第一篇：低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款管理調(diào)研思考

2006年2月農(nóng)發(fā)行出臺(tái)了《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行低風(fēng)險(xiǎn)貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》，簡(jiǎn)化了低風(fēng)險(xiǎn)貸款操作流程，下放了貸款審批權(quán)限，大大提高了辦貸效率。為切實(shí)管好低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款，分析低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款業(yè)務(wù)防控信貸風(fēng)險(xiǎn)難點(diǎn)，就如何加強(qiáng)該類貸款的管理進(jìn)行初步探討。

一、基本狀況

低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款是地方政府因公益性農(nóng)

業(yè)建設(shè)需要或?qū)Ξ?dāng)?shù)匕l(fā)展有重大影響的農(nóng)業(yè)建設(shè)需要，通過(guò)符合一定條件的企業(yè)向農(nóng)發(fā)行申請(qǐng)并承貸，由地方政府將還本付息資金納入財(cái)政預(yù)算或政府性債務(wù)收支計(jì)劃，并承諾在一定期限內(nèi)歸還相應(yīng)貸款本息的貸款。低風(fēng)險(xiǎn)貸款具有以下特點(diǎn)：一是低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款增長(zhǎng)快，并全部為項(xiàng)目貸款。二是無(wú)不良貸款，貸款展期比例低。三是貸款利息全額由縣級(jí)財(cái)政承擔(dān)，補(bǔ)貼到位正常。四是貸款主要支持資金需求量大、社會(huì)效益明顯的建設(shè)項(xiàng)目。

低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款在發(fā)放和管理中，有著與其他貸款不同的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控難點(diǎn)。

一是政府信用評(píng)價(jià)難。地方財(cái)政是低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款建設(shè)項(xiàng)目的第一還款來(lái)源，且承擔(dān)最終還款責(zé)任。地方政府信用是貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要控制點(diǎn)之一。目前在該類貸款調(diào)查評(píng)估中，對(duì)政府信用評(píng)價(jià)僅僅從近兩三年地方收支狀況、政策性糧食財(cái)務(wù)掛賬消化責(zé)任是否落實(shí)等方面進(jìn)行分析，很難全面反映地方政府的信用度。

二是地方政府償債能力分析難。目前，調(diào)查評(píng)價(jià)中，僅僅從地方政府國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃去分析預(yù)測(cè)地方政府財(cái)政收入水平及其增長(zhǎng)潛力，但是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)具有很大的不確定性，如果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，就可能出現(xiàn)貸款償還風(fēng)險(xiǎn)。

三是政府負(fù)債程度控制難。雖然政府墊付性貸款項(xiàng)目調(diào)查評(píng)價(jià)中對(duì)地方政府負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等三項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算分析，分析時(shí)點(diǎn)三個(gè)“率”均在自治區(qū)級(jí)政府規(guī)定的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警安全警界線內(nèi)，但并不等于在農(nóng)發(fā)行貸款還清之前均在安全線內(nèi)。如何促使政府合理負(fù)債、適度負(fù)債難度大，缺乏有效控制措施。

四是貸款管理難度大。項(xiàng)目貸款金額大、期限長(zhǎng)，同時(shí)財(cái)政墊付性貸款涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜，不排除政府統(tǒng)一調(diào)度和使用資金，出現(xiàn)移用貸款的可能，增加了貸款管理難度。

五是思想認(rèn)識(shí)不到位。部分信貸人員對(duì)政府信用缺乏正確認(rèn)識(shí)，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠重視，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析和內(nèi)部的約束不夠，防控風(fēng)險(xiǎn)措施單一。

二、對(duì)策建議

（一）防控政府信用風(fēng)險(xiǎn)。一要建立一套科學(xué)的信用評(píng)價(jià)體系，全面準(zhǔn)確評(píng)價(jià)地方政府信用度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。評(píng)價(jià)要從多方面、多角度去分析。不僅要分析地方政府與農(nóng)發(fā)行相關(guān)的利費(fèi)等補(bǔ)貼到位情況，而且要分析地方政府對(duì)金融系統(tǒng)的政府類貸款履約率，以及整個(gè)金融環(huán)境情況；不僅要分析地方政府財(cái)政能力，而且要分析地方政府透明度、行政效率；不僅要分析區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活躍程度，還要分析地方法制健全程度及司法執(zhí)法力度等等。二要定期與不定期地監(jiān)測(cè)地方政府負(fù)債率、債務(wù)率、償債率三項(xiàng)指標(biāo)，防止盲目舉債、過(guò)度負(fù)債。三要當(dāng)好政府參謀，合理安排政府債務(wù)到期償還時(shí)間，避免債務(wù)到期過(guò)于集中，給農(nóng)發(fā)行貸款帶來(lái)償還風(fēng)險(xiǎn)。四要防控地方政府領(lǐng)導(dǎo)的道德風(fēng)險(xiǎn)，還貸期限盡可能在當(dāng)屆政府任期內(nèi)。

