第一篇：從長虹公司的巨額虧損透析企業(yè)的風險管理

從長虹公司的巨額虧損透析企業(yè)的風險管理

引言：不論是在西方經(jīng)濟發(fā)達國家，還是處于第三世界的發(fā)展中國家，對于企業(yè)而言，風險管理是一個永恒的主題，永不過時。繼中航油、中儲棉等企業(yè)一連串危機事件相繼上演使國家資產(chǎn)遭受了巨額損失，風險管理就越來越被企業(yè)和監(jiān)管部門所重視。企業(yè)要想更好的生存和發(fā)展必須提高自身抗風險能力，加強風險管理。本篇文章主要針對長虹集團的興衰分析企業(yè)的風險管理，并提出防范措施和建議。

一、“長虹事件”始末

四川長虹電子集團始建于1958年，“長虹牌”彩電也曾一度是中國彩電第一品牌，1994年3月四川長虹在上海證券交易所上市。1994至1997年四川長虹的品牌市場占有率連續(xù)數(shù)年排名全國第一。

進入1998年以后，一方面各彩電廠商產(chǎn)量大幅增長，另一方面市場的需求開始放緩，國內(nèi)彩電市場趨于飽和。為了緩解盈利能力下降、庫存上升的困局，四川長虹在倪潤峰的帶領(lǐng)下實施國際化道路。很快四川長虹就與美國Apex公司簽訂協(xié)議，將長虹產(chǎn)品貼上APEX的牌子打入美國市場。同年，長虹的國內(nèi)銷量和出口量兩項指標均列中國彩電行業(yè)第一名。

然而，此時的長虹并不輕松，華麗的外表遮擋不住內(nèi)部的尷尬。一車車的彩電運出去卻沒能換回大把的美元。長虹一方面提出對賬的要求，一方面卻繼續(xù)發(fā)貨，APEX方面總是故意搪塞或少量付款，欠款仍繼續(xù)增加。這樣，一方面彩電出口銷量迅速增長，另一方面，長虹的應收賬款顯著增加。

一波未平一波又起，2004年5月14日，美國國際貿(mào)易委員會在對華彩電反傾銷調(diào)查中終審裁決中國彩電損害成立。根據(jù)裁決，美國將對長虹征收24.40％的反傾銷稅，為國內(nèi)企業(yè)之最。

2004年7月，四川省政府、省國資局撤銷了四川長虹電子集團有限公司董事局，建立四川長虹電子集團有限公司董事會；倪潤峰不再擔任長虹電子集團有限公司黨委常委、書記職務。8月12日，趙勇當選為四川長虹董事長，開始著手處理長虹對APEX的40億元巨額應收賬款問題。由于對Apex追賬不利，2004年12月28日，長虹發(fā)布《年度預虧提示性公告》，擬對Apex公司拖欠長虹貨款46750萬美元進行壞賬計提，預計最大計提金額為3.1億美元左右，公司2004年度將會出現(xiàn)巨大虧損。一時間，長虹與Apex公司成為媒體和投資者關(guān)注的焦點。從民族工業(yè)的旗幟墜落到2004年的巨額虧損，長虹的失敗令人心痛。

人們紛紛質(zhì)問，曾經(jīng)的民族工業(yè)旗幟、國內(nèi)股市龍頭股與風向標的四川長虹，是如何短短數(shù)年間墜落到巨額虧損的地步呢？

二、長虹集團的風險管理分析

（一）風險識別

不確定性在當今的經(jīng)濟中普遍存在。任何企業(yè)，無論它提供什么產(chǎn)品或是什么服務，都會涉及到風險的管理。隨著經(jīng)濟的發(fā)展變化，企業(yè)所面臨的風險也會發(fā)生不確定性的變化，利益相關(guān)者不斷地要求企業(yè)經(jīng)營者加大對風險的管理，避免造成更大的損失。為了有效的控制風險和預防風險，當今企業(yè)紛紛采用各種風險識別方法對企業(yè)的潛在風險進行識別、進行分析。風險識別就是在企業(yè)發(fā)展的過程中認識和發(fā)現(xiàn)風險暴露和獲益機會的一切活動。<一>風險情況調(diào)查、風險來源

四川長虹公司近年來面臨的競爭環(huán)境日趨惡劣，甚至有可能退出國內(nèi)一流家電制造行業(yè)的危險，從某種觀點來說，在中國這個大環(huán)境下市場很有限，同時還具備這一大堆的強力競爭對手，作為老牌的家電制造行業(yè)的企業(yè)，它沒有多大的競爭優(yōu)勢。尤其是中國彩電市場開始出現(xiàn)一種瓶頸現(xiàn)象的大環(huán)境下，風險因素逐漸增多，風險形式也逐漸變得多樣化。因此有必要采取相關(guān)應對措施，以應付隨時可能面臨的風險。<二>風險分類

長虹在其成長的過程中，它將面臨很多未知的和已知的風險問題。比如，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)戰(zhàn)略決策失誤所引起的管理風險，資金鏈斷絕的財務風險，由產(chǎn)品引起的產(chǎn)品質(zhì)量風險，有組織結(jié)構(gòu)不合理引起的組織混亂、效率低下的風險，責任風險，政商博弈產(chǎn)生的風險，技術(shù)和銷售風險等，這也就是風險的產(chǎn)生源頭，只要產(chǎn)生其中一個風險情況，那么它將會引起連鎖反應，像多米諾骨牌那樣，這樣群發(fā)的風險問題的后果是非?？膳碌?，而且常常是致命的。

（二）風險估計

如上所述，四川長虹公司經(jīng)營管理中的風險可以分為技術(shù)風險、責任風險、管理風險和財務風險四大類。(三)風險評價

1、管理風險評價

從1958年到2009年，經(jīng)過51年的發(fā)展，四川長虹集團走得非常順利，沒有經(jīng)歷過重大的企業(yè)危機。而2001到2004年這兩年來在進軍國際化過程中暴露出來巨額虧損的嚴重局面，這其中的原因是多方面造成的的，但人為的管理失誤是最大的原因。探究四川長虹集團的國際化之路，很容易看出來，國際化準備不充分、對國際市場并不是很熟悉，文化背景差異，經(jīng)營上的失誤等，使得四川長虹集團自APEX事件伊始即陷入泥潭，巨額虧損始終相伴左右，經(jīng)營狀況始終得不到好轉(zhuǎn)，而且還呈現(xiàn)出一種越來越差的狀態(tài)，當然，當今的經(jīng)濟環(huán)境也有很大的責任。

同時還有其盈利狀況不平衡，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等問題也是存在的。公司主營業(yè)務，始終處于一種低迷的狀態(tài)，而僅多樣化的產(chǎn)業(yè)投資獲利來支持。要解決四川長虹公司的管理風險問題，進一步調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，進行企業(yè)重組，開源節(jié)流，吸引優(yōu)秀人才這些都是必不可少的。

2、技術(shù)風險評價

技術(shù)風險是企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)銷售或經(jīng)營過程中由于設備的低劣，技術(shù)人員的素質(zhì)低下，或所使用的技術(shù)落后所導致的風險。與許多其他生產(chǎn)型企業(yè)一樣，四川長虹公司也面臨許多技術(shù)風險，目前我國勞動力整體素質(zhì)低下，再加上電子產(chǎn)業(yè)本身對技術(shù)的要求相對較高，產(chǎn)品相對比較精密，盡管四川長虹公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中盡力避免這種錯誤，同時還加大了對技術(shù)開發(fā)的投資，據(jù)統(tǒng)計每年技術(shù)開發(fā)的增幅大約為30%左右，但是基數(shù)依然太少，對新技術(shù)的開發(fā)力度不是能夠滿足國內(nèi)市場和國際市場的需求。

（四）風險評價的結(jié)果

管理方面的風險防范主要體現(xiàn)在領(lǐng)導方面，領(lǐng)導的單邊決定有時候會給企業(yè)帶來足夠的執(zhí)行力，但也有時候會帶來滅頂之災，長虹巨虧30多億就是領(lǐng)導決策的失誤了，是管理方面的風險防范失敗的典型。因此要避免和控制管理方面的風險就必須在領(lǐng)導決策方面有所進步，民主集中制或許是一種比較好的方式，無論怎么說，長虹的管理方式必須改進，避免和有效控制管理風險的產(chǎn)生。

針對財務方面的風險，四川長虹公司應該加大對財務的監(jiān)督和管理，同時加大對投資分析的監(jiān)管。比如在企業(yè)兼并或是合并的過程中，一定要對對方企業(yè)的財務和自己的財務進行一個良好的評估，避免在財務方面被套進去，拖累企業(yè)的財務運營。在財務監(jiān)管方面，成立一個財務管理小組是一種有效的方法，這樣不但可以有效的減少財務的濫用，同時還可以保證財務的安全運營。

