第一篇：土地審計(jì)實(shí)施方案(參考)

為加強(qiáng)土地資源管理，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十七條的規(guī)定和我廳年度工作計(jì)劃的安排，對(duì)xx市及所轄縣（市）政府及其相關(guān)部門、單位貫徹執(zhí)行土地管理和宏觀調(diào)控政策情況，實(shí)施土地征收、供應(yīng)情況，以及土地出讓資金的征收、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)。依據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?、?中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?、?中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則?和?xx省審計(jì)廳xxxx年度統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃?的有關(guān)規(guī)定，編制如下審計(jì)實(shí)施方案：

一、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審查xx市土地征收、供應(yīng)、利用情況以及土地出讓資金的征收、管理、使用情況，評(píng)價(jià)土地資源管理成效，揭露和查處違法違規(guī)問(wèn)題，分析揭示體制、機(jī)制、制度及執(zhí)行方面的缺失，提出審計(jì)意見與建議，促進(jìn)各級(jí)政府進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)家土地管理和宏觀調(diào)控政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保障土地出讓資金的安全、完整和效益，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

二、審計(jì)對(duì)象及范圍

（一）審計(jì)對(duì)象

xx市及所轄縣（市）政府及國(guó)土、財(cái)政、發(fā)改、建設(shè)、規(guī)劃、房產(chǎn)等主管部門和用地單位，必要時(shí)將延伸審計(jì)其他相關(guān)部門和單位。

（二）審計(jì)工作范圍

xxxx至xxxx年度xx市及所轄縣（市）政府及其相關(guān)部門、單位貫徹執(zhí)行土地管理和宏觀調(diào)控政策情況，實(shí)施土地征收、供應(yīng)情況，以及土地出讓資金的征收、管理、使用情況。必要時(shí)可追溯到以前年度。

三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施

（一）地方政府履行土地管理職責(zé)，貫徹土地調(diào)控政策

情況及取得的主要成效。

了解和掌握xx市政府及相關(guān)部門在貫徹落實(shí)土地管理法律法規(guī)、制度和土地宏觀調(diào)控政策，促進(jìn)轉(zhuǎn)變地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化配臵土地資源和集約節(jié)約用地，保障民生工程和維護(hù)地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行等方面所采取的具體措施，總結(jié)成效，反映存在的問(wèn)題和困難。重點(diǎn)關(guān)注xxxx年耕地保有量、基本農(nóng)田保護(hù)面積、新增建設(shè)用地面積等約束性指標(biāo)的完成情況；落實(shí)產(chǎn)業(yè)供地政策及保障性住房供地任務(wù)完成情況。關(guān)注土地利用總體規(guī)劃和土地年度利用計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析各地可供出讓的土地資源規(guī)模。重點(diǎn)審查產(chǎn)業(yè)供地政策的落實(shí)情況，保障性住房供地任務(wù)的完成情況，廉租房專項(xiàng)資金、本級(jí)農(nóng)土專項(xiàng)資金、拆遷調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金等涉及民生支農(nóng)的專項(xiàng)資金制度的建立和執(zhí)行情況。有無(wú)以“招商引資”、“舊城改造”、“國(guó)有企業(yè)改制”等各種名義減免土地出讓收入，實(shí)行“零地價(jià)”，甚至“負(fù)地價(jià)”，或者以土地?fù)Q項(xiàng)目、先征后返、以獎(jiǎng)代投、補(bǔ)貼等形式變相減免土地出讓收入等問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的國(guó)土政策執(zhí)行中存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，審計(jì)組成員應(yīng)采取走訪、座談等多種調(diào)研形式，充分了解產(chǎn)生問(wèn)題的原因，客觀分析政策要求與當(dāng)?shù)噩F(xiàn)實(shí)情況的差距，反映政策執(zhí)行中存在的困難，提出具有針對(duì)性的審計(jì)建議。主要的審計(jì)事項(xiàng)有：

審計(jì)事項(xiàng)1：查閱黨委政府及相關(guān)職能部門出臺(tái)的土地管理政策、規(guī)章、制度，是否不符合國(guó)家的法律法規(guī)。

審計(jì)方法與步驟：一是查閱市委市政府相關(guān)會(huì)議紀(jì)要及制發(fā)的文件，對(duì)照國(guó)家的政策法規(guī)進(jìn)行檢查。重點(diǎn)關(guān)注以“招商引資”、“舊城改造”、“國(guó)有企業(yè)改制”等各種名義減免土地出讓收入，實(shí)行“零地價(jià)”，甚至“負(fù)地價(jià)”，或者以土地?fù)Q項(xiàng)目、先征后返、補(bǔ)貼等形式變相減免土地出讓收入的問(wèn)題。二是審查國(guó)土資源管理、財(cái)政以及房地產(chǎn)管理、土地使

用等部門(單位)在土地資源管理、土地市場(chǎng)運(yùn)作以及國(guó)土資金管理過(guò)程中是否嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)，有無(wú)超越法律、法規(guī)的規(guī)定行使管理職權(quán)，有無(wú)違反規(guī)定進(jìn)行土地資源管理、土地市場(chǎng)運(yùn)作及管理國(guó)土資金等行為。三是審查被審計(jì)單位制發(fā)的制度、規(guī)章是否符合國(guó)家宏觀調(diào)控總的精神，分析其所制發(fā)的規(guī)定、制度的合法性與可行性，檢查是否存在有從地方或部門利益出發(fā)侵占、損害農(nóng)民利益的地方性法規(guī)。四是檢查各審計(jì)對(duì)象在履行土地資源管理、土地市場(chǎng)運(yùn)作及國(guó)土資金管理職責(zé)過(guò)程中，貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及各項(xiàng)制度時(shí)存在的問(wèn)題和由此產(chǎn)生的結(jié)果，分析產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因是制度本身所致還是執(zhí)行者的主觀所為，研究探討體制改革與制度完善的可行性措施與建議。

二是取得依據(jù)土地利用總體規(guī)劃綱要分解下達(dá)的xxxx年耕地保有量、基本農(nóng)田保護(hù)面積等約束性指標(biāo)和第二次全國(guó)土地調(diào)查和xxxx、xxxx年度土地利用變更調(diào)查成果，以及其他地籍資料，審查基本農(nóng)田保護(hù)制度是否貫徹落實(shí)，有無(wú)將受保護(hù)的基本農(nóng)田征用或批準(zhǔn)作為非農(nóng)業(yè)建設(shè)用地或以租賃形式占用基本農(nóng)田情況。將規(guī)劃期內(nèi)當(dāng)?shù)卣c省政府簽訂的耕地保護(hù)責(zé)任狀、省下達(dá)的有關(guān)規(guī)劃計(jì)劃與土地利用變更調(diào)查提供的各地區(qū)耕地面積、基本農(nóng)田面積以及分等定級(jí)的數(shù)據(jù)對(duì)比，審查是否同時(shí)滿足

（一）行政區(qū)域內(nèi)的耕地保有量不得低于上級(jí)下達(dá)的耕地保有量考核指標(biāo)；

（二）行政區(qū)域內(nèi)的基本農(nóng)田保護(hù)面積不得低于上級(jí)下達(dá)的基本農(nóng)田保護(hù)面積考核指標(biāo)；

（三）行政區(qū)域內(nèi)各類非農(nóng)建設(shè)經(jīng)依法批準(zhǔn)占用耕地和基本農(nóng)田后，補(bǔ)充的耕地和基本農(nóng)田的面積與質(zhì)量不得低于已占用的面積與質(zhì)量。

同時(shí)，還應(yīng)分別從農(nóng)業(yè)、統(tǒng)計(jì)等部門獲取xxxx年、xxxx年各約束性指標(biāo)的實(shí)際統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，與國(guó)土部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析各部門數(shù)據(jù)差異比例及原因，對(duì)各種途徑取得

數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，以及數(shù)據(jù)信息整合提出審計(jì)建議。

三是審查土地利用總體規(guī)劃(含土地年度利用計(jì)劃)的編制是否嚴(yán)格遵循?中華人民共和國(guó)土地管理法?第十五條規(guī)定的五條原則，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)土整理和資源環(huán)境保護(hù)的要求、土地供給能力以及各項(xiàng)建設(shè)對(duì)土地的需求進(jìn)行編制；審查土地利用總體規(guī)劃(含土地年度利用計(jì)劃)的審批是否符合規(guī)定的分級(jí)審批程序，總體規(guī)劃的修改是否經(jīng)過(guò)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)；審查是否按照土地利用年度計(jì)劃擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征用土地方案并分批逐級(jí)上報(bào)審查批準(zhǔn)；審查土地利用總體規(guī)劃、土地利用年度計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果及執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并進(jìn)一步分析這些問(wèn)題的主客觀原因。

