第一篇：加大對(duì)虛開發(fā)票、騙稅案件查處力度

加大對(duì)虛開發(fā)票、騙稅案件查處力度

近日，國家稅務(wù)總局稽查局局長馬毅民指出，今年稅務(wù)稽查部門在打擊稅收違法行為方面，將加大對(duì)虛開、騙稅案件查處力度，開展稅收專項(xiàng)檢查和區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)整治，主要是對(duì)房地產(chǎn)及建筑安裝業(yè)、出口退（免）稅企業(yè)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)及個(gè)人等開展稅收專項(xiàng)檢查；對(duì)轄區(qū)內(nèi)稅收秩序相對(duì)混亂、稅收違法行為比較集中的地區(qū)組織開展區(qū)域稅收專項(xiàng)整治。同時(shí)，繼續(xù)開展虛假發(fā)票“買方市場(chǎng)”整治工作，積極會(huì)同公安部門進(jìn)一步加大制售假發(fā)票“賣方市場(chǎng)”的打擊力度，采取有效措施打源頭、端窩點(diǎn)，聯(lián)合查辦一批發(fā)票犯罪重大案件。

馬毅民表示，從稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的情況來看，當(dāng)前虛開增值稅專用發(fā)票稅收違法案件主要呈現(xiàn)出以下幾個(gè)動(dòng)向：一是重大稅收違法案件呈多發(fā)高發(fā)趨勢(shì)；二是虛開發(fā)票案件的作案主要手段向“票貨分離”“變票”等手法轉(zhuǎn)變；三是違法活動(dòng)呈集團(tuán)化、信息化、職業(yè)化，跨區(qū)域作案趨勢(shì)明顯；四是虛開源頭由沿海地區(qū)向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。

近年來，查處的虛開增值稅專用發(fā)票案件，企業(yè)多為小型商貿(mào)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購加工企業(yè)、成品油經(jīng)銷企業(yè)、建筑材料生產(chǎn)銷售企業(yè)和礦產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)等。涉案企業(yè)經(jīng)營期限短，一般不超過一年，虛開獲利后迅速注銷或走逃。涉案企業(yè)大多通過偽造、借用的他人身份證件辦理工商登記、稅務(wù)登記等手續(xù)，借用、租用身份證注冊(cè)皮包公司，套打發(fā)票問題比較嚴(yán)重。值得注意的是，個(gè)別地方違規(guī)出臺(tái)招商引資優(yōu)惠政策，一定程度上助長了涉稅違法案件的發(fā)生，使招商引資企業(yè)成為虛開案件的重點(diǎn)。

第二篇：騙稅案例——本案增值稅發(fā)票是否虛開

本案增值稅發(fā)票是否虛開

Ａ是生活在產(chǎn)煤區(qū)的農(nóng)民，因運(yùn)煤取得了用煤?jiǎn)挝唬霉镜男湃?。從１９９９年起，Ｃ公司讓Ａ幫助?lián)系優(yōu)質(zhì)煤，至２００２年７月，Ａ先后為Ｃ公司從１４個(gè)供煤?jiǎn)挝宦?lián)系發(fā)煤２１次，累計(jì)貨款１３６萬余元人民幣。每次Ｃ公司缺煤時(shí)，通過手機(jī)電話告知Ａ需煤數(shù)量，Ａ在聯(lián)系好后告知Ｃ公司煤炭數(shù)量、煤炭質(zhì)量和煤炭?jī)r(jià)格，Ｃ公司確認(rèn)后以現(xiàn)金或匯款的形式給Ａ一部分預(yù)付款，Ａ將預(yù)付款轉(zhuǎn)交給供煤?jiǎn)挝?。有時(shí)時(shí)間緊迫則由Ｃ公司將預(yù)付款直接匯到供煤?jiǎn)挝毁~上，Ａ隨同供煤?jiǎn)挝坏拿禾康诌_(dá)Ｃ公司，替Ｃ公司量方卸煤，Ｃ公司向Ａ結(jié)清貨款并按照每噸２０元或每船２０００元的標(biāo)準(zhǔn)向他支付“好處費(fèi)”。三年間Ａ從Ｃ公司累計(jì)獲得好處費(fèi)４萬余元。Ａ將結(jié)到的余剩貨款轉(zhuǎn)交給供煤?jiǎn)挝?，供煤?jiǎn)挝粍t根據(jù)Ａ提供的收貨單位Ｃ，通過Ａ轉(zhuǎn)交或直接郵寄的方式向Ｃ公司開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票的貨物名稱、金額、數(shù)量與實(shí)際發(fā)貨一致。

有觀點(diǎn)認(rèn)為Ａ“讓他人為自己虛開增值稅發(fā)票”構(gòu)成“虛開增值稅發(fā)票罪”。Ａ則認(rèn)為“自己只是作為中介代理人的公民自然人、不是買賣主體無法構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪”。