在產(chǎn)品和新技術(shù)方面，企業(yè)必須加大對新技術(shù)的開發(fā)力度，即加大投資研發(fā)的資金，是企業(yè)的開發(fā)新技術(shù)力量得到加強，加速產(chǎn)品的更新?lián)Q代，是企業(yè)產(chǎn)品在市場上立于不敗之地。通過對收集的數(shù)據(jù)進行整理、研究、分析，得出四川長虹面臨潛在的財務風險、管理風險和技術(shù)風險，而這些風險所面臨的結(jié)果都是不容樂觀的。如果四川長虹不對這些風險進行有效地預防和控制，將會出現(xiàn)一系列的問題，導致企業(yè)的直接經(jīng)濟損失，甚至可能可能會使企業(yè)破產(chǎn)，雖然這個可能性不大，畢竟已經(jīng)50多年過來了，說明其本身的風險的控制還是具有相當?shù)目癸L險能力的。

三、長虹風險分析的結(jié)果

長虹顯然在國際化的道路上走得不是很順利，這有多方面的原因，而企業(yè)管理絕對是主要原因。長虹集團對國際市場的認識不足，自身準備不足。單純的想以技術(shù)或是品牌之類的去應對國際市場，顯然缺少一個對國際市場至關(guān)重要的因素——本土化的認識和意識不足。在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，國際市場上你可以開創(chuàng)市場，但市場也可以決定你必須生產(chǎn)什么樣的產(chǎn)品。因為國家民族文化的力量顯然要大于某一個公司的力量，適銷對路的產(chǎn)品才會贏得消費者的青睞。企業(yè)文化也是企業(yè)管理的一種有效體現(xiàn)，長虹的企業(yè)文化好像還不夠細致，這個可以學學海爾。管理的好壞可以在很大程度上提升企業(yè)抵抗和應對風險的能力。

在技術(shù)風險方面技術(shù)是一個企業(yè)存在的保障，沒有企業(yè)是離開技術(shù)而存在的，所以技術(shù)是企業(yè)的基石。技術(shù)是不斷進步的，新技術(shù)總是要淘汰舊技術(shù)。技術(shù)風險具體就體現(xiàn)在新技術(shù)淘汰舊技術(shù)和技術(shù)人員素質(zhì)跟不上技術(shù)的發(fā)展。長虹技術(shù)開發(fā)資金投入基數(shù)不大，這可能是長虹沒有找到技術(shù)開發(fā)的方向，也可能是長虹技術(shù)開發(fā)投入不足，不管怎樣后果都不會樂觀。但是，它增長比例還是比較高，說明對技術(shù)方面還是比較重視的。而結(jié)合到長虹的國際化，應該先做好本土化，而后針對本土化做出技術(shù)開發(fā)。同時，行業(yè)必需的技術(shù)開發(fā)也不可放松。再就是要做好技術(shù)人員的培養(yǎng)、引進和保留，這在很大程度上要依賴長虹的管理。

四、風險管理的建議方案

在風險管理上建議進一步完善管理體系，以技術(shù)的創(chuàng)新、革新為基礎(chǔ)，提高財務風險的防控能力，保障長虹的國際化步伐。

進一步細化管理職能，隨市場的要求不斷完善管理的職能，在國際化的道路上銷售、投資等先求穩(wěn)步再求發(fā)展。本土化已經(jīng)是長虹國際化必需重視和解決的管理方面的首要問題。以本土運營和其他品牌成功運營的經(jīng)驗為線索，找出本土化的管理方法體系，從組織自身整體層面為國際化提供組織保障。

以本土化為導向，從技術(shù)方面突出品牌特色。首先，技術(shù)方面應保證產(chǎn)品質(zhì)量；然后，分析調(diào)查地區(qū)間消費者對產(chǎn)品在性能、功能、外觀、和顏色等方面的具體技術(shù)需求；最后，根據(jù)目標市場需求開發(fā)出受消費者青睞和能夠吸引消費真的產(chǎn)品。

在財務風險控制方面，資金的利用率和應收賬款回收能力在很大程度上決定長虹在財務方面的風險。應加強銷售渠道建設和管理，提高應收賬款的回收時間，保障資金的有效、高效、快速流轉(zhuǎn)。同時，要對原材料的買進、產(chǎn)品的庫存方面提高管理水平，降低原材料積壓和產(chǎn)品積壓帶來的財務風險因素。

不管是管理風險、技術(shù)風險，還是財務風險，這些風險都涉及到共同的最關(guān)鍵因素—人才，只要把握住了人力資源這個關(guān)鍵的風險因素，就會有控制住上述風險人才，風險也就可能在最大程度上得到控制。

第二篇：從“長虹事件”看我國企業(yè)的信用管理

從“長虹事件”看我國企業(yè)的信用管理

2004年歲末，一場發(fā)生在美國的訴訟把人們的目光集中到我國最大的彩電廠家四川長虹。在長達兩年的沉默之后，長虹與美國代理商APEX Digital(下稱APEX)發(fā)生了決裂，終于開始了追收40億元人民幣應收賬款的法律行動。而APEX正是在過去三年中為長虹帶來巨額

出口、曾經(jīng)親密無間的合作伙伴。40億這個

數(shù)字，相當于長虹對APEX全部銷售收入的40%！

通過對長虹近幾年的年報分析可以發(fā)現(xiàn)，2001年APEX第一次出現(xiàn)在長虹的應收帳款前五名名單中，并列于榜首。而公司當年的主營業(yè)務收入比前一年下降了11.14%，出口收入增長了10.89倍，由此可見2001年的產(chǎn)品出口成為公司生存發(fā)展的關(guān)鍵。但出口的大幅增長并沒有得到現(xiàn)金流的支持，當年公司應收帳款余額增長58.27%，而前一年是下降27.23%，由此可見出口的增長帶來的是財務壓力的增大。此外，公司應收帳款前五名的應收金額占應收帳款總額的比例大幅上升，顯示公司應收帳款風險有集中的趨勢。而APEX的欠款也逐年增長，欠款帳齡也有延長的趨勢，這都預示著長虹海外貨款回收的狀況越來越不樂觀。（具體數(shù)據(jù)見表一和表二）2003年業(yè)界就曝出“長虹遭詐騙”的**。當時長虹及APEX雙方同聲否認，但危機終于掩無可掩在2004年末爆發(fā)。APEX一如既往否認所有有關(guān)“詐騙”的指控，但是長虹此番終于把自己放到了受害者的位臵上。是否會有詐騙指控，尚待司法當局認定，而對于長虹來說，40億元的教訓已成事實。然而，“長虹事件”并不是一個被海外代理商欺詐的簡單個案。實際上常有中國企業(yè)為了在海外拓展進行低價銷售或者甘冒賒賬

風險，導致了嚴重的不良后果。四川

長虹2000至2003年銷售收入與出口收入變化情況

單位：元（RMB）

年份 銷售收入 增幅 出口收入 增幅 出口收入占全部銷售收入比例 2000 10,707,213,900.00 7.97% 65,217,500.00 未披露 1%

2001 9,514,618,500.00-11.14% 775,943,800.00 1089.78% 8.16%

2002 12,585,184,700.00 32.27% 5,541,290,800.00 614.14% 44.03% 2003 14,133,190,000.00 12.30% 5,038,262,800.00-9.08% 35.65% 資料來源：四川長虹（600839）1999至2003年年報

一、產(chǎn)生問題原因

長虹事件所暴露的問題表面看是財務管理問題（應收帳款風險），而探其根源是企業(yè)的信用管理問題。造成此次事件的原因很多，以下三點是特別值得注意的：

1、廠商競爭激烈

家電行業(yè)是我國開放較早、競爭較充分的行業(yè)之一。在國內(nèi)城鎮(zhèn)市場日趨飽和而農(nóng)村市場尚未有效建立的情況下，家電企業(yè)利用我國低勞動力成本的優(yōu)勢通過產(chǎn)品出口擴大市場份額、獲取更多利潤成為發(fā)展的必然選擇。但跨國貿(mào)易需要在國外市場建立銷售終端，因此通過代理商來達到此目的成為投入成本相對較小、時間相對較短的一種方式。由于國際貿(mào)易往往運輸時間較長再加之家電產(chǎn)品處于買方市場，國外的代理商必然要求一定的還款期（占壓生產(chǎn)企業(yè)資金）來完成銷售。這種結(jié)算方式在一定程度上說是必需的也是生產(chǎn)企業(yè)一定要警惕的。從“長虹事件”可以看出，我國企業(yè)在走向世界的過程中由于過于心急而忽略了風險控制，導致應收賬款大幅上升，產(chǎn)生壞帳的風險或事實。

