第一篇：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表(A03) 填表說明

填表說明

一、本表反映企業(yè)為銷售商品以及企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費(fèi)用。

二、本表第25行第1、2、4、5欄數(shù)據(jù)應(yīng)分別與年度申報表（A類）中第4、5行的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的相關(guān)數(shù)據(jù)一致。

三、本表主要項(xiàng)目填寫如下：

1.福利費(fèi)：填寫企業(yè)按相關(guān)規(guī)定在提存三項(xiàng)基金（住房公積金、退休保險基金、醫(yī)療保險基金）和計提兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）以外實(shí)際發(fā)生的其他職工福利費(fèi)支出。2.退休保險基金：填寫企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險。3.醫(yī)療保險基金：填寫企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的基本醫(yī)療保險。4.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)：填寫外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費(fèi)。5.上繳管理費(fèi)：填寫企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門、協(xié)會支付的管理費(fèi)。6.銷售傭金或手續(xù)費(fèi)：填寫企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的傭金或手續(xù)費(fèi)，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的境外傭金，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可在稅前扣除。7.保險費(fèi)：填寫企業(yè)在營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中列支的保險費(fèi)用。8.交際應(yīng)酬費(fèi)：填寫企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)。9.稅金及附加：填寫可以列入費(fèi)用的稅金，如城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、印花稅等。10.無形資產(chǎn)攤銷的“依法申報金額”：填寫A0301表第1行第3欄金額。11.籌辦費(fèi)攤銷：填寫A0301表第8行第2、3欄金額。

12.壞賬損失：企業(yè)稅前列支的壞帳損失應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

填表說明

一、本表反映企業(yè)無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況。

二、表中無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。

三、表中長期待攤費(fèi)用：是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。

四、表中原值：是指各項(xiàng)資產(chǎn)的歷史成本。

五、表中賬載金額、企業(yè)依法申報金額：均指各項(xiàng)資產(chǎn)本年攤銷金額。

六、表中行次邏輯關(guān)系：1=2+3+4+5+6；7=8+9+10+11；13=1+7+12

七、本表第1行第3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與A03表第19行第5欄數(shù)據(jù)相一致。

本表第8行第2、3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與A03表第20行第4、5欄數(shù)據(jù)相一致。

填表說明

一、本表反映企業(yè)本納稅年度全部固定資產(chǎn)增減及折舊情況。

二、固定資產(chǎn)分類：企業(yè)可按稅法實(shí)施細(xì)則第35條規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況分大類填寫。

三、本年“增加”、“減少”填寫企業(yè)在本納稅年度新投入使用和停止使用的固定資產(chǎn)數(shù)額。

四、折舊方法中的“非直線法”包括“工作量法”、“年數(shù)總和法”、“雙倍余額遞減法”等折舊方法。企業(yè)采取“非直線法”計提折舊，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

填表說明

一、本表反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)財務(wù)費(fèi)用收支情況。包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、利息收入、匯兌損失、匯兌收益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣及其他財務(wù)費(fèi)用等。

二、表中利息支出、匯兌收益均指未扣除利息收入、匯兌損失前的數(shù)額。

三、表中利息收入、匯兌收益用負(fù)數(shù)表示。

四、表中行次邏輯關(guān)系：12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11。

五、本表第12行第1、2欄數(shù)據(jù)應(yīng)與年度申報表（A類）第6行相關(guān)數(shù)據(jù)一致。

填表說明

一、本表主要反映企業(yè)注冊資本的到位情況。

二、本表各欄目填報口徑如下：

1.注冊資本總額：填寫企業(yè)批準(zhǔn)證書上注明的注冊資本總額。2.時間：按企業(yè)合同、章程上注明的入資時間分別填寫。3.應(yīng)到位注冊資本：填寫合同約定的中外雙方入資時間所規(guī)定的應(yīng)到位的注冊資本額。4.已到位注冊資本時間：按注冊會計師驗(yàn)資報告中驗(yàn)明的中外方注冊資本金實(shí)際已經(jīng)到位時間填寫.5.已到位注冊資本金額：按注冊會計師驗(yàn)資報告中驗(yàn)明的實(shí)際已經(jīng)到位的注冊資本金填寫，為中外方到位資本合計數(shù)。6.外方已到位注冊資本時間:按注冊會計師驗(yàn)資報告中驗(yàn)明的注冊資本金外方實(shí)際已經(jīng)到位時間填寫。7.外方已到位注冊資本金額:按注冊會計師驗(yàn)資報告中驗(yàn)明的外方實(shí)際已經(jīng)到位的注冊資本金金額填寫。8.應(yīng)到未到位注冊資本:截至到本納稅年度末，企業(yè)合同、章程約定的注冊資本與實(shí)際到位注冊資本金之差額。9.應(yīng)到未到位天數(shù)：填寫自注冊資本應(yīng)到位時間起至本納稅年度末止應(yīng)到未到的累計天數(shù)。

