第一篇：風(fēng)險應(yīng)對讀書筆記

第十章風(fēng)險應(yīng)對讀書筆記

針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施

財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施：向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性；指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；提供更多的督導(dǎo)；在選擇進(jìn)一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素；對擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排或范圍做出總體修改。

對源于控制環(huán)境的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的考慮：如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個方面，在期末而非期中實施更多的審計程序；通過實施實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)；增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量。

財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險及其總體應(yīng)對措施對總體方案的影響：進(jìn)一步審計程序以實質(zhì)性程序為主的實質(zhì)性方案；將控制測試和實質(zhì)性程序結(jié)合使用綜合性方案。

針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

進(jìn)一步審計程序的內(nèi)涵和要求；進(jìn)一步審計程序是針對風(fēng)險評估程序而言，是針對評估的各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)： 進(jìn)一步審計程序性質(zhì)的以測試內(nèi)控為和以發(fā)現(xiàn)錯報為目的。選擇風(fēng)險越高，審計證據(jù)的相關(guān)性要求越高，考慮風(fēng)險產(chǎn)生的原因，如果擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，應(yīng)考慮其準(zhǔn)確性和完整性。

控制測試

控制測試的內(nèi)涵和要求內(nèi)涵：測試控制運行的有效性。要求：在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時預(yù)期控制的運行是有效時，需要實施控制測試；僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時要實施控制測試?？刂茰y試的性質(zhì)是控制測試所使用的審計程序的類型及其組合?？刂茰y試的時間和控制測試獲取的審計證據(jù)的時間相關(guān).實質(zhì)性程序

實質(zhì)性程序的含義和總體要求:含義是針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序;總體要求是將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄進(jìn)行核對或調(diào)解；檢查財務(wù)報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他會計調(diào)整.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

完成審計工作前對進(jìn)一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價將據(jù)實施的審計程序和獲取的審計證據(jù)，評價對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估是否仍然適當(dāng)；是否已將審計風(fēng)險降低至可接受的低水平，是否需要重新考慮已實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。運用職業(yè)判斷從總體上評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價。

審計工作記錄將從以下幾點來形成工作記錄：對報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施；實施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍；實施的進(jìn)一步審計程序與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的聯(lián)系；實施進(jìn)一步審計程序的結(jié)果

第二篇：淺議稅務(wù)行政訴訟風(fēng)險及其應(yīng)對

淺議稅務(wù)行政訴訟風(fēng)險及其應(yīng)對

稅務(wù)行政訴訟，是指納稅人、扣繳義務(wù)人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益, 向人民法院提起訴訟，請求人民法院審理并作出裁判的一種司法活動。稅務(wù)機關(guān)的行政執(zhí)法的風(fēng)險之一就是引發(fā)行政訴訟。雖然稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)贏得了一些行政訴訟, 但不少行政執(zhí)法行為還是被人民法院判決不予支持?？梢姡悇?wù)行政執(zhí)法過程中的不妥之處還是值得我們高度重視的。因此，我們有必要我們通過對稅務(wù)行政行為的分析來洞察稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險的產(chǎn)生及其防范。

一、當(dāng)前稅務(wù)行政訴訟風(fēng)險產(chǎn)生原因及表現(xiàn)形式

1、執(zhí)法權(quán)力行使的法律風(fēng)險。稅收執(zhí)法權(quán)具有強制性、不平等性、擴張性、可交換性、壟斷性。稅收執(zhí)法權(quán)行使中的法律風(fēng)險主要有：超越法定的行政執(zhí)法權(quán)；不適當(dāng)?shù)男惺够蛘邽E用行政執(zhí)法權(quán)；無故拖延不履行法定職責(zé)的不作為等表現(xiàn)。實踐中，尤其是稅務(wù)行政許可與審批工作的越權(quán)審批風(fēng)險與稅務(wù)機關(guān)信息公開中的執(zhí)法風(fēng)險問題，值得我們引起高度重視。

2、執(zhí)法程序運用的法律風(fēng)險。稅收執(zhí)法程序包括稅款征收實現(xiàn)程序、稅務(wù)行政許可審批程序、稅收檢查調(diào)查程序、稅務(wù)行政處罰程序、稅務(wù)行政賠償程序、稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督程序等。稅務(wù)行政執(zhí)法程序操作中的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：省略行政執(zhí)法步驟、顛倒行政執(zhí)法順序、改變行政執(zhí)法方式、超過行政執(zhí)法時限等。

3、稅收法律適用的法律風(fēng)險。當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)在征收稅款環(huán)節(jié)、行政處罰環(huán)節(jié)不同程度地存在問題，具體表現(xiàn)為不注明適用的法律依據(jù)；應(yīng)適用高階位的法律法規(guī)而適用低階位的法規(guī)和規(guī)范性文件；三是不注明法律法規(guī)的條款,或把“款”和“項”混淆起來；錯誤地適用法律法規(guī),主要是執(zhí)法人員對法律法規(guī)不熟悉而錯誤地加以運用, 違法事實與適用法律法規(guī)張冠李戴。特別需要指出的是:作出行政處罰一定要依據(jù)法律和行政法規(guī), 不要輕易地以規(guī)章或規(guī)范性文件作為依據(jù)。即使要使用規(guī)范性文件,也必須是規(guī)范性文件符合合法、有效、合理、適當(dāng)才可。

4、執(zhí)法證據(jù)運用的法律風(fēng)險。在稅收征管與服務(wù)以及稅務(wù)稽查工作中，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員樹立和培養(yǎng)良好的證據(jù)法律意識和能力，對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員防范訴訟風(fēng)險具有重要意義。稅務(wù)執(zhí)法證據(jù)中作中的敗訴風(fēng)險主要源于：缺乏證據(jù)意識，日常稅收征管服務(wù)活動中涉稅檔案資料不完整，造成重要的稅務(wù)行政行為過程、管理、服務(wù)措施沒有以證據(jù)資料形式收集并固定下來，留下一定的隱患；證據(jù)形式單

