規(guī)律，提出建章建制、12 源頭治腐建議。充分發(fā)揮查辦案件的治本功能，督促有關(guān)部門完善規(guī)章制度，加強(qiáng)預(yù)警預(yù)測，堵塞監(jiān)管漏洞，落實(shí)預(yù)防措施，逐步形成以查促糾、以查促建的長效機(jī)制。

盡管重慶國資系統(tǒng)在懲防體系建設(shè)方面作了大量工作，取得了一定成績，有力地推動(dòng)了企業(yè)改革發(fā)展，但是，仍然存在一些問題。一是懲防體系建設(shè)發(fā)展不平衡，有的企業(yè)缺乏整體推進(jìn)和統(tǒng)攬六項(xiàng)要素的思路，工作仍然停留在過去紀(jì)檢監(jiān)察工作層面上，懲防體系建設(shè)有時(shí)流于形式。二是對于懲防體系與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，與風(fēng)險(xiǎn)管理理論，與內(nèi)部控制、與六項(xiàng)要素關(guān)系缺少深入研究，懲防體系建設(shè)針對性不強(qiáng)，實(shí)用性不大。三是懲防體系建設(shè)體制機(jī)制不完善，整體協(xié)調(diào)不夠，工作合力不足。四是懲防體系融入經(jīng)營管理體系尚處于起步階段，促進(jìn)作用有待加強(qiáng)。

針對存在的問題，重慶國資系統(tǒng)將進(jìn)一步加大工作力度，將懲防體系建設(shè)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制之中，將其要求融入經(jīng)營管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制，全面排查腐敗風(fēng)險(xiǎn)，健全教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)和懲處等各項(xiàng)制度，創(chuàng)新思路、探尋規(guī)律、改進(jìn)方式，不斷提高懲防體系建設(shè)科學(xué)化水平。

第二篇：組織協(xié)調(diào)管理

二、組織協(xié)調(diào)的職能和管理

（一）組織協(xié)調(diào)的內(nèi)容

項(xiàng)目監(jiān)理的組織協(xié)調(diào)工作，主要是指在工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，針對施工活動(dòng)中各有關(guān)要素間的協(xié)調(diào)，以及各要素在時(shí)間、空間上的協(xié)調(diào)。一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目績效的好壞,一方面取決于參與項(xiàng)目各方各自的項(xiàng)目管理的水平,另一方面還取決于各方之間的有機(jī)協(xié)調(diào)和配合。從某種意義上說,各方配合的好壞甚至決定項(xiàng)目的成敗?，F(xiàn)實(shí)中由于項(xiàng)目實(shí)施過程中沒有協(xié)調(diào)好各方的關(guān)系,致使各參與單位之間不配合、不協(xié)調(diào),而導(dǎo)致項(xiàng)目陷于困境的例子并不少見。工程項(xiàng)目組織協(xié)調(diào)大致可以分成以下三個(gè)部分：第一是監(jiān)理組織系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)調(diào)；第二是監(jiān)理組織系統(tǒng)與業(yè)主、承包單位、設(shè)計(jì)單位等其他系統(tǒng)間的協(xié)調(diào)；第三是業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、上級主管部門（質(zhì)監(jiān)站）等有關(guān)系統(tǒng)間的協(xié)調(diào)。監(jiān)理組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作，主要是協(xié)調(diào)項(xiàng)目監(jiān)理部內(nèi)部人際關(guān)系，明確劃分各自的工作職責(zé)，設(shè)計(jì)比較完備的監(jiān)理工作流程，明確規(guī)定監(jiān)理部正式溝通的方式、渠道和時(shí)間，使大家按程序、規(guī)則辦事，提高工作效率。在此不做過多論述。

1、與業(yè)主的協(xié)調(diào)

業(yè)主是工程項(xiàng)目的所有者，對項(xiàng)目具有特殊的權(quán)利。而監(jiān)理為業(yè)主提供項(xiàng)目管理服務(wù)，必須服從業(yè)主的決策、指令和對工程項(xiàng)目的干預(yù)，監(jiān)理最重要的職責(zé)是保證業(yè)主滿意。只有取得業(yè)主的支持，才能更好的開展監(jiān)理工作，保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此在與業(yè)主的協(xié)調(diào)過程中，應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)要求：

1監(jiān)理工程師要理解建設(shè)工程的總目標(biāo)、理解業(yè)主的意圖?！?做好監(jiān)理宣傳工作，增進(jìn)業(yè)主對監(jiān)理工作的理解?！?尊重業(yè)主，讓業(yè)主一起投入到建設(shè)工程的全過程?！?/p>

2、與設(shè)計(jì)單位的協(xié)調(diào)

監(jiān)理單位與設(shè)計(jì)單位之間只是業(yè)務(wù)聯(lián)系關(guān)系。雙方在技術(shù)上、業(yè)務(wù)上存在著密切的配合關(guān)系，因此兩單位之間要相互尊重、相互理解和緊密配合。監(jiān)理要主動(dòng)向設(shè)計(jì)單位介紹工程進(jìn)展情況，充分理解業(yè)主與設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)意圖，尊重設(shè)計(jì)單位的意見，及時(shí)向設(shè)計(jì)單位提出施工中出現(xiàn)的問題，以免造成大的損失，監(jiān)理還應(yīng)注意信息傳遞的及時(shí)性和程序性。如果監(jiān)理人員認(rèn)為設(shè)計(jì)中存在某些不足之處，應(yīng)通過總監(jiān)理工程師積極提建設(shè)性意見供業(yè)主、設(shè)計(jì)單位參考，同時(shí)還應(yīng)配合設(shè)計(jì)單位做好設(shè)計(jì)變更及工程洽商工作。

3、監(jiān)理與施工單位之間的協(xié)調(diào)

監(jiān)理與施工單位之間是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系。監(jiān)理單位依據(jù)有關(guān)法令、法規(guī)及監(jiān)理合同、施工合同中規(guī)定的權(quán)利，監(jiān)督施工單位認(rèn)真履行施工承包合同中規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)，促使施工合同規(guī)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)理方應(yīng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是，嚴(yán)格按規(guī)范、流程辦事。協(xié)調(diào)不僅是方法、技術(shù)問題，更多是語言藝術(shù)、感情交流和用權(quán)適度。在涉及施工單位權(quán)益時(shí)，監(jiān)理單位應(yīng)站在公正的立場上，維護(hù)施工單位的正當(dāng)權(quán)益。監(jiān)理單位人員在與施工單位專業(yè)技術(shù)人員之間，應(yīng)相互聯(lián)系，互通信息，互相支持，保持正常的工作關(guān)系。

4、與質(zhì)監(jiān)站、政府部門等上級主管部門的協(xié)調(diào)

