第一篇：鎮(zhèn)龍小學(xué)財務(wù)報賬審批程序流程（范文模版）

鎮(zhèn)龍小學(xué)

財務(wù)報賬審批程序流程

1、差旅費：辦公室填派遣單、登記→校長審批（教導(dǎo)處交接工作）→出差（若需延時，電話請示，后補單）→總務(wù)處填報銷單→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢。

2、培訓(xùn)費：辦公室填派遣單、登記→校長審批（教導(dǎo)處交接工作）→培訓(xùn)→總務(wù)處填報銷單→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢。

3、租車費：辦公室填公務(wù)用車申報單、登記→校長審批（分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢員預(yù)審）→用車→總務(wù)處填報銷單→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢或轉(zhuǎn)賬。

4、會議費：辦公室填會議申報單、登記→校長審批→開會（簽到表、復(fù)印會議記錄或會議紀(jì)要→總務(wù)處填報銷單→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢。

5、接待費：辦公室填公務(wù)接待申報單、登記→校長審批（分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢員預(yù)審）→接待（公函或通知）→總務(wù)處填報銷單→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢。

6、物品采購：總務(wù)處填采購申報單→校長審批（分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢員預(yù)審）→交總務(wù)處統(tǒng)一采購→保管室入庫、領(lǐng)取→總務(wù)處填報銷單（正規(guī)發(fā)票）→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢或轉(zhuǎn)賬。

7、臨工使用：總務(wù)處填臨工使用申報單→校長審批（分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢員預(yù)審議價）→用工→總務(wù)處填報銷單（稅票）→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢或轉(zhuǎn)賬。

8、外出制作：總務(wù)處填制作申報單→校長審批→制作→總務(wù)處填報銷單（正規(guī)發(fā)票）→會計審核票據(jù)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→紀(jì)檢員簽字→校長簽字→出納處領(lǐng)錢。

9、大宗物資采購：總務(wù)處登記→支部行政會研究決定→報上級審批→采購→保管室入庫、領(lǐng)取→報賬

10、大型維修：總務(wù)處提出方案→支部行政會研究決定→報上級審批→維修→驗收→報賬

說明：

1、所有開支必須當(dāng)月報賬，次月5日前完成記賬；

2、所有開支堅持一事一報、一次一報，不得打捆、疊加報賬；

3、報賬務(wù)必準(zhǔn)備好規(guī)范、合格的附件或原始票據(jù)，否則不予報賬；

4、所有開支必須按程序?qū)徟?/p>

5、本流程自9月11日起執(zhí)行。

2014年9月10日

第二篇：財務(wù)報賬流程

第一部分：報銷管理制度

一、可以報銷的費用類別及標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，公司可以報銷的費用類別總結(jié)有以下若干種（如

有未列入的費用可據(jù)具體情況處理）：

社保（僅限相關(guān)辦事處）、交通費、手機費、(固定)電話費、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修費、房租費、培訓(xùn)費、其他費用共 15 項。

二、借款規(guī)定：

1.借款的種類：(1)定額借款：現(xiàn)金、支票、匯票、電（信）匯;(2)限額借款：支票

2.借款的范圍:(1)備用金；(2)運輸費；(3)差旅費；(4)需預(yù)支款項的其他支出；

3.借款的辦理:根據(jù)需要正確填寫借款單，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后到財務(wù)部辦理；

三、報銷須知：

為規(guī)范公司員工的報銷行為，辦理報銷事宜時應(yīng)注意以下事項：

1.各員工應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)（出差人員在回公司一周內(nèi)）辦理報銷手續(xù)。上月的費用應(yīng)在次月 5 日前報銷結(jié)束，特殊情況應(yīng)與財務(wù)部事先溝通，但最遲不得晚于 10 日，每月 10 日

后一律不再報銷上月費用；駐外辦事處相應(yīng)順延 10 天；

2.在公司財務(wù)部有借款的員工應(yīng)及時與財務(wù)部結(jié)清帳，未能及時與公司結(jié)清帳款者，財務(wù)部有權(quán)拒絕其再