一、資料簡單；違法收集證據(jù)，形成非法證據(jù)；未形成證據(jù)體系，證據(jù)收集不全面；證據(jù)規(guī)格不符導(dǎo)致證明力不足；證據(jù)真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性等方面缺少嚴(yán)格細(xì)致的證據(jù)審查；重視實體證據(jù)，忽視程序證據(jù)等。

二、規(guī)范行政執(zhí)法，規(guī)避稅務(wù)訴訟風(fēng)險的應(yīng)對建議

司法權(quán)是終極性權(quán)力,它對爭執(zhí)的判斷和處理是最后的和最具權(quán)威的。通過上述分析，稅務(wù)訴訟產(chǎn)生的原因是多方面的，既有主觀方面的，也有客觀方面的,但從實踐中看，歸根到底還是稅務(wù)執(zhí)法行為不夠規(guī)范，需要稅務(wù)機關(guān)規(guī)范行政執(zhí)法來降低乃至規(guī)避稅務(wù)訴訟風(fēng)險。

1、建立依法治稅理念。在稅收法律關(guān)系中, 征納雙方的法律地位是建立在平等、尊重、誠信的基礎(chǔ)上。對稅務(wù)機關(guān)來說,它既是稅收征管者, 又是提供服務(wù)者和接受監(jiān)督制約者;而納稅人既是接受管理者,也是享受服務(wù)者和實行監(jiān)督制約者。征稅權(quán)作為一種國家權(quán)力,具有強烈的利益屬性,它是最經(jīng)常, 最廣泛，最直接涉及公民權(quán)益。稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收法律過程中需要秉持公正、合理、平等原則行使行政裁量權(quán)，不得濫用行政權(quán)力。

2、明晰行政主體資格。一是要對是否具備稅務(wù)行政主體資格的單位進(jìn)行全面的清理檢查。按照法律規(guī)定，對哪些符合稅務(wù)行政主體資格、哪些不符合稅務(wù)行政主體資格的單位和部門進(jìn)行公告, 自覺接受社會的監(jiān)督;二是要對不具備稅務(wù)行政主體資格，卻以自己的名義作出具體行政行為的職能部門的違法行為進(jìn)行糾正，撤銷其所作出的行政處理決定;三是統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)法機構(gòu)的名稱和職責(zé)范圍、行政權(quán)限。此外,還要建立相應(yīng)的認(rèn)證制度,做到稅務(wù)行政執(zhí) 法主體與其職、權(quán)相統(tǒng)一。

3、杜絕重復(fù)行政處罰。充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)，加強內(nèi)部信息傳遞。由于征管與稽查分離，很多資料稽查部門與征管部門未能相互及時掌握，給工作帶來很多不便也容易造成失誤。所以，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范各種信息資料的登錄，特別是各種行政處罰資料的登錄,確保在行政處罰中不出現(xiàn)一事兩罰的情況。

4、建立內(nèi)外監(jiān)督機制。一是要積極推行《稅收征管崗責(zé)體系》,明確工作職責(zé),建立相應(yīng)的 考核評比制度。同時, 要按照征管法規(guī)定,全面推行征 收、管理、檢查、行政復(fù)議的“四分離”制度；二是要落實過錯責(zé)任追究制, 對在稅務(wù)執(zhí)法過程中違法實施稅務(wù)行政行為，給納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益造成 損害的,要追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。對構(gòu)成犯罪的,要依法移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任；三是要設(shè)立舉報箱、舉報電話、聘請社會義務(wù)監(jiān)督員等措施，把稅務(wù)行政執(zhí)法行為臵于陽關(guān)之下, 隨時傾聽社會各界人士對稅務(wù)執(zhí)法工作的意見和建議, 不斷改進(jìn)工作方法,提高執(zhí)法水平。四是要建立重大疑難和新型案件集體審議制度。建立事前匯報 和審查制度,由業(yè)務(wù)精通,熟悉復(fù)議、應(yīng)訴及有關(guān)法規(guī)政策的人員事前把關(guān),在針對處理程序，依據(jù)事實和法律進(jìn)行審查后再作決定，防止發(fā)生爭議。

5、加強培訓(xùn)提高素質(zhì)。一是要在加強對稅務(wù)執(zhí)法人員的稅收法律、稅收業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)的基礎(chǔ)上, 加強對其他法律、法規(guī)，尤其是有關(guān)行政法規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí), 使每個執(zhí)法人員不僅精通本專業(yè)的稅收知識, 還熟知 和掌握其它法律知識,成為法律方面的“專才”；二是在稅務(wù)內(nèi)部開展查賬技能、調(diào)查取證和運用法律、法規(guī)方面的實戰(zhàn)演練交流活動，提高其執(zhí)法能力，使所辦案件都能辦成“鐵案”，經(jīng)得起方方面面的考驗；三是針對一些重大疑難案件,特別是稅務(wù)行政訴訟,從實施行政行為、調(diào)查取證、舉辦稅務(wù)聽證到稅務(wù)行政復(fù)議等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行案例分析,不斷提高辦案水平；四是認(rèn)真加強對相關(guān)稅務(wù)法律關(guān)系的研究, 避免由于對最新法律法規(guī)的錯誤理解而誘發(fā)不必要的稅收執(zhí)法風(fēng)險。