監(jiān)理單位與政府建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督部門之間，在工程質(zhì)量控制方面是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。工程質(zhì)量監(jiān)督部門做為政府機(jī)構(gòu)，對工程質(zhì)量進(jìn)行宏觀控制，并對監(jiān)理單位質(zhì)量行為進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)。監(jiān)理單位則應(yīng)做好與政府部門工程質(zhì)量監(jiān)督站的交流與協(xié)調(diào)工作。如果發(fā)生重大質(zhì)量事故，及時(shí)敦促承包商及時(shí)向政府有關(guān)部門報(bào)告，接受檢查和處理，工程合同應(yīng)公證，并報(bào)政府建設(shè)管理部門備案，做好施工現(xiàn)場的文明施工等；為了處理好監(jiān)理單位和質(zhì)量監(jiān)督站的關(guān)系，最根本的一條就是根據(jù)國家政府有關(guān)部門頒布的關(guān)于建設(shè)工程監(jiān)理的法規(guī)、規(guī)定和辦法，按照監(jiān)理合同約定的內(nèi)容切實(shí)履行監(jiān)理職責(zé)、義務(wù)，落實(shí)崗位人員職責(zé)，做好監(jiān)理工作，以優(yōu)良的工程質(zhì)量，優(yōu)質(zhì)的監(jiān)理服務(wù)向建設(shè)單位，向政府和人民交一份滿意的答卷。

（二）組織協(xié)調(diào)的措施

1、加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通

1）項(xiàng)目總監(jiān)理工程師首先要充分了解工程項(xiàng)目的總目標(biāo)、了解建設(shè)單位對本項(xiàng)目的最終意圖、反復(fù)閱讀項(xiàng)目合同條款或項(xiàng)目任務(wù)文件。監(jiān)理工程師做出決策安排時(shí)要考慮建設(shè)單位的期望和價(jià)值觀念。尊重建設(shè)單位，對于項(xiàng)目上的進(jìn)展情況及遇到的問題隨時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)，在建設(shè)單位做出決策時(shí)，項(xiàng)目總監(jiān)理工程師能及時(shí)向建設(shè)單位提供充分的信息資料，讓他了解項(xiàng)目的全貌、項(xiàng)目實(shí)施狀況、方案的利弊得失及對實(shí)施此決策的影響。

2）讓建設(shè)單位能夠積極參與到工程建設(shè)中來，使其了解項(xiàng)目建設(shè)情況。在項(xiàng)目的實(shí)施過程，減少業(yè)主的非法程序干預(yù)和越級指揮，避免對項(xiàng)目的實(shí)施過程由于建設(shè)單位的原因出現(xiàn)的錯(cuò)誤。

2、加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位的溝通

1）項(xiàng)目工程施工圖正式進(jìn)場使用前，必須由相關(guān)施工單位的技術(shù)人員通過對施工圖預(yù)審，提出初步的審核意見，匯總成書面形式報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位審核，認(rèn)可后報(bào)送相關(guān)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行核實(shí)，然后由設(shè)計(jì)單位在施工圖技術(shù)交底和會(huì)審時(shí)做出書面答復(fù)或說明，經(jīng)與會(huì)各方商議一致，形成施工圖會(huì)審紀(jì)要后，由參與各方簽字蓋章，分發(fā)有關(guān)各方做為正式工程建設(shè)施工的依據(jù)。

2）項(xiàng)目工程在施工過程中，如果建設(shè)單位對工程提出變更，應(yīng)由建設(shè)單位通知相關(guān)設(shè)計(jì)單位，告知需要變更的部位及內(nèi)容，再由設(shè)計(jì)方發(fā)經(jīng)過嚴(yán)密的計(jì)算給出相應(yīng)設(shè)計(jì)變更通知單，經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理方簽認(rèn)后，發(fā)至相關(guān)施工單位進(jìn)行工程施工。

3）施工過程中，如果施工單位對施工圖紙有異議或施工難度大需要提出工程洽商變更時(shí)，施工單位應(yīng)事先將該變更部位、變更內(nèi)容等相關(guān)事項(xiàng)以書面形式通知監(jiān)理方，監(jiān)理方同意并征得業(yè)主同意后，再由業(yè)主單位與設(shè)計(jì)單位聯(lián)系，經(jīng)設(shè)計(jì)確認(rèn)后生效。如果該項(xiàng)目有分包單位時(shí)，關(guān)分包單位提出施工洽商變更，需先報(bào)經(jīng)總承包單位同意后，在按上述程序辦理。

3、充分發(fā)揮合同的作用

1）在建設(shè)單位的工程施工招標(biāo)文件中應(yīng)明確工程的施工范圍，即明確由總承包單位直接自行組織完成的工程內(nèi)容范圍及建設(shè)單位另行發(fā)包的工程內(nèi)容范圍；如果項(xiàng)目實(shí)行總承包管理制度，建設(shè)單位另行發(fā)包的工程內(nèi)容承擔(dān)者，除與建設(shè)單位簽定相應(yīng)的工程施工合同外，必須同時(shí)與本工程總承包單位簽定總包管理合同，將建設(shè)單位另行發(fā)包的工程都納入工程施工總承包管理范圍，由總承包單位對其施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工等負(fù)責(zé)。

2）將建設(shè)單位與工程總承包單位簽定的施工總合同的有關(guān)條款要求，分別納入相對應(yīng)的分包合同中。使分包合同對其工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工等處于總承包方控制之中，確保工程的質(zhì)量和工期。

3）各分包單位應(yīng)按與總承包單位簽定的分包合同中的條款要求，編制出分包項(xiàng)目的分部、分項(xiàng)工程詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、分項(xiàng)工程的施工進(jìn)度計(jì)劃等報(bào)請總包方審批同意后才能進(jìn)行施工。

4）各分包單位應(yīng)按建設(shè)工程總工期的要求以及項(xiàng)目總承包方的施工節(jié)點(diǎn)控制計(jì)劃為依據(jù)，編制出相應(yīng)分包工程的詳細(xì)施工進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)請總包審批同意后才能進(jìn)行施工。

5）項(xiàng)目總承包單位應(yīng)對各分包單位做好施工質(zhì)量技術(shù)交底工作，對分包單位所施工的工程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控。按照本工程的要求實(shí)施有關(guān)質(zhì)量檢驗(yàn)的規(guī)定，并做好質(zhì)量檢驗(yàn)記錄；對工序間的技術(shù)接口實(shí)行交接手續(xù)；做好不合格品處理的記錄及糾正和預(yù)防措施工作；認(rèn)真做好各分包工程的驗(yàn)收交付工作。

6）項(xiàng)目總承包單位對各分包單位的相應(yīng)分包工程施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行檢查控制。項(xiàng)目總承包每周定期與分包單位召開一次協(xié)調(diào)會(huì)，加強(qiáng)對分包單位人員的協(xié)調(diào)管理，每道工序施工前做好技術(shù)交底、安全交底等，解決生產(chǎn)過程中發(fā)生的問題和存在的困難。按照項(xiàng)目總承包的周計(jì)劃檢查分包單位的工作完成情況及布置下周施工生產(chǎn)任務(wù)。

7）各分包單位與項(xiàng)目總承包單位業(yè)務(wù)交往過程，以業(yè)務(wù)聯(lián)系單、備忘錄等書面形式進(jìn)行聯(lián)系，需要由項(xiàng)目總包方解決的事項(xiàng)應(yīng)立即處理。以免耽誤工程進(jìn)展。

