第一篇：中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 畢業(yè)論文

致謝

當(dāng)這篇論文寫作進(jìn)入尾聲的時(shí)候，敲下感謝二字心中無(wú)限感慨，我要感謝的人太多了，在泰山醫(yī)學(xué)院管理學(xué)院學(xué)習(xí)的四年，是我人生中非常重要的四年，這里給了我知識(shí)，給了我同學(xué)的情誼和老師的關(guān)懷，還有許許多多令人難以忘懷的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。在這里有諸多讓我尊重的老師，他們有淵博的學(xué)識(shí)，非凡的氣質(zhì)，敬業(yè)的工作作風(fēng)，獨(dú)特的人格魅力，始終感染著我、激勵(lì)著我，這些都將成為寶貴的財(cái)富，讓我享用終身。

我也要感謝我的同窗好友，你們的關(guān)心和愛(ài)護(hù)讓我在這個(gè)集體里，倍感溫暖，一起走過(guò)的日子將成為我最美好的回憶。

最后，我要感謝我的父母，我最摯愛(ài)的人，是你們讓我有機(jī)會(huì)，有毅力完成了全部學(xué)業(yè)，鼓勵(lì)我，支持我一步步走到今天，愿你們一生平安。

感謝關(guān)心、支持、幫助過(guò)我的所有人！感謝文中所引用的編、著、譯者。

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泰山醫(yī)學(xué)院本科畢業(yè)論文

第二篇：中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

摘要：中小型企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中政府重點(diǎn)扶持的經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目，占據(jù)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的半壁江山。但是，想要在競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的市場(chǎng)中站穩(wěn)腳步穩(wěn)健發(fā)展，就必須加強(qiáng)中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷的建設(shè)。明確中小企業(yè)在市場(chǎng)營(yíng)銷中存在的問(wèn)題和弊端，積極分析提出解決方案和對(duì)策，是有效提高中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷水平的辦法之一。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；市場(chǎng)營(yíng)銷；問(wèn)題；對(duì)策

眾所周知，我國(guó)的中小型企業(yè)一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中舉足輕重的組成部分。國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不斷提高也離不開(kāi)中小企業(yè)積極發(fā)揮的作用?？墒?，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)盲目發(fā)展，其在市場(chǎng)營(yíng)銷中所暴露出的弊端就越來(lái)與多，越來(lái)越突出。因此，如何規(guī)避這些弊端，提高中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)濟(jì)效益就成了當(dāng)下需要思考的問(wèn)題。而研究中小企業(yè)在市場(chǎng)營(yíng)銷中存在的問(wèn)題，積極分析并進(jìn)行提出整改建議，可以改善目前中小企業(yè)在市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程中的現(xiàn)狀，使中小企業(yè)在市場(chǎng)中穩(wěn)健發(fā)展。下文主要從市場(chǎng)營(yíng)銷對(duì)發(fā)展中小企業(yè)的重要性、營(yíng)銷過(guò)程中存在的問(wèn)題、如何進(jìn)行改善來(lái)進(jìn)行闡述。

一、市場(chǎng)營(yíng)銷對(duì)發(fā)展中小企業(yè)的重要性

（一）開(kāi)拓市場(chǎng)

通過(guò)市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)我們可以發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)營(yíng)銷是有利于中小企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)的。通常在中小企業(yè)營(yíng)銷的過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)產(chǎn)品滿足了消費(fèi)群體的消費(fèi)欲望和消費(fèi)需求，自身產(chǎn)品也占領(lǐng)了消費(fèi)市場(chǎng)，市場(chǎng)份額有效上漲。在不斷地營(yíng)銷過(guò)程中，中小企業(yè)的產(chǎn)品銷路被打開(kāi)，因此市場(chǎng)營(yíng)銷就具有為企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)的能力。

（二）滿足消費(fèi)需求

市場(chǎng)營(yíng)銷的對(duì)象就是消費(fèi)群體，消費(fèi)群體是中小企業(yè)面對(duì)的營(yíng)銷核心。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷目標(biāo)及利益最大化就需要根據(jù)消費(fèi)群體的需要，滿足消費(fèi)群體的消費(fèi)欲望和購(gòu)買需求。在市場(chǎng)營(yíng)銷的過(guò)程中，進(jìn)行最大程度的積極營(yíng)銷才能夠滿足消費(fèi)群體的需求。

（三）為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)

中小企業(yè)在市場(chǎng)營(yíng)銷的開(kāi)展中，企業(yè)能夠通過(guò)營(yíng)銷數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)分析能夠得到競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品狀況、消費(fèi)者的喜好特點(diǎn)、商品走勢(shì)曲線，為中小企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)、營(yíng)銷策略的決策制定方面提供科學(xué)有效的依據(jù)。而企業(yè)正確的經(jīng)營(yíng)決策直接影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷存在的問(wèn)題

（一）市場(chǎng)營(yíng)銷的觀念滯后

作為中小企業(yè)實(shí)施市場(chǎng)營(yíng)銷的指導(dǎo)思想，市場(chǎng)營(yíng)銷觀念的正確與否直接影響著中小企業(yè)在從事市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程當(dāng)中的成效。當(dāng)下的中小企業(yè)大多已經(jīng)意識(shí)到市場(chǎng)營(yíng)銷觀念對(duì)于其生存和發(fā)展有著重大意義，也明白先進(jìn)的市場(chǎng)營(yíng)銷觀念是指導(dǎo)市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程的關(guān)鍵，但是大多數(shù)中小企業(yè)還是沿用以前的滯后觀念進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷，這就成為了阻礙中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。主要表現(xiàn)為以下幾方面。

1.依靠單一的市場(chǎng)渠道進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷，無(wú)法整合資源拓寬現(xiàn)有市場(chǎng)營(yíng)銷渠道。

2.認(rèn)為市場(chǎng)營(yíng)銷就是推銷，混淆了概念。

3.落后的促銷意識(shí)，一味地將推銷員作為推動(dòng)市場(chǎng)營(yíng)銷的主要?jiǎng)恿Α?/p>

4.錯(cuò)誤地使用促銷手段，單純?yōu)榱虽N售而銷售。

5.對(duì)電子商務(wù)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的不重視，缺乏借助能力。

（二）缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷調(diào)研

市場(chǎng)銷售進(jìn)行的依據(jù)是中小企業(yè)的銷售決策，而銷售決策制定離不了科學(xué)、可靠的市場(chǎng)調(diào)研信息。中小企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷決策，需要大量的市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行支撐。而當(dāng)下中小企業(yè)缺乏積極的市場(chǎng)營(yíng)銷調(diào)研過(guò)程，亦或在市場(chǎng)調(diào)研的過(guò)程中不夠深入、不夠規(guī)范，這就造成了中小企業(yè)對(duì)于營(yíng)銷環(huán)境不夠了解。在這樣情況下制定市場(chǎng)營(yíng)銷策略就造成了市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程中的隨意性和盲目性，產(chǎn)品銷路受到影響，企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)就充滿風(fēng)險(xiǎn)性，從而造成企業(yè)的損失。