2、完善的企業(yè)信用管理制度尚未建立

企業(yè)信用管理制度在我國還是個新生事物，這是因為：（1）企業(yè)信用管理制度是社會信用體系的重要組成部分，而目前社會信用體系正處在建設期，在諸多方面還不完善不健全，尤其表現(xiàn)為法律法規(guī)和個人、企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫的不完善，因此企業(yè)信用管理制度在此大環(huán)境下也處于探索階段；（2）我國發(fā)展市場經(jīng)濟的時間較短，在打破計劃經(jīng)濟配臵資源和產(chǎn)品的大環(huán)境下，諸多行業(yè)逐步步入買方市場。

生產(chǎn)企業(yè)在生存壓力下較難顧及銷售的信用風險，仍停留在片面追求產(chǎn)值或銷售收入的階段；

3、企業(yè)內(nèi)部信用管理架構(gòu)未完善

企業(yè)內(nèi)部信用管理架構(gòu)主要是指負責企業(yè)信用風險管理的部門設臵及與其它部門責權(quán)利的分配。企業(yè)信用管理是個動態(tài)過程，貫穿于原材料的采購、信用額度的設定、應收帳款的管理等生產(chǎn)經(jīng)營全過程。而且它也與營銷、財務管理相聯(lián)系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企業(yè)的信用管理部門應該超然于營銷和財務部門，這樣才能擺脫銷售壓力的干擾，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行監(jiān)控，科學地評價銷售風險；而“超然”并不是把信用管理和營銷、財務完全隔裂開，而是相互協(xié)調(diào)，以達到收益與風險最佳配臵的目標。

二、減少銷售風險的措施

銷售風險是伴隨著企業(yè)非現(xiàn)金銷售時刻存在的。從國外的經(jīng)驗來看，銷售風險是可以通過多種措施來減少的。以下措施就是值得運用的：

1、資信調(diào)查

企業(yè)資信調(diào)查即企業(yè)征信，是指由專業(yè)化的信用管理或服務機構(gòu)對有關(guān)企業(yè)資信狀況進行系統(tǒng)的調(diào)查和評估，并按照市場化原則開放征信資料和數(shù)據(jù)、提供信用報告。生產(chǎn)企業(yè)可以通過資信調(diào)查，全面理解被調(diào)查企業(yè)對金融部門貸款的按時還本付息情況、對供應商應付帳款的按期支付情況、對顧客提供產(chǎn)品和服務的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期等履行情況、納稅、涉訴等多方面信息，從而在一定程度上解決信息不對稱的問題。通過資信調(diào)查，可以幫助企業(yè)與新客戶建立業(yè)務關(guān)系、了解老客戶的信用變化情況、在一定程度上減少合作和銷售風險。(對以上數(shù)據(jù),如何真實有效收集,是個關(guān)鍵問題,目前,所面臨的問題主要是客戶不愿意提供此類信息,而銀行部門也不會提供!)

國際上知名的提供企業(yè)資信調(diào)查的公司包括鄧白氏國際信息咨詢公司、中華征信所等機構(gòu)。它們擁有全球諸多客戶的信用資料，并且定期更新，以滿足企業(yè)資信調(diào)查的需要。在“長虹事件”中，長虹的美國代理商--APEX自2001年到2003年獲得鄧白氏國際信息咨詢

公司的信用評級多為3A4。3A指的是該公司的凈資產(chǎn)在最高級別為5A中的排位，而4則是風險評級中最高的一級（1到4級表示信用風險由低到高）。根據(jù)評估，APEX的資產(chǎn)凈值最高不過600萬美元左右，這一評級代表著非常高的信用風險。因此給于該公司信用額度是十分危險的。

2、出口信用保險

出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性政策性保險業(yè)務。當出口企業(yè)購買了出口信用保險，如出現(xiàn)買方由于保險合同列明的原因無法按時、足額地支付貨款時，由賣方提供對方違約證明給保險公司，保險公司核實后將按保險合同規(guī)定支付貨款，同時求償權(quán)轉(zhuǎn)移給保險公司。目前，我國出口信用保險支持的出口占一般貿(mào)易出口總額的比重為3%左右，遠不及日本的50%，英國的45%，韓國的14%。在出口信用保險規(guī)模如此之小的情況下，國內(nèi)出口企業(yè)自己承擔了過多的收匯風險。

3、結(jié)算方式的選擇

在國際貿(mào)易中，不同的結(jié)算方式蘊含的收匯風險是有顯著差異的。在幾種常用的結(jié)算方式中，信用證結(jié)算由于以銀行信用為基礎(chǔ)，因此是收匯風險最小的；而托收以部分銀行信用為基礎(chǔ)的，其蘊含的收匯風險自然大于信用證結(jié)算方式。托收有兩種基本形式：在光票托收方式下，出口商只是委托銀行收回出口貨物的價款，進口商提貨的單據(jù)由出口商直接郵寄，銀行對進口商支付貨款的行為沒有任何約束力，因而所蘊含的收匯風險是很大的；而跟單托收在承兌交單(D/A)托收方式下，進口商只要在代收銀行出示的由出口商簽發(fā)的匯票上簽章承認付款責任，即可取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊含的收匯風險也比較大。在跟單托收付款交單(D/P)方式下，進口商只有向代收銀行支付了貨物的價款，才能取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊含的收匯風險要小得多。匯付分為預付貨款和貨到付款兩種形式，都是純粹的商業(yè)信用形式。顯然，預付貨款基本無收匯風險，但在目前的競爭環(huán)境下除了稀缺的產(chǎn)品很難實現(xiàn)。而貨到付款所蘊含的收匯風險非

常大。賒賬銷售（OA）是各種結(jié)算方式中收匯風險最大的。

4、保理

保理，即保付代理，是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為企業(yè)提供資金，并負責管理、催收應收賬款并進行壞賬擔保的業(yè)務。在買方市場的今天，生產(chǎn)企業(yè)想擴大對歐美市場的銷售，就必須提供有利于進口商的條件，因此在支付貨款方式上不免要采用賒銷或D/A方式。在此種情況下，保理業(yè)務可以提供一定的風險保障。首先，在雙保理機制下，出口商向出口保理商提出申請，由出口保理商委托進口商所在國的保理商（進口保理商）對進口商的資信情況進行調(diào)查，并將結(jié)果通過出口保理商告知出口商。進口保理商還可應出口商要求，為進口商核定單筆或循環(huán)信用額度，從而降低出口風險；當出口商發(fā)貨后，出口企業(yè)可以憑借出口單據(jù)要求保理商先行付款，從而加快資金周轉(zhuǎn)；而一旦進口商未按期支付貨款，出口商可以從保理商獲得一定額度的賠償。

雖然保理業(yè)務在我國才剛剛起步，但是在國外已廣泛被使用。據(jù)統(tǒng)計，2001年全球保理業(yè)務量已達到了7200億歐元，在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達國家和地區(qū)，該項業(yè)務發(fā)展尤為迅猛。

綜上所述，隨著WTO背景下我國企業(yè)越來越多地參與到國際市場的競爭，各種風險比在國內(nèi)要大得多。因此，很有必要加強我國企業(yè)的信用管理，提高發(fā)現(xiàn)風險、識別風險的能力，以使出口銷售成為真正增加企業(yè)盈利能力的有效途徑。

●紫色為讀后重點,與文章重點無關(guān).●紅色為讀后反思,與文章內(nèi)容無關(guān).