8）各分包單位的工程進(jìn)度款的收取，應(yīng)由分包單位以書面形式報(bào)送項(xiàng)目總包單位審核簽證。

9）各分包單位應(yīng)與總承包單位簽定相應(yīng)分包工程安全協(xié)議書，遵守各種安全生產(chǎn)規(guī)程與規(guī)定，特種作業(yè)必須持證上崗，各分包單位應(yīng)接受總承包單位的安全監(jiān)控，并參與工地的安全檢查工作，落實(shí)整改事宜。

10）現(xiàn)場場地管理工作?？偝邪鼏挝粦?yīng)在考慮各分包單位施工時(shí)對場地面積、部位的使用要求對現(xiàn)場場地進(jìn)行統(tǒng)一的安排、集中的管理。各分包單位應(yīng)按總包方的要求使用場地并做好場容場貌管理工作，做到建筑材料設(shè)備劃區(qū)域整齊堆放，保持工地衛(wèi)生、文明努力做好宿舍衛(wèi)生工作。

11）分包與分包之間按照總承包單位的工程施工總進(jìn)度計(jì)劃要求開展平行或交叉施工時(shí)，應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)橫向協(xié)調(diào)和聯(lián)系工作，合理解決施工中的先后順序；工序間的技術(shù)接口實(shí)行交接手續(xù)；保護(hù)好對方的成品、半成品材料、構(gòu)件，實(shí)行誰損壞誰賠償?shù)闹贫取?/p>

4、充分調(diào)動(dòng)總承包單位的積極性，發(fā)揮總承包單位的作用

1）監(jiān)督施工總承包單位落實(shí)《施工總承包合同》規(guī)定的總承包管理責(zé)任。要求施工總承包單位增強(qiáng)總包管理力度——加強(qiáng)管理班子建設(shè)，增強(qiáng)總承包單位管理權(quán)威。

2）加強(qiáng)項(xiàng)目總承包管理班子對本項(xiàng)目的管理能力，使其即能勝任本單位施工的工程管理職能，又能對各分包單位施工的工程行使總包管理職能，并且在項(xiàng)目工程主體結(jié)構(gòu)施工結(jié)束后，仍能不間斷地實(shí)施強(qiáng)有力的總包管理責(zé)任。

3）增強(qiáng)項(xiàng)目總承包管理權(quán)威。要采取各種措施（包括合同、組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)措施等），增強(qiáng)項(xiàng)目總承包管理權(quán)威。支持總包單位對分包單位（包括安裝、高級裝飾、特種工程等）的施工活動(dòng)，管的住，有成效。使分包單位的進(jìn)度目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)同總承包單位的施工進(jìn)度目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)相一致，最終確保預(yù)定的工期目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4）在項(xiàng)目總承包單位選擇分包單位（包括業(yè)主另行發(fā)包，納入總承包管理的指定分包單位）時(shí)，必須按要求嚴(yán)格審查分包單位的資質(zhì)、業(yè)績（已施工的工程情況）、施工技術(shù)力量和質(zhì)量管理能力、對承包施工本工程計(jì)劃投入的設(shè)備和人員、對進(jìn)度和質(zhì)量目標(biāo)的承諾、對納入總包管理的意見和要求等能否滿足本工程的需要。在審查合格、可行的基礎(chǔ)上，予以確認(rèn)。

5、主動(dòng)與質(zhì)監(jiān)站等上級主管部門聯(lián)系

1）認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目工程質(zhì)量監(jiān)督部門及政府部門發(fā)布的關(guān)于各項(xiàng)工程質(zhì)量管理規(guī)定，并督促施工單位及相關(guān)單位嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行落實(shí)。

2）經(jīng)常主動(dòng)向質(zhì)量監(jiān)督站聯(lián)絡(luò)，及時(shí)如實(shí)地匯報(bào)工程質(zhì)量情況，包括工程實(shí)體和軟件、履行監(jiān)理職責(zé)情況、監(jiān)理人員職責(zé)落實(shí)情況，以及監(jiān)理單位質(zhì)量體系執(zhí)行情況。

3）尊重質(zhì)量監(jiān)督站的權(quán)力，并密切配合質(zhì)量監(jiān)督部門的工作，使其在工程項(xiàng)目上的權(quán)利行使順暢，形成工程建設(shè)各主體單位對質(zhì)量監(jiān)督工作的積極支持、全力配合的局面。

4）按工程進(jìn)度情況，定期邀請質(zhì)量監(jiān)督站來工地巡視、檢查并指導(dǎo)工作；督促相關(guān)單位配合好，使現(xiàn)場檢查順利；對質(zhì)檢站提出的問題積極組織施工方及時(shí)整改，并按時(shí)向質(zhì)量監(jiān)督部門匯報(bào)整改落實(shí)情況。

5）如實(shí)向質(zhì)監(jiān)站反映整個(gè)工程質(zhì)量狀況。在工程各階段驗(yàn)收中，協(xié)助質(zhì)量監(jiān)督站審查相關(guān)工程質(zhì)量資料。接受并配合質(zhì)量監(jiān)督站的工作，并對存在的問題認(rèn)真整改，確保整個(gè)工程資料及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（三）項(xiàng)目實(shí)施過程組織協(xié)調(diào)的重點(diǎn)

1、協(xié)助業(yè)主做好施工合同的簽訂工作，施工合同是各方行為的法律依據(jù)，因此在合同中應(yīng)明確各方的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)。對于施工過程中可能出現(xiàn)的問題（如材料價(jià)格變更、工程量增減引起造價(jià)變更時(shí)如何處理）在合同中明確，避免不必要的合同糾紛。

2、組織召開第一次工地會(huì)議，業(yè)主方根據(jù)監(jiān)理合同宣布對總監(jiān)理工程師的授權(quán)，明確監(jiān)理的權(quán)限范圍、責(zé)任范圍，使監(jiān)理的工作有理有據(jù)。

3、總監(jiān)理工程師應(yīng)熟悉合同及監(jiān)理工作方法程序，并向業(yè)主及施工單位做好宣傳工作，使他們理解監(jiān)理的工作，能夠積極配合和支持監(jiān)理工作。

4、定期召開現(xiàn)場協(xié)調(diào)會(huì)議，各方匯報(bào)工程情況及工作情況，檢查制定措施落實(shí)情況，及施工中存在的問題，制定今后的工作安排，及問題處理方法。

5、對于工程的情況定期編制監(jiān)理月報(bào)上報(bào)業(yè)主，使業(yè)主隨時(shí)掌握工程的進(jìn)展情況，對于工程施工中的工程變更、價(jià)格變更、工程量變更及時(shí)與業(yè)主溝通，征求業(yè)主意見，合理處理工程的變更問題。

6、在監(jiān)理工作中，對承包商的質(zhì)量、安全、進(jìn)度、投資、進(jìn)行監(jiān)督和管理，但應(yīng)尊重承包商，充分發(fā)揮承包商的積極主動(dòng)精神，協(xié)助承包商圓滿完成施工任務(wù)。