次借款，拖借情況嚴(yán)重者，財務(wù)部在報經(jīng)同意后可在該員工的工資中扣出欠款（詳見

三、《借款規(guī)定》）；

3.報銷時應(yīng)憑有效單據(jù)，白條、收據(jù)一律不予報銷，票據(jù)丟失，個人負(fù)責(zé)，不得使用其他單據(jù)替代報銷；

確屬情況特殊的，由公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后方可報銷；

4.員工應(yīng)如實報銷費用，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假現(xiàn)象者，公司將嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者予以辭退；

5.所有工具書、技術(shù)資料、設(shè)備等均需在人力資源行政部辦理驗收入庫手續(xù)后方可報銷，員工需使用，應(yīng)

在報銷后再辦理領(lǐng)用手續(xù)；

6.公司費用支出應(yīng)做到開源節(jié)流，遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則，盡量降低費用，減少開支，以達到“少花錢、多辦事、辦好事”的目的。

7.為統(tǒng)一管理，公司統(tǒng)一規(guī)定可報銷公交 IC（充值）卡，亦可憑車票報銷交通費用，但是必須付使用清單，清單要注明日期、起始點及金額。對于移動通訊費，員工應(yīng)憑當(dāng)月話費發(fā)票報銷。對于神州行等必

須預(yù)繳話費方可使用的通訊費，員工每月應(yīng)憑預(yù)存話費發(fā)票報銷當(dāng)月話費，每月只能報銷額度內(nèi)的預(yù)存

話費。

8．各駐外辦事處的費用報銷管理參照上述說明執(zhí)行，另作以下補充：

(1)各辦事處業(yè)務(wù)上直接屬售后服務(wù)部管理，報銷審批由售后服務(wù)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財務(wù)部責(zé)任復(fù)核；

(2)辦事處根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可向公司申請一定數(shù)額的備用金，由辦事處負(fù)責(zé)人向公司申請，每年春節(jié)前放

假前最后一個星期應(yīng)向公司財務(wù)部還清備用金，春節(jié)后再重新辦理借款手續(xù)；

(3)為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范報銷程序，辦事處文員對員工粘貼的單據(jù)要嚴(yán)格審核，對不符合規(guī)定的單據(jù)應(yīng)予退回。對于“個人手機費”、“交通費”，不能事先墊付，一定要等

到公司財務(wù)部報銷款返回辦事處后才能支付給相關(guān)人員。一旦發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)部報銷款未返回辦事處，而辦事處人員即已將“個人手機費”、“交通費”支付給相關(guān)人員，并給公司造成無法追索的后果時，該項費用的損失由辦事處負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

(4)各辦事處要設(shè)立《現(xiàn)金日記帳》及《往來帳》，用于記載辦事處與員工、辦事處與公司財務(wù)部間的往來款項和報銷情況及備用金的使用情況。辦事處報銷時要附上公司財務(wù)統(tǒng)一的《報銷明細(xì)匯總表》。公司財務(wù)部每月付完報銷款后，及時通過電郵方式與辦事處員工核對本次報銷金額及備用金余額，相關(guān)人員應(yīng)在七日內(nèi)對財務(wù)部的郵件予以確認(rèn)，如無提出異議，財務(wù)部將視本部記錄為正確，原則上事后不予查帳。

(5)辦事處員工在不影響正常維護工作的前提下，應(yīng)盡量乘坐公交車輛，必須乘坐出租車時須報經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人同意。員工上下班的交通費不在報銷之列，早上 7 點后上班及晚上九點前下班的的士費不允許報銷，辦事處員工從網(wǎng)點下班不允許報銷的士費。

(6)辦事處負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格審批各項報銷單據(jù)，公司財務(wù)部若發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有異議的地方，可要求審批人員做出解釋。若財務(wù)部對有關(guān)單據(jù)產(chǎn)生質(zhì)疑時，有權(quán)要求報銷人做出解釋；如證實有不實報銷的情形，以及報銷人、審批人均無法解釋或解釋不被接受的情形，則報銷單據(jù)上的所有費用不予報銷，由審批人和報銷人各承擔(dān)一半費用。

