第一篇：具備證券期貨從業(yè)資格會計師事務(wù)所名單一覽表

會計師事務(wù)所名字 公布網(wǎng)站 2007年度證券類業(yè)務(wù)收入 分所數(shù)量 2007年度審計業(yè)務(wù)收入 注冊會計師人數(shù) 考試通過的注冊會計師人數(shù) 執(zhí)業(yè)超過5年的注冊會計師人數(shù)

普華永道 中天 BA 53945萬、9家、247956萬、465人、462人、200人、安永 華明 BA 45629.7萬、7家、170226.56萬、564人、559人、105人、德勤 華永 BA 23583.8萬、6家、145263.92萬、546人、543人、174人、畢馬威 華振 BA 12940萬、3家、129670萬、334人、332人、105人、立信 BA 9010萬、3家、35570萬、372人、363人、264人、信永中和會計師事務(wù)所 BA 7936萬、5家、21243萬、450人、340人、292人、安永 大華 BA 7751.7萬、0家、11967.93萬、80人、78人、47人、浙江天健會計師事務(wù)所 BA 6901.19萬、0家、13328萬、201人、200人、70人、利安達(dá)信隆會計師事務(wù)所 BA 5628萬、8家、17529萬、368人、336人、155人、深圳南方民和會計師事務(wù)所 BA 5177.82萬、3家、5918萬、136人、129人、68人、中瑞岳華會計師事務(wù)所有限公司 B 4774萬、9家、21438萬、598人、559人、107人、北京京都會計師事務(wù)所 BA 4445.19萬、5家、10769.25萬、242人、203人、143人、深圳鵬城會計師事務(wù)所 BA 3981.9萬、3家、7913萬、120人、107人、59人、廣東大華德律會計師事務(wù)所 B 3967.88萬、3家、7436.58萬、114人、106人、61人、天健光華(北京)會計師事務(wù)所有限公司 B 3925.8萬、6家、15478.22萬、269人、200人、108人、開元信德會計師事務(wù)所有限公司 B 2958萬、2家、6625萬、163人、153人、61人、中審會計師事務(wù)所 B 2872.8萬、3家、11855.19萬、198人、175人、84人、江蘇公證會計師事務(wù)所 B 2716.56萬、4家、7307.55萬、106人、98人、87人、重慶天健會計師事務(wù)所 BA 2625.3萬、3家、4376.81萬、96人、93人、49人、江蘇天衡會計師事務(wù)所 B 2522.3萬、4家、6117.35萬、99人、95人、54人、中和正信會計師事務(wù)所 B 2458萬、13家、10234.6萬、386人、346人、178人、武漢眾環(huán)會計師事務(wù)所 BA 2405.45萬、2家、6527.33萬、139人、131人、69人、北京興華會計師事務(wù)所 BA 2343.85萬、0家、9502.92萬、194人、170人、59人、華普天健會計師事務(wù)所 B 2275.3萬、2家、3953萬、94人、92人、37人、大信會計師事務(wù)所 BA 2082萬、8家、14251萬、379人、377人、170人、上海上會會計師事務(wù)所 BA 2059.45萬、2家、5296萬、93人、91人、50人、天職國際會計師事務(wù)所 B 1961.56萬、5家、14699萬、299人、259人、81人、廣東恒信德律會計師事務(wù)所 BA 1851.44萬、3家、3189.73萬、110人、99人、67人、中磊會計師事務(wù)所 B 1670.7萬、12家、9300.52萬、268人、246人、123人、福建華興會計師事務(wù)所 BA 1617萬、1家、4292萬、87人、85人、63人、北京五聯(lián)方圓會計師事務(wù)所 BA 1604萬、7家、6094萬、194人、143人、65人、北京五聯(lián)方圓會計師事務(wù)所有限公司 BA 1604萬、7家、6094萬、194人、143人、65人、遼寧天健會計師事務(wù)所 BA 1589萬、2家、2906.6萬、97人、87人、52人、廣東正中珠江會計師事務(wù)所 BA 1506.78萬、0家、4175.06萬、96人、83人、45人、四川君和會計師事務(wù)所 BA 1501.85萬、2家、3261.23萬、103人、102人、48人、北京永拓會計師事務(wù)所 BA 1485萬、8家、6731萬、230人、192人、113人、五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所 B 1409.31萬、1家、2977萬、143人、105人、61人、上海眾華滬銀會計師事務(wù)所 BA 1359萬、0家、10227萬、96人、91人、53人、中準(zhǔn)會計師事務(wù)所 BA 1353萬、3家、6655萬、158人、116人、66人、立信羊城會計師事務(wù)所 B 1272.55萬、2家、5446.18萬、124人、115人、74人、四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所 BA 1269萬、4家、2617.36萬、93人、79人、70人、

