第一篇：XX銀行深圳分行國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)操作管理規(guī)定

深圳XX銀行深圳分行國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款池融資

業(yè)務(wù)操作管理暫行規(guī)定

第一章

總則

第一條

為規(guī)范國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)操作流程，明確各環(huán)節(jié)操作責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《深圳XX銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》（深發(fā)銀［2006］47號(hào)）的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條

國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款池融資是指在賣(mài)方轉(zhuǎn)讓與我行的應(yīng)收賬款能夠保持穩(wěn)定的最低余額的情況下，保理授信的期限可以超過(guò)具體每筆應(yīng)收賬款的期限，并且不必因?yàn)槭谛虐l(fā)生時(shí)所依賴(lài)的應(yīng)收賬款到期而收回的特殊授信方式。該類(lèi)型授信主要適用于賣(mài)方與特定買(mǎi)方有長(zhǎng)期、穩(wěn)定、連續(xù)的供應(yīng)關(guān)系而產(chǎn)生的融資需求。

第三條

敘做“應(yīng)收賬款池融資”業(yè)務(wù)時(shí)，適用于主體評(píng)級(jí)的受信企業(yè)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評(píng)級(jí)在A+級(jí)（含）以上；適用于自?xún)斝再Q(mào)易融資評(píng)級(jí)的受信企業(yè)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)在A+級(jí)（含）以上。

國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一的授信融資管理，根據(jù)企業(yè)主體資信、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、收款記錄和應(yīng)收賬款池結(jié)構(gòu)安排和付款人的付款風(fēng)險(xiǎn)按規(guī)定進(jìn)行審批。

第二章

應(yīng)收賬款及融資管理

第四條

國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款池融資是建立在我行對(duì)某一客戶(hù)的應(yīng)收賬款管理基礎(chǔ)上的，我行必須建立客戶(hù)的應(yīng)收賬款池管理臺(tái)賬和應(yīng)收賬款池融資臺(tái)賬，臺(tái)賬必須根據(jù)業(yè)務(wù)變化進(jìn)行每日更新，確保動(dòng)態(tài)監(jiān)控客戶(hù)應(yīng)收賬款質(zhì)量和保證有相應(yīng)比例的應(yīng)收賬款作為融資還款保證。

臺(tái)賬更新是依據(jù)前一工作日回款情況和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓情況進(jìn)行的登記。

第五條

客戶(hù)轉(zhuǎn)讓給我行的應(yīng)收賬款余額既是開(kāi)展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)也是主要風(fēng)險(xiǎn)保障手段，我行必須每日更新客戶(hù)應(yīng)收賬款池臺(tái)賬余額，并根據(jù)余額變化及時(shí)掌握客戶(hù)應(yīng)收賬款最新情況，以便采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

第六條

我行審批業(yè)務(wù)時(shí)重點(diǎn)調(diào)查我行客戶(hù)的貿(mào)易經(jīng)營(yíng)情況和履約記錄、我行客戶(hù)與應(yīng)收賬款付款人的貿(mào)易合作記錄、我行客戶(hù)的銷(xiāo)售回款率等銀行結(jié)算記錄，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果核定客戶(hù)應(yīng)收賬款池最高授信融資額度。

第七條

申請(qǐng)應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)的客戶(hù)主體準(zhǔn)入條件，須符合《深圳XX銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》（深發(fā)銀［2006］47號(hào)）第六章國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件的規(guī)定，符合條件的客戶(hù)方可辦理。

第八條

申請(qǐng)人的融資比例超過(guò)核定比例時(shí)（融資比例是指預(yù)支價(jià)金額與轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款余額的比例），經(jīng)營(yíng)單位須將客戶(hù)的回款轉(zhuǎn)入風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金或提供相應(yīng)的新應(yīng)收賬款。

其中，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金是指客戶(hù)在辦理應(yīng)收賬款池業(yè)務(wù)中，客戶(hù)為符合融資比例而在我行專(zhuān)用賬戶(hù)中存入的資金。

第九條

額度內(nèi)的單筆融資款項(xiàng)必須根據(jù)融資背景確定合理使用期限，原則上最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。單筆融資的期限可超過(guò)額度的使用效期，最長(zhǎng)不超過(guò)額度有效期日后的3個(gè)月。

第十條

在額度有效期內(nèi)，允許客戶(hù)一次性?xún)斶€所有融資，但必須提前一周申請(qǐng)。客戶(hù)可選擇用現(xiàn)金償還融資，也可由銀行通過(guò)應(yīng)收賬款的回款償還，直至還清。還清融資后，客戶(hù)可選擇繼續(xù)保留額度。

第十一條

在融資期間，如出現(xiàn)應(yīng)收賬款確定無(wú)法收回或超過(guò)預(yù)計(jì)收款日仍未收回的情況，我行應(yīng)向客戶(hù)發(fā)出《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示函》，提示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和了解情況。當(dāng)上述情況導(dǎo)致已發(fā)放的融資超過(guò)寬限期仍不符合核定融資比例時(shí)，應(yīng)要求客戶(hù)辦理存入風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金或增加新應(yīng)收賬款方式維持我行規(guī)定的比例，否則，我行要求客戶(hù)以應(yīng)收賬款回款辦理償還或立即歸還融資本息。

第十二條

貸款利息根據(jù)實(shí)際融資金額和實(shí)際使用時(shí)間分段計(jì)算，按月計(jì)收，利息=融資本金*天數(shù)*利率。

第三章

辦理業(yè)務(wù)的規(guī)定

第十三條

我行嚴(yán)格審核客戶(hù)提交的應(yīng)收賬款，確定符合要求的應(yīng)收賬款余額。

（一）落實(shí)應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律手續(xù)。對(duì)付款人的第一筆應(yīng)收賬款入池以前，客戶(hù)通過(guò)我行認(rèn)可的方式將與買(mǎi)方一定時(shí)期內(nèi)形成的應(yīng)收賬款以通知買(mǎi)方的形式轉(zhuǎn)讓給我行。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知須符合《深圳XX銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》（深發(fā)銀［2006］47號(hào)）相關(guān)規(guī)定。

（二）客戶(hù)與買(mǎi)方發(fā)生貿(mào)易的時(shí)間須在一年以上（如付款人為世界500強(qiáng)企業(yè)，可酌情考慮縮短交易考察時(shí)間）；