（二）防控農(nóng)發(fā)行自身操作風(fēng)險(xiǎn)。一是要進(jìn)一步樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)財(cái)政墊付性貸款的風(fēng)險(xiǎn)性。特別是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)的可能性更大。二是改進(jìn)決策方式，對(duì)不同類型的低風(fēng)險(xiǎn)貸款實(shí)行不同貸款審批決策流程。對(duì)于財(cái)政墊付性金額大的項(xiàng)目貸款，建議增加決策審批環(huán)節(jié)，按正常程序進(jìn)行貸審會(huì)審議，貸審委為行長(zhǎng)決策提供智力支持和信息支持，進(jìn)一步降低低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政墊付性貸款的決策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。三是調(diào)整貸款條件。如用于糧食生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政墊付性貸款，承貸主體必須是地市級(jí)以上農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，且信用等級(jí)達(dá)到a級(jí)以上，這樣的條件要求，一方面限制了農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍承貸主體的可選性，另一方可能出現(xiàn)人為包裝項(xiàng)目。

（三）防控項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。一是要將優(yōu)質(zhì)服務(wù)寓于監(jiān)管之中，經(jīng)營(yíng)行要與政府、財(cái)政、項(xiàng)目建設(shè)單位建立定期工作聯(lián)系制度，加強(qiáng)信息溝通，及時(shí)掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和投資情況，防止工程超概算，確保工程順利進(jìn)行。二是要嚴(yán)格按照項(xiàng)目施工進(jìn)度撥付資金，嚴(yán)防擠占挪用，確保?？顚Ｓ谩Ｈ且酱僬c項(xiàng)目建設(shè)單位處理好項(xiàng)目相關(guān)部門的關(guān)系。

第二篇：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政墊付性貸款資金管理暫行辦法》的通知

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政墊付性貸款資金管理暫行辦法》的通知.txt41滴水能穿石，只因?yàn)樗肋h(yuǎn)打擊同一點(diǎn)。42火柴如果躲避燃燒的痛苦，它的一生都將黯淡無(wú)光。吳忠市人民政府關(guān)于印發(fā)《吳忠市區(qū)利用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政墊付性貸款資金管理暫行辦法》的通知

吳政發(fā)〔2007〕47號(hào) 2007年9月12日

市政府有關(guān)部門、直屬機(jī)構(gòu)，市區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（管委會(huì)）：

《吳忠市區(qū)利用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政墊付性貸款資金管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府第70次常務(wù)會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

二OO七年九月十二日

吳忠市區(qū)利用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政墊付性貸款資金管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)利用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）財(cái)政墊付性貸款資金(以下簡(jiǎn)稱貸款資金)的使用和管理，建立資金借、用、還的良性循環(huán)機(jī)制，提高資金使用效率，確保農(nóng)發(fā)行貸款本息的償還。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政墊付性貸款是指：政府立項(xiàng)、財(cái)政出資、申請(qǐng)銀行暫為墊付的各類貸款的總稱。即由政府立項(xiàng)、財(cái)政及政府有關(guān)部門承擔(dān)主要項(xiàng)目資金投資，由于受財(cái)力限制，一時(shí)無(wú)法集中投入，而采取向銀行借款的方式，在較短時(shí)間完成目標(biāo)任務(wù)的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)等非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，且通過(guò)書(shū)面協(xié)議形式確立各方在項(xiàng)目貸款過(guò)程中的信用責(zé)任，由農(nóng)發(fā)行先發(fā)放墊付貸款支持，然后由財(cái)政及政府各有關(guān)部門（項(xiàng)目出資方）分期全額撥付承貸主體（企業(yè)法人或事業(yè)法人）貸款本息等額資金，由承貸主體分期歸還農(nóng)發(fā)行貸款本息的貸款。

第三條 貸款資金主要用于市區(qū)農(nóng)村道路、飲水、農(nóng)村能源和環(huán)境設(shè)施建設(shè)以及農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)建設(shè)等方面的資金需求。貸款資金的使用管理遵循“專戶存儲(chǔ)、專款專用、確保實(shí)效”的原則。

第二章 組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第四條 承貸主體使用的農(nóng)發(fā)行貸款資金屬于市財(cái)政資金，由市人民政府監(jiān)督使用和管理。市人民政府成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組在市財(cái)政局設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是：

（一）與農(nóng)發(fā)行積極開(kāi)展金融合作，負(fù)責(zé)確定貸款資金的總體投向。

（二）審定推薦上報(bào)農(nóng)發(fā)行的具體貸款項(xiàng)目，協(xié)調(diào)市發(fā)改、財(cái)政、國(guó)土、建設(shè)、規(guī)劃等相關(guān)職能部門和行業(yè)主管部門完成項(xiàng)目前期工作，經(jīng)審查后上報(bào)市政府研究決定。

（三）負(fù)責(zé)償債資金計(jì)劃的落實(shí)。

第五條 領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)經(jīng)市人民政府研究同意使用農(nóng)發(fā)行財(cái)政墊付性貸款的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)市人大常委會(huì)將補(bǔ)貼償還貸款資金列入財(cái)政預(yù)算。

