第一篇：如何加速資金周轉(zhuǎn) 如何處理庫存商品

案例：某珠寶零售商因為在春季訂貨時沒有做好貨品預(yù)算，導(dǎo)致訂購的產(chǎn)品在年底有大量的庫存積壓。由于考慮不周，公司在春季花了大量資金訂了幾百件玉飾和鉆飾，年底清庫時發(fā)現(xiàn)還有一半以上的存貨，當(dāng)通過一些打折促銷活動后還是有大部分未能處理掉，加上鉆飾產(chǎn)品存在款式更新的問題，到了第二年可能就更難銷售出去。對于這種情況，公司在不造成更大損失的情況下，如何處理這批庫存？并請問在產(chǎn)品采購銷售中，應(yīng)該如何加速資金周轉(zhuǎn)并防止大量滯銷產(chǎn)品的發(fā)生? 郎鳴鏑：定貨不對路，造成了積壓，已經(jīng)既成事實?，F(xiàn)在要做的是如何減少損失，快速回籠本錢。方法很多，甚至可以無厘頭一些。每天推出一款白菜價，積壓商品調(diào)至微利價格突出陳列，排出一周的特價款宣傳；先到先得，連續(xù)進行促銷，用特價品帶動人氣，用暢銷品形成利潤，同時帶動擠壓品的銷售；還可以做一些組合搭配銷售。辦法很多，未必采取珠寶行業(yè)慣用的促銷方法，餐飲業(yè)、百貨業(yè)的很多目的在于去庫存的促銷手段都不妨采用。

沈子江：與其它商品一樣，珠寶首飾產(chǎn)品也一定存在滯銷庫存的問題。解決滯銷庫存的根本，在于以掌握和靈活運用“以銷定進、以進促銷、勤進快銷”的購銷原則。

以銷定進。品牌要根據(jù)市場的需求狀況和品牌的市場定位來組織適銷對路的產(chǎn)品，這是十分關(guān)鍵的第一步。以銷定進，是以目標(biāo)消費群體需求為導(dǎo)向的組織產(chǎn)品原則，不充分細(xì)分市場就不能準(zhǔn)確地組織產(chǎn)品供應(yīng)，勢必導(dǎo)致產(chǎn)品與市場需求的脫節(jié)，從而造成產(chǎn)品積壓滯銷。所以以銷定進是從組織產(chǎn)品上市的源頭杜絕了滯銷產(chǎn)品的產(chǎn)生，遵循這一原則有助于企業(yè)防止大規(guī)模滯銷庫存的發(fā)生。

以進促銷。品牌要根據(jù)市場銷售發(fā)生的變化，也就是適銷對路的狀況來補充貨品或調(diào)整貨品的市場分布，并以適當(dāng)?shù)难a貨來充實產(chǎn)品銷售以提高市場的份額。因此企業(yè)對所有上柜銷售的貨品，要利用各種適合本身管理的統(tǒng)計方法，來分析各個市場和各個階段的銷售變化情況，保持以充足的貨源來適合銷售，實現(xiàn)以進促銷的目的。

勤進快銷。勤進快銷的要求是按照“小批量、多批次、快循環(huán)”的原則購銷產(chǎn)品，以實現(xiàn)資金和銷售短平快的效果。珠寶首飾門店占用的資金一般都較大，資金周轉(zhuǎn)率低是各個企業(yè)一直以來難以快速扭轉(zhuǎn)的問題，對大多數(shù)珠寶門店來說，資金周轉(zhuǎn)速度一般都徘徊在3次左右，企業(yè)經(jīng)營效益一直難以提高。所以產(chǎn)品補貨要做到及時、迅速，一定要周密計算銷售產(chǎn)品購銷調(diào)存的時間和最低庫存及渠道，選擇最佳的產(chǎn)品投放市場，并充分運用各種促銷手段銷售產(chǎn)品，才能實現(xiàn)這一銷售原則的目標(biāo)。

以上三條原則是相輔相成的統(tǒng)一體，企業(yè)要根據(jù)本身產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場銷售狀況加以靈

活運用。對于上述提到年末才發(fā)現(xiàn)和解決滯銷庫存的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)該用快刀斬亂麻的方式來解決。如拆除舊貨重新制作適銷對路的新產(chǎn)品，這是降低損失和增加機會利潤最好的方式。表面來看要損失一定的加工費和金耗等，但實際上與繼續(xù)滯銷占用大量的資金成本相比，其損失應(yīng)該是最小的。而從財務(wù)的角度來看，資金的快速流動有助于提高資金周轉(zhuǎn)速度，進而提高經(jīng)濟效益。