（三）市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)不健全

營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)不健全，營(yíng)銷人員素質(zhì)良莠不齊也是當(dāng)下中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程中的一大弱點(diǎn)問(wèn)題。一個(gè)優(yōu)秀的市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)能夠給中小企業(yè)創(chuàng)造出足夠理想的營(yíng)銷利潤(rùn)，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的支持；一個(gè)不健全的市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)則會(huì)影響營(yíng)銷業(yè)績(jī)，改變現(xiàn)有市場(chǎng)營(yíng)銷體系，給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。因此，市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的健全與否直接影響中小企業(yè)的成長(zhǎng)、發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)現(xiàn)階段由于各種不可抗拒的因素（諸如薪資政策、獎(jiǎng)勵(lì)政策、福利政策、人事政策）及營(yíng)銷人員自身的素養(yǎng)導(dǎo)致其營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)不健全，團(tuán)隊(duì)人員不完善，市場(chǎng)營(yíng)銷難以有組織、有方向地進(jìn)行，從而讓企業(yè)產(chǎn)品滯銷。

（四）市場(chǎng)營(yíng)銷技巧陳舊

在市場(chǎng)營(yíng)銷觀念滯后的影響之下，市場(chǎng)營(yíng)銷的技巧也無(wú)可厚非的陳舊。大多數(shù)中小企業(yè)仍然奉行傳統(tǒng)的銷售技巧，缺乏銷售的創(chuàng)新性和創(chuàng)新意識(shí)。傳統(tǒng)固有的市場(chǎng)營(yíng)銷思維缺乏一套合理、科學(xué)的營(yíng)銷技巧，對(duì)于以往技巧不加以總結(jié)提升，對(duì)新技術(shù)、新理念的營(yíng)銷技巧不敏感。這樣的市場(chǎng)營(yíng)銷技術(shù)很難適應(yīng)現(xiàn)有的市場(chǎng)營(yíng)銷模式，阻礙中小企業(yè)產(chǎn)品營(yíng)銷。

（五）缺乏市場(chǎng)定位

中小企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)有一個(gè)準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位是推進(jìn)市場(chǎng)營(yíng)銷的基礎(chǔ)。準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位能夠幫助企業(yè)塑造一個(gè)符合消費(fèi)群體消費(fèi)需求的形象，將企業(yè)產(chǎn)品的特色明確闡述出來(lái)。通過(guò)市場(chǎng)定位將企業(yè)產(chǎn)品與競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品拉開(kāi)差距，突出自身的特點(diǎn)以引起消費(fèi)群體的購(gòu)買興趣。但是，大多數(shù)中小企業(yè)缺乏一個(gè)準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，個(gè)別企業(yè)雖然選擇了目標(biāo)市場(chǎng)但是沒(méi)有準(zhǔn)確的定位，這就導(dǎo)致了產(chǎn)品特點(diǎn)不突出，沒(méi)個(gè)性，無(wú)法引起購(gòu)買欲望，沒(méi)有在消費(fèi)群體心目中留下印象，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

三、解決中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷問(wèn)題的對(duì)策

（一）樹(shù)立符合發(fā)展的市場(chǎng)營(yíng)銷觀念

隨著市場(chǎng)的發(fā)展，中小企業(yè)必須摒棄原來(lái)滯后的市場(chǎng)營(yíng)銷觀念，樹(shù)立符合現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展的新的市場(chǎng)營(yíng)銷觀念。將企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)從產(chǎn)品和企業(yè)投射到消費(fèi)群體上，奉行“消費(fèi)者是上帝”的信條。同時(shí)，為企業(yè)的營(yíng)銷渠道尋找新的出路，努力拓寬營(yíng)銷渠道。建立一套完整的營(yíng)銷策略及銷售觀念，分清楚推銷和營(yíng)銷的區(qū)別，合理地安排營(yíng)銷人員的工作，根據(jù)市場(chǎng)反饋有組織、有計(jì)劃、科學(xué)地實(shí)施促銷活動(dòng)。積極接納新技術(shù)、新科技及一切有利于市場(chǎng)營(yíng)銷的信息。

（二）積極進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研

積極地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研就是強(qiáng)化中小企業(yè)的信息系統(tǒng)，為企業(yè)做出市場(chǎng)營(yíng)銷決策提供判斷力。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研為企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程提供精確、有用的市場(chǎng)分析數(shù)據(jù)。

首先，企業(yè)必須端正市場(chǎng)營(yíng)銷的思想，充分認(rèn)識(shí)積極市場(chǎng)調(diào)研對(duì)于推動(dòng)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的促進(jìn)作用。其次，中小企業(yè)根據(jù)自身的機(jī)構(gòu)構(gòu)成和實(shí)際情況，有組織、有目的地成立市場(chǎng)調(diào)研中心，為市場(chǎng)營(yíng)銷過(guò)程提供最好的后勤保障和數(shù)據(jù)支持。已有市場(chǎng)調(diào)研中心的中小企業(yè)要通過(guò)監(jiān)管部門進(jìn)行督促，充分發(fā)揮出調(diào)研能力。最后，建立信息資源共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部之間數(shù)據(jù)信息的快速傳遞。

（三）培養(yǎng)市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)

建立和健全一個(gè)優(yōu)秀的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，使之為企業(yè)的營(yíng)銷發(fā)揮出應(yīng)有的效果。針對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)階段營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的不健全，極其需要培養(yǎng)完善的市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)過(guò)程需注意以下幾點(diǎn)。

1.有意識(shí)地進(jìn)行營(yíng)銷人才的引進(jìn)，有實(shí)力的中小企業(yè)也可考慮引進(jìn)一支完善的職業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。

2.建立和健全人事機(jī)制，明確市場(chǎng)營(yíng)銷人員的工資體系以及獎(jiǎng)懲制度，有效促進(jìn)市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的營(yíng)銷積極性。

3.創(chuàng)造適合市場(chǎng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)工作的良好環(huán)境，激勵(lì)工作熱情。

4.有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷課程培養(yǎng)。

（四）加強(qiáng)營(yíng)銷技巧學(xué)習(xí)

中小企業(yè)根據(jù)當(dāng)下市場(chǎng)營(yíng)銷的發(fā)展特點(diǎn)及消費(fèi)群體的消費(fèi)特點(diǎn)，積極改善營(yíng)銷技巧，制定符合當(dāng)下市場(chǎng)特點(diǎn)的營(yíng)銷技巧。加強(qiáng)對(duì)于營(yíng)銷技巧的學(xué)習(xí)，進(jìn)行營(yíng)銷技巧的推陳出新。接納新的方法和技巧，進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷技巧整合。

（五）準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位

找準(zhǔn)產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)，正確的市場(chǎng)定位是中小企業(yè)面對(duì)眾多競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品脫穎而出的方法。中小企業(yè)首先應(yīng)該選擇適合產(chǎn)品營(yíng)銷的目標(biāo)市場(chǎng)，根據(jù)目標(biāo)市場(chǎng)的同類型產(chǎn)品選擇適合自己產(chǎn)品的定位。例如，二線品牌產(chǎn)品就要主動(dòng)避讓一線強(qiáng)勢(shì)品牌，將自己定位于二線品牌產(chǎn)品中，這樣產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)就明顯區(qū)別出來(lái)了，使自己企業(yè)的產(chǎn)品賣點(diǎn)十足。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：中小企業(yè)融資問(wèn)題及對(duì)策研究畢業(yè)論文

中小企業(yè)融資問(wèn)題及對(duì)策研究

第一章 緒 論

1.1研究背景和研究意義

中小企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)世界性的課題，亦是當(dāng)今我國(guó)一個(gè)熱門話題。不管是就業(yè)還是創(chuàng)新，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展都是非常重要的。

