第一篇：淺談誠信的建立

誠信之本不能丟

誠信是指誠實無妄，恪守信用，包括誠實與守信兩個方面。誠信建設對我國社會主義核心價值體系的構建起著至關重要的作用；誠信教育對提高我國國民素質具有重大作用；信用體系的構建對經濟和社會的和諧健康發(fā)具有重大意義。

然而中國卻頻頻出現(xiàn)制假造假現(xiàn)象，信用危機越來越嚴重。道德風險和逆向選擇是造成信用危機的助推手。由于社會沒有形成獎優(yōu)懲罰的淘汰機制，而是把誠實守信的人淘汰，制假造假和坑蒙拐騙的人反而獲利。社會的這種逆向選擇行為使得很多原本守信用的人逐漸不再誠實守信，世風日下。

新世紀以來，中央文件有關誠信教育的表述非常多。2003年，六個部委聯(lián)合簽發(fā)的《關于開展社會誠信宣傳教育的工作意見》對領導干部、企業(yè)和公民個人等都提出不同的誠信要求，這是非常立體的有關誠信教育政策的組合拳。誠信有三個層次：首先，政府誠信；其次，企業(yè)誠信；再次，個人誠信。筆者將針對誠信體系的這三個層次，談談自己的粗淺看法。在現(xiàn)代社會誠信體系中，政府誠信對其他主體的誠信意識起到導向和示范作用?？鬃釉凇墩撜Z·顏淵》中說，“正也，子帥以正，孰敢不正？”在《論語·子路》中說，“其身正，不令而行，其身不正，雖令不從”。如果政府公信力缺失，失信于民，就會對社會的不誠信產生推波助瀾作用。政府信用缺失會影響經濟和社會的健康和諧發(fā)展。例如，現(xiàn)在各地方政府都在熱情高漲地搞招商引資，為了吸引企業(yè)到當?shù)赝顿Y建廠，各地政府都開出許多優(yōu)惠條件，而等到企業(yè)到當?shù)赝顿Y建廠，很多優(yōu)惠條件卻得不到落實，地方政府賴賬，有些甚至出現(xiàn)吃、拿、卡、要的不光彩行為。

規(guī)范市場經濟秩序客觀上要求企業(yè)加強誠信建設，企業(yè)為了自身更好地生存和發(fā)展也需要加強自身信用建設。根據(jù)契約經濟學原理，市場經濟是以契約為基礎的信用經濟，它要求經濟主體遵守市場經濟規(guī)則，誠實守信。否則，契約合作關系不但無法維系，更有可能破壞市場經濟秩序?，F(xiàn)如今，社會分工越來越細密，經濟主體間的聯(lián)系越來越緊密，這就對企業(yè)誠信提出了更高的要求。前幾年的安然會計師事務所的倒閉，給企業(yè)敲響了警鐘；最近報道的華聯(lián)超市“饅頭事件”使企業(yè)誠信教育刻不容緩；豐田大規(guī)模的汽車召回和對產品缺陷的隱瞞也使百年企業(yè)徘徊在生死邊緣。

個人誠信是自我價值實現(xiàn)的重要保障，也是個人修德達善的內在要求?？鬃诱f：“人而無信，不知其可也”。鄧曉燕認為，誠信是一種最基本和最核心的道德品質，是人際交往的行為準則和道德規(guī)范。每個人都應該把誠信作為高尚的人生追求、永恒的行為品質、立身處世的根本準則，以誠實守信的精神素養(yǎng)為基礎和前提，奠定立足現(xiàn)代社會的道德基石，塑造自我，完善自我。廣西建工集團的牙高峰是傳播誠信的典范，由他負責的工程從無違約，工程質量經得起考驗。

因此，誠信不應該只是一句“口號”，政府、企業(yè)和個人都應該在具體的行為過程當中把小事情做好，守住誠信底線。

第二篇：如何建立誠信制度

誠信制度建設

良好的社會信用是市場經濟的主要特征。完善的市場經濟，需要建立相對健全的誠信制度。我國正處于市場經濟體制改革的進程中，在建立社會主義市場經濟體制的社會轉型時期，經濟社會中出現(xiàn)的失信行為和信用危機，會嚴重地危害了經濟社會的健康發(fā)展。必須加快國家信用管理體系建設，大力弘揚誠信精神，奠定社會誠信制度的基礎，扎實推進社會誠信制度建設。

一、市場經濟條件下建立完善的誠信制度的必要性

誠實守信在任何時期對于任何國度、任何民族、任何體制都具有普遍的價值，不誠實守信，不勤勉敬業(yè)，任何一種制度都難以正常運轉。對于現(xiàn)代市場經濟而言誠實守信尤其重要。

（一）建立完善的社會誠信制度是完善市場功能、促進市場體制健康發(fā)展的有效保證

資源配臵是市場經濟的主要功能，競爭是市場經濟有效性的最根本保證。市場機制正是通過優(yōu)勝劣汰的競爭，迫使企業(yè)降低成本、提高質量、改善管理、積極創(chuàng)新，從而達到提高效率，優(yōu)化資源配臵的結果。市場競爭必須公平、相對充分和有序。傳統(tǒng)市場交易方式主要是現(xiàn)貨交易，即一手交錢，一手交貨不同，現(xiàn)代市場經濟的交易方式主要是信用交易。信用交易的出現(xiàn)和發(fā)展克服了時間及空間的分離對交易的限制，從而大大擴展了市場交易的范圍。但信用交易的基礎是交易雙方的誠實守信，否則不僅交易的成本會大大上升，而且交易的廣度和深度也會受到很大影響。從經濟學的角度分析，經濟道德、市場理論要求在市場經濟體制下必須有完善的誠信制度體系，要求人們具備契約意識和嚴格遵守契約的約束。誠信、契約精神是社會經濟運行的潤滑劑，它能保證各項經濟活動順暢進行，節(jié)約社會成本，提高經濟運行效率，從而提高全社會的經濟效益。無視契約精神，信用短缺，缺乏誠信使我們浪費了大量的時間和金錢，造成許多無謂的損失，使整個社會的交易成本無端增加，導致經濟運行不暢，加大經濟運行的內耗和磨擦力，甚至導致社會經濟秩序混亂。所以，一個規(guī)范有序的市場，誠信是市場主體的準入證和通行證，誠信是市場經濟必不可少的構成要素，誠信制度體系是社會主義市場健康發(fā)展和運行的基石。

（二）建立完善的社會誠信制度是經濟主體追求長遠利益、促進經濟可持續(xù)發(fā)展的迫切要求

在市場經濟條件下，各經濟主體都會自覺遵從市場法則，追求利益最大化。利益最大化不是在一次交易中完成的，只能在長期不斷的交易中逐步積累和實現(xiàn)。如果經濟主體通過不誠信的方式謀取不正當?shù)睦妫撬囟ㄊ嵌堂?，不可能維持長期的欺詐和投機取巧行為，因此它也不可能不斷發(fā)展壯大，取得最大的經濟利益。當今許多跨國大公司、知名企業(yè)格外重視信譽就是這個原因。企業(yè)要健康發(fā)展，并不斷取得越來越大的經濟利益，就必須樹立誠信形象，維護其信譽。當然維護信譽要付出一定的成本，不過這種成本付出是值得的。因為誠信形象不但是無形資產，也是有形資產，它能給企業(yè)帶來實實在在的經濟效益。在規(guī)范的市場經濟體制下，誠信對于企業(yè)來講不僅意味著較好的信譽，更意味著更高的競爭優(yōu)勢。通過嚴格履行合同，企業(yè)不僅能夠贏得客戶，而且能夠樹立良好的品牌。對供應商的誠信能夠使企業(yè)贏得供應商的信任，從而獲得較好的供貨條件。而對債權人和投資者的誠信意味著能夠以較低的價格獲得更多融資的能力。企業(yè)維護信譽是一種投資，同樣可以從中取得凈收益，這種凈收益是企業(yè)維護信譽付出的成本與所獲收益之差。其成本是企業(yè)為維護信譽而放棄的機會成本。

二、誠信制度不健全的主要表現(xiàn)及原因分析

（一）主要表現(xiàn)

如果市場中普遍存在不誠信行為，會導致經濟的停滯不前和惡性發(fā)展，對經濟社會生活會產生諸多嚴重危害。我國一些經濟組織不同程度地存在著拖欠貸款、稅款，違約和制售假冒偽劣產品，以及披露虛假、質量欺詐等不誠信行為，增大了國民經濟運行的摩擦力，直接增加了整個國民經濟發(fā)展的成本，揭制了國民經濟的健康持續(xù)快速發(fā)展。概括地講，誠信制度不健全對社會經濟生活的危害表現(xiàn)在五個方面：一是市場缺乏信用將嚴重影響社會的投資和消費。二是破壞企業(yè)的正常經營，加大企業(yè)運管成本，削弱企業(yè)競爭力。三是影響政府對宏觀經濟的調控，使宏觀調控政策難以發(fā)揮作用。四是信用惡化還直接破壞社會法制基礎，經濟主體以種種不正當?shù)氖侄胃偁?，各類經濟主體難以形成以契約為基礎的法律框架。五是信用危機造成社會風氣敗壞，道德水平下降，制約經濟發(fā)展和社會進步。

（二）原因分析

一是經濟體制轉型使傳統(tǒng)誠信體制失效。在高度集中的計劃經濟體制下，整個社會被組織成一個全國大一統(tǒng)的企業(yè)，社會各部門、各單位、各利益主體不是以經濟利益、以誠信為紐帶聯(lián)系起來的，而是以一系列行政命令、指令性計劃聯(lián)系起來的。在當前政治、經濟體制轉型期，傳統(tǒng)的思維方式、行為方式仍然發(fā)揮著影響，抗拒著市場經濟的沖擊。特別是在追求各自經濟利益時，使得一些經濟主體無所適從，導致欺詐、賴賬等失信行為發(fā)生。市場經濟轉型的沖擊及宣傳和思想教育工作滯后，造成人們思想混亂。加之經濟結構調整，出現(xiàn)大量下崗職工及弱勢群體，社會分配差距不斷拉大，貧富懸殊等社會現(xiàn)象發(fā)生，都引發(fā)拜金主義滋生，道德觀、價值觀混淆，使社會信用環(huán)境整體惡化。

