第一篇：應收帳款管理制度

貴州黃果樹企業(yè)有限公司應收款項管理制度

第一章

總則

第一條

為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款。

第二章

借支款項管理

第三條

業(yè)務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經財務部門審核，總經理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據工作需要重新核定備用金額度，經財務審計部審核后辦理申領手續(xù)。

第四條

業(yè)務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預算計劃，按程序報總經理審批，財務審計部按經辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經辦人應于3日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經辦人收取資金占用費。

第五條 嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續(xù)。

第六條 公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據股東要求，對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔?；蛭匈J款的，需經董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續(xù)后方可辦理。

第三章 經營類應收款項管理 第七條 物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務時，承租人應先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金?？蛻舫^一個月期限未付房租，業(yè)務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業(yè)管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條 物業(yè)水電費管理。物業(yè)水電費如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務部門應作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應于出貨日起60日內收款，超期后，經辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經辦人予以經濟處罰。

第十條 預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經公司合同評審組評審后方可辦理，經辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經辦人應督促對方在30日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經濟責任考核辦法對經辦人予以經濟處罰。

第四章 應收賬款的后續(xù)管理

第十一條 作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業(yè)務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余額分別進行函證和對帳，業(yè)務部門要同時制定催款計劃。

第十二條 應收款項的催收管理。根據款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據，進行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權確定無法收回時，業(yè)務部門應將相關依據提供給財務部門，財務部門根據公司《資產損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。

第十四條 依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執(zhí)行。

第五章 壞賬準備的提取

第十五條 壞帳準備的提取。根據謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。

第十六條 壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；

第十七條

壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為 應收款項余額百分比法；計提比例為5‰。對單項應收款項，如有確鑿證據表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。

第十八條 壞賬損失的確認：當某一應收款項全部或部分確認為 壞賬時，應根據董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業(yè)有限公司財務審計部負責解釋。

第二十條 本制度自批準之日起執(zhí)行。

第二篇：應收帳款管理制度

應收帳款管理制度目的為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經濟效益，結合企業(yè)自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款及公司經營中發(fā)生的各類債權。具體包括應收銷貨款、預付帳款、其他應收款等。應收賬款責任人

3.1應收賬款責任人為各經營公司第一負責人應收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調查，進行有效的信用評估和跟蹤記錄;

4.1．1業(yè)務人以及經辦業(yè)務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對客戶的評定等級 ：

A 類客戶，回款2個月內

B 類客戶，回款6個月內

C 類客戶，回款8個月內

D 類客戶，回款時間相當長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。

合同是企業(yè)據以確認收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據。簽約時要對銷售合同的各項條款和內容進行逐一審查核對，防止日后產生信用問題。

4.1.3 謹慎選擇結算方式。公司采用的結算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，公司可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當的銀行保理結算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式，才能有效地降低應收帳款帶來的風險。

4.1.4收帳政策的制定：

對過期較短的顧客，加強督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；

對過期很長的顧客，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟等等。

4.2事中控制:（發(fā)貨到收款）

4.2.1 發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨銷售內勤必須與銷售合同保持核對并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監(jiān)控程序，由銷售人員進行全程跟蹤。根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財務部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時對帳之后要形成書面確認函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收，責任落實到位。原則上采取大區(qū)經理負責制，再由大區(qū)經理落實到具體的業(yè)務員身上。如果是單一的大區(qū)經銷商或代理商，則由銷售部定期對其進行溝通、催付。

4.3.2對已發(fā)生的應收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業(yè)，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發(fā)生，減少催收成本。收帳費用和壞帳損失之間做出權衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。

4.3.4發(fā)生壞帳的報批處理。確認壞帳后，業(yè)務部門申請，經報財務審核，報企業(yè)負責人確認，報集團審批。已轉銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務控制之下，以防已轉銷的壞帳可能回收。

凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任原因造成的，列入銷售員業(yè)務成績考核，壞帳部分和業(yè)務費用、績效掛鉤，嚴重者交商務部部門追究法律責任。

