第一篇：對(duì)建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度的思考

對(duì)建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度的思考

（貴州花溪農(nóng)村合作銀行 張海）

農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部通過設(shè)置法律顧問機(jī)構(gòu)或者配備專職法律工作人員，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行涉及的法律事務(wù)和有關(guān)法律問題進(jìn)行專門處理的一整套制度，是市場經(jīng)濟(jì)條件下促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行依法經(jīng)營管理、有效參與市場競爭和維護(hù)自身合法權(quán)益的一項(xiàng)重要管理制度。

農(nóng)村商業(yè)銀行配備的專門從事法律事務(wù)和處理有關(guān)法律問題的工作人員就是農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問，是農(nóng)村商業(yè)銀行的“內(nèi)部法律人”。

一、建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度建設(shè)的必要性

首先，在各種健全和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的應(yīng)對(duì)措施中，構(gòu)建完備的法律顧問制度，是必不可少的制度保障措施，應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的高度重視。法律顧問制度是對(duì)原有銀行法人治理結(jié)構(gòu)制度缺陷進(jìn)行針對(duì)性變革而產(chǎn)生的制度，原有的治理結(jié)構(gòu)理念在一定程度上忽視了法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，事實(shí)上反映了其價(jià)值取向上的偏向與不足，法律顧問制度的建立與完善正是對(duì)原有發(fā)法人治理結(jié)構(gòu)理論的糾正，將重視法律風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)有價(jià)值取向回歸至治理結(jié)構(gòu)理論與實(shí)踐之中，并且將該價(jià)值取向提高到與業(yè)務(wù)發(fā)展相同重要的地位?？梢?，法律顧問制度本質(zhì)上體現(xiàn)了安全經(jīng)營與安全獲取利潤的價(jià)值理念，它的建立是對(duì)原有治理結(jié)構(gòu)理念的重大改進(jìn)和必要變革。

其次，構(gòu)建法律顧問制度是國際優(yōu)秀銀行的共性。例如摩根大通在反思其因誘導(dǎo)與欺詐而卷入安然破產(chǎn)案和世通破產(chǎn)案等這些法律風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)自身聲譽(yù)造成重創(chuàng)的事實(shí)之后建立了法律顧問制度；再如花旗集團(tuán)花旗集團(tuán)在日本的洗錢案以及在倫敦債券市場的違規(guī)買賣國債案，在對(duì)這些重大法律風(fēng)險(xiǎn)案件進(jìn)行深刻反 思之后，花旗集團(tuán)最終也建立了法律顧問制度。可見，構(gòu)建法律顧問制度已經(jīng)成為國際優(yōu)秀銀行用以有效防控法律風(fēng)險(xiǎn)的共同選擇，不僅影響著銀行對(duì)未來變化的預(yù)判能力，還對(duì)銀行的決策方向起到至關(guān)重要的作用。

最后，從我國當(dāng)前的政策上來看，國家正在積極推進(jìn)建立法律顧問制度。２００２年７月１８日，國家經(jīng)貿(mào)委、中組部、中央企業(yè)工委、中央金融工委、人事部、司法部、國務(wù)院法制辦共同發(fā)布了《關(guān)于在國家重點(diǎn)企業(yè)開展企業(yè)法律顧問制度試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，確定并倡導(dǎo)中央企業(yè)和大型企業(yè)建立法律顧問制度。該意見指出：“企業(yè)法律顧問制度是企業(yè)法律顧問制度的核心，是企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營管理、依法維護(hù)合法權(quán)益的重要的組織保障和制度保障。盡快在企業(yè)推行這項(xiàng)制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，是提高企業(yè)國際競爭力的迫切需要，也是加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)、強(qiáng)化企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)，對(duì)于進(jìn)一步深化企業(yè)改革，整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，加快推進(jìn)我國社會(huì)主義法制建設(shè)，都將產(chǎn)生重要而深遠(yuǎn)的影響?！睂?shí)踐表明，法律顧問制度在中央企業(yè)和大型企業(yè)的建立和完善，近年來較好地發(fā)揮了其法律風(fēng)險(xiǎn)防控作用，同時(shí)也產(chǎn)生了較大的經(jīng)濟(jì)效益和良好的社會(huì)效益。

二、建立農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度的具體要求

農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度是商業(yè)銀行在其內(nèi)部設(shè)置的專門管理法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的一套科學(xué)的內(nèi)部治理制度。針對(duì)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大、法律依賴性強(qiáng)、法律事務(wù)繁雜的特點(diǎn)，要科學(xué)構(gòu)建法律顧問制度，應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的具體要求：

（一）法律顧問的人選

首先他必須農(nóng)村商業(yè)銀行“內(nèi)部法律人”，是農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與法律的骨干，復(fù)合型人才。

（二）法律顧問的職能 為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理提供法律支持，增強(qiáng)抵御法律風(fēng)險(xiǎn)的能力，預(yù)防和解決法律糾紛。(三)法律顧問的工作范圍

1、借貸項(xiàng)目法律服務(wù)。對(duì)借款戶/擔(dān)保人的情況進(jìn)行調(diào)查，評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)，出具調(diào)查報(bào)告，確定貸款的可行性，具體內(nèi)容包括：調(diào)查核對(duì)借款戶/擔(dān)保人的主體資格是否真實(shí)、合法、有效，如營業(yè)執(zhí)照是否真實(shí)、有效（經(jīng)過年審）等；調(diào)查借款戶/擔(dān)保人的資信情況，如涉訴案件情況，資產(chǎn)登記、抵押、查封情況；調(diào)查核對(duì)借款戶/擔(dān)保人的資質(zhì)情況；審核抵押物的流通性、合法性、有權(quán)性，協(xié)助辦理有關(guān)抵押手續(xù)；審核評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物的評(píng)估，確保抵押物的價(jià)值與貸款額度相當(dāng)；委托有關(guān)機(jī)構(gòu)（如行業(yè)協(xié)會(huì)）調(diào)查借款戶/擔(dān)保人的主要領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)，如是否具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任心、是否具有較強(qiáng)的管理能力和領(lǐng)導(dǎo)能力、是否熟悉其行業(yè)的發(fā)展趨勢等；委托有關(guān)單位調(diào)查借款戶的項(xiàng)目開發(fā)情況，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、是否符合產(chǎn)業(yè)政策、是否有廣闊的市場前景等等。對(duì)數(shù)額較大的貸款，列席審貸會(huì)，就貸款計(jì)劃中所涉及的法律問題出具法律意見。對(duì)貸款業(yè)務(wù)（如按揭貸款）申請(qǐng)律師事務(wù)所提供律師見證，或委托公證處出具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證書。

2、債權(quán)實(shí)現(xiàn)法律服務(wù)。對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入訴訟仲裁的案件，依法申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、訴訟仲裁、強(qiáng)制執(zhí)行等事務(wù)。對(duì)于債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)程序的案件，確保抵押、質(zhì)押等優(yōu)先受償權(quán)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)擬訴訟的案件，在訴訟時(shí)效屆滿前核對(duì)與案件相關(guān)的資料，如借款人的基本情況、借款合同、展期協(xié)議、還款協(xié)議書和還款計(jì)劃、擔(dān)保協(xié)議等，確保訴訟證據(jù)有效。對(duì)案情進(jìn)行分析和研究，對(duì)債務(wù)人及擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查，分析案件的可執(zhí)行性，提出法律意見，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)決定。對(duì)于已超過訴訟時(shí)效或有嚴(yán)重訴訟障礙的案件，積極采取補(bǔ)救、排除措施，為實(shí)現(xiàn)債權(quán)創(chuàng)造條件。對(duì)于暫不準(zhǔn)備起訴的案件，協(xié)助行領(lǐng)導(dǎo)收集、整理相關(guān) 資料，密切監(jiān)管債務(wù)人及擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財(cái)產(chǎn)狀況，必要時(shí)聯(lián)系律師事務(wù)所發(fā)出律師函催收欠款。

3、其他法律服務(wù)。提供銀行治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)化、法治化、安全化建議，就修訂規(guī)章、制度、規(guī)范性文件出具法律意見。提供處理突發(fā)事件、員工違法亂紀(jì)行為及其他重大事件的法律依據(jù)。參與重大項(xiàng)目的策劃、運(yùn)作，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查，出具法律風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，擬訂、論證法律方案，制作法律文書。規(guī)范常用業(yè)務(wù)合同，修改與現(xiàn)行法律法規(guī)不符之處的條款。根據(jù)客戶的要求，制定適用的特殊合同文本。對(duì)擬簽署的其他合同進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避，跟蹤、監(jiān)督合同履行，對(duì)履行過程中所出現(xiàn)的法律問題，及時(shí)提供建議解決。整理匯編銀行業(yè)務(wù)需要的法律法規(guī)，及時(shí)提供最新的法律信息，采取預(yù)先應(yīng)備措施。接受各部門、員工的法律咨詢，針對(duì)性地對(duì)員工進(jìn)行《合同法》、《擔(dān)保法》、《公司法》、《刑法》、《勞動(dòng)法》等專題講座培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的法律意識(shí)，提高防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、事故、糾紛，依照行領(lǐng)導(dǎo)的指示，從整體利益、案件的實(shí)際情況出發(fā)，注重辦案策略，力爭采取協(xié)商、調(diào)解方式解決，積極辦理聽證、復(fù)議、仲裁、訴訟事務(wù)，維護(hù)農(nóng)村商業(yè)的利益。

