第一篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和問題

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和問題

劉翠 霄

一．養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

（1）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的國營企業(yè)職工退休金可以達(dá)到退休前工資額的70%左右，集體企業(yè)職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當(dāng)時(shí)人們的生活水平普遍比較低的情況下，領(lǐng)取到的退休金解除了人們?cè)陴B(yǎng)老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養(yǎng)天年。而且當(dāng)時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠得到切實(shí)地貫徹實(shí)施，人們能夠及時(shí)足額地領(lǐng)到自己的退休金。這種立而有信的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅使得社會(huì)保障制度作為一種穩(wěn)定機(jī)制的內(nèi)在功能得到了有效發(fā)揮，[1]而且極大地體現(xiàn)出社會(huì)主義制度的優(yōu)越性。但是，這種完全由國家和企業(yè)承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任、由單位和企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的制度安排，不僅使企業(yè)背上了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且將職工與企業(yè)死死地捆在了一起，職工將終身在一個(gè)企業(yè)工作和在退休以后從這個(gè)企業(yè)領(lǐng)取退休金。結(jié)果，在企業(yè)不斷吸收新職工的情況下，職工隊(duì)伍越來越龐大，退休職工的隊(duì)伍也越來越龐大，[2]使得企業(yè)不堪重負(fù)，生產(chǎn)成本增加，競(jìng)爭(zhēng)力減弱，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端在經(jīng)濟(jì)體制改革開始以后日益顯露出來。國有企業(yè)的改革是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)，為了推動(dòng)國企改革，國家必須對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。改革的內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：

第一，建立國家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的制度。1986年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國營企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)繳納合同制工人工資總額的15%，合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%），籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支時(shí)，國家給予財(cái)政補(bǔ)貼（1998——2001年，中央財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼額為861億元。[3]）。這個(gè)規(guī)定雖然是國有企業(yè)勞動(dòng)制度改革的一項(xiàng)內(nèi)容，而不是獨(dú)立的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是它已表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。

第二，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌的制度。20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。[4]于是在1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個(gè)縣市實(shí)行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%，有13個(gè)省市自治區(qū)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌。[5]

第三，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是法定的、強(qiáng)制實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)，由政府組織實(shí)施，是國民收入再分配的一種方式，在必要時(shí)國家必須予以財(cái)政投入，它是以國家信譽(yù)保證最終兌現(xiàn)的制度，因而是最安全可靠的制度，在養(yǎng)老保險(xiǎn)三種形式中占有核心地位。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)次之，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老或者個(gè)人購買商業(yè)人壽保險(xiǎn)居第三層次。

1995年3月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。[6]同時(shí)還發(fā)布了兩個(gè)實(shí)施方案，[7]供各地城市選擇。各地在實(shí)施兩個(gè)方案的過程中，由于價(jià)值取向的不同，因而確定的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶的比例也不同，[8]出現(xiàn)了大、中、小三種個(gè)人帳戶比例：大個(gè)人帳戶為職工工資的16%、中帳戶為12%、小帳戶為3%。至1996年上半年，上海等7個(gè)省市選擇了辦法之一，北京等5個(gè)省市選擇了辦法之二，多數(shù)地區(qū)綜合了兩種辦法之長處，制定了介于二者之間的中間標(biāo)準(zhǔn)。[9]不同的帳戶比例，不僅成為職工在地區(qū)之間流動(dòng)的障礙，[10]不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的要求，而且造成不同地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇差別，對(duì)未來建立統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來困難。

鑒于以上問題，國務(wù)院于1997年7月發(fā)布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，決定的核心內(nèi)容是三個(gè)“統(tǒng)一”：(1)統(tǒng)一企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過職工工資總額的20%，具體比例由各地政府根據(jù)實(shí)際情況確定。個(gè)人繳費(fèi)比例1997年不低于本人工資的4%，以后每兩年提高一個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到8%。(2)統(tǒng)一個(gè)人帳戶規(guī)模。按職工本人工資的11%建立個(gè)人帳戶，個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人帳戶，不足部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入，隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的不斷提高，企業(yè)劃入部分最高只能是3%。(3)統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。養(yǎng)老金支付額由兩部分構(gòu)成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額除以120。2000年12月發(fā)布的《完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案》將個(gè)人帳戶的繳費(fèi)率由本人工資的11%降到8%，同時(shí)擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌部分，個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人帳戶，企業(yè)繳費(fèi)全部記入統(tǒng)籌基金，而不再劃入個(gè)人帳戶。這一改變表明國家在社會(huì)保障上由注重效率公平逐步傾向于注重社會(huì)公平。[11]個(gè)人繳費(fèi)不滿15年的，不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額一次支付。

第四，養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化。（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化表現(xiàn)在由獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，養(yǎng)老金不再由離退休人員的單位發(fā)放而是由銀行、郵局發(fā)放。到2001年底，企業(yè)職工的養(yǎng)老金由銀行和郵局發(fā)放的已達(dá)到98%。[12]

第五，覆蓋人口的范圍在不斷擴(kuò)大。有統(tǒng)計(jì)表明，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的在職職工從1989年的4800余萬人擴(kuò)大到2000年的10400余萬人；離退休、退職人員從1989年的890余萬人擴(kuò)大到2000年的3100余萬人。在以上在職職工和離退休人員中，不僅有國有企業(yè)職工，而且還有城鎮(zhèn)集體企業(yè)和其他企業(yè)的職工。[13]可見不僅參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)在增加，而且保險(xiǎn)范圍也在不斷擴(kuò)大，這種發(fā)展態(tài)勢(shì)將極大推進(jìn)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和形成。

（2）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)

國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)歷了建國初期的分開、1958年的合并、改革開放又分開的調(diào)整變化以后，基本固定下來，即使在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行大刀闊斧改革時(shí)，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本沒有涉及。

現(xiàn)行退休制度是1978年全國人大常委會(huì)通過的《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55歲。退休待遇是，離休金為離休時(shí)工資的100%；國家機(jī)關(guān)工作人員退休以后，其基礎(chǔ)工資和工齡工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)的全額計(jì)發(fā)，職務(wù)工資和級(jí)別工資兩項(xiàng)之和按規(guī)定比例計(jì)發(fā)，即工作年限滿35年的按88%計(jì)發(fā)，滿30年不滿35年的按82%計(jì)發(fā)，滿20年不滿30年的按75%計(jì)發(fā)；事業(yè)單位工作人員退休以后，按本人職務(wù)工資和津貼之和的一定比例計(jì)發(fā)，即工作年限滿35年的按90%計(jì)發(fā)，滿30年不滿35年的按85%計(jì)發(fā)，滿20年不滿30年的按80%計(jì)發(fā)。

這個(gè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代建立、實(shí)施了20多年的退休制度，在今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下，已不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求，它的弊端日益顯露出來。第一，覆蓋范圍太廣，將國家公務(wù)員以外的黨派團(tuán)體、事業(yè)單位等不應(yīng)包括在內(nèi)的人都包括了進(jìn)來，這無疑加重了國家財(cái)政負(fù)擔(dān),1993年國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的退休費(fèi)用高達(dá)222億元；[14]第二，養(yǎng)老金待遇明顯高于企業(yè)職工，為勞動(dòng)力合理流動(dòng)設(shè)置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數(shù)量比較多的單位，增加了單位的工作負(fù)擔(dān)，影響單位工作效率?；诖耍脖仨氝M(jìn)行改革。但是，到目前為止，國家尚未出臺(tái)總體改革方案，只有一些省市按照中央有關(guān)精神，進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革探索，只能說是為以后的改革積累了一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，而且各地進(jìn)展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關(guān)法規(guī)出臺(tái)以后才能開始。