第二篇：具備證券期貨資格會計師事務(wù)所名單

財政部關(guān)于證券資格會計師事務(wù)所名單的公告

2012年第55期 財政部關(guān)于證券資格會計師

事務(wù)所名單的公告

根據(jù)《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）有關(guān)要求，截至目前，48家證券資格會計師事務(wù)所完成了2011證券業(yè)務(wù)報備?，F(xiàn)將證券資格會計師事務(wù)所名單（按證券資格證書編號為序）公告如下：

1．大華會計師事務(wù)所

2．中準(zhǔn)會計師事務(wù)所

3．中喜會計師事務(wù)所

4．中勤萬信會計師事務(wù)所

5．中瑞岳華會計師事務(wù)所

6．中磊會計師事務(wù)所

7．天職國際會計師事務(wù)所

8．北京永拓會計師事務(wù)所

9．北京興華會計師事務(wù)所

10．致同會計師事務(wù)所（由原京都天華會計師事務(wù)所和天健正信會計師事務(wù)所合并后更名）

11．安永華明會計師事務(wù)所

12．畢馬威華振會計師事務(wù)所

13．利安達(dá)會計師事務(wù)所

14．信永中和會計師事務(wù)所

15．國富浩華會計師事務(wù)所

16．華普天健會計師事務(wù)所

17．北京天圓全會計師事務(wù)所

18．北京中證天通會計師事務(wù)所

19．中審亞太會計師事務(wù)所

20．中興華富華會計師事務(wù)所

21．中審國際會計師事務(wù)所

22．中天運會計師事務(wù)所

23．華寅五洲會計師事務(wù)所（由原五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所和華寅會計師事務(wù)所合并后更名）

24．中興財光華會計師事務(wù)所

25．上海上會會計師事務(wù)所

26．上海東華會計師事務(wù)所

27．立信會計師事務(wù)所

28．上海眾華滬銀會計師事務(wù)所

29．德勤華永會計師事務(wù)所

30．普華永道中天會計師事務(wù)所

31．江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所

32．天衡會計師事務(wù)所

33．江蘇天華大彭會計師事務(wù)所

34．江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所

35．天健會計師事務(wù)所

36．中匯會計師事務(wù)所

37．立信中聯(lián)閩都會計師事務(wù)所

38．福建華興會計師事務(wù)所

39．山東天恒信會計師事務(wù)所

40．山東正源和信會計師事務(wù)所

41．山東匯德會計師事務(wù)所

42．亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所

43．大信會計師事務(wù)所

44．眾環(huán)海華會計師事務(wù)所

45．四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所

46．廣東正中珠江會計師事務(wù)所

47．深圳市鵬城會計師事務(wù)所

48．希格瑪會計師事務(wù)所

財政部

2012年8月16日

第三篇：48家證券資格會計師事務(wù)所

中介機(jī)構(gòu)信息

全部

會計師事務(wù)所 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)安永華明會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)4 畢馬威華振會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）大信會計師事務(wù)有限公司福建華興會計師事務(wù)所有限公司華普天健會計師事務(wù)所(北京)有限公司16 致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會計師事務(wù)所有限公司山東匯德會計師事務(wù)所有限公司25 上海東華會計師事務(wù)所有限公司深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司

天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）34 希格瑪會計師事務(wù)所有限公司

中審亞太會計師事務(wù)所有限公司

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中勤萬信會計師事務(wù)所有限公司46 中天運會計師事務(wù)所有限公司北京興華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司北京中證天通會計師事務(wù)有限公司德勤華永會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)11

廣東正中珠江會計師事務(wù)所有限公司江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所有限公司江蘇天華大彭會計師事務(wù)所有限公司立信中聯(lián)閩都會計師事務(wù)所有限公司山東天恒信有限責(zé)任會計師事務(wù)所上海上會會計師事務(wù)所有限公司

四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司32 天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)38

中興華富華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中準(zhǔn)會計師事務(wù)所有限公司44 中審國際會計師事務(wù)所有限公司

中匯會計師事務(wù)所有限公司北京永拓會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司6 北京天圓全有限責(zé)任會計師事務(wù)所大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）國富浩華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所有限公司利安達(dá)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司山東正源和信有限責(zé)任會計師事務(wù)所上海眾華滬銀會計師事務(wù)所有限公司天衡會計師事務(wù)所有限公司

華寅五洲會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)

亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所有限公司

中興財光華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中磊會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中瑞岳華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

第四篇：關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知

關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知 財會[2007]6 號

頒布時間：2007-4-9發(fā)文單位：中華人民共和國財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，中國證券監(jiān)督管理委員會各派出機(jī)構(gòu)：