二是信用約束機制尚不健全，失信成本低。誠信首先要有司法系統(tǒng)的保護，司法制度不完善，有法不依，執(zhí)法不嚴等，使不法之徒有恃無恐，就會變本加利破壞誠信。失信者不能及時得到嚴厲制裁，守信者不能得到有效保護，就導致“劣幣驅逐良幣”現(xiàn)象產生。我國的社會主義市場經濟尚未成熟，正徘徊在“信用經濟”的臺階之下，人們可以選擇“守信”，但當人們感覺“守信”將付出更大的代價，而“不守信”并沒什么懲罰，反而獲大利時，必然會選擇“不守信”。不守信、沒信譽，不僅導致個人、企業(yè)交易成本和社會總成本的大大提高，導致市場秩序混亂，而且會嚴重地侵蝕“社會誠信資源”。誠信需要完善的產權制度，產權是人們誠信、講求道德操守的基礎。明晰的產權是人們追求長遠利益的動力，從某種意義上說，只有追求長遠利益的人才會講求信譽。如果產權不清，人們就無須對自己的行為承擔責任，自然就沒有必要講信譽。

三是沒有建立全國統(tǒng)一信用檔案和信用評估體系。對企業(yè)約束機制的內容之一就是要建立企業(yè)信用檔案和企業(yè)信用評估系統(tǒng)。只有每個企業(yè)都有信用檔案，才能使企業(yè)的信用狀況有案可查。在建立企業(yè)信用檔案的同時，還必須建立專門機構對企業(yè)的信用程度進行評估，評出企業(yè)守信的等級。目前盡管我國已有數(shù)百家征信公司和信用評級公司，但它們的規(guī)模都比較小，信息也不完整，而且各自為戰(zhàn)，沒有形成全國統(tǒng)一的完善的企業(yè)信用檔案系統(tǒng)，也沒有建立完善的富有效率的企業(yè)資信評估體系。因而“哪個企業(yè)守信用，那個企業(yè)曾經失信”的信息很難獲得。企業(yè)或消費者因對交易的對方的信用狀況缺乏了解而上當受騙的事例層

出不窮。因怕再次受騙，許多企業(yè)只好采取“一手交錢，一手交貨”的落后的交易方式。而許多失信者的失信行為由于沒有檔案加以記錄，無案可查，因而它還有條件和可能再次失信。

四是政府行為不規(guī)范間接影響誠信制度建設。社會信用的內容包括政府信用、企業(yè)信用和個人信用。這三種信用的關系是相互依存、相互影響和相互促進的關系。每一種信用狀況的好壞既影響其它兩種信用，又受其它兩種信用的制約。因此企業(yè)信用狀況如何，除了企業(yè)信用制度的自身建設外，也受政府行為及政府信用的影響。如果政府“政出多門，政策多變”，這種行政方式給企業(yè)以不確定因素。當企業(yè)不能確定現(xiàn)行政策的有效性會持續(xù)到何時的時候，就會導致企業(yè)行為的短期化。一些地方的地方保護主義不僅是阻礙自由競爭的重要因素，也是不講信用企業(yè)的保護傘和失信行為的溫床。改革開放后出現(xiàn)了大量制售假冒偽劣商品、欠賬不還等失信行為，其原因之一就是地方保護主義。一些地方政府為了局部的經濟利益，不僅在本地區(qū)不打假，甚至還支持本地企業(yè)造假售假。對本地企業(yè)的賴賬、毀約行為千方百計地給予包庇，當本地企業(yè)因資不抵債而進入破產程序時，與企業(yè)合謀隱匿破產財產。這些行為無異于為失信企業(yè)開了綠燈，致使一些地方甚至出現(xiàn)了失信者取代守信者的逆淘汰現(xiàn)象。

三、加強誠信制度建設的幾點思考

（一）完善相關法律法規(guī)，進一步加大貫徹執(zhí)行力度和執(zhí)法力度。加強社會誠信制度建設，要堅持立法先行，通過立法和嚴格執(zhí)法建立企業(yè)失信懲罰機制。完備的誠信管理法律體系是維護市場經濟秩序穩(wěn)定和約束企業(yè)失信行為發(fā)生的前提。借鑒發(fā)達國家的發(fā)展經驗和法律制度，制定出一套完整、規(guī)范的企業(yè)誠信管理法律體系，以法律手段對企業(yè)行為進行規(guī)范、約束，對失信企業(yè)及企業(yè)管理人員和直接責任人進行嚴厲的處罰，構成犯罪的必須依法追究其刑事責任。在立法的基礎上，還要堅持公正嚴格執(zhí)法、加大執(zhí)行力度，增大失信成本，使失信成本大于或等于失信利益，并對失信者的長遠利益造成影響。使得法律真正成為維護債權人的合法利益、追究債務人違約侵權責任的有力武器。

（二）進一步加強公民道德建設，樹立誠信意識。進一步加大宣傳和教育的力度，大力弘揚誠實守信的文化傳統(tǒng)。在公民中樹立遵紀守法的觀念，樹立把個人合法權益與承擔社會責任相結合、相統(tǒng)一的觀念。重視培養(yǎng)公民的契約精神。

在市場經濟體制下以契約精神為核心的契約文明是構建現(xiàn)代法治與現(xiàn)代德治的思想基礎之一，契約精神是文明公民應該具備的一種素質，它是平等觀念、自主意識、合作精神、誠信能力的有機結合。要充分發(fā)揮輿論導向作用，利用電視、報紙、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒體大力普及信用管理的基礎知識，宣傳建立信用制度、加強信用管理、防范信用風險，以及建立失信懲戒機制等方面的知識和內容。

（三）要盡快建立社會化信用信息服務體系，努力改善信息不對稱情況。加快國家信用管理體系建設，奠定社會誠信制度的基礎。目前我國尚處在建立社會主義市場經濟體制的過程中，市場發(fā)育狀況和社會信用環(huán)境還很不理想。因此，不能單純依靠市場的力量來推動社會誠信制度體系建立，需要政府采取切實有效的措施予以推進。要建立信用公開制度，利用媒體、網(wǎng)站等手段公布失信者名單，在一定期限內使失信者喪失市場資格；對嚴重失信者，可訴諸法律，強化法院執(zhí)行力度，并由失信者負擔訴訟費、律師費等。要鼓勵、支持和引導民間資金投資設立各類征信機構，建立有效的社會化信用信息服務體系，并通過市場化的方式提供信用信息服務。要采用先進的技術手段，提高失信成本。如人民銀行建立的全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，使失信者不能辦理貸款等銀行業(yè)務，對企業(yè)和個人的經濟活動起到規(guī)范作用，有效促進了誠實守信、遵紀守法、重合同講信用的社會風氣的形成和信用意識不斷提升。

（四）完善政府職能，推動社會誠信。政府要促進政務信息公開，率先垂范，做誠信的榜樣；要保持政策的相對穩(wěn)定性，依法行政，打破地方保護，維護統(tǒng)一的市場秩序，維護公平、公開、公正的交易秩序和原則。國家的司法隊伍、公務員隊伍以及其它公職人員隊伍，代表著國家形象、社會形象，必須在廉潔從政、執(zhí)政為民、公正司法、加強自身修養(yǎng)、嚴格自律、忠于職守等方面作出榜樣，恪守司法職業(yè)道德，為公民道德建設作出表率，樹立良好的社會道德形象，促進全體公民的道德建設和社會誠信制度建設。

第三篇：建立上市公司誠信評價系統(tǒng)

建立上市公司誠信評價系統(tǒng)

企業(yè)信用評價，是市場經濟發(fā)展到一定階段的必要產物。信用是企業(yè)的無形財富，也是企業(yè)在市場的“第二張身份證”。在市場經濟條件下，信用作為社會經濟發(fā)展的重要成本和資源，已成為企業(yè)在市場經濟中不可或缺的價值標準。信用關乎國家尊嚴，中國比以往任何時候都更需要信用，因為中國比以往任何時候更被世界矚目。

上市公司是中國證券市場的基石，它的信譽度關系到證券市場的走勢和成敗。歷史經驗證明：市場經濟是法制經濟也是信用經濟。一個成熟的證券市場需要有一個發(fā)達的信用支撐，沒有科學完備的信用評價做基礎，市場的正常秩序是建立不起來的。

本研究以開放式系統(tǒng)作為研究的基本框架，運用預測分析法、系統(tǒng)分析法、比較擇優(yōu)法、數(shù)學模擬法、在各種特殊的表現(xiàn)形式中找出錯誤有效的特點和最基本的規(guī)律性，以構成上市公司信用評價體系的研究基礎和研究對象。在這基礎上，本文從研究世界各國的企業(yè)信用評價體系入手，逐漸擴展到對世界各國評價體系理論與方法的分類研究，試圖從宏觀、微觀、政治、經濟、市場等方位，大視角地比較世界各國企業(yè)評價體系的差異，從與國際接軌和具有中國特色兩方面探討中外信用評價的互補性。最終從中國信用評價體系缺陷中，進行模式選擇，設計出中國上市公司信用評價系統(tǒng)的基本思路和基本框架。

一、證券市場誠信建設的必要性

信用是個既古老又年青的話題。中國古代文化中的信用不僅與買賣活動中的信用交易有關，它還與社會道德和文化背景有關，具有社會和經濟及倫理范疇的意義。

現(xiàn)代信用是舶來品，完全是經濟和市場范疇的概念，經濟學家稱為信用經濟。簡言之，信用是建立在誠實守信基礎上的心理承諾與約期實踐相結合的意志和能力，信用是一種無法估量的無形資產，是現(xiàn)代市場經濟中一種重要的新的資本形態(tài)，信用社會生活的核心，信用是用金錢不能得到的人格資本。