7、在施工過程中，及時(shí)收集各類原始資料，應(yīng)與工程的施工進(jìn)度同步，為各類糾紛得處理做好準(zhǔn)備工作。

8、與承包商的協(xié)調(diào)工作，要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)范規(guī)程辦事，講究科學(xué)的工作態(tài)度。同時(shí)常與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，做好進(jìn)度、質(zhì)量的控制和協(xié)調(diào)工作，對承包商違約行為的處理，合同的爭議進(jìn)行協(xié)商溝通，及時(shí)恰當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

（四）針對本工程土建與安裝工程的協(xié)調(diào)配合的監(jiān)理方法

組織協(xié)調(diào)是監(jiān)理工作的一項(xiàng)的重要內(nèi)容。土建施工與安裝施工是本工程項(xiàng)目建設(shè)中的兩大組成部分，促進(jìn)土建與安裝的協(xié)作配合是監(jiān)理單位重要的工作內(nèi)容，也是保證本工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度三大控制目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要手段。因此要特別注重對土建與安裝兩大專業(yè)之間的配合進(jìn)行監(jiān)督、控制與管理。根據(jù)我公司對以往類似工程的監(jiān)理經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)著重做好以下幾方面的工作：

1、加強(qiáng)設(shè)計(jì)單位與施工單位之間的協(xié)調(diào)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)只要通過施工活動(dòng)才能形成現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)品，由于不可抗的自然因素、施工技術(shù)力量、施工工藝的制約、業(yè)主對于使用工程的需要等種種原因，設(shè)計(jì)變更往往是不可避免的。因此監(jiān)理單位必須加強(qiáng)對設(shè)計(jì)和施工單位關(guān)于工程質(zhì)量問題的溝通。在工程施工過程中需要相互協(xié)調(diào)的內(nèi)容很多，但土建與安裝施工之間若協(xié)調(diào)不好，極易造成不良后果。由于土建與安裝之間的事前、事中協(xié)商少，往往造成事后扯皮多，對工程的進(jìn)展速度，工程的質(zhì)量產(chǎn)生不良影響。土建施工如果未能考慮或正確處理安裝要求的問題，致使事后開槽打洞的情況嚴(yán)重，影響工程質(zhì)量。為此，必須加強(qiáng)土建結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)人員與設(shè)備安裝施工方案設(shè)計(jì)人員之間的溝通與交流，加強(qiáng)設(shè)計(jì)交底的力度，做好事前控制。盡量避免對工程主體結(jié)構(gòu)的破壞。

2、加強(qiáng)各施工單位之間的協(xié)調(diào)。在工程建設(shè)中，土建工程為安裝工程創(chuàng)造施工條件，安裝工程是土建工程的延續(xù)。本工程安裝工作種類繁多，技術(shù)復(fù)雜，各工種交叉作業(yè)頻繁。監(jiān)理單位在協(xié)調(diào)土建施工單位與安裝施工單位聯(lián)系方面，應(yīng)做好以下工作：

（1）協(xié)調(diào)施工方案，合理安排施工進(jìn)度?，F(xiàn)場監(jiān)理工程師在施工前必須審核施工進(jìn)度計(jì)劃與施工方案的協(xié)調(diào)性與合理性，分析土建與安裝施工方案與施工進(jìn)度計(jì)劃有無沖突，若有矛盾和沖突，應(yīng)及時(shí)調(diào)整。安排正確的施工順序也是作好土建與安裝配合工作的重要措施。在總體上要堅(jiān)持先土建施工后設(shè)備安裝，先下后上，先室外后室內(nèi)的施工順序。審核承包單位提成的施工組織設(shè)計(jì)，檢查有無土建與安裝施工配合的特殊要求，特別是關(guān)鍵部位和重要工序，是否制定了切實(shí)可行的措施，保證配合工作的順利開展。（2）加強(qiáng)現(xiàn)場施工的統(tǒng)一管理。在項(xiàng)目建設(shè)開工前，要召集設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、承建單位進(jìn)行圖紙會(huì)審工作。監(jiān)理方不僅要參加總體工程的會(huì)審，還要參與單位工程和重點(diǎn)關(guān)鍵部位的會(huì)審，徹底解決預(yù)埋件、預(yù)留洞、預(yù)留孔、設(shè)備搬運(yùn)進(jìn)室與施工位置相互重疊，相互影響問題；要使土建與安裝人員對建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)特點(diǎn)、質(zhì)量工期要求有一個(gè)全面的了解，從全局上、總體上重視土建與安裝的配合問題；務(wù)必使每個(gè)參建單位都明確在土建工程與安裝工程中的重點(diǎn)工序，以及雙方施工的配合點(diǎn)，用什么機(jī)械工具和運(yùn)輸設(shè)備，各自的技術(shù)力量與裝備水平能否適應(yīng)施工中配合協(xié)作的需要等。

（3）組織現(xiàn)場協(xié)調(diào)會(huì)議。監(jiān)理方應(yīng)主持召開現(xiàn)場定期與不定期的協(xié)調(diào)會(huì)議，研究討論下一步施工中土建與安裝施工中可能遇到的交叉作業(yè)或需要相互協(xié)調(diào)的部位，同時(shí)也要研究解決土建與安裝施工過程中發(fā)現(xiàn)的極有可能出現(xiàn)的始料不及的問題，共同探討，在不影響工程進(jìn)度及工程質(zhì)量的前提下，提出妥善的解決辦法。

（4）合理安排施工現(xiàn)場?，F(xiàn)場監(jiān)理工作人員必須隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場施工動(dòng)態(tài)，對現(xiàn)場整體的平面布置圖作出調(diào)整，對場地的占用進(jìn)行精心的研究規(guī)劃，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。當(dāng)大量管道、電器設(shè)備在安裝前陸續(xù)進(jìn)入現(xiàn)場，需要一定場地堆放組裝時(shí)，監(jiān)理方必須事前對施工平面圖存在的問題進(jìn)行核查，事中對出現(xiàn)的用地矛盾加以協(xié)調(diào)解決。否則由于土建與安裝的同時(shí)施工交叉作業(yè)，在空間利用上極易發(fā)生矛盾，稍有不當(dāng)甚至?xí)a(chǎn)生嚴(yán)重的工程質(zhì)量安全事故和人員傷亡。

（5）做好土建與安裝工序配合的檢查驗(yàn)收工作。主要內(nèi)容包括：現(xiàn)場監(jiān)理人員負(fù)責(zé)工程的質(zhì)量檢查、工程量的計(jì)量和工程的驗(yàn)收工作。在土建和安裝工程中，有些配合工序十分關(guān)鍵，如隱蔽工程、基礎(chǔ)驗(yàn)收、預(yù)留孔洞、預(yù)留鐵件等。它們在隱蔽或安裝前，一定要檢查和驗(yàn)收，如果經(jīng)監(jiān)理工程師檢查驗(yàn)收合格的，才可以進(jìn)入下道工序的施工；檢查基礎(chǔ)或墻體中的預(yù)埋件、預(yù)留孔洞位置是否正確，數(shù)量上是否遺漏，否則會(huì)影響設(shè)備的安裝就位，從而影響整個(gè)工程的使用。