然而對(duì)于國(guó)內(nèi)數(shù)千萬(wàn)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有資金，再好的項(xiàng)目也無(wú)法發(fā)展。資金有困難，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)有風(fēng)險(xiǎn)，甚至面臨倒閉。中小企業(yè)貸款難，是我國(guó)近年來(lái)制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的最主要的瓶頸。然而中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題則主要原因是金融領(lǐng)域貸款渠道有限，企業(yè)告借無(wú)門。銀行嫌貧愛(ài)富，重大輕小，偏私向公等原因。尤其是是民營(yíng)企業(yè)資金基本上是靠自己的積累，流動(dòng)資金短缺，不利于企業(yè)發(fā)展，不利于企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)中小企業(yè)融資困難需要面對(duì)更多。這是由于我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題不僅面臨著,一般的差距直接融資和間接融資缺口問(wèn)題,需要面對(duì)具體問(wèn)題的中國(guó)特色,這常常缺乏所有權(quán)歧視,社會(huì)信用文化、法制、法規(guī),深層次的問(wèn)題非常不完善的公司治理結(jié)構(gòu)等

鑒于此，解決中小企業(yè)融資問(wèn)題刻不容緩。本課題主要通過(guò)對(duì)中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行分析，找出企業(yè)融資的根本原因，同時(shí)探討相關(guān)的解決方案。

1.2采用的研究方法及解決的問(wèn)題

對(duì)中小企業(yè)來(lái)講，要加強(qiáng)自身發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)其內(nèi)在融資能力。在銀行貸款方面,銀行對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏有效的識(shí)別方法。但商業(yè)銀行出十安全性考慮,即使成立中小企業(yè)信貸部,但還是普遍集中在大型客戶和不愿意貸款給小企業(yè),導(dǎo)致大超過(guò)錦上添花,小型企業(yè)急需的。部分非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)有關(guān)部門也是中小企業(yè),尤其是民營(yíng)企業(yè)的主要來(lái)源和營(yíng)運(yùn)資金的啟動(dòng)?；谒綘I(yíng)中小企業(yè)無(wú)法通過(guò)正常的途徑來(lái)滿足現(xiàn)實(shí)的需要,在一些民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū),非正式金融活動(dòng)應(yīng)運(yùn)而生。雖然監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格限制各種形式的民間融資活動(dòng),但民間金融活動(dòng)的客觀存在是一個(gè)沒(méi)有爭(zhēng)議的事實(shí)。迄今為止,很多企業(yè)的主要資金來(lái)源仍然是通過(guò)自己企業(yè)自行融資和非正規(guī)的融資來(lái)源

1.3中小企業(yè)融資的理論依據(jù)

中小企業(yè)融資不但要靠自身素質(zhì)的提升、融資來(lái)源方式多元化，也需要?jiǎng)?chuàng)建健全的融資服務(wù)體系，但目前融資服務(wù)體系無(wú)法滿足中小企業(yè)融資需要。首先，缺乏完善法律法規(guī)的支持保障。其次，擔(dān)保體制尚擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作需完善。擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小，發(fā)展緩慢，遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)的需要；許多無(wú)法獲得銀行貸款的中小企業(yè)同樣無(wú)法獲得擔(dān)保公司的擔(dān)保；國(guó)內(nèi)有許多中小企業(yè)面臨融資難的老問(wèn)題。很多優(yōu)秀的創(chuàng)業(yè)企業(yè)有強(qiáng)烈的融資需求，但是可以得到的選擇渠道并不多。銀行由于缺乏有關(guān)中小企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)的足夠信息，不能做出適宜的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，故而進(jìn)行中小企業(yè)融資是非常必要的[3]。第二章 我國(guó)中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀

2.1中小企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下基本情況分析

（一）中小企業(yè)融資缺口

針對(duì)中小企業(yè)融資困難的原因進(jìn)行探討，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)此有很多的不同的觀點(diǎn)，部分人認(rèn)為是中小企業(yè)的自身特點(diǎn)引起的，然而有些則認(rèn)為是中小企業(yè)的融資環(huán)境造成的，例如缺乏政策法規(guī)支持，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的缺乏以及融資擔(dān)保體系不完善等。也就是說(shuō)，在一個(gè)完全有效的市場(chǎng)機(jī)制下，資金的流動(dòng)應(yīng)該遵行市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行，只有這樣，市場(chǎng)才能夠有效地將資金從供給者得手中配置到需求者得手上，從而達(dá)到資金供求的有效吻合。從點(diǎn)的內(nèi)源性融資,中小企業(yè)在我國(guó)的現(xiàn)狀不令人滿意的,一個(gè)是中小企業(yè)分布不足,積累的自我意識(shí)差。其次,當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)使中小型企業(yè)沒(méi)有稅收優(yōu)勢(shì)。三是折舊成本太低,不能滿足施工需要的更新改造的企業(yè)固定資產(chǎn)。四是它自己的來(lái)源有限,難以支持企業(yè)的快速發(fā)展。

從融資結(jié)構(gòu)上來(lái)說(shuō)，外源融資上，呈現(xiàn)出間接融資為主，直接融資為輔的特點(diǎn)，融資渠道較為狹隘。我國(guó)的中小企業(yè)主要憑借自身的積累經(jīng)驗(yàn)來(lái)謀求發(fā)展,過(guò)分依賴外源融資和內(nèi)部融資比例比較小。一個(gè)單一的融資結(jié)構(gòu)極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展做大、更強(qiáng)。

（二）中小企業(yè)的內(nèi)源融資現(xiàn)狀

民間、政府中小企業(yè)融資狀況。這樣的觀念：隨著企業(yè)和市場(chǎng)地發(fā)展，中小企業(yè)將面臨更加巨大的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)發(fā)展導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)加劇，這就要求其企業(yè)不斷提高自我競(jìng)爭(zhēng)力，盡可能的擴(kuò)大融資[4]。

然而在我國(guó)的中下企業(yè)內(nèi)源融資的狀況不盡人意。大致存在著下面幾個(gè)問(wèn)題問(wèn)題：（1）目前中國(guó)的民營(yíng)中小企業(yè)利潤(rùn)分配均存存在著短期化的傾向，缺乏長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的思想。（2）民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有賦稅優(yōu)勢(shì)，在稅收政策上，國(guó)有企業(yè)可以先繳后退。（3）折舊費(fèi)率過(guò)低，無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)設(shè)備更新改造的需要。

（三）商業(yè)銀行“惜貸”

從國(guó)際環(huán)境上看，由于受2008年全球金融危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑趨勢(shì)，而商業(yè)銀行為降低風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必緊縮銀根，減少資金流通量從而少發(fā)放貸款，而其所造成的后果就是中小企業(yè)更加難獲得銀行貸款。在銀行貸款為主要融資渠道、貸款的形式,一般為主與抵押貸款或貸款擔(dān)保 從銀行經(jīng)營(yíng)管理者的角度上看，銀行對(duì)大型企業(yè)放貸和中小型企業(yè)放貸的固定成本相等。所以銀行更偏向于給大中型企業(yè)放貸，如此可以達(dá)到貸款上的規(guī)模效益。另外，宏觀風(fēng)險(xiǎn)加劇的形式下的銀行更加“惜貸”。對(duì)于借款期限的條例,中小企業(yè)大概就只能借短期貸款,假如固定資產(chǎn)投資在科技和技術(shù)的發(fā)展為目的而申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款,常常被排擠在銀行之外。

（四）中小企業(yè)融資方式單一

與貨幣市場(chǎng)相比較，資本市場(chǎng)發(fā)展較為緩慢，結(jié)構(gòu)單一。更進(jìn)一步，目前我國(guó)資本市場(chǎng)并沒(méi)有給中小企業(yè)融資提供直接融資渠道。

