第一篇：關(guān)于加強(qiáng)我市非居民企業(yè)稅收管理的調(diào)研報告

關(guān)于加強(qiáng)我市非居民企業(yè)稅收管理的調(diào)研報告

淮南市國稅局課題組

為進(jìn)一步加深對科學(xué)發(fā)展觀的理解，增強(qiáng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅(jiān)定性，提高促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，切實(shí)把科學(xué)發(fā)展觀貫徹落實(shí)到國稅工作之中，在深入調(diào)研環(huán)節(jié)，我們課題組緊密聯(lián)系淮南市情、稅情，深入基層和部分企業(yè)進(jìn)行調(diào)查研究，召開了三次不同類型的座談會，廣泛聽取基層國稅人員、廣大納稅人和社會各界的意見和建議，對淮南市非居民企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，從稅制改革、稅收征管改革等方面對加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理，以及在稅收工作中深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀應(yīng)當(dāng)把握的結(jié)合點(diǎn)和著力點(diǎn)進(jìn)行了探討，撰寫了本篇調(diào)研報告。

企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，這一劃分是針對特定國家（地區(qū)）而言的。如境外法人企業(yè)Ａ取得來源于我國境內(nèi)所得，則Ａ即為我國的非居民企業(yè)；同理，我國法人企業(yè)Ｂ在境外國家（地區(qū)）取得所得，則Ｂ就構(gòu)成境外某國（地區(qū)）的非居民企業(yè)。

對非居民企業(yè)實(shí)施稅收管理，是指一國根據(jù)稅收地域管

轄權(quán)對非居民企業(yè)來源于本國的收入和所得行使征稅權(quán)并進(jìn)行相關(guān)稅收征收和管理的活動。因此，加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理，關(guān)系到國家稅收權(quán)益和經(jīng)濟(jì)安全能否得到有效維護(hù)，關(guān)系到我國公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境能否得到有力保障，關(guān)系到我國的國際地位、國際形象和綜合國力水平。隨著淮南對外經(jīng)濟(jì)交往的不斷擴(kuò)大，隨著資本、技術(shù)、人員等諸多要素在全球范圍內(nèi)的配置和流動的日益頻繁，跨國經(jīng)濟(jì)活動為淮南創(chuàng)造了大量的非居民企業(yè)稅源。但由于非居民企業(yè)稅源的隱蔽性、流動性、分散性和信息不對稱性，造成非居民企業(yè)稅收管理難度大，范圍廣、流失多。因此，準(zhǔn)確分析和把握非居民企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀，切實(shí)加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理，是當(dāng)前淮南稅收征管工作面臨的一個重要而又全新的課題。

一、淮南市非居民企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀

非居民企業(yè)稅收管理，在淮南市的稅收管理工作中經(jīng)歷了從無到有、從小到大的過程。上世紀(jì)九十年代淮南涉外專職稅收管理機(jī)構(gòu)成立之初，由于受對外經(jīng)濟(jì)交往的范圍窄、規(guī)模小的影響，非居民企業(yè)稅源較少，非居民企業(yè)稅收業(yè)務(wù)幾乎是空白。隨著淮南市改革開放的步伐加快，經(jīng)濟(jì)的對外依存度逐步提高，企業(yè)引進(jìn)國外技術(shù)、勞務(wù)、設(shè)備的需求迅速增長，一批國際知名的公司紛紛來淮開展業(yè)務(wù)，淮南市非居民企業(yè)境內(nèi)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，非居民企業(yè)稅收業(yè)務(wù)逐漸增多。為順應(yīng)形勢發(fā)展需要，淮南市國稅局立足實(shí)際，積極主

動想對策、抓管理，以維護(hù)國家稅收利益為根本出發(fā)點(diǎn)，將非居民企業(yè)稅收管理由一般性管理工作向重點(diǎn)國際稅收業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，非居民企業(yè)稅收管理力度不斷加大，取得了初步成效。近三年，全市共征收非居民企業(yè)稅收102萬元。

（一）建立了有效的非居民企業(yè)稅收稅源信息獲取途徑。近幾年，淮南市國稅局從加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收源泉控管入手，牽頭建立了國稅、地稅、外管、銀行以及其他行政主管單位參與的聯(lián)席會議制度，每年定期召開會議，及時解決在部門之間溝通協(xié)調(diào)上存在的問題，使信息共享更便捷、更順暢，最大限度地及時獲取非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動信息，加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收源泉控管。同時，密切與外匯管理部門、外匯專業(yè)銀行的聯(lián)系，利用其外匯管理、支付的職能和信息優(yōu)勢，把好非居民企業(yè)稅源源頭控管關(guān)口。市國稅局還將非居民企業(yè)稅源管理和居民企業(yè)稅源管理相結(jié)合，充分利用居民企業(yè)提供的信息，查找和堵塞非居民企業(yè)稅收管理漏洞，不斷提高非居民企業(yè)稅收源泉扣繳和源頭管理水平。

（二）實(shí)施了非居民企業(yè)稅收信息化管理。在CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）正式運(yùn)行后，淮南市國稅局及時將非居民企業(yè)稅收業(yè)務(wù)納入該系統(tǒng)，實(shí)施科學(xué)、精細(xì)的流程化管理，從非居民企業(yè)稅收業(yè)務(wù)的登記注冊到非居民企業(yè)稅收業(yè)務(wù)的申報征收、稅務(wù)管理證明的開具，均使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行有效控管。

（三）健全了非居民企業(yè)稅收日常管理機(jī)制?；茨鲜袊?/p>

稅局聯(lián)合地稅部門編印了《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯提交稅務(wù)憑證政策匯編》，加強(qiáng)非居民企業(yè)收入?yún)R出管理；制定了《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯提交稅務(wù)憑證操作規(guī)程》，使各辦稅窗口能迅速對來源于本市的非居民企業(yè)收入?yún)R出的涉稅性質(zhì)作出準(zhǔn)確判定；為使非居民企業(yè)稅收源泉控管有序運(yùn)行，市國稅局將非居民企業(yè)稅收管理權(quán)限下放到各區(qū)、縣局，專人負(fù)責(zé)，明確責(zé)任，并加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)力度，確保了非居民企業(yè)稅源管理工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。

（四）打造了一支高素質(zhì)專業(yè)人才隊(duì)伍。隊(duì)伍素質(zhì)是決定工作成敗的關(guān)鍵。為滿足國際稅收工作發(fā)展的需要，淮南市國稅局建立健全了非居民企業(yè)稅收人才的管理、培養(yǎng)、激勵機(jī)制，圍繞提高非居民企業(yè)稅收管理人員的“五種能力”，切實(shí)加強(qiáng)國際稅收理論和非居民企業(yè)稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。以實(shí)施新《企業(yè)所得稅法》為契機(jī)，有針對性地開展非居民企業(yè)稅收管理基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)，積極選送業(yè)務(wù)骨干參加稅務(wù)總局和省局舉辦的國際稅收培訓(xùn)班培訓(xùn)師資，然后分期分批組織稅務(wù)人員和企業(yè)辦稅人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高國際稅收管理人員和企業(yè)人員的理論視野和業(yè)務(wù)技能，取得了較好成效。

二、現(xiàn)行稅制和征管中存在的主要問題

當(dāng)前，非居民企業(yè)稅收管理由于受稅收政策及其相關(guān)配套措施，以及征管手段和信息化水平等方面的制約，淮南市非居民企業(yè)稅收管理中還存在一些有待改進(jìn)的問題。

（一）非居民企業(yè)稅收管理政策設(shè)計(jì)缺陷

1.非居民企業(yè)境內(nèi)業(yè)務(wù)合同備案無章可循。按照我國《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，應(yīng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，此類稅收多由境內(nèi)支付人扣繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的重點(diǎn)是境內(nèi)扣繳義務(wù)人。然而，由于部分境內(nèi)勞務(wù)持續(xù)時間短、地點(diǎn)分散，實(shí)行稅務(wù)登記制度增加納稅成本和管理成本，且收效甚微。針對非居民企業(yè)稅源流動性大、難監(jiān)管的特點(diǎn)，淮南市曾試行非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同備案制度，即凡在本市與非居民企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的公司，或其業(yè)務(wù)相關(guān)方，均有義務(wù)在合同簽訂后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案相關(guān)合同、協(xié)議，這樣就能在第一時間對非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收監(jiān)管，增強(qiáng)了非居民企業(yè)稅源監(jiān)控的時效性。但是，非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同備案目前沒有任何法律法規(guī)的支持，僅靠市一級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的規(guī)定要求，推行起來難免存在著一定的障礙和阻力，難以達(dá)到預(yù)期效果。

