第一篇：項目資金管理中存在的問題與對策

項目資金是財政預算資金中除年初預算中用于人員工資和個人補助以及機關正常運轉經(jīng)費以外的其他所有財政支出。按資金來源可分為本級財力安排的項目資金、上級財政補助安排的項目資金。本級財力安排的項目資金分年初預算安排的項目資金和年度執(zhí)行中財力超收追加預算安排的項目資金；上級財力安排的項目資金分專項轉移支付資金和專項審批安排資金。在實際工作中，由于制度不完善、地方財政困難等原因，不同程度地存在項目管理管理混亂、支出效益低下等問題，影響了國家對各項事業(yè)發(fā)展的投入效益。如何加強項目資金管理，充分發(fā)揮支出效益，是財政部門和財政工作者需要深入探討的問題。

一、項目資金管理中存在的問題

(一)預算編制與執(zhí)行相脫節(jié)，預算約束力弱化

近年來，各地財政預算普遍推行部門預算和細化預算的編制方法，基本上實行的是“人員經(jīng)費按標準，經(jīng)費按定額，項目經(jīng)費按實際”。但對于項目資金如何按實際，卻沒有明確的規(guī)定，使項目資金的預算編制缺乏科

學合理的標準和依據(jù)。同時，因地方財政困難，預算編制與執(zhí)行相脫節(jié)的現(xiàn)象時有發(fā)生，使預算約束力弱化，專項事業(yè)資金供給不足，影響項目建設的發(fā)展和政府職能的實現(xiàn)。以項城市為例，2003年以來，因骨干稅源蓮花集團出現(xiàn)經(jīng)營困難，對地方財政的貢獻大幅下降，財政收入連年下滑，項城經(jīng)濟進入調(diào)整期。2004年，全市地方財政收入17458萬元，地方財政支出44645萬元，收支差額相當大，財政自給率僅為39.1％。在財力嚴重不足的情況下，無法按支出需求細化部門預算，保工資和機關正常運轉成為年初編制預算的首要因素。這一部分可以明確地列入部門支出預算，而其他項目內(nèi)容只能從預留的部分資金中經(jīng)嚴格篩選、層層審批方能支出，且很多項目需通過另批告，經(jīng)法定程序調(diào)整預算才能解決，從而導致預致編制與執(zhí)行出現(xiàn)偏差，影響了預算的約束力。為一保工資、保穩(wěn)定，我市實行了會審會簽和集體研究制，項目支出分輕重緩急，實行排隊法，在確保：

資正常發(fā)放和全市穩(wěn)定支出情況下，再安排新的建設項目。

(二)配套資金不到位，項目建設不能如期完成

上級部門下達的項目資金，大多都要求地方配套，一些項目要求的配套資金數(shù)額相當大，個別習目甚至達到總投資的50％以上。在沒有配套資金上級部門就不予立項的情況下，地方為了爭取項目，就不切實際地同意配套，但由于地方財政困難，承諾的配套資金大大超過了地方的承受能力。而在項目概算上地方配套資金已計入了投資總額，項目的設計也包括了地方配套資金部分。工程實施后，因配套資金不能到位，工程建設打折扣，建設任務不能全面完成，形成“半拉子”工程，嚴重影響了整個項目的投資效益。

(三)擅自調(diào)整項目或改變資金用途，擠占、挪用項目資金現(xiàn)象時有發(fā)生

一是項目的前期工作做得不扎實，基礎工作不細，資金下達后由于客觀條件的限制，批準的申報項目無法實施，或者實施后資金缺口過大，不能完成工程內(nèi)容；二是地方財政困難，一些突發(fā)性的支出發(fā)生后，政府給職能部門壓任務，因地方財政在年初預算時沒有安排資金，職能部門只好

先用項目資金墊付。在墊付資金長期不能歸位的情況下，批準的項目就不能實施，形成實質(zhì)上的擠占，改變了資金的用途；三是項目管理費用過高，擠占專項資金。項目單位往往以公用經(jīng)費投入過少為借口，在項目中大量開支管理費用，一些項目的管理費用達到了項目總支出的項目甚至被全部挪用，使項目建設無法順利完成。

30％，一些小(四)缺乏必要的監(jiān)管機制，容易滋生腐敗

一是制度不完善，缺乏操作性?，F(xiàn)有的項目資金管理辦法，分類性的較多，規(guī)范性的很少；原則性的條款較多，細則性的規(guī)定較少，缺乏可操作性，監(jiān)督不到位。二是監(jiān)督部門監(jiān)管不到位。以工程建設項目為例，很多達到招投標限額的項目未進行招投標，由項目單位直接發(fā)包，發(fā)包價由實施單位和施工單位商定，沒有經(jīng)過相關的程序進行監(jiān)督。在這種情況下，項目工程量的認定，增減工程的數(shù)量等沒有監(jiān)督部門參與，導致工程發(fā)包價、結算價不透明，容易滋生腐敗。三是監(jiān)督部門缺乏相關專業(yè)技術人員，外行管內(nèi)行，對工程類項目的監(jiān)管難以到位，使監(jiān)督停留在程序和形式上，形同虛設，甚至在某些時候還充當了項目實施單位的擋箭牌。四是處罰不

