第一篇：鐵路項(xiàng)目審計(jì)要點(diǎn)

國(guó)家審計(jì)對(duì)鐵路項(xiàng)目審計(jì)要點(diǎn)

（一）投資規(guī)?？刂品矫?/p>

4．概算編制是否人為壓價(jià)，造價(jià)釣魚(yú)和胡子工程：審計(jì)概算編制的真實(shí)性、合理性、正確性、完整性。評(píng)估是否存在人為壓價(jià)，估算＜概算＜預(yù)算＜結(jié)算的可能性，分析可能發(fā)生的原因，主要響影的因素；

6．調(diào)概原因的分析、資金與責(zé)任的落實(shí)：調(diào)概發(fā)生的主要原因：初步設(shè)計(jì)深度是否達(dá)到要求，是否有重大變更、是否有漏計(jì)錯(cuò)計(jì)？

（二）工程招標(biāo)投標(biāo)方面

1．回避、排擠招標(biāo)、化整為零：審計(jì)招標(biāo)的方式及程序是否合法：利害關(guān)系人回避制，有無(wú)排擠潛在招標(biāo)人，是否存在化整為零或其他任何方式規(guī)避招標(biāo)； 2．標(biāo)底、標(biāo)段劃分是否合規(guī)合理：標(biāo)底(招標(biāo)控制價(jià))應(yīng)客觀公正的反應(yīng)工程預(yù)期造價(jià)，標(biāo)底是否按施工圖和國(guó)家、地方預(yù)算定額的規(guī)定編制，是否報(bào)送有關(guān)部門審查，有無(wú)故意提價(jià)、壓價(jià)的行為。，標(biāo)段劃分是否責(zé)任明確：質(zhì)量、成本、工期、環(huán)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、安全等，其中質(zhì)量、成本、工期是承包商的基本責(zé)任，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況合理進(jìn)行標(biāo)段劃分有利于工程管理，減少交叉作業(yè)，有利于達(dá)到規(guī)模效益，節(jié)省工程投資，是否有通過(guò)標(biāo)段劃分，排斥投標(biāo)人的情況； 3．招標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)是否規(guī)范：是否有計(jì)劃、建設(shè)、財(cái)政等有關(guān)部門共同參加；中標(biāo)通知書(shū)下達(dá)后，是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂合同。審計(jì)招標(biāo)采取的方式是否符合有關(guān)法律法規(guī)的要求，招標(biāo)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否具備合法的資質(zhì)。審計(jì)招標(biāo)文件：重點(diǎn)是評(píng)標(biāo)辦法科學(xué)與否：一是審查各分項(xiàng)權(quán)重是否適當(dāng)。審查各分項(xiàng)指標(biāo)條款是否齊全，確定的各項(xiàng)分值是否適當(dāng)，能否實(shí)現(xiàn)投資節(jié)省、質(zhì)量?jī)?yōu)良和信譽(yù)可靠的目標(biāo)。二是審查條款擬定是否科學(xué)。審查各項(xiàng)分值的確定依據(jù)是否充分，有無(wú)分值設(shè)置不合理的問(wèn)題，有無(wú)強(qiáng)行讓利、惡意投標(biāo)的問(wèn)題，有無(wú)暗中隱藏個(gè)別企業(yè)有意加分(或歧視性)的條款。審查報(bào)價(jià)分值是否科學(xué)合理，所占比重是否恰當(dāng)，是否為中標(biāo)的主要條款。另外，對(duì)評(píng)標(biāo)專家能左右的主觀分值要嚴(yán)格審計(jì)，是否存在不公正人為操作的問(wèn)題。審計(jì)的內(nèi)容：一是對(duì)開(kāi)標(biāo)過(guò)程審計(jì)。主要審查招標(biāo)組織工作是否得力，各有關(guān)方面監(jiān)督代表是否齊全，招標(biāo)工作安排是否規(guī)范，程序是否合法；審查委托的招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否合法有效；審查投標(biāo)企業(yè)是否具備合法的資質(zhì)，各種證件是否真實(shí)，投標(biāo)人是否有法人代表委托書(shū)；審查投標(biāo)企業(yè)是否按規(guī)定要求唱標(biāo)，唱標(biāo)內(nèi)容是否都有書(shū)面記錄，是否超出了標(biāo)書(shū)涉及范圍；招標(biāo)機(jī)構(gòu)宣布的標(biāo)底（或招標(biāo)控制價(jià)）與編制的標(biāo)底（或招標(biāo)控制價(jià)）是否一致，有無(wú)隨意抬高或降低標(biāo)底（或招標(biāo)控制價(jià)）的問(wèn)題。二是對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)。審查評(píng)標(biāo)專家的組成是否符合規(guī)定要求，專家?guī)熘械脑u(píng)標(biāo)專家比例是否超過(guò)評(píng)標(biāo)專家總數(shù)的三分之二，專家?guī)熘械脑u(píng)標(biāo)專家是否通過(guò)隨機(jī)抽取的辦法確定。審查各評(píng)標(biāo)專家是否按照評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行打分，對(duì)評(píng)標(biāo)結(jié)果出現(xiàn)分差過(guò)大的，要查明原因。審查招標(biāo)辦統(tǒng)計(jì)工作是否準(zhǔn)確，確定的企業(yè)名次是否與實(shí)際相一致。三是對(duì)定標(biāo)過(guò)程審計(jì)。審查單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的中標(biāo)人是否是評(píng)標(biāo)得分第一名，否則要查明原因。審查中標(biāo)通知書(shū)是否是確定的中標(biāo)單位。

4．有否更改評(píng)標(biāo)、定標(biāo)原則，暗箱操作行為：對(duì)開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo)審計(jì)，側(cè)重對(duì)法律法規(guī)執(zhí)行情況的進(jìn)行審計(jì)：不按照要求招標(biāo)、不按照已經(jīng)批準(zhǔn)的招標(biāo)文件規(guī)定評(píng)標(biāo)辦法評(píng)標(biāo)、定標(biāo)原則，隨意確定中標(biāo)單位以及暗箱操作、弄虛作假、人為操縱招標(biāo)等行為。

5．是否圍標(biāo)、串標(biāo)、瓜分利益行為，重點(diǎn)審查：

（1）、投標(biāo)單位通過(guò)資格審查的多，參與投標(biāo)的少。（2）、投標(biāo)文件雷同。（3）、故意制造無(wú)效投標(biāo)或者廢標(biāo)。（4）、串通：招標(biāo)人與投標(biāo)人之間進(jìn)行串通，投標(biāo)人之間進(jìn)行串通。（5）、瓜分利益

（三）項(xiàng)目征地拆遷方面

為保證能夠依法依標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征地拆遷，保證所有資金的使用合法合規(guī)，做到?？顚Ｓ?、封閉運(yùn)行，各項(xiàng)費(fèi)用的使用符合標(biāo)準(zhǔn)，防止在拆遷工作中出現(xiàn)擠占、挪用、貪污、克扣、弄虛作假等違紀(jì)行為，審計(jì)的重點(diǎn)：

1．審計(jì)征地程序：是否存在先征后批，越權(quán)審批； 2．審計(jì)土地使用是否合規(guī)。

3．確保征地拆遷發(fā)生的費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)價(jià)入股，并經(jīng)得起有關(guān)方面的監(jiān)督檢查，維護(hù)國(guó)家和民眾的利益。

