社保審計(jì)小結(jié)

第一篇：社保審計(jì)小結(jié)

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社保審計(jì) 小結(jié)

我們組于2011年10月17日至10月25日對(duì)以下7家單位進(jìn)行了社保審計(jì)：1上海四○強(qiáng)機(jī)械儀器廠；○2上海森中電器有限公司；○3上海藍(lán)怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康園藝工程有限公司；○6吉信工具包裝（上海）有限公司；○7上海欣智工貿(mào)有限公司。我現(xiàn)將此過程中的心得體會(huì)做如下小結(jié)：

一、確認(rèn)社保審計(jì)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)

被審計(jì)單位發(fā)放工資有兩種情況：○1當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放、○2當(dāng)月工資隔月發(fā)放，但是我們做社保審計(jì)的時(shí)候，無論是上述哪種情況，都以實(shí)際發(fā)放月份作為審計(jì)期間，以2010年為例，審計(jì)的范圍為：2010年1月—12月實(shí)際發(fā)放的工資總額，這點(diǎn)很重要，是整個(gè)社保審計(jì)的起點(diǎn)，如果這點(diǎn)弄混的話，以后口徑都會(huì)出錯(cuò)。我總結(jié)了幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，列示如下：1對(duì)于當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的被審計(jì)單位來說，其計(jì)提工資期間為：2010○年1月至12月，實(shí)際支付工資期間（即審計(jì)期間）為：2010年1月至12月，其對(duì)應(yīng)的社保繳費(fèi)月份為：2010年2月至2011年1月；○2對(duì)于當(dāng)月工資隔月發(fā)放的被審計(jì)單位來說，其計(jì)提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實(shí)際支付工資期間（即審計(jì)期間）為：2010年1月至12月，其對(duì)應(yīng)的社保繳費(fèi)月份為：2010年1月至12月。

二、聯(lián)系被審計(jì)單位

在拿到被審計(jì)單位的紅頭文后，需要聯(lián)系被審計(jì)單位，現(xiàn)將聯(lián)系內(nèi)容總結(jié)如下：

1、詢問被審計(jì)單位是否收到社保審計(jì)通知書；

2、詢問被審計(jì)單位關(guān)于這次社保審計(jì)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員的聯(lián)系方式和電子郵箱；

3、將過錄表-人員、過錄表-單位、社保所需資料和工資性收入發(fā)放表，這4個(gè)文件發(fā)送至

被審計(jì)單位郵箱，并在電子郵件中標(biāo)明回復(fù)接收郵箱、聯(lián)系方式和上交資料的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并進(jìn)行電話確認(rèn)是否收到郵件。這其中最關(guān)鍵的資料是工資性發(fā)放表，要求被審計(jì)單位將工資表中的人員分成幾類參保類型,如：社保人員、鎮(zhèn)保人員、綜保人員、勞務(wù)費(fèi)、掛靠人員、實(shí)習(xí)生、外籍人員等。

4、查看郵箱，是否有被審計(jì)單位發(fā)送回來的資料，打開資料進(jìn)行初步核對(duì)，并發(fā)送“確認(rèn)收到”郵件，如發(fā)現(xiàn)不符合要求的資料則需與被審計(jì)單位進(jìn)一步溝通。

5、聯(lián)系被審計(jì)單位，確認(rèn)被審計(jì)單位的地址和審計(jì)進(jìn)場(chǎng)的時(shí)間。

三、進(jìn)場(chǎng)審計(jì)

這是社保審計(jì)的核心部分，我將其分為以下幾步：

1、查賬資料：○1應(yīng)付工資（需提供付款憑證、銀行支付憑單、現(xiàn)金簽收單、工資卡片）；2應(yīng)付福利費(fèi)；○3其他應(yīng)收款；○4其他應(yīng)付款；○5生產(chǎn)成本；○6制造費(fèi)用；○7營(yíng)○業(yè)費(fèi)用；○8管理費(fèi)用；○9審計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)表；○10被審計(jì)單位工資表（需注明參保類型）。

2、社保所需資料：以下資料都是復(fù)印件，但是需要加蓋被審計(jì)公司公章。

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1被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、社保登記證、法人身份證； ○2企業(yè)聲明書； ○3被審計(jì)年度的工資單（按月，發(fā)放現(xiàn)金的話要由員工簽字）、被審計(jì)年度繳納社會(huì)?！痣U(xiǎn)費(fèi)工資基數(shù)核定表（核表1）或申報(bào)表（申1表）；

4社保人員：社保繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)收據(jù)、付款憑證； ○5小城鎮(zhèn)人員：小城鎮(zhèn)繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)收據(jù)、付款憑證； ○6綜保人員：綜保繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)收據(jù)、付款憑證、上海外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)工○商保險(xiǎn)參保人員清單（很重要）；

7勞務(wù)費(fèi)是指除上述參保人員之外，與被審計(jì)單位簽訂勞動(dòng)合同的人員，包括：i）外○籍人員（需提供護(hù)照及勞動(dòng)合同）、ii）退休人員（需提供退休者、身份證及勞動(dòng)合同）、iii）一次性繳納人員（需提供身份證、一次性繳納證明及勞動(dòng)合同）、iv）殘疾人員（需提供身份證、殘疾證及勞動(dòng)合同，不在審計(jì)報(bào)告中單列，只有是交社保的殘疾人員才會(huì)在審計(jì)報(bào)告中單列）、v）勞務(wù)外包（提供勞務(wù)合同、發(fā)票、人員名單、付款憑證）、vi）協(xié)保人員（需提供身份證、協(xié)保證及勞動(dòng)合同）、vii）掛靠人員包括社保掛靠、綜保掛靠、勞務(wù)工掛靠（需提供身份、外單位繳納社保的證明及勞動(dòng)合同）；viii）實(shí)習(xí)人員（需提供身份證、實(shí)習(xí)證明，如果沒有實(shí)習(xí)證明則可提供學(xué)生證及勞動(dòng)合同）。勞務(wù)人員要取得相關(guān)原始憑證，在未取得原始憑證的情況下，不能僅憑被審計(jì)單位出具的情況說明來定性，這樣會(huì)存在未交保人員與勞務(wù)人員混淆的風(fēng)險(xiǎn)。