力。對財政、審計等部門在專項資金檢查中披露出的問題，由于客觀原因，在處理時干預較多，處罰乏力，難以到位，且處罰方式以“公對公”為主。對違規(guī)單位處罰的較重，追究相

關責任人的責任方面做的不夠，使處罰結果缺乏威懾力。

二．存在上述問題的主要原因

(一)項目資金支出管理弱化。當前地方財政管理與監(jiān)督弱化的問題較為普遍，在項目資金支出管理方面尤為突出，“重分配，輕管理”的觀念仍未從根本上得到改變。表現(xiàn)在地方財政支出過程中，從政策的掌握運用，到財政撥款和財政監(jiān)督均合為一體，缺少內(nèi)在的制約機制。地方財政支出監(jiān)督滯后，支出監(jiān)督的方式落后，突出性、專項性檢查多，日常監(jiān)督少；事后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對某一環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。涉及監(jiān)督和管理的制度和法規(guī)建設相對滯后，對于一些不按預算執(zhí)行或隨意改變支出用途的問題，特別是以前年度發(fā)生的違規(guī)事項，目前還只是要求違規(guī)單位今后予以杜絕，而沒有相應的解決辦法和措施，使得監(jiān)督往往流于形式，缺乏應有的力度，直接影

響了財政監(jiān)督的權威性和有效性，助長了財政支出過程的浪費、違紀現(xiàn)象，使管理手段相對弱化，導致財政資金使用效益低下。

(二)一些制度和辦法已不能適應當前管理的要求?，F(xiàn)行制度中有些條款過于粗放，如《行政單位會計制度》規(guī)定的行政單位支出中，“經(jīng)常性支出和專項支出具體包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、修繕費、設備購置費、其他費用等?！边@種將經(jīng)常性支出與項目支出進行籠統(tǒng)規(guī)定的條款，與目前實行的細化部門預算的要求存在一定的差距。此類問題在現(xiàn)行財務制度中同樣存在，導致預算實現(xiàn)了細化，但核算尚未細化的問題，給監(jiān)督和管理帶來了很多困難。

(三)項目資金預算編制缺乏科學合理的標準?！跋却_定資金，再有項目”的現(xiàn)象在各地還普遍存在；預算編制透明度不夠，一些項目甚至連基本預算都沒有，從而導致預算編制與預算執(zhí)行的嚴重脫節(jié)；特別是一些基層財政部門或用款單位想方設法爭取上級財政專項資金，但由于缺乏對項目的論證，一些項目遲遲得不到落實，形成項目資金的滯留或挪用，嚴重影響了財政資金的使用效益，同時使違規(guī)操作成為可能。

(四)地方財政部門缺少對項目資金使用的綜合評價和跟蹤問效。對于各部門、單位上報的各類報表更多的只是從數(shù)字上進行簡單匯總，用于應付上級部門的要求，而沒有從財政角度加以分析和利用，特別是缺乏對項目資金使用情況的綜合評價以及同類項目使用標準的歸納和確定，出現(xiàn)了安排不同單位使用同類項目資金時標準不一的問題，使得用款單位在取得項目資金上苦樂不均。同時，因為沒有科學的項目開支標準，領導決策缺乏科學合理的依據(jù)，導致一些項目資金，“切塊預算”的發(fā)生。另外，也使一些用款單位在得到項目資金后違規(guī)花錢，將大量項目資金用于個人補貼等，扭曲了項目資金的真實用途，造成財政資金的浪費。

三、完善項目資金管理的對策

(一)健全賬簿設置，加強項目明細核算

利用國庫集中支付或會計核算中心的工作平臺，切實加強會計核算，健全賬簿設置，對資金量大的項目和重點項目專門設置明細賬核算，做到項目資金來源清楚，去向明確，使用明白，及時為項目單位提供會計信息，使項目單位及時掌握各個項目的資金使用和結存情況，加強資金管理。

(二)加強項目管理

一是加強項目申報的前期工作，建好本級的項目庫，基礎資料和數(shù)據(jù)要真實、完整，項目要切實可行，申報的項目要符合國家資金的投入方向，以利于向上級爭取項目；二是項目的調(diào)整要按規(guī)定的程序進行，不能由實施單位擅自調(diào)整。監(jiān)督部門要對照下達項目的情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，對擅自調(diào)整項目建設內(nèi)容和實施地點的，要加以處罰，并限期整改。

(三)合理安排管理費用，減少擠占挪用專項資金現(xiàn)象

鑒于市縣級財政存在的實際困難，上級在下達項目資金時要考慮一定的管理費用，以保證項目的順利實施；地方財政在預算安排上，對建設項目多、工作任務重的單位要給予適當?shù)慕?jīng)費傾斜，做好部門預算工作，搞好經(jīng)費測算，安排的經(jīng)費要能保證項目實施所必要的支出，切實杜絕擠占、挪用項目資金用于單位日常開支的現(xiàn)象，保證項目資金全部用在項目上。