4.3.5財務部半年、定期通過函證等方式核對應收帳款、應收票據等往來款項銷售業(yè)務人員協(xié)助辦理。對應收帳款如有不符現(xiàn)象，應查明原因，及時處理。5 應收帳款回款監(jiān)督與考核

5.1.應收帳款的分析

5.1.1財務部每月對應收帳款進行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進行，把握控制收帳工作的重點。對帳齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。對資信下降的客戶及時采取減少發(fā)貨、加強催收和實行擔保等預防和減少風險的措施，對資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財務部定期召開應收帳款分析會，考核當月應收帳款回籠情況，編報次月應收帳款回款計劃。隨時掌握銷售回款動態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現(xiàn)和預防。

5.2.應收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負責人為第一責任人，具體根據業(yè)務區(qū)域分布等層層分解落實到具體銷售人員。責任人負責督促收款工作并承擔催收責任。

5.2．2正常的應收帳款根據月度計劃進行回款。

5.2．3超期的應收帳款，銷售部每月底接到財務部超期應收帳款通知后，一周之內給出時限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應收帳款，財務部編制“問題帳款報告書”報總經理簽署意見，轉法務部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項：如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應的處理。

第一、收款不報或積壓收款；

第二、退貨不報或積壓退貨；

第三、不依合同轉售或轉售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預借貨款。

5.3．逾期應收帳款催收制度

銷售部門負責應收帳款的催收，財務部督促。對催收無效的應收帳款轉交公司商務部通過法律程序解決。

5.4．應收帳款的考核

5.4．1每月根據回款計劃執(zhí)行情況對銷售人員進行響應考核，獎懲當月兌現(xiàn)，具體見經營責任書銷售回款相關考核規(guī)定。

6．應收賬款交接制度

6．1業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經辦的相應客戶的應收帳款進行交接。業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款（以客戶函征為準）、樣機等等的工作交接。應收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應責任轉移給接替者。

凡離職者，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。附則

7.1本制度自批準之日起執(zhí)行。

第三篇：醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度

醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度

一、應收賬款控制的兩個重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個月，直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。

二、分項管理制度：

1、客戶開戶管理：

1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、稅務登記證，經各級業(yè)務經理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開戶，相關信息錄入檔案。

2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應在申請表上填寫信用額度，經合格的法人或自然人擔保，銷售經理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。

2、客戶檔案管理：

1、所有客戶均應提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。

2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明。2-

3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。2-

4、客戶的營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步。

5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調節(jié)表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。

3、應收帳款信用額度管理：

1、公司信用額度依據客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，則對所有客戶予以全面修訂。

2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經各級經理、銷售副總核準后交會計部，會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。

3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經商業(yè)經理提呈，銷售副總核準，財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。

4、銷售合同管理：

1、銷售合同由銷售代表整本領用，一次最多2本，交舊領新，領用者對合同的使用負全責，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。4-

2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。

3、銷售代表發(fā)生變動時，其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處罰。

5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的，由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。

6、合同存根交至會計部后，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。

5、銷售發(fā)票管理：

1、依據合同開具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關業(yè)務單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。

2、銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。

6、應收帳款帳務管理：

1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表，每月二十號以前，每三天向相關人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。

2、每月三號之前，會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。

3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經理、銷售經理平均負擔

7、收貨回執(zhí)管理：

1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調撥單、客戶回執(zhí)。

2、從客戶處直接調貨給其他客戶的必須有調入客戶的收條。

3、從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管。7-

4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。

5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔。

8、應收帳款函證管理：

1、為了明確公司債權，會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內回函，函證要求客戶蓋財務專用章，如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結清的除外）。

2、醫(yī)院的應收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權確認，若不能在次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。

3、會計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總，上報財務總監(jiān)，并以此確定需對帳的客戶。

9、退貨管理：

1、客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經銷售經理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。

