第一篇：第5章 非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估

第五章非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估

學(xué)習(xí)目標(biāo)

口了解非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的概念，理解保險(xiǎn)公司提取責(zé)任準(zhǔn)備金的必要和準(zhǔn)備金的構(gòu)成 口掌握未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的各種評(píng)佑方法，理解各種評(píng)枯方法的適用條件，并對(duì)其做充分性檢驗(yàn)，理解保費(fèi)不足準(zhǔn)備金提取的必要性

口掌握未決賠款準(zhǔn)備金的各種評(píng)估方法，理解各種評(píng)估方法的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用條件

口掌握直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備全和間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的評(píng)估方法 口能時(shí)未決賠款準(zhǔn)備金做合理性檢驗(yàn)

§5.1 非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金概述

5.1.1 非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的概念

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，它有一個(gè)很顯著的特點(diǎn)，即業(yè)務(wù)收人發(fā)生在先，賠款支出發(fā)生在后。根據(jù)大數(shù)法則的原理，保險(xiǎn)公司承保大量的同類風(fēng)險(xiǎn)保單，通過管理和運(yùn)作客戶預(yù)先繳納的保費(fèi)所形成的保險(xiǎn)基金，達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)、分?jǐn)倱p失并獲取利潤(rùn)的目的。但是保險(xiǎn)公司對(duì)客戶的負(fù)債具有很大的不確定性，對(duì)于一份沒有到期或是沒有終止的保險(xiǎn)合同來說，無法確定在保險(xiǎn)期間內(nèi)，是否會(huì)發(fā)生保險(xiǎn)事故?即使知道已經(jīng)發(fā)生了保險(xiǎn)事故，也不一定能很快確定最終的理賠金額和結(jié)案時(shí)間。因此，保險(xiǎn)公司必須定期對(duì)這些未了責(zé)任進(jìn)行評(píng)估。

非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)以外的保險(xiǎn)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)①等以及上述保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，則是指經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，對(duì)其所承保的有效保單未了責(zé)任評(píng)估后的資金準(zhǔn)備。對(duì)不同的評(píng)估時(shí)點(diǎn)而言，它是對(duì)該有效非壽險(xiǎn)保單所承擔(dān)的未了責(zé)任大小的最好估計(jì)。5.1.2 非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的構(gòu)成保險(xiǎn)公司通常以每年的最后一天(12月31日)作為會(huì)計(jì)評(píng)估日，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估核算并編制相應(yīng)報(bào)表。對(duì)于一張有效保單而言，以評(píng)估日為界，要么還沒有發(fā)生保險(xiǎn)事故，要么已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故。相應(yīng)地，責(zé)任準(zhǔn)備金被分為保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金(Premium Reserve)和賠款責(zé)任準(zhǔn)備金(Loss Reserve)。

對(duì)于還沒有發(fā)生保險(xiǎn)事故的有效保單，保險(xiǎn)公司在本年度不需要承擔(dān)任何賠款支付，但對(duì)于已收取的所有保費(fèi)收人，是否可以作為已獲取利潤(rùn)全部人賬呢?以評(píng)估時(shí)點(diǎn)為界，該張有效保單的保費(fèi)可以分為兩部分:一部分覆蓋從保單生效日到評(píng)估時(shí)點(diǎn)這段時(shí)間，稱為“已賺保費(fèi)”;另一部分覆蓋從評(píng)估時(shí)點(diǎn)到保單到期日這段時(shí)間，稱為“未賺保費(fèi)”。保險(xiǎn)事故可能發(fā)生在評(píng)估日和保單到期日之間的任一時(shí)刻，因此保險(xiǎn)公司在評(píng)估日必須承擔(dān)未來保險(xiǎn)事故可能發(fā)生引起的責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)承擔(dān)退保風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，該段時(shí)間的保費(fèi)不應(yīng)作為利潤(rùn)直接人賬，而應(yīng)在評(píng)估日提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金，以反映在評(píng)估時(shí)點(diǎn)保險(xiǎn)公司所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，該部分準(zhǔn)備金稱為“保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金”，也稱為“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故的有效保單，在未結(jié)案之前，保險(xiǎn)公司就需要準(zhǔn)備向保單持有人履行賠付責(zé)任并承擔(dān)賠付過程中所發(fā)生的費(fèi)用，這些統(tǒng)稱為“賠款準(zhǔn)備金”，包括未決賠款準(zhǔn)備金(Outstanding Claim Reserve)和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金(Claim Adjustment Expense Reserve)。

根據(jù)評(píng)估時(shí)點(diǎn)和已發(fā)生事故報(bào)告日之間的關(guān)系，可以將未決賠款準(zhǔn)備金進(jìn)一步劃分為兩種，用圖5一1來說明。

當(dāng)評(píng)估日在事故發(fā)生日和事故報(bào)告日之間時(shí)，保險(xiǎn)公司在評(píng)估日并知道該事故已經(jīng)發(fā)生，但保險(xiǎn)公司肯定要對(duì)這種已發(fā)生，但由于報(bào)案延遲還未報(bào)案的賠案承擔(dān)責(zé)任，為該種責(zé)任提取的準(zhǔn)備金稱為“已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金’，(Incurred But Not Reported Reserve , IBNR)。

當(dāng)評(píng)估日在事故報(bào)告日之后時(shí)，保險(xiǎn)公司已經(jīng)收到賠案報(bào)告，但由于賠案延遲，必須經(jīng)過勘查并確定賠付金額之后才會(huì)進(jìn)行賠付，對(duì)于此類處于已報(bào)案但未完全賠付狀態(tài)的賠案，保險(xiǎn)公司必須計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備金，稱為“已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金”(Reported Claim Reserve)。

保險(xiǎn)公司在處理賠案的過程當(dāng)中，會(huì)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，為這些費(fèi)用計(jì)提的準(zhǔn)備金稱為“理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金”。根據(jù)費(fèi)用的具體情況，可以將理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金作進(jìn)一步的細(xì)分。其中，直接發(fā)生于具體賠款的費(fèi)用，稱為直接理賠費(fèi)用，如專家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)等，需計(jì)提直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金;不是直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用，稱為間接理賠費(fèi)用，需計(jì)提間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，如理賠員工的薪酬等?？傊?，根據(jù)有效保單在評(píng)估日是否已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故，可以將非壽險(xiǎn)

責(zé)任準(zhǔn)備金分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和賠款責(zé)任準(zhǔn)備金兩大類。其中賠款責(zé)任準(zhǔn)備金包括未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。根據(jù)評(píng)估日、事故發(fā)生日以及事故報(bào)告日之間的關(guān)系，可以將未決賠款準(zhǔn)備金進(jìn)一步劃分為已發(fā)生已報(bào)案賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。

在本章以下內(nèi)容中，5.2節(jié)介紹未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估，5.3節(jié)介紹未決賠款準(zhǔn)備金，5.4節(jié)介紹保費(fèi)不足準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，5.5節(jié)對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的合理性進(jìn)行檢驗(yàn)。

§5.2 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估

對(duì)于在評(píng)估日尚未發(fā)生保險(xiǎn)事故的有效保單，保險(xiǎn)公司必須計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，以承擔(dān)未來可能發(fā)生的保險(xiǎn)事故引起的責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)承擔(dān)退保風(fēng)險(xiǎn)，該部分責(zé)任準(zhǔn)備金即是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，也稱“保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金”。按保險(xiǎn)期間的長(zhǎng)短，我們可以將保險(xiǎn)合同劃分為兩類:一類是1年以內(nèi)(包括1年)的短期合同，另一類是1年以上的長(zhǎng)期合同。這兩類合同在風(fēng)險(xiǎn)分布上存在著很大的差異，因此對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估方法也有差異。非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)大多為短期合同，通常為1年期，本節(jié)主要針對(duì)1年以內(nèi)(包括1年)的短期合同，介紹其未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估方法。

按照被評(píng)估險(xiǎn)種或險(xiǎn)類的風(fēng)險(xiǎn)分布狀況，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估方法通?？梢苑譃楸壤ê惋L(fēng)險(xiǎn)分布法。5.2.1 比例法

比例法假設(shè)保費(fèi)是均勻流人的，因此所承保風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)保單期間服從均勻分布，從而未到期責(zé)任準(zhǔn)備金與未經(jīng)歷的保險(xiǎn)期間長(zhǎng)度成正比。根據(jù)假設(shè)的不同，比例法又可以分為年比例法(1/2法)、季比例法(1/8法)、月比例法(1/24法)和日比例法(1/365法)。年比例法(1/2法)、季比例法(1/8法)0 1/2法假設(shè)每年的保費(fèi)收人均勻流入，因此可近似地認(rèn)為所有承保保單從年中開始生效，每張保單在年底只能賺到當(dāng)年保費(fèi)的一半。

以1年期保單為例，采用1/2法評(píng)估2008年的業(yè)務(wù)在2008年12月31日的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為:

1?當(dāng)年度保費(fèi)收入

2與年比例法類似，1/8法假設(shè)保費(fèi)在每個(gè)季度是均勻流人的，因此可近似地認(rèn)為每個(gè)季度所有承保保單從當(dāng)季度的中間時(shí)刻開始生效，每張保單在當(dāng)季度只能賺到當(dāng)季度保費(fèi)的一半。

以1年期保單為例，采用1/8法評(píng)估2008年的業(yè)務(wù)在2008年12月31日的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。第m個(gè)季度的保費(fèi)收人記為P，則評(píng)估日2008年2月31為該季度提取的未到期保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金為:

??2m?1???p

m?1,2,3,4

?8?將上述評(píng)估的每個(gè)季度的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金加總即得到當(dāng)年業(yè)務(wù)在年末應(yīng)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

采用季比例法評(píng)估1年期以上保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，與1年期保單同樣操作。下面以2年期和3年期的保單為例，評(píng)估截至2008年12月31日的長(zhǎng)期未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，所采用的未賺保費(fèi)因子如表5-1所示。

2.月比例法(1/24法)0 1/24法假設(shè)各月份的保費(fèi)收人均勻流人，這樣可以近似地認(rèn)為所有的保單都從月中生效，每張保單在當(dāng)月只能賺到半月的保費(fèi)。

以1年期保單為例，采用1/24法評(píng)估2008年的業(yè)務(wù)在2008年12月31日的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。第m個(gè)月的保費(fèi)收人記為P，則評(píng)估日2008年12月31為該月提取的未到期保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金為:

??2m?1???p

?24?m?1,2,?,11,12 根據(jù)上述公式，可算得每月的未賺保費(fèi)因子表，如表5-2所示。

對(duì)于1月份起期的保單的評(píng)估公式是:

1月份所承保保單的保費(fèi)?1/2

4對(duì)于2月份起期的保單的評(píng)估公式是:

2月份所承保保單的保費(fèi)?3/24

??

??