8除上述○4--○7列示的人員外，被審計(jì)單位在工資表中還列示了其他非正式員工，○這部分人員不應(yīng)在工資總額中反映，而應(yīng)由被審計(jì)單位去稅務(wù)局代開勞務(wù)發(fā)票，在相關(guān)費(fèi)用科目中列示，如果列入工資總額就要為其繳納保險(xiǎn)，否則就會(huì)出現(xiàn)漏繳的情況。9被審計(jì)年度個(gè)人賬戶變更申請(qǐng)表，包括：i）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移核定表（轉(zhuǎn)出）、ii）人員○專人核定表、iii）個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)登記變更核定表、iv）個(gè)人賬戶補(bǔ)繳變更核定表； 10入職登記表、離職申請(qǐng)書和賠償金（需提供付款憑證、現(xiàn)金簽收單或是銀行付款憑○單、賠償通知單）。

11購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，包括：i）以現(xiàn)金補(bǔ)貼方式幫員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，計(jì)入工資總額；○ii）由公司幫員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，保單有公司保管，不發(fā)放到個(gè)人。需提供商業(yè)保險(xiǎn)保單，被保險(xiǎn)人員清單。

3、審核被審計(jì)單位工資表與工資總額

被審計(jì)單位的工資表中計(jì)入的應(yīng)付工資金額（扣稅扣三金之前的金額）和財(cái)務(wù)應(yīng)付工資賬面數(shù)是否核對(duì)相符。如果不相符是不是有計(jì)入到除應(yīng)付工資以外的科目，如：應(yīng)付福利費(fèi)、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款；如果核對(duì)相符，則還需查是否有直接計(jì)入費(fèi)用類科目，但是沒有計(jì)入工資總額的部分，需將這部分費(fèi)用調(diào)整工資總額。

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4、核對(duì)人數(shù)

按參保類型來核對(duì)繳費(fèi)人數(shù)：○1社保人員：將工資表中列明的社保人員按月與社保繳費(fèi)通知單上的人數(shù)相核對(duì)，一定是逐月核對(duì)的，特別要注意最后一個(gè)月的人數(shù)是否正確；○2小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)人員按月與小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)繳費(fèi)通知單上的人數(shù)相核對(duì)，由于小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)沒有人員清單，所以審核會(huì)有一定的難度，要逐月核對(duì)，找出差異人數(shù)；○3綜保人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)人員按月與上海外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)工商保險(xiǎn)參保人員清單相核對(duì)，找出不相符的部分。以上核對(duì)出現(xiàn)差異數(shù)，并不代表企業(yè)存在漏繳、少繳的情況，應(yīng)具體問題具體分析，像剝洋蔥一樣的差異原因，我簡(jiǎn)單的總結(jié)了可能產(chǎn)生差異的幾點(diǎn)原因：i）繳費(fèi)通知書上列明的繳費(fèi)人員比工資單列明的人員要多，可能是在退工上存在時(shí)間差，即公司已經(jīng)辦了退工，但是當(dāng)月仍然交保的情況；ii）繳費(fèi)通知書上列明的繳費(fèi)人員比工資單列明的人員要少，可能存在未交保的情況，那么如何證明未交保呢？可以通過詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人員，取得一些相關(guān)資料，如：是否有當(dāng)月新入職的人員，當(dāng)月沒有交，但是以后月份有補(bǔ)繳，那么我們要核對(duì)補(bǔ)繳通知書上補(bǔ)繳的起止月份，來推斷被審計(jì)單位是否有少繳、漏繳月份數(shù)；是否有綜保轉(zhuǎn)城保的人員，則需取得個(gè)人賬戶變更登記表；當(dāng)月是否有人員離職，即被審計(jì)單位在當(dāng)月已幫該員工辦理了退保，但是被審計(jì)單位公司在下個(gè)月仍需支付給該員工賠償金，那么還需復(fù)印相關(guān)付款憑證。

5、核對(duì)社保基數(shù)

按人員與人員過錄表核對(duì)繳納社保的月份相核對(duì)；逐人與工資申報(bào)表核對(duì)繳費(fèi)基數(shù)，找出差異大的人員，月差異額=社保人員工資總額/繳納社保的月份-社?；鶖?shù)，如果差較大可以按下一年繳費(fèi)基數(shù)再次進(jìn)行核對(duì)。例如：與2010年繳費(fèi)基數(shù)核對(duì)下來，每個(gè)人差異都很大，那么可以問被審計(jì)單位是什么原因，因?yàn)榛鶖?shù)都是由被審計(jì)單位自己申報(bào)的，也可以與2011年繳費(fèi)基數(shù)再次進(jìn)行核對(duì)，如果還有差異大的人員，則需查看他全年工資明細(xì)，將每月的應(yīng)付工資同繳費(fèi)基數(shù)核對(duì)，找出被審計(jì)單位是否只按基本工資申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，并沒有把獎(jiǎng)金補(bǔ)貼之類的該計(jì)入而未計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)，則需告知被審計(jì)單位。

四、審核工作底稿

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料與工資單上的人員相核對(duì)，例如工資單上該員工如為退休人員，則需提供身份證和退休證，目的是校驗(yàn)勞務(wù)人員。上述步驟都核對(duì)相符后，則還需校驗(yàn)工資總額，要將工作底稿中按參保類型分類的工資總額同會(huì)計(jì)賬目數(shù)相核對(duì)。如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬個(gè)為什么，那么就可以進(jìn)行下一步了。