（三）交易貨物質(zhì)量穩(wěn)定，價(jià)格無(wú)較大波動(dòng)；

（四）單筆應(yīng)收賬款賬齡原則上不超過(guò)180天（含）；

（五）應(yīng)收款回款帳號(hào)必須為借款人在我行開(kāi)立的指定帳戶(hù)。第十四條

應(yīng)收賬款發(fā)生回款時(shí)，分行（支行）將根據(jù)實(shí)際到賬資金的信息核銷(xiāo)原入池款項(xiàng)，同時(shí)實(shí)時(shí)更新客戶(hù)臺(tái)賬余額?；乜詈虽N(xiāo)應(yīng)采取以下列順序和原則：

1．首先足額核銷(xiāo)回款信息與入池信息清晰能對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)； 2．當(dāng)回款信息與入池信息無(wú)法對(duì)應(yīng)，無(wú)法做到逐一對(duì)應(yīng)核銷(xiāo)時(shí)，須與客戶(hù)核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售管理信息后，采取先進(jìn)先出的辦法予以核銷(xiāo)同一付款人的原應(yīng)收款項(xiàng)；

3．當(dāng)回款金額與入池金額略有差異時(shí)，并且該差異不足以導(dǎo)致突破結(jié)構(gòu)管理比例上限時(shí)，允許以回款金額足額核銷(xiāo)原入池款項(xiàng)；若同一筆應(yīng)收賬款發(fā)生分批回款，應(yīng)采取分批核銷(xiāo)，不得以一次回款足額核銷(xiāo)整筆應(yīng)收賬款款項(xiàng)；

4．當(dāng)某筆應(yīng)收賬款除退貨原因外確定無(wú)法通過(guò)我行正常回款時(shí)，可憑申請(qǐng)人的《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示函》回執(zhí)予以足額核銷(xiāo)。如同一付款人連續(xù)出現(xiàn)2單上述情況，我行應(yīng)對(duì)該付款人實(shí)施退出機(jī)制。

第四章

業(yè)務(wù)操作流程

第十五條

客戶(hù)向我行申請(qǐng)應(yīng)收賬款池融資額度，簽署《深圳XX銀行綜合授信額度合同》和《深圳XX銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》。應(yīng)在授信合同中增加以下條款：賣(mài)方轉(zhuǎn)讓與我行的應(yīng)收賬款和存入的保證金總額不足《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》（編號(hào)為）約定的最低余額時(shí)，我行有權(quán)視授信為提前到期，并收回全部或部分授信。

第十六條

如果客戶(hù)與賣(mài)方通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，則客戶(hù)必需向我行提供其相關(guān)系統(tǒng)的賬號(hào)及密碼，以便我行核對(duì)客戶(hù)的應(yīng)收賬款余額。

第十七條期

貿(mào)易融資部應(yīng)建立客戶(hù)的應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，登記核定的融資比例和最高授信額度。

第十八條

客戶(hù)填寫(xiě)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》，我行審核通過(guò)后辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)、應(yīng)收賬款入池及登記應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，并隨時(shí)監(jiān)控回款情況和更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)。

第十九條

客戶(hù)需要融資時(shí)，可選擇額度內(nèi)一次性出賬和多次出賬，確定使用方式、期限和利率，需填寫(xiě)《深圳XX銀行應(yīng)收賬款池融資申請(qǐng)書(shū)》。

第二十條

我行審批融資出賬時(shí)，按照對(duì)公業(yè)務(wù)出賬規(guī)定進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括經(jīng)辦支行對(duì)客戶(hù)近期經(jīng)營(yíng)情況和貿(mào)易融資部對(duì)應(yīng)收賬款池、融資額度、融資比例、已融資金額和近期回款記錄的審核意見(jiàn)。

出賬時(shí)應(yīng)按照深發(fā)深管【2006】231號(hào)文《深圳管理部國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)出賬操作管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章

業(yè)務(wù)管理

第二十一條

應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬是我行辦理應(yīng)收賬款融資的基礎(chǔ)，每筆業(yè)務(wù)均實(shí)行雙人登記制度，臺(tái)賬登記人對(duì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，臺(tái)賬必須得到妥善和安全的保管。

第二十二條

崗位設(shè)置

1、支行應(yīng)收賬款管理崗：應(yīng)收賬款受讓手續(xù)辦理完畢，應(yīng)收賬款管理崗應(yīng)逐筆登記《應(yīng)收賬款分戶(hù)賬》）和《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)買(mǎi)方額度臺(tái)賬》并存檔。當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)登記《應(yīng)收賬款總賬》并通過(guò)電子郵件方式報(bào)送分行貿(mào)易融資部。

2、分行貿(mào)易融資部管理崗：貿(mào)易融資部根據(jù)票據(jù)或借據(jù)復(fù)印件等出帳憑證、留存的保證金轉(zhuǎn)入審核表、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)等對(duì)有關(guān)臺(tái)帳中的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓進(jìn)行復(fù)核。

復(fù)核臺(tái)帳完畢后將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)及回函、保證金轉(zhuǎn)入審核表、出帳申請(qǐng)/審批表、票據(jù)和預(yù)支價(jià)金憑證復(fù)印件等出帳憑證資料復(fù)印件歸檔保管。第二十三條

為了使客戶(hù)的融資比例或其他方面符合我行管理規(guī)定，可要求客戶(hù)存入風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，如須釋放必須由分行貿(mào)易融資部核準(zhǔn)，《風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金臺(tái)賬》由分行貿(mào)易融資部經(jīng)辦人員登記和管理。

第二十四條

建立并嚴(yán)格執(zhí)行完善的業(yè)務(wù)檔案管理制度，包括應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬、應(yīng)收賬款池融資臺(tái)賬、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金臺(tái)賬、客戶(hù)收款記錄文件及業(yè)務(wù)卷宗管理等內(nèi)容。

第二十五條

已辦理應(yīng)收賬款池融資的單筆應(yīng)收賬款不得重復(fù)再申請(qǐng)辦理其它融資。

第六章

附

則

第二十六條

本辦法由深圳分行貿(mào)易融資部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

第二十七條

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：982-寧波銀行無(wú)錫分行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)品種介紹

寧波銀行無(wú)錫分行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)品種介紹

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)品種

目前我行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)品種為“保理融資”和小企業(yè)“業(yè)鏈融”兩種。

二、保理

（一）保理簡(jiǎn)介

保理融資業(yè)務(wù)指我行受讓合格應(yīng)收賬款，并提供融資、應(yīng)收賬款管理和債權(quán)回收的綜合性金融服務(wù)。額度：

應(yīng)收賬款的65%，最高不超過(guò)80%。期限：

國(guó)內(nèi)保理授信期限最長(zhǎng)一年，保理融資期限原則上不得超過(guò)半年。提供材料：

1、保理融資申請(qǐng)書(shū)