4．是否強(qiáng)拆占地、破壞社會(huì)和諧等問(wèn)題。

5．拆遷資金的管理與使用、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)與支付依據(jù)是否合規(guī)：審計(jì)征地拆遷工作機(jī)構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定按鐵路建設(shè)征地拆遷項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，原始資料是否齊全。征地拆遷工作機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用征地管理費(fèi)和辦公管理費(fèi)等費(fèi)用，有無(wú)擠占征地拆遷資金用于本單位的其他費(fèi)用支出。審計(jì)主要是以征拆資金走向?yàn)橹骶€，對(duì)整個(gè)征拆資金使用的真實(shí)性、合法性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，我們將以征地拆遷資金運(yùn)行軌跡為切入點(diǎn)，以征地拆遷費(fèi)用補(bǔ)償為主線，重點(diǎn)、全面審計(jì)征地拆遷資金的籌集、撥付、使用和管理情況；并對(duì)征地補(bǔ)償、房屋拆遷補(bǔ)償、臨時(shí)用地補(bǔ)償及復(fù)墾費(fèi)用、各種規(guī)費(fèi)、項(xiàng)目管理工作經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審計(jì)，確保征地拆遷專項(xiàng)資金的使用和管理符合國(guó)家和自治區(qū)的有關(guān)法律法規(guī)和政策；

（四）設(shè)備材料采購(gòu)

一是審查主要建筑材料、設(shè)備的采購(gòu)方式，采購(gòu)是否通過(guò)公開(kāi)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式選定，招投標(biāo)工作是否合理合規(guī)；是否依法訂立合同，合同內(nèi)容是否規(guī)范；二是審查鋼筋、水泥等主要建筑材料計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)點(diǎn)驗(yàn)記錄、合格證、材質(zhì)證明、實(shí)驗(yàn)報(bào)告是否齊全，是否符合工程設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的要求，有關(guān)材料檢測(cè)頻率是否符合要求；三是延伸審計(jì)主要建筑材料、設(shè)備的供貨企業(yè)，分析主要進(jìn)貨渠道是否合規(guī)，有無(wú)混入品牌不合規(guī)、材料不合規(guī)產(chǎn)品現(xiàn)象重點(diǎn)審計(jì)審計(jì)設(shè)備材料合同、開(kāi)箱記錄，合格證、送檢資料等相關(guān)資料。

進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，以確定對(duì)于該項(xiàng)采購(gòu)是否還存在潛在投標(biāo)人，如果存在就要對(duì)建設(shè)單位未進(jìn)行招投標(biāo)進(jìn)行深入的調(diào)查了解，以確定其動(dòng)機(jī)，以及行為背后是否存在圍標(biāo)、收受回扣和變相挪用、侵占建設(shè)資金等違法

違規(guī)問(wèn)題。

（五）項(xiàng)目工程質(zhì)量方面

1．勘察設(shè)計(jì)階段質(zhì)量管理審計(jì)。

通過(guò)查閱勘察設(shè)計(jì)合同、勘察設(shè)計(jì)單位及相關(guān)人員資質(zhì)證書(shū)、設(shè)計(jì)文件、施工圖審查意見(jiàn)、分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收記錄，重點(diǎn)關(guān)注：一是符合法定招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的勘察設(shè)計(jì)是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。二是勘察、設(shè)計(jì)單位是否具備與工程等級(jí)、規(guī)模、難度、特點(diǎn)相一致的資質(zhì)、質(zhì)量保證體系和類似工程經(jīng)歷；有無(wú)轉(zhuǎn)包、違法分包或因履行合同不當(dāng)造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。三是勘察設(shè)計(jì)采用的工藝、技術(shù)、方法、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等能否保證設(shè)計(jì)產(chǎn)品的適用性、安全性、經(jīng)濟(jì)性、可靠性及環(huán)境的協(xié)調(diào)性；其設(shè)計(jì)成果是否規(guī)范、系統(tǒng)、完整，能否滿足設(shè)計(jì)深度和施工要求。四是設(shè)計(jì)概（預(yù)）算編制依據(jù)是否符合規(guī)定；概算內(nèi)容是否完整、真實(shí)，有無(wú)明顯漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)；概算調(diào)整、影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容重大變更，是否按規(guī)定程序報(bào)批。五是有無(wú)建立設(shè)計(jì)變更管理流程，設(shè)計(jì)變更是否有按程序進(jìn)行審批。

3.施工階段質(zhì)量管理審計(jì)。

一是工程是否按圖、按規(guī)范施工，對(duì)合同內(nèi)沒(méi)有的工序和項(xiàng)目是否及時(shí)提出并做好記錄；二是對(duì)暫定工程或材料是否經(jīng)過(guò)認(rèn)真核定，是否以簽證或聯(lián)系單的方式詳細(xì)記錄下來(lái)；三是工程簽證內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)量是否準(zhǔn)確，簽證程序是否合規(guī)、及時(shí)，尤其要關(guān)注隱蔽工程的簽證；四是監(jiān)理、施工、材料設(shè)備供應(yīng)商是否按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同協(xié)議的約定以及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求建立質(zhì)量保證體系；五是施工企業(yè)是否存在借用他人資質(zhì)或允許他人借用本單位資質(zhì)承擔(dān)施工任務(wù)情況，是否存在違法轉(zhuǎn)包、肢解分包工程情況；六是施工企業(yè)是否按照投標(biāo)文件約定設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，按照規(guī)定編制并報(bào)批施工組織設(shè)計(jì)，施工機(jī)械配備和重要材料進(jìn)場(chǎng)是否符合要求，項(xiàng)目經(jīng)理和主要管理人員資格和數(shù)量是否與投標(biāo)文件約定一致，關(guān)鍵崗位人員是否持證上崗，是否存在長(zhǎng)期不在施工現(xiàn)場(chǎng)未糾正情況；七是監(jiān)理單位是否按照投標(biāo)文件約定設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，實(shí)驗(yàn)室配備是否符合要求，監(jiān)理工程師人員與數(shù)量是否與投標(biāo)文件約定一致，關(guān)鍵崗位人員是否持證上崗，是否存在長(zhǎng)期不在施工現(xiàn)場(chǎng)未糾正情況；八是施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工方案是否按照規(guī)定報(bào)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工方案組織施工；九是隱蔽工程、防水工程等是否按照規(guī)定通知監(jiān)理工程師驗(yàn)收，有無(wú)上一道工序未通過(guò)監(jiān)理工程師驗(yàn)收即擅自進(jìn)行下一工序施工情況；十是建設(shè)單位是否按規(guī)定組織對(duì)單位、單項(xiàng)工程進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收不合格的工程是否采取有效的整改措施，投入使用的工程是否都經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否報(bào)主管部門備案。

工程實(shí)體質(zhì)量審計(jì)。

1.工程實(shí)體質(zhì)量審計(jì)原則。

一是對(duì)工程實(shí)體質(zhì)量審計(jì)的監(jiān)督抽查，可自行委托或要求施工單位委托檢測(cè)單位檢測(cè)；二是抽查的重點(diǎn)是對(duì)涉及工程結(jié)構(gòu)安全的關(guān)鍵部位、使用功能和涉及結(jié)構(gòu)安全的原材料、構(gòu)配件；三是抽查的內(nèi)容和部位應(yīng)根據(jù)工程的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式、施工進(jìn)度和質(zhì)量狀況等因素確定。

2.工程實(shí)體質(zhì)量審計(jì)主要內(nèi)容。

一是承重結(jié)構(gòu)混凝土強(qiáng)度；二是主要受力鋼筋數(shù)量、位置及混凝土保護(hù)層厚度；三是現(xiàn)澆樓板結(jié)構(gòu)厚度；四是砌體結(jié)構(gòu)承重墻柱的砌筑砂漿強(qiáng)度；五是安裝工程中涉及安全的重要項(xiàng)目；六是鋼結(jié)構(gòu)的重要連接部位；七是道路工程中路基、基層、面層的壓實(shí)度；八是橋梁工程、隧道工程中的樁基礎(chǔ)和主體工程中的樁、柱、梁、板、墻、預(yù)制混凝土構(gòu)件等的混凝土強(qiáng)度、混凝土的內(nèi)部缺陷，鋼筋保護(hù)層厚度、鋼筋直徑、位置、強(qiáng)度以及混凝土板的厚度；九是給水、排水、燃?xì)獾裙艿拦こ讨械墓δ苄栽囼?yàn)。

