第一篇：的思考談?wù)剬?duì)建立商業(yè)銀行授信監(jiān)察制度

談?wù)剬?duì)建立商業(yè)銀行授信監(jiān)察制度的思考

談?wù)剬?duì)建立商業(yè)銀行授信監(jiān)察制度的思考 作者 張?jiān)诘?/p>

【特別說(shuō)明】本文曾發(fā)表于中共上海市紀(jì)律檢查委員會(huì)、上海市監(jiān)察委員會(huì)、上海市監(jiān)察學(xué)會(huì)編《新形勢(shì)下企業(yè)監(jiān)察工作的地位作用和監(jiān)察方式》論文集，上海教育出版社，2005年版，第213－222頁(yè)。

【內(nèi)容概要】本文從考察建立企業(yè)監(jiān)督監(jiān)察制度出發(fā)，分析了商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，指出了加強(qiáng)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)監(jiān)管的必要性，列舉了商業(yè)銀行現(xiàn)行授信業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問(wèn)題，提出了商業(yè)銀行授信監(jiān)察制度的模式，總結(jié)了商業(yè)銀行授信監(jiān)察的具體內(nèi)容。

一、商業(yè)銀行授信監(jiān)察問(wèn)題的提出

自從我國(guó)建立現(xiàn)代企業(yè)制度以來(lái)，國(guó)家有關(guān)部門(mén)不斷構(gòu)建并完善對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制。早在1994年國(guó)務(wù)院就專(zhuān)門(mén)制定了《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》；1998年國(guó)務(wù)院又出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院稽查特派員條例》；而2000年發(fā)布的《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》將稽查特派員制度演進(jìn)為國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度；2004年國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)又公布了《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》，提出建立定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。總而言之，國(guó)家非常重視對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管。

近年來(lái)，一些中央企業(yè)開(kāi)展效能監(jiān)察工作取得了明顯成效，也積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，有力地促進(jìn)了企業(yè)加強(qiáng)和改善管理，推進(jìn)了企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)效能監(jiān)察工作，2004年國(guó)資委辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)效能監(jiān)察工作的意見(jiàn)》（國(guó)資廳發(fā)紀(jì)委[2004]12號(hào)）指出，企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)內(nèi)部綜合性的監(jiān)督，是推進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理的重要手段，也是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作融入企業(yè)管理和服從服務(wù)于企業(yè)改革發(fā)展大局，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值的有效途徑。企業(yè)效能監(jiān)察作為一種特殊的管理和監(jiān)督形式，愈來(lái)愈受到各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理工作中越來(lái)越顯示出獨(dú)有的魅力，成為國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理工作中一項(xiàng)重要工作。

《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行是指依照該法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。我們?cè)诳紤]對(duì)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管監(jiān)察的同時(shí)，是否考慮到商業(yè)銀行作為企業(yè)，特別是國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)有企業(yè)，更有必要開(kāi)展企業(yè)效能監(jiān)察工作呢？

二、商業(yè)銀行企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性

金融是經(jīng)濟(jì)的命脈。1991年鄧小平同志在滬視察時(shí)曾經(jīng)講過(guò)：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。金融搞好了，一著棋活，全盤(pán)皆活?！苯?jīng)濟(jì)決定金融，但是，金融在服務(wù)于經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，又反作用于經(jīng)濟(jì)。一個(gè)國(guó)家的金融是否安全，直接關(guān)系到該國(guó)的經(jīng)濟(jì)是否安全。即使從世界范圍來(lái)講，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性，無(wú)論怎樣強(qiáng)調(diào)都不為過(guò)。對(duì)金融體系比較脆弱的我國(guó)而言，可以用江澤民同志在滬工作時(shí)關(guān)于消防工作的一句名言來(lái)概括防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性：隱患險(xiǎn)于明火，防范勝于救災(zāi)，責(zé)任重于泰山。

銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中具有獨(dú)特作用。銀行在資金需求者和資金富裕者之間調(diào)劑余缺，是貨幣的管理者，擔(dān)當(dāng)借貸雙方的中介。存款人將錢(qián)借給銀行以賺取利息；而銀行將存款人的錢(qián)貸給需要額外資金的借款人，保留貸款利息予存款利息的差額，來(lái)支付經(jīng)營(yíng)開(kāi)支并為股東贏得回報(bào)。存款人向銀行提供資金，銀行通過(guò)信貸或經(jīng)營(yíng)有價(jià)證券管理這些資金的投資，為存款人管理風(fēng)險(xiǎn)。股東向銀行提供資本，如果銀行過(guò)于冒險(xiǎn)出現(xiàn)失誤，股東就要以其股本來(lái)消化損失。如果股東投入的資本不足以彌補(bǔ)管理層的失誤，銀行就會(huì)倒閉，股東和存款人都要遭受全部或部分損失。

商業(yè)銀行是典型的高負(fù)債經(jīng)營(yíng)行業(yè)。按照國(guó)際上的通行標(biāo)準(zhǔn)，健康的工商企業(yè)自由資本比率一般不會(huì)低于40％－50％。而商業(yè)銀行的資本金占總資產(chǎn)的比重很小，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，資本充足率不得低于8％。《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％?？梢?jiàn)，銀行所用的錢(qián)是別人的。銀行業(yè)高度依賴(lài)負(fù)債即客戶(hù)存款來(lái)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，自有資本少，一旦遭受損失，容易導(dǎo)致流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)，就可能發(fā)生償債危機(jī)。如果由于銀行倒閉，存款人和股東遭受全部或大部分損失，那他們購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)以及向其他企業(yè)投資的錢(qián)就少了。如果許多銀行同時(shí)倒閉，就可能破壞整個(gè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。大部分行業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，他們?cè)O(shè)法將金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他商業(yè)機(jī)構(gòu)，從而集中精 2

力進(jìn)行它們自己產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。但是，金融機(jī)構(gòu)為了獲得成功必須尋找風(fēng)險(xiǎn)。在它們幾乎所有的業(yè)務(wù)中，如果有能力分別低價(jià)和高價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，它們就能獲得成功。如果它們逃避風(fēng)險(xiǎn)，那么它們就不再是金融機(jī)構(gòu)而逐漸消亡。如果風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大就用股東的錢(qián)填補(bǔ)損失。國(guó)外有人形象所言“將資本投入銀行就像把一桶啤酒給了一個(gè)醉鬼。你知道這意味著什么，但是你卻無(wú)法知道他爛醉如泥之后會(huì)撞向哪堵墻?！鄙虡I(yè)銀行作為主要的金融行業(yè)，是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要分為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的借款人不履行債務(wù)或投資交易對(duì)手不做交割等情況導(dǎo)致本行遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)中因各種人為的失誤、欺詐引起的遭受損失的可能性。控制操作風(fēng)險(xiǎn)需要有嚴(yán)格的制度體系來(lái)保證。銀行最大的操作風(fēng)險(xiǎn)就在于內(nèi)控及治理機(jī)制的失效。操作風(fēng)險(xiǎn)的其他方面還表現(xiàn)在內(nèi)部程序、信息系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成銀行直接或間接經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)變動(dòng)，銀行資金面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)監(jiān)管的必要性

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況一再表明，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)往往通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)生。因此，如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)就成為銀行的關(guān)鍵。為此，銀行大都通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，實(shí)行前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)分離和扁平化管理，明晰各業(yè)務(wù)單位的崗位職責(zé)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)。

授信（如貸款）、受信（如存款）、代理（如結(jié)算）是商業(yè)銀行的三大主要業(yè)務(wù)。其中，授信業(yè)務(wù)或者稱(chēng)為信貸業(yè)務(wù)，是指銀行從事的本外幣綜合授信、專(zhuān)項(xiàng)授信、貸款、拆借、透支、保理、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、開(kāi)立信用證、出具保函、接受擔(dān)?；蚍磽?dān)保、貸款承諾等，是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)。授信業(yè)務(wù)要求本行對(duì)借款人的信用水平做出判斷，但因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)等情況的影響，這些判斷并非完全準(zhǔn)確，而且借款人的信用水平也可能在借款后會(huì)因各種原因而發(fā)生變化。商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，就是銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在，擺在我國(guó)所有商業(yè)銀行面前最大的風(fēng)險(xiǎn)就是“烈火燒不盡，歪風(fēng)吹又生”的信貸不良資產(chǎn)。正如上海商業(yè)儲(chǔ)蓄銀行創(chuàng)始人陳光甫曾言“商業(yè)銀行最大之困難即為放款，呆帳為銀行之所最忌?！惫P者深切體會(huì)到人類(lèi)抗擊非典的戰(zhàn)役是短暫的，而抗擊信貸不良資產(chǎn)的戰(zhàn)爭(zhēng)是永恒的。

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)暴露出來(lái)的一些支付風(fēng)險(xiǎn)、重大違法違規(guī)案件和系列企業(yè)大額不良貸款案 3

件，反映了我國(guó)金融體制和運(yùn)行機(jī)制尚不健全，特別是金融機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)在約束機(jī)制。2004年國(guó)家審計(jì)署開(kāi)展的“審計(jì)風(fēng)暴”席卷全國(guó)，已經(jīng)查處的商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)違規(guī)問(wèn)題，觸目驚心。觀察一下，近幾年發(fā)生的重大腐敗案件，很多與金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)牽連。為什么？因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)，就是第一戰(zhàn)場(chǎng)。如果腐敗分子要獲得錢(qián)，而且又要具有合法外衣的話，可以說(shuō)，最近的路徑就是向銀行“貸款”。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，人有天然的趨利動(dòng)機(jī)，而且個(gè)體的行為差距很大。難怪案發(fā)以后，有些“敗家賊、國(guó)家敗類(lèi)”還請(qǐng)求領(lǐng)導(dǎo)再給他一個(gè)機(jī)會(huì)。我們應(yīng)當(dāng)建立起一套使信貸崗位的人員“不想犯、不敢犯、不能犯”的監(jiān)管機(jī)制。沒(méi)有科學(xué)的制約機(jī)制和制度，必然害死商業(yè)銀行的信貸人員，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部。法院在近年審理的大量金融詐騙案件中發(fā)現(xiàn)，缺乏有效內(nèi)控機(jī)制是金融犯罪大量發(fā)生的重要原因。

四、商業(yè)銀行現(xiàn)行授信業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問(wèn)題

大多數(shù)人可能認(rèn)為，我國(guó)的商業(yè)銀行已經(jīng)受到有國(guó)家關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管了，內(nèi)部也建立了一系列機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，還談什么授信監(jiān)察呢？讓我們觀察一下商業(yè)銀行現(xiàn)行授信業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問(wèn)題。