二．養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題和對(duì)策

中國社會(huì)保障制度的改革是一場(chǎng)偉大的革命性變革。它不僅受中國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)價(jià)值觀念的制約，而且受實(shí)施了30多年的、使億萬人民從中受益的傳統(tǒng)社會(huì)保障制度的制約；它不僅要對(duì)國家、單位或企業(yè)以及個(gè)人之間的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行調(diào)整，而且要對(duì)不同的社會(huì)群體，尤其是城鄉(xiāng)居民所應(yīng)享有的社會(huì)保障待遇進(jìn)行調(diào)整；它不僅要對(duì)每一個(gè)社會(huì)保障制度進(jìn)行改革，而且要對(duì)社會(huì)保障制度進(jìn)行全方位的協(xié)調(diào)和安排。所以改革具有極大的復(fù)雜性和艱難性，[15]不可能一蹴而就，需要不斷探索，逐步前進(jìn)。

針對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的以上問題，改革應(yīng)主要從以下幾個(gè)方面著手：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍須進(jìn)一步擴(kuò)大。在新制度實(shí)施以后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍雖然從國有企業(yè)擴(kuò)大到了非國有企業(yè)，參加保險(xiǎn)的人數(shù)也有了大幅度的提高，但是全國范圍來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)在非國有企業(yè)，尤其是非公有企業(yè)中覆蓋范圍仍然比較小。以全國養(yǎng)老保險(xiǎn)搞得比較好的北京為例，1998年底，非國有企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面僅為30%。其他地區(qū)私營企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)者參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例更低，甚至不到10%。[16]由于經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度的加大，國有企業(yè)乃至一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)的就業(yè)人數(shù)減少，參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)由1997年的8671萬人下降為1998年底的8475.8萬人，而同期參加社會(huì)統(tǒng)籌的離退休人員則由2533.4上升為2727.3萬人。[17]養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出的增加，需要有更多的人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，才能籌集到比較充足的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。在經(jīng)濟(jì)成分多元化，非公有企業(yè)不斷增加的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面過小，將制約勞動(dòng)力的自由流動(dòng)和統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，應(yīng)當(dāng)把三資企業(yè)、私營企業(yè)和個(gè)體工商戶以及城鎮(zhèn)小集體企業(yè)職工逐步納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中來。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌層次須不斷提高。養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌層次對(duì)于基金的共濟(jì)性和抵御基金風(fēng)險(xiǎn)功能的影響，我們用以下事例來說明：在1998年《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》發(fā)布之前，在湖北省內(nèi)，武漢市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率達(dá)26%，但籌集到的養(yǎng)老基金仍然不夠支付，而其他城市繳費(fèi)率僅為16%，但是用不完，還有大量養(yǎng)老基金滾存積累。[18]如果實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，在一個(gè)省內(nèi)，基金的共濟(jì)功能就能夠得到有效發(fā)揮。1998年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》，明確了實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)，但是由于歷史責(zé)任沒有理清，有些負(fù)擔(dān)輕的新企業(yè)不愿意參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，所以到2001年底，除了幾個(gè)直轄市和個(gè)別省區(qū)以外，絕大多數(shù)地區(qū)依然停留在縣市級(jí)統(tǒng)籌層次。2001年7月中央在老工業(yè)區(qū)遼寧省進(jìn)行省級(jí)統(tǒng)籌試點(diǎn)，為此給予了大力財(cái)政支持，但是省級(jí)統(tǒng)籌沒有建立起來，各地仍按以前費(fèi)率繳費(fèi)。所以，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的前提是，劃分清楚國家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題上的歷史責(zé)任。

（3）統(tǒng)一制度規(guī)定的繳費(fèi)比例偏低。1997年頒布的“決定”規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)不得超過工資總額的20%，其中3%轉(zhuǎn)入個(gè)人帳戶，個(gè)人繳費(fèi)為個(gè)人工資的8%，這就是說，工資總額的17%用于社會(huì)統(tǒng)籌，即支付上一代人的養(yǎng)老，11%用于在職職工的個(gè)人帳戶積累，兩項(xiàng)合計(jì)為工資總額的28%。在實(shí)行統(tǒng)一制度之前的1996年，養(yǎng)老費(fèi)用的實(shí)際支出達(dá)到了工資總額的23.58%，假設(shè)在統(tǒng)一制度實(shí)施以后，養(yǎng)老金支出維持在1996年23.58%的水平，那么個(gè)人積累無論如何不能達(dá)到11%。許多地區(qū)由于養(yǎng)老金支付比例高而出現(xiàn)了個(gè)人帳戶帳面余額高于實(shí)際積累的空帳現(xiàn)象。有人提出解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的非財(cái)政途徑，即擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳率（1996年為92.5%，1997年90.7%，1998年為82.7%，呈逐年遞減態(tài)勢(shì)，主要因?yàn)閲衅髽I(yè)效益不好），提高統(tǒng)籌層次以緩解國有企業(yè)集中、退休人員多、養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付困難的情況。[19]

（4）規(guī)定欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的法律責(zé)任。在目前的繳費(fèi)比例下，由于國有企業(yè)效益不佳，繳費(fèi)越來越難，征繳率在逐年下降。例如，1996年，國有企業(yè)收繳率為90.38%，比1995年下降3.22%；集體企業(yè)收繳率為90.11%，比1995年下降0.99%；其他所有制企業(yè)收繳率為96.04%，比1995年上升3.44%，這表明其他所有制企業(yè)經(jīng)營好于國有企業(yè)。[20]到1998年底，全國欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1000萬元以上的企業(yè)229戶。[21]2003年7月19日《人民日?qǐng)?bào)》在第2版刊登了勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布的長期欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)超千萬元的16家企業(yè)名單，這16家企業(yè)欠費(fèi)累計(jì)達(dá)44191萬元。養(yǎng)老金所具有的贍養(yǎng)性質(zhì)，決定了企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)影響到養(yǎng)老金的發(fā)放，并直接損害離退休人員的權(quán)益，因此需要用法律對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳加以規(guī)范。對(duì)此，國外的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。例如，在法國，為了消除雇主對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的抵制，地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處在給雇主發(fā)出最后警告以后，可以采取強(qiáng)制征收的辦法：①地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處發(fā)出具有執(zhí)行力的強(qiáng)迫性命令；②地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處訴諸監(jiān)督機(jī)構(gòu)（在全國范圍為社會(huì)保障事務(wù)部部長，在地方范圍為地區(qū)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)），監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)出執(zhí)行令，由國家征稅機(jī)構(gòu)對(duì)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)予以征收；③向一般法庭提起訴訟，以判處雇主繳納其應(yīng)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；④不繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是一種刑事違法行為，地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處以民事當(dāng)事人的身份向刑事法庭提起訴訟。對(duì)不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的刑事懲罰可以是罰款（數(shù)額是所雇傭人數(shù)的倍數(shù)），必要時(shí)可以判處監(jiān)禁。對(duì)于逾期（發(fā)工資日為繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)日）繳納者處以滯納金，滯納金的數(shù)額視拖欠的時(shí)間長短而定，沒有在法律規(guī)定的期限內(nèi)繳清的，增繳10%，之后每逾期一個(gè)季度再增加3%。只有在雇主能夠證明自己的誠意或者有不可抗力，或者向有一審或終審權(quán)的社會(huì)保障法庭提起訴訟的，雇主才可以請(qǐng)求部分或全部取消逾期滯納金。法庭只審查減免滯納金的條件，而減免的數(shù)額由地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處決定。[22]我國可以參照法國的立法經(jīng)驗(yàn)，在我國的有關(guān)法律中作出相關(guān)規(guī)定，以保障養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的按時(shí)足額征收。