第二篇：中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表(A類)

中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表（A類）

納稅：自

企業(yè)名

稱

地

址

經(jīng)濟(jì)行

年 月 日

至

港 澳 臺

開始生產(chǎn)、經(jīng)營日期

開始獲利 納稅人

識別

號：

征收管

理碼：

年 月

日

金額單位：人民幣元

郵政編

電話號碼

碼

經(jīng)濟(jì)類

型代碼

及名稱

銀行名

業(yè)代碼及名稱

稱及帳號

項(xiàng)

目 帳載金額 依法申報金額 備

注

收入額

1、主營業(yè)務(wù)收入 的計算

2、主營業(yè)務(wù)成本

3、主營業(yè)務(wù)稅金及附

加

扣除額的計算

4、營業(yè)費(fèi)用

5、管理費(fèi)用

6、財務(wù)費(fèi)用

7、主營業(yè)務(wù)利潤（虧

損）額 7=1-2-3

應(yīng)納稅所得額的計算

8、其他業(yè)務(wù)利潤（虧

損）額

9、營業(yè)外收支凈額

10、其他損益凈額

11、利潤（虧損）總額

11=7+8+9+10-4-5-6

12、其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增

（減）額

13、按規(guī)定可彌補(bǔ)的以

前虧損額

14、應(yīng)納稅所得額

14=11+12-13

15、技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前加

成扣除

16、實(shí)際應(yīng)納稅所得額

16=14-15>=0

應(yīng)納企業(yè)所得稅額的17、適用稅率（30%、24%、15%）

18、應(yīng)納企業(yè)所得稅額

計算

18=16*17

19、實(shí)際征收率（%）

20、實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得

稅額20=16*19

21、減（免）企業(yè)所得

稅額 21=18-20

22、適用稅率（3%）

23、應(yīng)納地方所得稅額

23=16*22

應(yīng)納地方所得稅額的計算

25、實(shí)際應(yīng)納地方所得

24、實(shí)際征收率（%）

稅額 24=16*24

26、減（免）地方所得

稅額 26=23-25

應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計

27、實(shí)際應(yīng)納所得稅額

27=20+25

28、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額

算

29、境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所

得稅額29=27+28

30、政策性抵免所得稅

額

31、扣除政策性抵免所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得稅額31=29-30>=0

32、全年已預(yù)繳企業(yè)所

得稅額

33、全年已預(yù)繳地方所

得稅額

34、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所

得稅額34=31-32-33

35、以前損益應(yīng)補(bǔ)

（退）企業(yè)所得稅

36、以前損益應(yīng)補(bǔ)

（退）地方所得稅

37、全年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅合計37=34+35+36

謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定填報的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲 明

會計主

企業(yè)蓋章：

管人簽代理申報人簽字：

字：

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到

接收人：

日期：

聲明人簽字：

填表日期：

稅務(wù)機(jī)關(guān)章：

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

第三篇：企業(yè)清算所得稅申報表及附表填表說明

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

（一）表頭項(xiàng)目

1.“清算期間”：填報納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止次日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。2.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

（二）行次說明

1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計算填報。

2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計算填報。

3.第3行“清算費(fèi)用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

5.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。

6.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。

7.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅 尚未彌補(bǔ)的虧損額。

11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

12.第12行“稅率”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。

14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。

16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。

17.第17行“以前納稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號（負(fù)數(shù)）填列。

18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計數(shù)。2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計數(shù)。3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。5.第13行＝本表第11×12行。6.第16行＝本表第13-14＋15行。7.第18行＝本表第16+17行。

附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。

執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。

2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價值的金額。

3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。

4.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。

5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列－“計稅基礎(chǔ)（2）”列

2.第32行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+31行總計。3.第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計。4.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋?+31行總計。

5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）” 列總計－本表第32行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計。

6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計＝主表第1行。

附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。

執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報。

2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價值的金額。

3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。

5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報納稅人各項(xiàng)負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋?+22行總計。3.第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計。4.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計。5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計。

6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計＝主表第2行。

附表三《剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格”：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。

2.第2行“清算費(fèi)用”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

3.第3行“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資。

4.第4行“社會保險費(fèi)用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費(fèi)用。5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

7.第7行“清算所得稅額”：填報納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前欠稅額”：填報納稅人以前欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“其他債務(wù)”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。

10.第10行“剩余財產(chǎn)”：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會保險費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。

11.第11行“其中：累計盈余公積”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。

12.第12行“其中：累計未分配利潤”：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。13.第13－17行“股東名稱”列：填報清算企業(yè)的各股東名稱。