2.部門間信息共享缺少政策支持。目前淮南市非居民企業(yè)外部涉稅信息的獲取僅僅依靠一種臨時性協(xié)調(diào)機(jī)制，并且這種信息的獲取沒有政策保障，外部信息來源具有不確定性和高成本性。如有任一業(yè)務(wù)主管部門不提供或不愿提供相關(guān)信息，這種臨時性的部門間協(xié)調(diào)機(jī)制則將無法維持運(yùn)轉(zhuǎn)下去。

3.常設(shè)機(jī)構(gòu)的勞務(wù)時限規(guī)定存在漏洞。在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，有的往往鉆稅法空子，在簽訂提供境內(nèi)勞務(wù)合同中，將時間限制在六個月以內(nèi)，從而逃避境內(nèi)納稅義務(wù)。目前對非居民企業(yè)提供勞務(wù)時間的真實(shí)性核查極其困難，若企業(yè)不全面、完整、真實(shí)地申報境內(nèi)提供勞務(wù)時間，稅務(wù)部門通常難以認(rèn)定其申報是否屬實(shí)。當(dāng)勞務(wù)項(xiàng)目跨地域時，其境內(nèi)提供勞務(wù)時間更加難以掌握，要準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)其實(shí)際在華作業(yè)時間更是難上加難。

（二）稅源監(jiān)管基礎(chǔ)仍較薄弱

1.戶籍登記管理有待加強(qiáng)。根據(jù)我國與有關(guān)國家和地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定，外國企業(yè)在我國設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)，即非居民企業(yè)，應(yīng)根據(jù)我國稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記。目前在淮南市依法設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)沒有一戶。這種情況的主要原因是，非居民企業(yè)均不愿意主動完成一整套的注冊登記程序，取而代之的是，他們一般均選取方便的指定扣繳程序，即非居民企業(yè)不主動登記、申報，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅款扣繳。這種政策設(shè)計(jì)的初衷只是一種補(bǔ)救措施，因此，加強(qiáng)和規(guī)范非居民企業(yè)主動依法注冊、登記、申報制度，仍然是當(dāng)前非居民企業(yè)稅收管理的重頭戲。

2.進(jìn)口設(shè)備項(xiàng)下的安裝勞務(wù)成為非居民企業(yè)稅源監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)。非居民企業(yè)提供的進(jìn)口設(shè)備項(xiàng)下的安裝、培訓(xùn)等勞務(wù)，是國內(nèi)設(shè)備進(jìn)口項(xiàng)下經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，這類勞務(wù)的支付款項(xiàng)一般都隨同設(shè)備的進(jìn)口款項(xiàng)一并支付，在外匯管理部

門和外匯專業(yè)銀行方顯示的業(yè)務(wù)均非貿(mào)易項(xiàng)下的付匯，所以銀行在付匯時就不需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的售付匯稅收證明，這部分勞務(wù)費(fèi)用就自然而然的脫離了稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)時監(jiān)管。問題主要存在以下兩個方面：一是外國公司來淮提供安裝勞務(wù)稅收情報信息來源面較窄。目前非居民企業(yè)來淮提供勞務(wù)的稅收情報信息仍然是靠上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提供，或者是從相關(guān)監(jiān)管部門協(xié)調(diào)獲得，而基層稅務(wù)機(jī)關(guān)一般認(rèn)為這部分稅源較小，且業(yè)務(wù)的政策性太強(qiáng)，所以缺乏主動獲取該類信息的積極性，國際稅源管理人員的作用還有待發(fā)揮；二是外國公司來淮提供安裝勞務(wù)稅收管理手段單一。在進(jìn)口設(shè)備項(xiàng)下的安裝勞務(wù)專項(xiàng)檢查中還反映出我市在外國企業(yè)來華提供勞務(wù)稅務(wù)管理中過于依賴外國企業(yè)和境內(nèi)企業(yè)簽訂的商業(yè)合同，而對合同之外的，如國內(nèi)企業(yè)對進(jìn)口設(shè)備的安裝記錄等對于常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定有重要參改價值的信息，沒有引起足夠重視，從而導(dǎo)致對常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定不規(guī)范。因此，到目前為止，進(jìn)口設(shè)備項(xiàng)下的安裝等勞務(wù)費(fèi)用的稅收征收仍是空白。

3.未按要求將非居民企業(yè)稅收稅源信息及時、完整、準(zhǔn)確地錄入CTAIS和納入統(tǒng)計(jì)臺帳管理。非居民企業(yè)稅收稅源信息存在缺戶、少筆、缺項(xiàng)、比對不符等情況。目前，各基層征管單位無論是CTAIS登記，還是專項(xiàng)臺帳統(tǒng)計(jì)，均無法完整、準(zhǔn)確和及時地反映非居民企業(yè)稅收稅源信息情況。

（三）非居民企業(yè)稅收征管操作不規(guī)范

1.常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定不準(zhǔn)確。非居民企業(yè)為了逃避稅收監(jiān)

管，對同屬一個地區(qū)或一家服務(wù)對象的業(yè)務(wù)合同，進(jìn)行化整為零，分項(xiàng)目簽訂合同，使每個項(xiàng)目的業(yè)務(wù)開展時都達(dá)不到常設(shè)機(jī)構(gòu)時間標(biāo)準(zhǔn)，從而達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的。而根據(jù)稅收協(xié)定的通行規(guī)則，對同一非居民企業(yè)在我國境內(nèi)的相關(guān)聯(lián)或類似的業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)合并計(jì)算開展境內(nèi)業(yè)務(wù)的持續(xù)時間。由于基層稅務(wù)管理人的經(jīng)驗(yàn)不足，對這樣的非居民企業(yè)均按照單個項(xiàng)目進(jìn)行了非常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定，使部分非居民企業(yè)逃避了稅收管理。在2007年開展的專項(xiàng)檢查中，淮南市國稅部門徹底清查了該類非居民企業(yè)納稅人，發(fā)現(xiàn)有問題6戶，追繳30多萬元稅款入庫。另外，在常設(shè)機(jī)構(gòu)時間的起止計(jì)算、月份扣除和不同業(yè)務(wù)類別的認(rèn)定上，有的基層稅務(wù)管理人員還存在把握不準(zhǔn)、把未達(dá)到常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的境外勞務(wù)誤認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征稅的個案。

2.適用稅率錯誤。稅法規(guī)定對非居民企業(yè)一律適用33%的稅率。經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)2007年個別基層征收單位對非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的征稅稅率適用30%。30%稅率只適用境內(nèi)合資、合作的外商投資企業(yè)，省政府免征3%地方企業(yè)所得稅不包含非居民企業(yè)。

3.CTAIS系統(tǒng)對現(xiàn)行指定扣繳稅收業(yè)務(wù)不支持，缺少相應(yīng)的模塊。CTAIS（2008）企業(yè)所得稅申報模塊“扣繳企業(yè)所得稅報告表”中只支持預(yù)提所得稅（利息、特許權(quán)使用費(fèi)等代扣代繳）項(xiàng)目，在該表中無法填列指定扣繳的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得稅，即稅率適用25%的指定扣繳常設(shè)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅。

目前，為了把這部分非居民企業(yè)稅款入庫，只能用稅款換算的方式開具稅票，但是稅票中“登記注冊類型”項(xiàng)卻只能填列“外國企業(yè)預(yù)提所得稅”，并且稅率也無法維護(hù)成25%，只能填寫10%，一定程度上損害了稅法的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

三、加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理的對策建議

（一）完善非居民企業(yè)稅收管理的相關(guān)政策

1.實(shí)行非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同備案制。建議上級稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同實(shí)行備案制，并將這一行之有效的管理措施上升為法律法規(guī)，為合同備案制提供政策支持。在非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的初期，由外國企業(yè)自行或委托境內(nèi)支付人在合同發(fā)生前或發(fā)生初期將合同或協(xié)議要同時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助其事先控制稅收風(fēng)險，鼓勵其自我規(guī)范，防止稅收流失，通過征納合作降低稅收成本。

2.建立非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息互通機(jī)制。建議出臺建立非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息共享機(jī)制，規(guī)范信息共享的內(nèi)容、時限和責(zé)任，采用直接報送、網(wǎng)絡(luò)傳輸以及數(shù)據(jù)庫對接等方式，實(shí)現(xiàn)各非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主管部門的信息共享，為共同加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理提供全面、準(zhǔn)確、穩(wěn)定的信息源。