筆者認(rèn)為，本案涉及到如何正確理解“虛開增值稅專用發(fā)票罪”以及Ａ在本案中的法律地位問題。

如何認(rèn)識(shí)“讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票”是正確審理本案的關(guān)鍵。讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，是指沒有貨物銷售或沒有提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或個(gè)人，要求他人為自己開具虛假的增值稅專用發(fā)票，或者雖然有貨物銷售或者提供了應(yīng)稅勞務(wù)，要求他人為自己開具內(nèi)容不實(shí)的增值稅專用發(fā)票的行為?！白屗藶樽约禾撻_”是指從他人處取得虛假的或內(nèi)容不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，以自己為“受票方”或“付款單位”，用于自己抵扣稅款、增加成本，達(dá)到偷稅的目的，造成國家稅款流失的結(jié)果或可能。“虛假的增值稅專用發(fā)票”是指沒有交易的情況下，讓他人為自己開具了偽造、變?cè)斓募侔l(fā)票或抽底虛開的真發(fā)票?！皟?nèi)容不實(shí)的增值稅專用發(fā)票”是指讓他人為自己開具了貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、稅率、金額與實(shí)際交易不相符合的發(fā)票（這種“不相符合”一般只會(huì)出現(xiàn)開票金額和開票稅額比實(shí)際交易的要高），開具的發(fā)票可能是偽造、變?cè)斓募侔l(fā)票，也可能是抽底虛開的真發(fā)票。正常情況下，如果開具的是正式合法的增值稅專用發(fā)票，受票方要求多開或虛開，出票方也是不會(huì)答應(yīng)的，除非開票單位是享受增值稅減免優(yōu)惠的企業(yè)如福利企業(yè)或電子、軟件企業(yè)。因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，受票方多開多抵稅，必然出現(xiàn)開票方多開多納稅的結(jié)果。“虛開”的本質(zhì)是發(fā)票不合法、不真實(shí)造成了國家稅款流失的結(jié)果或可能。

本案中Ａ并沒有讓供煤?jiǎn)挝灰宰约簽椤笆芷狈健遍_具虛假的或內(nèi)容不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，不符合“讓他人為自己虛開”的行為特征。Ａ的行為屬于“讓他人為他人開具”增值稅專用發(fā)票。但是，“讓他人為他人開具”增值稅專用發(fā)票的行為絕不同于刑法中規(guī)定的“介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票”的行為?！敖榻B他人虛開增值稅專用發(fā)票”行為的核心仍然在于“虛開”，指在沒有貨物銷售或沒有提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或個(gè)人之間為了其相互提供偽造、變?cè)斓募侔l(fā)票或抽底虛開的真發(fā)票進(jìn)行撮合、中介的行為。

Ａ在Ｃ公司與供煤?jiǎn)挝恢g進(jìn)行了近三年的撮合、中介行為，但其撮合、中介行為的目的和結(jié)果是不僅幫助Ｃ公司與供煤?jiǎn)挝恢g架起了煤炭買賣的橋梁，而且完成了煤炭交易并且提供了貨物名稱、金額、數(shù)量與實(shí)際交貨一致的增值稅專用發(fā)票，這種發(fā)票應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為真實(shí)合法有效的增值稅發(fā)票。Ａ的撮合、中介行為內(nèi)容不僅是為Ｃ公司與供煤?jiǎn)挝恢g提供信息、居間協(xié)調(diào)，而且包括全權(quán)代表Ｃ公司向供煤?jiǎn)挝惶峤活A(yù)付款、驗(yàn)收煤炭、轉(zhuǎn)交貨款、取得增值稅專用發(fā)票等行為。實(shí)際上，Ｃ公司與Ａ之間存在著穩(wěn)定的代購煤炭關(guān)系，這種“代購”在法律上屬于“委托代理關(guān)系”?！按彺N”在法律上屬于委托代理關(guān)系，從事代購代銷活動(dòng)的單位或個(gè)人只是為了獲取傭金或報(bào)酬，本身既不是購買方也不是銷售方，取得發(fā)票的一方只能是作為購買方的代購委托方，開具發(fā)票的只能是作為銷售方的代銷委托方?！按彺N”在法律上與“直接購銷”是完全不同的，這兩種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上的處理辦法也是完全不一樣的。弄清在代購代銷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中增值稅專用發(fā)票的真正開票主體和受票主體意義非常重大，尤其是對(duì)于沒有書面合同情況下的代購代銷活動(dòng)更加重要。

Ａ從Ｃ公司獲得每船２０００元或每噸２０元人民幣的“好處費(fèi)”即是他完成“代購煤炭”委托事項(xiàng)的勞務(wù)報(bào)酬，除此之外，他并沒有因?yàn)椤白尮┟簡(jiǎn)挝粸椋霉鹃_具增值稅發(fā)票”獲得任何好處，“讓供煤?jiǎn)挝粸椋霉鹃_具增值稅發(fā)票”只是他的受托內(nèi)容之一。Ｃ公司和各供煤?jiǎn)挝恢g的煤炭購銷過程中開具的增值稅專用發(fā)票在“票、貨、款”上達(dá)到了一致，完全合法有效。Ａ只是公民自然人，擔(dān)任了委托代理人的角色，并不是個(gè)體戶或小規(guī)模納稅人，不具備商業(yè)購銷主體資格和能力，也不具備向當(dāng)?shù)囟悇?wù)所申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的法定條件，他沒有實(shí)施“讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票”的行為，他所從事的“讓供煤?jiǎn)挝粸橘徝簡(jiǎn)挝唬霉鹃_具增值稅專用發(fā)票”的行為是其受托內(nèi)容，完全合法。