農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問制度的建立，是確保農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而將法律事務(wù)的職能與作用在組織架構(gòu)和制度程序上所做出的相應(yīng)安排，是對(duì)原有農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)制度缺陷進(jìn)行的針對(duì)性變革，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行正確對(duì)待法律風(fēng)險(xiǎn)，樹立“法律風(fēng)險(xiǎn)在多數(shù)情況下是銀行風(fēng)險(xiǎn)終極形態(tài)”的理念，認(rèn)清違約責(zé)任以及其他法律責(zé)任與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，充分發(fā)揮法律方法在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的定性作用及法律顧問在法律風(fēng)險(xiǎn)管理中的主導(dǎo)作用。

第二篇：對(duì)建立和完善權(quán)力監(jiān)督機(jī)制的思考

關(guān)于建立和完善對(duì)權(quán)力的制約監(jiān)督機(jī)制的幾點(diǎn)思考

--------兼議紀(jì)委在預(yù)防和懲治腐敗中如何發(fā)揮作用

柳林鄉(xiāng)紀(jì)委書記劉興謀

當(dāng)前，反腐敗斗爭取得了顯著成效。但反腐敗斗爭的形勢仍十分嚴(yán)峻，任務(wù)還相當(dāng)艱巨和繁重。有些腐敗現(xiàn)象蔓延的勢頭還沒有得到有效的遏制，重大的違紀(jì)違法案件一再發(fā)生，反腐敗工作離人民群眾的要求還有較大的差距。胡錦濤總書記曾經(jīng)指出，民主法制特別是制約監(jiān)督機(jī)制還不完善不健全，對(duì)權(quán)力的行使缺乏全面有效的監(jiān)督，并強(qiáng)調(diào)要大力加強(qiáng)權(quán)力制約監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。由此可見，建立和完善對(duì)權(quán)力的制約監(jiān)督機(jī)制是遏制腐敗的關(guān)鍵。

一、目前權(quán)力制約監(jiān)督機(jī)制存在的問題

權(quán)力失去制約監(jiān)督必然會(huì)滋生腐敗，已經(jīng)成為人們的共識(shí)。近幾年來所查處的大要案說明，一些領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要干部出問題，犯錯(cuò)誤，同對(duì)他們的權(quán)力制約不夠、監(jiān)督不力有密切聯(lián)系?，F(xiàn)階段，我國雖已初步建立起一套權(quán)力制約監(jiān)督體系，但是，在實(shí)踐過程中，往往表現(xiàn)出對(duì)權(quán)力的制約監(jiān)督還存在著嚴(yán)重不足，影響和削弱了對(duì)腐敗防范作用的發(fā)揮。

(一)監(jiān)督形式多樣，實(shí)際效果輕微

現(xiàn)行監(jiān)督形式種類繁多，有黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、政協(xié)監(jiān)督、法律監(jiān)督、輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督等等。在現(xiàn)實(shí)生活中，人民群眾普遍感到這些監(jiān)督?jīng)]有十分到位，發(fā)揮的作用不是很大。具體來說，存在如下幾方面容易忽視的問題：

1、輿論監(jiān)督缺乏足夠的重視，力度不夠

輿論監(jiān)督是一種重要的監(jiān)督形式。改革開放以來，輿論監(jiān)督的 1

分量和力度不斷增強(qiáng)，新聞媒體揭露了許多重大的違紀(jì)違法現(xiàn)象，在社會(huì)上產(chǎn)生了很大影響。如果能充分發(fā)揮新聞輿論監(jiān)督，對(duì)那些大大小小的腐敗分子來說，心里上就會(huì)懼怕而不敢頻頻進(jìn)出娛樂場所的“包間”、不敢坐超標(biāo)小車等等。但是輿論監(jiān)督?jīng)]有真正引起全社會(huì)的高度重視，沒有真正達(dá)到蕩滌社會(huì)污垢的作用。

2、群眾監(jiān)督缺乏主動(dòng)性，參與監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)

俗話說，群眾的眼睛是雪亮的，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的工作好壞看得清，甚至對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者“八小時(shí)外”也看得透。但群眾的真話偏偏難于說出口，原因只有一個(gè)，那就是“怕”，有些地方和部門的主要領(lǐng)導(dǎo)喜歡個(gè)人專斷，由“班長”變成“家長”，使“群言堂”變成“一言堂”，群眾監(jiān)督不了他，也不敢監(jiān)督他。因此，群眾監(jiān)督的權(quán)利必須要有制度來保證，讓群眾敢于說真話，敢于監(jiān)督，敢于行使主人的權(quán)利。當(dāng)前，群眾雖對(duì)腐敗分子深惡痛絕，但知情不報(bào)的現(xiàn)象大量存在，即使向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)也多是因自身利益受到傷害后不得已而為之，而且還要匿名。從另一角度說，群眾的消極態(tài)度也助長了腐敗分子的違紀(jì)違法行為，腐敗分子更加有待無恐，無法無天。

3、專職監(jiān)督缺乏有效性，監(jiān)督合力不強(qiáng)

專職監(jiān)督包括人大監(jiān)督、政協(xié)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、檢察監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等等。從現(xiàn)實(shí)狀況看，專職監(jiān)督略顯弱勢，主因是部門之間監(jiān)督職能的交叉關(guān)系難于理順，沒有產(chǎn)生強(qiáng)有力的監(jiān)督效能。如人大監(jiān)督往往是原則監(jiān)督，對(duì)具體問題缺乏同步和一貫性；政協(xié)監(jiān)督往往是提議監(jiān)督，它只能通過有權(quán)監(jiān)督的機(jī)關(guān)行使監(jiān)督權(quán)才能達(dá)到目的，缺乏相應(yīng)的強(qiáng)制性；作為最有權(quán)威的黨內(nèi)監(jiān)督和行政監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在監(jiān)督過程中也常常出現(xiàn)監(jiān)督不到位的情況。由于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在同級(jí)黨委的領(lǐng)導(dǎo)之下，而同級(jí)黨委又是紀(jì)委的監(jiān)督對(duì)象，形成以小監(jiān)督大的序向，其監(jiān)督之難可想而知。此外，專職監(jiān)

督部門事后監(jiān)督較多，事前、事中監(jiān)督較少。

(二)監(jiān)督?jīng)Q策滯后，制度難于操作

長期以來，我國各級(jí)黨政部門過多偏重于權(quán)力行使系統(tǒng)的建設(shè)，忽略了權(quán)力制約監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，工作中糾偏型、追究型的措施多，制約型、防范型的措施比較少。也就是說，監(jiān)督?jīng)Q策遲緩，明顯滯后，相應(yīng)防范機(jī)制不能及時(shí)出臺(tái)，等到出臺(tái)時(shí)，有些問題已成堆成風(fēng)，甚至有可能成災(zāi)。

制約監(jiān)督制度的不完善，造成監(jiān)督難于操作。當(dāng)前我國雖然頒布了大量的法律法規(guī)，黨內(nèi)也制訂了大量的條例、制度，但多屬原則性的要求和規(guī)定，而且頗具彈性，對(duì)于如何具體落實(shí)和具體操作的程序、步驟、方法等都缺乏明確的規(guī)定。對(duì)于某些行為是否違法違紀(jì)的界定也缺乏明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)分界限，致使有關(guān)制度形同虛設(shè)，實(shí)施起來難以落到實(shí)處。以公款吃喝為例，我國對(duì)制止公款大吃大喝現(xiàn)象曾制訂了幾十個(gè)文件，但由于制度不完善，缺乏可操作性，結(jié)果是效果甚微，被人民群眾戲稱為“幾十個(gè)文件治不了一張嘴”。又如嚴(yán)禁用公費(fèi)旅游問題，許多單位鉆空子，巧立名目，變換花樣，以“考察”或“參觀學(xué)習(xí)”為幌子就能堂而皇之公費(fèi)旅游了。

二、充分發(fā)揮紀(jì)委的組織協(xié)調(diào)作用，建立和完善對(duì)權(quán)力的制約監(jiān)督機(jī)制

實(shí)踐證明，黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)、依靠群眾的支持和參與的反腐敗領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制是正確的。它既是反腐敗工作的領(lǐng)導(dǎo)體制，也是權(quán)力制約監(jiān)督的工作機(jī)制。堅(jiān)持這一工作機(jī)制，就能切實(shí)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，形成整體合力，建立完善有效的權(quán)力監(jiān)督機(jī)制。

1、加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督，提高紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的權(quán)威性。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)