為了規(guī)范會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，維護(hù)證券市場秩序，保護(hù)投資者和社會公眾的合法權(quán)益，現(xiàn)對會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：

一、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請條件

會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡稱證券業(yè)務(wù)），應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格（以下簡稱證券資格）。

會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）依法成立3年以上；

（二）質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；

（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人；

（四）有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元；

（五）會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于600萬元；

（六）上一審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元；

（七）持有不少于50%股權(quán)的股東，或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2.因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務(wù)所具備前款第（一）項、第（七）項和第（八）項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第（二）項至第（六）項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿一年。

會計師事務(wù)所發(fā)生吸收合并前已具備第二款規(guī)定條件的，不受第三款規(guī)定限制

二、證券資格的申請材料

會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所證券資格申請表（詳見附件1）；

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（四）注冊會計師證書復(fù)印件，經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注冊會計師協(xié)會）確認(rèn)的提出申請上月末注冊會計師情況表（詳見附件2）；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一本機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（六）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（七）會計師事務(wù)所上一審計業(yè)務(wù)收費情況表（詳見附件3）；

（八）自上年末至提出申請上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明。

屬于本通知第一條第三款規(guī)定情形的，除提交前款規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交會計師事務(wù)所合并協(xié)議復(fù)印件。

屬于本通知第一條第四款規(guī)定情形，且自吸收合并工商變更登記之日起至提出申請之日止未滿一年的，除提交本條第一款規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（九）會計師事務(wù)所合并協(xié)議復(fù)印件；

（十）合并前吸收方質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（十一）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的合并協(xié)議簽署日合并各方注冊會計師情況表；

（十二）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)生合并行為上一吸收方財務(wù)報表的審計報告，會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（十三）自發(fā)生合并行為上年末至合并基準(zhǔn)日上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明；

（十四）合并前吸收方職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（十五）發(fā)生合并行為上一吸收方審計業(yè)務(wù)收費情況表。

申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實、完整負(fù)責(zé)。

財政部、中國證監(jiān)會對會計師事務(wù)所提交的申請材料進(jìn)行審查，必要時可以采取抽查工作底稿、實地調(diào)查等方式對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行核實。

三、具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立

具有證券資格的會計師事務(wù)所合并后存續(xù)或者分立后存續(xù)，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所合并變更備案表（詳見附件4）或者會計師事務(wù)所分立變更備案表（詳見附件5）；

（二）會計師事務(wù)所合并、分立協(xié)議復(fù)印件；

（三）合并、分立后會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（四）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的合并、分立后工商變更登記日注冊會計師情況表；

（五）合并、分立后職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（六）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的合并、分立基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表的審計報告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所合并或者分立后新設(shè)的會計師事務(wù)所，不具有證券資格。

四、具有證券資格的會計師事務(wù)所重大事項報備

具有證券資格的會計師事務(wù)所變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)交回證券資格證書，并提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所名稱變更登記表（詳見附件6）；

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

具有證券資格的會計師事務(wù)所變更名稱的，財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后換發(fā)新的證券資格證書，并予以公告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所地址、主任會計師、股東或合伙人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起5個工作日內(nèi)將有關(guān)情況報財政部、證監(jiān)會備案（詳見附件7）。

具有證券資格的會計師事務(wù)所設(shè)立或撤銷分所，應(yīng)當(dāng)在分所工商登記之日起10個工作日內(nèi)向財政部、證監(jiān)會報送有關(guān)情況（詳見附件8）。

五、具有證券資格的會計師事務(wù)所的報備

具有證券資格的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所基本情況表（詳見附件9）；

（二）會計師事務(wù)所、分所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、對分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動情況說明；

（四）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的上年末注冊會計師情況表；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一本機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（六）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（七）上一證券業(yè)務(wù)情況表（詳見附件10）；

（八）上一審計業(yè)務(wù)收費情況表。

財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)對有關(guān)材料進(jìn)行核查，必要時可以進(jìn)行實地調(diào)查。

六、會計師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管

具有證券資格的會計師事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備本通知第一條第二款規(guī)定的條件。

發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內(nèi)提交會計師事務(wù)所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進(jìn)行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報送整改情況說明（一式2份）。未按規(guī)定提交會計師事務(wù)所整改計劃書或者逾期仍未達(dá)到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（六）項、第（七）項條件情形的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

具有證券資格的會計師事務(wù)所終止的，證券資格失效，應(yīng)當(dāng)在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務(wù)所予以公告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券資格證書，并提交會計師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表（詳見附件12，一式2份）。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所予以公告。

財政部、證監(jiān)會依法對具有證券資格的會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以配合。

