第一篇：基層金融機(jī)構(gòu)信貸檢查的問題及建議

基層金融機(jī)構(gòu)信貸檢查的問題及建議

------------------

發(fā)表日期：2010年12月11日出處：湖北省農(nóng)村農(nóng)信社黃石辦事處作者：陳國銳本頁面已被訪問 1112 次

信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)數(shù)量多、規(guī)模大，涉及面廣，發(fā)生頻繁，信貸風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為阻礙銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的最大風(fēng)險(xiǎn)。對于如何控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，提高銀行綜合經(jīng)濟(jì)效益，對于商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展勢在必行。因此，信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，檢查人員不僅要有較高的信貸政策水平和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)操作技能，而且要有豐富的現(xiàn)場檢查經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的分析判斷能力。

一、情況與問題

筆者在深入基層調(diào)研發(fā)現(xiàn)某商行不良貸款占有率逐年上升，小額農(nóng)貸逾期率也逐年增加，四包一掛責(zé)任書成為一紙空文，雖然上級行對逾期貸款按季檢查審計(jì)，但逾期現(xiàn)象普遍，責(zé)任無法追究到位。筆者分析其原因如下：

1、員工思想，認(rèn)識不足。作為一名商行信貸主管，思想認(rèn)識不足，發(fā)放貸款只是講人情，不按規(guī)章制度辦事，逆程序發(fā)放貸款，操作規(guī)程只是流于形式，認(rèn)為貸款只要是領(lǐng)導(dǎo)打招呼就可發(fā)放，客戶給了一定好處就可以貸款，并把貸款作為謀私利的一種有效途徑，什么借名、冒名、跨地區(qū)、壘大戶之不顧，只要貸款有人認(rèn)帳，自己未用款，吃客戶一條煙，喝客戶二瓶酒，沒什么關(guān)系。另外在選擇客戶方面，優(yōu)質(zhì)客戶、一般客戶及不守信客戶胡子頭發(fā)一起抓，盲目的貸款發(fā)放，造成信貸質(zhì)量低下。

2、信貸人員，素質(zhì)低下。素質(zhì)教育是指一種以提高受教育者諸方面素質(zhì)為目標(biāo)的教育模式，它重視人的思想道德素質(zhì)、能力培養(yǎng)、個(gè)性發(fā)展、身體健康和心理健康教育。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)基層商行中部份客戶經(jīng)理不按制度辦事，只憑自己的感覺做事，上級什么規(guī)定、規(guī)章與自己無關(guān)，上級檢查的通報(bào)最多只是罰款了事，不能把自己怎么樣，我行我素，導(dǎo)致信貸質(zhì)量不高，貸款難收。向有不良記錄客戶發(fā)放貸款、提高貸款額度是司空見慣。還有一位基層商行兼管信貸行長說過“貸款發(fā)生逾期沒有什么關(guān)系，只要借款人還款后就可以重新貸款”。

3、貸款三查，流于形式。一是貸前調(diào)查未盡責(zé)。客戶經(jīng)理對所發(fā)放的貸款未上門調(diào)查，對借款人的實(shí)際用途未進(jìn)行詳盡調(diào)查，未對保證人進(jìn)行調(diào)查，沒有堅(jiān)持雙人調(diào)查制度。雖然有部份貸款調(diào)查人有雙人簽字，是應(yīng)付上級檢查而簽；二是貸款審查未盡職。對借款人及擔(dān)保人主體資格和相關(guān)資料審查不嚴(yán)，沒有對客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析、審查，對擔(dān)保人是否具有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和償還能力沒有進(jìn)行審查，未要求客戶提供貸款的相關(guān)資料；三是貸后檢查不到位。沒有對貸款戶資金賬戶往來、信貸資金實(shí)際用途進(jìn)行貸后檢查，對貸款戶生產(chǎn)、經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況未進(jìn)行貸后跟蹤檢查，為了應(yīng)付上級檢查在貸款發(fā)放時(shí)就填好貸后檢查表，對改變貸款用途、發(fā)現(xiàn)貸款形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，未即時(shí)采取措施，提前收回貸款，甚至借款人借的貸款自己未使用轉(zhuǎn)借給第三人使用也未對其采取措施。

4、發(fā)放貸款，違規(guī)操作。一是違規(guī)發(fā)放小額農(nóng)貸。主要是資料不全，無配偶身份證，改變貸款用途，未按規(guī)定評級授信，隨意發(fā)證。二是與客戶串通騙取銀行貸款或發(fā)放壘大戶、借名貸款、跨地區(qū)貸款等等。

5、應(yīng)付檢查，蒙混過關(guān)。上級檢查一搬是首先查閱信貸檔案資料，看檔案資料是否合法、合規(guī)、齊全；再是進(jìn)行貸款函證，調(diào)查借款人是否使用貸款，是否存在借名貸款、壘大戶貸款。而客戶經(jīng)理與名義借款人串通運(yùn)用各種手段應(yīng)付貸款函證。一是客戶經(jīng)理通過做名義借款人的工作，讓名義借款人來信用社與檢查人員進(jìn)行書面函證，蒙混過關(guān)；二是不能函證的借款人，客戶經(jīng)理讓檢查人員與用款人電話函證，事前客戶經(jīng)理已將名義借款人的信息告知用款人，讓用款人冒充名義借款人函證，蒙混過關(guān)。

二、建議與對策

由于銀行客戶經(jīng)理素質(zhì)低下，思想覺悟低，未兢兢業(yè)業(yè)做好自身的本質(zhì)工作，造成貸款逾期率高，不良貸款逐步增大。為了追求享樂，甚至串通借款人騙取銀行貸款，給銀行造成不可估量的損失。筆者提出如下建議：

1、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)。中國著名歷史學(xué)家章開沅老先生在湖北省一次素質(zhì)教育研究組的籌備大會說過“人類現(xiàn)在正在毀滅自然，我們要盡快改變這種現(xiàn)象，急需提高全人類的素質(zhì)；素質(zhì)教育不只是針對小孩子，成年人也要提高自己的素質(zhì)；比如說，你開完會議順手帶走沒有喝完的水，這就是一種素質(zhì)。從現(xiàn)場來看，至少?zèng)]有第二個(gè)人帶走自己的水瓶，甚至地上隨處可見，可悲可笑可氣”。章老的話讓我們深思，素質(zhì)教育，是以全面提高人的基本素質(zhì)為根本目的，以尊重人的主體性和主動(dòng)精神，注重開發(fā)人的智慧潛能，注重形成人的健全個(gè)性為根本特征的教育。素質(zhì)教育，是社會發(fā)展的實(shí)際需要，要達(dá)到讓人正確面臨和處理自身所處社會環(huán)境的一切事物和現(xiàn)象的目的。馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論的社會主義社會，胡錦濤同志提倡的和諧社會，都是高素質(zhì)的理想社會。沒有高素質(zhì)，“和諧”從何談起？沒有高素質(zhì)，“社會主義”將是虛幻的理想社會。作為商行客戶經(jīng)理的素質(zhì)有待提高。

2、加強(qiáng)管理，明確責(zé)任。嚴(yán)格按上級行信貸管理制度操作，逐步實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)的規(guī)范，認(rèn)真做好貸前調(diào)查，堅(jiān)持雙人調(diào)查；嚴(yán)格貸款審查，對環(huán)節(jié)不到位的堅(jiān)決不予審查通過；同時(shí)做好貸款跟蹤管理工作，發(fā)現(xiàn)借款人改變貸款用途或出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施提前收回貸款。明確信貸管理的權(quán)利和責(zé)任。雖然各級商行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理上實(shí)行貸款集體決策，審貸分離。但在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，一些環(huán)節(jié)功能重復(fù)，部門人員責(zé)、權(quán)、利不明，在一定程度上影響了信貸資產(chǎn)質(zhì)量，一旦出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，容易相互推諉，責(zé)任不明。因此，必須重新審視信貸管理流程，明確信貸風(fēng)險(xiǎn)權(quán)利和責(zé)任，貸款如出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對各個(gè)環(huán)節(jié)予以追責(zé)，確保貸款資金安全。

3、按規(guī)操作，逐步規(guī)范。要經(jīng)常組織信貸人員培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)提高客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)知識，業(yè)務(wù)素質(zhì)，道德素質(zhì)，加深客戶經(jīng)理對相關(guān)的基本規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程、崗位職責(zé)以及相關(guān)處罰辦法，按規(guī)操作，達(dá)到信貸規(guī)范，明確資產(chǎn)中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握相應(yīng)的防范手段，維護(hù)信貸資產(chǎn)安全。

4、嚴(yán)格把關(guān)，陽光操作。公布貸款發(fā)放程序，實(shí)行陽光操作；內(nèi)部要訂立相關(guān)制度，規(guī)范

操作流程，對要素不全，手續(xù)不清，資料缺失，調(diào)查不詳?shù)馁J款，嚴(yán)格把好審查關(guān)。

5、加強(qiáng)審計(jì)，處理從嚴(yán)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)管理，規(guī)范經(jīng)營的重要手段，是銀行內(nèi)控監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)審計(jì)時(shí)要關(guān)注貸款總分是達(dá)到六相符，貸款形態(tài)是否準(zhǔn)確，借新還舊是否合規(guī)，展期是否真實(shí)，查看貸款發(fā)放手續(xù)是否齊全、各項(xiàng)法律文書是否完整，是否做到了審貸分離，有無越權(quán)審批貸款，根據(jù)貸款人存款分戶賬及銀行會計(jì)憑證，判斷貸款資金去向，然后前往借款人企業(yè)實(shí)地查看，判斷貸款用途是否合規(guī)，是否存在貸款違規(guī)進(jìn)入股市和用于房地產(chǎn)投資等。發(fā)現(xiàn)問題將從嚴(yán)處理。

第二篇：當(dāng)前住房信貸存在的問題及建議

關(guān)于拓展住房信貸的思考

向秋芳

（中國人民銀行恩施州中心支行，湖北恩施 445000）

作者簡介：向秋芳，（1966.08－），男，湖北省恩施市人，大學(xué)本科，經(jīng)濟(jì)師，曾在省及省以上刊物發(fā)表金融理論文章十余篇，并于1996年獲湖北省金融科研成果三等獎(jiǎng)。摘要：

關(guān) 健 詞：信貸；住房信貸；思考 中圖分類號：

住房信貸是目前我國消費(fèi)信貸的主要形式，它對于啟動(dòng)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，具有重要的意義。但目前由于諸多因素的制約，我國住房信貸發(fā)展緩慢,還存在著許多問題，需要進(jìn)一步完善。