擔(dān)負(fù)著黨內(nèi)監(jiān)督和行政監(jiān)督重任，是權(quán)力監(jiān)督的最重要、最有權(quán)威、最有效的專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)。建立和完善對(duì)權(quán)力的制約監(jiān)督機(jī)制，必須充分發(fā)揮紀(jì)檢組織的協(xié)調(diào)職能，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)監(jiān)督工作。首先，認(rèn)真貫徹和落實(shí)《黨章》，按照《黨章》要求，全面履行黨的紀(jì)檢職責(zé)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。共產(chǎn)黨是執(zhí)政黨，《黨章》是我們立黨、治黨、管黨的總章程，也是黨的紀(jì)律檢查工作的根本依據(jù)?！饵h章》對(duì)黨的紀(jì)律檢查工作規(guī)定了三項(xiàng)主要任務(wù)和五項(xiàng)經(jīng)常性工作，即：維護(hù)黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，檢查黨的路線方針政策和決議的執(zhí)行情況，協(xié)助黨的委員去加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐敗工作；對(duì)黨員進(jìn)行紀(jì)律教育，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)督，檢查和處理違紀(jì)案件，受理黨員控告申訴，保障黨員權(quán)利。這三項(xiàng)主要任務(wù)和五項(xiàng)經(jīng)常性工作是密不可分的有機(jī)整體，構(gòu)成了紀(jì)委的基本職責(zé)，按照《黨章》的規(guī)定和當(dāng)前中央出臺(tái)的一系列法規(guī)要求，全面履行職責(zé)，創(chuàng)造性地開展工作，讓紀(jì)委在中國特色的反腐體系中的發(fā)揮更大作用，是當(dāng)前的當(dāng)務(wù)之急，而紀(jì)委在存腐敗和對(duì)權(quán)力的監(jiān)督工作中也必須能夠更有作為。其次，協(xié)助黨委組織協(xié)調(diào)反腐敗工作，不斷提高有效防治腐敗的能力。紀(jì)委應(yīng)按照標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，協(xié)助黨委抓好懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施納要的貫徹落實(shí)，為黨委總攬反腐倡廉工作，當(dāng)好參謀和助手。貫徹實(shí)施綱要是黨委的一項(xiàng)重要政治任務(wù)，紀(jì)委要積極協(xié)助黨委制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，督促有關(guān)部門發(fā)揮職能優(yōu)勢，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，完善相關(guān)程序，建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制，把實(shí)施綱要提出的要求和措施落到實(shí)處。

2、充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用

要加強(qiáng)對(duì)國民的教育和宣傳，全面提高人民群眾的自主意識(shí)和監(jiān)督意識(shí)，實(shí)現(xiàn)反腐敗工作機(jī)制中提出的“依靠群眾的支持和參與”的目標(biāo)。一是要拓寬暢通群眾監(jiān)督的渠道。群眾來信來訪檢舉揭發(fā)是查處貪污受賄等違紀(jì)違法行為的重要來源，必須充分發(fā)揮這一反腐敗的重要渠道作用。要運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)接訪日制度、投訴信箱、投訴電話等多種形式，暢通群眾監(jiān)督的渠道；二是實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，提高獎(jiǎng)勵(lì)金額，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，調(diào)動(dòng)群眾監(jiān)督的積極性；三是加強(qiáng)群眾舉報(bào)的法律保障工作。要十分注意保護(hù)好群眾監(jiān)督的熱情，防止出現(xiàn)泄密等現(xiàn)象，保證群眾監(jiān)督行為的安全。此外，利用各種新聞媒體，采取通告或通報(bào)等形式，適時(shí)向公眾公布監(jiān)督舉報(bào)的調(diào)查處理結(jié)果。群眾在消除思想顧慮、解除后顧之憂之后，就會(huì)敢于監(jiān)督、主動(dòng)監(jiān)督、自覺監(jiān)督。

3、加大輿論監(jiān)督力度

可以說，輿論監(jiān)督是腐敗分子非常懼怕的一種監(jiān)督形式。新聞媒體報(bào)道是社會(huì)正義和良知的體現(xiàn)，有利于形成反腐倡廉的強(qiáng)大社會(huì)輿論。如果說隱蔽是腐敗的特性，曝光則是媒體的本能，媒體的客觀報(bào)道具有針對(duì)性、時(shí)效性、社會(huì)性和廣泛性，可將腐敗現(xiàn)象暴露在光天化日之下，為專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)懲治腐敗提供線索，尋找證據(jù)。所以，讓新聞媒體依法行使職能，發(fā)揮輿論監(jiān)督這一反腐利器的威力，腐敗分子就象過街老鼠，無藏身立足之地，腐敗行為就能在很大程度上得到收斂，起到警示作用。

總之，在當(dāng)前建設(shè)中國特色社會(huì)主義小康社會(huì)進(jìn)程中，建立起完善的權(quán)力制約監(jiān)督機(jī)制，從根本上遏制腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延，作為執(zhí)政黨的紀(jì)委機(jī)構(gòu)，一定可以發(fā)揮出更大的作用。

第三篇：建立和完善內(nèi)部控制制度的思考

建立和完善內(nèi)部控制制度的思考

眾所周知，紅極一時(shí)的亞細(xì)亞集團(tuán)曾因其在經(jīng)營和管理上的創(chuàng)新創(chuàng)造了一個(gè)平凡而奇特的現(xiàn)象——“亞細(xì)亞現(xiàn)象”。來自全國30多個(gè)省市的近200個(gè)大中城市的黨政領(lǐng)導(dǎo)、商界要員來到亞細(xì)亞參觀。并且亞細(xì)亞商場自1989年5月開業(yè)以來，僅7個(gè)月就實(shí)現(xiàn)銷售9000萬元，1990年達(dá)1．86億元，實(shí)現(xiàn)稅利1315萬元，一年就跨入全國50家大型商場行列，到1995年，銷售額一直呈增長趨勢，1995年達(dá)4．8億元。然而，1998年8月15日，鄭亞商場悄然關(guān)門！面對(duì)這殘酷的事實(shí)，人們眾說紛紜。筆者認(rèn)為，導(dǎo)致亞細(xì)亞倒閉的原因是多方面的，而其內(nèi)部控制的極端薄弱是促成其倒閉的主要原因之

一。下面我們對(duì)亞細(xì)亞內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)，從而引發(fā)在我國建立和完善內(nèi)部控制的思考。

（一）控制環(huán)境失敗

控制環(huán)境是對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生的各種因素，具體包括企業(yè)的董事會(huì)，企業(yè)管理人員的品行、操守、價(jià)值觀、素質(zhì)與能力，管理人員的管理與經(jīng)營觀念，企業(yè)文化，企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，信息溝通體系等。企業(yè)控制環(huán)境決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。據(jù)悉，在鄭亞集團(tuán)內(nèi)部，董事會(huì)一直處于癱瘓狀態(tài)，注冊(cè)于1993年10月的鄭亞集團(tuán)公司直到1995年6月才最后確定董事會(huì)。在近兩年時(shí)間內(nèi)，集團(tuán)公司決策層一直處于不斷演變的狀態(tài)之中，沒有按章程規(guī)范運(yùn)作，董事會(huì)從未召集董事們就重大決策進(jìn)行過表決，凡事都由總經(jīng)理一人拍板。在人事政策上，以貌取人、隨意用人、任人唯親、排斥異己的現(xiàn)象屢見不鮮。過于樂觀、自信、想當(dāng)然的管理層一手遮天，缺乏必要的監(jiān)督和控制，使鄭亞集團(tuán)的經(jīng)營隱患重重。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

我們來看看原鄭亞集團(tuán)總經(jīng)理王某在談到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)時(shí)是怎么說的，“對(duì)市場認(rèn)識(shí)不足，對(duì)形勢認(rèn)識(shí)不足”?！霸谖覀兦斑M(jìn)的過程中，不但遇到了國內(nèi)商業(yè)同行的壓力，而且國外零售業(yè)的大舉進(jìn)入也給我們?cè)斐闪撕艽蟮臎_擊，導(dǎo)致我們認(rèn)為較先進(jìn)的經(jīng)營模式一下子就被沖得體無完膚。”“面對(duì)零售業(yè)艱難的狀況，我們的應(yīng)變能力差，整個(gè)經(jīng)營進(jìn)入死胡同，最后到了山窮水盡的地步?！薄翱癸L(fēng)險(xiǎn)能力差，一遇事陣腳就亂了。”不難看出，在鄭亞集團(tuán)管理層的思想中缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，因此，抗險(xiǎn)能力極低。

（三）缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)

鄭亞集團(tuán)運(yùn)作中幾乎不存在控制活動(dòng)，或者即使存在所謂的政策和程序，也是名存實(shí)亡。且看一組數(shù)據(jù)：亞細(xì)亞一年一度的場慶花費(fèi)都超過70萬元；集團(tuán)某股東從鄭亞商場借出800萬元，連借條也沒有，后來歸還300萬元，剩余500萬元商場賬面和收據(jù)顯示是工程款。鄭亞集團(tuán)的控制活動(dòng)若此，何以確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)？