3.工程實(shí)體質(zhì)量審計(jì)主要方法。

（1）混凝土強(qiáng)度可采用回彈法、回彈超聲綜合法、貫入法、拔出法等；（2）對(duì)樁和地基的承載力、對(duì)鋼結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性、對(duì)鋼筋焊接頭質(zhì)量受拉力等采用實(shí)驗(yàn)法；

（3）鋼筋的規(guī)格、數(shù)量和保護(hù)層厚度可用目測(cè)法、局部破損法、尺量法、電磁法和雷達(dá)法等；

（4）構(gòu)件的幾何尺寸可采用尺量、激光測(cè)距等實(shí)測(cè)方法；（5）原材料、構(gòu)配件可現(xiàn)場(chǎng)封樣，送檢測(cè)單位進(jìn)行檢測(cè)。

（六）造價(jià)真實(shí)合理方面

1．工程結(jié)算是否按規(guī)定的審核程序?qū)徍恕：贤⒐そY(jié)算造價(jià)是否控制在審定的初步設(shè)計(jì)概算內(nèi)，有無(wú)概算外工程；概算外的工程是否按規(guī)定程序?qū)徟?，造價(jià)是否合理；

2．合同內(nèi)容是否符合鐵路范本，修改、補(bǔ)充條款是否公正、合理； 3．合同價(jià)款是否符合國(guó)家定價(jià)定價(jià)規(guī)定；

4．結(jié)算金額的調(diào)整方法、調(diào)整因素是否屬于國(guó)家規(guī)定的合理范疇，有否超合同金額；

5．驗(yàn)工計(jì)價(jià)是否按程序進(jìn)行，依據(jù)是否充分；

6．驗(yàn)工計(jì)價(jià)表中的項(xiàng)目、定額、費(fèi)率、單價(jià)是否符合國(guó)家規(guī)定和合同約定，以綜合單價(jià)約定的，是否遵循商定的比例系數(shù)。

7．驗(yàn)工計(jì)價(jià)的數(shù)量與價(jià)款，是否與實(shí)際工程量相符，有無(wú)超出年度投資計(jì)劃；

8．未驗(yàn)計(jì)價(jià)是否突破概算總額或合同包干價(jià)值總額；

9．變量設(shè)計(jì)的提出、程序、手續(xù)、以及依據(jù)、審查、確認(rèn)等級(jí)是否合

規(guī)，即先批準(zhǔn)、后變更；先設(shè)計(jì)、后施工；

10．變更設(shè)計(jì)的提出、程序、手續(xù)、以及依據(jù)、審查、確認(rèn)等是否符合規(guī)定；

11．涉及的價(jià)款調(diào)整是否符合國(guó)家規(guī)定和合同約定；

12．有無(wú)以變更的名義變相提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大規(guī)模，造成損失浪費(fèi)和轉(zhuǎn)移資金等重大問(wèn)題。合同管理方面的審計(jì)

1、招投標(biāo)文件的歸檔是否完整及時(shí)。

2、合同歸檔是否完整及時(shí)。

3、合同變更造價(jià)是否按合同條款辦理，合同變更的時(shí)間是否按合同約定的時(shí)間內(nèi)辦理，合同變更手續(xù)是否完整。

4、工期調(diào)整是否有按審批流程辦理。

（七）承包單位工程管理方面

4．對(duì)造價(jià)不實(shí)、偷工減料的，要追究資金的最終去向；

（八）項(xiàng)目投資效益方面

（九）項(xiàng)目投資效益方面

1．項(xiàng)目是否按計(jì)劃建成或合理工期實(shí)施，有否達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

2．建成通車后主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否達(dá)到可行性研究的水平，分析存在差異的原因；

3．建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)效益是否達(dá)到可行性研究的預(yù)期目標(biāo)；

4．生態(tài)環(huán)境保護(hù)、水土保持，臨時(shí)占地的復(fù)墾等是否按目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。合同管理方面的審計(jì)

1、招投標(biāo)文件的歸檔是否完整及時(shí)。

2、合同歸檔是否完整及時(shí)。

3、合同變更造價(jià)是否按合同條款辦理，合同變更的時(shí)間是否按合同約定的時(shí)間內(nèi)辦理，合同變更手續(xù)是否完整。

4、工期調(diào)整是否有按審批流程辦理。

第二篇：鐵路項(xiàng)目審計(jì)自查綱要

審計(jì)自查綱要

一、審計(jì)自查時(shí)間

審計(jì)自查時(shí)間為自收到《審計(jì)通知書(shū)》之日起至2011年9月13日。XX鐵路經(jīng)理部和各分部要按照審計(jì)通知及本綱要要求立即進(jìn)行自查，經(jīng)理部對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行匯總后形成自查報(bào)告，9月13日前將自查資料（電子版）報(bào)局審計(jì)部。

自查期間為項(xiàng)目開(kāi)工至2011年6月底。

二、自查內(nèi)容

（一）項(xiàng)目效益情況

1．清理收入。根據(jù)實(shí)際完成的工作量核實(shí)工程結(jié)算收入的真實(shí)性和完整性，對(duì)收入掛賬、收入滯后或超前計(jì)價(jià)進(jìn)行清查。

2．清查成本費(fèi)用。審查工程成本費(fèi)用的合規(guī)性和真實(shí)性，核實(shí)材料、勞務(wù)、機(jī)械租費(fèi)結(jié)算，對(duì)滯后或核算漏項(xiàng)，應(yīng)攤未攤、應(yīng)提未提、滯后列賬的成本費(fèi)用和稅金等做出具體說(shuō)明。

3．核實(shí)已完工未結(jié)算和已結(jié)算未完工情況。尤其對(duì)已完工未結(jié)算款應(yīng)出示明細(xì)清單，對(duì)應(yīng)盤未盤、多盤或少盤部分列示具體數(shù)量，說(shuō)明有關(guān)情況，并由驗(yàn)工計(jì)價(jià)部門簽認(rèn)。

4．統(tǒng)計(jì)核實(shí)上交集團(tuán)公司或子、分公司上級(jí)管理費(fèi)情況。5．分析影響經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程度的主要因素。6．統(tǒng)計(jì)分析物資供應(yīng)所產(chǎn)生的效益。7．分析項(xiàng)目潛盈、潛虧的有關(guān)情況。

（二）資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況

第三篇：鐵路項(xiàng)目案例分析要點(diǎn)總結(jié)

鐵路項(xiàng)目環(huán)評(píng)案例分析要點(diǎn)總結(jié)

1.1 評(píng)價(jià)重點(diǎn)

鐵路噪聲影響

1.2 環(huán)境現(xiàn)狀調(diào)查

全線橋梁總長(zhǎng)度（m）座，按特大橋（500m以上）、大橋（100-500m）、中橋（50-100m）、小橋分別記列，其中關(guān)注跨河橋梁長(zhǎng)度、水中橋墩數(shù)（豐水期、平水期、枯水期），上下游有無(wú)集中式飲用水水源取水口及其距橋址距離，珍惜魚(yú)種洄游及通航要求，橋涵分布密度對(duì)水生生物生境的阻隔、灘涂濕地生態(tài)用水的影響。

1.2.1調(diào)查要點(diǎn)線結(jié)合，以點(diǎn)為主

跨河橋梁、隧道、深路、高路堤，不良地質(zhì)和特殊地質(zhì)工程點(diǎn)、沿線的特殊環(huán)境功能保護(hù)區(qū)、噪聲、振動(dòng)、電磁敏感建筑物群、非主體工程的大型棄土棄渣場(chǎng)、特大橋長(zhǎng)隧道的施工營(yíng)地

1.2.2 線的評(píng)價(jià)重點(diǎn)

山前、平原的行洪滯洪區(qū)段，有受國(guó)家保護(hù)的野生動(dòng)植物分布區(qū)段，有基本農(nóng)田、水保設(shè)施、灘涂濕地、草地荒漠的區(qū)段以及工程刊發(fā)的樹(shù)木等。