(四)配套資金的匹配要適當考慮地方財政的承受能力

目前，因工業(yè)調(diào)整，經(jīng)濟下滑，我市財政相當困難，基本上是“吃飯財

政”，甚至是“要飯財政”，在年初預算安排時，所有的支出都打得很緊，不可能單列出一塊資金來做項目配套。在地方根本沒有財力進行項目配套的情況下，與其千方百計地搞虛假配套，還不如切合實際、量力而行，“有多少錢辦多少事?！币虼?，除一些地方可上可不上的項目要求地方配套資金外，對一些關系重大或者是國家重點投入方向的項目，上級最好在資金上全額安排，不要考慮地方的資金配套，避免地方配套不到位，影響項目實施，造成“半拉子”工程。

(五)加強部門協(xié)調(diào)的同時，財政部門要切實

履行好自己的職責

目前，工程發(fā)包和工程計量、計價仍然存在著諸多弊端，項目主管單位自行組織實施、自行發(fā)包工程的情況相當普遍，缺乏必要的監(jiān)督管理機制，容易滋生腐敗。要解決這個問題，地方政府要牽頭理順各部門之間的管理權責，建立和健全本級的項目資金管理制度，嚴格操作程序，把工程建設階段各部門的職責加以明確，避免部門之間職能交叉，一些事爭著管，一些事沒人管，出現(xiàn)管理缺位和越位。財政部門要積極向政府反映，把屬

于自己職范圍內(nèi)的職能，充分行使起來，大膽開展工作，自己管的，一定要管好、管到位，不能因為部門能交叉造成自己的工作失職。

(六)轉變處罰方式，要認真追究責任人的任

現(xiàn)有的處罰主要方式是針對單位的處罰，屬公對公，收繳的資金或者罰款大多由單位“單”，資金被收繳后工作就無法開展，政府不可 坐視不管，會采取其他一些補救措施，使工作得延續(xù)。因此，這種處罰可以說是無關痛癢，徒然加財政負擔。要改變這種現(xiàn)象，就要改變處罰 象，由處罰單位向處罰個人轉變，明確相關責任的責任，主要領導、分管領導、項目負責人、財人員應當承擔什么樣的責任，都要加以明確，使題查清后處罰能落到具體的人身上，根據(jù)承擔的任給予有關責任人一定的黨紀、政紀處分和經(jīng)濟罰。這樣，單位才能真正重視對項目資金的管理減少和杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生。

(七)上級財政部門出臺規(guī)范性的管理制度

管理制度的缺乏或不規(guī)范，使管理人員難以應和正確運用，監(jiān)督管理工作的困難性增加。造這種現(xiàn)象的原因是很多規(guī)定、制度由相關職能部和

財政部門聯(lián)合發(fā)文，對基層的情況了解不多，些規(guī)定缺乏可操作性，只有原則性的大框框，沒具體的實施細則，在問題出現(xiàn)后往往無法明確責和定性。因此，對項目資金的管理，上級應出臺個相對集中和規(guī)范的管理制度，明確項目資金的理辦法、處理措施等，并出臺實施細則，明確規(guī)管理和處理的實質(zhì)性內(nèi)容，使監(jiān)管部門操作起來法(規(guī))有據(jù)，簡便易行，使資金的管理真正走規(guī)范化、制度化。

第二篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

煤炭企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

一、引言：

煤炭企業(yè)迅速發(fā)展壯大，管理者一味的要求賺錢，卻因小失大。資金管理已成問題，如何提高資金效益、改善資金結構，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流是當前推動煤炭企業(yè)快速發(fā)展的關鍵。

二、研究綜述：

（一）預算管理制度有名無實，資金管理制度有章無序。

（二）資產(chǎn)負債率過高，資本結構不合理，導致資金周轉困難。

(三)監(jiān)控力不足，資金散亂，三、調(diào)查工具與實施：

通過對陜西省神木縣的煤炭企業(yè)進行實地調(diào)查研究，對其資金管理中存在的問題進行了分析。

數(shù)據(jù)分析如下

四、結果與討論：

五、對策與建議：

六、結語：

七、參考文獻

羅焰，江西師范學院

楊麗紅，劉福民，西安科技大學

第三篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

**大學本科畢業(yè)論文

題 目：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

學 號： 學生姓名： 院 部： 商務學院 專 業(yè)： 會計學 年 級： 班

指導老師姓名及職稱：

完成日期： 2012年04月 23日

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

內(nèi) 容 提 要

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項常抓不懈的重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務管理水平的重要標準，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競爭日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。同時資金管理水平嚴重的制約著企業(yè)整體水平的提升。要提高資金的使用效益 ,增強企業(yè)活力 ,就必須采用相應的資金管理的對策和措施。

本文分為三大部分：第一部分通過對資金管理概念的描述加深對資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說明資金管理在企業(yè)中的實施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題；第三部分有針對性的對資金管理的問題提出解決的方法。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財務管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)要想在市場競爭中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過對企業(yè)資金管理方面存在的問題進行分析，有針對性地提出了加強資金管理的對策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問題。

