第一篇：枝江市國(guó)家稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制實(shí)施辦法

枝江市國(guó)家稅務(wù)局 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制實(shí)施辦法

第一章

總則

第一條 根據(jù)依法治稅、規(guī)范執(zhí)法的客觀要求，立足防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，著力構(gòu)建稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平，制定本實(shí)施辦法。

第二條 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制系指國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)科學(xué)的流程設(shè)臵、全面的制度規(guī)范、嚴(yán)密的微機(jī)控管、合理的崗責(zé)制約、有效的考評(píng)追責(zé)、嚴(yán)格的整改落實(shí)等系統(tǒng)的方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為全方位的控制。

第三條 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制監(jiān)控的對(duì)象為稅收?qǐng)?zhí)法行為，包括具體行政執(zhí)法行為和抽象行政執(zhí)法行為。

第四條 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的原則；堅(jiān)持事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督相結(jié)合、監(jiān)督執(zhí)法與促進(jìn)執(zhí)法相結(jié)合、糾正錯(cuò)誤與改進(jìn)工作相結(jié)合；達(dá)到全面覆蓋、人機(jī)結(jié)合、部門(mén)互動(dòng)、簡(jiǎn)捷高效、控制有力的有機(jī)統(tǒng)一。

第二章

執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制重點(diǎn)監(jiān)控范圍

第五條

稅務(wù)登記管理。

（一）設(shè)立、變更稅務(wù)登記；

（二）停業(yè)登記；

（三）注銷(xiāo)稅務(wù)登記清算。

第六條

稅務(wù)資格認(rèn)定管理。

（一）非正常戶(hù)認(rèn)定；

（二）一般納稅人資格認(rèn)定；

（三）出口貨物退、免稅條件資格認(rèn)定。

第七條

稅務(wù)核實(shí)調(diào)查管理。

（一）一般納稅人輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)正調(diào)查；

（二）小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查；

（三）納稅申報(bào)比對(duì)異常核實(shí)；

（四）減免退稅核實(shí)；

（五）稅收優(yōu)惠政策企業(yè)日常巡查管理；

（六）申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票審核；

（七）增值稅抵扣憑證異常審核處理；

（八）增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)滯留票核查處理；

（九）出口企業(yè)首筆出口業(yè)務(wù)的調(diào)查核實(shí)；

（十）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的審核；

（十一）出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)征稅管理；

（十二）出口貨物退（免）稅預(yù)警系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)的采集、錄入、調(diào)查；

（十三）外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退增值稅管理；

（十四）出口貨物退（免）稅函調(diào)核實(shí)；

（十五）對(duì)涉及出口貨物退（免）稅審核中要求調(diào)查的事項(xiàng)予以核實(shí)；

（十六）企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠管理；

（十七）財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的審批；

（十八）售付匯憑證開(kāi)具調(diào)查核實(shí)；

（十九）企業(yè)所得稅征收方式的鑒定。

第八條 發(fā)票管理。

（一）發(fā)售增值稅普通發(fā)票；

（二）發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（三）代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

第九條

申報(bào)征收管理與部門(mén)良性互動(dòng)。

（一）申報(bào)征收催報(bào)催繳；

（二）加收滯納金的處理；

（三）納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理；

（四）超定額補(bǔ)稅管理；

（五）雙定戶(hù)定稅管理；

（六）多征、少征、提前征收、延緩征收稅款；

（七）稅款入庫(kù)級(jí)次；

（八）稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查良性互動(dòng)信息發(fā)布、信息應(yīng)用和互動(dòng)閉合。

第十條

稅收票證管理。

（一）票證作廢完備率；

（二）“雙限”規(guī)定的執(zhí)行。

第十一條

稅務(wù)稽查。

（一）案源登記管理；

（二）“一案雙查”；

（三）案件復(fù)查；

（四）稅務(wù)稽查案件審理標(biāo)準(zhǔn)的提請(qǐng)；

（五）稽查案件查補(bǔ)稅、罰款入庫(kù)；

（六）重案審理決定移交涉嫌犯罪的稅收違法案件。

第十二條

稅收規(guī)范性文件會(huì)簽審閱。

（一）內(nèi)部規(guī)范性文件制定；

（二）外收文審閱與備案。

第十三條

重大稅務(wù)案件審理。

第十四條

稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)考核。

第十五條

稅務(wù)行政處罰。

第十六條

稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究執(zhí)行情況。

第十七條

稅收行政執(zhí)法公示。

第十八條

稅務(wù)法律救濟(jì)。

（一）稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證；

（二）稅務(wù)行政復(fù)議；

（三）稅務(wù)行政訴訟。

第三章

執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制監(jiān)控實(shí)施

第十九條

執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制監(jiān)控實(shí)施部門(mén)。

（一）稅源管理單位對(duì)稅收管理員稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)控；稽查部門(mén)對(duì)稽查人員稅收?qǐng)?zhí)法行為及其關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控；辦稅服務(wù)廳對(duì)辦稅廳工作人員稅收?qǐng)?zhí)法行為和關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控。

（二）征管部門(mén)、稅政部門(mén)、稽查部門(mén)、計(jì)統(tǒng)部門(mén)對(duì)稅源管理單位、辦稅服務(wù)廳稅收?qǐng)?zhí)法行為及關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控。

（三）征管部門(mén)、稅政部門(mén)、稽查部門(mén)、計(jì)統(tǒng)部門(mén)相互之間對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為及關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控。

（四）法規(guī)部門(mén)對(duì)稽查、征管、稅政、計(jì)統(tǒng)等部門(mén)稅收?qǐng)?zhí)法行為及相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)控。因監(jiān)控需要可對(duì)稅源管理單位、辦稅服務(wù)廳進(jìn)行延伸監(jiān)控。

（五）監(jiān)察部門(mén)對(duì)法規(guī)部門(mén)稅收?qǐng)?zhí)法行為及關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控。因監(jiān)控需要可對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各單位和各部門(mén)進(jìn)行延伸監(jiān)控。

第二十條 執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制監(jiān)控方法。

（一）會(huì)簽審閱。由法規(guī)部門(mén)嚴(yán)格按稅收規(guī)范性文件管理辦法，對(duì)本局制定的稅收規(guī)范性文件進(jìn)行審核會(huì)簽，對(duì)地方人大、政府及相關(guān)部門(mén)制定的涉稅規(guī)范性文件審閱后進(jìn)行備案?jìng)洳椤?/p>

（二）信息審核分析。各單位（部門(mén)）按其工作職責(zé)和內(nèi)控職責(zé)劃分，對(duì)本職范圍內(nèi)的稅源管理信息和稅收?qǐng)?zhí)法控制監(jiān)督信息進(jìn)行審核分析，查找征管中薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法中存在問(wèn)題，按要求進(jìn)行責(zé)任追究，并對(duì)征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。其中法規(guī)、監(jiān)察部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)產(chǎn)生的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)及疑點(diǎn)信息進(jìn)行分析，并按要求進(jìn)行責(zé)任追究；征管、稅政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)征管“六”率、行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法可能存在的傾向性、集中性問(wèn)題，確定稅源管理和執(zhí)法內(nèi)控的重點(diǎn)，有針對(duì)性地加大檢查考核、責(zé)任追究、整改建制力度；計(jì)統(tǒng)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅收宏觀稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)，明確后期稅源管理的重點(diǎn)；辦稅服務(wù)廳應(yīng)加強(qiáng)普通發(fā)票開(kāi)具情況的審核，對(duì)普通發(fā)票開(kāi)具超定額補(bǔ)稅信息向征管部門(mén)、稅源管理單位傳遞，由稅收管理員加強(qiáng)定稅管理，征管部門(mén)及稅源管理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員定稅管理的監(jiān)督檢查。

（三）記錄抽查。業(yè)務(wù)部門(mén)按職責(zé)范圍、稅源管理單位按管轄區(qū)域，通過(guò)分線、分塊抽查稅收?qǐng)?zhí)法人員的工作底稿、證據(jù)文書(shū)等，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員職責(zé)履行情況以及執(zhí)法規(guī)范性、合法性實(shí)施監(jiān)督控制。

（四）工作復(fù)查。各單位（部門(mén)）按內(nèi)控職責(zé)范圍，采取資料文書(shū)調(diào)閱審查、實(shí)地調(diào)查核實(shí)、人員談話詢(xún)問(wèn)等方式，按比例對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)的規(guī)范性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。

（五）集中檢查。主要形式為法規(guī)部門(mén)按季組織開(kāi)展執(zhí)法檢查，監(jiān)察部門(mén)按季組織開(kāi)展績(jī)效考核，其它業(yè)務(wù)部門(mén)按內(nèi)控職能組織開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)工作檢查，通過(guò)執(zhí)法檢查、績(jī)效考核、專(zhuān)項(xiàng)工作檢查對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行集中、全面檢查。

（六）動(dòng)態(tài)巡查。通過(guò)巡查責(zé)任部門(mén)實(shí)施多元化巡查、監(jiān)察部門(mén)明查暗訪，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的職責(zé)履行、稅收?qǐng)?zhí)法、工作紀(jì)律、廉政建設(shè)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行不定期監(jiān)督檢查。

（七）核實(shí)調(diào)查。稅政、征管部門(mén)對(duì)稅收業(yè)務(wù)中認(rèn)定管理項(xiàng)目在進(jìn)行書(shū)面審核的同時(shí)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)調(diào)查，對(duì)認(rèn)定管理書(shū)面資料信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)稅收管理員職責(zé)履行、稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行檢查評(píng)估。

（八）一案雙查。在檢查納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳義務(wù)的同時(shí)，對(duì)稅收管理員執(zhí)行稅收法律制度的情況進(jìn)行審查，制作《征管質(zhì)量評(píng)估分析報(bào)告》，并對(duì)稅收管理員稅源管理責(zé)任問(wèn)題提出處理建議；對(duì)稅收管理員的廉政行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)為稅不廉問(wèn)題制作《涉稅廉政情況報(bào)告》，并按程序向相關(guān)部門(mén)進(jìn)行傳遞和處理。