第三篇：對(duì)于加大案件督導(dǎo)力度

對(duì)于加大案件督導(dǎo)力度、提高案件督辦質(zhì)量的意見和建議

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立稅務(wù)稽查案件督導(dǎo)組，提高對(duì)于案件督導(dǎo)的重視程度，具體案件由督導(dǎo)組指定專人督導(dǎo)，查處督辦案件必須層層落實(shí)責(zé)任制，分工落到科室，責(zé)任落實(shí)到人。一把手負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)、案件負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任，承辦人員根據(jù)各自分工職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

二、規(guī)范程序。制定相關(guān)的稽查案件督辦制度，將相關(guān)內(nèi)容用文件明確，讓督辦工作制度化、規(guī)范化。每一案件均應(yīng)當(dāng)確定一名稽查局領(lǐng)導(dǎo)做為案件負(fù)責(zé)人，并確定承辦人員，制定查處方案，案件負(fù)責(zé)人和承辦人員要按照領(lǐng)導(dǎo)部署和查處方案迅速開展工作，并按照相關(guān)規(guī)定上報(bào)情況。

三、積極協(xié)調(diào)。加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確各處置部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化各部門的合作意識(shí)，加強(qiáng)相互間的聯(lián)系、溝通、協(xié)調(diào)、配合，及時(shí)掌握稅務(wù)稽查案件的查處情況。對(duì)某些相對(duì)復(fù)雜、困難的稽查督辦案件，應(yīng)給予基層經(jīng)辦人員相應(yīng)的指導(dǎo)，制定檢查大綱，對(duì)經(jīng)辦人員提出的疑問及時(shí)給予答復(fù)，當(dāng)好政策法規(guī)顧問。

四、定時(shí)考核。要求定時(shí)上報(bào)督辦工作情況報(bào)告，對(duì)各部門承辦督辦案件的工作情況進(jìn)行通報(bào)，并納入考核范圍，落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制，對(duì)不能及時(shí)完成督辦工作的給予批評(píng)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。對(duì)迅速準(zhǔn)確完成督辦案件查處任務(wù)的單位和個(gè)人，給予通報(bào)表揚(yáng)，并在評(píng)優(yōu)評(píng)先中進(jìn)行傾斜。通過考核促使其采取切實(shí)有效的措施，認(rèn)真抓好案件的處理和反饋，提高案件查辦的效率和質(zhì)量。

第四篇：加大查處商業(yè)賄賂案件力度的實(shí)踐與思考

加大查處商業(yè)賄賂案件力度的實(shí)踐與思考

依法查處商業(yè)賄賂案件是治理商業(yè)賄賂工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，是懲治商業(yè)賄賂違法犯罪行為必不可少的手段。執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和行政主管（監(jiān)管）部門要采 取有力措施，有效加大查處商業(yè)賄賂案件力度，推動(dòng)專項(xiàng)治理工作深入進(jìn)行。

一、加大查處商業(yè)賄賂案件力度，必須充分認(rèn)識(shí)查處案件在治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作中的重要地位

首先，查處案件是專項(xiàng)治理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。大量事實(shí)說明，商業(yè)賄賂犯罪嚴(yán)重破壞了市場(chǎng)秩序，嚴(yán)重違背國家法律，嚴(yán)重?fù)p害國家和人民群眾的切身利益。面 對(duì)這樣一個(gè)嚴(yán)重的問題，要遏制其蔓延發(fā)展的勢(shì)頭，僅靠和風(fēng)細(xì)雨的思想工作是難以奏效的，必須拿起法律的武器，對(duì)商業(yè)賄賂犯罪行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。鑒于此，中 央在總體部署上確定了三項(xiàng)任務(wù)，即自查自糾、查辦案件、建立長效機(jī)制，并且要求三項(xiàng)任務(wù)同步進(jìn)行，整體推進(jìn)。這就明確地告訴我們，在治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作 中，查辦案件不是輔助性的工作，而是納入專項(xiàng)治理工作整體格局中來抓的一項(xiàng)重要任務(wù)；查辦案件也不是一項(xiàng)階段性的工作，而是要貫穿于治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作 的全過程。

其次，查處案件是推動(dòng)專項(xiàng)治理工作深入開展的重要保證。在治理商業(yè)賄賂三項(xiàng)任務(wù)格局中，查處案件處于舉足輕重的關(guān)鍵地位，對(duì)于推動(dòng)自查自糾和建立長效機(jī)制 兩項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)，進(jìn)而整體推進(jìn)專項(xiàng)治理工作具有關(guān)鍵性的作用。通過查處案件，能夠增強(qiáng)教育的說服力、制度的約束力和監(jiān)管的威懾力，有效推動(dòng)自查自糾各個(gè)環(huán) 節(jié)尤其是查找問題、搞好整改的工作，防止走過場(chǎng)、搞形式主義。通過查處案件，發(fā)揮案件的治本功能，能夠有效推進(jìn)各地、各部門、各行業(yè)認(rèn)真查找體制、機(jī)制、制度以及管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，建立健全長效機(jī)制，從源頭上防治商業(yè)賄賂。通過查處案件，嚴(yán)懲違法犯罪分子，讓人民群眾看到實(shí)實(shí)在在、振奮人心的成效，能夠有效調(diào)動(dòng)人民群眾參與和支持治理商業(yè)賄賂工作的積極性，把治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作引向深入?？梢哉f，查處案件是治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作不斷深入、健康發(fā) 展、取得實(shí)效、取信于民的重要保證。