審計(jì)事項(xiàng)2：保障性住房供地任務(wù)完成情況。審查保障性住房供地任務(wù)完成情況。取得土地出讓臺(tái)賬、xxxx至xxxx年保障性住房用地供應(yīng)計(jì)劃及供應(yīng)執(zhí)行情況等資料，以及發(fā)改、規(guī)劃、房產(chǎn)等職能部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)三類住房用地面積計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，將結(jié)果與各地政府所簽訂的責(zé)任狀及保障性住房用地供應(yīng)計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，檢查是否完成有關(guān)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房和中低價(jià)位、中小套型普通商品住房用地占住宅用地的比例是否低于70%。同時(shí)檢查報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后的保障性住房用地供應(yīng)計(jì)劃，是否按要求及時(shí)通過(guò)中國(guó)土地市場(chǎng)網(wǎng)等媒體將供地計(jì)劃向社會(huì)公開。國(guó)土部門在具體供地時(shí)，是否按規(guī)定將住房套型建筑面積、項(xiàng)目開竣工時(shí)間等土地使用條件在?國(guó)有建設(shè)用地劃撥決定書?中予以明確。以配建方式建設(shè)的廉租住房，是否按規(guī)定將配建的套數(shù)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、回購(gòu)價(jià)格和收回條件等作為土地劃撥或出讓的前臵條件，并在?國(guó)有建設(shè)用地劃撥決定書?和?國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同?中明確約定。

主要法規(guī):?國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知?（國(guó)發(fā)?2008?3號(hào)）、?國(guó)土資源部關(guān)于切實(shí)落實(shí)保障性安居工程用地的通知?(國(guó)土資發(fā)?2010?48號(hào))、?廉租住房保障辦法?。

審計(jì)事項(xiàng)3：廉租房專項(xiàng)資金、本級(jí)農(nóng)土專項(xiàng)資金、拆遷調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金等涉及民生支農(nóng)的專項(xiàng)資金制度的建立執(zhí)行情況。

審計(jì)方法與步驟：結(jié)合土地出讓收入的資金審計(jì)，檢查是否按要求建立了上述民生支農(nóng)的專項(xiàng)資金的制度，各類專項(xiàng)用途的資金是否按國(guó)家規(guī)定用于民生支農(nóng)的用途，資金是否存在長(zhǎng)期閑臵的情況。

主要法規(guī)：廉租房，?財(cái)政部、建設(shè)部、國(guó)土資源部關(guān)于切實(shí)落實(shí)城鎮(zhèn)廉租住房保障資金的通知?（財(cái)綜[2006]25號(hào)）、?關(guān)于保障性安居工程資金使用管理有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)綜[2010]95號(hào)）；國(guó)有土地收益基金?關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理有關(guān)問(wèn)題的通知?(湘財(cái)綜[2007]65號(hào))、?湖南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)有土地收益基金計(jì)提基數(shù)的批復(fù)?（湘財(cái)綜函?2008?143號(hào)——長(zhǎng)沙市財(cái)政局）；農(nóng)土資金，?湖南省財(cái)政廳、湖南省國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)<湖南省用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金管理辦法>的通知（湘財(cái)建?2004?46號(hào)）；拆遷調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金，?湖南省人民政府辦公廳關(guān)于建立征地拆遷補(bǔ)償調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金制度的通知?（湘政辦發(fā)[2005]24號(hào)）；教育資金，國(guó)務(wù)院?關(guān)于進(jìn)一步加大財(cái)政教育投入的意見?（國(guó)發(fā)?2011?22號(hào)）；農(nóng)田水利建設(shè)支出，?中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)於加快水利改革發(fā)展的決定?(2011年中央一號(hào)文件)。

審計(jì)事項(xiàng)4：產(chǎn)業(yè)供地政策執(zhí)行。

審計(jì)方法：取得會(huì)議紀(jì)要等黨委政府決定性材料，以及發(fā)展改革部門的投資立項(xiàng)資料，研究各地近兩年主要的招商

引資項(xiàng)目和投資項(xiàng)目，在供地上是否未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的宏觀調(diào)控政策。一是對(duì)國(guó)家宏觀控制的鋼鐵電解鋁水泥行業(yè)、電石和鐵合金行業(yè)、焦炭等行業(yè)，在供地上有否限制；二是未執(zhí)行國(guó)家房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策，對(duì)禁止供地項(xiàng)目和限制供地項(xiàng)目有否供地。

主要法規(guī)：?產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）?、?國(guó)家禁止和限制類產(chǎn)業(yè)目錄?、?關(guān)于頒布實(shí)施?限制用地項(xiàng)目目錄（2006年本）?和?禁止用地項(xiàng)目目錄（2006年本）?的通知?、?限制用地項(xiàng)目目錄(2006年本增補(bǔ)本)?和?禁止用地項(xiàng)目目錄(2006年本增補(bǔ)本)??國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門關(guān)于抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩和重復(fù)建設(shè)引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展若干意見的通知?（國(guó)發(fā)?2009?38號(hào)）。

（二）土地征收和供應(yīng)情況。

一是審查征地審批辦理情況。向發(fā)展改革部門取得上級(jí)與本級(jí)審批立項(xiàng)的投資計(jì)劃和項(xiàng)目名稱地址等資料，將計(jì)劃與國(guó)土部門取得征地審批、用地供應(yīng)的臺(tái)帳、地籍資料對(duì)比。

（1）審查項(xiàng)目的用地情況，查找省批地下達(dá)的電子數(shù)據(jù)和實(shí)際用地的地籍?dāng)?shù)據(jù)的差異，并核對(duì)具體項(xiàng)目征地審批和開工時(shí)間，是否存在未批先用、以批代供的情況。

（2）檢查經(jīng)發(fā)改部門審批立項(xiàng)的投資是否存在禁止、限制類征地、供地項(xiàng)目。

（3）對(duì)征地項(xiàng)目核實(shí)應(yīng)繳本級(jí)的開墾費(fèi)和應(yīng)繳上級(jí)的新增費(fèi)、開墾費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)足額征繳。

（4）審查農(nóng)用地轉(zhuǎn)為非農(nóng)業(yè)建設(shè)用地、新增建設(shè)用地的審批、征用、管理情況，是否按規(guī)定辦理審批，具體建設(shè)用地單位是否按規(guī)定程序、內(nèi)容辦理建設(shè)用地申請(qǐng)。農(nóng)用地轉(zhuǎn)為非農(nóng)業(yè)建設(shè)用地在總量上是否超出土地利用總體規(guī)劃和土地年度利用計(jì)劃確定的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用指標(biāo)。

（5）檢查征地以后是否按申報(bào)的用地項(xiàng)目安排供應(yīng)，是否改變?cè)ㄕ鞯赜猛尽?/p>

（6）統(tǒng)計(jì)供地率，即截至2011年底，累計(jì)供應(yīng)出去的2010年度新增建設(shè)用地應(yīng)達(dá)到2010年度省批復(fù)下達(dá)的80%，2011年應(yīng)達(dá)到50%（省國(guó)土廳要求是40%、20%），是否存在批而未征、征而未供的情況，揭示國(guó)土部門重審批、輕監(jiān)管、重指標(biāo)、輕供地的現(xiàn)象。

二是審查xxxx至xxxx年市（含區(qū)）、縣（市）土地供應(yīng)總量，分別按用途和供地方式進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析。計(jì)算分析保障性住房、棚戶區(qū)改造、中小套型商品房用地面積占住宅用地的比重，土地儲(chǔ)備供應(yīng)量占供地總量的比重。審核以“招拍掛”、協(xié)議出讓和劃撥方式供地的合法性、合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注超范圍劃撥土地、違規(guī)協(xié)議出讓、低價(jià)出讓、出讓程序不合規(guī)，超出用地控制標(biāo)準(zhǔn)供地，向高耗能、高污染、產(chǎn)能過(guò)?；騽e墅、高爾夫球場(chǎng)等項(xiàng)目供地，以及違規(guī)發(fā)證等問(wèn)題。

三是審查征地拆遷安臵情況。向征地拆遷部門或者征地拆遷前期工作責(zé)任主體（儲(chǔ)備中心、開發(fā)園區(qū)、城建投、交投等單位）取得征地拆遷資金賬務(wù)核算資料和地塊的拆遷檔案資料。向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門取得征地農(nóng)民社會(huì)保障資金的相關(guān)資料，主要抽查征地拆遷安臵款物和征地農(nóng)民社會(huì)保障資金是否是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在擠占挪用或者拖欠的問(wèn)題。檢查是否按照國(guó)務(wù)院有關(guān)要求制定被征地農(nóng)民社會(huì)保障制度，審查被征地農(nóng)民社會(huì)保障對(duì)象、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)用籌集辦法等情況，是否按要求納入征地報(bào)批前告知、聽證等程序，市政府呈報(bào)征地報(bào)批材料時(shí)，是否按規(guī)定就上述情況專門作出說(shuō)明。