（九）審理審查。按稽查工作規(guī)程和重大案件集體審理辦法，對(duì)一般稽查案件由稽查部門(mén)進(jìn)行審理，對(duì)達(dá)到重大案件標(biāo)準(zhǔn)的由重大案件審理委員會(huì)集體審理，主要對(duì)程序是否規(guī)范、事實(shí)是否清楚、依據(jù)是否準(zhǔn)確、處罰是否合法適當(dāng)審查。對(duì)審批鑒定項(xiàng)目按其業(yè)務(wù)流程，對(duì)審批鑒定項(xiàng)目的資料、程序、事實(shí)、適用依據(jù)進(jìn)行全面審查。

（十）責(zé)任追查。對(duì)執(zhí)法內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法問(wèn)題，由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任部門(mén)調(diào)查核實(shí)基本情況，按績(jī)效考核辦法、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法以及相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定，擬定責(zé)任追究意見(jiàn)，按程序向法規(guī)、監(jiān)察部門(mén)傳遞，對(duì)其責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究。

第二十一條 執(zhí)法內(nèi)控信息的傳遞、分析及運(yùn)用。

（一）執(zhí)法內(nèi)控信息的傳遞。

所有的執(zhí)法內(nèi)控信息均向法規(guī)部門(mén)進(jìn)行傳遞，由法規(guī)部門(mén)分類(lèi)向責(zé)任單位傳遞。其中需績(jī)效考核扣分、行政黨紀(jì)處分向監(jiān)察部門(mén)傳遞，需實(shí)施經(jīng)濟(jì)懲戒的向人教部門(mén)傳遞，需整改建制的向責(zé)任單位傳遞。

稽查部門(mén)“一案雙查”信息向征管部門(mén)傳遞，由征管部門(mén)審核把關(guān)后分別向法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)、稅源管理單位傳遞。

績(jī)效考核中發(fā)現(xiàn)的一般性考核扣分信息直接向監(jiān)察部門(mén)傳遞，所有執(zhí)法考核扣分信息法規(guī)部門(mén)應(yīng)備案。

（二）執(zhí)法內(nèi)控信息分析。

執(zhí)法內(nèi)控信息實(shí)行定期分析制，按季召開(kāi)執(zhí)法部門(mén)聯(lián)席會(huì)，由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任部門(mén)通報(bào)責(zé)任范圍內(nèi)的內(nèi)控信息，分析執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行情況以及執(zhí)法問(wèn)題的集中表現(xiàn)和特點(diǎn)以及發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)運(yùn)行以及執(zhí)法工作中存在問(wèn)題的整改落實(shí)提出建議和意見(jiàn)。

（三）執(zhí)法內(nèi)控信息運(yùn)用。

一般性執(zhí)法內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任單位進(jìn)行調(diào)查分析，擬定處理意見(jiàn)，報(bào)法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核扣分處理。

較復(fù)雜、重大的內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任單位進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后，報(bào)法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)擬定處理意見(jiàn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審核同意，分別給予績(jī)效考核扣分、經(jīng)濟(jì)懲戒、整改建制處理。

復(fù)雜、重大的內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控單位報(bào)法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)調(diào)查核實(shí)、擬定處理意見(jiàn)后，根據(jù)具體情況分別提交執(zhí)法部門(mén)聯(lián)席會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)、黨組會(huì)集體研究決定后，給予績(jī)效扣分、經(jīng)濟(jì)懲戒、批評(píng)教育、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格等處理。

第四章 責(zé)任追究

第二十二條 責(zé)任追究形式。

執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的追究形式分為行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

行政處理包括批評(píng)教育、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格。

經(jīng)濟(jì)懲戒是指扣發(fā)與執(zhí)法工作有關(guān)的獎(jiǎng)金、崗位津貼。

第二十三條

執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為責(zé)任的劃分。

（一）因承辦人的個(gè)人原因造成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據(jù)過(guò)錯(cuò)責(zé)任大小分別承擔(dān)主要責(zé)任、次要責(zé)任。

（二）承辦人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的，由承辦人和批準(zhǔn)人共同承擔(dān)責(zé)任，批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。承辦人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)過(guò)審核后報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，由批準(zhǔn)人、審核人和承辦人共同承擔(dān)責(zé)任，審核人承擔(dān)主要責(zé)任，批準(zhǔn)人、承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。

（三）因承辦人弄虛作假導(dǎo)致批準(zhǔn)錯(cuò)誤的，由承辦人承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

（四）經(jīng)復(fù)議維持的過(guò)錯(cuò)行為，由承辦人和復(fù)議人員共同承擔(dān)責(zé)任，其中復(fù)議人員承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任；經(jīng)復(fù)議撤銷(xiāo)或者變更導(dǎo)致的過(guò)錯(cuò)行為，由復(fù)議人員承擔(dān)全部責(zé)任。

（五）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為由集體研究決定的，由主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)主要責(zé)任，其他責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任。

第二十四條

有下列情形之一的，行為人不予追究責(zé)任。

（一）因執(zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的答復(fù)、決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的。

（二）有其他不予追究的情節(jié)或者行為的。

第二十五條

有下列情況之一的，行為人不承擔(dān)責(zé)任。

（一）因所適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的。

（二）在集體研究中申明保留不同意見(jiàn)的。

（三）因不可抗力導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的。

（四）其他不承擔(dān)責(zé)任的情節(jié)或行為的。

第二十六條

執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕責(zé)任。

（一）主動(dòng)承認(rèn)過(guò)錯(cuò)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤、有效阻止危害結(jié)果發(fā)生、挽回影響的。

（二）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后實(shí)施，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的。

（三）有其他從輕或者減輕的情節(jié)或者行為的。

過(guò)錯(cuò)行為情節(jié)顯著輕微，沒(méi)有造成危害后果的，可以對(duì)責(zé)任人免予追究。

第二十七條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重責(zé)任，直至取消執(zhí)法資格：

（一）同時(shí)具有兩種以上過(guò)錯(cuò)行為的。

（二）同一年度內(nèi)發(fā)生多起相同應(yīng)當(dāng)追究執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的。

（三）轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)毀有關(guān)證據(jù)，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任調(diào)查、追究的。

（四）被責(zé)令限期改正而無(wú)正當(dāng)理由逾期不改正的。

（五）導(dǎo)致國(guó)家稅款流失數(shù)額較大的。

（六）導(dǎo)致較大社會(huì)負(fù)面影響的。

（七）導(dǎo)致稅務(wù)行政訴訟案件終審敗訴的。

（八）導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國(guó)家賠償責(zé)任的。

第五章 附則

第二十八條 法規(guī)部門(mén)根據(jù)工作需要可以細(xì)化、明確相關(guān)內(nèi)控操作要求。

第二十九條 本辦法由枝江市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第二篇：加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 構(gòu)建和諧地稅的實(shí)施意見(jiàn)

為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提升稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)效，保障稅收職能的充分實(shí)現(xiàn)和執(zhí)法安全穩(wěn)定，有效防范和降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高依法治稅和納稅服務(wù)水平，根據(jù)省局《關(guān)于加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見(jiàn)》（魯?shù)囟惏l(fā)〔2009〕9號(hào)）的工作要求，并結(jié)合我市實(shí)際，提出如下實(shí)施意見(jiàn)：

一、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。今后一個(gè)時(shí)期我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照省局《關(guān)于加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見(jiàn)》工作要求，根據(jù)地稅系統(tǒng)執(zhí)法的性質(zhì)和特點(diǎn)，從強(qiáng)化內(nèi)部管理入手，以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心環(huán)節(jié)，以各個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)運(yùn)作為紐帶，以自我完善為特征，以納稅服務(wù)為動(dòng)力，以量化考核和責(zé)任落實(shí)為保障，通過(guò)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為實(shí)施有效的監(jiān)督和規(guī)范，努力提升稅收征管質(zhì)效和執(zhí)法水平。

（二）工作目標(biāo)。當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作目標(biāo)是：力爭(zhēng)用一年時(shí)間，整合、建立和健全各類(lèi)內(nèi)控制度，初步形成系統(tǒng)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行比較嚴(yán)密的自我約束機(jī)制、切實(shí)有效的相互制約機(jī)制、堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)督防范機(jī)制，初步達(dá)到各類(lèi)決策、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的執(zhí)法行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，將各種執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制到最低限度，最大限度地避免執(zhí)法失職、瀆職問(wèn)題的發(fā)生，切實(shí)防止征納矛盾激化，推進(jìn)征納和諧，確保地稅各項(xiàng)工作目標(biāo)的順利實(shí)施。

（三）基本原則。

1．全面性原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)涵蓋稅收?qǐng)?zhí)法各個(gè)層級(jí)、環(huán)節(jié)、部門(mén)和崗位，覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程。

2．重點(diǎn)性原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制目標(biāo)制定切實(shí)有效的控制措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制與監(jiān)督。

3．持續(xù)性原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)隨著稅收?qǐng)?zhí)法外部環(huán)境的變化，稅收政策的調(diào)整及稅收?qǐng)?zhí)法管理要求的提高持續(xù)改進(jìn)和完善，不斷提高對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和水平。

4．制衡性原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在崗位設(shè)置、人員配備、權(quán)限分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧執(zhí)法效率。

5．成本效益原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡稅收成本與執(zhí)法效果、社會(huì)反響，在不增加執(zhí)法成本和納稅人法定義務(wù)的前提下，以適當(dāng)?shù)膱?zhí)法成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

二、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的主要內(nèi)容

地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)包括組織體系建設(shè)、信息采集與反饋、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查與改進(jìn)五項(xiàng)內(nèi)容：

（一）組織體系建設(shè)。健全、合理的組織體系建設(shè)是搞好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。要以現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制為前提，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，健全兼顧地稅執(zhí)法效率與公平的組織體系，以期實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

一是健全執(zhí)法議事規(guī)則，保證決策的民主性、科學(xué)性。為此，市局成立威海市地稅局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。同時(shí)，成立稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控辦公室，具體負(fù)責(zé)制定相關(guān)內(nèi)控機(jī)制管理制度，明確組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門(mén)之間的職責(zé)和配合辦法，建立橫向與縱向相互分離、制約的內(nèi)控配套機(jī)制。

