第一篇：某某市中醫(yī)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制專題

**市中醫(yī)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)監(jiān)督制度

及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

一、設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組 檢查小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

二、實(shí)施細(xì)則

（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。

3.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。

4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。

（二）、財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查

1.各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。

2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。

3.各位收費(fèi)人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間交給出納員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。

4．出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。

5.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門診、住院退費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。

6.預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收明細(xì)賬余額并與總帳金額核對(duì)。

（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查 1.檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。

2.各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

3.銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。

4.不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。

5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳。

（四）、藥品、庫(kù)存物資控制監(jiān)督檢查

1.藥品、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全；出庫(kù)單是否填寫詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。

2．部門會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫(kù)手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月末報(bào)表；出入庫(kù)單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

3.部門會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。

4.物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查

1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。

2.固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。

3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。

4.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。

（六）、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查

1.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。

2.應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費(fèi)是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。

3.債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度

（1）、對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要限期改正。（2）、對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。

（3）、對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究部門領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。

（4）、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

一、設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組

檢查小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

二、實(shí)施細(xì)則

（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。2.財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。3.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。

（二）、財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查

1.各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。

2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。

3.各位收費(fèi)人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間交給出納員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。

4．出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。

5.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門診、住院退費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。

6.預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收明細(xì)賬余額并與總帳金額核對(duì)。

（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查

1.檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。

2.各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

3.銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。

4.不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。

5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳。

（四）、藥品、庫(kù)存物資控制監(jiān)督檢查

1.藥品、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全；出庫(kù)單是否填寫詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。

2．部門會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫(kù)手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月末報(bào)表；出入庫(kù)單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

3.部門會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。

4.物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查

1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。

2.固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。

3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。4.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。

（六）、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查

1.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。2.應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費(fèi)是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。

3.債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度

（1）、對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要限期改正。

（2）、對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。

（3）、對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究部門領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。（4）、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三篇：2013年XX市中醫(yī)醫(yī)院人才引進(jìn)及

2013年XX市中醫(yī)醫(yī)院人才引進(jìn)及

激勵(lì)機(jī)制工作計(jì)劃

為了加快我院人才隊(duì)伍建設(shè)步伐，優(yōu)化人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)，盡快建立一支有較高學(xué)術(shù)水平和管理能力的人才隊(duì)伍，以滿足我院學(xué)科和專業(yè)建設(shè)發(fā)展需要，更好地滿足全市廣大人民群眾看病就醫(yī)需求，實(shí)現(xiàn)市委、市人民政府打造區(qū)域性中心城市的宏偉目標(biāo)，按照《XX市人才戰(zhàn)略實(shí)施辦法》的文件精神，決定加大對(duì)各層次特別是高層次人才的引進(jìn)力度，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本辦法。

一、人才引進(jìn)原則

公平公正擇優(yōu)原則，重業(yè)績(jī)重應(yīng)用能力原則，高層次優(yōu)先原則，政策待遇從優(yōu)原則。

二、引進(jìn)范圍

學(xué)科帶頭人、業(yè)務(wù)骨干。

三、引進(jìn)條件

（一）基本條件：忠誠(chéng)于黨和國(guó)家衛(wèi)生政策，遵紀(jì)守法，富有艱苦創(chuàng)業(yè)和開拓進(jìn)取精神，愿為我院醫(yī)療事業(yè)做貢獻(xiàn)。

（二）學(xué)科帶頭人

1、副高職稱本科以上學(xué)歷；

2、有二級(jí)甲等醫(yī)院或同等級(jí)別醫(yī)院五年以上的工作經(jīng)

歷；

3、正高年齡60歲以下，副高年齡50歲以下，中級(jí)職稱35歲以下（特殊情況可酌情處理）；

4、學(xué)科帶頭人需在本學(xué)科領(lǐng)域具有較高的學(xué)術(shù)水平，專業(yè)知識(shí)精深，具有一定的組織管理能力和協(xié)作精神。

（三）業(yè)務(wù)骨干

1、中級(jí)本科以上學(xué)歷；

2、有二級(jí)甲等醫(yī)院或同等級(jí)別醫(yī)院五年以上的工作經(jīng)歷；

3、正高年齡60歲以下，副高年齡50歲以下，中級(jí)職稱35歲以下（特殊情況可酌情處理）；

4、專業(yè)知識(shí)精深，具有一定的組織管理能力和協(xié)作精神。

四、人才引進(jìn)激勵(lì)機(jī)制

1、提供有力的事業(yè)平臺(tái)，為其創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)、工作和生活環(huán)境；