行業(yè)監(jiān)管情況。我國(guó)不僅頒布了《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，而且還成立了專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（即中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)）負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理的工作，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，依法對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處。這里的問(wèn)題是，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有無(wú)足夠的監(jiān)管力量，事實(shí)證明難度很大，銀監(jiān)會(huì)也提出了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念?？梢哉f(shuō)，銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管對(duì)象主要商業(yè)銀行的法人，其力度再大，也是外部的、非全面的、有一定限度的，很難對(duì)商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其信貸人員進(jìn)行深入、持久的監(jiān)督檢查。

信貸管理情況。商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的主要職責(zé)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶(hù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶(hù)和集團(tuán)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。一般情況下，商業(yè)銀行的信貸管理部也進(jìn)行信貸檢查或風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控檢查，但是存在著人員不足、顧及營(yíng)銷(xiāo)、威懾力不夠等問(wèn)題。

稽核監(jiān)督情況。商業(yè)銀行稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容是：各項(xiàng)資產(chǎn)；各項(xiàng)負(fù)債；所有者權(quán)益；中間業(yè) 4

務(wù)；資金清算、結(jié)算業(yè)務(wù)；其他業(yè)務(wù)；計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理；風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理；經(jīng)營(yíng)效益；其他應(yīng)予稽核監(jiān)督的事項(xiàng)。商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督是全面的、獨(dú)立的、有時(shí)也相當(dāng)深入。但是，筆者感到，稽核監(jiān)督往往事后多、事前少，重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，輕具體違規(guī)行為監(jiān)控。當(dāng)然，這種情況是由稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)決定的。

外部審計(jì)情況。一是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行；二是政府審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行進(jìn)行審計(jì)；三是有些銀行的大股東或特殊股東（如外資股東）也委托審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)；四是其他審計(jì)情況。筆者感到，這些審計(jì)中，最有力的還是政府審計(jì)，特別是震驚全國(guó)的2004年國(guó)家審計(jì)署開(kāi)展的“審計(jì)風(fēng)暴”，這也使我們不得不反思為什么外部的銀監(jiān)會(huì)（局）、內(nèi)部的稽核監(jiān)督和信貸管理（風(fēng)險(xiǎn)管理）部門(mén)就沒(méi)有及早發(fā)現(xiàn)呢？

監(jiān)事會(huì)監(jiān)管情況?！吨腥A人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。《股份制商業(yè)銀行法人治理辦法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)是商業(yè)銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層履行職責(zé)的情況；監(jiān)督董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理層成員的盡職情況；要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理層成員糾正其損害銀行利益的行為；對(duì)董事和高級(jí)管理層成員進(jìn)行離任審計(jì)；檢查、監(jiān)督商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)；對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)并指導(dǎo)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門(mén)的工作；對(duì)董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理層成員進(jìn)行質(zhì)詢(xún)；其他法律、法規(guī)、規(guī)章及商業(yè)銀行章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由監(jiān)事會(huì)行使的職權(quán)?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會(huì)、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，要求董事會(huì)、管理層糾正損害銀行利益的行為?？梢?jiàn)，商業(yè)銀行的監(jiān)事會(huì)主要是從公司治理結(jié)構(gòu)層面上對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行監(jiān)督，無(wú)法做到對(duì)商業(yè)銀行信貸違規(guī)行為的日常監(jiān)管。

法務(wù)機(jī)構(gòu)管理情況。法律事務(wù)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：歸口管理、組織、協(xié)調(diào)全行的法律事務(wù)工作；提出或匯總、整理我行對(duì)金融法律、法規(guī)、規(guī)章及其解釋草案征求意見(jiàn)稿的修改意見(jiàn)；參與起草、制定、審查我行各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范性文件；會(huì)同有關(guān)部室開(kāi)展法制宣傳和普法教育；為我行重大業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策提供法律意見(jiàn)；協(xié)助有關(guān)部室檢查、監(jiān)督法律、法規(guī)、規(guī)章在我行的執(zhí)行情況；對(duì)銀行向外界提供的具有法律意義或者可能產(chǎn)生法律 5

后果的證明、鑒定、公函、文件資料或涉及本行業(yè)務(wù)的解釋、解答等進(jìn)行審查；建立、管理銀行法律資料庫(kù)，解答全行各單位提出的法律咨詢(xún)；負(fù)責(zé)與總行銀外聘律師的聯(lián)系、溝通工作；根據(jù)行領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)和所屬各單位的委托，代理各類(lèi)案件的訴訟和非訴訟活動(dòng)；研究有關(guān)金融法律、法規(guī)、規(guī)章，調(diào)研全行的法律問(wèn)題，及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部室提供法制信息；完成行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他法律事務(wù)。可見(jiàn)，銀行法律事務(wù)機(jī)構(gòu)沒(méi)有積極主動(dòng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的職責(zé)。

紀(jì)檢監(jiān)察情況?！吨腥A人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)的職能是依法對(duì)國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家公務(wù)員和國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的其他人員實(shí)施監(jiān)察。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)職責(zé)：督促、檢查各級(jí)黨組織、黨員和監(jiān)察對(duì)象貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策、決議，遵守黨章、黨紀(jì)、黨規(guī)及國(guó)家法律、法規(guī)、政策、決定及本行規(guī)章制度等情況；對(duì)各基層單位黨組織、黨員、監(jiān)察對(duì)象進(jìn)行黨性、黨風(fēng)及遵紀(jì)守法、廉潔奉公等方面的教育，增強(qiáng)拒腐防變的能力；負(fù)責(zé)調(diào)查、處理各基層單位黨組織、黨員和監(jiān)察對(duì)象違紀(jì)案件，并按職權(quán)范圍，提出對(duì)其中的黨員、監(jiān)察對(duì)象進(jìn)行處分或改變處分的意見(jiàn)；參與對(duì)黨員和監(jiān)察對(duì)象的考核評(píng)議及黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)劃、內(nèi)部監(jiān)督管理方面的規(guī)章制度的制定，督促、檢查黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)情況；受理對(duì)有關(guān)黨組織、黨員和監(jiān)察對(duì)象在黨紀(jì)黨風(fēng)、政紀(jì)政風(fēng)等方面問(wèn)題的檢舉、控告、申訴、建議、反映等；檢監(jiān)察部門(mén)及各管理部紀(jì)檢監(jiān)察組織應(yīng)按權(quán)限受理涉及自身監(jiān)督對(duì)象的來(lái)信來(lái)訪；保護(hù)黨組織、黨員和監(jiān)察對(duì)象按法律、黨章規(guī)定和銀行有關(guān)制度規(guī)定享有的權(quán)力和其他合法權(quán)益，支持黨組織、黨員和監(jiān)察對(duì)象同違法亂紀(jì)行為和不正之風(fēng)進(jìn)行斗爭(zhēng)；根據(jù)紀(jì)委的部署和要求，領(lǐng)導(dǎo)下級(jí)黨組織的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或組織以及專(zhuān)、兼職紀(jì)檢監(jiān)察干部開(kāi)展工作。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察干部進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

綜上所述，雖然銀行內(nèi)部有許多機(jī)構(gòu)直接或間接的進(jìn)行信貸管理，但是總感到?jīng)]有形成合力，銀行信貸業(yè)務(wù)中存在的有章不循、違章不糾問(wèn)題，相當(dāng)嚴(yán)重。2004年8月18日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署進(jìn)一步做好當(dāng)前金融工作時(shí)強(qiáng)調(diào)：繼續(xù)加強(qiáng)和改進(jìn)金融監(jiān)管；金融監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作，突出監(jiān)管重點(diǎn)，著重加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、重要金融業(yè)務(wù)和高級(jí)管理人員的監(jiān)管；抓緊修訂、完善金融監(jiān)管法規(guī)制度。這說(shuō)明我國(guó)最高行政領(lǐng)導(dǎo)層已經(jīng)認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)金融監(jiān)管的必要性并正在著手改進(jìn)金融監(jiān)管方式。

五、建立銀行授信監(jiān)察的制度模式

最近，銀監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)也指出：目前，仍有一些商業(yè)銀行還未真正建立起保障政策法規(guī)實(shí)施的意識(shí)和長(zhǎng)效機(jī)制，未很好落實(shí)貸款“三查”制度，并希望各家商業(yè)銀行結(jié)合自身的特點(diǎn)和實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和相關(guān)組織架構(gòu)予以必要的調(diào)整，盡快建立獨(dú)立的合規(guī)（Compliance）崗位或部門(mén)，培育合規(guī)文化，降低違規(guī)機(jī)率，以適應(yīng)銀行業(yè)不斷變化的形勢(shì)和日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)。結(jié)合我國(guó)多家商業(yè)銀行已經(jīng)建立健全的集中審批貸款（貸款審批中心）和集中放款（放款中心）情況，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行完全可以探索并逐步建立健全集中授信監(jiān)察（授信監(jiān)察中心）制度。

在企業(yè)界，效能監(jiān)察工作被稱(chēng)為企業(yè)管理的再管理。商業(yè)銀行完全可以借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)。滬上商業(yè)銀行有的還制定了《效能監(jiān)察暫行規(guī)定》。為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，未雨綢繆，真正能夠從源頭上預(yù)防和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行必須整合紀(jì)檢監(jiān)察、稽核監(jiān)督、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、法律事務(wù)等、人事管理等相關(guān)部門(mén)的人力資源，成立商業(yè)銀行授信監(jiān)察部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)監(jiān)察工作，使這項(xiàng)工作逐步邁入經(jīng)?；?、規(guī)范化、專(zhuān)職化的軌道。授信監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)集中學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)和我行規(guī)章制度，明確監(jiān)察內(nèi)容、程序、方法，了解監(jiān)察對(duì)象的綜合情況，要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，實(shí)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督。

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)監(jiān)察工作是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)、技術(shù)難度大的工作，它不僅覆蓋的內(nèi)容廣，而且涉及的部門(mén)多。要積極協(xié)調(diào)單位和部門(mén)間的關(guān)系，形成合力，為效能監(jiān)察工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。因此，要使效能監(jiān)察工作順利開(kāi)展，需要黨政領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，充分發(fā)揮各部門(mén)協(xié)同工作的精神。當(dāng)然必須建立培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度、監(jiān)察規(guī)程制度、監(jiān)督檢查制度、監(jiān)察內(nèi)容、詢(xún)問(wèn)訪談制度、案件處理制度、列席會(huì)議制度、保守秘密制度等一系列工作制度。監(jiān)察人員必須業(yè)務(wù)熟練、遵紀(jì)守法，忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉潔。