但是我國(guó)以直接方式籌集資金的難度非常大，比例很低。主要原因：一是國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)不夠成熟，規(guī)模有限。二是中小企業(yè)規(guī)模小，管理不規(guī)范，信用基礎(chǔ)，不夠穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)集中。

2.2中小企業(yè)融資難的原因

中小企業(yè)是在就業(yè)壓力和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求旺盛的條件下發(fā)展起來(lái)的，又由于中國(guó)的整體技術(shù)水平相對(duì)落后，所以中小企業(yè)的發(fā)展主要集中在勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)上。中中小企業(yè)由于資本存量水平低，資信程度不高，籌措資金也相對(duì)困難，因此生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張緩慢，技術(shù)創(chuàng)新能力弱。下面就造成我國(guó)中小企業(yè)融資難的內(nèi)外部成因進(jìn)行分析：

融資難的內(nèi)部原因

其一，中小企業(yè)的融資資金被擔(dān)保企業(yè)所占用

理論上,有許多資產(chǎn)作為抵押來(lái)貸款,包括土地、建筑物、房屋、可變現(xiàn)的儲(chǔ)蓄、機(jī)械、設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款、銷售合同等。存貨或應(yīng)收賬款在美國(guó),占三分之二的抵押貸款資產(chǎn)的銀行承兌匯票。在我國(guó),金融機(jī)構(gòu)抵押品需求條件非?？量?除了固定資產(chǎn)和房屋,金融機(jī)構(gòu)幾乎不接納除上述兩種形式以外的抵押品。中小企業(yè)普遍缺乏自主產(chǎn)權(quán)等銀行可接受的擔(dān)保,貸款受到限制,抵押物的折扣率高,手續(xù)繁瑣,昂貴的,中小企業(yè)一般難以忍受私人擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過(guò)所有權(quán)歧視,擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)與協(xié)作銀行孤獨(dú),不形成共享機(jī)制。因?yàn)閾?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的分散及損失分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制仍舊不夠完整健全，進(jìn)而使擔(dān)?；鸬臋?quán)力的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)受到更大的沖擊。此外,信用保證相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后,在一定程度上,也影響到規(guī)范發(fā)展信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展中心調(diào)查，中小企業(yè)因無(wú)法落實(shí)擔(dān)保而拒貸的比例高達(dá)百分之二十三點(diǎn)八，因無(wú)法提供抵押而發(fā)生的拒貸比例高達(dá)百分之三十三點(diǎn)六，二者合計(jì)拒貸率高達(dá)百分之五十六

其二，中小企業(yè)本身所現(xiàn)有的缺陷

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不佳，造成自身“造血”不足，形成資金匱乏，不良資產(chǎn) 較高。中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)一體化，一般是家族式的管理，因有時(shí)片面追求眼前的利益而忽略生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理，這種本末倒置的行為結(jié)果導(dǎo)致丟了西瓜，撿了芝麻，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)資金的惡性循環(huán)，而且中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，透明度低，資信度不高，有時(shí)為了追求避稅而影響信用，貸款質(zhì)量較差也影響銀行貸款的積極性[8]。

其三，我國(guó)現(xiàn)有金融體系不完善

1、金融政策支持不夠，受中央金融政策影響國(guó)有銀行基本傾向向大中型企業(yè)貸款，尤其是正在籌備上市的企業(yè)，而忽略中小企業(yè)發(fā)放貸款，這與中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作出的貢獻(xiàn)明顯不成比例。

2、我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)類型較為單一，業(yè)務(wù)過(guò)于單調(diào)，功能不足。

3、改革浪潮中也涌現(xiàn)出眾多的非銀行金融中介機(jī)構(gòu)，如信托投資公司、如租賃業(yè)、如城市信用合作社等。在推進(jìn)改革和活躍經(jīng)濟(jì)方面，它們做出了不應(yīng)忽視的貢獻(xiàn)。

4、資本市場(chǎng)的金融中介，十多年來(lái)發(fā)展迅速。但反映著市場(chǎng)本身的局限，中介機(jī)構(gòu)的類型簡(jiǎn)單，如只有券商和證券型投資基金。而且在風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)之中，清理、重組，潮起潮落，尚未能在投資人的心目中對(duì)之樹(shù)立穩(wěn)定可靠的信心。

5、保險(xiǎn)業(yè)從無(wú)到有，就自身而言，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)成倍增長(zhǎng)。但面對(duì)巨大的市場(chǎng)潛力和國(guó)際保險(xiǎn)力量的競(jìng)爭(zhēng)，機(jī)構(gòu)的規(guī)模大多偏小，機(jī)構(gòu)的組織類型和服務(wù)產(chǎn)品則顯單調(diào)

其四，資本是長(zhǎng)不夠成熟

中小企業(yè)大都是不具備發(fā)行股票、債券的條件，盡管目前已開(kāi)通創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，但入市門檻高，不是中小企業(yè)所能達(dá)到的，據(jù)統(tǒng)計(jì)中小企業(yè)股票融資僅占其國(guó)內(nèi)融資總量的1%左右，即使有少部分中小企業(yè)符合上市條件，但為籌備上市而付出的資金更是天文數(shù)字，等熬到上市之日已經(jīng)奄奄一息，結(jié)果是資金鏈惡性循環(huán)[9]。最后，目前沒(méi)有健全的法律來(lái)保障為中小企業(yè)的利益 其二：融資難的外部原因

(一)國(guó)家的政策在支持力度上不夠強(qiáng)硬也是引起中小企業(yè)融資艱難的一個(gè)重要因素。方面傾斜，中小企業(yè)得不到資金上的便利和優(yōu)惠。

(二)信用擔(dān)保的不良環(huán)境問(wèn)題也在某種程度上制約著中小企業(yè)的融資發(fā)展進(jìn)度。信用擔(dān)保體系不完善,中小企業(yè)尋求擔(dān)保困難。我國(guó)從1999年開(kāi)始中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作,有一個(gè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、融資擔(dān)保是不足以保證是笨重的,和許多其他問(wèn)題。和許多成員和擔(dān)保機(jī)構(gòu),中小企業(yè)需要支付一些訂金,成為會(huì)員,增加了企業(yè)的融資成本,也增加了任務(wù)的難度來(lái)保證。保護(hù)自己的利益,銀行對(duì)中小企業(yè)貸款擔(dān)保和更為謹(jǐn)慎。同時(shí),銀行很嚴(yán)格的抵押財(cái)產(chǎn),目前國(guó)內(nèi)銀行普遍喜歡房地產(chǎn)和其他房地產(chǎn)抵押貸款。但大多數(shù)中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制、固定資產(chǎn)、土地減少住房抵押不足,一般很難提供銀行擔(dān)保要求。

(三)企業(yè)制度，管理，技術(shù)相對(duì)落后，無(wú)法適應(yīng)變化的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是隨著市場(chǎng)而不斷變化的，而部分企業(yè)制度更新落后，管理方式不科學(xué)，中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步主要來(lái)自企業(yè)外部，由此形成技術(shù)惰性，所以，一旦外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)困難，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)水平降低，于是對(duì)銀行貸款的需求大增。