（5）要有效化解在養(yǎng)老保險(xiǎn)上的歷史債務(wù)。在確定了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶”相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，在職職工不僅要承擔(dān)為上一代職工提供養(yǎng)老金的責(zé)任，而且要為自己儲(chǔ)存養(yǎng)老金。在傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，國家將本應(yīng)為職工積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)金用于基本建設(shè)投資，構(gòu)成對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的隱形債務(wù)。這就是說，在新制度實(shí)施時(shí)，在已經(jīng)離退休的職工（到1995年，約有2850萬人[23]）沒有任何積累的情況下，需要為他們籌集足夠支付他們養(yǎng)老金的經(jīng)費(fèi)；對(duì)于尚未退休，但在新制度實(shí)施時(shí)已工作了多年的中年職工，由于在退休時(shí)難以積累足夠的養(yǎng)老基金，需要將其以往的工作年限視為繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限而予以補(bǔ)償（據(jù)有關(guān)部門測(cè)算，按11%個(gè)人帳戶繳費(fèi)比例積累，視為繳費(fèi)年限的補(bǔ)償金需要14000億元[24]），這兩者構(gòu)成的歷史債務(wù)數(shù)以萬億元計(jì)。[25]如此巨額的債務(wù)在1996年為國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，[26]按照目前的積累規(guī)模，大約需要二三百年的時(shí)間，即使按照世界銀行的樂觀估計(jì)也需要100年左右。[27]在假設(shè)國家不化解歷史債務(wù)的前提下，到2004年，養(yǎng)老金提取總額等于養(yǎng)老金實(shí)際支出總額，即當(dāng)年的實(shí)際積累資金為零。[28]此外，不清理歷史債務(wù)，就使得歷史負(fù)擔(dān)重的老企業(yè)和沒有歷史負(fù)擔(dān)的新企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率上的巨大差別，例如。武漢市等老工業(yè)基地的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率達(dá)到24%以上，而深圳地區(qū)的企業(yè)費(fèi)率只有6%，這種畸輕畸重的保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)，惡化了地區(qū)之間的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。[29]所以，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是否能夠取得成功，關(guān)鍵在于能否有效化解在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金上的歷史債務(wù)，即合理解決養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。在通過財(cái)政途徑解決養(yǎng)老保險(xiǎn)金資金缺口問題上，主要有以下政策和觀點(diǎn)是：（1）上市公司國有股減持。2001年6月，國務(wù)院發(fā)布《減持國有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》規(guī)定，凡國家擁有股份的股份有限公司向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時(shí)，均應(yīng)按融資額的10%出售國有股，出售收入全部上繳國家社會(huì)保障基金。（2）將國有資產(chǎn)變現(xiàn)，收入交社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為社會(huì)保險(xiǎn)基金。變現(xiàn)的國有資產(chǎn)由社會(huì)保障部門委托給資產(chǎn)管理公司或其他經(jīng)營者經(jīng)營。[30]但是也有人在同意由政府承擔(dān)主要還債責(zé)任的同時(shí)還認(rèn)為，盡管由國家單方面對(duì)中老年職工的養(yǎng)老金進(jìn)行補(bǔ)償具有理論上的合理性，但是在實(shí)踐中幾乎不具有現(xiàn)實(shí)性。認(rèn)為，由國家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)歷史欠賬并按一定比例對(duì)責(zé)任進(jìn)行分解，是較為理性、可行的方案。[31]

（5）建立多元化的養(yǎng)老保障制度。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，在有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的企業(yè)，退休人員由于能夠從國家和企業(yè)兩方面獲得養(yǎng)老待遇而保持與在職期間基本相同的經(jīng)濟(jì)地位，而沒有被基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的就業(yè)群體，在有企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，也能獲得一定保障（據(jù)勞動(dòng)保障部門統(tǒng)計(jì)，到2000年底，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋職工560萬人[32]）。1990年福建省莆田地區(qū)推行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。1991年，福建、四川、廣西等省自治區(qū)在本地區(qū)試行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。但是，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前還沒有統(tǒng)一規(guī)定。深圳市規(guī)定，有條件的企業(yè)可以提取工資總額的10%作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以此計(jì)算，工作35年的養(yǎng)老金替代率為35%。但是，補(bǔ)充養(yǎng)老基金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有規(guī)定。學(xué)者們認(rèn)為，建立統(tǒng)一的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是必要的，但是具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)自主選擇，合理的做法是，商業(yè)化經(jīng)營并形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。[33]

在建立多元化養(yǎng)老保障機(jī)制方面，法國的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒（迪貝盧書第204頁以下）

（6）逐步理順養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制。1998年3月國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案明確，統(tǒng)一由勞動(dòng)和社會(huì)保障部管理城鎮(zhèn)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和農(nóng)村的社會(huì)保險(xiǎn)。實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌的也交由地方管理。但是，養(yǎng)老保險(xiǎn)主管部門的權(quán)力實(shí)際上受到其他部門的極大牽制，例如原來由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的做法由于職能部門的意見分歧而演變成由各省自主決定由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征管或是由稅務(wù)部門征管，這在國際上都是鮮見的，給制度的實(shí)施帶來新的問題。再如，國有股減持與社會(huì)保障基金直接掛鉤進(jìn)入證券市場(chǎng)，對(duì)證券市場(chǎng)造成很大打擊，這也是證券部門牽制的結(jié)果。所以，國有股減持要充分尊重市場(chǎng)規(guī)律，才能既做到使社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增殖，又能與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，但更重要的是要理順養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制，強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門的權(quán)威性。

（7）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和營運(yùn)。1998年財(cái)政部等四個(gè)部門經(jīng)國務(wù)院同意發(fā)布了《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》，要求建立社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，?？顚Ｓ?，不得挪用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。但如何對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行管理，目前尚未得到很好解決。有學(xué)者指出，國家應(yīng)建立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理組織，設(shè)立中央與省兩級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，分擔(dān)管理責(zé)任。還有學(xué)者指出，要使統(tǒng)籌帳戶和個(gè)人帳戶分開，獨(dú)立進(jìn)行核算，在個(gè)人帳戶變?yōu)閷?shí)帳以后，再建立獨(dú)立的個(gè)人帳戶管理機(jī)構(gòu)。在統(tǒng)籌帳戶不能透支個(gè)人帳戶的情況下，由于歷史欠債而形成的資金缺口就顯現(xiàn)出來，從而引起社會(huì)各界的關(guān)心和重視，并尋求解決的途徑。[34]在基金的營運(yùn)上，目前政策規(guī)定，養(yǎng)老金在留足兩個(gè)月的支付需求之后只能購買國債和存銀行，不得進(jìn)行其他投資。在目前資本市場(chǎng)動(dòng)蕩且不成熟的情況下，限制養(yǎng)老金的投資方向，實(shí)行準(zhǔn)政府管制型投資政策，可以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值增殖。但是，也有必要探索與資本市場(chǎng)結(jié)合的方式與途徑，國家可以采取有償運(yùn)營額度限制的方式，開展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資試點(diǎn)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金商業(yè)營運(yùn)提供示范。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資資本市場(chǎng)方面，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和基金管理機(jī)構(gòu)要與投資管理機(jī)構(gòu)和投資機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，但也要保持獨(dú)立性和自主性，以確?；鸬陌踩浴35]

