第一篇：內部調撥管理

一、內部調撥管理

1、內部調撥僅適用總倉與辦事處之間的調撥，原則上辦事處與辦事處之間不得辦理調撥，特殊情況確需調撥的須到總部辦理相應的調撥手續(xù)。

2、公司統(tǒng)一擬訂調撥申請單格式，調入方根據(jù)商品庫存量及市場銷售形勢，填寫調撥申請單（一式二聯(lián)），一聯(lián)由調入方保存、一聯(lián)傳真到商務。

3、商務審核調撥申請單，調撥申請單輸入有誤的，通知調入方重新填寫；庫存商品短缺的，參照采購入庫流程辦理采購入庫；審核無誤的根據(jù)調撥申請單填寫調撥預算清單，并輸入調撥單。

4、倉庫審核調撥預算清單和調撥單，并打印調撥單，調撥單一式四聯(lián)，一聯(lián)調出方、一聯(lián)調入方、一聯(lián)商務，一聯(lián)業(yè)務會計。

5、調入方清點實物入庫，在調撥單上簽字確認。每隔一星期與倉庫核對調撥清單。

6、倉庫每日將調撥單和辦事處上報調撥單日列表核對無誤后一并報送業(yè)務會計。

第二篇：內部物資調撥管理規(guī)定（xiexiebang推薦）

深圳市富通建筑工程有限公司內部

物資調撥管理規(guī)定

1.0目的此管理規(guī)定，是為規(guī)范內部物資調撥工作，最大限度地發(fā)揮公司現(xiàn)有資源的效能，降低工程成本，保全公司資產。2.0適用范圍

公司所有物資在內部的調撥使用。主要包括：建筑材料、半成品、周轉材料、安全防護設施和勞動保護用品等，稱其為A類物資；施工機械、設備、各種電動和手動工具等，稱其為B類物資；生活及辦公設施、設備及用品等，稱其為C類物資。

3.0編制依據(jù)

3.1公司現(xiàn)有的材料管理、設備管理和財務管理等有關制度。

3.2部門工作職責。

3.3其它。

4.0管理職責

4.1公司主管領導負責領導和協(xié)調物資調撥工作實施。

4.2施工管理部負責組織A、Ｂ類物資的調撥，認真做好調入、調出雙方的協(xié)調工作，對A、Ｂ類物資的調撥，負有組織、協(xié)調、監(jiān)督責任。

4.3辦公室負責組織Ｃ類物資的調撥，認真做好調入、調出雙方的協(xié)調工作，建立臺帳；對Ｃ類物資的調撥，負有組織、協(xié)調、監(jiān)督責任。

4.4財務部根據(jù)收到的簽字完整的第二、三、四聯(lián)《物資調撥單》，負責調撥物資在公司財務帳目上的調整，準確核算項目部物資使用應分攤的成本，并建立相應的臺帳。

4.5對已調用的物資中，材料由造價管理部和財務部根據(jù)完好狀態(tài)共同定價；固定資產由財務部根據(jù)完好狀態(tài)按公司相關規(guī)定定價；其他工具、儀器、設備由施工管理部、造價管理部和財務部根據(jù)完好

狀態(tài)共同定價；辦公用C類物資由財務部和辦公室根據(jù)完好狀態(tài)共同定價。

4.6項目經理要認真組織有關人員配合施工管理部或辦公室對物資的調撥工作，對公司配臵在項目上的各種物資的維護和財產保全負全面責任。

4.7倉管員／材料員（項目部已配備的情況下，以下同）對調入和調出項目的物資，必須認真做好清點、檢查、驗收，并填寫好《物資調撥單》，及時完善出入庫手續(xù)；每月對庫存物資進行全面細致的盤點并及時反映在工程月報中；對保管不善、帳物不符、次品入庫、發(fā)料錯誤、監(jiān)守自盜等過錯負責。

4.8保安員在公司施工管理部的領導下，在項目經理的支持和協(xié)助下，嚴格履行治安保衛(wèi)、現(xiàn)場消防、進出場物資驗放等職責。必須在查驗調出物資手續(xù)齊備、物資的種類和數(shù)量與《物資調撥單》相符時，方可在《物資調撥單》上簽字放行，并及時做好值班記錄。由于未能認真進行查驗導致物資流失，未能及時主動制止盜竊、實施消防和監(jiān)守自盜等行為造成的后果負責。

4.9施工管理部和辦公室對此管理規(guī)定的實施情況進行檢查，并納入工作考核制度當中。

5.０調撥程序實施的必備條件和注意事項

5.1項目經理要具有較強的成本核算意識和全局觀念。對項目部閑臵的、使用效率不高的物資，項目經理要及時向公司主管部門提出調撥申請，對配臵能力富裕的物資，及時提出替換申請并反映在工程月報中；項目部對所有物資建立臺帳，認真執(zhí)行退料制度；對Ａ類物資隨時掌握庫存；對調入和調出的物資，認真執(zhí)行公司現(xiàn)行的出入庫管理制度；配合施工管理部或辦公室對物資的調撥，主動為其它項目的施工創(chuàng)造條件，服從公司的整體利益。