對(duì)于12月份起期的保單的評(píng)估公式是:

12月份所承保保單的保費(fèi)?23/24

將上述評(píng)估的每個(gè)月的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金加總即得到當(dāng)年業(yè)務(wù)在年末應(yīng)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

采用月比例法評(píng)估1年期以上保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，與1年期保單同樣操作。下面以2年期和3年期的保單為例，評(píng)估截至2008年12月31日的長(zhǎng)期未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，所采用的未賺保費(fèi)因子如表5-3所示。

3.日比例法(1/365法)0 1/365法是根據(jù)實(shí)際保單的承保期限，以日為基礎(chǔ)逐單對(duì)未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金進(jìn)行評(píng)估的一種方法。該方法不需要任何假設(shè)，精確度最高，具體的計(jì)提公式如下:

wid?vibWi??Pi

wid?wic 其中：

Wi——第i章保單的未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金；

Pi——第i章保單的保費(fèi)收入；

vib——評(píng)估日；

wid,wic——第i張保單的保險(xiǎn)止期和保險(xiǎn)起期。

將當(dāng)年所有保單業(yè)務(wù)按照該方法計(jì)算的未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金相加，即得到1/365法下當(dāng)年業(yè)務(wù)在評(píng)估日應(yīng)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

各類方法的比較。月比例法、季比例法、年比例法均假設(shè)保費(fèi)收人均勻流人，且假設(shè)條件越來越嚴(yán)格。但實(shí)務(wù)中假設(shè)條件通常很難滿足，因此使用這些方法的評(píng)估準(zhǔn)確性隨著現(xiàn)實(shí)與假設(shè)條件背離程度的增加而下降。接下來我們以一個(gè)假設(shè)的例子來說明各種方法準(zhǔn)確性的差異。表5一4為假設(shè)保費(fèi)遞增流人，各分類方法的評(píng)估結(jié)果，表5一5為假設(shè)保費(fèi)遞減流人，各分類方法的評(píng)估結(jié)果。

從以上兩表可以看出，年比例法對(duì)于保費(fèi)流人的變化沒有任何反映，準(zhǔn)確度最差，月比例法相對(duì)季比例法，變化較為敏感，準(zhǔn)確度是三種方法中最高的。當(dāng)保費(fèi)集中在下半年時(shí)，實(shí)際的平均起保日在年中之后，而年比例法假設(shè)平均起保日在年中，這必然導(dǎo)致年比例法的評(píng)估結(jié)果偏低，使得準(zhǔn)備金提取不足，危及保險(xiǎn)公司的償付能力。類似的，當(dāng)保費(fèi)集中在上半年時(shí)，年平均法會(huì)使得準(zhǔn)備金提取過多，影響保險(xiǎn)公司當(dāng)年度的利潤(rùn)。相比較而言，由于日比例法不需要任何假設(shè)，因此精確度最高。但它的計(jì)算量很大，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部數(shù)據(jù)系統(tǒng)的要求較高。

我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定，對(duì)于機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任險(xiǎn)，必須采用日比例法計(jì)提未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金。

5.2.2 分步法

實(shí)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)分布不服從均勻分布的情況，若再堅(jiān)持假設(shè)保費(fèi)收人均勻流人而采用比例法來評(píng)估未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，必不準(zhǔn)確。此時(shí)，需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分布情況進(jìn)行分析，尋找合適的方法，以下介紹常用的幾種方法:七十八法則、逆七十八法則、流量預(yù)期法。

1.七十八法則與逆七十八法則。七十八法則假設(shè)，自保險(xiǎn)起期開始，風(fēng)險(xiǎn)分布呈每月遞減的趨勢(shì)，從倒數(shù)第一個(gè)月往前，依次為1, 2,3,??。而逆七十八法則則相反，假設(shè)保險(xiǎn)分布呈每月遞增的趨勢(shì)，從第一個(gè)月往后，依次為1, 2, 3,??。表5-6以一年期為例，列出七十八法則和逆七十八法則的已賺保費(fèi)比例。上述78 = 1十2十?十ii + 12，類似，對(duì)于一個(gè)兩年期保單，分母=1+2+?+23+24=300。2.流量預(yù)期法。流量預(yù)期法是以承保業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)分布為基礎(chǔ)，并以風(fēng)險(xiǎn)比例來確定未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金的一種方法。以一假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)分布為例，具體說明流量預(yù)期法的應(yīng)用。

根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，假設(shè)某險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)分布和已賺保費(fèi)比例已知，則相命的夫嗡保翰比徹f布.可以計(jì)算出夾如夫5一7所示。

該方法適用于風(fēng)險(xiǎn)分布不均勻的險(xiǎn)種，如保證保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等，但該方法依賴于經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和假設(shè)，主觀判斷的要求比較高，不利于監(jiān)管。

§5.3 未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估的方法

由5.1內(nèi)容我們已經(jīng)知道，根據(jù)評(píng)估時(shí)點(diǎn)和已發(fā)生事故報(bào)告日之間的關(guān)系，我們可以將未決賠款準(zhǔn)備金劃分為已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金(IBNR)。對(duì)于已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，常用的評(píng)估方法是逐案估計(jì)法、案均賠款法等，將在5.3.6中介紹。

而對(duì)于IBNR準(zhǔn)備金，實(shí)務(wù)中常用的評(píng)估方法主要有鏈梯法、分離法、案均法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、預(yù)算IBNR方法等，將在5.3.1-5.3.5中分別進(jìn)行介紹。一般地，IBNR準(zhǔn)備金有廣義和狹義之分。

狹義的IBNR準(zhǔn)備金，即保險(xiǎn)公司為已經(jīng)發(fā)生但尚未提出索賠的賠案而計(jì)提的準(zhǔn)備金。廣義的IBNR準(zhǔn)備金，除狹義的IBNR準(zhǔn)備金外，還包括以下三種準(zhǔn)備金: 1.已報(bào)案未立案準(zhǔn)備金。指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)報(bào)告，但保險(xiǎn)公司尚未立案的賠案而計(jì)提的準(zhǔn)備金。

2.未決賠案的未來進(jìn)展準(zhǔn)備金。理賠人員對(duì)已報(bào)案賠案的賠款金額的最初估計(jì)不可能完全準(zhǔn)確，隨著時(shí)間的推移，可獲得的信息越來越多，對(duì)賠案的估計(jì)也越來越準(zhǔn)確。最初估計(jì)的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金與最終的實(shí)際支付額之間的差額即為未決賠案的未來進(jìn)展。該項(xiàng)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人為這部分賠款調(diào)整額所作的資金準(zhǔn)備。

3.重立賠案準(zhǔn)備金。已完成賠付的賠案，經(jīng)過一段時(shí)間之后，如出現(xiàn)新的信息，有可能被重新提起并要求額外增加賠付。該項(xiàng)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人為這部分額外賠付所作的資金準(zhǔn)備。

在本章節(jié)中，除特殊說明，IBNR準(zhǔn)備金均為廣義的IBNR準(zhǔn)備金。在開始介紹各種評(píng)估方法之前，我們先對(duì)流量三角形做一個(gè)簡(jiǎn)單的介紹。

流量三角形是用于評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金的重要工具。它實(shí)際上是一個(gè)上三角矩陣，各行代表著不同事故發(fā)生年(事故年)，各列代表賠付的進(jìn)展年，元素可以是賠款額或累積賠款額，也可以是索賠次數(shù)或累積索賠次數(shù)。表5一8是一個(gè)累積賠款額流量三角形的例子。若記2004年為事故年1，則2005年為事故年2，依次類推。進(jìn)展年是指賠款支付年與事故發(fā)生年之間的差值。表中的數(shù)字是累積賠款額，譬如事故年為2006年，進(jìn)展年為1所對(duì)應(yīng)的數(shù)字2 423(千元)是2006年發(fā)生的事故截止2007年底的累積賠款額。在2008年末估計(jì)，2004年發(fā)生的事故還有363(千元)尚未賠付，即還存在未決賠款363(千元)。則2004年發(fā)生的事故的總的賠款額為3 337 + 363(千元)= 3 700(千元)。

5.3.1鏈梯法

鏈梯法是準(zhǔn)備金評(píng)估模型中應(yīng)用最為廣泛的技術(shù)。Taylor(1977)曾將鏈梯法描述為“由一系列比例鏈，如逐年鏈梯比率，組成一個(gè)梯子，使人能夠從歷史經(jīng)驗(yàn)記錄日預(yù)測(cè)到未來最終賠款?！辨溙莘ǖ脑硪舱邕@種直觀描述，在鏈梯法中，其基本假設(shè)是:如果沒有外來因素(如通貨膨脹等)的干擾，則各事故年的賠款支出具有相同的發(fā)展模式。也就是說，在預(yù)測(cè)未決賠款時(shí)，各事故年使用的進(jìn)展因子是一樣的。鏈梯法既可以基于已付賠款數(shù)據(jù)，也可以基于已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)。

1.基于已付賠款數(shù)據(jù)的鏈梯法。(1)基于已付賠款數(shù)據(jù)的鏈梯模型。已付賠款數(shù)據(jù)的鏈梯模型是基于累積已付賠款流量三角形，如表5-9所示。流量表中的q，表示事故年i,進(jìn)展年為J的累積已付賠款額，5，表示最終賠款。

假設(shè)表中各進(jìn)展年的已付賠款相互獨(dú)立，各事故年的賠款支出具有相同的發(fā)展模式，即已付賠款延遲模式前后具有一致性，根據(jù)此規(guī)律可由流量三角形的上半部估計(jì)出流量三角形的下半部。未來賠款的估計(jì)公式為: Ci,j?h ?Ci,n?i??ph?n?ij?1 其中，Ci,j和Ci,n?i分別表示第i個(gè)事故年在進(jìn)展年j和n-i的累積已付賠款;?h——賠款從進(jìn)展年h到進(jìn)展年h+1的逐年進(jìn)展因子(Loss Development Factor，pLDF)從第r列到最終賠款UL的最終累積進(jìn)展因子，可以看成是從第r列到第r+1列、第r+1列到第r十2列、??第n列到UL列的逐年進(jìn)展因子的累積，計(jì)算公式為: ??p?r?p?r?1??p?n fr其中是第r列到UL列的最終累積進(jìn)展因子。用鏈梯法估計(jì)的事故年i的最終賠款=Si?，則事故年i的未決賠款準(zhǔn)??C?fi,n?in?i??C。

i,n?i備金(CV)的估計(jì)值=事故年i的最終賠款估計(jì)值-事故年i的累積已付賠款=Si(2)逐年進(jìn)展因子的估計(jì)方法。在實(shí)務(wù)中，計(jì)算逐年進(jìn)展因子的方法很多，本書主要介紹簡(jiǎn)單算術(shù)平均法、原始加權(quán)平均法、幾何平均法、近三年簡(jiǎn)單算術(shù)平均法、近三年原始加權(quán)平均法。

數(shù)據(jù)采用表5一8累積賠款額流量三角形，以0一1進(jìn)展年為例，分別介紹各種方法。

表5一10中的各個(gè)數(shù)值都是進(jìn)展年的累積賠款額與前一個(gè)進(jìn)展年的累積賠款額之比。如事故年2006的0~1進(jìn)展因子是事故年2006第1個(gè)進(jìn)展年的累積賠款額與事故年2006第0個(gè)進(jìn)展年的累積賠款額的比值，即1.9004 = 2 423/1 275。其他各事故年各進(jìn)展年的逐年進(jìn)展因子計(jì)算類似。

方法一：簡(jiǎn)單算術(shù)平均法。0~1進(jìn)展年的逐年進(jìn)展因子 p?0?方法二：原始加權(quán)平均法。0~1進(jìn)展年的逐年進(jìn)展因子 p?0?方法三：幾何平均法。