五、審計(jì)報(bào)告

在出審計(jì)報(bào)告前，先要填寫《審計(jì)報(bào)告確認(rèn)書》，并將該確認(rèn)書傳真至被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位蓋章簽字后回傳，確認(rèn)書原件要快遞回來。在收到確認(rèn)書后，可以出具社保審計(jì)報(bào)告，由于審計(jì)報(bào)告格式是在社保軟件中的，修改起來不是很方便，在這種情況下可以在word文檔中修改，修改后再?gòu)?fù)制到軟件中。

以上幾點(diǎn)就是我在社保審計(jì)中的想法和小結(jié)，或許還有很多沒有考慮到的地方，但是在今后的工作中，我會(huì)努力提高自身的業(yè)務(wù)水平。

匯報(bào)人：

匯報(bào)日期：

第二篇：社保審計(jì)小結(jié)

社保審計(jì) 小結(jié)

我們組于2011年10月17日至10月25日對(duì)一下7家單位進(jìn)行了社保審計(jì)：1上海四○強(qiáng)機(jī)械儀器廠；○2上海森中電器有限公司；○3上海藍(lán)怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康園藝工程有限公司；○6吉信工具包裝（上海）有限公司；○7上海欣智工貿(mào)有限公司。我先將此過程中的心得體會(huì)做如下小結(jié)：

一、確認(rèn)社保審計(jì)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)

被審計(jì)單位發(fā)放工資有兩種情況：○1當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放、○2當(dāng)月工資隔月發(fā)放，但是我們做社保審計(jì)的時(shí)候，無論是上述哪種情況，都以實(shí)際發(fā)放月份作為審計(jì)期間，以2010年為例，審計(jì)的范圍為：2010年1月—12月實(shí)際發(fā)放的工資總額，這點(diǎn)很重要，是整個(gè)社保審計(jì)的起點(diǎn)，如果這點(diǎn)弄混的話，以后口徑都會(huì)出錯(cuò)。我總結(jié)了幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，列示如下：○1對(duì)于當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的被審計(jì)單位來說，其計(jì)提工資期間為：2010年1月至12月，實(shí)際支付工資期間（即審計(jì)期間）為：2010年1月至12月，其對(duì)應(yīng)的社保繳費(fèi)月份為：2010年2月至2011年1月；○2對(duì)于當(dāng)月工資隔月發(fā)放的被審計(jì)單位來說，其計(jì)提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實(shí)際支付工資期間（即審計(jì)期間）為：2010年1月至12月，其對(duì)應(yīng)的社保繳費(fèi)月份為：2010年1月至12月。

二、聯(lián)系被審計(jì)單位

在拿到被審計(jì)單位的紅頭文后，需要聯(lián)系被審計(jì)單位，先將聯(lián)系內(nèi)容總結(jié)如下：

1、詢問被審計(jì)單位是否收到社保審計(jì)通知書；

2、詢問被審計(jì)單位關(guān)于這次社保審計(jì)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員的聯(lián)系方式和電子郵箱；

3、將過錄表-人員、過錄表-單位、社保所需資料和工資性收入發(fā)放表，這4個(gè)文件發(fā)送至

5、聯(lián)系被審計(jì)單位，確認(rèn)被審計(jì)單位的地址和審計(jì)進(jìn)場(chǎng)的時(shí)間。

三、進(jìn)場(chǎng)審計(jì)

這是社保審計(jì)的核心部分，我將其分為以下幾步：

1、查賬資料：○1應(yīng)付工資（需提供付款憑證、銀行支付憑單、現(xiàn)金簽收單、工資卡片）；2應(yīng)付福利費(fèi)；○3其他應(yīng)收款；○4其他應(yīng)付款；○5生產(chǎn)成本；○6制造費(fèi)用；○7營(yíng)○業(yè)費(fèi)用；○8管理費(fèi)用；○9審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表；○10被審計(jì)單位工資表（需注明參保類型）。

2、社保所需資料：以下資料都是復(fù)印件，但是需要加蓋被審計(jì)公司公章。

1被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、社保登記證、法人身份證； ○2企業(yè)聲明書； ○3被審計(jì)的工資單（按月，發(fā)放現(xiàn)金的話要由員工簽字）、被審計(jì)繳納社會(huì)?！痣U(xiǎn)費(fèi)工資基數(shù)核定表（核表1）或申報(bào)表（申1表）； 4社保人員：社保繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)收據(jù)、付款憑證； ○5小城鎮(zhèn)人員：小城鎮(zhèn)繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)收據(jù)、付款憑證； ○6綜保人員：綜保繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)收據(jù)、付款憑證、上海外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)工○商保險(xiǎn)參保人員清單（很重要）；

7勞務(wù)費(fèi)是指非企業(yè)固定人員（即非社保、綜保、鎮(zhèn)保人員），包括：i）外籍人員（需○提供護(hù)照及用工合同）、ii）退休人員（需提供退休者、身份證及用工合同）、iii）一次性繳納人員（需提供身份證、一次性繳納證明）、iv）殘疾人員（需提供身份證、殘疾證，不再審計(jì)報(bào)告中單列，只有是交社保的殘疾人員才會(huì)在審計(jì)報(bào)告中單列）、v）勞務(wù)工（由勞務(wù)公司派遣至被審計(jì)單位的人員需提供勞務(wù)公司合同、發(fā)票、人員名單、付款憑證）、vi）臨時(shí)工（需提供身份證、證明材料、情況說明、發(fā)放現(xiàn)金簽收單）、vii）掛靠人員包括社保掛靠、綜保掛靠、勞務(wù)工掛靠（需提供身份和外單位繳納社保的證明）；viii）實(shí)習(xí)人員（需提供身份證、實(shí)習(xí)證明，如果沒有實(shí)習(xí)證明則可提供學(xué)生證）； 8被審計(jì)個(gè)人賬戶變更申請(qǐng)表，包括：i）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移核定表（轉(zhuǎn)出）、ii）人員○專人核定表、iii）個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)登記變更核定表、iv）個(gè)人賬戶補(bǔ)繳變更核定表； 9入職登記表、離職申請(qǐng)書和賠償金（需提供付款憑證、現(xiàn)金簽收單或是銀行付款憑○單、賠償通知單）。