（二）切實(shí)加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收監(jiān)管基礎(chǔ)工作 1.依法規(guī)范戶籍管理。對屬于從事建筑、安裝、承包工程（包括提供工程設(shè)計(jì)、監(jiān)督管理、技術(shù)咨詢、設(shè)備安裝、調(diào)試、維修維護(hù)、培訓(xùn)）等相關(guān)勞務(wù)活動的非居民企業(yè)納稅人，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定其自行申報納稅或由扣繳義務(wù)人扣繳。凡在中國境內(nèi)提供管理服務(wù)的外國公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織，均應(yīng)根據(jù)我國稅法有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)要每年進(jìn)行一次清理，切實(shí)規(guī)范戶籍管理。對不能自行申報的，可依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，及時向工程款或勞務(wù)費(fèi)支付人下達(dá)《外國企業(yè)所得稅指定扣繳義務(wù)人通知書》，明確指定項(xiàng)目合同工程款或勞務(wù)費(fèi)支付單位為扣繳義務(wù)人，并要求扣繳義務(wù)人（或納稅人）做好扣稅（納稅）工作，認(rèn)真履行好扣繳和納稅義務(wù)。

2.及時、完整、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)非居民企業(yè)稅收稅源信息。國稅部門要通過多方途徑，積極主動獲取非居民企業(yè)稅源資料，建立臺賬管理制度，完善CTAIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面性和準(zhǔn)確性。要通過新聞媒體、所在地政府有關(guān)部門、重大項(xiàng)目主管單位、大型企業(yè)等不同渠道，了解掌握非居民企業(yè)稅源信息，篩選整理并進(jìn)行初步調(diào)查，摸清項(xiàng)目主管單位、項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目融資貸款單位以及具體項(xiàng)目建設(shè)單位、部門和聯(lián)系人，掌握項(xiàng)目基本情況、具體項(xiàng)目合同簽訂實(shí)施和進(jìn)展情況，掌握稅源項(xiàng)目涉及單位內(nèi)部相關(guān)責(zé)任部門（如工程技術(shù)部門、基建部門、財(cái)務(wù)部門）和工作鏈條關(guān)系，以及部門負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人，建立項(xiàng)目管理臺帳，及時登錄相關(guān)監(jiān)控內(nèi)容信息，積極做好各涉稅項(xiàng)目的合同資料審核、征免稅內(nèi)容判斷，以及常設(shè)機(jī)構(gòu)、付款方式、付款金額比例、付款期限

和次數(shù)的認(rèn)定，確認(rèn)納稅人和代扣代繳義務(wù)人、稅基、應(yīng)納稅額，做好履行協(xié)定國居民申請享受協(xié)定待遇審批等工作。完善CTAIS中非居民企業(yè)稅收管理數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮信息化手段在非居民企業(yè)稅收管理中的作用。

3.嚴(yán)格依法認(rèn)定常設(shè)機(jī)構(gòu)。要嚴(yán)格按照我國與相關(guān)國家簽訂的稅收協(xié)定，常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)立的起止月份、月份扣除和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展的時間，均要依協(xié)定準(zhǔn)確認(rèn)定和計(jì)算，特別對于將一份大合同分割成幾個構(gòu)不成常設(shè)機(jī)構(gòu)時間標(biāo)準(zhǔn)的小合同的業(yè)務(wù)操作，要予以足夠的重視，防止非居民企業(yè)規(guī)避稅收。同時，要認(rèn)真做好項(xiàng)目全程監(jiān)控管理和動態(tài)控制工作，特別要注意做好按照稅收協(xié)定對“常設(shè)機(jī)構(gòu)”（征收外國企業(yè)所得稅的前提條件）的判定工作。要針對合同履行進(jìn)度定期走訪企業(yè)，及時跟蹤監(jiān)控非居民企業(yè)從事建筑、安裝、承包工程等相關(guān)勞務(wù)活動情況，了解動態(tài)信息，以便準(zhǔn)確判斷是否達(dá)到或超過構(gòu)成“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的期限（6個月）條件，對構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)及時確定計(jì)稅依據(jù)，通知納稅人或扣繳義務(wù)人履行依法納稅或扣繳稅款義務(wù)，防止稅款流失。

4.堵塞非居民企業(yè)稅收管理漏洞。首先，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要克服非居民企業(yè)稅收稅源小、難管理的認(rèn)識誤區(qū)，將加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理提高到維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)、國家稅收利益、國家形象的政治高度來認(rèn)識，不以“稅小”而不管，不以“稅少”而不征。其次，在強(qiáng)化非居民企業(yè)戶籍管理的基礎(chǔ)上，拓寬獲取非居民企業(yè)來華提供勞務(wù)的稅收情報來源渠

道，充分發(fā)揮國際稅源管理人員源頭控管作用，對經(jīng)常發(fā)生購買外國勞務(wù)的境內(nèi)企業(yè)實(shí)行動態(tài)跟蹤監(jiān)控，把來源于境外企業(yè)提供勞務(wù)的全過程，納入國際稅源管理。為了實(shí)現(xiàn)國際稅源監(jiān)控的實(shí)時性和自動性，地方政府應(yīng)牽頭或指定牽頭部門，加快外部信息交換信息系統(tǒng)的開發(fā)和利用，保障從外管、商務(wù)等單位獲取源頭信息。再次，要豐富稅收管理手段，改變目前僅僅依據(jù)中外雙方的商業(yè)合同實(shí)施管理的現(xiàn)狀，充分收集合同雙方的履約資料，如中外雙方簽字的安裝日志和工程驗(yàn)收記錄，以及外方人員在中方企業(yè)的其他相關(guān)活動記錄等，為常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定提供具有說服力的依據(jù)。

5.盡快升級CTAIS企業(yè)所得稅申報模塊。在CTAIS“扣繳企業(yè)所得稅報告表”中增加“指定扣繳”項(xiàng)目，即在該報告表的“登記注冊類型”中增加“指定扣繳外國企業(yè)或港澳臺企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)所得稅”項(xiàng)目，使非居民企業(yè)稅收的指定扣繳業(yè)務(wù)能在CTAIS中操作運(yùn)行，以利加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理。

6.統(tǒng)一按適用協(xié)定條款和適用稅率征稅。根據(jù)我國與有關(guān)國家和地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定，對境外企業(yè)在我國設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤，從2008年起一律按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定適用25%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于稅款所屬期為2008年度以前非居民企業(yè)稅收的追繳，法定適用稅率仍為33%，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，增加稅收收入，認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，為國家和地方經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展

提供穩(wěn)定地財(cái)力保障。

淮南市國稅局課題組

王文碩 劉 蕾 李恩海 呂惠霞

二〇〇八年十一月二十日

第二篇：非居民稅收管理的實(shí)踐與思考

近年來，跨國交易、投資、承包工程和提供勞務(wù)等活動日益頻繁，國際稅源較為分散且隱蔽，管理難度加大，這部分稅收流失問題日益凸顯。由此，非居民稅收管理工作在我國逐漸得到了重視，國家稅務(wù)總局連續(xù)下發(fā)了《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》（國稅發(fā)3號）、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發(fā)6號）及《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》（國稅發(fā)11號）等文件，為了防范和降低非居民稅收管理的風(fēng)險。稅務(wù)部門要在不斷開拓新思路，狠抓大企業(yè)跨國稅源控管的同時，積極探索非居民稅收管理的新方法、新途徑。

一、對非居民企業(yè)的再認(rèn)識

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》將企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，并專門在第五章就非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳作規(guī)定。

（一）非居民企業(yè)的概念及納稅義務(wù)

非居民企業(yè)是指依照一國稅法規(guī)定不符合居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。非居民企業(yè)所得稅是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境網(wǎng)內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)只負(fù)有限的納稅義務(wù)，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

例如：在我國注冊成立的廣東省韶關(guān)鋼鐵集團(tuán)有限公司就是我國的居民企業(yè)，美國船級社沒有在我國注冊成立或者只是在我國設(shè)立外國公司的代表處及其他分支機(jī)構(gòu)就是非居民企業(yè)。美國船級社派人來為廣東省韶關(guān)鋼鐵集團(tuán)有限公司提供船板檢驗(yàn)服務(wù)，就其取得網(wǎng)的這部分檢驗(yàn)費(fèi)在我國負(fù)有納稅義務(wù)，繳納企業(yè)所得稅。

（二）源泉扣繳所得稅的概述

源泉扣繳，是企業(yè)所得稅的一種征收方式，它是指以所得支付者為扣繳義務(wù)人，在每次向納稅人支付有關(guān)所得款項(xiàng)時，代為扣繳稅款的做法。非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳是指未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但取得來源于我國所得的非居民企業(yè)，主要是股息、紅利等權(quán)益性投資所得和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以境內(nèi)支付人作為扣繳義務(wù)人。

又例如：praxairinternationalfinance（非居民企業(yè)）向廣東普萊克斯韶鋼實(shí)用氣體有限公司（居民企業(yè)）提供貸款業(yè)務(wù)，非居民企業(yè)就其取得來源于我國的利息收入，在我國負(fù)有納稅義務(wù)，繳納預(yù)提所得稅，扣繳義務(wù)人為廣東普萊克斯韶鋼實(shí)用氣體有限公司。