六、銀行授信監(jiān)察的主要內(nèi)容

為嚴(yán)格執(zhí)行商業(yè)銀行行信貸業(yè)務(wù)規(guī)章制度，制止信貸業(yè)務(wù)中存在的有章不循、違章不糾問(wèn)題，維護(hù)商業(yè)銀行行正常的信貸經(jīng)營(yíng)管理秩序，保障銀行行信貸資產(chǎn)安全，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融違法行為處罰辦法》、7

《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》、《貸款通則》和《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)實(shí)際情況，筆者認(rèn)為，下列信貸違規(guī)行為是目前商業(yè)銀行授信監(jiān)察的主要內(nèi)容：

（一）利用信貸職務(wù)違規(guī)行為：利用信貸職務(wù)上的便利，挪用、侵占本行信貸資金或者借款人資金的；與借款人合謀，以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取銀行信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人的；內(nèi)外勾結(jié)，騙取本行信貸資金的；違反規(guī)定，在辦理信貸業(yè)務(wù)中收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的；利用信貸職務(wù)上的便利，索取、收受他人財(cái)物，或謀取其他財(cái)產(chǎn)或利益的。

（二）賬外經(jīng)營(yíng)行為：辦理信貸業(yè)務(wù)不按照會(huì)計(jì)制度記賬登記的；辦理信貸業(yè)務(wù)不在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的；將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一帳戶(hù)內(nèi)軋差處理的；以牟利為目的，吸收客戶(hù)資金不入賬用于非法拆借、發(fā)放貸款的。

（三）違反監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管行為：拒絕接受、不予配合、故意逃避銀行監(jiān)管、審計(jì)、稽核、盡職調(diào)查等機(jī)構(gòu)或人員依法開(kāi)展的監(jiān)督、檢查、監(jiān)測(cè)和調(diào)查工作或提供虛假信息的；未經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)許可，將借款合同債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)的；不按規(guī)定向總行或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等部門(mén)填報(bào)各種貸款報(bào)表的；未經(jīng)總行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或備案，擅自經(jīng)營(yíng)新型信貸業(yè)務(wù)的；對(duì)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管工作中指出的問(wèn)題沒(méi)有認(rèn)真整改的。

（四）違反信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)行為：遺失借款人貸款卡的；查驗(yàn)借款人貸款卡超過(guò)規(guī)定時(shí)間的；錯(cuò)誤登記上報(bào)或?qū)﹀e(cuò)誤登記上報(bào)內(nèi)容未及時(shí)修改的；未及時(shí)登記上報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的；漏登或?qū)β┑莾?nèi)容未及時(shí)補(bǔ)登并上報(bào)的；未按規(guī)定對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安檢維護(hù)管理的；登記、上報(bào)虛假數(shù)據(jù)信息的；擅自修改登記信息的；未經(jīng)中國(guó)人民銀行授權(quán)，擅自擴(kuò)大變動(dòng)查詢(xún)范圍的；向第三方泄漏借款人資信情況的；給無(wú)貸款卡、已注銷(xiāo)貸款卡或持無(wú)效貸款卡的借款人辦理信貸業(yè)務(wù)的。

（五）違反信貸授權(quán)規(guī)定行為：未取得信貸業(yè)務(wù)上崗證書(shū)而獨(dú)立從事信貸業(yè)務(wù)的；勞務(wù)工從事信貸業(yè)務(wù)的；違反信貸工作崗位責(zé)任制的；無(wú)權(quán)分支機(jī)構(gòu)擅自發(fā)放貸款的；超權(quán)限辦理或?qū)徟刨J業(yè)務(wù)的；化整為零辦理信貸業(yè)務(wù)，規(guī)避信貸審批權(quán)限的。

（六）違反統(tǒng)一授信規(guī)定行為：擅自對(duì)外公開(kāi)最高授信額度的；未核定最高授信額度直接辦理信貸業(yè)務(wù)的；未按規(guī)定進(jìn)行超授信額度認(rèn)定辦理信貸業(yè)務(wù)的；故意提供受信人的虛假資料，或故意隱瞞受信人的重要信息，提 8

高最高授信額度的；明知受信人的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、人事等情況發(fā)生了對(duì)本行明顯不利的重大變化，未按規(guī)定對(duì)最高授信額度進(jìn)行調(diào)整，辦理信貸業(yè)務(wù)的；擅自調(diào)整、破壞授信管理系統(tǒng)的；未按授信協(xié)議約定的業(yè)務(wù)品種辦理信貸業(yè)務(wù)的。

（七）信貸信息系統(tǒng)違規(guī)行為：不按規(guī)定通過(guò)總行信貸管理信息系統(tǒng)辦理信貸業(yè)務(wù)的；故意錯(cuò)誤輸入借款人重要信息的；擅自修改已經(jīng)輸入的正確信貸信息的；未打印出有效“放款核準(zhǔn)單”或“特殊放款核準(zhǔn)單”就辦理信貸業(yè)務(wù)的；偽造、修改“放款核準(zhǔn)單”或“特殊放款核準(zhǔn)單”的。

（八）違反借款人條件行為：對(duì)明知有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、未通過(guò)工商稅務(wù)年檢的借款人發(fā)放貸款的；對(duì)在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改革等體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)、未落實(shí)原有貸款債務(wù)或未落實(shí)擔(dān)保措施的借款人發(fā)放貸款的；對(duì)不具備基本貸款條件和要求的借款人發(fā)放貸款的；對(duì)資信不好，不能確定償還貸款的借款人發(fā)放信用貸款的；對(duì)經(jīng)營(yíng)期限已經(jīng)到期、即將到期的借款人發(fā)放貸款，或借款（擔(dān)保）期限超過(guò)經(jīng)營(yíng)期限的。

（九）貸前調(diào)查違規(guī)行為：未按規(guī)定對(duì)借款人的信用等級(jí)以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查的；未能發(fā)現(xiàn)借款人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料中存在的明顯缺陷的；故意接受借款人提供的虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，或故意隱瞞其他真實(shí)情況的；故意與借款人或擔(dān)保人串通，幫助客戶(hù)編造虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料的；故意提高借款人的信用評(píng)估等級(jí)的；進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)答復(fù)借款人貸款申請(qǐng)，并且造成不良影響的；未對(duì)客戶(hù)資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的；故意提供虛假貸審資料、故意隱瞞重要信息、評(píng)估材料嚴(yán)重失實(shí)，致使貸款審批機(jī)構(gòu)做出錯(cuò)誤審批結(jié)論的。

（十）審查審批貸款違規(guī)行為：違反審貸分離制度，審查審批貸款的；違反貸款審查審批機(jī)構(gòu)工作程序，逆程序（先發(fā)放貸款后審查審批）或變相逆程序（資料形式是先審后貸，實(shí)際操作是先貸后審）審查審批信貸業(yè)務(wù)的；違反分級(jí)審批制度，無(wú)權(quán)、越權(quán)、繞權(quán)限、變相越權(quán)審查審批貸款的；明知借款人主體不實(shí)而批準(zhǔn)發(fā)放貸款或擔(dān)保人無(wú)擔(dān)保資格仍同意接受其擔(dān)保的；發(fā)現(xiàn)借款人提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料而沒(méi)有指出的；徇私舞弊，對(duì)具有明顯不符合貸款條件的貸款予以同意、批準(zhǔn)的；指使、授意、誘騙、誤導(dǎo)、串通、脅迫其他審批人員，對(duì)貸款做出同意或不同意審查審批意見(jiàn)的；對(duì)借款人及擔(dān)保人資格審查不嚴(yán)，致使主合同或擔(dān) 9

保合同無(wú)效的；未根據(jù)審查結(jié)果，提出貸與不貸以及貸款幣種、金額、期限、用途、方式和限制性條款等建議的；審查通過(guò)明顯不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、信貸投向的信貸調(diào)查報(bào)告和評(píng)估報(bào)告的；審批發(fā)放需經(jīng)貸審會(huì)審議而未審議、或貸審會(huì)審議未通過(guò)的信貸業(yè)務(wù)的；未制作貸審會(huì)記錄或虛構(gòu)、擅自修改貸審會(huì)記錄的；違反規(guī)定泄漏貸審會(huì)審議事項(xiàng)的；對(duì)其他單位或者個(gè)人強(qiáng)令發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保未予拒絕的。

（十一）貸款擔(dān)保違規(guī)行為：未按規(guī)定調(diào)查核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人代償能力等情況的；接受不具有合法資格的保證人保證或未按規(guī)定辦理保證核保手續(xù)的；抵押物不合法、未辦妥抵押登記手續(xù)、尚未取得抵押權(quán)利證明的；質(zhì)押物不合法、未辦妥質(zhì)押財(cái)產(chǎn)（質(zhì)物和權(quán)利憑證）的移交、交付、登記、記載、備案等手續(xù)、未妥善保管質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的；采取其他貸款擔(dān)保，未依法或依照國(guó)際慣例辦妥相應(yīng)擔(dān)保手續(xù)的；未將保證金納入專(zhuān)戶(hù)管理、挪用保證金、提前轉(zhuǎn)出保證金的；發(fā)放貸款時(shí)預(yù)扣保證金、發(fā)放貸款作為各類(lèi)保證金或用作存單質(zhì)押擔(dān)保的存款的；未按照規(guī)定對(duì)擔(dān)保物進(jìn)行貸后檢查的；擅自減少抵質(zhì)押物或弱化、放棄貸款擔(dān)保措施的。

（十二）簽訂信貸合同違規(guī)行為：使用錯(cuò)誤的或未經(jīng)總行有關(guān)部室認(rèn)可的信貸合同文本的；錯(cuò)填、漏填、使用修正液涂改借款合同或擔(dān)保合同要素的；借款實(shí)際用途為“借新還舊”，而故意寫(xiě)成“流動(dòng)資金”或“購(gòu)買(mǎi)原材料”等其他用途的；擅自修改格式合同條款，致使借款人或擔(dān)保人免責(zé)或減輕責(zé)任的；擅自變更上級(jí)貸審機(jī)構(gòu)審批貸款的重要事項(xiàng)的。

（十三）信貸合同印章違規(guī)行為：擅自刻制信貸合同專(zhuān)用章、校正章的；偽造信貸合同專(zhuān)用章、校正章的；使用擅自刻制或偽造信貸合同專(zhuān)用章、校正章的；丟失保管的信貸合同專(zhuān)用章、校正章的；在信貸合同專(zhuān)用章、校正章丟失后，隱瞞不報(bào)自行刻章的；用各種方式修補(bǔ)或涂改信貸合同印章印文的；在空白信貸合同上蓋章的；除總行另有規(guī)定外，擅自出具銀行保函并蓋信貸合同專(zhuān)用章的；違反信貸合同專(zhuān)用章的用途加蓋印章的；保管人員變更未及時(shí)辦理信貸合同專(zhuān)用章交接手續(xù)，或丟失《印章頒發(fā)憑證》和“掌管使用記錄”的。