信用媒介論認為：信用不是資本，也不創(chuàng)造資本，但信用可以節(jié)約流通費用，可以促進利潤率的平均化。

信用創(chuàng)造論認為：信用創(chuàng)造資本，信用就是貨幣。信用既然被用做流通手段和支付手段，那么，信用就是財富。

信用調節(jié)論認為：經濟的變動周期，是由于信用的擴張和收縮造成的，信用調節(jié)的直接對象應當是流通者，而不是生產者。

遺憾的是，西方經濟理論和學術界一直把對信用的研究，停留在貨幣及交換的研究上，并沒有從根本上刻畫出市場中信用體系、信用機制、信用制度的輪廓。

虛擬經濟是市場經濟發(fā)展到高級階段的必然產物，它產生于市場經濟，后來又作用于市場經濟。沒有活躍的虛擬資本，市場經濟就不能進入高級階段。按照馬克思主義的觀點，我們可以把虛擬經濟重新定義為：以現(xiàn)實經濟為基礎，而又獨立于現(xiàn)實經濟之上，按照自己的規(guī)律和方式賺取利潤的價值。這就是說，虛擬資本完全是信用的產物，它的活動就是信用活動的一種高級形態(tài)。市場經濟越發(fā)展，人們越來越困惑，越來越擔憂，沒有了方向感，為什么？原因是虛擬經濟在開始起作用。市場經濟中貨幣的時間價值的引入，金融衍生工具的出現(xiàn)，貨幣更加抽象化，金融衍生工具的自我繁殖、自我復制，克隆到無以復加的地步，人們的思維方式、生存方式、理論標準、統(tǒng)統(tǒng)被虛擬經濟洗刷和改造。虛擬經濟與網(wǎng)絡經濟的結合，更開拓了人們的想象空間，君不見，有形的市場運作和有限的資本流動，正在演繹為超越時空的網(wǎng)上游戲。與虛擬化、網(wǎng)絡化伴生的風險無處不在，痛定思痛，讓我們感到迅速建立信用評價系統(tǒng)的責任。沒有信用就沒有虛擬經濟，沒有信用市場規(guī)則就會被無情的踐踏。

據(jù)權威統(tǒng)計，由于社會信用和經濟信用遭到破壞，我國國內生產總值的增加至少要

減少 2 個百分點。據(jù)專家分析，我國市場交易中，由于缺乏信用體系，使得無效成本在國內生產總值中占 10% 到 20%。西方國家信用結算可達 90% 以上，而我國的現(xiàn)金支付率高達 80%，信用直接影響到經濟運行的效率。

讓人憂慮的是，目前我國證券市場上的信用狀況遠遠不能適應現(xiàn)代市場經濟的起碼要求。上市公司的信用缺失表現(xiàn)為：（1）財務數(shù)據(jù)虛偽，如虛增銷售收入、虛增利潤、報表重組等；（2）信息披露不真實、不及時、不完整；（3）重大決策未保護中小股東的利益，如通過關聯(lián)交易轉移利潤，為大股東違規(guī)提供擔保，大股東侵占上市公司資金等；（4）內控制度不健全，如重大決策未按“三會”運作規(guī)則進行，重大財務決策由大股東審批等；（5）隨意變更募集獎金投向，利用募集資金委托理財；（6）重大承諾不兌現(xiàn)，如預測利潤不兌現(xiàn)，整改措施不兌現(xiàn)等；（7）法人論理結構不健全等等。這些問題極大阻礙了中國證券市場的發(fā)展與規(guī)范。這些也正是我們開展《上市公司誠信評價系統(tǒng)》研究的出發(fā)點，課題開發(fā)的難點和重點。

二、課題開發(fā)的設計思路

現(xiàn)代經濟學告訴人們，信用缺乏問題的根本原因是交易雙方存在信息不對稱性。在商品交易中，消費者通常是信息的弱勢方，而供應方則是信息的強勢方。消費者不可能掌握有關的選購信息，特別是有關生產成本和內在質量的信息，從而做出物有所值的判斷。另一方面，供應方則擁有人所不知的“私有信息”，這種信息的不對稱性極容易使消費者受騙上當。證券市場是個信息高度不對稱的不完全市場，因而被有些圖謀不軌的人運用內幕交易、操縱股市價格等違法手段大發(fā)橫財。因此，規(guī)范證券市場行為的有效辦法，是矯正這種信息的不對稱性。這就是本課題開發(fā)的理論支點和理論依據(jù)。

合理假設之一。信用依存度與企業(yè)長期考慮成正比，與企業(yè)的短期行為成反比例關系。鑒于一定的利益基礎，信用行為的發(fā)生離不開利益的追求與權衡。追求利益最大化的原則，使利益在某種程度上成為信用行為的坐標。從理論上說，即越是出于長遠考慮的企業(yè)，其信用行為可能性越大。相反，在短期利益的考慮中，企業(yè)信用往往極易遭到破壞。

合理假設之二。信用度評價與風險評價的目標是一致的。國際銀行界處理信用風險的方法，多在確定與評估風險的權重、等級等技術體系，即外部評價與內部評價。外部評價，又稱標準法評價，指社會專業(yè)資信評估公司的信用度評價。內部評價，泛指監(jiān)管部門站在風險角度上決定評價物的風險權重，評價其是否有違規(guī)違法操作行為。與內部評價相比，外部評價的依據(jù)與標準及其結果更具通用性。內部評價與外部評價的側重點盡管有所不同，但其本質是一致的。因此可以得出這樣的結論，內部評價與外部評價的目標是一致的，是長期共存的。

合理假設之三。上市公司所披露的信息不完全真實，對其合理存疑。由于信息不對稱性的天生存在，上市公司的經營者作為理性人具有天性，以及市場的規(guī)則、制度自身存在的不完善性，信息失真的情況必然大量存在，甚至存在惡意造假的現(xiàn)象。因此，作為監(jiān)管部門的內部評價，對上市公司所披露的信息一定要保持合理的懷疑，從合理存疑出發(fā)，發(fā)現(xiàn)上市公司的潛在風險。本研究基于上市公司的披露信息具有不完全真實的假設之上，通過對已披露信息中包含的信息單元的分析，利用不同信息單元之間的勾稽關系，對這種勾稽關系進行數(shù)學模塊的驗證。如果驗證的結果是正相匹配，則說明了所披露信息具有一定程度的真實性。反之，則說明所披露的信息中具有自相矛盾之處，說明隱含不真實性。

合理假設之四。在假定的條件下，宏觀經濟總量是均衡的、穩(wěn)定的。就是說，在假定的前提條件下，均衡是存在的并且是穩(wěn)定的。本課題研究利用均衡分析方法。假定自變量是已知的和固定不變的。諸如，社會總需求和總供給，社會總投資和總消費，宏觀

經濟總量與微觀經濟總量，有效需求與國民收入，社會總信用等大的經濟變量與比例關系是不變的，均衡的，在此前提下展開研究及數(shù)學模型制作。

三、研究開發(fā)的設計框架

框架設計的基本原則是：信用評價是一項十分復雜的系統(tǒng)工程，從其評價的對象看，它涉及上市公司的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、金融企業(yè)、房地產企業(yè)、其他企業(yè)等。科學地對其評價，需要具備證券投資學、會計學、統(tǒng)計學、經濟學、數(shù)理統(tǒng)計學、管理科學、預測學、決策學、國際金融、市場營銷學、資產評估學、計算應用等多方面的知識和理論。因此，信用評價表現(xiàn)出對象多樣性，類型復雜性，工具綜合性，數(shù)據(jù)大量性，結果的不確定性。

設計的基本原則包括：

A、適應市場經濟需要的原則

當前，中國進入市場經濟以來，正在進行一系列改革，如現(xiàn)代企業(yè)產權制度的改革；企業(yè)經營機制轉換；政府職能轉變；金融體系的改革等，這些都是為適應社會主義市場經濟體制的要求而進行的。具體地說，在理論設計和實際評估時，應注意到企業(yè)類型的多樣化趨勢，投資主體的多元化和經濟行為的市場化等特點。

B、堅持規(guī)范化原則

這里規(guī)范有兩層含義：一是評估指標和方法的規(guī)范化，即要求在設計評價指標體系時，在評估實踐過程中要遵循國際慣例，與國際慣例接軌。在許多西方發(fā)達國家都有各自的權威信用評價機構和規(guī)范的評價指標體系與方法，有許多東西值得我們借鑒學習。所以，在設計指標體系時應以國際慣例和中國會計制度為標準。在評價程序的實施方面，也應采取規(guī)范的做法，這樣便于國際間、地區(qū)間的交流和比較。二是評價工作行為的規(guī)范化，也應促進被評價企業(yè)行為的規(guī)范化，促進證券市場的規(guī)范化和健康有序地發(fā)展。

C、堅持客觀性、公正性、獨立性和權威性

客觀性要求評價時，必須真實地反映上市企業(yè)的實際情況，所設計的指標應反映企業(yè)的實際，有針對性；并且要堅持公正性、獨立性。

D、定性分析與定量分析相結合的原則

定性分析和定量分析各有所長，在實際操作中都必不可少，必須充分結合。但最終評價結果應形成一個量化的結果，以排除定性分析中主觀因素或不確定性因素的影響。國外發(fā)達國家通常的做法是，定性分析與定量分析所占比例為 4:6，這與其完善的法律法規(guī)、評價單位對被評企業(yè)一切情況了如指掌是分不開的?？紤]到中國的實際情況，擬把定性分析與定量分析所占比重為 5:5 左右。另外，對每一評價結果加入“經驗評價”以對定性分析和定量分析彌補或校正。

E、靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合的原則

一般說來，如果企業(yè)在正常年份的經營是正常的，則它的各項經濟指標在各連續(xù)時期都存在一定的“慣性”或“時滯”。也就是說，某一指標值的本期值要受到以前各期尤其是近期值的影響，即存在“自回歸”現(xiàn)象。因此，在評價分析企業(yè)的經營狀況時，既不能只看企業(yè)過去，又不能以過去而做無依據(jù)的預測和展望。一方面，在對企業(yè)的過去及現(xiàn)狀分析和前景預測方面保持一定的比例關系，以現(xiàn)在為主，然后預測未來。另方面，在選擇評價指標時，不能局限在某一時點上，考慮企業(yè)近年的綜合平均指數(shù)，這樣可剔除某一特殊值的影響。