第三篇：公司風險管理

公司風險管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進公司規(guī)范經(jīng)營，將公司經(jīng)營風險控制在可控范圍之內(nèi)，保證公司各項業(yè)務的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及公司的經(jīng)營目標和經(jīng)營戰(zhàn)略得以實現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《證券公司監(jiān)督管理條例》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《證券公司風險控制指標管理辦法》，中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于小微證券公司等法律、法規(guī)和準則，特制定本制度。

第二條 公司風險管理的目標是：保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障客戶及公司資產(chǎn)的安全完整，防范經(jīng)營風險和道德風險。即在風險最低的前提下，追求收益最大化；在收益一定的前提下，追求風險最小化；以最適宜的風險代價，取得最大的收益。第三條 風險管理工作應遵守以下原則

（一）全面性：風險管理必須針對公司面臨的所有風險類別，覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風險管理的空白或漏洞。

（二）合規(guī)性：風險管理戰(zhàn)略必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和公司章程的有關(guān)規(guī)定，必須與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，并與公司的長期發(fā)展目標保持一致。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設臵應當權(quán)責分明、相互牽制，不相容職務應相對分離。

（四）及時性：風險管理必須在風險發(fā)生或發(fā)現(xiàn)時及時進行,講究時效。風險管理策略及方法應當根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)等外部環(huán)境的改變及時進行完善。

（五）獨立性：承擔風險管理監(jiān)督檢查職能的部門獨立于公司其他部門。

第二章 風險管理的組織架構(gòu)

第四條 公司風險管理組織架構(gòu)由四個層次構(gòu)成，分別為：公司董事會下設的風險管理委員會，經(jīng)營管理層設立的風險控制委員會，包括風險監(jiān)管部、合規(guī)管理部與稽核部在內(nèi)的相關(guān)風險管理職能部門，以及各業(yè)務部門內(nèi)設的風險管理崗位。第五條 公司董事會是風險管理的最高決策機構(gòu)，負責制定風險管理戰(zhàn)略和風險管理政策，確定風險管理原則，根據(jù)環(huán)境的變化和業(yè)務的發(fā)展不斷檢驗風險管理政策的有效性以使其不斷完善，并將風險管理納入整體經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。董事會設立風險管理委員會，按照《風險管理委員會工作細則》的規(guī)定履行職責和義務，主要負責研究制定公司總體風險控制和管理政策，審查公司風險控制體系及其有效性，監(jiān)控、檢查公司經(jīng)營管理和業(yè)務運作，審查公司內(nèi)部風險控制制度的落實情況，研究制定公司重要風險的界限以及董事會賦予的其他職責。風險管理委員會對董事會負責，向董事會報告。

第六條 公司經(jīng)營管理層設立風險控制委員會，根據(jù)公司董事會批準的風險管理準則與風險管理制度履行職責和義務。負責組織實施公司內(nèi)部控制和風險管理的各項決策和指導意見；審議各項業(yè)務創(chuàng)新的風險控制流程和風險控制制度；對各部門和分支機構(gòu)風險控制狀況和違規(guī)案例查處情況進行通報，對風險案例相關(guān)經(jīng)營責任人和有關(guān)人員提出表彰或處罰意見；建立健全內(nèi)部控制缺陷的糾正和處理機制，對各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷進行通報和分析，妥善解決各類風險隱患；聽取風險管理部門的工作匯報及各項業(yè)務的風險控制報告等。第七條 公司設立合規(guī)總監(jiān)，合規(guī)總監(jiān)是公司的高級管理人員，由公司董事會聘任，并經(jīng)中國證監(jiān)會派出機構(gòu)的認可。合規(guī)總監(jiān)對公司董事會負責，向董事長報告工作，主要負責公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)則的合規(guī)性審查并監(jiān)督執(zhí)行，對公司重大決策和主要業(yè)務活動進行合規(guī)審核等方面的工作，并負責與監(jiān)管部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

第八條 公司設立風險監(jiān)管部、合規(guī)管理部與稽核部等內(nèi)部監(jiān)督檢查部門，獨立履行風險管理職能，對董事長負責，并同時向公司經(jīng)營管理層、監(jiān)事會和合規(guī)總監(jiān)報告公司風險管理的情況。風險監(jiān)管部負責倡導全員風險意識,進行公司風險管理體系和策略的研究；及時識別已開展的各項業(yè)務和創(chuàng)新業(yè)務可能存在的風險，督導業(yè)務部門在業(yè)務運行、業(yè)務創(chuàng)新中建立與完善各項內(nèi)部控制制度和風險管理流程；通過連接各業(yè)務管理系統(tǒng)、建設電子信息監(jiān)控系統(tǒng)，對公司經(jīng)營活動、業(yè)務開展事前和事中的風險監(jiān)管點或風險監(jiān)管項目實施審核、監(jiān)控與管理；構(gòu)建業(yè)務風險計量評判模型，對相關(guān)業(yè)務進行風險績效評估、分析，提出業(yè)務改進建議；建立以凈資本為核心的風控指標監(jiān)控體系，組織進行全面壓力測試和專項壓力測試工作；按照公司有關(guān)規(guī)定與控股子公司進行風險監(jiān)管對接；建立風險監(jiān)管信息內(nèi)部報送與傳遞機制，修正偏差以達到風險的分擔、轉(zhuǎn)移、整合和消除。合規(guī)管理部負責督導和協(xié)助經(jīng)理層有效管理合規(guī)風險，對公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進行審查、監(jiān)督和檢查，履行合規(guī)政策開發(fā)、合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、監(jiān)督檢查、培訓教育等合規(guī)支持和合規(guī)控制職責；負責對公司的業(yè)務開展及合同內(nèi)容的合法性、約定權(quán)利義務的對等性、條款的完備性以及是否存在重大缺陷或顯失公平等法律事項進行審核；對已獲準的合同及業(yè)務提供相應的法律服務；管理公司的訴訟案件；協(xié)助司法機關(guān)查詢、凍結(jié)及執(zhí)行工作；配合公司相關(guān)部門開展專項法律培訓，防范法律風險?；瞬控撠煂舅鶎俨块T及分支機構(gòu)的業(yè)務、財務、會計及其他經(jīng)營管理活動的合法性、合規(guī)性、真實性、效益性等履行檢查、評價、報告和建議職能，對董事會負責。

第九條 信息技術(shù)部、財務會計部、資金計劃部、客戶資金存管中心和人力資源部在承擔本單位內(nèi)部的風險控制職能外，各自在信息技術(shù)、財務會計、資金、客戶資產(chǎn)和人力資源管理等方面參與風險的識別、評估、管理和控制，履行相應的風險管理職能。

第十條 各業(yè)務部門和業(yè)務管理部門設立風險管理崗位，在合規(guī)總監(jiān)與內(nèi)部監(jiān)督檢查部門的指導下，負責公司各項業(yè)務管理和風險管理制度的落實，監(jiān)督執(zhí)行各項業(yè)務操作流程，與內(nèi)部監(jiān)督檢查部門建立直接、有效的溝通，對業(yè)務操作過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及風險點及時反饋，提出整改或完善的意見或建議，有效識別和管理本單位業(yè)務經(jīng)營中面臨的各種風險。

第三章 風險管理基本要求

第十一條 公司推行全員風險管理，引導員工遵循良好的行為準則和道德規(guī)范，增強風險管理意識。每一崗位員工都具有風險管理職能，都應該自覺執(zhí)行公司各項風險管理制度和流程。

第十二條 公司將風險管理文化建設作為公司發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，培育和塑造良好的風險管理文化，并融于企業(yè)文化建設的全過程中，在相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風險管理文化的建設要求和內(nèi)容，在各層面營造風險管理文化的氛圍。

第十三條 公司各業(yè)務管理部門負責對所經(jīng)營的全部業(yè)務建立適當?shù)臉I(yè)務管理制度，落實風險管理責任，并根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況動態(tài)調(diào)整。業(yè)務管理部門制訂的業(yè)務制度和流程，須經(jīng)合規(guī)管理部、風險監(jiān)管部審查。第十四條 公司業(yè)務管理制度設計中，要充分體現(xiàn)部門崗位之間的制衡和監(jiān)督的原則，對于涉及資金和信息的關(guān)鍵崗位必須建立雙人、雙職、雙責的制度，前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。第十五條 公司在法定經(jīng)營范圍內(nèi)，對經(jīng)依法批準開展經(jīng)營的各業(yè)務部門和分支機構(gòu)的業(yè)務權(quán)限，實行授權(quán)管理制度。各業(yè)務部門和分支機構(gòu)必須在被授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務，嚴禁越權(quán)經(jīng)營。各部門在每的內(nèi)控自我評價時應對自身及所屬關(guān)鍵業(yè)務崗位的授權(quán)執(zhí)行情況進行檢查。

第十六條 各業(yè)務管理部門和分支機構(gòu)負責人為風險控制的第一責任人，履行一線風險控制職能，負責制定和執(zhí)行本單位的風險管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責明確、相互制衡的崗位職責和內(nèi)控制度，并針對業(yè)務主要風險環(huán)節(jié)制定業(yè)務操作流程。第十七條 公司建立隔離墻制度，各業(yè)務部門之間應按法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的要求保持相對獨立，切實防范公司與客戶、客戶與客戶之間的利益沖突、風險傳遞及內(nèi)幕交易行為的發(fā)生，保護公司、客戶的合法權(quán)益。

第十八條 公司所有業(yè)務必須建立操作日志,系統(tǒng)運行日志，操作留痕等措施，從技術(shù)上全面落實風險管理相關(guān)制度，實現(xiàn)責任事故的可追溯性，做到責任明確,有據(jù)可查。

第十九條 公司須建立危機處理應急機制，各部門應對重點風險環(huán)節(jié)和風險隱患制訂切實有效的應急應變措施和預案。

第四章 風險識別與評估

第二十條 公司面臨的風險分為六類：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險及系統(tǒng)性風險。