8.對報銷票據(jù)的粘貼做以下規(guī)范化要求：

(1)員工在報銷時應(yīng)自行粘貼票據(jù)，財務(wù)部一律不代貼。票據(jù)粘貼時大小應(yīng)與報銷單大小一致，以利于裝訂憑證。如發(fā)生未粘貼的情形，財務(wù)部有權(quán)拒絕予以報銷，如需財務(wù)部可代為粘貼，每次扣罰相關(guān)人員 20 元憑證整理費。

(2)報銷單據(jù)票據(jù)用簽字筆、鋼筆等不褪色墨水書寫。各項要素填列清楚、正確、規(guī)范、完整。背面需注明用途，如： “交通費”應(yīng)注明往返地點與時間，或編號后用清單形式反映。辦事處統(tǒng)一活動的票據(jù)，每位參與人員應(yīng)在背面簽字作實。需要特別說明的事項，可在備注或票據(jù)背面說明。發(fā)票日期 60 天之前的財務(wù)將不予報銷。報銷單據(jù)填寫不規(guī)范、不完整的，內(nèi)務(wù)部有權(quán)拒絕予以報銷。如需財務(wù)部重新整理的，每次扣罰相關(guān)人員 20 元憑證整理費。

(3)為便于管理，應(yīng)將交通費、電話費、辦公費、水電費、管理費、運輸費、招待費等按大類分開粘貼，并在報銷單的右上角注明報銷類別。報銷單的“用途”應(yīng)詳細(xì)填寫，如“月至月的房租、公交車費、電話費”等等。

(4)除辦公、社保、運輸?shù)裙觅M用外，每位員工應(yīng)各自報銷費用。不接受幾人的名義共同報銷、領(lǐng)款。兩位負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)的情形，或辦事處負(fù)責(zé)人前往采購物品等，應(yīng)互相審批或由辦事處其他人員簽字作實，任何情形下不得自報自批。否則單據(jù)予以退回，往來郵費由該辦事處自負(fù)。

(5)辦事處負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人由上至下依次簽批在報銷單的右方。根據(jù)流程，辦事處人員說明： 制表：審批： 財務(wù)審核： 應(yīng)先在領(lǐng)款人處簽字。備用金或其他金額較大的事項，財務(wù)部應(yīng)傳真確認(rèn)領(lǐng)款。

(6)每個辦事處報銷時需按照上述“基本費用”的順序與格式分類匯總，注明“辦事處 200X 年月報銷匯總”，并在左下方簽字，右下方留白待財務(wù)審核，于每月 15 日前寄往公司財務(wù)部。為避免遺漏。

四、費用報銷的原則：

1.費用報領(lǐng)人員、財務(wù)人員、審核人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家政策規(guī)定及公司各項費用規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

2.各辦事處、各部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)，要嚴(yán)格把好費用開支、報銷的審批關(guān)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。

3.任何人不得弄虛作假，不準(zhǔn)虛報冒領(lǐng)財務(wù)制度以外應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出。

4.財務(wù)部定期抽查公司各項費用報銷及財務(wù)處理情況，對違反財務(wù)規(guī)定的行為及相關(guān)人員，配合公司對其進行批評教育，并視情節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟處罰。

五、報銷程序：為提高工作效率，公司各級人員應(yīng)嚴(yán)格按照如下流程報銷，不按照流程處理者，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

1.報銷人員詳細(xì)填寫相關(guān)報銷單，附有關(guān)原始有效單據(jù)（原則上收據(jù)、白條不予報銷），凡需預(yù)先報批的費用，需附相關(guān)申請單；?

2.本部門經(jīng)理審查（真實性、合理性）簽字；如是差旅費報銷，應(yīng)附出差總結(jié)，無出差總結(jié)者不予報銷出差費用，部門經(jīng)理審查其出差總結(jié)，出差總結(jié)合格者，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明已交出差總結(jié)；?