第三章 項(xiàng)目申報(bào)

第六條 申請(qǐng)使用貸款資金的項(xiàng)目，經(jīng)承貸主體的主管部門同意，將相關(guān)材料報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，向農(nóng)發(fā)行申報(bào)。

第七條 申請(qǐng)使用貸款資金的項(xiàng)目應(yīng)符合以下條件：

（一）符合吳忠市的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃及相關(guān)的行業(yè)、部門規(guī)劃；

（二）完成各級(jí)主管部門規(guī)定的各類協(xié)議和審批手續(xù)；

（三）符合農(nóng)發(fā)行規(guī)定的其他貸款條件。

第八條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組初審?fù)扑]的項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)小組責(zé)成相關(guān)部門協(xié)助承貸主體按照有關(guān)程序完善相關(guān)手續(xù)。

第四章 貸款資金的使用

第九條 承貸主體是貸款資金的使用單位，必須遵循政府投資管理及基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證貸款資金?？顚Ｓ?，發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，及時(shí)籌措還貸資金，保證按期還款。

第十條 市財(cái)政局在農(nóng)發(fā)行開(kāi)立項(xiàng)目資金專戶，承貸主體與農(nóng)發(fā)行簽訂借款合同后，由財(cái)政、承貸主體的主管部門及農(nóng)發(fā)行審查同意后撥付。

第十一條 承貸主體應(yīng)當(dāng)編制用款計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。每次資金使用要書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)市財(cái)政局和農(nóng)發(fā)行的同意后辦理，再次資金使用要對(duì)前次資金使用情況做出說(shuō)明。

第十二條 市財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行以下內(nèi)容的審核：

（一）申請(qǐng)用款是否符合約定的用款計(jì)劃，是否符合工程進(jìn)度，是否符合供貨合同約定事項(xiàng)；

（二）工程量是否真實(shí)，是否有監(jiān)理單位出具的意見(jiàn)，工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同的約定；

（三）設(shè)計(jì)變更、增減工程量是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)；

（四）已經(jīng)辦理工程價(jià)款結(jié)、決算的項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、審計(jì)部門或其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效審核；

（五）其他應(yīng)審核的內(nèi)容。

第十三條 資金撥付由農(nóng)發(fā)行和市財(cái)政局共同監(jiān)督，承貸主體按項(xiàng)目進(jìn)度向財(cái)政局申請(qǐng)撥付資金，由財(cái)政局審查后，由農(nóng)發(fā)行直接撥付給施工方或供貨方等單位。

第十四條 項(xiàng)目完工后，由施工單位辦理工程結(jié)算，承貸主體辦理竣工財(cái)務(wù)決算；由領(lǐng)導(dǎo)小組委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)其結(jié)算和決算進(jìn)行審查，項(xiàng)目業(yè)主按有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)驗(yàn)收，并將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、項(xiàng)目決算報(bào)表和結(jié)、決算的審查報(bào)告報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)政局、農(nóng)發(fā)行等有關(guān)部門。

第十五條 項(xiàng)目實(shí)施完畢形成的資產(chǎn)，屬于國(guó)有資產(chǎn)的，納入國(guó)資部門統(tǒng)一管理。

第五章 貸款本息的償還

第十六條 市人民政府在每年的財(cái)政預(yù)算中增加償債準(zhǔn)備金數(shù)額，主要用于償還財(cái)政墊付性貸款資金本息。

第十七條 市財(cái)政局在農(nóng)發(fā)行設(shè)立償債資金專戶，做到?？顚Ｓ?，保證還本付息需要。

第十八條 貸款資金進(jìn)入還款期后，每年對(duì)承貸主體的補(bǔ)貼資金和償債資金，由承貸主體編制計(jì)劃，政府納入財(cái)政預(yù)算，經(jīng)人大批準(zhǔn)后兌付。

第十九條 承貸主體和財(cái)政局應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保及時(shí)、足額償還貸款本息。

第六章 監(jiān)督及檢查

第二十條 市財(cái)政、發(fā)改、審計(jì)、監(jiān)察、農(nóng)發(fā)行等有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照各自職能，依法對(duì)財(cái)政墊付性貸款項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)管，重點(diǎn)對(duì)截留、擠占挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，以及擅自變更投資計(jì)劃、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)造成資金損失的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)糾正。

第二十一條 承貸主體應(yīng)當(dāng)定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況及貸款資金使用情況，并主動(dòng)接受農(nóng)發(fā)行、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，定期報(bào)告貸款資金使用、項(xiàng)目建設(shè)、償債資金籌集和歸還情況。

第二十二條 財(cái)政局應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤、檢查、監(jiān)督，及時(shí)了解掌握承貸主體是否按規(guī)定的用途使用貸款資金、是否存在違反財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定等。第二十三條 審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法對(duì)貸款項(xiàng)目有關(guān)投資建設(shè)和財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。監(jiān)察局應(yīng)當(dāng)依法對(duì)政府相關(guān)職能部門履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，查處違紀(jì)違規(guī)行為，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第三篇：對(duì)財(cái)政人員管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制的調(diào)研思考