1.稅收行政執(zhí)法主體不適格。根據(jù)行政法規(guī)定, 行政主體是指具有國家行政職權(quán), 能以自己的名義行 使行政權(quán),并且能夠獨立承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的組織。我國自從1994年實行分稅制的財稅改革劃分國稅、地稅兩個不同稅種的管理機構(gòu)后, 各地根據(jù)實際情況積極 探索征管改革方案, 在機構(gòu)設(shè)臵上出現(xiàn)了職責(zé)不清的 現(xiàn)象。有些機構(gòu)不具備執(zhí)法主體資格, 卻以自己的名 義獨立行使執(zhí)法權(quán)。如果當(dāng)事人以此為理由提起行政 訴訟, 稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)很可能會承擔(dān)敗訴的后果。如,在廣東某出口服裝公司涉嫌套取出口退稅案中,謀省稅務(wù)稽查局在審查完畢后, 本應(yīng)以稽查局的名義作出處罰決定即可,但卻弄巧成拙,以上級稅務(wù)局的名義處罰。結(jié)果被認(rèn)為執(zhí)法主體錯誤。另外, 對能夠提起行政訴訟的原告也要有清醒的認(rèn)識,否則也極易釀成訴訟。例如1999年8月31日北京 市東城區(qū) 地方稅務(wù)局對寶辰飯店桑拿健身部進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其有稅務(wù)違法行為, 故責(zé)令寶辰飯店限期補 繳桑拿健身俱樂部少繳的稅款、滯納金,并處以罰款, 而寶辰飯店收到稅務(wù)處理決定書后, 始終未提出行政 復(fù)議申請。依據(jù)該飯店的桑拿健身部承包人高杰與飯 店簽訂的內(nèi)部承包協(xié)議,高杰應(yīng)承擔(dān)稅款、滯納金和罰 款,但高杰卻以該稅務(wù)處理決定侵犯其合法權(quán)益為由, 向北京市地方稅務(wù)局申請了行政復(fù)議。由于寶辰飯店 桑拿部沒有單獨進(jìn)行工商登記,不是獨立核算單位,一 直以寶辰飯店的名義對外進(jìn)行經(jīng)營活動, 北京市地方 稅務(wù)局認(rèn)為其稅務(wù)處理決定是對寶辰飯店做出的,高 杰作為飯店的內(nèi)部承包人沒有行政復(fù)議的申請資格。高杰不服北京市地方稅務(wù)局的行政復(fù)議決定, 向北京市西城區(qū)法院提起行政訴訟。2000年5月23日西城區(qū)法 院做出一審判決, 維持了北京市地方稅務(wù)局的行政復(fù) 議決定。高杰不服該判決,上訴至北京市第一中級人民 法院。一中院審理后認(rèn)為,根據(jù)行政復(fù)議法第9條的規(guī) 定, 提起行政復(fù)議的主體不限于具體行政行為的直接 相對人, 與具體行政行為在法律上存在利害關(guān)系的公 稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險的產(chǎn)生和防范

民、法人或其它組織都具有提起行政復(fù)議的資格。據(jù) 此,一中院于2000年9月6日做出上述終審判決。

本案歷經(jīng)了稅務(wù)復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的一審、二 審程序,在此過程中北京市地稅局、國家稅務(wù)總局、北 京市西城區(qū)法院、北京市一中院以及復(fù)議方和原告方 高杰分別對本案發(fā)表了各自看法。就案件的法律問題 而言, 各方爭議的焦點主要集中在兩個方面: 一是非 具體行政行為相對人, 即第三人能否提起行政復(fù)議或 行政訴訟的申請。二是與具體行政行為在法律上存在 利害關(guān)系的第三人的范圍問題。一中院在本案中適用 《中華人民共和國行政復(fù)議法》第9條的規(guī)定,認(rèn)為提起 行政復(fù)議的主體不僅限于具體行政行為的直接相對 人,與具體行政行為在法律上存在利害關(guān)系的公民、法 人或其他組織都具有提起行政復(fù)議的資格;并且認(rèn)定 東城區(qū)地稅局的稅務(wù)處理決定雖然是針對寶辰飯店 做出的, 但該處理決定的內(nèi)容涉及到該飯店桑拿健身 部的權(quán)益,在沒有任何限定性規(guī)定的情況下,最終肯定 了高杰作為承包人提起行政復(fù)議的主體資格。[3]

2.稅收具體行政行為程序違法。程序公正是行政 公正的最基本要求,如果程序違法,那么行政行為所作 出的結(jié)論也是違法的。稅務(wù)機關(guān)在日常的具體行政行 為中,往往重實體,輕程序。突出表現(xiàn)在:(1)在開展日常 稅務(wù)檢查工作時,該出示稅務(wù)檢查證而沒有出示;(2)應(yīng) 當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請行政復(fù)議和提起 行政訴訟的而沒有告知;(3)達(dá)到聽證條件的,應(yīng)當(dāng)告知 納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請舉辦聽證而沒有告知;(4)所收集的證據(jù),應(yīng)當(dāng)在聽證會進(jìn)行質(zhì)證而未進(jìn)行質(zhì)證;(5)違反法定程序采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施, 有的未經(jīng)批準(zhǔn),擅自臨時查封納稅人的物品、隨意扣押 納稅人的商品等;(6)以簡易程序代替一般程序;(7)該報 有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的案件不經(jīng)批準(zhǔn)擅自作出稽查結(jié)論;(8)個別執(zhí)法人員接受當(dāng)事人吃請, 對達(dá)到刑事立案標(biāo) 準(zhǔn)的案件, 該移送公安機關(guān)查處的案件不移送等。