關鍵詞：資金管理 預算 財務監(jiān)督

目 錄

一、資金管理概述................................................1

（一）資金管理的定義.........................................1

（二）資金管理的意義.........................................2

（三）資金管理在企業(yè)的實施情況...............................4

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題..................................6

（一）資金管理水平低、使用效益差.............................6

（二）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制.......................6

（三）資金流轉的內(nèi)部控制制度流于形式.........................7

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法..............................7

（一）健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理.7

（二）推行會計委派制度和內(nèi)部審計制度，強化財務監(jiān)督...........8

（三）從技術手段上，大力應用計算機信息技術..................10 參考文獻.......................................................12

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

近年來，國內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術、產(chǎn)品和服務在市場上依然有競爭力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴張和利潤的增長的同時，忽視了其背后不斷擴大的資金缺口和債務規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，必然受到沉重的打擊。

從而引發(fā)一個令人深思的問題——從財務管理角度，評價一個企業(yè)可持續(xù)增長的真正價值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結構、加強資金風險監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長遠發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關鍵。因此，建立科學的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識。

一、資金管理概述

（一）資金管理的定義

籠統(tǒng)說來，資金管理就是關于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動為對象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉完成企業(yè)的經(jīng)營目標。資金管理主要包括預算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。

1.預算管理

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

預算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”。是資金投量、投向、投放時間得總體計劃方案。預算管理的實質(zhì)是

1對資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預算、統(tǒng)籌安排、科學管理。

2.籌資管理

籌資是企業(yè)通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經(jīng)濟有效地籌集資金的活動?；I資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金。

3.投資管理

投資時企業(yè)投入財力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報。

4.營運資金管理

加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉、縮短循環(huán)時間。即追求最大程度的流動性，使營運資金占用最小，企業(yè)收益最大。

（二）資金管理的意義

在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。在計劃經(jīng)濟時期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來由國家統(tǒng)購包銷，企業(yè)基本上不承擔任何經(jīng)濟風險。在市場經(jīng)濟的今天，所有企業(yè)都要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，所需

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

資金要企業(yè)自己設法籌集，產(chǎn)品銷售市場要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)。社會主義市場經(jīng)濟體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權。同時也要把企業(yè)推向激烈的市場競爭中去承擔經(jīng)濟風險。所以企業(yè)在籌集資金時，要省時度勢，既要把握眼前，更要洞察未來：企業(yè)在使用資金時，要科學合理，既要突出重點，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關信息資料，反復測算，多方論證，規(guī)避風險，力求取得更高的回報率，使資金從籌集到運用形成良性循環(huán)，在競爭中取得主動地位，促進企業(yè)在市場競爭中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進行分配。這些企業(yè)的運行離不開資金運動。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進行。企業(yè)的資金運動是伴隨著物資運動而發(fā)生的。同時，它具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此零售企業(yè)加強資金管理的工作顯得尤為

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

重要。

（三）資金管理在企業(yè)的實施情況

就拿零售企業(yè)來說，零售業(yè)已進入微利時代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。必然走連鎖之路。據(jù)中國連鎖經(jīng)營協(xié)會統(tǒng)計。2008年半年，全國消費品零售總額增長8.6%，而位居前30名的連鎖企業(yè)的銷售額增長高達39.2%。連鎖經(jīng)營的主導地位日益凸顯。但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利。一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤與通道利潤之比達到了1:8，導致連鎖企業(yè)長期運行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。

在市場經(jīng)濟條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的必要條件，是賴以生存的基礎。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財務管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴峻的考驗和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財務管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。企業(yè)能否在市場競爭中取勝的一個重要因素就是資金的合理運作。因此，加強資金管理，加速資金周轉，降低資金成本，已成為企業(yè)財務管理的重中之重。

1、資金管理在企業(yè)的地位

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位?，F(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運動管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動人事管理等等，這些管理活動無一不需要一定數(shù)量的資金運作為其管理活動的物質(zhì)基礎，所有這些管理活動，都只有在企業(yè)經(jīng)營管理活動的某一方面起著特定作用。而資金運動的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。

2、資金管理對企業(yè)的作用

在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運動中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理的各個環(huán)節(jié)具有時間的承前啟后，空間上的同時進行。在市場經(jīng)濟的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道。企業(yè)領導人和財務部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營成果大小等諸多因素對信息進行收集及經(jīng)濟評估和預測，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產(chǎn)與負債的相對平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財力風險的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財務信息，是企業(yè)進行再決策的依據(jù)。是財務管理進行決策分析、編制財務預算、實施財務控制、評價財務管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題

（一）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉。主要表現(xiàn)在：1.銀行賬戶多，資金分散。2.資金占用方面管理不善。

例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費者得眼光，加上銷售渠道遍布全國。使得很快占領全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經(jīng)營規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。

（二）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制

企業(yè)以利潤指標考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標的前提下，對其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結果同報告相差甚遠，或者為使實施結果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時，公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制、導致決策的失誤。

（三）資金流轉的內(nèi)部控制制度流于形式

以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費。收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉過程的全面控制。

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法

（一）健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實施上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預算