5.2施工管理部或辦公室掌握公司和項目的資源配臵情況及其完好狀態(tài)。經常（至少每月一次）去現(xiàn)場了解實際情況，盡量做到對項目部物資需用的實際數(shù)量和使用期限做到心中有數(shù)，這是物資調撥工作中施工管理部或辦公室進行管理控制的一個前提條件；今后對新開工項

目的資源配臵，除其它要求之外，應增加對Ｂ類和Ｃ類物資進出場時間的控制要求，并認真組織執(zhí)行；實施物資調撥前，要與項目部充分溝通，協(xié)商一致，主管領導批準后組織實施；為節(jié)約費用，物資調撥盡可能集中和成批量地進行。

5.3對項目部正在使用或即將使用的Ａ類Ｂ類物資，公司將視所屬工程項目的輕重緩急、全面平衡后，有權進行內部調撥，項目經理必須服從和配合。

5.4項目部提出的物資需用計劃一定要準確，既要滿足施工的需要，又不能造成存儲時間過長，占用過多的資金。

5.5針對項目部提出的物資需用計劃，施工管理部或辦公室在保障項目部施工生產正常進行的前提下，只要條件允許，應首先考慮內部調劑；條件不具備的情況下，方可購買或租賃。

5.6調出項目部對擬調出本項目的Ａ類物資，至少提前一天做好準備工作。包括清理、分類、集中或包裝；需用本項目部吊運設備和人員配合的，也要事先準備就緒，物資的數(shù)量須用法定計量單位表示；對Ｂ類和Ｃ類物資，必須保證其處于完好狀態(tài)，故障和缺陷的排除提前完成；有關的零配件、專用工具和使用、運行、維修等說明書及相關的記錄一同調出；對于大型和重要的Ｂ類物資的操作和維修人員，條件允許的情況下，原則上也一同調出。

5.7《物資調撥單》既是公司內部物資調撥工作的憑證，也是內部物資調撥整個流程的原始記錄，除認真填寫外，必須做好保存和及時分發(fā)。

6.０調撥程序實施

6.1項目部根據(jù)施工生產和生活需要，向公司提出物資需求計劃，注明物資的名稱、規(guī)格、技術參數(shù)、數(shù)量、最遲進場時間和使用期限。施工管理部或辦公室應在核實情況、全面平衡后，根據(jù)本規(guī)定第４.０章節(jié)規(guī)定的有關分工，安排物資調撥，并做好相應的記錄。調出方倉管員要詳細填寫“調撥完成確認”欄以上的內容。

6.2施工管理部或辦公室事先與調入和調出方的項目經理進行溝通，確定調撥時間，雙方提前做好準備工作，施工管理部或辦公室負責落

實車輛運輸，并權衡具體情況決定是否跟車（對于鋼材、鋼管、機械設備等大宗材料必須有專人跟車），調入方材料員負責跟車押運，調出方材料員負責落實裝車；實施調撥時，調出方倉管員、材料員在場和調入方材料員共同核對調撥物資，檢查無誤后，以上三人簽字確認后交調出方項目經理簽字審核（項目經理不在現(xiàn)場，可由項目經理委托項目副經理或技術負責人簽字審核）；物資裝車出場時，主動接受門衛(wèi)保安的核查，如果出現(xiàn)裝運貨物的種類和數(shù)量與《物資調撥單》內容不符或《物資調撥單》簽字不全的情況，門崗不放行；手續(xù)齊備、檢查無誤后，保安員在《物資調撥單》上簽字放行，并及時在值班日志中予以記錄；上述活動結束后，調入方材料員將《物資調撥單》的第一、二聯(lián)交給調出方的倉管員入帳（調入方的項目經理和倉管員可以不在《物資調撥單》的第一、二聯(lián)上簽字），至此，調撥物資出庫手續(xù)完成。

6.3調入方材料員帶車前往調入項目，將《物資調撥單》的第三、四、五聯(lián)交給調入方的倉管員入帳，倉管員復核物資無誤后辦理入庫，如有異常，應立即上報項目經理和施工管理部或辦公室解決。至此，調撥物資入庫手續(xù)完成。

6.4調入方倉管員將各方簽字完善的《物資調撥單》第三、四聯(lián)于次周二前送交財務部，調出方倉管員將《物資調撥單》第二聯(lián)于次周二前送交財務部，至此，物資調撥工作方告結束。

6.5物資調撥過程中，如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象造成物資流失的，尤其是損公肥私現(xiàn)象，將按照公司有關規(guī)定進行嚴肅處理，直至追究其法律責任；除對當事人進行處罰之外，還將視情節(jié)輕重和損失大小，追究其主管領導相應的管理責任。