二、非居民稅收管理存在的主要問題

通過對我市非居民稅收管理現(xiàn)狀的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)非居民稅收管理存在一些亟待解決的問題，主要存在的問題具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）對非居民稅收管理認(rèn)識不足，沒引起足夠重視

在我市，許多單位并不了解非居民稅收管理工作，對非居民企業(yè)缺乏認(rèn)識，極個別單位甚至對市局轉(zhuǎn)發(fā)的非居民企業(yè)稅收管理相關(guān)文件根本沒有過目，拿到文件就擺放在一邊，重視程度不夠。一提起“如何開展非居民稅收管理工作”這類問題，得到的答案都是：我們這里并沒有非居民企業(yè)。而實(shí)際上，非居民企業(yè)的無形之手早已伸到了我們的地盤。曾經(jīng)有基層國稅機(jī)關(guān)咨詢過這樣一個問題：非居民企業(yè)來我市進(jìn)行權(quán)益性或債權(quán)性投資，從被投資方取得的分配收入（包括：股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等），作為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)該如何判定是否征稅？很明顯該基層國稅對非居民稅收管理的認(rèn)識嚴(yán)重不足。

（二）非居民稅收管理工作，稅務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

非居民稅收管理工作對稅務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求，既要懂得專業(yè)性很強(qiáng)的國際稅收業(yè)務(wù)知識、熟悉外語、掌握國內(nèi)外財(cái)務(wù)會計(jì)，又要懂合同、外匯、貿(mào)易和法律知識。目前，我市暫沒有專職負(fù)責(zé)非居民稅收管理工作的稅務(wù)人員，大多數(shù)是兼職非居民稅收管理工作。稅務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，達(dá)不到對非居民企業(yè)精細(xì)化、科學(xué)化管理的要求，對非居民企業(yè)管理工作停留在有稅就征的層面上，并沒有深入開展非居民稅收管理工作，這樣致使對非居民企業(yè)監(jiān)控不到位，沒有充分發(fā)揮非居民稅收管理的作用。

（三）非居民稅收管理工作，缺少行之有效的軟件

非居民稅收管理工作除了總局征管軟件ctais2.0外，對非居民稅收的管理基本是通過稅務(wù)人員手工進(jìn)行分析和管理，科學(xué)化管理手段相對落后。一方面，總局征管軟件ctais2.0提供給非居民稅收管理工作的功能，僅僅是非居民企業(yè)的身份認(rèn)定，申報和征收，對非居民企業(yè)申報數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性難以分析，對非居民稅收管理工作帶來極大地困難；另一方面，非居民稅收管理工作沒有向居民企業(yè)管理工作擁有自己一套強(qiáng)大的匯算清繳系統(tǒng)軟件。

（四）非居民稅收管理工作，缺乏部門間的相互配合非居民稅收管理工作，各政府職能部門間的相互配合十分重要。涉及對外支

第三篇：我市居民投資理財(cái)行為調(diào)研報告

一、調(diào)研背景

居民投資是近年來我國經(jīng)濟(jì)生活中興起的一種經(jīng)濟(jì)行為。它既是我國經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，也是我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的需要。

對于**市的居民來講,隨著投資理財(cái)品種的日益豐富，他們所能選擇的投資理財(cái)?shù)姆绞皆龆嗔?，其理?cái)觀念也發(fā)生了很大轉(zhuǎn)變,原有的“有錢就存銀行”等相對傳統(tǒng)的理財(cái)觀念正在漸漸淡化。

在這個居民投資意識的轉(zhuǎn)型期，能否適時把握居民的投資理財(cái)傾向，成為各大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)能否順利開展的關(guān)鍵所在。所以，了解居民投資理財(cái)意向，掌握居民投資的新動態(tài)，就顯得非常重要。

二、調(diào)研目的本次市場調(diào)研工作的主要目的如下：

1、了解**市區(qū)居民的財(cái)務(wù)狀況，為銀行的市場定位提供科學(xué)依據(jù)。

2、研究被調(diào)查者對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識程度、渠道選擇及風(fēng)險承受力，以便更好的了解目標(biāo)客戶的需求狀況。

三、調(diào)研內(nèi)容

根據(jù)上述研究目的，我們本次調(diào)研的內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)：

1、了解**市區(qū)居民的財(cái)務(wù)狀況。

本部分旨在對被調(diào)查者的收支狀況作深入了解，以明確其在銀行服務(wù)中所尋求的利益點(diǎn)，為市場細(xì)分及市場定位提供科學(xué)的依據(jù)。本部分主要包括：

（1）被調(diào)查者的每月固定收入和支出；

（2）被調(diào)查者的動產(chǎn)和不動產(chǎn)狀況；

（3）被調(diào)查者的每月閑置資金及投資金額占總資產(chǎn)的比例。

2、探究被調(diào)查者對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識程度、渠道選擇及風(fēng)險承受能力。本部分是專門針對被調(diào)查者投資理財(cái)觀念的研究，通過對被調(diào)查者投資渠道選擇的分析，明確其投資偏好，以制定相應(yīng)的營銷策略。主要包括：

（1）被調(diào)查者目前的投資結(jié)構(gòu)，包括儲蓄以及股票、債券、基金、保險、房產(chǎn)等投資所占比例；

（2）了解被調(diào)查者儲蓄的目的，包括退休養(yǎng)老、子女教育、購置房產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、緊急周轉(zhuǎn)金、閑置資金規(guī)劃等；

（3）此外，我們還將收集包括被調(diào)查者的年齡、職業(yè)、性別等在內(nèi)的背景資料以備交互分析之用。

四、調(diào)研執(zhí)行情況

1、調(diào)研方案實(shí)施。

本次調(diào)研采用街頭攔截訪問的形式，在**市的環(huán)翠區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，針對年滿18周歲的**市常住居民進(jìn)行了調(diào)查。

依據(jù)擬定的抽樣方案，我們發(fā)出了160份問卷，實(shí)際收回有效問卷149份，有效率為93.125。從調(diào)研結(jié)果看，數(shù)據(jù)分布基本符合正態(tài)分布。因此，本次調(diào)研結(jié)果具有準(zhǔn)確、可靠的特點(diǎn)。

2、背景資料分析。

在149個有效樣本中被調(diào)查者的年齡分布為：18—30歲的約占42.5，30—55歲的約占52.7，55歲以上的約占4.8。整個樣本中涵蓋了青年、中年、老年等不同年齡段的人群。

他們的平均月收入大多都在500元以上，其中月收入在501—1000元之間的有10.1，收入在1001—1500元之間的有23.0，收入在1501—2000元之間的有20.3，收入在2001—3000元之間的有20.3，收入在3000元以上的有21.6。這些被訪者主要是工薪階層，其中工人最多，占27.2，其次是個體工商業(yè)者占21.8、企業(yè)管理人員占15.0、教師占3.4、國家公務(wù)員占4.1、文體工作者占1.4、服務(wù)業(yè)人員占8.8，此外還有18.4的其他從業(yè)人員。樣本的背景資料基本反映了**市居民的實(shí)際情況。

五、調(diào)研結(jié)果統(tǒng)計(jì)

參見《**市居民投資理財(cái)調(diào)研行為數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料》。

六、**市居民的財(cái)務(wù)狀況

1、調(diào)查者每月的固定收入和支出情況。

家庭月收入：通過對149個有效樣本進(jìn)行分析，我們發(fā)現(xiàn)這些受訪者的每月基本收入大多都在500元以上，其中月收入在3000元以上的占本次調(diào)查的21.6，月收入在1001—1500元，1501—2000元，2001—3000元的也分別占到23.0、20.3、23.0，只有2.0的居民家庭月收入在500元以下。

家庭月支出：通過調(diào)查我們可以看出，**市居民家庭消費(fèi)水平相對較低。有42.2的家庭月支出在501—1000元，在1001—1500元的家庭比例占到本次調(diào)查的25.2，有10.2的家庭月支出達(dá)到2000元以上，同時僅有9.5的家庭的月消費(fèi)支出在500元以下。

2、調(diào)查者每月的平均儲蓄情況。

在調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)**市居民的月平均儲蓄多集中在500—1200元之間，其中儲蓄在501—800元的家庭占22.4，801—1200元的家庭占19.4，但也有24.6的家庭月平均儲蓄在200元以下，另外平均儲蓄在2000元以上的家庭占8.2。

七、**居民對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識及風(fēng)險因素分析

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生重大的變化，現(xiàn)代家庭的投資理財(cái)意識逐步增強(qiáng)，成為家庭經(jīng)濟(jì)生活的一個重要組成部分。經(jīng)過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)**居民的投資理財(cái)意識和方式也在發(fā)生變化，出現(xiàn)了許

第四篇：我市居民投資理財(cái)行為調(diào)研報告

一、調(diào)研背景

居民投資是近年來我國經(jīng)濟(jì)生活中興起的一種經(jīng)濟(jì)行為。它既是我國經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，也是我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的需要。