3.具體行政行為所依據(jù)的證據(jù)不符合法律規(guī)定。近年來,在稅務(wù)行政訴訟中,由于舉證不力致使稅務(wù)機 關(guān)敗訴的情況時有發(fā)生。被告承擔(dān)舉證責(zé)任是行政訴 訟法普遍適用的一項原則, 稅務(wù)行政訴訟也不例外。它要求被告稅務(wù)機關(guān)必須向人民法院提出能夠證明其做 出的具體行政行為合法的證據(jù),否則就要承擔(dān)敗訴的法律后果。稅務(wù)機關(guān)在開展日常稅務(wù)檢查,并對納稅人、扣繳 義務(wù)人作出《稅務(wù)行政決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》的過程中,必須對納稅人、扣繳義務(wù)人違反國家稅 收法律、法規(guī)的事實進(jìn)行全面調(diào)查,掌握充分的證據(jù)。根據(jù)行政訴訟法規(guī)定,在稅務(wù)行政訴訟中,稅務(wù)機關(guān)只 能作為被告一方,并負(fù)有舉證的責(zé)任,如果證據(jù)不充分 或證據(jù)不符合法律規(guī)定的形式, 審判機關(guān)可以撤銷作 出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所作出的行政結(jié)論。因此, 掌握證據(jù)、收集合法證據(jù)是稅務(wù)檢查工作中必不可少 的一個重要環(huán)節(jié)。但在實際工作中,有的辦案人員往往 不按照 《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的 規(guī)定》的要求收集證據(jù),在當(dāng)事人起訴稅務(wù)機關(guān)后,才 開始準(zhǔn)備證據(jù)材料。這種作法不僅顛倒了正常工作程 序,而且也違反了行政訴訟法律程序。這種“亡羊補牢” 不利于稅務(wù)行政訴訟案件的應(yīng)訴工作。另外,有的稅務(wù) 機關(guān)僅依據(jù)發(fā)票的復(fù)印件就作出處罰決定, 同樣是違 反證據(jù)規(guī)則的。

4.適用法律錯誤。一是不注明適用的法律依據(jù);二 是應(yīng)適用高階位的法律法規(guī)而適用低階位的法規(guī)和規(guī) 范性文件;三是不注明法律法規(guī)的條款,或把“款”和 “項”混淆起來;四是錯誤地適用法律法規(guī),主要是執(zhí)法 人員對法律法規(guī)不熟悉而錯誤地加以運用, 違法事實 與適用法律法規(guī)張冠李戴。特別需要指出的是:作出行 政處罰一定要依據(jù)法律和行政法規(guī), 不要輕易地以規(guī) 章或規(guī)范性文件作為依據(jù)。即使要使用規(guī)范性文件,也 必須是規(guī)范性文件符合合法、有效、合理、適當(dāng)才可。3.濫用自由裁量權(quán)。一般地來說,在稅務(wù)行政訴訟 案件中,審判機關(guān)只審理羈束行政行為,只有在自由裁 量行政行為有顯失公正的情形下, 審判機關(guān)才可改判 變更。一旦受理,法院不但要審查其合法性,而且還要 審查其合理性。例如罰款是稅務(wù)具體行政行為中最常 見的一種行政處罰行為, 也是在實踐中具有較大隨意 性的一種自由裁量行政行為。從歷年的稅收執(zhí)法檢查 和稅務(wù)行政訴訟案件中可以看出, 在稅務(wù)行政處罰方 面的隨意性問題比較突出。一是該罰的不罰;二是避重 就輕;三是避輕就重;四是同一違法事實同時作出兩次 以上罰款的行政處罰;五是用地方財政的行政罰沒收 據(jù)取代稅務(wù)專用發(fā)票罰沒收據(jù), 罰款清繳沒有入規(guī)定 的國庫。在稅務(wù)執(zhí)法中只要有顯失公平或有違法處罰 行為的,在未交清罰款的情況下,納稅人、扣繳義務(wù)人 都可以直接向人民法院提起行政訴訟。因此,稅務(wù)機關(guān) 在運用自由裁量權(quán)時, 必須遵循公平、公開、公正的原 則,不僅要使行政執(zhí)法行為具有合法性,而且要具有妥 當(dāng)性。

第三篇：重大風(fēng)險應(yīng)對方案

兗礦煤化供銷有限公司 重大風(fēng)險應(yīng)對方案

按照煤化公司（2011）117號文《關(guān)于開展2011 年重大風(fēng)險應(yīng)對工作的意見》文件精神，我公司在深入分析管控現(xiàn)狀，全面梳理業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，對2011年辨識出的7個重大風(fēng)險，以及開展專項風(fēng)險管控治理活動中公司亟待解決的2個重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理措施，并落實相關(guān)部門或人員，具體應(yīng)對方案如下：

資金管理風(fēng)險應(yīng)對方案

資金管理風(fēng)險是指包括因現(xiàn)金管理的安全隱患、資金使用效率不足等可能給公司造成損失的不確定性。

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：1.兩金占用過高；

2、企業(yè)資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確，現(xiàn)金預(yù)算只能做到，至多分解到季度，不能分解到月或周。3.銀行貸款過多，籌資渠道單一

4、資金被挪用、欺詐和貪污。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：資金籌資流程、銷售管理流程、貨款回收流程、資金集中管理流程。

風(fēng)險涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國

際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因資金管理風(fēng)險給公司造成經(jīng)濟損失降到最低。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

1.統(tǒng)一調(diào)度資金；檢查、考核資金預(yù)算、計劃執(zhí)行結(jié)果；動態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量，控制資金風(fēng)險。

2.超出定額預(yù)算外資金付款，原則上不予辦理。確需支付的，由使用部門提出付款申請書，并寫明詳細(xì)付款理由，經(jīng)資金預(yù)算管理委員會主任審批后，持付款憑單及審批后的付款申請書到財務(wù)部辦理付款業(yè)務(wù)，這樣減少了資金占用，降低了資金管理風(fēng)險。