王延輝：首先要區(qū)別對待。玉石類產(chǎn)品，不存在款式過時問題，無非是需要花費更長一段時間消化而已。若急于回籠資金，可與積壓的鉆石類產(chǎn)品同時處理。

第一，可以在店內(nèi)設(shè)置特價專柜。對這些積壓產(chǎn)品在一定時間內(nèi)特價處理。

第二，作為贈品處理?？梢愿鶕?jù)店內(nèi)新品或者正品，銷售一定的金額后作為贈品回饋客戶，也可算是一種變相的促銷方式。

第三，作為零售商，可以用此類貨品抵公關(guān)費用或廣告費用。根據(jù)地區(qū)不同，有較多的第三方廣告代理公司均可接受貨品換廣告費的做法。尤其是貴金屬、鉆石類的產(chǎn)品。

第四，不同地區(qū)的店，可以進行貨品調(diào)換區(qū)域重新上柜銷售。

第五，對于鉆石類產(chǎn)品，若是款式過老過舊，直接返廠拆石重新下單，損失的無非是工費和損耗，這點費用對零售商來說，壓力不會很大。

宮汝杰：這種情況其實是屬于老板的失誤，把公司自身的能力想象得太好了，而后期的營銷手段和措施都沒有跟上。比如老板對于公司擁有哪些營銷渠道，每個渠道的消化量，以及市場的總量等都沒有一個全面的認(rèn)識。如果該品牌都是賣場店的話，那么賣場的客流量基本上是有規(guī)律和固定的，銷量也就不會有太大的變化。所以，我認(rèn)為可以做些資源整合：1.找一些影樓、婚慶公司進行合作，設(shè)定活動規(guī)則，比如只要進了這些店就送價值千元的珠寶券（僅限庫存產(chǎn)品）；2.找一些經(jīng)常參加珠寶展會的中小型玉器商底價代銷或轉(zhuǎn)讓；3.以拍賣或者抽獎的形式進行銷售，活動可以借鑒一些其他成功的營銷案例等。總之，渠道太單一會使得銷量也只能有一個寄托，要大幅度地提升銷量是很難的，所以多策劃一些創(chuàng)新的營銷活動，是處理這些存貨的更有效方法。

第二篇：企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

調(diào)查目標(biāo)：

調(diào)查時間：2011年1月3日

調(diào)查對象：

調(diào)查方式：

試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》提綱，請參考

前言

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)理論概述

2.影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素

2.1 管理模式的影響

2.2 資金調(diào)控的影響

2.3 供求關(guān)系的影響

2.4 存貨管理的影響

2.5 生產(chǎn)過程管理的影響

2.6 應(yīng)收賬款管理的影響

3.加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

3.1 利用計算機網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)資金的信息化管理

3.2 加強資金調(diào)控管理,提高資金綜合使用效率

3.3 推進資金預(yù)算管理,保證資金的有效流通

3.4 加強存貨資金管理,減少資金占用

3.5 提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能,加速資金周轉(zhuǎn)

3.6 加強應(yīng)收賬款管理 3.7 建立良好的銀企關(guān)系,加強結(jié)算資金管

理,解決臨時性資金周轉(zhuǎn)困難商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對策

[關(guān)鍵詞]商業(yè)企業(yè)財務(wù)；資金管理；資金短缺

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中承擔(dān)著很大的風(fēng)險。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款

維持，再加上企業(yè)快速擴張，抽出過多的流動資金用于擴張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設(shè)備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，直接結(jié)果是企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導(dǎo)致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等有一定的關(guān)系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨特的優(yōu)勢吸引著各自的消費群體。在由舊的經(jīng)營方式向新方式轉(zhuǎn)變時，許多企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定投入不足，沒有達到預(yù)期的經(jīng)營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題。首先是不能及時、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也加大，承擔(dān)著很大的跌價風(fēng)險。其次是難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細(xì)的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。當(dāng)前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預(yù)算?？茖W(xué)的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應(yīng)該對進貨費用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒有嚴(yán)密評價審計，造成項目資金浪費，中途追加投資，事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問題的對策

資金是企業(yè)的血液，通過周而復(fù)始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身條件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業(yè)必須做好以下幾項工作：

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)這一目標(biāo)的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤，也就是通過經(jīng)營管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤不變的條件下，通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點是確定一個既能維持企業(yè)正常進貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營活動又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來更多利潤的流動資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)該關(guān)注流動資金的充足性。