四是審查實(shí)施征收土地情況。取得國(guó)土部門提供的征地審批臺(tái)帳、土地違法案件查處案卷、征地拆遷檔案等相關(guān)資料，檢查征地程序是符合規(guī)定。建設(shè)項(xiàng)目需要征收的土地，是否根據(jù)總體設(shè)計(jì)一次申請(qǐng)批準(zhǔn)，有無(wú)化整為零。分期建設(shè) 的項(xiàng)目，是否分期征地，有無(wú)先征待用。征收土地公告程序、內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定。土地前期開發(fā)是否引入市場(chǎng)機(jī)制、是否通過(guò)政府采購(gòu)招投標(biāo)方式選擇評(píng)估、拆遷、工程施工、監(jiān)理等單位。

五是延伸調(diào)查部分土地使用項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注用地單位違規(guī)自行改變土地用途、容積率等規(guī)劃用地條件進(jìn)行土地開發(fā)，未批先用、“以租代征”等非法占地，以及違規(guī)轉(zhuǎn)讓，特別是違規(guī)以“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”等方式變相轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等問(wèn)題；閑臵一年以上的土地是否征收閑臵費(fèi)、閑臵兩年以上的土地是否收回。）

六是審查儲(chǔ)備土地情況。取得征收儲(chǔ)備計(jì)劃和有關(guān)儲(chǔ)備臺(tái)帳，檢查計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況。⑴檢查當(dāng)?shù)芈毮懿块T（國(guó)土、財(cái)政及當(dāng)?shù)厝嗣胥y行相關(guān)分支行等部門）是否按規(guī)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、土地利用年度計(jì)劃和土地市場(chǎng)供需狀況等共同編制年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃并報(bào)市政府批準(zhǔn)，國(guó)土部門是否按照土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制項(xiàng)目實(shí)施方案，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，作為辦理相關(guān)審批手續(xù)的依據(jù)，實(shí)施土地儲(chǔ)備是否超計(jì)劃；⑵檢查納入土地儲(chǔ)備范圍的土地其儲(chǔ)備程序、開發(fā)利用是否符合有關(guān)規(guī)定；⑶檢查土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的貸款是否符合規(guī)定，抵押貸款項(xiàng)目有無(wú)合法的土地使用證；⑷檢查舉借的貸款規(guī)模，是否與年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃、土地儲(chǔ)備資金項(xiàng)目預(yù)算相銜接，并報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，有無(wú)超計(jì)劃、超規(guī)模貸款；⑸檢查土地儲(chǔ)備是否實(shí)行項(xiàng)目預(yù)決算管理，國(guó)土資源管理部門是否于每年第三季度根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃，編制下一年度土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核；每年年度終了，是否按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送土地儲(chǔ)備資金收支決算；⑹檢查儲(chǔ)備資金是否擠占挪用。

七是審查園區(qū)土地管理情況。了解各類開發(fā)園區(qū)（產(chǎn)業(yè)

聚集區(qū)）的設(shè)立情況，取得設(shè)立各類園區(qū)的的批復(fù)性文件，對(duì)照征地、出讓等臺(tái)帳及其他有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表或資料，檢查有無(wú)擅自設(shè)立開發(fā)園區(qū)，或者擴(kuò)大園區(qū)面積；檢查開發(fā)園區(qū)組織土地征遷、收儲(chǔ)與出讓情況、國(guó)土出讓收入與支出安排的管理體制，是否存在弱化、肢解甚至取代國(guó)土部門行政管理的職能的問(wèn)題。

八是審查耕地占補(bǔ)、復(fù)墾情況。取得征地和供地卷宗資料，占?xì)Ц氐膽?yīng)核對(duì)相應(yīng)的土地整理、復(fù)墾、開發(fā)等事務(wù)相關(guān)的各類財(cái)務(wù)、工程、臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)資料。審查占用耕地補(bǔ)償制度的落實(shí)情況，是否貫徹落實(shí)“占多少，墾多少”的平衡原則，查證落實(shí)經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地與實(shí)際開墾的耕地是否在數(shù)量與質(zhì)量上保持動(dòng)態(tài)平衡，是否占而未補(bǔ)或占優(yōu)補(bǔ)劣，對(duì)毀損耕地是否進(jìn)行復(fù)墾。經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的單位沒有條件開墾或開墾耕地不符合要求的是否按規(guī)定足額交納耕地開墾費(fèi)。

九是審查土地供應(yīng)情況。查閱土地出讓案卷資料，審查土地供應(yīng)程序、方式是否合規(guī)。⑴檢查供應(yīng)土地的范圍，土地供應(yīng)的用途是否符合國(guó)家土地供應(yīng)政策，對(duì)限制性產(chǎn)業(yè)或行業(yè)是否出讓供用土地，是否投向“兩高一資”行業(yè)或者向別墅、高爾夫球場(chǎng)供應(yīng)土地；是否存在超出用地控制標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)土地的問(wèn)題。⑵檢查宗地供應(yīng)前規(guī)劃情況，城鄉(xiāng)規(guī)劃行政主管部門是否依據(jù)控制性詳細(xì)規(guī)劃出具規(guī)劃設(shè)計(jì)條件和附圖；規(guī)劃設(shè)計(jì)條件是否明確出讓宗地的面積、土地使用性質(zhì)、容積率、建筑密度、停車泊位、主要出入口、綠地比例、必須配臵的公共設(shè)施和市政基礎(chǔ)設(shè)施、建筑界線、開發(fā)期限等要求；附圖是否標(biāo)明宗地區(qū)位與現(xiàn)狀、地塊坐標(biāo)及標(biāo)高、道路紅線坐標(biāo)及標(biāo)高、出入口位臵、建筑界線以及周圍地區(qū)的環(huán)境與基礎(chǔ)設(shè)施條件。⑶檢查供地方式的合法性，劃撥用地是否符合劃撥用地目錄，協(xié)議出讓是否符合協(xié)議出讓土地使

用權(quán)范圍、是否應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)拍賣掛牌方式出讓；⑷檢查供地過(guò)程的規(guī)范性，土地出讓是否符合規(guī)定的程序；出讓計(jì)劃、出讓公告及出讓結(jié)果是否按照規(guī)定在中國(guó)土地市場(chǎng)網(wǎng)公布以及其他媒體上公布；出讓底價(jià)是否經(jīng)過(guò)評(píng)估、是否經(jīng)過(guò)集體決策；宗地的出讓價(jià)格是否低于最低價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或是否低于向社會(huì)公示的基準(zhǔn)地價(jià)；基準(zhǔn)地價(jià)是否每3年更新一次，并根據(jù)市場(chǎng)變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整；簽訂出讓合同的行為及繳款的期限是否符合規(guī)定，是否存在欠繳土地出讓收入發(fā)放國(guó)有土地使用證的問(wèn)題。

十是審查土地使用情況。查閱土地出讓卷宗資料，查閱有關(guān)執(zhí)法案卷資料，延伸部分土地使用項(xiàng)目，以房地產(chǎn)項(xiàng)目為重點(diǎn)，檢查是否存在供地后擅自改變用途、容積率等規(guī)劃條件的情況；經(jīng)批準(zhǔn)改變用途、容積率等規(guī)劃條件后，是否重新簽訂合同并按照市場(chǎng)價(jià)補(bǔ)交土地出讓金；供地后是否存在改變建設(shè)要求、規(guī)避土地有償使用和招標(biāo)拍賣掛牌出讓的情況，有無(wú)經(jīng)濟(jì)適用房用地改變?yōu)樯唐贩坑玫氐男袨?。延伸發(fā)改、建設(shè)等部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的工程項(xiàng)目，對(duì)照國(guó)土部門的土地供應(yīng)情況，延伸調(diào)查是否存在“以租代征”或其他違法用地的情況。此外，還應(yīng)檢查閑臵一年以上的土地是否征收閑臵費(fèi)、閑臵土地兩年以上的土地是否收回等政策制度的執(zhí)行情況。

審計(jì)事項(xiàng)1：土地征用情況。

審計(jì)方法與步驟：一是將分解下達(dá)市本級(jí)（含城區(qū)）、縣（市）的年初新增建設(shè)用地計(jì)劃、年中調(diào)整計(jì)劃、單獨(dú)選址項(xiàng)目的審批單，作為計(jì)劃指標(biāo)，與實(shí)際辦理的農(nóng)用地轉(zhuǎn)建設(shè)用地以及征收土地面積，進(jìn)行對(duì)比，檢查是否按照計(jì)劃或?qū)徟鷨螌?shí)施土地征收及辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用，是否存在未批先征的情況。二是向發(fā)改委等部門取得上級(jí)與本級(jí)審批立項(xiàng)的投資計(jì)劃和項(xiàng)目名稱、地址、立項(xiàng)、開工時(shí)間等資料，與國(guó)土

部門提供用地項(xiàng)目的土地征用審批單的時(shí)間對(duì)比，查找相關(guān)線索，是否存在未批先征（用）的問(wèn)題。三是對(duì)征地項(xiàng)目抽查核實(shí)應(yīng)繳本級(jí)的開墾費(fèi)和應(yīng)繳上級(jí)的新增費(fèi)、開墾費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)足額征繳。四是抽查建設(shè)項(xiàng)目需要征收的土地，是否根據(jù)總體設(shè)計(jì)一次申請(qǐng)批準(zhǔn)，有無(wú)化整為零。分期建設(shè)的項(xiàng)目，是否分期征地，有無(wú)先征待用。