3.應(yīng)收款項超期未收回的，根據(jù)超期時間采取以下補救措施：

①應(yīng)收款項超過60天的，財務(wù)部以超期應(yīng)收款項清單的形式報風(fēng)險管控辦公室備案，并向責(zé)任部門下達(dá)書面督導(dǎo)單限期（期限在30天內(nèi)）收回，責(zé)任部門安排專人負(fù)責(zé)，按期回款。

②應(yīng)收款項超過90天的，財務(wù)部向風(fēng)險管控辦公室提報書面的風(fēng)險預(yù)警意見，風(fēng)險管控辦公室組織相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并進(jìn)行風(fēng)險辨識評估，出具風(fēng)險評估意見，經(jīng)重大

風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長簽批后，向責(zé)任部門下達(dá)書面督導(dǎo)單限期收回，責(zé)任部門負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)，按期回款。

③應(yīng)收款項超過180天的，風(fēng)險管控辦公室出具書面意見報風(fēng)險管控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，進(jìn)行效能監(jiān)察，追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。

產(chǎn)品價格波動風(fēng)險應(yīng)對方案

產(chǎn)品價格波動風(fēng)險是指產(chǎn)品的市場價格變化，影響公司的經(jīng)營業(yè)績的不確定性。

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：1.煤化工產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩，市場競爭日益加劇，價格變化沒有規(guī)律；2.國家政策影響，對部分產(chǎn)品出口實行限制；3.外圍市場經(jīng)濟環(huán)境影響較大，對市場預(yù)測出現(xiàn)較大偏差。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：價格管理流程、合同管理流程、銷售業(yè)務(wù)流程、客戶管理流程等。

風(fēng)險涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部和銷售四部

價格風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展帶來的未來風(fēng)險。

風(fēng)險承受度：將因價格波動給公司造成經(jīng)濟損失降到最

低。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

1.在價格委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，完善合同管理、法律顧問、價格審批等價格方面的制度建設(shè)，以價格為中心，風(fēng)險管理貫穿于營銷的整個流程，堅持實施限價制度。

2.根據(jù)產(chǎn)銷平衡原則，結(jié)合目標(biāo)市場、區(qū)域、物流、客戶，采取計劃銷售，靈活運用合同、零售、批售等銷售形式，實現(xiàn)雙贏。

3.以信息系統(tǒng)建設(shè)為平臺，提高信息的真實性、有效性，為經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)，采取信息通報、周例會、日晨會等手段，合理決策產(chǎn)品價格。

4.對客戶采取ABC管理，建立客戶數(shù)據(jù)庫，對客戶資信、經(jīng)營狀況等做動態(tài)管理。

5.加強全員價格風(fēng)險教育、培訓(xùn)，提高防控意識、效能。

應(yīng)收款項風(fēng)險應(yīng)對方案

應(yīng)收款項風(fēng)險：是指包括在應(yīng)收賬款、應(yīng)收預(yù)付款、應(yīng)收票據(jù)及其它應(yīng)收款項的管理過程中可能給公司造成損失的不確定性。

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：

1、欺詐，2、債務(wù)人破產(chǎn)

3、債權(quán)憑證缺失：沒有對帳單，或?qū)魏炞秩藷o效；

4、合同條

款讓步過多或存在陷阱，供貨清單、送貨單不準(zhǔn)確、簽字人無效；

5、未關(guān)注欠款金額的增加，事后發(fā)現(xiàn)欠款過高；欠款多的本身，就是大風(fēng)險；欠款關(guān)注不足、鋪底資金過多、結(jié)算周期過長、超出授信額度過多、貨款追討不力，最終都反映為應(yīng)收款總額過高；

6、合同欠款周期太長：欠款周期長不僅使資金周轉(zhuǎn)受影響，并且存在周期內(nèi)出現(xiàn)風(fēng)險無法及時處理的危險；

7、風(fēng)險評估不足、控制不嚴(yán)；對信用差、償付能力有限的企業(yè)，賒欠過多，導(dǎo)致應(yīng)收款帳齡過長變?yōu)榇魩?，最終成為死帳；

8、客戶動態(tài)關(guān)注不足：客戶的經(jīng)營狀況處于不斷的變化之中，關(guān)注不足，會導(dǎo)致客戶出現(xiàn)危機時無法及時察覺，無法及時處理危機，延誤時機。

9、貨款催討不勤、跟蹤不力：客戶都想延期付款，拖得越久越好，貨款回籠是擠出來；追討不勤、不力，貨款回收定會滯后，風(fēng)險不知不覺中就會產(chǎn)生。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：客戶信用管理流程、銷售業(yè)務(wù)管理流程、貨款回收流程、產(chǎn)品結(jié)算流程。

風(fēng)險涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

價格風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因應(yīng)收款項風(fēng)險給公司造成經(jīng)濟損失降

到最低。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

（一）日常管理

1．做好應(yīng)收帳款的日常記錄。每周對全部接近到期的應(yīng)收帳款記錄進(jìn)行分析1次，并提出相關(guān)處理意見。2．由業(yè)務(wù)部做好客戶基本信息的收集（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人證明、危化品經(jīng)營證明）

3．發(fā)票管理：堅持 “前票不回，后票不開” 的原則。4．發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），由銷售服務(wù)部門100%回收整理、歸檔。

（二）催收管理

1．主要通過電話、傳真等方式，由業(yè)務(wù)部專人負(fù)責(zé)催收工作。根據(jù)公司催收工作程序，并做好日常催收臺帳記錄。月度對臺帳記錄進(jìn)行整理、歸檔。

2．做好月度催收匯報工作。由催收人員編寫催收書面報告書，交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報營銷副總經(jīng)理。3．對催收無效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫催收書面報告書并提出相關(guān)處理意見（停滯發(fā)貨、計罰利息等），交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報營銷副總經(jīng)理審定。