借助網(wǎng)絡(luò)手段，實行財務(wù)集中管理。對于商業(yè)企業(yè)來說，財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設(shè)立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經(jīng)濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現(xiàn)資金的良性運作。統(tǒng)一開戶是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，各款項均存入公司在銀行開設(shè)的賬戶。結(jié)算中心對每項收支的合理性、合法性進行有效監(jiān)督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。在進貨環(huán)節(jié)上設(shè)立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由于采購批量大，在質(zhì)量上容易把關(guān)，容易降低成本，而且還可以在不同門店進行調(diào)貨，防止庫存積壓和脫銷的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對于非法人機構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機構(gòu)，可實行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，稽核人員通過網(wǎng)絡(luò)進行查賬，這樣既大大降低了成本耗費，又便于及時掌握信息及對整體資金進行安排。實行財務(wù)集中管理可以實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運用能力。

加強日常管理。一要加強預(yù)算管理。預(yù)算調(diào)控包括預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁。二要加強庫存管理。主要是加強對訂貨點的控制。三要加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的管理主要包括賒銷授權(quán)、賒銷收益測算、客戶資信調(diào)查、貨款回收、處理壞賬等內(nèi)容。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。應(yīng)付賬款管理應(yīng)側(cè)重于衡量應(yīng)付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時注意增值稅發(fā)票的管理。

回答者： sx754455501 | 六級 | 2008-10-22 18:

41《試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》

[摘 要]:

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風(fēng)險點，對業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、財務(wù)管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

[本文關(guān)鍵字] 內(nèi)控制度 防范 資金 風(fēng)險 資金風(fēng)險 資金周轉(zhuǎn),途徑以及措施

正文:

（一）事前防范，建立科學(xué)的財務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財務(wù)管理體制是目前較為先進科學(xué)的體制，其運作模式為“三個統(tǒng)一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算

一、會統(tǒng)一、財務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財務(wù)分析評價體系。

而資金集中管理又是財務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務(wù)預(yù)算，核定資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風(fēng)險，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經(jīng)營無關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務(wù)費用。而且將集團內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實施，包括《公司財務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。

（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。

（2）庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

（3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金

在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（2）、制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權(quán)衡增加收帳費用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

結(jié)論:

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

回答者： wohaoainiyang | 六級 | 2008-11-5 16:0

3郭沫若（1892～1978），中國共產(chǎn)黨黨員，曾任中國科學(xué)院院長，為當(dāng)代著名之文學(xué)、史學(xué)界權(quán)威，蜚聲國際，努力世界和平運動，是我國現(xiàn)代著名的作家、文學(xué)家、詩人、劇作家、考古學(xué)家、思想家、古文字學(xué)家和著名的革命活動家。原名郭開貞，字鼎堂，號尚武。筆名沫若。清光緒十八年九月二十七（1892年11月16日）生于四川省樂山縣觀娥鄉(xiāng)沙灣鎮(zhèn)。幼年入家塾讀書，1906年入嘉定高等學(xué)堂學(xué)習(xí)，1914年春赴日本留學(xué)，先學(xué)醫(yī)，后從文。畢業(yè)日本東京帝國大學(xué)醫(yī)科。這個時期接觸了泰戈爾、歌德、莎士比亞、惠特曼等外國作家的作品。1919年9月開始發(fā)表新詩。1921年，與郁達夫、成仿吾等組織“創(chuàng)造社”。同年8月，第一部詩集《女神》出版?！巴钅鲜伦儭焙?，他寫了《屈原》《虎符》等六部歷史劇。新中國成立后，他擔(dān)任多種國家行政、科學(xué)文化方面的領(lǐng)導(dǎo)工作，同時堅持文學(xué)創(chuàng)作，出版了歷史劇《蔡文姬》《武則天》等多部詩集等作品。他是我國新詩的奠基人，是繼魯迅之后革命文化界公認(rèn)的領(lǐng)袖。參加革命工作，三十余年，為八一南昌起義之核心人物。歷任政務(wù)院副總理、全國文聯(lián)主席、全國人大副委員長、全國政協(xié)副主席。

1918年春寫的《牧羊哀話》是他的第一篇小說。1918年初夏寫的《死的誘惑》是他最早的新詩。1919年五四運動爆發(fā)，他在日本福岡發(fā)起組織救國團體夏社，投身于新文化運動，寫出了《鳳凰涅盤》、《地球，我的母親》、《爐中煤》等詩篇。代表作詩集《女神》擺脫了中國傳統(tǒng)詩歌的束縛，反映了“五四”時代精神，在中國文學(xué)史上開拓了新一代詩風(fēng)。1921年6月，他和成仿吾、郁達夫等人組織創(chuàng)造社，編輯《創(chuàng)