第二十一條 公司對風險進行分類管理。對于可度量風險，如市場風險、流動性風險，利用指標體系進行監(jiān)控，并根據(jù)實際情況不斷進行調(diào)整。而對于不可度量的風險指標，如操作風險、法律風險等，通過標準化業(yè)務流程等進行管理。

第二十二條 風險監(jiān)管部根據(jù)政策及市場變化、行業(yè)發(fā)展情況以及公司風險戰(zhàn)略調(diào)整，運用在險價值模型、敏感性分析、壓力測試和情景分析等多種方法，對公司所面臨的各類業(yè)務風險進行定量和定性分析、評估并報告。

第二十三條 合規(guī)管理部與風險監(jiān)管部在各自的職責范圍內(nèi)對公司各項業(yè)務經(jīng)營和管理過程中已知的和可預測的風險進行梳理，識別風險環(huán)節(jié)和主要風險點，制定相應的風險控制措施并根據(jù)業(yè)務開展情況和監(jiān)管要求的變化及時修訂、完善。各業(yè)務部門應在本單位業(yè)務流程基礎(chǔ)上分析判斷可能存在的風險點，在分析風險點的基礎(chǔ)上，擬定本單位業(yè)務管理中的風險管理重點。

第二十四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門定期或不定期對各業(yè)務部門制定的管理制度和操作流程的執(zhí)行情況，以及管理制度和操作流程自身的完整性、合理性、有效性進行檢查并提出修正意見，相關(guān)部門負責整改和落實。

第二十五條 各業(yè)務部門制訂的重大經(jīng)營計劃和創(chuàng)新業(yè)務方案應包含業(yè)務部門自身對于計劃、方案的風險判斷和采取的風險管理措施，并由合規(guī)管理部與風險監(jiān)管部進行風險評估。合規(guī)管理部與風險監(jiān)管部對計劃方案中可能存在的風險進行審查和識別，對其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進行評估，對計劃方案中相應的風險管理措施是否充分有效等進行分析，并出具風險評估報告。嚴禁開展任何未經(jīng)風險評估、未落實風險管理措施及未經(jīng)公司授權(quán)的業(yè)務。

第二十六條 公司應建立風險管理綜合信息的收集與累積機制。風險管理綜合信息包括與風險及風險管理相關(guān)的經(jīng)濟、政策法規(guī)、市場狀況、技術(shù)革新、公司資源、財務狀況、人力配置、管理措施、工具應用、信息報告等方面的信息。公司各部門各分支機構(gòu)應廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風險及管理相關(guān)的信息，并送交風險監(jiān)管部對相關(guān)信息進行整理和修訂，以建立和更新公司的風險管理綜合信息庫。

第五章 風險監(jiān)控與檢查

第二十七條 公司建立符合業(yè)務管理、合規(guī)風險管理和非現(xiàn)場稽核要求的風險監(jiān)控系統(tǒng)。風險監(jiān)控系統(tǒng)和監(jiān)控結(jié)果對內(nèi)部監(jiān)督檢查部門開放。風險監(jiān)控系統(tǒng)為外部監(jiān)管機構(gòu)預留接口，以便外部監(jiān)管機構(gòu)實現(xiàn)同步監(jiān)管。對于系統(tǒng)不能監(jiān)控的領(lǐng)域，通過業(yè)務部門及時報備、不定期的檢查、評估，將各項業(yè)務風險納入監(jiān)控范圍，努力消除各項風險隱患、不留下風險盲區(qū)。

第二十八條 公司建立以凈資本為核心的風險控制指標體系和各項業(yè)務規(guī)模與凈資本水平的動態(tài)掛鉤機制，動態(tài)、實時地監(jiān)控凈資本及風險控制指標變化，保證公司業(yè)務發(fā)展與凈資本充足水平相匹配，確保公司所有凈資本指標均符合中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求。

第二十九條 各經(jīng)營管理部門及職能部門應負責對各自職責范圍內(nèi)的業(yè)務及工作進行檢查、評估，督促各項規(guī)章制度的執(zhí)行及各項風險控制措施的落實。各經(jīng)營管理部門及分支機構(gòu)的合規(guī)風控崗位人員每月向合規(guī)風控部門全面報告本單位的風險管理情況。

第三十條 合規(guī)風控部門負責根據(jù)公司各階段風險控制的不同重點，對重點風險業(yè)務進行檢查，督促相關(guān)制度的執(zhí)行及風險控制措施的落實。稽核部負責根據(jù)監(jiān)管要求和公司管理需要對公司各部門、各分支機構(gòu)進行適時稽核。

第六章 風險報告與處置

第三十一條 公司建立暢通、高效的信息交流渠道，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機制，確保信息準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理管理層及監(jiān)督檢查部門及時了解公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。

第三十二條 公司建立內(nèi)部風險報告制度，使公司及時掌握各業(yè)務及分支機構(gòu)經(jīng)營中的風險情況，并采取措施，促進公司各經(jīng)營管理部門和各分支機構(gòu)安全穩(wěn)健地持續(xù)經(jīng)營。

第三十三條 公司的內(nèi)部風險報告包括：定期的風險報告與即時的風險報告兩類。定期的風險報告要求相關(guān)部門按照要求定期報合規(guī)風控部門。即時的風險報告要求各業(yè)務部門及分支機構(gòu)的所有員工，在發(fā)現(xiàn)風險后及時向合規(guī)風控部門、相關(guān)業(yè)務支持部門和管理部門報告。第三十四條 合規(guī)風控部門、相關(guān)業(yè)務支持部門和管理部門在得到風險報告后應互相溝通，并按照各自職責采取相應控制措施化解風險，尋找漏洞、加強控制。第三十五條 合規(guī)風控部門建立有效的風險報告機制，定期向公司董事會和公司領(lǐng)導提供風險報告，并將有關(guān)情況通報相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)業(yè)務運作存在風險隱患或風險監(jiān)控指標值不合規(guī)時，立即向公司領(lǐng)導報告并提出處理建議，由相關(guān)責任部門負責落實整改。

第三十六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門在日常監(jiān)督、檢查、審查、稽核審計過程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理部門日常經(jīng)營管理存在內(nèi)控缺陷、風險或風險隱患等情況，需要經(jīng)營管理部門作出書面解釋、分析，采取整改、完善措施，并反饋執(zhí)行結(jié)果的，應當及時發(fā)出內(nèi)控監(jiān)督文書。

第三十七條 經(jīng)營管理部門收到內(nèi)控監(jiān)督文書后，應當及時、全面、深入地分析風險產(chǎn)生的原因，并根據(jù)內(nèi)控缺陷、風險或風險隱患的性質(zhì)、風險狀況、緊急程度等，制定、落實相應的整改措施或整改計劃，并將風險處理結(jié)果反饋發(fā)文部門。第三十八條 公司將根據(jù)各部門收到風險處置通知書的次數(shù)及對提出風險控制措施的執(zhí)行情況，對相關(guān)責任部門的風險管理績效進行評價。

第七章 風險管理的問責制度

第三十九條 公司所有部門和人員應積極配合合規(guī)總監(jiān)和內(nèi)部監(jiān)督檢查部門對公司風險控制情況的檢查和評價，不得以任何形式干預、阻撓，不得隱瞞真實情況，弄虛作假。

第四十條 經(jīng)營管理層應深入分析經(jīng)營活動中風險管理問題，充分考慮各項經(jīng)營活動可能存在的風險因素和風險隱患，研究制訂涵蓋各項業(yè)務及相關(guān)崗位的風險管理責任的問責制度。

第四十一條 風險管理的責任劃分：

風險監(jiān)管部負責監(jiān)控和報告公司的風險敞口和限額使用情況。經(jīng)營管理部門負責人對各自業(yè)務的風險管理具有第一線的責任，財務會計、資金計劃、清算存管、信息技術(shù)和人力資源等部門在各自職能范圍內(nèi)支持或監(jiān)督公司的風險管理。對屬于風險管理制度下的規(guī)則、制度、辦法、規(guī)定流程等審核層面的問題或發(fā)現(xiàn)風險事項存在未進行風險揭示的，內(nèi)部監(jiān)督檢查部門是第一責任人，歸口管理部門是第二責任人，分管領(lǐng)導承擔相應的領(lǐng)導責任。

屬于執(zhí)行方面的問題或發(fā)現(xiàn)風險、隱患或漏洞沒有及時報告并制訂規(guī)避措施或收到風險通知書后未及時整改的，執(zhí)行部門是第一責任人，歸口管理部門是第二責任人，分管領(lǐng)導承擔相應的領(lǐng)導責任。第四十二條 風險管理問責的基本規(guī)則：