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。實施資金預算管理應遵循以下程序：第一、自下而上逐級編制資金預算計劃。第二、自上而下，通過一定的會議形式審批預算。第三、執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序。原則上各級預算一經(jīng)批準確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應遵循嚴密的審批制度。第四、建立嚴格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預算管理和定額考核，實施動態(tài)監(jiān)控、量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金，應按照公司內(nèi)部各個所屬單位、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金供應，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營資金時跟生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應本著節(jié)儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。

計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應側重搞好投資預算，以資本經(jīng)營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。

（二）推行會計委派制度和內(nèi)部審計制度，強化財務監(jiān)督

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

1、推行財務負責人委派制度和內(nèi)部審計制度

確保資金流信息傳遞的及時、準確。針對企業(yè)的實際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營班子和財務負責人工作業(yè)績的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過反饋信息的暢通、及時、準確。目前有些單位的財務管理未能滲透到重大決策項目，財務負責人只能是事后的核算和監(jiān)督，同時人事關系從屬于單位負責人，客觀上造成重大項目的實施過程缺少有效的財務監(jiān)督，資金流的信息得不到真實和及時的反饋。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效、資金流信息真實的保障。公司應建立內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和預算，對其全資或控股子公司的投資、資金流向、財務狀況變動等情況適時全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部預算審計和外部的財務審計結合起來，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計、外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進行審計。

2、強化財務監(jiān)督

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可空性。這是對推行全面預算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資金流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營

2活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因：資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。

（三）從技術手段上，大力應用計算機信息技術

企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財務管理，物流管理，營銷管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進。要按照“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的 3原則。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合，即財務和業(yè)務的一體化。因此，應用統(tǒng)一的計算機財務管理軟件、實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、并發(fā)使用國際先進的ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。

通過對企業(yè)資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展尤為的重要。所以要建立一套適應市場經(jīng)濟發(fā)展，適應社會需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結構，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。還需要企業(yè)不斷地總結自身的情況和特點，結合自己的現(xiàn)狀，運用好的資金管理方法讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺階，使企業(yè)看的更高，走的更遠！

注釋： 1謝向陽.《淺談企業(yè)流動資金管理》.《煤炭經(jīng)濟研究》，2008年，第2期 2吳明祥.《加強流動資金管理實現(xiàn)企業(yè)理財目標》.《科技咨詢》，2006年，第5期 3孫金水.《論企業(yè)集團的財務分層與資金管理》.《中州大學學報》，2006年，第2期

企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

參考文獻

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[3]魯紅.《 資金管理是財務管理的中心》.《林業(yè)科技情報》,2009年，第7期

[4]杜杰.《論企業(yè)集團資金管理的新理念》.《煤炭經(jīng)濟研究》，2005年，第2期

[5]吳明祥.《加強流動資金管理實現(xiàn)企業(yè)理財目標》.《科技咨詢》，2006年，第5期

[6]孫金水.《論企業(yè)集團的財務分層與資金管理》.《中州大學學報》，2006年，第2期

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[9] 郝鈁.《淺談如何加強企業(yè)資金管理》.《冶金財會》，2008年,第4期

[10]李沛林.《淺談企業(yè)資金管理》.《冶金財會》，2009年,第7期

第四篇：資金管理中存在的問題及對策畢業(yè)論文

國美資金管理中存在的問題及對策

【摘要】當前，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟增長方式由粗放型逐步轉向集約型。在這種經(jīng)濟環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟效益已成為企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。本文從國美的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的重要性進而說明了國美在資金管理中存在的問題，最后提出了解決國美資金管理方面問題的對策。

【關鍵詞】國美 經(jīng)營模式 資金管理

一、國美的經(jīng)營模式

1、薄利多銷，樹立品牌

國美的經(jīng)營定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴大市場占有份額，從而贏得利潤絕對值的提高。

低價銷售是國美最有力的競爭武器之一，首先，國美在全國擁有70余家連鎖商城，年銷售能力達到100億元，廠家給予國美的價格和其他政策的優(yōu)惠自然比其他商家大；其次，國美直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間環(huán)節(jié)和費用，降低了成本；第三，國美采取特有的招標采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等供銷方式，大批量進貨，單次定貨達到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營銷費用，從而也得到了廠家更優(yōu)惠的價格；第四，國美的規(guī)模效應和企業(yè)定位使國美可以極大的降低自身的經(jīng)營成本。國美薄利多銷的目的在于樹立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價值鏈中的優(yōu)勢地位實際上來源于兩個方面：一是企業(yè)關于顧客的知識和信息，二是顧客的品牌忠誠。

2、更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營

連鎖經(jīng)營是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應。規(guī)模經(jīng)濟幾乎可以表現(xiàn)在一個企業(yè)經(jīng)營的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購、研究與開發(fā)、市場營銷、售后服務網(wǎng)、銷售能力的利用以及分銷等，對于家電銷售業(yè)而言，它的規(guī)模經(jīng)濟主要表現(xiàn)在采購上。國美因其巨大的銷售能力成為各個家電企業(yè)合作的首選對象，這樣，國美因為巨大的規(guī)模而擁有了單個百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢。