對于**市的居民來講,隨著投資理財(cái)品種的日益豐富，他們所能選擇的投資理財(cái)?shù)姆绞皆龆嗔?，其理?cái)觀念也發(fā)生了很大轉(zhuǎn)變,原有的“有錢就存銀行”等相對傳統(tǒng)的理財(cái)觀念正在漸漸淡化。

在這個居民投資意識的轉(zhuǎn)型期，能否適時把握居民的投資理財(cái)傾向，成為各大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)能否順利開展的關(guān)鍵所在。所以，了解居民投資理財(cái)意向，掌握居民投資的新動態(tài)，就顯得非常重要。

二、調(diào)研目的本次市場調(diào)研的主要目的如下：

1、了解**市區(qū)居民的財(cái)務(wù)狀況，為銀行的市場定位提供科學(xué)依據(jù)。

2、研究被調(diào)查者對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識程度、渠道選擇及風(fēng)險承受力，以便更好的了解目標(biāo)客戶的需求狀況。

三、調(diào)研內(nèi)容

根據(jù)上述研究目的，我們本次調(diào)研的內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)：

1、了解**市區(qū)居民的財(cái)務(wù)狀況。

本部分旨在對被調(diào)查者的收支狀況作深入了解，以明確其在銀行服務(wù)中所尋求的利益點(diǎn)，為市場細(xì)分及市場定位提供科學(xué)的依據(jù)。本部分主要包括：

（1）被調(diào)查者的每月固定收入和支出；

（2）被調(diào)查者的動產(chǎn)和不動產(chǎn)狀況；

（3）被調(diào)查者的每月閑置資金及投資金額占總資產(chǎn)的比例。

2、探究被調(diào)查者對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識程度、渠道選擇及風(fēng)險承受能力。本部分是專門針對被調(diào)查者投資理財(cái)觀念的研究，通過對被調(diào)查者投資渠道選擇的分析，明確其投資偏好，以制定相應(yīng)的營銷策略。主要包括：

（1）被調(diào)查者目前的投資結(jié)構(gòu)，包括儲蓄以及股票、債券、基金、保險、房產(chǎn)等投資所占比例；

（2）了解被調(diào)查者儲蓄的目的，包括退休養(yǎng)老、子女教育、購置房產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、緊急周轉(zhuǎn)金、閑置資金規(guī)劃等；

（3）此外，我們還將收集包括被調(diào)查者的年齡、職業(yè)、性別等在內(nèi)的背景資料以備交互分析之用。

四、調(diào)研執(zhí)行情況

1、調(diào)研方案實(shí)施。

本次調(diào)研采用街頭攔截訪問的形式，在**市的環(huán)翠區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，針對年滿18周歲的**市常住居民進(jìn)行了調(diào)查。

依據(jù)擬定的抽樣方案，我們發(fā)出了160份問卷，實(shí)際收回有效問卷149份，有效率為93.125。從調(diào)研結(jié)果看，數(shù)據(jù)分布基本符合正態(tài)分布。因此，本次調(diào)研結(jié)果具有準(zhǔn)確、可靠的特點(diǎn)。

2、背景資料分析。

在149個有效樣本中被調(diào)查者的年齡分布為：18—30歲的約占42.5，30—55歲的約占52.7，55歲以上的約占4.8。整個樣本中涵蓋了青年、中年、老年等不同年齡段的人群。

他們的平均月收入大多都在500元以上，其中月收入在501—1000元之間的有10.1，收入在1001—1500元之間的有23.0，收入在1501—2000元之間的有20.3，收入在2001—3000元之間的有20.3，收入在3000元以上的有21.6。這些被訪者主要是工薪階層，其中工人最多，占27.2，其次是個體工商業(yè)者占21.8、企業(yè)管理人員占15.0、教師占3.4、國家公務(wù)員占4.1、文體者占1.4、服務(wù)業(yè)人員占8.8，此外還有18.4的其他從業(yè)人員。樣本的背景資料基本反映了**市居民的實(shí)際情況。

五、調(diào)研結(jié)果統(tǒng)計(jì)

參見《**市居民投資理財(cái)調(diào)研行為數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料》。

六、**市居民的財(cái)務(wù)狀況

1、調(diào)查者每月的固定收入和支出情況。

家庭月收入：通過對149個有效樣本進(jìn)行分析，我們發(fā)現(xiàn)這些受訪者的每月基本收入大多都在500元以上，其中月收入在3000元以上的占本次調(diào)查的21.6，月收入在1001—1500元，1501—2000元，2001—3000元的也分別占到23.0、20.3、23.0，只有2.0的居民家庭月收入在500元以下。

家庭月支出：通過調(diào)查我們可以看出，**市居民家庭消費(fèi)水平相對較低。有42.2的家庭月支出在501—1000元，在1001—1500元的家庭比例占到本次調(diào)查的25.2，有10.2的家庭月支出達(dá)到2000元以上，同時僅有9.5的家庭的月消費(fèi)支出在500元以下。

2、調(diào)查者每月的平均儲蓄情況。

在調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)**市居民的月平均儲蓄多集中在500—1200元之間，其中儲蓄在501—800元的家庭占22.4，801—1200元的家庭占19.4，但也有24.6的家庭月平均儲蓄在200元以下，另外平均儲蓄在2000元以上的家庭占8.2。

七、**居民對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識及風(fēng)險因素分析

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生重大的變化，現(xiàn)代家庭的投資理財(cái)意識逐步增強(qiáng)，成為家庭經(jīng)濟(jì)生活的一個重要組成部分。經(jīng)過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)**居民的投資理財(cái)意識和方式也在發(fā)生變化，出現(xiàn)了許

多新的趨勢，主要有：

1、從單一的儲蓄轉(zhuǎn)向組合式投資。

調(diào)查結(jié)果顯示，目前已經(jīng)有73.6的居民將閑置資金投入到儲蓄以外的其他投資方式，如基金、股票、保險、匯市等，只有少數(shù)居民未進(jìn)行其他投資。由此可見，除傳統(tǒng)的儲蓄外，**居民已經(jīng)開始嘗試新型的投資方式，由傳統(tǒng)的“存錢生利”轉(zhuǎn)向現(xiàn)在的對最佳投資組合收益的追求，可見居民對投資理財(cái)?shù)闹匾暢潭日诩訌?qiáng)。

2、儲蓄的主要目的是為了子女教育。

調(diào)查結(jié)果表明，目前大多數(shù)**市民儲蓄的主要是為了子女教育，比例為28.7，只有5.9的市民把追求利息作為儲蓄的目的。另外，緊急周轉(zhuǎn)、創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、購置房產(chǎn)、退休養(yǎng)老等考慮因素也被多次提及，它們的提及比例分別為18.8、16.2、15.4、15.1?？梢姡?*居民的家庭收入除用于正常的家庭消費(fèi)、維持家庭生活的日常運(yùn)轉(zhuǎn)外，其余大部分資金都投入到了子女撫養(yǎng)教育上?？梢姡瑐鹘y(tǒng)的家政理財(cái)觀念仍然占主導(dǎo)地位。

3、投資風(fēng)險和投資回報率是居民進(jìn)行投資時考慮的最主要的兩個因素，且年齡越大，對這兩個因素考慮的越多。

調(diào)查結(jié)果表明，投資風(fēng)險和投資回報率是居民進(jìn)行投資時所要考慮的最主要的兩個因素，他們所占的比例均為30.3，且在被調(diào)查的三個年齡段中，50歲以上的被調(diào)查者對這兩個因素的關(guān)注度最高，分別為25、50。而其他一些考慮因素，如：變現(xiàn)能力、操作的難易度、投入時間及精力、回收期長短等居民普遍考慮的較少。可見，**市居民規(guī)避風(fēng)險的意識比較強(qiáng)，其投資方式大多屬于穩(wěn)健型。

八、**市居民目前的投資結(jié)構(gòu)及其對現(xiàn)有投資的滿意度情況

1、保險是**市居民現(xiàn)在進(jìn)行投資時首選的投資方式，另外其他投資方式也占有一定的比重。

調(diào)查結(jié)果表明，保險在所有投資方式中所占比例最大，為30.4。僅有2.6的居民選擇匯市作為自己的投資方式，其他投資方式所占比例依次為：房產(chǎn)18.1、股票11.5、基金

7、債券4?？梢姡丝紤]最基本的人身安全保障等因素外，由于**特殊的地理和人文環(huán)境，人們更愿意把自己的資金投向房地產(chǎn)業(yè)。

2、**市居民對于自己目前的投資狀況的整體評價不高。

調(diào)查結(jié)果表明，有42.7的居民對自己的投資回報感覺一般，有30.9居民對此感到比較滿意，感到非常滿意的只有1.8。另外，有17.3及7.3的居民認(rèn)為比較差或是非常差?？梢姡用竦耐顿Y結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步優(yōu)化。

