第一篇：山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見

山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見

山東省人民政府

關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見 魯政發(fā)〔2016〕10號(hào) 各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，從5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對(duì)老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對(duì)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當(dāng)降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。2016-2018年，各市政府可根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的意見，報(bào)省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.加快出口退稅進(jìn)度。進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批流程，加強(qiáng)稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提高出口退稅效率。支持金融機(jī)構(gòu)開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對(duì)企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財(cái)政貼息。

5.擴(kuò)大收費(fèi)基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，對(duì)國(guó)內(nèi)植物檢疫費(fèi)等18項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，由小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對(duì)符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金。從2016年5月1日起，對(duì)新型墻體材料專項(xiàng)基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，加快推進(jìn)山東電子口岸建設(shè)，實(shí)行國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對(duì)進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗(yàn)沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲(chǔ)費(fèi)用，由財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二、降低企業(yè)社會(huì)保障性支出

8.降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于18%的市，應(yīng)逐步降至18%。因單位繳費(fèi)比例調(diào)整形成的基金收支缺口，通過企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金給予適當(dāng)補(bǔ)助。

9.降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存規(guī)模超過12個(gè)月的地區(qū)，2016年適當(dāng)降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，具體由各統(tǒng)籌地區(qū)自行確定。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，推進(jìn)生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，并根據(jù)合并后基金運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整費(fèi)率。

10.適當(dāng)調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實(shí)際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國(guó)家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對(duì)繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當(dāng)降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟(jì)效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補(bǔ)貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對(duì)大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對(duì)上一年從未拖欠工程款的建設(shè)單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場(chǎng)信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度，對(duì)家政服務(wù)機(jī)構(gòu)按照每人每年120元標(biāo)準(zhǔn)，為家政服務(wù)從業(yè)人員購買的意外傷害保險(xiǎn)，注冊(cè)地財(cái)政部門按每人每年不高于60元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，所需資金從各地就業(yè)補(bǔ)助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

13.擴(kuò)大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng)新券”政策范圍由小微企業(yè)擴(kuò)大到中小微企業(yè)，對(duì)企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)、試驗(yàn)、分析等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，省級(jí)按照西部經(jīng)濟(jì)隆起帶60%、其他地區(qū)40%的比例給予補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助50萬元;對(duì)提供服務(wù)量大、用戶評(píng)價(jià)高、綜合效益突出的供給方會(huì)員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助200萬元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)成本。全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。支持工業(yè)設(shè)計(jì)，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購買服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺(tái)”購買基礎(chǔ)軟件服務(wù)，免費(fèi)向線上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)管理、協(xié)同營(yíng)銷、工程服務(wù)、現(xiàn)狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)成本。對(duì)企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入國(guó)家和我省《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備等，給予進(jìn)口貼息扶持。其中，對(duì)列入省級(jí)《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級(jí)貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)適合我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。

16.擴(kuò)大首臺(tái)(套)等科技保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)償政策實(shí)施范圍。對(duì)企業(yè)購買的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)，省財(cái)政繼續(xù)按不高于3%的費(fèi)率上限及實(shí)際投保年度保費(fèi)的80%給予補(bǔ)貼，適當(dāng)提高單戶企業(yè)最高財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。將高新技術(shù)企業(yè)購買的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等納入保險(xiǎn)補(bǔ)償產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。

17.加大對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)力度。強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)企業(yè)首次發(fā)明專利授權(quán)給予申請(qǐng)費(fèi)、代理費(fèi)全額補(bǔ)貼;對(duì)年授權(quán)發(fā)明專利達(dá)到10件以上的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)維持5年以上及具有較好市場(chǎng)價(jià)值的有效發(fā)明專利和獲得國(guó)外授權(quán)的發(fā)明專利給予資助;對(duì)高校、科研院所與企業(yè)通過委托開發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開展合作并獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的給予資助。