14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。

15.第13－17行“投資額”列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。16.第13－17行“分配的財產(chǎn)金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財產(chǎn)金額。

17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)分得財產(chǎn)中，相當(dāng)于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第10行＝本表第1-2-?-9行。2.第2行＝主表第3行。3.第6行＝主表第4行。4.第7行＝主表第16行。

第四篇：所得稅納稅申報表及附表填報說明（推薦）

所得稅納稅申報表及附表填報說明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報表（A類）》

一、常見問題1．

企業(yè)所得稅季度A類報表的“本期金額”列填什么？“本期金額”列的數(shù)據(jù)為所屬季（月）度第一日至最后一日的累計數(shù)。例：7月初申報第二季度的報表時，“本期金額”列需要填寫4月1日至6月30日的累計金額。

2．企業(yè)所得稅季度A類報表的“累計金額”列填什么？“累計金額”列的數(shù)據(jù)為所屬1月1日到所屬季度最后一日的累計數(shù)。例：7月初申報第二季度的報表時，“累計金額”列需要填寫1月1日至6月30日的累計金額。

3． 本季度繳納的所得稅稅款（“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”），是按哪一列的數(shù)據(jù)來計算？根據(jù)“累計金額”列的數(shù)據(jù)，按照第9行=第6行-第7行-第8行的計算關(guān)系，系統(tǒng)自動計算生成 “應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”（第9行），本行為本季（月）度應(yīng)繳納的所得稅稅款。

4．企業(yè)所得稅季度A類報表“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”和“利潤總額”三欄間還有邏輯關(guān)系嗎？第2、3、4行之間沒有邏輯關(guān)系。營業(yè)收入、營業(yè)成本按會計制度核算的收入、成本填報，利潤總額修改為“實(shí)際利潤額”，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

5．房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入怎么填表？開發(fā)產(chǎn)品還未完工取得預(yù)售收入如何填報表？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入第4行“實(shí)際利潤額”中。

6．適用20%稅率的小型微利企業(yè)，但網(wǎng)上的稅率是25%，而且改不了？企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用20%稅率的小型微利企業(yè)按25%的稅率計算應(yīng)納所得稅額，將按25%的稅率與20%的稅率計算的應(yīng)納稅額的差額部分填寫在減免所得稅額（第7欄）中。

7．外省市在大連轄區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報表（A類）》的哪幾欄？除鐵路運(yùn)輸企業(yè)（包括廣鐵集團(tuán)和大秦鐵路公司）、國有郵政企業(yè)、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司以及海洋石油天然氣企業(yè)（包括港澳臺和外商投資、外國海上石油天然氣企業(yè)）在大連設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)外，分支機(jī)構(gòu)需要依據(jù)其總機(jī)構(gòu)出具的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例及分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惗愵~，填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報表（A類）》的第20、21、22行，其他欄次不需要填寫。

8．企業(yè)所得稅季度申報時盈利了可以彌補(bǔ)以前的虧損嗎？

可以。需要在申報彌補(bǔ)前向主管局提交中介機(jī)構(gòu)的虧損鑒定證明,主管局做完期初設(shè)置后才可以彌補(bǔ)。虧損延續(xù)彌補(bǔ)的期限不能超過5年。

二、主要邏輯關(guān)系

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費(fèi)用）填報。

3、第4行“實(shí)際利潤總額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第9行＝第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行＝第11行×1/4

11、第13行“稅率25%”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行＝第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

三、匯總納稅的總、分支機(jī)構(gòu)的填寫總機(jī)構(gòu)：

總機(jī)構(gòu)除了填寫《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》和《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報表（A類）》的第一部分（1-16行）之外，還需要根據(jù)第一部分（1-16行）的數(shù)據(jù)，填報第二部分的18、19、20行。分支機(jī)構(gòu)：

分支機(jī)構(gòu)需要依據(jù)其總機(jī)構(gòu)出具的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例，計算填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報表（A類）》的第20、21、22行，其他欄次不需要填報。

（若總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，本表的18-20行按國稅發(fā)［2008］28號及相關(guān)補(bǔ)充文件計算填寫。）

1、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

2、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

3、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（分支機(jī)構(gòu)本行填報總機(jī)構(gòu)申報的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）

4、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

5、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞1．總、分支機(jī)構(gòu)都在大連，分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅如何申報繳納？

總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均在大連市轄區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，由總機(jī)構(gòu)在其所在地繳納。實(shí)行“統(tǒng)一計算、統(tǒng)一管理、匯總預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。統(tǒng)一計算：由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。

統(tǒng)一管理：由總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收管理，分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不做所得稅稅種登記。匯總預(yù)繳：由總機(jī)構(gòu)分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。匯總清算:終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的應(yīng)納所得稅額，多退少補(bǔ)稅款。

匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)需要總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，確認(rèn)程序如下:

1.總機(jī)構(gòu)報送資料 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在7月30日前向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)報送以下資料:（1）在大連市轄區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)名單及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（附件1）；（2）使用的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計核算辦法和會計核算軟件；

（3）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)核算方式說明；包括銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置情況、分支機(jī)構(gòu)是否編制財務(wù)報表，分支機(jī)構(gòu)與總部賬簿的設(shè)置及核算方法，分支機(jī)構(gòu)與總部微機(jī)聯(lián)網(wǎng)情況等；（4）使用的企業(yè)核心管理系統(tǒng)軟件的功能說明；

（5）使用的適用于匯總納稅條件下的內(nèi)部控制（管理）制度；（6）總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求備案的其他資料。

2.總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí) 總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做如下審核

（1）對報送資料進(jìn)行符合性審核，必要時可進(jìn)行現(xiàn)場審核。

（2）對總機(jī)構(gòu)報送的分支機(jī)構(gòu)名單進(jìn)行核實(shí)。分支機(jī)構(gòu)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記中分支機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行核對，總機(jī)構(gòu)報送分支機(jī)構(gòu)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記分支機(jī)構(gòu)名單一致的，確認(rèn)為匯總納稅分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)名單與稅務(wù)登記信息不一致的，不予確認(rèn)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)。屬于未按稅務(wù)登記規(guī)定變更總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記的，待總機(jī)構(gòu)變更稅務(wù)登記后，再予以確認(rèn)。（3）對工商登記為分支機(jī)構(gòu)，但實(shí)際并未按稅法規(guī)定將其應(yīng)納稅款并入總機(jī)構(gòu)的，應(yīng)確認(rèn)為非匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，按稅法規(guī)定就地繳納企業(yè)所得稅。（4）總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在8月30

日前將確認(rèn)的分支機(jī)構(gòu)名單抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時報市局備案（附件二）。（5）分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)總機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的名單，在9月30日前取消該分支機(jī)構(gòu)的稅種登記。

（6）總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為地稅局的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向主管國稅局提供總機(jī)構(gòu)主管地稅局開具的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報送《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》的，主管國稅局應(yīng)作為居民企業(yè)管理。

3.注銷的分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)于分支機(jī)構(gòu)設(shè)注銷后15日內(nèi)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4.審核

總機(jī)構(gòu)應(yīng)在終了15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送參與本匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)名單，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息進(jìn)行核對，對名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息不符的，告知企業(yè)在15日內(nèi)予以糾正，對逾期不予糾正的，不予確認(rèn)為匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，同時將名單抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，并報市局備案，分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其進(jìn)行企業(yè)所得稅的征收管理，并就地征收企業(yè)所得稅。

2．總機(jī)構(gòu)在上海，08年在大連新成立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年所得稅如何來繳納？那就不需要報分支機(jī)構(gòu)的分配表了對嗎？

新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，也不參與分配計算。分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年需要報分支機(jī)構(gòu)分配表及進(jìn)行納稅申報，申報金額可為“0”

3．總公司在沈陽，大連這邊的分公司季度所得稅如何來申報繳納？

總公司需要填寫＜企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞并傳遞給分公司，分公司按總機(jī)構(gòu)的＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞內(nèi)容，在進(jìn)行所得稅申報時，一并申報納稅。

4．跨省市總、分機(jī)構(gòu)匯總繳納的政策，總公司那邊現(xiàn)在還沒執(zhí)行，無法提供分配表，分公司這個季度所得稅如何申報？分公司無法提供總公司＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函（附件3）?？倷C(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未復(fù)函或復(fù)函確認(rèn)不是匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的，該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就地繳納企業(yè)所得稅。

5．總、分機(jī)構(gòu)所得稅匯總繳納，是在季報時執(zhí)行還是等年報再執(zhí)行？分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。

6．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)報的分配比例表，每個季度申報時都需要報嗎？每季度分支機(jī)構(gòu)報的分配表應(yīng)該是一樣的吧？是的，每個季度申報時都需要報。

分配表中的“收入總額、工資總額、資產(chǎn)總額及分配比例”是一樣的，因?yàn)槭前凑丈弦坏南嚓P(guān)數(shù)據(jù)計算出來的，但“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”及“分配稅額”是變化的，“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”應(yīng)填寫總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎愕谋炯荆ㄔ拢┯筛鞣种C(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~，“分配稅額”應(yīng)填寫本季（月）分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。

7．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，總公司傳過來的分配表，一、二季度是按上上的三項(xiàng)因素算出的比例，具體是按上上上半年，還是下半年的數(shù)呢？具體計算的文件？