（一）風險管理問責發(fā)生時，根據(jù)崗位職責規(guī)定及責任承擔順序確定責任人；

（二）風險管理問責分為談話提醒、通報批評、處分、追究經(jīng)濟責任、引咎辭職、移交司法機關(guān)。

第四十三條 對于不配合風險管理工作、拒絕提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行風險控制措施的，公司將責令其改正，并對負有直接責任的主管人員和其他責任人員，依照公司有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重，分別給予經(jīng)濟處罰、通報批評、警告、記過直至撤職、開除等處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第八章 風險管理的評價與考核

第四十四條 公司對各部門及分支機構(gòu)的風險管理績效定期進行評價，評價結(jié)果納入績效考核體系。風險管理評分作為公司對各業(yè)務績效評估（KPI）的評分指標之一，指標權(quán)重不低于 20％。具體考評辦法由公司另行制定。

第四十五條 公司各部門的風險管理評價由合規(guī)總監(jiān)會同內(nèi)部監(jiān)督檢查部門負責組織完成；對合規(guī)總監(jiān)和內(nèi)部監(jiān)督檢查部門的績效評價按公司績效考核辦法組織完成。

第四十六條 風險管理評價內(nèi)容包括但不限于：

（一）風險管理涵蓋經(jīng)營活動范圍描述；

（二）風險管理制度與公司戰(zhàn)略的一致性和適配程度；

（三）風險管理制度和辦法、業(yè)務流程、崗位職責的制定與執(zhí)行情況；

（四）風險管理資源分配的合理性與執(zhí)行情況；

（五）風險管理分析報告情況；

（六）風險管理系統(tǒng)的有效性評價；

（七）公司確定的其他風險管理規(guī)定。

第九章 附 則

第四十七條 本制度的修訂和解釋權(quán)歸公司董事會。

第四十八條 本制度自董事會通過之日起生效并施行。

第四篇：透析阿里巴巴內(nèi)部控制管理風險文檔

透析阿里巴巴的內(nèi)控困局

來源：經(jīng)理人

風險內(nèi)控機制和人均失效!

衛(wèi)哲離去，馬云將責任歸結(jié)為違背公司價值觀，由公司經(jīng)營管理層承擔全部責任，在一場公關(guān)達人秀后，阿里巴巴的誠信危機的確得到了緩和，你可以看做是對公眾的交代也可以看做是一家上市公司尋找替罪羊之舉，但這掩蓋不了阿里巴巴內(nèi)部控制管理與生俱來的缺陷，馬云在這個過程中難辭其咎。

B2B電子商務最為關(guān)鍵是交易信息與誠信問題，所以誠信應該是阿里巴巴事關(guān)生存的重大控制點，過去兩年有四次大的機會點可以防范與控制風險的發(fā)生，可是負責內(nèi)部監(jiān)控和風險管理的董事會卻一一錯失。

誠信危機潛伏董事會

為應對金融危機，2008年11月，阿里巴巴推出了一款低價產(chǎn)品出口通，價格為1.98萬元。

阿里巴巴董事會批準這項重大舉措是正確的，但降低準入門檻可能帶來的風險在決策前必須仔細評估。董事會對信用風險沒有足夠的重視，為今年爆發(fā)的誠信危機埋下伏筆。

從2009年開始，欺詐就出現(xiàn)了。這些店鋪提供高需求的消費電子產(chǎn)品，并以非常具吸引力的價格、較低的最少購貨量和相對不安全的付款方式進行交易，由于購買者相信阿里巴巴有能力審核供應商的真實性，導致購買者產(chǎn)生損失。

應該說，從制度上看，阿里巴巴的確制定了較為嚴格的關(guān)鍵管理流程(見圖一)，從源頭上防堵欺詐事件的發(fā)生。7500名左右的一線銷售人員，他們的認證應該是最直接、最有效、最立體的監(jiān)督，當?shù)劁N售分支機構(gòu)人員的交叉認證也是最有效的手段，可當銷售人員互相串通，這個最有效的認證體系就會失靈。此時通過總部其他控制部門對他們提交材料的核實、依托第三方對相關(guān)材料進行核實或抽檢就變得很重要。遺憾的是，我們看到近兩年新增客戶中分別有1.1%和0.8%涉嫌欺詐，有些騙子甚至用沒有年檢過的營業(yè)執(zhí)照通過了認證，有些騙子的賬戶被查封之后，換了個公司名，連聯(lián)系方式都沒改，就再次通過審查。事實證明，阿里巴巴的多渠道交叉認證沒有有效執(zhí)行，否則一些銷售業(yè)務單元怎敢集體欺詐?

2009年至今，2249名受害者因此而被騙，一些人直接到投訴阿里巴巴，平均每個工作日有4 5起投訴。阿里巴巴處理投訴采用人工控制與自動控制兩種方式結(jié)合，當自動控制無法解決雙方糾紛時，各地的監(jiān)督人員將介入?yún)f(xié)調(diào)，事實證明他們違背了馬云所言的“公司價值觀”，問題的處理往往不了了之。

業(yè)務驅(qū)動致內(nèi)部腐敗

阿里巴巴的盈利模式?jīng)Q定了其是一家業(yè)務驅(qū)動型公司，13500名員工中有8400名銷售人員，其中5000人服務于“出口通”，2500人服務于“中國誠信通”，他們的待遇由低底薪+高提成構(gòu)成，如“出口通”部門，銷售人員的底薪在1000元 3000元之間，銷售提成則實施階梯式的提成率，從6% 30%不等，主管的業(yè)績也和銷售總量掛鉤，從0.5% 6%不等。由于銷售主管與銷售人員的利益高度一致化，利益驅(qū)使，業(yè)績重壓，使得他們之間達成利益默契成為可能，而總部的管理松散中和其他人員成功的刺激下，使他們敢于冒險，而高流動性則使他們中的很多人可以免于處罰。

相信作為阿里巴巴盈利模式的總設計師，馬云不可能沒有感受到繁榮之下的致命漩渦。

內(nèi)部控制是企業(yè)風險防范的一種手段，企業(yè)風險的梳理則是自上而下，由重至輕的進行梳理，會員供應商的誠信問題是事關(guān)阿里巴巴生死存亡的第一風險點，當公司做出降低供應商繳費門檻時，就應該提前預判信用風險可能會更大，董事會則應相應增加風險防范的資金和人員投入預算，提高多方認證執(zhí)行的有效性，并加大第三方的抽檢和認證，降低人工介入的條件等。很可惜，事件過去了兩年，阿里巴巴才迫于外界的壓力而開始自查自糾。

在捍衛(wèi)價值觀之余，馬云犯了一個最大的錯誤：忽視了制度的重要性。在內(nèi)控機制

與人均失效的狀態(tài)下，阿里巴巴的誠信風險被曝光也就在情理之中了。

重建內(nèi)控體系

由于馬云的世界級公關(guān)秀，避免了一次不可預知結(jié)果的行業(yè)地震。但反思阿里巴巴的內(nèi)部控制體系，應該如何構(gòu)建運行最有效呢?

一，由公司董事會牽頭，構(gòu)建從董事會、經(jīng)營層、各部門的三級內(nèi)部控制體系，重點建立覆蓋銷售分支機構(gòu)、銷售團隊、銷售代表的銷售體系三級內(nèi)部管理體系。董事會定期與不定期聽取關(guān)于公司戰(zhàn)略性風險點的內(nèi)部控制情況報告，及時發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。

二，探尋新的商業(yè)模式及盈利模式，避免通過培訓式和人海式的銷售戰(zhàn)術(shù)來拉供應商入會，而應著眼于為供應商提供更高價值的全程服務，使供應商更為自愿地掏錢，否則今天即使控制了風險，企業(yè)本身的盈利模式風險卻無法扭轉(zhuǎn)與控制。

三，強化銷售人員現(xiàn)場監(jiān)督的優(yōu)勢，在供應商認證環(huán)節(jié)進行嚴格把關(guān)，按照相容職務分離控制的原則，加強售后服務體系的建設，在提升服務水平的同時，提升現(xiàn)場監(jiān)控能力，委托公司內(nèi)部的監(jiān)察部門和獨立第三方進行程序認證和大比例抽檢，嚴肅處理違紀行為，杜絕欺詐之風。

四，改革公司薪酬與激勵政策。為普通員工制定發(fā)展通道，加強中長期激勵政策的使用，提升銷售序列員工的歸屬感，將主管級以上的重要銷售人員的考核轉(zhuǎn)化為考核，加大揭發(fā)造假行為的獎勵，由現(xiàn)在的短期激勵向短期激勵與中長期激勵相結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變。

正如馬云所說“這個世界不是因為你能做什么，而是你該做什么”，欺詐門后，如果著力建設健康的內(nèi)控制度，逆轉(zhuǎn)內(nèi)控危機，相信阿里巴巴留給公眾與商學院的將是贏利模式和商業(yè)模式升級的經(jīng)典案例。