二、加大查處商業(yè)賄賂案件力度，必須努力拓寬信訪舉報(bào)渠道

信訪舉報(bào)少、層次低，是當(dāng)前各級(jí)各部門開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作面臨的一個(gè)普遍問題，也是影響案件查處工作的一個(gè)難題。要破解這一難題，首先要充分發(fā)揮新 聞媒體的作用，大張旗鼓地公布舉報(bào)電話和信訪舉報(bào)的受理范圍，充分調(diào)動(dòng)干部群眾舉報(bào)揭發(fā)商業(yè)賄賂行為的積極性。要注意從新聞報(bào)道中發(fā)現(xiàn)案件線索。其次，各 級(jí)治理商業(yè)賄賂辦公室要主動(dòng)聯(lián)系協(xié)調(diào)同級(jí)黨委政府信訪部門、紀(jì)檢監(jiān)察信訪部門以及其他信訪機(jī)構(gòu)，對(duì)商業(yè)賄賂的信訪舉報(bào)件實(shí)行統(tǒng)一集中排查。要充分發(fā)揮檢 察、公安、審計(jì)、工商和紀(jì)檢監(jiān)察等執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)信訪舉報(bào)系統(tǒng)的作用，形成有效的投訴舉報(bào)網(wǎng)絡(luò)。第三，各級(jí)各部門治理商業(yè)賄賂辦公室要挑選政治素 質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作作風(fēng)好的同志負(fù)責(zé)信訪接待工作，嚴(yán)格值班制度和工作程序，認(rèn)真受理來信來訪，使人民群眾對(duì)有關(guān)商業(yè)賄賂的信訪舉報(bào)件得到及時(shí)妥善處 理。要嚴(yán)格保密紀(jì)律，保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，建立健全保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)舉報(bào)有功者要給予獎(jiǎng)勵(lì)。

三、加大查處商業(yè)賄賂案件力度，必須牢牢把握辦案的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)對(duì)象

治理商業(yè)賄賂，中央確定了六大領(lǐng)域和九個(gè)方面的工作重點(diǎn)，并且強(qiáng)調(diào)要依法查處違反法律法規(guī)、給予和收受財(cái)物或其他利益的商業(yè)賄賂案件，尤其是要注重查處國 家公務(wù)員利用職權(quán)參與或干預(yù)企事業(yè)單位經(jīng)營、謀取非法利益、索賄受賄的案件。按照有關(guān)要求，哪里有案件線索，就要組織力量去調(diào)查，不管涉及到哪個(gè)領(lǐng)域，不 管涉及到什么人，都要一查到底，決不姑息遷就。在這個(gè)大前提下，各級(jí)各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際，確定各自辦案的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)對(duì)象，集中優(yōu)勢(shì)兵力，進(jìn) 行重點(diǎn)突破。

山西作為煤炭資源大省，是國家重要的能源基地。煤炭和焦炭產(chǎn)業(yè)是山西的重要經(jīng)濟(jì)支柱，煤焦領(lǐng)域既是資本流和物流的重要集散地，又是腐敗問題特別是商業(yè)賄賂 案件的高發(fā)區(qū)。因此，開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作，要集中力量，緊緊圍繞煤焦領(lǐng)域，抓住煤礦開采審批環(huán)節(jié)、煤炭安全生產(chǎn)監(jiān)督管理環(huán)節(jié)、煤焦經(jīng)營環(huán)節(jié)和煤炭企 業(yè)改制四個(gè)環(huán)節(jié)，查處一批涉及國家工作人員的商業(yè)賄賂大要案件。