按上上的全年數(shù)，具體請參看國稅發(fā)[2008]28號文件。

8．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)上一是小型微利企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)所得稅還需要就地繳納嗎？分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳。但分支機(jī)構(gòu)需要向主管國稅局報送能證明總機(jī)構(gòu)是小型微利企業(yè)的資料。例如：總機(jī)構(gòu)上年的財務(wù)報表、總機(jī)構(gòu)主管國稅局出具的證明、總機(jī)構(gòu)的分配表等。分支機(jī)構(gòu)需要報分支機(jī)構(gòu)分配表及進(jìn)行納稅申報，申報金額可為“0”

9．分配表中第一行總機(jī)構(gòu)情況：收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額是只填寫總公司的三項(xiàng)因素，還是填寫包括下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素數(shù)？填寫總機(jī)構(gòu)及下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)三頂因素的合計數(shù)。如果總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門，且具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額，那么填寫分配表時就需要將總機(jī)構(gòu)及下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)三項(xiàng)因素的合計數(shù)填寫在分配表；如果總機(jī)構(gòu)不設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門，就將下設(shè)分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素的合計數(shù)填寫到分配表第一行上。

10．分配表中：分支機(jī)構(gòu)情況是要填寫下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素，還是就填寫我們一家分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素就可以了？填寫所有的總公司下設(shè)的二級機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素。

11．填寫分配表中分支機(jī)構(gòu)情況時，如何插入行？刪除行？插入行——Ctrl+Insert;

刪除行——Ctrl+Delete.12．我企業(yè)是跨省市總、分支機(jī)構(gòu)，大連地區(qū)的一家分支機(jī)構(gòu)，在季度所得稅申請時，主表的第20-22欄無法填寫數(shù)字，是灰色的，怎么辦？有些分支機(jī)構(gòu)填主表的20.21.22行時是灰色的，這種情況需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作分支機(jī)構(gòu)設(shè)置，回來作數(shù)據(jù)更新后，才會變成白色的，此時可以填寫數(shù)字。

13．網(wǎng)上分配表小數(shù)點(diǎn)的位數(shù)自動生成的是6位，而分支機(jī)構(gòu)取得總機(jī)構(gòu)的分配表，其中“分配比例”一項(xiàng)的小數(shù)點(diǎn)后有多于6位的情況，如果處理？（1）如果總機(jī)構(gòu)的分配表的小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)小于6位的，分支機(jī)構(gòu)自己在網(wǎng)上修改為總機(jī)構(gòu)分配表上的位數(shù)。

（2）如果總機(jī)構(gòu)的分配表的小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)大于6位的，按網(wǎng)上自動生成的情況申報?！镀髽I(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（B類）》

一、常見問題1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》（B類）主要適用哪些企業(yè)申報？按照核定征收管理辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。

2.“累計金額”欄次填寫的是當(dāng)季度數(shù)還是全年累計數(shù)？“累計金額”填寫所屬1月1日到所屬季度最后一日的累計數(shù)。例：7月初申報第二季度的報表時，“累計金額”列需要填寫1月1日至6月30日的累計金額。

3.應(yīng)納稅所得額的計算第一行至第十行，企業(yè)都需要填寫嗎？核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。

4.核定征收企業(yè)享受“小型微利企業(yè)”20%的優(yōu)惠稅率，報表第12行“應(yīng)納所得稅額”欄次應(yīng)如何填寫？第12行仍填寫按25%稅率計算出的應(yīng)納所得稅額，將按25%的稅率與20%的稅率計算的應(yīng)納稅額的差額部分填寫第13行“減免所得稅額”中，納稅人最終即可按20%稅率計算出的應(yīng)納所得稅額繳納稅款。

5.按經(jīng)費(fèi)支出換算繳納企業(yè)所得稅的納稅人，采用新表后，仍按本期經(jīng)費(fèi)支出額/1－核定利潤率－5%換算收入額計算嗎？不是，按照經(jīng)費(fèi)支出額/1－應(yīng)稅所得稅率來換算收入額。

6.第一季度是查賬征收企業(yè)，但第二季度主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對我企業(yè)采取核定征收所得稅的管理，第二季度所得稅報表需要將第一季度的數(shù)額包括在內(nèi)嗎？ 需要。

7.納稅人當(dāng)年前幾季度預(yù)繳的稅款，在報表哪一欄次體現(xiàn)？會在表中第14行“已預(yù)繳所得稅額”欄次自動生成。

8.納稅人當(dāng)季度需要預(yù)繳的稅款金額按報表哪一欄次的數(shù)額繳納？按第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次的數(shù)額繳納。

9.我企業(yè)前期預(yù)繳的稅款遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于本季度按全年累計計算出的稅款，在報表第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次會體現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎？不會。第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次最小為零。在申報時會體現(xiàn)多繳稅款，并退稅。