一、我國住房信貸發(fā)展現(xiàn)狀

我國住房信貸起步較晚，國外在40年代住房信貸就有了較大的發(fā)展，二戰(zhàn)以后，美國居民依靠信貸來支持消費(fèi)已經(jīng)成了普遍現(xiàn)象，而我國直到1996－1998年，住房信貸才開始真正起步。1996年，中央銀行開始允許國有商業(yè)銀行辦理個(gè)人住房貸款，個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)在我國才開始起步。1998年以來，為了擴(kuò)大消費(fèi)需求，中央決定加快發(fā)展消費(fèi)信貸，人民銀行先后出臺了一系列促進(jìn)住房信貸業(yè)務(wù)開展的政策，發(fā)布了《住房貸款管理辦法》，允許所有的商業(yè)銀行開辦個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)；發(fā)布了《關(guān)于加大信貸投入，支持信宅建設(shè)和消費(fèi)的通知》；1999年3月，發(fā)布了《關(guān)于開展個(gè)人消費(fèi)信貸指導(dǎo)意見》，提出把消費(fèi)信貸作為新的增長點(diǎn)，要求各商業(yè)銀行積極開辦住房信貸業(yè)務(wù)，并將住房貸款的最高限額由消費(fèi)品價(jià)值的70%提高到80%；1999年9月，又將個(gè)人住房貸款的最長期限由20年延長到30年，并將貸款利率降低到同期法定貸款利率以下。這些政策的出臺，大大地推動(dòng)了我國住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。以我國住房信貸業(yè)務(wù)發(fā)展最快的建設(shè)銀行為例，1998年末，建設(shè)銀行個(gè)人住房貸款余額僅為450億元，到2000年3月末累計(jì)發(fā)放個(gè)人住房貸款1460億元，貸款余額已達(dá)993億元，占全行貸款的比重由1998年末的2.11%增長到5.9%?？梢哉f，我國住房信貸有一個(gè)良好的開端。然而，和許多西方國家相比，盡管各商業(yè)銀行加大了住房貸款的發(fā)展力度，但我國住房貸款的發(fā)展目前還是初步的，在存在著許多問題的同時(shí)也還存在著巨大的潛力。在我國消費(fèi)總額中，住房貸款所占比例1998年末不到1%，1999年末也不到3%。而西方發(fā)達(dá)國家這一比例都高于20%，越是優(yōu)良的銀行這一比例越高。1999年我國住房貸款占GDP的１０%，而美國幾乎占到現(xiàn)有DGP的60%。由此可見，我國住房信貸目前還處于起步探索階段，還有待于進(jìn)一步開拓和發(fā)展。

二、住房信貸落后的種種表現(xiàn)

1、住房抵押融資機(jī)制尚未形成，個(gè)人住房抵押貸款難以推行。我國自1986年開展個(gè)人住房抵押貸款以來，開展面積小、量不大，只有100多億元，在整個(gè)房地產(chǎn)貸款中占不到10%，而發(fā)達(dá)國家一般占25%以上，從這一點(diǎn)看，住房信貸的發(fā)展離經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求還差得很遠(yuǎn)，遠(yuǎn)未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。其中的原因十分復(fù)雜，既有其它方面的原因，也有金融部門自身的原因。主要表現(xiàn)在：一是由于住房商品化遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)，真正購買商品房的居民不多，因而對住房抵押融資的現(xiàn)實(shí)需求未普遍化。二是由于目前的商品房價(jià)格相對于居民的收入而言顯得太高，因而即使抵押融資，普遍居民家庭也缺乏定期還本付息的能力。三是住房抵押貸款成數(shù)都有在七成以下，期限多為10年以下，10年期的月利率近10%。這種貸款條件顯然為一般家庭無法接受。四是抵押貸款資金來源有限，規(guī)模受到控制。五是二級市場即抵押債權(quán)的轉(zhuǎn)讓市場遠(yuǎn)未形成，致使抵押貸款缺乏流動(dòng)性，阻礙了資金的周轉(zhuǎn)。六是與房地產(chǎn)抵押相關(guān)的法律法規(guī)還很不健全，致使這個(gè)過程多不規(guī)范。此外，還存在對抵押物評估困難、擔(dān)保不規(guī)范、房屋拍賣市場不成熟導(dǎo)致銀行抵押的房地產(chǎn)很難通過市場拍賣收回資金等問題。

2、住房金融機(jī)構(gòu)不健全，現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)對住房金融業(yè)務(wù)的關(guān)系尚未理順。表現(xiàn)在：一是沒有一個(gè)全國性的專業(yè)住房金融機(jī)構(gòu)（煙臺、蚌埠兩個(gè)住房儲蓄銀行只是作用有限的地方地方機(jī)構(gòu)）；二是各專業(yè)銀行對房改金融業(yè)務(wù)和政策性資金惡性竟?fàn)帲蝗乾F(xiàn)有商業(yè)銀行的房地產(chǎn)信貸都普遍存在與行內(nèi)其它業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)和人員分工上的不明確，容易引發(fā)業(yè)務(wù)糾紛，造成內(nèi)耗。

3、住房融資工具不多，創(chuàng)新不足。目前我國住房融資工具主要是住房存貸款，還有少量的住房債券及股票，遠(yuǎn)不足滿足多元化的住房融資需求。由于缺乏大量的速效工具可供選擇，這在很大程度上制約了住房融資市場的拓展。

4、公積金制度推行不理想，尚未成為重要的住房資金來源。建立公積金的主要作用是為建房和購房提供一個(gè)穩(wěn)定的低成本資金來源，我國自90年代初推行公積金制度以來，到目前存在以下問題：一是公積金歸集量小，到1996年底，全國歸集的公積金為393億元，公相當(dāng)于當(dāng)年全國住房總投資的8%；二是地區(qū)之間很不平衡，沿海地區(qū)的公積金歸集率高達(dá)90%左右，其中上海120億元，而其它內(nèi)地省份只有40%左右，其中上海120億元，；三是公積金繳存比例較低，僅為職工工資的10%（職工及其單位各繳5%）；四是一些地方對公積金的管理比較混亂，出現(xiàn)亂用、濫用或挪用現(xiàn)象。

三、住房信貸難以拓展的原因

1、居民收入在量的分配上相對落后，在結(jié)構(gòu)上的嚴(yán)重分化，造成了在住房信貸需求上的弱化和異化。收入是決定社會消費(fèi)的中心因素，消費(fèi)是收入的函數(shù)。改革開放20年來，我國國民收入一直保持著較快的增長速度，然而近幾年來居民（尤其是農(nóng)村居民）收入增長速度明顯下降，大大低于國民生產(chǎn)總值的增長速度，在1986－1998年間，城鄉(xiāng)居民的收入水平的年均增長率比GDP年均增長率少4個(gè)百分點(diǎn)，比同期人均GDP年均增長率少2.6個(gè)百分點(diǎn)。從結(jié)構(gòu)上分析，這部分增加的收入大部分歸少數(shù)高收入者尤其是暴富群體所有。據(jù)測算，1998年占城鎮(zhèn)居民20%的最高收入戶的年收入是20%最低收入戶年收入的4.5倍；最高收入戶收入水平比上年增長6.9%，最低收入戶僅比上年增長1.9%，前者的增幅比后者高出5個(gè)百分點(diǎn)。農(nóng)村的情況是，最高收入戶人均收入達(dá)到5925.51元，是最低收入戶733.15元的8.1倍。最近國家統(tǒng)計(jì)局組織的調(diào)查表明，我國高收入階層年總收入一般在20萬元以上，人數(shù)不到總?cè)藬?shù)的1%；占20%的高收入被調(diào)查者擁有著相當(dāng)于42.4%的全部調(diào)查者財(cái)富。在農(nóng)村，占農(nóng)村20%的的高收入人群擁有50%的收入和購買能力。在任何時(shí)候，中低收入的人群永遠(yuǎn)是相對的大多數(shù)，也是住房信貸需求的主力軍。所以說，城鄉(xiāng)居民這種在量的分配上相對落后和在結(jié)構(gòu)上的嚴(yán)重分化，造成了在住房信貸需求上的需求量的弱化和需求結(jié)構(gòu)的異化，進(jìn)而制約了住房信貸需求的擴(kuò)大。

2、未來預(yù)期的影響，至使邊際消費(fèi)傾向下降，住房信貸需求減少。1994年以來，我國經(jīng)濟(jì)體制改革力度加大，使人們對未來收入的預(yù)期下降，提高了儲蓄傾向，減少了即期消費(fèi)需求。在深化國有企業(yè)改革的過程中，一方面現(xiàn)有的企業(yè)要實(shí)現(xiàn)減員增效，這就造成了大量的國有企業(yè)職工“下崗”，1997年國有企業(yè)職工下崗總數(shù)達(dá)1275萬人，其中只有少部分人重新就業(yè)，1998年和1999年繼續(xù)有大量的國有企業(yè)職工下崗；與此同時(shí)盡管國家實(shí)施了國有企業(yè)限期“解困”，但國有企業(yè)虧損面擴(kuò)大、虧損額增加的狀況仍然未從根本上改變。另一方面，國有企業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整又壓縮和淘汰了一部分多余的、落后的生產(chǎn)能力，這在一些傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)如紡織業(yè)、煤炭業(yè)當(dāng)中表現(xiàn)得尤為明顯。再加上國家行政體制的改革，這些都會引發(fā)失業(yè)的增加，需求減少。舊的福利制度被打破，新的保障體制尚不完善，未來收入的不確定性增強(qiáng)，養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等福利制度的改革又造成人們預(yù)期支出的增加，居民不得不以壓縮消費(fèi)而增加儲蓄的方式來自我保障。

3、傳統(tǒng)消費(fèi)觀念的影響。開展個(gè)人住房信貸最大的障礙來自人們的消費(fèi)觀念。在中華民族的傳統(tǒng)文化中，以勤儉持家、量入為出、不可“寅吃卯糧”為美德。這與我國生產(chǎn)力一直比較低、社會物質(zhì)財(cái)富不豐富有關(guān)。但目前物質(zhì)財(cái)富豐富了，人們的消費(fèi)觀念卻沒有改變，仍沒有邁出負(fù)債消費(fèi)的第一步。中國經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測中心對北京和上海兩地居民的抽樣調(diào)查顯示，對消費(fèi)信貸感興趣的居民僅占31%，不愿接受或表示擔(dān)憂的居民所占的比重達(dá)69%，其中25%的居民明確表示不接受消費(fèi)信貸。17%的居民對消費(fèi)信貸慧疑慮，15%的居民認(rèn)為其經(jīng)濟(jì)狀況無力進(jìn)行信用消費(fèi)。

4、相關(guān)法規(guī)不健全，缺乏必要的住房信貸擔(dān)保制度。我國關(guān)于信貸方面的法律、法規(guī)有《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和《貸款通則》等，這些法律法規(guī)都是針對生產(chǎn)性貸款而立的，針對消費(fèi)性貸款的法律法規(guī)尚屬空白。我國現(xiàn)行的擔(dān)保法中缺乏對消費(fèi)信貸的規(guī)定，并且由于房地產(chǎn)二級市場發(fā)育滯后等原因，作為貸款抵押的住房產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)能力較差，不能為銀行提供有效的風(fēng)險(xiǎn)保障。所以在住房信貸回收過程中，一旦出現(xiàn)貸款本息回收困難、涉及到擔(dān)保保證的履行、抵押物的處理、質(zhì)押品的拍賣等，缺乏強(qiáng)制性的法律保障。根據(jù)我國目前的法律和社會環(huán)境，住房按揭申請一旦違約，處理抵押物將成為銀行非常棘手的事情。如果違約人與銀行合作，可以通過在房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)掛牌銷售和轉(zhuǎn)按揭形式解決，但目前違約人往往不愿意采取以上方式處理，只有通過法院裁定后進(jìn)行拍賣，以此種方式處理，進(jìn)間長、拍賣費(fèi)昂貴、透明度低，銀行費(fèi)時(shí)費(fèi)力，還可能達(dá)不到保全資產(chǎn)的目的。