18.降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)，“十三五”期間每年遴選不少于10個(gè)示范基地，每個(gè)示范基地給予不低于800萬元的財(cái)政補(bǔ)助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。自2016年起，提高“金藍(lán)領(lǐng)”培訓(xùn)省級(jí)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，大力實(shí)施新型學(xué)徒制試點(diǎn)，支持企業(yè)加大高技能人才培訓(xùn)力度。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)家免費(fèi)培訓(xùn)計(jì)劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)研修，聯(lián)合國(guó)內(nèi)著名高校、知名專家等，舉辦轉(zhuǎn)型升級(jí)能力培訓(xùn)班和專業(yè)管理能力短訓(xùn)班，進(jìn)一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。設(shè)立省級(jí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對(duì)合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實(shí)際貸款本金損失的40%給予補(bǔ)償。建立科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，引導(dǎo)合作銀行增加科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和損失補(bǔ)償機(jī)制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和信用擔(dān)保代償補(bǔ)償政策，對(duì)合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補(bǔ)償；對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)小微企業(yè)擔(dān)保貸款代償損失，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)、省再擔(dān)保集團(tuán)、合作銀行和代償補(bǔ)償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔(dān)。對(duì)小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)村各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性合作組織以及城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)的小額貸款保證保險(xiǎn)保費(fèi)，按照保費(fèi)總額30%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。

22.培植壯大融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。省財(cái)政多渠道籌集資金，吸引社會(huì)資本共同發(fā)起設(shè)立總規(guī)模40億元的省級(jí)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)股權(quán)投資基金，以股權(quán)形式出資參股融資性擔(dān)保公司，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。支持省級(jí)農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，形成全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔(dān)保服務(wù)。

23.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險(xiǎn)。2016年，進(jìn)一步擴(kuò)大短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，對(duì)企業(yè)出口信用保險(xiǎn)保費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼比例提高到50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。完善貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)貿(mào)易融資項(xiàng)下的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，省級(jí)貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金、市級(jí)財(cái)政、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔(dān)。

24.支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制。對(duì)規(guī)模以上企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化公司制改制，聘請(qǐng)符合省有關(guān)部門規(guī)定條件的中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、律師費(fèi)等，由同級(jí)財(cái)政按照實(shí)際發(fā)生額的50%給予補(bǔ)助，單戶企業(yè)最高補(bǔ)助20萬元。對(duì)財(cái)政困難縣(市、區(qū))所需支出，省財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。

25.鼓勵(lì)企業(yè)通過多層次資本市場(chǎng)融資。將企業(yè)改制上市事后獎(jiǎng)勵(lì)變?yōu)槭虑把a(bǔ)助，對(duì)我省已完成規(guī)范化公司制改制，申請(qǐng)?jiān)谥靼?、中小板、?chuàng)業(yè)板、境外資本市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過申請(qǐng)募集規(guī)模的2‰給予一次性補(bǔ)助;對(duì)在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補(bǔ)助，單戶企業(yè)補(bǔ)助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對(duì)我省在齊魯股權(quán)交易中心掛牌且進(jìn)行直接融資的企業(yè)，按10萬元/戶給予一次性補(bǔ)助。

26.降低參與政府采購企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔(dān)保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(biāo)(成交)企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對(duì)經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款，市縣兩級(jí)全部列入年度政府置換債券發(fā)行計(jì)劃，確保逐筆及時(shí)清償?shù)轿弧＝∪揽赝锨饭こ炭畹拈L(zhǎng)效機(jī)制，各類新建政府投資類項(xiàng)目在可行性論證階段必須落實(shí)建設(shè)資金來源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點(diǎn)行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。根據(jù)省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)施方案，綜合考慮化解過剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數(shù)和市級(jí)財(cái)力狀況，省財(cái)政結(jié)合中央財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金，統(tǒng)籌對(duì)化解過剩產(chǎn)能中的職工安置費(fèi)用等進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，并對(duì)推進(jìn)速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導(dǎo)企業(yè)和地方政府綜合運(yùn)用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)出清。

29.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對(duì)股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開展排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)，根據(jù)超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲(chǔ)排污權(quán)形式，收儲(chǔ)改造企業(yè)的“富余排污權(quán)”，進(jìn)一步降低大氣污染物排放。實(shí)施“工業(yè)綠動(dòng)力”計(jì)劃，對(duì)新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項(xiàng)目，按照不超過10萬元/蒸噸的標(biāo)準(zhǔn)，省級(jí)給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)太陽能集熱系統(tǒng)在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進(jìn)行一次性補(bǔ)助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的應(yīng)稅收入，減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。山東省人民政府2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會(huì)辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發(fā)

第二篇：關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見

關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見 魯政發(fā)〔2016〕10號(hào)

各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，從5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對(duì)老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對(duì)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當(dāng)降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。2016-2018年，各市政府可根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的意見，報(bào)省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.加快出口退稅進(jìn)度。進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批流程，加強(qiáng)稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提高出口退稅效率。支持金融機(jī)構(gòu)開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對(duì)企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財(cái)政貼息。

