第一篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引

銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引

第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行中期票據(jù)的行為，根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關自律規(guī)則，制定本指引。

第二條 本指引所稱中期票據(jù)，是指具有法人資格的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場按照計劃分期發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的債務融資工具。

第三條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊。

第四條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應遵守國家相關法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40%。

第五條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)所募集的資金應用于符合國家法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產經營活動，并在發(fā)行文件中明確披露具體資金用途。企業(yè)在中期票據(jù)存續(xù)期內變更募集資金用途應提前披露。

第六條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應制定發(fā)行計劃，在計劃內可靈活設計各期票據(jù)的利率形式、期限結構等要素。

第七條 企業(yè)應在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定投資者保護機制，包括應對企業(yè)信用評級下降、財務狀況惡化或其它可能影響投資者利益情況的有效措施，以及中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排。第八條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)除應按交易商協(xié)會《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具信息披露規(guī)則》在銀行間債券市場披露信息外，還應于中期票據(jù)首次發(fā)行公告之日，在銀行間債券市場一次性披露中期票據(jù)完整的發(fā)行計劃。

第九條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應由符合條件的承銷機構承銷。第十條 中期票據(jù)投資者可就特定投資需求向主承銷商進行逆向詢價，主承銷商可與企業(yè)協(xié)商發(fā)行符合特定需求的中期票據(jù)。

第十一條 企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應披露企業(yè)主體信用評級。中期票據(jù)若含可能影響評級結果的特殊條款，企業(yè)還應披露中期票據(jù)的債項評級。

第十二條 在注冊有效期內，企業(yè)主體信用級別低于發(fā)行注冊時信用級別的，中期票據(jù)發(fā)行注冊自動失效，交易商協(xié)會將有關情況進行公告。

第十三條 中期票據(jù)在債權債務登記日次一工作日即可在全國銀行間債券市場機構投資者之間流通轉讓。

第十四條 本指引自公布之日起施行。

第二篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引講解

銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引 招商證券(2008-12-25 第一條為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行中期票據(jù)的行為,根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會(以下簡稱交易商協(xié)會相關自律規(guī)則,制定本指引。

第二條本指引所稱中期票據(jù),是指具有法人資格的非金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè)在銀行間債券市場按照計劃分期發(fā)行的,約定在一定期限還本付息的債務融資工具。

第三條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊。

第四條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應遵守國家相關法律法規(guī),中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40%。

第五條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)所募集的資金應用于企業(yè)生產經營活動,并在發(fā)行文件中明確披露具體資金用途。企業(yè)在中期票據(jù)存續(xù)期內變更募集資金用途應提前披露。

第六條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應制定發(fā)行計劃,在計劃內可靈活設計各期票據(jù)的利率形式、期限結構等要素。

第七條企業(yè)應在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定投資者保護機制,包括應對企業(yè)信用評級下降、財務狀況惡化或其它可能影響投資者利益情況的有效措施,以及中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排。

第八條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)除應按交易商協(xié)會《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具信息披露規(guī)則》在銀行間債券市場披露信息外,還應于中期票據(jù)注冊之日起3個工作日內,在銀行間債券市場一次性披露中期票據(jù)完整的發(fā)行計劃。

第九條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應由已在中國人民銀行備案的金融機構承銷。

第十條中期票據(jù)投資者可就特定投資需求向主承銷商進行逆向詢價,主承銷商可與企業(yè)協(xié)商發(fā)行符合特定需求的中期票據(jù)。

第十一條企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應披露企業(yè)主體信用評級。中期票據(jù)若含可能影響評級結果的特殊條款,企業(yè)還應披露中期票據(jù)的債項評級。

第十二條在注冊有效期內,企業(yè)主體信用級別低于發(fā)行注冊時信用級別的,中期票據(jù)發(fā)行注冊自動失效,交易商協(xié)會將有關情況進行公告。