5、個(gè)人信用制度欠缺，消費(fèi)者資信度難把握。住房信貸一般金額較大，為確保住房信貸資金的安全，銀行在承貸時(shí)對消費(fèi)者個(gè)人的資信情況進(jìn)行了解至關(guān)重要。我國目前尚未建立個(gè)人信用制度，即沒有對自然人進(jìn)行身份證明；個(gè)人帳戶、收入來源、個(gè)人可支配收入、用于抵押的資產(chǎn)以及信用狀況記錄，也沒有實(shí)行家庭財(cái)產(chǎn)登記制、個(gè)人財(cái)產(chǎn)破產(chǎn)制沒有相應(yīng)的評信制度，更沒有個(gè)人資信狀況適用等級的專業(yè)信用認(rèn)定機(jī)構(gòu)對個(gè)人客戶的資信狀況進(jìn)行認(rèn)定。目前我國雖然實(shí)行了存款實(shí)名制，但是由于缺乏全社會、全范圍的個(gè)人信用制度，單個(gè)銀行內(nèi)部個(gè)人客戶的信息民尚不完善，共享性差，要了解個(gè)人客戶在本行以外其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信用，銀行花大量的時(shí)間也難掌握消費(fèi)者的信用狀況，對此銀行貸款時(shí)往往采取繁瑣的手續(xù)以保證貸款的安全，這也就必然影響到住房信貸的開展。

6、短期資金長期使用，住房信貸的期限結(jié)構(gòu)錯(cuò)位。個(gè)人住房貸款期限較長，而銀行負(fù)債的期限相對較短，這往往造成銀行資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的不對稱。發(fā)達(dá)國家一般采用資產(chǎn)證券化來解決資產(chǎn)的流動(dòng)性問題，對住房信貸普遍采用的是抵押資產(chǎn)的證券化。我國目前在允許銀行參與的資本市場發(fā)育尚不健全的情況下，銀行無法通過資產(chǎn)的證券化等方式建立融通長期資金的渠道，從而出現(xiàn)“短存長貸”的格局，不能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的合理對稱，經(jīng)營的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大。

7、住房金融工具創(chuàng)新不足。我國住房抵押貸款的信貸資金主要來自住房基金存款，包括政府和企業(yè)住房基金存款、公積金及住房儲蓄存款，其中，政府和企業(yè)住房基金在大部分城市還未建立，而且這兩項(xiàng)基金主要用于困難戶建房和單位購房貸款，很少用于個(gè)人住房抵押貸款；在公積金方面，歸結(jié)的數(shù)額較小，北京市自1992年建成立公積金至今，實(shí)際建立住房公積金的人數(shù)占應(yīng)建成人數(shù)的比重不足20%，歸集住房公積金公3.5億元；住房儲蓄也很小，截止1993年未，建成設(shè)銀行儲蓄存款余額公32億元，而同期住房抵押貸款余額為42億元，缺口10億元。因此，單純地把住房基金存款作為住房信貸資金來源在一定程度上也制約了住房信貸業(yè)務(wù)的拓展。在國外商業(yè)銀行的貸款中，抵押貸款占有1/4—1/3，其中住宅抵押貸款占90%以上，美國1984年住房抵押貸款總額占金融機(jī)構(gòu)全部凈貸款的47。2%，其它發(fā)達(dá)國家也大都在25%以上。

7、住房信貸利率較低，影響銀行的積極性。目前國家對住房貸款的利率作出了嚴(yán)格的規(guī)定，要求個(gè)人住房貸款利率低于同期法定存款利率，由于住房貸款業(yè)務(wù)繁瑣，牽制了信貸人員的時(shí)間和精力，辦理成本相對于企業(yè)貸款而方言，成本較高。又不允許收取合理的費(fèi)用，所以許多行出地自身利益的考慮，開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的積極性不高。

四、拓展住房信貸業(yè)務(wù)的建議

(一)、建立完善的個(gè)人信用制度，構(gòu)建住房信貸的支撐平臺。市場經(jīng)濟(jì)歸根到底是信用經(jīng)濟(jì)，所以，建立和健全適合于市場經(jīng)濟(jì)支行要求的個(gè)人信用制度，是順應(yīng)客觀世界發(fā)展的必然結(jié)果。由于種種原因，目前我國相對來講仍處于跨系統(tǒng)跨行業(yè)相互封閉的狀態(tài)，其各自所擁有的信息，也基本上處于相對保密狀態(tài)，很難予以溝通。從而使得個(gè)人的信用透明度不高、信用信息無法共享、評估標(biāo)準(zhǔn)互不相同，缺乏權(quán)威性和統(tǒng)一性。所以，要想建立健全能覆蓋全社會的信用網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)，還需要作許多的協(xié)調(diào)工作。而且個(gè)人信用制度的基本內(nèi)容是由自然人的身份證明和個(gè)人社會檔案、個(gè)人社會保險(xiǎn)、個(gè)人銀行帳戶和收入來源個(gè)人可支配的并被金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可的可用于進(jìn)行抵押的資產(chǎn)等組成。所以，建立一個(gè)全社會共享的公正的個(gè)人資信咨詢網(wǎng)絡(luò)，就成了開展個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)至關(guān)重要的一環(huán)。從目前我國的實(shí)際出發(fā)，建立完善的個(gè)人信用制度可以分步實(shí)施。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)在目前信用卡客戶資料的基礎(chǔ)上，建立個(gè)人客戶信用信息系統(tǒng)和個(gè)人客戶信用等級評定體系。在此基礎(chǔ)上，由人民銀行牽頭，通過同業(yè)公約的形式，實(shí)現(xiàn)各銀行之間個(gè)人客戶信用信息的交流，并發(fā)展與稅務(wù)、法院等機(jī)構(gòu)的信息交流。其次，在住房信貸業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度，形成一定規(guī)模后，可借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，組建地區(qū)性、全國性的個(gè)人信用咨詢公司，從社會各方面搜集個(gè)人信用信息，并有償向社會各方提供服務(wù)。在我國建立個(gè)人信用咨詢公司，必須從我國國情出發(fā)，體現(xiàn)中國特色。一是為了保證該機(jī)構(gòu)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，促使其不斷提高經(jīng)營管理水平，個(gè)人信用咨詢公司應(yīng)定位于商業(yè)性質(zhì)的公司；為保障充分競爭，避免獨(dú)家經(jīng)營帶來的種種弊端，在同一地應(yīng)允許設(shè)立幾家同類機(jī)構(gòu)。政府登記、稅收等方面應(yīng)給予優(yōu)惠政策，銀行給予大力支持，促使其早日發(fā)展?fàn)畲螅l(fā)揮應(yīng)有的作用。二是個(gè)人信用咨詢公司信息的采集，在采集個(gè)人信用資料時(shí)，除銀行之外應(yīng)向社會各部門廣泛收集，要充分體現(xiàn)廣泛性、全面性、即時(shí)性、真實(shí)性。在個(gè)人信用資料的處理上，要充分利現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)行個(gè)人信用實(shí)碼制和計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)查詢，以求形成一個(gè)覆蓋面廣、實(shí)用性強(qiáng)的個(gè)人信用網(wǎng)絡(luò)。三是個(gè)人信用咨詢公司的動(dòng)作模式。對于沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，因其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)雄厚，民間資金富裕，應(yīng)鼓勵(lì)民間投資興辦；對于西部地區(qū)，可以按行政區(qū)劃，由政府牽頭控股，組建股份制的個(gè)人信用咨詢公司。四是依法規(guī)范征信行為，保證良好的信用收集與運(yùn)用秩序。信用法應(yīng)對個(gè)人信用收集辦法、保管方式、使用方法和征信公司應(yīng)承擔(dān)的保密義務(wù)，以及對違反規(guī)定動(dòng)作的處罰辦法等做出規(guī)定。以維護(hù)信用資源正常的按挖掘、加工和使用，充分發(fā)揮個(gè)人信用資源在銀行消費(fèi)貸款及經(jīng)濟(jì)往來等方面的重要作用。

（二）、健全住房信貸法規(guī)制度，完善各種配套措施。

1、建立完善的住房金融法律法規(guī)體系。一些國家和地區(qū)中央銀行對商業(yè)銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款進(jìn)行監(jiān)管，確定了一些指導(dǎo)性原則，這保證了住房金融的有序健康發(fā)展。如香港金融管理局規(guī)定，按揭貸款與抵押貸款的比例必須維持在70%的謹(jǐn)慎水平，并要求商業(yè)銀行將房地產(chǎn)貸款維持在其貸款組合的左右；新加坡金融管理局要求銀行和金融公司發(fā)放貸款時(shí)，不能超過房地產(chǎn)價(jià)格的80%；1990年4月，日本大藏省發(fā)布政令，要求商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款增長率不得超過其貸款增長率，如不遵守，則要受到“提醒”。1991年大藏省進(jìn)一步規(guī)定，如果商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款超過其貸款增長率的3%，必須加以注意，如果超過5%，音樂會受到懲罰。為了保證我國住房信貸的有序發(fā)展，必須盡快建立一套適合于我國國情的住房金融法規(guī)。目前應(yīng)加緊制定諸如《住宅金融法》、《住房抵押法》等法律及《住房公積金管理辦法》。

1、建立健全信用法律制度，夯實(shí)住房信貸的信用基礎(chǔ)。目前，依據(jù)道德的力量已無法規(guī)范混亂的社會信用行為，亟待制定一部信用法，統(tǒng)一對失信行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，并加大打擊力度，強(qiáng)力規(guī)范社會信用行為，培養(yǎng)踐諾守信的良好風(fēng)氣，為消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)提供社會信用保障。信用法應(yīng)對以下幾點(diǎn)做出規(guī)定：一是允許對失信者進(jìn)行名譽(yù)處罰。債權(quán)人可請求法院將債務(wù)人的失信行為在新聞媒體上曝光，并記入個(gè)人信用檔案。二是對失信者在經(jīng)濟(jì)上從重處罰，使之付出的代價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于所得到的好處。對因失信危害社會或給他人造成較大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。四是信用狀況不同者所得到的待遇也不同。對信用狀況良好者，可提供一定的信用消費(fèi)優(yōu)惠，并給予諸多好處和便利；對信用不良者，應(yīng)提出苛刻的條件，使他感到?jīng)]有信用寸步難行。只有建立獎(jiǎng)懲分明的法律制度，才能形成信用至上的社會風(fēng)氣，住房信貸才能健康、快速的發(fā)展起來。

2、建立初級市場的政府擔(dān)保機(jī)構(gòu),減少金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前我國居民收入水平不高，中低收入階層所占比重較大，而且居民收入較不穩(wěn)定，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，對個(gè)人的住房押貸款發(fā)展緩慢。因此，可考慮由政府設(shè)立住房貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對中低收入家庭的住房貸款提供擔(dān)保。金融機(jī)構(gòu)對經(jīng)擔(dān)保的購房者可降低首付款比例（如美國為５％），延長貸款歸還時(shí)間，以增強(qiáng)購房者的購買 力。同時(shí)，政府住房擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按擔(dān)保金額的一百分比收取手續(xù)費(fèi)。完善擔(dān)保制度。

（1）、完善擔(dān)保法。增加有關(guān)住房等消費(fèi)信貸的規(guī)定。

（2）、培育規(guī)范住房的二級市場，使抵押的房地產(chǎn)能夠方便的變現(xiàn)。

（3）、建立初級市場的政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)，減少金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前我國居民收入水平不高，中低收入階層所占比重較大，而且收入較不穩(wěn)定，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，對個(gè)人的住房住房抵押貸款發(fā)展緩慢。因此可考慮由政府設(shè)立住房貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對中低收入家庭的住房貸款提供擔(dān)保。金融機(jī)構(gòu)對經(jīng)擔(dān)保的購房者可降低首次付款比例（如美國為5%），延長貸款歸還時(shí)間，以增強(qiáng)購房者的購買力。同時(shí)政府住房擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按擔(dān)保金額的一定百分比收取手續(xù)費(fèi)。