7.０其它

7.1《物資調撥單》由財務部管理，集中登記編號并下發(fā)各項目部。

7.2本管理規(guī)定自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。

第三篇：固定資產內部調撥單

固定資產內部調撥單

申請人

申請部門

申請日期

資產編號

資產名稱

規(guī)格型號

生產廠家

資產來源

單位

數(shù)量

購置日期

原值

累計折舊

凈值

原部門

原保管

地點

原責任人

現(xiàn)部門

現(xiàn)保管

地點

現(xiàn)責任人

備注

調撥原因：（如屬車輛，牌照是否一并轉移，請說明）

調出部門

部門名稱：

資產管理員簽字：

日期：

部門負責人簽字：

日期：

調入部門

部門名稱：

資產管理員簽字：

日期：

部門負責人簽字：

日期：

總部行政部經理審批：

日期：

總部財務部經理審批：

日期：

第四篇：內部商品調撥財務管理規(guī)定

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 內部商品調撥財務管理規(guī)定

目 錄

1.目的............................................................................................................................................2 2.范圍...........................................................................................................................................2 3.名詞解釋...................................................................................................................................2 4.職責...........................................................................................................................................2 5.管理制度...................................................................................................................................2

5.1商品調撥的基本條件........................................................................................................2 5.2商品調撥的范圍................................................................................................................3 5.3商品調撥的審批權限........................................................................................................3 5.4商品調撥的價格處理........................................................................................................3 5.5商品調撥的操作方法........................................................................................................3 5.6調撥商品退回原調出單位的操作方法............................................................................4 5.7調撥商品降價的操作方法................................................................................................5 5.8調撥商品補利、推廣服務費等的操作方法....................................................................7 5.9商品調撥的對帳與監(jiān)控....................................................................................................8 5.10商品調撥的結算處理......................................................................................................9 5.11商品調撥的相關會計核算規(guī)定......................................................................................9 6.工作流程.................................................................................................................................11 7.注意事項.................................................................................................................................11 8.附件.........................................................................................................................................12

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 1.目的

隨著公司規(guī)模的日益增大，因為戰(zhàn)略和經營管理的需要，在分部之間、分部與直營店之間進行各類貨物調撥的業(yè)務越來越多，為了更好的適應公司發(fā)展的需要，有效的控制調撥過程中的風險，完善商品調撥的中間環(huán)節(jié)，規(guī)范商品調撥的財務核算，公司結合相關業(yè)務管理規(guī)定，針對分部與分部之間、分部與直營店之間的商品調撥特制定本制度。2.范圍

2.1適用范圍：****集團總部各中心、各大區(qū)、各分部。2.2發(fā)布范圍：****集團總部各中心、各大區(qū)、各分部。3.名詞解釋

3.1 90天價格保護原則：當商品價格下調時，調出單位應對其調撥到其他單位的調出商品給予90天的價格保護，自調出單位調出商品之日起開始計算。在價保期內，調出單位負責對其調出的所有商品給予價格保護，全權負責降價款的統(tǒng)計、確認及收取工作。4.職責

4.1經營戰(zhàn)略中心的職責：

4.1.1分部業(yè)務人員責任：由需求方提出申請進行商品調撥、退貨；調撥商品降價款的數(shù)量統(tǒng)計、制單及確認；調撥商品補利及推廣服務費的確認及收取； 4.1.2總部經營戰(zhàn)略中心職責：調撥商品退貨由總部各品類部長進行審批 4.2財務中心的責任：

4.2.1分部財務人員的責任：在進行商品調撥時，財務人員負責填列調撥申請單中的部分內容、審核批發(fā)收款單、辦理入庫記帳手續(xù)等，調撥商品降價款的審核及帳務處理；調撥商品補利、推廣服務費的核算及帳務處理；

5.管理制度

5.1商品調撥的基本條件

公司不提倡商品進行內部調撥，主張當?shù)亟鉀Q。除以下4個條件外，不允許以任何理由進行貨物調撥，特別是為了逃避考核進行虛假調撥的行為一經發(fā)現(xiàn)，所有簽批、經辦人員一律嚴懲。

5.1.1.供貨價格差異較大，與當?shù)毓糖⒄劅o果的商品。

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 5.1.2 未與當?shù)毓毯灦ê贤?，造成無法供貨的商品。

5.1.3 已與供應商簽定合同，但因當?shù)厝必?、斷貨或供應商不配合導致無法供貨的商品。5.1.4 總部統(tǒng)一分貨的必須通過物流公司操作 5.2商品調撥的范圍

5.2.1 上市主體與非上市主體之間不允許調撥，如確屬必要可以向總部財務中心申請，經總部財務中心總經理審批額度后方可調撥。

5.2.2 直營店與直營店之間不允許調撥，但L2級分部所在的直營店同其所屬的其他直營店之間可以調撥。

5.3商品調撥的審批權限（詳見附件8.1）

5.3.1商品調撥的審批權限按照調撥單位的所屬區(qū)域不同而進行審批：

5.3.2若調入單位與調出單位屬于不同大區(qū)，則由調入、調出單位大區(qū)總經理聯(lián)合審批； 5.3.3若調入單位與調出單位屬于同一大區(qū)，則由調入調出單位總經理聯(lián)合審批； 5.3.4若調入單位與調出單位屬于分部同其所屬的直營店間的調撥，則由分部總經理進行審批；