二是明確責(zé)任分工，充分履行職責(zé)。要面向社會(huì)公開(kāi)各級(jí)執(zhí)法機(jī)構(gòu)名稱(chēng)，明確機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限，增加透明度，保證不越權(quán)執(zhí)法；要按照《執(zhí)法責(zé)任制度》規(guī)定，對(duì)依托大集中系統(tǒng)設(shè)置的執(zhí)法崗位進(jìn)行理順、規(guī)范，確保所有的地稅執(zhí)法人員都能夠各自承擔(dān)不同的防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任；要建立執(zhí)法崗位、執(zhí)法人員備案制度，及時(shí)公示崗位及人員變動(dòng)情況。

（二）信息采集與反饋。

一是建立信息采集機(jī)制。結(jié)合省局大集中系統(tǒng)上線和執(zhí)法責(zé)任制軟件運(yùn)行工作，依托地方稅收數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)，查找稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、審計(jì)、案卷評(píng)查、行政復(fù)議及訴訟、審查通報(bào)、稅收政策反饋、重大案件審理、納稅服務(wù)等過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、分析、處理，全面反映稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)情況；通過(guò)行風(fēng)評(píng)議、行風(fēng)熱線、來(lái)信來(lái)訪、媒體報(bào)送等渠道，關(guān)注、識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)。

二是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)信息定期、有效傳遞。在對(duì)收集的各種信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)的基礎(chǔ)上，對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息提出整改意見(jiàn)，傳遞給各責(zé)任機(jī)構(gòu)、責(zé)任崗位、責(zé)任人員、相關(guān)環(huán)節(jié)，并視情況將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息與納稅人、舉報(bào)人、媒體機(jī)構(gòu)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通與反饋。有關(guān)責(zé)任單位應(yīng)制定具體糾正措施并予以落實(shí)。

三是充分利用信息化手段，發(fā)揮信息技術(shù)在溝通與反饋中的作用。要利用好執(zhí)法責(zé)任制考核這個(gè)平臺(tái)，通過(guò)執(zhí)法責(zé)任制考核月通報(bào)制度，確保風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)溝通。對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)及時(shí)傳遞給領(lǐng)導(dǎo)小組所有成員。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)目標(biāo)，及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析執(zhí)法活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和化解措施。

一是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部控制的時(shí)效性和針對(duì)性。要根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的不斷變動(dòng)情況及時(shí)收集稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的各種信息，開(kāi)展持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，適時(shí)更新完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

二是建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，制作內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控項(xiàng)目、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)崗位以及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?；建立完善突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)群體事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，將風(fēng)險(xiǎn)控制在承受度之內(nèi)。

（四）制度建設(shè)。完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，需要相應(yīng)的制度建設(shè)做基礎(chǔ)。

一是強(qiáng)化制度建設(shè)，發(fā)揮機(jī)制保障作用。要在前期清理內(nèi)部管理制度的基礎(chǔ)上，不等不靠，本著該建立的建立、該補(bǔ)充的補(bǔ)充、該廢止的廢止的原則，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)控制度，形成一整套適合地稅執(zhí)法特點(diǎn)的、統(tǒng)一規(guī)范的制度框架。要按照省局部署，推進(jìn)納稅服務(wù)各項(xiàng)制度的完善、落實(shí)和考評(píng)。要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，制度一旦制定就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以逐級(jí)反映，但不能隨意更改制度。二是建立完善稅收?qǐng)?zhí)法人員學(xué)習(xí)制度。要切實(shí)加強(qiáng)執(zhí)法人員培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作，保證課時(shí)，逐步形成有效的人才源勵(lì)機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在人員層面的積極性、主動(dòng)性。

（五）監(jiān)督檢查。

一是進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查的程序、方法和要求。內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，做到以監(jiān)督促規(guī)范，以規(guī)范化解風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)各職能科室進(jìn)行的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督檢查要統(tǒng)一調(diào)度，提倡聯(lián)合檢查、重點(diǎn)檢查，防止多頭檢查、重復(fù)檢查，切實(shí)減少對(duì)基層執(zhí)法的干擾。對(duì)常見(jiàn)性風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)要定期進(jìn)行自查自糾，不斷減少工作差錯(cuò)和失誤，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平。

二是開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，計(jì)算機(jī)輔助審查為手段，以業(yè)務(wù)運(yùn)行全程監(jiān)控為依托的內(nèi)控監(jiān)督、檢查工作。可采取實(shí)地抽查和系統(tǒng)考核相結(jié)合的方式，通過(guò)定性和定量考核相結(jié)合，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的有效監(jiān)督。

三是充分利用執(zhí)法監(jiān)督檢查結(jié)果，對(duì)執(zhí)法人員進(jìn)行有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲。將執(zhí)法監(jiān)督檢查結(jié)果作為績(jī)效評(píng)定、評(píng)比、干部任用的重要依據(jù)。對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

三、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的時(shí)間安排

（一）組織建設(shè)（2月16日至2月27日）

成立稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控辦公室，制定《威海市地稅局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制管理辦法》。

（二）制度建設(shè)（3月1日至4月30日）

稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控辦公室牽頭，組織各內(nèi)控工作小組在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究制定和完善內(nèi)控機(jī)制相關(guān)配套工作制度。包括執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)采集與管理、信息反饋、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)控監(jiān)督檢查以及納稅服務(wù)等配套工作制度。

（三）全面實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控管理工作（5月1日起）

按照本實(shí)施意見(jiàn)及《稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制管理辦法》的有關(guān)工作要求開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控管理工作。對(duì)執(zhí)法部門(mén)、崗位、人員及執(zhí)法權(quán)限、法律依據(jù)進(jìn)行梳理明確；按照權(quán)力制衡的原則，依據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法業(yè)務(wù)操作流程的要求，對(duì)不相容崗位職責(zé)采取分離措施；查找稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（四）總結(jié)完善（8月1目至年底）

根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展和長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)容加以調(diào)整和完善，不斷總結(jié)與創(chuàng)新。

四、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的工作要求

加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建和諧地稅是一項(xiàng)涉及多層面、多部門(mén)的全局性工作，各級(jí)各部門(mén)要統(tǒng)一思想、強(qiáng)化措施，狠抓落實(shí)，確保稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制及和諧地稅建設(shè)順利運(yùn)行并取得實(shí)效。

一是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要高度重視，認(rèn)真貫徹落實(shí)，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室要建立必要的調(diào)度、分析和報(bào)告制度，對(duì)推行稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制、構(gòu)建和諧地稅的情況進(jìn)行檢查、督導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，糾正不足，確保順利推行。

二是要嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)。在推行過(guò)程中，從擬定方案、建立制度到具體實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，做到從實(shí)際出發(fā)、注重實(shí)效、力求創(chuàng)新，決不允許搞形式主義、走過(guò)場(chǎng)。

三是要強(qiáng)化教育引導(dǎo)。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)教育，引導(dǎo)稅務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)增強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制的理解和認(rèn)同。定期組織執(zhí)法人員學(xué)習(xí)法律和稅收各項(xiàng)規(guī)章制度，大力提升執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其知法、懂法，不斷增強(qiáng)嚴(yán)格遵紀(jì)守法、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度的自覺(jué)性，為稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行打下良好基礎(chǔ)。

各市地稅局、稽查局、各分局、納稅服務(wù)中心要根據(jù)本意見(jiàn)要求，制訂具體的實(shí)施方案，抓好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建和諧地稅。

二ＯＯ九年三月十七日

第三篇：國(guó)家稅務(wù)局內(nèi)控機(jī)制工作信息

武威市國(guó)家稅務(wù)局內(nèi)控機(jī)制全面運(yùn)行

經(jīng)過(guò)市、縣兩級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)近半年的有效工作，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作基本完成，工作目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，截止10月中旬，全市國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制已全面運(yùn)行。

一、推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的基本做法

（一）黨組高度重視，深入宣傳發(fā)動(dòng)。市局黨組把推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)做為新形勢(shì)下全面提升全系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理水平，積極應(yīng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理權(quán)力運(yùn)行中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保證權(quán)力的正確行使的一項(xiàng)極為重要的、具有戰(zhàn)略意義的工作提上黨組工作日程，進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)研究部署；市局黨組主要領(lǐng)導(dǎo)撰寫(xiě)了題為《推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 保證“兩權(quán)”正確運(yùn)行”》專(zhuān)題調(diào)研文章，主抓內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)撰寫(xiě)了題為《對(duì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型稅收?qǐng)?zhí)法體制的思考》專(zhuān)題調(diào)研文章，以指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的開(kāi)展；市、縣（區(qū)）兩級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)分別召開(kāi)中層干部會(huì)議和職工大會(huì)，認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)總局領(lǐng)導(dǎo)、省局領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的講話精神和調(diào)研文章，深入宣傳動(dòng)員，廣泛開(kāi)展了以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”為主題的宣傳動(dòng)員活動(dòng)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了干部職工參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性。

（二）理清工作思路，明確工作責(zé)任。在認(rèn)真學(xué)習(xí)、廣泛動(dòng)員的基礎(chǔ)上，市、縣（區(qū)）兩級(jí)制定了《內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施意見(jiàn)》，市局排出了《內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作推進(jìn)日程表》，明確了推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、工作定位、工作內(nèi)容、目標(biāo)任務(wù)、方法步驟和時(shí)間要求；市、縣（區(qū)）兩級(jí)成立了主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、黨組成員任副組長(zhǎng)、機(jī)關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，下設(shè)由監(jiān)察室、法規(guī)科、人事科、辦公室有關(guān)人員組成的辦公室，并簽訂了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任書(shū)，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制的建立，明確了領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門(mén)和下屬單位在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作中的職責(zé)和任務(wù)，使內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個(gè)層次、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保工作的有序開(kāi)展。

（三）梳理權(quán)力事項(xiàng)，優(yōu)化運(yùn)行流程。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作推開(kāi)以后，市局、縣（區(qū)）機(jī)關(guān)各部門(mén)、各單位、各基層分局對(duì)各類(lèi)權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行了一次系統(tǒng)的清理、確認(rèn)，尤其是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)崗位以及內(nèi)部行政管理的人、財(cái)、物各環(huán)節(jié)的權(quán)力進(jìn)行了進(jìn)一步的科學(xué)界定，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。在此基礎(chǔ)上形成了《武威市國(guó)家稅務(wù)局部門(mén)崗位職權(quán)職責(zé)一覽表》和《武威市國(guó)家稅務(wù)局機(jī)關(guān)部門(mén)工作流程圖》兩個(gè)內(nèi)控文本，通過(guò)對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，對(duì)部門(mén)權(quán)力運(yùn)行軌跡進(jìn)行了全面系統(tǒng)的規(guī)范和明晰，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的