2、保理融資對(duì)應(yīng)的買(mǎi)方名單。

3、合同或訂單（如有）。

4、買(mǎi)賣(mài)雙方歷史交易記錄的有關(guān)證明材料。

5、買(mǎi)方經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況（如賣(mài)方無(wú)法提供，分支行應(yīng)從其他合理途徑獲取充分信息）。

6、我行授信所需相關(guān)資料。

（二）保理的申請(qǐng)條件

⑴賣(mài)方

①連續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上。

②在本行結(jié)算6個(gè)月以上，結(jié)算正常；如非本行開(kāi)戶(hù)企業(yè)，要求提交最近3個(gè)月內(nèi)結(jié)算賬戶(hù)對(duì)賬單。

③非買(mǎi)方關(guān)聯(lián)企業(yè)，且與買(mǎi)方交易歷史在一年以上，收款記錄良好。④不存在同時(shí)接受買(mǎi)方提供的商品或服務(wù)，可能引起應(yīng)收賬款債權(quán)被沖銷(xiāo)的情況。

⑤未發(fā)現(xiàn)賣(mài)方有因?yàn)槁募s質(zhì)量遭到買(mǎi)方拒絕付款的記錄。⑵買(mǎi)方

①連續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上，銷(xiāo)售量、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況和市場(chǎng)份額處于行業(yè)前列，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，發(fā)展前景良好。

②資信狀況良好，財(cái)務(wù)制度健全，無(wú)不良銀行和商業(yè)信用記錄。③非賣(mài)方的關(guān)聯(lián)企業(yè)，且與賣(mài)方至少有一年以上交易歷史。④如買(mǎi)方為政府機(jī)構(gòu)，必須具備良好的地方財(cái)政可支配收入和良好的信用狀況，并嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定進(jìn)行采 購(gòu)。

（三）保理的辦理流程

人民幣保理融資業(yè)務(wù)流程分支行業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)審查審批部門(mén)分支行運(yùn)營(yíng)部放款（分）中心受理申請(qǐng)審查調(diào)查審批是否通過(guò)是1批審否開(kāi)立封閉式度賬戶(hù)額結(jié)束、1受理申請(qǐng)1資料審查審批是否通過(guò)是否1應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓結(jié)束1請(qǐng)申放款資融、21授信后管理理管后信授、融資款項(xiàng)償還

3三、小企業(yè)業(yè)鏈融

（一）業(yè)鏈融簡(jiǎn)介

業(yè)鏈融是我行為小企業(yè)提供的，以為優(yōu)質(zhì)大中企業(yè)、政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位提供商品和服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押，并以應(yīng)收賬款作為主要還款來(lái)源的短期流動(dòng)資金貸款。特點(diǎn)：

1.額度高：?jiǎn)喂P貸款最高可達(dá)應(yīng)收賬款80%。2.期限長(zhǎng)：額度最長(zhǎng)達(dá)1年，單筆貸款最長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月。3.費(fèi)用?。簯?yīng)收賬款隨到隨還，大大節(jié)省財(cái)務(wù)成本。4.審批快：流程短，到賬快。適用對(duì)象：

業(yè)鏈融的適用對(duì)象為符合我行認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記注冊(cè)、從事合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、獨(dú)立核算、具有還本付息能力，并且為優(yōu)質(zhì)大中企業(yè)、政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位提供商品和服務(wù)的優(yōu)質(zhì)小企業(yè)客戶(hù)。

（二）業(yè)鏈融的申請(qǐng)條件

1、開(kāi)辦小企業(yè)業(yè)鏈融業(yè)務(wù)的買(mǎi)賣(mài)雙方必須符合如下條件： ⑴具有獨(dú)立法人資格，買(mǎi)賣(mài)一方非另一方的控股公司、附屬機(jī)構(gòu)或同一集團(tuán)公司內(nèi)部的成員企業(yè)；

⑵買(mǎi)賣(mài)雙方非互為銷(xiāo)售關(guān)系，即一方為另一方的銷(xiāo)售商的同時(shí)，又為對(duì)方的債務(wù)人；

⑶買(mǎi)賣(mài)雙方均在同一分行所在區(qū)域且供求關(guān)系穩(wěn)定，原則上雙方建立購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系在半年（含）以上；如為特大型買(mǎi)方提供商品或服務(wù)，賣(mài)方原則上提供不低于一次的完整交易記錄；

⑷目前買(mǎi)賣(mài)雙方之間無(wú)任何懸而未決的爭(zhēng)議和債務(wù)糾紛； ⑸買(mǎi)賣(mài)雙方有良好的信譽(yù)和履約記錄，銀行貸款無(wú)逾期和欠息。

2、賣(mài)方還必須符合以下條件：

⑴實(shí)際經(jīng)營(yíng)者本人信用記錄良好，無(wú)不良嗜好；

⑵有一年（含）以上經(jīng)營(yíng)歷史且該企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)行業(yè)有三年（含）以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

⑶主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路，有較好的發(fā)展前景； ⑷在我行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立主要結(jié)算賬戶(hù)，并開(kāi)通網(wǎng)上銀行；

⑸用于融資的應(yīng)收賬款原則上賬齡不得超過(guò)半年；

⑹政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位采購(gòu)類(lèi)供應(yīng)商可不受買(mǎi)賣(mài)雙方合作滿(mǎn)半年的條件限制；

3、買(mǎi)方還必須符合以下條件：

⑴連續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上（包括股東或?qū)嶋H控制人的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)），銷(xiāo)售量、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況和市場(chǎng)份額處于行業(yè)前列，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，發(fā)展前景良好；

⑵資信狀況良好，財(cái)務(wù)制度健全，報(bào)表可信度高，無(wú)不良銀行和商業(yè)信用記錄，信息披露充分；

⑶原則上應(yīng)為行業(yè)內(nèi)龍頭企業(yè)或經(jīng)我行評(píng)級(jí)（為AA、AAA級(jí)）且有授信余額的公司銀行客戶(hù)；

⑷如為政府機(jī)構(gòu)，必須具備良好的地方財(cái)政收入和良好的信用狀況，并嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)； ⑸要求在我行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)并開(kāi)通網(wǎng)上銀行； ⑹符合我行規(guī)定的其他條件。