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[1] 鄭功成等：《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第85頁。

[2] 例如遼寧省大連色織布總廠1994年10月破產(chǎn)之前，在職職工為1258人，退休職工為1503人，這樣的企業(yè)要發(fā)展是難以想象的，破產(chǎn)是必然的。參見鄭功成：《從企業(yè)保障到社會(huì)保障》，遼寧人民出版社1996年版，第33頁。

[3] 國務(wù)院新聞辦公室：《中國勞動(dòng)和社會(huì)保障狀況白皮書》，《人民日?qǐng)?bào)》2002年4月28日。

[4] 例如20世紀(jì)80年代初，紡織、糧食、制鹽、搬運(yùn)等行業(yè)中的老企業(yè)，退休費(fèi)相當(dāng)于工資總額的50%以上，個(gè)別企業(yè)甚至超過工資總額；而在電子、儀表、化工等新興行業(yè)和新建企業(yè)中，退休費(fèi)不到工資總額的5%。參見宋曉梧：《中國社會(huì)保障制度改革》，清華大學(xué)出版社2001年版，第29頁。

[5] 中國社會(huì)科學(xué)院、德國阿登納基金會(huì)：《中國城市社會(huì)保障的改革》，阿登納基金會(huì)系列叢書第11輯，第107頁。

[6] 在國際上，養(yǎng)老保險(xiǎn)采取三種模式，即現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式。實(shí)踐證明，三種模式盡管有各自的優(yōu)點(diǎn)，但是也有明顯的缺點(diǎn)，例如現(xiàn)收現(xiàn)付制難以應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)重的人口老齡化挑戰(zhàn)，完全積累制會(huì)遭遇通貨膨脹沖擊，而部分積累制能夠吸納兩者的優(yōu)點(diǎn)，避免兩者的缺點(diǎn)。所謂部分積累制，是指在養(yǎng)老保險(xiǎn)中按一定比例將既有共濟(jì)部分的現(xiàn)收現(xiàn)付制，又有積累部分的完全積累制結(jié)合在一起的制度。有人認(rèn)為，中國當(dāng)前的個(gè)人帳戶和社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就是典型的部分積累制，參見中國社會(huì)科學(xué)院、德國阿登納基金會(huì)：《中國城市社會(huì)保障的改革》，阿登那基金會(huì)系列叢書第11輯，第128頁；有人認(rèn)為，我國的個(gè)人帳戶和社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不是國際上流行的部分積累制，而是部分現(xiàn)收現(xiàn)付和部分完全積累的組合模式，參見鄭功成：《論中國特色的社會(huì)保障道路》，武漢大學(xué)出版社1997年版，第186頁。

[7] 即《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合實(shí)施辦法之一》、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合實(shí)施辦法之二》。在這種模式下，企業(yè)和職工均按一定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)分別記入社會(huì)統(tǒng)籌帳戶和職工個(gè)人帳戶，職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金由社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人帳戶積累兩部分組成。

[8] 第一個(gè)方案強(qiáng)調(diào)發(fā)揮個(gè)人帳戶的作用，即強(qiáng)調(diào)制度的激勵(lì)機(jī)制，以體現(xiàn)制度帶來的效率；第二個(gè)方案強(qiáng)調(diào)發(fā)揮社會(huì)統(tǒng)籌的作用，即強(qiáng)調(diào)多發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的共濟(jì)功能，以體現(xiàn)社會(huì)公平。

[9] 林嘉：《社會(huì)保障法的理念、實(shí)踐與創(chuàng)新》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第163頁。

[10] 例如個(gè)人帳戶武漢市采用16%的比例，湖北省采用12%的比例，這樣在湖北省，市屬企業(yè)和省屬企業(yè)之間職工的調(diào)動(dòng)就發(fā)生了困難。參見宋曉梧：《中國社會(huì)保障制度改革》，清華大學(xué)出版社2000年版，第36頁。

[11] 由于各人工資基數(shù)不同，因此在相同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下，個(gè)人繳費(fèi)數(shù)額不同，多繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)者能夠獲得較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇，因此個(gè)人帳戶能夠體現(xiàn)出個(gè)體差異，或者體現(xiàn)的是效率公平；而社會(huì)統(tǒng)籌在繳費(fèi)高和繳費(fèi)低的企業(yè)之間進(jìn)行調(diào)整，由此體現(xiàn)為在低收入和高收入的職工之間進(jìn)行調(diào)整，通過提高低收入者的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平，來體現(xiàn)社會(huì)公平。

[12] 國務(wù)院新聞辦公室：《中國勞動(dòng)和社會(huì)保障狀況白皮書》，《人民日?qǐng)?bào)》2002年4月28日。

[13] 劉永富主編：《中國勞動(dòng)和社會(huì)保障年鑒》，中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2001年版，第696頁。

[14] 郭成偉主編：《中國社會(huì)保障法學(xué)》，中國法制出版社2001年版，第184頁。

[15] 鄭功成等：《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第15頁。

[16] 宋曉梧：《中國社會(huì)保障制度改革》，清華大學(xué)出版社2000年版，第41頁。[17] 宋曉梧主筆：《中國社會(huì)保障體制改革與發(fā)展報(bào)告》，中國人民大學(xué)出版社2001年版，第47頁。

[18] 宋曉梧：《中國社會(huì)保障制度改革》，清華大學(xué)出版社2000年版，第42頁。

[19] 中國社會(huì)科學(xué)院、德國阿登納基金會(huì)：《中國城市社會(huì)保障的改革》，阿登那基金會(huì)系列叢書第11輯，第136-137頁。

[20] 宋曉梧：《中國社會(huì)保障制度改革》，清華大學(xué)出版社2001年版，第41頁。

[21] 胡林：《關(guān)于隱性債務(wù)的若干思考》，載《中國社會(huì)保障》2002年增刊，第86頁。

[22] [法] 讓-雅克?迪貝盧：《社會(huì)保險(xiǎn)法》，蔣將元譯，法律出版社2002年版，第167-168頁。

[23] 鄧大松主編：《社會(huì)保險(xiǎn)》，中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社2002年版，第316頁。

[24] 同上。

[25] 1995年勞動(dòng)部社會(huì)保險(xiǎn)所測(cè)算的結(jié)果是28 753億元，2000年國務(wù)院體改辦測(cè)算的結(jié)果是67 145億元，1999年鄭功成教授測(cè)算的結(jié)果是45 000億元—50 000億元。參見鄭功成等：《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第93頁。

[26] 侯文弱 孔涇源主編：《社會(huì)保險(xiǎn)》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第133頁。

[27] 宋曉梧主筆：《中國社會(huì)保障體制改革與發(fā)展報(bào)告》，中國人民大學(xué)出版社2001拿辦，第55頁。

[28] 中國社會(huì)科學(xué)院、德國阿登納基金會(huì)：《中國城市社會(huì)保障的改革》，阿登那基金會(huì)系列叢書第11輯，第135頁。

[29] 鄭功成等：《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第103頁。

[30] 林嘉：《社會(huì)保障法的理念、實(shí)踐與創(chuàng)新》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第174-175頁。

[31] 鄭功成等：《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第114頁。

[32] 同上，第97頁。

[33] 宋曉梧：《中國社會(huì)保障制度改革》，清華大學(xué)出版社2000年版，第31頁；中國社會(huì)科學(xué)院、德國阿登納基金會(huì)：《中國城市社會(huì)保障的改革》，阿登那基金會(huì)系列叢書第11輯，第145頁。