四、加大查處商業(yè)賄賂案件力度，必須充分發(fā)揮查辦案件的治本功能

為了充分發(fā)揮查辦案件的治本功能，推動(dòng)治理商業(yè)賄賂長效機(jī)制建設(shè)，在查處商業(yè)賄賂案件過程中，對(duì)重大案件應(yīng)實(shí)行“一案六報(bào)告”制度。即案件調(diào)查結(jié)束后，一 要形成一個(gè)高質(zhì)量的案件調(diào)查報(bào)告；二要形成一個(gè)高質(zhì)量的用于開展警示教育、提出整改意見、推進(jìn)源頭治理工作的案件剖析報(bào)告；三要形成一個(gè)高質(zhì)量的用于向發(fā) 案單位提出加強(qiáng)管理、健全制度、推進(jìn)改革、改進(jìn)工作的檢查或監(jiān)察建議報(bào)告；四要力爭(zhēng)形成一個(gè)具有較強(qiáng)警示意義、用于警示教育和幫助挽救更多人的被查對(duì)象檢 查懺悔報(bào)告；五要形成一個(gè)高質(zhì)量的用于總結(jié)案件突破經(jīng)驗(yàn)的查辦案件工作總結(jié)報(bào)告；六要按照黨章規(guī)定，將處理特別重要或復(fù)雜案件中的問題和處理結(jié)果向同級(jí)黨 委報(bào)告。同時(shí)，要對(duì)這一制度進(jìn)行積極的探索和實(shí)踐。如針對(duì)煤焦領(lǐng)域的大案要案，通過撰寫案件剖析報(bào)告等向上級(jí)黨委、政府和有關(guān)部門提出建議：一要根據(jù)煤焦 領(lǐng)域的行業(yè)特點(diǎn)和崗位需要，選好人、用好人，堅(jiān)決杜絕“帶病提拔”、“帶病上崗”現(xiàn)象的發(fā)生；二要加強(qiáng)對(duì)煤焦領(lǐng)域相關(guān)的審批權(quán)、許可權(quán)、監(jiān)管權(quán)、資源分配 權(quán)等行政權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督管理，確保公共權(quán)力不受腐蝕；三要針對(duì)煤焦領(lǐng)域行政權(quán)力過多過濫的問題，進(jìn)一步深化行政審批制度改革，等等。在查辦重大商業(yè)賄賂案 件中實(shí)行“一案六報(bào)告”制度，對(duì)于增強(qiáng)查辦案件的有效性，發(fā)揮查辦案件的治本功能，具有重要的作用。

五、加大查處商業(yè)賄賂案件力度，必須強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)和健全工作機(jī)制

查處商業(yè)賄賂案件涉及面廣，難度很大，調(diào)查難、取證難、認(rèn)定難，僅靠各級(jí)治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室的力量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，各級(jí)黨委和政府要高度重視，給予支 持，對(duì)查處阻力大、久拖不結(jié)、跨地區(qū)跨部門的大要案件，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自過問，排除干擾。要嚴(yán)格落實(shí)辦案工作責(zé)任制，建立健全主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)、辦 案部門負(fù)責(zé)人、案件調(diào)查組負(fù)責(zé)人和調(diào)查人員分級(jí)負(fù)責(zé)的辦案工作責(zé)任制，嚴(yán)格辦案考核制度和辦案過錯(cuò)責(zé)任追究制度。要正確把握法律政策界限，正確區(qū)分正常的 商業(yè)交往與不正當(dāng)交易行為、違紀(jì)違規(guī)行為與違法犯罪行為，分清罪與非罪。各執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和主管（監(jiān)管）部門要按照各自的職能分工，依紀(jì)依法查處 或配合查處商業(yè)賄賂案件。要建立健全信息共享、辦案聯(lián)席會(huì)議、重要案件協(xié)查等制度，完善查處重大案件的協(xié)作機(jī)制，真正形成查處商業(yè)賄賂案件的合力。

第五篇：著力“望、聞、問、切” 加大本地網(wǎng)絡(luò)案件查處力度

著力“望、聞、問、切” 加大本地網(wǎng)絡(luò)案件查處力度

摘要: 本文從辦理本地網(wǎng)絡(luò)案件實(shí)際，結(jié)合金湖縣局卷煙市場(chǎng)監(jiān)管著力“望、聞、問、切”的具體做法，與大家共同探討、交流本地市場(chǎng)涉煙案件查辦工作，提高轄區(qū)市場(chǎng)凈化水平。

關(guān)鍵詞：本地

市場(chǎng)監(jiān)管

望聞問切

提升

凈化

水平

進(jìn)入2014年以來，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，“八項(xiàng)規(guī)定”和“改四風(fēng)”等主客觀因素的多重影響，卷煙銷售面臨前所未有的壓力。如何堅(jiān)定信心，有效應(yīng)對(duì)，扎實(shí)工作，保持良好市場(chǎng)狀態(tài)，確保全年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)順利完成，成為市局黨組最為關(guān)注的問題之一。年初，市局李局長在2014年全市煙草專賣局（公司）系統(tǒng)工作會(huì)議上的報(bào)告中強(qiáng)調(diào)指出“加大情報(bào)體系建設(shè)，重查本地網(wǎng)絡(luò)案件，并納入重點(diǎn)考核。”，如何緊緊圍繞市局黨組的決策部署,進(jìn)一步規(guī)范轄區(qū)卷煙市場(chǎng)秩序，提升轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化水平，為完成本地市場(chǎng)卷煙銷售任務(wù)保駕護(hù)航這一重要課題擺在了我們面前。筆者認(rèn)為，可以著力“望、聞、問、切”工作法，加大本地涉煙網(wǎng)絡(luò)案件查處力度，提升市場(chǎng)凈化水平，為完成卷煙銷售目標(biāo)保駕護(hù)航。

一、本地涉煙網(wǎng)絡(luò)案件的概念和類型

本地涉煙網(wǎng)絡(luò)是指在本地生產(chǎn)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)、分銷、零售等環(huán)節(jié)實(shí)施涉煙違法犯罪活動(dòng),聯(lián)系緊密,分工明確,組織嚴(yán)密,謀取非法利益,具有一定規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)化特征的涉煙違法犯罪團(tuán)伙。