5.擴(kuò)大收費(fèi)基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，對(duì)國(guó)內(nèi)植物檢疫費(fèi)等18項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，由小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對(duì)符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金。從2016年5月1日起，對(duì)新型墻體材料專項(xiàng)基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，加快推進(jìn)山東電子口岸建設(shè)，實(shí)行國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對(duì)進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗(yàn)沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲(chǔ)費(fèi)用，由財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二、降低企業(yè)社會(huì)保障性支出

8.降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于18%的市，應(yīng)逐步降至18%。因單位繳費(fèi)比例調(diào)整形成的基金收支缺口，通過企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金給予適當(dāng)補(bǔ)助。

9.降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存規(guī)模超過12個(gè)月的地區(qū)，2016年適當(dāng)降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，具體由各統(tǒng)籌地區(qū)自行確定。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，推進(jìn)生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，并根據(jù)合并后基金運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整費(fèi)率。

10.適當(dāng)調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實(shí)際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國(guó)家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對(duì)繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當(dāng)降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟(jì)效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補(bǔ)貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對(duì)大型或跨的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對(duì)上一年從未拖欠工程款的建設(shè)單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場(chǎng)信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度，對(duì)家政服務(wù)機(jī)構(gòu)按照每人每年120元標(biāo)準(zhǔn)，為家政服務(wù)從業(yè)人員購買的意外傷害保險(xiǎn)，注冊(cè)地財(cái)政部門按每人每年不高于60元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，所需資金從各地就業(yè)補(bǔ)助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

13.擴(kuò)大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng)新券”政策范圍由小微企業(yè)擴(kuò)大到中小微企業(yè)，對(duì)企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)、試驗(yàn)、分析等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，省級(jí)按照西部經(jīng)濟(jì)隆起帶60%、其他地區(qū)40%的比例給予補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助50萬元;對(duì)提供服務(wù)量大、用戶評(píng)價(jià)高、綜合效益突出的供給方會(huì)員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助200萬元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)成本。全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。支持工業(yè)設(shè)計(jì)，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購買服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺(tái)”購買基礎(chǔ)軟件服務(wù)，免費(fèi)向線上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)管理、協(xié)同營(yíng)銷、工程服務(wù)、現(xiàn)狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)成本。對(duì)企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入國(guó)家和我省《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備等，給予進(jìn)口貼息扶持。其中，對(duì)列入省級(jí)《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級(jí)貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)適合我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。

16.擴(kuò)大首臺(tái)(套)等科技保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)償政策實(shí)施范圍。對(duì)企業(yè)購買的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)，省財(cái)政繼續(xù)按不高于3%的費(fèi)率上限及實(shí)際投保保費(fèi)的80%給予補(bǔ)貼，適當(dāng)提高單戶企業(yè)最高財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。將高新技術(shù)企業(yè)購買的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等納入保險(xiǎn)補(bǔ)償產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。

17.加大對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)力度。強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)企業(yè)首次發(fā)明專利授權(quán)給予申請(qǐng)費(fèi)、代理費(fèi)全額補(bǔ)貼;對(duì)年授權(quán)發(fā)明專利達(dá)到10件以上的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)維持5年以上及具有較好市場(chǎng)價(jià)值的有效發(fā)明專利和獲得國(guó)外授權(quán)的發(fā)明專利給予資助;對(duì)高校、科研院所與企業(yè)通過委托開發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開展合作并獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的給予資助。18.降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)，“十三五”期間每年遴選不少于10個(gè)示范基地，每個(gè)示范基地給予不低于800萬元的財(cái)政補(bǔ)助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。自2016年起，提高“金藍(lán)領(lǐng)”培訓(xùn)省級(jí)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，大力實(shí)施新型學(xué)徒制試點(diǎn)，支持企業(yè)加大高技能人才培訓(xùn)力度。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)家免費(fèi)培訓(xùn)計(jì)劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)研修，聯(lián)合國(guó)內(nèi)著名高校、知名專家等，舉辦轉(zhuǎn)型升級(jí)能力培訓(xùn)班和專業(yè)管理能力短訓(xùn)班，進(jìn)一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。設(shè)立省級(jí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對(duì)合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實(shí)際貸款本金損失的40%給予補(bǔ)償。建立科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，引導(dǎo)合作銀行增加科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和損失補(bǔ)償機(jī)制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和信用擔(dān)保代償補(bǔ)償政策，對(duì)合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補(bǔ)償；對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)小微企業(yè)擔(dān)保貸款代償損失，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)、省再擔(dān)保集團(tuán)、合作銀行和代償補(bǔ)償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔(dān)。對(duì)小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)村各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性合作組織以及城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)的小額貸款保證保險(xiǎn)保費(fèi)，按照保費(fèi)總額30%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。