第十三條中期票據(jù)在債權債務登記日次一工作日即可在全國銀行間債券市場機構投資者之間流通轉讓。

第十四條本指引自公布之日起施行。

第三篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引

第一條為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行短期融資券的行為，根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關自律規(guī)則，制定本指引。

第二條本指引所稱短期融資券，是指具有法人資格的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，約定在1年內還本付息的債務融資工具。

第三條企業(yè)發(fā)行短期融資券應依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊。

第四條企業(yè)發(fā)行短期融資券應遵守國家相關法律法規(guī)，短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40%。

第五條企業(yè)發(fā)行短期融資券所募集的資金應用于符合國家相關法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產經營活動，并在發(fā)行文件中明確披露具體資金用途。企業(yè)在短期融資券存續(xù)期內變更募集資金用途應提前披露。

第六條企業(yè)發(fā)行短期融資券應按交易商協(xié)會《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具信息披露規(guī)則》在銀行間債券市場披露信息。

第七條企業(yè)發(fā)行短期融資券應由符合條件的承銷機構承銷。

第八條企業(yè)發(fā)行短期融資券應披露企業(yè)主體信用評級和當期融資券的債項評級。

第九條企業(yè)的主體信用級別低于發(fā)行注冊時信用級別的，短期融資券發(fā)行注冊自動失效，交易商協(xié)會將有關情況進行公告。

第十條短期融資券在債權債務登記日次一工作日即可在全國銀行間債券市場機構投資者之間流通轉讓。

第十一條本指引自公布之日起施行。

第四篇：20120803《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產支持票據(jù)指引》—中國銀行間市場交易商協(xié)會

中國銀行間市場交易商協(xié)會公告

[2012]14號

為推動金融市場發(fā)展，拓寬非金融企業(yè)融資渠道，規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行資產支持票據(jù)的行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》（中國人民銀行令[2008]第1號）及相關法律法規(guī)，中國銀行間市場交易商協(xié)會組織市場成員制定了《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產支持票據(jù)指引》，于2012年7月6日經交易商協(xié)會第三屆常務理事會第二次會議審議通過，并經人民銀行備案同意，現(xiàn)予公布施行。

中國銀行間市場交易商協(xié)會 二〇一二年八月三日

第一條 為推動金融市場發(fā)展，拓寬非金融企業(yè)融資渠道，規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行資產支持票據(jù)的行為，保護投資者合法權益，根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》（中國人民銀行令[2008]第1號）及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關自律規(guī)則，制定本指引。

第二條 本指引所稱資產支持票據(jù)，是指非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，由基礎資產所產生的現(xiàn)金流作為還款支持的，約定在一定期限內還本付息的債務融資工具。

基礎資產是指符合法律法規(guī)規(guī)定，權屬明確，能夠產生可預測現(xiàn)金流的財產、財產權利或財產和財產權利的組合?；A資產不得附帶抵押、質押等擔保負擔或其他權利限制。

第三條 企業(yè)發(fā)行資產支持票據(jù)應在交易商協(xié)會注冊。第四條 企業(yè)可選擇公開發(fā)行或非公開定向發(fā)行方式在銀行間市場發(fā)行資產支持票據(jù)。

企業(yè)發(fā)行資產支持票據(jù)應設置合理的交易結構，不得損害股東、債權人利益。

第六條 企業(yè)發(fā)行資產支持票據(jù)應制定切實可行的現(xiàn)金流歸集和管理措施，對基礎資產產生的現(xiàn)金流進行有效控制，對資產支持票據(jù)的還本付息提供有效支持。

第七條 企業(yè)發(fā)行資產支持票據(jù)所募集資金的用途應符合法律法規(guī)和國家政策要求。企業(yè)在資產支持票據(jù)存續(xù)期內變更募集資金用途應提前披露。