資金保障風(fēng)險應(yīng)對方案

資金保障風(fēng)險指在資本市場、宏觀政策及企業(yè)盈利能力等因素影響下，導(dǎo)致公司融資能力及經(jīng)營現(xiàn)金流入不能滿足自身發(fā)展需要的未來的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)在公司高速發(fā)展建設(shè)階段，資金需求量大，資金供應(yīng)不能滿足發(fā)展需要。另一方面，資產(chǎn)負(fù)債率高，自有資金不足，不能有效支撐公司的發(fā)展

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：1.自有資金少、資本金比重??； 2.合理使用一定量資金

3、企業(yè)信譽低、銀行貸款不能及時到位；

4、投入大，銀行借款多，財務(wù)費用高

5、.產(chǎn)品附加值低，盈利空間小

5、籌資渠道單一。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：自有資金管理流程、資金籌資流程、業(yè)務(wù)銷售流程。

風(fēng)險涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因資金保障風(fēng)險給公司造成經(jīng)濟損失降到最低。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

1、合理組織資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要；

2、節(jié)約使用資金，努力把資金占用降低到最底限度，加速資金的周轉(zhuǎn)；

3、及時提供資金信息，為資金的預(yù)測、決策服務(wù)，努力提高資金的使用效益；

4、及時了解國家金融政策的變化；

5、平時多與銀行溝通，努力爭取銀行信用額度；

融資債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方案

融資債務(wù)風(fēng)險是指包括因融資成本過高、債務(wù)償付困難等可能給公司造成不良影響的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，不能按期償還到期債務(wù)的風(fēng)險較大，債務(wù)不能到期償還，導(dǎo)致財務(wù)成本增加，影響正常經(jīng)營.風(fēng)險產(chǎn)生的原因：1.兩金占用過高，不能保證及時還款； 2，銀行貸款過多，籌資渠道單一； 3公司信用差，影響了公司及時籌資

4、產(chǎn)品市場需求量與市場價格波動所帶來的風(fēng)險。價格風(fēng)險、競爭風(fēng)險和需求風(fēng)險

5、金融風(fēng)險。融資中利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險兩個方面。匯率波動、利率上漲、通貨膨脹、國際貿(mào)易政策的趨向等，這些因素會引發(fā)項目的金融風(fēng)險。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：兩金占用管理流程、資金預(yù)算

流程、資金籌資流程、資金還款流程

風(fēng)險涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因融資債務(wù)風(fēng)險給公司造成經(jīng)濟損失降到最低。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

1.盡量完善資金預(yù)算準(zhǔn)確度，合理安排籌融資。2.盡量精確計算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，保障按期償還到期債務(wù)。

物資供應(yīng)風(fēng)險應(yīng)對方案

物資供應(yīng)風(fēng)險是指由于材料物資供應(yīng)不及時或質(zhì)量不符合要求可能給公司帶來負(fù)面影響的未來的不確定性。

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：

1、冬季各個生產(chǎn)廠家都開始為冬儲準(zhǔn)備，加之年底礦上檢修造成供不應(yīng)求。

2、煤炭開采屬于高危行業(yè)，易出事故。

3、煤炭在運輸途中易出現(xiàn)事故

4、礦上由于煤層變化和新礦點的選擇致使質(zhì)量存在波動。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：計劃提報流程、計劃采購流程、談判流程、合同簽訂流程、煤質(zhì)驗收流程。

風(fēng)險產(chǎn)生的影響:物資供應(yīng)不及時或質(zhì)量不符合要求，將會導(dǎo)致生產(chǎn)廠家系統(tǒng)減量，更甚者照成停車?；虮粍咏邮芨邇r物資，使生產(chǎn)成本偏高。

風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：實現(xiàn)確保煤炭質(zhì)量保證生產(chǎn)廠正常生產(chǎn)家實現(xiàn)，努力做到同類型行業(yè)中的最好。

風(fēng)險承受度：

①供給率：月度≥90%，≥100% ②質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：

神木煤:全水≤13％，灰分≤8％，全硫≤0.6％，固定碳≥52％ 揮發(fā)分≥34％，低位發(fā)熱量≥26MJ／㎏，內(nèi)水≤4.5％，灰熔點（FT）1160℃-1230℃。

神華煤：全水≤17％，灰分≤8.5％，全硫≤0.6％，固定碳≥52％，揮發(fā)分≥34％，低位發(fā)熱量≥26MJ／㎏，灰熔點（FT）1160℃-1230℃。

焦炭：粒度25-40 mm、固定炭%≥83 %、硫份%≤0.8 %、水分%≤8 Wt%、灰融點℃≥1460℃、含沫率%≤10%。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

1、季節(jié)性變化方面影響：我們啟動冬儲方案來應(yīng)對，每年的10--11月份，我們加大存煤量，在寒冷天氣到來之前備足40--50天的生產(chǎn)消耗量，以應(yīng)對來自季節(jié)性變化的風(fēng)險。

2、煤礦生產(chǎn)事故方面：我們采取分散風(fēng)險的辦法，將采購煤炭礦點分散布局在不同的區(qū)域，如氣化煤選取榆林、神木、府谷、內(nèi)蒙及本地北宿礦、臨沂田莊礦等，充分分散風(fēng)險。

3、運輸方面：我們采取火車為主、汽運為輔的策略，同時開辟海上運煤通道，避免運輸瓶頸的風(fēng)險。

4、煤質(zhì)方面：選擇煤質(zhì)相對穩(wěn)定的礦點，控制進(jìn)貨渠道，及時跟蹤礦上的煤質(zhì)變化。

匯率/利率變動風(fēng)險應(yīng)對方案

匯率變動風(fēng)險是指匯率/利率變動風(fēng)險：是指集團公司持有或運用外匯/資金的經(jīng)濟活動中，因匯率/利率變動而蒙受損失的未來的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)在由于匯率波動，外匯結(jié)算時存在風(fēng)險。