10購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，包括：i）以現(xiàn)金補(bǔ)貼方式幫員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，計(jì)入工資總額；○ii）由公司幫員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，保單有公司保管，不發(fā)放到個(gè)人。需提供商業(yè)保險(xiǎn)保單，被保險(xiǎn)人員清單。

3、審核被審計(jì)單位工資表與工資總額

4、核對(duì)人數(shù)

5、核對(duì)社?；鶖?shù)

四、審核工作底稿

結(jié)束外勤后，要將收集的資料做成工作底稿，將兩張過錄表導(dǎo)入社保軟件，并將相關(guān)資料按參保類別分類，交由相關(guān)人員審核。審核的時(shí)候特別要注意人數(shù)問題，即抽查一個(gè)月的工資表，將工資表中的人員與人員過錄表中列明的人員清單相核對(duì)，同時(shí)與相應(yīng)月份的社保繳納通知單上的人數(shù)相核對(duì)，目的是校對(duì)社保人員人數(shù)；將工資表中的人員與相應(yīng)月份的上海外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)工商保險(xiǎn)參保人員清單相核對(duì)，目的是校驗(yàn)綜保人員人數(shù)；將工資表中的人員與相應(yīng)月份的小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)繳費(fèi)通知單上的人數(shù)相核對(duì)，目的是校驗(yàn)鎮(zhèn)保人數(shù)；初次之外的工資單上的人員屬于勞務(wù)人員，將勞務(wù)費(fèi)相關(guān)資料與工資單上的人員相核對(duì)，例如工資單上該員工如為退休人員，則需提供身份證和退休證，目的是校驗(yàn)勞務(wù)人員。上述步驟都核對(duì)相符后，則還需校驗(yàn)工資總額，要將工作底稿中按參保類型分類的工資總額同會(huì)計(jì)賬目數(shù)相核對(duì)。如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬個(gè)為什么，那么就可以進(jìn)行下一步了。

五、審計(jì)報(bào)告

第三篇：社保審計(jì)工作總結(jié)

社保審計(jì)工作總結(jié)

今年年初，我作為通遼市審計(jì)局的一名審計(jì)人員，光榮地被抽調(diào)到審計(jì)廳赤峰社保審計(jì)組，對(duì)赤峰市社保資金開展為期2個(gè)月的審計(jì)工作，這既是組織的培養(yǎng)和領(lǐng)導(dǎo)的信任，更是一次開拓工作視野、檢驗(yàn)個(gè)人能力、提升綜合素質(zhì)的難得機(jī)會(huì)。說句心里話：此次社保資金審計(jì)政策性之強(qiáng)、資金流量之大、時(shí)間跨度之長(zhǎng)、牽扯部門之多，都是空前的。一方面，我擔(dān)心因個(gè)人能力問題，影響審計(jì)任務(wù)完成和通遼審計(jì)形象；另一方面也十分渴望借此機(jī)會(huì)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)的運(yùn)用。

懷揣著這種忐忑的心態(tài)，在接下來先是對(duì)通遼市社保數(shù)據(jù)的采集工作上，社保數(shù)據(jù)五花八門，不同部門使用的是不同的數(shù)據(jù)庫(kù)軟件，審計(jì)署要求數(shù)據(jù)質(zhì)量之高前所未有，艱苦的取數(shù)工作有多大的難度可想而知，那是一段讓人難以忘懷的日子、一個(gè)個(gè)不眠之夜，緊張而有序，自始至終我有這樣的信念，我一定要圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交給我的工作，回顧那段難忘的工作經(jīng)歷，給我留下了許多寶貴的知識(shí)財(cái)富。

這次社保資金審計(jì)我主要的工作一是具體負(fù)責(zé)所有社保數(shù)據(jù)的導(dǎo)出工作和上報(bào)審計(jì)屬特派辦社保數(shù)據(jù)工作；再有就是運(yùn)用了計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)，編寫sql語(yǔ)

句查出各類社保資金的違規(guī)違紀(jì)問題。此次社保資金審計(jì)讓我深深地感受到:如果不是使用計(jì)算機(jī)審計(jì)，那么是很難想象要用怎樣的方法才能順利開展工作。例如在新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計(jì)中，面對(duì)動(dòng)輒數(shù)十萬條的各類信息，如果不是有效運(yùn)用AO系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)，篩選出參合姓名重復(fù)、報(bào)費(fèi)金額異常等審計(jì)疑點(diǎn)，鎖定報(bào)費(fèi)人群、時(shí)間、醫(yī)院等信息，審計(jì)人員將無從下手，更不可能查出“重復(fù)參保、重復(fù)報(bào)費(fèi)、”等問題。也正因?yàn)橥ㄟ|市審計(jì)人員熟練運(yùn)用AO系統(tǒng)，把計(jì)算機(jī)審計(jì)功能發(fā)揮得淋漓盡致，我們才能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成如此繁重的審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)效果。此次全國(guó)社保審計(jì)雖然已經(jīng)過去，但現(xiàn)在回想同審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)一起工作的日子，除了不舍，收獲更多，我從每一個(gè)審計(jì)組成員的身上學(xué)到了他們始終以“政治上堅(jiān)定、作風(fēng)上過硬、業(yè)務(wù)上精通、工作上勤奮、紀(jì)律上嚴(yán)明”的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。老同志的言傳身教，那種對(duì)工作的滿腔熱情、無私奉獻(xiàn)的敬業(yè)精神、廉潔的工作作風(fēng)，以對(duì)國(guó)家和人民事業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，深刻詮釋著“審計(jì)”二字。這些潛移默化、潤(rùn)物無聲的感受，將在我未來的審計(jì)生涯中受用一生。

第四篇：審計(jì)小結(jié)