（4）、可研究由政府出面組建住房信貸擔(dān)保公司，為住房信貸提供擔(dān)保。這是西方發(fā)達(dá)國家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。如美國有四家政府性質(zhì)的按揭擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要為符合規(guī)定條件的個(gè)人提供住房貸款擔(dān)保，并向銀行收購部分個(gè)人住房貸款，發(fā)行住房按揭擔(dān)保債券，從而在很大程度上解決了部分居民難以提供擔(dān)保和銀行的資金流動(dòng)性問題，促進(jìn)個(gè)人住房貸款的發(fā)展。

3、開展保險(xiǎn)保障消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的開展。1998年出臺的住房保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推出幾個(gè)月后因種種原因停止，它是保險(xiǎn)公司為解決購房者申請貸款業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)制度，但要注意的是，在盡可能減少銀行銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)和增加保險(xiǎn)企業(yè)收入的同時(shí)，不能過高的收取保費(fèi)，增大貸戶的支出。保險(xiǎn)引入消費(fèi)的信貸業(yè)務(wù)可考慮開辦：消費(fèi)貸款履約保證保險(xiǎn)，為借款的消費(fèi)者履行貸款合同作擔(dān)保；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及責(zé)任保險(xiǎn)的推出，使消費(fèi)者通過投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及責(zé)任保險(xiǎn)，在財(cái)產(chǎn)遭受損失或要向他人承擔(dān)民事賠償責(zé)任時(shí)，從保險(xiǎn)公司獲得補(bǔ)償，從而不致于降低還款能力；人身保險(xiǎn)的引入，可以使消費(fèi)者在死亡、傷殘、疾病的情況下，從保險(xiǎn)公司獲得保險(xiǎn)金，以保證自己式繼承人有能力償還貸款。

4、健全住宅抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制。住宅抵押貸款保險(xiǎn)具有特殊的運(yùn)行機(jī)制，從事住宅抵押貸款保險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)必須依照一國的擔(dān)保法和住宅法等法律法規(guī)設(shè)立，具有獨(dú)特的官方半官方性質(zhì)，以國家權(quán)利為后盾，具有無限清償能力，絕不能由一般的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦?，F(xiàn)階段，我國可以先利用中國人民保險(xiǎn)公司開展住宅貸款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，然后建立符合法律規(guī)范的專門的保險(xiǎn)機(jī)制?？梢岳眉幽么蠓课莸盅嘿J款與住宅公司（CMHC）依據(jù)加拿大的《國家住房法》開展的房屋抵押貸款保險(xiǎn)，對其規(guī)模和作用加以分析。CMHC規(guī)定：凡是借款與房價(jià)之比超過75%的房屋抵押貸款必須向其投保，保費(fèi)比例一律不低于2.5%。由于全額違約的情形很少發(fā)生，實(shí)際可承擔(dān)的違約率在3%以上。從目前各地發(fā)放個(gè)人住房貸款的情況，實(shí)際逾期率均在2%以下，采用住宅抵押貸款保險(xiǎn)以后，上述的逾期水平上限可提高1個(gè)百分點(diǎn)，這意味著貸款具有更高的安全性，使金融機(jī)構(gòu)預(yù)期收入水平顯著提高。

5、中國人民銀行應(yīng)盡快制定住房信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的法規(guī)政策，對個(gè)人住房貸款的對象、條件、金額、期限、利率、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期等作出全面科學(xué)的規(guī)定，使商業(yè)銀行在具體的操作中有障可循。

（三）、引導(dǎo)廣大消費(fèi)者轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的消費(fèi)觀念。發(fā)展住房信貸不公是銀行增加的一個(gè)信貸業(yè)務(wù)品種，要把它提高到促進(jìn)國民經(jīng)常發(fā)展，提高人民生活水平的高度來認(rèn)識。勤儉持家是中國老百姓的傳統(tǒng)習(xí)慣，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，這并不與創(chuàng)造財(cái)富去享受生活相矛盾。目前在很多家庭住房消費(fèi)觀念中，還是依賴自身幾十年的積累，先積累、后消費(fèi)，這種消費(fèi)觀念落后于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活?，F(xiàn)在的問題是要引導(dǎo)廣大居民摒棄傳統(tǒng)的消費(fèi)觀念，以適應(yīng)現(xiàn)代生活的需要。要克服“無債一身輕”的定勢，使廣大居民能夠享受生活，在條件允許的范圍內(nèi)要敢于負(fù)債消費(fèi)。對那些高收入者要引導(dǎo)他們趨于起到消費(fèi)的示范作用，從而形成新的消費(fèi)熱潮。要增強(qiáng)人們的金融意識和信用觀念，合理確定人們收入與消費(fèi)信貸的組合方式，建立起社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的消費(fèi)觀念、消費(fèi)方式和消費(fèi)行為，使人們運(yùn)用消費(fèi)信貸等多種手段享受更好的生活安排和生活質(zhì)量。

（四）、完善住房信貸政策體系，加快利率市場化進(jìn)程。一是對貸款期限長、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率并不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時(shí)間的利率，在規(guī)定的時(shí)間到期后，就要根據(jù)合同中事先規(guī)定的新利率計(jì)算方法，按照當(dāng)時(shí)的市場利率重新確定下一階段的利率，并按照新的貸款利率計(jì)息，浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限的浮動(dòng)利率。通過消費(fèi)者對兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的關(guān)系。二是在利率浮動(dòng)比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以最大的余地，以便更好的為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。三是允許商業(yè)銀行在辦理業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行在辦理住房信貸業(yè)務(wù)中額外付出的成本。四是靈活還本付息方式，銀行在貸戶因經(jīng)濟(jì)條件的改變而無力還貸時(shí)，可以重新提供貸款服務(wù)，如延長貸款期限，以減少每月支付數(shù)額。五是擴(kuò)大住房貸款發(fā)放品種。目前住房貸款公是固定利率、固定期限的貸款，品種單一，難以滿足住房信信貸市場發(fā)展的需要，因此商業(yè)銀行有必要推出更符合市場需求的新品種，如浮動(dòng)利率、分級還款等。六是著手完善住房抵押貸款的證券化，建立住房金融的二級市場。七是銀行要和與消費(fèi)信貸有關(guān)的法律、評估、保險(xiǎn)、公證等機(jī)構(gòu)緊密合作，簡化手續(xù)，為消費(fèi)者提供高效快捷的“一條龍”服務(wù)。

（五）、增加居民收入。當(dāng)前制約住房信貸的業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)重要因素就是居民收入水平低，經(jīng)濟(jì)承受能力差，因此，要改革分配體制，增加廣大居民的收入。要調(diào)整現(xiàn)有的工資結(jié)構(gòu)，使現(xiàn)有的主要保證居民“吃、穿、用”等基本生存需要的工資結(jié)構(gòu)，逐步過度到包括住房、醫(yī)療、教育等福利性消費(fèi)在內(nèi)工資結(jié)構(gòu)。要解決分配不公的問題，重點(diǎn)解決知識分子收入偏少的問題。掌握知識、現(xiàn)代化意識強(qiáng)的人，有了錢才能敢于和勇于消費(fèi)。同時(shí)，要提高社會福利程度，對下崗失業(yè)人員給予必要的生活保證，讓他們有起碼的生存了需要。

（六）、降低住房價(jià)格。政府有關(guān)部門要大力支持房地產(chǎn)開發(fā)商的商品房建設(shè)，給予優(yōu)惠政策，降低房源價(jià)格，縮小房屋售價(jià)與個(gè)人收入的比差，使住房貸款面向中等偏低收入的社會群體，使其成為個(gè)人住房貸款的主要需求者，只有這樣住房貸款業(yè)務(wù)才能大規(guī)模發(fā)展，才會有廣闊的市場。

（七）、建立開放型的住房二級市場和住房金融二級市場。開辟與發(fā)展住房二級市場，是當(dāng)前呼聲較高的建議，一方面它可以使已擁有住房的消費(fèi)者在二級市場上實(shí)現(xiàn)賣舊購新，住房升級，同時(shí)低收入居民可以購買這些轉(zhuǎn)讓房，實(shí)現(xiàn)新的消費(fèi)增長點(diǎn)。另一方面，消費(fèi)者對住房的需求打破計(jì)劃分配的約束，居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)將更加合理。應(yīng)該盡快建立和完善住房管理和交易系統(tǒng)，規(guī)范動(dòng)作機(jī)制，促進(jìn)住房市場的發(fā)展和良性循環(huán)。建立善的住房二級金融市場包括住房信貸市場、住房抵押市場、住房保險(xiǎn)市場等，以保證金融業(yè)全方位的介入房產(chǎn)業(yè)，規(guī)避轉(zhuǎn)移一級市場中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（八）、增加農(nóng)民收入，激活農(nóng)村住房信貸市場。農(nóng)村住房信貸市場潛力巨大，農(nóng)村人口占全國的70%左右，而在住房信貸市場中農(nóng)村的份額不足40%，即使把自給部分的消費(fèi)考慮進(jìn)去，農(nóng)村居民在全國居民住房消費(fèi)中所占的比例也不到50%。所以整個(gè)住房信貸市場環(huán)境要?jiǎng)?chuàng)造好，必須激活農(nóng)村的住房信貸市場。而要激活農(nóng)村住房信貸市場必須增加農(nóng)民的收入，減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局近日公布的調(diào)查結(jié)果顯示，今年上半年近八成（78.9%）的農(nóng)戶的年均生活費(fèi)支出不足2000元，在我國消費(fèi)品市場強(qiáng)勁回升的背景下，農(nóng)村消費(fèi)品市場相對萎縮。雖然農(nóng)村人口是城市人口的3倍，但是消費(fèi)總量公為城市居民的91%，其消費(fèi)對國民經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率公為4.64%，只相當(dāng)于城市居民的1/8。所以提高農(nóng)民的消費(fèi)水平，既是當(dāng)前啟動(dòng)消費(fèi)的現(xiàn)實(shí)選擇，又是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)大力開拓住房信貸市場的極好契機(jī)。擴(kuò)大農(nóng)村住房信貸市場，就必須千方百計(jì)地增加農(nóng)民收入，增強(qiáng)其消費(fèi)能力，提升消費(fèi)水平，縮小城鄉(xiāng)差距。為此我們要做好以下工作：一是加快鄉(xiāng)政府機(jī)構(gòu)改革的步伐，精簡人員，堅(jiān)決殺住“三亂”之風(fēng)，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。埂整頓農(nóng)村市場秩序，嚴(yán)肅查處坑農(nóng)害農(nóng)行為，提供價(jià)廉物美的商品，讓農(nóng)民放心消費(fèi)。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要大力支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的調(diào)整、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)和培育特色農(nóng)業(yè)等方面的工作，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)上臺階，努力增加農(nóng)民收入。四是中央銀行應(yīng)加大對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款力度，保證農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)有充裕的支農(nóng)資金。

（九）、開放住房二級市場。美國住宅金融主要采取住房抵押貸款模式，住房抵押銀行在資本市場上發(fā)行以住房作擔(dān)保的住房抵押貸款，形成一級抵押貸款市場，又通過抵押貸款證券化轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)，形成抵押貸款的二級市場。這一模式能有效運(yùn)行必須具備下列條件：