權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

（四）排查運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，完善制度體系。在梳理權(quán)力事項(xiàng)、優(yōu)化運(yùn)行流程的基礎(chǔ)上，市局、縣（區(qū)）從領(lǐng)導(dǎo)班子權(quán)力運(yùn)行、部門(mén)權(quán)力權(quán)力運(yùn)行、崗位權(quán)力運(yùn)行、基層分局權(quán)力運(yùn)行四個(gè)層面，認(rèn)真排查確定了每一項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中存在的制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、決策制定風(fēng)險(xiǎn)、稅源監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、紀(jì)律廉政風(fēng)險(xiǎn)等各方面的隱患和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成了《武威市國(guó)稅局權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)及防范控措施一覽表

（一）》、《武威市國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)內(nèi)控職位廉政風(fēng)險(xiǎn)及防控措施一覽表

（二）》、《武威市國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)內(nèi)控項(xiàng)目責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)及防控措施一覽表

（三）》三個(gè)內(nèi)控文本，從每個(gè)崗位、重點(diǎn)職位、重點(diǎn)項(xiàng)目三個(gè)方面各有側(cè)重地進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，并有針對(duì)性地制定出防范措施。在進(jìn)行全面排查風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)本系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件和相關(guān)制度進(jìn)行了一次系統(tǒng)地清理、審定、規(guī)范、修訂。

二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要特點(diǎn)

我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)借鑒、立足實(shí)際、體現(xiàn)特點(diǎn)、注重實(shí)效、推進(jìn)管理的原則進(jìn)行。

（一）三級(jí)機(jī)關(guān)同步推進(jìn)。市局黨組確定了推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)以“預(yù)警在先，防范在前”為首要工作理念和以“最大限度地減少權(quán)力不規(guī)范運(yùn)行及權(quán)力運(yùn)行中監(jiān)督制約缺失的

可能和條件”為主要出發(fā)點(diǎn)的總體指導(dǎo)思想，全系統(tǒng)全面動(dòng)員，共同參與，市局機(jī)關(guān)、縣（區(qū)）局機(jī)關(guān)、基層分局同步推進(jìn)，以達(dá)到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個(gè)層次、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)覆蓋權(quán)力運(yùn)行全過(guò)程、各個(gè)環(huán)節(jié)、全方位的目標(biāo)。各區(qū)縣局在推行工作中，各有特點(diǎn)。民勤縣國(guó)稅局采取自己找、互相幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評(píng)、組織審等方法認(rèn)真排查風(fēng)險(xiǎn)，注重構(gòu)建前期預(yù)防防線、中期監(jiān)控防線、后期管理防線，并將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐級(jí)簽字確認(rèn)，明確防控責(zé)任，形成崗位有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有人控，人人內(nèi)控，人人受控的內(nèi)控預(yù)防體系；天?？h國(guó)稅局以《工作流程圖》為基本內(nèi)容，制作了《科室（分局）工作軌跡圖》、《崗位風(fēng)險(xiǎn)提示卡》、形成“一冊(cè)一圖一卡三單”為特色的內(nèi)控文本。

（二）抓實(shí)兩個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。一是抓實(shí)優(yōu)化運(yùn)行程序這一基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在內(nèi)部行政管理權(quán)運(yùn)行流程上，側(cè)重體現(xiàn)出下一道程序?qū)ι弦坏莱绦虻目刂疲康莱绦蛑g互相制衡；在稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)運(yùn)行流程上，全市國(guó)稅系統(tǒng)從為納稅人減負(fù)，提升運(yùn)行效率的原則出發(fā)，按照“簡(jiǎn)化流程、減少環(huán)節(jié)、精減資料、縮短時(shí)間、統(tǒng)一表單”的要求，共清理兼并各類(lèi)業(yè)務(wù)流程41個(gè)，減少審批環(huán)節(jié)24個(gè)，減少報(bào)送資料79份，縮短辦理時(shí)限的業(yè)務(wù)18種，統(tǒng)一表證單書(shū)85種，形成嚴(yán)密高效的權(quán)力運(yùn)行流程。二是抓實(shí)風(fēng)險(xiǎn)排查這一基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。引入風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的核心理念之一。因此，我們?cè)谕菩泄?/p>

作中，貫徹全面排查、突出重點(diǎn)的原則。首先從領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門(mén)、履職崗位、權(quán)力事項(xiàng)四個(gè)方位進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性排查，形成《武威市國(guó)稅局權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)及防范控措施一覽表

（一）》；完成基礎(chǔ)性排查后，把黨組成員、中層領(lǐng)導(dǎo)、分局長(zhǎng)做為重點(diǎn)職位進(jìn)行重點(diǎn)排查，形成表

（二）文本；再?lài)@對(duì)決策權(quán)、自由裁量權(quán)、行政審批權(quán)、人事權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)、稅收管理權(quán)和稅收稽查權(quán)等方面確定出27個(gè)重點(diǎn)內(nèi)控項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)排查，形成表

（三）文本，體現(xiàn)出按部門(mén)、分崗位、按職位、分項(xiàng)目全面排查、突出重點(diǎn)的原則。全系統(tǒng)共排查確定“兩權(quán)”運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)583個(gè)，其中：稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)398個(gè)，行政管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)185個(gè)；市局機(jī)關(guān)排查確定一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)55個(gè)，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)50個(gè)；縣區(qū)局排查確定一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)139個(gè)，二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)166個(gè)；三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)173個(gè)。

（三）突出一個(gè)核心環(huán)節(jié)。良好的內(nèi)控機(jī)制最終要通過(guò)科學(xué)的制度體系表現(xiàn)出來(lái)。因此，我們?cè)谕菩泄ぷ髦?，黨組高度重視，突出了制度建設(shè)這個(gè)核心環(huán)節(jié)。按照促生內(nèi)在的制約力的要求，市局機(jī)關(guān)對(duì)本系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件和相關(guān)制度進(jìn)行了一次系統(tǒng)地清理、審定、規(guī)范、修訂，經(jīng)過(guò)對(duì)口科室修訂、有關(guān)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)、有關(guān)會(huì)議討論、局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定的程序運(yùn)行后，將原來(lái)95項(xiàng)制度審定為44項(xiàng)，提高了制度文本的規(guī)范性、可行性，以提高制度的執(zhí)行

力，形成了新的內(nèi)控制度體系。三縣一區(qū)國(guó)稅局也高度重視，對(duì)本級(jí)制定的規(guī)章制度進(jìn)行了系統(tǒng)地清理修定。

（四）凸現(xiàn)一個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域。市局黨組清醒地認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控的根本目的是最大限度地減少權(quán)力不規(guī)范運(yùn)行及權(quán)力運(yùn)行中監(jiān)督制約缺失的可能和條件，而國(guó)稅系統(tǒng)“兩權(quán)”運(yùn)行的重點(diǎn)主體是兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部。因此，我們?cè)谕菩袃?nèi)控機(jī)制建設(shè)工作時(shí)，把領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力運(yùn)行做為重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制，一是在排查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，把市、縣兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子權(quán)力運(yùn)行做為一個(gè)重點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行排查，從行政決策、稅收?qǐng)?zhí)法、行政管理、廉政自律4個(gè)大類(lèi)18個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行排查，做為一級(jí)防控風(fēng)險(xiǎn)，并確定直接防控責(zé)任人員和協(xié)助防控部門(mén)。二是把把黨組成員、中層領(lǐng)導(dǎo)、分局長(zhǎng)做為重點(diǎn)職位進(jìn)行重點(diǎn)排查和重點(diǎn)防控。三是把決策、審批、處罰、人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等權(quán)力事項(xiàng)做為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)凸現(xiàn)出來(lái)。

二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得的主要成效

（一）更新了管理理念。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的推行，首先使全市國(guó)稅系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到，推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是全面提升國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理水平的重要舉措，并確定了實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型管理的重要理念。其次，全系統(tǒng)干部職工認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)大大提高，廣大干部職工清楚地意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)就在身邊，防范風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)自己最好的保護(hù)，干部職工主動(dòng)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)真排查風(fēng)險(xiǎn)、積極規(guī)避化解風(fēng)險(xiǎn) 的意識(shí)和能力明顯增強(qiáng)。

（二）新建了一個(gè)管理機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作中，針對(duì)排查確定的風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)，對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)“兩權(quán)”運(yùn)行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制。市局制定印發(fā)了《武威市國(guó)家稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約預(yù)警報(bào)告辦法》，對(duì)“兩權(quán)”運(yùn)行中4類(lèi)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)警上報(bào)，37種事項(xiàng)實(shí)行預(yù)警告知，明確風(fēng)險(xiǎn)防控的主體和責(zé)任，建立起了有效的風(fēng)險(xiǎn)防御和化解機(jī)制；區(qū)、縣國(guó)稅局建立了以預(yù)警信息員定期采集上報(bào)預(yù)警信息為主要特征的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的上報(bào)和告知，建立起日常的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)、處置、化解機(jī)制，體現(xiàn)出以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型管理機(jī)制為目標(biāo)的管理理念的重大轉(zhuǎn)變。

（三）健全了三個(gè)機(jī)制。一是健全了對(duì)權(quán)力運(yùn)行的控制機(jī)制。通過(guò)優(yōu)化運(yùn)行流程、重建制度體系，使每一項(xiàng)權(quán)力的運(yùn)行軌跡都按照“決策—執(zhí)行—監(jiān)督”、“審批—辦理—監(jiān)管”的要求運(yùn)行，確保每項(xiàng)權(quán)力不重復(fù)、不交叉，環(huán)環(huán)相扣，過(guò)程控制。二是健全加強(qiáng)了權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約機(jī)制。市局黨組注重把合理分權(quán)、超前防范、監(jiān)控制約、相互監(jiān)督，制度之間相互銜接、相互配套的內(nèi)控要求體現(xiàn)在制度構(gòu)建上，把監(jiān)督制約首先落實(shí)在制度上；在此基礎(chǔ)上，市局黨組著力營(yíng)造領(lǐng)導(dǎo)班子重視監(jiān)督、歡迎監(jiān)督、接受監(jiān)督，干部群眾敢于監(jiān)督、愿意監(jiān)督的監(jiān)督氛圍，建立了暢通的信息反饋收集機(jī)制，改進(jìn)政務(wù)公開(kāi)和監(jiān)督的方式渠道，在內(nèi)部網(wǎng)站設(shè)立“政