界定噪聲敏感點(diǎn)注意：

（1）嚴(yán)格按照確定的評(píng)價(jià)范圍界定

（2）嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定定義界定

（3）處理好前排與后排的關(guān)系，前排是敏感點(diǎn)，后排不作為敏感點(diǎn)是不正確的（4）噪聲或振動(dòng)敏感點(diǎn)應(yīng)該包括評(píng)價(jià)范圍內(nèi)的全部敏感點(diǎn)，不能是主要的或重要的（5）處理好工程拆遷敏感點(diǎn)和規(guī)劃拆遷敏感點(diǎn)的問(wèn)題

（6）增建二線、電氣化、增容改造等項(xiàng)目（改擴(kuò)建），在界定敏感點(diǎn)時(shí)應(yīng)著重調(diào)查清楚其建設(shè)年代。（前期工程建成后才建設(shè)的敏感點(diǎn)不予考慮）

（7）環(huán)境背景中加強(qiáng)噪聲和電磁環(huán)境現(xiàn)狀監(jiān)測(cè)，弱化振動(dòng)環(huán)境監(jiān)測(cè)，如涉及水源保護(hù)區(qū)，加強(qiáng)水環(huán)境監(jiān)測(cè)，反之弱化監(jiān)測(cè)

1.3 環(huán)境影響

1.3.1 施工期

施工期對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響主要有以下幾方面：

（1）施工期對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響主要表現(xiàn)為因主體工程對(duì)土地的永久性占用改變了土地利用類型，引起了土地原使用功能的喪失和地表植被的破壞；

（2）工程開(kāi)挖回填引起原有地形地貌的改變，引起景觀的破壞；

（3）施工期產(chǎn)生的棄土棄渣和地表開(kāi)挖、填筑形成的裸露邊坡而引起的水土流失，從而對(duì)地表水水質(zhì)產(chǎn)生影響；

（4）施工對(duì)附近的野生動(dòng)物的棲息地造成干擾；

（5）施工期涉及到征地和居民拆遷，引起安置地的生態(tài)環(huán)境問(wèn)題；

其他環(huán)境影響：施工期運(yùn)輸產(chǎn)生的揚(yáng)塵、噪聲和施工營(yíng)地的廢水也將對(duì)環(huán)境產(chǎn)生影響。

1.3.2運(yùn)營(yíng)期：

運(yùn)營(yíng)期最大的環(huán)境影響主要有：

（1）噪聲對(duì)線路周圍敏感建筑物的影響（輪軌噪聲和機(jī)車?guó)Q笛噪聲）；

（2）沿線各車站排放的生活污水對(duì)環(huán)境的影響；

（3）機(jī)車運(yùn)行過(guò)程中排放的生活垃圾和生活污水對(duì)鐵路沿線環(huán)境的影響；

（4）線路建成后使區(qū)域土地利用格局發(fā)生變化，改變了地表土壤的使用現(xiàn)狀；

（5）線路對(duì)動(dòng)植物物種遷移和阻斷影響，以及由此引發(fā)的生物多樣性問(wèn)題；

（6）線路的出現(xiàn)使野生動(dòng)植物的生境遭到分割，從而引起動(dòng)植物種群生存問(wèn)題；

（7）站場(chǎng)的出現(xiàn)改變了土地利用格局，人工建筑物的出現(xiàn)和人類活動(dòng)強(qiáng)度的加大對(duì)土地生產(chǎn)能力、綠地調(diào)節(jié)控制環(huán)境的能力和生物種群數(shù)量、內(nèi)部異質(zhì)化程度的影響。

（8）線路建成后對(duì)景觀的影響。

1.4 減緩措施

（1）新建鐵路應(yīng)盡量避免穿越城區(qū)（已建成或規(guī)劃的），穿越生態(tài)特殊敏感區(qū)時(shí)應(yīng)提出完全避讓方案；

（2）采用減少資源消耗的方案，選址選線要減少占地，尤其是永久占地，盡量避開(kāi)農(nóng)田，特別是基本農(nóng)田；

（3）選用環(huán)境友好型的施工方案，如以隧道方案代替深挖方案，施工期利用城鎮(zhèn)空閑房屋和場(chǎng)地，不建或者少建施工營(yíng)地，優(yōu)化施工營(yíng)地選址，利用廢棄地建施工營(yíng)地，少占或不占農(nóng)業(yè)用地，施工結(jié)束后恢復(fù)臨時(shí)占地；

（4）采用循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念，優(yōu)化建設(shè)方案，如移挖作填，隧道廢石作為混凝土填料，棄渣造地復(fù)墾等；

（5）發(fā)展環(huán)境保護(hù)工程設(shè)計(jì)方案：針對(duì)線路類項(xiàng)目的生物阻隔作用，設(shè)計(jì)專門的生物通道；水壩對(duì)魚(yú)類的洄游阻隔，建設(shè)過(guò)魚(yú)設(shè)施，受保護(hù)的野生植物移植到適合的環(huán)境中，水生生物放流增殖；

（6）建立規(guī)范化操作程序和制度，如嚴(yán)格控制施工機(jī)械、施工車輛和人員的活動(dòng)范圍，盡量減少作業(yè)帶的占地面積，可減少對(duì)土地的碾壓和對(duì)周圍環(huán)境的破壞和干擾，草原地施工，規(guī)范施工機(jī)動(dòng)車的行駛道路，防止任意行駛，是對(duì)草原環(huán)境保護(hù)的根本性措施；

（7）合理安排施工次序、季節(jié)、時(shí)間：避開(kāi)雨季以減少水土流失，避開(kāi)大風(fēng)天氣以減少揚(yáng)塵，避開(kāi)野生動(dòng)物的繁殖、產(chǎn)卵、孵化、育幼期，減少對(duì)其干擾，減少夜間施工的噪聲

（8）改變落后的施工組織方式，采用科學(xué)的施工組織方法；

（9）加強(qiáng)施工期環(huán)境監(jiān)理和施工隊(duì)伍的管理，防止亂砍亂伐，亂扔垃圾，破壞植被和生態(tài)環(huán)境；

（10）取棄土場(chǎng)不能占用基本農(nóng)田，盡量少占耕地，不得設(shè)置在水源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)；

（11）大臨工程盡量利用已有設(shè)施，或布置在鐵路永久占地范圍內(nèi)，不得占用基本農(nóng)田，盡量少占耕地；

（12）站場(chǎng)的生活污水應(yīng)處理后爭(zhēng)取回用，多余部分達(dá)標(biāo)外排；

（13）被占用的耕地、林地要實(shí)現(xiàn)占一補(bǔ)一，質(zhì)量和數(shù)量都要做到占補(bǔ)平衡，植被要生物量等量補(bǔ)償；

（14）噪聲防治措施：采取封閉線路、采用低噪聲輪軌的方法降低噪聲對(duì)沿線敏感點(diǎn)的影響；

（15）永久占地要保存好表層土，將來(lái)用于恢復(fù)耕地或改良劣質(zhì)地。

第四篇：鐵路項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)工作要點(diǎn)

一、確定二次經(jīng)營(yíng)的范圍

（一）、鐵路工程項(xiàng)目

1、工程數(shù)量

⑴、施工圖數(shù)量

⑵、未出施工圖工程和未實(shí)施的過(guò)渡工程，要結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)和施組匡出一個(gè)數(shù)量（要保證數(shù)量的準(zhǔn)確性，要和設(shè)計(jì)院專冊(cè)工程師進(jìn)行溝通），避免漏項(xiàng)。

⑶、為保證安全增加工程數(shù)量。

⑷、鐵道部批準(zhǔn)的I類變更設(shè)計(jì)增減數(shù)量。

2、I類變更

⑴、沒(méi)有上報(bào)的I類變更

⑵已經(jīng)上報(bào)但未批準(zhǔn)I類變更。

3、政策性調(diào)整

⑴、外來(lái)料差，按完成的建安料費(fèi)以及部頒價(jià)差系數(shù)調(diào)整，但要分析核對(duì)料費(fèi)占建安費(fèi)用的百分比，及時(shí)提供分年、季度完成的建安費(fèi)用，校對(duì)外來(lái)料價(jià)差；