***********內(nèi)部審計(jì)室工作小結(jié)

內(nèi)部審計(jì)室成立2個(gè)月來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)注下，在主管領(lǐng)導(dǎo)的悉心指導(dǎo)下，成員經(jīng)過短期的磨合，統(tǒng)一了思想觀念，從公司的大局出發(fā)，初步展開了一些內(nèi)審工作。由于在內(nèi)審方面都是新手，工作也沒有先例可循，只能摸著石頭過河，邊干邊學(xué)。經(jīng)過兩個(gè)月的摸索，審計(jì)工作初步取得了一些進(jìn)展，但也存在不足，為了及時(shí)的鞏固成效、明確差距、彌補(bǔ)不足，作用于下一步的工作更有力、有效的展開，部門特對(duì)前期的工作進(jìn)行總結(jié)、匯報(bào)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予指正和把舵：

一、內(nèi)審室成立以來所作的工作。

1.首先進(jìn)行了建章立制工作。內(nèi)審人員通過查找國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和資料，借鑒一些知名企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，起草了公司的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》，在公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)的主持下，經(jīng)過多次討論、溝通、幾經(jīng)修改，于4月初正式頒布。該制度明確了內(nèi)部審計(jì)室的部門職責(zé)，業(yè)務(wù)范圍，工作程序、常用審計(jì)方法以及審計(jì)依據(jù)和工作指導(dǎo)原則，明確了內(nèi)部審計(jì)室與各部門的關(guān)系，規(guī)范了審計(jì)工作與各部門的業(yè)務(wù)接口，使審計(jì)工作具備了操作的條件。

2.內(nèi)審工作起始初，主管領(lǐng)導(dǎo)就提出了：抓住錢袋子，扎緊出錢的口子，內(nèi)審要從源頭抓起的工作理念。內(nèi)審以物資采購(gòu)、付款環(huán)節(jié)為工作切入口，重點(diǎn)對(duì)不合格物資處理進(jìn)行了審計(jì)和后續(xù)跟蹤。檢查前，我們依據(jù)《物資采購(gòu)詢價(jià)制度》《物資采購(gòu)控制程序》《不合格物資處理程序》《統(tǒng)計(jì)工作管理制度》等制度文件，制定了審計(jì)計(jì)劃和核查表，列出了需要檢查的6個(gè)方面：不合格物資處理情況、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)詢價(jià)、采購(gòu)渠道、各種臺(tái)帳和物質(zhì)計(jì)劃執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表及付款程序等。由于準(zhǔn)備工作充分，具有針對(duì)性，查清了制度上存在的不足和制度執(zhí)行得不規(guī)范，特別是不合格物資的管理，沒有一套系統(tǒng)的資料能反映不合格物質(zhì)的退貨、補(bǔ)貨、降價(jià)的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，有關(guān)部門的資料銜接不到位。三月底不合格物質(zhì)95噸、四月底不合格物質(zhì)83噸，按含稅價(jià)31000元/噸計(jì)算，每月占用資金達(dá)200-300萬元，這種長(zhǎng)期對(duì)不合格物質(zhì)的掌控，資金占用，沒有清晰的流程和報(bào)表，對(duì)公司目前生產(chǎn)資金極度緊張的狀況，影響是很大的。內(nèi)審人員及時(shí)與供應(yīng)和有關(guān)部門溝通確定管理方法、修改完善ISO9000質(zhì)量體系文件，同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了審計(jì)報(bào)告（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07003號(hào)）經(jīng)過不斷與有關(guān)部門的溝通及跟蹤核查，目前已建立了不合格物質(zhì)處理的工作流程和臺(tái)帳跟蹤記錄，每卷不合格物質(zhì)從質(zhì)檢中心的確認(rèn)，退到倉(cāng)庫(kù)，供應(yīng)部的商議處理，財(cái)務(wù)部的核實(shí)，都能在臺(tái)帳中得到反映。5月份已開始實(shí)施，控制結(jié)果在6月初會(huì)反映出來。

3.經(jīng)營(yíng)分析會(huì)中，發(fā)現(xiàn)二期工程資金計(jì)劃處于空白，監(jiān)控力度不夠。主管領(lǐng)導(dǎo)提出內(nèi)審人員要介入二期工程建設(shè)，二期工程是公司的一項(xiàng)重大投資，也是花線的大口，是當(dāng)前工作的重點(diǎn)。在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下內(nèi)審人員參與了二期設(shè)備安裝工程招投標(biāo)的過程，并要求內(nèi)審人員對(duì)二期工程施工預(yù)算增加進(jìn)行審核檢查，內(nèi)審人員對(duì)二期工程施工預(yù)算增加進(jìn)行審核檢查，感到壓力較大，因?yàn)檫@是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，內(nèi)審人員三個(gè)人都沒有接觸過，但必須干好，主管領(lǐng)導(dǎo)專門召集內(nèi)審人員進(jìn)行溝通，向業(yè)內(nèi)人士請(qǐng)教，指引內(nèi)審人員收集資料，了解工程施工行業(yè)的各種規(guī)范、流程、制度，有針對(duì)性地檢查二期工程《完工項(xiàng)目驗(yàn)收單》、《施工變更單》，了解工作流程，來核實(shí)確認(rèn)增加的項(xiàng)目。在此次預(yù)算調(diào)整的審核中，內(nèi)審人員還發(fā)現(xiàn)了監(jiān)理方面存在的問題：二期工程沒有建立規(guī)范的工程監(jiān)理制度。僅有工作部門的內(nèi)部文件規(guī)定，但也沒有得到落實(shí),監(jiān)理工作的相關(guān)記錄、簽證、工程量統(tǒng)計(jì)等工作都存在明顯的缺失。內(nèi)審人員及時(shí)、客觀、真實(shí)地提出了審核報(bào)告（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07007號(hào)），并提出4項(xiàng)建議。目前正在督促、配合二期工作組完善二期工程建設(shè)的規(guī)章制度。

4.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示和布置，針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的問題，展開的內(nèi)審工作：