主要法規(guī)：?關(guān)于推進(jìn)節(jié)約集約利用土地的通知?（湘政發(fā)[2007]12號(hào)）、?土地利用年度計(jì)劃管理辦法?（國(guó)土資源部令第37號(hào)）、?湖南省土地年度計(jì)劃管理辦法?（湘國(guó)土資發(fā)[2005]11號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)2：耕地占補(bǔ)平衡和復(fù)墾情況。

審計(jì)方法與步驟：取得征地審批臺(tái)帳、耕保臺(tái)帳、征地批單、耕保檔案、項(xiàng)目任務(wù)書及驗(yàn)收材料等資料。通過(guò)對(duì)比征地批單、征地審批臺(tái)帳、耕保臺(tái)帳，確認(rèn)耕地征用面積和耕地占補(bǔ)項(xiàng)目的完整性，是否貫徹落實(shí)“占多少，墾多少”的平衡原則，是否占而未補(bǔ)；審查耕保臺(tái)帳、耕保檔案、項(xiàng)目任務(wù)書及驗(yàn)收材料，審查補(bǔ)充的耕地和基本農(nóng)田的質(zhì)量是否低于原有耕地質(zhì)量，是否占優(yōu)補(bǔ)劣；因用地而毀損耕地是否進(jìn)行復(fù)墾；通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查踏，審查是否位臵不當(dāng)或者效益不高。

主要法規(guī): ?耕地占補(bǔ)平衡考核辦法?（國(guó)土資源部令33號(hào)）、?湖南省土地開發(fā)條例?、??省級(jí)政府耕地保護(hù)責(zé)任目標(biāo)考核辦法?（國(guó)辦發(fā)?2005?52號(hào)）、?實(shí)際耕地與新增建設(shè)用地面積確定辦法?（國(guó)土資發(fā)?2007?207號(hào)）、?關(guān)于加強(qiáng)占補(bǔ)平衡補(bǔ)充耕地質(zhì)量建設(shè)與管理的通知?（國(guó)土資發(fā)[2010]168號(hào)）、?關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)耕地占補(bǔ)平衡監(jiān)督管理的通知?、?關(guān)于劃定基本農(nóng)田實(shí)行永久保護(hù)的通知?（國(guó)土資發(fā)[2010]167號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)3：征地拆遷安臵補(bǔ)償情況。

審計(jì)方法與步驟：向征地拆遷部門或者征地拆遷前期工作責(zé)任主體（土地儲(chǔ)備中心、開發(fā)園區(qū)、融資平臺(tái)公司等單位）取得征地拆遷資金賬務(wù)核算資料和地塊的拆遷檔案資料，主要抽查征地拆遷安臵款物的發(fā)放，是否存在擠占挪用或者拖欠的問(wèn)題，有無(wú)降低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行拆遷補(bǔ)償，有無(wú)用地單位直接支付拆遷安臵補(bǔ)償和企業(yè)改制安臵支出等現(xiàn)象。檢查征地拆遷的各個(gè)環(huán)節(jié)的程序是否符合規(guī)定，土地前期開發(fā)是否引入市場(chǎng)機(jī)制、是否通過(guò)政府采購(gòu)及以招投標(biāo)方式選擇評(píng)估、拆遷、工程施工、監(jiān)理等單位。

主要法規(guī)：?征用土地公告辦法?（國(guó)土資源部令第10號(hào)）、?國(guó)土資源部關(guān)于完善征地補(bǔ)償安臵制度的指導(dǎo)意見?（國(guó)土資發(fā)[2004]238號(hào)）、?國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)土地調(diào)控有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)發(fā)[2006]31號(hào)）、?國(guó)土資源聽證規(guī)定?、?勞動(dòng)和社會(huì)保障部 國(guó)土資源部關(guān)于切實(shí)做好被征地農(nóng)民社會(huì)保障工作有關(guān)問(wèn)題的通知?（勞社部發(fā)[2007]14號(hào)），以及各地制定實(shí)施的各類規(guī)章制度、?湖南省人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)布湖南省征地年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)的通知?（湘政辦發(fā)[2005]47號(hào)）、?湖南省人民政府關(guān)于公布湖南省征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的通知?（湘政發(fā)[2010]43號(hào)）及各地制定的符合國(guó)家與省級(jí)法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、?湖南省征地程序暫行規(guī)定?（湘政辦發(fā)[2005]51號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)4：儲(chǔ)備土地情況。

審計(jì)方法與步驟：取得土地征收儲(chǔ)備計(jì)劃和有關(guān)儲(chǔ)備臺(tái)帳，檢查計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況。一是檢查當(dāng)?shù)芈毮懿块T（國(guó)土、財(cái)政及當(dāng)?shù)厝嗣胥y行相關(guān)分支行等部門）是否根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、土地利用年度計(jì)劃和土地市場(chǎng)供需狀況等共同編制年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃并報(bào)政府批準(zhǔn)，國(guó)土部門是否按照土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制項(xiàng)目實(shí)施方案，經(jīng)政府批準(zhǔn)后，作為辦理相關(guān)審批手續(xù) 的依據(jù)，實(shí)施土地儲(chǔ)備是否超計(jì)劃；二是納入土地儲(chǔ)備范圍的土地、土地儲(chǔ)備程序、開發(fā)利用是否符合有關(guān)規(guī)定；三是檢查土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的貸款是否為擔(dān)保貸款，抵押貸款項(xiàng)目有無(wú)合法的土地使用證；四是舉借的貸款規(guī)模，是否與年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃、土地儲(chǔ)備資金項(xiàng)目預(yù)算相銜接，并報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，有無(wú)超計(jì)劃、超規(guī)模貸款。五是檢查土地儲(chǔ)備是否實(shí)行項(xiàng)目預(yù)決算管理，國(guó)土資源管理部門是否于每年第三季度根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃，編制下一年度土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算；六是檢查儲(chǔ)備資金是否被擠占挪用。七是計(jì)算儲(chǔ)備土地供應(yīng)占全年土地供應(yīng)的比率。

主要法規(guī)：?土地儲(chǔ)備管理辦法?（國(guó)土資發(fā)[2007] 277 號(hào)）、?土地儲(chǔ)備資金財(cái)務(wù)管理暫行辦法?（財(cái)綜[2007] 17 號(hào)）、?土地儲(chǔ)備資金會(huì)計(jì)核算辦法（試行）?（財(cái)會(huì)[2008]10號(hào)）、?湖南省國(guó)有建設(shè)用地儲(chǔ)備辦法?（湖南省政府令224號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)5：開發(fā)園區(qū)土地管理情況。

審計(jì)方法與步驟：了解各類開發(fā)園區(qū)（產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)）的設(shè)立情況，取得設(shè)立各類園區(qū)的的批復(fù)性文件，對(duì)照征地、出讓等臺(tái)帳及其他有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表或資料，檢查有無(wú)擅自設(shè)立開發(fā)園區(qū)，或者擴(kuò)大園區(qū)面積；檢查開發(fā)園區(qū)（融資平臺(tái)公司）組織土地征遷、收儲(chǔ)與出讓情況、國(guó)土出讓收入與支出安排的管理體制，是否存在弱化、肢解、取代國(guó)土部門行政管理的職能的問(wèn)題。

主要法規(guī)：?國(guó)務(wù)院關(guān)于暫停審批各類開發(fā)區(qū)的緊急通知?（國(guó)辦發(fā)[2003]9號(hào)）、?國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于清理整頓各類開發(fā)區(qū)加強(qiáng)建設(shè)用地管理的通知?（國(guó)辦發(fā)[2003]70號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)6：土地供應(yīng)情況。

審計(jì)步驟與方法：查閱土地出讓案卷資料，審查土地供

應(yīng)程序、方式是否合規(guī)。一是檢查供應(yīng)土地的范圍，土地供應(yīng)的用途是否符合國(guó)家土地供應(yīng)政策，對(duì)禁止性、限制性產(chǎn)業(yè)或行業(yè)是否出讓供用土地，是否投向“兩高一資”行業(yè)或者向別墅、高爾夫球場(chǎng)供應(yīng)土地；是否存在超出用地控制標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)土地的問(wèn)題。二是分析宗地供應(yīng)結(jié)構(gòu)，檢查兩年度邵陽(yáng)市城區(qū)按照供地政策、規(guī)定程序和用地標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)的土地總量、用途及結(jié)構(gòu)；計(jì)算土地儲(chǔ)備出讓占全年土地出讓的比例和2010、2011年度供地率。三是審查供地方式的合法性，檢查劃撥用地是否符合劃撥用地目錄，協(xié)議出讓是否符合協(xié)議出讓土地使用權(quán)范圍、是否應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)拍賣掛牌方式出讓；四是審核供地過(guò)程的規(guī)范性，檢查土地出讓是否符合規(guī)定的程序；出讓計(jì)劃、出讓公告及出讓結(jié)果是否按照規(guī)定在中國(guó)土地市場(chǎng)網(wǎng)上公布；出讓底價(jià)是否經(jīng)過(guò)評(píng)估、是否經(jīng)過(guò)集體決策；宗地的出讓價(jià)格是否低于最低價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或是否低于向社會(huì)公示的基準(zhǔn)地價(jià)；基準(zhǔn)地價(jià)是否每3年更新一次，并根據(jù)市場(chǎng)變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整；簽訂出讓合同的行為及繳款的期限是否符合規(guī)定，是否存在欠繳土地出讓收入情況下，違規(guī)發(fā)放國(guó)有土地使用證的問(wèn)題。