5.3.5若屬于L2級分部所在的直營店同其所屬的其他直營店之間的調撥則由L2級所屬分部總經理進行審批；

5.3.6調撥商品退貨一律由總部各品類部長進行審批。5.4商品調撥的價格處理

5.4.1調撥價格必須以原供價為準。調出、調入單位均以授權審批的《商品調撥申請單》上的調撥價格作為最終價格進行入庫、記賬，返利、補利按照《商品調撥申請單》上的返利、帳保政策計算，任何分部和人員不得擅自改動。

5.4.2調撥商品雙方供價必須一致，否則不允許調撥。調入調出單位在調撥商品之前要核對所調商品雙方價格文件中供價是否一致，若因供價存在地區(qū)差異而不一致，則不允許調撥，以保證平調原則。

5.5商品調撥的操作方法

5.5.1.調入單位提出調撥申請，在金力系統(tǒng)中制作《商品訂貨單》并填制《商品調撥申請單》（見附件8.2），只填列商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額，經品類

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 主管、收入主管、財務總監(jiān)（經理）、業(yè)務總監(jiān)（總監(jiān)助理）、總經理審核。5.5.2調出單位業(yè)務人員首先復核調貨單價是否準確、數(shù)量是否充足，復核后轉給收入主管。

5.5.3調出單位收入主管填列返利政策、返利金額、實際結算金額、帳保政策后簽字確認，再經品類主管、業(yè)務總監(jiān)（總監(jiān)助理）、總經理審核簽字后轉授權審批人審批。5.5.4授權審批人審批后，在OA中打印《調撥申請單》。

5.5.5調出單位的業(yè)務人員依據(jù)授權審批人審批后的《調撥申請單》，及調入單位的《商品訂貨單》，制作《銷貨通知單》，并將《銷貨通知單》的單號手抄在調入單位的《商品訂貨單》上，再將審批后的《調撥申請單》、調入單位的《商品訂貨單》轉給分部財務。

5.5.6調出單位財務人員依據(jù)授權人審批的《調撥申請單》，審核《商品訂貨單》、《銷貨通知單》，確?！墩{撥申請單》、《商品訂貨單》及《銷貨通知單》一致（數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號），凡任何一項有不一致的情況，嚴禁財務人員進行批發(fā)收款操作，并要求業(yè)務人員重新制單。

5.5.7調出單位財務人員審核無誤后，進行批發(fā)收款操作，同時通知配送中心財務人員。5.5.8調出單位配送中心會計接到通知后打印《批發(fā)提貨單》一式四聯(lián)，留存聯(lián)以及記帳聯(lián)財務留存記賬，提貨聯(lián)和隨貨同行聯(lián)交庫房管理人員，庫房管理人員憑提貨聯(lián)發(fā)貨，并將隨貨同行聯(lián)隨同貨物及貨運單一同發(fā)出。

5.5.9調出單位財務人員在當天將《調撥申請單》和《批發(fā)提貨單》傳真到調入單位配送財務，并同時要求對方簽字確認收到。凡是因為調出分部未傳真落實導致帳務核對不上的，責任一律由調出單位承擔。

5.5.10調入單位財務依據(jù)總部審批的《調撥申請單》，審核調出單位的《批發(fā)提貨單》，與訂貨單一致后，在金力系統(tǒng)中進行審核，系統(tǒng)自動辦理入庫、記帳手續(xù)。

5.6調撥商品退回原調出單位的操作方法

5.6.1若原調入單位發(fā)生退貨按照所退商品型號、數(shù)量、單價、退貨原因等先填寫《調撥商品退貨申請單》（見附件8.3），其中返利政策、帳保政策按照原調撥申請單的政策由原調入單位收入主管填列，經收入主管、品類主管、業(yè)務總監(jiān)（總監(jiān)助

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 理）、總經理、大區(qū)總經理審核。

5.6.2調出單位收到退貨申請單后，由業(yè)務品類主管查詢對方所退商品在本單位是否存在滯銷庫存，無滯銷時方可退貨，再經業(yè)務總監(jiān)（總監(jiān)助理）、總經理、大區(qū)總經理審核后，由總部經營戰(zhàn)略中心各品類部長審批。

5.6.3原調入單位根據(jù)批準的《退貨申請單》，由業(yè)務人員制作《退廠單》（退廠單中供應商名稱選擇原調出單位）。

5.6.4原調入單位配送財務人員認真核對《退貨申請單》、《退廠單中》的各個項目，審核后打印《退廠單》一式三份，將會計聯(lián)與退貨申請單復印件裝訂，作為憑證附件，承運人憑倉庫聯(lián)、結算聯(lián)到庫房提貨，提貨后在倉庫聯(lián)上注明“貨已收”并留存，結算聯(lián)由拉貨人帶走，連同貨運單一起轉給原調出單位配送中心。5.6.5原調出單位業(yè)務人員根據(jù)審批后的退貨申請單后在系統(tǒng)中制作《批發(fā)退貨沖紅單》，并標明單號后將退貨申請單原件轉給配送中心。