3、在所有投資方式中，滿意度比較高的是房產(chǎn)和保險，滿意度最差的是股票。

在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，由于目前股市不景氣，有許多人對投資股票的滿意度非常低，而房產(chǎn)和保險這兩項(xiàng)投資方式將仍然是人們下一步投資的重點(diǎn)，與此同時，已經(jīng)有越來越多的人開始嘗試基金、匯市等新型投資方式。

九、**居民將來的投資趨勢

在**居民的不動產(chǎn)投資中，房地產(chǎn)投資占有很大的比重。我們在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)95.9的被訪者都有自己的住房，其中有46.6的**市民的住房是通過一次性購買所得。具體數(shù)據(jù)如下：

**居民基本住房狀況是：49.3的**市市民目前是自己獨(dú)住，28.1的市民和自己的子女同住，18.5是與父母同住，只有4.1的人是與他人合租居住。通過對消費(fèi)者住房購買情況的調(diào)查我們可以看出**市民的購房多以一次性購買為主，其比例達(dá)到46.6，其次為按揭購買比例為15.5，單位房改房比例為14.9。

汽車消費(fèi)現(xiàn)在也成為居民不動產(chǎn)投資的主要方向，我們在調(diào)研過程中對被訪者的私家車擁有情況及投資意向也做了調(diào)查。

根據(jù)本次調(diào)查，我們看出汽車消費(fèi)對**市居民來說還屬于高檔消費(fèi)，有87.8的家庭沒有汽車，有一輛汽車的占本次調(diào)查的9.5，只有2.7的家庭擁有兩輛汽車。

在對以上的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后，我們認(rèn)為**市居民將會針對目前情況，對以后的投資結(jié)構(gòu)加以調(diào)整，主要包括：

1、打算對不動產(chǎn)進(jìn)行下一步投資的被訪者中，還有很大一部分居民準(zhǔn)備買房。

調(diào)查表明，有25的居民打算先買房再買車，有15.5的居民打算只買房，4.1的居民打算先買車再買房，另外，有17.6的居民打算只買車。

由此可見，**的“買房熱”還將會持續(xù)很長一段時間。

2、與目前的投資方式不同，有39.2的**市居民下一步將會把購置房產(chǎn)作為自己主要的投資方式，而保險依舊是**市居民一個較為主要的投資方式。

調(diào)查結(jié)果表明，有39.2的居民下一步將投資房產(chǎn)，有17.6的居民一步將投資保險，其他依次為：股票8.5、債券5.7、基金

4、匯市2.3，還有22.7的居民選擇其他的投資方式。

可見，受政府政策和投資環(huán)境的影響，**市居民的下一步投資將依然集中于保險和房產(chǎn)兩方面。

十、**市各大商業(yè)銀行的市場占有率情況及消費(fèi)者對其認(rèn)知情況

1、通過對被訪者對于各大銀行的圖形標(biāo)志識別情況的分析，我們看出，在四大國有商業(yè)銀行中，中國工商銀行的圖形標(biāo)志被識別出的次數(shù)最多，達(dá)到37.8，排在第二位的是中國銀行，比例為27.6，接下來為中國農(nóng)業(yè)銀行18.9、中國建設(shè)銀行15.7。這反映出工商銀行的識別標(biāo)志容易識別和記憶，消費(fèi)者對該行的標(biāo)志相對比較熟悉，能在不做引導(dǎo)的情況下，迅速識別出來該行的標(biāo)志。相比而言，中國建設(shè)銀行的標(biāo)識被識別率較低，很多消費(fèi)者易于將其標(biāo)識與其他銀行的標(biāo)識相混淆。

2、通過對被訪者常去銀行情況的調(diào)查，我們得出的結(jié)論是中國建設(shè)銀行是目前**市居民最常去的銀行，其比例達(dá)到29.5，其他依次為中國工商銀行24.7，中國農(nóng)業(yè)銀行17.1，中國銀行11.6，**商業(yè)銀行5.5，此外，還有11.6的居民選擇其他銀行。

3、通過對被訪者選擇銀行時考慮的主要因素的調(diào)查，我們可以看出，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量的多少是他們選擇銀行時考慮的首要標(biāo)準(zhǔn)，其比例占到35.5，同時，服務(wù)水平的好壞也是一個十分重要的因素，比例達(dá)到24，而手續(xù)費(fèi)用和提供增值服務(wù)的多少并不是被訪者選擇銀行的主要因素。另外，還有27.5的被訪者有其他的考慮因素。

在調(diào)研中許多被訪者也反映選擇建設(shè)銀行辦理個人信貸業(yè)務(wù)的一個主要因素就是因?yàn)榻ㄐ袪I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量較多，在**市區(qū)內(nèi)分布較廣，辦理業(yè)務(wù)時比較方便。同時我們發(fā)現(xiàn)有些市民在選擇銀行時是處于一個較為被動的地位，他們選擇某某銀行主要原因是由于單位辦理的工資卡在該銀行，所以就一直接受該銀行的服務(wù)。所以說單位發(fā)放工資卡所在銀行也是被訪者選擇某銀行的因素之一。

十一、小結(jié)與建議

1、總體而言,**居民的投資理財(cái)意識相對較弱,投資觀念比較落后,但已經(jīng)出現(xiàn)了許多新的投資趨勢,還有很大的市場潛力。

2、由于**特殊的地理和環(huán)境因素，大多數(shù)人在目前和將來很長一段時間內(nèi)都愿意將閑置資金投向房地產(chǎn)業(yè)。

3、阻礙投資者投資組合優(yōu)化的主要因素是投資知識的缺乏。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)大一部分人對各種投資方式了解不深，不知如何操作，因此，出現(xiàn)了投資方式較為單一的現(xiàn)象。

4、調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)有許多人選擇銀行是由于單位發(fā)放該銀行的工資卡的緣故?？梢?，在**市民選擇銀行卡的過程中，最初的使用習(xí)慣是一關(guān)鍵因素。

故此，我們小組對銀行做出以下建議：

1、此次調(diào)研結(jié)果為銀行在進(jìn)行客戶開發(fā)時提供了一個新的思路，即銀行應(yīng)加強(qiáng)與各事業(yè)單位間的聯(lián)系，通過與各事業(yè)單位合作，通過單位發(fā)放工資卡這一方式增加儲戶數(shù)量。

2、銀行的業(yè)務(wù)開展應(yīng)注重便利性，提供“一站式”式服務(wù)，如：代繳手機(jī)費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等等。

3、銀行應(yīng)抓住重點(diǎn)，發(fā)展房貸。隨著今年**市首屆“人居節(jié)”的勝利召開，把已經(jīng)非?；馃岬?*市房地產(chǎn)行業(yè)帶入了一個更高的水平。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，**市大部分居民都把購置房產(chǎn)作為自己下一步將要進(jìn)行投資的重點(diǎn)，所以，銀行應(yīng)積極開展房貸業(yè)務(wù)，以激發(fā)**市民信貸方面的需求。但是，我們應(yīng)當(dāng)意識到，我國的某些城市已經(jīng)出現(xiàn)了房地產(chǎn)泡沫，炒房現(xiàn)象嚴(yán)重。所以，**市各大銀行在進(jìn)行房地產(chǎn)貸款時，應(yīng)嚴(yán)格調(diào)查貸款人的經(jīng)濟(jì)及信用狀況，將壞賬死帳的損失降到最小。

4、結(jié)合居民投資考慮因素，采取適宜的信貸服務(wù)。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險和投資回報率是居民進(jìn)行投資所要考慮的最.主要的兩個因素，而其他一些因素，例如變現(xiàn)能力、操作的難易度、投入時間及精力、回收期長短等則是居民較少考慮的。所以，各大銀行推出新的投資項(xiàng)目時，應(yīng)充分考慮到這些因素，引導(dǎo)居民，減少居民對投資風(fēng)險的恐懼。

5、采取措施提高居民的投資滿意度。我們可以看出**市居民對于自己的投資狀況的整體評價不高。這與投資者掌握的投資知識少、得到投資信息慢有很大的關(guān)系。所以對于銀行，我們認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)宣傳力度、普及投資知識、提高投資服務(wù)水平。

多新的趨勢，主要有：

1、從單一的儲蓄轉(zhuǎn)向組合式投資。

調(diào)查結(jié)果顯示，目前已經(jīng)有73.6的居民將閑置資金投入到儲蓄以外的其他投資方式，如基金、股票、保險、匯市等，只有少數(shù)居民未進(jìn)行其他投資。由此可見，除傳統(tǒng)的儲蓄外，**居民已經(jīng)開始嘗試新型的投資方式，由傳統(tǒng)的“存錢生利”轉(zhuǎn)向現(xiàn)在的對最佳投資組合收益的追求，可見居民對投資理財(cái)?shù)闹匾暢潭日诩訌?qiáng)。