? 貨物在運(yùn)輸途中產(chǎn)生滯箱費(fèi)的調(diào)查（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07008號(hào)）? 貨物產(chǎn)生貨損的調(diào)查（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07002號(hào)）? 產(chǎn)品質(zhì)量控制和驗(yàn)收的審核（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07004號(hào)）? 跟蹤復(fù)核生產(chǎn)日?qǐng)?bào)統(tǒng)計(jì)（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07005號(hào)）? 對(duì)《維修設(shè)備的報(bào)告》進(jìn)行審核（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07006號(hào)）? 對(duì)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)排查工作進(jìn)行跟蹤審核（詳見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告07008號(hào)）? 配制室改造、食堂冰柜采購(gòu)等花錢項(xiàng)目的審核把關(guān)工作。

以上幾項(xiàng)工作，我們堅(jiān)持獨(dú)立、公正的原則，對(duì)事不對(duì)人，客觀真實(shí)的反映事實(shí)真相，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

二、內(nèi)審工作的心得體會(huì)

通過這兩個(gè)月的內(nèi)審工作，我們對(duì)各部門的工作有了更多的了解，對(duì)公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有了比較全面的熟悉，也通過切身體會(huì)，對(duì)內(nèi)審工作有了更深的理解和認(rèn)識(shí)。內(nèi)審工作確實(shí)可以反映出公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不少問題，雖然只有2個(gè)月，只進(jìn)行了8項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和少量的復(fù)核把關(guān)，不過已經(jīng)發(fā)現(xiàn)我司確實(shí)存在部分制度在束之高閣、一些操作行為隨意、部分工作缺失控制等問題，如果沒有內(nèi)審室的成立，這些隱患可能還會(huì)一直隱藏在繁忙的經(jīng)營(yíng)大局下，可能就會(huì)在不遠(yuǎn)的將來造成一個(gè)個(gè)問題，甚至給公司造成明顯損失。所以內(nèi)審室的成立是必要的，內(nèi)審室的工作是有事可為、有效可量的?，F(xiàn)在，我們內(nèi)審室人員堅(jiān) 信：內(nèi)審工作只要運(yùn)行得當(dāng)，一定會(huì)是公司領(lǐng)導(dǎo)班子一個(gè)非常有用的管理工具，通過內(nèi)審，一定會(huì)達(dá)到深化管理，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益提高的目的。如何使內(nèi)審工作取得理想的效果？?jī)?nèi)審室的體會(huì)有幾點(diǎn)：

1、要堅(jiān)持在工作中學(xué)習(xí)。在這方面，公司領(lǐng)導(dǎo)給與了足夠的支持，為內(nèi)審購(gòu)買了專業(yè)書籍、派內(nèi)審人員參加ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證的培訓(xùn)班、請(qǐng)教外部人員介紹經(jīng)驗(yàn)等。確實(shí)，內(nèi)審工作涉及公司經(jīng)營(yíng)的方方面面，每一次的審計(jì)內(nèi)容都是各不相同，如果對(duì)審計(jì)項(xiàng)目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實(shí)的情況，如果對(duì)審計(jì)項(xiàng)目沒有正確的理解，就不可能作出正確的判斷，提供出切實(shí)、合理的建議。所以內(nèi)審人員對(duì)各部門的各種業(yè)務(wù)不能局限于了解，還必須進(jìn)行專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，要對(duì)其流程、目的、績(jī)效評(píng)價(jià)都有所領(lǐng)悟，內(nèi)審員只有在工作中持續(xù)學(xué)習(xí)，才能不斷的提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

2、內(nèi)審人員要對(duì)本部門的定位有正確的認(rèn)識(shí)，要對(duì)內(nèi)審工作有正確的理解。內(nèi)審室從定位上可以高于其它部門，但從實(shí)際操作上應(yīng)該以服務(wù)部門的姿態(tài)出現(xiàn)，內(nèi)審的目的是通過核查過程，找出差距、漏洞，促進(jìn)工作改進(jìn)和質(zhì)量提高，決不是挑毛病，抹滅成績(jī)，更不能挫傷大家的工作積極性，內(nèi)審一定要主動(dòng)配合、協(xié)助經(jīng)營(yíng)部門解決問題。另外，內(nèi)審工作需要時(shí)刻保持著敏銳和主動(dòng)，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動(dòng)才能及時(shí)開展工作，才能發(fā)揮內(nèi)審的過程控制作用，如果依賴領(lǐng)導(dǎo)安排任務(wù)，只做事后檢查，內(nèi)審工作的意義就會(huì)大打折扣。公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)提出：內(nèi)審人員要大膽、無私、公正、客觀、實(shí)事求是，這也是內(nèi)審人員的基本道德規(guī)范，我們會(huì)努力在堅(jiān)持原則和部門協(xié)調(diào)之間把握好分寸。

3、要有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氝m用的工作方法。內(nèi)審工作是對(duì)公司各項(xiàng)制度及流程的執(zhí)行進(jìn)行檢查，做出客觀、真實(shí)公正的評(píng)價(jià)。由于內(nèi)審評(píng)價(jià)要用于管理者對(duì)實(shí) 際工作的指導(dǎo)，還直接關(guān)系著被審計(jì)部門的切身利益，所以內(nèi)審工作須嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)審結(jié)論須客觀。目前內(nèi)審室在借鑒理論推薦方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司現(xiàn)狀，以現(xiàn)場(chǎng)審核為主，依據(jù)制度、管理文件進(jìn)行溝通、查證、核實(shí)，記錄底稿，內(nèi)審報(bào)告初稿反饋溝通等，嚴(yán)格執(zhí)行這一工作程序，避免工作出現(xiàn)的大的紕漏。