5.6.6原調出單位配送中心憑原調入單位轉來的退廠單結算聯(lián)與實物及由本單位業(yè)務人員制作的批發(fā)退貨沖紅單進行核對，核對無誤后庫管在原調入單位退廠單的結算聯(lián)上注明“貨已收齊”字樣后，同時在系統(tǒng)中進行收貨操作。

5.6.7原調出單位配送中心財務人員根據(jù)庫管簽字的退廠單結算聯(lián)及庫房的收貨記錄進行審核。

5.6.8原調出單位若需將已退回的貨物再退給供應商，則按照供應商退貨流程處理。5.7調撥商品降價的操作方法

5.7.1分部間調撥調價：執(zhí)行90天價格保護原則

5.7.2分部與直營店調撥調價：分部應當對調撥給直營店的商品降價視同自身門店進行管理，并負有對所有降價款的統(tǒng)計、確認及收取責任。

5.7.2.1由調出單位負責調撥商品降價款的統(tǒng)計、確認及收取，但此責任僅限于商品調撥之日起90天內（調撥給直營店的除外）。對于調出后超過90天的商品，調出單位在統(tǒng)計調撥商品降價數(shù)量時可不予考慮，但總部經營戰(zhàn)略中心有特別要求的除外。調入單位應本著勤進快銷的原則，及時消化庫存，對即將超過90天的庫存積極協(xié)調調出單位或業(yè)務中心進行退貨處理或及時消化。

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 5.7.2.2當調貨商品發(fā)生降價時，調出單位業(yè)務人員除應統(tǒng)計本單位自身降價數(shù)量外，還應對調撥給其他單位的商品降價數(shù)量進行統(tǒng)計（調撥給其他分部的為對90天內的商品調撥數(shù)量進行統(tǒng)計）。調價方式依據(jù)與供應商簽定合同約定執(zhí)行。具體操作為：調貨單位業(yè)務人員制作《單位調撥商品需變價數(shù)量確認單》（見附件8.4），傳真至調入單位，等待調入分部對調價數(shù)量金額的統(tǒng)計。

5.7.2.3調入單位業(yè)務人員在收到調出單位發(fā)出的《單位調撥商品需變價數(shù)量確認單》后，統(tǒng)計降價數(shù)量。調入單位業(yè)務人員應在數(shù)量統(tǒng)計之前，首先與調出單位進行調貨數(shù)量的核對，核查有無在途數(shù)量，在途商品應視同已入庫商品進行降價數(shù)量的統(tǒng)計。對在途商品調價數(shù)量的統(tǒng)計，由調入單位負責。調入單位應認真核對調價數(shù)量，確保無漏計情況的發(fā)生。

5.7.2.4調入單位業(yè)務人員依據(jù)《單位調撥商品需變價數(shù)量確認單》，在金力系統(tǒng)中制作《商品變價單》。填列《單位調撥商品需調價數(shù)量確認單》，保證在24小時（直營店為2個小時）內完成對降價數(shù)量的回復，傳真至調出單位。

5.7.2.5調出單位業(yè)務人員依據(jù)調入單位傳回的《單位調撥商品需變價數(shù)量確認單》作為商品調價的依據(jù)，加總計算本單位及其他單位降價數(shù)量，在金力系統(tǒng)中制作《商品變價單》對商品進行調價處理。

5.7.2.6調出單位業(yè)務人員依據(jù)降價總數(shù)量，確定降價金額，要求供應商出具降價確認函。

5.7.2.7調出單位依據(jù)供應商確認函，由相關人員及業(yè)務總監(jiān)簽字確認《單位調撥商品變價確認單》（見附件8.5），簽字后復印一份，轉本單位財務人員加蓋財務專用章。調出分部財務人員加蓋財務專用章后，傳真至調入分部財務。（直營店：直接由調出單位采銷總監(jiān)簽字后復印一份給本單位財務后傳真至直營店）

5.7.2.8調入單位財務人員將收到的由調出單位傳真的《單位調撥商品變價確認單》與金力系統(tǒng)中《商品變價單》核對無誤后，進行《商品變價單》的審核及帳務處理，兩單捏對作為原始憑證（特別注明如為傳真件應復印一份作為原始憑證）。

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 5.7.2.9調出分部財務人員依據(jù)金力系統(tǒng)中《商品變價單》、《單位調撥商品變價確認單》（加蓋財務專用章的復印件，直營店無須加蓋財務專用章）、核對《供應商確認函》后進行《商品變價單》的審核及帳務處理，三單捏對作為原始憑證。