第八條 企業(yè)應在資產支持票據(jù)發(fā)行文件中約定投資者保護機制，包括但不限于：

（一）債項評級下降的應對措施；

（二）基礎資產現(xiàn)金流惡化或其它可能影響投資者利益等情況的應對措施；

（三）資產支持票據(jù)發(fā)生違約后的債權保障及清償安排；

（四）發(fā)生基礎資產權屬爭議時的解決機制。第九條 企業(yè)發(fā)行資產支持票據(jù)應披露以下信息：

（一）資產支持票據(jù)的交易結構和基礎資產情況；

（二）相關機構出具的現(xiàn)金流評估預測報告；

（三）現(xiàn)金流評估預測偏差可能導致的投資風險；

（四）在資產支持票據(jù)存續(xù)期內，定期披露基礎資產的運營報告。

第十條

企業(yè)選擇公開發(fā)行方式發(fā)行資產支持票據(jù)，應通過交易商協(xié)會認可的網站披露本指引第九條所述信息。

企業(yè)選擇非公開定向發(fā)行方式發(fā)行資產支持票據(jù)，應在《定向發(fā)行協(xié)議》中明確約定本指引第九條所述信息的披露方式。

第十一條 企業(yè)選擇公開發(fā)行方式發(fā)行資產支持票據(jù)，應當聘請兩家具有評級資質的資信評級機構進行信用評級。

鼓勵對資產支持票據(jù)采用投資者付費模式等多元化信用評級方式進行信用評級。

第十二條 本指引由交易商協(xié)會秘書處負責解釋。第十三條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第五篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具募集說明書指引

銀行間債券市場

非金融企業(yè)債務融資工具募集說明書指引

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行債務融資工具的信息披露行為,保護投資者合法權益, 根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關自律規(guī)則，制定本指引。

第二條 申請發(fā)行債務融資工具的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應按本指引的要求編制募集說明書。

第三條 本指引的規(guī)定是對募集說明書的最低要求。不論本指引是否明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應披露。

第四條 募集說明書編制應滿足下列一般要求:

(一)引用的信息應有明確的時間概念和資料來源，應有充分、客觀、公正的依據(jù)；

(二)引用的數(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額,并注明金額單位；

(三)文字清晰準確，表述規(guī)范，不得出現(xiàn)矛盾歧義，不得刊載任何祝賀性、廣告性和恭維性詞句；

（四）全文文本應采用便于保存的A4紙張印刷。第五條 企業(yè)報送注冊文件后,在募集說明書披露前發(fā)生與注冊時報備的文件內容不一致或對投資債務融資工具有重大影響的事項,應向交易商協(xié)會做出書面說明，經確認后相應修改募集說明書。

第二章 封面、扉頁、目錄、釋義

第六條 募集說明書封面應標有“xxx企業(yè)xxx（債務融資工具名稱）募集說明書”字樣，并應載明本期發(fā)行金額、債務融資工具擔保情況、企業(yè)及主承銷商的名稱、信用評級機構名稱及信用評級結果、募集說明書簽署日期。

第七條 募集說明書扉頁應刊登企業(yè)董事會的下列聲明: “本企業(yè)發(fā)行本期xxx（債務融資工具名稱）已在中國銀行間市場交易商協(xié)會注冊，注冊不代表交易商協(xié)會對本期xxx（債務融資工具名稱）的投資價值做出任何評價，也不代表對本期xxx（債務融資工具名稱）的投資風險做出任何判斷。投資者購買本企業(yè)本期xxx（債務融資工具名稱），應當認真閱讀本募集說明書及有關的信息披露文件，對信息披露的真實性、準確性和完整性進行獨立分析，并據(jù)以獨立判斷投資價值，自行承擔與其有關的任何投資風險?！?/p>

“本企業(yè)董事會（或具有同等職責的部門）已批準本募集說明書，全體董事（或具有同等職責的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶法律責任?！?“本企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人保證本募集說明書所述財務信息真實、準確、完整?！?/p>

“凡通過認購、受讓等合法手段取得并持有本企業(yè)發(fā)行的xxx（債務融資工具名稱）,均視同自愿接受本募集說明書對各項權利義務的約定?！?/p>

“本企業(yè)承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說明書的約定履行義務，接受投資者監(jiān)督?！?/p>