1.8495?1.8866?1.9004?1.9241=1.8901

41855?2113?2423?2865=1.8940

1003?1120?1275?1489?0?41.8495?1.8866?1.9004?1.9241=1.8899 0~1進(jìn)展年的逐年進(jìn)展因子 p方法四:近三年簡(jiǎn)單算術(shù)平均法。0~1進(jìn)展年的逐年進(jìn)展因子 p?0?方法五:近三年原始加權(quán)平均法。0~1進(jìn)展年的逐年進(jìn)展因子

p?0?1.8866?1.9004?1.9241?1.9037

32113?2423?2865?1.9055

1120?1275?1489

從表5-11可以看出，各方法下的逐年進(jìn)展因子有所不同，上述各種方法計(jì)算的進(jìn)展因子主要是為準(zhǔn)備金評(píng)估人員選定最終的進(jìn)展因子提供依據(jù)。在今后的習(xí)題或考試中，未特別指明，均采用原始加權(quán)平均法。在得到逐年進(jìn)展因子之后，需要計(jì)算最終的進(jìn)展因子，各方法下最終的進(jìn)展因子計(jì)算結(jié)果如表5一12所示。

以原始加權(quán)平均法為例，進(jìn)展年0~∞最終進(jìn)展因子為: ?=1.8940×1.3181×1.2332×1.1127×1.1088=3.7983 f0進(jìn)展年1~∞的最終進(jìn)展因子為: f?1=1.3181×1.2332×1.1127×1.1088=2.0055

(3)未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估示例。仍采用表5-8累積賠款額流量三角形中的數(shù)據(jù)，以原始加權(quán)平均法為例，根據(jù)表5-11和表5-12估計(jì)的進(jìn)展因子計(jì)算各事故年的最終賠款，如表5-13所示。

例如，事故年2006年在進(jìn)展年3的賠款估計(jì)值=3.235×1.2332=3 989，最終賠款=3 235×1.5215 =4 922。

?U減去累積已付賠款PC，即

未決賠款準(zhǔn)備金CV的估計(jì)值等于最終賠款估計(jì)值L

?U?PC CV?L各方法的未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)結(jié)果如表5一14所示。

2.基于已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)的鏈梯法。該方法與基于已付賠款數(shù)據(jù)的鏈梯法的計(jì)算過程完全一致，只是將基于已付賠款數(shù)據(jù)的鏈梯法中的累積已付賠款流量三角形替換為累積已報(bào)案賠款流量三角形而已，其中已報(bào)案賠款是已付賠款與已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金之和。仍以表5-8累積賠款額流量三角形為例，并增加已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金流量三角形表，如表5-15所示。將表5-15與表5-8相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)相加，得到表5一16中的累積已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)流量三角形。

以累積已報(bào)案數(shù)據(jù)流量三角形為基礎(chǔ)，采用上述五種方法計(jì)算的各逐年進(jìn)展因子如表5-17所示。

仍采用表5一16累積已報(bào)案賠款流量三角形中的數(shù)據(jù)，以原始加權(quán)平均法為例，根據(jù)表5一17估計(jì)的進(jìn)展因子計(jì)算各事故年的最終賠款與未決賠款準(zhǔn)備金，結(jié)果如表5一19所示。

例如，事故年2006年在進(jìn)展年3的賠款估計(jì)值=4 735×1.0517=4 980，最終賠款=4 735×1.0862 = 5 143 0 各方法的未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)結(jié)果如表5-20所示。

3.IBNR準(zhǔn)備金評(píng)佑。通過累積賠款額流量三角形和累積己報(bào)案賠款流量三角形估計(jì)出?U和未決賠款準(zhǔn)備金之后，在已知已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金(記為RV)的情況下，最終賠款L我們可以很容易得到IBNR準(zhǔn)備金，如下:

CVIBNR?CV?RV

為累積已付賠款，則IBNR?U?PC,其中，L?U為最終賠款估計(jì)值，PC?L準(zhǔn)備金的估計(jì)可表示為，其中，RL為已報(bào)案賠款。

仍以上述流量三角形為例，根據(jù)上述公式分別計(jì)算基于已付賠款數(shù)據(jù)和已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)的IBNR準(zhǔn)備金。以原始加權(quán)進(jìn)展因子為例，IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果如表5一21。

這里IBNR準(zhǔn)備金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，主要是因?yàn)橐褕?bào)案未決賠款準(zhǔn)備金RV的估計(jì)值超出最終?U。賠款的估計(jì)值L

從表5-14和表5-20評(píng)估結(jié)果看，兩種數(shù)據(jù)用原始加權(quán)平均法對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)值是不同的。應(yīng)用累積已付賠款數(shù)據(jù)的估計(jì)值為10 567，而應(yīng)用已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)的估計(jì)值為12 190。這就需要準(zhǔn)備金評(píng)估人員對(duì)產(chǎn)生差異的原因進(jìn)行分析，找到可以進(jìn)行解釋的依據(jù)。

5.3.2 分離法

1.分離法原理。在分離法中，記事故年或案發(fā)年為i=0, 1, 2,?，記進(jìn)展年為j=0, 1, 2,?，則i十j為支付年。其基本假設(shè)是認(rèn)為不同事故年或案發(fā)年，在同一個(gè)支付年受到的外界影響是一樣的。第i+j個(gè)支付年所受到的外來因素影響的總體效應(yīng)記為?i?j。

分離法的基本工具是年內(nèi)賠款額流量三角形(Ci.j)，如表5-23。

處于同一條左下至右上對(duì)角線上的元素，i十j相等。它們是不同事故年i在同一支付年i+j所發(fā)生的賠款支付。

類似于鏈梯法，分離法假設(shè)各事故年在各進(jìn)展年的賠款進(jìn)展平均而言是平穩(wěn)的，即E(Ci,j)??0?j。其中?i?E(Ci,0)表示事故年i在進(jìn)展年0的賠款額，表示進(jìn)展年j的賠款比例。

令

xi??E(Ci,j)??i??j，表示事故年i所發(fā)生賠案的全部賠款；

j?0j?0??pi?E(Ci,j)?E(Cj?0??)?ji,j??j?0?，表示事故年i在第j個(gè)進(jìn)展年支付的賠款占全部賠

j款的比例從而有了E(Ci,j)?xipj，其中?Pj?1。

j?0?一般來說，估計(jì)事故年i的最終賠款額比較困難。因?yàn)樵诠烙?jì)過程中，除了通貨膨脹和投資收益等因素需要考慮之外，各個(gè)保險(xiǎn)事故造成的損失程度、責(zé)任和賠償費(fèi)用的確定等因素都可能影響最終賠款額金額。相比之下，賠案次數(shù)的估計(jì)要比較容易。因此我們先估計(jì)總的賠案次數(shù)?？偟馁r案次數(shù)的估計(jì)，可以基于索賠次數(shù)流量三角形，采用5.3.1節(jié)描述的鏈梯法進(jìn)行估計(jì)。記為我們有

事故年i發(fā)生的總賠案次數(shù)，s?Ci,j則在。;給定的條件下，i,jniE?si,j??xi?pj ni式中表示事故年i在進(jìn)展年j的平均每案賠款支付額;而表示事故年i發(fā)生的所有賠案的平均每案賠款支付額。

與鏈梯法一樣，分離法假設(shè)各事故年或案發(fā)年在各年的賠款進(jìn)展是平穩(wěn)的，除此之外，分離法還具有更嚴(yán)格的假設(shè)，即假設(shè)各事故年的平均每案賠款支付額相同，即的值與i無關(guān)，記為。則我們有

E(si,j)?c?pi

E?si,j??c?pj??i?j

仍然記為如果再考慮通貨膨脹和投資收益等外來因素的影響效應(yīng)，我們可以將公式(5.3.8)修改為:

由于c為常數(shù)，若把，則有，E(si,j)?pj??i?j

。式中滿足將表524下三角形中的未知值。因此，的估計(jì)是分離法的關(guān)鍵。

以下不給證明地給出

和，的估計(jì)(可詳細(xì)參閱《非壽險(xiǎn)精算》，王靜龍、湯鳴、韓天雄主編)，首先對(duì)表5一24流量三角形做如下計(jì)算:(1)將同一從左下至右上對(duì)角線上的元素相加，記為

dh??si?j?hi,j

(2)將同一列的元素相加，記為

vj?(3)我們有:

?si?0k?ji,j

??d ?kk?k?pvk??

k??k?1dk?1??k1?p

vk?1?k?1?p?????kk?1 ??p以此類推，jdh1?(4)估計(jì) t?h?1vk?1???t?jk,j?k,k?1,?,0

t???h??pk,h?k?1,k?2,?,0

t?,h?k?1,k?2,?,2k ?h 這是分離法估計(jì)未決賠款準(zhǔn)備金的關(guān)鍵，在這里介紹兩種簡(jiǎn)單的方法: 方法一:考慮通貨膨脹和投資收益率的影響，假設(shè)以后各年的通貨膨脹率和投資收益率分別為和，則

??h1?r???????k?1?f??????h?k

根據(jù)此公式可以估計(jì)方法二:回歸法，根據(jù)h和。

之間的關(guān)系，建立回歸方程，從而得到的估計(jì)值。常用的回歸方程如表526所示。

步驟一：由表5一8累積賠款額流量三角形計(jì)算出年內(nèi)賠款額流量三角形（見表5一27所示。），表533所示。

步驟二:預(yù)測(cè)最終已付案均賠款。

我們可以采用5.3.1節(jié)中介紹的鏈梯法，基于表5一33來預(yù)測(cè)最終已付案均賠款。這里仍采用原始加權(quán)法來估計(jì)進(jìn)展因子，具體估計(jì)結(jié)果如表5一34所示。

根據(jù)表5一34估計(jì)的最終進(jìn)展因子，我們可以預(yù)測(cè)各事故年的最終已付案均賠款額，預(yù)測(cè)結(jié)果如表5一35所示。

步驟三:預(yù)測(cè)最終已付賠款次數(shù)。

同樣，我們可以采用5.3.1節(jié)中介紹的鏈梯法，基于表539所示。

步驟二:預(yù)測(cè)最終已報(bào)案案均賠款。

我們可以采用5.3.1節(jié)中介紹的鏈梯法，基于表5-38來預(yù)測(cè)最終已報(bào)案案均賠款。這里仍采用原始加權(quán)法來估計(jì)進(jìn)展因子，具體估計(jì)結(jié)果如表5-40所示。

根據(jù)表5-40估計(jì)的最終進(jìn)展因子，我們可以預(yù)測(cè)各事故年的最終已報(bào)案案均賠款，預(yù)測(cè)結(jié)果如表5-41所示。

步驟三:預(yù)測(cè)最終已報(bào)案賠款次數(shù)。

同樣采用鏈梯法，基于表5-38來預(yù)測(cè)最終已報(bào)案賠款次數(shù)。這里仍采用原始加權(quán)法來估計(jì)進(jìn)展因子，具體估計(jì)結(jié)果如表544和表546和式(5.3.22)，計(jì)算得到各事故年在各進(jìn)展年的準(zhǔn)備金進(jìn)展率，結(jié)果如表546和式(5.3.23)，計(jì)算得到各事故年在各進(jìn)展年的準(zhǔn)備金支付率，結(jié)果如表5-48所示。例如，事故年2006年在第1個(gè)進(jìn)展年的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金分別為970，在第2個(gè)

8120.4122同樣，以各事故年的準(zhǔn)備金支付率1970的平均值作為選定的準(zhǔn)備金支付率，進(jìn)展年1一2的選定準(zhǔn)備金支付率 進(jìn)展年的賠付額為812，準(zhǔn)備金支付率PO?0.3986?0.3996?0.4122 2.最終賠款和未決賠款準(zhǔn)備金的佑計(jì)。選定了準(zhǔn)備金進(jìn)展率(CED率)和準(zhǔn)備金支付率(PO率)之后，可以估計(jì)未來的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和未來的已付賠款額。0.4035? 未來的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金

RVj?1?RVj?(CEDj?j?1?POj?j?1)