5.8調撥商品補利、推廣服務費等的操作方法 5.8.1分部間調撥：

5.8.1.1分部之間調撥商品是本著互惠互利、平等自愿的原則進行商品交易行為。對調撥商品在正常銷售情況下，調入分部不能進行虧損銷售，如因此而產生的補利或推廣服務費費用，由調入分部自行負責收取，與調出分部無關。

5.8.1.2如調入分部的調撥商品銷售時須進行策略性降價，必須事先上報總部經營戰(zhàn)略中心賣場規(guī)劃部審批，審批同意后，對降價部分可使用紅卡操作。

5.8.1.3對統(tǒng)購分銷、全國統(tǒng)一分貨的調撥商品，如價格缺乏優(yōu)勢，分部為確保競爭優(yōu)勢欲采取降價處理或使用推廣服務費，必須事先取得總部經營戰(zhàn)略中心副總監(jiān)級以上的審批同意后，由經營戰(zhàn)略中心負責向供應商取得確認函。確認后，安排供應商直接向調入分部支付。

5.8.1.4調入分部在取得供應商確認函后方可進行降價處理或使用推廣服務費。如不能取得供應商確認函一律不得進行虧損銷售或使用推廣服務費，否則相關費用由責任人自負。

5.8.1.5調入分部收入會計對銷售的調撥商品，應按照《商品調撥申請單》中列明的補利政策進行補利收入的核算、掛帳、收取。為區(qū)分其他供應商，掛帳供應商仍為調出分部，但收取責任不在調出分部。

5.8.1.6調入分部調撥商品使用的推廣服務費，分部財務收入會計必須按月從系統(tǒng)中導出在推廣服務費收入報表中進行掛帳核算。為區(qū)分其他供應商，掛帳供應商仍為調出分部，但收取責任不在調出分部。

5.8.2分部與直營店間調撥：

5.8.2.1直營店從分部調撥的所有商品使用推廣服務費或制作優(yōu)惠單均必須經分部審批同意，因此直營店從分部調撥商品由于虧損銷售產生補利或推廣服務費，《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 均由分部業(yè)務人員負責確認收取。

5.8.2.2直營店從分部調撥商品進行策略性降價，**承擔部分使用紅卡，統(tǒng)一由分部負責統(tǒng)計上報總部賣場規(guī)劃部審批;廠家承擔的部分使用推廣服務費，統(tǒng)一由分部負責收取并在付款環(huán)節(jié)進行監(jiān)控。

5.8.2.3調撥商品產生的補利，收取及付款的監(jiān)控統(tǒng)一由分部負責，收入組進行計算及掛帳工作；分部收入組于每月月底結束時，進入直營店金力系統(tǒng)結算管理中查詢本月1日-本月月末以分部為供應商的銷售金額及帳面毛利明細情況；分部收入組按照不同的供應商及分部與供應商簽定的合同政策帳保點位，根據(jù)從結算管理導出的銷售金額及帳面毛利計算該供應商當月補利應收情況，并與當月分部該供應商補利應收進行合并掛帳（兩部分金額應嚴格區(qū)分，不得相互抵消）；分部業(yè)務人員負責對分部及直營店合并掛帳的應收補利金額統(tǒng)一向供應商進行收?。?/p>

5.8.2.4調撥商品產生的推廣服務費，統(tǒng)一由分部收入組進行推廣服務費金額的計算及掛帳工作；分部收入組于每月月底結束時，進入直營店金力系統(tǒng)—零售管理模塊中查詢本月1日-本月月末以分部為供應商的推廣服務費使用金額；按照不同的供應商及品類的直營店推廣服務費使用金額與分部的推廣服務費使用金額匯總后，與供應商提供的推廣服務費確認函金額進行比較，按金額較大的進行匯總掛帳。

5.8.2.5分部業(yè)務人員負責對上述掛帳金額統(tǒng)一向供應商進行收?。?5.9商品調撥的對帳與監(jiān)控

5.9.1各分部指定總賬會計為內部往來（或系統(tǒng)內調撥）對帳總負責人，同時各分部必須指定專門對帳人負責商品調撥的對帳事宜，并由總賬會計負責安排統(tǒng)籌對帳工作。

5.9.2商品調撥的對帳時間公司統(tǒng)一規(guī)定為每月兩次，一次是每月20日的結算日之前，一次是每月月底結賬日之前；除此之外，各分部可以根據(jù)實際情況自行安排非正式的對帳。凡是每月清查，帳務核對不上的，總部將根據(jù)公司規(guī)定，給予責任人予以嚴懲。

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 5.9.3各分部均應建立在途商品的監(jiān)控體系，要求每周出具在途商品報表，反映尚在調撥途中沒有入庫的商品。在途商品報表報送至分部總經理、分部采銷、配送，以及總部經營戰(zhàn)略中心資金庫存部，便于相關部門進行跟進、催促、解決。

5.10商品調撥的結算處理

5.10.1結算時間的規(guī)定 ：商品調撥的結算不分帳期，每月20日各調撥單位之間互相核對完畢后，于當周報送計劃內付款，由分部總經理審批后在月末最后一天前將上月21日至本月20日間發(fā)生的往來清理完畢，各單位亦可根據(jù)自身情況隨時清理，不受帳期約束。