黨的十七大召開(kāi)之后，倡導(dǎo)節(jié)約型社會(huì)的呼聲也越來(lái)越高，其中，實(shí)現(xiàn)政府辦公的資源節(jié)約也是創(chuàng)建節(jié)約型社會(huì)的一大重點(diǎn)。筆者系機(jī)構(gòu)編制系統(tǒng)的工作人員，在工作中觀察到，組織、人事、編制、財(cái)政部門都要求各機(jī)關(guān)事業(yè)單位使用自己獨(dú)自的報(bào)批審理軟件系統(tǒng)，每年年底，各級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位都要向組織、人事、編制、財(cái)政、勞動(dòng)保障等部門報(bào)送大量的年報(bào)數(shù)據(jù)，數(shù)

據(jù)內(nèi)容大都重合，可是向不同部門報(bào)送，不管是對(duì)于報(bào)送單位，還是對(duì)于組織、人事、編制、財(cái)政、勞動(dòng)保障等接收單位，都造成了大量的人力物力的重復(fù)勞動(dòng)和浪費(fèi)。即使這樣一年一報(bào)，在實(shí)際應(yīng)用這些數(shù)據(jù)時(shí)，也不能完全保證這些數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)準(zhǔn)確性。由此，筆者想到，幾大部門應(yīng)放長(zhǎng)遠(yuǎn)目光，組織、機(jī)構(gòu)編制、人事、財(cái)政等部門應(yīng)實(shí)行聯(lián)動(dòng)機(jī)制，可由一家牽頭，整合幾個(gè)部門的人員信息數(shù)據(jù)庫(kù)資源，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，掌握財(cái)政供養(yǎng)人員信息實(shí)時(shí)變化，最大限度節(jié)約辦公資源并防止吃“空餉”現(xiàn)象發(fā)生。這也是實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)編制動(dòng)態(tài)管理的最有效途徑。

一、現(xiàn)狀分析

目前，以筆者所在市為例，組織部、人事局、編委辦、財(cái)政局各用一套人員系統(tǒng)，更新也各自為政，不同步的現(xiàn)狀不僅造成上報(bào)單位的多頭上報(bào)、資源浪費(fèi)，也為部分超編進(jìn)人、超職數(shù)配備干部提供了可趁之機(jī)。對(duì)于管理財(cái)政供養(yǎng)人員第一道關(guān)口的機(jī)構(gòu)編制部門本身，雖經(jīng)過(guò)多年努力，機(jī)構(gòu)編制工作取得了一些成績(jī)，管理水平也不斷得到提高，機(jī)構(gòu)設(shè)置，編制配備日趨合理科學(xué)，人們的編制意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，可一些地方和一些部門還不同程度地存在著違反規(guī)定擅自增設(shè)機(jī)構(gòu)、超編進(jìn)人、超職數(shù)配備領(lǐng)導(dǎo)干部、上級(jí)業(yè)務(wù)部門干涉機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制配備等現(xiàn)象，使機(jī)構(gòu)編制部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，有限的工作只能停留在決策過(guò)程中的數(shù)字核定工作，對(duì)于機(jī)構(gòu)編制的使用執(zhí)行情況無(wú)法發(fā)揮監(jiān)管作用，機(jī)構(gòu)編制管理失去權(quán)威性，嚴(yán)肅性。機(jī)構(gòu)編制即使掌握人員使用編制情況，也是“兩層皮”，與財(cái)政、組織人事的人員信息庫(kù)不吻合。而對(duì)于其他幾大部門來(lái)說(shuō)，也一定程度上存在著審批人員與實(shí)際應(yīng)享受財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)字不符等情況，人員支出超出人員編制核定范圍的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。

二、實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制的意義

1、實(shí)現(xiàn)財(cái)政供養(yǎng)人員管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制是提升機(jī)構(gòu)編制工作整體效能的有效途徑。長(zhǎng)久以來(lái)，機(jī)構(gòu)編制一直處于人員管理的源頭地位，卻忽視自身的回路管理，僅僅致力于宏觀管理、靜態(tài)管理的機(jī)制，重審批、輕監(jiān)管或只審批、不監(jiān)管的問(wèn)題普遍存在。在日常管理中，只重視職能和機(jī)構(gòu)編制的調(diào)整和優(yōu)化，而忽視對(duì)機(jī)構(gòu)編制的落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，跟蹤問(wèn)效較少，造成審批與監(jiān)管“一手硬、一手軟”。實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，為機(jī)構(gòu)編制的落實(shí)問(wèn)效提供了一個(gè)很好的平臺(tái)，聯(lián)動(dòng)機(jī)制實(shí)行之后，機(jī)構(gòu)編制的管理就不僅僅停留在數(shù)字審批階段，而是延伸到機(jī)構(gòu)編制的使用階段，編制落實(shí)到具體人員的情況得到明確掌握，對(duì)于進(jìn)一步優(yōu)化機(jī)構(gòu)編制、人員結(jié)構(gòu)也提供了現(xiàn)實(shí)參考依據(jù)。