F、指標體系的科學性與系統(tǒng)性

指標體系的科學性與系統(tǒng)性，要求設計指標體系必須有科學依據(jù)，必須能真正反映出要反映的內容，同時又要全面、系統(tǒng)并具有代表性，不能只重視某一方面的指標和內容，既要全面反映上市企業(yè)的經營管理狀況，有無違規(guī)情況，又不能使指標重復、虛設。

G、系統(tǒng)軟件的實用性、高效性及可操作性

設計完指標體系和計算方法后，將編制通用的計算機程序，把數(shù)據(jù)輸入→指標計算→評價打分→評價結果輸出這一全過程電算化，這將大大提高評級的準確性和工作效率。實用性要求，研制出的系統(tǒng)軟件能適應實際評價工作的需要。既有通用程序和指標體系，又按設定的需求生成、添加某些內容。高效性，體現(xiàn)在指標系統(tǒng)的運行效率，它應具有運行速度快，各種結果一次生成等特點，只要有完備的數(shù)據(jù)信息資料，就能通過計算機迅速完成一切信用評價工作?？刹僮餍泽w現(xiàn)在，指標系統(tǒng)具有操作簡單易掌握等特點。將采用全屏菜單和人機對話方式，使非計算機專業(yè)人員亦能熟練掌握，同時使本系統(tǒng)有較強的兼容性，能在各種軟硬件環(huán)境下運行，并且建立起動態(tài)數(shù)據(jù)庫，可隨時進行各種查詢、修改、匯總，建立起評價后的管理信息系統(tǒng)。

H、數(shù)據(jù)的真實性和及時性

科學的評價必須依賴于真實可靠，及時的數(shù)據(jù)，要求采集數(shù)據(jù)時，必須確保數(shù)據(jù)的真實性，同時要求被評價企業(yè)提供各種真實的財務及相關數(shù)據(jù)。有些數(shù)據(jù)則可采用抽樣判斷的方法獲得，有些則必須參照會計師事務所提供的數(shù)據(jù)或報告。如果所使用的數(shù)據(jù)不真實或不全面，評價結果不可能科學、公正

四、研究開發(fā)的技術路徑與數(shù)學應用模型

信用風險的度量方法有很多，既有傳統(tǒng)的度量方法，也有現(xiàn)代數(shù)學模型計算方法。傳統(tǒng)方法有：專家評價法、信用評級法、信用評分法。現(xiàn)代數(shù)學模型方法更多，如 KMV 模型、信用度量術模型、麥肯錫模型、神經網(wǎng)絡模型和模糊數(shù)學模型等等。各種模型的運用不甚相同，計算方法與角度不同，又都不能完整地描繪出企業(yè)的最原始數(shù)據(jù)和目前正在每天變化的數(shù)據(jù)。

專家評價方法帶有很大的主觀性、隨意性，其優(yōu)點是能將有影響的信用風險揭示出來；信用評級法的優(yōu)點是能將企業(yè)的信用等級用極其簡單明了的符號表現(xiàn)出來，能給人非常直觀的感覺。但它最初主要依賴指標的優(yōu)劣進行分類，沒能考慮到各指標對系統(tǒng)的影響力。信用評分法改變了這一缺陷，它能根據(jù)各指標對系統(tǒng)的影響不同設置不同權重，將系統(tǒng)指標量化為數(shù)值來對企業(yè)的信用風險度進行判定。

因此，我們把現(xiàn)代數(shù)學模型與傳統(tǒng)風險評價方法結合起來，開發(fā)了《上市公司誠信評價系統(tǒng)》，不僅對傳統(tǒng)風險評價方法作了進一步的修正和完善，而且能對企業(yè)未來信用風險進行有效地預測；對眾多的分值計算，充分利用了數(shù)學模型計算，對整個系統(tǒng)信用風險的揭示和預測分析采用了模糊數(shù)學理論和數(shù)理統(tǒng)計學中的預測模型。

我們對上市公司誠信風險評價與現(xiàn)行的企業(yè)信用評價有著本質不同。一是誠信評價的內容要遠遠大于一般的企業(yè)信用評價。企業(yè)信用主要針對企業(yè)的財務狀況、發(fā)展狀況、管理狀況等有限的幾個方面的內容，而上市公司的評價不僅要關注以上內容，更多地要涉及到公司的守法、守規(guī)、信守承諾等諸多變量。

針對以上區(qū)別，我們設定了兩套評價系統(tǒng)，即信用評價系統(tǒng)和誠信（風險）評價系統(tǒng)，其權重各占 50%。各有側重，最后兩權相加。信用評價系統(tǒng)主要考核企業(yè)的經營能力、盈利能力、市場占有率、管理狀況、發(fā)展狀況等有限內容。而誠信（風險）評價系統(tǒng)主要揭示企業(yè)存在的重大風險及隱患，包括公司經營獨立狀況、法人治理結構、內控制度建設、信息披露情況、募集資金使用情況、重大資產重組情況、財務真實性情況、相關監(jiān)管部門處罰。兩系統(tǒng)的相加真正的描繪出企業(yè)的現(xiàn)狀及風險程度。

在數(shù)學模型的運用上，我們采用了上市公司風險三級模糊評判模型，即把每個指標按其程度分若干等級，又將所有指標按其性質分為若干類型。評判時，先按每一指標的各個等級進行一級模糊綜合評判，得出單個指標的評判結果；再按每一類的各個指標進行二級模糊綜合評判，得出所有指標的評判結果。這樣既能處理指標的模糊性，又可避

免指標眾多帶來權重分配的困難。為了使系統(tǒng)的數(shù)據(jù)參數(shù)比例更加可靠，本課題又輔之以其他數(shù)學模型，比如神經網(wǎng)絡模型、灰色系統(tǒng)模型、企業(yè)失敗預測模型、財務數(shù)據(jù)真實性推斷模型、組合預測。實證結果表明，分析總的平均預測誤差，組合預測的結果要優(yōu)于單一預測的精度，這可降低預測的風險性。

第四篇：如何建立律師誠信制度

如何建立律師誠信制度

作者：李國梁 陳柬

(一)律師執(zhí)業(yè)與誠信

1993年律師體制改革后，律師事務所脫鉤改制成為市場經濟中的中介組織，逐步實現(xiàn)由國家行政事業(yè)單位向合伙、合作制律師事務所的轉變，律師則由國家行政事業(yè)人員逐漸成為市場經濟中的自由執(zhí)業(yè)者。律師的執(zhí)業(yè)生命與市場生命息息相關，法律服務的商品化、規(guī)?；蠲恳晃宦蓭熓紫瘸蔀橐粋€市場的主體，在競爭中求業(yè)務、求生存。簡單地來講，就是沒有了市場，律師的生活都成問題!在廣州地區(qū)，全市律師總數(shù)占了整個廣東省律師總數(shù)的近四成，業(yè)務量占了三分之一，律師事務所名稱中有一個“信”字的就有19家，由此可以看出，律師隊伍是很注重“誠信取人”的。因為誠信是市場經濟的生命維系，正常的法律服務市場的建立與維持也需要誠信作為奠基，而律師服務標的的特殊性決定了首先，律師本身就是誠信制度的維護者，見證著司法的公正；其次，律師也是誠信制度的受益者，如果失去了誠信，整個律師業(yè)的社會公信度便將隨之喪失，這個職業(yè)所依托的社會基礎也不復存在。

當前社會上最可怕的是，不誠信在某種程度上已成為一種生存環(huán)境，一些人不守誠信而不受任何懲罰，反而因此得到好處，當謊言和虛偽在一些時候總是比真、誠、信、實更適合某種環(huán)境并具有更大的生存優(yōu)勢時，就必然導致更多的人在更大的范圍內不守誠信。在律師隊伍中，也有極少數(shù)人將目光不是放在如何提高自身綜合素質以贏取業(yè)務，而是聚焦于如何營造這種可怕的投機環(huán)境以逸待勞：一些律師拜金舍義，違反職業(yè)道德與執(zhí)業(yè)紀律，虛假承諾，玩忽懈怠，甚至作偽證以達目的；一些律師吃喝嫖賭，生活腐化，嚴重損害了律師隊伍的整體形象；還有個別律師利欲熏心，不惜冒著違法犯罪的風險去送禮行賄；律師同行之間相互詆毀，通過不正當競爭手段爭搶案源；不少律師事務所內部管理混亂，搞“承包”、“掛靠”經營，名為“合伙”，實為“單干”，賬本、發(fā)票人手一本；以及律師行業(yè)的亂收費現(xiàn)象等等，都涉及到一個誠信的問題。

律師，毋庸置疑是一個市場人，但其本質是為社會提供法律服務的社會主義法律工作者。整個社會誠信體制的內容有著根本的一致，但是在不同的歷史時期、不同的行業(yè)中需要突出強調的重點卻是不一樣的。律師誠信的重點就是依法治國。

(二)如何建立律師誠信制度

1、以思想政治工作為突破口，強化律師黨建工作。

思想政治工作是律師隊伍維護法律公正、維護社會穩(wěn)定、維護當事人權益、服務經濟建設的職能基礎。多年的實踐證明，我國的律師隊伍是一支黨和人民完全可以信賴的、政治業(yè)務素質較強的隊伍。但同時，我們也清醒地認識到，在體制轉軌、社會轉型的新歷史條件下，律師隊伍面臨著來自經濟、社會、文化、思想等領域的巨大沖擊和挑戰(zhàn)。律師們只有從思想上堅定正確的政治立場，認真領會全國律協(xié)《關于在全體律師中深入開展學習江澤民總書記慶祝建黨八十周年重要講話，進一步加強職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律教育的決定》，及張福森部長在第五次全國律師代表大會上講話的精神，以國家的法律和政策指導業(yè)務，有效提高法律 1