⑵、差外差，由與部頒價(jià)差系數(shù)調(diào)整的費(fèi)用不能滿足市場(chǎng)要求，提供不同時(shí)期的采購(gòu)合同、發(fā)票等；

⑶、甲供（甲控）材料價(jià)差，根據(jù)甲供材料招標(biāo)價(jià)結(jié)合施工圖數(shù)量計(jì)算出材料消耗量，計(jì)算出甲供材料價(jià)差，并提供不同時(shí)期的采購(gòu)合同、發(fā)票等；

⑷、外來(lái)料價(jià)差系數(shù)中未包含項(xiàng)目的價(jià)差，提供各季度的采購(gòu)合同單價(jià)、發(fā)票；

⑸、運(yùn)價(jià)差，火車運(yùn)價(jià)差，根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)整理各火車運(yùn)輸?shù)氖┕げ牧现亓炕虮壤床煌倪\(yùn)價(jià)規(guī)則調(diào)整計(jì)算。

⑹、當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)差，按照完成的建安工程當(dāng)?shù)夭牧舷牧?，以及調(diào)整價(jià)調(diào)整，數(shù)量的計(jì)算按各驗(yàn)工價(jià)測(cè)算當(dāng)?shù)亓细鞯谋戎兀划?dāng)?shù)亓系膬r(jià)格，提供各種材料的采購(gòu)合同、發(fā)票，并提供采購(gòu)地點(diǎn)和運(yùn)距，并以此分析地方材料的單價(jià)。

⑺、道碴價(jià)差，比照當(dāng)?shù)亓咸峁┵Y料，同時(shí)對(duì)道碴的單價(jià)進(jìn)行分析。

⑻、運(yùn)雜費(fèi)油料價(jià)差，按完成的材料重量的比重，按鐵道部公布的油料單價(jià)計(jì)算;

⑼、電價(jià)差，收集和提供各施工段鐵道部與地方政府等公布的電價(jià)文件和施工用電發(fā)票，并分析各時(shí)段的電價(jià)。如自發(fā)電，請(qǐng)?zhí)峁┳园l(fā)電的有關(guān)資料。

⑽、人工費(fèi)價(jià)差，提供各鐵道部與地方政府等公布的人工單價(jià)的文件，并分析人工費(fèi)單價(jià)。

4、Ⅱ類變更設(shè)計(jì)

⑴、地方原因引起的變更；

⑵、為保證安全增加的工程；

⑶、由于環(huán)保原因引起的變更；

⑷、因提高技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)引起的變更；

⑸、屬于風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)范圍內(nèi)的變更。

5、其它費(fèi)用

⑴、施工組織設(shè)計(jì)調(diào)整引起增加的費(fèi)用，此費(fèi)用要結(jié)合投標(biāo)時(shí)的施工組織設(shè)計(jì)情況:

①、因調(diào)整施工組織設(shè)計(jì)增加的大臨或過(guò)渡工程費(fèi)用(不包括按變更設(shè)計(jì)處理的費(fèi)用)；

②、因調(diào)整施工組織設(shè)計(jì)而按搶工期增加的人工和機(jī)械調(diào)遣費(fèi)； ③、因調(diào)整施工組織設(shè)計(jì)引起施工方式和運(yùn)輸方式的改變而增加的費(fèi)用；

⑵、因調(diào)整施工組織設(shè)計(jì)增加的其它費(fèi)用。

①、工期延長(zhǎng)增加費(fèi)，根椐合同工期及實(shí)際竣工日期比較分析，一是增加現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)；二是增加的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)(大臨、小臨、租地和便道維護(hù)費(fèi)用)；三是工期延長(zhǎng)增加的其它費(fèi)用。

②、停工損失費(fèi)，建設(shè)單位或業(yè)主及其上級(jí)部門發(fā)出的停工通知，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理等有關(guān)人員核實(shí)的停工人員及機(jī)械數(shù)量和相應(yīng)單價(jià)計(jì)算費(fèi)用；

③、施工配合費(fèi)，主要提供配合費(fèi)的協(xié)議、費(fèi)用清單和發(fā)票； ④、人力不可抗拒的自然災(zāi)害引起的損失，提供相關(guān)的證據(jù)和相關(guān)損失的證明材料；

⑤、初驗(yàn)增加的工程，根椐初驗(yàn)的紀(jì)要或批復(fù)的變更通知單統(tǒng)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用；

⑥、施工單位要求增加的其它費(fèi)用。

（二）、地鐵工程項(xiàng)目：重點(diǎn)是調(diào)線調(diào)坡、旁通道過(guò)渡、垃圾清運(yùn)、臨時(shí)照明、施工組織方案調(diào)整、國(guó)家或地方政策性調(diào)整等等。

（三）、其他工程項(xiàng)目：參照鐵路工程項(xiàng)目和地鐵工程項(xiàng)目。二次經(jīng)營(yíng)事件完成的認(rèn)定

1、有審批權(quán)限單位的批復(fù)文件或業(yè)主的計(jì)價(jià)證明；

2、二次經(jīng)營(yíng)額統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確，計(jì)算真實(shí)、資料完整；

二、二次經(jīng)營(yíng)工作操作程序

1、施工準(zhǔn)備階段：

施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)工作的重點(diǎn)策劃和立項(xiàng)階段。由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，主要從以下3個(gè)方面進(jìn)行工作：

1）根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及合同條款，充分調(diào)查施工現(xiàn)場(chǎng)，收集線下工程施工進(jìn)度，以及施工圖紙到位情況進(jìn)行圖紙會(huì)審、工程數(shù)量核算，梳理出項(xiàng)目已出現(xiàn)的二次經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，確定立項(xiàng)和上報(bào)策略。

2）根據(jù)線下施工單位現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度情況，編制實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，要充分考慮現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際方案發(fā)生變化的二次經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，并合理的寫(xiě)入實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是合同文件的組成部分，且經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理單位的審批，以便作為后續(xù)二次經(jīng)營(yíng)的有力文件依據(jù)。

2、施工階段：

施工階段是收集各種現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際證據(jù)資料的關(guān)鍵時(shí)刻。由項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)有專人負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有關(guān)的資料整理并保管，必須在經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的第一時(shí)間完成簽證，防止發(fā)生漏簽，使最終資料“簽證齊全、有力有據(jù)、說(shuō)服力強(qiáng)”。

1）從施工圖入手全面與初始的圖紙資料進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)一步符合工程數(shù)量、施工標(biāo)準(zhǔn)、施工方案等，查找差、錯(cuò)、漏，開(kāi)展施工圖量差清理，對(duì)存在數(shù)量差異的及時(shí)上報(bào)業(yè)主和設(shè)計(jì)單位；

2）業(yè)主或監(jiān)理工程師下達(dá)指令改變施工方法的，收集并保存好相關(guān)資料記錄、方案審批及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要，做好突出現(xiàn)場(chǎng)工程難度和費(fèi)用的資料記錄（影象和圖片）和監(jiān)理的確認(rèn)；（道碴供應(yīng)地點(diǎn)變化和運(yùn)距調(diào)整、汽車吊架梁、增建二線分區(qū)段開(kāi)通等）

3）對(duì)因非施工單位的因素導(dǎo)致成本增加的，應(yīng)及時(shí)向業(yè)主書(shū)面報(bào)告，保存報(bào)告流程記錄和報(bào)告批復(fù)原件，做好監(jiān)理和業(yè)主單位現(xiàn)場(chǎng)的簽認(rèn)工作，搜集有用的會(huì)議紀(jì)要；（反恐、窩工、拆遷及材料供應(yīng)不及時(shí)等）