務(wù)公開(kāi)欄”，改進(jìn)了“局長(zhǎng)信箱”的運(yùn)行流程，開(kāi)展了“我為稅收建言獻(xiàn)策”活動(dòng)，廣開(kāi)言路，暢通渠道，確保讓干部職工的意見(jiàn)和建議隨時(shí)直達(dá)決策層，充分保障干部職工的知情權(quán)、建議權(quán)、監(jiān)督權(quán)，切實(shí)保護(hù)群眾參與政務(wù)、參與監(jiān)督的積極性，著力改變單純的上級(jí)監(jiān)督下級(jí)、少數(shù)人監(jiān)督多數(shù)人的局面；在稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)監(jiān)督上，通過(guò)建立《武威市國(guó)稅局稅收?qǐng)?zhí)法回訪工作制度》等措施的落實(shí)，拓寬外部監(jiān)督渠道，實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)監(jiān)督主體的重心外移。三是建立了良好的執(zhí)行力保障機(jī)制。通過(guò)制定《武威市國(guó)稅局機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行考核評(píng)價(jià)辦法（試行）》、《武威市國(guó)家稅務(wù)局績(jī)效考核管理辦法》、《執(zhí)法責(zé)任考核辦法》、《執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《武威市國(guó)家稅務(wù)局紀(jì)檢監(jiān)察案件調(diào)查處理工作規(guī)程》，加大評(píng)價(jià)考核和問(wèn)責(zé)問(wèn)效，增強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門(mén)、各單位防控“兩權(quán)”運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任心，以切實(shí)提高全系統(tǒng)“兩權(quán)”運(yùn)行內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力。

四、需不斷完善之處

由于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是一項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)的工作，沒(méi)有固定的模式，沒(méi)有成熟的經(jīng)驗(yàn)，仍需要在實(shí)踐中不斷完善，探索創(chuàng)新。

（一）需要不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)校正。特別是查找風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、預(yù)警指標(biāo)設(shè)置、預(yù)警信息的發(fā)現(xiàn)、處置等是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，不是一成不變的，尚需根據(jù)稅收工作環(huán)境的不

斷變化尤其是各方面工作考核評(píng)價(jià)要求的變化定期或不定期地進(jìn)行動(dòng)態(tài)校正，以保證準(zhǔn)確性和可行性。

（二）必須著力構(gòu)建內(nèi)控的長(zhǎng)效機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的在于形成具有內(nèi)生制約力的管理機(jī)制，這是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的、復(fù)雜的工作過(guò)程，不可能一蹴而就，需要把制度、資源、執(zhí)行力等各方面統(tǒng)一整合，不斷優(yōu)化，經(jīng)過(guò)前期、中期、后期的持續(xù)改進(jìn)，才能真正形成配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、運(yùn)行高效、制約有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，才能真正為提升管理水平發(fā)揮效能和作用。

（三）重在抓好機(jī)制運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制，制度體系是支撐，實(shí)時(shí)監(jiān)控是核心，關(guān)聯(lián)制約是重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理是抓手，執(zhí)行力是手段。因此，如何制定更為科學(xué)的、切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行考核評(píng)價(jià)辦法，提高執(zhí)行力，確保內(nèi)控機(jī)制的長(zhǎng)效運(yùn)行是一個(gè)難點(diǎn)，需要不斷探索研究，加以完善。

二〇一〇年十月九日

第四篇：當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研分析

稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)公權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法水平的高低，關(guān)系到國(guó)家稅收法律法規(guī)執(zhí)行、國(guó)家稅收政策實(shí)施、國(guó)家宏觀調(diào)控以及財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)，直接影響征納雙方權(quán)利義務(wù)的兌現(xiàn)，也是稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。因此，如何對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。

一、稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控運(yùn)行

現(xiàn)狀

（一）執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督控制發(fā)展歷程

自上世紀(jì)90年代末，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就開(kāi)始注重對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的監(jiān)控，并提出了稅收?qǐng)?zhí)法檢查的概念，國(guó)家稅務(wù)總局于2000年制定了《稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則》（國(guó)稅發(fā)[2000]131號(hào)），將執(zhí)法檢查內(nèi)容界定為具體稅收行政執(zhí)法行為和抽象稅收行政執(zhí)法行為，方法主要采取了全面執(zhí)法檢查、日常執(zhí)法檢查、專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)法檢查和專(zhuān)案執(zhí)法檢查，同時(shí)還就執(zhí)法檢查的組織、實(shí)施、處理、責(zé)任追究等方面做出了明確的規(guī)定。在制定《稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則》的前后，配套出臺(tái)了《稅收行政執(zhí)法公示制》、《行政執(zhí)法責(zé)任制度》、《行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》等一系列執(zhí)法監(jiān)督控制管理制度。2002年對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格考試，2004年開(kāi)始全面推行行政執(zhí)法責(zé)任制，2005年全面推行全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)“兩個(gè)辦法”和“兩個(gè)范本”，即《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制評(píng)議考核辦法》、《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》和《全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作流程范本》、《全國(guó)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本》。2007年全面推行 “稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)”，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為實(shí)施計(jì)算機(jī)科學(xué)監(jiān)控，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式。

（二）現(xiàn)行執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控運(yùn)行的特點(diǎn)

經(jīng)多年的實(shí)踐與探索，現(xiàn)行稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控格局基本形成，主要有五大特點(diǎn)：

1.明確了執(zhí)法監(jiān)控責(zé)任部門(mén)。從當(dāng)初稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督控制職責(zé)掛靠辦公室，至后來(lái)成立政策法規(guī)部門(mén)專(zhuān)司政策法規(guī)工作，從其機(jī)構(gòu)演變和職責(zé)定位來(lái)看，充分體現(xiàn)了各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督控制的重視，為稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督控制提供了組織保障。

2.明晰了崗位職責(zé)和工作規(guī)程。制定了《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作流程范本》，對(duì)稅務(wù)登記崗等69個(gè)崗位的崗位職責(zé)、工作規(guī)程及崗位間工作關(guān)系圖進(jìn)行了詳細(xì)闡述，對(duì)15個(gè)公共職責(zé)涉及的崗位和工作規(guī)程進(jìn)行了明確，建立了明晰的執(zhí)法崗責(zé)體系和工作流程體系，使身處不同崗位的執(zhí)法人員明確了需辦理的工作事項(xiàng)、履行職責(zé)必須遵循的各項(xiàng)要求以及與其他崗位之間的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)配合關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的合理分解和相互制衡，為稅收?qǐng)?zhí)法人員提供了良好的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，也為實(shí)施流程環(huán)節(jié)控制奠定了基礎(chǔ)。

3.明確了人機(jī)結(jié)合考核的模式。在對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行內(nèi)部考核、外部評(píng)議的基礎(chǔ)上，著重推廣運(yùn)用了“稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)”，加強(qiáng)了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的適時(shí)監(jiān)督控制，形成了人機(jī)結(jié)合的監(jiān)控管理模式。

4.制定了執(zhí)法監(jiān)控制度體系。先后制定出臺(tái)了《執(zhí)法公示制》、《重大案件集體審理制度》、《規(guī)范性文件會(huì)簽審核和備查備案制度》、《稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則》、《稅收?qǐng)?zhí)法考核評(píng)議辦法》、《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的執(zhí)法監(jiān)控制度。

5.規(guī)范了責(zé)任追究。制定了《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，對(duì)責(zé)任追究進(jìn)行了全面規(guī)范。一是規(guī)范了責(zé)任追究的形式。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過(guò)程中，因故意或過(guò)失導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法的，明確了行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒兩大類(lèi)責(zé)任追究形式，其中行政處理包括批評(píng)教育、責(zé)令做出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格，經(jīng)濟(jì)懲戒包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼。二是規(guī)范了責(zé)任追究的適用范圍。按責(zé)任追究的形式分類(lèi)，采取正列舉法對(duì)每種責(zé)任追究適用范圍進(jìn)行了界定，對(duì)不予追究、從輕從重追究、主次責(zé)任也進(jìn)行了規(guī)范。三是規(guī)范了追究程序。

二、現(xiàn)行執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問(wèn)題

（一）執(zhí)行與控制難對(duì)稱(chēng)，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時(shí)效性與監(jiān)督控制的單一性、局限性、滯后性之間不對(duì)稱(chēng)。

從執(zhí)法內(nèi)容來(lái)看，僅國(guó)稅而言，稅收?qǐng)?zhí)法涉及83個(gè)業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來(lái)看，每個(gè)基層縣（市）局管轄的納稅人成千上萬(wàn)，每個(gè)納稅人的經(jīng)營(yíng)納稅情況千差萬(wàn)別；從執(zhí)法主體上看，除開(kāi)辦公室、人事教育、監(jiān)察室、財(cái)務(wù)核算中心等人員外，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收?qǐng)?zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時(shí)效性。它客觀要求有一個(gè)組織體系和一套行之有效的手段對(duì)其進(jìn)行全覆蓋、全過(guò)程監(jiān)督，但從目前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來(lái)看，存在著監(jiān)控的單一性、局限性和滯后性，一是監(jiān)控組織單一。根據(jù)當(dāng)前稅務(wù)部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，各級(jí)政策法規(guī)司、處、科、股

是實(shí)施執(zhí)法監(jiān)控的部門(mén)，按編制看，基層縣（市）局政策法規(guī)股（科）的人員為3－4名，而一般縣（市）局在執(zhí)法崗位的人員有100多名甚至更多，以一個(gè)部門(mén)的力量應(yīng)對(duì)眾多執(zhí)法人員、各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法行為進(jìn)行有效監(jiān)控是相當(dāng)困難的。二是計(jì)算機(jī)監(jiān)控的局限性。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)主要對(duì)106個(gè)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)點(diǎn)和32個(gè)執(zhí)法監(jiān)察疑點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控，其監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦

理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn)，尤其信息系統(tǒng)無(wú)法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，只對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制。三是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實(shí)的結(jié)果且監(jiān)控面窄、不深入，不能對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行事前、事中、事后全方位全過(guò)程地監(jiān)控，難于實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、過(guò)程監(jiān)控、及時(shí)校偏糾錯(cuò)的功能。

（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一。

隨著稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制推行和稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實(shí)踐中，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門(mén)職責(zé)定位上看，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)定位于政策法規(guī)部門(mén)，其他部門(mén)雖然對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但因其監(jiān)控的內(nèi)容、重點(diǎn)、方法以及結(jié)果應(yīng)用未進(jìn)行明確規(guī)定，部門(mén)執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力。二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門(mén)之間在平時(shí)缺乏及時(shí)溝通，在任務(wù)下達(dá)、流程設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實(shí)施。

（三）信息難互動(dòng)，監(jiān)控信息流轉(zhuǎn)呈無(wú)序性。

由于稅收?qǐng)?zhí)法具有廣泛性、復(fù)雜性和時(shí)效性，要對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)督控制，需要各部門(mén)全面參與，部門(mén)與部門(mén)間良性互動(dòng)。而部門(mén)良性互動(dòng)的關(guān)鍵在于各類(lèi)執(zhí)法內(nèi)控信息的有序傳遞、分析和運(yùn)用。但在部門(mén)職責(zé)定位中，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控的職責(zé)定位在政策法規(guī)部門(mén)，而在其他部門(mén)、單位的職責(zé)定位上沒(méi)有對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)控的字眼界定，雖然在稅收工作實(shí)踐中，稅政、征管、計(jì)統(tǒng)以及各基層分局對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行了管理，取得一些信息，但這些部門(mén)卻將自己定位被監(jiān)督控制的地位，自己對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題畢竟屬于“家丑”，要么極力遮掩，要么及時(shí)糾正，實(shí)施“內(nèi)部矛盾內(nèi)部消化”，并未將這些信息進(jìn)行有序地分析、傳遞和運(yùn)用，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控信息流轉(zhuǎn)處于無(wú)序狀態(tài)，部門(mén)之間的良性互動(dòng)機(jī)制尚未建立。

（四）責(zé)罰難對(duì)接，現(xiàn)行責(zé)任追究與公務(wù)員法不能對(duì)接。

在現(xiàn)行的執(zhí)法責(zé)任追究中主要有兩類(lèi)形式，即行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒，其中行政處理包括批評(píng)教育、責(zé)令做出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格，經(jīng)濟(jì)懲戒包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼。而其中責(zé)令待崗、扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼難于與《公務(wù)員法》進(jìn)行對(duì)接，如責(zé)令待崗，在公務(wù)員法中無(wú)待崗的條款，更沒(méi)有待崗期間工資、福利、津貼、獎(jiǎng)金等方面的規(guī)定，在實(shí)際操作中有違法的風(fēng)險(xiǎn)。又如扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼，在《公務(wù)員法》中規(guī)定：“公務(wù)員工資制度貫徹按勞分配的原則，體現(xiàn)工作職責(zé)、工作能力、工作實(shí)績(jī)、資歷等因素，保持不同職務(wù)、級(jí)別之間的合理工資差距；公務(wù)員工資包括基本工資、津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金；任何機(jī)關(guān)不得違反國(guó)家規(guī)定自行更改公務(wù)員工資、福利、保險(xiǎn)政策，擅自提高或者降低公務(wù)員的工資、福利、保險(xiǎn)待遇；任何機(jī)關(guān)不得扣減或者拖欠公務(wù)員的工資?！背酥猓瑖?guó)家未對(duì)扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼做出其他任何規(guī)定，因此對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為實(shí)行扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼難于從法律上找出依據(jù)。

因此，要對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行全面有效監(jiān)督控制，單憑一個(gè)部門(mén)的力量，或者僅靠制定并實(shí)施幾項(xiàng)制度、辦法很難實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，它是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要建立一個(gè)科學(xué)完備稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制，要在不斷完善的執(zhí)法崗責(zé)、流程、制度、標(biāo)準(zhǔn)體系基礎(chǔ)上，通過(guò)建立執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控組織，完善事前、事中、事后監(jiān)控管理辦法，強(qiáng)化內(nèi)控信息流轉(zhuǎn)分析和運(yùn)用，加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法全方位全過(guò)程監(jiān)控，才能達(dá)到規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、提高執(zhí)法水平、實(shí)現(xiàn)稅收職能的作用。

三、稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)必須堅(jiān)持的原則

（一）要堅(jiān)持有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的原則

這是我國(guó)的法制原則，也是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的基本原則。在這里所謂的“法”是一種廣義的法，它既包括法學(xué)意義上的法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件，而且應(yīng)包括執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南，即在稅收實(shí)踐工作中不斷建立健全的制度規(guī)范體系，通過(guò)制度的實(shí)施、執(zhí)行，充分發(fā)揮其規(guī)范、指引、評(píng)價(jià)、制約、懲治、教育的作用。

（二）要堅(jiān)持全面覆蓋、重點(diǎn)突出、簡(jiǎn)捷高效的原則

我們?cè)趯?duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)控中，既要對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)容進(jìn)行全面覆蓋，又要突出監(jiān)督的重點(diǎn)，不能主次不分，胡子眉毛一齊抓，做到重點(diǎn)內(nèi)容重點(diǎn)控，一般內(nèi)容一般控。要充分體現(xiàn)效率原則，在監(jiān)控方法上必須簡(jiǎn)捷高效，必須突出稅源管理的核心，不因監(jiān)控耗費(fèi)大量的人力物力而影響正常稅收管理活動(dòng)，不能本末倒置，這是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的設(shè)計(jì)原則。

（三）要堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合、過(guò)程監(jiān)控的原則

既要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)監(jiān)控的功能，又要注重人工監(jiān)督，既要對(duì)執(zhí)法的事后監(jiān)控，更要突出事前、事中監(jiān)控，在監(jiān)控方法上，事前預(yù)防、事中監(jiān)督往往比事后“亡羊補(bǔ)牢”更有效，也更有意義。這是執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制的重要方法原則。

（四）要堅(jiān)持責(zé)任追究與校偏糾錯(cuò)相結(jié)合的原則

對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過(guò)程中，因故意或過(guò)失導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法的，必須實(shí)行責(zé)任追究，但責(zé)任追究不是目的，重要的是要通過(guò)崗責(zé)、流程、制度和標(biāo)準(zhǔn)制定起到指引和標(biāo)桿作用，要能全方位全過(guò)程的監(jiān)督起到警示、督促、糾錯(cuò)作用，要通過(guò)責(zé)任追究起到懲前毖后的作用，這才是實(shí)施執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制主要目的。

四、稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)建立的相關(guān)體系

要建立科學(xué)完善的稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制，應(yīng)建立執(zhí)法崗責(zé)體系、執(zhí)法流程體系、執(zhí)法制度體系、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)體系、內(nèi)控組織體系、內(nèi)控方法體系、內(nèi)控信息流轉(zhuǎn)互動(dòng)體系和責(zé)任追究體系。其中執(zhí)法崗責(zé)體系、執(zhí)法流程體系、執(zhí)法制度體系、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)體系是建立科學(xué)完善執(zhí)法內(nèi)控體系的基礎(chǔ)和前提，這四大體系業(yè)已成形，待實(shí)踐中進(jìn)一步完善，在本文中不再贅述。內(nèi)控組織體系、內(nèi)控方法體系和內(nèi)控信息流轉(zhuǎn)體系和責(zé)任追究體系是建立科學(xué)完善的稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制的核心要素，在這里進(jìn)行一下探討。

一）建立統(tǒng)籌的內(nèi)控組織體系

要按權(quán)責(zé)統(tǒng)一、條塊結(jié)合的原則，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控職責(zé)、層級(jí)及監(jiān)控對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分解設(shè)定。法規(guī)科為執(zhí)法內(nèi)控管理的組織協(xié)調(diào)部門(mén)，監(jiān)察、稽查、稅政、征管、計(jì)統(tǒng)、辦稅服務(wù)廳及稅源管理部門(mén)為執(zhí)法內(nèi)控管理的參與實(shí)施部門(mén)，人教、辦公室、信息中心為稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制管理的服務(wù)保障部門(mén)。政策法規(guī)部門(mén)主要負(fù)責(zé)執(zhí)法內(nèi)控方案、辦法、制度的制定，全局執(zhí)法內(nèi)控的組織、協(xié)調(diào)，對(duì)執(zhí)法內(nèi)控部門(mén)的職責(zé)履行及全局范圍內(nèi)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督控制。監(jiān)察室主要對(duì)法規(guī)部門(mén)執(zhí)法行為及內(nèi)控職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督?；椴块T(mén)除塊對(duì)本單位執(zhí)法人員執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督外，還要通過(guò)實(shí)施稅務(wù)檢查主要對(duì)稅源管理部門(mén)稅源管理情況進(jìn)行監(jiān)督。稅政、征管、計(jì)統(tǒng)、辦稅服務(wù)廳按職責(zé)分工，對(duì)稅源管理單位、稽查局和本部門(mén)執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督。稅源管理部門(mén)按管轄范圍分塊對(duì)本單位的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督。人教、辦公室、信息中心主要負(fù)責(zé)執(zhí)法內(nèi)控管理的人員培訓(xùn)、執(zhí)法事務(wù)的督查督辦及執(zhí)法信息管理運(yùn)行維護(hù)。這種由監(jiān)察室監(jiān)督法規(guī)、法規(guī)監(jiān)督科室（稽查局）、科室（稽查局）分線監(jiān)督基層分局、基層分局分塊監(jiān)督管理人員的職能定位，就形成以政策法規(guī)科為核心，各部門(mén)共同參與，分層閉合監(jiān)督的內(nèi)控組織體系。