(5.3.24)未來的已付賠款額PCj?1所示。

?RVj?POj?j?1

基于表5-15，根據(jù)式(5.3.24)得到未來的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)結(jié)果如表5-49

基于表5-15，根據(jù)式(5.3.25)得到未來已付賠款額的估計(jì)結(jié)果如表5-50所示。

根據(jù)表5-50，可以得到未來的累積已付賠款額流量三角形，如表5-51所示。在2008年末估計(jì)的總的最終賠款=3 337 + 3 850 + 5 042 + 5 574 + 6 550 =24 353，各事故年總的已付賠款為:3 700 + 3 400 +?+1 730 = 14 567(千元)。未決賠款準(zhǔn)備金為:24 353-14 567 = 9 786(千元)。

需要指出的是，本實(shí)例中我們假定最終進(jìn)展年為進(jìn)展4，未考慮進(jìn)展4之后的進(jìn)展因子。

3.IBNR準(zhǔn)備金的枯計(jì)。在估計(jì)最終賠款之后，根據(jù)式(5.3.4)~式(5.3.6)可以估計(jì)IBNR準(zhǔn)備金。表553中的數(shù)據(jù)，累積進(jìn)展因子采用表5一12中原始加權(quán)平均法的計(jì)算結(jié)果，假設(shè)期望最終賠付率λ仍統(tǒng)一為87 %，則未決賠款準(zhǔn)備金及最終賠款的估計(jì)結(jié)果如表5-57所示。,各事

未

總的未決賠款準(zhǔn)備金∑CV=4 775 + 2 872+669+839+391=10 546，各事故年總的已付賠款為∑PC=3 700+3 400+?+730=14 567，最終賠款的估計(jì)值=∑CV +∑PC=10 546+14 567=25 113。

5.3.6 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估

已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是未決賠款準(zhǔn)備金的主要組成部分，在保險(xiǎn)公司里，已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提主要是理賠人員的工作。理賠人員必須熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的具體流程并具備一定的專業(yè)知識(shí)，及時(shí)了解法規(guī)的變更，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等因素變化對(duì)已報(bào)案賠款的影響。其主要評(píng)估方法有兩種:一種是逐案評(píng)估法，另一種是案均賠款法，在某些特殊情況下也可以采用表定法等備用方法。1.逐案評(píng)估法。逐案評(píng)估法是指在保險(xiǎn)事故發(fā)生之后，由經(jīng)驗(yàn)豐富的理賠人員對(duì)每一個(gè)已報(bào)案未決賠款的賠付金額進(jìn)行逐案估計(jì)，除考慮賠案的自身特點(diǎn)，還需考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境等的變化。

一般而言，逐案評(píng)估法適用于賠款固定、歷史賠付經(jīng)驗(yàn)少、賠案數(shù)目較少的特別險(xiǎn)種和賠款金額變動(dòng)較大的短尾業(yè)務(wù)。比如，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等商業(yè)險(xiǎn)種，風(fēng)險(xiǎn)特征相對(duì)獨(dú)特，風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)性低，相似保單數(shù)量少，歷史賠付經(jīng)驗(yàn)少，評(píng)估此類險(xiǎn)種的未決賠款準(zhǔn)備金更多地依賴于逐案評(píng)估法。而對(duì)于類似于機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)等大部分個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，由于賠案數(shù)目較多，風(fēng)險(xiǎn) 同質(zhì)性較高，賠款額較小，則不適用于逐案評(píng)估法。

由于逐案評(píng)估法較多地依賴于理賠人員的主觀判斷，估計(jì)誤差較大，因此特別不適用長(zhǎng)尾業(yè)務(wù)的險(xiǎn)種。而且，在應(yīng)用該方法評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)，還應(yīng)注意以下問題:(1)避免逐案估計(jì)的主觀性。理賠人員在對(duì)已報(bào)案賠案進(jìn)行評(píng)估時(shí)，會(huì)受到其自身對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任范圍、經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境、法規(guī)環(huán)境等各因素判斷的影響，甚至?xí)艿阶陨砬榫w的影響，主觀性較強(qiáng)。因而，理賠人員在進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)盡量客觀地對(duì)賠案進(jìn)行估計(jì)。公司也可以對(duì)相關(guān)的理賠人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，或通過聘請(qǐng)保險(xiǎn)公估人等方式盡可能地避免逐案評(píng)估方法的 主觀性。

(2)對(duì)逐案評(píng)估結(jié)果的更新。采用逐案評(píng)估法對(duì)已報(bào)案賠案進(jìn)行預(yù)估時(shí)，可以采用以下幾種方式更新預(yù)估損失: ①即時(shí)更新。對(duì)已報(bào)案賠款完成預(yù)估之后，在獲取最新信息時(shí)，立即對(duì)初始估損金額進(jìn)行更新。

②定期更新。在固定的評(píng)估時(shí)間點(diǎn)，如月末、年底等，通過對(duì)尚未賠付的各項(xiàng)賠案進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)最新信息對(duì)估損金額進(jìn)行更新。

③預(yù)付賠款更新。在支付預(yù)付賠款時(shí)相應(yīng)扣減期初估損金額，但總的賠付金額保持不變。

④結(jié)案時(shí)更新。在結(jié)案前對(duì)賠案的估損金額保持不變，結(jié)案時(shí)根據(jù)實(shí)際賠付金額和直接理陪費(fèi)用予以記錄。

保險(xiǎn)公司應(yīng)優(yōu)先選用前兩種更新方式對(duì)估損金額進(jìn)行更新。

2.案均賠款法。對(duì)于大部分個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，由于賠案數(shù)目較多，風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)性較高，賠款額較小，不適用于逐案評(píng)估法，此時(shí)可采用案均賠款法，即設(shè)定每件賠案的賠款金額是相同的，再乘以已報(bào)案賠款次數(shù)，該乘積即為已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)每個(gè)險(xiǎn)種的案均賠款進(jìn)行設(shè)定，也可以在每個(gè)險(xiǎn)種內(nèi)部根據(jù)賠案類型進(jìn)行

設(shè)定。

總體來說，案均賠款法適用于下列業(yè)務(wù):(1)理賠金額小但能快速?zèng)Q定賠款的業(yè)務(wù);(2)賠案數(shù)目多但賠付模式相對(duì)穩(wěn)定的險(xiǎn)種;(3)賠案同質(zhì)性較高的險(xiǎn)種;(4)近期已報(bào)案賠付的信息不足，不能設(shè)置合理的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的業(yè)務(wù)。

3.表定法。表定法主要是根據(jù)生命表、傷殘表、傷愈率表等精算分析工具，對(duì)未來可能發(fā)生的賠款進(jìn)行貼現(xiàn)計(jì)算來評(píng)估已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。主要適用于那些賠付金額確定但賠付時(shí)間不確定的賠案，如傷殘給付、住院補(bǔ)貼給付、誤工費(fèi)用給付等，常見于短期健康險(xiǎn)和意外傷害險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。

根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，按照傷殘類型、傷殘程度、性別、年齡、保險(xiǎn)事故類型等因素可以預(yù)先設(shè)定賠款估算表。保險(xiǎn)事故發(fā)生之后，根據(jù)賠款估算表，綜合考慮將來的通貨膨脹以及個(gè)案的特殊性，逐案評(píng)估已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。

5.3.7 意外險(xiǎn)的示例

已知某保險(xiǎn)公司ABC，承保意外險(xiǎn)，給定已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)信息如表 559所示。

步驟二:預(yù)測(cè)各事故年的最終損失，如表5-60所示。

表562所示。

步驟三:根據(jù)估計(jì)的期望最終損失Bult和所示。，由式(5.3.29)預(yù)測(cè)IBNR準(zhǔn)備金，如表5-6

3所以根據(jù)預(yù)算IBNR方法，2008年末應(yīng)提取的IBNR準(zhǔn)備金為:13550+7388+2 281=23 219。

§5.4 保費(fèi)不足準(zhǔn)備金與理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金評(píng)估

5.4.1 保費(fèi)不足準(zhǔn)備金及充足性檢驗(yàn)

未賺保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金是對(duì)未來可能發(fā)生的賠付的估計(jì)，但實(shí)際的賠付可能大于所提取的未賺保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金，根據(jù)(保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》第六條的規(guī)定，保險(xiǎn)公司在評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，要對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試。以決定是否需要計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。該細(xì)則還規(guī)定，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)不低于以下兩者中的較大者:(1)預(yù)期未來發(fā)生的賠款與費(fèi)用扣除相關(guān)投資收人之后的余額;(2)在責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估日假設(shè)所有保單退保時(shí)的退保金額。當(dāng)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，應(yīng)提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，提取的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金應(yīng)能彌補(bǔ)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和上述兩者較大者之間的差額。以下給出未到期責(zé)任準(zhǔn)備金充足性測(cè)試的一個(gè)例子，如表5-64所示。

上例中，預(yù)期賠款十預(yù)期維持費(fèi)用一預(yù)期投資收入=104.52，假設(shè)退保時(shí)的退保金額為90，則原來提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金介于這兩個(gè)數(shù)值之間，需要計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，金額為4.52。

5.4.2 理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金評(píng)估

對(duì)于保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司除應(yīng)支付保險(xiǎn)合同約定的賠償外，還應(yīng)支付結(jié)案過程中所發(fā)生的理賠費(fèi)用。理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金便是保險(xiǎn)公司對(duì)已發(fā)生的保險(xiǎn)事故的相應(yīng)的理賠費(fèi)用所作的資金準(zhǔn)備。理賠費(fèi)用一般可以劃分為直接理賠費(fèi)用和間接理賠費(fèi)用。直接理賠費(fèi)用指直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用，如專家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)等，這些費(fèi)用與賠案直接相關(guān)，可以分?jǐn)偟骄唧w賠案，在北美國(guó)家，通常將這部分費(fèi)用稱之為可分?jǐn)傎M(fèi)用(Alloca-ted Loss Adjustment Expenses, ALAE);間接理賠費(fèi)用指不是直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用，如理賠部門工作人員的薪資、辦公費(fèi)用等，這些費(fèi)用不能分?jǐn)偟骄唧w賠案，也稱之為不可分?jǐn)傎M(fèi)用(Unallocated Loss Adjustment Expenses，ULAE)。

當(dāng)理賠費(fèi)用模式與賠案賠款模式具有相同規(guī)律時(shí)，可將理賠費(fèi)用與賠款一起確認(rèn)，具體做法是將所有的已付理賠費(fèi)用加人到賠款中，對(duì)應(yīng)于已報(bào)案未支付的理賠費(fèi)用加人到已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金中。當(dāng)理賠費(fèi)用模式與賠案賠款模式差別較大時(shí)，尤其是對(duì)具有較大法律訴訟費(fèi)用的責(zé)任險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需要對(duì)理賠費(fèi)用單獨(dú)考慮。

保險(xiǎn)公司應(yīng)分別計(jì)提直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金和間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。1.直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的評(píng)佑。直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金與具體賠案對(duì)應(yīng)，用于評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金的方法也同樣適用于評(píng)估直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。直接理賠費(fèi)用常用的評(píng)估方法有兩種:已付ALAE鏈梯法和已付ALAE與已付賠款比率法。以下將分別介紹。

(1)已付ALAE鏈梯法。估計(jì)直接理賠費(fèi)用的已付ALAE鏈梯法與估計(jì)未決賠款準(zhǔn)備金的鏈梯法類似，以下舉例說明已付ALAE鏈梯法的應(yīng)用。