造季刊》。1923年，他在日本帝國大學(xué)畢業(yè)、回國后繼續(xù)編輯《創(chuàng)造周報》和《創(chuàng)造日》。1923年后系統(tǒng)學(xué)習(xí)馬克思主義理論，提倡無產(chǎn)階級文學(xué)。1926年參加北伐，任國民革命軍政治部副主任。1924年到1927年間，他創(chuàng)作了歷史劇《王昭君》、《聶瑩》、《卓文君》。1944年，郭沫若歌頌明末女軍事家秦良玉《詠秦良玉》。

[摘 要]商業(yè)企業(yè)資金短缺，既有企業(yè)內(nèi)部原因，也與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導(dǎo)致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等有關(guān)系。要解決資金短缺問題，商業(yè)企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行財務(wù)集中管理。

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對策。

加速流動資金的周轉(zhuǎn)主要可以從3個方面入手：應(yīng)收賬款的收回，庫存的控制，應(yīng)付賬款。

——應(yīng)收賬款：客戶信用管理（建立客戶信用額度，使用面函、電話等手段催款），使用factoring融資手段，外包應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)

——庫存的控制：JIT，EOQ

——應(yīng)收賬款：拖延付款給供應(yīng)商雖然可以暫時解決流動資金周轉(zhuǎn)的問題，但是會影響公司的信用，對于長期發(fā)展不利，不是有效的解決方法

對于制造行業(yè)，產(chǎn)品加工時間也可以做一下文章。另外，可以以具體不同行業(yè)來具體介紹一下。

企業(yè)資金管理知道，但是分類管理就不清楚是什么東東了。。

第三篇：企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

調(diào)查目標(biāo)：

調(diào)查時間：2011年1月3日

調(diào)查對象：

調(diào)查方式：

試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》提綱，請參考

前言

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)理論概述

2.影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素

2.1 管理模式的影響

2.2 資金調(diào)控的影響

2.3 供求關(guān)系的影響

2.4 存貨管理的影響

2.5 生產(chǎn)過程管理的影響

2.6 應(yīng)收賬款管理的影響

3.加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

3.1 利用計算機網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)資金的信息化管理

3.2 加強資金調(diào)控管理,提高資金綜合使用效率

3.3 推進資金預(yù)算管理,保證資金的有效流通

3.4 加強存貨資金管理,減少資金占用

3.5 提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能,加速資金周轉(zhuǎn)

3.6 加強應(yīng)收賬款管理 3.7 建立良好的銀企關(guān)系,加強結(jié)算資金管

理,解決臨時性資金周轉(zhuǎn)困難商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對策

[關(guān)鍵詞]商業(yè)企業(yè)財務(wù)；資金管理；資金短缺

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中承擔(dān)著很大的風(fēng)險。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款

維持，再加上企業(yè)快速擴張，抽出過多的流動資金用于擴張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設(shè)備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，直接結(jié)果是企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導(dǎo)致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等有一定的關(guān)系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨特的優(yōu)勢吸引著各自的消費群體。在由舊的經(jīng)營方式向新方式轉(zhuǎn)變時，許多企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定投入不足，沒有達到預(yù)期的經(jīng)營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題。首先是不能及時、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也加大，承擔(dān)著很大的跌價風(fēng)險。其次是難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細(xì)的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。當(dāng)前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預(yù)算?？茖W(xué)的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應(yīng)該對進貨費用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒有嚴(yán)密評價審計，造成項目資金浪費，中途追加投資，事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問題的對策

資金是企業(yè)的血液，通過周而復(fù)始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身條件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業(yè)必須做好以下幾項工作：

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)這一目標(biāo)的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤，也就是通過經(jīng)營管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤不變的條件下，通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點是確定一個既能維持企業(yè)正常進貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營活動又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來更多利潤的流動資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)該關(guān)注流動資金的充足性。

借助網(wǎng)絡(luò)手段，實行財務(wù)集中管理。對于商業(yè)企業(yè)來說，財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設(shè)立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經(jīng)濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現(xiàn)資金的良性運作。統(tǒng)一開戶是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，各款項均存入公司在銀行開設(shè)的賬戶。結(jié)算中心對每項收支的合理性、合法性進行有效監(jiān)督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。在進貨環(huán)節(jié)上設(shè)立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由于采購批量大，在質(zhì)量上容易把關(guān)，容易降低成本，而且還可以在不同門店進行調(diào)貨，防止庫存積壓和脫銷的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對于非法人機構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機構(gòu)，可實行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，稽核人員通過網(wǎng)絡(luò)進行查賬，這樣既大大降低了成本耗費，又便于及時掌握信息及對整體資金進行安排。實行財務(wù)集中管理可以實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運用能力。