（四）信息溝通不順暢

一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。在鄭亞集團(tuán)內(nèi)部，信息溝通幾乎不存在。據(jù)稱，集團(tuán)內(nèi)部一不需要成本信息，二不投資回收期及投資回報(bào)率，三不收集市場方面的信息。信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，資金被大量挪用，卻不知去向何方。在鄭亞集團(tuán)，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個(gè)管理和控制的工具，而是上層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。

（五）內(nèi)部監(jiān)督缺乏

在亞細(xì)亞，自開業(yè)以來，沒有進(jìn)行過一次全面徹底的審計(jì)。偶爾的局部的內(nèi)部審計(jì)中曾發(fā)現(xiàn)幾筆幾百萬元資金被轉(zhuǎn)移出去的事，后來也不了了之。任何事情都是總經(jīng)理說了算，屬下當(dāng)然包括內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)，全無發(fā)言權(quán)，可見內(nèi)部控制極度缺乏是既成事實(shí)。

在亞細(xì)亞，內(nèi)部控制的各要素皆存在，最終必然走向倒閉。在知識(shí)環(huán)境下，如何建立適合本單位的內(nèi)部控制體系，是企業(yè)發(fā)展面臨的主要難題之一，下面從內(nèi)部控制的方式入手來談?wù)勅绾谓⒑蛯?shí)施內(nèi)部控制。

（一）實(shí)施內(nèi)部控制的方式

通常情況下，一個(gè)單位要實(shí)行內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工素質(zhì)、預(yù)算管理和報(bào)告制度等主要環(huán)節(jié)組織實(shí)施，同時(shí)還要通過強(qiáng)化外部會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)企業(yè)施加壓力，從而使內(nèi)部控制最有效地發(fā)揮作用。

1．組織結(jié)構(gòu)控制

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。鄭亞集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)混亂，總經(jīng)理一手遮天，董事會(huì)形同虛設(shè)，最高決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)幾乎癱瘓，決定了其走向沒落的命運(yùn)，而公司制企業(yè)應(yīng)該如何改進(jìn)和完善組織機(jī)構(gòu)控制呢？《中共中央關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》指出，公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效組織形式。公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。

2．授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控制。在公司制企業(yè)中，一般由股東會(huì)授權(quán)給董事會(huì)，然后再由董事會(huì)授予企業(yè)的總經(jīng)理和有關(guān)管理人員。企業(yè)每一層的管理人員既是上級(jí)管理人員的授權(quán)客體，又是對(duì)下級(jí)管理人員授權(quán)的主體。因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既涉及企業(yè)與外單位之間資產(chǎn)與勞務(wù)的交換，也包括企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)和勞務(wù)的轉(zhuǎn)移和使用。因此，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一系列內(nèi)部相互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程

序。案例中，鄭亞集團(tuán)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批的做法。許多理應(yīng)經(jīng)董事會(huì)討論通過的事項(xiàng)，如冠名權(quán)，卻只要總經(jīng)理簽字同意，別人就可以建個(gè)“亞細(xì)亞”。實(shí)踐證明，權(quán)利要受到制約，失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗。因此，各項(xiàng)工作人員必須在獲得批準(zhǔn)和授權(quán)后，方能執(zhí)行或處理，絕不能超越權(quán)限去處理不屬于自己職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，比如非出納人員不能收付貨幣資金，非采購人員不能辦理采購業(yè)務(wù)等。

3．會(huì)計(jì)記錄控制

會(huì)計(jì)記錄控制的要求是保證會(huì)計(jì)信息反映及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法。在實(shí)際工作中，要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)制度要求，從會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制開始，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的分工，使之相互分離和制約；并對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行編號(hào)，防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的遺漏、重復(fù)，并可根據(jù)連續(xù)編號(hào)的憑證是否缺號(hào)，揭示某些弊端和問題；記賬方式要采取復(fù)式記賬并進(jìn)行科學(xué)的憑證傳遞程序，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不僅要記入總賬，而且要記入相關(guān)的明細(xì)賬，實(shí)行平行登記。這種方式要求對(duì)每種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)制定出標(biāo)準(zhǔn)化模式，形成各環(huán)節(jié)之間步步核查、環(huán)環(huán)監(jiān)督的格局，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和弊端，加以處理。

4．資產(chǎn)保護(hù)控制

廣義的資產(chǎn)保護(hù)控制可以包括對(duì)實(shí)物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。而狹義的資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括接近控制、定期盤點(diǎn)控制等，案例中，鄭亞集團(tuán)由于缺乏適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，集團(tuán)股東從商場借錢，無人催要，當(dāng)賬面余額不平時(shí)，便巧立名目，人為抹平，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重流失。在實(shí)際工作中，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價(jià)證券和存貨等變現(xiàn)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員直接接觸，貨幣資金的收支管理只能限于特定的出納員，支票等重要票據(jù)的簽發(fā)，必須是單位指定的負(fù)責(zé)人，存貨的實(shí)物保護(hù)可以有專職的倉庫保管員控制，對(duì)一些特殊的存貨還應(yīng)采取一些必要的其他保護(hù)措施，達(dá)到保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失的目的。

5．職工素質(zhì)控制

職工素質(zhì)控制包括單位在招聘、使用、培養(yǎng)、獎(jiǎng)懲等方面對(duì)職工素質(zhì)進(jìn)行控制。招聘是保證單位的職工應(yīng)有素質(zhì)的重要環(huán)節(jié)，單位的人事部門和用人部門應(yīng)共同對(duì)應(yīng)聘人員的素質(zhì)、水平、能力等有關(guān)情況進(jìn)行全面的測試、調(diào)查、使用，以確保受聘人員能夠適應(yīng)工作的要求。同時(shí)注重人力資源的合理配置，打破平均主義的分配制度，推行優(yōu)勝劣汰的市場機(jī)制，還要實(shí)行良好的管理方式，充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，使充滿生機(jī)和活力。鄭亞集團(tuán)任人唯親，排除異己，不尊重作為人力資源載體的職工的心理需求，令不行禁不止，也是其失敗的原因之一。

6．預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。它的可以涵蓋單位經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面。也可以就某些方面實(shí)行預(yù)算控制。在實(shí)際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方式，其決策權(quán)都應(yīng)落在內(nèi)部管理最高層，由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算的執(zhí)行層由各預(yù)算單

位組織實(shí)施，并輔之以對(duì)等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。各單位要通過預(yù)算的編制和實(shí)施，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因進(jìn)行比較，對(duì)未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施。

7．風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)一般是指某一行動(dòng)的結(jié)果具有變動(dòng)性。風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)分為來自生產(chǎn)經(jīng)營方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和舉債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于原材料供應(yīng)地的情況變動(dòng)，運(yùn)輸路線改變，原材料價(jià)格變動(dòng)，新材料、新設(shè)備的出現(xiàn)等因素帶來的供應(yīng)方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及由于產(chǎn)品生產(chǎn)方向不對(duì)頭，產(chǎn)品更新時(shí)期掌握不好，生產(chǎn)質(zhì)量不合格，新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)試驗(yàn)不成功等因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，所有這些生產(chǎn)經(jīng)營方面的不確定性，都會(huì)引起企業(yè)的利潤或利潤率的高低變化，從而給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)息稅前資金利潤率和借入資金利息率的差額具有不確定性，從而引起自有資金利潤率的高低變化，這種風(fēng)險(xiǎn)即為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位要牢牢樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)市場和形勢謹(jǐn)慎估計(jì)，并能隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和形勢的變化轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式和理念，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，比如，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，關(guān)鍵是要保證有一個(gè)合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿收益，提高自有資金盈利能力，同時(shí)要注意防止過度舉債而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，避免陷入財(cái)務(wù)困境。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制的宏觀政策

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，關(guān)鍵在于管理者是否有動(dòng)力和壓力。從內(nèi)部來說，是經(jīng)營管理者有搞好監(jiān)督的內(nèi)在需求，從外部來說，通過強(qiáng)化外部會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)企業(yè)施加壓力。促使內(nèi)部控制最有效的發(fā)揮作用。

1．加快經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，建立產(chǎn)權(quán)清晰、代理關(guān)系明確的公司法人治理結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)營管理者的監(jiān)督效力，使所有者監(jiān)督到位。在這種情況下，經(jīng)營者為適當(dāng)?shù)穆男新氊?zé)，避免被解聘，客觀上需要依據(jù)真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行決策而不是主觀臆斷，需要依賴會(huì)計(jì)采取有效的手段對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)、監(jiān)督，這樣就能使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)部需求，自發(fā)行動(dòng)。