（十四）利率利息費(fèi)用違規(guī)行為：預(yù)先在本金中扣除借款利息的；違反規(guī)定，擅自提高或者降低貸款利率的；未按借款合同約定和有關(guān)計(jì)息規(guī)定計(jì)收貸款利息的；違反國(guó)家規(guī)定，辦理貸款停息、減息、緩息和免息的；在規(guī)定的利息、承諾費(fèi)和其他合理費(fèi)用之外收取其他費(fèi)用的；采用降低貸款利率、給予其他利益等不正當(dāng)手段，爭(zhēng)取行內(nèi)其他支行借款客戶(hù)，造成不良影響的。

（十五）信貸資金用途違規(guī)行為：明知或應(yīng)知借款用于股市、期貨交易而發(fā)放貸款的；明知或應(yīng)知借款用于企業(yè)驗(yàn)資而發(fā)放貸款的；明知或應(yīng)知借款用于向金融機(jī)構(gòu)投資而發(fā)放貸款的；違反國(guó)家規(guī)定，為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔(dān)保的；違反國(guó)家規(guī)定，用信貸資金從事信托投資、股票業(yè)務(wù)、非自用不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、期貨、實(shí)業(yè)等投資活動(dòng)的。

（十六）發(fā)放貸款違規(guī)行為：不與借款人簽訂有效借款合同就發(fā)放貸款的；對(duì)未具備提款先決條件的借款人發(fā)放貸款的；未按照總行貸款審批機(jī)構(gòu)要求辦妥必須手續(xù)又未說(shuō)明情況擅自發(fā)放貸款的；偽造、修改貸審機(jī)構(gòu)貸款審批書(shū)發(fā)放貸款的；沒(méi)有正當(dāng)理由或故意刁難借款人，未按照約定的日期、數(shù)額提供借款的。

（十七）展期借新還舊違規(guī)行為：貸款展期違反監(jiān)管部門(mén)期限等規(guī)定的；貸款展期未取得擔(dān)保人書(shū)面同意的；未取得合法有效的抵質(zhì)押權(quán)利證明，就辦理借新還舊手續(xù)的；對(duì)明顯不具備展期或借新還舊條件的貸款辦理展期或借新還舊的；應(yīng)當(dāng)報(bào)批而未經(jīng)審批就辦理貸款展期或借新還舊手續(xù)的。

（十八）信貸合同時(shí)效違規(guī)行為：向人民法院（或仲裁機(jī)構(gòu)）請(qǐng)求保護(hù)信貸權(quán)利超過(guò)訴訟時(shí)效的；要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任超過(guò)保證合同約定的保證期間的；行使抵質(zhì)押權(quán)等擔(dān)保物權(quán)超過(guò)借款合同訴訟時(shí)效期滿(mǎn)后兩年的；向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行超過(guò)申請(qǐng)執(zhí)行期限（雙方或者一方當(dāng)事人是公民的為一年，雙方是法人或者其他組織的是六個(gè)月）的。

（十九）貸后檢查違規(guī)行為：未對(duì)借款人履行借款合同情況及借款人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行追蹤調(diào)查和檢查的；未對(duì)貸款用途情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控的；未能發(fā)現(xiàn)借款人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)發(fā)生不利于貸款人的重大變化的；未發(fā)現(xiàn)借款人或擔(dān)保人已經(jīng)喪失主體資格的；未發(fā)現(xiàn)企業(yè)借改制致使主債權(quán)懸空的；對(duì)貸后檢查中發(fā)現(xiàn)的借款人或擔(dān)保人的違規(guī)行為或經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化情況未予指出并采取相應(yīng)措施的；發(fā)現(xiàn)借款人有逃廢債等危及本行貸款資產(chǎn)安全的問(wèn)題，既不報(bào)告又不采取有效措施的；無(wú)書(shū)面貸后檢查報(bào)告，或貸后檢查報(bào)告的內(nèi)容與事實(shí)嚴(yán)重不符的；對(duì)信貸會(huì)計(jì)后督部門(mén)提出的能夠補(bǔ)正的信貸業(yè)務(wù)問(wèn)題拒不辦理的；借款人發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時(shí)，未及時(shí)實(shí)地調(diào)查的；未根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取必要保全措施，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)或資產(chǎn)損失的。

（二十）貸款分類(lèi)違規(guī)行為：未按貸款五級(jí)分類(lèi)的核心定義客觀評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量，故意低估貸款風(fēng)險(xiǎn)的；故意輸入不正確的或虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表等分類(lèi)信息，用于貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的；對(duì)非財(cái)務(wù)因素方面的風(fēng)險(xiǎn)高低、抵質(zhì)押物變 11

現(xiàn)能力等貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的關(guān)鍵指標(biāo)的判斷明顯失真，故意低估貸款風(fēng)險(xiǎn)的；沒(méi)有充足依據(jù)，人為調(diào)高電腦分類(lèi)結(jié)果，故意低估貸款風(fēng)險(xiǎn)的；連續(xù)兩個(gè)季度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果相差兩個(gè)級(jí)別以上的；向上級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定部門(mén)申請(qǐng)上調(diào)電腦分類(lèi)結(jié)果，但提供的理由和依據(jù)不實(shí)，導(dǎo)致不當(dāng)上調(diào)的；未履行必要的最終集體經(jīng)驗(yàn)認(rèn)定程序，一味接受電腦認(rèn)定結(jié)果的。

（二十一）貸款回收違規(guī)行為：在貸款到期前，不按規(guī)定向借款人發(fā)送還本付息通知單的；在貸款到期后，不按規(guī)定向借款人及擔(dān)保人發(fā)送催收逾期貸款通知單，也不依法采取其他收貸措施的；信貸人員擅自接受借款人、擔(dān)保人或其他客戶(hù)現(xiàn)金等代為還貸或解繳現(xiàn)金的；擅自豁免貸款、擅自放棄貸款權(quán)利的；發(fā)放貸款用于收回借款人所欠利息的；已發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，未及時(shí)采取措施回收貸款和處置擔(dān)保物致使信貸債權(quán)懸空的；集體或個(gè)人私分、挪用、占有、調(diào)換因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的抵質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或者所得收益的；辦理借新還舊貸款過(guò)程中，因失職導(dǎo)致原貸款抵質(zhì)押權(quán)等擔(dān)保權(quán)利滅失的。

（二十三）處理訴訟案件違規(guī)行為：未經(jīng)審核擅自對(duì)借款人或擔(dān)保人提起訴訟的；在訴訟案件中擅自處分貸款權(quán)利、訴訟權(quán)利的；嚴(yán)重失職導(dǎo)致應(yīng)勝訴的訴訟案件敗訴，或?qū)е聞僭V后無(wú)法執(zhí)行的；在借款人或擔(dān)保人破產(chǎn)時(shí)，未在法律規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)并及時(shí)通知擔(dān)保人，導(dǎo)致債權(quán)或擔(dān)保權(quán)滅失，或?qū)⒕哂袃?yōu)先受償權(quán)的特別債權(quán)，申報(bào)為普通債權(quán)的。

（二十四）化解風(fēng)險(xiǎn)貸款違規(guī)行為：擅自發(fā)放打撈貸款的；因失職造成信貸債權(quán)不能落實(shí)或?qū)е沦J款損失的；“新人不理舊事”，造成貸款損失增加的；將追回的貸款隱匿或設(shè)立“小金庫(kù)”的。

（二十五）抵債資產(chǎn)管理違規(guī)行為：未經(jīng)總行主管部門(mén)批準(zhǔn)，未按規(guī)定程序評(píng)估，擅自以物抵債的；因未認(rèn)真履行管理職責(zé)造成抵債資產(chǎn)損失的；未經(jīng)批準(zhǔn)將抵債資產(chǎn)自用或無(wú)償出借的；接收、管理、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中，失職、弄虛作假或徇私舞弊的；未按總行規(guī)定程序?qū)徟?，擅自處置抵債資產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失的。

（二十六）核銷(xiāo)貸款違規(guī)行為：徇私舞弊，故意制造“貸款呆帳”，核銷(xiāo)貸款的；違反規(guī)定核銷(xiāo)貸款呆帳和利息壞帳的；在申報(bào)核銷(xiāo)材料中，故意隱瞞重要信息或填寫(xiě)虛假資料或編造虛假情節(jié)的；核銷(xiāo)工作中泄漏核銷(xiāo)信息或內(nèi)外勾結(jié)損害本行利益的；核銷(xiāo)后收回呆帳貸款，未按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理的。

（二十七）信貸檔案違規(guī)行為：信貸檔案資料不全的；遺失信貸業(yè)務(wù)檔案資料、信貸文件、重要憑證的；故 12

意擅自銷(xiāo)毀、隱匿、篡改、拆換信貸業(yè)務(wù)資料、數(shù)據(jù)、憑證的；提前銷(xiāo)毀信貸業(yè)務(wù)檔案資料的；保管不善，使信貸業(yè)務(wù)檔案資料受損影響使用效果的；發(fā)現(xiàn)信貸檔案資料損毀、遺失未及時(shí)報(bào)告，或未及時(shí)追查、修補(bǔ)的；故意違法泄漏借款人的債務(wù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況的。

（二十八）關(guān)聯(lián)貸款違規(guī)行為：不按規(guī)定執(zhí)行關(guān)系人貸款或關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款信貸登記和查詢(xún)工作的；不按規(guī)定要求填制或確認(rèn)關(guān)系人貸款信息表或關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款信息表的；不按規(guī)定向信貸管理信息系統(tǒng)輸入關(guān)系人貸款信息或關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款信息的；不按規(guī)定上報(bào)關(guān)系人貸款信息或關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款信息、報(bào)表等資料，嚴(yán)重影響本行向銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)備工作的；對(duì)關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款條件的；隱瞞實(shí)情，違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。明知存在關(guān)系人或關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，違規(guī)發(fā)放貸款，給本行資產(chǎn)造成重大損失的；發(fā)現(xiàn)關(guān)系人貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款發(fā)生或很可能發(fā)生危及本行信貸資產(chǎn)的重大情況或事項(xiàng)，故意隱瞞不報(bào)，也不及時(shí)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制或保全措施的。