主要法規(guī)：?劃撥土地目錄?（國(guó)土資源部9號(hào)令）、?招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)規(guī)定?（2002年國(guó)土資源部令11號(hào)）、?招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有土地規(guī)范（試行）和協(xié)議出讓國(guó)有土地規(guī)范（試行）?（國(guó)土資發(fā)[2006]114號(hào)）及其說(shuō)明、?協(xié)議出讓國(guó)有土地使用權(quán)規(guī)定?（國(guó)土資源部令21號(hào)）、?招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有土地使用權(quán)規(guī)定?（國(guó)土資源部令39號(hào)）、?關(guān)于分布實(shí)施?限制用地項(xiàng)目目錄（2006年本）?和?禁止用地項(xiàng)目目錄（2006年本）?的通知?（國(guó)土資發(fā)[2006]296號(hào)）?、限制用地項(xiàng)目目錄(2006年本增補(bǔ)本)?和?禁止用地項(xiàng)目目錄(2006年本增補(bǔ)本)?、?湖南省土地市場(chǎng)管理辦法?、?湖南省實(shí)施<中華人民共和國(guó)土地管理法>辦

法?、?關(guān)于規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知?（國(guó)辦發(fā)[2006]100號(hào)）、湖南省人民政府辦公廳關(guān)于建立征地拆遷補(bǔ)償調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金制度的通知?（湘政辦發(fā)[2005]24號(hào)）、?用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金收入管理辦法?（財(cái)綜[2004]49號(hào)）、?湖南省人民政府關(guān)于將部分土地出讓金用于農(nóng)業(yè)開發(fā)有關(guān)問(wèn)題的通知?（湘政發(fā)[2004]24號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)7：土地使用情況。

審計(jì)步驟與方法：查閱土地出讓卷宗資料和有關(guān)執(zhí)法案卷資料，延伸部分土地使用項(xiàng)目，以房地產(chǎn)項(xiàng)目為重點(diǎn)，檢查是否存在供地后是否存在擅自改變用途、容積率等規(guī)劃條件的情況；經(jīng)批準(zhǔn)改變用途、容積率等規(guī)劃條件后，是否重新簽訂合同并按照市場(chǎng)價(jià)補(bǔ)交土地出讓金；供地后是否存在改變建設(shè)要求、規(guī)避土地有償使用和招標(biāo)拍賣掛牌出讓的情況，有無(wú)經(jīng)濟(jì)適用房用地改變?yōu)樯唐贩坑玫氐男袨?。延伸發(fā)改、建設(shè)等部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的工程項(xiàng)目，對(duì)照國(guó)土部門的土地供應(yīng)情況，延伸調(diào)查是否存在“以租代征”、“未批先用”或其他違法用地的情況。此外，還應(yīng)檢查閑臵一年以上的土地是否征收閑臵費(fèi)、閑臵兩年以上的土地是否收回等政策制度的執(zhí)行情況。

主要法規(guī)：?湖南省土地市場(chǎng)管理辦法?、?湖南省人民政府關(guān)于加強(qiáng)土地市場(chǎng)建設(shè)和管理的意見?（湘政法[2001]15號(hào)）、?關(guān)于嚴(yán)明法紀(jì)堅(jiān)決制止土地違法的緊急通知?（國(guó)土資電發(fā)[2006]22號(hào)）、?閑臵土地處臵辦法?（1999年國(guó)土資源部令第5號(hào)）、?湖南省國(guó)土資源廳關(guān)于認(rèn)定和處臵閑臵土地的若干意見?（湘國(guó)土資發(fā)?2003?8號(hào)）。

（三）土地變更情況。

審查變更土地用途、容積率、出讓年限、出讓范圍、出讓面積以及土地使用權(quán)人的情況。重點(diǎn)關(guān)注改變土地用途、容積率，是否報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)用地的人民政府批準(zhǔn)，其中改

變城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地用途，是否事先報(bào)經(jīng)有關(guān)城市規(guī)劃行政主管部門同意；劃撥用地因發(fā)生轉(zhuǎn)讓、出租或改變用途后不再符合劃撥用地范圍的，是否依法在土地有形市場(chǎng)實(shí)行公開交易有償出讓；轉(zhuǎn)讓和處臵抵押劃撥國(guó)有土地使用權(quán)、利用原劃撥土地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性建設(shè)，以及改變出讓土地用途和容積率等土地使用條件的，是否按規(guī)定補(bǔ)繳土地價(jià)款。

審計(jì)事項(xiàng)1：土地變更程序?qū)徟闆r。

取得供地臺(tái)帳，調(diào)閱案卷資料，審查土地出讓變更程序是否合規(guī)，改變土地用途、容積率，是否報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)用地的人民政府批準(zhǔn)，其中改變城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地用途，是否事先報(bào)經(jīng)有關(guān)城市規(guī)劃行政主管部門同意。劃撥用地因發(fā)生轉(zhuǎn)讓、出租或改變用途后不再符合劃撥用地范圍的，是否依法在土地有形市場(chǎng)實(shí)行公開交易有償出讓。

主要法規(guī)：?國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有土地資產(chǎn)管理的通知?（國(guó)發(fā)[2001]15號(hào)）、?國(guó)務(wù)院關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定?（國(guó)發(fā)[2004]28號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)2：土地變更應(yīng)補(bǔ)繳價(jià)款的征收情況（參見土地出讓資金審計(jì)）。

（四）土地出讓資金征收管理使用情況。

審計(jì)兩年度土地出讓資金的期初結(jié)存金額，兩年度應(yīng)收、實(shí)收土地出讓收入金額（含出讓土地價(jià)款、土地租金收入、土地收益和以劃撥方式取得國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)向政府繳納的補(bǔ)償補(bǔ)助等費(fèi)用），土地出讓收入納入財(cái)政基金預(yù)算管理情況，計(jì)算土地出讓收入占當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的比重，分析土地出讓支出的結(jié)構(gòu)與規(guī)模。重點(diǎn)關(guān)注土地出讓和變更應(yīng)征繳的土地出讓收入有無(wú)減免、緩收、欠收、先征后返，以及隱瞞、截留和未納入財(cái)政基金預(yù)算管理的問(wèn)題；出租劃撥用地上的房產(chǎn)應(yīng)征繳的土地收益，是否足額征收；土地出讓收入使用是否合規(guī)，應(yīng)籌集的專項(xiàng)資金是否足額提取，應(yīng)解繳上

級(jí)的專項(xiàng)資金是否足額解繳；土地出讓資金管理是否嚴(yán)格，有無(wú)擠占挪用、貪污私分等重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

審計(jì)事項(xiàng)1：土地劃撥、出讓、變更應(yīng)繳價(jià)款的征收情況。

主要審計(jì)方法與步驟：一是取得國(guó)土部門的土地出讓臺(tái)帳和卷宗，以及財(cái)政部門土地價(jià)款征收入庫(kù)的原始票據(jù)（不能只看復(fù)印票據(jù)）和金庫(kù)報(bào)表，檢查市本級(jí)土地出讓收入的期初結(jié)存金額，應(yīng)收、實(shí)收土地出讓收入金額，要求逐一核對(duì)每一宗出讓土地所征收入庫(kù)的土地價(jià)款，對(duì)欠收金額及原因進(jìn)行審計(jì)分析，是否存在違規(guī)減免緩或者虛假開具土地出讓票據(jù)的情況，是否存在由開發(fā)區(qū)管委會(huì)、融資平臺(tái)等非財(cái)政部門收取土地出讓收入的現(xiàn)象。二是取得財(cái)政部門的基金收支預(yù)算和決算報(bào)表，檢查土地出讓收入是否全額納入財(cái)政基金預(yù)算管理，是否存在坐支基金預(yù)算收入的情況；有征收任務(wù)的部門（國(guó)土、財(cái)政）是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將國(guó)土出讓收入足額繳入金庫(kù)；計(jì)算國(guó)土出讓收入占當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的比重，分析當(dāng)?shù)刎?cái)政是否主要依靠買地獲得發(fā)展。