2．加大《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法力度。新修訂的《會(huì)計(jì)法》明確了單位負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)責(zé)任主體，要切實(shí)履行賦予的職責(zé)，不斷提高執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的自覺性，帶頭執(zhí)法，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益，在單位內(nèi)部為會(huì)計(jì)人員實(shí)行有效監(jiān)督創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境；財(cái)政部門作為會(huì)計(jì)工作的主管部門和執(zhí)法監(jiān)督部門要加大執(zhí)法力度，完善與《會(huì)計(jì)法》相配套的有關(guān)法規(guī)制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查，依法查處會(huì)計(jì)工作中的違法違紀(jì)行為，維護(hù)國家法律的尊嚴(yán)。

3．協(xié)調(diào)運(yùn)作國家監(jiān)督方式，使其形成監(jiān)督合力。我國國家監(jiān)督的方式很多，包括財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)督等，但監(jiān)督效果卻不理想，原因是各種監(jiān)督的功能交叉，標(biāo)準(zhǔn)不一，加之分散管理缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力。因此，新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定上述監(jiān)督檢查部門在對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料依法實(shí)施

監(jiān)督檢查后，應(yīng)當(dāng)出具檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查部門已經(jīng)做出的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)察部門履行職責(zé)需要的，其他監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)查賬，從而提高外部監(jiān)督的質(zhì)量，節(jié)約資源。

4．加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整頓會(huì)計(jì)工作秩序、規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面具有舉足輕重的作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，促使單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，做好“經(jīng)濟(jì)警察”的監(jiān)督作用。

5．改革會(huì)計(jì)人員管理體制。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回歸企業(yè)。應(yīng)當(dāng)建立一種會(huì)計(jì)資源社會(huì)管理，企業(yè)聘用會(huì)計(jì)的管理體制。會(huì)計(jì)人員的任職資格已通過會(huì)計(jì)證由政府部門進(jìn)行了認(rèn)定。另外，還應(yīng)成立類似會(huì)計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律性組織，由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行全社會(huì)會(huì)計(jì)資源管理，利用機(jī)建立全國會(huì)計(jì)人員檔案信息庫，實(shí)行全社會(huì)會(huì)計(jì)人員檔案的統(tǒng)一管理，這樣，就形成了一個(gè)全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)市場，用人單位和會(huì)計(jì)人員可進(jìn)行雙向選擇，如此，將會(huì)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提高整體專業(yè)技術(shù)水平和遵守道德規(guī)范，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

6．充分運(yùn)用現(xiàn)代化高手段。指紋識(shí)別、密碼校驗(yàn)是諸單位實(shí)施各崗位授權(quán)批準(zhǔn)控制的新，重大的籌資行為、投資決策、大額資金收付等業(yè)務(wù)人員均要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行處理。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制是我國許多單位普遍于內(nèi)部控制的有效方式。在貨幣資金的收付、存貨保管、購銷等業(yè)務(wù)實(shí)施各崗位間橫向與縱向的相互牽制，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊。

第四篇：建立和完善民族區(qū)域自治制度

建立和完善民族區(qū)域自治制度

民族區(qū)域自治，就是在國家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，在各少數(shù)民族聚居地區(qū)建立區(qū)域自治，設(shè)立自治機(jī)關(guān)，行使自治權(quán)利，使少數(shù)民族自己管理本自治地方的內(nèi)部事務(wù)。民族區(qū)域自治制度是中國政府結(jié)合國內(nèi)實(shí)際情況采取的旨在解決國內(nèi)民族問題的一項(xiàng)基本政策，是我國一項(xiàng)非常重要的政治制度。新疆是新中國成立后第一個(gè)實(shí)行民族區(qū)域自治的省級(jí)民族自治地方，也是全國5個(gè)自治區(qū)中唯一區(qū)、州、縣三級(jí)自治單位俱全的自治地方。自治區(qū)成立后，在培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部、制定自治法規(guī)、完善地方立法等方面都做了大量的工作。

1949年新疆和平解放以后，仍延續(xù)過去的省建制。當(dāng)時(shí)，對(duì)于新疆將采用何種政治體制，如何處理與國家的關(guān)系問題等方面有過一番爭論，少部分人甚至提出仿蘇聯(lián)實(shí)行“聯(lián)邦制”，希望在新疆成立“共和國”。根據(jù)中共中央的指示以及中共中央新疆分局的意見，對(duì)這些錯(cuò)誤主張進(jìn)行了批評(píng)，要求在新疆以各民族聚居地區(qū)為基礎(chǔ)實(shí)行民族區(qū)域自治，根據(jù)民族特點(diǎn)和地區(qū)特點(diǎn)發(fā)展各民族的經(jīng)濟(jì)和文化。省人民政府在大力宣傳貫徹黨的民族政策，改善民族關(guān)系的同時(shí)，迅速開展民主改革運(yùn)動(dòng)，改造省以下的各級(jí)舊政權(quán)，廢除封建王公制度、千百戶長制度和保甲制度，建立人民的城鄉(xiāng)基層政權(quán)。在全疆進(jìn)行普選，選出了鄉(xiāng)、縣、市、省各級(jí)人民代表大會(huì)代表，逐漸完成新舊政權(quán)的交替，穩(wěn)定了新疆的社會(huì)秩序。有計(jì)劃地培養(yǎng)和鍛煉了一批少數(shù)民族干部，為推行民族區(qū)域自治奠定了良好的基礎(chǔ)。1950年全疆僅有少數(shù)民族干部3000名。到1955年自治區(qū)成立之時(shí)，全疆少數(shù)民族干部數(shù)量已達(dá)到4．6萬名。

新疆建立民族區(qū)域自治制度貫徹了“慎重穩(wěn)進(jìn)”的方針，由小到大逐步建立起多種民族區(qū)域自治地區(qū)。民族區(qū)域自治先從維吾爾族以外的其他少數(shù)民族聚居區(qū)開始籌建。1953年11月，從鄉(xiāng)一級(jí)開始試點(diǎn)，成立了霍城縣伊車嘎善錫伯族自治區(qū)(鄉(xiāng)級(jí))人民政府，以后相繼成立了縣級(jí)、州級(jí)自治單位。1955年9月12日，第一屆全國人民代表大會(huì)常委會(huì)第21次會(huì)議通過了《撤銷新疆省建制、成立新疆維吾爾自治區(qū)的議案》。同年9月30日，新疆省第一屆人民代表大會(huì)第二次會(huì)議選舉產(chǎn)生了新疆維吾爾自治區(qū)人民委員會(huì)組成人員，正式成立中華人民共和國新疆維吾爾自治區(qū)，撤銷新疆省建制。賽福鼎?艾則孜當(dāng)選為新疆維吾爾自治區(qū)首任主席。至此，新疆完成了區(qū)、州、縣三級(jí)民族自治地方的建立和民族自治機(jī)關(guān)的設(shè)立工作。

新疆是以一個(gè)大的少數(shù)民族聚居區(qū)(維吾爾族)為基礎(chǔ)，包括若干人口相對(duì)較少的少數(shù)民族自治單位的自治地方。在新疆13個(gè)世居民族中，除俄羅斯、滿族因人數(shù)過少且分散，不適合建立自治單位外，其他少數(shù)民族都建立了自治州或自治縣等各級(jí)自治地方或者民族鄉(xiāng)。目前全疆有哈薩克、柯爾克孜、蒙古、回等4個(gè)民族的5個(gè)自治州(分別為伊犁哈薩克自治州、昌吉回族自治州、博爾塔拉蒙古自治州、巴音郭楞蒙古自治州、克孜勒蘇柯爾克孜自治州)，哈薩克、回、蒙古、塔塔爾、錫伯等5個(gè)民族的6個(gè)自治縣(分別為巴里坤哈薩克自治縣、木壘哈薩克自治縣、焉耆回族自治縣、和布克賽爾蒙古自治縣、塔什庫爾干塔吉克自治縣、察布查爾錫伯自治縣)，以及43個(gè)民族鄉(xiāng)(分別為14個(gè)哈薩克族鄉(xiāng)、10個(gè)蒙古族鄉(xiāng)、6個(gè)柯爾克孜族鄉(xiāng)、5個(gè)回族鄉(xiāng)、4個(gè)塔吉克族鄉(xiāng)和錫伯、達(dá)斡爾、烏孜別克、塔塔爾族鄉(xiāng)各1個(gè))。

新疆維吾爾自治區(qū)成立后，各級(jí)自治機(jī)關(guān)在歷屆人民代表大會(huì)代表組成以及干部配備上都堅(jiān)持各民族共同參政議政、共同管理地方事務(wù)的原則。除根據(jù)《中華人民共和國憲法》、《民族區(qū)域自治法》及有關(guān)法律外，新疆也有一些地方性的法規(guī)、決議、決定，保證各民族共同當(dāng)家做主。如選舉各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)及各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)成員時(shí)，實(shí)行差額選舉的辦法，即哪個(gè)民族成員落選就補(bǔ)選哪個(gè)民族成員；縣、鄉(xiāng)兩級(jí)人民代表大會(huì)少數(shù)民族代表候選人名單，由選舉委員會(huì)根據(jù)多數(shù)選民意見及當(dāng)?shù)鼐唧w情況確定，選舉時(shí)，各民族的候選人在本民族中差額選舉，以此保持各民族人大代表以及領(lǐng)導(dǎo)干部的一定比例。自治區(qū)第九屆人民代表大會(huì)共有代表542名，有13個(gè)民族的代表，其中少數(shù)民族代表占到65．5％，比少數(shù)民族人口在新疆總?cè)丝谥械谋戎馗叱?個(gè)百分點(diǎn)。各民族群眾還享有參與管理國家大事的權(quán)利。出席第十一屆全國人民代表大會(huì)的新疆代表共60名，由11個(gè)民族成分組成，其中60％是少數(shù)民族代表。全國人大常委會(huì)、國務(wù)院和全國政協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)成員中，都有來自新疆的少數(shù)民族人士。