3、進(jìn)行綜合調(diào)度與控制。土建工程施工與安裝工程施工都是變化的動(dòng)態(tài)過程，各自都有不同的關(guān)系，有些工序可以同時(shí)進(jìn)行，而不會(huì)造成互相影響；有的由于在施工工藝上、質(zhì)量上、安全上的種種要求與限制，彼此各工序之間的先后程序、相隔時(shí)間，都應(yīng)按照圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求、規(guī)范要求以及相關(guān)的規(guī)定嚴(yán)格控制，使土建與安裝施工都能夠達(dá)到連續(xù)均衡協(xié)調(diào)進(jìn)行。

第三篇：完善社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

完善社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

2011年04月22日 09:20

建立和完善社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對于進(jìn)一步提高各級黨委和政府依法決策、科學(xué)決策、民主決策水平，正確處理人民內(nèi)部矛盾，從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素，把各種矛盾糾紛化解在基層、解決在萌芽狀態(tài)，具有極其重要的作用。“十二五”規(guī)劃綱要提出，“建立重大工程項(xiàng)目建設(shè)和重大政策制定的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制”。這是加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理的一項(xiàng)重要制度措施。當(dāng)前，建立和完善社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制需要把握好以下幾個(gè)問題。堅(jiān)持正確指導(dǎo)思想。推進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作，必須堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的總體要求，以正確把握和妥善解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題為重點(diǎn)，注重從決策、政策、項(xiàng)目、改革等方面加強(qiáng)利益協(xié)調(diào)、訴求表達(dá)和權(quán)益保障等機(jī)制建設(shè)，力爭做到凡是得不到絕大多數(shù)群眾理解和支持的舉措堅(jiān)決不施行，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供穩(wěn)定和諧的社會(huì)環(huán)境。明確責(zé)任分工。嚴(yán)格落實(shí)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的工作責(zé)任，由各級黨委和政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作。按照屬地管理、分級負(fù)責(zé)和誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則，將事關(guān)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作的任務(wù)和責(zé)任落實(shí)到具體部門和單位，落實(shí)到主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和具體責(zé)任人。各級各部門要堅(jiān)持把是否進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估作為重大項(xiàng)目、重大決策事項(xiàng)能否出臺(tái)或?qū)嵤┑那爸脳l件，做到未經(jīng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的不審批，未經(jīng)批準(zhǔn)或雖經(jīng)批準(zhǔn)但涉穩(wěn)重大隱患尚未消除的不實(shí)施。各級黨委維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)加強(qiáng)對各職能部門和下級黨委和政府開展社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作的指導(dǎo)，并把其工作開展情況納入平安建設(shè)目標(biāo)考評體系。

充分把握參考依據(jù)。一是重大事項(xiàng)制定實(shí)施的合法性。主要看重大事項(xiàng)的制定實(shí)施是否符合黨和國家的大政方針，是否有充足的政策、法律依據(jù)；所涉及政策調(diào)整、利益調(diào)節(jié)的對象和范圍是否界定準(zhǔn)確，調(diào)整、調(diào)節(jié)的依據(jù)是否合法，是否符合規(guī)定的議事決策程序。二是重大事項(xiàng)制定實(shí)施的合理性。主要看重大事項(xiàng)的制定實(shí)施是否堅(jiān)持以人為本，是否代表最大多數(shù)人民群眾的利益，是否兼顧了人民群眾的現(xiàn)實(shí)利益和長遠(yuǎn)利益；是否按照程序經(jīng)過嚴(yán)格的審查審批，是否考慮到時(shí)間空間、人力物力財(cái)力等制約因素，是否有具體、詳實(shí)的方案和完善的配套措施，是否會(huì)給其他地方、其他行業(yè)、其他群眾帶來負(fù)面影響，是否會(huì)引發(fā)較大的影響社會(huì)治安和社會(huì)穩(wěn)定的事件；對可能出現(xiàn)的影響社會(huì)治安和社會(huì)穩(wěn)定問題有無相應(yīng)的應(yīng)急處置預(yù)案。三是重大事項(xiàng)制定實(shí)施的科學(xué)性。主要看在重大事項(xiàng)制定實(shí)施的過程中，出臺(tái)政策或進(jìn)行決策是否有科學(xué)依據(jù)，是否遵循科學(xué)方法，是否違背科學(xué)規(guī)律等。

認(rèn)真遵守工作程序。各級黨委和政府根據(jù)具體情況制定社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作的相關(guān)程序。一般說來，大體可分為六個(gè)程序。一是責(zé)任部門先期自行評估。決策作出部門、政策提出部門、項(xiàng)目報(bào)審部門(單位)、改革牽頭部門、工作實(shí)施部門是社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作的直接責(zé)任部門，應(yīng)在提出決策和開展工作之前對決策事項(xiàng)的合法性、合理性、科學(xué)性以及安全性、適時(shí)性等先期自行組織評估。二是主管部門進(jìn)行審查。責(zé)任部門自行評估后形成《自評報(bào)告》，送主管部門審定。主管部門可邀請維穩(wěn)、法制等有關(guān)部門以及重大事項(xiàng)直接責(zé)任部門參與評估。三是主管部門確定實(shí)施意見。主管部門根據(jù)評估情況，將重大事項(xiàng)涉及的相關(guān)情況形成《綜合評估報(bào)告》。該報(bào)告應(yīng)對評估事項(xiàng)提出實(shí)施、部分實(shí)施、調(diào)整實(shí)施、暫緩實(shí)施、不實(shí)施等意見。四是維穩(wěn)部門進(jìn)行備案。主管部門綜合評估完成后，在將評估意見反饋責(zé)任部門之前應(yīng)把評估報(bào)告送同級黨委維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。五是責(zé)任部門落實(shí)措施。在重大事項(xiàng)出臺(tái)實(shí)施后，責(zé)任主體根據(jù)分析評估情況，嚴(yán)格落實(shí)化解不穩(wěn)定因素、維護(hù)穩(wěn)定的具體措施，有針對性地做好相關(guān)工作。六是維穩(wěn)部門和主管部門進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)。重大事項(xiàng)實(shí)施過程中，主管部門應(yīng)指定監(jiān)管部門全程跟蹤了解，及時(shí)掌握動(dòng)態(tài)信息，確保各項(xiàng)工作措施落實(shí)到位。

第四篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論

對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論及實(shí)踐應(yīng)用的初步探討

近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理開始進(jìn)入中國稅務(wù)管理領(lǐng)域，衍生出“稅收風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念，它是指以最小的稅收成本代價(jià)降低稅收流失的一系列程序，是一種積極、主動(dòng)的管理，能創(chuàng)造出穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，有利于建立和諧的征納關(guān)系，有效提升稅源管理的質(zhì)量和效率。本文從理論到實(shí)踐，從國際和國內(nèi)全新視角，進(jìn)一步開拓視野，廣泛借鑒國際上稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探索構(gòu)建烏魯木齊市稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法體系，對于有效推進(jìn)和實(shí)施烏市稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高征管質(zhì)效，降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人滿意度和遵從度具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)管理和稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理，本文重點(diǎn)闡述稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研究背景