1、要有發(fā)達(dá)的資本市場，這樣才能保證住宅抵押證券具有銷售市場，保持高度的流動(dòng)性。

2、要有眾多的機(jī)構(gòu)投資者，美國住房抵押證券的主要持有者是投資體貼構(gòu)，眾多的投資機(jī)構(gòu)保證了住房抵押銀行獲得充足的資金。

3、要有眾多的擔(dān)保、抵押、保險(xiǎn)、估價(jià)、信用評級等機(jī)構(gòu)，這樣才能防御和化解住宅金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

4、要有標(biāo)準(zhǔn)化的金融工具。住宅抵押貸款證券化的實(shí)施，要求住宅抵押貸款和住宅抵押證券在利率、償還方式、期限等方面匹配，這對金融工具標(biāo)準(zhǔn)化提出了很高的要求。90年代以來，我國增量住房交易市場即一級市場發(fā)展迅速，但存量住房交易市場即二級市場發(fā)育緩慢。培育和規(guī)范住房交易關(guān)健是開放住房二級市場。通過住房貸款二級市場轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)，一方面使非銷售性的銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭缮鲜薪灰椎膫?，從而?shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化；另一方面，銀行可解決現(xiàn)存資金來源的短期性與資本運(yùn)用長期性之間的矛盾。目前有兩種方案可供選擇：

第一種方案是當(dāng)金融機(jī)構(gòu)掌握的抵押債權(quán)達(dá)到一定的規(guī)模后，可由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行抵押債權(quán)的保險(xiǎn)，然后發(fā)行經(jīng)抵押后的抵押債權(quán)證券，通過證券交易所向廣大投資者出售。金融機(jī)構(gòu)籌集到資金后，再到抵押一級市場上發(fā)行各種不同類型的抵押貸款，從而形成金融機(jī)構(gòu)的資金來源和運(yùn)用。投資者的投資收益可從金融機(jī)構(gòu)的投資收益中分離一部分，按債券利率的大小分期支付。

第二種方式是當(dāng)金融機(jī)構(gòu)掌握的抵押債權(quán)達(dá)到一定規(guī)模后，可申請由政府提供擔(dān)保，政府審核通過后，金融機(jī)構(gòu)委托信托投資公司或證券交易所發(fā)行證券，通過投資者購買而為金融機(jī)構(gòu)籌集資金。投資者的證券收益目前可由我國融資中的政策性資金予以償不。第二種方案更適合我國的現(xiàn)實(shí)條件。

（十）、建立以住房消費(fèi)性融資為重心的消費(fèi)信貸新體系。住房消費(fèi)信貸行為，從根要上說是在消費(fèi)者對購買住房有強(qiáng)大的需求及助記詞價(jià)格與消費(fèi)者收入的差距較大時(shí)才產(chǎn)生的，房地產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行住房生產(chǎn)的最終目的也是把住房商品順利銷售出去，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值并最終保證盈利。因此，以住房消費(fèi)性融資為重心來構(gòu)筑消費(fèi)信貸新體系，能很好地解決我國的住房有效消費(fèi)需求不足的問題：一是可以使住宅的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)相一致；二是可使住宅的建設(shè)投資實(shí)現(xiàn)回流和進(jìn)行再投資；三是可改變過去由職工單位作為住房支出主體的現(xiàn)象；四是能有效地動(dòng)員居民儲蓄，通過抵押貸款業(yè)務(wù)把居民未來收的相當(dāng)大部分預(yù)先固定在儲蓄形式上。

（十一）、大力推廣個(gè)人住房抵押貸款，開拓和完善抵押貸款市場。抵押貸款是解決住房價(jià)值與職工購買力之間巨大差距的最重機(jī)制，也是拓展住房消費(fèi)信貸的重要手段。為大力推廣個(gè)人住房抵押貸款，開拓和完善抵押貸款市場，必須做好以下工作：一是迅速制定有關(guān)政策。對開拓這一領(lǐng)域進(jìn)行明確的政策導(dǎo)向，盡快在更大范圍內(nèi)推行這一融資機(jī)制。二是拓展抵押貸款資金來源。加大公積金的歸集力度和其它政策性資金來源；延長抵押貸款期限、降低貸款利率和首次付款成數(shù)。建立和健全抵押貸款的擔(dān)保制度。推動(dòng)二級抵押市場的形成。二級抵押市場實(shí)際上就是抵押債權(quán)的轉(zhuǎn)讓市場，抵押債權(quán)證券化是這一市場動(dòng)作的核心。因此要在證券發(fā)行和流通上予以政策支持；同時(shí)要實(shí)現(xiàn)抵押債權(quán)組合的標(biāo)準(zhǔn)化，即使其成為標(biāo)準(zhǔn)化的可供交易的組合；另外要建立和完善抵押債權(quán)的買賣機(jī)構(gòu)，從國外經(jīng)驗(yàn)來看，投資銀行是從事這一業(yè)務(wù)的適當(dāng)機(jī)構(gòu)，因此要建立和完善我國的投資銀行。三是加快住房融資工具和融資方式的創(chuàng)新。除繼續(xù)發(fā)展和規(guī)范現(xiàn)有的各類存貸款工具外，要充分利用股票、債券等工具融通長期資金，允許各種存單和商業(yè)票據(jù)在房地產(chǎn)金融市場上轉(zhuǎn)讓流通；在融資方式上，一方面，根據(jù)國民收入等具體情況開發(fā)新的住房儲蓄方式，同時(shí)設(shè)立金融機(jī)構(gòu)間的相互融資方式；另一方面根據(jù)貸款對象的不同要求，在貸款期、償還、利率、成數(shù)等方面作出合理的安排，個(gè)人住房貸款應(yīng)進(jìn)一步豐富貸款品種，如固定償額抵押貸款、分享增值抵押貸款，對中青年可實(shí)現(xiàn)還貸付款遞增抵押貸款，對老年人推行養(yǎng)老住房抵押貸款，還可開發(fā)人壽保險(xiǎn)住房抵押貸款等等。此外要充分重視住房抵押貸款資產(chǎn)的證券化，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代住房金融市場與資本市場的有機(jī)結(jié)合。主要參考文獻(xiàn)（美）保羅.A.薩繆爾森，威廉..D.諾德豪斯，1992：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》，中國發(fā)展出版社。2 3 4 5 6 7 李爽，1998：《消費(fèi)的陷阱》，珠海出版社 厲以寧，1984：《消費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)》，人民出版社 李轉(zhuǎn)良，1999：《全球經(jīng)濟(jì)一體化》，天津人民出版社

王小廣，高國力，樊彩耀，1999：《住房體制改革》，廣東經(jīng)濟(jì)出版社 謝渡揚(yáng)，《略論我國消費(fèi)信貸的發(fā)展》，《金融研究》2000年第1期 劉文斌，《收入差距對消費(fèi)需求的制約》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)》2000年第9期

第三篇：基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題研究

近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制這一金融運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)發(fā)生了較大變化，尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)“機(jī)制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭形勢更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金融內(nèi)部控制機(jī)制尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。為此，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，重新構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果，這對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、健全基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的必要性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作為對金融業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制機(jī)制，對防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)都發(fā)揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國家各個(gè)時(shí)期方針政策、法律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不偏離方向，減少金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強(qiáng)金融業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度；四是有利于金融機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問題的癥結(jié)并及時(shí)采取措施給予糾正，將金融風(fēng)險(xiǎn)有效控制在合理的預(yù)期范圍內(nèi)；五是有利于明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門及其員工的職責(zé)范圍，實(shí)行金融決策、具體執(zhí)行、事后監(jiān)督三方分離，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風(fēng)險(xiǎn)；六是有利于嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，堵塞金融業(yè)務(wù)漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機(jī)，以達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的?？傊?，面對此起彼伏、肆意沖擊的金融風(fēng)險(xiǎn)，只有積極穩(wěn)妥地建立、健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因

內(nèi)部控制機(jī)制作為基層金融機(jī)構(gòu)對各職能部門及其工作人員，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全，確保穩(wěn)健經(jīng)營中起著不可替代的作用。近年來，各基層金融機(jī)構(gòu)在強(qiáng)化內(nèi)控控制機(jī)制方面進(jìn)行了不懈的努力和探索，健全了內(nèi)部控制機(jī)制體系，但由于受多種不良因素影響，內(nèi)部控制機(jī)制還存在諸多不容忽視的問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行業(yè)間的競爭日趨激烈，為了擴(kuò)大生存空間，提高經(jīng)濟(jì)效益，基層金融機(jī)構(gòu)“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕思想教育”現(xiàn)象日益明顯，忽視對干部職工的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒有落到實(shí)處，思想教育工作流于形式，放松了對干部職工的世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造。從近年來基層金融機(jī)構(gòu)所發(fā)生的違法違紀(jì)案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學(xué)習(xí)和思想上的改造，在資產(chǎn)階級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發(fā)生了動(dòng)搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價(jià)值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農(nóng)行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農(nóng)業(yè)銀行所曾是農(nóng)行冠縣支行的一面旗幟，經(jīng)營業(yè)績多年居于全縣農(nóng)業(yè)銀行所之首，在突出經(jīng)營業(yè)績的掩蓋下，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價(jià)值觀等方面的教育。袁某利用職務(wù)之便，大肆開具假存單，于濟(jì)南、濟(jì)寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當(dāng)利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內(nèi)控意識薄弱。目前，基層金融機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識，錯(cuò)誤地認(rèn)為建立健全內(nèi)部控制機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制機(jī)制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。更有甚者將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，認(rèn)為內(nèi)部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業(yè)務(wù)發(fā)展，于是有意無意地突破內(nèi)部控制的限制，盲目開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，參與無序競爭，從事違規(guī)經(jīng)營。

（三）有章不循，制度不落實(shí)。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內(nèi)部控制制度失控和職能部門監(jiān)管不嚴(yán)是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業(yè)務(wù)崗位之間責(zé)任不明，相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制形同虛設(shè)，部分從業(yè)人員對待工作敷衍了事，使各項(xiàng)內(nèi)控制度得不到落實(shí)。如某縣中行信用卡業(yè)務(wù)部會計(jì)韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因?yàn)榉缸锓肿永脙?nèi)部控制的失控，在長達(dá)一年多的時(shí)間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協(xié)助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達(dá)206萬多元，給國家財(cái)產(chǎn)造成了巨大損失。

（四）內(nèi)部控制目的不明確。一些基層金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制措施，不是為了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，而是為了裝潢門面，做給別人看，應(yīng)付上級行檢查的。日常工作中，不能拿出時(shí)間和精力檢查內(nèi)部控制落實(shí)情況，不積極自覺履行內(nèi)部控制制度，每逢內(nèi)部控制檢查來臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時(shí)間補(bǔ)辦內(nèi)部控制手續(xù)，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內(nèi)容由經(jīng)辦人員填寫等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機(jī)構(gòu)不同程度地制定了一些相關(guān)的內(nèi)控制度，也取得了一定成效，但責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件仍不時(shí)發(fā)生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責(zé)任意識的增強(qiáng)和思想覺悟的提高，對越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假者沒有具體而強(qiáng)有力的處罰措施，處理問題往往批評教育多，或罰款了事，使一些人在執(zhí)行內(nèi)控制度上始終缺乏緊迫感、危機(jī)感，更使一些人挺而走險(xiǎn)，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢下，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，容易形成新的金融風(fēng)險(xiǎn)源，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競爭力。