第八條 會計師事務所對企業(yè)近三年財務報告出具了非標準無保留意見審計報告的,企業(yè)還應在扉頁中提示:“xxx會計師事務所對本企業(yè)xxxx年財務報告出具了xxxx(審計報告類型)的審計報告,請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關財務報表附注。本企業(yè)對相關事項已作詳細說明,請投資者注意閱讀?！?/p>

第九條 募集說明書的目錄應標明各章、節(jié)的標題及相應的頁碼,內容編排應邏輯清晰。

第十條 企業(yè)應對可能引起投資者理解障礙及有特定含義的術語做出釋義。募集說明書的釋義應在目錄次頁排印。

第三章 風險提示及說明

第十一條 企業(yè)應披露可能直接或間接對其生產經營狀況、財務狀況和債務償付能力產生重大不利影響的所有因素。企業(yè)應針對自身的實際情況，充分、準確、具體地描述相關風險因素。第十二條 本指引所指的風險是可能對企業(yè)經營業(yè)績和持續(xù)經營產生不利影響的所有因素，特別是企業(yè)在業(yè)務、市場營銷、技術、財務、行業(yè)環(huán)境、發(fā)展前景、融資渠道等方面存在的困難、障礙及或有損失。

第十三條 企業(yè)應主動披露上述因素及其在最近一個完整會計受其影響的情況及程度。對這些風險因素能做出定量分析的,應進行定量分析；不能做出定量分析的,應進行客觀的定性描述。

第十四條 企業(yè)在各項風險描述之前，不得只列示風險種類，應用粗體明確提示風險具體內容和可能產生的后果。

第十五條 企業(yè)應進行下列風險提示：

（一）債務融資工具的投資風險：

1、利率風險。市場利率變化對債務融資工具收益的影響。

2、流動性風險。債務融資工具因市場交易不活躍而可能受到的不利影響。

3、償付風險。債務融資工具本息可能不能足額償付的風險。

（二）企業(yè)的相關風險：

1、財務風險。主要是指企業(yè)資產負債結構和其他財務結構不合理、資產流動性較差以及或有負債過高等因素影響企業(yè)整體變現(xiàn)能力的風險。

2、經營風險。主要是指企業(yè)的產品或服務的市場前景、行業(yè)經營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產品生命周期的影響、市場飽和或市場分割、過度依賴單一市場、市場占有率下降等風險。

3、管理風險。主要是指組織模式和管理制度不完善，與控股股東及其他重要關聯(lián)方存在同業(yè)競爭及重大關聯(lián)交易，發(fā)行后重要股東可能變更或資產重組導致企業(yè)管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定等風險。

4、政策風險。主要是指因國家法律、法規(guī)、政策的可能變化對企業(yè)產生的具體政策性風險，如因財政、金融、土地使用、產業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護、稅收制度、財務管理制度、經營許可制度、外匯制度、收費標準等發(fā)生變化而對企業(yè)的影響。

（三）本債務融資工具所特有的風險：

債務融資工具因含特殊條款而存在的潛在風險。如設臵擔保的，需說明擔保人資信或擔保物的現(xiàn)狀及可能發(fā)生的重大變化對債務融資工具本息償還的影響。

企業(yè)應按重要性程度對上述相關風險因素進行排序。上述風險因素在最近一個會計報告期內已造成損失的，應予以清晰表述。

第十六條 除非已經采取了具體措施,企業(yè)不得對尚未采取的措施進行任何描述。

第四章 發(fā)行條款

第十七條 募集說明書應詳細披露本期債務融資工具的全部發(fā)行條款，包括但不限于：

(一)債務融資工具名稱；(二)企業(yè)全稱；(三)企業(yè)待償還債務融資工具余額；(四)本期發(fā)行金額；(五)債務融資工具期限；(六)債務融資工具面值；(七)發(fā)行價格或利率確定方式；(八)發(fā)行對象；(九)承銷方式；(十)發(fā)行方式；(十一)發(fā)行日期；(十二)起息日期；(十三)兌付價格；(十四)兌付方式；(十五)兌付日期；