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅源分布領(lǐng)域越來越廣泛，流動(dòng)性和隱蔽性越來越強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)決定稅源，稅源決定稅收，這是一個(gè)簡單的稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。但在實(shí)際稅源管理過程中，由于受諸多客觀不確定因素的影響，稅源并不一定完全形成稅收，從而導(dǎo)致客觀稅源決定的納稅能力與實(shí)際稅收之間存在事實(shí)上的差異，這種差異表明稅源管理過程中事實(shí)上存在稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中國稅務(wù)稽查年鑒》公布的，全國稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)顯示的全國稅收流失率，與同期稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收總額，可以推算出同期全國稅收流失額。從數(shù)量上看，我國稅收流失的總量逐年增加，近五年每年在3000-4000億元左右，數(shù)額驚人。稅收流失影響了我國的財(cái)政收入，弱化了稅收宏觀調(diào)控功能和資源的有效配置，加劇了收入分配的不公。如何有效地減少稅收流失，是理論界和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)多年來一直不斷探索的課題。健全法制、完善稅制，規(guī)范稅式支出、加大稅法宣傳力度、提高納稅意識等等，其中最直接有效可控的措施，是建立現(xiàn)代稅收征管體系。自2009年以來，國家稅務(wù)總局多次提出深化稅收征管改革，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅收征管體系的要求，即“構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系?！薄靶畔⒐芏悺?、“稅源專業(yè)化管理”、“風(fēng)險(xiǎn)管理”的提出，為實(shí)施全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理做了技術(shù)、業(yè)務(wù)和理論的準(zhǔn)備?？梢?，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是我國稅收征管改革的方向和目標(biāo)。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也是國際稅收管理的發(fā)展趨勢，是學(xué)習(xí)借鑒國際稅收管理的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)與我國稅收管理實(shí)際相結(jié)合的產(chǎn)物。各地稅務(wù)部門積極探索和實(shí)踐，已取得初步成效。但由于我國稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的探索處于起步階段，在諸多方面尚存在許多瓶頸需要破解，很多難題需要探索和研究解決。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)概述

1.稅收風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)特征。稅收風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的障礙，是指國家在稅收征管過程中，在系列不確定性因素導(dǎo)致納稅人未全面遵從稅法的情況下，形成的稅收流失的可能性，使實(shí)際稅收的征收結(jié)果與稅收預(yù)期之間客觀上發(fā)生偏差。

稅收風(fēng)險(xiǎn)從狹義上講，主要是指管理性稅收風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，二是稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。本文研究的是納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，即由于納稅人對政策認(rèn)識不足、工作疏漏等情況造成非故意性不遵從，納稅人利用自身信息優(yōu)勢等不正當(dāng)方式故意或惡意不遵從，形成的稅收流失的可能性和不確定性。

稅收風(fēng)險(xiǎn)除了具有一般風(fēng)險(xiǎn)的共同特征外，還具有其獨(dú)有的特征屬性：隱蔽性和潛伏性，稅收風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制復(fù)雜多變，使得稅收風(fēng)險(xiǎn)不容易被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和察覺并加以管理。納稅人利用技術(shù)手段將稅收顯性風(fēng)險(xiǎn)人為處理為隱形風(fēng)險(xiǎn)，促使風(fēng)險(xiǎn)累積，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)壓力，形成真正的稅收流失；難于化解性，稅收風(fēng)險(xiǎn)與國家的政治制度、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、稅收制度、稅收管理體制、管理能力及納稅遵從度等方面密切相關(guān)，使得稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制、化解的管理難度較大；傳導(dǎo)性，稅收風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在上級或下級稅收之間傳導(dǎo)和擴(kuò)散，導(dǎo)致整個(gè)稅收系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。稅收系統(tǒng)又與社會(huì)經(jīng)濟(jì)緊密相關(guān)，相互影響、相互轉(zhuǎn)化。所以，稅收風(fēng)險(xiǎn)仍然是最為嚴(yán)重的社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.稅收風(fēng)險(xiǎn)的分類及表現(xiàn)形式。稅收風(fēng)險(xiǎn)的分類：按照風(fēng)險(xiǎn)來源，可分為稅務(wù)部門稅收風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)的可測程度，可分為指標(biāo)性稅收風(fēng)險(xiǎn)和非指標(biāo)性稅收風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)等級評定，可分為一般稅收風(fēng)險(xiǎn)和重大稅收風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不同，分為納稅人風(fēng)險(xiǎn)，扣繳義務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)代理人風(fēng)險(xiǎn)，納稅擔(dān)保人風(fēng)險(xiǎn)，其他稅務(wù)行政相對人風(fēng)險(xiǎn)；按稅收征管過程的具體環(huán)節(jié)，分為稅務(wù)登記風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，稅源監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，信息報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

稅收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式：在納稅人方面表現(xiàn)為少繳稅（可能是無意造成的，也可

第五篇：完善我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

完善我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

安起雷

近年來，我國農(nóng)村金融改革快速推進(jìn)，金融支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展力度逐漸加大，農(nóng)村金融服務(wù)水平也有所提高，但農(nóng)村金融發(fā)展中一些深層次的問題與矛盾也逐漸暴露出來，其中，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制缺乏越來越成為影響農(nóng)村金融資源聚集和農(nóng)村金融發(fā)展的明顯障礙。

一、當(dāng)前我國農(nóng)村金融組織發(fā)展面臨的主要問題

近年來，我國農(nóng)村金融改革不斷深化，增量改革和存量改革同時(shí)推進(jìn)，發(fā)展新型農(nóng)村金融組織已經(jīng)成為構(gòu)建普惠制農(nóng)村金融體系的重要突破口。目前我國的新型農(nóng)村金融組織主要有三類模式：一類是主要依靠民間力量自發(fā)組織起來的金融組織，一類是按照相關(guān)法規(guī)政策組建的金融機(jī)構(gòu)，一類是介于前兩者之間、在地方政府支持下由民間資本投資發(fā)展起來的金融組織，主要包括農(nóng)村資金互助組織、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司。新型農(nóng)村金融組織的發(fā)展，在改進(jìn)“三農(nóng)”和弱勢群體金融服務(wù)、提高農(nóng)村金融市場競爭度方面起到了積極的促進(jìn)作用。1999年以來，在人民銀行支農(nóng)再貸款的大力支持下，隨著農(nóng)村信用社改革的逐步深化，以農(nóng)村信用社為主力軍的涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)力度不斷加大，在促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加農(nóng)民收入方面發(fā)揮了重要作用。全國大部分經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村金融服務(wù)一直處于供求失衡狀況。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和新農(nóng)村建設(shè)的深入推進(jìn)，農(nóng)村金融需求規(guī)模發(fā)展迅速，不僅農(nóng)戶的資金需求不斷增加，一些專業(yè)性的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)大戶、農(nóng)民專業(yè)經(jīng)濟(jì)合作社和農(nóng)村中小企業(yè)貸款需求也很旺盛，農(nóng)村信用社“一社難支三農(nóng)”的問題日趨突出。在繼續(xù)深化農(nóng)村金融存量改革的基礎(chǔ)上，以組建新型農(nóng)村金融組織為主要內(nèi)容的農(nóng)村金融增量改革發(fā)展迅速。在本輪改革過程中，相對于相關(guān)部門而言，地方政府的推動(dòng)作用更為突出。但從構(gòu)建農(nóng)村金融體系的角度分析新型農(nóng)村金融組織發(fā)展現(xiàn)狀，“三難”和“三缺”即“進(jìn)入難、發(fā)展難、退出難”、“缺政策”、“缺資金”、“缺管理”，仍然制約著新型農(nóng)村金融組織完善農(nóng)村金融體系作用的有效發(fā)揮。

