第一篇：內(nèi)部賬務(wù)稽核制度

內(nèi)部賬務(wù)稽核制度

第一條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1.每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。

2.會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3.轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4.應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5.傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

6.傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7.傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8.傳票的調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第二條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1.各種賬簿的記載是否與傳票相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

2.現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

3.各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4.各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備。

第三條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

1.檢查庫存現(xiàn)金，隨到隨查，如在營業(yè)之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金賬簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2.現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

3.庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4.托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)進(jìn)行核對。

5.檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

6.金庫鎖匙、暗鎖、密碼表的掌握及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置是否適當(dāng)。

7.匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

8.內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。

9.內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。

10.營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。

第四條 報(bào)表檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1.各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

2.各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

3.數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4.報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5.報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥當(dāng)。

第二篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會計(jì)人員相互制約，相互核對，提高會計(jì)工作的質(zhì)量，防止會計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強(qiáng)化各項(xiàng)作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項(xiàng)等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時(shí)得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會計(jì)室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會計(jì)系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報(bào)請董事會任免。

(二)適用範(fàn)圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機(jī)構(gòu)。

3.本?；巳藛T辦理稽核工作，分定期及臨時(shí)二類，定期性稽核，由稽核人員依計(jì)畫執(zhí)行；臨時(shí)性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項(xiàng)稽核工作。

2.稽核人員工作時(shí)，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實(shí)稽核各項(xiàng)資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項(xiàng)負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？

(d)稽核各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計(jì)制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實(shí)稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報(bào)告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

6.稽核報(bào)告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng)：

1.稽核人員從事工作時(shí)，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計(jì)畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項(xiàng)，應(yīng)於適當(dāng)時(shí)間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯誤事項(xiàng)，避免當(dāng)面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。

6.稽核人員對於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴(kuò)編時(shí)，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

財(cái)政所內(nèi)部稽核制度

第一條 財(cái)政所工作崗位可以實(shí)行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

第二條 財(cái)政所所長對總預(yù)算會計(jì)的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次，對出納會計(jì)賬實(shí)相符情況每月至少稽核一次。

第三條 總預(yù)算會計(jì)對其他會計(jì)崗位的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次。

第四條 各會計(jì)崗位之間要按季對賬務(wù)進(jìn)行互查，對存在問題提出整改意見。

第五條 財(cái)政所內(nèi)實(shí)行嚴(yán)格的印章、支票分管制度。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會計(jì)工作差錯，按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會計(jì)差錯，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時(shí)向會計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會計(jì)人員，及時(shí)處理整改?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計(jì)資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會計(jì)科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報(bào)會計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做出處理。

5、審查公司簽訂的各項(xiàng)合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時(shí)入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計(jì)算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會計(jì)工作差錯，提高公司會計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計(jì)人員改正，并向會計(jì)主管匯報(bào)。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時(shí)與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。