加強日常管理。一要加強預(yù)算管理。預(yù)算調(diào)控包括預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁。二要加強庫存管理。主要是加強對訂貨點的控制。三要加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的管理主要包括賒銷授權(quán)、賒銷收益測算、客戶資信調(diào)查、貨款回收、處理壞賬等內(nèi)容。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。應(yīng)付賬款管理應(yīng)側(cè)重于衡量應(yīng)付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時注意增值稅發(fā)票的管理。

回答者： sx754455501 | 六級 | 2008-10-22 18:

41《試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》

[摘 要]:

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應(yīng)針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風(fēng)險點，對業(yè)務(wù)流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、財務(wù)管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

[本文關(guān)鍵字] 內(nèi)控制度 防范 資金 風(fēng)險 資金風(fēng)險 資金周轉(zhuǎn),途徑以及措施

正文:

（一）事前防范，建立科學(xué)的財務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財務(wù)管理體制是目前較為先進科學(xué)的體制，其運作模式為“三個統(tǒng)一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算

一、會統(tǒng)一、財務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財務(wù)分析評價體系。

而資金集中管理又是財務(wù)集中管理的重中之重，包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務(wù)預(yù)算，核定資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風(fēng)險，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經(jīng)營無關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務(wù)費用。而且將集團內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實施，包括《公司財務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。

（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。

（2）庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

（3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金

在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（2）、制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權(quán)衡增加收帳費用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

結(jié)論:

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

第四篇：加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

摘要：資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈。因此，資金的周轉(zhuǎn)速度對企業(yè)的影響十分重大。而影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素包括：庫存管理的影響、供求關(guān)系的影響、管理模式的影響。本文主要針對這些影響，找出加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施。資金周轉(zhuǎn)的速度得到提高，就能創(chuàng)造出更多的社會產(chǎn)品，用于發(fā)展社會主義生產(chǎn)和改善人民物質(zhì)文化生活。關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金周轉(zhuǎn) 途徑措施 企業(yè)的運行離不開資金運動，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定數(shù)量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成。企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進行。

一、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性

（一）概述 資金周轉(zhuǎn)是指在企業(yè)的資金，在購進商品時，由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)，隨著商品的銷售，購買商品時所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)，企業(yè)資金的這種存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進行，而周轉(zhuǎn)復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過程。

（二）加速資金周轉(zhuǎn)的重要性 企業(yè)營運的本質(zhì)就是資金的周轉(zhuǎn)，資金周轉(zhuǎn)的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財務(wù)狀況的好壞。比如：有甲、乙兩個公司，以一萬元為單位計算，甲公司每年資金周轉(zhuǎn)率為 6次，利潤率為 20，乙公司每年資金周轉(zhuǎn)率為 12 次，為甲公司的一倍，利潤率為 10，是甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為 2.985 萬元，而乙公司的資金總額為 3.317 萬元。由此可見，周轉(zhuǎn)率對一個企業(yè)利潤的重要性。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，中國企業(yè)

資金周轉(zhuǎn)率平均一年只有 2.5 次，而沃爾瑪、家樂福這樣的零售商，其資金周轉(zhuǎn)率一年大致為 20-30 次。因此，唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財源滾滾來。隨著近代工商業(yè)的大規(guī)?；l(fā)展以來，商品生產(chǎn)周期的長短，商品流通速度與資金周轉(zhuǎn)速度快慢，對企業(yè)獲得利潤起著越來越重要的作用。加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)追求利潤最大化的最重要方法。

二、影響資金周轉(zhuǎn)的因素

（一）庫存管理對資金周轉(zhuǎn)的影響 “庫存”表示用于將來目的的資源暫時處于閑置狀態(tài)。一般情況下，人們設(shè)置庫存的目的是防止短缺，另外，它還具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)過程連續(xù)性、分?jǐn)傆嗀涃M用、快速滿足客戶訂貨需求的作用。在企業(yè)生產(chǎn)中，盡管庫存是出于種種經(jīng)濟考慮而存在的，但庫存也是一種無奈的結(jié)果。庫存過多將導(dǎo)致資金囤積，庫存過少又無法滿足客戶需求。因此，優(yōu)化庫存管理的意義就在于，它能確保物暢其流、促使生產(chǎn)管理更為合理，有利于資金周轉(zhuǎn)，并使企業(yè)減少比必要的損失，獲得更多利潤。