第五篇：從學校管理視角透析班主任工作

從學校管理視角透析班主任工

班級是學校教育教學的基本單元,是學生在學校生活與學習的基層組織,能否建立良好的班集體,形成團結(jié)、合作、勤奮、進取的班級精神,對于學生的成長和學校教育教學目標的實現(xiàn),均具有十分重要的意義。學校教育是以教學班為單位進行的,如何更好、更有效地管理班級是每位班主任關(guān)心的問題。從學校管理的角度而言,班主任更多的是管理者,而非領(lǐng)導者，班主任工作是學校教育、家庭教育、社會教育三位一體的系統(tǒng)工程；就班主任自身而言,其工作范圍涉及到學生、課任教師、學校職能部門,乃至學校校長;就學校內(nèi)部而言,班主任是學校領(lǐng)導、教輔人員的二者合一;就班級而言,班主任在新型的班級管理體系中不僅僅充當管理者的角色,而更多的是扮演班級發(fā)展的促進者和指導者;就家長而言,班主任是子女接受學校教育過程中的直接負責人和溝通家校聯(lián)系的重要紐帶。下面，根據(jù)學校研究的意見，我從四個方面進行講解：

一、班主任----調(diào)整好心態(tài)

班級管理意味著競爭，特別是平行班多的班級，這種競爭更為激烈。紀律衛(wèi)生、各種活動、班級成績等等，所有這些有形或無形的評比，都給班主任造成了巨大的思想和心理壓力。班級管理爭強好勝，力爭第一，這是許多班主任共有的想法。這種想法對于一名積極上進，具有強烈事業(yè)心和責任感的班主任而言是無可厚非的。但我要說的是，當我們經(jīng)過努力，成績?nèi)匀徊焕硐牖虿荒芰钗覀儩M意的時候，我們應該持有怎樣的心態(tài)？我認為除了尋找差距，繼續(xù)努力工作以外，且不可使自己處于一種壓抑、低沉、萎靡、失衡的狀態(tài)之中，一定要調(diào)整好心態(tài)，把榮譽看做是集體努力的結(jié)果。李鎮(zhèn)西老師說：“做最好的教師，是一種平和的心態(tài)，也是一種激情的行動；是對某種欲望的放棄，也是對某種理想的追求。”這句話講得非常實在，辯證而又深刻，我非常贊同。其實，細想一下，第一只有一個，有些第一我們永遠是拿不到的。例如學校運動會比賽，因為學生自身素質(zhì)和條件所限，有的班級永遠不可能拿到好的名次，更不要說拿第一了。這種情況下無論我們怎樣去積極爭取，去拼搏努力也是不可能的。這就告誡我們要面對現(xiàn)實，不可盲目自信，不要過于在乎第一，突出自我。其實，我還想說：“班主任工作不是只有運動會名次、考試成績，你完全可以通過其它工作來證明自己，比如：每周值周工作總結(jié)里表揚的：每天按時上交出缺席名單；每個周五都能將走廊的花搬到教室里見光；每天中午，你班的同學都能做到排隊、不講話拿飯，并且餐后的飯盒擺放整齊；每天放學時，你都能做到有組織、有管理，讓學生排隊放學；每當紀律、衛(wèi)生檢查都達標；每天你班的學生都能高質(zhì)量做四操：兩眼操、兩間操；你班的學生沒有因隨手亂扔，不沖廁，在走廊里、樓梯上違紀被減分；每當大型集會你班級多次因紀律好、隊形整齊被表揚等等，只要我們盡心了努力了，就不要感到遺憾，總有一天你的付出會得到回報的，因為還有很多我們都做得很好的工作足以證明你的勢力。

工作中只要把我們的狀態(tài)調(diào)整到最佳，和學生一起盡心盡力就行了。我認為班主任工作固然要看結(jié)果，但更重要的是要看工作的態(tài)度，看工作的過程，要善于在這個過程中，發(fā)現(xiàn)自己的成績和進步，尋找自己的成功和快樂，要明確認識過程有時比結(jié)果更重要，更精彩。相信每位老師還記得，上學期學校經(jīng)歷的種種大型活動：“創(chuàng)省級衛(wèi)生達標先進市區(qū)”；“全區(qū)各級領(lǐng)導及百余名校長到我校參觀學習校園文化建設”；“創(chuàng)省教育強區(qū)預檢”。為了讓這些活動都能順利進行，全體班主任親力親為帶領(lǐng)著學生進行衛(wèi)生清掃工作，你們忙里忙外的身影，學校全都看在眼里記在心上。當然，還有我們默默無聞、可親可敬的課任老師，正因有大家的無私奉獻，才有那些活動的出色完成。只要我們工作努力了，盡心了，問心無愧了，又何必太去在意結(jié)果呢？當然，工作過程到位了，結(jié)果還會差嗎？

在上學期有這樣一件事情，周一值周工作總結(jié)時，在期末期間與一些班級的練習考試相沖突，這時，我就發(fā)現(xiàn)班主任毫不猶豫果斷下令，停止考試，認真聽總結(jié)，事情雖小，但說明一個大問題，班主任顧大局，支持學校工作。班主任工作要顧全大局，與學校保持一致。班主任牢固樹立全校一盤棋的思想。要嚴格遵守學校紀律，決不能借口班級的特殊性而有令不行、有禁不止，甚至搞上有政策、下有對策。有些班主任只顧自己不顧大局，只顧團體不顧整體，希望全局利益服從他們的局部利益，因而給全局造成了損害。班主任的宗旨，要求班主任每一個成員，必須成為遵守學校的紀律的模范，同時，要善于把學校精神和班級實際結(jié)合起來，創(chuàng)造性地開展工作，努力把各方面的積極性引導好、保護好、發(fā)揮好，做到在維護大局的前提下實現(xiàn)本班級的發(fā)展。

二、班主任----保持好理智

現(xiàn)在的學生不大好管，這是事實。有的學生個性獨立、叛逆心理比較強烈，頂撞老師，不服從老師管理甚至辱罵老師等惡劣現(xiàn)象時有發(fā)生。當發(fā)生類似的情況時，我認為班主任切不可莽撞沖動，失去理智，和學生對著干。因為人在非理智的時候，智力水平是最低的，有時甚至出現(xiàn)思維短路、意識空白的情況。在這種情況下處理學生，弄不好會出現(xiàn)一些尷尬難堪的局面，非但不利于問題的解決，甚至還會激化矛盾，給自己留下一些不必要的麻煩，影響自己的工作和情緒，這種情況顯然也會影響自己的身心健康。世界最權(quán)威的成功大師卡耐基說過，如果你認為自己只需要爭辯或擺出一副強勢的態(tài)度能使他人折服，進而茍同你的意見，那你實在是大錯特錯了。

怎么辦呢？我認為最好的辦法就是不管出現(xiàn)什么情況，班主任都要保持住自己冷靜、平和、理智的心態(tài)。當學生情緒激動甚至言行出現(xiàn)過激時，更要使自己冷靜下來，讓學生也靜下來反思，進行一下“冷”處理，班主任也可以利用這段時間來平靜一下，尋找一下解決問題的最佳辦法。一般來講，學生只要是真正犯了錯誤，靜下來反思一段時間后，他們最后都能夠認識到自己的缺點或錯誤。即使一時認識不到位也不要緊，班主任只要認真平靜地幫助他分析一下，學生一般都會悅納老師的批評教育，最后改正錯誤的。

其實，學生犯錯誤實屬正常。孔子不是也說過，人非圣賢，孰能無過的話嗎，關(guān)鍵是要使他過而能改。在當今浮躁的社會，學生的學習競爭激烈，課業(yè)負擔繁重、精神緊張，身體有時又得不到很好的調(diào)整與休息，壓抑煩躁的心情得不到有效釋放，他們的思想、心理、身體、言行等出現(xiàn)一些問題確屬在所難免，這是成長期與青春期的正?，F(xiàn)象，對他們過分的希望和理想化的要求，顯然是不符合客觀實際的。不知大家還記不記的上學期，我在廣播里講這樣一件事情，三樓水房連續(xù)兩天中午有配餐中心飯盒放在那里。我沒有發(fā)火，而是周一值周工作總結(jié)會上，我非常理智、心平氣和講到：同學們，你在家中吃完飯餐具在廚房、臥室、客廳甚至衛(wèi)生間隨便亂放嗎？你在家不是這樣做，在學校就更不應該這樣做。我們每位同學都擁有一個干凈整潔的小家庭生活很舒服。我們大家來到學校組成大家庭，同學們是家庭中的孩子，老師們是家庭中的家長，我們都有義務讓這個大家庭干凈、整潔、處處有秩序，這樣的環(huán)境中，我們才能健康快樂生活和學習。之后幾天飯盒再也沒有了，三樓掃衛(wèi)生的阿姨直到學期末再也沒有找我說飯盒的事。