服務質量，才能適應新時代的發(fā)展趨勢。

其中，重點應抓好律師隊伍的黨建工作，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。首先，要建立健全基層黨組織結構，律師協(xié)會要挑選具有代表性、群眾性、先進性的律師黨員共同組成律師協(xié)會黨總支，并根據(jù)各地實際，規(guī)定擁有一定黨員人數(shù)的律師事務所建立基層黨支部，確保每一個律師黨員都能過上正常的組織生活；其次，狠抓政治理論學習，努力提高律師隊伍的政治理論水平，律師協(xié)會黨總支及律師事務所黨支部要不定期地組織廣大律師認真學習上級有關文件精神，積極討論，及時匯報，形成合力，共同進步；第三，開展豐富多彩的學習教育活動，寓教于樂，充分調動律師黨員的主觀能動性；第四，不斷向黨組織輸送新鮮血液，充實律師黨員隊伍，對廣大律師實行黨性化的知識管理，保持律師隊伍的生機與活力。第五，廣泛建立黨員基本信息自動化管理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代辦公設備建章立檔，將黨總支的各項工作納入規(guī)范化、信息化管理的軌道。

2、誠信問題的解決，要同深化經濟體制改革和政治體制改革相結合。發(fā)展是硬道理，在發(fā)展中才能有效解決誠信問題。我們必須認識到，在發(fā)展市場經濟的過程中，確實會經歷一個失信的漫長過程。哄騙和欺詐是市場經濟的早期特征，但從現(xiàn)在政治經濟學規(guī)律的高度來看，隨著市場經濟的發(fā)展，這種欺詐和哄騙的手段將越來越受到排斥，市場道德必然發(fā)展到一定水平。市場經濟不但要求有良好的市場道德，而且它能為良好的市場道德的建立提供堅實的經濟基礎。所以在這個意義上，要有效的解決目前律師服務市場中存在的失信問題，除了提高律師的誠信意識外，還必須進一步完善市場經濟體制和政治體制改革。從中國的現(xiàn)狀來看，隨著市場經濟體制改革的深入，隨著政治體制改革的推進，隨著市場調節(jié)、政府調節(jié)、法律調節(jié)、道德調節(jié)的共同發(fā)揮作用，中國的法律服務市場將會日趨規(guī)范化。

3、法治須加強，體系須建立，制度須規(guī)范。

現(xiàn)代法治的基礎是市場經濟，完善的法律體系是律師誠信制度健康發(fā)展的基礎和內在要求。

律師誠信制度的建立需要一個過程。目前部分律師主體信用差，行業(yè)秩序比較亂，原因很多，律師的誠信意識差是一方面，另一個更重要的原因是律師誠信體系和制度建設滯后。加強律師誠信制度建設，要以黨中央頒布的《公民道德建設綱要》為指導，以中華全國律師協(xié)會的《律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范》為標準，充分體現(xiàn)“誠實守信，服務群眾”的精神。根據(jù)中國的國情，從律師執(zhí)業(yè)活動和律師管理工作的角度看，律師誠信體系建設應包含四方面內容：一是法律法規(guī)制度體系的建設。重點是制定律師執(zhí)業(yè)的行業(yè)標準，即由執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范構成的社會對律師誠信度的基本判斷?？梢越梃b國外成熟的經驗，進行有關立法工作，考慮到律師誠信體系建設剛剛開始，可先以條例或具體規(guī)則的方式，來規(guī)范律師誠信制度的發(fā)展。如：各地應盡快出臺有關律師的會員處分規(guī)則、收費管理規(guī)則，強化律師事務所的委托代理制度，更加規(guī)范、具體地明確律師對當事人應盡的義務等；二是律師事務所和律師管理部門監(jiān)督體系的建設。從提高思想認識入手，端正“兩手抓，兩手都要硬”和“重管理”的業(yè)務指導思想，密切“兩結合”管理，突出行業(yè)管理優(yōu)勢；三是信用反饋評價體系的建設。如：律師管理部門通過電腦對所有律師和律師事務所建檔立卡，形成信用檔案；律師事務所推行所務公開，將律師執(zhí)業(yè)的誠信情況更好地置于當事人的監(jiān)督之下；加大對違法違紀現(xiàn)象的懲罰力度；對開展各項工作實行質量反饋跟蹤，落實到位，及時整改；

還可以逐步推出類似“美國公平信用報告法”(InFileCreditReport)這樣的法律來推動律師個人信用制度的建設。四是推行強制性律師執(zhí)業(yè)責任賠償和保險制度。這是樹立律師良好社會形象，切實保護當事人的合法利益，強化律師行業(yè)的責任意識，降低律師執(zhí)業(yè)的社會風險的有效途徑。

簡而言之，律師誠信體系的建設即可按照如下程序推進：

全社會廣泛參與→建立包括所有律師會員的信用信息資料庫→實行信用信息的公開化→動員社會力量來監(jiān)督失信行為。但這些措施的實施，沒有健全的法律作為保障都是不可能得到實現(xiàn)的。

誠信不僅是道德的問題，還是一個契約化、制度化管理的問題。不誠不信的現(xiàn)象屢有發(fā)生，主要在于沒有相應的獎懲機制，杜絕背信行為光靠說教是無濟于事的，只有實行契約化、制度化的管理，使依靠損害他人而獲利的行為得到法律的制裁，才不至于令那些在利益的驅動下缺乏誠信的行為習慣化、普遍化。

4、誠信制度的建立，政府是關鍵。

世界上的信用制度已經建立了150年，而在我國，社會信用水平還比較低下，主要依靠千百年來的孔孟之道予以約束是遠遠不夠的。律師誠信，從一定程度上來講就是法制倫理。法制倫理就是一個依法治國的倫理。政府作為依法治國的主體，在律師誠信制度建設中是核心的核心。政府帶頭遵守諾言、講信用，可給社會帶來良好的示范效應，反之則帶來很大的負面影響。北京、天津等地人民法院對破產企業(yè)實行“債權憑證制度”，規(guī)定對那些破產企業(yè)，一旦發(fā)現(xiàn)其有財產，就可以隨時追究，并將這些企業(yè)公布于眾，這個政策一出臺，馬上便有20多家企業(yè)主動提出還債。由此說明政府為誠信制度的建立提供足夠的法律保障，非常必要。

沒有強有力的監(jiān)管，就沒有社會主義市場經濟。政府對律師隊伍的監(jiān)管，主要表現(xiàn)為律師行政管理部門對律師的管理，其工作職能包括律師服務市場監(jiān)管和行政執(zhí)法兩大方面。在律師誠信體系的建立中，律師行政管理機關擔負著非常重要的職責：一是律師服務市場主體“入門”的守門員；二是市場運行中的裁判員；三是市場效益的“衛(wèi)士”。因此，律師行政管理部門必須端正意識，在加強對律師管理工作的宏觀指導與業(yè)務調研的基礎上，具體應重點抓好兩項工作：一是完善律師“戶口”的管理，由靜態(tài)監(jiān)管向動態(tài)監(jiān)管變化；二是建立律師信用公示制，建立律師信用的“紅名單”和“黑名單”，定時公布律師行業(yè)的信用信息，對于防范失信行為有著重大意義。

當然，誠信制度的建立主要還是依靠律師市場化的力量來完成，政府的作用也只有與市場的作用結合起來才能使這項事業(yè)發(fā)展起來。單憑政府的號召，而沒有市場的支持，誠信體系是不可能建立起來的。此外，建立律師誠信制度，一定要體現(xiàn)公平原則和市場原則，在市場競爭中自然地形成，政府的作用主要是制定規(guī)則，行使監(jiān)管職能。中國已經加入世貿組織，世貿組織規(guī)則主要約束的是政府。當前社會，市場經濟秩序比較亂，需要出臺相關法律法規(guī)來規(guī)范政府和社會各界的行為，國務院已經開始著手制定，相應地，各地司法行政部門也可以成立律師誠信領導小組，專門就此類問題進行調研與落實。

5、行業(yè)組織責無旁貸。

政府的職能主要在于制定市場游戲規(guī)則，并監(jiān)督這些規(guī)則的具體實施。作為政府的助手，律師行業(yè)協(xié)會在建立律師誠信體系中起著非常重要的作用。近年來，律師協(xié)會對于“兩結合”體制的貫徹執(zhí)行已經取得了一定的成績，全國各省、市律師協(xié)會管理人員架構中，執(zhí)業(yè)律師占大多數(shù)，但律師行業(yè)監(jiān)督、監(jiān)控力度還遠

遠不夠，如何發(fā)揮行業(yè)管理的優(yōu)勢，真正做到律師自己管理自己，還需要一個相當長的過程。律師行業(yè)管理重點是行業(yè)自律，實現(xiàn)行業(yè)自律的前提就必須建立一個完整的律師誠信體系。律師協(xié)會在此方面重點應做好下列幾項工作：

(1)用規(guī)章制度規(guī)范律師的信用行為，在繼續(xù)做好服務工作的同時強化行業(yè)管理。繼續(xù)制訂和完善各級行業(yè)管理規(guī)范、律師執(zhí)業(yè)準則和律師業(yè)務規(guī)則，并付諸實施，爭取在幾年內形成比較全面的全國律師自律規(guī)則體系。

(2)根據(jù)司法部《關于進一步推動律師工作改革的若干意見》的要求，加強律師協(xié)會對律師的監(jiān)督職能，加大對律師違法違紀行為的查處力度，建立律師行業(yè)管理的長效機制。當今中國社會，律師違約現(xiàn)象屢有發(fā)生，究其原因，這與律師管理制度、國家法律建設水平以及國家的政治制度緊密相關。其中，違約成本低，也是違約現(xiàn)象比較普遍的原因之一，因此要減少違約的發(fā)生，必須加大對律師違約的懲罰力度，增加違約人的違約成本。

(3)建立律師誠信評審委員會，培育有權威的誠信評審機構。由執(zhí)業(yè)信譽良好的優(yōu)秀律師及本系統(tǒng)內外的一批社會知名人士組成，對律師和律師事務所的執(zhí)業(yè)信用、執(zhí)業(yè)素質進行評價和審核，積極開展評審技術基礎研究，并結合中國經濟和社會發(fā)展的具體情況，完善評審體系。定期向社會公示，加強評審文化的宣傳，傳播信用理念，提高全體律師隊伍的信用意識，接受社會監(jiān)督。

(4)建立統(tǒng)一的誠信評級記錄庫，但在信用信息體系中，不是所有信息都要予以記載，可以只記錄違約記錄，并永久保存不可更改，獎罰褒貶均依此為據(jù)。此外，在實行部門間信息共享的過程中，要防止這些信息被應用于其他目的，特別是要注意個人隱私權的保護。政府可以運用行政權力把信息收集起來，然后制定資格認證標準，確定哪些評級機構和征信機構有資格使用這些信息。鑒于律師行業(yè)自律的發(fā)展趨勢，此項業(yè)務應由律師協(xié)會進行監(jiān)管，用5年時間來完成這個過程是可行的。