（三）業(yè)鏈融的辦理流程

1、業(yè)鏈融額度申請(qǐng)流程

小企業(yè)業(yè)鏈融額度申請(qǐng)流程圖客戶(hù)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部/分行/寧波地區(qū)一分支行零售公司部寧波地區(qū)支行業(yè)級(jí)支行行長(zhǎng)/總行務(wù)管理部授信管理部分支行柜面申請(qǐng)1-授信前調(diào)查、發(fā)起業(yè)務(wù)申請(qǐng)2授信前調(diào)查發(fā)起業(yè)務(wù)2-審查審批11審查審批1開(kāi)立封閉式專(zhuān)用賬戶(hù)通知客戶(hù)簽訂合同3-開(kāi)立帳戶(hù)收取額度管理費(fèi)

2、業(yè)鏈融額度內(nèi)單筆業(yè)務(wù)流程

小企業(yè)業(yè)鏈融額度內(nèi)單筆業(yè)務(wù)流程賣(mài)方（小企業(yè)）分行風(fēng)險(xiǎn)管理部/寧買(mǎi)方（優(yōu)質(zhì)大中企分支行零售公司部波地區(qū)支行業(yè)務(wù)管業(yè)）理部放款中心申請(qǐng)1初步審核1-業(yè)務(wù)申請(qǐng)、受理發(fā)起業(yè)務(wù)申請(qǐng)12-審查審批審查、審批1質(zhì)押登記1寄送增值稅發(fā)票出具《應(yīng)收賬款入賬承諾書(shū)》1申請(qǐng)出賬1放款 3-出賬移交資料

第三篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1目的為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理和健全客戶(hù)的信用管理體系,保證公司資產(chǎn)安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行有效控制，特制訂本規(guī)定。

2范圍

本規(guī)定適用于賽輪集團(tuán)各公司。

3定義

3．1應(yīng)收款項(xiàng)：是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

3.2 逾期款項(xiàng)：是指按照合同約定的收款期限到期后沒(méi)有收回的款項(xiàng)。

3.3呆壞賬：

3.3.1呆賬：是指因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三個(gè)月仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

3.3.2壞賬：因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

4職責(zé)和權(quán)限

4.1各公司財(cái)務(wù)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)部）：

4.1.1負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算及客戶(hù)對(duì)賬；

4.1.2負(fù)責(zé)款項(xiàng)資金的回收和款項(xiàng)的核銷(xiāo)或清賬；

4.1.3負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控和分析；

4.1.4負(fù)責(zé)呆壞賬的賬務(wù)核銷(xiāo)；

4.1.5負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同收款條款的審核；

4.1.6參與客戶(hù)信用評(píng)審。

4.2各銷(xiāo)售公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售部門(mén)）：

4.2.1 負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的按期回收；

4.2.2 負(fù)責(zé)逾期款項(xiàng)的催收工作；

4.2.3 負(fù)責(zé)協(xié)助法律部門(mén)對(duì)逾期款項(xiàng)的清欠追繳；

4.2.4 協(xié)助財(cái)務(wù)部客戶(hù)對(duì)賬、解決差異；

4.2.5 負(fù)責(zé)客戶(hù)檔案的建立、管理、分析、評(píng)估和更新；

4.2.6 負(fù)責(zé)客戶(hù)信用分級(jí)評(píng)價(jià)；

4.2.7負(fù)責(zé)客戶(hù)異常信息的搜集及預(yù)警。

發(fā)布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事務(wù)辦公室

4.3.1負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的審批或合同模板制定；

4.3.2負(fù)責(zé)銷(xiāo)售部門(mén)轉(zhuǎn)交的進(jìn)入法律清欠逾期款項(xiàng)；

4.3.3負(fù)責(zé)案件相關(guān)材料的收集、提交。

5內(nèi)容

5.1事前控制

5.1.1客戶(hù)管理

銷(xiāo)售部各業(yè)務(wù)人員開(kāi)發(fā)新客戶(hù)時(shí)，應(yīng)全面調(diào)查客戶(hù)的規(guī)模、資信等情況，評(píng)估合作風(fēng)險(xiǎn)，并向銷(xiāo)售部提交合作和信用評(píng)價(jià)報(bào)告，銷(xiāo)售部根據(jù)客戶(hù)整體情況評(píng)定信用等級(jí)后財(cái)務(wù)部審核，銷(xiāo)售公司總經(jīng)理審批。

客戶(hù)信用等級(jí)分為有信用額度和無(wú)信用額度兩級(jí)，有信用額度再分為周轉(zhuǎn)額度、月度周轉(zhuǎn)額度、臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度三種。

5.1.2銷(xiāo)售合同管理

5.1.2.1銷(xiāo)售合同是應(yīng)收款項(xiàng)追收的重要依據(jù)，開(kāi)始前必須要和客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，并且銷(xiāo)售合同的簽訂要根據(jù)公司合同管理辦法相關(guān)流程進(jìn)行評(píng)審。所有合同原件一律由銷(xiāo)售部統(tǒng)一存入檔案室進(jìn)行歸檔管理。

對(duì)于收貨印鑒和對(duì)賬單確認(rèn)印鑒模板則由財(cái)務(wù)部妥善保管。

5.1.2.2為了控制風(fēng)險(xiǎn)，授予信用額度的客戶(hù)，必須要有保證措施。銷(xiāo)售部可根據(jù)客戶(hù)授信額度類(lèi)型不同，制定切實(shí)可行的保證措施，并簽訂相應(yīng)的保證合同，應(yīng)經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部、訂單管理部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)辦公室會(huì)簽，最終總經(jīng)理簽批后簽訂擔(dān)保合同；同時(shí)對(duì)于個(gè)人信用擔(dān)保的合同應(yīng)有擔(dān)保人夫妻承諾書(shū)，對(duì)于公司擔(dān)保的需要提供擔(dān)保人的相關(guān)證件，資產(chǎn)擔(dān)保的應(yīng)該有合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明。

5.1.3對(duì)賬單管理

5.1.3.1銷(xiāo)售公司會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將客戶(hù)回款情況、發(fā)貨情況登賬，并監(jiān)控應(yīng)收款變動(dòng)情況，對(duì)于超信用額度的應(yīng)收款項(xiàng)，由銷(xiāo)售公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)財(cái)務(wù)部解凍后給予發(fā)貨。對(duì)于內(nèi)銷(xiāo)客戶(hù)，銷(xiāo)售出庫(kù)單隨車(chē)送達(dá)客戶(hù)處，由客戶(hù)簽收后回執(zhí)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)回執(zhí)作為應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)的依據(jù)。