22.培植壯大融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。省財(cái)政多渠道籌集資金，吸引社會(huì)資本共同發(fā)起設(shè)立總規(guī)模40億元的省級(jí)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)股權(quán)投資基金，以股權(quán)形式出資參股融資性擔(dān)保公司，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。支持省級(jí)農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，形成全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔(dān)保服務(wù)。

23.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險(xiǎn)。2016年，進(jìn)一步擴(kuò)大短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，對(duì)企業(yè)出口信用保險(xiǎn)保費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼比例提高到50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。完善貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)貿(mào)易融資項(xiàng)下的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，省級(jí)貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金、市級(jí)財(cái)政、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔(dān)。

24.支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制。對(duì)規(guī)模以上企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化公司制改制，聘請(qǐng)符合省有關(guān)部門規(guī)定條件的中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、律師費(fèi)等，由同級(jí)財(cái)政按照實(shí)際發(fā)生額的50%給予補(bǔ)助，單戶企業(yè)最高補(bǔ)助20萬元。對(duì)財(cái)政困難縣(市、區(qū))所需支出，省財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。

25.鼓勵(lì)企業(yè)通過多層次資本市場(chǎng)融資。將企業(yè)改制上市事后獎(jiǎng)勵(lì)變?yōu)槭虑把a(bǔ)助，對(duì)我省已完成規(guī)范化公司制改制，申請(qǐng)?jiān)谥靼?、中小板、?chuàng)業(yè)板、境外資本市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過申請(qǐng)募集規(guī)模的2‰給予一次性補(bǔ)助;對(duì)在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補(bǔ)助，單戶企業(yè)補(bǔ)助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對(duì)我省在齊魯股權(quán)交易中心掛牌且進(jìn)行直接融資的企業(yè)，按10萬元/戶給予一次性補(bǔ)助。

26.降低參與政府采購企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔(dān)保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(biāo)(成交)企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對(duì)經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款，市縣兩級(jí)全部列入政府置換債券發(fā)行計(jì)劃，確保逐筆及時(shí)清償?shù)轿?。健全防控拖欠工程款的長(zhǎng)效機(jī)制，各類新建政府投資類項(xiàng)目在可行性論證階段必須落實(shí)建設(shè)資金來源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點(diǎn)行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。根據(jù)省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)施方案，綜合考慮化解過剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數(shù)和市級(jí)財(cái)力狀況，省財(cái)政結(jié)合中央財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金，統(tǒng)籌對(duì)化解過剩產(chǎn)能中的職工安置費(fèi)用等進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，并對(duì)推進(jìn)速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導(dǎo)企業(yè)和地方政府綜合運(yùn)用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)出清。

29.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對(duì)股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開展排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)，根據(jù)超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲(chǔ)排污權(quán)形式，收儲(chǔ)改造企業(yè)的“富余排污權(quán)”，進(jìn)一步降低大氣污染物排放。實(shí)施“工業(yè)綠動(dòng)力”計(jì)劃，對(duì)新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項(xiàng)目，按照不超過10萬元/蒸噸的標(biāo)準(zhǔn)，省級(jí)給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)太陽能集熱系統(tǒng)在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進(jìn)行一次性補(bǔ)助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的應(yīng)稅收入，減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

山東省人民政府 2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會(huì)辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發(fā)

第三篇：降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策建議

降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策建議

內(nèi)容提要：降成本是一項(xiàng)系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性工作。階段性總結(jié)降成本政策執(zhí)行情況，反饋企業(yè)困難及需求是未來有的放矢開展降成本工作的必要保障。本文通過對(duì)我國(guó)中部三個(gè)省份的調(diào)研分析，從一個(gè)地區(qū)側(cè)面展示了當(dāng)前降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本過程中所面臨的問題，并提出相應(yīng)的政策建議，包括呼吁社會(huì)理性看待稅收負(fù)擔(dān)，充分發(fā)揮稅收政策補(bǔ)短板的作用，適度降低社保繳費(fèi)比例，合理使用稅收優(yōu)惠政策以及完善稅收優(yōu)惠截止后的政策銜接問題等。