按照組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模來分,涉煙網(wǎng)絡(luò)可分為緊密型和松散型兩種。緊密型網(wǎng)絡(luò)一般擁有較先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù),其非法活動(dòng)形成了鏈條式、網(wǎng)絡(luò)狀的組織結(jié)構(gòu)的違法犯罪團(tuán)伙,對(duì)卷煙市場(chǎng)秩序和社會(huì)危害程度較大;松散型網(wǎng)絡(luò)則是規(guī)模較小,相對(duì)獨(dú)立或零散銷售違法違規(guī)卷煙的個(gè)體。兩種類型的網(wǎng)絡(luò)雖然在規(guī)模上有所區(qū)別,但非法性和危害性是相同的,都是法律所不允許的,都屬于煙草專賣管理機(jī)關(guān)打假破網(wǎng)絡(luò)的對(duì)象和重點(diǎn)。

二、查處本地涉煙網(wǎng)絡(luò)案件的困境

新形勢(shì)下，隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和改進(jìn)，給經(jīng)濟(jì)建設(shè)創(chuàng)造了優(yōu)質(zhì)的發(fā)展環(huán)境。同時(shí)，不法煙販利用這些便利條件，違法犯罪手段日趨隱蔽，嚴(yán)重?cái)_亂了本地卷煙市場(chǎng)正常經(jīng)營秩序。盡管近年來全國各地通過采取一系列強(qiáng)有力措施，沉重打擊了各類涉煙違法犯罪行為，在一定程度上遏制了“假、私、非”卷煙泛濫勢(shì)頭，但由于淮安地區(qū)近來經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)中高端卷煙的需求量增長的比較迅速，形成了洼地效應(yīng)，以及經(jīng)營非法卷煙所能帶來的暴利，仍然使不少煙販以身試法，鋌而走險(xiǎn)?！凹佟⑺?、非”卷煙來源渠道呈現(xiàn)出的多樣性，也給本地卷煙市場(chǎng)秩序、凈化率帶來了新情況、新問題。一是本地人員主動(dòng)參與的情形有所增加，而本地人員相互包庇又給調(diào)查取證帶來了困難。二是本地人員主動(dòng)參與的情形增加，而涉及的案值卻很小難以追究法律責(zé)任。三是化整為零分散存儲(chǔ)，而法制建設(shè)逐步規(guī)范又造成查處男。四是信息匱乏，而制售假煙等違法犯罪活動(dòng)呈現(xiàn)出地下化、網(wǎng)絡(luò)化、專業(yè)化趨勢(shì)又形成“巧婦難為無米之炊”。

三、加大查處本地涉煙網(wǎng)絡(luò)案件的新思路

煙草專賣主管部門如何才能更快、更準(zhǔn)、更有效地查辦涉煙違法活動(dòng)，提升轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化水平，筆者認(rèn)為，借鑒中醫(yī)學(xué)中的“望、聞、問、切”診療思路，（“望、聞、問、切”即：望而知之謂之神;聞而知之謂之圣;問而知之謂之工;切而知之謂之巧。）把準(zhǔn)卷煙市場(chǎng)監(jiān)管切入點(diǎn)，積極開展有效舉措，強(qiáng)化本地網(wǎng)絡(luò)案件經(jīng)營，可切實(shí)有效的提升市場(chǎng)凈化水平。

望，就是扎實(shí)開展市場(chǎng)檢查。市場(chǎng)檢查不僅是專賣稽查人員日常工作的一項(xiàng)重要職責(zé)，更是獲取涉煙違法案件線索的重要途徑，“望”是提升市場(chǎng)凈化水平的前提。一是檢查時(shí)間要合理安排。根據(jù)節(jié)假日市場(chǎng)特點(diǎn)和重點(diǎn)戶歷史違法經(jīng)營規(guī)律，合理分配檢查時(shí)間，實(shí)行“白+黑”、“5+2”模式，將檢查時(shí)間向8小時(shí)以外和節(jié)假日延伸。二是檢查方式要靈活多樣。通過錯(cuò)時(shí)查、交叉查、突擊查、反復(fù)查，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)路段、重點(diǎn)客戶以及客運(yùn)、物流、貨運(yùn)場(chǎng)所盯防監(jiān)控力度，確保市場(chǎng)監(jiān)管不留死角，有力打擊涉煙違法違規(guī)經(jīng)營行為。三是檢查過程要注重細(xì)節(jié)。在卷煙零售戶店中檢查時(shí)，要從“細(xì)”字入手，仔細(xì)觀察店內(nèi)外的環(huán)境，對(duì)店主察言觀色，看其神態(tài)與平時(shí)是否一樣，是否有緊張狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常的，對(duì)店內(nèi)進(jìn)行重點(diǎn)查處，要仔細(xì)核對(duì)條碼，查看卷煙真假，不放過蛛絲馬跡，從而判斷其是否存在違法違規(guī)經(jīng)營行為。四是發(fā)現(xiàn)異常要追根溯源。一旦發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)經(jīng)營行為，要進(jìn)一步進(jìn)行深挖信息線索，嚴(yán)肅查處，力爭(zhēng)查獲大案，破獲網(wǎng)絡(luò)案件。（PPT展示：今年我局破網(wǎng)的“1.21”非法經(jīng)營卷煙網(wǎng)絡(luò)案件，就是對(duì)當(dāng)事人店面電子屏的一條滾動(dòng)信息進(jìn)行分析、研判后組織人員進(jìn)行查處，當(dāng)場(chǎng)查獲非法卷煙近5萬元，銷售卷煙賬冊(cè)3本，經(jīng)初步經(jīng)營案值已達(dá)40余萬元，刑拘3人，目前已判刑2人，該案還在進(jìn)一步經(jīng)營中。）