[34] 中國社會(huì)科學(xué)院、德國阿登納基金會(huì)：《中國城市社會(huì)保障的改革》，阿登那基金會(huì)系列叢書第11輯，第142頁。

[35] 鄭功成等：《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》，中國人民大學(xué)出版社2002年版，第117頁

作者簡(jiǎn)介：

劉翠霄，女，1946年9月生，漢族，學(xué)術(shù)職稱為研究員。1982年畢業(yè)于中國社會(huì)科學(xué)院研究生院法學(xué)系，同年7月分配到中國社會(huì)科學(xué)院法學(xué)研究所《法學(xué)研究》編輯部工作，至2002年10月。2002年10月到法學(xué)所經(jīng)濟(jì)法研究室，從事社會(huì)保障法律制度的研究。2005年1月到新成立的社會(huì)法研究室工作并擔(dān)任研究室副主任。自20世紀(jì)90年代中期以來，在從事編輯工作的同時(shí)，從事社會(huì)保障制度的研究，主要研究殘疾人的社會(huì)保障和農(nóng)民的社會(huì)保障問題，也研究城市職工社會(huì)保障問題。

第二篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和問題

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和問題

袁 津健

社保08—1班 0813060122

1．養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

（1）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的國營企業(yè)職工退休金可以達(dá)到退休前工資額的70%左右，集體企業(yè)職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當(dāng)時(shí)人們的生活水平普遍比較低的情況下，領(lǐng)取到的退休金解除了人們?cè)陴B(yǎng)老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養(yǎng)天年。而且當(dāng)時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠得到切實(shí)地貫徹實(shí)施，人們能夠及時(shí)足額地領(lǐng)到自己的退休金。這種立而有信的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅使得社會(huì)保障制度作為一種穩(wěn)定機(jī)制的內(nèi)在功能得到了有效發(fā)揮，[1]而且極大地體現(xiàn)出社會(huì)主義制度的優(yōu)越性。但是，這種完全由國家和企業(yè)承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任、由單位和企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的制度安排，不僅使企業(yè)背上了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且將職工與企業(yè)死死地捆在了一起，職工將終身在一個(gè)企業(yè)工作和在退休以后從這個(gè)企業(yè)領(lǐng)取退休金。結(jié)果，在企業(yè)不斷吸收新職工的情況下，職工隊(duì)伍越來越龐大，退休職工的隊(duì)伍也越來越龐大，[2]使得企業(yè)不堪重負(fù)，生產(chǎn)成本增加，競(jìng)爭(zhēng)力減弱，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端在經(jīng)濟(jì)體制改革開始以后日益顯露出來。國有企業(yè)的改革是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)，為了推動(dòng)國企改革，國家必須對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。改革的內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：

第一，建立國家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的制度。第二，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌的制度。第三，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第四，養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化。

（2）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)

國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)歷了建國初期的分開、1958年的合并、改革開放又分開的調(diào)整變化以后，基本固定下來，即使在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行大刀闊斧改革時(shí)，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本沒有涉及。

現(xiàn)行退休制度是1978年全國人大常委會(huì)通過的《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55歲。退休待遇是，離休金為離休時(shí)工資的100%；國家機(jī)關(guān)工作人員退休以后，其基礎(chǔ)工資和工齡工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)的全額計(jì)發(fā)，職務(wù)工資和級(jí)別工資兩項(xiàng)之和按規(guī)定比例計(jì)發(fā)，即工作年限滿35年的按88%計(jì)發(fā)，滿30年不滿35年的按82%計(jì)發(fā)，滿20年不滿30年的按75%計(jì)發(fā)；事業(yè)單位工作人員退休以后，按本人職務(wù)工資和津貼之和的一定比例計(jì)發(fā)，即工作年限滿35年的按90%計(jì)發(fā)，滿30年不滿35年的按85%計(jì)發(fā)，滿20年不滿30年的按80%計(jì)發(fā)。

這個(gè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代建立、實(shí)施了20多年的退休制度，在今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下，已不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求，它的弊端日益顯露出來。第一，覆蓋范圍

太廣，將國家公務(wù)員以外的黨派團(tuán)體、事業(yè)單位等不應(yīng)包括在內(nèi)的人都包括了進(jìn)來，這無疑加重了國家財(cái)政負(fù)擔(dān)，1993年國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的退休費(fèi)用高達(dá)222億元；[14]第二，養(yǎng)老金待遇明顯高于企業(yè)職工，為勞動(dòng)力合理流動(dòng)設(shè)置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數(shù)量比較多的單位，增加了單位的工作負(fù)擔(dān)，影響單位工作效率?；诖?，也必須進(jìn)行改革。但是，到目前為止，國家尚未出臺(tái)總體改革方案，只有一些省市按照中央有關(guān)精神，進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革探索，只能說是為以后的改革積累了一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，而且各地進(jìn)展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關(guān)法規(guī)出臺(tái)以后才能開始。

2．養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題和對(duì)策

中國社會(huì)保障制度的改革是一場(chǎng)偉大的革命性變革。它不僅受中國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)價(jià)值觀念的制約，而且受實(shí)施了30多年的、使億萬人民從中受益的傳統(tǒng)社會(huì)保障制度的制約；它不僅要對(duì)國家、單位或企業(yè)以及個(gè)人之間的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行調(diào)整，而且要對(duì)不同的社會(huì)群體，尤其是城鄉(xiāng)居民所應(yīng)享有的社會(huì)保障待遇進(jìn)行調(diào)整；它不僅要對(duì)每一個(gè)社會(huì)保障制度進(jìn)行改革，而且要對(duì)社會(huì)保障制度進(jìn)行全方位的協(xié)調(diào)和安排。所以改革具有極大的復(fù)雜性和艱難性，[15]不可能一蹴而就，需要不斷探索，逐步前進(jìn)。

針對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的以上問題，改革應(yīng)主要從以下幾個(gè)方面著手：（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍須進(jìn)一步擴(kuò)大。在新制度實(shí)施以后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍雖然從國有企業(yè)擴(kuò)大到了非國有企業(yè)，參加保險(xiǎn)的人數(shù)也有了大幅度的提高，但是全國范圍來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)在非國有企業(yè)，尤其是非公有企業(yè)中覆蓋范圍仍然比較小。養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出的增加，需要有更多的人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，才能籌集到比較充足的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。在經(jīng)濟(jì)成分多元化，非公有企業(yè)不斷增加的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面過小，將制約勞動(dòng)力的自由流動(dòng)和統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，應(yīng)當(dāng)把三資企業(yè)、私營企業(yè)和個(gè)體工商戶以及城鎮(zhèn)小集體企業(yè)職工逐步納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中來。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌層次須不斷提高。養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌層次對(duì)于基金的共濟(jì)性和抵御基金風(fēng)險(xiǎn)功能具有影響。如果實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，在一個(gè)省內(nèi)，基金的共濟(jì)功能就能夠得到有效發(fā)揮。1998年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》，明確了實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)，但是由于歷史責(zé)任沒有理清，有些負(fù)擔(dān)輕的新企業(yè)不愿意參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，所以到2001年底，除了幾個(gè)直轄市和個(gè)別省區(qū)以外，絕大多數(shù)地區(qū)依然停留在縣市級(jí)統(tǒng)籌層次。2001年7月中央在老工業(yè)區(qū)遼寧省進(jìn)行省級(jí)統(tǒng)籌試點(diǎn)，為此給予了大力財(cái)政支持，但是省級(jí)統(tǒng)籌沒有建立起來，各地仍按以前費(fèi)率繳費(fèi)。所以，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的前提是，劃分清楚國家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題上的歷史責(zé)任。