（二十九）異地貸款違規(guī)行為：未經(jīng)總行審批或越權(quán)辦理異地貸款業(yè)務(wù)的；未經(jīng)總行貸款審批機(jī)構(gòu)審核接受異地貸款擔(dān)保的；違反規(guī)定，發(fā)放異地房地產(chǎn)貸款或?qū)⒈镜胤康禺a(chǎn)貸款故意用于異地的房地產(chǎn)項(xiàng)目的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自發(fā)放異地信用貸款的；不按規(guī)定執(zhí)行異地貸款信貸登記和查詢(xún)工作的；不按規(guī)定要求向總行信貸管理信息系統(tǒng)輸入異地貸款信息，或上報(bào)異地貸款業(yè)務(wù)報(bào)表等資料，嚴(yán)重影響總行向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)備工作的。

（三十）外匯貸款違規(guī)行為：未經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)自然人發(fā)放外幣貸款的；對(duì)違反國(guó)家外匯管理規(guī)定的借款人發(fā)放貸款的；未經(jīng)本行國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)審核確認(rèn)，接受信用證、銀行保函等涉外擔(dān)保的；應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)家外匯管理局等監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或備案的涉外信貸業(yè)務(wù)而未辦理相關(guān)手續(xù)的。

（三十一）項(xiàng)目貸款違規(guī)行為：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的借款人發(fā)放貸款的；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)許可的借款人發(fā)放貸款的；對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止產(chǎn)品、項(xiàng)目的借款人發(fā)放貸款的；明知是項(xiàng)目貸款，卻按流動(dòng)資金貸款等非項(xiàng)目貸款程序辦理的。

（三十二）票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)行為：對(duì)未以商品交易為基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌、貼現(xiàn)的；未按規(guī)定辦理票據(jù)查復(fù)、核實(shí)手續(xù)的；辦理票據(jù)承兌業(yè)務(wù)，違反規(guī)定壓?jiǎn)巍浩?、退票的；不?yán)格執(zhí)行對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合規(guī)性審查和承兌行為真實(shí)性調(diào)查等規(guī)定，接受假票、“克隆票”等，被拒絕付款的；對(duì)不符合本行要求的承兌銀行所簽發(fā)的 13

承兌匯票辦理貼現(xiàn)的；未根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)或總行審批落實(shí)承兌保證金和其他擔(dān)保措施的；對(duì)違反規(guī)定的票據(jù)，予以承兌、貼現(xiàn)或者提供保證的。

（三十三）資金拆借違規(guī)行為：拆借資金超過(guò)規(guī)定最高限額的；拆借資金超過(guò)規(guī)定最長(zhǎng)期限的；對(duì)不具有同業(yè)拆借業(yè)務(wù)資格機(jī)構(gòu)辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的；違反規(guī)定，在全國(guó)統(tǒng)一同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)之外從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的；占用聯(lián)行資金和人民銀行貸款進(jìn)行拆借的；違反規(guī)定，用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資、購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券、經(jīng)營(yíng)或炒賣(mài)房地產(chǎn)及向企業(yè)投資參股的；以拆借名義給非金融機(jī)構(gòu)及個(gè)人融資和貸款的；違反規(guī)定，用拆入資金支持期貨交易的。

（三十四）表外業(yè)務(wù)違規(guī)行為：未經(jīng)總行書(shū)面批準(zhǔn)，擅自開(kāi)辦表外業(yè)務(wù)的；漏記或不及時(shí)登記表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目的；違反規(guī)定，出具與事實(shí)不符的信用證、保函、銀行承兌匯票資信證明等金融票證的；擅自發(fā)放貸款用作表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下付款或墊款的；未將表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊款納入逾期貸款管理的；違反規(guī)定對(duì)持卡人透支的。

（三十五）信貸報(bào)告違規(guī)行為：對(duì)銀行監(jiān)管等外部機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的信貸問(wèn)題不及時(shí)報(bào)告總行的； 本單位內(nèi)部發(fā)生重大信貸風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不及時(shí)報(bào)告總行的；對(duì)定期向總行上報(bào)的數(shù)據(jù)、報(bào)表、材料，不及時(shí)或故意錯(cuò)報(bào)的；不按總行職能部室要求上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)管理或風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控資料的

總之，商業(yè)銀行作為公共企業(yè)與其他企業(yè)一樣應(yīng)當(dāng)受到監(jiān)管；銀行的特殊性說(shuō)明銀行更應(yīng)當(dāng)受到監(jiān)管；銀行監(jiān)管現(xiàn)狀表明銀行應(yīng)當(dāng)引進(jìn)更有效的監(jiān)管制度；商業(yè)銀行現(xiàn)行授信業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問(wèn)題，說(shuō)明進(jìn)一步建立健全商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)監(jiān)察制度很有必要；商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)監(jiān)察制度的具體模式可以探討；對(duì)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)監(jiān)察的具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)，重在防患于未然！亡羊補(bǔ)牢，固然有效。對(duì)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)而言，一兩的事前預(yù)防，勝過(guò)一磅的治療?？梢哉f(shuō)，信貸風(fēng)險(xiǎn)，貴在防范。

第二篇：對(duì)建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度的思考

對(duì)建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度的思考

（貴州花溪農(nóng)村合作銀行 張海）

農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部通過(guò)設(shè)置法律顧問(wèn)機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)職法律工作人員，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行涉及的法律事務(wù)和有關(guān)法律問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)門(mén)處理的一整套制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行依法經(jīng)營(yíng)管理、有效參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和維護(hù)自身合法權(quán)益的一項(xiàng)重要管理制度。

農(nóng)村商業(yè)銀行配備的專(zhuān)門(mén)從事法律事務(wù)和處理有關(guān)法律問(wèn)題的工作人員就是農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)，是農(nóng)村商業(yè)銀行的“內(nèi)部法律人”。

一、建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度建設(shè)的必要性

首先，在各種健全和完善農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的應(yīng)對(duì)措施中，構(gòu)建完備的法律顧問(wèn)制度，是必不可少的制度保障措施，應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)監(jiān)管部門(mén)和商業(yè)銀行的高度重視。法律顧問(wèn)制度是對(duì)原有銀行法人治理結(jié)構(gòu)制度缺陷進(jìn)行針對(duì)性變革而產(chǎn)生的制度，原有的治理結(jié)構(gòu)理念在一定程度上忽視了法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，事實(shí)上反映了其價(jià)值取向上的偏向與不足，法律顧問(wèn)制度的建立與完善正是對(duì)原有發(fā)法人治理結(jié)構(gòu)理論的糾正，將重視法律風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)有價(jià)值取向回歸至治理結(jié)構(gòu)理論與實(shí)踐之中，并且將該價(jià)值取向提高到與業(yè)務(wù)發(fā)展相同重要的地位?？梢?jiàn)，法律顧問(wèn)制度本質(zhì)上體現(xiàn)了安全經(jīng)營(yíng)與安全獲取利潤(rùn)的價(jià)值理念，它的建立是對(duì)原有治理結(jié)構(gòu)理念的重大改進(jìn)和必要變革。

其次，構(gòu)建法律顧問(wèn)制度是國(guó)際優(yōu)秀銀行的共性。例如摩根大通在反思其因誘導(dǎo)與欺詐而卷入安然破產(chǎn)案和世通破產(chǎn)案等這些法律風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)自身聲譽(yù)造成重創(chuàng)的事實(shí)之后建立了法律顧問(wèn)制度；再如花旗集團(tuán)花旗集團(tuán)在日本的洗錢(qián)案以及在倫敦債券市場(chǎng)的違規(guī)買(mǎi)賣(mài)國(guó)債案，在對(duì)這些重大法律風(fēng)險(xiǎn)案件進(jìn)行深刻反 思之后，花旗集團(tuán)最終也建立了法律顧問(wèn)制度?？梢?jiàn)，構(gòu)建法律顧問(wèn)制度已經(jīng)成為國(guó)際優(yōu)秀銀行用以有效防控法律風(fēng)險(xiǎn)的共同選擇，不僅影響著銀行對(duì)未來(lái)變化的預(yù)判能力，還對(duì)銀行的決策方向起到至關(guān)重要的作用。

最后，從我國(guó)當(dāng)前的政策上來(lái)看，國(guó)家正在積極推進(jìn)建立法律顧問(wèn)制度。２００２年７月１８日，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中組部、中央企業(yè)工委、中央金融工委、人事部、司法部、國(guó)務(wù)院法制辦共同發(fā)布了《關(guān)于在國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展企業(yè)法律顧問(wèn)制度試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，確定并倡導(dǎo)中央企業(yè)和大型企業(yè)建立法律顧問(wèn)制度。該意見(jiàn)指出：“企業(yè)法律顧問(wèn)制度是企業(yè)法律顧問(wèn)制度的核心，是企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理、依法維護(hù)合法權(quán)益的重要的組織保障和制度保障。盡快在企業(yè)推行這項(xiàng)制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，是提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要，也是加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)、強(qiáng)化企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)，對(duì)于進(jìn)一步深化企業(yè)改革，整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，加快推進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義法制建設(shè)，都將產(chǎn)生重要而深遠(yuǎn)的影響?！睂?shí)踐表明，法律顧問(wèn)制度在中央企業(yè)和大型企業(yè)的建立和完善，近年來(lái)較好地發(fā)揮了其法律風(fēng)險(xiǎn)防控作用，同時(shí)也產(chǎn)生了較大的經(jīng)濟(jì)效益和良好的社會(huì)效益。

二、建立農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度的具體要求

農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度是商業(yè)銀行在其內(nèi)部設(shè)置的專(zhuān)門(mén)管理法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的一套科學(xué)的內(nèi)部治理制度。針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、法律依賴(lài)性強(qiáng)、法律事務(wù)繁雜的特點(diǎn)，要科學(xué)構(gòu)建法律顧問(wèn)制度，應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的具體要求：

（一）法律顧問(wèn)的人選

首先他必須農(nóng)村商業(yè)銀行“內(nèi)部法律人”，是農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與法律的骨干，復(fù)合型人才。

（二）法律顧問(wèn)的職能 為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理提供法律支持，增強(qiáng)抵御法律風(fēng)險(xiǎn)的能力，預(yù)防和解決法律糾紛。(三)法律顧問(wèn)的工作范圍