聞，就是突破案源匱乏窘境。一是拓寬信息來源渠道。在充分利用原有電話舉報(bào)、線人舉報(bào)、上門舉報(bào)等渠道的同時(shí)，加強(qiáng)、完善情報(bào)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，多渠道、多方位、多層次地收集涉煙案件信息，通過日常走訪，廣泛宣傳“12313”煙草市場(chǎng)舉報(bào)投訴電話，及時(shí)準(zhǔn)確處理舉報(bào)和投訴，一經(jīng)查實(shí)及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，營造全社會(huì)敢于舉報(bào)和廣泛監(jiān)督的良好氛圍。二是注重信息應(yīng)用保障。一方面嚴(yán)格控制知情范圍，保證案件線索不過時(shí)、不失效，在不驚動(dòng)被調(diào)查對(duì)象的情況下利用線索獲取可靠、真實(shí)的證據(jù)；另一方面對(duì)舉報(bào)人本人的基礎(chǔ)信息采取專人負(fù)責(zé)的方法，不得透漏舉報(bào)人的相關(guān)情況，切實(shí)保障舉報(bào)人的安全。三是勤走動(dòng)多交流信息。加強(qiáng)與公檢法等司法部門的聯(lián)系、配合，和這些部門建立信息溝通、反饋機(jī)制，對(duì)這些部門辦理的案件進(jìn)行篩選，從中發(fā)現(xiàn)線索；加強(qiáng)與工商、質(zhì)檢、交通、文化等部門的聯(lián)系并建立案件線索移送制度，爭(zhēng)取在移送涉煙案件線索上成為其日常工作的一部分，建立長效機(jī)制。

問，就是巧于收集信息線索。一是加強(qiáng)市場(chǎng)走訪，收集有效線索。加強(qiáng)和零售戶的交流溝通，扎實(shí)開展市場(chǎng)走訪，經(jīng)常性地深入基層、深入零售戶中，了解轄區(qū)市場(chǎng)行情，掌握卷煙動(dòng)銷情況，多向他們?cè)儐栍嘘P(guān)專賣市場(chǎng)潛在的內(nèi)在問題，學(xué)會(huì)換位思考，站在對(duì)方的角度，與他們促膝談心，收集涉煙違法線索。二是征求建議意見，培養(yǎng)線人耳目。經(jīng)常對(duì)社會(huì)人群和消費(fèi)者進(jìn)行溝通，詢問他們對(duì)專賣管理的意見，征求他們對(duì)卷煙打假瓶頸問題的建議，在多發(fā)、易發(fā)涉煙違法犯罪的區(qū)域、環(huán)節(jié)，要發(fā)展秘密偵查信息情報(bào)人員，在多發(fā)、易發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪的場(chǎng)所、生活圈、社交圈建立耳目，及時(shí)提供可靠的、有價(jià)值的涉案信息情報(bào)線索，使偵查信息情報(bào)觸角橫向到各重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)場(chǎng)所。三是細(xì)分零售市場(chǎng)，實(shí)行網(wǎng)格管理。結(jié)合本區(qū)域面積、轄區(qū)零售戶數(shù)量、專賣機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置以及零售戶守法經(jīng)營情況，設(shè)置網(wǎng)格管理人員，建立健全信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，逐步實(shí)現(xiàn)信息情報(bào)網(wǎng)上運(yùn)行，計(jì)算機(jī)快速傳遞、情報(bào)線索統(tǒng)一管理、稽查工作遠(yuǎn)程指揮、實(shí)時(shí)決策的管理模式，形成“網(wǎng)中有格”、“格中有人”、“人人有責(zé)”的工作格局，把先進(jìn)的信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的戰(zhàn)斗力，提升卷煙市場(chǎng)監(jiān)管的效率和水平。四是關(guān)注新興媒介，深入挖掘信息。智能手機(jī)的快速普及，進(jìn)一步拓展了互聯(lián)網(wǎng)涉煙信息傳播渠道，陌陌和QQ的群聯(lián)及微信的微店都給互聯(lián)網(wǎng)涉煙信息的發(fā)現(xiàn)帶了新的困難，同時(shí)也給我們加強(qiáng)本地涉煙網(wǎng)絡(luò)案件的查處帶來了新的契機(jī)。通過搜索關(guān)鍵字詞，加入不同的群組和朋友圈，能快速的收集到涉及本地的互聯(lián)網(wǎng)涉煙非法經(jīng)營行為，為我們斬?cái)喾欠飨虮镜氐那捞峁┍憷?。（PPT展示：今年，我局通過監(jiān)控陌陌即時(shí)通訊工具發(fā)現(xiàn)一條售煙，深入挖掘信息的關(guān)聯(lián)性，最終成功破獲了“6.06”銷售非法生產(chǎn)的假冒卷煙案件，當(dāng)場(chǎng)查獲假冒卷煙377條，案值15.35萬元，刑拘3人，目前該案還在進(jìn)一步的經(jīng)營中。）