二、主要邏輯關(guān)系

1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計取得的各項(xiàng)收入金額。

2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費(fèi)用總額”÷(1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷(1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率” ×第9行“換算的收入額”。

11、第11行“稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

15、第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。

第五篇：外商投資企業(yè)變更備案申報表填表說明

外商投資企業(yè)變更備案申報表填表說明

一、外商投資企業(yè)變更備案流程

（一）外商投資企業(yè)基本信息變更：勾選需變更的事項(xiàng)后進(jìn)入系統(tǒng)修改設(shè)立申報表中填寫的相應(yīng)內(nèi)容。外商投資企業(yè)基本信息包括名稱、注冊地址、企業(yè)類型、經(jīng)營期限、投資行業(yè)、業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營范圍、是否屬于國家規(guī)定的進(jìn)口設(shè)備減免稅范圍、注冊資本、投資總額、組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成、法定代表人、外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人信息、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。注意事項(xiàng)：

1.注冊資本計價幣種的變化需進(jìn)行備案。

2.企業(yè)類型由外商投資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)的，勾選“外商投資企業(yè)基本信息變更欄”的“企業(yè)類型（轉(zhuǎn)內(nèi)資）”事項(xiàng)，將企業(yè)類型申請變更為內(nèi)資。（不需要勾選“外商投資企業(yè)投資者基本信息變更”和“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”填報投資者股權(quán)變更情況，股權(quán)變更情況可在備注欄中說明。）

（二）外商投資企業(yè)投資者基本信息變更：勾選需變更的事項(xiàng)后進(jìn)入系統(tǒng)修改設(shè)立申報表中填寫的相應(yīng)內(nèi)容。外商投資企業(yè)投資者基本信息包括：姓名/名稱、國籍（地區(qū)）或地址/注冊地或注冊地址、證照類型及號碼、認(rèn)繳出資額、并購交易對價、并購方式、出資方式、出資期限、資金來源地、投資者類型。

（三）股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更：勾選“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”欄，填寫變更信息，包括“變更原因及方式”、“原投資者列表”和“變更后投資者列表”。因股權(quán)變更導(dǎo)致外商投資企業(yè)基本信息、外商投資企業(yè)投資者基本信息等發(fā)生變更的，或因合并、分立導(dǎo)致股權(quán)變更的，應(yīng)根據(jù)變更的實(shí)際情況填寫外商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)投資者、合并事項(xiàng)、分立事項(xiàng)、終止事項(xiàng)的相關(guān)信息。注意事項(xiàng)：

1.如股權(quán)受讓或增資交易對價含溢折價，應(yīng)填寫“股權(quán)受讓/增資溢折價”一欄。股權(quán)受讓/增資溢折價=股權(quán)受讓/增資交易對價-認(rèn)繳出資額。

2.因投資者股權(quán)發(fā)生變更不涉及增加注冊資本的，在勾選填寫“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”欄后，填寫變更原因及方式，并填報新增投資者的基本信息、修改原投資者的基本信息或刪除已喪失投資者身份者的投資者基本信息。

3.因投資者股權(quán)發(fā)生變更涉及企業(yè)新增注冊資本，在勾選填寫“股權(quán)（股份）、合作權(quán)益變更”欄后，填寫變更原因及方式，并填報新增投資者的基本信息、修改原投資者的基本信息或刪除已喪失投資者身份者的投資者基本信息。同時，還應(yīng)勾選“外商投資企業(yè)基本信息變更”填寫相應(yīng)的信息。

（四）合并：勾選“合并”欄，填寫變更內(nèi)容。因合并導(dǎo)致外商投資企業(yè)基本信息、外商投資企業(yè)投資者基本信息、投資者股權(quán)等發(fā)生變動的，還應(yīng)根據(jù)變更的實(shí)際情況勾選并填寫“外商投資企業(yè)基本信息變更”、“外商投資企業(yè)投資者基本信息變更”或“投資者股權(quán)變更”欄。注意事項(xiàng)：

1.新設(shè)合并的，被合并方（此處各方僅指適用備案管理的外商投資企業(yè)，下同）需勾選“新設(shè)合并”項(xiàng)，填寫變更信息，并勾選“終止”項(xiàng)填寫相應(yīng)的信息。新設(shè)立的外商投資企業(yè)辦理相應(yīng)的設(shè)立備案或?qū)徟掷m(xù)。

2.吸收合并的，合并各方需分別辦理變更備案手續(xù)。吸收方應(yīng)勾選“合并”欄中的“吸收合并”及“合并后存續(xù)”項(xiàng)后填寫變更內(nèi)容；被吸收方應(yīng)勾選“合并”欄中的“吸收合并”-“合并后被解散”項(xiàng)后填寫變更內(nèi)容，同時還應(yīng)勾選“終止”欄填寫相應(yīng)的信息。