4、要和各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)保持有效的溝通。與人相處始終是大文章！沒有有效的溝通就沒有有效的工作，溝通是任何工作開展的基礎(chǔ)。首先是和公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，掌握公司的發(fā)展方向，工作重點(diǎn)，緊跟公司的戰(zhàn)略部署確定內(nèi)審工作重點(diǎn)。二是和各部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)系溝通：內(nèi)審計(jì)劃的確定，審計(jì)結(jié)論的反饋溝通，審計(jì)結(jié)論落實(shí)的后續(xù)跟蹤等，通過溝通，促使存在的不足的得以改正。希望通過內(nèi)審部門主動(dòng)、及時(shí)的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關(guān)系，使公司的管理工作得到有效的提高。三是待工作逐漸順暢后，內(nèi)審部門再組織建立各部門的兼職審計(jì)員體系，更便于溝通和工作。

5、內(nèi)審工作要和公司領(lǐng)導(dǎo)充分合力才能取得成效。對(duì)于內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題，如果領(lǐng)導(dǎo)只是簽批意見，對(duì)后續(xù)的改進(jìn)解決不管不問，只依靠?jī)?nèi)審部門在每項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后進(jìn)行后續(xù)跟蹤和驗(yàn)證，就容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門在解決問題時(shí)效率和質(zhì)量不高的現(xiàn)象。如果領(lǐng)導(dǎo)親自布置，明確要求，把整改列入日常工作，會(huì)議上、工作中經(jīng)常的給業(yè)務(wù)部門敲打提醒，那么效果就會(huì)大不一樣。所以，我們內(nèi)審室提出，領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)審反映的問題給予足夠重視，內(nèi)審要努力和領(lǐng)導(dǎo)充分合力。從最近和幾位公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行的溝通，我們能感受到高層班子對(duì)審計(jì)工作的肯定和支持，這使我們對(duì)今后的工作充滿信心。

三、內(nèi)審工作的近期計(jì)劃。目前部門對(duì)內(nèi)審工作的整體計(jì)劃考慮還不成熟，不過根據(jù)審計(jì)工作開展以來的發(fā)現(xiàn)，并結(jié)合公司當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，內(nèi)審室初步確定了近期的工作方向：

1.繼續(xù)對(duì)物資采購(gòu)工作進(jìn)行跟蹤審核。采購(gòu)是直接花錢的部門，是公司節(jié) 流的重要環(huán)節(jié)，采購(gòu)中節(jié)約的每一分錢都是公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，所以下大功夫?qū)Σ少?gòu)工作進(jìn)行規(guī)范是很有必要的。從4月初，內(nèi)審就對(duì)供應(yīng)部進(jìn)行了審計(jì)，也提出了改進(jìn)建議，但是直到現(xiàn)在還沒有非常明顯的成效。5月中旬內(nèi)審開始對(duì)一些生產(chǎn)的常用物資進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，和當(dāng)前的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行比較，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)通過詢價(jià)確實(shí)可以進(jìn)一步降低采購(gòu)成本。這一工作公司準(zhǔn)備提到日程上做，我們相信，這項(xiàng)工作一定會(huì)取得成效。

2.對(duì)銷售工作的規(guī)范性進(jìn)行跟蹤審核，營(yíng)銷是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“龍頭”，營(yíng)銷工作的好壞（賺錢能力）直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展。我司銷售大量具有明顯的“坐銷”特點(diǎn)，日常有大量的內(nèi)務(wù)工作需要處理，因此銷售工作質(zhì)量除了體現(xiàn)在考核指標(biāo)上，還有很大比重是取決于內(nèi)部管理。

3.介入對(duì)需要資金支出的各種立項(xiàng)、預(yù)算進(jìn)行審核。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是要獲取利潤(rùn)，所以每花一分錢都要明確目的：花錢干什么，要花多少錢達(dá)到什么效果，保障效果實(shí)現(xiàn)需要采取哪些措施。這些都要明確。所謂預(yù)則立，不預(yù)則廢。沒有計(jì)劃、預(yù)算，不可能把事做好。做事不僅要有計(jì)劃，有預(yù)算，還要有審核。事前、事中的控制比事后算帳更有價(jià)值。在主管領(lǐng)導(dǎo)的直接指揮下，內(nèi)審已經(jīng)開始介入這方面的工作。

4.依據(jù)ISO9000質(zhì)量管理手冊(cè)和公司的規(guī)章制度匯編，按工作流程為線索，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不同時(shí)期不同的工作重點(diǎn)持續(xù)開展審核活動(dòng)，努力保障咱們公司體系持續(xù)、有效的運(yùn)行。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候介入生產(chǎn)一線的成本控制范圍。向成本要效益、向內(nèi)部管理要效益，杜絕浪費(fèi)，重點(diǎn)是材料的領(lǐng)用和控制環(huán)節(jié)。要讓購(gòu)買的材料價(jià)值，充分利用起來，消除隱形的浪費(fèi)，降低成本提高效益。

上述總結(jié)比較粗淺，難免會(huì)有不當(dāng)之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多批評(píng)指正。

第五篇：審計(jì)小結(jié)模版

審計(jì)小結(jié)模板

股份有限公司

2005審計(jì)小結(jié)

編制：

復(fù)核：

核準(zhǔn)：（提示：上市公司及大型企業(yè)集團(tuán)適用）

日期：日期：日期：

上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

一、審計(jì)范圍與審計(jì)人員

二、審計(jì)策略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制的實(shí)施情況

三、重要會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)及其處理情況

四、與管理層、治理層溝通情況

五、經(jīng)營(yíng)成果匯總評(píng)述：

六、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)

七、總體結(jié)論

一、審計(jì)范圍和審計(jì)人員：

1、審計(jì)范圍：

審計(jì)范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃“

一、一般說明”中規(guī)定的范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。其中，經(jīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試的為母公司及子公司、聯(lián)營(yíng)公司共家