表565中的數(shù)據(jù)，各事故年的已付賠款數(shù)據(jù)和最終賠款的估計(jì)值見表572所示。

從表5-72可以看出，間接理賠費(fèi)用與已決賠款的經(jīng)驗(yàn)比率為17.58 %，即每發(fā)生100元的已決賠款對(duì)應(yīng)的間接理賠費(fèi)用為17.58元。需要注意的是，每個(gè)日歷年度的已決賠款和間接理賠費(fèi)用，是由當(dāng)年新賠案和往年未決賠案所共同引起的。

間接理賠費(fèi)用在整個(gè)理賠過程中都會(huì)發(fā)生，在間接理賠費(fèi)用評(píng)估過程中，一般假設(shè)間接理賠費(fèi)用在賠案報(bào)告時(shí)發(fā)生50 %，其余50%在結(jié)案時(shí)發(fā)生。對(duì)于已報(bào)告的賠案.50%的間接理賠費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生.因而只有50%的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金與未來的間接理賠費(fèi)用有關(guān);對(duì)于未報(bào)告的賠案，還未產(chǎn)生間接理賠費(fèi)用ULAE，因而100%的IBNR準(zhǔn)備金都與未來的間接 理賠費(fèi)用有關(guān)。用公式表示為:

其中r-ULAE與已決賠款的經(jīng)驗(yàn)比率。

當(dāng)然，在實(shí)際評(píng)估間接理賠費(fèi)用的過程中，我們可以根據(jù)公司的實(shí)際情況采用其他比率。例如，假設(shè)間接理賠費(fèi)用在立案時(shí)發(fā)生40 %，結(jié)案時(shí)發(fā)生60 %，則間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金為:

需要指出的是，一般上述公式的IBNR指狹義IBNR準(zhǔn)備金，即純IBNR。在實(shí)務(wù)中，很多保險(xiǎn)公司都按100%的已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金來計(jì)算間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金:

上述方法假設(shè)賠案發(fā)生的時(shí)間不會(huì)影響ULAE與已決賠款的比例關(guān)系，同時(shí)假設(shè)間接理賠費(fèi)用與賠款支付的時(shí)間和速度基本相同。如果保險(xiǎn)公司的大多數(shù)業(yè)務(wù)已經(jīng)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)了多年以上，且通貨膨脹較小，則該方法的適用性還是很好的，因此該方法適用于業(yè)務(wù)穩(wěn)定的短尾業(yè)務(wù)，一般認(rèn)為是從報(bào)案到結(jié)案在5年內(nèi)完成，賠案報(bào)告模式、賠付模式相對(duì)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)，且在通貨膨脹較低的情況下。當(dāng)上述假設(shè)條件不滿足時(shí)，需探求新的間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金計(jì)算方法，如基于操作過程的Johnson評(píng)估法，這里就不介紹，感興趣的同學(xué)可以參閱謝志剛、周晶晗主編的《非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估》第五章第六節(jié)相關(guān)內(nèi)容。

§5.5 未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估的合理性檢驗(yàn)

我們已經(jīng)介紹了多種未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估方法，每種方法所采用的信息都有一定的差異，所得到的未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果也都不一樣，因此，應(yīng)從不同的角度對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)、選擇和監(jiān)控。

5.5.1 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金充足性檢驗(yàn)

在5.3節(jié)中我們提到，報(bào)案年準(zhǔn)備金進(jìn)展法可以檢測(cè)已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的充足性。在報(bào)案年準(zhǔn)備金進(jìn)展法中，已決賠款和已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)都是按報(bào)案年統(tǒng)計(jì)，在每一個(gè)報(bào)案年結(jié)束之后，已報(bào)案案件數(shù)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果都不再發(fā)生變化，因?yàn)樾掳l(fā)生的案件都將被統(tǒng)計(jì)到下一個(gè)報(bào)案年。

報(bào)案年準(zhǔn)備金進(jìn)展法的基本思想是將已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金在下一個(gè)進(jìn)展年分成兩部分:一部分為未來的賠款實(shí)際支付，另一部分結(jié)轉(zhuǎn)為下一個(gè)進(jìn)展年的重估已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。如表5一73和表574的數(shù)據(jù)除以表575的平均值，結(jié)合自己的經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)數(shù)據(jù)，確定未來的準(zhǔn)備金支付率為表5-76所示。

同樣的，可以建立已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的剩余額與前一年末的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金比率，即已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金結(jié)轉(zhuǎn)率的流量三角形，如表577的平均值，結(jié)合自己的經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)數(shù)據(jù)，確定未來

將表5-77與表583可以看出，報(bào)案年2008的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金充足率為80.96 ％，有大約19%的不足;報(bào)案年2007的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金充足率為84.20％，有大約15%的不足;報(bào)案年2006的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金充足率為92.33 ％，有大約7%的不足;報(bào)案年2005的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金充足率為90.91 ％，有大約9%的不足;而報(bào)案年2004的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金充足率達(dá)到了100％。

5.5.2 未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的選擇

前面所介紹了各種未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估方法，每種方法都采用了部分信息，這些所采用的信息都有一定的差異，因此所得到的未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果也不一樣。為了提高未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，需要采用一些方法對(duì)各種方法計(jì)算的未決賠款準(zhǔn)備金結(jié)果選擇。

對(duì)于前述假設(shè)的數(shù)據(jù)，所介紹的幾種準(zhǔn)備金評(píng)估方法得到的最終損失和未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果如表5-84和表5-85所示。

在表586和表588所示。實(shí)際上，將表586中的相應(yīng)元素，也可以得到已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金占最終損失的比例。

將各事故年選定的最終損失值減去各事故年的已決賠款，可以得到各事故年未決賠款準(zhǔn)備金需求量。將各事故年未決賠款準(zhǔn)備金需求量除以最終損失，可以得到未決賠款準(zhǔn)備金需求量占最終損失的比例，類似，將1減去表588中的相應(yīng)元素，也可以得到此比例。計(jì)算結(jié)果如表553中的數(shù)據(jù)。

從表5-91中可以看出，賠付率有升高的趨勢(shì)，這就要求準(zhǔn)備金評(píng)估人員分析其原因，以確認(rèn)是否是由于最終損失選擇的不合理或是準(zhǔn)備金評(píng)估方法的選擇所導(dǎo)致的問題。

根據(jù)需要，我們還可以分析各事故年的最終案均賠款和最終索賠頻率。其中最終案均賠款等于最終損失除以最終的索賠數(shù)目估計(jì)值，最終索賠頻率等于最終的索賠數(shù)目除以已賺保費(fèi)。

通過以上分析可以看出，準(zhǔn)備金評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)在成本范圍之內(nèi)，通過盡可能多的分析獲取盡可能多的數(shù)據(jù)和信息，選取合適的準(zhǔn)備金評(píng)估方法和準(zhǔn)備金評(píng)估值。5.5.3 未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的監(jiān)控

最終損失的值一旦選定，就可以根據(jù)選定的最終損失值來預(yù)測(cè)各事故年在下一個(gè)進(jìn)展年的賠款情況，將預(yù)測(cè)結(jié)果和下一個(gè)時(shí)期的實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比，就可以發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估方法的合理性和準(zhǔn)確性。如果實(shí)際觀測(cè)到的賠款情況，如已決賠款、已報(bào)案賠款等數(shù)值，與預(yù)測(cè)到得情況比較接近，就意味著所選用的評(píng)估方法比較合理。否則，就需要分析偏差產(chǎn)生的原因，如果是由于評(píng)估方法的選取不合適而導(dǎo)致的，就需要據(jù)此選取更加合適的評(píng)估方法。

例如，事故年2008，最終損失的選定值為7 089(千元)，基于已報(bào)案賠款的鏈梯法，以原始加權(quán)平均法為例，進(jìn)展年0的終極進(jìn)展因子為1.3724(表5一18)，進(jìn)展年1的終極進(jìn)展因子為1.154(表5一18)，因此進(jìn)展年0的已報(bào)案賠款占最終損失的比例為，進(jìn)展年1的累積已報(bào)案賠款占最終損失的比例為所以事故年2008在進(jìn)展年1的已報(bào)案賠款的預(yù)測(cè)值為(86.54%-72.87 %)× 7 089 = 969(千元)。其他事故年也可以采用同樣的方法預(yù)測(cè)其在下個(gè)進(jìn)展年(2009 年)的已報(bào)案賠款，結(jié)果如表5-92所示。

如果選用的準(zhǔn)備金評(píng)估方法合理的話，2009年的已報(bào)案賠款為1 696(千元)。如果各事故年在2009年的已報(bào)案賠款的實(shí)際值與1 696相差很多的話，那就要分析產(chǎn)生差異的原因，并據(jù)此選擇選擇更加合適的方法，調(diào)整預(yù)測(cè)值。

同樣，該方法也適用于對(duì)已決賠款、已決直接理賠費(fèi)用等進(jìn)行監(jiān)控。

習(xí)題

1.假設(shè)某會(huì)司2008年四個(gè)季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入依次為500萬元、230萬元、320萬元、100萬元，假定保費(fèi)收入是均勻分布，請(qǐng)?jiān)嚪謩e按照下列方法計(jì)提2008年末的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

(1)按季平均法(1 /8法);

(2)按年平均法(1 /2法)。

2.假設(shè)某會(huì)司的消費(fèi)信貨保險(xiǎn)，2009年1月開始承保，第一季度的每月保費(fèi)收入依次為1 000萬元、800萬元、600萬元，試用七十八法則計(jì)算2009年末為該季度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

3.已知某會(huì)司的財(cái)務(wù)報(bào)表，2009年12月31日，車輛險(xiǎn)的財(cái)務(wù)信息如下:

問:是否需要計(jì)提保費(fèi)不足責(zé)任準(zhǔn)備金，如果需要應(yīng)計(jì)提多少?

4.在題5-3的基礎(chǔ)上，若退保金額改為11萬元之后，是否需要計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，如需要應(yīng)計(jì)提多少?

5.已知事故年最終賠款和已付賠款鏈梯進(jìn)展因子信息如下:

計(jì)算各事故年在2009年的賠付額。

6.對(duì)某一類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，已知如下信息:

假設(shè)進(jìn)展年2之后無損失發(fā)生，使用準(zhǔn)備金進(jìn)展法，并采用簡(jiǎn)單平均法選取相關(guān)比例，試求:

(1)進(jìn)展年1的結(jié)轉(zhuǎn)率;

(2)各事故年的最終損失;

(3)各事故年的未決賠款準(zhǔn)備金及IBNR準(zhǔn)備金。

7.已知某保險(xiǎn)公司間接理賠費(fèi)用(ULAE)與已決賠款的比率為巧%。對(duì)每一個(gè)賠案，假設(shè)40%的ULAE發(fā)生在立案之初，其余部分發(fā)生在結(jié)案時(shí)。若在2007年底IBNR的佑計(jì)值為80萬元，已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金為400萬元，則在2007年底應(yīng)計(jì)提多少LTLAE準(zhǔn)備金?