（二）供求關(guān)系對資金周轉(zhuǎn)的影響 供求關(guān)系是指在商品經(jīng)濟條件下，商品供給和需求之間的相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，它是生產(chǎn)和消費之間的關(guān)系在市場上的反映。在競爭和生產(chǎn)無政府狀態(tài)占統(tǒng)治地位的私有制商品經(jīng)濟中，價值規(guī)律通過價格與價值的偏離自發(fā)地調(diào)節(jié)供求關(guān)系，供大于求，價格就下落供小于求，價格就上升。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解當(dāng)前市場的供求關(guān)系，這樣才能更有效的完善資金預(yù)算管理，保證資金的有效流通，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

（三）管理模式對資金周轉(zhuǎn)的影響 管理是社會組織中為了實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，通過計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和創(chuàng)新，協(xié)調(diào)以個人為中心的活動過程。管理是社

會進步、經(jīng)濟發(fā)展的一個重要條件。對于一個企業(yè)來說，更離不開好的管理。拿眾所周知的巨人集團來說，由興起到衰敗到再興起的過程，完全體現(xiàn)出管理模式不當(dāng)對資金周轉(zhuǎn)以及企業(yè)經(jīng)營好壞的影響。從最初銷售漢卡只有 15 人的珠海巨人新技術(shù)公司，到后來擁有 228 家子公司、2000 多名員工，全面進攻電腦、房地產(chǎn)、生物工程三大行業(yè)的巨人集團，僅用了五年的時間?？上攵?，多元化的迅速發(fā)展使得巨人集團自身的缺陷暴露無遺。領(lǐng)導(dǎo)決策失誤，導(dǎo)致管理混亂，集團整頓也沒有使公司舊的制度弊端、管理缺陷得到解決，集團公司內(nèi)部各種違規(guī)違紀(jì)、挪用貪污事件層出不窮，公司的資產(chǎn)流失嚴(yán)重。巨人集團終因財務(wù)狀況不良而陷入了破產(chǎn)的危機之中。由此可見，管理也是一種資源，而且是一種更重要的資源。其含義除了重視管理人才的培養(yǎng)，以開發(fā)管理這種最寶貴的資源外，就是強調(diào)要充分估計和發(fā)揮管理科學(xué)的作用。因此，對于一個企業(yè)來說，這是加速資金周轉(zhuǎn)的重要手段。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

（一）加強庫存管理，減少資金占用 要加強庫存管理，應(yīng)當(dāng)先使庫存合理化。庫存合理化是指以最經(jīng)濟的方法和手段，從事庫存活動，并發(fā)揮其作用的一種庫存狀態(tài)及其運行趨勢。具體來說，庫存管理合理化包含以下內(nèi)容： 1.庫存“硬件”配置合理化 庫存“硬件”是指各種用于庫存作用的基礎(chǔ)設(shè)備，其合理化可從以下幾點改善： 1采用高科技電腦操作管理，既節(jié)省人力，又確保誤差偏低。2設(shè)置合理庫存量，以滿足生產(chǎn)和消費需要為基礎(chǔ)，過多過少給予提示。3適當(dāng)合理地配置倉儲設(shè)備和設(shè)施，經(jīng)常性的對設(shè)備進行維護和保養(yǎng)。2.組織管理科學(xué)

化 1庫存貨物數(shù)量保持在合理的限度之內(nèi)，既不能缺少，也不能過多。2貨物存儲的時間較短，貨物周轉(zhuǎn)速度較快。3貨物存儲結(jié)構(gòu)合理，能充分滿足生產(chǎn)和消費的需要。4貨物存儲空間合理，能充分滿足不同的流通環(huán)節(jié)和不同地點的需要。3.庫存結(jié)構(gòu)應(yīng)符合生產(chǎn)力的發(fā)展需要 1總量上和存儲時間上，庫存貨物的品種和規(guī)格的比例關(guān)系協(xié)調(diào)。2庫存的整體布局、倉庫的地理位置和庫存方式有利于生產(chǎn)力發(fā)展。3以集中化的庫存來調(diào)節(jié)生產(chǎn)和流通