（3）規(guī)定欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的法律責(zé)任。在目前的繳費(fèi)比例下，由于國有企業(yè)效益不佳，繳費(fèi)越來越難，征繳率在逐年下降。養(yǎng)老金所具有的贍養(yǎng)性質(zhì)，決定了企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)影響到養(yǎng)老金的發(fā)放，并直接損害離退休人員的權(quán)益，因此需要用法律對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳加以規(guī)范。對(duì)此，國外的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。例如，在法國，為了消除雇主對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的抵制，地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處在給雇主發(fā)出最后警告以后，可以采取強(qiáng)制征收的辦法：①地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處發(fā)出具有執(zhí)行力的強(qiáng)迫性命令；②地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處訴諸監(jiān)督機(jī)構(gòu)（在全國范圍為社會(huì)保障事務(wù)部部長，在地方范圍為地區(qū)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)），監(jiān)督

機(jī)構(gòu)發(fā)出執(zhí)行令，由國家征稅機(jī)構(gòu)對(duì)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)予以征收；③向一般法庭提起訴訟，以判處雇主繳納其應(yīng)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；④不繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是一種刑事違法行為，地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處以民事當(dāng)事人的身份向刑事法庭提起訴訟。對(duì)不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的刑事懲罰可以是罰款（數(shù)額是所雇傭人數(shù)的倍數(shù)），必要時(shí)可以判處監(jiān)禁。對(duì)于逾期（發(fā)工資日為繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)日）繳納者處以滯納金，滯納金的數(shù)額視拖欠的時(shí)間長短而定，沒有在法律規(guī)定的期限內(nèi)繳清的，增繳10%，之后每逾期一個(gè)季度再增加3%。只有在雇主能夠證明自己的誠意或者有不可抗力，或者向有一審或終審權(quán)的社會(huì)保障法庭提起訴訟的，雇主才可以請(qǐng)求部分或全部取消逾期滯納金。法庭只審查減免滯納金的條件，而減免的數(shù)額由地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處決定。我國可以參照法國的立法經(jīng)驗(yàn)，在我國的有關(guān)法律中作出相關(guān)規(guī)定，以保障養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的按時(shí)足額征收。

（4）建立多元化的養(yǎng)老保障制度。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，在有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的企業(yè)，退休人員由于能夠從國家和企業(yè)兩方面獲得養(yǎng)老待遇而保持與在職期間基本相同的經(jīng)濟(jì)地位，而沒有被基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的就業(yè)群體，在有企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，也能獲得一定保障（據(jù)勞動(dòng)保障部門統(tǒng)計(jì)，到2000年底，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋職工560萬人）。1990年福建省莆田地區(qū)推行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。1991年，福建、四川、廣西等省自治區(qū)在本地區(qū)試行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。但是，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前還沒有統(tǒng)一規(guī)定。深圳市規(guī)定，有條件的企業(yè)可以提取工資總額的10%作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以此計(jì)算，工作35年的養(yǎng)老金替代率為35%。但是，補(bǔ)充養(yǎng)老基金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有規(guī)定。學(xué)者們認(rèn)為，建立統(tǒng)一的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是必要的，但是具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)自主選擇，合理的做法是，商業(yè)化經(jīng)營并形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。在建立多元化養(yǎng)老保障機(jī)制方面，法國的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒（迪貝盧書第204頁以下）

（5）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和營運(yùn)。如何對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行管理，目前尚未得到很好解決。有學(xué)者指出，國家應(yīng)建立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理組織，設(shè)立中央與省兩級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，分擔(dān)管理責(zé)任。還有學(xué)者指出，要使統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶分開，獨(dú)立進(jìn)行核算，在個(gè)人賬戶變?yōu)閷?shí)帳以后，再建立獨(dú)立的個(gè)人賬戶管理機(jī)構(gòu)。在統(tǒng)籌賬戶不能透支個(gè)人賬戶的情況下，由于歷史欠債而形成的資金缺口就顯現(xiàn)出來，從而引起社會(huì)各界的關(guān)心和重視，并尋求解決的途徑。在基金的營運(yùn)上，目前政策規(guī)定，養(yǎng)老金在留足兩個(gè)月的支付需求之后只能購買國債和存銀行，不得進(jìn)行其他投資。在目前資本市場(chǎng)動(dòng)蕩且不成熟的情況下，限制養(yǎng)老金的投資方向，實(shí)行準(zhǔn)政府管制型投資政策，可以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值增殖。但是，也有必要探索與資本市場(chǎng)結(jié)合的方式與途徑，國家可以采取有償運(yùn)營額度限制的方式，開展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資試點(diǎn)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金商業(yè)營運(yùn)提供示范。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資資本市場(chǎng)方面，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和基金管理機(jī)構(gòu)要與投資管理機(jī)構(gòu)和投資機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，但也要保持獨(dú)立性和自主性，以確?；鸬陌踩?。

第三篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的探討

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的探討

一、我國民生財(cái)政概況

民生財(cái)政以改進(jìn)民生、提高人民福利水平為目標(biāo)。近年我國財(cái)政支出中各項(xiàng)攸關(guān)人民福祉的支出數(shù)額不斷增多，相關(guān)的政策也不斷出臺(tái)。2003-2007年五年間，“農(nóng)村義務(wù)教育已全面納入財(cái)政保障范圍，對(duì)全國農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生全部免除學(xué)雜費(fèi)、全部免費(fèi)提供教科書，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生提供生活補(bǔ)助，使1.5億學(xué)生和780萬名家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生受益。覆蓋城鄉(xiāng)、功能比較齊全的疾病預(yù)防控制和應(yīng)急醫(yī)療救治體系基本建成。中央財(cái)政安排就業(yè)補(bǔ)助資金五年累計(jì)666億元，基本解決國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)問題，完成下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險(xiǎn)并軌。

城鄉(xiāng)社會(huì)救助體系基本建立。城市居民最低生活保障制度不斷完善，保障標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助水平逐步提高。2007年在全國農(nóng)村全面建立最低生活保障制度，3451.9萬農(nóng)村居民納入保障范圍”。2007年之后環(huán)保和生態(tài)支出以一項(xiàng)獨(dú)立支出在預(yù)算中單列出來，這也是民生財(cái)政較以往的一個(gè)變化。

從現(xiàn)在開始到2020年，是中國社會(huì)保障制度走向定型、穩(wěn)定發(fā)展的重要時(shí)期，“十二五”尤其關(guān)鍵。這是因?yàn)榻?jīng)過多年的制度建設(shè)，特別是“十一五”期間的加速發(fā)展，社會(huì)保障體系框架已經(jīng)初步建立，但制度還不穩(wěn)定，還不完善，存在著一系列深層次的矛盾和問題。抓住“十二五”的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，對(duì)現(xiàn)行社會(huì)保障制度進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，為長遠(yuǎn)發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，顯得重要和緊迫。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺陷

1、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀20世紀(jì)80年代實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)開始進(jìn)行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。

統(tǒng)籌層次不高,難以發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的互濟(jì)和調(diào)劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動(dòng)者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個(gè)人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度名存實(shí)亡。

2、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。

社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。

三、實(shí)施中出現(xiàn)的問題

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來巨大的壓力。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。