切，準(zhǔn)于采取相對(duì)措施。只有把準(zhǔn)“脈”，對(duì)“癥”下藥，切中要點(diǎn)與難點(diǎn)，才能真正解決問題。一是強(qiáng)化分析應(yīng)用，提高監(jiān)管效率。深入實(shí)施“APCD”工作法，打破原有的思維定式，發(fā)揮市場(chǎng)監(jiān)管職能，探索市場(chǎng)監(jiān)管新方法，變檢查頻率為監(jiān)管效率，使專賣稽查人員帶著問題上市場(chǎng)、有針對(duì)性地開展市場(chǎng)檢查，集中精力發(fā)現(xiàn)案件線索，查處違法違規(guī)行為。二是完善聯(lián)合機(jī)制，形成強(qiáng)大合力。充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)和職能，建立健全并落實(shí)好重大案件查處、信息通報(bào)、聯(lián)合執(zhí)法、案件移送等機(jī)制，定期召開信息交流和聯(lián)席會(huì)議，形成“機(jī)制制度完善、信息渠道面廣、溝通協(xié)調(diào)到位、遇警出動(dòng)及時(shí)、案情分析透徹、抓捕追刑及時(shí)”良好工作格局，加大對(duì)涉煙違法活動(dòng)的打擊力度，形成強(qiáng)大打假合力，切實(shí)為“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。三是樹立經(jīng)營意識(shí)，做大做強(qiáng)案件。堵源頭、打網(wǎng)絡(luò)，一直以來是打假破網(wǎng)的工作重點(diǎn)。加強(qiáng)本地網(wǎng)絡(luò)案件的經(jīng)營工作要求我們?cè)诠ぷ髦胁荒苤蛔⒅匾粦?、一個(gè)窩點(diǎn)的查處，而要放在整個(gè)非法卷煙網(wǎng)絡(luò)的查處上來。在案件查處前和偵破過程中要下苦功，對(duì)原有的案件線索察微析疑,從中尋求網(wǎng)絡(luò)案件的案源，盡可能的掌握他們的上下線情況，進(jìn)出貨渠道和方式。查處時(shí)注重賬冊(cè)、記賬憑證、銷售單據(jù)、資金往來等證據(jù)的收集和固定，抓緊時(shí)間，迅速拓展上下線，做大案件，做實(shí)證據(jù)，為以后將案件發(fā)展成為網(wǎng)絡(luò)案件，移交司法部門奠定良好的基礎(chǔ)。

加大本地涉煙網(wǎng)絡(luò)案件查處，提升轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化水平工作只有起點(diǎn)沒有終點(diǎn)，我們只能與時(shí)俱進(jìn)，因地制宜不斷探索實(shí)踐中，探求更為科學(xué)、更為有效的工作思路和方法，切實(shí)做到“守土有責(zé)，收徒盡職”，為淮安煙草持續(xù)健康發(fā)展做出我們應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（以下PPT實(shí)效展示）

四、取得的實(shí)效

今年以來，我局貫徹落實(shí)“規(guī)范、創(chuàng)新、發(fā)展”工作主線要求，緊緊圍繞“守土有責(zé)、收土問責(zé)、守土負(fù)責(zé)、守土盡責(zé)”方針，堅(jiān)持把市場(chǎng)監(jiān)管和打假破網(wǎng)作為專賣管理工作的第一要?jiǎng)?wù)、第一使命，保持卷煙打假高壓態(tài)勢(shì)，立足本地市場(chǎng)，強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管，充分靈活運(yùn)用在實(shí)際工作中摸索出的查辦本地案件“望、聞、問、切”工作法，轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化率始終保持在98%以上，無證經(jīng)營率控制在3%以內(nèi)，圓滿地完成了上級(jí)交辦的市場(chǎng)凈化和1+2網(wǎng)絡(luò)案件的目標(biāo)任務(wù)，有力地維護(hù)了轄區(qū)卷煙市場(chǎng)正常經(jīng)營秩序。通過2012年至2014年1至10月份同期查辦案件數(shù)、查獲卷煙數(shù)、破獲網(wǎng)絡(luò)案件數(shù)、罰款金額、拘留、取保、判刑人數(shù)等對(duì)比（見下圖）發(fā)現(xiàn)：無證運(yùn)輸案件逐年遞減，查辦本地案件逐年遞增，查獲卷煙數(shù)量逐年遞增，破獲網(wǎng)絡(luò)案件力度逐年加大，轄區(qū)卷煙市場(chǎng)凈化水平逐年提高，“望聞問切”工作法的成效明顯。