2.3中小企業(yè)融資難的問(wèn)題揭示

（一）建立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。沒(méi)有高水平的管理,企業(yè)的籌資渠道是不容易打開(kāi)。唯有創(chuàng)建規(guī)范合法的現(xiàn)代企業(yè)制度、產(chǎn)權(quán)交易、資產(chǎn)評(píng)估中小企業(yè)需要增加基金渠道,資本市場(chǎng)是一個(gè)融資活動(dòng)。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)和商業(yè)銀行,建立和完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)依照法律規(guī)定和有關(guān)部門定期提供完整和準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息,提高信息透明度。積極加強(qiáng)與銀行的溝通,定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表給銀行和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,制定有效的應(yīng)收賬款管理體系,加快資金回籠和循環(huán),提高利用水平企業(yè)資本管理效率,提高銀行對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)。信用的企業(yè)形象,增強(qiáng)資本提供者,如銀行的信心

（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度。雖然有許多企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度在我國(guó)仍然缺乏科學(xué)性和合理性。隨著一些企業(yè)受利益,重管理、輕管理、自我保護(hù)、自我約束機(jī)制尚未建立,內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)不健全,聲音讓位于商業(yè)開(kāi)發(fā)的控制系統(tǒng),因此,建立內(nèi)部控制系統(tǒng)失控。一般來(lái)說(shuō),農(nóng)村信用合作社應(yīng)該吸收更多的股票農(nóng)民、個(gè)體工商戶和中小企業(yè),完整股權(quán)結(jié)構(gòu),加強(qiáng)農(nóng)村中小企業(yè)信貸服務(wù)。

（三）提高中小企業(yè)自身信用等級(jí)。中小企業(yè)自身信用等級(jí)低,這是常見(jiàn)的現(xiàn)象。中小企業(yè)自身的限制,資金缺乏、低水平的信用,完整的企業(yè)規(guī)劃、高失敗率,貸款還款違約率高。中小企業(yè)一般是由人創(chuàng)造和血緣關(guān)系,大多是家族式管理,產(chǎn)權(quán)不明晰的結(jié)構(gòu),企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率不高,難以打開(kāi)新的市場(chǎng),不能有效地避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),影響了中小企業(yè)的償債能力,使其性能下降的能力。中小企業(yè)要增強(qiáng)自我發(fā)展能力和信用觀念。自我發(fā)展能力和信用觀念是改善中小企業(yè)融資環(huán)境，最終解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題的根本出路。培養(yǎng)信貸需求,規(guī)范信貸市場(chǎng),完善信用體系,并創(chuàng)建一個(gè)信用環(huán)境,促進(jìn)中小企業(yè)的整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力,抵御信貸風(fēng)險(xiǎn),提高其融資能力,具有緊迫的現(xiàn)實(shí)意義。循序漸進(jìn)的創(chuàng)建企業(yè)外部的中小企業(yè)信用制度及信用評(píng)價(jià)體系,提供企業(yè)信用信息機(jī)構(gòu)如銀行、榮譽(yù)信貸的中小企業(yè),建立信用、宣傳、推廣的信貸管理模式以及先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn), 其次，在企業(yè)內(nèi)部信用制度建設(shè)和推廣,加強(qiáng)合同管理,企業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷預(yù)警、商家?guī)?會(huì)計(jì)管理,以及集合聘請(qǐng)了前調(diào)查等等,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理、測(cè)試等對(duì)信貸和專業(yè)技能培訓(xùn),培養(yǎng)信用調(diào)查和分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)督,和其他專業(yè)人才 第三章 國(guó)內(nèi)外中小企業(yè)融資研究現(xiàn)狀啟示

3.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

目前，我國(guó)許多學(xué)者對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展存在很多不同的看法。

（一）一些學(xué)者認(rèn)為建立和完善民營(yíng)中小金融機(jī)構(gòu)體系是解決銀行針對(duì)發(fā)放貸款難的主要途徑，而加快社會(huì)信用制度建設(shè),完善信用擔(dān)保體系和發(fā)展典當(dāng)及融資租賃業(yè)務(wù)則是應(yīng)對(duì)中小企業(yè)貸款難的主要途徑。

（二）其他的一些學(xué)者則認(rèn)為，需要實(shí)施中小企業(yè)資金扶持計(jì)劃，政府應(yīng)撥出一定資金來(lái)扶持一些高新技術(shù)的中小企業(yè)，出口型中小企業(yè)的發(fā)展，并制定與實(shí)施相應(yīng)的中小企業(yè)資金扶持計(jì)劃[11]，其中最重要的是建立健全社會(huì)化服務(wù)體系。

（三）同時(shí)很多學(xué)者認(rèn)為，從中小企業(yè)的內(nèi)部著手，深化中小企業(yè)改革。提升中小企業(yè)素質(zhì)是刻不容緩的，就當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展情況看，完善機(jī)制改革，提高經(jīng)營(yíng)者自身的素質(zhì)和管理水平，是融資能夠更好發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。因此，以是進(jìn)一步明確中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，采取聯(lián)合，租賃，兼并，股份制等形式，促進(jìn)中小企業(yè)的優(yōu)化組合。一是對(duì)于一些沒(méi)有市場(chǎng)，業(yè)績(jī)效益不理想的企業(yè)要加快淘汰，對(duì)于那些有前景或者是有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的企業(yè)加大扶持力度。二是加快中小型企業(yè)的產(chǎn)品，產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其科技含量，加大其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.2國(guó)外研究現(xiàn)狀

從國(guó)際上看，中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)及創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)等問(wèn)題有深入的分析，有些發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)的發(fā)展擁有有良好的經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)發(fā)展中小企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒。其中，以美國(guó)、德國(guó)、日本為首的發(fā)達(dá)國(guó)家，在中小企業(yè)的存在理論、融資結(jié)構(gòu)、信用擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)投資及創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)等問(wèn)題上提出了相應(yīng)對(duì)策以取得了很好的效果。

中小企業(yè)融資問(wèn)題國(guó)內(nèi)外對(duì)比研究中小企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱力量,其經(jīng)濟(jì)地位是舉足輕重的.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：

(一)構(gòu)建完善的法律保障體系。在金融信貸方面更是缺乏專門針對(duì)中小企業(yè)的扶持保護(hù)法規(guī)。我們可以從國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)得到啟示與教訓(xùn)，替中小企業(yè)的自身提升提供來(lái)自不同方面的政策并且金融支持不能獨(dú)立于法律的支持。建立和完善中小企業(yè)金融服務(wù)體系,必須同時(shí)考慮供給和需求的金融服務(wù)中小企業(yè)融資激勵(lì)相容問(wèn)題,也要統(tǒng)籌安排的金融體制改革和中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）有針對(duì)性的制定相關(guān)法律，提供優(yōu)惠政策，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家主要是通過(guò)經(jīng)濟(jì)立法和政策扶持來(lái)支持中小企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)實(shí)施積極地財(cái)政、金融政策來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。在國(guó)外，很多國(guó)家，如美國(guó)，德國(guó)及日本等國(guó)家都有專門的《中小企業(yè)法》，作為中小企業(yè)發(fā)展的有力后盾。因此，我國(guó)也需要借鑒外國(guó)的優(yōu)點(diǎn)，完善自己國(guó)家的有關(guān)保護(hù)中小企業(yè)融資利益的法律法規(guī)