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：1.國際收支和外匯儲備。所謂國際收支就是一個國家的貨幣收入總額與付給其它國家的貨幣支出總額的對比。如果貨幣收入總額大于支出總額，便會出現(xiàn)國際收支順差，反之，則是國際收支逆差。國際收支狀況對一國匯率的變動能產(chǎn)生直接的影響。發(fā)生國際收支順差，會使該國貨幣對外匯率上升，反之，該國貨幣匯率下跌；

2.利率作為一國借貸狀況的基本反映，對匯率波動起決

定性作用。利率水平直接對國際間的資本流動產(chǎn)生影響，高利率國家發(fā)生資本流入，低利率國家則發(fā)生資本外流，資本流動會造成外匯市場供求關(guān)系的變化，從而對外匯匯率的波動產(chǎn)生影響。一般而言，一國利率提高，將導(dǎo)致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值；

3，通貨膨脹。一般而言，通貨膨脹會導(dǎo)致本國貨幣匯率下跌，通貨膨脹的緩解會使匯率上浮。通貨膨脹影響本幣的價值和購買力，會引發(fā)出口商品競爭力減弱、進(jìn)口商品增加，還會引發(fā)對外匯市場產(chǎn)生心理影響，削弱本幣在國際市場上的信用地位。這三方面的影響都會導(dǎo)致本幣貶值；

4，政治局勢。一國及國際間的政治局勢的變化，都會對外匯市場產(chǎn)生影響。政治局勢的變化一般包括政治沖突、軍事沖突、選舉和政權(quán)更迭等，這些政治因素對匯率的影響有時很大，但影響時限一般都很短。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：出口貿(mào)易中合同簽訂，銀行結(jié)匯，進(jìn)口貿(mào)易中合同簽訂，進(jìn)口信用證付款。

風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險。風(fēng)險承受度：將因匯率/利率變動給公司造成經(jīng)濟損失降到最低。

風(fēng)險應(yīng)對方案：

進(jìn)出口貿(mào)易中，匯率變動是非可控因素，但仍可采取預(yù)

判措施，以減少風(fēng)險。

1.關(guān)注國際和國家的宏觀金融政策；

2.外商簽訂合同時，匯率因素會考慮在內(nèi)。雙方會規(guī)定一個互相都能接受的風(fēng)險比例作為合同的附加條款。

3.提高出口產(chǎn)品價格，降低進(jìn)口產(chǎn)品價格； 4.及時和銀行溝通，了解利率變化，如預(yù)判匯率上升，可推遲進(jìn)口時間；反之，則將進(jìn)口時間推進(jìn)；

5.及時同財務(wù)部、市場部溝通，了解市場和金融信息。

人力資源和人才、技術(shù)保障風(fēng)險應(yīng)對方案

人力資源風(fēng)險：是指集團公司在人員的招聘、培訓(xùn)、任用、晉升、解雇等環(huán)節(jié)，因管理不當(dāng)或制度缺陷而可能導(dǎo)致?lián)p失及負(fù)面影響的不確定性。人才、技術(shù)保障風(fēng)險：是指公司在實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，在關(guān)鍵人才及核心技術(shù)能力等方面難以滿足發(fā)展需要的未來的不確定性。在供銷公司具體涉及到這兩個風(fēng)險的基本上是人才流失風(fēng)險，這也是集團公司招聘全日制大學(xué)生所面臨的一個現(xiàn)實問題。我公司截止到8月底，共辭職1人，集團公司內(nèi)調(diào)出2人，集團公司內(nèi)調(diào)入1人。

風(fēng)險產(chǎn)生的原因：企業(yè)人才流失的原因有待遇、人際關(guān)系、組織氣氛等原因。企業(yè)沒有制定員工晉升計劃，新入

企員工（尤其是大學(xué)生）的權(quán)益沒有得到很好的保障。

風(fēng)險涉及的部門：供銷公司所有部門。

風(fēng)險涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：員工招聘流程，員工聘任流程，員工辭職流程。

風(fēng)險產(chǎn)生的影響:對于企業(yè)來說，人才流失對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的作用，降低了企業(yè)的信用度。對于員工個人來說，換一個工作環(huán)境對于自己的職業(yè)生涯發(fā)展會起到一個良好的效果，在某種程度上來講，未嘗不是一件好事。

風(fēng)險管理策略：

風(fēng)險偏好:培養(yǎng)內(nèi)部人才、積極引進(jìn)緊缺人才、愛護(hù)激勵現(xiàn)有人才，做到人盡其才。

風(fēng)險承受度：人力資源管理與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。風(fēng)險管理解決方案：

1、待遇留人，提升員工加班費，使員工的待遇在行業(yè)內(nèi)有一定競爭力。企業(yè)重視員工，加強人性化管理，提高員工福利。對于現(xiàn)在企業(yè)的員工來講，待遇是一種很現(xiàn)實的東西，企業(yè)想讓員工賣命干活，卻又不想付出合理薪水待遇的話，恐怕是難以實現(xiàn)的。

2、感情留人，人人都有感情。從感情的角度入手，在企業(yè)創(chuàng)造一種讓員工有家的感覺，往往會收到事半功倍的效果。

3、事業(yè)留人，讓員工成為企業(yè)的主人翁。進(jìn)行大膽改

革，給人才創(chuàng)造施展才能和價值的環(huán)境，同時針對中高級管理人員和核心員工進(jìn)行配股，讓他們成為企業(yè)的股東，使他們把自己的命運與企業(yè)的命運緊密聯(lián)系在一起，從而使他們穩(wěn)定下來。

4、制度留人。建立一些科學(xué)的長期的激勵機制和約束機制。比如期權(quán)激勵等。比如企業(yè)在春節(jié)放假前不要一次發(fā)完全年的年終獎。