各級(jí)黨委、政府一直把選拔、培養(yǎng)和使用少數(shù)民族干部作為實(shí)行民族區(qū)域自治政策的關(guān)鍵，培養(yǎng)和造就了一大批優(yōu)秀少數(shù)民族干部。在全國各地先后建立民族學(xué)院以及各類干部學(xué)校，將在實(shí)際工作中表現(xiàn)突出和有一定文化程度的少數(shù)民族選拔出來，送去學(xué)習(xí)。同時(shí)采取短期培訓(xùn)、基層鍛煉、異地交流等多種形式培養(yǎng)少數(shù)民族干部。近10年來，在中央有關(guān)部門的幫助和支持下，新疆選派了一部分少數(shù)民族干部到中央有關(guān)部委和沿海省份掛職，實(shí)行干部相互交流、干部輪換等措施。少數(shù)民族干部隊(duì)伍的人數(shù)和素質(zhì)都提高很快。1955年，全疆有少數(shù)民族干部4．6萬，1965年為6．7萬，1975年為9．3萬，1985年為20．2萬，1995年為27．2萬，2005年達(dá)到34萬，占全區(qū)干部總數(shù)的51．7％，是1955年自治區(qū)成立時(shí)的7倍。目前自治區(qū)的政府主席、各自治州的州長、自治縣的縣長以及相應(yīng)的人大常委會(huì)主任、人民法院院長、人民檢察院檢察長都由實(shí)行民族區(qū)域自治的民族的公民擔(dān)任；地、州、市的專員、州長和市長，除克拉瑪依市、石河子市等新興城市以外，也均由少數(shù)民族干部擔(dān)任；全疆83％左右的縣長、區(qū)長是少數(shù)民族干部；少數(shù)民族干部在自治區(qū)一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部中占55％左右，在地、州、廳局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部中占43％左右。少數(shù)民族專業(yè)技術(shù)干部的數(shù)量也增加很快。2001年底少數(shù)民族專業(yè)技術(shù)干部隊(duì)伍達(dá)到了25．1萬人，占到全疆專業(yè)技術(shù)干部總數(shù)的55％。各族婦女也大量地走上了各級(jí)黨政干部的崗位。

2005年全疆婦女干部達(dá)31．7萬，其中少數(shù)民族婦女干部占到一半左右。同時(shí)，國家還向新疆輸送了大批優(yōu)秀干部?，F(xiàn)在自治區(qū)已形成了包括黨務(wù)、政務(wù)、經(jīng)濟(jì)、科技、文化、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等各方面人才的各民族干部隊(duì)伍，從組織上保障了各民族管理自治地方事務(wù)及本民族內(nèi)部事務(wù)的政治權(quán)利。

民族區(qū)域自治權(quán)的一個(gè)重要內(nèi)容是自治機(jī)關(guān)的立法權(quán)，即依照當(dāng)?shù)氐恼?、?jīng)濟(jì)、文化的特點(diǎn)和實(shí)際需要制定自治法規(guī)，包括自治條例和單行條例，以及變通執(zhí)行或停止執(zhí)行上級(jí)國家機(jī)關(guān)的決議、決定、命令和指示，它保證了各民族區(qū)域自治地方根據(jù)自己的具體情況管理地方事務(wù)的權(quán)利。同時(shí)自治地方還享有地方 國家機(jī)關(guān)制定地方性法規(guī)的權(quán)力。截至2000年底，自治區(qū)人大及其常委會(huì)頒布實(shí)施的自治法規(guī)、地方性法規(guī)和具有法律效力的決議、決定共213項(xiàng)，內(nèi)容涉及法制建設(shè)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、資源管理、環(huán)境保護(hù)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)治安、社會(huì)保障、民族宗教等諸多領(lǐng)域。

地方立法適應(yīng)新疆的實(shí)際情況，保障了新疆各民族群眾的權(quán)益。首先，對(duì)不完全適應(yīng)自治區(qū)實(shí)際情況的上級(jí)機(jī)關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行變通，或根據(jù)具體情況增加補(bǔ)充性規(guī)定。如：1980年《中華人民共和國婚姻法》規(guī)定我國公民的結(jié)婚年齡，男不得早于22周歲，女不得早于20周歲。新疆一些少數(shù)民族結(jié)婚年齡偏早是歷史上長期沿襲下來的習(xí)慣，將婚齡很快提高到婚姻法規(guī)定的年齡較為困難。①1980年自治區(qū)五屆三次人代會(huì)通過了《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國婚姻法)的補(bǔ)充規(guī)定》：將少數(shù)民族公民的結(jié)婚年齡變通為男不得早于20周歲，女不得早于18周歲。在1996年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)實(shí)施（中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法)辦法》中補(bǔ)充規(guī)定：在自治區(qū)境內(nèi)生產(chǎn)并銷售的商品，其包裝和說明書上應(yīng)有少數(shù)民族文和漢文；經(jīng)營者在其經(jīng)營場所懸掛和在食品包裝、裝潢上標(biāo)注“清真”字樣或標(biāo)記，必須經(jīng)縣級(jí)以上人民政府民族事務(wù)管理部門批準(zhǔn)。在1988年通過的《新疆維吾爾自治區(qū)文物保護(hù)管理若干規(guī)定》中，依據(jù)《中華人民共和國文物保護(hù)法》及國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)自治區(qū)境內(nèi)具有歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的文物進(jìn)行具體界定，尤其注意各民族文化遺產(chǎn)的保護(hù)，并強(qiáng)調(diào)要培養(yǎng)少數(shù)民族文物專業(yè)技術(shù)人員。

其次，國家法律、行政法規(guī)涵蓋不全或國家尚未立法，根據(jù)自治區(qū)域內(nèi)的具體情況和特有問題，先行制定地方性的單行條例。如：1993年施行的《新疆維吾爾自治區(qū)語言文字工作條例》，保障各民族使用和發(fā)展自己語言文字自由的權(quán)利，并提倡各民族互相學(xué)習(xí)語言，促進(jìn)民族語言文字的科學(xué)研究和規(guī)范化工作。1996年第二次修正的《新疆維吾爾自治區(qū)掃除文盲條例》對(duì)使用漢語言文字與使用少數(shù)民族語言文字掃盲的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)范。1991年，自治區(qū)人大常委會(huì)根據(jù)全國人大常委會(huì)關(guān)于禁毒的決定，結(jié)合新疆境內(nèi)存在大麻毒品犯罪和對(duì)種植大麻原植物等違法行為打擊不力的情況，制定《新疆維吾爾自治區(qū)禁止大麻毒品條例》，對(duì)走私、販賣、運(yùn)輸、制造、吸食大麻毒品及種植大麻原植物的違法犯罪行為做出相應(yīng)的禁止和懲處規(guī)定。

在地方立法過程中，對(duì)不同民族、不同區(qū)域的具體情況進(jìn)行了區(qū)別對(duì)待。如實(shí)行計(jì)劃生育，控制人口增長是中國的一項(xiàng)基本國策，在中國內(nèi)地，普遍實(shí)行一對(duì)夫婦只生育一個(gè)孩子。1983年在修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)執(zhí)行（中華人民共和國婚姻法)的補(bǔ)充規(guī)定》中提出了少數(shù)民族也要實(shí)行計(jì)劃生育，但與漢族有所區(qū)別：“對(duì)漢族要求要嚴(yán)，對(duì)少數(shù)民族要適當(dāng)放寬。”1992年頒布的《新疆維吾爾自治區(qū)計(jì)劃生育實(shí)施辦法》具體規(guī)定少數(shù)民族居民一般可以比同類情況的漢族居民多生育一個(gè)子女。這種區(qū)別對(duì)待的政策，使有關(guān)法規(guī)更具有可行性。

在新疆維吾爾自治區(qū)50多年的發(fā)展歷程中，黨的民族區(qū)域自治政策取得了巨大的成就。各少數(shù)民族的政治地位顯著提高，政治權(quán)利大大增強(qiáng)。實(shí)踐證明，堅(jiān)持并不斷完善黨的民族區(qū)域自治制度，是維護(hù)國家統(tǒng)一，促進(jìn)少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定、民族團(tuán)結(jié)的重要因素，是我國民族問題能夠得到較好解決的關(guān)鍵之一。