吸收方是內(nèi)資企業(yè)，因吸收合并變更設(shè)立為外商投資企業(yè)的，吸收方需辦理設(shè)立備案手續(xù)而非變更備案手續(xù)。

（五）分立：勾選“分立”欄，填寫變更內(nèi)容。因分立導(dǎo)致外商投資企業(yè)基本信息、外商投資企業(yè)投資者基本信息、投資者股權(quán)等發(fā)生變動的，還應(yīng)根據(jù)變更的實(shí)際情況勾選并填寫“外商投資企業(yè)基本信息變更”、“外商投資企業(yè)投資者基本信息變更”或“投資者股權(quán)變更”欄。注意事項(xiàng)：

1.存續(xù)分立的，存續(xù)方需辦理變更備案手續(xù)，勾選“分立”欄中“存續(xù)分立”項(xiàng)；新設(shè)方應(yīng)辦理相應(yīng)的設(shè)立備案或?qū)徟掷m(xù)。

2.解散分立的，被分立方需辦理變更備案手續(xù)，勾選“分立”欄中“解散分立”項(xiàng)。同時，勾選“終止”欄，填寫相應(yīng)的信息。分立后新設(shè)的公司應(yīng)分別辦理相應(yīng)的設(shè)立備案或?qū)徟掷m(xù)。

（六）終止：根據(jù)解散的原因，勾選填寫“終止”欄中的相應(yīng)選項(xiàng)。

（七）外資企業(yè)財產(chǎn)權(quán)益對外抵押轉(zhuǎn)讓：勾選“外資企業(yè)財產(chǎn)權(quán)益對外抵押轉(zhuǎn)讓”，并描述相關(guān)情況。

（八）中外合作企業(yè)外國投資者先行收回投資：勾選“中外合作企業(yè)外國投資者先行收回投資”，并描述相關(guān)情況。

（九）中外合作企業(yè)委托經(jīng)營管理：勾選“中外合作企業(yè)委托經(jīng)營管理”，并描述相關(guān)情況。

（十）備注：合并、分立、減資等事項(xiàng)依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)公告的，應(yīng)當(dāng)在此說明依法辦理公告手續(xù)的情況。

二、相關(guān)名詞說明

（一）外商投資企業(yè)基本信息。

1.注冊地址：填寫注冊地址后，需勾選是否位于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、國家級經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)。2.統(tǒng)一社會信用代碼：系指營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會信用代碼。

3.企業(yè)類型：按外商投資企業(yè)性質(zhì)分別填寫“合資”、“合作”、“獨(dú)資”、“股份制”?！肮煞葜啤狈譃樯鲜泄竞头巧鲜泄?，其中非上市公司中的“公眾公司”是指在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司。

4.投資行業(yè)：先按中華人民共和國《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2011）中劃分的小類行業(yè)類別代碼勾選填寫涉及的行業(yè)，再從中勾選確認(rèn)一個行業(yè)作為企業(yè)的主營行業(yè)。5.業(yè)務(wù)類型：需勾選填寫其中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，不涉及各特殊類型的，勾選“不涉及以上各類型”。

（1）高新技術(shù)企業(yè)：系指依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

（2）獨(dú)立法人研發(fā)中心：系指依據(jù)《關(guān)于外商投資設(shè)立研發(fā)中心有關(guān)問題的通知》規(guī)定，外國投資者以中外合資、合作、獨(dú)資企業(yè)等方式設(shè)立的研發(fā)中心。

（3）非獨(dú)立法人研發(fā)中心：系指依據(jù)《關(guān)于外商投資設(shè)立研發(fā)中心有關(guān)問題的通知》規(guī)定，以獨(dú)立部門或分公司形式在外商投資企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的研發(fā)中心。

（4）功能性機(jī)構(gòu)：系指依照有關(guān)規(guī)定設(shè)立的外商投資采購中心、財務(wù)管理中心、結(jié)算中心、銷售中心、分撥中心和其他功能性機(jī)構(gòu)，以及商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門認(rèn)定的地區(qū)總部。

（5）投資性公司：系指依據(jù)《關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的規(guī)定》設(shè)立的外商投資性公司。

（6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：系指依據(jù)《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》設(shè)立的外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

（7）創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)：系指依據(jù)《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》設(shè)立從事創(chuàng)業(yè)投資管理服務(wù)的企業(yè)。

（8）股權(quán)投資企業(yè)：系指依據(jù)外商投資股權(quán)投資企業(yè)相關(guān)規(guī)定在中國境內(nèi)設(shè)立的從事股權(quán)投資的外商投資企業(yè)。

（9）股權(quán)投資管理企業(yè)：系指依據(jù)外商投資股權(quán)投資企業(yè)相關(guān)規(guī)定在中國境內(nèi)設(shè)立的從事股權(quán)投資管理服務(wù)的企業(yè)。