（二）推進預(yù)算管理保證資金流通 要加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)全面了解當(dāng)前市場的供求關(guān)系，推進資金預(yù)算管理。具體從以下幾方面改善： 1.資金預(yù)算編制階段 1完善資金預(yù)算編制的管理體制 企業(yè)可以根據(jù)需要成立多級資金預(yù)算管理體制，各級預(yù)算單位成立由本預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)的預(yù)算委員會，下級預(yù)算單位對上級預(yù)算單位匯報，通過多級預(yù)算管理將有助于進一步挖潛降本、提高成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，使預(yù)算目標(biāo)更具科學(xué)性和挑戰(zhàn)性。也有利于落實責(zé)任。2提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性 資金預(yù)算的編制是一個動態(tài)過程。由上級預(yù)算部門制定目標(biāo)，下級預(yù)算部門實際制定方案。具體的執(zhí)行部門還需要對方案的可行性進行分析、修正、改善經(jīng)營預(yù)算和資金預(yù)算，明確各單位的資金投入和支出。2.資金預(yù)算執(zhí)行階段 1細(xì)化資金預(yù)算 根據(jù)預(yù)算制定月度資金收支計劃，按月份具體編制資金使用計劃，在月末及時對資金計劃進行修正，為下月的資金執(zhí)行提供依據(jù)，并將修正后的資金計劃反饋到各經(jīng)營單位。2建立目標(biāo)責(zé)任制 各級預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算內(nèi)容的可控原則，確定責(zé)任人，預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到責(zé)任人。主要

責(zé)任人負(fù)責(zé)預(yù)算偏離預(yù)警和重大事項的即時報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取對策，提高防范風(fēng)險的能力。3及時反饋執(zhí)行過程中存在的問題 當(dāng)預(yù)算不足時，必須先追加預(yù)算，通過定期召開預(yù)算執(zhí)行情況匯報會議，向上級預(yù)算單位遞交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行偏差原因，及補救措施。

（三）加強內(nèi)部管理提高資金周轉(zhuǎn)速度 加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理，是當(dāng)前深化企業(yè)改革，提高資金周轉(zhuǎn)速度的一項重要內(nèi)容。不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，需從以下幾方面入手： 1.抓管理促發(fā)展 1抓質(zhì)量 “信用”的觀念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要成為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和 首先要牢固樹立“質(zhì)量”信用的第一責(zé)任人，要健全以質(zhì)量否決權(quán)為核心的責(zé)任制，加強技術(shù)基礎(chǔ)工作，大力推行科學(xué)的質(zhì)量管理方法，深入推行全面質(zhì)量管理。2抓管理 這是企業(yè)內(nèi)部管理的實質(zhì)和核心。抓管理，需從思想上樹立勤儉辦公的精神，想方設(shè)法開源節(jié)流。2.建立科學(xué)用人制度 1改變用人觀念，拓寬視野，按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，大膽任用能人，不拘一格。2任用對國家、對企業(yè)、對職工負(fù)責(zé)的人才為領(lǐng)導(dǎo)干部。3經(jīng)常組織員工培訓(xùn)，不斷提高員工技能及素質(zhì)，組織人員考核。3.強化企業(yè)內(nèi)部思想政治工作 定期組織員工學(xué)習(xí)思想，開展政治性工作，正確執(zhí)行黨的路線方針和政策，凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有紀(jì)律的員工隊伍?？傊?，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，是深化改革建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的必然要求，是提高企業(yè)競爭能力的一個重要條件，是使企業(yè)獲得更好經(jīng)濟效果的重要途徑。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一定要把這項工作放到重要位置上，并給予總分重視，努力把企業(yè)的管理提高到一個新水平。參考文獻

第五篇：庫存商品處理-庫存商品出庫會計分錄

庫存商品處理-庫存商品出庫會計分

錄

庫存商品管理規(guī)范

庫存商品管理規(guī)范

1.目的

為確保公司倉庫庫存商品帳務(wù)清晰，帳帳相符、帳實相符，明確商品管理責(zé)任，加強商品安全，防止商品損失，特制定如下制度：

2.庫存商品管理范圍：

包含存放在倉庫原材料、產(chǎn)成品、半成品、五金材料及輔助材料、門店樣品、因特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)借出商品、返廠維修或換貨商品等無實物但商品所有權(quán)屬于公司的藍字未達帳商品；已辦理退廠手續(xù)并下庫尚未運輸?shù)纳唐?，顧客?/p>

交款尚未提貨或送貨商品、寄放商品等有實物但所有權(quán)不屬于公司的紅字未達帳商品。

3.庫存商品管理的要求：

庫存商品是公司重要的流動資產(chǎn)，各部門各環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格遵守商品進銷存的所有業(yè)務(wù)流程和《商品驗收入庫和退廠制度》、《盤點制度》等相關(guān)制度，凡涉及庫存流轉(zhuǎn)的所有單據(jù)必須按《商品驗收入庫和退廠制度》的要求簽名和蓋章。同時必須確保單據(jù)流和物流同步，讓信息系統(tǒng)反映的數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，便于業(yè)務(wù)部門經(jīng)營工作的順利開展。如發(fā)現(xiàn)信息流和物流不同步，導(dǎo)致盤點差錯、商品短少，與供應(yīng)商帳務(wù)不符，除全額賠償損失外，根據(jù)情況，對直接經(jīng)辦人和直接上級給予相應(yīng)處分。