3.財務(wù)部審核（真實性、是否符合規(guī)章程序、是否額度內(nèi)）簽字；?

4.公司領(lǐng)導(dǎo)（合理性）審批；?

5.出納審核、付款；原則上報銷款項應(yīng)先沖抵借款，剩余部分支付；欠公司款項又沒有給出合理解釋者，公司有權(quán)

在次月的工資中扣取。

第二部分：差旅管理

一、差旅管理規(guī)定

1.出差申請：員工因公出差，須填寫出差申請，報相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，因緊急事務(wù)而無法事先報批的應(yīng)先征得主管的口頭同意，并在出差結(jié)束后三天內(nèi)補辦出差申請審批手續(xù)。

2.出差的審核決定權(quán)限如下：國內(nèi)出差：三日內(nèi)由區(qū)域主管核準(zhǔn)，超過 3 天的出差申請需報總部相關(guān)副總審批，部門經(jīng)理以上人員一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。國外出差，一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。（《出差申請單》見下

3.審批流程：填好的出差申請經(jīng)上級審核同意后，方可辦理訂票、借款等相關(guān)出差手續(xù)。審核、審批時，須嚴(yán)格控制“出差時間”及“費用預(yù)算”和“同行人數(shù)”等項目。

4.出差不得報支加班費，但假日出差酌情予以計薪。

5.出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要電話聯(lián)系，請示批準(zhǔn)延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。

6.出差費用包括交通費、住宿費、餐飲費、通訊費、招待費等，其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《和美公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)表》。

7.出差總結(jié)：員工出差返回后，應(yīng)在差旅費報銷審核前認(rèn)真填寫出差總結(jié)表，總結(jié)內(nèi)容包括出差業(yè)務(wù)完成8.針對辦事處在處理設(shè)備故障時時常有 2 人共同出差解決問題的情形，為強化管理、開源節(jié)流及提高維修人員的責(zé)任意識，鍛煉維修人員獨立處理問題的能力，對對今后每次凡涉及處理故障時出差人員人數(shù)的控制作如下規(guī)定：

(1)當(dāng)發(fā)生設(shè)備故障，須由技術(shù)部門（含：客戶支持部、辦事處、技術(shù)中心）經(jīng)理調(diào)配人員前往處理故障時，技術(shù)部門經(jīng)理應(yīng)根據(jù)故障現(xiàn)象酌派遣有經(jīng)驗的、基本能夠一次性解決問題的人員出差。盡可能避免回來后再次出現(xiàn)相同故障的情況。對技術(shù)中心負(fù)責(zé)處理的軟件故障，應(yīng)保證至少 1 周（含）內(nèi)不再出現(xiàn)相同故障；對客戶支持系統(tǒng)各單位負(fù)責(zé)處理的硬件故障，應(yīng)保證至少 2 天（含）內(nèi)不再出現(xiàn)相同故障。在上述時間內(nèi)，凡今后再出現(xiàn)維修人員返回單位后再次出現(xiàn)相同故障仍須再派技術(shù)人員出差處理故障時，再次出差的人員將不予報銷出差補助。

(2)針對每次設(shè)備報障，負(fù)責(zé)單位（辦事處）原則上每次只能派遣一人出差解決問題，不得 2 人同行。

二、差旅管理流程：

1.出差人員如實填寫《出差申請單》，3 日之內(nèi)出差由區(qū)域主管審批，超過 3 日的出差須

報部門經(jīng)理審批。

2.（如需要）公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.持相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的《出差申請單》到財務(wù)部辦理借款事宜。