近年來，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制發(fā)生了較大變化，主要表現(xiàn)在：一是基層金融機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)撤并、人員買斷與內(nèi)退等各項(xiàng)金融改革措施逐漸出臺，引起各方利益的變化，容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)源；二是目前正處于改革過渡期，金融機(jī)構(gòu)新舊體制處于前后銜接時(shí)期，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部往往是一個(gè)人員兼職數(shù)個(gè)崗位；三是改革利益分配不平衡，引發(fā)各種利益矛盾，常常使基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流于形式；四是外資銀行的涌入，基層金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭形勢將更加嚴(yán)峻。上述綜合因素導(dǎo)致基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)能弱化，基層金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競爭能力。為此，研究基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題，對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）內(nèi)部控制機(jī)制薄弱形成道德風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是一種自律行為，它是指金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動(dòng)態(tài)過程的運(yùn)行機(jī)制。然而，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)作中，“重事后監(jiān)督、輕事前事中風(fēng)險(xiǎn)防范”，“重經(jīng)營、輕管理”的思想傾向比較嚴(yán)重，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)所謂“金融服務(wù)”而拋棄了內(nèi)部控制機(jī)制。時(shí)間久已，容易形成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)帶有明顯的“亡羊補(bǔ)牢”性質(zhì)，缺乏金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制的前瞻性

我國現(xiàn)已加入世界貿(mào)易組織，國內(nèi)金融業(yè)務(wù)與國際金融迅速接軌，加上現(xiàn)代科技手段的引入，進(jìn)一步促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)制已不能適應(yīng)新興業(yè)務(wù)特別是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的需要，而相應(yīng)的新興業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施沒有及時(shí)加以配套，容易形成內(nèi)部控制領(lǐng)域的盲點(diǎn)。同時(shí)，部分基層金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制，無論是管理方式、設(shè)計(jì)內(nèi)容還是運(yùn)作效能都帶有明顯的滯后性與補(bǔ)救性。主要表現(xiàn)在：有的內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)營運(yùn)需要，特別是新辦業(yè)務(wù)，原有的制度不足以覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)源，急需完善充實(shí)；管理監(jiān)控制度明顯滯后，有的先辦業(yè)務(wù)，后建立內(nèi)控制度，甚至長期沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，往往待出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，再以“血的教訓(xùn)與巨額金融資產(chǎn)的損失”為代價(jià)，做“亡羊補(bǔ)牢”式的補(bǔ)充完善工作。在對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)呈現(xiàn)出明顯的時(shí)間滯后性與機(jī)制效能滯后性。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制“控人”與“用人”存在著誤區(qū)

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督都是人的行為，人員內(nèi)部控制認(rèn)識與道德品質(zhì)的好壞直接影響著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行效果。部分基層金融機(jī)構(gòu)人員綜合素質(zhì)相對較低，對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識，在內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行過程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果。如部分基層金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制執(zhí)行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來達(dá)到內(nèi)部控制防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，但結(jié)果往往適得其反。如部分金融機(jī)構(gòu)在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中，采用嚴(yán)厲的“追究第一責(zé)任人”制度，即風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，信貸第一責(zé)任人將面臨被開除公職的危險(xiǎn)，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業(yè)務(wù)的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機(jī)構(gòu)對一線負(fù)責(zé)人的任命和測評、一線業(yè)務(wù)員的錄用和考核，往往把社會關(guān)系或攬存量作為任用的重要依據(jù)，而疏于對道德品質(zhì)的考察，這就為一些品行不端者趁機(jī)把持關(guān)鍵崗位提供了可能，給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督流于形式，導(dǎo)致監(jiān)督效能低下

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門是對各崗位、部門業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督與反饋的最后屏障。內(nèi)部控制運(yùn)作中的所有問題、差錯(cuò)、隱患均在此發(fā)現(xiàn)。但從運(yùn)行情況看,現(xiàn)行的基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門，既要接受機(jī)構(gòu)主管的領(lǐng)導(dǎo)，又要監(jiān)督機(jī)構(gòu)主管的工作。盡管基層金融機(jī)構(gòu)普遍建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)與規(guī)章制度，但個(gè)別金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人特別是基層領(lǐng)導(dǎo)人游離于內(nèi)部控制監(jiān)督之外，隱含著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在上級重業(yè)績考核與本單位領(lǐng)導(dǎo)的雙重壓力下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門往往不敢嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對審查出的問題更不敢上報(bào)，這種自己監(jiān)督自己的行為，由于缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，大大降低了內(nèi)部控制監(jiān)督的效能。

四、強(qiáng)化基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對策建議

對于基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理機(jī)制方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)引起重視。正確的做法是，正視這些問題，縣級人民銀行和金融機(jī)構(gòu)都要從維護(hù)本轄區(qū)金融體系穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。深入開展思想教育和法律培訓(xùn)工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹立起干部職工遵紀(jì)守法、敬業(yè)愛崗、恪盡職守的精神，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識和自覺地遵守內(nèi)部規(guī)章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴(yán)格的制度來約束自己的行為。在加強(qiáng)教育的同時(shí)，各級領(lǐng)導(dǎo)要多與干部職工交流，掌握思想動(dòng)態(tài)，做好轉(zhuǎn)化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經(jīng)營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識。正確認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制的重要性是建立健全內(nèi)控機(jī)制的根本保證，基層金融機(jī)構(gòu)各級領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，通過學(xué)習(xí)，糾正對內(nèi)控機(jī)制的對立思想和片面認(rèn)識，使大家認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制的重要性，并把自己的行為與

第四篇：基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題研究

近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制這一金融運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)發(fā)生了較大變化，尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)“機(jī)制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭形勢更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金融內(nèi)部控制機(jī)制尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。為此，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)

制，重新構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果，這對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、健全基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的必要性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作為對金融業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制機(jī)制，對防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)都發(fā)揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國家各個(gè)時(shí)期方針政策、法律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不偏離方向，減少金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強(qiáng)金融業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度；四是有利于金融機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問題的癥結(jié)并及時(shí)采取措施給予糾正，將金融風(fēng)險(xiǎn)有效控制在合理的預(yù)期范圍內(nèi)；五是有利于明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門及其員工的職責(zé)范圍，實(shí)行金融決策、具體執(zhí)行、事后監(jiān)督三方分離，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風(fēng)險(xiǎn)；六是有利于嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，堵塞金融業(yè)務(wù)漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機(jī)，以達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。總之，面對此起彼伏、肆意沖擊的金融風(fēng)險(xiǎn)，只有積極穩(wěn)妥地建立、健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因

內(nèi)部控制機(jī)制作為基層金融機(jī)構(gòu)對各職能部門及其工作人員，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全，確保穩(wěn)健經(jīng)營中起著不可替代的作用。近年來，各基層金融機(jī)構(gòu)在強(qiáng)化內(nèi)控控制機(jī)制方面進(jìn)行了不懈的努力和探索，健全了內(nèi)部控制機(jī)制體系，但由于受多種不良因素影響，內(nèi)部控制機(jī)制還存在諸多不容忽視的問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行業(yè)間的競爭日趨激烈，為了擴(kuò)大生存空間，提高經(jīng)濟(jì)效益，基層金融機(jī)構(gòu)“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕思想教育”現(xiàn)象日益明顯，忽視對干部職工的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒有落到實(shí)處，思想教育工作流于形式，放松了對干部職工的世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造。從近年來基層金融機(jī)構(gòu)所發(fā)生的違法違紀(jì)案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學(xué)習(xí)和思想上的改造，在資產(chǎn)階級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發(fā)生了動(dòng)搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價(jià)值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農(nóng)行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農(nóng)業(yè)銀行所曾是農(nóng)行冠縣支行的一面旗幟，經(jīng)營業(yè)績多年居于全縣農(nóng)業(yè)銀行所之首，在突出經(jīng)營業(yè)績的掩蓋下，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價(jià)值觀等方面的教育。袁某利用職務(wù)之便，大肆開具假存單，于濟(jì)南、濟(jì)寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當(dāng)利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內(nèi)控意識薄弱。目前，基層金融機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識，錯(cuò)誤地認(rèn)為建立健全內(nèi)部控制機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制機(jī)制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。更有甚者將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，認(rèn)為內(nèi)部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業(yè)務(wù)發(fā)展，于是有意無意地突破內(nèi)部控制的限制，盲目開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，參與無序競爭，從事違規(guī)經(jīng)營。

（三）有章不循，制度不落實(shí)。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內(nèi)部控制制度失控和職能部門監(jiān)管不嚴(yán)是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業(yè)務(wù)崗位之間責(zé)任不明，相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制形同虛設(shè)，部分從業(yè)人員對待工作敷衍了事，使各項(xiàng)內(nèi)控制度得不到落實(shí)。如某縣中行信用卡業(yè)務(wù)部會計(jì)韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因?yàn)榉缸锓肿永脙?nèi)部控制的失控，在長達(dá)一年多的時(shí)間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協(xié)助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達(dá)206萬多元，給國家財(cái)產(chǎn)造成了巨大損失。

（四）內(nèi)部控制目的不明確。一些基層金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制措施，不是為了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，而是為了裝潢門面，做給別人看，應(yīng)付上級行檢查的。日常工作中，不能拿出時(shí)間和精力檢查內(nèi)部控制落實(shí)情況，不積極自覺履行內(nèi)部控制制度，每逢內(nèi)部控制檢查來臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時(shí)間補(bǔ)辦內(nèi)部控制手續(xù)，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內(nèi)

容由經(jīng)辦人員填寫等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機(jī)構(gòu)不同程度地制定了一些相關(guān)的內(nèi)控制度，也取得了一定成效，但責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件仍不時(shí)發(fā)生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責(zé)任意識的增強(qiáng)和思想覺悟的提高，對越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假者沒有具體而強(qiáng)有力的處罰措施，處理問題往往批評教育多，或罰款了事，使一些人在執(zhí)行內(nèi)

控制度上始終缺乏緊迫感、危機(jī)感，更使一些人挺而走險(xiǎn)，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢下，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，容易形成新的金融風(fēng)險(xiǎn)源，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競爭力。

近年來，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制發(fā)生了較大變化，主要表現(xiàn)在：一是基層金融機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)撤并、人員買斷與內(nèi)退等各項(xiàng)金融改革措施逐漸出臺，引起各方利益的變化，容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)源；二是目前正處于改革過渡期，金融機(jī)構(gòu)新舊體制處于前后銜接時(shí)期，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部往往是一個(gè)人員兼職數(shù)個(gè)崗位；三是改革利益分配不平衡，引發(fā)各種利益矛盾，常常使基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流于形式；四是外資銀行的涌入，基層金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭形勢將更加嚴(yán)峻。上述綜合因素導(dǎo)致基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)能弱化，基層金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競爭能力。為此，研究基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題，對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）內(nèi)部控制機(jī)制薄弱形成道德風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是一種自律行為，它是指金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動(dòng)態(tài)過程的運(yùn)行機(jī)制。然而，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)作中，“重事后監(jiān)督、輕事前事中風(fēng)險(xiǎn)防范”，“重經(jīng)營、輕管理”的思想傾向比較嚴(yán)重，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)所謂“金融服務(wù)”而拋棄了內(nèi)部控制機(jī)制。時(shí)間久已，容易形成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)帶有明顯的“亡羊補(bǔ)牢”性質(zhì)，缺乏金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制的前瞻性