5.10.2稅票開具的規(guī)定：各調撥單位之間核對完畢確認無誤后，由調出單位按照實際結算金額開具凈額稅票（即商品原供價扣除返利政策后的金額）并同時傳真至調入單位，后將原件寄出。調入單位收到增值稅票核對無誤后立即按照稅票金額辦理付款手續(xù)。調出單位沒有及時開具增值稅票導致帳務無法清理的，責任由調出單位承擔；調入單位收到稅票后，沒有及時辦理付款手續(xù)導致當月貨款沒有及時清理的，責任由調入單位承擔。

5.10.3差異的解決時限：若因商品數(shù)量、型號有誤等特殊原因，造成往來有差異的，各單位自發(fā)生差異之日起15天內予以解決，否則對調入、調出單位同時進行處罰。

5.11商品調撥的相關會計核算規(guī)定 5.11.1 調撥時的會計核算規(guī)定

調出單位財務人員根據(jù)授權人審批的《調撥申請單》、業(yè)務人員制作的《銷售通知單》以及《批發(fā)提貨單》記賬聯(lián)在商品調出后作會計分錄如下：

借：內部往來--分部往來/系統(tǒng)內往來—商品調撥—商品款 貸：商品銷售收入—分部/系統(tǒng)內調撥收入

調入單位收到貨物及同時收到的隨貨同行單原件后，將調撥申請單同批發(fā)提貨單核對無誤后，按調撥申請單上相關數(shù)據(jù)辦理正式入庫手續(xù)，系統(tǒng)分錄如下：

借：庫存商品（按商品調撥不含稅原價）

待攤費用—待抵扣進項稅額

貸：內部往來--分部往來/系統(tǒng)內往來—商品調撥—商品款

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 5.11.2 結算時的會計核算規(guī)定 調入單位每月結算匯出款項后：

借：內部往來--分部往來/系統(tǒng)內往來—商品調撥—商品款

商品銷售成本—進貨折扣（借方紅字）貸：銀行存款

待攤費用—待抵扣進項稅

調入單位收到調出單位開具的凈額稅票原件時：

借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸：待攤費用—待抵扣進項稅額

調出方根據(jù)凈額稅票中的折扣金額進行帳務處理，并將記帳聯(lián)做為憑證附件：

借：銷售折讓與折扣—分部/直營店折扣

貸：內部往來--分部往來/系統(tǒng)內往來—商品調撥—商品款 調出單位收到調入單位的款項，按照實際結算金額進行帳務處理：

借：銀行存款

貸：內部往來--分部往來/系統(tǒng)內往來—商品調撥—商品款

5.11.3 退貨時的會計核算處理

請參照商品調撥時的會計核算處理，并做紅字分錄。5.11.4 降價款的帳務處理：

調出單位收到供應商確認函時，在金力系統(tǒng)內制作“商品變價單”，同時生成憑證如下：

借：應收賬款—供應商—降價款

商品銷售成本—賬面補差（借方紅字）

貸：庫存商品—**大類（未銷售的部分）

待攤費用—待抵扣進項稅額

同時，在NC系統(tǒng)中作如下憑證

借：銷售折讓與折扣—分部/直營店折扣

貸：內部往來—分部/直營店往來—商品調撥—降價款

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 調入單位在收到調出分部的降價確認時，在金力系統(tǒng)中作商品變價單，生成憑證： 借：內部往來—分部/直營店往來—商品調撥—降價款

商品銷售成本—門店零售成本（已銷售的部分）（借方紅字）

貸：庫存商品—**大類（未銷售的部分）

待攤費用—待抵扣進項稅額

各分部應嚴格按照文件規(guī)定執(zhí)行，若原有規(guī)定與此不符的，一律以本規(guī)定為準，凡是因為違規(guī)操作，導致帳務混亂、監(jiān)控失利的，總部將嚴懲不怠。6.工作流程

無

7.注意事項

7.1商品調撥操作方法：

7.1.1調入單位在提出調撥申請前必須制作訂貨單，并傳真給審批部門及調出單位，若由于未制作訂貨單發(fā)生調貨所帶來的損失，其責任由調入單位和審批部門、調出單位共同承擔。

7.1.2銷貨通知單、批發(fā)提貨單的商品型號、數(shù)量、單價、金額必須與訂單、調撥申請單中保持一致。

7.1.3調入單位配送中心收到的實物應與調出分部的批發(fā)申請單明細完全一致后方可收貨，即保證整單收貨，不得拆分。

7.2調撥商品退貨操作方法：

7.2.1對于調撥商品除屬于殘次商品，或屬于開業(yè)初期發(fā)生調撥，后經總部品類部長審批同意退貨外，一律不允許發(fā)生退貨，需求分部在進行調撥申請時應充分考慮當?shù)厍闆r，合理確定調撥商品數(shù)量，對于因調撥所產生的滯銷商品，一律處罰調撥需求方責任人。