2、學(xué)科帶頭人

（1）主任醫(yī)師、博士：一次性引進(jìn)費(fèi)20萬(wàn)元。

（2）副主任醫(yī)師、碩士：一次性引進(jìn)費(fèi)10萬(wàn)元。

（3）主治醫(yī)師：一次性引進(jìn)費(fèi)5萬(wàn)元。

3、業(yè)務(wù)骨干

（1）主任醫(yī)師：一次性引進(jìn)費(fèi)20萬(wàn)元。

（2）副主任醫(yī)師、碩士：一次性引進(jìn)費(fèi)10萬(wàn)元。

（3）主治醫(yī)師：一次性引進(jìn)費(fèi)5萬(wàn)元。

4、配偶問(wèn)題：配偶不是機(jī)關(guān)事業(yè)單位正式工作人員的，由市衛(wèi)生主管部門協(xié)調(diào)市勞動(dòng)保障部門推薦就業(yè)。配偶是機(jī)關(guān)事業(yè)單位正式工作人員的，本人可申請(qǐng)配偶調(diào)動(dòng)，本院協(xié)調(diào)辦理。

5、另外還可根據(jù)崗位性質(zhì)及綜合能力等實(shí)際情況，協(xié)商確定執(zhí)行年薪制。

五、考核方式

引進(jìn)人員實(shí)行考核，考核內(nèi)容與衛(wèi)生技術(shù)人員定期考核相結(jié)合，包含職業(yè)道德、工作成績(jī)、業(yè)務(wù)水平等。考核不合格的，立即終止合同關(guān)系；引進(jìn)人員在正式聘用期間若出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)行為的，按相關(guān)法律法規(guī)予以處理。情節(jié)嚴(yán)重的，除追究其相關(guān)責(zé)任外，立即終止合同。

六、服務(wù)周期

引進(jìn)人才上崗后須與醫(yī)院簽訂十年服務(wù)期。如引進(jìn)人員在服務(wù)期內(nèi)要求離職，或因考核不合格終止合同關(guān)系的，須返還已享受的住房補(bǔ)貼。服務(wù)未滿三年的，該補(bǔ)貼須全額返還；已滿三年的，該補(bǔ)貼按服務(wù)期均額分?jǐn)?，以已履行的服?wù)期限遞減支付。結(jié)清款項(xiàng)后，醫(yī)院方能為其辦理離職相關(guān)手續(xù)。

七、附則

未盡事宜可以面談。

2013年3月10日

第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，防止在會(huì)計(jì)事務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤、差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗(yàn)證。

第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅(jiān)持審批與經(jīng)辦分開、會(huì)計(jì)與出納分管、錢與物分管。

第五條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財(cái)物的出入，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門。

二、辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人等上下級(jí)有關(guān)人員審驗(yàn)簽字，使下級(jí)受到上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受到下級(jí)的牽制。

三、辦理任何會(huì)計(jì)事項(xiàng)，至少要經(jīng)過(guò)兩個(gè)彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會(huì)計(jì)職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

二、對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會(huì)計(jì)主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財(cái)會(huì)人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

四、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日

第五篇：市經(jīng)信局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度(討論稿)

市經(jīng)信局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度（討論稿）

為了進(jìn)一步加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違法違紀(jì)行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和各項(xiàng)工作健康有序開展，根據(jù)中華人民共和國(guó)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)以及財(cái)政規(guī)章制度規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際制定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第一條 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度適用于本單位所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位、工貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司的財(cái)務(wù)行為。

第二條 本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本原則是：遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和黨內(nèi)法規(guī)制度，嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》；堅(jiān)持從嚴(yán)從簡(jiǎn)，勤儉節(jié)約，降低公務(wù)活動(dòng)成本；堅(jiān)持依法依規(guī)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出；堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開透明，接受各方面監(jiān)督和考評(píng)。

第三條 本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：按照財(cái)政預(yù)算編制規(guī)定合理編制單位預(yù)算，并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效率和效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四條 本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金和銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。第五條 單位預(yù)算管理，由局財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政規(guī)定的市級(jí)部門預(yù)算管理辦法，并根據(jù)本單位行政事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、工作任務(wù)和計(jì)劃，編制本單位各行政事業(yè)單位收入預(yù)算和支出預(yù)算。

嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，按照國(guó)庫(kù)集中支付管理規(guī)定和要求，按計(jì)劃按進(jìn)度合理安排經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。

加強(qiáng)決算編制、審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

第六條 單位依法取得的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)收益和處置、租金收入等非稅收入，必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁以任何形式隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移到所屬單位賬戶使用。

第七條 單位嚴(yán)禁以任何形式私自設(shè)立“小金庫(kù)”。

第八條 單位支出管理，由局財(cái)務(wù)部門在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)政收支預(yù)算管理規(guī)定和有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定，加強(qiáng)審核，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。按《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》準(zhǔn)確核算機(jī)關(guān)事業(yè)單位運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，全面反映行政事業(yè)成本。