具有證券資格的會計師事務(wù)所存在下列情形之一的，財政部、證監(jiān)會將給予特別關(guān)注：

（一）受到舉報的；

（二）受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；

（三）首次承接證券業(yè)務(wù)，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的；

（四）注冊會計師流動過于頻繁的；

（五）股東或者合伙人之間關(guān)系不協(xié)調(diào)，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

（六）高層管理人員發(fā)生重大變動的；

（七）收費異常的；

（八）客戶數(shù)量、規(guī)模與會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險能力不相稱的；

（九）發(fā)生合并或者分立的；

（十）在上市公司更換會計師事務(wù)所時承接業(yè)務(wù)的；

（十一）受到行政處罰、刑事處罰的；

（十二）不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報備的；

（十三）財政部、證監(jiān)會認(rèn)為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)建立會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)誠信檔案，記載會計師事務(wù)所、注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和質(zhì)量控制情況，以及違法違規(guī)行為和對其采取的監(jiān)管措施等內(nèi)容，并予以公布。

具有證券資格的會計師事務(wù)所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財政部、證監(jiān)會可以出具警示函并責(zé)令其整改；對會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適宜從事證券業(yè)務(wù)人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。

七、其他事項

（一）本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。

（二）本通知所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

（三）本通知所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。

（四）會計師事務(wù)所按照本通知規(guī)定提交的有關(guān)附表和審計報告，應(yīng)當(dāng)同時報送電子文檔；提交的有關(guān)材料為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。

（五）本通知自印發(fā)之日起施行。持有原證券資格證書的會計師事務(wù)所，在本通知施行之日起60日內(nèi)報送《會計師事務(wù)所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2008年1月1日之前達(dá)到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件。

附件：略

中華人民共和國財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會 二○○七年四月九日

第五篇：中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所

【發(fā)布單位】中國注冊會計師協(xié)會 【發(fā)布文號】會協(xié)[2008]41號 【發(fā)布日期】2008-05-28 【生效日期】2008-05-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通

知

(會協(xié)[2008]41號)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所：

根據(jù)2008工作安排以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）要求，我會制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》（見附件1），并將于2008年6月14日起，對部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見附件2）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查時間

現(xiàn)場檢查的時間為2008年6月14日至7月13日，為期1個月。

二、檢查范圍

檢查范圍是各相關(guān)會計師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年報審計情況，必要時將追溯以前或作延伸檢查。

三、準(zhǔn)備工作

1．各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，接到通知后，及時將2007年上市公司審計工作底稿歸整為審計檔案。

2．各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報本通知中所附表格，待檢查組到達(dá)檢查現(xiàn)場后，提交檢查組。

3．各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。

4.請各相關(guān)地方協(xié)會督促相關(guān)會計師事務(wù)所做好準(zhǔn)備工作，并為檢查組開展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。

附件：1.具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

2.2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所檢查名單（第一階段）

3.事務(wù)所基本信息表（表式）

4.事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）5.事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

6.事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

7.聲明書（式樣）

二00八年五月二十八日

附件1：

具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所

執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）（以下簡稱檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開展對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案。

一、檢查對象的確定

為了加強(qiáng)與相關(guān)監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對證券資格事務(wù)所的檢查計劃分兩個階段進(jìn)行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點關(guān)注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對象。同時，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對2007年檢查中存在問題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進(jìn)行復(fù)查，一并列入2008年檢查對象。第二階段檢查名單和檢查時間另行通知。

二、檢查人員的選聘

檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ)，形成2008執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單。同時，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況，擇優(yōu)確定檢查人員。

證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

1．在證券資格事務(wù)所工作5年以上；

2．擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計經(jīng)理以上職務(wù)或負(fù)責(zé)事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核工作，近3年曾負(fù)責(zé)上市公司審計業(yè)務(wù)；

3．熟悉會計、審計等專業(yè)理論和實務(wù)；

4．最近3年沒有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。

三、檢查組的組成

證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。

證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，第一階段全國共組建5個檢查組，每組負(fù)責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場檢查時間為10天。檢查組每組10人，其中組長由地方協(xié)會負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書長（或副秘書長）擔(dān)任，注冊會計師9名。

四、檢查結(jié)果的處理

現(xiàn)場檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書面報告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報告，對檢查結(jié)果進(jìn)行集中審理、研究，統(tǒng)一實施行業(yè)懲戒和督促整改工作。

五、時間安排

根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時間安排如下： 1.5月31日前，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案，修訂完成《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單。

2.6月14日前，召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會，組織對檢查人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊、審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則相關(guān)知識以及國外事務(wù)所檢查經(jīng)驗等。3.6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后，分成5個組，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開展現(xiàn)場檢查工作。

4.7月下旬，針對檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證。8月、9月分別召開懲戒委員會會議，10月召開申訴委員會會議，10月31日前完成對有關(guān)事務(wù)所和注冊會計師的處理處罰工作。

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