5、嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)，招聘適合企業(yè)的員工。

6、明確用人標(biāo)準(zhǔn)，端正用人態(tài)度，改善用人理念，放棄投機心理。

7、注重員工在職培訓(xùn)，建立人才培養(yǎng)機制，幫助員工做好職業(yè)生涯規(guī)劃。

8、提高新進(jìn)員工與團隊、公司的融合速度。

二0一一年八月三十日

第四篇：風(fēng)險和機遇應(yīng)對控制措施

風(fēng)險和機遇應(yīng)對控制措施

批準(zhǔn)：

審核：

編制：

******公司 **********工程項目部

一、定義

風(fēng)險：在一定環(huán)境下和一定限期內(nèi)客觀存在的、影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件。

內(nèi)部風(fēng)險：企業(yè)內(nèi)部形成的風(fēng)險,例如戰(zhàn)略決策風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。

外部風(fēng)險：由外部影響因素導(dǎo)致的風(fēng)險，例如政策風(fēng)險、市場需求風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險等。

二、風(fēng)險辨識

本項目為*******工程，位于*********內(nèi)，存在的風(fēng)險主要有：

1、校內(nèi)施工與學(xué)校學(xué)生流動管理風(fēng)險；

2、變更增加，導(dǎo)致成本上升風(fēng)險；

3、材料上漲，存在施工成本增加風(fēng)險；

4、風(fēng)雨等天氣影響，存在工期延誤風(fēng)險；

5、材料供應(yīng)方式，存在材料不合格風(fēng)險；

6、人員上下班及材料運輸過程中，可能發(fā)生交通事故風(fēng)險；

7、現(xiàn)場環(huán)境控制不到位，可能引發(fā)周邊居民投訴及其他不良影響；

8、施工過程中，質(zhì)量安全管理不到位，可能引發(fā)各種安全事故、質(zhì)量問題。

三、風(fēng)險應(yīng)對及控制措施

1、現(xiàn)場實施封閉式管理，嚴(yán)禁學(xué)生等閑雜人等進(jìn)入施工區(qū)域。

2、施工作業(yè)人員不允許在校內(nèi)到處流竄，遵守學(xué)校管理規(guī)定。

3、施工前，組織技術(shù)人員仔細(xì)查閱施工圖紙及工程量清單，提出圖紙存在的問題，以及工程量清單是否存在漏項，做好圖紙會審工作，過程中發(fā)生變更增加內(nèi)容，及時與建設(shè)單位溝通，并做好相應(yīng)記錄，施工過程留取影像資料，及時辦理工程簽證單。

4、材料采購必須通過市場詢價，論質(zhì)量、比信譽，與通過供方評價合格的供貨單位合作，確保供貨渠道透明，價格合理，合同簽訂后采購進(jìn)場。

5、時刻注意天氣變化，合理安排施工進(jìn)度，有工期延誤，必須采取趕工措施，并同時征得建設(shè)單位意見，確保建設(shè)單位滿意度。

6、上下班過程及材料運輸過程中，人員及車輛均應(yīng)遵守交通規(guī)則，保護(hù)個人人身安全，避免交通事故。

7、針對環(huán)境因素識別表，對識別出的環(huán)境因素制定控制措施，過程中嚴(yán)格控制，定期不定期檢查措施及制度落實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免因環(huán)境污染對周邊環(huán)境及居民的影響。

8、施工前，針對工程特點，編制施工組織設(shè)計，并制定各類專項方案及項目管理制度，建立質(zhì)量事故及安全生產(chǎn)應(yīng)急救援預(yù)案，并定期組織演練，分公司及項目部定期不定期組織綜合檢查，針對提出問題做好三定整改。

第五篇：關(guān)于如何提高風(fēng)險應(yīng)對能力

關(guān)于如何提高風(fēng)險應(yīng)對能力

風(fēng)險應(yīng)對處理是體現(xiàn)風(fēng)險管理成效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是凸顯稅源專業(yè)化管理要求的核心環(huán)節(jié)之一。風(fēng)險應(yīng)對能力關(guān)乎整個風(fēng)險管理質(zhì)量和效率的體現(xiàn)。為此，提高風(fēng)險應(yīng)對能力也是實施稅收風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。

一是要開展風(fēng)險特征指標(biāo)的解讀和應(yīng)用指導(dǎo)專題培訓(xùn)會議，解析風(fēng)險特征指標(biāo)和不遵從行為之間的內(nèi)在規(guī)律性，指導(dǎo)風(fēng)險特征指標(biāo)在風(fēng)險應(yīng)對過程中的實踐應(yīng)用；

二是要發(fā)揮專業(yè)管理機構(gòu)層級高、信息歸集跨度大、跨區(qū)域溝通協(xié)調(diào)及情報交換能力強等比較優(yōu)勢，逐步提高對省、市域范圍內(nèi)，跨區(qū)設(shè)置機構(gòu)或存在關(guān)聯(lián)交易納稅人風(fēng)險應(yīng)對工作的統(tǒng)籌組織實施能力；

三是要針對大企業(yè)、中小企業(yè)行業(yè)、跨國交易等納稅人類別和特定事項分類，研究總結(jié)相應(yīng)的稅收風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)、方法和手段，提高分類風(fēng)險應(yīng)對的專業(yè)化水平；

四是要繼續(xù)做好稅收風(fēng)險應(yīng)對操作模板、指南、典型案例等知識成果的收集、整理、研究、歸納工作，為一線開展風(fēng)險應(yīng)對提供必要的技術(shù)和知識支撐；

五是要通過規(guī)范應(yīng)對流程管理，探索采取項目化管理、“菜單式”應(yīng)對等方法措施，不斷提高稅收風(fēng)險應(yīng)對過程的綜合管理能力。