8.某保險(xiǎn)公司自2005年起所承保的某種業(yè)務(wù)的有關(guān)信息如下:

(1)2005年已賺保費(fèi)為495 000元，之后已賺保費(fèi)以每年以35%的速度增長(zhǎng);

(2)2005事故年的期望賠付率為68 %;

(3)2008年12月31日，公司準(zhǔn)備金精算師認(rèn)為自公司開始承保該業(yè)務(wù)以來，期望賠付率每年增長(zhǎng)兩個(gè)百分點(diǎn)。準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)采用已報(bào)案賠款數(shù)據(jù)，選擇的進(jìn)展因子如下:

試使用預(yù)算IBNR方法計(jì)算2008年12月31日的總IBNR準(zhǔn)備金。

9.某保險(xiǎn)公司的索賠次數(shù)和累積賠款額(萬元)的數(shù)據(jù)如下表所示:

試用分離法估計(jì)未決賠款準(zhǔn)備金，其中

h =5, 6, 7用線性回歸模型估計(jì)。

10.假設(shè)2008日歷年已付賠款、已報(bào)案賠款、未決賠款準(zhǔn)備金如下所示，并假設(shè)間接理賠費(fèi)用在立案時(shí)發(fā)生50%，試求ULAE準(zhǔn)備金估計(jì)。

11.某保險(xiǎn)會(huì)司在2005-2008年各事故年在各進(jìn)展年的累積已決直接理賠費(fèi)用(ALAE，單位:千元)如下表所示，試用鏈梯法估計(jì)2008年底該保險(xiǎn)會(huì)司應(yīng)提取的ALAE準(zhǔn)備金是多少?采用原始加權(quán)平均法選取相關(guān)比率，已知進(jìn)展年3~∞的進(jìn)展因子為1.01％

12.某保險(xiǎn)公司在2005-2008年各事故年在各進(jìn)展年的累積已決賠款(單位:千元)如下表所示，試用鏈梯法估計(jì)應(yīng)為事故年2007計(jì)提的未決 賠款準(zhǔn)備金。采用原始加權(quán)平均法選取相關(guān)比率，已知進(jìn)展年3~的進(jìn)展 因子為1.01。

13.已知該某保險(xiǎn)公司各事故年的累積直接理賠費(fèi)用、累積已決賠款分別如題

10、題11所示(單位:千元)，試用已付ALAS與已付賠款比率法，重新估計(jì)該保險(xiǎn)公司在2008年底應(yīng)計(jì)提的ALAS準(zhǔn)備金(采用原始加權(quán)平均法選取相關(guān)比率，已知進(jìn)展年3一ao的進(jìn)展因子為1.01)。

14.已知如下信息:

(1)試用鏈梯法計(jì)算事故年2007年的IBNR準(zhǔn)備金。

(2)假設(shè)采用固定賠付率82 %，應(yīng)用預(yù)算IBNR方法計(jì)算的事故年2007年的IBNR準(zhǔn)備金與鏈梯法的差值是多少?

12.某保險(xiǎn)公司根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，有如下信息:

針對(duì)已決賠款次數(shù)，進(jìn)展因子3~∞= 0.99，案均賠款進(jìn)展因子3~∞=1.01，均采用原始加權(quán)平均法計(jì)算各進(jìn)展因子。

問:(1)試用鏈梯法枯計(jì)各事故年的最終賠款次數(shù)。

(2)采用已決案均賠款法枯計(jì)IBNR準(zhǔn)備金。

第二篇：保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》

保監(jiān)會(huì)令[2004]第13號(hào)

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》已經(jīng)2003年12月22日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過，現(xiàn)予公布，自2005年1月15日起施行。

主 席 吳定富

二○○四年十二月十五日

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理，保證保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和償付能力充足，保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司，包括中資保險(xiǎn)公司、中外合資保險(xiǎn)公司、外資獨(dú)資保險(xiǎn)公司以及外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司。

第四條 經(jīng)營(yíng)本辦法所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，遵循非壽險(xiǎn)精算的原理、方法和謹(jǐn)慎性原則，評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，準(zhǔn)確提取和結(jié)轉(zhuǎn)。

第二章 準(zhǔn)備金種類

第五條 保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其它責(zé)任準(zhǔn)備金。

第六條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在準(zhǔn)備金評(píng)估日為尚未終止的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)期間在一年以內(nèi)（含一年）的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，以及為保險(xiǎn)期間在一年以上（不含一年）的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。

第七條 未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第八條 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠，保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金。

第九條 已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險(xiǎn)公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金。

第十條 理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金。其中為直接發(fā)生于具體賠案的專家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)等而提取的為直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金；為非直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用而提取的為間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第三章 準(zhǔn)備金提取方法

第十一條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：

（一）二十四分之一法（以月為基礎(chǔ)計(jì)提）；

（二）三百六十五分之一法（以天為基礎(chǔ)計(jì)提）；

（三）對(duì)于某些特殊險(xiǎn)種，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)分布狀況可以采用其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。

第十二條 保險(xiǎn)公司在提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，要提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。

第十三條 對(duì)已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用逐案估計(jì)法、案均賠款法以及中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其它方法謹(jǐn)慎提取。

第十四條 對(duì)已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、分布、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素采用至少下列兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評(píng)估提?。?/p>

（一）鏈梯法；

（二）案均賠款法；

（三）準(zhǔn)備金進(jìn)展法；

（四）B-F法等其它合適的方法。

第十五條 對(duì)直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采取逐案預(yù)估法提??；對(duì)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，采用比較合理的比率分?jǐn)偡ㄌ崛　?/p>

第十六條 對(duì)含投資或儲(chǔ)蓄成分的保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)保障部分按照上述方法提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。

第十七條 保險(xiǎn)公司提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得貼現(xiàn)。

第四章 準(zhǔn)備金的報(bào)告

第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立精算制度，指定精算責(zé)任人負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金的提取工作。

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送由公司精算責(zé)任人簽署的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）報(bào)告的目的；

（二）聲明報(bào)告所采用的方法符合保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定；

（三）對(duì)準(zhǔn)備金提取的精算評(píng)估意見；

（四）對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估的詳細(xì)說明；

（五）對(duì)報(bào)告中特定術(shù)語及容易引起歧義概念的明確解釋。

第二十條 對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估的說明應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）險(xiǎn)種或類別的明確劃分標(biāo)準(zhǔn)和名稱；

（二）險(xiǎn)種或類別數(shù)據(jù)的完備性、準(zhǔn)確性，并說明數(shù)據(jù)中存在的問題；

（三）評(píng)估的精算方法和模型，如精算方法和模型與過去采用的方法和模型不一致，要說明改變的原因和對(duì)準(zhǔn)備金結(jié)果的影響；

（四）精算方法和模型所采用的重要假設(shè)及原因；

（五）上一次準(zhǔn)備金提取的精算結(jié)果與實(shí)際情況之間的差異；

（六）準(zhǔn)備金提取的充足性情況；

（七）對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)說明險(xiǎn)種的周期性、保險(xiǎn)費(fèi)基準(zhǔn)費(fèi)率、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)、賠付率、費(fèi)用率和退保率等因素的變化情況；

（八）未決賠款準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)說明賠款案件數(shù)發(fā)生規(guī)律、結(jié)案規(guī)律、案均賠款變化規(guī)律、承保實(shí)務(wù)、理賠實(shí)務(wù)、分保安排和額外成本增加等因素的變化情況。

第二十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)險(xiǎn)種或類別提取準(zhǔn)備金，并分別按再保前、再保后報(bào)告準(zhǔn)備金提取結(jié)果。

第二十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的時(shí)間報(bào)送準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。

第二十三條 本辦法自2005年1月15日起施行。

第三篇：《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》出臺(tái)

《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》出臺(tái) 中國(guó)保監(jiān)會(huì)于近日發(fā)布了2004年第13號(hào)令《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。該《辦法》是我國(guó)第一部與國(guó)際通行做法保持一致的非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，使保險(xiǎn)公司在評(píng)估各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)真正做到有法可依。參與該《辦法》研究課題小組的上海財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系副教授粟芳博士告訴記者，我國(guó)精算制度建立的時(shí)間很短，非壽險(xiǎn)精算更處在剛起步階段。這是監(jiān)管層首次專門針對(duì)非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金出臺(tái)相關(guān)管理辦法，原先的規(guī)定非常粗糙，且分散在各監(jiān)管規(guī)定中，原來的責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提取方法和標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不適應(yīng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況。與壽險(xiǎn)不同的是，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)通常保險(xiǎn)期限短，但理賠時(shí)間長(zhǎng)，核算復(fù)雜，保險(xiǎn)公司潛含準(zhǔn)備金提取不足的風(fēng)險(xiǎn)。粟芳對(duì)此表示，隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品條款和費(fèi)率的逐步自由化，尤其是允許保險(xiǎn)公司自主厘定車險(xiǎn)費(fèi)率后，當(dāng)務(wù)之急便是建立非壽險(xiǎn)精算制度。在談及《辦法》的具體改進(jìn)內(nèi)容時(shí)，粟芳分析總結(jié)道，“《辦法》除規(guī)定保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金種類和各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取方法外，還要求保險(xiǎn)公司建立非壽險(xiǎn)精算制度，并定期向保監(jiān)會(huì)報(bào)送非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告，有助于監(jiān)管層進(jìn)一步規(guī)范非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

第四篇：關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》的通知

保監(jiān)發(fā)〔2012〕46號(hào)

各保險(xiǎn)公司：

為拓寬保險(xiǎn)公司資本補(bǔ)充渠道，提高保險(xiǎn)公司償付能力管理水平，經(jīng)研究，我會(huì)決定允許上市保險(xiǎn)公司和上市保險(xiǎn)集團(tuán)公司（以下通稱保險(xiǎn)公司）發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)換債券。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)換債券（以下簡(jiǎn)稱次級(jí)可轉(zhuǎn)債），是指保險(xiǎn)公司依照法定程序發(fā)行的、期限在5年以上（含5年）、破產(chǎn)清償時(shí)本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他普通負(fù)債之后、且在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成公司股份的債券。

二、保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)債在轉(zhuǎn)換為股份前，可以計(jì)入公司的附屬資本。保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)債計(jì)入附屬資本的比例和標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)保監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。

三、保險(xiǎn)公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，除應(yīng)當(dāng)符合證券監(jiān)管部門規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）破產(chǎn)清償時(shí)，次級(jí)可轉(zhuǎn)債本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他普通負(fù)債之后；

（二）保險(xiǎn)公司發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，不得以公司的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；

（三）保險(xiǎn)公司次級(jí)可轉(zhuǎn)債的條款設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)債券持有人將可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股票；

（四）除證券監(jiān)管部門規(guī)定的情形之外，發(fā)行人不得另外賦予次級(jí)可轉(zhuǎn)債債券持有人主動(dòng)回售的權(quán)利。

四、保險(xiǎn)公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交書面申請(qǐng)，并報(bào)送下列文件：

（一）股東大會(huì)有關(guān)本次次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行的決議，包括募集規(guī)模、期限、轉(zhuǎn)股條件、募集次級(jí)可轉(zhuǎn)債決議的有效期、募集資金用途等內(nèi)容；

（二）本次次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行方案；

（三）可行性研究報(bào)告；

（四）已募集但尚未償付的次級(jí)債、次級(jí)可轉(zhuǎn)債等附屬資本工具的發(fā)行總額、余額及募集資金運(yùn)用情況；

（五）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定提供的其他材料。

五、保險(xiǎn)公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管意見。申請(qǐng)出具監(jiān)管意見時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提交本通知第四條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的材料，并報(bào)送償付能力與公司治理狀況說明、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況說明等其他材料。

六、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可行性研究報(bào)告中提供如下信息：

（一）公司未來三年的資本規(guī)劃；

（二）轉(zhuǎn)股的可行性分析及促進(jìn)轉(zhuǎn)股的具體方案；

（三）本次次級(jí)可轉(zhuǎn)債募集資金用途，包括集團(tuán)公司向子公司注資的金額和比例。

七、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在募集說明書中明確約定發(fā)行人依法進(jìn)入破產(chǎn)償債程序后，次級(jí)可轉(zhuǎn)債本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他普通負(fù)債之后。