4.執(zhí)行出差任務(wù)。

5.出差人員做《出差總結(jié)》，整理報銷單據(jù)。

6.部門經(jīng)理審核報銷單據(jù)。

7.出差人員辦理報銷手續(xù)。第三部分：財務(wù)核算指引

一、報銷項目的劃分

1.費用共分為：工資（含加班、過節(jié)費、社保、餐補等）、交通費、手機費、電話費(固定)、辦公費、汽車費、郵電運輸費、水電費、管理費、招待費、差旅費、備件、維修、房租、培訓(xùn)費、其他共 15 項。各部門按選擇報銷項目，但在所有表格、統(tǒng)計中此順序保持不變。

2.其中，招待費包括餐飲、禮品、招待費；差旅費中只包含出差期間的交通、住宿費等，不包含各類招待費及禮品費。

3.為便于核算，本對所有部門招待費實行“預(yù)算控制”，因此，餐飲、禮品、招待費不細(xì)分，統(tǒng)一稱為“招待費”。但根據(jù)劉總個人的意見，對其個人的招待費支出細(xì)分出“禮品費”與“招待費”二大項。

4.人資行政部預(yù)訂飛機票等費用，由人資行政部報銷（申請支票）時注明“為部門預(yù)訂”，未報銷前掛相應(yīng)部門借款，報銷費用計入使用部門，不計入人資行政部。

5.“辦公費”的主要支出為各項年檢(審)、認(rèn)定費、辦公設(shè)備（不能列入固定資產(chǎn)的設(shè)備）、辦公用品、辦公支出（復(fù)印、打?。?、光盤、辦公軟件及標(biāo)書制作等。

6.飛機票及出差期間的交通費計入“差旅費”，不計入“交通費”，“交通費”主要是指各類市內(nèi)交通費?！捌渌表棻仨気d明用途。原則上可以列入具體科目的費用均不列入“其他”。

二、報銷部門的劃分

1.為便于統(tǒng)計，報銷部門分為總辦、人資行政部、商務(wù)部、財務(wù)部、客戶部、技術(shù)中心、售后服務(wù)

部。售后服務(wù)部又分為深圳總部、北京辦、南京辦、珠海辦、洛陽辦、鄭州辦、昆明辦、?？谵k、廣州辦等 41 個部門。在所有報銷表格、統(tǒng)計中，此順序不變。

2.為避免統(tǒng)計不明確，劉總的所有費用進入“總辦”。由銷售人員負(fù)責(zé)的《銷售合同》中規(guī)定的各項參觀、考察費用等，全部計入該銷售人員的“招待費”，不計入“差旅費”。

3.人資行政部費用包含其部門人員各項費用以及總公司的房租、管理費、禮品費等各項費用。

4.各部門劃分費用的原則是“為哪個單位發(fā)生的計入哪個部門”原則。容易混淆的費用報銷人應(yīng)在封面

注明“部門”。如：人資行政部代客戶部采購禮品，款項由人資行政部支付，但費用計入客戶部。

辦事處與公司的年審(檢)計入辦事處與公司人資行政部。

5.無法劃分某部門的費用，納入“人資行政部”-“總公司”一欄內(nèi)。此欄內(nèi)的項目與“其他”項一樣，能夠劃分到其他部門的費用均不計入此欄。

三、財務(wù)部的職能

1.為加強管理績效，本財務(wù)部應(yīng)著力于“從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看問題、定政策”。每月 10 日前應(yīng)提交上月的《管理費用統(tǒng)計表》，對其中異動標(biāo)記說明。每月的《管理費用統(tǒng)計表》應(yīng)盡量包括該月

內(nèi)所有的現(xiàn)金

支出。列入固定資產(chǎn)的項目，如價值小于 2 萬元，也在當(dāng)月的管理費用中全部反映。

2.財務(wù)部應(yīng)關(guān)注自身及全公司財務(wù)運作的所有環(huán)節(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)問題或不足，或發(fā)現(xiàn)異動后時，應(yīng)首先進

行分析，盡可能找出原因與解決方法。接著制定政策，防微杜漸。

3.每季度，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審查與人資行政部共同確定的客戶支持部各單位的費用統(tǒng)計情況，做到“無一