對(duì)于外銷(xiāo)客戶(hù)，根據(jù)海關(guān)發(fā)運(yùn)后的報(bào)關(guān)單作為收入確認(rèn)的依據(jù)。

5.1.3.2財(cái)務(wù)部每月向客戶(hù)發(fā)送對(duì)賬單，由銷(xiāo)售部組織各銷(xiāo)售責(zé)任人負(fù)責(zé)清收。

銷(xiāo)售部獲取的對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部妥善保管。

5.3.3財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照合同控制客戶(hù)的信用規(guī)模、付款方式，對(duì)于信用規(guī)模、付款

方式的變更必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員應(yīng)與客戶(hù)保持日常的接觸、溝通，及時(shí)了解客戶(hù)的市場(chǎng)情況及資金情況，對(duì)客戶(hù)的還款能力保持警惕，提前與客戶(hù)就即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)金額、時(shí)間、方式予以確認(rèn)。銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶(hù)異動(dòng)情況。

5.2.2催收原則

應(yīng)收款項(xiàng)催收以“誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷(xiāo)售經(jīng)辦人員積極催收，并對(duì)催收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5.2.2法律清收

法律清收是指對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)所采取的法律清收手段。銷(xiāo)售部應(yīng)將 催收無(wú)效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)，并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過(guò)法律途徑予以解決。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司法律事務(wù)辦公室門(mén)主導(dǎo)，其他相關(guān)部門(mén)配合。

5.2.3獎(jiǎng)懲規(guī)定：

銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將應(yīng)收款項(xiàng)回收情況作為銷(xiāo)售人員績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的主要指標(biāo)之一，和銷(xiāo)售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進(jìn)應(yīng)收款項(xiàng)的清收，對(duì)清收好的個(gè)人或部門(mén)予以鼓勵(lì)，對(duì)清收不好的予以追究和處罰。

5.2.4債務(wù)重組管理：

應(yīng)收款項(xiàng)催收過(guò)程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時(shí)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財(cái)務(wù)、法律事務(wù)辦公室等相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核簽批。

5.2.5應(yīng)收款項(xiàng)交接：

原則上要求應(yīng)收款項(xiàng)收回之前，銷(xiāo)售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷(xiāo)售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對(duì)其所經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行交接，凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收款項(xiàng)在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.2.6客戶(hù)信息管理：

應(yīng)收款項(xiàng)管理中，銷(xiāo)售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶(hù)在日常經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

5.2.6.1客戶(hù)頻繁更換管理層、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

5.2.6.2經(jīng)常找不到客戶(hù)負(fù)責(zé)人；客戶(hù)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

5.2.6.3客戶(hù)付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；

5.2.6.4客戶(hù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶(hù)受到其他公司的法律訴訟；

5.2.6.5客戶(hù)有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等；

5.2.6.6開(kāi)出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；

5.2.6.7突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷(xiāo)售能力）。

當(dāng)客戶(hù)出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷(xiāo)售責(zé)任人應(yīng)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)。

5.2.7預(yù)警管理：

5.2.7.1建立客戶(hù)預(yù)警機(jī)制，每月20日，銷(xiāo)售部按照區(qū)域?qū)︿N(xiāo)售存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)進(jìn)行預(yù)警，同時(shí),銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部加強(qiáng)這些客戶(hù)額度的管理；

5.2.7.2銷(xiāo)售部按月對(duì)客戶(hù)不良債權(quán)進(jìn)行分析，對(duì)于連續(xù)3個(gè)月未達(dá)成銷(xiāo)售目標(biāo)的客戶(hù)進(jìn)行深入分析，通過(guò)分析對(duì)可能出現(xiàn)不良債權(quán)的客戶(hù)進(jìn)行關(guān)注；

5.8.3加強(qiáng)銷(xiāo)售部與財(cái)務(wù)部的溝通，一旦出現(xiàn)預(yù)警的客戶(hù)，財(cái)務(wù)部將直接延遲其三包、返利等的使用，通過(guò)折扣抵扣的方式以保證公司債權(quán)。

5.3事后處理

5.3.1賬務(wù)處理：對(duì)于可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，按照國(guó)家規(guī)定的的會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照會(huì)計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。

5.3.2后續(xù)管理：計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)仍然享有主張的權(quán)利，銷(xiāo)售部門(mén)仍然要加緊對(duì)該客戶(hù)的跟蹤了解，抓住一切機(jī)會(huì)保全公司財(cái)產(chǎn)。

5.3.3追究責(zé)任：經(jīng)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門(mén)組織調(diào)查，查明原因明確責(zé)任，并依據(jù)公司的相關(guān)制度予以處罰。

6.附則

6.1本規(guī)定的編制、修訂、廢止和解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理部。

6.2本規(guī)定自發(fā)布之日起5個(gè)工作日后生效。

7.附錄：無(wú)

第四篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定

為了加速公司資金的回收，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的資金安全，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收賬款的核算和管理部門(mén)，具體職責(zé)： 1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和確認(rèn)。

2.負(fù)責(zé)保管銷(xiāo)售合同文本，督促收集對(duì)賬文件，回復(fù)客戶(hù)對(duì)賬和查詢(xún)。3.每月提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，督促和檢查應(yīng)收賬款計(jì)劃的完成情況。

4.辦理開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的審核，及加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

二、市場(chǎng)部作為銷(xiāo)售主管部門(mén)，具體職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行管理。

2.辦理銷(xiāo)售合同及有關(guān)對(duì)賬文件的審核、審批手續(xù)和文本交接。

3.建立和登記應(yīng)收賬款合同臺(tái)賬，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

4.按月將應(yīng)收賬款合同臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)賬核對(duì)。

5.核對(duì)《應(yīng)收賬款計(jì)劃表》，落實(shí)和督促完成收款計(jì)劃。

三、業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人，具體職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶(hù)，與客戶(hù)對(duì)賬。

2.負(fù)責(zé)催收貨款。

3.負(fù)責(zé)辦理開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票申請(qǐng)和辦理發(fā)票交接。

四、嚴(yán)格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，按規(guī)定流程履行職責(zé)

1.市場(chǎng)部應(yīng)建立客戶(hù)檔案，做好客戶(hù)的資信調(diào)查，為信用評(píng)價(jià)提供完整的科學(xué)依據(jù)。主要調(diào)查客戶(hù)的品質(zhì)、能力、資產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等要素，并進(jìn)行綜合信用評(píng)價(jià)。