（二）建立多元的內(nèi)控方法體系

內(nèi)控的方法有多種多樣，我們可從內(nèi)控的手段和內(nèi)控的時(shí)段進(jìn)行分類(lèi)。從手段上可以分為兩類(lèi)，一是微機(jī)監(jiān)控，從狹義上講就是“稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)”，從廣義上講就是在稅收工作中所有業(yè)務(wù)工作應(yīng)用軟件和系統(tǒng)，只不過(guò)“稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)”為專(zhuān)司執(zhí)法監(jiān)控的信息系統(tǒng)，其他管理系統(tǒng)和軟件主要用于稅務(wù)管理，但也有對(duì)執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)控的功能。二是人工監(jiān)控，目前人工監(jiān)控主要有執(zhí)法檢查、流程控制等。從時(shí)段上可以分為三類(lèi)，一是事前監(jiān)控，二是事中監(jiān)控，三是事后監(jiān)控。鑒于目前微機(jī)監(jiān)控已做得很好，本文僅從事前、事中、事后三個(gè)階段探索一下人工監(jiān)控的方法。

1.事前監(jiān)控。事前監(jiān)控就是在實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法行為之前，對(duì)執(zhí)法人員進(jìn)行規(guī)范指引和預(yù)警提示，于事前規(guī)避執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。主要方法有：（１）強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)指引。合理設(shè)置執(zhí)法崗位，科學(xué)分解執(zhí)法權(quán)力，明確各崗執(zhí)法內(nèi)容、責(zé)任和要求，建立科學(xué)的崗責(zé)體系；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，細(xì)化執(zhí)法環(huán)節(jié)，明晰執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，建立執(zhí)法流程及標(biāo)準(zhǔn)體系；加強(qiáng)配套制度建設(shè)，建立健全執(zhí)法內(nèi)控制度體系。通過(guò)合理的職責(zé)定位、科學(xué)的流程設(shè)置、嚴(yán)格的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、完善的配套制度，為稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法制定規(guī)范統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到規(guī)范、約束和指引作用。（２）提高素質(zhì)支撐。素質(zhì)包括思想素質(zhì)和技能素質(zhì)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員理想信念、職業(yè)道德觀和廉政勤政的教育，弘揚(yáng)愛(ài)崗敬業(yè)、恪盡職守的公務(wù)員精神和聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的核心價(jià)值觀念，倡導(dǎo)以愛(ài)崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠(chéng)信服務(wù)、廉潔奉公為基本內(nèi)容的稅務(wù)干部職業(yè)道德規(guī)范，促使干部職工樹(shù)立正確的執(zhí)法觀；加強(qiáng)技能培訓(xùn)，通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、以案說(shuō)法、專(zhuān)家講座以及自學(xué)等形式，加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)實(shí)體法、程序法以及各項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)控管理制度的學(xué)習(xí)，督促每名執(zhí)法人員清實(shí)體、明程序、曉規(guī)章，增強(qiáng)執(zhí)法人員規(guī)范執(zhí)法技能和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為規(guī)范執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平提供思想和智力支撐。（３）加強(qiáng)信息預(yù)警。加強(qiáng)各類(lèi)信息分析和運(yùn)用，通過(guò)異常信息的分析和傳遞，對(duì)執(zhí)法中存在薄弱環(huán)節(jié)以及可能存在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警提示。如征管、稅政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)征管“六”率、行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行分析，對(duì)稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法可能存在的傾向性、集中性問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警提示；計(jì)統(tǒng)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅收宏觀稅負(fù)進(jìn)行分析，對(duì)稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)和后期稅源管理的重點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警提示；辦稅服務(wù)廳應(yīng)加強(qiáng)普通發(fā)票開(kāi)具情況的審核，對(duì)普通發(fā)票開(kāi)具超定額補(bǔ)稅信息向征管部門(mén)、稅源管理單位傳遞，提醒稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)上述納稅人的定稅管理。

2.事中監(jiān)控。事中監(jiān)控就是在一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)控，它有利于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為在稅收業(yè)務(wù)辦結(jié)之前及時(shí)糾正，能較好地規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。事中監(jiān)控主要方法是流程環(huán)節(jié)控制，一是明確環(huán)節(jié)監(jiān)控的職責(zé)，在建立規(guī)范的執(zhí)法流程體系基礎(chǔ)上，對(duì)流程中下一個(gè)執(zhí)法環(huán)節(jié)設(shè)定對(duì)上個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控的職責(zé)。二是明確監(jiān)控重點(diǎn)，對(duì)執(zhí)法流程環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，將自由裁量權(quán)大、容易產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)納入監(jiān)控的重點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。三是規(guī)范監(jiān)控方法，根據(jù)業(yè)務(wù)流程和政策法規(guī)的要求，明確執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控方法，既要監(jiān)控程序，還要監(jiān)控實(shí)體。對(duì)一般性監(jiān)控點(diǎn)，只對(duì)其傳遞資料的完整性、法律條文適用的準(zhǔn)確性、程序的合法性、數(shù)據(jù)之間邏輯性進(jìn)行書(shū)面審查；對(duì)納入重點(diǎn)監(jiān)控的環(huán)節(jié)，在進(jìn)行書(shū)面審查的同時(shí)，還要采取到納稅人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)、檢查管理員原始記錄、進(jìn)行數(shù)據(jù)信息分析對(duì)比等辦法進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。事中監(jiān)控除流程環(huán)節(jié)控制外，還有對(duì)規(guī)范性文件進(jìn)行會(huì)簽審閱、對(duì)重大案件的集體審理審查等。

3.事后監(jiān)控。執(zhí)法檢查是目前主要的事后監(jiān)控辦法，除此之外，對(duì)具有調(diào)查管理權(quán)、審核審批權(quán)、行政許可權(quán)、檢查權(quán)、行政處罰權(quán)等自由裁量權(quán)大、容易出執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的崗位和人員要加強(qiáng)監(jiān)控，實(shí)施下列監(jiān)控方法：

（1）記錄抽查。業(yè)務(wù)部門(mén)按職責(zé)范圍、稅源管理單位按管轄區(qū)域，通過(guò)分線、分塊抽查稅收?qǐng)?zhí)法人員的工作底稿、證據(jù)文書(shū)等，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員職責(zé)履行情況以及執(zhí)法規(guī)范性、合法性實(shí)施監(jiān)督控制。

（2）工作復(fù)查。各單位（部門(mén)）按內(nèi)控職責(zé)范圍，采取資料文書(shū)調(diào)閱審查、實(shí)地調(diào)查核實(shí)、人員談話詢(xún)問(wèn)等方式，按比例對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)的規(guī)范性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。

（3）集中檢查。主要形式為法規(guī)部門(mén)按季組織開(kāi)展執(zhí)法檢查，監(jiān)察部門(mén)按季組織開(kāi)展績(jī)效考核，其它業(yè)務(wù)部門(mén)按內(nèi)控職能組織開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)工作檢查，通過(guò)執(zhí)法檢查、績(jī)效考核、專(zhuān)項(xiàng)工作檢查對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行集中、全面檢查。

（4）動(dòng)態(tài)巡查。通過(guò)巡查責(zé)任部門(mén)實(shí)施多元化巡查、監(jiān)察部門(mén)明查暗訪，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的職責(zé)履行、稅收?qǐng)?zhí)法、工作紀(jì)律、廉政建設(shè)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行不定期監(jiān)督檢查。

（5）一案雙查。在檢查納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳義務(wù)的同時(shí)，對(duì)稅收管理員執(zhí)行稅收法律制度的情況進(jìn)行審查，制作《征管質(zhì)量評(píng)估分析報(bào)告》，并對(duì)稅收管理員稅源管理責(zé)任問(wèn)題提出處理建議；對(duì)稅收管理員的廉政行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)為稅不廉問(wèn)題制作《涉稅廉政情況報(bào)告》，并按程序向相關(guān)部門(mén)進(jìn)行傳遞和處理。

（三）建立互動(dòng)的內(nèi)控信息流轉(zhuǎn)體系

１．規(guī)范執(zhí)法內(nèi)控信息的傳遞

建立以法規(guī)部門(mén)為樞紐的信息傳遞流程模式。所有的內(nèi)控信息由內(nèi)控責(zé)任部門(mén)傳遞給處于內(nèi)控樞紐的法規(guī)部門(mén)，由法規(guī)部門(mén)在核實(shí)分析、擬定初步處理意見(jiàn)后，分類(lèi)傳遞給相關(guān)的內(nèi)控責(zé)任部門(mén)處理。其中對(duì)于需要績(jī)效考核扣分、行政黨紀(jì)處分的向監(jiān)察部門(mén)傳遞，需要實(shí)施經(jīng)濟(jì)懲戒的向人教部門(mén)傳遞，需要整改建制的向責(zé)任單位傳遞，讓所有處于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控范圍內(nèi)的部門(mén)和人員能隨時(shí)明晰自身工作的進(jìn)展情況和不足，確保執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并改正。

2.強(qiáng)化執(zhí)法內(nèi)控信息分析

主要是加強(qiáng)個(gè)性分析和共性分析，個(gè)性分析即由內(nèi)控部門(mén)對(duì)內(nèi)控管理獲取的內(nèi)控信息及時(shí)進(jìn)行調(diào)查分析，制定初步處理意見(jiàn)和整改措施，并向法規(guī)部門(mén)傳遞。共性分析即實(shí)行定期分析制，制定執(zhí)法部門(mén)聯(lián)席會(huì)制度，聯(lián)席會(huì)按季召開(kāi)，由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任部門(mén)通報(bào)責(zé)任范圍內(nèi)的內(nèi)控信息，分析執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行情況以及執(zhí)法問(wèn)題的集中表現(xiàn)和特點(diǎn)以及發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)運(yùn)行以及執(zhí)法工作中存在問(wèn)題的整改落實(shí)提出建議和意見(jiàn)。