我國現(xiàn)已加入世界貿(mào)易組織，國內(nèi)金融業(yè)務(wù)與國際金融迅速接軌，加上現(xiàn)代科技手段的引入，進(jìn)一步促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)制已不能適應(yīng)新興業(yè)務(wù)特別是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的需要，而相應(yīng)的新興業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施沒有及時(shí)加以配套，容易形成內(nèi)部控制領(lǐng)域的盲點(diǎn)。同時(shí)，部分基層金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制，無論是管理方式、設(shè)計(jì)內(nèi)容還是運(yùn)作效能都帶有明顯的滯后性與補(bǔ)救性。主要表現(xiàn)在：有的內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)營運(yùn)需要，特別是新辦業(yè)務(wù)，原有的制度不足以覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)源，急需完善充實(shí)；管理監(jiān)控制度明顯滯后，有的先辦業(yè)務(wù)，后建立內(nèi)控制度，甚至長期沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，往往待出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，再以“血的教訓(xùn)與巨額金融資產(chǎn)的損失”為代價(jià)，做“亡羊補(bǔ)牢”式的補(bǔ)充完善工作。在對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)呈現(xiàn)出明顯的時(shí)間滯后性與機(jī)制效能滯后性。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制“控人”與“用人”存在著誤區(qū)

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督都是人的行為，人員內(nèi)部控制認(rèn)識與道德品質(zhì)的好壞直接影響著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行效果。部分基層金融機(jī)構(gòu)人員綜合素質(zhì)相對較低，對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識，在內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行過程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果。如部分基層金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制執(zhí)行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來達(dá)到內(nèi)部控制防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，但結(jié)果往往適得其反。如部分金融機(jī)構(gòu)在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中，采用嚴(yán)厲的“追究第一責(zé)任人”制度，即風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，信貸第一責(zé)任人將面臨被開除公職的危險(xiǎn)，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業(yè)務(wù)的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機(jī)構(gòu)對一線負(fù)責(zé)人的任命和測評、一線業(yè)務(wù)員的錄用和考核，往往把社會關(guān)系或攬存量作為任用的重要依據(jù)，而疏于對道德品質(zhì)的考察，這就為一些品行不端者趁機(jī)把持關(guān)鍵崗位提供了可能，給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督流于形式，導(dǎo)致監(jiān)督效能低下

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門是對各崗位、部門業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督與反饋的最后屏障。內(nèi)部控制運(yùn)作中的所有問題、差錯(cuò)、隱患均在此發(fā)現(xiàn)。但從運(yùn)行情況看,現(xiàn)行的基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門，既要接受機(jī)構(gòu)主管的領(lǐng)導(dǎo)，又要監(jiān)督機(jī)構(gòu)主管的工作。盡管基層金融機(jī)構(gòu)普遍建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)與規(guī)章制度，但個(gè)別金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人特別是基層領(lǐng)導(dǎo)人游離于內(nèi)部控制監(jiān)督之外，隱含著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在上級重業(yè)績考核與本單位領(lǐng)導(dǎo)的雙重壓力下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門往往不敢嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對審查出的問題更不敢上報(bào)，這種自己監(jiān)督自己的行為，由于缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，大大降低了內(nèi)部控制監(jiān)督的效能。

四、強(qiáng)化基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對策建議

對于基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理機(jī)制方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)引起重視。正確的做法是，正視這些問題，縣級人民銀行和金融機(jī)構(gòu)都要從維護(hù)本轄區(qū)金融體系穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。深入開展思想教育和法律培訓(xùn)工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹立起干部職工遵紀(jì)守法、敬業(yè)愛崗、恪盡職守的精神，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識和自覺地遵守內(nèi)部規(guī)章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴(yán)格的制度來約束自己的行為。在加強(qiáng)教育的同時(shí)，各級領(lǐng)導(dǎo)要多與干部職工交流，掌握思想動(dòng)態(tài)，做好轉(zhuǎn)化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經(jīng)營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識。正確認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制的重要性是建立健全內(nèi)控機(jī)制的根本保證，基層金融機(jī)構(gòu)各級領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，通過學(xué)習(xí)，糾正對內(nèi)控機(jī)制的對立思想和片面認(rèn)識，使大家認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制的重要性，并把自己的行為與內(nèi)控管理融為一體，從而提高員工遵章守紀(jì)的自覺性和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的積極性。

三、強(qiáng)化管理，確保內(nèi)控制度落實(shí)。為了保證內(nèi)控制度的嚴(yán)格執(zhí)行，必須要加強(qiáng)內(nèi)部管理。一是各金融機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照《指導(dǎo)原則》以及相關(guān)的“崗位手冊”和“業(yè)務(wù)指導(dǎo)”規(guī)定程序操作，不準(zhǔn)許反程序操作或省略程序運(yùn)作，要避免任何人獨(dú)立完成一個(gè)交易活動(dòng)的全過程而不受到監(jiān)控和制約。二是充分發(fā)揮監(jiān)管、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門防范風(fēng)險(xiǎn)的效能。這些部門要具有相對的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過他們可以對本系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和管理層的權(quán)力制衡機(jī)制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。三是確立科學(xué)嚴(yán)格的業(yè)務(wù)考核制度，制定合理可行的考核辦法，量化指標(biāo)，講求實(shí)效，完善獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的激勵(lì)機(jī)制。四是加強(qiáng)對要害部門和重要崗位的制約和監(jiān)督，必須嚴(yán)格實(shí)行重要業(yè)務(wù)崗位的干部輪換和離任稽核制度?？傊?，在嚴(yán)密的內(nèi)控管理機(jī)制下，每一個(gè)部門和職務(wù)，每一項(xiàng)工作和程序，每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟都嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，從而真正樹立起金融系統(tǒng)“三鐵”信譽(yù)。

四、采取措施，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。積極清理整頓現(xiàn)有的內(nèi)控制度，按照金融法規(guī)和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》的要求，對各項(xiàng)內(nèi)控控制制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策和管理議事規(guī)則及操作程序進(jìn)行一次全面檢查，找出問題和漏洞，在此基礎(chǔ)上，該建立的建立、該完善的完善。各基層金融機(jī)構(gòu)在制定、完善內(nèi)控制度時(shí)，要注意適應(yīng)性、有效性、協(xié)調(diào)性，不能盲目地采用其行的工作方法，而應(yīng)根據(jù)自身的條件和特點(diǎn)，采用相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，制度不能過于復(fù)雜和煩瑣，以致難于執(zhí)行，也不能過于粗糙和簡單，缺乏嚴(yán)密性和制約性，要具有明確的目標(biāo)，銜接的體系和預(yù)期要達(dá)到的目的。此外，還應(yīng)制定出防止系統(tǒng)失控的管理控制措施，從而形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。

五、強(qiáng)化責(zé)任追究制。從實(shí)踐效果看，“一級抓一級，層層抓落實(shí)”的內(nèi)控責(zé)任制模式值得推廣。其主要的做法是：明確各部門、各崗位和下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控職責(zé)。一級對一級負(fù)責(zé)，各相關(guān)人員必須切實(shí)履行所負(fù)職責(zé)，杜絕經(jīng)濟(jì)案件及差錯(cuò)事故的發(fā)生，防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。對越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假的，即使不出問題也要一查到底，堅(jiān)決追究責(zé)任；如果造成資金損失，要追究經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，甚至刑事責(zé)任，從而增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的緊迫感、危機(jī)感。

六、縣級人民銀行要做好基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督?？h級人行要采取多種形式，對基層金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人就內(nèi)部控制的內(nèi)容和要求進(jìn)行培訓(xùn)，使其增強(qiáng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力。同時(shí)，要全面評價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的總體有效性。對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問題和漏洞，有針對性地提出解決辦法和措施。要進(jìn)一步加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的檢查和監(jiān)督，基層人行實(shí)施監(jiān)管時(shí)，要將被監(jiān)管單位內(nèi)部稽核工作的開展情況作為監(jiān)管的內(nèi)容，對于內(nèi)部稽核工作開展不力的金融機(jī)構(gòu)，要加大監(jiān)管和處罰力度?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制機(jī)制中存在的各種問題，若不及時(shí)加以解決，將直接影響金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至影響其生存。為此，基層人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)要正視問題的存在，找出問題的癥結(jié)，從維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，以創(chuàng)建金融安全區(qū)為契機(jī)，采取積極有效措施，逐步加以解決，增強(qiáng)利用內(nèi)部控制機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,完善金融內(nèi)部控制體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)源的產(chǎn)生。

七、轉(zhuǎn)變觀念，重新構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制

金融從業(yè)人員，尤其是高級管理人員，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部控制觀念，深刻認(rèn)知“內(nèi)部控制機(jī)制”范疇，改變過去“重事后、輕事前、事中”的內(nèi)部控制做法，重新構(gòu)建全方位的內(nèi)部控制機(jī)制。將內(nèi)部控制建設(shè)作為一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作來抓，按照防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的要求，對現(xiàn)行的各項(xiàng)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的整理、修改和充實(shí)，提高內(nèi)部控制機(jī)制的效能。

八、提高金融從業(yè)人員內(nèi)部控制意識，增強(qiáng)“人控”觀念，提高“用人”水平

所謂“人控”，就是金融從業(yè)人員的自我控制觀念與能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)，提高金融從業(yè)人員內(nèi)部控制能力，關(guān)鍵在于增強(qiáng)“人控”觀念。要加強(qiáng)對金融從業(yè)人員的“愛崗敬業(yè)”教育，增強(qiáng)金融從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識，使他們能夠自覺執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，從嚴(yán)約束自己的行為，從而達(dá)到直接控制的目的。在人員任用方面，要做到“知人善任”，提高“用人”水平。管理職能部門要配備政治思想素質(zhì)較高，又具有一定理論水平和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才，同時(shí)，要不斷提高其自身的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能，適時(shí)更新知識結(jié)構(gòu)，使之與不斷發(fā)展的金融業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)，這是保證內(nèi)部控制機(jī)制得以暢通運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。

九、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)督職能部門應(yīng)單獨(dú)“分離”

現(xiàn)行體制下，由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不合理，金融機(jī)構(gòu)要走出“自己監(jiān)督自己”的邏輯怪圈是不可能的，只有將基層金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督職能單獨(dú)“分離”，賦予內(nèi)部控制監(jiān)督部門高度的工作獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的三權(quán)制衡，使監(jiān)督者只對上級行負(fù)責(zé)，而與本級決策者、執(zhí)行者完全分離，才能真正加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督職能，完善監(jiān)督檢查、審計(jì)手段，從而起到監(jiān)督控制與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。

第五篇：縣域金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問題及建議

縣域金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問題及建議

摘 要：文章針對目前縣域金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問題，從宣傳教育、內(nèi)控建設(shè)、激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督檢查、協(xié)調(diào)機(jī)制、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等方面提出了建議。

關(guān)鍵詞：反洗錢 管理

中圖分類號：F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2007)10-248-02

近年來，隨著基層央行工作力度逐步加強(qiáng)，特別是反洗錢宣傳和檢查的不斷深入，反洗錢工作取得了初步成效，建立了人行與公安等行政執(zhí)法部門反洗錢工作聯(lián)席會議和人行、銀監(jiān)與商業(yè)銀行反洗錢工作聯(lián)系制度等兩個(gè)交流平臺，有效促進(jìn)了部門之間工作交流和協(xié)調(diào)，為下一步工作開展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；金融機(jī)構(gòu)反洗錢意識進(jìn)一步加強(qiáng)，建立和完善反洗錢內(nèi)控制度，明確內(nèi)部反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制，基本上能按照有關(guān)規(guī)定開展反洗錢日常性工作。但是當(dāng)前縣域反洗錢工作基本上還處于起步階段，對照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、工作效果，還是反洗錢長效管理機(jī)制建設(shè)，都未達(dá)到和滿足國家有關(guān)反洗錢工作規(guī)劃要求，需要今后在工作中進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。