疏漏”，嚴(yán)格按規(guī)定進行獎懲。同樣地，發(fā)現(xiàn)不合理的地方應(yīng)及時提出更正意見。

4.對于偏離預(yù)算超支的部門或人員，財務(wù)部應(yīng)及時提醒與規(guī)范，嚴(yán)重時提出警告。

5.對于過去存在的報銷不粘貼、粘貼不規(guī)范、填寫不規(guī)范、報銷不及時等問題，財務(wù)部應(yīng)提出具體可行的方法加以約束。

第三篇：財務(wù)審批流程

財務(wù)審批流程

公司財務(wù)支出必須以公司主營業(yè)務(wù)為中心，非主營業(yè)務(wù)原則上不參與經(jīng)營。公司任何人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)審批流程，一但發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)流程，以致?lián)p害公司利益的將處以書面檢討，情節(jié)嚴(yán)重者提交相關(guān)司法部門處理。

一、貨款支付審批流程

1、對應(yīng)應(yīng)收款已到帳，由采購主管填寫付款申請單（付款申請單另附），由總經(jīng)理簽字交財務(wù)支付，審批時間2個工作日。

2、對應(yīng)應(yīng)收款未到帳，由采購主管填寫付款申請單（付款申請單另附），由總經(jīng)理簽字交董事長審核后交財務(wù)支付，審批時間7個工作日。

二、工資支付審批流程

由財務(wù)月底前遞交工資明細(xì)，由總經(jīng)理審批，抄董事會，審批時間2個工作日。

三、報銷支付審批

1、日常費用、差旅費用計劃內(nèi)由總經(jīng)理直接審批，具體流程參照《財務(wù)報銷暫行規(guī)定》。

2、計劃外由總經(jīng)理簽字，董事長審核后生效，具體流程參照《財務(wù)報銷暫行規(guī)定》。

四、預(yù)支款審批流程

2000元以內(nèi)由總經(jīng)理直接審批，2000元以上由董事長審批。

五、其它款項支付

1000元以內(nèi)由總經(jīng)理直接審批，1000元以上經(jīng)董事長審批及總經(jīng)理簽字。（制定其它款項支付表格制度專門表格）。

第四篇：財務(wù)審批流程

財務(wù)審批流程

一、目的

為了提高項目管理水平，理順管理關(guān)系，制定財務(wù)審批流程。本制度明確規(guī)定各級簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，以合理性、真實性，財務(wù)合法性、合規(guī)性為基本原則，不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的款項支付申請執(zhí)行不同的簽批流程，均需嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

二、說明

權(quán)限1——負(fù)責(zé)人

現(xiàn)金借款、費用報銷、工資、稅費等款項審批。權(quán)限2——財務(wù)人員

復(fù)核報銷的費用發(fā)票、收據(jù)等資料的完善度與真實性。

三、各類經(jīng)濟性質(zhì)的簽批流程及審批權(quán)責(zé)規(guī)定如下：

（一）現(xiàn)金借款

1、簽批流程：借款人填寫（借款申請單）→公司負(fù)責(zé)人→財務(wù)人員復(fù)核

2、審批權(quán)責(zé)規(guī)定：

a.借款人根據(jù)事項填寫《借款申請單》（備用金、差旅費、業(yè)務(wù)費、購買物資等），填寫借款時間，注明用途，金額，所屬部門。經(jīng)審批后提交出納支取現(xiàn)金或以打卡方式支付；審批人需詳細(xì)了解借款用途以及控制借款限額；

b.財務(wù)人員需核實借款人的借款限額，對不符合借款條件的可提出拒付理由；對超限額借款的，需在《借款申請單》上明確標(biāo)注。c.借款原則：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理