3.充分消化內(nèi)控信息，堵塞工作缺漏

在對(duì)內(nèi)控信息進(jìn)行分析基礎(chǔ)上，要加大對(duì)內(nèi)控信息的運(yùn)用力度，不僅要對(duì)責(zé)任人和單位進(jìn)行責(zé)任追究，還要對(duì)發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法工作缺漏進(jìn)行整改建制。一要建立整改督辦機(jī)制，凡是發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法工作問(wèn)題，均要納入督辦工作內(nèi)容，限期進(jìn)行整改，定期進(jìn)行回訪復(fù)查，確保整改落實(shí)到位；二要建立調(diào)研完善機(jī)制，對(duì)執(zhí)法內(nèi)控中發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問(wèn)題，要組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行深入調(diào)查研究，對(duì)本級(jí)可解決的問(wèn)題，制定或完善相關(guān)制度、辦法，對(duì)本級(jí)不能解決的問(wèn)題，提出工作建議積極向上反饋。

（四）建立有效的責(zé)任追究體系

1.明確責(zé)任追究處理權(quán)限。由于總局發(fā)布的《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》（國(guó)稅發(fā)[2005]42號(hào)）仍在執(zhí)行，沒(méi)有廢止，在現(xiàn)階段實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)對(duì)處理權(quán)限進(jìn)行明確。（1）一般性執(zhí)法內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任單位進(jìn)行調(diào)查分析，擬定處理意見(jiàn)，由法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核扣分處理。（2）較復(fù)雜、重大的內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任單位進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后，報(bào)法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)擬定處理意見(jiàn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審核，分別給予績(jī)效考核扣分、經(jīng)濟(jì)懲戒、整改建制處理。（3）復(fù)雜、重大的內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控單位報(bào)法規(guī)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)調(diào)查核實(shí)、擬定處理意見(jiàn)后，根據(jù)具體情況分別由執(zhí)法部門(mén)聯(lián)席會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)、黨組會(huì)集體研究決定后，給予績(jī)效扣分、經(jīng)濟(jì)懲戒、批評(píng)教育、責(zé)令做出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格等處理。

２.積極探索與公務(wù)員法接軌的責(zé)任追究辦法。（1）取消經(jīng)濟(jì)懲戒、責(zé)令待崗等與公務(wù)員法相沖突或者按公務(wù)法不好操作的責(zé)任追究辦法。（2）加大監(jiān)控結(jié)果與公務(wù)員考核掛鉤。一是對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任特別嚴(yán)重、影響極壞的，可直接定其為不稱(chēng)職，對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任累計(jì)扣分達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或者取消執(zhí)法資格的可定為不稱(chēng)職，對(duì)累計(jì)扣分達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的可取消評(píng)優(yōu)資格。（3）積極探索執(zhí)法能級(jí)管理，按其執(zhí)法技能水平、工作履歷等確定其執(zhí)法能級(jí)，執(zhí)法能級(jí)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，對(duì)一年中執(zhí)法過(guò)錯(cuò)累計(jì)扣分達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的或者執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任特別嚴(yán)重、影響極壞的，對(duì)其實(shí)施降級(jí)處理，對(duì)連續(xù)兩年執(zhí)法考核得分在一定標(biāo)準(zhǔn)之上的，實(shí)施正常晉級(jí)處理。

第五篇：宜昌市國(guó)家稅務(wù)局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方案

瑞麗市地方稅務(wù)局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方案

為了進(jìn)一步加強(qiáng)懲防體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，根據(jù)德宏州地方稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議精神，州局決定在我局推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)，并從明年元月1日起在全州地稅系統(tǒng)推行。為此，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以黨的十七大和十七屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞稅收工作中心，按照注重治本、注重預(yù)防、注重制度建設(shè)的要求，以加強(qiáng)權(quán)力制約為主線，以嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防控為抓手，以明確權(quán)責(zé)分配為基礎(chǔ)，以?xún)?yōu)化工作流程為重點(diǎn)，以完善制度規(guī)定為保障，構(gòu)建分權(quán)合理、責(zé)任明晰、流程規(guī)范、制度完備、制約有力的內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)權(quán)力正確行使，從源頭上有效預(yù)防和減少腐敗風(fēng)險(xiǎn)，保證權(quán)力行使安全、資金使用安全、項(xiàng)目建設(shè)安全、干部成長(zhǎng)安全。

二、主要任務(wù)

（一）健全部門(mén)崗責(zé)體系。依照法律、法規(guī)、“三定”方案和相關(guān)文件精神，按照不相融崗位分離、分權(quán)制衡的原則，準(zhǔn)確界定各部門(mén)的行政管理、稅收?qǐng)?zhí)法和人財(cái)物管理權(quán)限和職責(zé)，科學(xué)設(shè)置部門(mén)崗位，細(xì)化明確部門(mén)崗位職責(zé)，編制部門(mén)崗責(zé)手冊(cè)，建立分權(quán)合理、責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的部門(mén)崗責(zé)體系。

（二）科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。采取組織干部自查自找、管理相對(duì)人和服務(wù)對(duì)象評(píng)議、征求相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)、領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論的方式，查找干部任用、資金分配、項(xiàng)目決定、資產(chǎn)處置、許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強(qiáng)制權(quán)等權(quán)力運(yùn)行中可能滋生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等因素進(jìn)行評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；按照“以權(quán)力制約權(quán)力、以道德制約權(quán)力、以權(quán)利制約權(quán)力”的要求，針對(duì)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控制度，建立防控措施。

（三）優(yōu)化部門(mén)工作流程。按照“嚴(yán)密、精簡(jiǎn)、協(xié)調(diào)、制約、高效”的原則，針對(duì)不同部門(mén)的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，優(yōu)化運(yùn)行程序，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程制約、程序控制等內(nèi)控措施，并據(jù)此編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對(duì)人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容，以圖形的方式予以表達(dá)和固化。

（四）推進(jìn)權(quán)力網(wǎng)上運(yùn)行。將權(quán)力行使過(guò)程變?yōu)樾畔⑻幚磉^(guò)程，強(qiáng)化程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制。依托“CTAIS2.0”征管信息系統(tǒng)，將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類(lèi)權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析，做到全程可查可控；整合行政管理、人事管理、教育培訓(xùn)管理、財(cái)務(wù)管理、基建管理、固定資產(chǎn)管理等信息管理系統(tǒng)，使各類(lèi)信息互融互通；運(yùn)用現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，掌握各類(lèi)事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程制約。

（五）完善權(quán)力運(yùn)行制度規(guī)范。對(duì)部門(mén)現(xiàn)有的制度規(guī)定進(jìn)行清理、修訂和補(bǔ)充，消除制度盲區(qū)，堵塞制度漏洞，建立用制度管人、用權(quán)、辦事的部門(mén)管理機(jī)制，形成科學(xué)、完備、管用、有效的部門(mén)制度體系；按照“以公開(kāi)為原則、以不公開(kāi)為例外”的要求，建立政務(wù)公開(kāi)平臺(tái)，明確公開(kāi)的時(shí)限、范圍、方式，實(shí)行權(quán)力在陽(yáng)光運(yùn)行，提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力；建立監(jiān)制度執(zhí)行監(jiān)督查檢制度，加大督辦考核和責(zé)任追究力度，提高制度執(zhí)行力。

三、方法步驟

按照省局明確今年內(nèi)全系統(tǒng)全面實(shí)施內(nèi)控機(jī)制的工作目標(biāo)要求，全市國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)采取采取邊試點(diǎn)邊推行的方式進(jìn)行，市局機(jī)關(guān)和試點(diǎn)單位枝江市國(guó)稅局７月底以前進(jìn)行準(zhǔn)備，８月實(shí)施。其他單位８月底前進(jìn)行準(zhǔn)備，９月起實(shí)施。各單位推行內(nèi)控機(jī)制要按照以下步驟進(jìn)行：

（一）準(zhǔn)備階段。制定內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方案，建立工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)；采取專(zhuān)題講座、集中學(xué)習(xí)、會(huì)議動(dòng)員等形式，深入開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)宣傳動(dòng)員，明確內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)；開(kāi)展調(diào)查研究、學(xué)習(xí)借鑒深刻領(lǐng)會(huì)內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵、內(nèi)容、目標(biāo)、任務(wù)和要求，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的制度辦法。

（二）實(shí)施階段。運(yùn)行內(nèi)控機(jī)制的制度辦法，并注重運(yùn)行中存在的問(wèn)題。

（三）提高階段。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析運(yùn)行中存在的問(wèn)題并加以完善，提高機(jī)制建設(shè)的質(zhì)量。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是深入推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的重要載體，是全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施，是深化“兩權(quán)”監(jiān)督制約的重要抓手，是加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的有效途徑。近年來(lái)發(fā)生的國(guó)稅干部違紀(jì)違法案件，內(nèi)控機(jī)制缺失導(dǎo)致的權(quán)力失控是重要原因，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)已成為當(dāng)前國(guó)稅機(jī)關(guān)面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。建立內(nèi)控機(jī)制是省局的統(tǒng)一部門(mén)，也是市委推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)“十個(gè)全覆蓋”的重點(diǎn)內(nèi)容，要內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為今年反腐倡廉建設(shè)的重點(diǎn)工作，擺在十分突出位置抓緊、抓好、抓出成效。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任。市局成立許澤新同志為組長(zhǎng)，其他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)工作的組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)督促。各單位要成立由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，其他班子成員任副組長(zhǎng)，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)本單位試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)，一把手要親自抓、負(fù)總責(zé)，其他班子成員要分工負(fù)責(zé)，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人要直接負(fù)責(zé)，形成齊抓共管的工作格局，切實(shí)抓好本單位各項(xiàng)試點(diǎn)工作任務(wù)的落實(shí)。

（三）精心組織，積極創(chuàng)新。各地要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過(guò)程，科學(xué)制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標(biāo)，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。要在充分學(xué)習(xí)理解內(nèi)控五要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用合理分權(quán)、流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)控方法，有針對(duì)性地對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理配置權(quán)，圍繞關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)范程序，融入信息化運(yùn)行的要求，并針對(duì)具體權(quán)力事項(xiàng)采取有效的補(bǔ)充措施，切實(shí)保證內(nèi)部控制效果。

（四）及時(shí)反饋，加強(qiáng)督導(dǎo)。各單位要積極與市局溝通，對(duì)取得的成績(jī)、遇到的問(wèn)題和探索出的有效經(jīng)驗(yàn)做法等，要及時(shí)向市局反饋。對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的單位，市局將嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)真正落到實(shí)處。