審計(jì)事項(xiàng)2：土地出讓資金安排使用情況

審計(jì)方法與步驟：一是取得財(cái)政部門對(duì)國(guó)土出讓收入的支出安排情況和收入入庫(kù)前在專戶中的提留劃撥情況，是否按比例從國(guó)土收入中足額安排應(yīng)當(dāng)安排的各項(xiàng)資金，如廉租房建設(shè)資金、農(nóng)業(yè)土地綜合開發(fā)資金等等，城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤試點(diǎn)土地臵換所得收益是否按規(guī)定返還農(nóng)村用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。從國(guó)土收入中籌集的本級(jí)各類專項(xiàng)資金是否及時(shí)足額劃繳到各專項(xiàng)資金專戶并按規(guī)定及時(shí)安排支出，安排到項(xiàng)目的資金是否大致符合專項(xiàng)資金使用的范圍，有無(wú)擠占挪用；應(yīng)上繳省財(cái)政的農(nóng)土資金，是否嚴(yán)格按土地出讓面積真實(shí)計(jì)提并通過(guò)財(cái)政結(jié)算上繳。二是取得財(cái)政部門的基金預(yù)算支出安排和其他相關(guān)資料，檢查財(cái)政安排國(guó)土出讓收

入的具體項(xiàng)目。對(duì)照當(dāng)前的文件規(guī)定，土地出讓收入安排使用范圍是否超出規(guī)定的范圍而用于平衡預(yù)算、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、出借、對(duì)外投資等用途；或是超出規(guī)定的比例安排安排征收經(jīng)費(fèi)。

主要法規(guī)：?關(guān)于規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知?（國(guó)辦發(fā)[2006]100號(hào)）、?財(cái)政部國(guó)土資源部人民銀行關(guān)于印發(fā)<國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法>的通知?（財(cái)綜[2006]68號(hào)）、?財(cái)政部國(guó)土資源部關(guān)于落實(shí)規(guī)范土地收支管理文件等有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)綜[2007]49號(hào)）、?湖南省國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法?（湘財(cái)綜[2007]26號(hào)）。

審計(jì)事項(xiàng)3：土地收益的征收情況。

審計(jì)步驟與方法：取得市、縣國(guó)土所或國(guó)土局提供的臺(tái)帳、財(cái)政部門提供的資金帳務(wù)，以及隨同基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)公布的土地收益水平和征收單位明細(xì)，抽查單位出租劃撥土地上的應(yīng)繳納土地收益是否即使足額征收到位，有無(wú)拖欠或降低標(biāo)準(zhǔn)征收、違規(guī)減免等問(wèn)題。

主要法規(guī)：?湖南省城鎮(zhèn)劃撥土地使用權(quán)管理?xiàng)l例?。

（五）其他審計(jì)事項(xiàng)。

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施情況，經(jīng)審計(jì)組討論后，按照?中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則?規(guī)定的程序辦理。

四、審計(jì)工作組織實(shí)施與分工及時(shí)間安排

（一）審計(jì)組人員

審計(jì)組長(zhǎng)：

主 審： 審計(jì)組成員：

本次審計(jì)由xx擔(dān)任廉政監(jiān)督員。

（二）審計(jì)時(shí)間與分工

第一階段：xx月xx日至xx月xx日。主要任務(wù)：完成對(duì)市本級(jí)國(guó)土出讓資金審計(jì)。

1、第一組：負(fù)責(zé)對(duì)用地供應(yīng)、變更和收入入庫(kù)情況開展審計(jì)工作，并填寫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格中除土地儲(chǔ)備和土地出讓資金支出情況以外其他內(nèi)容的填寫工作。一是查閱土地劃撥、出讓及變更案卷，完成土地供應(yīng)的審計(jì)工作；二是完成土地價(jià)款征收情況的審計(jì)工作；三是對(duì)保障性住房供地情況進(jìn)行審計(jì)；四是對(duì)耕地占補(bǔ)平衡情況進(jìn)行抽查；五是對(duì)征地批單實(shí)際辦理情況進(jìn)行審計(jì)；六是向其他審計(jì)小組提供用地項(xiàng)目的信息資料。

2、第二組：一是負(fù)責(zé)審計(jì)邵陽(yáng)市近幾年出臺(tái)的土地管理和優(yōu)惠政策；二是審計(jì)財(cái)政安排的土地基金預(yù)算和其他支出情況（主要是總量和支出結(jié)構(gòu)分析，并從總體上關(guān)注本級(jí)籌集的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定使用），完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格中土地出讓資金支出情況的填寫工作；三是獲取發(fā)改、建設(shè)等部門的數(shù)據(jù)資料，為土地使用延伸和第一組審計(jì)辦理征地情況，提供情況；四是選取用地項(xiàng)目延伸調(diào)查土地利用情況和土地收益的征收情況。

3、第三組：負(fù)責(zé)審計(jì)拆遷中心、儲(chǔ)備中心、融資平臺(tái)、開發(fā)園區(qū)與土地管理、出讓相關(guān)的業(yè)務(wù)。一是審查土地儲(chǔ)備預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況，并從整體上關(guān)注拆遷資金和儲(chǔ)備資金管理使用情況，資金的支出使用范圍是否合規(guī)，重點(diǎn)關(guān)注資金的安全性，有無(wú)擠占挪用；二是延伸四個(gè)征地拆遷項(xiàng)目，要求一查到底，審查是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)償和補(bǔ)助費(fèi)用，有無(wú)拖欠、降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放、擠占挪用、貪污私分的問(wèn)題；三是審查四個(gè)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目，關(guān)注儲(chǔ)備資金是否按制度規(guī)定進(jìn)行管理和使用，土地開發(fā)是否引入市場(chǎng)機(jī)制，有無(wú)實(shí)行招投標(biāo)、監(jiān)理、審計(jì)等制度；四是對(duì)融資平臺(tái)和開發(fā)園區(qū)參與土地管理、拆遷、儲(chǔ)備、融資的情況予以延伸審計(jì)，其中征拆項(xiàng)目和土地儲(chǔ)備可按上述要點(diǎn)進(jìn)行檢查，也可與上述要求延伸的征拆和儲(chǔ)備項(xiàng)目的工作任務(wù)結(jié)合。具體審計(jì)內(nèi)容應(yīng)按

審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)表格的相關(guān)內(nèi)容開展審計(jì)工作，并負(fù)責(zé)填寫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格中與土地儲(chǔ)備規(guī)模相關(guān)的數(shù)據(jù)。

第二階段審計(jì)事項(xiàng)分工表 序號(hào) 審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)組

黨委政府及部門出臺(tái)的土地管理政策、規(guī)章制度 第二組

保障性住房供地任務(wù)完成情況 第一組 3 專項(xiàng)資金制度的建立執(zhí)行情況 第一組負(fù)責(zé)直接提取部分、第二組負(fù)責(zé)預(yù)算安排部分

產(chǎn)業(yè)供地政策執(zhí)行 第二組

土地征用情況 第一組（第二組向第一組提供發(fā)改委立項(xiàng)時(shí)間資料）

耕地占補(bǔ)平衡和復(fù)墾情況 第一組 7 征地拆遷安臵補(bǔ)償 第三組 8 土地儲(chǔ)備 第三組

開發(fā)園區(qū)土地管理情況 第三組 10 土地供應(yīng)情況 第一組 11 土地使用情況 第二組

土地變更程序?qū)徟闆r 第一組 13 土地價(jià)款征收情況 第一組 14 土地收益征收情況 第二組

土地出讓資金安排使用情況 第二組

其他未盡事項(xiàng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施情況在確定分工

第二階段：每組各負(fù)責(zé)完成一個(gè)縣（市）的審計(jì)任務(wù)，具體工作分工應(yīng)參照市本級(jí)執(zhí)行。

第三階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月上旬。其中xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月上旬匯總審計(jì)情況，與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見，出具征求意見稿（不含xxxx

年全年度的完整數(shù)據(jù)）。xxxx年xx月上旬補(bǔ)充調(diào)整xxxx年度基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，確保質(zhì)量。要在全面了解有關(guān)地方政府貫徹落實(shí)土地法律制度、中央宏觀土地調(diào)控政策，以及征收管理使用土地出讓收入和土地整治相關(guān)資金情況的基礎(chǔ)上，突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的審計(jì)。對(duì)重大問(wèn)題要查深查透，審計(jì)評(píng)價(jià)要全面客觀，確保審計(jì)報(bào)告和信息反映的情況事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)完備。

（二）關(guān)注敏感信息，重視宏觀分析。要加強(qiáng)與國(guó)土、財(cái)政、發(fā)展改革等部門的溝通交流，多方面了解用地項(xiàng)目信息，關(guān)注媒體和近幾年群眾反映的問(wèn)題。要注重宏觀層面的研究分析，在全面檢查了解、客觀評(píng)價(jià)有關(guān)地方政府貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、保護(hù)利用土地資源、管理使用土地專項(xiàng)資金等情況的基礎(chǔ)上，注意從體制、政策、管理等方面分析存在的問(wèn)題，提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議，充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。