（10）金融資產(chǎn)管理公司：系指外商投資設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司和依據(jù)《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處置的暫行規(guī)定》設(shè)立的外商投資企業(yè)。

（11）境內(nèi)居民返程投資：系指根據(jù)國家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》規(guī)定，境內(nèi)居民通過特殊目的公司在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)并開展經(jīng)營活動。

（12）投資性公司投資：系指由已設(shè)立的外商投資性公司投資設(shè)立的企業(yè)。

（13）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資：系指由已設(shè)立的外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所投資設(shè)立的企業(yè)。

6.經(jīng)營范圍：按企業(yè)合同、章程載明的經(jīng)營范圍進(jìn)行填寫，并勾選承諾該經(jīng)營范圍不涉及國家規(guī)定實(shí)施的準(zhǔn)入特別管理措施。

7.是否屬于國家規(guī)定的進(jìn)口設(shè)備減免稅范圍：按照《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》的規(guī)定勾選“國家鼓勵外商投資的產(chǎn)業(yè)”、“中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)”及其具體條目。

8.投資總額、注冊資本：按申請企業(yè)合同、章程中的幣種填寫。股份公司填寫股本總額。9.外商投資企業(yè)最終實(shí)際控制人：系指通過股份、合同、信托或其他方式最終直接或間接對外商投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的自然人、企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)或國際組織。實(shí)際控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外國政府機(jī)構(gòu)（含政府基金）或國際組織；實(shí)際控制人是境內(nèi)的，需追溯至境內(nèi)上市公司、境內(nèi)自然人或國有/集體企業(yè)。

（二）外商投資企業(yè)投資者基本信息。

1.外商投資股份有限公司（A股上市<含同時境外上市>）：

（1）中國投資者：所有中國投資者信息合并申報，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“中方A股”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有中國投資者合計持有的A股股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價格。（2）外國投資者：

a.外國投資者持有的B股、H股以及其他股份（A股除外），應(yīng)分別合并申報，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“B股”、“H股”或“外資其他股份（A股除外）”； “認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有外國投資者合計持有的B股、H股或外資其他股份（A股除外）的股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價格。

b.外國投資者持有的A股，應(yīng)按單個投資者分別申報，填寫“外商投資企業(yè)投資者基本信息”欄下的所有信息。應(yīng)在投資者“姓名/名稱”項(xiàng)中加注“A股”，例如“XXX公司（A股）”。2.外商投資股份有限公司（僅境外上市）：

（1）中國投資者：所有中國投資者信息合并申報，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“中方股份”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有中國投資者的合計認(rèn)繳出資額。

（2）外國投資者：

a.外國投資者持有的H股以及外資其他股份（A股除外），應(yīng)分別合并申報，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“H股”或“外資其他股份（A股除外）”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有投資者合計持有的H股或外資其他股份（A股除外）的股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價格。

b.外國投資者持有的外商投資股份有限公司非公眾股，應(yīng)按單個投資者分別申報，填寫“外商投資企業(yè)投資者基本信息”欄下的所有信息。3.外商投資的非上市公眾公司：

外商投資的非上市公眾公司系指在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的公司。

（1）中國投資者：所有中國投資者信息合并申報，僅填寫“姓名/名稱”與“認(rèn)繳出資額”兩項(xiàng)。其中“姓名/名稱”項(xiàng)應(yīng)填寫為“中方持股”；“認(rèn)繳出資額”項(xiàng)應(yīng)填寫所有中國投資者合計持有的股份數(shù)量及其所占權(quán)益比例，并標(biāo)明每股價格。

（2）外國投資者：外國投資者應(yīng)按單個投資者分別申報，填寫“外商投資企業(yè)投資者基本信息”欄下的所有信息。應(yīng)在投資者“姓名/名稱”項(xiàng)中加注“非上市公眾公司股份”，例如“XXX公司（非上市公眾公司股份）”。

4.證照號碼：填寫護(hù)照號碼或身份證號/商業(yè)登記證明號碼或統(tǒng)一社會信用代碼。5.出資方式：可多選，勾選相應(yīng)的出資方式并填寫其對應(yīng)的金額。6.投資者類型：

（1）境外投資者：外商投資的投資性公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)視同外國投資者，需在“投資者類型”欄的“境外投資者”項(xiàng)中勾選相應(yīng)選項(xiàng)。

（2）境內(nèi)投資者：存在外商投資企業(yè)境內(nèi)再投資情況，是指該境內(nèi)投資者為外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，或該境內(nèi)投資者的股東中有外商投資企業(yè)。

注：本表除境外投資者名稱可用英文填寫外，其余內(nèi)容使用中文填寫。