(5)建立律師執(zhí)業(yè)保險制度。將這項制度的建立歸入律師協(xié)會工作重點之一，是有其道理的。一方面，責任保險想律師之所想，為當事人和律師創(chuàng)造了雙向保護，真正體現(xiàn)律師協(xié)會——“律師之家”的溫暖；另一方面，強制推行，業(yè)務公開，有利于律師協(xié)會在律師及社會公眾中樹立行業(yè)權威，為完全實現(xiàn)行業(yè)管理奠定基礎。

6、建立律師事務所管理的理念和基本原則。

在律師事務所不斷向著集團化、國際化方向發(fā)展的今天，要把這些具有專業(yè)法律知識、個性很強的律師組織到一起接受市場的考驗，并不是一件容易的事情。律師執(zhí)業(yè)的特點和行業(yè)的發(fā)展，要求每一個律師事務所必須建立起自己的管理理念和具體操作規(guī)程的基本原則，而誠信就是這一理念與原則的核心。

有的律師事務所在從業(yè)過程中，十分看重最大限度的利潤產出，致使“搞承包”、“掛靠”經營的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，一旦律師發(fā)生違法違紀的情況，就會對當事人和律師事務所本身造成嚴重的損失。中國律師執(zhí)業(yè)，是一個團體協(xié)作的合成，律師事務所能夠立足于矛盾沖突集中的法律服務領域而不倒，靠的就是“誠信”二字。律師事務規(guī)模的增長，在市場經濟中必須隨著客戶的增長而成長，要想留住和拓展客戶群，除了需要掌握精湛的法律業(yè)務技術之外，還得具備良好的職業(yè)操守，“誠信”就是關鍵。如果在律師事務所的管理理念中缺少了“誠信”這一服務公眾的操作規(guī)則，就必然會導致律師事務所與客戶之間維系之繩斷裂。因此，律師事務所需要制定5年或10年規(guī)劃，將這一哲學理念注入到自身的管理規(guī)則中，形成一種約定俗成的律所文化，并于每年根據(jù)具體情況不斷修正。具體操作

方法應重點突出幾項工作：

(1)通過探討與規(guī)范，確立誠信在律師事務所管理理念的核心地位。組織本所律師在誠信這個問題的背景與前景上，進行深入的學習與探討，緩解律師個人利益與律師事務所、社會利益之間的沖突，充分認識誠信在法律服務市場中的重要性，建立起以誠信為核心的律師事務所經營理念與文化氛圍，并將這一原則以規(guī)章制度的形式確立下來。

(2)樹立合理的財務目標?！柏敗迸c“信”在當前社會中經常被置于兩個對立的層面上，其實只要協(xié)調好兩者的內在聯(lián)系，“財”、“信”也能相輔相成。律師事務所的財務目標應當切合律所發(fā)展的實際，好高騖遠只能滋長不良的職業(yè)道德，出現(xiàn)業(yè)務振蕩，增加律師執(zhí)業(yè)的風險。因此，在確立律師事務所的財務目標之前，律師事務所必須慎重考慮下列因素：客戶質量與規(guī)模、律師事務所資金實力、律師人員業(yè)務水平、律師事務所的發(fā)展規(guī)劃。總之，一切業(yè)務的開展均需“依法執(zhí)業(yè)、誠信為本”，財務公開，嚴格管理，“財”“信”合一。

(3)樹立律師個人的誠信意識。律師事務所的管理要以人為本，“十年樹木、百年樹人”，在具有較強商業(yè)氣味的法律服務市場中，律師事務所要想立于不敗之地，必須擁有一支思想素質過硬的律師隊伍。首先，要把好“入門關”，在挑選合作對象時，就應當重視觀察律師的內在的職業(yè)品德；其次，要抓好“繼續(xù)教育關”，通過形式多樣的、不斷的學習活動，穩(wěn)固律師個人執(zhí)業(yè)的誠信意識，以點涉面，贏取整體效益；第三，可以效仿醫(yī)務管理的方法，將本所律師個人業(yè)務情況向社會公開，如在律師事務所開辟一個專欄，內注明律師的個人基本簡介、業(yè)務特長、執(zhí)業(yè)年限、信用表現(xiàn)等等內容，以便督促律師誠信意識的樹立和增強社會對律師行業(yè)和監(jiān)督。

(4)建立一套完整的律師事務所管理體制。規(guī)?；陌l(fā)展前提是規(guī)范化的發(fā)展，律師事務所的運作需要一套完整的管理體制來約束。律師事務所的管理體制就是律師事務所的“骨”、律師個人就是律師事務所的“血與肉”，而誠信制度便是律師事務所的“精、氣、神”，只有這三者得到切實地統(tǒng)一，律師事務所的生命才能在這一競爭日益激烈的市場中延續(xù)。

7、律師誠信與入世競爭。

中國加入WTO后，很多國外知名律師行陸續(xù)被獲準在國內設立辦事處，他們先進的管理經驗和較為完善的業(yè)務素質，對國內原有的法律服務市場構成了一定的威脅，形成了四大挑戰(zhàn)：一是觀念的挑戰(zhàn)，在中國的歷史轉軌中，律師在必須適應高度市場化挑戰(zhàn)的同時，必須適應國際化，應對全球律師業(yè)競爭的挑戰(zhàn)；二是業(yè)務技術的挑戰(zhàn)，國內律師雖然在國內法律服務市場占有絕大部分市場份額，但在業(yè)務水平的吸收和應用上與國際知名律師行還存在相當?shù)木嚯x；三是組織管理的挑戰(zhàn)；四是人才的挑戰(zhàn)，國內律師界如果不迅速采取措施吸納優(yōu)秀的“五懂”人才，是不可能在與國際法律服務的競爭中占據(jù)主動的。

誠信，在市場經濟中就是市場競爭力，它能幫你打開知名度，拓展業(yè)務面，良好的信譽就是你投資律師行業(yè)的賬戶，當社會與政府為你注入第一筆創(chuàng)業(yè)資金后，執(zhí)業(yè)信用與業(yè)務素質就成了行業(yè)競爭的兩大儲蓄資本。眾所周知，儲蓄業(yè)務如果總是光出不進的話，就會出現(xiàn)赤字，律師的信譽賬戶如果沒有誠信作為及時補充，僅僅注重提高業(yè)務水平，也一定入不敷出。一旦耗盡當事人對你的原始儲備，那么這個被稱為“朝陽產業(yè)”的行業(yè)恐怕也只能是日暮夕陽了!所以，面對入世的機遇與挑戰(zhàn)，律師行業(yè)必須提高認識，建立信息完備的誠信系統(tǒng)，增加行業(yè)運行的透明度，將各項業(yè)務的開展貼近老百姓的生活，想當事人之所想，急當

事人之所急，方能贏得社會效益與經濟效益雙豐收。

在當前社會，律師誠信制度的建立必須按照市場化的方式進行運作。誠信規(guī)范提出之后，還需要通過相應的機制運作使這些規(guī)范要求真正成為律師個人的內在素質：一方面是誠信的監(jiān)督機制，一方面就是誠信的養(yǎng)成機制。因此，作為律師行業(yè)與律師管理行業(yè)來說，任重而道遠。信用體系是一種威懾力量，對守信者，信用體系是一個“保護神”，對失信者，信用體系則是一把利劍。我們有理由相信，在完備的誠信體制下，失信者對抗的不僅僅是交易對方，而是整個社會，整個社會都將對其嚴懲不怠，使之無處藏身。

第五篇：誠信是建立食品安全的保障

誠信是建立食品安全的保障

莊金敏

（天津龍威糧油工業(yè)有限公司）

摘要：介紹了天津龍威糧油工業(yè)有限公司建立誠信體系的過程。還介紹了誠信體系的建立是保障食品質量安全、促進本行業(yè)發(fā)展的治本之策 關鍵詞：誠信 誠信體系 食品質量安全

近年來，我國食品安全問題較為突出，影響了人民群眾的切身利益、身心健康甚至生命安全，引起了黨中央、國務院和地方各級政府的高度重視。2014年全國政協(xié)、人大會議上，“食品安全問題”成為民生關注的焦點。[1] 食品企業(yè)建立誠信管理體系，落實企業(yè)主體責任，加強企業(yè)內部誠信管理。樹立誠信意識。培訓以“合法經營、誠實守信”為核心的企業(yè)誠信文化。以確保質量安全、防范失信風險為重點，結合已有的管理體系實施、建立健全原輔料的管理、技術創(chuàng)新、產品研發(fā)、加工制造、儲運銷售、質量追溯到責任研究的全員、全過程、全方位的內部誠信管理制度。[1] 天津龍威糧油工業(yè)有限公司建立誠信體系的過程

作為天津市第一家誠信體系被認證的油脂企業(yè)，誠信體系的建立并沒有固定的的運行模式可以遵循，所以我們是第一個吃螃蟹的人。盡管如此，公司高層認為，誠信建設是一項系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)經營的全過程，對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有至關重要的作用。

第一：我們建立誠信誠信體系大致可以分為以下幾個階段

1、在天津市工信部和國家認證認可監(jiān)督管理委員會認證認可研究所（以下簡稱CCAI）的大力宣貫和組織下。2012年3月在我集團總部召開了《食品工業(yè)企業(yè)誠信管理體系(CMS)建立及實施通用要求》植物油及油脂制品生產企業(yè)實施指南編寫的啟動會。2、2012年4月份在天津市嘉里糧油工業(yè)有限公司再次將食品工業(yè)企業(yè)誠信管理體系(CMS)建立及實施通用要求》植物油及油脂制品生產企業(yè)實施指南再次進行商討起草的工作。3、2012年5月由CCAI在哈爾濱組織的的誠信管理體系的專題培訓班。我司派專人前往進行培訓，將誠信管理體系的實施過程進行系統(tǒng)的培訓。4、2012年6月。我司組織兩名人員參加了由工信部、中糧集團、中國經濟網(wǎng)協(xié)辦的全國工業(yè)“十二五” 食品 發(fā)展交流會。由代表天津龍威糧油工業(yè)有限公司的質檢部經理周青與全國4000余家食品企業(yè)一道簽署了“2012年食品企業(yè)誠信宣言”。為我司建立誠信體系奠定了堅實的基礎。