7.2.2若調撥商品發(fā)生退回，在查詢原調出單位所退貨物無滯銷商品后方可進行退貨，且調撥退貨一律不得以批發(fā)銷售的形式操作，必須以退貨的形式操作，違者一經發(fā)現(xiàn)必予嚴懲。

7.2.3調撥商品退貨應及時將實物退回調出單位，以保證帳實相符，以及內部往來未達的及時處理。

《內部商品調撥財務管理規(guī)定》20012-02-01 8.附件

8.1《商品調撥、退貨審批權限》 8.2《商品調撥申請單》 8.3《調撥商品退貨申請單》

8.4《單位調撥商品需變價數(shù)量確認單》 8.5《單位調撥商品變價確認單》

第五篇：固定資產內部調撥稅務專項審計

固定資產內部調撥稅務專項審計方案

為了對公司固定資產調撥環(huán)節(jié)實施控制，保證資產在內部調撥環(huán)節(jié)的合法性、規(guī)范性，盡可能地防范和規(guī)避稅務風險，特制訂本方案。

一、審計目標

1、檢查涉及固定資產調撥會計稅務處理的規(guī)范性、合法性，消除已存在的稅務風險。

2、完善固定資產內部調撥流程，明確責任，規(guī)范日常會計處理，預防資產內部調撥的稅務風險。

3、針對固定資產調撥，匯編所涉及的稅法法規(guī)并及時更新，建立專門的稅務法規(guī)數(shù)據(jù)庫，并對相關人員進行培訓指導；初步建立稅務法規(guī)收集和更新機制，確保企業(yè)財務會計系統(tǒng)的設置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。

二、審計依據(jù)

審計依據(jù)主要包括國家有關會計政策、稅收法規(guī)、公司內部制定的相關管理制度辦法；主要涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種。

三、審計范圍

2013年1月至6月所有調撥的固定資產。

四、審計程序與方法

（一）、檢查準備：

1、門店固定資產調撥明細表，根據(jù)調撥資產類別、數(shù)量、金額等因素確定檢查對象；

2、涉及資產調撥的崗位及人員（現(xiàn)場取得）；

3、了解檢查范圍內資產調撥的處置流程及入賬方法（現(xiàn)場取得）；

4、確定檢查標準?？梢詫⒄{撥分為A、B、C、D四類調撥，具體如下： A：總分機構之間實行統(tǒng)一核算，且相關機構設在同一縣市的； B：總分機構之間且機構設在同一縣市的，但并不實行統(tǒng)一核算； C：總分機構之間，且相關機構設在不同縣市的； D：兩個法人主體之間，（母子公司之間、子公司之間）。

針對不同的調撥類型，會計稅法上核算要求不同，具體差別體現(xiàn)在： A類調撥，只需遵從公司資產調撥流程，填寫《資產調撥單》；不涉及到納稅義務，無需開發(fā)票，不計稅；

B類調撥，視同銷售，需要繳納增值稅，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；按適用稅率征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票。不涉及到所得稅。

C類調撥，參照B類情形處理。

D類調撥，視同銷售，需要繳納增值稅，參照B類情形繳納增值稅。同時需要繳納企業(yè)所得稅：屬于企業(yè)自制的資產，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。

5、根據(jù)調撥資產購置時間，并結合相關資產最初始會計處理，確定資產調撥適用哪種增值稅征收政策。具體政策如下：

（1）簡易征收政策：按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

按下列公式確定應納稅額：

應納稅額=含稅銷售額/（1+4%）×4%/2

適用該政策應同時滿足下列條件：

時間條件：購置時間在2009年1月1日以前；

實質條件：不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

（2）適用稅率政策：對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額。

（二）、檢查實施：

1、檢查方法：

詢問、觀察、檢查、計算、分析

2、詢問管理層(門店經理、財務人員、其他相關管理人員等)當年固定資產的調入或調出情況及處置方式，初步了解調動資產的基本信息；

3、檢查本調入或調出固定資產的計價是否正確，手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確；

（1）查閱審核 a、查閱檢查交接記錄、臺賬；

b、查看相關會計處理記錄，翻看相關憑證；

（2）分析統(tǒng)計

統(tǒng)計相關錯報金額，并進行匯總，得出差異數(shù)據(jù)

4、主審人員對檢查結果進行分析，將錯報情況與檢查對象進行溝通

（三）、檢查報告：

對檢查結果、檢查意見與建議進行匯總，形成檢查報告。

五、審計人員及時間安排

1、人員安排：分兩支檢查隊伍，每隊2-3名，由資產管理部與審計部人員組成，其中組長1人、組員1-2人。（具體安排由審計部提供）；

2、時間安排： 根據(jù)審計范圍確定；

六、檢查參考制度及法規(guī) 資產管理制度（4.2.1調撥）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

財稅【2008】170號 國稅函【2009】90號 國稅函【2008】828號