2、客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整。9-

3、公司發(fā)至客戶，客戶未入庫便直接退回的產品，應由儲運部門接收，聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。

4、退貨入庫后，會計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務，需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理，業(yè)務員在事先未經任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。

5、客戶退貨，經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還。

6、凡屬非質量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十。

10、調貨管理：

因故需從客戶處調出公司產品的，必須事先寫簽呈報主管經理審批，在調出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔。調出貨物直接銷售給另一客戶時，經管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責，11、應收帳款對帳管理：

1、銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。

2、會計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。

3、銷售人員發(fā)生變動時，必須在主管經理的監(jiān)交下，逐戶確認應收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經理負責（各負擔50%）。

4、上級經理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。

5、會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結果需填寫“對帳調節(jié)表”，對帳雙方加蓋財務專用章，如對方帳務全部在業(yè)務核算，可蓋業(yè)務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、銷售經理簽字確認。11-

6、經對帳需要經管銷售人員提供調整憑證的，必須在30天內交會計部，否則，先扣責任人款項進行平帳，再根據所提供資料調整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。

12、銷售折扣管理：

1、依據與客戶的銷售協(xié)議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條）。

2、每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。

3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。

13、到款及其他費用：

1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應在十日之內郵回公司會計部，否則由銷售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。

2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數量、金額，并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。

3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。

14、清欠與訴訟

1、銷售代表對自己管轄之內的客戶欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。

2、專職清欠仍無結果的情況下，應由清欠專員會同原銷售人員和上級經理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。14-

3、經清欠無結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。

15、權限

以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。

16、本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。

第四篇：酒店應收帳款管理制度

應收賬款的管理制度

為企業(yè)經營發(fā)展的需要，為適應企業(yè)信用消費的政策，為管理好信用消費單位的應收賬款，特制定本制度，望集團各部門遵守之。

第一章

簽單消費單位協(xié)議的簽定和管理

第一條：以下單位和個人允許在我公司簽單消費。

1、單位和個人通過與我公司簽訂簽單消費協(xié)議才能取得我公司簽單消費權。已簽訂簽單消費協(xié)議的單位和個人稱為協(xié)議單位，由公司營銷部門負責開發(fā)和管理，賬款由營銷部門負責收回。

2、本公司抵款的單位經公司財務部同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由財務部門負責收回。

3、其他單位和個人經公司董事長和財務總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由營銷部門負責收回。

4、其他單位和個人經公司經理級以上人員擔?？梢圆拍苋〉梦夜竞瀱蜗M權，但簽單額不得超過擔保人月工資額。賬款由擔保人負責在一個月內收回，一個月未收回，從擔保人最近發(fā)放工資中扣除。

第二條；協(xié)議單位必須具備以下條件。

1、有固定的生產經營場所，有持續(xù)生產經營的能力，信譽良好，資本金達到500萬元以上的企業(yè)。

2、政府部門和政府事業(yè)單位。

3、商貿企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協(xié)議。

4、個人慎重簽訂協(xié)議。

第三條：簽單消費協(xié)議注意事項。

1、協(xié)議單位必須提供營業(yè)執(zhí)照（經過最近年審）、稅務登記證復印件。

2、簽單消費協(xié)議內容必須注明：協(xié)議號、協(xié)議單位名稱（全稱）、協(xié)議期限、結款方式、付款期限（最長一個月）、簽單人筆跡、協(xié)議單位公章或合同專用章、協(xié)議單位代表簽字、我公司營銷部門負責人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。

3、協(xié)議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標準以各分店的消費優(yōu)惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費協(xié)議流程。

1、公司營銷人員負責協(xié)議單位的簽訂，營銷人員與協(xié)議單位洽談一致后，由營銷部門負責人審核并代表公司簽名。

2、營銷部門負責人簽名后，交至財務部門審核、蓋章，協(xié)議原件由財務往來帳會計保存，營銷部門留存復印件。

3、財務部往來賬會計收到合格的協(xié)議后，第一時間將協(xié)議核心內容制成協(xié)議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺和網絡管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財務部，由各分店財務部負責下發(fā)至本店各部門。