3、把握終端，參與市場定價

廠商之間的“定價權之爭”，究其根底是“利潤分割之爭”。因為，價格是影響商品營銷的一個重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競爭最直接、有效的手段。在中國的市場上，以前商業(yè)資本是很弱小的，長虹、TCL、康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)，其年生產(chǎn)量均在百億元以上。而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制，銷售規(guī)模和企業(yè)實力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多，因此“定價權”多掌握在上游廠家手里。隨著國美這種全國性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價格上也有了一定的發(fā)言權，商家可以通過包銷、定制等方式來直接影響價格。

4、供銷方式創(chuàng)新

國美所倡導的“包銷”、“定制”、“招標采購”等新型營銷模式引導了我國商業(yè)的發(fā)展趨勢。它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別，商家以承擔風險的方式獲得企業(yè)更大的讓利，實質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢，獲得更大的發(fā)言權。

定制有其優(yōu)勢：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場信息和市場判斷，從而使其市場適應性更強，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計劃性地組織銷售，最大程度地縮短了商品的在庫期及周轉環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源(品牌、信譽、銷售人員和網(wǎng)絡渠道、廣告宣傳、物流等等)得以最大化的結合，減少浪費，降低了成本。

招標采購，一方面，對廠家來說，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購，使廠家的生產(chǎn)更具計劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積壓的風險。同時也節(jié)省大筆的宣傳推廣、產(chǎn)品促銷和人員管理費用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競爭力。另一方面，零售商對市場的了解更直接、更快捷，及時為消費者提供多種質(zhì)優(yōu)價廉、性價比可靠、滿足其

真正需要的產(chǎn)品。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價銷售，最終受益的還將是消費者。

連鎖經(jīng)營作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀90年代以來，被批發(fā)、零售、餐飲、服務等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。國美電器采取的經(jīng)營組織形式是同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營；而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設的直營連鎖。各分部在總部的直接領導下實行統(tǒng)一管理,而各門店的經(jīng)營管理由所轄分部具體實施。1998年國美電器認真總結了十多年的發(fā)展經(jīng)驗，學習、吸收國內(nèi)外連鎖經(jīng)營成功經(jīng)驗，制定了國美電器直營連鎖經(jīng)營規(guī)章制度——《國美經(jīng)營管理手冊》。在以后的發(fā)展中，國美電器每前進一步，都沒離開直營連鎖規(guī)范化的操作，為使復雜的商業(yè)活動簡單化，總部規(guī)定國美電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責，嚴格執(zhí)行直營連鎖經(jīng)營的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一調(diào)動資金、統(tǒng)一經(jīng)營戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓人才、統(tǒng)一引進新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務標識、統(tǒng)一與金融界和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識別系統(tǒng)和運用整體性事業(yè)等，為國美走向區(qū)域、走向全國連鎖打下了堅實的基礎。另外，國美電器為使今后發(fā)展的直營連鎖店鋪能充分顯示國美品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗艦店，如大連國美電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣場；寧波國美電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場?，F(xiàn)有國美電器旗艦店的建立，標志著國美電器連鎖店建設提高了檔次，經(jīng)營發(fā)展進入一個新的階段，而從容自若地展示連鎖專業(yè)店企業(yè)形象，樹立品牌，也標志著國美電器連鎖經(jīng)營發(fā)展進入了更加規(guī)范化的時代。

二、加強資金管理及控制的必要性

在國美發(fā)展的歷程中，,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末, 資金是企業(yè)進行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，具有舉足輕重的作用,資金管理是財務管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益?因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義?

1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)?

管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資金和處于各周轉環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務上的流動性,維持企業(yè)的償債能力?

2.加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?

司需要警惕。投資者如結合經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績，可以更好地判斷公司業(yè)績的可持續(xù)性?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道,公司要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。

某大型零售企業(yè)以利潤指標考核為主要管理模式的公司，在對所屬單位完成利潤指標的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結果同報告相差甚遠，或者為使實施結果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時，集團公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制，導致決策的失誤。

（三）資金流轉的內(nèi)部控制制度流于形式

以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉過程的全面控制。

所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，雖然實施了資金統(tǒng)一管理模式，強化了預算和計劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務風險。還有一些企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務問題，使內(nèi)部財務控制制度的監(jiān)督流于形式。

四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法

（一）健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理 1.國美電器的資金必須集中管控

集中管理可以使分散的資金快速回攏，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉，提高資金使用效率。在具體操作上，總部資

監(jiān)督約束機制，使預算取得實效，資金流信息真實的保障。公司應建立內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進行審計。進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可控性。這是對推行全面預算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應收款項是否應收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因；資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。

（三）大力應用計算機信息技術，以電子結算系統(tǒng)為平臺 1．以電子結算系統(tǒng)為平臺

為了加強資金管理及控制，以電子結算系統(tǒng)為平臺，成功開發(fā)了資金預算管理系統(tǒng)，將預算管理模塊嵌入資金集中管理電子結算系統(tǒng)，將資金收支納入預算統(tǒng)一管理。公司根據(jù)資金預算及預測的下月生產(chǎn)經(jīng)營、建設項目資金收支情況，25日前編制次月資金預算并錄入電子結算系統(tǒng)，編制的月度資金預算需預測資金支出的類別及具體支出項目；計財部(處)27日前審批所屬單位次月的月度預算；公司財務部30日前審批、下達次月的月度資金預算，公司按照審批的資金預算組織實施。對執(zhí)行過程中需要追加預算的，應提前三天按照三級審批權限依次報批，經(jīng)批準后執(zhí)行；追加預算的應提供公司批準的支付資金書面證明。2．確保了電子結算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行