3概算清理及批復(fù)階段：

概算清理是指一般對(duì)于重大、復(fù)雜、工期長(zhǎng)投資變化幅度較大的項(xiàng)目進(jìn)行，經(jīng)部批復(fù)。對(duì)一些工程相對(duì)簡(jiǎn)單、工期短、投資變化幅度不大的項(xiàng)目有鐵路局清理核備。主要是對(duì)征地拆遷及政策性調(diào)整、新增工程、標(biāo)準(zhǔn)提高及費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)及降造費(fèi)使用情況、財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況等，依據(jù)初步設(shè)計(jì)批復(fù)、合同約定、政策性及其他有關(guān)文件進(jìn)行清理，來(lái)滿足各項(xiàng)工程數(shù)量的真實(shí)性及費(fèi)用得合規(guī)性。

在此過(guò)程中項(xiàng)目部必須加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)單位的溝通協(xié)作，確實(shí)無(wú)法進(jìn)入Ⅰ類變更、新增工程、標(biāo)準(zhǔn)提高和備用費(fèi)的，要將項(xiàng)目納入施工圖檢算，全方位跟蹤，在概算審批會(huì)期間積極與業(yè)主、設(shè)計(jì)單位溝通調(diào)整上報(bào)項(xiàng)目費(fèi)用的解決途徑，最大限度的與鐵道部鑒定中心進(jìn)行交流、溝通，掌控上報(bào)較大金額項(xiàng)目審批的可能性，力爭(zhēng)減少上報(bào)項(xiàng)目和費(fèi)用的核減，確定上報(bào)的項(xiàng)目在合理的費(fèi)用中解決。

4概算批復(fù)后分劈階段：

概算批復(fù)后分劈是指鐵道部已經(jīng)批復(fù)確定的各項(xiàng)費(fèi)用在業(yè)主的第二次分配。鐵道部概算批復(fù)完成后，Ⅰ類變更、政策性調(diào)整及施工合同基本無(wú)變化，但各標(biāo)段分劈時(shí)有多個(gè)計(jì)算比例（按整個(gè)工程的計(jì)價(jià)比例、各標(biāo)段計(jì)價(jià)比例和標(biāo)段內(nèi)各章節(jié)的計(jì)價(jià)比例），不同的分劈比例會(huì)導(dǎo)致計(jì)算的政策性費(fèi)用不同，項(xiàng)目部應(yīng)按不同的比例計(jì)算政策性費(fèi)用差，積極引導(dǎo)和說(shuō)服業(yè)主采用有利于本項(xiàng)目的計(jì)算方法。同時(shí)及時(shí)掌握業(yè)主備用費(fèi)批復(fù)的金額和內(nèi)容，鐵道部一般只批復(fù)備用費(fèi)總金額，不批復(fù)項(xiàng)目，盡量將概算審批取消的項(xiàng)目列入備用費(fèi)用，增加合同外收入，最終無(wú)法解決的項(xiàng)目和費(fèi)用做好基礎(chǔ)資料進(jìn)入項(xiàng)目包干費(fèi)，使包干費(fèi)全額計(jì)價(jià)。

三、二次經(jīng)營(yíng)文件的編寫(xiě)

1、文件必須以報(bào)告的形式，內(nèi)容包括致函、報(bào)告正文和相關(guān)證據(jù)的原件三部分。報(bào)告正文包括標(biāo)題、事件、理由、因果分析、費(fèi)用。

2、文件編寫(xiě)時(shí)要做到簡(jiǎn)明有效、描述準(zhǔn)確、理由充分、材料翔實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確。注意抓住事實(shí)的本質(zhì)和關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；必須完整準(zhǔn)確地引用合同規(guī)定。

3、文件編寫(xiě)完成后，要以正式文件形式經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交。

四、費(fèi)用構(gòu)成和計(jì)算

一般工程項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、稅金、利潤(rùn)等。

二次經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的計(jì)算

1、采用工程量清單中的單價(jià)，對(duì)于新增項(xiàng)目與工程量清單中某項(xiàng)目的性質(zhì)一致或基本一致的費(fèi)用。此法一般適用于工程變更引起的費(fèi)用。

2、套用鐵道部或地方政府出版的定額、法律、法規(guī)及其他有效政策為依據(jù)，結(jié)合概算采用的編制辦法進(jìn)行編制資料。

3、依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的可行性實(shí)際施工組織設(shè)計(jì)，按實(shí)際配備人員、機(jī)械、材料消耗，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)施工工序進(jìn)行分析編制資料。

4、按有關(guān)票據(jù)計(jì)算：依據(jù)相關(guān)有效的票據(jù)進(jìn)行實(shí)際結(jié)算，例如：軌料差價(jià)、大型設(shè)備的安拆及租賃、橋梁差、道砟差、既有線施工配合費(fèi)等，可以按實(shí)際發(fā)生的正式票據(jù)金額進(jìn)行計(jì)算。

五、二次經(jīng)營(yíng)資料

1、基礎(chǔ)資料的質(zhì)量直接影響最終效果，要取得預(yù)期的效果，必須有充分的證據(jù)資料。要建立完善的信息（資料）管理系統(tǒng)和項(xiàng)目（合同）管理體系，完善責(zé)任制，保證準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地收集、處理和提供證據(jù)資料。

2、對(duì)收集到的各類資料要進(jìn)行認(rèn)真分析，通過(guò)對(duì)合同完整、全面、詳細(xì)的研究，切實(shí)了解合同約定中雙方的權(quán)利和義務(wù)，預(yù)測(cè)合同風(fēng)險(xiǎn)，分析其可能對(duì)工程造成的影響和可能存在的機(jī)會(huì)，還要爭(zhēng)取業(yè)主對(duì)因施工單位失誤造成損失的道義補(bǔ)償?shù)膶?shí)現(xiàn)。

3所有合同內(nèi)外的二次經(jīng)營(yíng)資料，必須采用書(shū)面報(bào)告形式通知業(yè)主，并及時(shí)提供該情況的發(fā)展動(dòng)態(tài)及對(duì)工期和成本的影響。避免盲目呈報(bào)引起相關(guān)部門生厭或拒絕等一系列不必要的麻煩；取得業(yè)主、設(shè)計(jì)的初步認(rèn)可，具體做法如下：

1）遵循“化整為零”的原則，做到發(fā)生一項(xiàng)跟蹤完成一項(xiàng)，盡量不搞“一攬子工程”；把工期補(bǔ)償作為組成內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的綜合目標(biāo)。

2）遵循“先易后難”的原則，對(duì)一些容易解決的較小問(wèn)題，由業(yè)務(wù)部門找監(jiān)理、設(shè)計(jì)、業(yè)主完善原始資料簽字手續(xù)和費(fèi)用上報(bào)，對(duì)一些難解決或重大費(fèi)用的問(wèn)題，由業(yè)務(wù)部門先找監(jiān)理、設(shè)計(jì)、業(yè)主專業(yè)工程師進(jìn)行溝通，再由項(xiàng)目經(jīng)理與監(jiān)理、設(shè)計(jì)、業(yè)主專業(yè)工程師溝通、協(xié)調(diào)；從反映問(wèn)題的角度盡量向施工方有利的方面靠攏；同時(shí)及時(shí)向公司匯報(bào)情況，通過(guò)上層間的交流、協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)達(dá)成共識(shí)，解決問(wèn)題；

3）遵循“先個(gè)性后共性”的原則，對(duì)一些個(gè)性問(wèn)題，先行做為首選安排，通過(guò)交流、溝通解決；對(duì)一些共性問(wèn)題，與兄弟單位共同協(xié)作，共同呼吁解決。

第五篇：審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)項(xiàng)目：2015預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，六安市審計(jì)局組成審計(jì)組，自2016年3月8日至4月20日，對(duì)六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。六安市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）機(jī)構(gòu)、人員情況

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局是依據(jù)《關(guān)于設(shè)立六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理局問(wèn)題的批復(fù)》（六編[2006]61號(hào)）于2006年12月成立的正縣級(jí)財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。2014年6月依據(jù)《關(guān)于調(diào)整理順市招投標(biāo)監(jiān)管服務(wù)機(jī)構(gòu)的批復(fù)》（六編[2014]30號(hào)）市招投標(biāo)監(jiān)督管理局與市招投標(biāo)中心合署辦公，統(tǒng)一管理。調(diào)整后的市招投標(biāo)監(jiān)督管理局內(nèi)設(shè)7個(gè)科室：辦公室、信息科、業(yè)務(wù)科、法規(guī)科、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)科、國(guó)土與產(chǎn)權(quán)科、政府采購(gòu)科。