1、借貸項(xiàng)目法律服務(wù)。對(duì)借款戶(hù)/擔(dān)保人的情況進(jìn)行調(diào)查，評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)，出具調(diào)查報(bào)告，確定貸款的可行性，具體內(nèi)容包括：調(diào)查核對(duì)借款戶(hù)/擔(dān)保人的主體資格是否真實(shí)、合法、有效，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否真實(shí)、有效（經(jīng)過(guò)年審）等；調(diào)查借款戶(hù)/擔(dān)保人的資信情況，如涉訴案件情況，資產(chǎn)登記、抵押、查封情況；調(diào)查核對(duì)借款戶(hù)/擔(dān)保人的資質(zhì)情況；審核抵押物的流通性、合法性、有權(quán)性，協(xié)助辦理有關(guān)抵押手續(xù)；審核評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物的評(píng)估，確保抵押物的價(jià)值與貸款額度相當(dāng)；委托有關(guān)機(jī)構(gòu)（如行業(yè)協(xié)會(huì)）調(diào)查借款戶(hù)/擔(dān)保人的主要領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)，如是否具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任心、是否具有較強(qiáng)的管理能力和領(lǐng)導(dǎo)能力、是否熟悉其行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)等；委托有關(guān)單位調(diào)查借款戶(hù)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)、是否符合產(chǎn)業(yè)政策、是否有廣闊的市場(chǎng)前景等等。對(duì)數(shù)額較大的貸款，列席審貸會(huì)，就貸款計(jì)劃中所涉及的法律問(wèn)題出具法律意見(jiàn)。對(duì)貸款業(yè)務(wù)（如按揭貸款）申請(qǐng)律師事務(wù)所提供律師見(jiàn)證，或委托公證處出具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證書(shū)。

2、債權(quán)實(shí)現(xiàn)法律服務(wù)。對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入訴訟仲裁的案件，依法申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、訴訟仲裁、強(qiáng)制執(zhí)行等事務(wù)。對(duì)于債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)程序的案件，確保抵押、質(zhì)押等優(yōu)先受償權(quán)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)擬訴訟的案件，在訴訟時(shí)效屆滿(mǎn)前核對(duì)與案件相關(guān)的資料，如借款人的基本情況、借款合同、展期協(xié)議、還款協(xié)議書(shū)和還款計(jì)劃、擔(dān)保協(xié)議等，確保訴訟證據(jù)有效。對(duì)案情進(jìn)行分析和研究，對(duì)債務(wù)人及擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查，分析案件的可執(zhí)行性，提出法律意見(jiàn)，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)決定。對(duì)于已超過(guò)訴訟時(shí)效或有嚴(yán)重訴訟障礙的案件，積極采取補(bǔ)救、排除措施，為實(shí)現(xiàn)債權(quán)創(chuàng)造條件。對(duì)于暫不準(zhǔn)備起訴的案件，協(xié)助行領(lǐng)導(dǎo)收集、整理相關(guān) 資料，密切監(jiān)管債務(wù)人及擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況，必要時(shí)聯(lián)系律師事務(wù)所發(fā)出律師函催收欠款。

3、其他法律服務(wù)。提供銀行治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)化、法治化、安全化建議，就修訂規(guī)章、制度、規(guī)范性文件出具法律意見(jiàn)。提供處理突發(fā)事件、員工違法亂紀(jì)行為及其他重大事件的法律依據(jù)。參與重大項(xiàng)目的策劃、運(yùn)作，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查，出具法律風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，擬訂、論證法律方案，制作法律文書(shū)。規(guī)范常用業(yè)務(wù)合同，修改與現(xiàn)行法律法規(guī)不符之處的條款。根據(jù)客戶(hù)的要求，制定適用的特殊合同文本。對(duì)擬簽署的其他合同進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避，跟蹤、監(jiān)督合同履行，對(duì)履行過(guò)程中所出現(xiàn)的法律問(wèn)題，及時(shí)提供建議解決。整理匯編銀行業(yè)務(wù)需要的法律法規(guī)，及時(shí)提供最新的法律信息，采取預(yù)先應(yīng)備措施。接受各部門(mén)、員工的法律咨詢(xún)，針對(duì)性地對(duì)員工進(jìn)行《合同法》、《擔(dān)保法》、《公司法》、《刑法》、《勞動(dòng)法》等專(zhuān)題講座培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的法律意識(shí)，提高防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、事故、糾紛，依照行領(lǐng)導(dǎo)的指示，從整體利益、案件的實(shí)際情況出發(fā)，注重辦案策略，力爭(zhēng)采取協(xié)商、調(diào)解方式解決，積極辦理聽(tīng)證、復(fù)議、仲裁、訴訟事務(wù)，維護(hù)農(nóng)村商業(yè)的利益。

農(nóng)村商業(yè)銀行法律顧問(wèn)制度的建立，是確保農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而將法律事務(wù)的職能與作用在組織架構(gòu)和制度程序上所做出的相應(yīng)安排，是對(duì)原有農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)制度缺陷進(jìn)行的針對(duì)性變革，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行正確對(duì)待法律風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立“法律風(fēng)險(xiǎn)在多數(shù)情況下是銀行風(fēng)險(xiǎn)終極形態(tài)”的理念，認(rèn)清違約責(zé)任以及其他法律責(zé)任與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，充分發(fā)揮法律方法在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的定性作用及法律顧問(wèn)在法律風(fēng)險(xiǎn)管理中的主導(dǎo)作用。

第三篇：商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引

商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引（試行）

第一條 為在商業(yè)銀行推行統(tǒng)一授信制度，在加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改善金融服務(wù)，在我國(guó)建立審慎高效的現(xiàn)代銀行制度，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》，特制定本指引。

第二條 統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對(duì)單一法人客戶(hù)或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。包括貸款、貿(mào)易融資（如打包放款、進(jìn)出口押匯等）、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信。

第三條 最高綜合授信額度是指商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定的能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量。銀行對(duì)該客戶(hù)提供的各類(lèi)信用余額之和不得超過(guò)該客戶(hù)的最高綜合授信額度。

第四條 商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度，要做到四個(gè)方面的統(tǒng)一：

（一）授信主體的統(tǒng)一。商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)管理部門(mén)或委員會(huì)統(tǒng)一審核批準(zhǔn)對(duì)客戶(hù)的授信，不能由不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同客戶(hù)，不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同信貸品種進(jìn)行授信。

（二）授信形式的統(tǒng)一。商業(yè)銀行對(duì)同一客戶(hù)不同形式的信用發(fā)放都應(yīng)置于該客戶(hù)的最高授信限額以?xún)?nèi)，即要做到表內(nèi)業(yè)務(wù)授信與表外業(yè)務(wù)授信統(tǒng)一，對(duì)表內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)和表外的信用證、保函、承兌等信用發(fā)放業(yè)務(wù)進(jìn)行一攬子授信。

（三）不同幣種授信的統(tǒng)一，要做到本外幣授信的統(tǒng)一，將對(duì)本幣業(yè)務(wù)的授信和外幣業(yè)務(wù)的授信置于同一授信額度之下。

（四）授信對(duì)象的統(tǒng)一。商業(yè)銀行授信的對(duì)象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的分支公司客戶(hù)授信。

第五條 商業(yè)銀行對(duì)每一個(gè)法人客戶(hù)都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度。商業(yè)銀行在確定對(duì)法人客戶(hù)的最高授信額度的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。

第六條 對(duì)由多個(gè)法人組成的集團(tuán)公司客戶(hù)、尤其是跨國(guó)集團(tuán)公司客戶(hù)，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)對(duì)該集團(tuán)客戶(hù)的總體最高授信額度，銀行全系統(tǒng)對(duì)該集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過(guò)總體最高授信額度。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)掌握最高授信額度的執(zhí)行情況，對(duì)最高授信額度的執(zhí)行情況進(jìn)行集中控制和監(jiān)測(cè)，不允許有擅自超越授信額度辦理業(yè)務(wù)的情況。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)和客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，適時(shí)審慎調(diào)整最高風(fēng)險(xiǎn)控制限額。但額度一旦確定，在一定時(shí)間內(nèi)，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，銀行不應(yīng)隨意向上調(diào)整額度。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估模型或方法，以確定對(duì)某一客戶(hù)的最高授信限額。風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型應(yīng)定性與定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。定性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)至少包括以下四方面的內(nèi)容：

（一）客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。包括客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、信譽(yù)狀況、授信項(xiàng)目的具體情況、提供的抵押擔(dān)保情況。

（二）銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。包括對(duì)銀行的授權(quán)、目前的資產(chǎn)質(zhì)量狀況、資金來(lái)源或資本充

足程度、銀行當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析在銀團(tuán)貸款或大型項(xiàng)目貸款時(shí)尤其重要。

（三）外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境。包括客戶(hù)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景、市場(chǎng)所占份額、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）自然因素，包括地理位置、交通狀況、資源條件等。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一授信管理制度的要求設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)，有利于科學(xué)決策和風(fēng)險(xiǎn)控制。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)審貸分離原則，保證授信額度審批部門(mén)與執(zhí)行部門(mén)相互獨(dú)立，形成健全的內(nèi)部制約機(jī)制。

第十一條 商業(yè)銀行統(tǒng)一授信審核、批準(zhǔn)部門(mén)與執(zhí)行部門(mén)要分清責(zé)任、協(xié)調(diào)運(yùn)作。最高授信額度確定后，各種具體授信形式的發(fā)放仍應(yīng)由信貸管理部門(mén)逐筆審批，授信額度執(zhí)行部門(mén)如國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，主要負(fù)責(zé)授信形式發(fā)放的業(yè)務(wù)操作和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范及處置。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)確定統(tǒng)一授信的審批程序，審批程序應(yīng)規(guī)范、透明，包括信息收集、核實(shí)，授信審核、審批的全過(guò)程。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立有效的信息管理系統(tǒng)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)部門(mén)進(jìn)行管理，保證內(nèi)部管理信息的充分流動(dòng)，保證管理層能夠隨時(shí)了解授信額度的執(zhí)行情況、客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，保證統(tǒng)一授信管理的有效性。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)制定適當(dāng)?shù)男庞檬跈?quán)制度。商業(yè)銀行確定最高授信限額，應(yīng)保證在規(guī)定的授權(quán)范圍之內(nèi)。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，以精確地確定授信的最高限額。

第十六條 商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)重視統(tǒng)一授信的管理方式，嚴(yán)格監(jiān)督客戶(hù)最高授信額度的制定和執(zhí)行情況，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生負(fù)最終責(zé)任。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)圍繞統(tǒng)一授信制度，完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)，制定統(tǒng)一授信管理辦法及實(shí)施細(xì)則，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

商業(yè)銀行制定的統(tǒng)一授信管理辦法和制度應(yīng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

第十八條 商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)最高授信額度和授權(quán)制定和執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，對(duì)超越授權(quán)和授信額度開(kāi)展業(yè)務(wù)的行為，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第十九條 中國(guó)人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行統(tǒng)一授信管理方式的監(jiān)督，重點(diǎn)審查商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況。