（三）建立完善的服務(wù)體系，為中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造寬松的環(huán)境。轉(zhuǎn)換的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)向不敢借思想,增強(qiáng)信用意識(shí),合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下,增加貸款后的檢查和監(jiān)督,積極利用信貸資金的最大效果。轉(zhuǎn)變工作方式,加強(qiáng)調(diào)查和了解中小企業(yè),幫助企業(yè)與市場(chǎng)、有前途的快速增長(zhǎng)。低閾值的服務(wù),減少企業(yè)的資本、總資產(chǎn)、銷售收入項(xiàng)目的影響企業(yè)評(píng)定量表、高信譽(yù)和良好的效益比例的中小企業(yè)提供擔(dān)保,貸款利率擴(kuò)大優(yōu)惠,簡(jiǎn)化貸款手續(xù),如質(zhì)量信用服務(wù),減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān),另一方面,積極加強(qiáng)與擔(dān)保公司的合作,加強(qiáng)信貸支持中小企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，信用等級(jí)低。中小企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)時(shí)間較短，經(jīng)意規(guī)模一般不大，自由資金較少，可供抵押資金少，技術(shù)水平不高，經(jīng)意業(yè)績(jī)不穩(wěn)定。抵御市場(chǎng)和外來(lái)環(huán)境的能力較低，覺(jué)得能力往往不如那些大中型企業(yè)。因此容易在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所淘汰。

借鑒啟示：

（一）金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)發(fā)展上與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)有趨同的趨勢(shì)，不能真正面向中小企業(yè)，存在一定的信貸歧視現(xiàn)象。大多中小金融機(jī)構(gòu)部門把大部分資金上存亦或是用來(lái)購(gòu)買國(guó)家券債，然而卻對(duì)迫切需要貸款的中小企業(yè)卻拒之門外。

（二）擁有完善的資本市場(chǎng)是非常有必要的，設(shè)立二級(jí)市場(chǎng)，為中小企業(yè)融資提供市場(chǎng)環(huán)境，鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資。

（三）具有完善的銀行體系（如中國(guó)臺(tái)灣），為不同的企業(yè)提供長(zhǎng)短期貸款和其他金融產(chǎn)品。

（四）盡快設(shè)立專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。伴隨著國(guó)有中小企業(yè)的改制及政企分離等改革措施的實(shí)行，主要管理經(jīng)濟(jì)方面的的政府部門不承擔(dān)其原先對(duì)中小企業(yè)的管理職責(zé)。

（五）鼓勵(lì)商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持;鼓勵(lì)商業(yè)銀行參與貸款利率市場(chǎng)化的改革?？梢宰寚?guó)有銀行對(duì)中小企業(yè)貸款利率依據(jù)資金的供求關(guān)系狀態(tài)自由浮動(dòng)。

（六）資本市場(chǎng)的金融中介，十多年來(lái)發(fā)展迅速。但反映著市場(chǎng)本身的局限，中介機(jī)構(gòu)的類型簡(jiǎn)單，如只有券商和證券型投資基金。而且在風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)之中，清理、重組，潮起潮落，尚未能在投資人的心目中對(duì)之樹(shù)立穩(wěn)定可靠的信心。第四章 解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策

4.1中小企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)改制

（一）努力提高中小企業(yè)整體素質(zhì)，增強(qiáng)其融資能力

目前我國(guó)中小企業(yè)所面臨的突出問(wèn)題表現(xiàn)在資金缺乏，融資困難，但實(shí)質(zhì)上確實(shí)和中小企業(yè)自身存在管理水平低下等諸多缺血所相關(guān)的。如果想從本質(zhì)上解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，中小企業(yè)則務(wù)必要在提升自身經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)等方面做出不懈的努力。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

企業(yè)的運(yùn)行績(jī)效如何在很大的程度上取決與他的治理結(jié)構(gòu)的有效性。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)規(guī)范與否不僅影響投資決策和資金籌措,而其也影響公司的管理效率和內(nèi)部凝聚力[13]。三是在法律體系上應(yīng)以投資責(zé)任作為分類標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)企業(yè)主體平等性。以投資者責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)有公司法、合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法等。對(duì)同一企業(yè)有可能存在不同的法律調(diào)整而且其規(guī)定相互矛盾。法規(guī)條文在各個(gè)企業(yè)立法間有著比較多得重復(fù)現(xiàn)象，大大的浪費(fèi)了立法資源。各企業(yè)主體地位不平等。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。根據(jù)中小企業(yè)地域分布、風(fēng)險(xiǎn)特征、融資需求等特點(diǎn)，農(nóng)行浙江分行積極探索中小企業(yè)金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)管理的創(chuàng)新路子，在中小企業(yè)信貸流程、授權(quán)授信、信貸產(chǎn)品等方面不斷進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，努力改進(jìn)對(duì)中小企業(yè)的信貸和服務(wù)，有效解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。企業(yè)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)的管理工作，有利于為稅收征管打下良好的基礎(chǔ)；依法納稅，并提升企業(yè)價(jià)值。特別是從現(xiàn)實(shí)看，企業(yè)財(cái)務(wù)制度也取決于我國(guó)的國(guó)情需要。

4.2建立健全中小企業(yè)信用體系

各級(jí)地方政府應(yīng)推動(dòng)中小企業(yè)融資中介平臺(tái)的建設(shè)，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，以此解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。社會(huì)信用體系的建設(shè)，可以使具備條件的中小型企業(yè)的貸款成本大大降低，從根本上解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為此需要采取一系列措施建立政府機(jī)構(gòu)掌握的信息共享機(jī)制，培育誠(chéng)信市場(chǎng)，建立資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，完善相關(guān)法律，培養(yǎng)相關(guān)人才[14]。

4.3放寬政策限制，允許和保護(hù)合法民間借貸

保護(hù)合法的民間借貸行為,合法的權(quán)利和利益的政黨,促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,加強(qiáng)檢查,進(jìn)一步明確借據(jù)真實(shí)性分配舉證責(zé)任,加強(qiáng)對(duì)各種形式的高利貸,虛假債務(wù)的審查。民間借貸一定程度上起到了彌補(bǔ)缺乏銀行信貸和支持中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)投資,但也容易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展以及惡性循環(huán)、產(chǎn)業(yè)空心化的結(jié)果。私人貸款手續(xù)簡(jiǎn)便,強(qiáng)大的及時(shí)性,可以滿足中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的臨時(shí)需求。中小企業(yè)轉(zhuǎn)向私人貸款也是自身的生存和發(fā)展需要。和相對(duì)于大型銀行,民間借貸在服務(wù)條款對(duì)中小企業(yè)有優(yōu)勢(shì)的信息和成本等。如此一來(lái)中小企業(yè)的性質(zhì),和私人借貸在一起成為必然趨勢(shì)了很長(zhǎng)時(shí)間,因此,我們應(yīng)該完善法律體系, 因此,我們應(yīng)該完善法律體系,完善監(jiān)管和化解風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn),規(guī)范和引導(dǎo)民間借貸市場(chǎng)的發(fā)展,使其發(fā)揮更大的作用在融資的中小企業(yè)。民間借貸監(jiān)管應(yīng)結(jié)合立法建設(shè),從市場(chǎng)準(zhǔn)入、組織形式、金融系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)具體監(jiān)管制度。