2.按規(guī)定流程辦理合同審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)合同約定的結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開(kāi)票約定、違約責(zé)任等條款要認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)。

3.依據(jù)合同建立“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”，在收到銷(xiāo)售合同文本時(shí)，應(yīng)順序編號(hào)，登記合同目錄清單，同時(shí)填制“收款紀(jì)錄單”隨合同一并保存。每月末對(duì)已結(jié)清合同文本進(jìn)行清理，加蓋“結(jié)清”戳記后專(zhuān)夾保管，年末清理核對(duì)后歸檔保管。

4.每筆合同款收回，應(yīng)及時(shí)登記“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”和“收款記錄單”，業(yè)務(wù)員及時(shí)登記“項(xiàng)目臺(tái)賬”。

5.每月末，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與銷(xiāo)售內(nèi)勤的“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”應(yīng)核對(duì)相符。如有差異，查明原因，及時(shí)解決。

6.每月定期，財(cái)務(wù)部應(yīng)提供當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交市場(chǎng)部、銷(xiāo)售主管，經(jīng)銷(xiāo)售內(nèi)勤及相關(guān)業(yè)務(wù)員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收計(jì)劃。該表由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，落實(shí)收款任務(wù)。

五、嚴(yán)格執(zhí)行《公司票據(jù)管理辦法》

1.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，由業(yè)務(wù)員或客戶(hù)提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，按規(guī)定流程辦理發(fā)票交接。

2.按合同約定開(kāi)具有質(zhì)保銷(xiāo)售發(fā)票（指合同內(nèi)有初驗(yàn)、終驗(yàn)的或分期付款的），一般在實(shí)際收款達(dá)90﹪時(shí)才開(kāi)具全額發(fā)票。

3.一次性收取款項(xiàng)的銷(xiāo)售發(fā)票，一般應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款金額開(kāi)具。

六、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，認(rèn)真分析收款紀(jì)錄，及時(shí)與客戶(hù)對(duì)賬，督促合同款項(xiàng)的全部收回

1.詳細(xì)紀(jì)錄每筆應(yīng)收賬款的回收情況，每月進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。

2.必須同客戶(hù)核對(duì)賬目，避免管理脫節(jié)，賬目混亂，責(zé)任不清。

3.根據(jù)應(yīng)收賬款時(shí)間提前催收，并進(jìn)行每周跟蹤收款的進(jìn)展情況，對(duì)無(wú)法按期收款，在必 要的情況下，應(yīng)要求客戶(hù)做出具體承諾日期，同時(shí)回報(bào)給公司，商討收款對(duì)策。

4.對(duì)未到期的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)員應(yīng)經(jīng)常聯(lián)系客戶(hù)辦理款項(xiàng)人員，了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況和資金狀 況，到期進(jìn)行催收。

七、制定逾期應(yīng)收賬款管理措施，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金損失

1.業(yè)務(wù)員應(yīng)將逾期應(yīng)收賬款發(fā)生的原因如實(shí)向公司匯報(bào)，每周關(guān)注跟蹤回收情況，對(duì)非正 常原因發(fā)生的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)提出管理措施。

2.財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)部都應(yīng)掌握未收回貨款的真實(shí)原因，對(duì)每項(xiàng)逾期應(yīng)收賬款認(rèn)真分析，制定 清收措施，落實(shí)專(zhuān)職清收責(zé)任人，千方百計(jì)確保此類(lèi)應(yīng)收賬款的按期回收，防止此類(lèi)應(yīng)收賬 款成為長(zhǎng)期應(yīng)收賬款。

3.在逾期應(yīng)收賬款清收過(guò)程中，應(yīng)保存好該筆逾期賬款的項(xiàng)目證明，如對(duì)賬單、收貨證明、驗(yàn)收證明、傳真、特快專(zhuān)遞證明、發(fā)票簽收單等。

4.對(duì)于客戶(hù)已發(fā)生非正常經(jīng)營(yíng)或營(yíng)業(yè)項(xiàng)目停止、財(cái)務(wù)狀況惡化，應(yīng)提交公司商討，估計(jì)收 回款項(xiàng)的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。

第五篇：9應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定 共8頁(yè)第1頁(yè) 1．目的

為加快公司資金回收，減少呆壞賬損失，有效控制企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，提高資金使用效率和效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍

本規(guī)定根據(jù)財(cái)政部財(cái)企[2002]513號(hào)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國(guó)冶金科工股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》以及上級(jí)公司《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》（QG/MBT CW 088-2010）等文件，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，適用于上海一鋼機(jī)電有限公司各結(jié)算部門(mén)及下屬企業(yè)。3．定義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款以及有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款應(yīng)及時(shí)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，視同于應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。4．管理原則

4.1 準(zhǔn)確核算。各結(jié)算部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際業(yè)務(wù)量按月確認(rèn)工作量，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)結(jié)算部門(mén)提供的結(jié)算單、合同和相關(guān)資料，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)收賬款。4.2 報(bào)表管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)結(jié)算部門(mén)提供的相關(guān)結(jié)算資料，每月編制應(yīng)收賬款情況表，按債務(wù)單位詳細(xì)反映應(yīng)收賬款經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、年初余額、本年累計(jì)應(yīng)收、本年累計(jì)已收、期末余額、賬齡分析等信息，并及時(shí)反饋給催收責(zé)任部門(mén)，對(duì)拖欠的應(yīng)收賬款提請(qǐng)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)措施及時(shí)回收。

4.3 責(zé)任制度。根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，按照項(xiàng)目承攬、結(jié)算、催收一體化的原則，明確應(yīng)收賬款催收責(zé)任部門(mén)，并將應(yīng)收賬款的回收與責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人的考核掛鉤。

4.4 個(gè)人賠付制度。從08年8月1日起，凡發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失的，各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真分析形成壞賬的原因和責(zé)任，根據(jù)分析結(jié)果，由各級(jí)責(zé)任人和公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)壞賬損失的賠償責(zé)任。

4.4.1 相關(guān)責(zé)任人的確定

4.4.1.1 對(duì)于由合同條款原因形成無(wú)追索權(quán)而導(dǎo)致壞賬損失的,合同簽定部門(mén)簽定人、合同簽定部門(mén)負(fù)責(zé)人、相關(guān)會(huì)簽部門(mén)負(fù)責(zé)人（涉及到相關(guān)部門(mén)的）為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。