第二十條 對(duì)沒(méi)有實(shí)行統(tǒng)一授信管理方式的商業(yè)銀行，中國(guó)人民銀行將根據(jù)情況采取以下處理措施：

（一）停辦部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)；

（二）不予批準(zhǔn)新的授信業(yè)務(wù)；

（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)資本充足率作相應(yīng)調(diào)整。

第二十一條 本指引由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本指引自發(fā)布之日起實(shí)施。

發(fā)布部門(mén)：中國(guó)人民銀行 發(fā)布日期：1999年01月20日 實(shí)施日期：1999年01月20日(中央法規(guī))

第四篇：商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引

關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（試行）的通知

國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行：

長(zhǎng)期以來(lái)，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和資金分配體制的影響，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)缺乏嚴(yán)密、科學(xué)的控制管理，沒(méi)有建立和嚴(yán)格實(shí)施國(guó)際銀行業(yè)普遍遵循的統(tǒng)一的授權(quán)授信制度，各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶(hù)分頭授信，對(duì)本外幣分割授信，對(duì)貸款、貼現(xiàn)、承兌、擔(dān)保、信用證等分散授信。結(jié)果造成信用證項(xiàng)下大量墊款和損失；銀行不能了解和控制對(duì)單一法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中；不良資產(chǎn)比例過(guò)高；使各商業(yè)銀行蒙受重大損失；給銀行自身及我國(guó)金融體系的安全帶來(lái)嚴(yán)重威脅。在我國(guó)銀行業(yè)推行統(tǒng)一授信刻不容緩。

為此，中國(guó)人民銀行制定了《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），各行應(yīng)立即根據(jù)《指引》的要求，從本行實(shí)際情況出發(fā)，針對(duì)當(dāng)前信貸管理體制中存在的缺陷，制定本行的統(tǒng)一授信制度及實(shí)施細(xì)則；同時(shí)要修改和制定有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，并對(duì)組織結(jié)構(gòu)作出相應(yīng)調(diào)整。

各行在推行統(tǒng)一授信制度、深化信貸體制改革的過(guò)程中，應(yīng)處理好加強(qiáng)內(nèi)控與改善金融服務(wù)，注意安全與提高服務(wù)效率的關(guān)系，在加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改善金融服務(wù)。

各行應(yīng)將根據(jù)《指引》制定的統(tǒng)一授信制度及實(shí)施辦法，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度報(bào)中國(guó)人民銀行備案。中國(guó)人民銀行將組織力量對(duì)各行制定和實(shí)施統(tǒng)一授信制度情況進(jìn)行檢查。城市商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度問(wèn)題，由人民銀行各分行部署。

中國(guó)人民銀行

一九九九年一月二十日 附件

商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引（試行）

（銀發(fā)〔１９９９〕３１號(hào)）

第一條 為在商業(yè)銀行推行統(tǒng)一授信制度，在加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改善金融服務(wù)，在我國(guó)建立審慎高效的現(xiàn)代銀行制度，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》，特制定本指引。

第二條 統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對(duì)單一法人客戶(hù)或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。包括貸款、貿(mào)易融資（如打包放款、進(jìn)出口押匯等）、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信。

第三條 最高綜合授信額度是指商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定的能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量。銀行對(duì)該客戶(hù)提供的各類(lèi)信用余額之和不得超過(guò)該客戶(hù)的最高綜合授信額度。

第四條 商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度，要做到四個(gè)方面的統(tǒng)一：

（一）授信主體的統(tǒng)一。商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)管理部門(mén)或委員會(huì)統(tǒng)一審核批準(zhǔn)對(duì)客戶(hù)的授信，不能由不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同客戶(hù)，不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同信貸品種進(jìn)行授信。

（二）授信形式的統(tǒng)一。商業(yè)銀行對(duì)同一客戶(hù)不同形式的信用發(fā)放都應(yīng)置于該客戶(hù)的最高授信限額以?xún)?nèi)，即要做到表內(nèi)業(yè)務(wù)授信與表外業(yè)務(wù)授信統(tǒng)一，對(duì)表內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)和表外的信用證、保函、承兌等信用發(fā)放業(yè)務(wù)進(jìn)行一攬子授信。

（三）不同幣種授信的統(tǒng)一，要做到本外幣授信的統(tǒng)一，將對(duì)本幣業(yè)務(wù)的授信和外幣業(yè)務(wù)的授信置于同一授信額度之下。

（四）授信對(duì)象的統(tǒng)一。商業(yè)銀行授信的對(duì)象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的分支公司客戶(hù)授信。

第五條 商業(yè)銀行對(duì)每一個(gè)法人客戶(hù)都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度。商業(yè)銀行在確定對(duì)法人客戶(hù)的最高授信額度的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。

第六條 對(duì)由多個(gè)法人組成的集團(tuán)公司客戶(hù)、尤其是跨國(guó)集團(tuán)公司客戶(hù)，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)對(duì)該集團(tuán)客戶(hù)的總體最高授信額度，銀行全系統(tǒng)對(duì)該集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過(guò)總體最高授信額度。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)掌握最高授信額度的執(zhí)行情況，對(duì)最高授信額度的執(zhí)行情況進(jìn)行集中控制和監(jiān)測(cè)，不允許有擅自超越授信額度辦理業(yè)務(wù)的情況。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)和客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，適時(shí)審慎調(diào)整最高風(fēng)險(xiǎn)控制限額。但額度一旦確定，在一定時(shí)間內(nèi)，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，銀行不應(yīng)隨意向上調(diào)整額度。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估模型或方法，以確定對(duì)某一客戶(hù)的最高授信限額。風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型應(yīng)定性與定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。定性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)至少包括以下四方面的內(nèi)容：

（一）客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。包括客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、信譽(yù)狀況、授信項(xiàng)目的具體情況、提供的抵押擔(dān)保情況。

（二）銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。包括對(duì)銀行的授權(quán)、目前的資產(chǎn)質(zhì)量狀況、資金來(lái)源或資本充足程度、銀行當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析在銀團(tuán)貸款或大型項(xiàng)目貸款時(shí)尤其重要。

（三）外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境。包括客戶(hù)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景、市場(chǎng)所占份額、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）自然因素，包括地理位置、交通狀況、資源條件等。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一授信管理制度的要求設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)，有利于科學(xué)決策和風(fēng)險(xiǎn)控制。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)審貸分離原則，保證授信額度審批部門(mén)與執(zhí)行部門(mén)相互獨(dú)立，形成健全的內(nèi)部制約機(jī)制。

第十一條 商業(yè)銀行統(tǒng)一授信審核、批準(zhǔn)部門(mén)與執(zhí)行部門(mén)要分清責(zé)任、協(xié)調(diào)運(yùn)作。

最高授信額度確定后，各種具體授信形式的發(fā)放仍應(yīng)由信貸管理部門(mén)逐筆審批，授信額度執(zhí)行部門(mén)如國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，主要負(fù)責(zé)授信形式發(fā)放的業(yè)務(wù)操作和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范及處置。

第十二條 第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)確定統(tǒng)一授信的審批程序，審批程序應(yīng)規(guī)范、透明，包括信息收集、核實(shí)，授信審核、審批的全過(guò)程。商業(yè)銀行應(yīng)建立有效的信息管理系統(tǒng)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)部門(mén)進(jìn)行管理，保證內(nèi)部管理信息的充分流動(dòng)，保證管理層能夠隨時(shí)了解授信額度的執(zhí)行情況、客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，保證統(tǒng)一授信管理的有效性。

第十四條 第十五條 第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)制定適當(dāng)?shù)男庞檬跈?quán)制度。商業(yè)銀行確定最高授信限額，應(yīng)保證在規(guī)定的授權(quán)范圍之內(nèi)。商業(yè)銀行應(yīng)建立識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，以精確地確定授信的最高限額。

商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)重視統(tǒng)一授信的管理方式，嚴(yán)格監(jiān)督客戶(hù)最高授信額度的制定和執(zhí)行情況，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生負(fù)最終責(zé)任。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)圍繞統(tǒng)一授信制度，完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)，制定統(tǒng)一授信管理辦法及實(shí)施細(xì)則，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

商業(yè)銀行制定的統(tǒng)一授信管理辦法和制度應(yīng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

第十八條 商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)最高授信額度和授權(quán)制定和執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，對(duì)超越授權(quán)和授信額度開(kāi)展業(yè)務(wù)的行為，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第十九條 第二十條 中國(guó)人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行統(tǒng)一授信管理方式的監(jiān)督，重點(diǎn)審查商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況。對(duì)沒(méi)有實(shí)行統(tǒng)一授信管理方式的商業(yè)銀行，中國(guó)人民銀行將根據(jù)情況采取以下處理措施：

（一）停辦部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)；

（二）不予批準(zhǔn)新的授信業(yè)務(wù)；

（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)資本充足率作相應(yīng)調(diào)整。

第二十一條 本指引由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本指引自發(fā)布之日起實(shí)施。

發(fā)布部門(mén)：中國(guó)人民銀行 發(fā)布日期：1999年01月20日 實(shí)施日期：1999年01月20日(中央法規(guī))

第五篇：對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的思考

對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的思考

摘要：城市商業(yè)銀行應(yīng)盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)部控制，這不僅是日益加強(qiáng)的中央銀行金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；思考

眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使城市商業(yè)銀行這一新生的特殊企業(yè)不斷成長(zhǎng)壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)部控制建設(shè)，以保證城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

一、城市商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制制度的必要性

城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。以確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整為目標(biāo)。為此，城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度必須保證在各級(jí)部門(mén)和各級(jí)人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。

1、城市商業(yè)銀行的定位

城市商業(yè)銀行是中國(guó)特定歷史條件下金融改革的產(chǎn)物。它承擔(dān)了支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是支持中小企業(yè)的重?fù)?dān)。欲使城市商業(yè)銀行這一新生的特殊企業(yè)不斷成長(zhǎng)壯大，就必須在大力拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立健全，以保證城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

2、城市商業(yè)銀行的發(fā)展需要

商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營(yíng)對(duì)象—貨幣資金，特殊的經(jīng)營(yíng)方式—信用中介，決定了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)“高負(fù)債”的基本特征及其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中的特殊地位。建立并不斷完善內(nèi)部控制，既是城市商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟(jì)利益過(guò)程中安全穩(wěn)健運(yùn)行的可靠保證，更關(guān)系到保障存款人利益，保障市場(chǎng)體系正常有序地運(yùn)行和國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制不論是對(duì)決策層的權(quán)力控制，組織設(shè)置中的權(quán)力制衡，還是操作層的崗位監(jiān)督，都不是新課題。但巴林銀行的倒閉、大和銀行的被兼并，以及近年來(lái)，金融系統(tǒng)的假按揭、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金、員工監(jiān)守自盜等案件屢有發(fā)生，一次又一次以令人觸目驚心的事實(shí)揭示了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的巨大風(fēng)險(xiǎn)，如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)城市商業(yè)銀行則顯得更為至關(guān)重要。