單位核定編制28個(gè)。2015年底實(shí)有人員35名（招投標(biāo)中心22人，招投標(biāo)監(jiān)督管理局13人）,其中行政編制人員6名，事業(yè)編制人員23名，編外聘用6人；退休人員2人。

（二）2015預(yù)算執(zhí)行情況

2015市招投標(biāo)監(jiān)督管理局批復(fù)預(yù)算收入合計(jì)508.28萬(wàn)元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收入161.55萬(wàn)元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥補(bǔ)辦案補(bǔ)助收入166萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入180.73萬(wàn)元；預(yù)算支出合計(jì)508.28萬(wàn)元，其中：基本支出232.28萬(wàn)元，項(xiàng)目支出276萬(wàn)元。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015實(shí)際收入合計(jì)760.82萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入479.78萬(wàn)元(預(yù)算安排398.28萬(wàn)元、預(yù)算指標(biāo)追加110.61萬(wàn)元、預(yù)算指標(biāo)調(diào)減29.11萬(wàn)元）,其他資金收入 281.04萬(wàn)元；實(shí)際支出合計(jì)770.10萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款支出566.85萬(wàn)元（基本支出276.58萬(wàn)元，項(xiàng)目支出290.28萬(wàn)元），其他資金支出203.25萬(wàn)元；上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余110.89萬(wàn)元，2015年年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余101.61萬(wàn)元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算為14.5萬(wàn)元（公務(wù)接待費(fèi)2.5萬(wàn)元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)12萬(wàn)元）。實(shí)際“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì) 13.26萬(wàn)元，其中：公務(wù)接待費(fèi)1.57萬(wàn)元，較上年下降18.48%；公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)11.69萬(wàn)元，較上年上升11.34%。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，2015市招投標(biāo)監(jiān)督管理局編制了較為完整的一般收支預(yù)算、項(xiàng)目收支預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算，提供的會(huì)計(jì)資料也較真實(shí)地反映了預(yù)算撥款情況和預(yù)算資金的使用情況，基本能執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)非稅收入管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、項(xiàng)目支出管理不規(guī)范、超范圍亂收費(fèi)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題，需要加以改正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

（一）部門組織收入預(yù)算編制不規(guī)范

市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015組織收入預(yù)算編制425萬(wàn)元，其中罰沒(méi)收入215萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入210萬(wàn)元。實(shí)際罰沒(méi)收入80萬(wàn)元，僅完成預(yù)算37%；經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)（建設(shè)工程交易服務(wù)費(fèi)）280萬(wàn)元。年初編制預(yù)算時(shí)，將經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)誤歸類為行政事業(yè)性收費(fèi)收入，預(yù)算編制科目錯(cuò)誤。

上述行為違反了《六安市本級(jí)預(yù)算管理辦法》（六政辦〔2014〕26號(hào)）第六條“??非稅收入預(yù)算由各執(zhí)收部門、各單位根據(jù)上年收入執(zhí)行情況和預(yù)算非稅收入項(xiàng)目變化、政策調(diào)整等增減變化因素，認(rèn)真測(cè)算,合理編制?！币约啊吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第三十二條 “各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績(jī)效目標(biāo)管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算草案?！钡囊?guī)定，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)完善預(yù)算編制工作，按照規(guī)定的政府收支分類科目，合理編制部門收入預(yù)算，加大收入組織力度，做到應(yīng)收盡收。

（二）經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)不規(guī)范

1、服務(wù)價(jià)格登記證未按規(guī)定變更。2014年6月市招投標(biāo)中心由市政務(wù)服務(wù)中心劃出，與市招投標(biāo)監(jiān)督管理局合署辦公，其業(yè)務(wù)主管部門已發(fā)生變動(dòng)，但市招投標(biāo)中心未按規(guī)定辦理服務(wù)價(jià)格登記證變更事宜。

上述行為違反了《安徽省收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條“行政性、事業(yè)性收費(fèi)單位分立、合并、撤銷、改變名稱或者變動(dòng)收費(fèi)項(xiàng)目和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須自批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)到原發(fā)證機(jī)關(guān)辦理《安徽省收費(fèi)許可證》的變更或注銷手續(xù)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)中心按規(guī)定及時(shí)辦理服務(wù)價(jià)格登記證變更事項(xiàng)。

2、無(wú)依據(jù)擴(kuò)大建設(shè)工程交易服務(wù)收費(fèi)范圍。2015年市招投標(biāo)中心收取場(chǎng)地使用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)收入7,600元，政府采購(gòu)中標(biāo)服務(wù)費(fèi)285,322.98元，上述收費(fèi)項(xiàng)目不屬于建設(shè)工程交易服務(wù)收費(fèi)許可范圍，市招投標(biāo)中心未提供任何收費(fèi)依據(jù)。上述行為根據(jù)《安徽省收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十九條“下列行為屬亂收費(fèi)行為:??(四)不按《安徽省收費(fèi)許可證》的規(guī)定，擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 ”的規(guī)定界定為亂收費(fèi)行為，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)[1993]18號(hào)）第五條“亂收費(fèi)的非法收入除按規(guī)定退還被收單位和個(gè)人外，其余全部沒(méi)收上繳財(cái)政”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)中心停止亂收費(fèi)行為，并將上述亂收費(fèi)292,922.98元全額收繳市財(cái)政。

（三）預(yù)算收入管理不規(guī)范

1、滯留應(yīng)上繳財(cái)政收入973,750.30元。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局2015年應(yīng)繳財(cái)政款4,585,880.30元，已繳財(cái)政專戶款3,612,130.00元，截至年末應(yīng)繳未繳財(cái)政款973,750.30元。

上述行為違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）第十七條“事業(yè)單位對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。”的規(guī)定，審計(jì)期間該問(wèn)題已做整改。

2、違規(guī)開(kāi)設(shè)預(yù)算收入過(guò)渡性賬戶。市招投標(biāo)中心建設(shè)工程交易服務(wù)費(fèi)為經(jīng)營(yíng)性收入，其匯繳賬戶為徽商銀行***00002385賬戶，該賬戶是招投標(biāo)中心為收費(fèi)方便未經(jīng)批準(zhǔn)自行開(kāi)設(shè)的一般存款賬戶。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十五條“??未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得將預(yù)算收入存入在國(guó)庫(kù)外設(shè)立的過(guò)渡性賬戶”的規(guī)定，審計(jì)期間，該賬戶已取消，賬戶內(nèi)余額174,529.87元已全部上繳國(guó)庫(kù)。

（四）項(xiàng)目支出管理不規(guī)范

1、未按預(yù)算批復(fù)對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行核算。2015預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目支出為招投標(biāo)信息維護(hù)和招投標(biāo)業(yè)務(wù)成本、電子招投標(biāo)交易平臺(tái)建設(shè)、辦案查案經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。實(shí)際項(xiàng)目支出是以支出內(nèi)容分類核算，如辦案項(xiàng)目、招投標(biāo)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目、水電及房租、宣傳教育項(xiàng)目、扶貧幫建項(xiàng)目、政府采購(gòu)評(píng)標(biāo)費(fèi)等。

上述行為違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）第二十三條“事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为?dú)核算”的規(guī)定，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目支出輔助科目，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目分類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、擠占挪用項(xiàng)目資金

（1）項(xiàng)目資金用于基本支出。2015年財(cái)政撥款項(xiàng)目支出2,902,786.46元，其中用于基本經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)85,464元，包括水電及房租費(fèi)40,332元、宣傳教育費(fèi)39,028元、物業(yè)管理費(fèi)6,104元。

（2）項(xiàng)目資金相互擠占挪用。市財(cái)政下達(dá)辦案查案專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)120,000元，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將其中20,000元用于新辦公室電路修改及排水管費(fèi)用（該工程為電子招投標(biāo)交易平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目配套工程）、22,600元用于招投標(biāo)業(yè)務(wù)專家評(píng)審費(fèi)。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；??”的規(guī)定以及第六十二條“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用??”的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回有關(guān)財(cái)政資金??