4.4.1.2 對(duì)于因合同執(zhí)行過(guò)程中收款不及時(shí)而導(dǎo)致壞賬損失的，負(fù)責(zé)該合同項(xiàng)目的收款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。4.4.1.3 對(duì)于因清理客戶(hù)、履行告知義務(wù)不及時(shí)或未及時(shí)發(fā)對(duì)賬確認(rèn)函喪失訴訟時(shí)效而導(dǎo)致壞賬損失的，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)合同收款人及該部門(mén)負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。

4.4.1.4 對(duì)于因結(jié)算、追索不及時(shí)或告知后無(wú)措施或措施不力而導(dǎo)致壞賬損失的，結(jié)算人、追索人及部門(mén)負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。

4.4.1.5 對(duì)于除上述原因以外的由于其他原因而導(dǎo)致壞賬損失的，其相關(guān)責(zé)任人參照上述條款予以確定。

4.4.1.6 上述壞賬損失如涉及多人、多部門(mén)的，要按形成壞賬損失的責(zé)任大小承擔(dān)相應(yīng)的賠付責(zé)任，具體賠付比例將依據(jù)責(zé)任大小而予以確定。4.4.1.7 上述導(dǎo)致壞賬損失的原因均指主觀原因，對(duì)于因不可預(yù)見(jiàn)或不可抗力而導(dǎo)致壞賬損失的，相關(guān)責(zé)任人不承擔(dān)賠付責(zé)任，但應(yīng)提供與此相關(guān)的證明資料。4.4.1.8 公司負(fù)責(zé)人具體是指公司總經(jīng)理以及分管副經(jīng)理。4.4.2 賠付金額

4.4.2.1 損失金額在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)），按實(shí)際損失由直接責(zé)任人和部門(mén)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)，其中直接責(zé)任人承擔(dān)損失金額的60%，部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)損失金額的40%。

4.4.2.2 損失金額在1-10萬(wàn)元以下的，直接責(zé)任人賠付的金額不少于1萬(wàn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于0.5萬(wàn)，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于0.5萬(wàn)。4.4.2.3 損失金額在10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的（含50萬(wàn)），直接責(zé)任人賠付的金額不少于2萬(wàn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于1萬(wàn)，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于1萬(wàn)。4.4.2.4 損失金額在50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)），直接責(zé)任人賠付的金額不少于3萬(wàn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于2萬(wàn)，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于2萬(wàn)。

4.4.2.5 損失金額在100萬(wàn)元以上的，直接責(zé)任人賠付的金額不少于5萬(wàn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于3萬(wàn)，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于3萬(wàn)。4.4.3 個(gè)人賠付金額一律以現(xiàn)金形式交公司財(cái)務(wù)部門(mén)入帳。

4.5 清查制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織專(zhuān)人清查各項(xiàng)應(yīng)收賬款，并在責(zé)任部門(mén)的配合下與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符，編制半和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前必須按要求對(duì)應(yīng)收賬款取得對(duì)賬確認(rèn)函。

4.6 嚴(yán)格壞賬核銷(xiāo)制度。財(cái)務(wù)部門(mén)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，按財(cái)政部財(cái)企[2002]513號(hào)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》的規(guī)定，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，認(rèn)真分析原因，按財(cái)企[2003] 233號(hào)文規(guī)定的程序，提出核銷(xiāo)請(qǐng)示，并附相關(guān)資料報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后上報(bào)上級(jí)單位審批。根據(jù)上級(jí)單位的批復(fù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬損失賬務(wù)處理和向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除壞賬損失。

4.6.1 壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：

4.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告和破產(chǎn)清償文件、注銷(xiāo)工商登記和吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

4.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

4.6.1.3 涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終（中）止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

4.6.1.4 逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，債務(wù)人資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)三年停止經(jīng)營(yíng)，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

4.6.1.5 逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終（中）止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

4.6.2 清查出來(lái)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

4.6.2.1 責(zé)任部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)。

4.6.2.2 責(zé)任部門(mén)在上述基礎(chǔ)之上要分析內(nèi)部責(zé)任，落實(shí)賠付責(zé)任人，提出處理意見(jiàn)。4.6.2.3 涉及違紀(jì)行為的,由監(jiān)察室經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。4.6.2.4 涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。

4.6.2.5 壞賬損失在本公司經(jīng)理辦公會(huì)審批的基礎(chǔ)上還需報(bào)上級(jí)公司審批。4.6.3 處理的壞賬損失屬于逾期三年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由責(zé)任部門(mén)繼續(xù)追索。具體要求見(jiàn)《賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作規(guī)定》。5．催收責(zé)任體系

5.1 公司分管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款催收工作的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作。

5.2 財(cái)務(wù)部門(mén)是應(yīng)收賬款催收工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織召開(kāi)應(yīng)收賬款催收工作專(zhuān)題會(huì)議，分析應(yīng)收賬款拖欠原因，跟蹤催收進(jìn)度，對(duì)催收信息、催收要求上傳下達(dá)。承擔(dān)及時(shí)告知相關(guān)責(zé)任人有關(guān)應(yīng)收賬款清欠信息的責(zé)任.5.3 各部門(mén)負(fù)責(zé)人，是應(yīng)收賬款催收的直接責(zé)任人，對(duì)由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)回收負(fù)責(zé)，應(yīng)及時(shí)組織結(jié)算人員，詳細(xì)分析應(yīng)收賬款形成的原因，采取相應(yīng)的對(duì)策和措施，做好應(yīng)收賬款的催收工作。對(duì)于因主觀原因?qū)е聭?yīng)收賬款壞賬損失的要承擔(dān)賠付責(zé)任.5.4 結(jié)算部門(mén)，應(yīng)及時(shí)收集結(jié)算資料，根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)提交結(jié)算，并將甲方確認(rèn)后的相關(guān)資料及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。

5.5 財(cái)務(wù)部門(mén)，根據(jù)甲方確認(rèn)后的相關(guān)資料，開(kāi)具發(fā)票，準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款，按時(shí)與甲方核對(duì)，按月編制應(yīng)收賬款情況表，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)、催收責(zé)任部門(mén)。5.6 綜合辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)移交的證據(jù)材料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)授權(quán)后，采取發(fā)催款函、協(xié)議、訴訟等方式催收應(yīng)收賬款。

5.7 各部門(mén)必須支持、配合責(zé)任人做好應(yīng)收賬款催收工作，要從項(xiàng)目投標(biāo)（或簽訂合同）開(kāi)始就搜集、歸檔、保存各類(lèi)原始資料與證據(jù)材料，用于支持項(xiàng)目結(jié)算和運(yùn)用法律程序催收應(yīng)收賬款。