凡倉庫必須對所有商品建立倉庫卡片帳，倉庫保管員對

商品的進出認(rèn)真登記，以動態(tài)地、準(zhǔn)確地反映倉庫實物的變化情況。

凡我公司作為促銷送給顧客的贈

品，一律按贈品流程進行管理,倉庫和門店視同商品進行保管,承擔(dān)實物保管責(zé)任，不得隨意發(fā)放贈品。盤點時，贈品單獨編制盤點表，并在盤點表上注明“贈品”字樣。對私分、瓜分贈品的人員給予開除處分。

未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何部門、任何人員無權(quán)私自將公司商品私自借給他單位、個人或?qū)⑸唐方杞o公司內(nèi)部部門或員工使用。未經(jīng)最后一道環(huán)節(jié)審批，任何部門、任何人無權(quán)私自將公司有問題商品變賣處置，否則視同挪用公司資產(chǎn)處理，除追究經(jīng)濟責(zé)任外，對直接經(jīng)辦人給予開除處分，直接上級承擔(dān)連帶管理責(zé)任。

倉庫存放的商品應(yīng)力求整齊、集中、分類，設(shè)置卡片帳。入庫時按供應(yīng)商送貨單的品名、規(guī)格、型號驗收實際數(shù)量，如有質(zhì)量要求，應(yīng)會同質(zhì)檢部門驗收貨物質(zhì)量，對不合格的貨物停止入庫并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，等候上級指令處理，出庫時按領(lǐng)料單的品名、規(guī)格、數(shù)

量準(zhǔn)確發(fā)放貨物。

倉管員必須建立倉庫庫存進銷存明細(xì)帳，要求對所有商品入庫出庫的品名、型號、數(shù)量、單價及時登記明細(xì)帳，以方便查詢和核對。

倉庫所有的貨物出入庫必須有單據(jù)支持，倉管員應(yīng)于當(dāng)日下班前根據(jù)單據(jù)登記進銷存明細(xì)帳，如特殊原因，無法完成時，將未入帳的有關(guān)單句如收貨單、領(lǐng)料單、退料單等于次日上午下班前登記完成。

盤點前，倉庫和門店要認(rèn)真清理各類在途單據(jù)，確保單據(jù)流和物流同步，帳帳相符，帳物相符。

4.對帳管理

帳物核對：

倉庫保管員必須不定期抽查單品實物數(shù)量是否與信息系統(tǒng)倉庫或進銷存帳的帳面數(shù)量相符。同時倉庫每月與財務(wù)庫存帳核對是否相符。發(fā)現(xiàn)問題落實責(zé)任人，并提出整改措施。重大問題、異常問題以書面形式及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

全面盤點：

按公司要求，倉庫要每月進行全面商品盤點，盤點時采用見物盤物方式，盤點要求嚴(yán)格按公司盤點制度執(zhí)行。

5.實物負(fù)責(zé)人交接管理

凡倉庫或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人離職、調(diào)動，人力資源部必須在離職、調(diào)動前一個星期通知公司財務(wù)部，由財務(wù)部和該部門負(fù)責(zé)人共同派人進行實物監(jiān)盤，交接雙方必須在盤點表上同時簽字。盤點完畢，由財務(wù)部核對帳存實存數(shù)，如果有差錯，由原實物負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)查找落實，如有損失，由其承擔(dān)。未進行實物和帳務(wù)交接的實物負(fù)責(zé)人公司不予辦理離職、調(diào)動手續(xù)。

6.商品差錯和損失處理

倉庫相關(guān)人員必須嚴(yán)格按相關(guān)程序和制度操作，如因工作不認(rèn)真、不細(xì)致、不嚴(yán)格按程序和制度操作導(dǎo)致商品少收、錯收、多發(fā)、重復(fù)發(fā)、錯發(fā)等商品短少損失，一律由實物負(fù)責(zé)人承擔(dān)，倉庫直接上級負(fù)責(zé)人根據(jù)責(zé)任大小承擔(dān)

連帶管理責(zé)任，并按公司獎懲制度進行處罰。如違法違章，導(dǎo)致公司商品受損或流失，根據(jù)情節(jié)輕重，追究經(jīng)濟和行政責(zé)任。