2、實(shí)現(xiàn)財(cái)政供養(yǎng)人員管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制是建立健全機(jī)構(gòu)編制、人員工資、職稱管理、獎(jiǎng)懲考核和財(cái)政預(yù)算相互制約、監(jiān)督的有力保證。在目前全國(guó)大部分范圍內(nèi)，機(jī)構(gòu)編制管理、人員工資管理、職稱管理、獎(jiǎng)懲考核、財(cái)政預(yù)算管理之間沒(méi)有相互協(xié)調(diào)約束的機(jī)制。編制、人事、財(cái)政、勞動(dòng)保障幾大部門獨(dú)立審批，所掌握的人員信息不盡相同。如能在這幾大系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)人員管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共用一套平臺(tái)，做到人員信息共享，政務(wù)公開(kāi)，無(wú)疑為財(cái)政供養(yǎng)人員的聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制開(kāi)創(chuàng)先河。

3、實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制是為國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)開(kāi)源節(jié)流的得力舉措之一。編制、人事、財(cái)政、勞動(dòng)保障幾大部門對(duì)財(cái)政供養(yǎng)人員的劃分標(biāo)準(zhǔn)不一致，掌握人員數(shù)據(jù)各不相同的現(xiàn)狀為部分人員吃“空餉”提供了可趁之機(jī)，在2006年由中央編辦發(fā)起的全國(guó)機(jī)構(gòu)編制系統(tǒng)開(kāi)展的吃“空餉”檢查中，各地均發(fā)現(xiàn)大量吃“空餉”的人員。倘若幾大部門之間實(shí)現(xiàn)了人員管理聯(lián)動(dòng)，一個(gè)編制對(duì)應(yīng)一個(gè)實(shí)有人員，從源頭上為超編、吃“空餉”等違規(guī)把好第一關(guān)。人才規(guī)劃也可以從人員管理系統(tǒng)信息庫(kù)中獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析資料。

三、聯(lián)動(dòng)機(jī)制如何實(shí)現(xiàn)

機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)開(kāi)拓性工作。筆者認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制的關(guān)鍵在于組織、編制、人事、財(cái)政幾個(gè)部門共用一套人員審批系統(tǒng)，對(duì)應(yīng)同一個(gè)人員信息數(shù)據(jù)庫(kù)，系統(tǒng)運(yùn)行之后，只有在機(jī)構(gòu)編制部門審核批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)和編制限額內(nèi)，組織、人事、財(cái)政、勞動(dòng)保障等部門才能調(diào)配人員、核定工資和核撥經(jīng)費(fèi)，才能辦理社會(huì)保險(xiǎn)、戶口遷移等手續(xù)。筆者認(rèn)為，整個(gè)聯(lián)動(dòng)機(jī)制的實(shí)現(xiàn)可以分為以下幾個(gè)步驟。

1、構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的人員審批管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

這套人員審批系統(tǒng)首先保證建立在網(wǎng)絡(luò)上，對(duì)組織、人事、編制、財(cái)政各開(kāi)放一個(gè)進(jìn)出口，保證各部門都可以按程序接收和審理業(yè)務(wù)，形成“一條龍”網(wǎng)上審批服務(wù)。

2、財(cái)政供養(yǎng)人

第四篇：小額擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.不悔夢(mèng)歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯(cuò)過(guò)了，永遠(yuǎn)無(wú)法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠(yuǎn)都無(wú)法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個(gè)人都有青春，每一個(gè)青春都有一個(gè)故事，每個(gè)故事都有一個(gè)遺憾，每個(gè)遺憾都有它的青春美。

4.方茴說(shuō)：“可能人總有點(diǎn)什么事，是想忘也忘不了的?！?/p>

5.方茴說(shuō)：“那時(shí)候我們不說(shuō)愛(ài)，愛(ài)是多么遙遠(yuǎn)、多么沉重的字眼啊。我們只說(shuō)喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說(shuō)：“我覺(jué)得之所以說(shuō)相見(jiàn)不如懷念，是因?yàn)橄嘁?jiàn)只能讓人在現(xiàn)實(shí)面前無(wú)奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

小額擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

小額擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款回收，確保擔(dān)?；鸢踩?，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與經(jīng)辦銀行共同對(duì)借款人從貸款發(fā)放之日起到貸款本息收回之日止的貸款使用情況的管理。廣義的貸款風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系始于手里借款人申請(qǐng)，終于貸款本息收回的全過(guò)程，主要包括日常貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)、貸款回收、基金代償、代償后清理回收、壞賬核銷等內(nèi)容。小額擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理一般由人力資源和社會(huì)保障部門、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦銀行、財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)。