資金集中管理電子結算系統(tǒng)風險管理機構由信息中心、財務部門組成，具體：財務部是電子結算系統(tǒng)運行的主管部門，負責建立、健全電子結算系統(tǒng)風險管理規(guī)章、制度，建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，確保電子結算系統(tǒng)的日常收支結算業(yè)務的安全運行；信息中心是電子結算系統(tǒng)維護和監(jiān)控的主管部門，負責電子結算系統(tǒng)硬件設備、網(wǎng)絡及通信設備的維護和監(jiān)控，提供日常運行服務和運行技術支持，確保電子結算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全及穩(wěn)定運行；使用電子結算系統(tǒng)的成員

收入戶資金1.65億元，比上年同期增加1.39億元；提高了資金的使用效率，增強了公司資金資源配置效率和財務監(jiān)控能力，提升公司財務管理水平。

五、總論

通過對國美電器的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運這個層面，更應被提到戰(zhàn)略的高度;無論是從當期營運價值來看，還是從未來成長價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性影響。企業(yè)管理者應重視資金的管理，真正把資金視為維護企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。

參考文獻 ［1］［2］（21）

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第五篇：淺談水利資金管理中存在的問題及對策

淺談水利資金管理中存在的問題及對策

新中國成立以來，青海水利建設在歷屆省委、省政府的領導下，通過全省各族干部群眾和廣大水利工作者的共同努力，得到了長足的發(fā)展。截止2000年底，全省水利建設累計投入達47.7億元，興建各類水利水電工程7000多項，建成中小型水庫145座，總庫容5.4億立方，擴大有效灌溉面積317萬畝，解決了農(nóng)村牧區(qū)249萬人、1039萬頭(只)牲畜的飲水問題，發(fā)展地方小水電裝機21.4萬kW等。水利對推動社會進步，保障工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和促進全縣經(jīng)濟健康運行起到了重要作用。近年來，由于水利資金相對不足，許多水利設施老化失修、病險水庫增多、防洪和抗旱能力下降等問題長期得不到解決，特別是在水利資金使用和管理等方面尚存在著一些不容忽視的問題，很大程度上制約和影響了青海水利建設事業(yè)的健康發(fā)展。

一、水利資金管理中存在的問題 ㈠水利專項資金不到位問題突出

據(jù)2000年11月全省水利建設情況調(diào)研的不完全統(tǒng)計，全省1998年下達水利建設資金當年到位73．91％，1999年下達水利建設資金當年到位63.07%，2000年下達水利建設資金到當年10月底到位36.4％，三年平均到位僅54.75960億元，維修改造投人相對不足，加之超期服役、帶病運行或其他原因，水利工程存在不同程度的損壞或報廢，使其效益的正常發(fā)揮受到了限制。

㈤水利資金管理不規(guī)范

對水利資金的日常監(jiān)管不力，也是造成水利資金“管涌”的一個重要原因。一方面疏于監(jiān)管，即使是在發(fā)現(xiàn)問題的情況下，也是“客觀理由”諸多，采取“下不為例”等變通處理方法，造成監(jiān)而無管；另一方面是管而無力，管理不規(guī)范。水利資金的大量“管涌”，必然給水利建設帶來隱患。

二、加強水利資金管理的措施與建議

㈠提高認識，進一步強化對水利工作的領導和重視 首先，要提高對水利在國民經(jīng)濟中重要地位的認識，特別是要認真貫徹黨的十六大和中央1號文件精神，真正認識到水利是農(nóng)業(yè)的命脈，只有抓好水利，才能帶動農(nóng)業(yè)乃至整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。各級黨委、政府要真正將其列入議事日程，不能把重視水利只作為口號喊，應定期研究解決水利工作中存在的實際問題，把“重水利、興農(nóng)業(yè)”作為重中之重的大事來抓。要認真總結、深刻反思、充分認識水利資金管理中存在問題的嚴重性和危害性，堅決糾正違規(guī)違紀擠占挪用資金問題。同時，下決心加大對水利的投入，水利投入渠道的拓寬，水利投入力度的加大，促進了水利事業(yè)的健康發(fā)展。把對水利投入政策是

入。

同時，要劃清依法收費與減輕農(nóng)民負擔的界限，收足收好各項水利政策性規(guī)費（如水利工程水費），在水費征收時做到四個統(tǒng)一，即水費臺帳、三聯(lián)單、收費票據(jù)，上繳水費總額相統(tǒng)一，按照“五化”標準嚴格規(guī)范管理，做到帳目清楚，收支平衡，材料領用不亂，確保水費“取之于水、用之于水”。在水費征收中，努力改進收費辦法，減少收費環(huán)節(jié)，并按規(guī)定用于水利工程維護和建設，保障水利工程的安全正常運行。另外，依照一些地方性法律法規(guī)加強水資源和河道管理，落實水資源取水許可制度和河道采砂管理制度，依法征收水資源費和河道采砂管理費。