第五篇：對(duì)建立完善政法隊(duì)伍長效機(jī)制的思考

黨的十七大提出：“加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，做到嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法?！痹谡麄€(gè)政法工作中，隊(duì)伍建設(shè)是根本，也是保證。在新的歷史條件下，全面實(shí)現(xiàn)政法隊(duì)伍建設(shè)的目標(biāo)，必須著眼于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和全面建設(shè)小康社會(huì)，從更高層次、更高水平上去思考和探索政法隊(duì)伍建設(shè)的新機(jī)制，也只有把隊(duì)伍教育好、管理好、建設(shè)好，政法工作才能在奪取全面建設(shè)小康

社會(huì)新勝利、譜寫人民美好生活新篇章中作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、建立完善思想政治教育長效機(jī)制

加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，必須充分發(fā)揮思想政治教育的巨大作用，這是無產(chǎn)階級(jí)及其政黨的傳家寶，也是我們加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)的一項(xiàng)重要機(jī)制。一是要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十七大精神。政法各部門要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)黨的十七大精神，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)抓好經(jīng)常性的社會(huì)主義政治理論和法治理念教育，牢固樹立政治意識(shí)、大局意識(shí)、憂患意識(shí)、群眾意識(shí)和法律意識(shí)，始終保持忠于黨、忠于祖國、忠于人民、忠于法律的政治本色。二是要強(qiáng)化核心價(jià)值觀教育。黨的十七大報(bào)告提出要“切實(shí)把社會(huì)主義核心價(jià)值體系融入國民教育和精神文明建設(shè)全過程，轉(zhuǎn)化為人民的自覺追求”，并且要求“加強(qiáng)黨員、干部理想信念教育和思想道德建設(shè)，使廣大黨員、干部成為實(shí)踐社會(huì)主義核心價(jià)值體系的模范”。核心價(jià)值體系，其精髓是民族精神和時(shí)代精神，而時(shí)代精神的核心就是改革創(chuàng)新。反觀目前政法隊(duì)伍思想現(xiàn)狀，守成、守?cái)傋拥乃枷敕浅?yán)重，工作責(zé)任感缺失、進(jìn)取心淡化已經(jīng)成為“機(jī)關(guān)病”。十七大報(bào)告提出的建設(shè)社會(huì)主義核心價(jià)值體系要求，對(duì)我們政法隊(duì)伍建設(shè)具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。政法各部門和廣大干警要牢固樹立改革創(chuàng)新的時(shí)代精神，保持奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，不斷推動(dòng)政法工作的創(chuàng)新發(fā)展。三是要加強(qiáng)和改進(jìn)思想政治工作。黨的十七大報(bào)告要求，要“加強(qiáng)和改進(jìn)思想政治工作，注重人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)，用正確方式處理人際關(guān)系”。我們經(jīng)常講一個(gè)集體要有凝聚力、戰(zhàn)斗力，凝聚力、戰(zhàn)斗力來自哪里，光講待遇不行，還要講事業(yè)、講感情。過去做思想政治工作，更多的是靠灌輸，這是一種好的方式。但隨著改革開放和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)體思想的獨(dú)立性、選擇性、多變性和差異性不斷增強(qiáng)，必然要求思想政治工作方式的轉(zhuǎn)化。注重人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)，就是當(dāng)前思想政治工作思路的一個(gè)轉(zhuǎn)變。政法機(jī)關(guān)要多想一些行之有效的辦法，多開展一些形式多樣的活動(dòng)，真正把思想政治工作做細(xì)、做實(shí)、做好。四是要“嚴(yán)”字當(dāng)頭，抓好政法隊(duì)伍建設(shè)，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象。要切實(shí)加強(qiáng)思想政治建設(shè)，使政法隊(duì)伍始終做到忠于黨、忠于人民、忠于法律；切實(shí)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)執(zhí)法干警的廉潔自律，堅(jiān)決防止各種形式的執(zhí)法不公和損害群眾利益行為的發(fā)生，堅(jiān)決杜絕濫用職權(quán)、執(zhí)法違法。各級(jí)黨委要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政法工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持政法部門依法獨(dú)立自主地開展工作，確保黨的路線方針政策和國家法律在政法部門正確實(shí)施；要認(rèn)真落實(shí)維穩(wěn)工作責(zé)任制，調(diào)動(dòng)全社會(huì)積極性，增強(qiáng)維穩(wěn)工作合力。各級(jí)政法部門要自覺服從黨的領(lǐng)導(dǎo)，牢固樹立社會(huì)主義法治理念，捍衛(wèi)社會(huì)公平正義、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、保障社會(huì)和諧。五是加大思想政治教育培訓(xùn)，開展?fàn)幃?dāng)學(xué)習(xí)型政法干部、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型政法隊(duì)伍活動(dòng)，鼓勵(lì)干警堅(jiān)持在崗位學(xué)、自己學(xué)、進(jìn)修學(xué)，支持和鼓勵(lì)政法干警利用業(yè)余時(shí)間，參加法律專業(yè)自學(xué)考試、電大、函授學(xué)習(xí)等，充分發(fā)揮干校的思想政治教育的有力手段，有計(jì)劃、分步驟地以加強(qiáng)思想政治素質(zhì)為主的系列培訓(xùn)，全面提升政法干部隊(duì)伍的思想教育水平。

二是建立完善組織管理的長效機(jī)制

一是加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，要建立長效的管理體制。在對(duì)政法隊(duì)伍的日常管理上，許多部門的工作力度還不夠，輕管理、甚至不管理的現(xiàn)象嚴(yán)重，即使管理，也只注重短期效果，管理上時(shí)松時(shí)緊，安排布置多，檢查驗(yàn)收少，往往造成“一陣風(fēng)”現(xiàn)象。因此，加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，必須建立長效的管理體制，以起到防偽杜漸、未雨綢繆的作用。政法隊(duì)伍建設(shè)，還是一個(gè)人才的建設(shè)，要以人為本，進(jìn)一步加強(qiáng)“進(jìn)出口”管理，堅(jiān)持凡進(jìn)必考的原則，嚴(yán)把政法隊(duì)伍“入口”，確保進(jìn)人的質(zhì)量。真正把那些思想好、作風(fēng)硬的人才吸收到政法隊(duì)伍中來，同時(shí)下達(dá)力氣疏通“出口”，堅(jiān)決把不適合從事政法工作的人員清理出政法隊(duì)伍。二是加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，要端正目標(biāo)考核體制。一方面要完善執(zhí)法責(zé)任制和錯(cuò)案追究制，明確責(zé)任，落實(shí)到人，誰辦的案子誰負(fù)責(zé)，杜絕推諉扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)于冤假錯(cuò)案，要一追到底，依法從嚴(yán)從速處理，絕不姑息遷就，更不能包庇護(hù)短；另一方面，組織人事部門和管理機(jī)關(guān)要完善考核評(píng)價(jià)制度，以黨和人民群眾的滿意度為標(biāo)準(zhǔn)，以執(zhí)法的具體環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，以執(zhí)法的效果與成效為核心，把考核結(jié)果與職務(wù)升降、崗位去留、政治榮譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益緊密掛鉤，而不是單純追求辦結(jié)案率和罰款數(shù)量。三是加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，要完善領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約體制。政法隊(duì)伍能不能搞好關(guān)鍵看領(lǐng)導(dǎo)。只有過硬的領(lǐng)導(dǎo)班子才能帶出過硬的隊(duì)伍，只有過硬的隊(duì)伍才能

創(chuàng)造一流的業(yè)績。實(shí)踐證明“不被制約的權(quán)力必然導(dǎo)致濫用”，目前政法隊(duì)伍中存在的許多部正常現(xiàn)象就和領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督制約體制不完善有關(guān)。要強(qiáng)化人大的法律監(jiān)督和工作監(jiān)督，建立人大代表問詢制。政法各部門除了每年向人民代表大會(huì)進(jìn)行工作報(bào)告，還應(yīng)建立起政法部門主要領(lǐng)導(dǎo)的述職制度和個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度，使人大監(jiān)督更加具體、有效。還要注意發(fā)揮好人民政

協(xié)的民主監(jiān)督和新聞媒體的輿論監(jiān)督作用，“陽光是最好的殺毒劑”，使政法部門的工作時(shí)刻處于陽光之下。各級(jí)政法領(lǐng)導(dǎo)干部都要以身作則，自覺從我做起，自覺接受監(jiān)督，成為嚴(yán)格執(zhí)法、勤政廉政的楷模和帶領(lǐng)干警團(tuán)結(jié)戰(zhàn)斗、開拓前進(jìn)的核心。