5.8 壞賬責(zé)任。從08年8月1日起，凡發(fā)生壞賬，對(duì)各級(jí)責(zé)任人和公司負(fù)責(zé)人實(shí)行個(gè)人賠付制度（見(jiàn)4.4條款）。屬于違紀(jì)違規(guī)造成的損失，公司還將視情節(jié)輕重和數(shù)額大小對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管領(lǐng)導(dǎo)和其他直接責(zé)任人員給予黨紀(jì)、政紀(jì)或經(jīng)濟(jì)處罰，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究其法律責(zé)任。6．規(guī)?？刂?/p>

6.1 參照上級(jí)公司下達(dá)的應(yīng)收賬款指標(biāo)，根據(jù)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)預(yù)算中明確應(yīng)收款項(xiàng)控制總目標(biāo)，并分解落實(shí)到責(zé)任部門(mén)。6.2 應(yīng)收賬款過(guò)程控制 6.2.1 合同簽約前控制

6.2.1.1 在項(xiàng)目跟蹤階段，經(jīng)營(yíng)人員必須對(duì)項(xiàng)目信息來(lái)源、建設(shè)背景、業(yè)主資信、項(xiàng)目資金來(lái)源、資格預(yù)審文件等進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估，并著重考慮應(yīng)收賬款回收的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目回款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)定，排除收款風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的項(xiàng)目。

6.2.1.2 在投標(biāo)階段，經(jīng)營(yíng)人員必須認(rèn)真研究招標(biāo)文件，充分了解公司技術(shù)、質(zhì)量、工期、資金等保障能力，做好商務(wù)標(biāo)。靈活掌握應(yīng)收賬款支付問(wèn)題，謹(jǐn)慎承諾。既要最大限度爭(zhēng)取中標(biāo)，又要為合同談判留有余地。

6.2.1.3 在合同談判簽約前，嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審程序，參與談判人員應(yīng)認(rèn)真推敲合同條款，堅(jiān)持賬款回收安全性?xún)?yōu)先原則，排除可能影響回收的潛在因素，為及時(shí)、足額收款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

6.2.2 施工生產(chǎn)過(guò)程控制

6.2.2.1 預(yù)收款。按照合同約定的條款及時(shí)、足額收取項(xiàng)目預(yù)收款。

6.2.2.2 結(jié)算款。項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員根據(jù)合同約定的時(shí)間辦理竣工驗(yàn)收、提交交工資料、結(jié)算資料報(bào)送甲方，并督促甲方在合同約定的時(shí)間內(nèi)審定。應(yīng)按照合同約定及時(shí)、足額收取項(xiàng)目結(jié)算款。

6.2.3 項(xiàng)目工程結(jié)算后控制

6.2.3.1 余款確認(rèn)。項(xiàng)目工程結(jié)算后，經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)組織經(jīng)營(yíng)結(jié)算人員與甲方核對(duì)應(yīng)收賬款情況，核實(shí)應(yīng)收賬款余額，并取得書(shū)面確認(rèn)資料。

6.2.3.2 質(zhì)保金。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)做好對(duì)甲方的回訪工作和項(xiàng)目工程保修工作，并按合同約定及時(shí)、足額回收項(xiàng)目工程質(zhì)保金。7．應(yīng)收賬款清欠管理 7.1 清欠

根據(jù)誰(shuí)承攬、誰(shuí)結(jié)算、誰(shuí)催收的原則落實(shí)清欠責(zé)任部門(mén)，采取切實(shí)可行的措施，強(qiáng)化清欠工作。

7.2 清欠方式 7.2.1 對(duì)清欠款，各部門(mén)必須設(shè)法取得甲方的確認(rèn)資料和還款承諾書(shū)。對(duì)債務(wù)人不進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)或不出具還款承諾書(shū)的,債權(quán)人單位必須以特快專(zhuān)遞形式每半年向債務(wù)人發(fā)一次催款函并保留發(fā)函收據(jù)備案.7.2.2 根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)狀況簽訂還款協(xié)議，可采取一次或分次還款，也可收取銀行承兌匯票。

7.2.3 對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和資金狀況差、回款困難的債務(wù)人可采取債務(wù)重組方式進(jìn)行清欠。7.2.4 對(duì)債務(wù)人資金確實(shí)緊張，在可預(yù)見(jiàn)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法緩解的情況下，且預(yù)計(jì)與該債務(wù)人無(wú)進(jìn)一步合作的可能，由財(cái)務(wù)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)部門(mén)將相關(guān)資料提交綜合辦公室室，由綜合辦公室通過(guò)法律訴訟方式進(jìn)行催收。7.2.5 對(duì)破產(chǎn)企業(yè)，采取給什么要什么的方式力爭(zhēng)減少壞賬損失，并將債務(wù)人破產(chǎn)證明資料和債權(quán)仍未清償相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門(mén)，便于辦理壞賬核算和稅前扣除工作。8．應(yīng)收賬款催收責(zé)任人變更管理 應(yīng)收賬款催收責(zé)任人因故變更，前任責(zé)任人必須辦理交接手續(xù)將催收資料移交給后任責(zé)任人，并與甲方聯(lián)系辦理收款人員變更相關(guān)手續(xù)。遺失原始資料、延誤辦理應(yīng)收賬款催收資料、怠于搜集和整理相關(guān)資料的責(zé)任人，公司追究其相應(yīng)責(zé)任。9．記錄：應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)函

QG/ZD 4.9-2011

本文件歸口管理：財(cái)務(wù)核算部實(shí)施日期：

2011年10月28日 本文件編制：羅永琴 審核：金應(yīng)華 批準(zhǔn)：冷聯(lián)海

QG/ZD 4.9-2011 應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)函 致：

根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，本公司應(yīng)與貴公司核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)，下列事項(xiàng)出自本公司賬簿，請(qǐng)貴公司予以核對(duì)，并將貴公司的掛賬科目、掛賬金額填在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，如本公司記錄與貴公司記錄不符，請(qǐng)?jiān)凇皩?duì)賬不一致的情況說(shuō)明”一欄詳為指正。請(qǐng)貴公司簽字蓋章后將回函寄至或傳真至

電話：傳真:

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貴公司 掛賬金額

對(duì)賬不一致的情況說(shuō)明

貴公司簽字（蓋章）：本公司名稱(chēng)（蓋章）日期：日期：