由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。

在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問題的原因

出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實(shí)遵照國家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對(duì)象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題比較嚴(yán)重?！边@些問題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。

五、解決養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的措施：

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。

一般來說，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平。

3、國家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：

一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國在對(duì)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過程，劃出部分國有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；

二是國家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不

出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值。

可以通過把死的那部分資金投入運(yùn)營的方式來增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)。

因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報(bào)的長期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

六、我國今年兩會(huì)上對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體要求：

2012年3月5日，溫家寶在政府工作報(bào)告中指出：加快完善社會(huì)保障體系。今年年底前實(shí)現(xiàn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋。擴(kuò)大各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面。增加企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。加強(qiáng)城鄉(xiāng)低保和社會(huì)救助工作，加快發(fā)展社會(huì)福利事業(yè)和慈善事業(yè)。加強(qiáng)各項(xiàng)社會(huì)保障制度銜接。多渠道增加社會(huì)保障基金，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)保障基金投資監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)保值增值。加強(qiáng)社保服務(wù)能力建設(shè)，有條件的地方可對(duì)各類

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合歸并，有些服務(wù)可委托銀行、商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代辦。加快全國統(tǒng)一的社會(huì)保障卡發(fā)放。

組員：彭云進(jìn)

邱謙

汪佳

王慧勤

第四篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)主要問題研究

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問題和對(duì)策

（河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院 河南 開封 475003）

【摘要】:我國改革開放以來，特別是伴隨著城市化、人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求在加速增長，同時(shí)政府在管理和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中也面臨著諸多的問題和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，以認(rèn)真分析我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題為出發(fā)點(diǎn)，建立規(guī)范、科學(xué)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有一定的必要性。這對(duì)于健全我國社會(huì)保障體系，促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展也有深遠(yuǎn)的意義。

【關(guān)鍵詞】：養(yǎng)老保險(xiǎn)體制

管理漏洞

解決措施

一、重復(fù)參保領(lǐng)取雙重養(yǎng)老金和冒領(lǐng)養(yǎng)老金的問題

由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)信息不能共享，一些企業(yè)和退休人員在不同區(qū)縣重復(fù)參保領(lǐng)取雙重養(yǎng)老金或者冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象層出不窮。廣東省社保部門為了防止養(yǎng)老金被冒領(lǐng)，規(guī)定離退人員必須進(jìn)行生存資格審驗(yàn)，即領(lǐng)養(yǎng)老金要證明自己還活著，這項(xiàng)規(guī)定引起了許多公眾的不滿，但同時(shí)也反映出以下幾方面的問題：

（一）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系仍不健全，立法程序缺乏科學(xué)化。我國的社會(huì)保障立法程序按照由低到高的順序進(jìn)行的。在我國，先有地方規(guī)范性文件、規(guī)章制度然后逐步上升到法規(guī)、法律的層次。因此，在養(yǎng)老保障法律體系形成和實(shí)施的前期階段，各地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度僅僅依靠政策性的文件來實(shí)施，缺乏整體性、穩(wěn)固性和可持續(xù)性，導(dǎo)致部分地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度容易受到主觀因素的影響，造成個(gè)別社保部門為了方便管理，無視弱者的尊嚴(yán)和權(quán)利。

(二)目前我國部分地區(qū)欺詐、冒領(lǐng)基本養(yǎng)老金的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。特別是偏遠(yuǎn)的山村或農(nóng)村地區(qū)，擁有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的老人死亡后，由于其親屬實(shí)行偷埋，或者死亡后仍不向公安部門戶籍管理處登記，造成社保部門難以及時(shí)掌握具有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人員的生存信息，從而導(dǎo)致基本養(yǎng)老金被頻繁的冒領(lǐng)。同時(shí)由于社保部門在追查、監(jiān)督養(yǎng)老金的領(lǐng)取情況時(shí)成本過高，掌握線索難，因此會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，導(dǎo)致養(yǎng)老金的大量流失，加劇了我國養(yǎng)老金收支失衡的嚴(yán)重程度。因此本文認(rèn)為解決冒領(lǐng)、欺詐養(yǎng)老保險(xiǎn)金可采取以下措施：

1、政府應(yīng)建立健全立法，進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件和程序，擴(kuò)大宣傳，加大冒領(lǐng)養(yǎng)老金的懲罰力度，實(shí)施舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2、針對(duì)部分離退人員異地生活，異地支付養(yǎng)老金情況，各地區(qū)政府可以聯(lián)合起來，建立異地協(xié)查制度，甚至可以與公安部門和民政部門合作，及時(shí)獲取遷入和遷出離退人員的信息。

3、針對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)，社保部門可以利用高科技，例如采用指紋確認(rèn)技術(shù)、人臉識(shí)別技術(shù)或者是也可以采用視頻對(duì)話的方式和上傳最近照片的方式來掌握離退人員的生存狀況。

4建立全國縣級(jí)以上的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息庫，并向社會(huì)公布，方便工作人員查詢參保人員的基本繳費(fèi)和生存情況。

4社保部門的工作人員可以時(shí)常利用走訪、調(diào)查、慰問的方式來掌握離退人員的生存情況。

二、農(nóng)民工群體社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移難的問題

2010年1月1日，國務(wù)院開始轉(zhuǎn)發(fā)并實(shí)施《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》，這對(duì)解決農(nóng)民工群體社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)問題具有標(biāo)志性意義，甚至對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。不過，根據(jù)近兩年的實(shí)施效果上來看，這個(gè)《暫行辦法》也存在著先天的不足。

（一）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低，目前我國各地養(yǎng)老保險(xiǎn)大多只實(shí)現(xiàn)了地市級(jí)或者縣級(jí)統(tǒng)籌，同時(shí)由于各統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理措施和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)各不相同，這又阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。

（二）我國城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和東西部二元結(jié)構(gòu)致使養(yǎng)老保險(xiǎn)在轉(zhuǎn)移過程中難以銜接，比如在我國的北京、上海、廣州等地設(shè)計(jì)了有別于農(nóng)村社會(huì)保障和城鎮(zhèn)社會(huì)保障的針對(duì)外來務(wù)工人員的社會(huì)保險(xiǎn)制度。同時(shí)在實(shí)際操作中，各地的實(shí)施方法也不盡相同。因此盡管《暫行辦法》規(guī)定可轉(zhuǎn)移，但制度的差異性和非普遍性使養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系在轉(zhuǎn)移過程中難以對(duì)接。

三、養(yǎng)老金在縮水的問題

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，隨著投保人數(shù)的增加與保險(xiǎn)待遇水平的提高，如果這些養(yǎng)老保險(xiǎn)基金如果不能有效的運(yùn)營，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和物價(jià)水平的提高，原來的基金就難以保值，同時(shí)也不能保持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定和投保人的利益。所以對(duì)于養(yǎng)老金的增值和保值我有以下幾方面的建議：