（二）費用（人員工資、業(yè)務(wù)費等日常費用）報銷： 1．費用報銷原則上為項目運營所發(fā)生的費用報銷。

簽批流程：借款人填寫（費用報銷單）→負(fù)責(zé)人→財務(wù)人員復(fù)核 2．審批權(quán)責(zé)規(guī)定：

a.報銷人填寫《費用報銷單》，后附發(fā)票，費用說明資料（負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批）等。

b.財務(wù)審核票據(jù)、數(shù)量、單價、金額，及期間，出差費用需審核出差標(biāo)準(zhǔn)，補貼等，費用發(fā)生需有驗證手續(xù)。

c.審批同意后，交財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理后續(xù)手續(xù)；出納仔細(xì)審核單據(jù)填寫的規(guī)范性、合法性及金額的準(zhǔn)確性。

d.付款原則：誰領(lǐng)款誰簽字。

（三）工資：

審批流程：辦公室造表→財務(wù)復(fù)核→負(fù)責(zé)人審批→出納員發(fā)工資

（四）稅費及規(guī)費

1.簽批流程：借款人填寫（借款申請單）→物業(yè)公司負(fù)責(zé)人審批→財務(wù)人員復(fù)核

2．項目所產(chǎn)生的各項稅費由財務(wù)人員計算，業(yè)委會于納稅例征期內(nèi)撥付核算戶。

3.財務(wù)人員進行網(wǎng)上申報納稅，申報成功出具完稅憑證后抽回借條。4.由于資金不到位而產(chǎn)生的滯納金等費用由業(yè)委會承擔(dān)。

四、附則

1.各環(huán)節(jié)的簽批人應(yīng)及時處理審批單據(jù)，杜絕有滯留現(xiàn)象；以達到及時入賬，賬實相符。

2.遇緊急事項，因簽批人異地出差等原因?qū)е潞炁h(huán)節(jié)不順暢致使工作受阻，可進行電話確認(rèn)事后補簽，并實行越級上報審批的辦法。

3.簽批人在審核過程中有異議或拒簽的，需返回上一道簽批流程，進行重新核實確認(rèn)或補辦手續(xù)。

4.財務(wù)管理制度規(guī)定的各類審批單據(jù)，經(jīng)財務(wù)審核拒付的，財務(wù)需做好解釋工作；若發(fā)生爭議的，可直接報物業(yè)公司負(fù)責(zé)人據(jù)實酌情審批，再進入財務(wù)核單、審核程序。

第五篇：雙匯集團支出報賬審批程序

豫漯雙匯 總字（2005）第005號

簽發(fā)人： 萬隆

雙匯集團支出計劃及報賬審批規(guī)定

集團所屬各行政部室、各事業(yè)部、項目公司：

為了實現(xiàn)全年各項計劃，落實預(yù)算管理，加強監(jiān)督考核，杜絕管理漏洞，現(xiàn)將雙匯集團采購計劃、費用計劃（制造費用、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）、固定資產(chǎn)投資計劃（包括設(shè)備購置、建筑安裝、技術(shù)改造等）及其他支出計劃的編制、申報、審批、執(zhí)行規(guī)定如下：

一、計劃的編制

1、集團公司所屬各單位、項目公司、事業(yè)部及集團公司的有關(guān)部門設(shè)立計劃員，專門從事計劃的編制、審核、上報，并對編制計劃的及時性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2、各單位的月度計劃、超計劃部分、新增計劃要分別編制，對于超計劃部分和新增計劃要加以說明。

責(zé)。

3、不得超標(biāo)準(zhǔn)審批，財務(wù)部門不得超標(biāo)準(zhǔn)列支，誰超標(biāo)準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)。

4、預(yù)算內(nèi)月度支出計劃：各單位上報的生產(chǎn)經(jīng)營支出計劃，上一級主管部門接到計劃后三天內(nèi)必須審批完畢；各工業(yè)單位上報到事業(yè)部的固定資產(chǎn)維修計劃，事業(yè)部要在接到計劃后三天內(nèi)審批完畢，事業(yè)部認(rèn)為需要技術(shù)中心、投資發(fā)展部、運營中心、進出口公司或肉制品事業(yè)部采購部對相關(guān)技術(shù)問題審核把關(guān)的，會同上述有關(guān)部門共同討論決定后，由事業(yè)部審批；各工業(yè)單位上報的固定資產(chǎn)新建、擴建、技改計劃，事業(yè)部要及時整理并上報投資決策委員會，投資決策委員會接到計劃后十天內(nèi)審批完畢，不能在規(guī)定時間內(nèi)審批的必須說明理由；其他領(lǐng)導(dǎo)需要審批的計劃，也必須在接到計劃后三天內(nèi)審批完畢。計劃審批后，應(yīng)到預(yù)算管理委員會備案。