2、儲蓄的主要目的是為了子女教育

第五篇：我市居民投資理財(cái)行為調(diào)研報告

一、調(diào)研背景

居民投資是近年來我國經(jīng)濟(jì)生活中興起的一種經(jīng)濟(jì)行為。它既是我國經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，也是我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的需要。

對于**市的居民來講,隨著投資理財(cái)品種的日益豐富，他們所能選擇的投資理財(cái)?shù)姆绞皆龆嗔耍淅碡?cái)觀念也發(fā)生了很大轉(zhuǎn)變,原有的“有錢就存銀行”等相對傳統(tǒng)的理財(cái)觀念正在漸

漸淡化。

在這個居民投資意識的轉(zhuǎn)型期，能否適時把握居民的投資理財(cái)傾向，成為各大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)能否順利開展的關(guān)鍵所在。所以，了解居民投資理財(cái)意向，掌握居民投資的新動態(tài)，就顯得非常重要。

二、調(diào)研目的本次市場調(diào)研工作的主要目的如下：

1、了解**市區(qū)居民的財(cái)務(wù)狀況，為銀行的市場定位提供科學(xué)依據(jù)。

2、研究被調(diào)查者對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識程度、渠道選擇及風(fēng)險承受力，以便更好的了解目標(biāo)客戶的需求狀況。

三、調(diào)研內(nèi)容

根據(jù)上述研究目的，我們本次調(diào)研的內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)：

1、了解**市區(qū)居民的財(cái)務(wù)狀況。

本部分旨在對被調(diào)查者的收支狀況作深入了解，以明確其在銀行服務(wù)中所尋求的利益點(diǎn)，為市場細(xì)分及市場定位提供科學(xué)的依據(jù)。本部分主要包括：

（1）被調(diào)查者的每月固定收入和支出；

（2）被調(diào)查者的動產(chǎn)和不動產(chǎn)狀況；

（3）被調(diào)查者的每月閑置資金及投資金額占總資產(chǎn)的比例。

2、探究被調(diào)查者對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識程度、渠道選擇及風(fēng)險承受能力。本部分是專門針對被調(diào)查者投資理財(cái)觀念的研究，通過對被調(diào)查者投資渠道選擇的分析，明確其投資偏好，以制定相應(yīng)的營銷策略。主要包括：

（1）被調(diào)查者目前的投資結(jié)構(gòu)，包括儲蓄以及股票、債券、基金、保險、房產(chǎn)等投資所占比例；

（2）了解被調(diào)查者儲蓄的目的，包括退休養(yǎng)老、子女教育、購置房產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、緊急周轉(zhuǎn)金、閑置資金規(guī)劃等；

（3）此外，我們還將收集包括被調(diào)查者的年齡、職業(yè)、性別等在內(nèi)的背景資料以備交互分析之用。

四、調(diào)研執(zhí)行情況

1、調(diào)研方案實(shí)施。

本次調(diào)研采用街頭攔截訪問的形式，在**市的環(huán)翠區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，針對年滿18周歲的**市常住居民進(jìn)行了調(diào)查。

依據(jù)擬定的抽樣方案，我們發(fā)出了160份問卷，實(shí)際收回有效問卷149份，有效率為93.125。從調(diào)研結(jié)果看，數(shù)據(jù)分布基本符合正態(tài)分布。因此，本次調(diào)研結(jié)果具有準(zhǔn)確、可靠的特點(diǎn)。

2、背景資料分析。

在149個有效樣本中被調(diào)查者的年齡分布為：18—30歲的約占42.5，30—55歲的約占52.7，55歲以上的約占4.8。整個樣本中涵蓋了青年、中年、老年等不同年齡段的人群。

他們的平均月收入大多都在500元以上，其中月收入在501—1000元之間的有10.1，收入在1001—1500元之間的有23.0，收入在1501—2000元之間的有20.3，收入在2001—3000元之間的有20.3，收入在3000元以上的有21.6。這些被訪者主要是工薪階層，其中工人最多，占27.2，其次是個體工商業(yè)者占21.8、企業(yè)管理人員占15.0、教師占3.4、國家公務(wù)員占4.1、文體工作者占1.4、服務(wù)業(yè)人員占8.8，此外還有18.4的其他從業(yè)人員。樣本的背景資料基本反映了**市居民的實(shí)際情況。

五、調(diào)研結(jié)果統(tǒng)計(jì)

參見《**市居民投資理財(cái)調(diào)研行為數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料》。

六、**市居民的財(cái)務(wù)狀況

1、調(diào)查者每月的固定收入和支出情況。

家庭月收入：通過對149個有效樣本進(jìn)行分析，我們發(fā)現(xiàn)這些受訪者的每月基本收入大多都在500元以上，其中月收入在3000元以上的占本次調(diào)查的21.6，月收入在1001—1500元，1501—2000元，2001—3000元的也分別占到23.0、20.3、23.0，只有2.0的居民家庭月收入在500元以下。

家庭月支出：通過調(diào)查我們可以看出，**市居民家庭消費(fèi)水平相對較低。有42.2的家庭月支出在501—1000元，在1001—1500元的家庭比例占到本次調(diào)查的25.2，有10.2的家庭月支出達(dá)到2000元以上，同時僅有9.5的家庭的月消費(fèi)支出在500元以下。

2、調(diào)查者每月的平均儲蓄情況。

在調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)**市居民的月平均儲蓄多集中在500—1200元之間，其中儲蓄在501—800元的家庭占22.4，801—1200元的家庭占19.4，但也有24.6的家庭月平均儲蓄在200元以下，另外平均儲蓄在2000元以上的家庭占8.2。

七、**居民對投資理財(cái)?shù)恼J(rèn)識及風(fēng)險因素分析

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生重大的變化，現(xiàn)代家庭的投資理財(cái)意識逐步增強(qiáng)，成為家庭經(jīng)濟(jì)生活的一個重要組成部分。經(jīng)過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)**居民的投資理財(cái)意識和方式也在發(fā)生變化，出現(xiàn)了許多

新的趨勢，主要有：

1、從單一的儲蓄轉(zhuǎn)向組合式投資。

調(diào)查結(jié)果顯示，目前已經(jīng)有73.6的居民將閑置資金投入到儲蓄以外的其他投資方式，如基金、股票、保險、匯市等，只有少數(shù)居民未進(jìn)行其他投資。由此可見，除傳統(tǒng)的儲蓄外，**居民已經(jīng)開始嘗試新型的投資方式，由傳統(tǒng)的“存錢生利”轉(zhuǎn)向現(xiàn)在的對最佳投資組合收益的追求，可見居民對投資

理財(cái)?shù)闹匾暢潭日诩訌?qiáng)。

2、儲蓄的主要目的是為了子女教育。

調(diào)查結(jié)果表明，目前大多數(shù)**市民儲蓄的主要是為了子女教育，比例為28.7，只有5.9的市民把追求利息作為儲蓄的目的。另外，緊急周轉(zhuǎn)、創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、購置房產(chǎn)、退休養(yǎng)老等考慮因素也被多次提及，它們的提及比例分別為18.8、16.2、15.4、15.1?？梢姡?*居民的家庭收入除用于正常的家庭消費(fèi)、維持家庭生活的日常運(yùn)轉(zhuǎn)外，其余大部分資金都投入到了子女撫養(yǎng)教育上?？梢姡瑐鹘y(tǒng)的家政理財(cái)觀念仍然占主導(dǎo)地位。

3、投資風(fēng)險和投資回報率是居民進(jìn)行投資時考慮的最主要的兩個因素，且年齡越大，對這兩個因素考慮的越多。

調(diào)查結(jié)果表明，投資風(fēng)險和投資回報率是居民進(jìn)行投資時所要考慮的最主要的兩個因素，他們所占的比例均為30.3，且在被調(diào)查的三個年齡段中，50歲以上的被調(diào)查者對這兩個因素的關(guān)注度最高，分別為25、50。而其他一些考慮因素，如：變現(xiàn)能力、操作的難易度、投入時間及精力、回收期長短等居民普遍考慮的較少。可見，**市居民規(guī)避風(fēng)險的意識比較強(qiáng)，其投資方式大多屬于穩(wěn)健型。

八、**市居民目前的投資結(jié)構(gòu)及其對現(xiàn)有投資的滿意度情況

1、保險是**市居民現(xiàn)在進(jìn)行投資時首選的投資方式，另外其他投資方式也占有一定的比重。

調(diào)查結(jié)果表明，保險在所有投資方式中所占比例最大，為30.4。僅有2.6的居民選擇匯市作為自己的投資方式，其他投資方式所占比例依次為：房產(chǎn)18.1、股票11.5、基金