(十六)信用評級機構及信用評級結果；（十七）贖回條款或回售條款（如有）；

(十八)擔保情況。第十八條 企業(yè)債務融資工具的發(fā)行安排，包括但不限于：(一)簿記建檔安排；(二)分銷安排；(三)繳款和結算安排；(四)登記托管安排；(五)上市流通安排。

第五章 募集資金運用

第十九條 企業(yè)應披露本次募集資金的具體用途，用于流動資金的，應披露具體安排；用于長期投資的，應披露具體的投資項目。

第二十條 企業(yè)應承諾在債務融資工具存續(xù)期間變更資金用途前及時披露有關信息。

第六章 企業(yè)基本情況

第二十一條 企業(yè)應簡要披露其基本情況，包括但不限于：

（一）注冊名稱；

（二）法定代表人；

（三）注冊資本；

（四）設立（工商注冊）日期；

（五）工商登記號；

（六）住所及其郵政編碼；

（七）電話、傳真號碼。

第二十二條 企業(yè)應披露歷史沿革、經歷的改制重組情況及股本結構的歷次變動情況。

第二十三條 企業(yè)應披露控股股東和實際控制人的基本情況及持股比例。實際控制人應披露到最終的國有控股主體或自然人為止。

若企業(yè)控股股東或實際控制人為自然人，應披露其姓名、簡要背景及所持有的企業(yè)股份被質押的情況，同時披露該自然人對其他企業(yè)的主要投資情況、與其他主要股東的關系。

若企業(yè)控股股東或實際控制人為法人，應披露該法人的名稱、成立日期、注冊資本、主要業(yè)務、資產規(guī)模及所持有的企業(yè)股份被質押的情況。

第二十四條 企業(yè)應披露與控股股東之間在資產、人員、機構、財務、業(yè)務經營等方面的相互獨立情況。第二十五條 企業(yè)應披露對其他企業(yè)的重要權益投資情況,包括主要子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關聯(lián)方等。

第二十六條 企業(yè)應披露其內部組織機構設臵及運行情況，包括各主要職能部門、業(yè)務或事業(yè)部和分公司的情況。

第二十七條 企業(yè)應披露董事、監(jiān)事及高級管理人員的情況。第二十八條 企業(yè)應詳細披露其業(yè)務范圍、主營業(yè)務情況及業(yè)務發(fā)展目標。

第二十九條 企業(yè)應披露所在行業(yè)狀況、行業(yè)地位及面臨的主要競爭狀況。

第七章 企業(yè)主要財務狀況

第三十條 企業(yè)應披露最近三年及一期財務會計信息及主要財務指標。

財務會計信息包括但不限于資產負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。企業(yè)編制合并財務報表的，應同時披露合并財務報表和母公司財務報表。企業(yè)最近三年及一期合并財務報表范圍發(fā)生重大變化的，還應披露合并財務報表范圍的具體變化情況、變化原因及其影響。

財務指標包括但不限于償債能力指標、盈利能力指標、運營效率指標。第三十一條 企業(yè)應說明最近一個會計期末有息債務的總余額、債務期限結構、信用融資與擔保融資的結構等情況及主要債務起息日、到期日及融資利率情況。

第三十二條 企業(yè)應全面披露關聯(lián)交易情況，主要包括產品銷售、原材料采購、勞務提供、資產租賃、應收應付款項、融資、擔保等的關聯(lián)交易及金額。

第三十三條 企業(yè)應對截至募集說明書簽署之日對外擔保和未決訴訟（仲裁）等重大或有事項或承諾事項作詳細披露，并對可能產生的損失作合理估計。

第三十四條 企業(yè)應披露截至募集說明書簽署之日的資產抵押、質押、擔保和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負債的情況。