5、超計劃或新增計劃：對于經(jīng)營性計劃外的支出，各事業(yè)部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報預(yù)算管理委員會，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行（原則上不跨月審批）。對于計劃外的新建、擴建、技改固定資產(chǎn)投資，報投資決策委員會審批，經(jīng)投資決策委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行（原則上不跨月審批）。

四、支出計劃的執(zhí)行及報賬

（一）各單位月度支出計劃批準(zhǔn)后，送本單位財務(wù)部備案，并按批準(zhǔn)后的計劃執(zhí)行。

1、維修：漯河區(qū)域內(nèi)，土建維修由投資發(fā)展部統(tǒng)一執(zhí)行，設(shè)

→總裁助理簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

各單位將每個月發(fā)放工資的人員、金額、總額造表后發(fā)電子郵件，經(jīng)人力資源部部長、總裁助理批準(zhǔn)后發(fā)放。

（4）培訓(xùn)費：

在集團公司及各單位列支:經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→費用會計審核簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

在工會經(jīng)費中列支:經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→工會主席簽字→工會出納付款

（5）廣告費：

集團公司發(fā)生的廣告費納入全年銷售費用計劃，年初一次性把廣告費分配到各種傳播媒體（中央電視臺、地方電視臺、報刊雜志、電臺、戶外廣告、展覽會、客戶聯(lián)誼會、宣傳畫冊、零星廣告等），由市場戰(zhàn)略部從嚴(yán)掌握，只能節(jié)約，不能超支。

經(jīng)辦人簽字→各事業(yè)部總經(jīng)理簽字→市場戰(zhàn)略部主任簽字→市場戰(zhàn)略部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

（6）保險費：

經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)中心審核簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納付款

2、其他費用審批：

經(jīng)辦人員簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→費用會計審核簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納報賬

3、采購支出（包括原、輔、包裝材料及物資采購）審批：（1）采購分工: 生豬及其他畜禽由鮮凍品事業(yè)部統(tǒng)一采購；

零星的物資，由各異地廠負(fù)責(zé)采購，凡是總部能夠統(tǒng)一采購的，由各事業(yè)部集中采購。

（2）報賬程序：

統(tǒng)一采購的物資審批：采購經(jīng)辦人員簽字→采購部門經(jīng)理簽字→采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→使用單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納報賬

自行采購物資審批：采購經(jīng)辦人員簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字→出納報賬

生豬采購：活體過磅簽字→活體檢疫簽字→初步定級簽字→頭、皮、胴體驗級過磅簽字→電腦制單→采購部核單簽字→開具收購發(fā)票→客戶簽字→財務(wù)部（發(fā)款室）付款；各屠宰廠的收購發(fā)票除發(fā)票聯(lián)交客戶留存外，其他票據(jù)必須設(shè)專人傳遞。

雞蛋、毛雞、蔬菜收購：驗級簽字→過磅簽字→采購部門負(fù)責(zé)人簽字→開具收購發(fā)票→客戶簽字→付款

4、固定資產(chǎn)的新建、擴建、技改支出審批：

經(jīng)辦人員簽字→預(yù)算員簽字→部門主任簽字→事業(yè)部總經(jīng)理簽字→審計監(jiān)察部簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→項目經(jīng)理簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→出納報賬

新建項目在公司成立之前發(fā)生的費用預(yù)借（經(jīng)辦人簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→出納付款）。

5、其他支出審批程序：

經(jīng)辦人員簽字→部門主任簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→費用會計審核