（三）及時(shí)溝通交流，創(chuàng)新審計(jì)方法。審計(jì)人員要加強(qiáng)交流溝通，在本組審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與其他審計(jì)小組審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的審計(jì)線索和資料，應(yīng)該及時(shí)通報(bào)和傳遞相關(guān)情況，其中第一組主動(dòng)向第二、三組提供用地項(xiàng)目的信息資料，第二組主動(dòng)向第一組和第三組提供外部調(diào)查線索和資料，做到信息互通、及時(shí)反饋，共同提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。

（四）嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律，注意工作方法。審計(jì)人員要切實(shí)執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為。本次審計(jì)涉及的相關(guān)事項(xiàng)較為敏感，社會(huì)關(guān)注度高，要注意工作方法，切實(shí)做好有關(guān)審計(jì)資料、信息的保密工作，不得擅自向外披露審計(jì)情況，切實(shí)維護(hù)穩(wěn)定。

第二篇：土地整理審計(jì)方案

墾區(qū)2010年-2013年土地整理項(xiàng)目

專項(xiàng)審計(jì)工作方案

為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，確保土地整理項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會(huì)議精神，對(duì)墾區(qū)2010年-2013年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)本次審計(jì)，摸清2010年以來(lái)土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目資金正確使用，推動(dòng)墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督保障作用，同時(shí)，也為總局決策提供參考依據(jù)。

二、審計(jì)范圍

2010年-2013年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì)173個(gè)，遍布9個(gè)管理局。寶泉嶺管理局27個(gè)項(xiàng)目，其中2010年4個(gè)、2011年8個(gè)、2012年11個(gè)、2013年4個(gè)；紅興隆管理局27個(gè)項(xiàng)目，其中2010年1個(gè)、2011年5個(gè)、2012年12個(gè)、2013年9個(gè)；建三江管理局47個(gè)項(xiàng)目，其中2010年10個(gè)、2011年11個(gè)、2012年22個(gè)、2013年4個(gè)；牡丹江管理局49個(gè)項(xiàng)目，其中2010年8個(gè)、2011年13個(gè)、2012年21個(gè)、2013年7個(gè)；北安管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中2010年2個(gè)、2013年2個(gè)；九三管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中2010年1個(gè)、2011年1個(gè)、2013年2個(gè)；齊齊哈爾管理局8個(gè)項(xiàng)目，其中2010年3個(gè)、2011年2個(gè)、2012年3個(gè)；綏化管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中2010年2個(gè)、2011年1個(gè)、2013年1個(gè)；哈爾濱管理局3個(gè)項(xiàng)目，其中2010年1個(gè)、2011年1個(gè)、2013年1個(gè)。

三、審計(jì)對(duì)象

2010年-2013年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺10個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五

三、雙鴨山、北興、五九七、二九

一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；建三江管理局的八五

九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)13個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；北安管理局的二龍山、建設(shè)、長(zhǎng)水河3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來(lái)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)5個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤 隊(duì)并點(diǎn)單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農(nóng)場(chǎng)。

四、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，項(xiàng)目“五制”（法人責(zé)任制、公開制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制）落實(shí)情況。

（二）項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無(wú)自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

（三）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無(wú)自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，有無(wú)用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問(wèn)題。

（四）項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其 他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無(wú)虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問(wèn)題。

（五）項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無(wú)轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問(wèn)題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟?，是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。

（六）項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來(lái)欠款、隱匿結(jié)余資金等問(wèn)題。

（七）項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無(wú)遺留問(wèn)題，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無(wú)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

（八）項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。是否進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，是否按審定的金額結(jié)算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已經(jīng)整改。

五、審計(jì)組織和分工

本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織,總局直接審計(jì)10個(gè)農(nóng)場(chǎng)，其他農(nóng)場(chǎng)由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。各審計(jì)組在 管理局之間交叉審計(jì)。

總局成立土地整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長(zhǎng)：魏清，副組長(zhǎng)：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長(zhǎng)，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場(chǎng)審計(jì)人員組成審計(jì)組，力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加，被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

寶泉嶺管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進(jìn)、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個(gè)農(nóng)場(chǎng)、撤隊(duì)并點(diǎn)單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個(gè)農(nóng)場(chǎng)；紅興隆管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個(gè)農(nóng)場(chǎng)和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個(gè)農(nóng)場(chǎng)；建三江管理局審計(jì)組審計(jì)寶泉嶺管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)（總局直接審計(jì)的除外）和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；牡丹江管理局審計(jì)組審計(jì)紅興隆管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)（總局直接審計(jì)的除外）和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；北安管理局審計(jì)組審計(jì)綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位（總局直接審計(jì)的除外）；九三管理局審計(jì)組審計(jì)牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)8個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局審計(jì)組審計(jì)北 安管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局審計(jì)人員編入總局審計(jì)組，總局審計(jì)組審計(jì)二九〇農(nóng)場(chǎng)、新華農(nóng)場(chǎng)、江川農(nóng)場(chǎng)、寶山農(nóng)場(chǎng)、大興農(nóng)場(chǎng)、勤得利農(nóng)場(chǎng)、興凱湖農(nóng)場(chǎng)、八五一〇農(nóng)場(chǎng)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)、四方山農(nóng)場(chǎng)。

六、審計(jì)方式

本次審計(jì)以就地審計(jì)為主，撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。

七、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)過(guò)程中要實(shí)事求是地反映查處的問(wèn)題，如實(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡(jiǎn)從，廉潔從審。

（三）注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，對(duì)審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。

（四）乘車、住宿等要注意安全。

（五）本次審計(jì)5月15日前進(jìn)點(diǎn)，6月5日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報(bào)送匯總審計(jì)結(jié)果。

附件: 1、2010年-2013年土地整理項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（后發(fā)）；

2、《省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）；

4、需要項(xiàng)目單位準(zhǔn)備的資料（后發(fā)）;

5、土地整理項(xiàng)目審前調(diào)查表；

6、土地整理項(xiàng)目審計(jì)用表(3張)。

總局審計(jì)處

2014年5月10日

第三篇：土地審計(jì)自查報(bào)告

土地審計(jì)自查報(bào)告

安康市漢濱區(qū)張灘等（2）個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地整理項(xiàng)目自查報(bào)告安康市漢濱區(qū)張灘等（2）個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地整理項(xiàng)目的順利實(shí)施，得到了省、市兩級(jí)國(guó)土主管部門的重視和大力支持，同時(shí)也得到了漢濱區(qū)政府及所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和項(xiàng)目實(shí)施所在村組的積極配合。安康市國(guó)土資源信息中心精心組織，經(jīng)過(guò)建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工方的共同努力和通力合作，經(jīng)過(guò)300余天的建設(shè)，圓滿完成了工程任務(wù)。工程驗(yàn)收在即，我們組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等相關(guān)方進(jìn)行了驗(yàn)收前的最后檢查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況安康市漢濱區(qū)張灘等（2）個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地整理項(xiàng)目由陜西省國(guó)土資源廳以陜國(guó)土資耕發(fā)[20**]年49號(hào)文對(duì)《陜西省安康市漢濱區(qū)張灘等（2）個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地整理項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》進(jìn)行了批復(fù)，20**年陜西省國(guó)土資源廳“關(guān)于下達(dá)20**年中央和中央劃撥省級(jí)安排土地開發(fā)整理項(xiàng)目計(jì)劃的通知”正式下達(dá)了項(xiàng)目批復(fù)，批準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)。

該項(xiàng)目預(yù)算總投資1200.63萬(wàn)元。項(xiàng)目涉及漢濱區(qū)張灘鎮(zhèn)和迎風(fēng)鄉(xiāng)共9個(gè)行政村，總土地面積490.90公頃。分成兩片，即張灘鎮(zhèn)項(xiàng)目片和迎風(fēng)鄉(xiāng)項(xiàng)目片。項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容土地平整、農(nóng)田水利、田間道路和其它工程。

二、項(xiàng)目建設(shè)完成情況該項(xiàng)目工程于20**年3月20日開工建設(shè)，20**年9月底工程全面完工。

該項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容分為土地平田、農(nóng)田水利、田間道路、其它工程四大部分，全部完成了變更后確定的工程量，完成的工程量如下：