1.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)機(jī)制不活。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資本是逐利的，作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營決策過程中必然要進(jìn)行收益與成本的核算與權(quán)衡。而農(nóng)村經(jīng)濟(jì)天然的弱質(zhì)性造成了農(nóng)村信貸市場成本與收益之間的嚴(yán)重失衡，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的高企使得金融機(jī)構(gòu)不得不采取信貸配給的手段來應(yīng)對信貸資金盈利性要求與農(nóng)業(yè)貸款高風(fēng)險(xiǎn)低收益之間的矛盾。

2.農(nóng)村信貸資源投入數(shù)量減少。一是由于金融機(jī)構(gòu)將信貸資源配置到風(fēng)險(xiǎn)收益高的地區(qū)和領(lǐng)域，導(dǎo)致農(nóng)村地區(qū)資金流出多、流入少，金融產(chǎn)品和服務(wù)單一，難以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要。二是農(nóng)村地區(qū)資金大量流出。農(nóng)村地區(qū)的大量存款資金通過郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)業(yè)銀行甚至農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)大量流向城市和非農(nóng)領(lǐng)域，從而造成信貸資金來源本已相對稀缺的縣農(nóng)村地區(qū)難以得到金融的有力支持。三是信貸產(chǎn)品期限短。許多農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)仍然局限于傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)信貸“春放秋收冬不貸”的經(jīng)營觀念，信貸投放以一年以內(nèi)短期貸款為主，一年以上的中長期貸款很少。四是信貸產(chǎn)品金額小。目前各地農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的農(nóng)戶貸款一般不超過5萬元，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)從當(dāng)?shù)貑渭曳ㄈ宿r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)獲取的貸款也很少能超過500萬元，很難滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)日益產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；陌l(fā)展需要。五是金融服務(wù)品種單一?？h域和農(nóng)村地區(qū)金融網(wǎng)點(diǎn)少，金融產(chǎn)品少，金融服務(wù)的范圍受到限制，大多僅能提供開戶、結(jié)算、小額貸款等服務(wù)，難以滿足農(nóng)村地區(qū)農(nóng)戶和企業(yè)，尤其是有一定規(guī)模的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)對金融服務(wù)的要求。

3.農(nóng)村金融市場獲取金融服務(wù)的代價(jià)高。為實(shí)現(xiàn)有效的信貸配給，金融機(jī)構(gòu)通常的做法是引入抵押擔(dān)保條款。抵押擔(dān)保條款的引入一方面使得借款人違約成本上升，違約的可能性也隨著抵押擔(dān)保價(jià)值的上升而下降；另一方面也使得金融機(jī)構(gòu)不用支付高昂的信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評估成本，而得以低成本地識別出低風(fēng)險(xiǎn)的借款人。這種做法對農(nóng)村金融市場造成的影響：一是金融服務(wù)價(jià)格高企；二是獲取貸款難度加大。除小額信用貸款外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，普遍要求提供擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵押，對農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)企業(yè)來說要獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，門檻很高、難度很大。

4.相關(guān)金融政策依然缺失。這是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的問題，也反映出我國農(nóng)村金融體系建設(shè)還缺少政策和制度保障。村鎮(zhèn)銀行盡管是由銀行監(jiān)管部門批準(zhǔn)成立的正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，但是由于準(zhǔn)入批準(zhǔn)進(jìn)程緩慢，極其有限的小型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)很難體現(xiàn)豐富農(nóng)村金融體系的作用，而村鎮(zhèn)銀行目前反映最多的問題是吸收存款難。另外，由于農(nóng)村互助資金組織的法律地位尚不明確，缺乏相關(guān)配套的法規(guī)政策和制度安排，大部分都只在當(dāng)?shù)孛裾块T登記。小額貸款公司也無法拿到銀行監(jiān)管部門頒發(fā)的金融許可證，只能在工商管理部門注冊。由于主管部門不同，人民銀行和銀行監(jiān)管部門難以有效依法開展相應(yīng)的監(jiān)管和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

5.農(nóng)村金融資金來源不足。這是農(nóng)村金融組織普遍面臨的問題。農(nóng)村資金互助組織自有資金規(guī)模小，業(yè)務(wù)量有限，與農(nóng)民及農(nóng)戶的實(shí)際需求間存在較大差距。而各地村鎮(zhèn)銀行成立時(shí)間短，信譽(yù)積累薄弱，客戶認(rèn)同度低，吸收存款難度大，存款的穩(wěn)定性也較差。而小額貸款公司資金來源主要依賴于注冊資本金，一旦投放完畢，后續(xù)資金不足的問題十分突出。盡管各地也有一些大的小額貸款公司從銀行機(jī)構(gòu)融入資金，但畢竟是極少數(shù)，相當(dāng)一部分小額貸款公司面臨無錢可貸局面，可持續(xù)發(fā)展受到制約。

6.農(nóng)村金融組織內(nèi)部管理有待提高。目前各地農(nóng)村金融組織人員的業(yè)務(wù)水平和金融“正規(guī)軍”相比差異較大，因此急需提高相應(yīng)的金融政策水平和業(yè)務(wù)操作技能。村鎮(zhèn)銀行屬于農(nóng)村社區(qū)小型商業(yè)銀行，規(guī)模小，應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)的能力相對薄弱。

7.涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制還不完善。從我國農(nóng)村合作基金會(huì)和農(nóng)村信用社的發(fā)展歷程看，缺乏機(jī)構(gòu)退出機(jī)制是主要教訓(xùn)。由于退出機(jī)制缺位，一些長期經(jīng)營不善、嚴(yán)重資不抵債、扭虧增盈無望的高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社不能實(shí)現(xiàn)正常市場退出，制約著國家“花錢買機(jī)制”作用的有效發(fā)揮。和農(nóng)村信用社一樣，農(nóng)村合作基金會(huì)在其存在的10多年里，一直沒有建立退出機(jī)制。

二、構(gòu)建我國農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制的幾點(diǎn)建議

從宏觀上講，要從農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的根源出發(fā)，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，制定和完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)有效提高農(nóng)業(yè)投入產(chǎn)出穩(wěn)定性的目標(biāo)，使農(nóng)業(yè)金融領(lǐng)域成為金融機(jī)構(gòu)眼中風(fēng)險(xiǎn)可控，經(jīng)營可持續(xù)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