一、縣轄金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作存在的問題

1.反洗錢思想認(rèn)識還沒有完全到位。這是制約縣轄反洗錢工作質(zhì)量提高的關(guān)鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，縣市人行也做了大量工作，但由于基層金融機(jī)構(gòu)高級管理人員及員工對反洗錢工作的認(rèn)知性、重要性、參與性認(rèn)識不足，阻礙了反洗錢工作向更高層次順利推進(jìn)。具體表現(xiàn)在：一是學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)雖然開展了培訓(xùn)活動(dòng)，但是普遍存在缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規(guī)范的反洗錢技術(shù)模式，多數(shù)反洗錢人員對反洗錢法規(guī)沒有進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，也沒有進(jìn)行有針對性的培訓(xùn)，特別是一線人員，有的對反洗錢法律法規(guī)還不是很熟悉，客戶經(jīng)理對可疑支付交易的判斷標(biāo)準(zhǔn)不熟悉，普遍缺乏反洗錢專業(yè)知識，同時(shí)對反洗錢相關(guān)案例接觸較少，缺乏反洗錢工作經(jīng)驗(yàn)，既使發(fā)現(xiàn)了一些涉嫌洗錢的可疑支付交易，往往因?yàn)殡y以識別而不了了之，直接影響了反洗錢工作的開展。二是基于部門利益考慮，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)不深入調(diào)查，怕得罪客戶，擔(dān)心業(yè)務(wù)流失，影響單位核心利益。三是存在僥幸心理，部分高級管理人員認(rèn)為洗錢是上海、深圳等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的事，我們是內(nèi)陸小地方，沒人來洗錢，主觀認(rèn)為客戶很守法，不會通過本部門資源進(jìn)行洗錢犯罪。

2.反洗錢組織機(jī)構(gòu)松散，履職不到位。一是部分金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作職責(zé)分工不明確。在制訂的內(nèi)控制度中，僅僅明確牽頭組織部門工作職責(zé)，相關(guān)具體操作部門的職責(zé)以及部門間相互如何協(xié)調(diào)，在制度中都沒有明確、詳細(xì)說明，造成部門之間推委扯皮，工作效率低下。二是部分金融機(jī)構(gòu)反洗錢一線崗位履責(zé)不到位。營業(yè)部門注重現(xiàn)金支出管理，放松對現(xiàn)金收入的監(jiān)督。能夠按照要求對大額現(xiàn)金支取進(jìn)行審批和登記，但對大額現(xiàn)金繳存以及大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行登記和分析，現(xiàn)金支取合規(guī)性和合法性沒有認(rèn)真審查，大額現(xiàn)金支取還存在一定程度漏登現(xiàn)象?，F(xiàn)金審批流于形式，不符合有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定。三是牽頭組織部門履責(zé)不完整。除報(bào)送大額可疑交易信息和組織規(guī)章制度學(xué)習(xí)之外，未制訂全轄反洗錢工作制度、工作計(jì)劃和總結(jié)，未開展反洗錢匯總報(bào)表分析，宣傳培訓(xùn)工作沒有針對性，專業(yè)性不強(qiáng)；四是內(nèi)部監(jiān)督檢查職責(zé)不到位。檢查僅停留在大額現(xiàn)金支取登記、審批環(huán)節(jié)上，沒有對內(nèi)控制度建設(shè)、操作規(guī)程控制、反洗錢規(guī)定落實(shí)等方面進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，對大額現(xiàn)金支取檢查次數(shù)偏少，檢查形式單一，且局限于審批的規(guī)范化方面檢查，監(jiān)督效果不理想。

3.內(nèi)控制度建設(shè)滯后。一是營業(yè)部門反洗錢崗位職責(zé)模糊或未制定。工作職責(zé)已經(jīng)涉及反洗錢相關(guān)內(nèi)容，但規(guī)定的內(nèi)容比較籠統(tǒng)，沒有明確大額和可疑交易的發(fā)現(xiàn)、甄別、報(bào)告規(guī)程，操作性不強(qiáng)。二是反洗錢制度重核算、輕管理。營業(yè)部門臨柜已經(jīng)制訂比較規(guī)范的操作規(guī)程，對大額現(xiàn)金支取的登記、審批能夠及時(shí)落實(shí)，但其它崗位沒有制定相應(yīng)制度或職責(zé)，不能對臨柜提供的初步信息進(jìn)行有效篩選、整理和上報(bào)。三是未制定書面大額和可疑交易信息報(bào)告、分析程序和操作規(guī)程，只停留在操作人員的口頭匯報(bào)上，操作不規(guī)范、隨意性強(qiáng)，且只開展簡單的登記、審批和匯總，沒有進(jìn)行分析或分析不深入。四是部分金融機(jī)構(gòu)沒有建立重點(diǎn)客戶（行業(yè)）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部監(jiān)控方法，具體操作部門、操作人員工作難以開展。五是未制定內(nèi)部反洗錢工作激勵(lì)約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和考核，工作人員缺乏主動(dòng)性和積極性。

4.客戶盡職調(diào)查和記錄保存不完整。開戶資料真實(shí)性調(diào)查不到位，對客戶開戶資料審查局限于柜面、即時(shí)的完整性審查，沒有實(shí)地調(diào)查開戶資料真實(shí)性和開戶單位經(jīng)營狀況。同時(shí)，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)對開戶資料的重要性認(rèn)識不足，對開戶單位有關(guān)證件審查不嚴(yán)，有些開戶證件過期失效；對開戶資料檔案的保管不重視、不規(guī)范，造成開戶資料檔案缺失。金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)洗錢法律風(fēng)險(xiǎn)可能性非常大。

5.未嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑交易報(bào)告制度。一是未制定臨柜及相關(guān)反洗錢人員可直接操作的大額和可疑交易內(nèi)部發(fā)現(xiàn)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)、分析要求或報(bào)告程序；三是大額和可疑支付交易報(bào)送渠道亟待暢通。

6.專業(yè)知識培訓(xùn)工作力度不足。一是沒有制訂具體的反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，沒有按照轄內(nèi)實(shí)際情況，有計(jì)劃、分批次地對有關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；二是反洗錢培訓(xùn)效果差；三是反洗錢專業(yè)知識培訓(xùn)師資力量不足，不能開展全面、系統(tǒng)的反洗錢知識培訓(xùn)。

二、縣轄金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作建議

1.加強(qiáng)反洗錢工作重要性宣傳教育。一是加大社會公眾宣傳力度。在現(xiàn)行集鎮(zhèn)、鬧市和營業(yè)窗口宣傳的基礎(chǔ)上，由人行、公安、金融機(jī)構(gòu)以及相關(guān)政府部門聯(lián)合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會公眾對反洗錢工作重要性的認(rèn)識；二是繼續(xù)加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作宣傳，通過宣傳教育，使金融機(jī)構(gòu)上自管轄行和主要負(fù)責(zé)人、下至基層行和一線工作人員對反洗錢工作有一個(gè)全面、科學(xué)的認(rèn)識，從樹立科學(xué)發(fā)展觀出發(fā)，正確處理好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與反洗錢工作關(guān)系，有效提高反洗錢工作質(zhì)量。

2.加強(qiáng)反洗錢內(nèi)控建設(shè)。基層金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》以及人民銀行“一個(gè)規(guī)定一個(gè)辦法”要求，建立健全反洗錢組織體系，結(jié)合各自工作實(shí)際，制定和執(zhí)行具體的反洗錢規(guī)章制度和操作規(guī)程，建立和完善大額和可疑交易信息分析和報(bào)告制度，配備和加強(qiáng)專職反洗錢人員，并明確具體崗位工作職責(zé)。同時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理有關(guān)規(guī)定，確?？蛻糍Y料的真實(shí)性和可查性，尤其要注意儲蓄賬戶開立的把關(guān)審查，杜絕制度上和程序上的漏洞，真正把反洗錢工作落到實(shí)處。

3.建立反洗錢工作激勵(lì)約束機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)要將反洗錢工作與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)一同納入績效考核，根據(jù)反洗錢工作成效、貢獻(xiàn)大小，對相關(guān)部門、相關(guān)人員進(jìn)行一定程度的精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步促進(jìn)和激發(fā)反洗錢工作人員工作積極性。對反洗錢工作不得力或不履行反洗錢職責(zé)的，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理或處罰，確保反洗錢工作職責(zé)的嚴(yán)肅性?；鶎友胄幸鶕?jù)自身實(shí)際，或者與公安部門聯(lián)合建立具有較高層次的激勵(lì)機(jī)制，通過定期評先活動(dòng)，對先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行表彰，對違反反洗錢有關(guān)規(guī)定的單位和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)及其反洗錢人員的工作榮譽(yù)感和責(zé)任感。

4.加強(qiáng)內(nèi)、外檢查力度。各金融機(jī)構(gòu)反洗錢牽頭部門應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部反洗錢工作的檢查力度，在做好大額交易的登記審批檢查的同時(shí)，要加強(qiáng)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)、大額和可疑交易信息報(bào)送的檢查。要建立監(jiān)督檢查工作制度和計(jì)劃，有計(jì)劃、有步驟地開展檢查。同時(shí)，各金融機(jī)構(gòu)上級行和當(dāng)?shù)匮胄袘?yīng)加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的指導(dǎo)和檢查，確保金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)反洗錢措施能得到有效執(zhí)行。

5.建立和完善反洗錢工作協(xié)調(diào)機(jī)制。目前，縣轄一定程度上都建立了有關(guān)反洗錢協(xié)調(diào)制度，但總體上看，運(yùn)行效果不理想，工作還局限于“紙上談兵”，相關(guān)部門參與度不高。因此，還需要加強(qiáng)和提高。一方面，要把已經(jīng)制訂的制度貫徹落實(shí)下去，做好階段性工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)交流，從而提高反洗錢工作水平；另一方面，要進(jìn)一步完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制，按照“一個(gè)規(guī)定一個(gè)辦法”要求，在現(xiàn)行公安和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參與的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大協(xié)調(diào)機(jī)制成員單位覆蓋范圍，在當(dāng)?shù)卣疇款^下，逐步把檢察、法院、工商、稅務(wù)等單位吸納進(jìn)來，增強(qiáng)反洗錢工作綜合打擊和威懾力度。

6.進(jìn)一步加強(qiáng)專業(yè)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)?；鶎友胄幸M織、督導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對工作人員特別是專業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，通過聘請專家開辦培訓(xùn)班或業(yè)務(wù)骨干人員傳授經(jīng)驗(yàn)等等方式，提高全員反洗錢業(yè)務(wù)能力和工作技巧。學(xué)習(xí)的重點(diǎn)首先是金融機(jī)構(gòu)工作人員理解、掌握《反洗錢法》的有關(guān)規(guī)定和要求，熟悉“一個(gè)規(guī)定一個(gè)辦法”中對大額交易和可疑支付交易的判斷標(biāo)準(zhǔn)，明確所在機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)和自身的工作職責(zé)。其次，組織觀看一些典型的洗錢案例，通過犯罪分子的洗錢過程，了解洗錢犯罪的過程和特點(diǎn)，提高處理、甄別、審議可疑支付交易的能力，強(qiáng)化員工反洗錢意識。

（作者單位：中國人民銀行汾陽市支行 山西汾陽 032200）

(責(zé)編：芝榮)