（一）基金安全是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的最根本的原則，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的任何舉動(dòng)都會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)的政治經(jīng)濟(jì)都具有重大的影響，因此投資一定要慎重。同時(shí)政府也必須加強(qiáng)對(duì)基金的監(jiān)督和管制，嚴(yán)格控制安全性的投資比例下限和投資風(fēng)險(xiǎn)的上限。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的管理部門在運(yùn)營養(yǎng)老保險(xiǎn)資金時(shí)，必須隨時(shí)準(zhǔn)備一定數(shù)量的現(xiàn)金和活期存款，以保證能及時(shí)足額地給付各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。另外養(yǎng)老保險(xiǎn)資金要能夠迅速的融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)，以保證及時(shí)、足額的給付各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。所以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以投資那些靈活性比較強(qiáng)的股票、政府債券、企業(yè)債券、銀行存款等項(xiàng)目，并詳細(xì)的計(jì)算投資周期與給付周期，保證兩者的相對(duì)平衡。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營可以選擇組合投資，因?yàn)榻M合投資可以有效地分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免把所有的“雞蛋”放在一個(gè)籃子里。當(dāng)一些投資項(xiàng)目的收益率降低時(shí)，另一些投資項(xiàng)目的收益率可能是上升的，這樣通過分散投資，運(yùn)用一些合適的投資組合，養(yǎng)老保險(xiǎn)投資基金就可以取得一個(gè)較穩(wěn)定的平均收益率。

（四）我國目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營渠道單一，基本都限制在專戶儲(chǔ)存和購買政府債券，限制十分嚴(yán)格。另外，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金違規(guī)投資、擠占，挪用的現(xiàn)象嚴(yán)重，這也反映了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營監(jiān)管手段的落后。因此我認(rèn)為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)允許保險(xiǎn)投資公司的參與，主動(dòng)運(yùn)用新型的投資工具或者委托投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，從而提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。

【參考文獻(xiàn)】：

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作者簡(jiǎn)介：李浩帥（1987--），男，漢族，河南許昌市人，河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院社會(huì)保障專業(yè)2011級(jí)碩士研究生，研究方向：社會(huì)保障

聯(lián)系地址：河南大學(xué)金明校區(qū)研究生宿舍樓16棟101室手機(jī)：***，郵編：475003

李浩帥收，

第五篇：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

2014-03-19

摘 要：作為我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主體，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在取得覆蓋范圍擴(kuò)大、基金積累額增加等成績的同時(shí)也出現(xiàn)多問題，本文主要根據(jù)2005年以來的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)其發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究。

關(guān)鍵字：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶，企業(yè)年金

經(jīng)過60多年的發(fā)展和完善，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已取得了顯著成效，逐漸形成適應(yīng)不同群體但又相互銜接的制度平臺(tái)。其中由基本養(yǎng)老險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱構(gòu)成的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主體，主要實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分基金積累制，由國家、企業(yè)和個(gè)人三方主體共同負(fù)擔(dān)。

一、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀分析

自國務(wù)院2005年底發(fā)布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[2005]38號(hào)）（以下稱《規(guī)定》）以來，我國各地區(qū)和有關(guān)部門以確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放為中心，在擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳，做實(shí)個(gè)人賬戶。

（一）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

1.覆蓋范圍。隨著《決定》的出臺(tái)，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，包括農(nóng)民工都逐漸納入到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中來。2006年底，全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)到66%，其中，參保農(nóng)民工人數(shù)為1417萬人，占全部參保人員7.5%；企業(yè)參保人數(shù)為16857萬人，比上年增長7%，占全部參保人數(shù)的90%。截止到2011年末，制度覆蓋率增長到79%，農(nóng)民工參保人數(shù)上升到所有參保人員的14.6%，比2006年提高了近七個(gè)百分點(diǎn)，上升趨勢(shì)明顯。

2.基金收支以及結(jié)余狀況。2005年以來，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，隨著制度建設(shè)的逐步完善，征繳力度的加大，征繳收入呈顯著上升趨勢(shì)，基金積累迅速增長。2005年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金收入為5093億元，基金支出為4040億元，當(dāng)年累計(jì)結(jié)余為4041億元；截止到2011年底，基金收入比2005年增長231%，基金支出比2005年增長215%，基金結(jié)余更是增長382%。

3.做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)進(jìn)展情況。我國自1993年明確提出建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，個(gè)人賬戶長期以名義賬戶的的形式運(yùn)行，引致“空賬”問題，嚴(yán)重影響制度的健康可持續(xù)運(yùn)行。做實(shí)個(gè)人賬戶成為我國社會(huì)保障制度改革必須要解決的首要問題，其不僅是應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。我國首先在遼寧、吉林、山西等11個(gè)省試點(diǎn)，后逐漸在全國31個(gè)省份建立起養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌制度。

（二）企業(yè)年金發(fā)展?fàn)顩r

作為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“第二支柱”的企業(yè)年金制度，自2006年下半年開展市場(chǎng)化投資運(yùn)作以來，發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，據(jù)人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布的《2012全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要》可知，2007年-2012年之間的年平均收益率為8.35%，其中2007年當(dāng)年加權(quán)平均收益率達(dá)到41%，上證綜指達(dá)到6124點(diǎn)巔峰。截止2012年底，有5.47萬戶企業(yè)建立企業(yè)年金，惠及1847萬職工，基金累計(jì)結(jié)存達(dá)到4821億元。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的問題及原因分析

2005年以來，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行態(tài)勢(shì)良好，覆蓋率提高，基金收支穩(wěn)定增長，越來越多的離退休人員享受到了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇，但仍然存在著諸多不足之處。

（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面

1.覆蓋面窄，參保率不高

2005年12月國務(wù)院頒布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》提出要擴(kuò)大覆蓋范圍：“城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加。”使得更多勞動(dòng)者可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但截止到2011年底，制度覆蓋率只達(dá)到達(dá)到79%，主要是個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員等個(gè)人參保率低，到2011年底，其僅占全國28391萬基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員的7.4%。由于個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員以及農(nóng)民工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的認(rèn)識(shí)不足，工作不穩(wěn)定且收入低，從當(dāng)前實(shí)際情況看，要進(jìn)一步擴(kuò)大城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍越來越困難。

2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國“未富先老”的現(xiàn)狀使得國家財(cái)政和企業(yè)承擔(dān)了巨大的養(yǎng)老壓力，養(yǎng)老基金收支缺口每年呈擴(kuò)大之勢(shì)。其次，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向部分積累制過渡的過程中，相關(guān)職能部門通過從社會(huì)統(tǒng)籌賬戶向個(gè)人賬戶透支的方式來彌補(bǔ)基金缺口，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，形成大量轉(zhuǎn)制成本。另外我國還存在資渠道單

一、收益不高、保值增值困難等問題。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保障功能決定了其應(yīng)該按照安全性、收益性、流動(dòng)性的順序進(jìn)行投資，為了保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行，國家對(duì)其投資運(yùn)營實(shí)施了較為嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的數(shù)量監(jiān)管，絕大部分存入銀行或購買國債。

（二）企業(yè)年金方面

企業(yè)年金制度在國外發(fā)展相對(duì)比較成型，而在中國仍處于起步發(fā)展階段，雖然取得了一定的成績，但是相對(duì)于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求和城市就業(yè)人口而言，還沒有形成相當(dāng)規(guī)模的基金積累和參與人數(shù)，行業(yè)、地區(qū)之間分布不均衡矛盾仍然存在，多數(shù)集中在大中型企業(yè)和沿海地區(qū)。其主要是受我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境缺少公平，國有大中型壟斷企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存在絕對(duì)優(yōu)勢(shì)等宏觀環(huán)境因素制約，大大削弱了很多企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性。

（三）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)方面

由于我國國商業(yè)保險(xiǎn)還處于發(fā)展階段，居民的風(fēng)險(xiǎn)和保障意識(shí)還不夠強(qiáng)，而且我國國的稅收政策屬于先征后免模式，不利于激勵(lì)勞動(dòng)者參與這一層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。

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作者： 張麗云 來源： 《商情》2014年第5期