（二）截留、挪用財(cái)政資金；??

（四）違反規(guī)定擴(kuò)大范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，歸還原資金渠道，今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定支出用途使用專項(xiàng)資金，杜絕類似行為發(fā)生。

（五）違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼123,533元 1、2015發(fā)放元旦、春節(jié)值班費(fèi)每人半天600元，合計(jì)41,280元。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出單位、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)?！钡囊?guī)定。根據(jù)國(guó)家監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》（第31號(hào)令）第十三條“對(duì)違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并清退收回”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼予以清退，收繳市財(cái)政，今后杜絕類似行為發(fā)生。

2、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放2014年獨(dú)生子女費(fèi)1,800元。

上述行為違反了《〈安徽省人口與計(jì)劃生育條例〉執(zhí)行過(guò)程中若干具體問(wèn)題的解釋》（皖人口發(fā)〔2012〕14號(hào)）第二十五條“夫妻雙方均為國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或者國(guó)有企業(yè)職工的，獨(dú)保費(fèi)由雙方單位各發(fā)一半”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局今后按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獨(dú)生子女費(fèi)。

3、單位替?zhèn)€人繳納應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的住房公積金80,453元。根據(jù)《關(guān)于認(rèn)真做好2015住房公積金年審工作的通知》（六市金管〔2015〕6號(hào)）“

4、繳存比例。單位繳存住房公積金比例不低于月工資總額的5%（單位和個(gè)人各5%），有條件的單位不高于20%(單位和個(gè)人各20%)”的規(guī)定，2015單位和個(gè)人均應(yīng)繳納相等份額的住房公積金361,419.1元。經(jīng)審計(jì)，除補(bǔ)交20147月至12月住房公積金外，單位2015年繳納住房公積金合計(jì)441,872.13元，個(gè)人扣繳住房公積金合計(jì)280,966.07元，單位替?zhèn)€人多承擔(dān)了住房公積金80,453元。根據(jù)國(guó)家監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》第十三條“對(duì)違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并清退收回”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局將替?zhèn)€人承擔(dān)的應(yīng)由個(gè)人繳納的公積金80,453元予以清退，并全額收繳市財(cái)政。

(六）借用協(xié)會(huì)收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)并在協(xié)會(huì)賬中列支費(fèi)用

2008年市招投標(biāo)監(jiān)督管理局建設(shè)“六安市招投標(biāo)監(jiān)督管理服務(wù)系統(tǒng)”（含建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)有土地招拍掛、政府采購(gòu)、產(chǎn)權(quán)交易等四大類招投標(biāo)監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)和評(píng)標(biāo)專家語(yǔ)音通知系統(tǒng)），由市招投標(biāo)協(xié)會(huì)按不同標(biāo)準(zhǔn)收取投標(biāo)單位網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)，2015年7月后停止收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)。2013年至2015年收取網(wǎng)絡(luò)會(huì)員費(fèi)310.15萬(wàn)元，市招投標(biāo)監(jiān)督管理局在協(xié)會(huì)賬內(nèi)列支各項(xiàng)費(fèi)用66.44萬(wàn)元（主要有公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)4.6萬(wàn)元、因公出國(guó)（境）費(fèi)4萬(wàn)元，業(yè)務(wù)接待費(fèi)5.3萬(wàn)元、培訓(xùn)費(fèi)4.26萬(wàn)元，其他12.17萬(wàn)元、職工補(bǔ)助10.31萬(wàn)元、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)25.8萬(wàn)元）。

上述行為違反了《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）第四條“事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理活動(dòng)??應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則”和第八條“事業(yè)單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理”的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定??限期退還違法所得”、第十五條“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局加強(qiáng)協(xié)會(huì)管理，規(guī)范協(xié)會(huì)收支，將市招投標(biāo)協(xié)會(huì)賬戶余額繳入市財(cái)政專戶統(tǒng)一管理,真實(shí)準(zhǔn)確反映市招投標(biāo)監(jiān)督管理局財(cái)務(wù)收支狀況。

（七）現(xiàn)金賬實(shí)不符，公款私存

審計(jì)組于2016年3月31日對(duì)市招投標(biāo)監(jiān)督管理局進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：盤點(diǎn)日現(xiàn)金賬面余額21,952.89元，實(shí)際該局出納人員未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自將單位庫(kù)存現(xiàn)金存儲(chǔ)于個(gè)人銀行卡中，且與個(gè)人現(xiàn)金混用，盤點(diǎn)日出納人員提供徽商銀行62287909***賬戶對(duì)賬單（余額6,600.91元），導(dǎo)致盤點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十八條“任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)?！钡囊?guī)定，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局出納人員退還單位公款和利息，并根據(jù)上述規(guī)定對(duì)市招投標(biāo)監(jiān)督管理局處3000元罰款，并責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局對(duì)出納人員處2000元罰款一并收繳市財(cái)政，今后杜絕類似行為發(fā)生。

（八）會(huì)議費(fèi)支出原始附件不全

2015會(huì)議費(fèi)支出合計(jì)10445元，報(bào)銷附件不全，均未見(jiàn)會(huì)議通知等報(bào)銷要件。上述行為違反了《六安市市直機(jī)關(guān)會(huì)議培訓(xùn)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2014〕254號(hào)）第十九條“??會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)須附會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證”的規(guī)定，責(zé)令市招投標(biāo)監(jiān)督管理局補(bǔ)充相關(guān)原始憑據(jù)，今后規(guī)范各類費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

（九）政府投資項(xiàng)目履約保證金銀行保函比例過(guò)高

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：（1）六安市淠河景觀帶延伸段（橡膠壩—壽春路橋）景觀工程中標(biāo)單位中徽?qǐng)@林建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)4576.93萬(wàn)元，收取履約保證金457.69萬(wàn)元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入80萬(wàn)元；銀行保函377.69萬(wàn)元，占比83%）；（2）S351六安至舒城段改建綠化景觀工程（K0+650-K3+320段）1標(biāo)段中標(biāo)單位安徽水利開(kāi)發(fā)股份有限公司，中標(biāo)價(jià)629.22萬(wàn)元，收取履約保證金63萬(wàn)元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入12萬(wàn)元；銀行保函51萬(wàn)元，占比81%）；（3）六安市友誼西苑居住小區(qū)工程施工1標(biāo)段中標(biāo)單位安徽華景建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)15618.38萬(wàn)元，收履約保證金1561.84萬(wàn)元（投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)入80萬(wàn)元；銀行保函1481.84萬(wàn)元，占比95%）。

上述行為違反了《六安市政府投資建設(shè)工程履約保證金及低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號(hào)）第二條“中標(biāo)人履約保證金和低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。保函的比例原則上不超過(guò)總額的50%”的規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局盡快完善出臺(tái)政府投資建設(shè)工程履約保證金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)履約保障金監(jiān)管。

四、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)認(rèn)真貫徹《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的有效性。將部門全部收支納入預(yù)算管理。加強(qiáng)對(duì)罰沒(méi)收入和經(jīng)營(yíng)性服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督管理，嚴(yán)禁截留預(yù)算收入。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目管理。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目支出核算，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃，不得隨意挪用、擠占；強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ靡庾R(shí)，合理安排支出，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的發(fā)揮。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)核算。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范費(fèi)用支出的報(bào)批手續(xù)；定期進(jìn)行賬務(wù)督查，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為；加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)管理水平；嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼現(xiàn)象。

（四）強(qiáng)化職責(zé)履行。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)依法加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)、采購(gòu)、交易活動(dòng)當(dāng)事人投標(biāo)保證金、履約保證金繳存情況等監(jiān)督管理，認(rèn)真履行單位職責(zé)。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)市招投標(biāo)監(jiān)督管理局自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告市審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。