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)類型

按照目前銀行行業(yè)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的劃分原則，結(jié)合小額擔(dān)保貸款的業(yè)務(wù)實(shí)際，貸款風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃檎唢L(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)指貸款經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家和地方政府為實(shí)施宏觀調(diào)控、促進(jìn)就業(yè)等政策向借款人發(fā)放的貸款，由于執(zhí)行政策中出現(xiàn)的問(wèn)題而可能導(dǎo)致借款人不能按期償還貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)值借款人因經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)變化、災(zāi)害和道德因素等的影響，不能或不愿按照事先達(dá)成的協(xié)議履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)辦及國(guó)內(nèi)部控制及治理機(jī)制失效以及信息技術(shù)系統(tǒng)失效等可能造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)，主要包括經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度和治理機(jī)制缺陷及內(nèi)部員工操作失誤、違法操作規(guī)程、信貸決策超過(guò)權(quán)限和道德因素等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)小額擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作包括：建立貸后管理、跟蹤服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、基金監(jiān)控和回收機(jī)及機(jī)制，防止和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的約束機(jī)制。

1.貸后管理。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共同加強(qiáng)對(duì)借款人從貸款發(fā)放之日起，大哦貸款本息收回之日止的貸款使用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的管理。

2.跟蹤服務(wù)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)借款人獲得獲得小額擔(dān)保貸款后的項(xiàng)目運(yùn)行情況，建立定期走訪和聯(lián)系制度，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)行給與關(guān)注和支持，對(duì)遇到或可能遇到的問(wèn)題和困難，提供必要的指導(dǎo)和幫助，提高借款人經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目的成功率。

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來(lái)能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡(jiǎn)樸而自然。

4.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

5.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

6.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。1.不悔夢(mèng)歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯(cuò)過(guò)了，永遠(yuǎn)無(wú)法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠(yuǎn)都無(wú)法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個(gè)人都有青春，每一個(gè)青春都有一個(gè)故事，每個(gè)故事都有一個(gè)遺憾，每個(gè)遺憾都有它的青春美。

4.方茴說(shuō)：“可能人總有點(diǎn)什么事，是想忘也忘不了的?！?/p>

5.方茴說(shuō)：“那時(shí)候我們不說(shuō)愛(ài)，愛(ài)是多么遙遠(yuǎn)、多么沉重的字眼啊。我們只說(shuō)喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的?！?/p>

6.方茴說(shuō)：“我覺(jué)得之所以說(shuō)相見(jiàn)不如懷念，是因?yàn)橄嘁?jiàn)只能讓人在現(xiàn)實(shí)面前無(wú)奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話?！?/p>

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)貸后檢查，對(duì)所調(diào)查的小額擔(dān)保貸款扶持項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和管理情況進(jìn)行綜合分析，盡早識(shí)別和確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)類別、程度、原因及其發(fā)展變化趨勢(shì)。

4.基金監(jiān)控。省級(jí)政府設(shè)立的下崗失業(yè)人員小額貸款擔(dān)保基金適當(dāng)分擔(dān)地市貸款擔(dān)?；饟p失；貸款擔(dān)?；饘?duì)單個(gè)經(jīng)辦銀行小額貸款擔(dān)保代償率達(dá)到20%時(shí)，應(yīng)暫停對(duì)該行的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)協(xié)商采取進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)控制措施并報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障部分批準(zhǔn)后，再恢復(fù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

5激勵(lì)機(jī)制。對(duì)貸款回收率達(dá)到一定比例的擔(dān)保機(jī)構(gòu)、信用社區(qū)等有關(guān)方面給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)放款額達(dá)到一定規(guī)?；蛘邠?dān)保基金放大達(dá)到一定比例的經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

文章轉(zhuǎn)自投融貸網(wǎng)

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來(lái)能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡(jiǎn)樸而自然。

4.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時(shí)主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

5.這些孩子都很活潑與好動(dòng)，即便吃飯時(shí)也都不太老實(shí)，不少人抱著陶碗從自家出來(lái)，湊到了一起。

6.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對(duì)來(lái)說(shuō)卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

第五篇：中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)研報(bào)告

目錄

1、中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)概況

1.1中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)簡(jiǎn)介

1.2中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概況

2、中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架構(gòu)建

2.1.1中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建

2.1.2中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制的構(gòu)建

2.1.3中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制活動(dòng)及控制文檔的構(gòu)建

2.1.4中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制信息及溝通機(jī)制的構(gòu)建

2.1.5中國(guó)聯(lián)通監(jiān)督與控制機(jī)制的構(gòu)建

2.2中國(guó)聯(lián)通對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析

2.2.1梳理業(yè)務(wù)流程

2.2.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.3中國(guó)聯(lián)通的風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案實(shí)踐