（一）平整土地：平整土地21.3公頃（319.96畝）。

（二）農(nóng)田水利（1）加固襯砌引水總干渠1條，長(zhǎng)7624m；

（2）干渠2條，長(zhǎng)10854m；

（3）支渠1條，長(zhǎng)1900m；

（4）制作安裝各種規(guī)格閘門32套；

（三）村組道路村組道路2條，長(zhǎng)2775m。

（四）加固紅霞泵站引水樞紐，加固引水低壩1座，溢流寬度103米；（1）加固引水渠1條，渠長(zhǎng)551米；

（2）更換引水口、沖砂閘鑄鐵閘門2座，退水閘2座；

（3）新修臨河護(hù)坡426米。

三、項(xiàng)目資金使用與管理情況該項(xiàng)目總投資1600.84萬(wàn)元，其中1200.63為中央投資，400.21為地方配套資金。

到位資金1200.63萬(wàn)元，項(xiàng)目實(shí)際支出萬(wàn)元。其中：工程施工費(fèi)萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元，前期工作費(fèi)為萬(wàn)元，業(yè)主管理費(fèi)為萬(wàn)元，不可預(yù)見費(fèi)萬(wàn)，竣工驗(yàn)收費(fèi)萬(wàn)元。在資金管理使用方面嚴(yán)格執(zhí)行《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》實(shí)行“專款專用、單獨(dú)核算、專人管理”，并且嚴(yán)格按照預(yù)算支出使用資金，沒有出現(xiàn)截留、挪用項(xiàng)目資金的情況發(fā)生。

四、工程質(zhì)量與安全生產(chǎn)（一）工程質(zhì)量安全嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目工程法人制和工程監(jiān)理制，項(xiàng)目各項(xiàng)工程嚴(yán)格按照《土地開發(fā)整理標(biāo)準(zhǔn)》（TD/T1011—1013—20**）以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)所確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

項(xiàng)目開工后，為了嚴(yán)把工程質(zhì)量，我們派出專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，確保工程按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行。在施工過(guò)程中，由于我們和監(jiān)理單位嚴(yán)格要求施工單位按照工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)方案進(jìn)行施工，對(duì)不符合要求的工程必須返工，不留任何隱患，使工程質(zhì)量得到了有效地監(jiān)控和管理，保證各項(xiàng)工程質(zhì)量達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)受住了20**年“7.18”百年特大洪水的考驗(yàn)。

（二）安全生產(chǎn)管理嚴(yán)格實(shí)行安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任制，堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的原則，建立了安全責(zé)任體系，確定了各標(biāo)段項(xiàng)目經(jīng)理為本標(biāo)段的安全責(zé)任人，并要求各標(biāo)段落實(shí)了專職安全員。

制定完善的安全規(guī)程，配備必要的安全設(shè)施，做好安全技術(shù)工作。同時(shí)針對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不安全隱患，除口頭要求現(xiàn)場(chǎng)整改外，并以書面形式要求限期整改，有力的保證了在施工過(guò)程中無(wú)任何安全事故的發(fā)生。

五、土地權(quán)屬管理該項(xiàng)目權(quán)屬明確，歸屬于所在村組管理使用。

土地開發(fā)前后土地權(quán)屬界限清楚、明晰，無(wú)爭(zhēng)議，不存在土地所有權(quán)的調(diào)整。

六、工程管護(hù)措施項(xiàng)目工程項(xiàng)目竣工后，工程移交給所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)田水利設(shè)施及其它工程，要設(shè)立專門的組織進(jìn)行管理，進(jìn)行保護(hù)和維護(hù)，保證其正常使用。

項(xiàng)目區(qū)內(nèi)已整理的319.96畝農(nóng)田，全部劃入基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)，設(shè)立了工程標(biāo)志牌，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自改變土地用途；項(xiàng)目在保修期內(nèi)屬施工引起的質(zhì)量問(wèn)題，由項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)處理；在保修期滿后的各種維修、維護(hù)均由管護(hù)方負(fù)責(zé)。

第四篇：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。

二、被審計(jì)單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

（一）確定重要性水平

本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面： 1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響； 2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

五、審計(jì)范圍

對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）審計(jì)內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法 1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否

符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。2.工程結(jié)算審計(jì)

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工決算審計(jì)）

收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。

七、審計(jì)工作時(shí)間

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會(huì)的時(shí)間。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。

八、審計(jì)人員及分工

審計(jì)組組長(zhǎng)：xxx 審計(jì)組成員：xxx xxx（含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員）審計(jì)分工：

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律； 2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作； 3.嚴(yán)格按《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作； 4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。

審計(jì)組長(zhǎng)：

年 月 日篇二：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、組織機(jī)構(gòu)

1、機(jī)構(gòu)框圖

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃

3、審計(jì)工作流程

4、項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)

5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施??

審 計(jì) 實(shí) 施 方 案

一、組織機(jī)構(gòu)：

1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：

組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系： a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度：

嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)； b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；

c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確； d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

3、審計(jì)工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖 篇三：審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容

第十四條 審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：

（一）編制的依據(jù)；

（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

（三）審計(jì)目標(biāo)；

審計(jì)目標(biāo)要明確

例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：

“摸清家底”，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況； 選擇該部門的重點(diǎn)二級(jí)單位開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題；

審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；

1、審計(jì)內(nèi)容要具體

審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。

例如：

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；

企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。

細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

例如：

貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

2、審計(jì)重點(diǎn)要突出

審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。

例如：

為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專項(xiàng)資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。

3３、審計(jì)的步驟和方法要明確

對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。例如：

審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；

（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；

確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。

審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計(jì)實(shí)施方案

編號(hào)： 篇五：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

附件2：

財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）

2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

二、審計(jì)目的通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

三、審計(jì)方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問(wèn)以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。

四、審計(jì)范圍

**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)。

五、審計(jì)內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注

說(shuō)明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

第五篇：審計(jì)實(shí)施方案范本

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，審計(jì)組自2014年7月23日起對(duì)六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)建設(shè)的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程進(jìn)行審計(jì)。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度，按照局審計(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計(jì)實(shí)施方案：

一、工程概況

根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目, 箱涵部分施工時(shí)間為2010年12月5日開工，竣工時(shí)間2010年12月31日，合同工期26天。終驗(yàn)時(shí)間為2011年11月20日竣工，都會(huì)景觀區(qū)最高限價(jià)632萬(wàn)、生態(tài)濱水區(qū)448萬(wàn)，采用“固定總價(jià)合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價(jià)10260000.00元。

二、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

3、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》

4、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》

5、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》

6、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》

7、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)頒布的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

8、國(guó)家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；

9、國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；

三、審計(jì)目標(biāo)

1、通過(guò)審計(jì)，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實(shí)合理。

2、有效控制投資成本。

3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過(guò)審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。

四、審計(jì)范圍

主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

五、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)

⒈工程簽證審計(jì)。主要核對(duì)工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要性和合法性。重點(diǎn)對(duì)工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過(guò)測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、績(jī)效，作出專業(yè)判斷。

⒉工程量審計(jì)。通過(guò)審計(jì)計(jì)算并核定報(bào)審工程量的真實(shí)性、正確性，對(duì)合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)審查工程量的變更有無(wú)按規(guī)定報(bào)批，有無(wú)經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。

⒊主要材料價(jià)格及成品價(jià)格審計(jì)。審查報(bào)審增加工程主要材料及成品價(jià)格的真實(shí)性。

⒋工程管理審計(jì)。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無(wú)相應(yīng)的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無(wú)按照該規(guī)劃具體組織實(shí)施。

⒌遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過(guò)與相關(guān)部門和個(gè)人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對(duì)該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評(píng)價(jià)。

（一）、審計(jì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性

（二）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

⒈對(duì)結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標(biāo)文件 ⑵投標(biāo)文件 ⑶中標(biāo)通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同 ⑸竣工驗(yàn)收證書

⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計(jì)算書）⑺招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙 ⑻竣工圖

⑼圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價(jià)格簽價(jià)單等經(jīng)濟(jì)簽證

⑾有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱的資料

⒉對(duì)結(jié)算書等資料的詳細(xì)審核

⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計(jì)算方法是否符合規(guī)定。

⑷審核工程施工過(guò)程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程量的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

⑸審核設(shè)計(jì)變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確。

⑺對(duì)施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無(wú)高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無(wú)變更取消而未扣減。

⑼對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現(xiàn)場(chǎng)

根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問(wèn)題和有疑問(wèn)的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無(wú)圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對(duì)。

⒋結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)核

結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。

數(shù)量：對(duì)結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。

價(jià)格：主要審核結(jié)算有無(wú)按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無(wú)按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。

取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過(guò)局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)進(jìn)度安排。審計(jì)工作時(shí)間: 2014年7月23日開始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃2014年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。

具體實(shí)施步驟：

第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計(jì)通知書,進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。

第二階段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

第三階段：2014年8月15日-8月21日，撰寫審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見，落實(shí)反饋意見，編寫審計(jì)組對(duì)反饋意見的說(shuō)明，上報(bào)審計(jì)局。

上述步驟在執(zhí)行過(guò)程中如有特殊情況，時(shí)間順延。

（二）審計(jì)組職責(zé)分工。

審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長(zhǎng)由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負(fù)責(zé)價(jià)款結(jié)算審計(jì)的計(jì)算、核對(duì)等審計(jì)工作，另外負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告等文書。審計(jì)組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。

五、其他有關(guān)內(nèi)容。

審計(jì)過(guò)程中審計(jì)組每一位成員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)工作紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)組 審計(jì)組長(zhǎng)：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日