4、網絡管理人員收到協(xié)議單位通知單后，第一時間將協(xié)議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺資料。

5、收銀臺收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊。

6、各分店財務部收到其他分店發(fā)來的協(xié)議通知單后，下發(fā)程序同上。

7、營銷部負責人將協(xié)議單位分配至營銷人員歸口管理。第五條：其他事項

1、協(xié)議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協(xié)議單位留存一份。

2、協(xié)議空白文本按冊順序使用，不得缺頁。空白協(xié)議文本由財務部保管發(fā)放使用。

3、簽單消費協(xié)議有效章為公章或合同專用章，否則無效。

4、營銷部門必須經常檢查合同到期日，無特殊原因提前一個月與協(xié)議單位續(xù)簽協(xié)議，以防協(xié)議到期后，收銀系統(tǒng)鎖死簽單權。

5、對不符合簽單消費單位的企業(yè)，公司可與其簽定現(xiàn)金消費協(xié)議。簽定現(xiàn)金消費協(xié)議的單位不具有簽單消費權，但享有各店的優(yōu)惠政策?，F(xiàn)金消費協(xié)議的管理同簽單消費協(xié)議的管理。

6、公司鼓勵與其他單位簽定現(xiàn)金消費協(xié)議。

第二章

應收賬單的管理

第一條：協(xié)議單位簽單消費時，收銀員按規(guī)定給予協(xié)議單位優(yōu)惠，賬單由有效簽單人簽字確認，一式兩聯(lián)入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認字跡，如有疑問及時通知當班經理和主管確認。如出現(xiàn)冒簽造成壞賬的，損失由各責任人承擔。

第二條：非協(xié)議單位簽單消費的，除簽單本人簽名確認外，須經理或經理級以上人員擔保簽名。注意擔保額不得超過但保人月工資額。

第三條：公司抵款單位經財務部門同意，收銀員方可給予簽單和優(yōu)惠。第四條：經董事長和財務總監(jiān)同意的單位和個人，收銀員方可給予簽單。

第五條：簽單賬單交至財務部后，由審核人員審核后，交于負責應收賬款的會計，由往來賬會計最終審核并歸類、整理、統(tǒng)計、保管。

第六條：營銷人員到協(xié)議單位收款時，填寫借條（一式兩聯(lián)）領出賬單送到協(xié)議單位。第七條：營銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當日未付款，營銷人員需要求協(xié)議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財務部更換賬單借條。

第八條：營銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當日付款，憑現(xiàn)金和銀行回單到財務部門抽回賬單借條。

第九條：每月初5日之前，由往來賬會計統(tǒng)計編制應收款項報表（應收賬款余額表、應收賬款余額明細表、回款統(tǒng)計表等）

第十條：往來賬會計監(jiān)督管理營銷部回款工作，及時溝通、敦促、提醒營銷部回款。

第三章

應收賬款的回款事項

第一條：營銷部人員對所管理的協(xié)議單位，做到按時（一個月）收回帳款，并根據營銷部工資核算制度對其考核。

第二條：財務部往來賬會計要根據協(xié)議單位簽單消費協(xié)議規(guī)定的付款期限及時提醒、敦促營銷人員。

第三條：對超過一年仍未付款的單位，營銷部門必須向總經理報告協(xié)議單位的情況，做出是否停止簽單的決定。

第四條：營銷部門及時掌握協(xié)議單位的經營情況，出現(xiàn)異常，有可能出現(xiàn)壞帳的協(xié)議單位，出具報告上報總經理，做出是否停止簽單的決定。

第五條：每個協(xié)議單位一年內至少核對賬單兩次，出具對賬函，由往來賬和營銷人員上門核對，對賬函由協(xié)議單位確認。

第五篇：應收帳款的管理制度

應收帳款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金的安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、清欠辦公室的職責