2.3.1針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案

2.3.2針對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案

2.3.3針對(duì)政策性風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案

2.3.4針對(duì)公共危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案

2.3.5針對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的管理策略及解決方案

3、中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成效

4、中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)啟示

1、中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)概況

1.1中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)簡(jiǎn)介

中國(guó)聯(lián)通，全稱是中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司，是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，于1994年7月19日成立的我國(guó)唯一一家能提供全面電信基本業(yè)務(wù)的綜合性電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)。2009年1月6日，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司與中國(guó)聯(lián)合通信有限公司合并有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)資改革【2009】1號(hào)），中國(guó)聯(lián)合通信有限公司吸收合并中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司。合并后，新的集團(tuán)公司使用“中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司”（簡(jiǎn)稱“中國(guó)聯(lián)通”）的名稱，中國(guó)聯(lián)通繼承中國(guó)聯(lián)合通信有限公司、中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司的全部資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和業(yè)務(wù)，中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司依法注銷。重組前的中國(guó)聯(lián)通于2000年6月分別在香港、紐約成功上市，進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)，并于一年之內(nèi)成為香港恒生指數(shù)股，之后又于2002年l0月回歸國(guó)內(nèi)A股市場(chǎng)，成為國(guó)內(nèi)唯一的海內(nèi)外三地上市的電信企業(yè)。

目前，中國(guó)聯(lián)通在中國(guó)大陸31個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）和境外多個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，控股公司是中國(guó)唯一一家在香港、紐約、上海三地上市的電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)。截至2008年底，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到5266.6億元人民幣，員工總數(shù)46.3萬(wàn)人。

中國(guó)聯(lián)通擁有覆蓋全國(guó)、通達(dá)世界的現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)，主要經(jīng)營(yíng)：固定通信業(yè)務(wù)，移動(dòng)通信業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)、國(guó)際通信設(shè)施服務(wù)業(yè)務(wù)，衛(wèi)星國(guó)際專線業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)通信業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)接入業(yè)務(wù)和各類電信增值業(yè)務(wù)，與通信信息業(yè)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)等。2009年1月7日，中國(guó)聯(lián)通獲得了WCDMA制式的3G牌照。

1.2中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概況

2、中國(guó)聯(lián)通集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架構(gòu)建

2.1.1中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建

中國(guó)聯(lián)通在內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建時(shí)認(rèn)真分析了其內(nèi)部控制環(huán)境方面存在的諸如管理者風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、員工道德規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)、治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、政策導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)、舞弊行為風(fēng)險(xiǎn)、IT系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)和不當(dāng)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等七個(gè)方面的主要風(fēng)險(xiǎn)，并為防范這些風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如完善公司治理結(jié)構(gòu)，調(diào)整審計(jì)委員會(huì)職能，開(kāi)展獨(dú)立內(nèi)部控制評(píng)估，建立真正意義上的公司法人治理結(jié)構(gòu)，使權(quán)力有所制衡；完善績(jī)效管理與政策導(dǎo)向，建立相對(duì)公平完善的激勵(lì)機(jī)制；建立反舞弊制度及約束機(jī)制；建立與財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)有關(guān)的IT系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制；強(qiáng)化管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高控制風(fēng)險(xiǎn)的能力：加強(qiáng)員工的道德規(guī)范和誠(chéng)信建設(shè)，提高全員職業(yè)道德水平；建立和完善各項(xiàng)制度和政策等，最終目的是提高員工職業(yè)道德，使之不愿舞弊；增強(qiáng)員工法律意識(shí)，使之不敢舞弊；完善各項(xiàng)控制制度，使之不能舞弊。

2.1.2中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制的構(gòu)建

中國(guó)聯(lián)通可以從以下方面著手，建立一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范機(jī)制，從而防范以上風(fēng)險(xiǎn)。

1．制定規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理制度、流程。要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的部門及職責(zé)分工，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理的流程，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，還要對(duì)各級(jí)分公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作定期評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告，評(píng)估報(bào)告要上報(bào)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。

2．將信息和溝通貫穿于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估始終。管理層要能夠獲得真實(shí)、可靠的數(shù)

據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；要將已經(jīng)審批過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法向相關(guān)人員傳達(dá)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到落實(shí)；要向公司員工強(qiáng)調(diào)建立一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系是公司的首要任務(wù)，高級(jí)管理層經(jīng)常與部門主管開(kāi)會(huì)溝通對(duì)公司主要領(lǐng)域內(nèi)部控制的要求以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)的變化，使他們理解并落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)控制在可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)；總部各部門、各省級(jí)分(子)公司要定期向公司管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理措施和實(shí)施效果。

3．定期監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。(1)管理層要自我監(jiān)督?？偛扛鞑块T、各省級(jí)分(子)公司管理層通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的日常監(jiān)督檢查與定期自我評(píng)估，對(duì)反舞弊控制措施和政策落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的日常監(jiān)督活動(dòng)要有完整的文檔記錄，每年至少進(jìn)行一次自我評(píng)估，并提交書(shū)面報(bào)告。(2)內(nèi)部審計(jì)部門要實(shí)行定期監(jiān)督。公司內(nèi)部審計(jì)部門在各部門日常監(jiān)督與定期檢查的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)重要程度和發(fā)生概率，確定評(píng)審的范圍，每年對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的 健全性和有效性進(jìn)行一次總體評(píng)價(jià)，并向公司管理層和審計(jì)委員會(huì)提交評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估、報(bào)告，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)。(3)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。(4)整改?？偛扛鞑块T、各分(子)公司對(duì)日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷、外部審計(jì)師和外部監(jiān)管部門揭示的內(nèi)部控制缺陷、顧客和設(shè)備廠家的投訴報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)部門定期評(píng)估 中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，進(jìn)行匯總和分析，根據(jù)重要性及影響程度進(jìn)行分級(jí)管理，落實(shí)責(zé)任部門，采取有效的整改措施，以避免或減少損失，并建立整改效果跟蹤機(jī)制。