第三十五條 企業(yè)對可能影響投資者理解企業(yè)財務狀況、經營業(yè)績和現(xiàn)金流量情況的信息，應加以說明。

第八章 企業(yè)資信狀況

第三十六條 企業(yè)應披露所聘請的信用評級機構對企業(yè)的信用評級情況。包括但不限于:

（一）信用評級結論及標識所代表的涵義；

（二）評級報告揭示的主要風險；

（三）跟蹤評級的有關安排；

（四）其他重要事項。

第三十七條 企業(yè)應披露下列與企業(yè)及其子公司有關的資信情況:

（一）獲得主要貸款銀行的授信情況；

（二）近三年是否有債務違約記錄；

（三）近三年債務融資工具償還情況；

（四）其他與企業(yè)有關的資信情況。

第九章 債務融資工具擔保

第三十八條 企業(yè)應披露債務融資工具的擔保情況。第三十九條 提供保證擔保的,企業(yè)應披露保證人的基本情況，包括但不限于：

（一）基本情況簡介；

（二）最近一年的凈資產、資產負債率、凈資產收益率、流動比率、速動比率等主要財務指標，并注明是否經審計；

（三）資信狀況；

（四）累計對外擔保的金額；

（五）累計擔保余額占其凈資產額的比例。

第四十條 提供保證擔保的，企業(yè)應披露債務融資工具擔保協(xié)議或擔保函的主要內容,至少包括下列事項:(一)擔保金額；(二)擔保期限；(三)擔保方式；(四)擔保范圍；

(五)企業(yè)、擔保人、債務融資工具持有人之間的權利義務關系；

(六)各方認為需要約定的其他事項。

第四十一條 提供抵押或質押擔保的,企業(yè)應披露擔保物的名稱、金額(賬面值和評估值)、擔保物金額與所發(fā)行債務融資工具面值總額和本息總額之間的比例。

第四十二條 提供抵押或質押擔保的，企業(yè)應披露擔保物的評估、登記、保管和相關法律手續(xù)的辦理情況。

第四十三條 企業(yè)應披露保證人的資信或擔保物發(fā)生重大變化時的持續(xù)披露安排。

第十章 稅項

第四十四條 企業(yè)應在募集說明書中明確列示投資債務融資工具所應繳納的稅項、征稅依據(jù)及繳納方式。

第四十五條 企業(yè)應明確告知投資者所應繳納稅項是否與債務融資工具的各項支付構成抵銷。第四十六條 企業(yè)應聲明所列稅項不構成對投資者的納稅建議和投資者納稅依據(jù)。投資者應就有關事項咨詢財稅顧問，企業(yè)不承擔由此產生的任何責任。

第十一章 發(fā)行的有關機構

第四十七條 企業(yè)應披露下列機構的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系電話、傳真和有關經辦人員的姓名:

(一)企業(yè)；

(二)主承銷商及其他承銷機構；(三)律師事務所；(四)會計師事務所；(五)信用評級機構；(六)擔保機構(如有)；

(七)登記、托管、結算機構；(八)其他與發(fā)行有關的機構。

第四十八條 企業(yè)應披露與發(fā)行有關的中介機構及其負責人、高級管理人員及經辦人員之間存在的直接或間接的股權關系或其他重大利害關系。

第十二章 附 錄 第四十九條 募集說明書的附錄是募集說明書不可分割的組成部分,包括但不限于:

(一)企業(yè)關于報告期內被出具非標準無保留意見審計報告(如有)涉及事項及處理情況的說明；

(二)注冊會計師關于報告期內非標準無保留意見審計報告(如有)的補充意見；

(三)債務融資工具擔保的相關證明文件（如有）。采用抵(質)押擔保的,應提供抵(質)押物的權屬證明、資產評估報告及與抵(質)押相關的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件。

第十三章 附 則

第五十條 企業(yè)確有合理理由就某些信息提出豁免要求的，可在不影響投資人判斷債務融資工具投資價值的前提下，做出書面說明并經交易商協(xié)會確認后予以豁免。

第五十一條 本指引自公布之日起施行。