3、城市商業(yè)銀行已初步建立內(nèi)部控制體系

城市商業(yè)銀行在原城市信用社基礎(chǔ)上組建，人員素質(zhì)較低、經(jīng)營(yíng)管理水平不高、風(fēng)險(xiǎn)高度較集中，內(nèi)控體系基礎(chǔ)薄弱，但經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，隨著人員素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高，內(nèi)部控制體系得到了初步建立，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力得到不斷增強(qiáng)。在《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、中國(guó)人民銀行下發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律、法規(guī)和指導(dǎo)性文件的推動(dòng)下，城市商業(yè)銀行把加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，在建立健全資金管理、信貸管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督等內(nèi)部控制制度方面開(kāi)展了大量的工作，收到了良好效果。

（1）加強(qiáng)資金管理，提高資金使用、經(jīng)營(yíng)效益。按“統(tǒng)一計(jì)劃、兩級(jí)經(jīng)營(yíng)、比例管理、適時(shí)調(diào)節(jié)、歸口調(diào)劑、綜合平衡”的原則，建立資金、負(fù)債比例、債券業(yè)務(wù)、利率、存款、現(xiàn)金、票據(jù)貼現(xiàn)等方面管理規(guī)定。初步實(shí)現(xiàn)了資金的安全性、流動(dòng)性和盈利性的統(tǒng)一。

（2）實(shí)行審貸分離，完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。城市商業(yè)銀行為了防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了對(duì)信貸工作的管理力度，不斷健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一是成立貸款審查委員會(huì)并制定其工作規(guī)則，實(shí)行嚴(yán)格的審貸分離，采取集體評(píng)審的方法，避免人情貸款，降低決策風(fēng)險(xiǎn)；二是加強(qiáng)貸款審批權(quán)限管理，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況、貸款種類(lèi)，分別下達(dá)貸款的審批權(quán)限，促進(jìn)信貸資金的優(yōu)化配置；三是根據(jù)不同的貸款種類(lèi)，制定相應(yīng)的操作規(guī)程，使每筆貸款的發(fā)放做到程序化和規(guī)范化。

（3）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)操作，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取了“一級(jí)對(duì)外、二級(jí)經(jīng)營(yíng)”的財(cái)務(wù)管理體制。一級(jí)對(duì)外指城市商業(yè)銀行的稅收統(tǒng)一由總部進(jìn)行繳納；固定資產(chǎn)、租賃費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)等固定費(fèi)用統(tǒng)一由總部列支，集中管理；大宗物品統(tǒng)一由總部進(jìn)行采購(gòu)。二級(jí)經(jīng)營(yíng)指城市商業(yè)銀行的各支機(jī)構(gòu)獨(dú)立對(duì)外辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，各支機(jī)構(gòu)實(shí)行指標(biāo)控制下的費(fèi)用開(kāi)支。

（4）提高審計(jì)地位，內(nèi)部審計(jì)權(quán)威得到加強(qiáng)。一是堅(jiān)持集中審計(jì)、下審一級(jí)的原則，保證審計(jì)活動(dòng)能夠獨(dú)立公正地進(jìn)行；二是完善審計(jì)組織體系，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；三是規(guī)范審計(jì)程序，擴(kuò)大審計(jì)范圍，完善審計(jì)手段。

二、當(dāng)前城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席唐雙寧指出，我國(guó)商業(yè)銀行目前在內(nèi)部控制方面存在銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善；銀行尚未真正建立內(nèi)控文化；控制分散與控制不足并存；部分基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂(lè)觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在；銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)不足等5個(gè)急需要解決的問(wèn)題。城市商業(yè)銀行在市場(chǎng)化運(yùn)行的實(shí)踐中，與建立規(guī)范化商業(yè)銀行的高標(biāo)準(zhǔn)相比，內(nèi)部控制建設(shè)仍然存在明顯不足，迫切需要加以改進(jìn)。主要表現(xiàn)在：

1、對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)經(jīng)營(yíng)時(shí)有發(fā)生。有的城市商業(yè)銀行把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的城市商業(yè)銀行在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、對(duì)分支機(jī)構(gòu)的控制不力，管理還有漏洞。有的城市商業(yè)銀行支行的負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期沒(méi)有交流和輪換，使這些支行存在的問(wèn)題難以及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。有的城市商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理，往往是任務(wù)、指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過(guò)程和手段檢查不夠，對(duì)執(zhí)行金融方針政策的檢查較少。

3、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制。有的城市商業(yè)銀行董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子、法人代表與經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人合二為一，不符合《公司法》、《商業(yè)銀行法》要求，這實(shí)際上導(dǎo)致銀行內(nèi)部制約機(jī)制的失效；有的董事長(zhǎng)與行長(zhǎng)職責(zé)不清，權(quán)責(zé)不明，造成董事長(zhǎng)直接經(jīng)營(yíng)，行長(zhǎng)沒(méi)有相應(yīng)權(quán)力，或者行長(zhǎng)權(quán)力過(guò)大，缺少董事會(huì)約束；有的股東大會(huì)及監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。

4、稽核機(jī)制不建全，影響內(nèi)部控制的有效落實(shí)。有的城市商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門(mén)力量薄弱，人員素質(zhì)不高，不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。有的內(nèi)部稽核體制不順，本身沒(méi)有處理問(wèn)題權(quán)，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些

問(wèn)題被積壓下來(lái)，而且對(duì)一些

有章不循、建章操作的行為沒(méi)有相應(yīng)的制約措施。

5、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)發(fā)展的需要。有的城市商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的內(nèi)部控制規(guī)章還是過(guò)去的指標(biāo)考核辦法，考核指標(biāo)在數(shù)量上每年雖然的所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致一些

支行從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的分支機(jī)構(gòu)搶拉客戶(hù)，亂用核算科目，篡改賬表等問(wèn)題，都說(shuō)明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步問(wèn)題。

6、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前城市商業(yè)銀行以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的授權(quán)分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)

格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控、交易風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的手段，管理制度和評(píng)估方法也極不完善。

三、建立健全城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法

1、建立城市商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制

城市商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制（無(wú)時(shí)不控、無(wú)處不控、無(wú)事不控、無(wú)人不控）要做到“一二三四五”。一是要培育一種在全行上下得到溝通、講究誠(chéng)信、勤勉盡責(zé)、排斥利益沖突的控制文化。二是要破除兩個(gè)誤區(qū)：(1)以運(yùn)動(dòng)式的檢查監(jiān)督代替連續(xù)性的內(nèi)部控制，(2)以?xún)?nèi)部控制規(guī)章制度代替內(nèi)部控制。三是要確立內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，構(gòu)筑三位一體的內(nèi)部控制體系，具體而言，就是要確立經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性以及遵循法律規(guī)章這三大控制目標(biāo)，構(gòu)筑前臺(tái)監(jiān)控、中臺(tái)監(jiān)督和后臺(tái)評(píng)價(jià)的三位一體的內(nèi)部控制體系。四是要建設(shè)好前臺(tái)監(jiān)督、內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)四支內(nèi)部控制監(jiān)督隊(duì)伍。由于基層網(wǎng)點(diǎn)復(fù)核人員配備不充分，可將事后監(jiān)督關(guān)口前移到一線進(jìn)行事前預(yù)防性控制；內(nèi)部控制應(yīng)實(shí)行集約化管理，整合會(huì)計(jì)、清算、儲(chǔ)蓄、信用卡、信貸、科技等各項(xiàng)監(jiān)督檢查職能，進(jìn)行檢查性控制和指導(dǎo)性控制；內(nèi)部稽核對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行獨(dú)立的后評(píng)價(jià)，起到糾正性控制作用；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，發(fā)揮戰(zhàn)略性控制作用。五是要建立內(nèi)部控制五要素的分析評(píng)價(jià)框架，學(xué)會(huì)運(yùn)用管理層的監(jiān)督和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和評(píng)估、控制活動(dòng)和職責(zé)分離、信息交流和溝通以及監(jiān)督活動(dòng)和糾正缺陷這五大要素對(duì)城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

2、構(gòu)建“以人為本”的城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系

在現(xiàn)代公司制下，以保護(hù)資產(chǎn)和查錯(cuò)防弊為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制，明顯不能滿(mǎn)足需要。這種內(nèi)控職責(zé)不僅僅包括財(cái)產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，還將促進(jìn)單位貫徹其經(jīng)營(yíng)方針及提高經(jīng)營(yíng)效率納入其中，這是公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制提出的新要求

。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建思路是：明確各控制成分之間的相互關(guān)系，建立以控制環(huán)境為基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)、控制活動(dòng)為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督與控制為保證的內(nèi)部控制整體框架。

（1）以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。從內(nèi)控管理降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于人們價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺(jué)約束人們的行為，減少制度對(duì)其的強(qiáng)制性。從而節(jié)約銀行運(yùn)行中處理磨擦的費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒(méi)有非正式約束的配合導(dǎo)致“好看不中用”尷尬局面。

(2)以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為依據(jù)，通過(guò)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開(kāi)展。

a.制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國(guó)家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過(guò)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析、有效控制銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲(chǔ)和積累，便于監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展。

b.制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的作用程度

是否達(dá)到預(yù)期目的；各級(jí)管理層的內(nèi)控意識(shí)是否牢固樹(shù)立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度

如何，各級(jí)管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否 透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過(guò)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息的及時(shí)反饋標(biāo)準(zhǔn)，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過(guò)內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中每位員工和每個(gè)內(nèi)控管理部門(mén)所負(fù)有的內(nèi)控管理信息的交流職責(zé)、交流渠道、交流方式、交流時(shí)間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。c.內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

一是是否建立和設(shè)置了適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門(mén)之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。

(3)以“高效信息溝通”為依托，通過(guò)電子化信息交流渠道的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，保證銀行內(nèi)控體系有效運(yùn)作。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度保證風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，保證決策層能夠通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控狀況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

報(bào)告進(jìn)行整理分析，做出有分析依據(jù)的判斷決策；執(zhí)行層在責(zé)任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職責(zé)監(jiān)督檢查層通過(guò)對(duì)決策管理層和執(zhí)行層工作的事后再監(jiān)督與檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰。

只有形成內(nèi)控管理有標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)設(shè)置有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過(guò)程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測(cè)、工作有評(píng)價(jià)、事后有考核的全面有效內(nèi)控制度體系，才能確保城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。