因此，作為班主任要學會善于與學生換位思考，將心比心，理解他們，容忍他們，正確地對待他們的缺點錯誤，保持住自己理智的心態(tài)，不急不燥，不慍不惱，心平氣和，冷靜沉著，用平靜的眼光看待班級，看待學生，看待一切，把一切都看作是正常情況下的正常發(fā)生，如此一來心境自然也就平和多了，作為班主任，我認為應當加強和進行這種修煉和砥礪。

當然，理智并不排除對學生的嚴厲批評，甚至有時也不排斥對學生的”狂轟濫炸”,但這要視具體情況和具體學生而定。一句話，發(fā)威不在聲高，震懾在乎于理。那種對學生動輒大發(fā)其火，簡單粗暴，河東獅子吼，看似失去理智的做法，既有損個人形象也有損身體健康，有時甚至還不利于問題的解決，實在不該所為。

三、班主任----處理好懲戒 批評教育學生要不要懲戒？這個問題目前中外教育都還有爭議。我認為目前中國的教育還離不開它。因為有些情況下，在有的學生身上，我們的思想教育是空洞乏力的。那種認為愛學生就不能懲戒學生的觀點，我認為是不符合我們的教育實際的，是一種偽教育。因為他高估了思想教育的作用，神化了思想教育的功能。為此，我非常欣賞中國青少年研究中心孫云曉老師的觀點，她認為適當?shù)膽徒溆兄趯W生健康的成長，無批評的教育才是一種真正的偽教育。不管你是否承認，在我們的班級中什么樣的學生都有。屢次不交作業(yè)的，不做值日的，上課說話的，等等情況在一些學生身上或多或少的存在著，這是客觀事實，除非你看不到或說假話。對于這些情況，有些學生我們對其批評教育后，他是能夠改正的。但是，有的學生我們對其批評教育后他就是改不了，還是老樣子，怎么辦？記得李鎮(zhèn)西老師對不做值日的學生的做法是，罰他重做值日。顯然，這罰做值日就是一種懲戒，但這種懲戒我認為很好。第一、懲之有理。大家認可，被懲學生也不覺得冤屈，甚至大家認為只有罰他重做才可以求得心理平衡；第二、懲之有度。沒有損害學生的身心健康，這與體罰有著本質(zhì)的區(qū)別和界定，這是關(guān)鍵也很重要；第三、懲之有法。是一種勞動，方法不過分，學生能夠接受大家也贊同。因此，像這樣的懲戒我認為是合理而必要的，是正確而健康的，在我們的班級管理中離不開類似的懲戒。例如，上學期，學校對隨手亂扔學生的懲戒是：讓其義務撿校園內(nèi)的碎紙和雜物；對不沖廁學生的懲戒是，義務清掃衛(wèi)生間。這種懲戒就做到：懲之有理。被懲學生也不覺得冤屈。懲之有度。沒有損害學生的身心健康。懲之有法。是一種勞動，方法不過分。

實踐證明，對于犯了錯誤的個別學生，不懲戒就不足以平民憤，不懲戒就不足以對其形成震懾促其改正。這正如馬卡連柯所言：“凡是需要懲罰的地方教師就沒有權(quán)力不懲罰?！币虼?，懲戒是我們不應舍棄的教育手段，我們也大可不必一談懲戒就變色就嘩然。因為，我說的這種懲戒不同于體罰和變相體罰學生，更不是打罵學生。打罵或體罰及變相體罰學生是教育法規(guī)所不允許的，是我們應該防護的高壓線。對此，班主任一定要銘記于心，控制好自己的言行，萬不可超越雷池。現(xiàn)實中，極少數(shù)的班主任因打罵或體罰學生而觸及刑律或受到黨紀國法及其他各種處分的情況，應當引起我們的高度警惕，需要我們引以為戒，警鐘長鳴?？傊?，懲戒是我們教育學生的最后底線，我們應當慎之又慎。在管理和教育學生中我認為還是應以思想教育為主，和學生做好思想溝通，尊重和關(guān)愛學生。對極少數(shù)犯錯誤的學生視其情況予以適當?shù)膽徒洌艺J為也未嘗不可，因為懲戒畢竟也是一種教育手段，是我們對學生所施的一種特殊真愛。關(guān)鍵是我們要注意運用好它，處理好它，萬不可讓我們的真心與愛心因懲戒不當而化作傷心與痛心，那樣的話受懲戒的有時可能就是我們自己了。

四、班主任---多搶挑重擔，一次偶然的機會，我看到魏書生老師和班主任教師談心記錄：問：“每月給你200元工資不變。面前放著兩副工作擔子．一副100斤，一副200斤，挑哪一副便宜?”有的班主任教師說：“當然姚100斤占便宜?！眴枺骸盀槭裁?”答案是省了力氣。魏書生老師說：“不少班主任能力差，工作平平，原因恰在這個觀念上，工作挑輕的，力氣是省了，增長力氣的機會也放過了”。

說得多好，人的能力強是工作多逼出來的，鐵肩膀是擔子重壓出來的。有的班主任人推卸掉了領(lǐng)導讓他擔任的班主任的擔子，自以為是占了便宜，實質(zhì)是把機會，把能力推出去了，把自己變得無能力。另一部分班主任搶挑重擔，搶著當比較亂的班級的班主任，他便搶到了一個增長能力、鍛煉自己、顯示自己才干的舞臺。在這個舞臺上，他開頭的表現(xiàn)不會很出色，但隨著實踐機會的增加和學習的深入，他定能成長為成熟的班主任，一定會具備駕輕就熟管理班級的能力。而推卸了班主任重擔，推卸了亂班班主任重擔的人，一定不會有當好班主任的能力，一定不會有當好亂班班主任的能力。

同樣，一年又一年上班工作，倘若—個人工作量不足，有充分的剩余時間沒法消磨，便只好用閑思，或用憂傷，或用牢騷，或用閑話，或用百無聊賴的心緒，或用自責懊惱的感情，或用玩撲克、打麻將來消耗掉剩余的時間，一年又一年重復著自己低水平的工作。

搶工作干的人呢?如同沒有時間嘆息的蜜蜂，忙于工作，忙于學習，忙于提高，忙于自我更新。幾年過后，便是一個能力強的班主任了。

我們的社會正朝著公平合理的方向發(fā)展，少勞不少得，多勞不多得，無能的人不少得。能力強的人不多得的可悲現(xiàn)實正在改變。為了適應明天的需要，我們今天就該儲備能力，增長能力，而增長能力的有效途徑便是：多搶挑重擔，即使不是為了明天，僅僅為了使我們今天活得有價值，活得少一點懊悔，多一分自豪，我們也該多搶挑重擔。

最后，為各位送上兩位專家的話：結(jié)束我的談話。專家韓珍德：

1、校長決定一個學校的文化，學生是名片、班主任是脊梁、中層領(lǐng)導是臂膀。

2、一個好班主任決定一個學生的終身發(fā)展。

3、學生時代能遇上一個你喜歡的班主任是你一生的幸福。

4、知識和文化是兩個層面，你可以沒知識，但你不可以沒文化。

5、學校要靠制度去管理，學生要靠尺度去改變。

6、日本地震帶給我們的啟示：井然有序、沒有慌亂、沒有哄抬物價。給我的啟示：

一個好學校，一定要有校園文化，校園文化是從“德”做起的。德就在你的身邊，德在教育中，德在家長中，德在培養(yǎng)中，德在環(huán)境中生根、發(fā)芽、養(yǎng)成。

專家魏書生：

1、太陽底下最光輝的人是“農(nóng)民”。農(nóng)民工在中國最偉大。

2、三個凡是：“凡是普通學生能干的事，就不要讓班委干” “凡是普通班委能干的事，就不要讓班長干” “凡是班長能干的事，班主任就不要干“

3、班級的事，事事有人干，班級的人，人人有事干 給我的啟示：

在我們眼中的麻煩事，魏書生都成了培養(yǎng)學生能力的好事。這樣做，學生得到了鍛煉，班主任的負擔也大大地減輕，真是一舉兩得！我們提倡創(chuàng)造性的勞動。我最喜歡魏書生的另外一句話：“許多事情是沒辦法選擇的，但你可以選擇態(tài)度?！弊霭嘀魅尾荒苓x擇學生，但只要盡心盡力、問心無愧，積極面對學生的實際狀況，總有一天，學生會提高、會進步，你也會感到快樂的。希望這句話鞭策你和我。謝謝大家