1.加大中央和地方財(cái)政資金支持，加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系建設(shè)，分散和補(bǔ)償自然風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展直接影響到國家的社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、生態(tài)保護(hù)乃至國際政治經(jīng)濟(jì)博弈，是具有較強(qiáng)的準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)和戰(zhàn)略意義的產(chǎn)業(yè)，因此客觀上需要政府給予農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域有力的財(cái)政支持，以克服由于自然風(fēng)險(xiǎn)帶來的天然弱質(zhì)性。一是加大對農(nóng)業(yè)公共設(shè)施體系建設(shè)的財(cái)政投入，提高農(nóng)業(yè)抵御自然災(zāi)害的能力。財(cái)政資金要大力支持大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、重大或重要農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目、水利和環(huán)境保護(hù)、重要農(nóng)業(yè)防災(zāi)、減災(zāi)及相關(guān)公共服務(wù)體系建設(shè)。二是鼓勵(lì)和資助農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和固定資產(chǎn)投資，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件。對農(nóng)戶個(gè)人、企業(yè)或聯(lián)合投資建設(shè)中小型灌溉設(shè)施給予資助，對小規(guī)模的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供補(bǔ)助金；對小型農(nóng)田改造項(xiàng)目和農(nóng)用機(jī)具及農(nóng)用設(shè)備采購給予財(cái)政補(bǔ)貼或優(yōu)惠貸款支持。三是通過財(cái)政資金支持和保障，建立完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)被許多國家作為扶持和保護(hù)農(nóng)業(yè)發(fā)展的強(qiáng)有力的政策性工具之一，但由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有交易成本高、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，很難完全由市場提供，必須將其作為重要的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，由政府加以支持、引導(dǎo)和推動(dòng)。第一，確立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合的原則。對一些關(guān)系國計(jì)民生的大宗農(nóng)產(chǎn)品，如水稻、小麥、大豆、玉米和棉花等糧食作物采取強(qiáng)制保險(xiǎn)政策，同時(shí)鼓勵(lì)農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)企業(yè)提高自愿性保險(xiǎn)參保率。第二，建立政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，通過提供保費(fèi)補(bǔ)貼、費(fèi)用補(bǔ)貼和其他方面的支持，引導(dǎo)商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場或設(shè)立單獨(dú)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)。第三，政府出資設(shè)立一個(gè)全國性的巨災(zāi)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障基金或農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對遭遇巨災(zāi)損失的農(nóng)民提供一定程度的補(bǔ)償，分擔(dān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。

2.大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)中介服務(wù)體系建設(shè)。要不斷增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格保護(hù)和市場調(diào)控能力，分散和補(bǔ)償市場風(fēng)險(xiǎn)。一是搭建農(nóng)產(chǎn)品供求信息平臺(tái)，引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，避免市場過度波動(dòng)。二是制定農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格保護(hù)和儲(chǔ)備制度，增強(qiáng)政府平抑農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格波動(dòng)的能力。三是增強(qiáng)和完善農(nóng)產(chǎn)品期貨市場功能，通過套期保值的方法分擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全涉農(nóng)貸款擔(dān)保和保險(xiǎn)制度，分散和補(bǔ)償信用風(fēng)險(xiǎn)。一是要加快推進(jìn)農(nóng)村信用工程建設(shè)，優(yōu)化農(nóng)村金融環(huán)境。建立健全農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)中小企業(yè)信用檔案，加快農(nóng)村信貸征信系統(tǒng)建設(shè)，使農(nóng)村金融市場上，守信者步步為“贏”，失信者寸步難行，營造出良好的農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境。二是以信用征信系統(tǒng)為基礎(chǔ)，完善農(nóng)村信用擔(dān)保體系建設(shè)。由政府牽頭，設(shè)立由中央、地方財(cái)政按比例出資，吸收農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)企業(yè)參與的涉農(nóng)貸款擔(dān)保基金和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以信用征信系統(tǒng)提供的信用報(bào)告為依據(jù)，為守信者提供優(yōu)惠費(fèi)率擔(dān)保服務(wù)，對失信者給予懲罰性高額擔(dān)保費(fèi)率或不予擔(dān)保。三是設(shè)立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，引導(dǎo)建立涉農(nóng)貸款保險(xiǎn)機(jī)制。由中央財(cái)政出資建立覆蓋全國的涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，并以此為基礎(chǔ)引導(dǎo)地方政府、商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司共同參與，按照風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、合作共贏的原則建立農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)機(jī)制。一旦發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)，將根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型不同由中央風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金、地方財(cái)政、銀行和保險(xiǎn)公司承擔(dān)不同比例損失。

4.加大國家的政策扶持力度。要制定我國農(nóng)村金融體系發(fā)展的整體規(guī)劃，完善相關(guān)法制和制度環(huán)境，確立新型農(nóng)村金融組織的法律地位，并在資金和稅收等方面做出適當(dāng)?shù)闹贫劝才牛员阌谄浒l(fā)展。一是降低準(zhǔn)入門檻，在農(nóng)村金融服務(wù)欠缺的中西部地區(qū)農(nóng)村加快設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。二是在稅收方面予以優(yōu)惠，所得稅和營業(yè)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)低于其他金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)民資金互助社作為非營利性組織，應(yīng)采取更優(yōu)惠的財(cái)稅政策。三是建立新型農(nóng)村金融組織風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保與損失的財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)政政策對新型農(nóng)村金融組織信貸投放的杠桿作用。

5.多措并舉，拓寬資金來源渠道。大力拓寬目前村鎮(zhèn)銀行主要業(yè)務(wù)內(nèi)容、范圍和領(lǐng)域，提高社會(huì)認(rèn)知程度，增強(qiáng)農(nóng)村金融自身的吸儲(chǔ)能力。根據(jù)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展實(shí)際和農(nóng)村信貸需求實(shí)際，人民銀行進(jìn)一步加大對村鎮(zhèn)銀行支農(nóng)再貸款的支持力度。鑒于當(dāng)前村級互助資金組織受到農(nóng)民歡迎，并在試點(diǎn)過程中已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，因此建議國家進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，增加試點(diǎn)縣和試點(diǎn)村，由貧困村擴(kuò)大到普通村。同時(shí)建議國家適當(dāng)增加財(cái)政扶貧資金補(bǔ)助。對小額貸款公司應(yīng)在規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，放寬一些經(jīng)營情況良好、內(nèi)部控制水平高的小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金的比例，并能根據(jù)資金頭寸開展市場拆借，以增強(qiáng)其放貸能力。

6.強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高服務(wù)水平。進(jìn)一步完善操作規(guī)程、資金管理制度、財(cái)務(wù)制度與賬務(wù)等內(nèi)部管理制度。加大力度引人金融專業(yè)人才，切實(shí)提高農(nóng)村金融組織的“軟實(shí)力”。充分利用規(guī)模小、審批環(huán)節(jié)少的優(yōu)勢，不斷創(chuàng)新，推出特色化、差異化的金融產(chǎn)品和服務(wù)。為分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司還可探索與銀行同業(yè)、保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)合作開展貸款業(yè)務(wù)。

7.建立市場化的退出機(jī)制。農(nóng)村資金互助組織、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司作為新型的農(nóng)村金融組織，發(fā)展中存在著制度設(shè)計(jì)和自身機(jī)理上的缺陷，只有建立起市場化的退出機(jī)制，在出現(xiàn)問題時(shí)，才有利于國家采取區(qū)別對待的分類處置方法，在不斷完善中促其持續(xù)健康發(fā)展。

（作者：中國人民銀行總行副局長、高級會(huì)計(jì)師）

來源：《中國黨政干部論壇》