7、債券4?？梢姡丝紤]最基本的人身安全保障等因素外，由于**特殊的地理和人文環(huán)境，人們更愿意把自己的資金投向房地產(chǎn)業(yè)。

2、**市居民對于自己目前的投資狀況的整體評價不高。

調(diào)查結(jié)果表明，有42.7的居民對自己的投資回報感覺一般，有30.9居民對此感到比較滿意，感到非常滿意的只有1.8。另外，有17.3及7.3的居民認(rèn)為比較差或是非常差?？梢?，居民的投資結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步優(yōu)化。

3、在所有投資方式中，滿意度比較高的是房產(chǎn)和保險，滿意度最差的是股票。

在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，由于目前股市不景氣，有許多人對投資股票的滿意度非常低，而房產(chǎn)和保險這兩項(xiàng)投資方式將仍然是人們下一步投資的重點(diǎn)，與此同時，已經(jīng)有越來越多的人開始嘗試基金、匯市等新型投資方式。

九、**居民將來的投資趨勢

在**居民的不動產(chǎn)投資中，房地產(chǎn)投資占有很大的比重。我們在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)95.9的被訪者都有自己的住房，其中有46.6的**市民的住房是通過一次性購買所得。具體數(shù)據(jù)如下：

**居民基本住房狀況是：49.3的**市市民目前是自己獨(dú)住，28.1的市民和自己的子女同住，18.5是與父母同住，只有4.1的人是與他人合租居住。通過對消費(fèi)者住房購買情況的調(diào)查我們可以看出**市民的購房多以一次性購買為主，其比例達(dá)到46.6，其次為按揭購買比例為15.5，單位房改房比例為14.9。

汽車消費(fèi)現(xiàn)在也成為居民不動產(chǎn)投資的主要方向，我們在調(diào)研過程中對被訪者的私家車擁有情況及投資意向也做了調(diào)查。

根據(jù)本次調(diào)查，我們看出汽車消費(fèi)對**市居民來說還屬于高檔消費(fèi)，有87.8的家庭沒有汽車，有一輛汽車的占本次調(diào)查的9.5，只有2.7的家庭擁有兩輛汽車。

在對以上的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后，我們認(rèn)為**市居民將會針對目前情況，對以后的投資結(jié)構(gòu)加以調(diào)整，主要包括：

1、打算對不動產(chǎn)進(jìn)行下一步投資的被訪者中，還有很大一部分居民準(zhǔn)備買房。

調(diào)查表明，有25的居民打算先買房再買車，有15.5的居民打算只買房，4.1的居民打算先買車再買房，另外，有17.6的居民打算只買車。

由此可見，**的“買房熱”還將會持續(xù)很長一段時間。

2、與目前的投資方式不同，有39.2的**市居民下一步將會把購置房產(chǎn)作為自己主要的投資方式，而保險依舊是**市居民一個較為主要的投資方式。

調(diào)查結(jié)果表明，有39.2的居民下一步將投資房產(chǎn)，有17.6的居民一步將投資保險，其他依次為：股票8.5、債券5.7、基金

4、匯市2.3，還有22.7的居民選擇其他的投資方式。

可見，受政府政策和投資環(huán)境的影響，**市居民的下一步投資將依然集中于保險和房產(chǎn)兩方面。

十、**市各大商業(yè)銀行的市場占有率情況及消費(fèi)者對其認(rèn)知情況

1、通過對被訪者對于各大銀行的圖形標(biāo)志識別情況的分析，我們看出，在四大國有商業(yè)銀行中，中國工商銀行的圖形標(biāo)志被識別出的次數(shù)最多，達(dá)到37.8，排在第二位的是中國銀行，比例為27.6，接下來為中國農(nóng)業(yè)銀行18.9、中國建設(shè)銀行15.7。這反映出工商銀行的識別標(biāo)志容易識別和記憶，消費(fèi)者對該行的標(biāo)志相對比較熟悉，能在不做引導(dǎo)的情況下，迅速識別出來該行的標(biāo)志。相比而言，中國建設(shè)銀行的標(biāo)識被識別率較低，很多消費(fèi)者易于將其標(biāo)識與其他銀行的標(biāo)識相混淆。

2、通過對被訪者常去銀行情況的調(diào)查，我們得出的結(jié)論是中國建設(shè)銀行是目前**市居民最常去的銀行，其比例達(dá)到29.5，其他依次為中國工商銀行24.7，中國農(nóng)業(yè)銀行17.1，中國銀行11.6，**商業(yè)銀行5.5，此外，還有11.6的居民選擇其他銀行。

3、通過對被訪者選擇銀行時考慮的主要因素的調(diào)查，我們可以看出，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量的多少是他們選擇銀行時考慮的首要標(biāo)準(zhǔn)，其比例占到35.5，同時，服務(wù)水平的好壞也是一個十分重要的因素，比例達(dá)到24，而手續(xù)費(fèi)用和提供增值服務(wù)的多少并不是被訪者選擇銀行的主要因素。另外，還有27.5的被訪者有其他的考慮因素。

在調(diào)研中許多被訪者也反映選擇建設(shè)銀行辦理個人信貸業(yè)務(wù)的一個主要因素就是因?yàn)榻ㄐ袪I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量較多，在**市區(qū)內(nèi)分布較廣，辦理業(yè)務(wù)時比較方便。同時我們發(fā)現(xiàn)有些市民在選擇銀行時是處于一個較為被動的地位，他們選擇某某銀行主要原因是由于單位辦理的工資卡在該銀行，所以就一直接受該銀行的服務(wù)。所以說單位發(fā)放工資卡所在銀行也是被訪者選擇某銀行的因素之一。

十一、小結(jié)與建議

1、總體而言,**居民的投資理財(cái)意識相對較弱,投資觀念比較落后,但已經(jīng)出現(xiàn)了許多新的投資趨勢,還有很大的市場潛力。

2、由于**特殊的地理和環(huán)境因素，大多數(shù)人在目前和將來很長一段時間內(nèi)都愿意將閑置資金投向房地產(chǎn)業(yè)。

3、阻礙投資者投資組合優(yōu)化的主要因素是投資知識的缺乏。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)大一部分人對各種投資方式了解不深，不知如何操作，因此，出現(xiàn)了投資方式較為單一的現(xiàn)象。

4、調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)有許多人選擇銀行是由于單位發(fā)放該銀行的工資卡的緣故?？梢姡?*市民選擇銀行卡的過程中，最初的使用習(xí)慣是一關(guān)鍵因素。

故此，我們小組對銀行做出以下建議：

1、此次調(diào)研結(jié)果為銀行在進(jìn)行客戶開發(fā)時提供了一個新的思路，即銀行應(yīng)加強(qiáng)與各事業(yè)單位間的聯(lián)系，通過與各事業(yè)單位合作，通過單位發(fā)放工資卡這一方式增加儲戶數(shù)量。

2、銀行的業(yè)務(wù)開展應(yīng)注重便利性，提供“一站式”式服務(wù)，如：代繳手機(jī)費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等等。

3、銀行應(yīng)抓住重點(diǎn)，發(fā)展房貸。隨著今年**市首屆“人居節(jié)”的勝利召開，把已經(jīng)非常火熱的**市房地產(chǎn)行業(yè)帶入了一個更高的水平。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，**市大部分居民都把購置房產(chǎn)作為自己下一步將要進(jìn)行投資的重點(diǎn)，所以，銀行應(yīng)積極開展房貸業(yè)務(wù)，以激發(fā)**市民信貸方面的需求。但是，我們應(yīng)當(dāng)意識到，我國的某些城市已經(jīng)出現(xiàn)了房地產(chǎn)泡沫，炒房現(xiàn)象嚴(yán)重。所以，**市各大銀行在進(jìn)行房地產(chǎn)貸款時，應(yīng)嚴(yán)格調(diào)查貸款人的經(jīng)濟(jì)及信用狀況，將壞賬死帳的損失降到最小。

4、結(jié)合居民投資考慮因素，采取適宜的信貸服務(wù)。在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險和投資回報率是居民進(jìn)行投資所要考慮的最.主要的兩個因素，而其他一些因素，例如變現(xiàn)能力、操作的難易度、投入時間及精力、回收期長短等則是居民較少考慮的。所以，各大銀行推出新的投資項(xiàng)目時，應(yīng)充分考慮到這些因素，引導(dǎo)居民，減少居民對投資風(fēng)險的恐懼。

5、采取措施提高居民的投資滿意度。我們可以看出**市居民對于自己的投資狀況的整體評價不高。這與投資者掌握的投資知識少、得到投資信息慢有很大的關(guān)系。所以對于銀行，我們認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)宣傳力度、普及投資知識、提高投資服務(wù)水平。