八、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)向證券監(jiān)管部門提交發(fā)行申請(qǐng)。發(fā)行人未能在規(guī)定期限內(nèi)提交申請(qǐng)的，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。

九、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在次級(jí)可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告發(fā)行情況。

十、在次級(jí)可轉(zhuǎn)債到期前，發(fā)行人提前贖回次級(jí)可轉(zhuǎn)債、債權(quán)人回售次級(jí)可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)在贖回或回售結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

十一、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)次級(jí)可轉(zhuǎn)債募集資金實(shí)施專戶管理，并嚴(yán)格按照股東大會(huì)決議、可行性研究報(bào)告及募集說明書中募集資金的用途使用募集資金。

十二、次級(jí)可轉(zhuǎn)債到期時(shí)，發(fā)行人支付全部本息后，應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

十三、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在季度償付能力報(bào)告和償付能力報(bào)告中詳細(xì)說明次級(jí)可轉(zhuǎn)債贖回、回售和轉(zhuǎn)股的情況，及其對(duì)公司償付能力的影響。

十四、發(fā)行人因?yàn)榇渭?jí)可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為公司股份而影響注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)變更注冊(cè)資本和修改公司章程。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月十五日

保監(jiān)發(fā)〔2012〕46號(hào)

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司：

為加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估充足性監(jiān)管，及時(shí)掌握各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估的質(zhì)量，規(guī)范非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估回溯分析工作，根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備 金管理辦法（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評(píng)估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) 準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告應(yīng)以正式公文報(bào)送至我會(huì)，同時(shí)將電子版發(fā)送至以下郵箱：actuary_general@circ.gov.cn。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月十七日

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法

第一章總 則

第一條 為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估充足性監(jiān)管，及時(shí)掌握各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱“保險(xiǎn)公司”）準(zhǔn)備金評(píng)估的質(zhì)量，規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，根據(jù)《保險(xiǎn) 公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評(píng)估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 準(zhǔn)備金回溯分析是利用后續(xù)信息對(duì)前期準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行評(píng)判與分析，以檢驗(yàn)與改進(jìn)準(zhǔn)備金評(píng)估質(zhì)量的過程與方法，即采用回溯日的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和信息對(duì)前期會(huì)計(jì)報(bào) 表中的準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行重新評(píng)估，通過比較重新評(píng)估結(jié)果與原評(píng)估結(jié)果的差異，衡量保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估的充足性，分析前期準(zhǔn)備金評(píng)估的假設(shè)、方法與流程的 合理性，以此發(fā)現(xiàn)問題并在后續(xù)會(huì)計(jì)期間的準(zhǔn)備金評(píng)估中進(jìn)行修正。

第三條 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯分析和未決賠款準(zhǔn)備金回溯分析，其中未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第四條 準(zhǔn)備金回溯分析工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、格式規(guī)范、結(jié)論明確。

第五條 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金回溯分析工作包括準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析兩個(gè)部分。準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析是指保險(xiǎn)公司應(yīng)于每 季度末計(jì)算上兩個(gè)財(cái)務(wù)末經(jīng)審計(jì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估值截至回溯時(shí)點(diǎn)的偏差，以此判斷經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)備金提取的充足性。常規(guī)性 季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析是指保險(xiǎn)公司應(yīng)于每季度末計(jì)算兩個(gè)季度前未決賠款準(zhǔn)備金截至回溯時(shí)點(diǎn)的偏差，通過分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與理賠內(nèi)部 控制的質(zhì)量，指導(dǎo)并動(dòng)態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果。

第二章 準(zhǔn)備金回溯分析方法

第六條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金回溯日評(píng)估值為前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值截至回溯日的重新評(píng)估值，包括：截至回溯日仍未到期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；截至回溯日已滿期 保費(fèi)對(duì)應(yīng)的賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金、保單維持費(fèi)用，其中賠付支出包含理賠費(fèi)用。截至回溯日仍未到期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和已滿期保費(fèi)對(duì)應(yīng)的未決賠 款準(zhǔn)備金均包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第七條 未決賠款準(zhǔn)備金回溯日評(píng)估值為前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值截至回溯日的重新評(píng)估值，包括：截至回溯日已決賠款對(duì)應(yīng)的賠付支出和未決賠款對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金，其中賠付支出應(yīng)包括理賠費(fèi)用。截至回溯日未決賠款對(duì)應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。

第八條 前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估值與回溯日評(píng)估值應(yīng)在計(jì)量單元上保持一致。

第九條 前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估值與回溯日評(píng)估值應(yīng)在貼現(xiàn)因素上保持一致。若前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值未貼現(xiàn)，則回溯日評(píng)估值不貼現(xiàn)；若前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值已貼現(xiàn)，則回溯日評(píng)估值應(yīng)貼現(xiàn)至前期資產(chǎn)負(fù)債表日，且貼現(xiàn)率保持一致。

第十條 準(zhǔn)備金偏差金額為回溯日評(píng)估值與前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的評(píng)估值之差，準(zhǔn)備金偏差率為準(zhǔn)備金偏差金額除以回溯日評(píng)估值的比率。偏差金額為正值顯示準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果存 在不利發(fā)展，偏差金額為負(fù)值顯示準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果存在有利發(fā)展。當(dāng)不利發(fā)展金額較大時(shí)，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、盈利水平以及償付能力狀況將會(huì)受到顯著影響。

第三章 準(zhǔn)備金回溯分析管理

第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金回溯分析的內(nèi)控制度，加強(qiáng)回溯分析的流程管理，確保各類業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析結(jié)果準(zhǔn)確。

第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)指定一名高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金回溯分析工作，對(duì)準(zhǔn)備金回溯工作內(nèi)控制度的建立與完善以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。其中設(shè)立總

精算師職位的保險(xiǎn)公司由總精算師負(fù)責(zé)，未設(shè)總精算師職位的保險(xiǎn)公司由分管精算工作的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。

第十三條 準(zhǔn)備金回溯分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的形成過程應(yīng)通過IT系統(tǒng)進(jìn)行完整的記錄與保存，以保證承保、理賠、再保、費(fèi)用、投資等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、一致性與有效性。

第十四條 準(zhǔn)備金回溯所使用的準(zhǔn)備金評(píng)估方法及假設(shè)應(yīng)根據(jù)后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間風(fēng)險(xiǎn)特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場(chǎng)及法律環(huán)境等的變化及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整。如果后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間風(fēng)險(xiǎn)特征、成本費(fèi)用、內(nèi)控效果、市場(chǎng)及法律環(huán)境等發(fā)生根本性變化，則準(zhǔn)備金評(píng)估方法及假設(shè)應(yīng)重新制定。

第十五條 準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)偏差，保險(xiǎn)公司應(yīng)從數(shù)據(jù)、方法、流程等方面分析原因，加強(qiáng)精算流程管理與控制，加大管控力度提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)性，并在后續(xù)會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)備金評(píng)估工作中有針對(duì)性地加以改進(jìn)。

（一）保險(xiǎn)公司應(yīng)建立反映準(zhǔn)備金評(píng)估日和回溯日估損金額變化與賠付進(jìn)展的賠案信息對(duì)照表，分析準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問題，賠案信息對(duì)照表應(yīng) 包括賠案號(hào)、保單號(hào)、出險(xiǎn)日期、報(bào)案日期、評(píng)估日已決賠款金額、回溯日已決賠款金額、評(píng)估日估損金額、回溯日估損金額、結(jié)案日期、重開日期等信息。

（二）當(dāng)保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動(dòng)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生顯著影響時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間評(píng)估準(zhǔn)備金時(shí)充分考慮基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量變動(dòng)對(duì)評(píng)估方法、假設(shè)、因子選擇以及風(fēng)險(xiǎn)邊際確定的影響；

（三）當(dāng)保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)未得到有效改進(jìn)，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果不利發(fā)展時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)在后續(xù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)期間評(píng)估準(zhǔn)備金時(shí)選擇更為穩(wěn)健的準(zhǔn)備金評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際。第十六條 當(dāng)常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示兩個(gè)季度前未決賠款準(zhǔn)備金存在不利發(fā)展時(shí)，總精算師（精算責(zé)任人）應(yīng)認(rèn)真分析偏差產(chǎn)生的原因，監(jiān)控與未決賠款準(zhǔn)備 金管理相關(guān)的理賠指標(biāo)變動(dòng)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整當(dāng)季準(zhǔn)備金的評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際，確保當(dāng)季準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果充足與合理?？偩銕煟ň阖?zé)任人）同時(shí)應(yīng) 向保險(xiǎn)公司管理層提交不利發(fā)展原因的專項(xiàng)分析報(bào)告，提出相應(yīng)的建議與意見，并將監(jiān)控理賠指標(biāo)變動(dòng)以及動(dòng)態(tài)調(diào)整評(píng)估方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際的過程詳細(xì)記 錄于準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿。

第十七條 當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,上兩個(gè)財(cái)務(wù)中有一個(gè)財(cái)務(wù)末再保后準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果首次出現(xiàn)不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)施特別的管控流程，即在發(fā)現(xiàn) 問題的當(dāng)年，保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)專題研究準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因并確定改進(jìn)方案，在發(fā)現(xiàn)問題的次年，保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)對(duì)改進(jìn)方案的落實(shí)情況進(jìn)行跟 蹤分析，相關(guān)分析報(bào)告與改進(jìn)方案應(yīng)及時(shí)報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告應(yīng)披露相關(guān)改進(jìn)方案對(duì)當(dāng)年準(zhǔn)備金評(píng)估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際及 最終評(píng)估結(jié)果的影響。

第十八條 當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示,連續(xù)兩個(gè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果不利發(fā)展，或上兩個(gè)財(cái)務(wù)中有一個(gè)財(cái)務(wù)末準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)較大不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取以下措施：

（一）保險(xiǎn)公司的管理層應(yīng)認(rèn)真分析準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果出現(xiàn)不利發(fā)展的原因，制定詳細(xì)的整改方案。保險(xiǎn)公司應(yīng)指定保險(xiǎn)公司主要負(fù)責(zé)人作為公司落實(shí)整改 方案責(zé)任人，并針對(duì)具體問題分別制定整改措施及完成時(shí)間表。準(zhǔn)備金不利發(fā)展原因分析報(bào)告與整改方案應(yīng)一并向保險(xiǎn)公司董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（二）保險(xiǎn)公司應(yīng)連續(xù)兩年向董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)整改方案的落實(shí)情況。保險(xiǎn)公司在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中應(yīng)披露相關(guān)整改方案對(duì)當(dāng)年準(zhǔn)備金評(píng)估所使用方法、假設(shè)、因子與風(fēng)險(xiǎn)邊際及最終評(píng)估結(jié)果的影響。

（三）保險(xiǎn)公司應(yīng)在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中額外披露反映純已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金情況的流量三角形（包括案件發(fā)生與報(bào)告的時(shí)間 差、已發(fā)生未報(bào)告案件的案件數(shù)與已報(bào)案賠款等）、反映已報(bào)告未立案案件未決賠款準(zhǔn)備金的流量三角形（包括案件報(bào)告與立案的時(shí)間差、已報(bào)告未立案案件的案件 數(shù)與已報(bào)案賠款等）、反映估損不足情況的流量三角形（包括最終賠付金額與初始估損金額差額）、反映重開案件情況的流量三角形。