經(jīng)實(shí)施分析性程序測(cè)試的子公司、聯(lián)營(yíng)公司共家。

提示：如有變化應(yīng)說明具體情況。

2、合并報(bào)表情況：

本次審計(jì)合并報(bào)表范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃中“

一、一般說明”中規(guī)定的范圍的合并范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。

提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)具體說明。

參考文字

本次合并范圍中存在下列特殊情況：

子公司XXX 在7月注銷，已取得清算審計(jì)報(bào)告和注銷公告，合并其1－6月的利

潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；

公司從關(guān)聯(lián)方XX對(duì)外貿(mào)易股份公司購(gòu)入XX 公司65％的股權(quán)后將其更名為XXX

褲業(yè)有限公司，收購(gòu)日確定為3月31日，從4月開始合并報(bào)表；

公司從外方收購(gòu)XX襯衫25％的股權(quán)后公司對(duì)XX的持股比例上升為75％，將其

更名為XXX制衣有限公司，股權(quán)收購(gòu)日確定為3月31日，從4月開始合并報(bào)表。

3、審計(jì)人員：

應(yīng)按審計(jì)單位逐個(gè)說明具體實(shí)施審計(jì)測(cè)試的人員。

提示：如審計(jì)人員是實(shí)習(xí)生，應(yīng)注明。

參考文字：

①集團(tuán)公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX

②XX廠、XX、職業(yè)服：XXX（CPA）XXX、XXX

③XX紡織、針織染整、XX服飾：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX

二、審計(jì)策略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制的實(shí)施情況

應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃中規(guī)定的審計(jì)策略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制要求的主要實(shí)施過程與情況進(jìn)行說明，說明包括但不限于，計(jì)劃實(shí)施情況、實(shí)施結(jié)果的專業(yè)判斷、與原計(jì)劃存在差異的情況等。

提示：下列內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別程序（匯總）分類說明。

1、實(shí)際實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況

（1）存貨監(jiān)盤

（2）函證

（3）…

（4）…

2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況

3、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況

4、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的重要修改的說明

提示：應(yīng)說明具體事項(xiàng)與理由，如未修改，也應(yīng)說明無修改。

參考文字：

1、實(shí)際實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況

（1）、我們按照審計(jì)計(jì)劃于2005年X月對(duì)下屬各子公司及分公司進(jìn)行了監(jiān)盤，監(jiān)盤結(jié)果（略）

（2）、200X年X月我們對(duì)公司的重要子公司――XX置業(yè)公司、XX服飾公司、XX紡織印染有限公司進(jìn)行了內(nèi)控測(cè)試：公司內(nèi)控健全，對(duì)資金的控制尤其重視，各項(xiàng)審批手續(xù)完備。

（3）、對(duì)審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的函證程序已實(shí)施，獲取的回函情況為：（略）

（4）、我們按照審計(jì)計(jì)劃確定的，對(duì)資產(chǎn)總額小于 XXXX萬元，銷售收入小于XXXX

萬元或目前處于籌建期的企業(yè)實(shí)施分析性程序?qū)徍似鋾?huì)計(jì)報(bào)表。其中：（略）

2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況（略）

3、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況

XXX公司由當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，取得審定后報(bào)表后，實(shí)施分析性程序并予以審核。

三、重要會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)及其審核處理情況：

應(yīng)說明重要的會(huì)計(jì)問題與審計(jì)問題，包括涉及會(huì)計(jì)科目、事項(xiàng)內(nèi)容、處理結(jié)果等。提示：下列內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別會(huì)計(jì)科目（匯總）說明）

1、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理

2、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況：

3、特殊問題的處理：

4、關(guān)聯(lián)交易

（1）、主要關(guān)聯(lián)方

（2）、關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)及披露

（3）、公司與關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保事項(xiàng)

5、或有事項(xiàng)

6、公司抵押事項(xiàng)

7、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

8、其他重要事項(xiàng)

四、與管理層、治理層溝通情況

1、被審計(jì)單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計(jì)人員

2、溝通的主要事項(xiàng)

3、溝通的結(jié)果

五、經(jīng)營(yíng)成果匯總評(píng)述：

應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)后的單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果予以分析評(píng)價(jià)、分析與評(píng)價(jià)內(nèi)容包括但不限于：

1、公司業(yè)務(wù)變動(dòng)對(duì)收入的影響是否正常；

2、公司收入總額變動(dòng)的原因分析，重點(diǎn)分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基

礎(chǔ)支持；

3、公司利潤(rùn)總額變動(dòng)的原因分析，重點(diǎn)分析非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)影響是否重大與

正常；

4、公司主要對(duì)外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點(diǎn)分析當(dāng)年重大對(duì)外投資的收益是否正

常；

5、公司以前重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而

本年生產(chǎn)能力提高對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響分析；

6、公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點(diǎn)分析所獲得效益的合理性，7、公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動(dòng)分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤(rùn)對(duì)母公司的影響

程度分析

8、公司重大資產(chǎn)重組對(duì)本收入與利潤(rùn)的影響分析

9、稅收返還及補(bǔ)貼收入對(duì)利潤(rùn)影響分析

10、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)前后的變動(dòng)分析（本項(xiàng)分析應(yīng)按母公司與合并報(bào)表分別分

析）

提示：編制本項(xiàng)分析時(shí)，內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫時(shí)可以按項(xiàng)目（匯總）或個(gè)別公司分類說明

六、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)

應(yīng)當(dāng)說明：

1、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整的重大事項(xiàng)、調(diào)整處理情況

提示：可以表格形式予以說明

2、被審計(jì)單位是否按照審計(jì)人員提出的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整

七、總體結(jié)論

應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)包括但不限于：

經(jīng)審計(jì)測(cè)試與調(diào)整后，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)情況；

經(jīng)審計(jì)測(cè)試后，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出應(yīng)予以調(diào)整的事項(xiàng)，被審計(jì)單位的調(diào)整情況，或不同意調(diào)整的情況；

審計(jì)意見類型。

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第一篇：社保審計(jì)小結(jié)

第二篇：社保審計(jì)小結(jié)

第三篇：社保審計(jì)工作總結(jié)

第四篇：審計(jì)小結(jié)

第五篇：審計(jì)小結(jié)模版

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