/ 7 5、2012年11月。我司再次參加了食品工業(yè)企業(yè)誠信管理體系(CMS)建立及實施通用要求》植物油及油脂制品生產企業(yè)實施指南最后定版工作。其中我司人員周青對要求的細節(jié)進行了大量的參與編訂。受到了CCAI于海峰老師大力表揚。6、2013年3月企業(yè)高層最后確定我司建立誠信管理體系機制。

領導層是企業(yè)誠信建設的重要保障：企業(yè)領導者在決定企業(yè)的發(fā)展方向、經營方針的過程中處于舉足輕重的地位,而且企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經營方針本身就是企業(yè)及其領導層的意志轉化。因此，企業(yè)領導層對于誠信建設的效果和成效發(fā)揮著重要保障作用。從這個意義來看，企業(yè)領導人不僅是企業(yè)誠信建設的設計者和倡議者，而且成為身體力行者，他們也必將通過示范引導整個企業(yè)誠信經營，帶動員工誠信自律，成為企業(yè)誠信建設創(chuàng)新和轉換的帶動者。[2] 7、2013年5月進行公司內外部現(xiàn)狀評估，為誠信體系建設提供決策依據(jù)。完善企業(yè)誠信體系，企業(yè)有必要對自身已開展的誠信建設狀況進行梳理，及內部診斷和總結，并在此基礎上形成企業(yè)誠信建設政策，以指導企業(yè)更加系統(tǒng)、規(guī)范、有效地推動誠信建設工作。企業(yè)誠信體系建設診斷一般可分為以下3個步驟：(1)準備階段

召開企業(yè)誠信體系建設內部溝通會；制定企業(yè)誠信調研計劃。(2)實施階段

企業(yè)內部調研：企業(yè)各級內部人員訪談；收集內部誠信相關資料。

企業(yè)外部調研：行業(yè)誠信情況調研；產業(yè)鏈誠信調研；利益相關方情況調研。(3)分析與匯報階段

收集的信息歸納及分析；分析結果總結并撰寫匯報材料；調研匯報；企業(yè)誠信體系總體[2] 8、2013年7月建立全面企業(yè)誠信建設體系。

企業(yè)誠信建設是一個系統(tǒng)工程，涉及到了法律、道德、經濟、行為等不同層面的問題，因此需要通過建立相關制度，并對實施情況進行動態(tài)考核和持續(xù)改進。在對現(xiàn)有誠信建設診斷分析的基礎上，企業(yè)應因企制宜，深入討論，精心構建企業(yè)誠信建設體系，并在實踐中不斷探索和完善，不斷發(fā)展。從共性來講，企業(yè)誠信建設內容通常包括以下4個方面：法律層面、道德層面、行為層面、經濟層面。而且四個方面不是相互割裂的關系，而是相互補充，共同組成企業(yè)誠信建設的內容。[2](企業(yè)管理雜志)9、2013年8月設立組織架構，明晰職責分工。

如何結合自身的特點, 建立有效的誠信建設管理組織架構,已成為企業(yè)領導層在誠信體系建設中必須要考慮的重要問題。一般來說，企業(yè)設立相關的企業(yè)誠信管理機構或協(xié)調機構，應該遵循以下原則：結合實際和靈活性原則、集中管理和全員參與原則、權責明確原則、信息暢通原則、嵌入性原則（也就是誠信建設

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活動必須與企業(yè)的日常經營活動相結合）。國際經驗表明，企業(yè)誠信建設和信用管理機構在現(xiàn)代企業(yè)經營中發(fā)揮著舉足輕重的職能和作用。[2] 10、2013年9月在CCAI的全力協(xié)助配合下全力開展誠信體系（1）成立CMS領導管理機構（2）明確誠信管理體系負責人

（3）確信企業(yè)內的誠信方針并發(fā)布，在企業(yè)內外營造誠信氛圍。（4）按照CMS建立誠信體系文件（包括手冊、程序文件、管理制度、作業(yè)指導書、記錄、檔案）形成六大機制，重點做好誠信因素的識別的和合規(guī)性評價。

（5）進行誠信體系模擬實施運行階段 11、2013年11月6-7日邀請審專家甄劍對我司的誠信管理體系進行全面有效的指導性審核。12、2013年11月15日將審核的一般不符合項進行整改并及時提報。2013年11月25日最后在為期7個工作日的公示下,2013年12月5日我司獲得了誠信管理體系證書。

13、執(zhí)行監(jiān)督，加強考核評估，持續(xù)改進

成功的企業(yè)經驗證明：5%在戰(zhàn)略，95%在執(zhí)行。在當前企業(yè)誠信建設中，只有通過執(zhí)行制度來實現(xiàn)有序管理，在管理過程中不斷完善制度，才是誠信建設的根本意義所在?？己嗽u估是企業(yè)誠信體系構建中必不可缺的一個重要環(huán)節(jié)，是不斷總結企業(yè)誠信建設過程中取得的經驗和教訓，為不斷持續(xù)改進提供重要的基礎和依據(jù)，是推動企業(yè)誠信良性提升的不竭動力

二、誠信體系的建立是保障食品質量安全、促進本行業(yè)發(fā)展的治本之策 改革開放以來，我國的政治、經濟和社會發(fā)展取得了舉世矚目的巨大成就，在政府大力推動和全社會積極參與下，食品企業(yè)不斷探索實踐，企業(yè)誠信體系建設具備了一定的基礎，取得了一定的成效。然而近年來，一系列食品安全事件的發(fā)生，為我們敲響了誠信建設的警鐘。深度解析這些食品安全事件，我們發(fā)現(xiàn)部分食品生產經營者的血液中遺失了誠信的養(yǎng)分，喪失了道德的成分，在食品中使用非食品原料、添加有毒有害物質、濫用食品添加劑、制假、售假，給人民生命健康造成嚴重的威脅。我們正面臨著一場嚴峻的挑戰(zhàn)——誠信貶值，失信嚴重！

當前，企業(yè)誠信存在的問題主要表現(xiàn)在以下六個方面：[3] 一是企業(yè)誠信基礎薄弱，誠信文化匱乏。許多企業(yè)已經把誠信作為重要的經營戰(zhàn)略加以考慮，但企業(yè)誠信管理的人員和資源相對缺乏，組織機構、職責和程序得不到落實；普遍存在著企業(yè)誠信管理系統(tǒng)化、專業(yè)化水平較低，信用管理不完善，誠信總體水平滯后于市場經濟的發(fā)展，以守法、履責、誠信為核心的企業(yè)誠信文化普遍匱乏。

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二是誠信現(xiàn)狀不容樂觀，經濟損失驚人。企業(yè)重大失信事件呈現(xiàn)多發(fā)趨勢，來自社會各領域的誠信問題令人擔憂，也在全社會范圍內引發(fā)了 “失信”所帶來的沉重代價觸目驚心。據(jù)不完全統(tǒng)計每年我國因為失信造成的經濟損失高達5855億元人民幣，其中因為制假售假、產品質量失信的經濟損失就達2000多億元。[4] 三是主體責任尚未落實，企業(yè)積極性差。一些企業(yè)對誠信體系建設緊迫性的認識還不到位，企業(yè)誠信主體責任沒有得到有效落實。企業(yè)誠信制度尚未建立，措施不得力，企業(yè)參與積極性尚待提高，沒有認識到誠信與信用是企業(yè)的無形資產。

四是誠信建設缺乏引導，推動機制滯后?！笆匦耪邩s、失信者恥；守信者得益，失信者受制”的誠信環(huán)境還沒有形成。我國缺少在誠信管理方面的標準，企業(yè)誠信管理體系的建立還在探索之中；缺乏完善統(tǒng)一的企業(yè)誠信建設評價體系；企業(yè)誠信建設工作推動進展還不均衡，誠信體系推動機制滯后。

五是宣傳工作力度不夠，誠信管理落后。宣傳教育工作較為薄弱，這是誠信體系建設工作中一個不可忽視的問題。由于缺乏統(tǒng)一的誠信標準體系，信息交換等方面難以“對接”與“兼容”，導致信息不能共享，誠信信息的使用效率低，誠信管理和公共服務體系仍然落后。

六是監(jiān)督機制缺乏，獎懲機制乏力。食品安全失信事件的背后是我們的監(jiān)督機制不完善的深刻體現(xiàn)。在市場經濟中，廠家必定以自身利益為中心，失信企業(yè)將消費者的健康拋諸腦后，采取各種方式來實現(xiàn)自己利益的最大化。種種事實表明，缺乏有力的監(jiān)督，對守信激勵和失信懲戒措施乏力時,廠家很難以消費者的利益為中心，從而失去誠信，食品質量安全也就無從談起。

我國政府在誠信體系方面保證食品質量安全方面所采取的措施[5] 令人欣慰的是誠信缺失問題已經引起了黨中央的高度重視。黨中央對我們提出的意見是：“把誠信建設擺在突出位置，大力推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設，抓緊建立健全覆蓋全社會的征信系統(tǒng)，加大對失信行為懲戒力度，在全社會廣泛形成守信光榮、失信可恥的氛圍”。

第一，要營造誠信經營的道德環(huán)境，培育企業(yè)誠信文化。單從字面上看，食品的“食”上面是一個“人”，下面是一個“良”，象征一個有良心的人在生產食品。只有用良心、用誠信去生產，這樣才能長久保障食品安全。我們可以放心地吃東西，是建立在一種以誠信為前提的認可和信任，我們在以一種不需要親身參與生產的方式獲得生活必需品，因此市場經濟更加需要誠信。

1是要營造企業(yè)誠信經營的道德環(huán)境。道德約束是誠信體系的內在要求。在誠信體系中，道德約束和法律規(guī)范是一對互補關系。在食品安全的覆蓋領域，道德要比法律廣泛得多，可以彌補法律規(guī)范的不足。道德主要通過社會輿論呼喚