㈢健全資金管理制度，加大對資金使用管理的監(jiān)督、檢查力度

針對全省水利建設資金管理中存在的漏洞和簿弱環(huán)節(jié)，要進一步加大資金使用管理方面規(guī)章制度的建設，嚴格執(zhí)行水利資金管理制度。在投資計劃管理方面，重點是建立和完善投資計劃管理和監(jiān)督機制，明確投資計劃的決策程序及審批權限。在資金使用和管理方面，要在嚴格執(zhí)行《水利基本建設資金管理辦法》和《關于規(guī)范水利資金管理的意見》的同時，重點要建立資金使用和管理的監(jiān)督約束機制，堵塞漏洞，杜絕發(fā)生水利資金管理方面的問題。一是建立健全水利資金使用管理

資金使用管理的全過程負有監(jiān)督、檢查的責任。各級水利部門是項目實施的主管單位，對項目的規(guī)劃、設計、施工、計劃和質(zhì)量負責?！庇捎谕顿Y計劃管理方式的改變，不再由水利部門歸口管理，勢必造成責、權、利不統(tǒng)一，給水利部門對項目總體布局、質(zhì)量、進度控制帶來困難，也不利于水利部門多年來積極推行的“多元化、多渠道、多層次”的投資體系的建立。因此，建議理順投資計劃管理體制，預算內(nèi)水利投資應由水利部門管理。二是建議改革現(xiàn)行的水利專項資金財政預算撥付體制，建立和實行省級水利專項資金行業(yè)管理及撥付制度，實行一條龍管理，即由省級財政將水利專項資金撥付給同級水利主管部門，再由省級水利主管部門按照計劃安排撥付給各級水利部門，基層水利部門按審批計劃組織項目實施，并將實施情況以及項目決算等逐級上報省級財政審查、備案，以防止水利專項資金被挪用和擠占，提高其到位率和效益。三是要科學決策，新舊兼顧。針對我省水利設施老化失修嚴重、效益衰減等問題，每年在安排資金時，要新舊兼顧，科學立項，根據(jù)資金總量可適當提高原有水利工程的維修改造資金投入比重，并按照分級負責的原則納入各級財政投資計劃，以保證原有水利設施能正常發(fā)揮作用。四是水利部門要積極爭取政府和有關部門的支持，一方面要向當?shù)卣鲃訁R報水利工作，經(jīng)常反映水利工程建設和資金撥付、使用情況、要求領導解決資金管理中存在

二是進一步完善水利資金各流轉環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理機制。要從單位的銀行賬戶入手，切實加強對銀行賬戶管理，徹底清理、整頓、歸并銀行賬戶，堅決杜絕一切制度外收支和“小金庫”的存在。要健全資金的申請撥付制度，嚴格按規(guī)定的程序辦理資金的撥付手續(xù)。強化對工程項目的審查驗收，確保資金按計劃批復的項目及用途使用。水利項目要切實做到事前有預算，撥付有依據(jù)，事中有監(jiān)督，事后有驗收，強化對水利資金撥付使用全過程的監(jiān)督。

三是嚴格竣工決算審查，把好工程竣工決算關?？⒐Q算是基本建設項目資金管理的最后一個環(huán)節(jié)，也是考核基本建設工程預算實施的基本措施。要嚴格執(zhí)行財政部《基本建設管理規(guī)定》(財建[2002]394號)及水利部有關基本建設管理等制度、辦法，按時編制竣工財務決算，實行基本建設項日竣工財務決算審查制度，所有水利基本建設項目在工程竣工之前必須進行竣工決算審計?？⒐Q算未經(jīng)審計的工程不得進行竣工驗收，建設單位亦不得辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

四是采取切實可行的措施，強化對水利資金的監(jiān)督檢查。水利財務部門在配合財政、審計等部門審計檢查的同時，要采取切實可行的措施，進一步做好對各類水利資金的監(jiān)督檢查工作。要做到“四個結合”，即：資金使用與工程項目相結合，確保資金真正用到工程項目上；資金使用與各項規(guī)章制度相結

會人員的培訓教育，幫助他們拓寬財務知識面，調(diào)整知識結構，提高知識層次，促進知識更新，實現(xiàn)財務人員由“單一型”向“復合型”轉變，由“資歷型”向“能力型”轉變，由“文憑型”向“水平型”轉變，全面提高財會人員的綜合業(yè)務素質(zhì)，努力為工程建設服務。再次，要加強財會人員的思想作風建設，努力提高政治和業(yè)務素質(zhì)，充分發(fā)揮各級水利財務部門綜合管理和監(jiān)督的職能作用。

參考文獻：

1、陳崇德、張士菊，《水利建設資金多元化投入的探索》，選自《中國水利》，2003年，1期，水利部主辦；

2、孫以明，《淺談水利資金會計集中核算問題及對策》，選自《中國水利》，2003年14期，水利部主辦。