2.1.3中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制活動(dòng)及控制文檔的構(gòu)建

在重組之前，為應(yīng)對(duì)《薩班斯一奧克斯利法案》，原中國(guó)聯(lián)通和中國(guó)網(wǎng)通 均已建立了比較全面的控制活動(dòng)流程和控制文檔。如江蘇聯(lián)通在2006年就按資本性支出、收入、成本費(fèi)用、資金及資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他六大類梳理出425個(gè)流程，但內(nèi)部控制體系合并后，大量公司層面和業(yè)務(wù)層面的流程將會(huì)發(fā)生變化，需要重新對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制流程和控制文檔進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。中國(guó)聯(lián)通經(jīng)過(guò)分析研究，列出以下控制活動(dòng)的關(guān)鍵措施，同時(shí)加強(qiáng)了控制文檔的建設(shè)。首先，建立完善的會(huì)計(jì)政策和程序并加以貫徹執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合國(guó)家法律法規(guī)；其次，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和標(biāo)準(zhǔn)的期末財(cái)務(wù)報(bào)告程序，確保期末財(cái)務(wù)報(bào)告 的披露符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；再次，明確責(zé)任分工和崗位職責(zé)，確保交易及資產(chǎn)處置有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批；第四，建立完善的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析體系，科學(xué)評(píng)價(jià)各分(子)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：第五，建立全面預(yù)算管理體系，科學(xué)預(yù)測(cè)各分(子)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。

2.1.4中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制信息及溝通機(jī)制的構(gòu)建

在2008年重組前，中國(guó)聯(lián)通部分分公司(如山東、浙江和廣東分公司)已使用企業(yè)資源計(jì)劃(EnterpriseReSOuree Planning，ERP)系統(tǒng)，改善了管理流程，降低了企業(yè)成本，節(jié)約了資金，提高了工作效率，企業(yè)各類信息得以及時(shí)集中并共享。中國(guó)聯(lián)通大部分省級(jí)分公司都有比較完善的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，所有合同審批、文件傳閱都通過(guò)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，既保證了上傳下達(dá)渠道暢通，又確保有效信息流向路徑正確。中國(guó)聯(lián)通在加強(qiáng)信息渠道建設(shè)的同時(shí)，也加強(qiáng)了IT支撐系統(tǒng)的管 理控制，通過(guò)對(duì)信息技術(shù)控制環(huán)境、開(kāi)發(fā)管理、變更管理、安全管理和操作管 理五個(gè)方面制定出整套符合《薩班斯一奧克斯利法案》第404條的IT內(nèi)部控制文檔體系和管理規(guī)范，在系統(tǒng)中通過(guò)一定的控制機(jī)制，確保影響數(shù)據(jù)的信息和記錄

在處理過(guò)程中完整、準(zhǔn)確和有效。

2.1.5中國(guó)聯(lián)通監(jiān)督與控制機(jī)制的構(gòu)建

中國(guó)聯(lián)通在構(gòu)建監(jiān)督機(jī)制時(shí)，認(rèn)真分析了其內(nèi)部控制監(jiān)督方面存在的諸如監(jiān)督不到位、監(jiān)督不及時(shí)、監(jiān)督手段滯后、缺乏日常監(jiān)督、缺少自我評(píng)估、相互牽制乏力等幾個(gè)方面的主要風(fēng)險(xiǎn)，按照事前事中監(jiān)督、廣泛監(jiān)督、制度保障、自我評(píng)估為主、借助外部力量、加強(qiáng)考核等原則，建立了監(jiān)督機(jī)制框架：一是建立獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)和運(yùn)行體系，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，確保審計(jì)的效果和質(zhì)量。二是建立有效的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行。三是建立信息披露委員會(huì)，審核相關(guān)財(cái)務(wù)信息，確保其準(zhǔn)確和完整。

中國(guó)聯(lián)通不僅建立了完善的監(jiān)督機(jī)制，而且非常重視內(nèi)部評(píng)審工作，在 2006年初根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了內(nèi)部控制評(píng)審工作計(jì)劃，明確了各個(gè)層面以及各個(gè)部門的職責(zé)。在確定評(píng)審范圍時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注重要會(huì)計(jì)科目、重要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、重要業(yè)務(wù)流程、流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、關(guān)鍵控制及相互之間的匹配關(guān)系，還制定了統(tǒng)一的記錄、測(cè)試和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)應(yīng)的測(cè)試方法。中國(guó)聯(lián)通將評(píng)審分為總部直接評(píng)審和各省級(jí)分公司組織評(píng)審、委托評(píng)審三種方式。

2.2中國(guó)聯(lián)通對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析

2.2.1梳理業(yè)務(wù)流程

2.2.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析