4.4完善金融體制，鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行改革

首先，要深化國(guó)有銀行改革的觀念。鞏固和發(fā)展國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革成果。推進(jìn)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才艦樘嵘倾y行金融機(jī)構(gòu),嚴(yán)格規(guī)范市場(chǎng)秩序。雖然中國(guó)的非銀行金融機(jī)構(gòu),已近30年歷史的發(fā)展,但缺乏相應(yīng)的制度安排,很長(zhǎng)一段時(shí)間，信托公司風(fēng)險(xiǎn)控制、資金短缺等問(wèn)題,嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營(yíng)和損失,金融公司花了過(guò)多的行政干預(yù),貸款集中度高。所有這些導(dǎo)致發(fā)展緩慢的非銀行金融機(jī)構(gòu)甚至出現(xiàn)停滯情況。所以，提升非銀行金融機(jī)構(gòu),政府則要修繕相關(guān)的制度安排,推進(jìn)新穎的金融機(jī)構(gòu),促進(jìn)健康、有序發(fā)展的非銀行金融機(jī)構(gòu)。目前,可以考慮發(fā)展小額貸款公司,改革一些金融機(jī)構(gòu)信貸機(jī)構(gòu),加快建設(shè)中小企業(yè)融資平臺(tái)。

其次，要加快農(nóng)村金融改革。適當(dāng)調(diào)整和放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策，鼓勵(lì)各類資本進(jìn)入農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。

深化商業(yè)銀行體制改革的措施 1.推行股份制改革。(1)清產(chǎn)核資,進(jìn)行合理產(chǎn)權(quán)界定。將國(guó)有資產(chǎn)與銀行自有資產(chǎn)進(jìn)行界定回到最初的國(guó)家投入資本免費(fèi)的,免費(fèi)的錢,其他國(guó)家應(yīng)該為所有的資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn),銀行支付稅收和利潤(rùn)后的資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)所形成的留存利潤(rùn)應(yīng)該屬于銀行的資產(chǎn)。(2)銀行可以公開(kāi)發(fā)行股票鼓勵(lì)個(gè)人對(duì)銀行投資。(3)改革銀行內(nèi)部產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。

第五章 結(jié) 論

（1）中小企業(yè)不管是在發(fā)達(dá)國(guó)家還是在發(fā)展中國(guó)家都是社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)社會(huì)信用體系的建設(shè)，可以使具備條件的中小型企業(yè)的貸款成本大大降低，從根本上解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，奠定堅(jiān)實(shí)的的基礎(chǔ)。有針對(duì)性的制定相關(guān)法律，提供優(yōu)惠政策，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家主要是通過(guò)經(jīng)濟(jì)立法和政策扶持來(lái)支持中小企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)實(shí)施積極地財(cái)政、金融政策來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新

（2）我國(guó)中小企業(yè)融資難的現(xiàn)象嚴(yán)重，具體表現(xiàn)在：融資的資金缺口大，銀行惜貸，融資成本高,這與中小企業(yè)實(shí)力不強(qiáng)，管理混亂，信用缺失等自身原因有關(guān)。其關(guān)鍵問(wèn)題在資本市場(chǎng)地功能欠缺和其定位不清,市場(chǎng)機(jī)制的缺失和監(jiān)管系統(tǒng)的缺席，信用擔(dān)保體系的不健全和配套體系的不完善等諸多因素形成的多種融資渠道不暢，對(duì)中小企業(yè)融資的市場(chǎng)供給能力不足和市場(chǎng)機(jī)制不全,從而導(dǎo)致市場(chǎng)缺失和失靈。

（3）中小企業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的重要作用的過(guò)程。面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì),應(yīng)該是中小企業(yè)作為一個(gè)重要的焦點(diǎn)在發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì),同時(shí)拓寬融資渠道的中小企業(yè),給予更多的關(guān)注,民間資本投資的擴(kuò)張空間,積極引導(dǎo)民間資本回到服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì),服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一大批中小企業(yè)。

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第四篇：淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及對(duì)策研究

淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及對(duì)策研究

引言：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，而中小企業(yè)發(fā)展成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，文章基于中小企業(yè)管理存在的問(wèn)題，并提出了合理化建議，以推動(dòng)當(dāng)前中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步形成和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)小型和中型企業(yè)將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在如今的經(jīng)濟(jì)時(shí)代中財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要組成部分。相信如果企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中具有一定的優(yōu)勢(shì)，其競(jìng)爭(zhēng)力也一定不容小覷【1】。隨著當(dāng)前市場(chǎng)中中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷加強(qiáng)，對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展提出了新的要求，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生了重要作用，為了更好使企業(yè)發(fā)展，筆者針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展提出了創(chuàng)新思考，主要從管理模式、管理手段以及管理機(jī)制方面對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行探索，旨在改善當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的存在問(wèn)題，推動(dòng)中小企業(yè)不斷向前發(fā)展。

一、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，也對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，中小企業(yè)當(dāng)前能夠立足于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，關(guān)鍵在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)，但目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)政管理總體上比較完善，但仍然存在較多問(wèn)題，如管理方法缺乏科學(xué)化，管理人員缺乏專業(yè)化，管理機(jī)制缺乏制度化等等問(wèn)題【2】，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，也對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展提出了機(jī)遇與挑戰(zhàn)，如何更好的應(yīng)對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)強(qiáng)有力的沖擊，如何更好的加強(qiáng)財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，也是我國(guó)中小企業(yè)未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵戰(zhàn)略。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題分析

（一）財(cái)務(wù)管理方法缺乏科學(xué)化

隨著信息技術(shù)不斷發(fā)展，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段產(chǎn)生了重要影響，但目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍然以傳統(tǒng)模式為主導(dǎo)模式，嚴(yán)重制約財(cái)務(wù)管理的靈活性與多樣性，而財(cái)務(wù)管理方法仍然以嚴(yán)格的申報(bào)審批制度，這樣會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式僵化，不利于企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃，另外中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法比較固定，給中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)諸多弊端，這也是當(dāng)前中小企業(yè)亟需解決的問(wèn)題之一。

（二）財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)化

據(jù)調(diào)查可知，當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員以財(cái)務(wù)管理或者會(huì)計(jì)專業(yè)出身的較少，部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是由企業(yè)其他人員擔(dān)任，這給專業(yè)化財(cái)務(wù)管理帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下重大危機(jī)，這也是當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)普遍存在現(xiàn)象，需要企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重視程度。

（三）財(cái)務(wù)管理重視程度與意識(shí)淡薄

當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理重視程度有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，但大部分中小企業(yè)以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，但經(jīng)濟(jì)效益的提高依托于當(dāng)前財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)，二者是相輔相成的，然而目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體上呈現(xiàn)意識(shí)落后，重視程度較低，而將公司的發(fā)展中心放在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理解有失偏頗。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新思考

（一）提高財(cái)務(wù)管理科學(xué)化方法

當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要以信息技術(shù)主主導(dǎo)，讓信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要的作用，提高財(cái)務(wù)管理管理的科學(xué)化方法，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)模式的管理方法向現(xiàn)代化以科學(xué)技術(shù)為主導(dǎo)的科學(xué)管理模式；二是加強(qiáng)管理模式創(chuàng)新，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式需要不斷創(chuàng)新，不斷發(fā)展，需要企業(yè)根據(jù)實(shí)踐過(guò)程中表現(xiàn)出的問(wèn)題進(jìn)行改革與發(fā)展。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)與積極引進(jìn)專業(yè)化人才

針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人缺乏專業(yè)化，需要企業(yè)加強(qiáng)培訓(xùn)力度，積極提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合能力，為其企業(yè)財(cái)務(wù)管理奠定人才基礎(chǔ)，此外要加大企業(yè)專業(yè)化人才的引進(jìn)，人才競(jìng)爭(zhēng)是企業(yè)未來(lái)發(fā)展必須重視的問(wèn)題之一，人才競(jìng)爭(zhēng)，間接是企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，所以人才在企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生了重要作用。此外，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員自身也要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)的學(xué)習(xí)與完善，積極提高自身財(cái)務(wù)管理能力。