（四）保險(xiǎn)公司應(yīng)于發(fā)現(xiàn)問題的當(dāng)年開始連續(xù)兩年聘請(qǐng)獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，審核每半年一次。獨(dú)立的精算評(píng)估機(jī)構(gòu)不得與保 險(xiǎn)公司的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為同一主體，出具的審核報(bào)告須及時(shí)提交董事會(huì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)。獨(dú)立精算評(píng)估機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求由監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行規(guī)定。

（五）保險(xiǎn)公司若連續(xù)兩個(gè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果較大不利發(fā)展，且其外部審計(jì)機(jī)構(gòu)為同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)報(bào)告均為無保留意見的，保險(xiǎn)公司須更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第四章 準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告

第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送由公司總經(jīng)理和總精算師（精算責(zé)任人）簽字的準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告。保險(xiǎn)公司總經(jīng)理對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，總精算師（精算責(zé)任人）對(duì)回溯分析的方法、假設(shè)合理性和計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析總體情況。

（二）準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯偏差對(duì)上兩個(gè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果以及償付能力狀況的影響。

（三）準(zhǔn)備金回溯分析的方法與主要假設(shè)。準(zhǔn)備金回溯所使用的評(píng)估方法及假設(shè)與前期會(huì)計(jì)報(bào)表中的的評(píng)估方法及假設(shè)出現(xiàn)重大變化的，保險(xiǎn)公司應(yīng)在回溯分析報(bào)告中詳細(xì)說明并披露其對(duì)回溯分析結(jié)果的影響。

（四）當(dāng)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析與常規(guī)性季度準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果回溯分析顯示保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金出現(xiàn)不利發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)在準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告中說明偏差的原因，并對(duì)當(dāng)季準(zhǔn)備金評(píng)估過程中如何反映與處理上述導(dǎo)致不利發(fā)展的因素作詳細(xì)說明。

（五）其他需要在準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告中披露的事項(xiàng)。

第二十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)范附件2格式填寫監(jiān)管報(bào)表，監(jiān)管報(bào)表作為公司回溯分析報(bào)告的附件。

第二十一條 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金回溯工作應(yīng)按照《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿規(guī)范》要求保留工作底稿。

第二十二條 保險(xiǎn)公司每年第一季度末回溯分析報(bào)告應(yīng)于當(dāng)年6月30日之前報(bào)送，第二、三、四季度末回溯分析報(bào)告應(yīng)于季度結(jié)束后60日內(nèi)報(bào)送。

第五章 附 則

第二十三條 本規(guī)范由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本管理辦法自下發(fā)之日起實(shí)施，保險(xiǎn)公司自2012年1季度起報(bào)送準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告。

附件：

1、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告封面

2、監(jiān)管報(bào)表（附表1－5）

第五篇：關(guān)于編報(bào)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知(保監(jiān)產(chǎn)險(xiǎn)[2012]651號(hào))

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于編報(bào)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

評(píng)估報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知

保監(jiān)產(chǎn)險(xiǎn)〔2012〕651號(hào)

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司：

為規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告編報(bào)工作，提高非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告編報(bào)質(zhì)量，我會(huì)決定對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告和交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的編報(bào)要求進(jìn)行調(diào)整。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告報(bào)送頻率

交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告報(bào)送頻率由每半年報(bào)送一次調(diào)整為每財(cái)務(wù)報(bào)送一次。

二、報(bào)送時(shí)間和方式

各公司應(yīng)在每年4月30日之前，同時(shí)以紙質(zhì)文本和電子文本方式向保監(jiān)會(huì)報(bào)送上的保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告和交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。其中紙質(zhì)文本為一式兩份，以公司正式發(fā)文形式報(bào)送，電子文本以電子郵件方式發(fā)送至電子郵箱actuary_general@circ.gov.cn。

三、格式要求

根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估工作有關(guān)要求的通知》，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告格式要求》（詳見附件），對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面、封脊、扉頁(yè)、聲明書、目錄、正文、封底、裝訂、電子文本等方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范。請(qǐng)按照上述格式要求報(bào)送。

本通知自發(fā)文之日起施行。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月三十日

附件：

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告格式要求

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告由封面、封脊、扉頁(yè)、聲明書、目錄、正文和封底依次組成，其格式要求如下：

一、封面、封脊和封底的格式要求

（一）封面的格式要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告封面上應(yīng)載明“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字樣、保險(xiǎn)公司法定中英文名稱、報(bào)告。其格式如下：

1.“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字體為宋體初號(hào)（42磅），該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為5.5厘米、居中。

2.保險(xiǎn)公司中文名稱字體為黑體一號(hào)（26磅），該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為10厘米、居中。如果公司名稱按此要求在一行內(nèi)排版有困難，可以分為兩行或調(diào)整字號(hào)。

3.保險(xiǎn)公司英文名稱字體為Times New Roman三號(hào)（16磅），該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為11.5厘米、居中。如果公司英文名稱按此要求在一行內(nèi)排版有困難，可以分為兩行或調(diào)整字號(hào)。

4.報(bào)告期中“年”采用文字書寫，字體為宋體一號(hào)（26磅）。報(bào)告用數(shù)字書寫，字體為Times New Roman一號(hào)（26磅）加粗。該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為16.5厘米、居中。

5.封面不編制頁(yè)碼。

6.準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用規(guī)定顏色印刷。保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用淺綠色（色號(hào)為C35、M0、Y30、K0），交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用淺灰色（色號(hào)為C0、M0、Y0、K35），封面有淺色底紋，明暗值為16。

7.準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的250克銅板紙彩色印刷。

（二）封底的格式要求

1.封底的顏色與封面要求相同。

2.封底的紙質(zhì)要求與封面要求相同。

（三）封脊的格式要求

封脊自上而下采用豎排方式依次注明“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估

報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”、報(bào)告和保險(xiǎn)公司中文名稱，其格式如下：

1.“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字體為黑體，距上邊界4.68厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值24磅。

2.報(bào)告以括號(hào)表示，其中，報(bào)告用數(shù)字書寫，字體為Times New Roman，加粗；“年”應(yīng)采用文字書寫，字體為宋體。報(bào)告位于“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字樣下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行，行距為固定值18磅。括號(hào)字體為黑體。

3.保險(xiǎn)公司中文名稱為黑體，位于報(bào)告下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值20磅。

4.封脊字號(hào)可根據(jù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的厚度進(jìn)行調(diào)整。

二、扉頁(yè)的格式要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)載明公司簡(jiǎn)介和報(bào)告聯(lián)系人。其中，公司簡(jiǎn)介包括：公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)、開業(yè)時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍，準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告聯(lián)系人包括：聯(lián)系人姓名、辦公室電話、移動(dòng)電話、傳真號(hào)碼、電子信箱。

扉頁(yè)內(nèi)容的格式要求如下：

（一）“公司簡(jiǎn)介和報(bào)告聯(lián)系人”字樣為宋體四號(hào)字，位置為頁(yè)面上端、段前一行、段后一行、居中，加粗，字間距為加寬0.3磅。

（二）各填列項(xiàng)目按以下順序自上而下依次排列：公司中文名稱，公司英文名稱，法定代表人，注冊(cè)地址，注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)，開業(yè)時(shí)間，經(jīng)營(yíng)范圍，報(bào)告聯(lián)系人姓名，辦公室電話，移動(dòng)電話，傳真號(hào)碼，電子信箱。

上述各項(xiàng)內(nèi)容采用雙欄豎排方式，其中左欄寬度為16個(gè)漢字。上述各項(xiàng)名稱為左欄，各項(xiàng)填寫內(nèi)容為右欄；左欄每行前空兩個(gè)漢字，左、右欄均為左對(duì)齊；各行間距為1.5倍行距，其中經(jīng)營(yíng)范圍和報(bào)告聯(lián)系人之間空一行。

上述各項(xiàng)內(nèi)容文字為宋體小四號(hào)字；字間距為加寬0.3磅。

（三）扉頁(yè)不編制頁(yè)碼。

（四）準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的扉頁(yè)應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

三、聲明書的格式要求

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告和交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的聲明書應(yīng)包括精算責(zé)任人聲明書和數(shù)據(jù)真實(shí)性聲明書，具體格式要求參照《關(guān)于加強(qiáng)非壽險(xiǎn)精算工作有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕58號(hào)）中附件1和附件2。

（一）“精算責(zé)任人聲明書”和“數(shù)據(jù)真實(shí)性聲明書”標(biāo)題采用宋體二號(hào)字、加粗、居中。

（二）聲明書正文采用采用左對(duì)齊方式，首行縮進(jìn)2字符，各行間距為1.5倍行距，字體采用宋體三號(hào)字。

（三）聲明書不編制頁(yè)碼。

（四）聲明書應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

四、目錄的格式要求

目錄應(yīng)列示準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告各部分內(nèi)容的首頁(yè)頁(yè)碼。其格式要求如下：

（一）目錄依次為報(bào)告的目的及評(píng)估范圍、準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果匯總、公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況及其他背景資料、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估詳細(xì)說明、未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估詳細(xì)說明、其他需要披露的事項(xiàng)、準(zhǔn)備金評(píng)估監(jiān)管報(bào)表等七個(gè)部分。

（二）“目錄”字樣為宋體小三號(hào)字，兩字間空兩個(gè)中文字符，位置居中，段前一行、段后一行，加粗。

（三）目錄內(nèi)容的文字為宋體小四號(hào)字，字間距為加寬0.3磅，位置為左對(duì)齊；頁(yè)碼位置為右對(duì)齊，頁(yè)碼前導(dǎo)符用“??”。

（四）目錄內(nèi)容各行間距為1.5倍行距。

（五）目錄不編制頁(yè)碼。

（六）目錄應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

五、正文的格式要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告正文具體格式要求如下：

（一）頁(yè)面設(shè)置

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告正文每部分的標(biāo)題（一級(jí)標(biāo)題）放置于頁(yè)面左上角，一部分完結(jié)后應(yīng)另起一頁(yè)編報(bào)下一部分內(nèi)容。

（二）字體和字號(hào)

一級(jí)標(biāo)題為宋體小二號(hào)字，段前一行，段后一行，加粗，字間距為加寬0.3磅；二級(jí)標(biāo)題和三級(jí)標(biāo)題為宋體小四號(hào)字，段前一行，段后零行，加粗，字間距

同上；四級(jí)標(biāo)題為宋體五號(hào)字，字間距同上，段前一行，段后零行，加粗，字間距同上；四級(jí)以下標(biāo)題為宋體五號(hào)字，字間距同上，段前一行，段后零行，不加粗，字間距同上。

正文為宋體五號(hào)字，字間距同上，其中英文和數(shù)字為Times New Roman五號(hào)字。

（三）段落設(shè)置

除以上有特殊說明的部分以外，正文內(nèi)容的段間距為段前零行、段后零行，行距為1.5倍行距，段落采用左對(duì)齊方式，首行縮進(jìn)2字符。

（四）報(bào)表格式

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中的監(jiān)管報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估工作有關(guān)要求的通知》規(guī)定的報(bào)表格式編制。

（五）頁(yè)碼編制

從正文部分起插入頁(yè)碼，頁(yè)碼位于頁(yè)面底端、外側(cè)，采用阿拉伯?dāng)?shù)字1、2、3??的順序編號(hào)。

（六）紙張要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的紙質(zhì)文本應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張正反雙面打印。

六、裝訂要求

保險(xiǎn)公司可以根據(jù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的厚度選擇以下裝訂方式：

1.平裝無線膠訂方式，白膠裝訂；

2.騎馬訂裝訂方式。

七、電子文本的要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的電子文本應(yīng)當(dāng)采用Word或PDF格式，其中監(jiān)管報(bào)表應(yīng)當(dāng)采用Excel格式。