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人的良知、抨擊丑惡現(xiàn)象，以群體的力量引導和教育人們規(guī)范自己的行為，真正做到自律。良好道德環(huán)境對于食品企業(yè)和從業(yè)人員的誠信意識提高都具有潛移默化的作用。

2是要培育誠信文化和提高誠信水平。采取多種方式，加強食品企業(yè)的誠信文化培育，弘揚誠信傳統(tǒng)美德，增強企業(yè)法律意識、責任意識、質量誠信意識，逐步形成以守法、履責、誠信為核心的企業(yè)誠信文化。盡管各行各業(yè)的誠信文化往往有不同特點，但都不能忽視誠信原則，都必須把誠信理念、誠信精神放在企業(yè)文化的核心地位。

3是加強誠信隊伍建設提高誠信意識。加強誠信隊伍建設，關鍵是切實提高從業(yè)人員的素質。企業(yè)管理者要堅持以身作則，積極參加誠信教育培訓，帶頭講誠信，弘揚誠信，不斷提高企業(yè)全體員工的誠信意識，要加快建設具有良好職業(yè)操守、具備較強理論和實踐能力的專業(yè)食品安全和誠信管理隊伍，為食品企業(yè)誠信體系建設提供人才保障。

誠信是社會主義市場經濟的基本要求，也是構建和諧社會的道德基礎。誠信更是關系到一個企業(yè)、一個地區(qū)、一個國家乃至一個民族的未來！如何營造食品企業(yè)誠信經營的道德環(huán)境，是一項非常龐雜的系統(tǒng)工程。

第二，要樹立誠信為本的經營理念，落實責任人主體地位。食品安全問題的出現(xiàn)凸顯了落實生產經營者主體責任的重要性。保障食品安全既是食品企業(yè)的社會責任、法律責任，也是企業(yè)生存和發(fā)展必須遵循的理念。

1是正確看待利潤拋棄唯利是圖思想。就企業(yè)內部而言，誠信可以降低管理成本，提高管理效率；就企業(yè)外部而言，誠信有助于企業(yè)開拓業(yè)務，擴大市場，提高經濟效益，擴展知名度和美譽度。食品企業(yè)只有誠信經營，不斷提高產品質量，才能不斷做強做大，才有可能做成百年老店。

2是深刻領悟誠信是企業(yè)的無形資產。市場經濟條件下，誠信作為一種經濟資源，體現(xiàn)在企業(yè)的市場開發(fā)、品牌塑造、客戶資源運用、融資等多個領域。企業(yè)的競爭，最終是信譽和品牌的競爭，那些中華老字號都是上百年積淀的碩果，企業(yè)信譽比有形資產更加珍貴。諸多實踐證明：“失去誠信是一個企業(yè)和一個品牌的無邊苦?！?，“質量誠信能決定企業(yè)生死存亡”。

3是嚴格落實第一責任人的主體地位。企業(yè)生命力的源泉在于企業(yè)的社會責任感，有社會責任感的企業(yè)才會有強大的生命力。食品行業(yè)誠信自律是保障食品安全的重要基礎。生產安全食品的主體責任在企業(yè)，企業(yè)失去了誠信，也就失去了立業(yè)之本，必將被市場經濟淘汰。因此，要以誠信強化食品生產企業(yè)的第一責任人的主體地位，增強使命感、責任感和緊迫感，變“要求企業(yè)誠信”為“企業(yè)要求誠信”，自覺樹立“誠信為本”的經營理念。

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第三，要完善誠信經營的法律體系，逐步建立評價標準。市場經濟既是誠信經濟，也是法治經濟。有評論者認為“企業(yè)家的良心不是靠他自覺自愿產生的，而是被法律約束出來的”。誠信體系的建立離不開法律作保障。在我國現(xiàn)行的法律體系中，體現(xiàn)誠信原則、信用機制的法律法規(guī)體系有待于進一步的完善。當務之急是通過制定食品安全誠信法律法規(guī)，用國家的意志強制賦予食品安全誠信體系以相應的法律地位，構建食品工業(yè)企業(yè)誠信法律體系，加快制訂相關規(guī)章、標準！誠信體系建設不能流于口號，而必須出臺量化企業(yè)誠信管理標準和評價標準。建立企業(yè)誠信評價制度，結合不同行業(yè)特點制定行業(yè)評價標準。目前相關部門已經制定了《食品工業(yè)企業(yè)誠信體系建設工作實施方案（2010-2012年）》以及《食品工業(yè)企業(yè)誠信管理體系（CMS）建立及實施通用要求QB/T4111-2010》和《食品工業(yè)企業(yè)誠信評價準則QB/T4112-2010》兩個誠信體系行業(yè)標準，對于建立健全企業(yè)內部誠信管理體系就真的“很給力”。另外我國信用體系的首部法規(guī)《征信管理條例》也即將出臺。

第四，采用嚴刑重典治理失信行為，提高誠信違法成本。企業(yè)責任人缺乏對生命的敬畏、對法律的敬畏、對道德的敬畏，不顧產品質量，片面追求經濟利益是食品安全事件多發(fā)的主要原因。敬畏之心的缺失，既源自道德的滑坡，又因為違法成本過低。要想真正讓生產者對食品安全充滿敬畏之心，就必須在加強誠信和道德建設的同時，重拳出擊，形成強大威懾力，真正從源頭上管住食品安全。在對待失信行為上，就得建立起這樣一套嚴格制度，“一次惡意失信，一次惡意違法，一次惡性事故，就被列入黑名單，永遠從食品行業(yè)出局”。在食品安全面前，根本就不應該有“下不為例”。

第五，要建立完善的誠信管理體系，實現(xiàn)誠信信息共享。

1、是建立完善的企業(yè)誠信管理體系。目前國內有關部門先后建立了本行業(yè)的誠信體系，雖各自發(fā)揮一定作用，但由于沒有做到統(tǒng)籌兼顧和信息共享，遠未達到預期的效果。在2011年的全國兩會上就有多位代表委員呼吁：將眾多部門的誠信資源整合起來，由專門部門牽頭，統(tǒng)籌建立統(tǒng)一的社會誠信體系，在不同部門、不同地區(qū)、不同行業(yè)實現(xiàn)信息采集、信息交換的“對接”與“兼容”，消除信息孤島和信息割據(jù)現(xiàn)象，實現(xiàn)互聯(lián)互通，部門聯(lián)動，形成合力，向社會有序、分層次開放的企業(yè)誠信管理體系數(shù)據(jù)庫。

2、是依法征集和完善誠信信息披露。負責誠信信息征集的各食品安全監(jiān)管部門，要依據(jù)食品企業(yè)誠信狀況，依法加強對企業(yè)誠信體系建立的分類指導和督促檢查。對嚴重違反食品安全管理法律法規(guī)、制假售假等嚴重失信的企業(yè)，要列入黑名單實行重點監(jiān)管。在逐步建立統(tǒng)一的食品企業(yè)誠信信息平臺的基礎上實現(xiàn)面向社會的食品企業(yè)誠信信息查詢系統(tǒng)和誠信信息公示披露系統(tǒng)。

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3、是加強協(xié)作和綜合利用誠信信息。誠信體系建設，有很多工作涉及相關部門，要加強相關部門之間的聯(lián)系與配合，開展誠信信息交流，實現(xiàn)誠信信息的互通共享。在此基礎上要綜合運用法律、行政、經濟、道德等多種手段，將眾多部門聯(lián)合起來行動，讓失信者付出應有代價，使誠信者收獲應得利益。

第六，加強對誠信行為的監(jiān)督管理，建立誠信獎懲機制。各級政府要全面樹立“質量是大計，質量是民生，質量是關鍵，質量是形象”的執(zhí)政理念。政府不僅需要加強對食品安全的監(jiān)管，也需要在誠信體系方面加大建設力度，督促食品企業(yè)把對社會的食品安全責任化為真正的自律意識。

1、是要建立誠信協(xié)調工作機制。充分發(fā)揮政府在構建食品安全誠信體系中的重要作用。政府部門要協(xié)調運用法律、經濟、行政手段制定全面覆蓋的食品安全政策法規(guī)和監(jiān)管機制；組織開展食品安全專項治理整頓，營造以食品安全誠信為標志的、公平競爭的市場環(huán)境氛圍。

2、是要建立誠信政策扶持機制。各地政府主管部門要加強誠信體系建設，積極支持企業(yè)誠信體系必備的基礎設施建設，鼓勵社會資源向誠信企業(yè)傾斜。在政府采購、公共服務、項目核準、技術改造、融資授信、社會宣傳等環(huán)節(jié)參考使用企業(yè)誠信相關信息及評價結果，對誠信企業(yè)給予優(yōu)先支持。

3、是要建立誠信宣傳教育機制。堅持正確的輿論導向，大力宣傳優(yōu)質食品和誠信企業(yè)的模范典型，曝光生產經營假冒偽劣食品和失信嚴重的典型案例。通過卓有成效的宣傳教育，增強企業(yè)生產經營者的誠信意識、守法意識，弘揚誠實守信的道德風尚，積極引導全社會樹立良好的誠信意識，崇尚社會主流價值觀，努力營造“誠信為本、守信為榮、失信為恥、無信為憂”的社會氛圍。

4、是要建立企業(yè)誠信獎懲機制。由政府綜合管理部門依法做出公示性懲戒，如公布“黑名單”等；由政府監(jiān)管部門做出監(jiān)管性懲戒，采取警告、處罰、取消市場準入等行政管理手段，打擊失信行為，弘揚誠信行為。

總之，要從自律、監(jiān)管、政策、法制、宣教等多方面著手，使食品生產經營者“不愿犯法、不敢犯法、不能犯法、犯不起法”，從根本上扭轉食品企業(yè)失信嚴重的局面。

[1]《食品工業(yè)企業(yè)誠信管理體系建立實施通用要求》（CMS）應用指南 [2]企業(yè)管理雜志

[3] 中國質量新聞網(wǎng) 2012-01-18 [4] 《2004-2010社會力量推動質量信用體系建設白皮書》 [5]中國食品產業(yè)網(wǎng)—國內資訊

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