（三）財(cái)務(wù)管理重視程度有待于進(jìn)一步加強(qiáng)

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏一定重視，所以企業(yè)要清楚財(cái)務(wù)管理在企業(yè)加強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵地位以及未來(lái)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃都將產(chǎn)生不可忽視的作用，具有表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：一是中小企業(yè)要加大財(cái)務(wù)管理的投入力度，要財(cái)務(wù)管理人員感受到公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視程度；二是進(jìn)行專題財(cái)務(wù)管理的研討會(huì)，不斷分析不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理的案例，分析其優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，借鑒其積極，也是企業(yè)發(fā)展不可或者的重要內(nèi)容。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)缺乏，筆者認(rèn)為要加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要地位；二是做好財(cái)務(wù)管理的預(yù)算、審批以及內(nèi)部控制體系，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理亟需加強(qiáng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

四、結(jié)論

隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量在不斷的增加，由于中小企業(yè)其本身就具有特殊的經(jīng)營(yíng)方式，因此對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理【3】。由于其現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)方式的特殊性，其在財(cái)務(wù)管理上存在著很多的缺點(diǎn)和不足。財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)本身來(lái)說(shuō)就有著十分重要的意義，其是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)【4】。財(cái)務(wù)管理包括很多方面，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的要求也有很多的要求，財(cái)務(wù)管理由于其涉及企業(yè)管理的方方面面，所以其對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)十分的重要，是企業(yè)發(fā)展的核心，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是所有問(wèn)題中最重要的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介

李衛(wèi)準(zhǔn)（1992―），男，山西運(yùn)城人，漢族，大學(xué)本科學(xué)歷，山西師范大學(xué)學(xué)生，工商管理方向。

第五篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.融資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，“融資難、擔(dān)保難”仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。其主要原因：第一，負(fù)債過(guò)多、融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低、資信相對(duì)較差；第二，國(guó)家沒(méi)有專門設(shè)立中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位；第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心；第四，缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段。

2.投資能力較弱，缺乏科學(xué)性

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)向銀行貸款比較困難；二是追求短期目標(biāo)。中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)大得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是想盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模；三是投資盲目性大，投資方向難以把握。

3.財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)，管理不到位

一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，片面考慮季節(jié)價(jià)格波動(dòng)，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。

二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

三是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明確，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

四是財(cái)務(wù)管理權(quán)限模糊。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)飛速發(fā)展，對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告也越來(lái)越重要。僅僅就外部投資人而言，他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況。在資本市場(chǎng)越來(lái)越發(fā)達(dá)成熟的今天，企業(yè)對(duì)外披露的主要會(huì)計(jì)報(bào)告已不能滿足投資人的這種信息需求。企業(yè)財(cái)務(wù)控制薄弱的表現(xiàn)還有：對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；如何界定財(cái)務(wù)管理的基本權(quán)限，采取哪些有效的財(cái)務(wù)管理方法以實(shí)現(xiàn)各自的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就成了企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

4.缺乏科學(xué)的管理思想和先進(jìn)的管理手段

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家庭化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

投融資缺乏科學(xué)性。企業(yè)除了一部分自有資金外，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)資金的主要來(lái)源，特別是中小企業(yè)，銀行即使同意向企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了企業(yè)融資成本；中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏中介機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)；傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，財(cái)務(wù)就失去了服務(wù)的對(duì)象。因此，在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)往往處于被動(dòng)和附屬的地位，只有服務(wù)和管理的職能，不具備經(jīng)營(yíng)的特征。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問(wèn)題，政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。筆者認(rèn)為企業(yè)自身應(yīng)從以下三方面入手：

1.對(duì)投資項(xiàng)目要進(jìn)行可行性研究，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)

（1）應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要包括以下幾個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資；二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資；三是對(duì)人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意對(duì)人力資源的投資，從某種角度說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)人力資源的投資、擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

（2）分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營(yíng)，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備了一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。

2.以資金管理為紐帶，建立可行的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理要以資金管理為紐帶，以推進(jìn)創(chuàng)業(yè)、服務(wù)生產(chǎn)、創(chuàng)造最佳效益為目標(biāo)，以“兩則”為依據(jù)，從本企業(yè)實(shí)際出發(fā)，建立配套成龍、有效可行的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)控機(jī)制。主要是：

（1）科學(xué)的投資決策和管理體系。投資體制改革后，從無(wú)償投資變?yōu)榭抠J款搞基建，需先請(qǐng)行家參與論證，預(yù)測(cè)比較，合理確定投資方向、投資順序和投資強(qiáng)度，避免失誤。已決定的項(xiàng)目，要落實(shí)責(zé)任人，嚴(yán)格管理，高質(zhì)低耗省投資，努力縮短資本回收期。要特別注意對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，注意生產(chǎn)潛力的充分發(fā)揮。

（2）合理的流動(dòng)資金管理體系。流動(dòng)資金是企業(yè)賴以生存的血液。當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金的主要來(lái)源是靠銀行貸款，有的還搞高息集資，來(lái)之不易，成本很高。因此，統(tǒng)籌安排、嚴(yán)格管理、加快周轉(zhuǎn)、合理使用流動(dòng)資金十分重要。應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)境的資金占用，都應(yīng)按照節(jié)約的原則，實(shí)行預(yù)算或定額管理責(zé)任制，并與獎(jiǎng)懲掛鉤；大筆資金劃匯應(yīng)嚴(yán)格審批；內(nèi)部單位之間的資金往來(lái)應(yīng)有償有序；逐步增加企業(yè)自有資金的比例，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)等。

（3）嚴(yán)格的財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析制度。企業(yè)應(yīng)編制年、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，建立主要財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核體系，用于統(tǒng)馭全局；要建立財(cái)務(wù)分析制度，定期或不定期地召開(kāi)綜合性或?qū)ｎ}財(cái)務(wù)分析會(huì)，動(dòng)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料，進(jìn)行縱橫對(duì)比剖析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，探討對(duì)策，推動(dòng)增產(chǎn)節(jié)約活動(dòng)的深入開(kāi)展。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本 低、財(cái)務(wù)杠桿效益高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，不斷通過(guò)調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對(duì)資本、負(fù)債、資產(chǎn)等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。

一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過(guò)自身的承受能力。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤(rùn)等于負(fù)債利息。在達(dá)到臨界點(diǎn)之前，提高負(fù)債將使股東獲得更多的財(cái)務(wù)杠桿利益。一旦超過(guò)臨界點(diǎn)，加大負(fù)債比率會(huì)成為財(cái)務(wù)危機(jī)的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過(guò)多，一旦情況發(fā)生變化，就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難；反之，就會(huì)限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，需要外來(lái)和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，要形成合理的資本結(jié)構(gòu)。

二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定負(fù)債盈利能力最大化的長(zhǎng)、短期負(fù)債比例。

三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的“凈營(yíng)運(yùn)資本”。

4.提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金管理作出貢獻(xiàn)。

財(cái)政部門和各主管部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，審計(jì)、稅務(wù)、工商等部門要發(fā)揮各自的職能作用，加強(qiáng)監(jiān)督和指導(dǎo)。要依法實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)（審計(jì)）師會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)咨詢和服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)控機(jī)制，使財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處，發(fā)揮作用，提高企

業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

總之，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財(cái)務(wù)管理也有其特點(diǎn)，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點(diǎn)，并不斷強(qiáng)化自身的各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，從而推動(dòng)中小企業(yè)健康發(fā)展。