三是建立完善長效的激勵(lì)機(jī)制

激勵(lì)，就是激發(fā)、鼓勵(lì)，即通過各種形式的外部刺激，使人們產(chǎn)生一種奮發(fā)向上、士氣高昂的進(jìn)取精神。建立完善政法隊(duì)伍激勵(lì)機(jī)制就是就是運(yùn)用多種手段，充分調(diào)動(dòng)廣大政法工作人員的積極性和創(chuàng)造性，為我國社會(huì)主義法制建設(shè)事業(yè)提供強(qiáng)大的精神動(dòng)力。積極性是指人的一種自覺的、能動(dòng)的心理狀態(tài)，是在行為活動(dòng)過程中顯示出來的主動(dòng)自覺、認(rèn)真負(fù)責(zé)、勇敢頑強(qiáng)的進(jìn)取精神。人的積極性受多種因素的制約。具體來說，它是以需要為動(dòng)力核心，以意識(shí)為調(diào)控中樞，把認(rèn)識(shí)、情感、意志、動(dòng)機(jī)、興趣聯(lián)系起來而構(gòu)成的。需要在心理活動(dòng)的動(dòng)力系統(tǒng)中居于核心地位，制約著各種心理活動(dòng)的變化和發(fā)展，是心理活動(dòng)和行為活動(dòng)內(nèi)在的驅(qū)動(dòng)力。因此，人的積極性來源于人的需要，需要越強(qiáng)烈積極性就越高。人的需要又包括物質(zhì)需要和精神需要，相應(yīng)地，激勵(lì)也就分為物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)。在政法隊(duì)伍建設(shè)中，激勵(lì)機(jī)制之所以有效，是因?yàn)樗肓烁偁帣C(jī)制，通過對(duì)比、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣等手段，與個(gè)人利益密切掛鉤，容易形成先進(jìn)更先進(jìn)，后進(jìn)趕先進(jìn)的生動(dòng)局面。同時(shí)，從心理學(xué)上講，它也符合常人喜歡表揚(yáng)、鼓勵(lì)的心理特征。所以，加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)，要貫徹表揚(yáng)與批評(píng)相結(jié)合而以表揚(yáng)為主，物質(zhì)利益和精神鼓勵(lì)相結(jié)合而以精神鼓勵(lì)為主的一系列原則，并實(shí)行適度的重獎(jiǎng)重罰，這樣才能充分發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的重要作用。

具體地說，建立完善政法隊(duì)伍建設(shè)長效激勵(lì)機(jī)制的方法主要有：一是民主激勵(lì)，即讓激勵(lì)對(duì)象也就是廣大的政法干部隊(duì)伍行使主人翁的權(quán)利，廣泛參與重大問題的決策和管理，對(duì)政法各部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督和問詢，以此來調(diào)動(dòng)廣大干警的積極性。二是榜樣激勵(lì)，即典型示范，以先進(jìn)推動(dòng)后進(jìn)。通過樹立榜樣，會(huì)促進(jìn)先進(jìn)分子更上一層樓，同時(shí)，對(duì)后進(jìn)分子也會(huì)有觸動(dòng)，會(huì)促使他們對(duì)照先進(jìn)找差距，激勵(lì)其上進(jìn)心。三是情感激勵(lì)，情感需要是人們最基本的心理需要，注意感情投資，關(guān)心、理解、尊重、信任廣大政法干警，公正、公平、公開地處理問題，為人民群眾多辦實(shí)事，可以有效地激發(fā)廣大政法干警的積極性。四是獎(jiǎng)懲激勵(lì)，即通過獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，充分肯定政法工作人員的合理動(dòng)機(jī)和正確行為，使之發(fā)揚(yáng)光大，徹底否定政法工作人員的不合理動(dòng)機(jī)和不良行為，使之收斂或消退。具體做法有：一是建立休假療養(yǎng)機(jī)制。落實(shí)好政法干警休假制度，以緩解干警的工作壓力。對(duì)政法先進(jìn)典范，安排適當(dāng)療養(yǎng)，增強(qiáng)其光榮感，起到典型引路的示范作用。落實(shí)好加班干警的津補(bǔ)貼，切實(shí)提高福利待遇，使政法干警在奉獻(xiàn)的同時(shí)也能得到相應(yīng)的報(bào)酬。二是建立定期體檢機(jī)制。以政法部門為單位，每年組織干警進(jìn)行一次健康體檢，保證政法干警有強(qiáng)健的體魄投入到學(xué)習(xí)、工作、生活之中。對(duì)患病的干警，要安排其休息療養(yǎng)，并給予相應(yīng)的醫(yī)療補(bǔ)助和營養(yǎng)補(bǔ)助。三是建立維護(hù)權(quán)益機(jī)制。在政法委建立政法干警維權(quán)中心，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理轄區(qū)內(nèi)侵害干警正當(dāng)權(quán)益的案件，維護(hù)干警的合法權(quán)益。四是建立幫貧助困機(jī)制。大力開展向政法干警、英雄模范、因公犧牲干警家屬的慰問活動(dòng)。設(shè)立政法干警困難補(bǔ)助基金，對(duì)特別困難的干警定期給予補(bǔ)助；把下崗失業(yè)的干警家屬納入低保，切實(shí)解除干警的后顧之憂。上述方法可根據(jù)不同對(duì)象、不同情況分別使用，以形成激勵(lì)機(jī)制，最大限度地調(diào)動(dòng)廣大政法工作人員的積極性。

四是建立完善長效的制度機(jī)制

制度機(jī)制建設(shè)是政法機(jī)關(guān)公正執(zhí)法的必要保證，是防止執(zhí)法不嚴(yán)、執(zhí)法犯法的有效屏障，為此，建立健全的制度機(jī)制建設(shè)對(duì)于加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)有著舉足輕重的作用。首先，要建立健全制度體系。政法工作的特殊性決定了不同的崗位，不同人員的崗位責(zé)任都是法定的，為此，我們要根據(jù)法律的規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際工作需要，對(duì)不同的崗位細(xì)化不同的責(zé)任，明確崗位目標(biāo)，建立工作流程，完善績效考核方式，使每個(gè)從事本職工作的人自己的工作如何開展都做到有章可循，有矩可守，要通過建立健全的制度，保障每個(gè)執(zhí)法者依法行使法律賦予的權(quán)力，在維護(hù)公平正義和社會(huì)主義法治建設(shè)中發(fā)揮重要的作用。第二，要用制度管人管事，在抓制度落實(shí)上下功夫。當(dāng)制度建立健全后，如何落實(shí)是非常重要的環(huán)節(jié)。為此，要求強(qiáng)化政法干警有令必行、有禁必止意識(shí)，要在制度的落實(shí)上下功夫，使大家自覺依據(jù)制度開展工作，依照規(guī)章辦理事務(wù)。第三，要堅(jiān)持制度創(chuàng)新，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度。創(chuàng)新無止境，要根據(jù)政法隊(duì)伍建設(shè)的要求和法治的發(fā)展，不斷創(chuàng)新完善各項(xiàng)規(guī)章制度，使之真正發(fā)揮規(guī)范政法干警公務(wù)行為的作用。

制度機(jī)制建設(shè)要著力抓住四個(gè)環(huán)節(jié)。一是要在政法各機(jī)關(guān)、各職能部門全面推行崗位責(zé)任制。要根據(jù)改革的要求，按照必需、效能的要求，依法合理設(shè)置工作崗位，明確各崗位職責(zé)，通過逐級(jí)簽訂崗位責(zé)任狀，使每個(gè)干警都明晰了解自己的崗位職責(zé)及其執(zhí)法依據(jù)。二是要確定各機(jī)關(guān)、各部門、各崗位的崗位工作目標(biāo)，實(shí)行全員目標(biāo)管理。對(duì)能夠量化的工作，盡可能確定量化目標(biāo)，并將任職目標(biāo)分解成目標(biāo)和階段目標(biāo)，使每個(gè)干警工作目標(biāo)清晰，評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)明確。三是要對(duì)各警種、各業(yè)務(wù)部門實(shí)行全面流程管理，分解事權(quán)。要依據(jù)訴訟法和工作規(guī)則，細(xì)化工作流程，確定工作期限，理順管理關(guān)系，形成規(guī)范運(yùn)行的工作機(jī)制。四是要實(shí)行績效管理。要整合各政法機(jī)關(guān)綜合、政工、督察、紀(jì)檢、監(jiān)察部門的作用，分工負(fù)責(zé)。針對(duì)各部門、各崗位政治工作、業(yè)務(wù)工作等諸方面工作質(zhì)量和效率，實(shí)行月調(diào)度、季考核、年驗(yàn)收，健全工作督辦機(jī)制，建立考察、督辦、驗(yàn)收、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲工作體系。

在新的歷史條件下，加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)必須堅(jiān)持以中國特色社會(huì)主義理論體系為指導(dǎo)，堅(jiān)持依法治國基本方略，通過加強(qiáng)完善思想政治教育、強(qiáng)化組織管理、增強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制、健全制度建設(shè)機(jī)制，打造一支政治堅(jiān)定、服從管理、作風(fēng)務(wù)實(shí)、業(yè)務(wù)精良、積極主動(dòng)、勤勉盡責(zé)、清正廉潔的政法隊(duì)伍，為在全社會(huì)實(shí)現(xiàn)公平和正義，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)較快發(fā)展提供可靠的保障。