1、監(jiān)督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結算、竣工結算及應收帳款對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。

2、負責我處與建設單位簽定的經濟合同的保管與傳閱工作。

3、協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。

4、負責竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。

5、負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。

二、建立健全應收款項臺賬管理

項目經理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。項目經理部會計及清欠辦公室應當定期編制應收帳款明細表，向上級部門、處領導、項目經理及相關部門提供應收帳款發(fā)生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應收帳款管理情況，提請項目部及有關責任部門采取相應的措施，減少企業(yè)資產損失。應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內容：合同編號、客戶企業(yè)性質、主營業(yè)務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內容。

三、建立應收帳款催收責任制度

為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為應收款項催收的第 一責任人，基層單位會計主管為第二責任人。基層單位負責人必須嚴格按合同條件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協(xié)商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經理的承包兌現(xiàn)，嚴格按收帳款回收比例進行兌現(xiàn)，真正落實項目經理應收款項回收的終身負責制。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經濟處罰外，終身不再聘用。

四、建立應收帳款清查制度

每年年終時，清欠辦公室應組織、監(jiān)督和指導項目經理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對帳結果并進行統(tǒng)計和分析，并將分析結果呈交主管領導審閱，防止出現(xiàn)超過訴訟時效的應收帳款發(fā)生。對于工程在建期間，無法核對應收帳款余額的，應該與建設單位核對已回收工程款金額。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節(jié)輕重程度，調離會計崗位，造成損失的將追究責任。

五、應收帳款回收的方法和措施

(一)摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現(xiàn)狀(指政府、房地產開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經營狀況、行業(yè)及是否集團公司內等)、項目是否辦理工程竣工決算(已經履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因)行評價、分類、排隊，落實責任人。

(二)已完工未辦理竣工決算的項目經理部，應積極找業(yè)主辦理。(三)對于已落實準確歷史形成的債務，可采取下列方法清欠

1、張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。

2、落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。

3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項目經理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。

4、集團內單位欠款，向集團公司工程建設管理部報告，以求得妥善解決。

(四)對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經理的合同履約過程控制，項目經理對清收應收帳款終身責任制。

(五)對于已完工程項目解體后，未處理完的債權債務要移交處機關相關職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結算、資金回收、墊資、合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。

(六)及時對工程保證金、質保金的索要，避免只關注對業(yè)主質量保證

承諾，而忽視保證金和質保金的內容及期限。

(七)財務資產部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。

(八)采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。

六、項目經理及項目部主管會計的職責

為確保在建項目當年不形成欠款，項目經理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經理、主管會計明確以下職責：

(一)項目經理的職責：

1、對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。

2、對分包單位、農民工、供應商等債權單位的債權情況要掌握清楚，對超付款及投訴發(fā)生承擔相應責任。

3、項目經理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更(如資產重組、改制)，并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。

4、項目經理對補充合同、設計變更、分包合同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。

5、項目經理清收應收賬款的過程中必須保留催要的書面證據，對不時

催收和收集、保留訴訟時效順延證據的，導致超過法律訴訟時效和其他經濟、訴訟風險的，將追究項目經理及相關人員責任。

6、當業(yè)主不履行合同撥款時，項目經理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。

(二)項目部主管會計的職責

1、熟悉掌握有關合同資金撥付辦法、墊資、質保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現(xiàn)資金動態(tài)管理并向清欠辦匯報。

2、正確使用有關工程結算會計科目并負直接責任。

3、對核算錯誤造成的超付款負直接責任。

4、協(xié)助項目經理全力抓好清欠工作。

5、若發(fā)生會計主管更換，必須進行書面交接工作。對業(yè)主拖欠工 程款和項目部債務情況要有專項說明。

6、與業(yè)主及時對帳(所有應收賬款至少每年核對一次)，凡不能取得書面對帳手續(xù)的，項目會計主管必須說明原因，并清欠辦主任及財務科長匯報，否則將追究責任。