第九條 單位人員支出，應(yīng)嚴(yán)格按照機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員及離退休人員的工資、離退休費(fèi)、津貼補(bǔ)貼政策規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以任何形式、任何名目發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或購(gòu)物卡（券）。

單位工作人員的社會(huì)保障費(fèi)用和住房公積金，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)代扣代繳，其他政策規(guī)定的福利待遇也按照有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)放。

第十條 嚴(yán)格控制國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出報(bào)銷審核審批程序，不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與行政事業(yè)運(yùn)行、公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。

第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行因公臨時(shí)出國(guó)（境）管理規(guī)定，不得把出國(guó)（境）作為個(gè)人待遇，安排輪流出國(guó)（境）。

第十二條 單位工作人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)的《常州市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（壇財(cái)字【2014】101號(hào)），嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。

工作人員因公國(guó)內(nèi)出差，出差前按規(guī)定應(yīng)提前向分管領(lǐng)導(dǎo)、辦公室報(bào)告，簽批工作人員出差審批單。出差回來(lái)后，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、單位負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門給予報(bào)銷。

第十三條 嚴(yán)格控制單位公務(wù)（執(zhí)法）用車運(yùn)行費(fèi)用支出，公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、加油等實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。嚴(yán)格按局公務(wù)用車管理規(guī)定使用，不得公車私用。

第十四條 加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待工作的管理，建立公務(wù)接待審批控制制度，嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)支出。

單位公務(wù)接待、招商引資接待活動(dòng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng) 按照接待對(duì)象、接待規(guī)格嚴(yán)格控制接待規(guī)模、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，填報(bào)公務(wù)接待清單，如實(shí)反映接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)、接待費(fèi)用等情況。公務(wù)接待清單作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證之一并接受審計(jì)。

第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的，一律不予報(bào)銷。嚴(yán)禁在會(huì)議費(fèi)中列支與會(huì)議無(wú)關(guān)的公務(wù)接待費(fèi)等任何費(fèi)用，嚴(yán)禁套取會(huì)議資金；嚴(yán)禁在培訓(xùn)費(fèi)中列支與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等任何費(fèi)用，嚴(yán)禁以培訓(xùn)名義進(jìn)行公款宴請(qǐng)、公款旅游活動(dòng)。

第十六條 實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。單位在國(guó)內(nèi)發(fā)生的公務(wù)差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出，執(zhí)行財(cái)政關(guān)于公務(wù)卡結(jié)算的制度，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄中的費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十七條 單位采購(gòu)設(shè)備、貨物、工程和服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法規(guī)和采購(gòu)程序，依法編制采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定采購(gòu)需求和計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后招標(biāo)采購(gòu)。

第十八條 納入單位預(yù)算管理的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格按照規(guī)定用途?？顚Ｓ?，不得截留、擠占、挪用或者私分，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的效果和效益，并加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效評(píng)價(jià)和分析。

第十九條 按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，加強(qiáng)單位固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整。

單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置、處置固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按會(huì)計(jì)制度做好賬務(wù)處理，并及時(shí)登記。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

單位各部門科室及個(gè)人要對(duì)所使用的各種辦公設(shè)施設(shè)備負(fù)責(zé)保管、維護(hù)，不得遺失或者故意損壞。

第二十條 單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度的管理，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款要經(jīng)常與銀行核對(duì)，確保賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

第二十一條 單位往來(lái)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。單位發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付、暫收暫付款項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行明細(xì)核算，加強(qiáng)與往來(lái)單位或個(gè)人的核對(duì)，保證賬賬、賬表相符。

單位內(nèi)部工作人員因公臨時(shí)出差等需借款，應(yīng)按照規(guī)定辦理借款審批手續(xù)，出差回來(lái)或者事畢后應(yīng)及時(shí)結(jié)清并歸還借款。單位財(cái)務(wù)不得向個(gè)人或者外部單位私自借出資金。

第二十二條 財(cái)務(wù)部門要在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)督與管理，定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)事項(xiàng)，依法公開財(cái)務(wù)信息。

第二十三條 對(duì)違反法律、法規(guī)、政策、制度等行為的，依照相關(guān)法律法規(guī)、黨紀(jì)政紀(jì)及規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，對(duì)單位或科室負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的主要負(fù)責(zé)人實(shí)行問(wèn)責(zé)。對(duì)因個(gè)人原因造成單位財(cái)產(chǎn)損失的，按照損失情況進(jìn)行追償。第二十四條 本制度規(guī)定如有不符合現(xiàn)行法律法規(guī)和制度規(guī)定的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和制度的規(guī)定執(zhí)行。如有新的法規(guī)制度規(guī)定，按新的法規(guī)制度執(zhí)行。

第二十五條 本制度自2014年10月1日起實(shí)行。

二0一四年九月二十五日 6