2017年4月-5月，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院2017年“降成本”中部調(diào)研組就企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)問題調(diào)研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待稅收負(fù)擔(dān)

以增值稅為例，現(xiàn)在對(duì)增值稅稅負(fù)的認(rèn)識(shí)存有學(xué)理性偏差。突出表現(xiàn)有兩點(diǎn)：一是把銷項(xiàng)稅率視為實(shí)際稅負(fù)率；二是把稅負(fù)率上升視為絕對(duì)不良現(xiàn)象。前者在專業(yè)人士范圍內(nèi)基本被否定，但后者甚至影響了專業(yè)人士的認(rèn)識(shí)。這對(duì)政策制定極為不利，必須予以澄清。從學(xué)理角度看，增值稅稅負(fù)率上升有兩種情況是不良現(xiàn)象：一是可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅受種種不正常因素，如不能取得增值稅專用發(fā)票等，影響可抵扣金額使得實(shí)際上繳稅收增加；二是標(biāo)準(zhǔn)稅率升高導(dǎo)致稅負(fù)率上升。除此之外，在稅率不變情形下，稅負(fù)率上升反而是企業(yè)向好的表現(xiàn)。增值稅稅負(fù)率的計(jì)算方法是應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額）除以銷售收入，將公式進(jìn)行變形①后可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)銷項(xiàng)稅率和進(jìn)項(xiàng)稅率不發(fā)生變化時(shí)，增值稅稅負(fù)率提高有三種情況。一是銷售收入提高而采購成本不變導(dǎo)致稅負(fù)率上升；二是銷售收入不變而采購成本下降導(dǎo)致稅負(fù)率上升；三是銷售收入增加而采購成本下降導(dǎo)致稅負(fù)率上升?？梢姡鲜鋈N情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況變好是稅負(fù)率上升的原因。分析現(xiàn)實(shí)也可以印證，經(jīng)營(yíng)情況好的企業(yè)增值稅稅負(fù)率往往是逐步上升的，只是在經(jīng)濟(jì)下行期企業(yè)稅負(fù)率是下行的。近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下調(diào)且結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變加快，稅負(fù)率下調(diào)的制造業(yè)企業(yè)往往是產(chǎn)能過剩行業(yè)企業(yè)，而稅負(fù)率上升的則是高新技術(shù)企業(yè)為多，比如醫(yī)藥制造業(yè)等。究其原因，就是增值稅的機(jī)理是對(duì)增值額課稅，好企業(yè)增值額多弱勢(shì)企業(yè)增值額少，稅負(fù)率上升反而是好事。如果人們能從這種學(xué)理認(rèn)識(shí)出發(fā)去看待增值稅對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我國(guó)增值稅稅率并為三檔，即17%、11%和6%。制造業(yè)維持17%高檔稅率。值得注意的是，簡(jiǎn)并稅率后，把供水、供氣等行業(yè)降為11%的稅率雖然減輕了該行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，但反過來又提高了采購這些低稅負(fù)行業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)增值稅稅負(fù)率。這可能會(huì)引起一些人的誤解，對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)從理論上給予引導(dǎo)解釋。

（二）充分發(fā)揮稅收政策補(bǔ)短板的作用

我國(guó)正處在制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵階段。中國(guó)作為一個(gè)工業(yè)品出口大國(guó)不可能總是依賴價(jià)格優(yōu)勢(shì)來維持出口，趨勢(shì)向好且內(nèi)需強(qiáng)勁的產(chǎn)品長(zhǎng)期被外資企業(yè)掌控已使一些內(nèi)資企業(yè)瀕于崩潰，制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力下企業(yè)尋求發(fā)展的必由之路。中國(guó)企業(yè)正自發(fā)地尋求突圍之路，很多企業(yè)寧可犧牲短期利益也要增大研發(fā)投入，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。與此同時(shí)，政府也力促供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。但應(yīng)看到，政府政策必須順應(yīng)市場(chǎng)潮流和矯正市場(chǎng)偏差。進(jìn)一步說，在確定稅收政策時(shí)，市場(chǎng)愿意做、大力做的事政府應(yīng)放手，市場(chǎng)做不好或制度條件差的事政府要給予政策支持，就是說政府必須補(bǔ)短板。

（三）適度降低社保繳費(fèi)比例，可考慮實(shí)施“階梯型”社保政策

1.適度降低社保繳費(fèi)比例

社保政策方面，目前國(guó)家只是暫時(shí)調(diào)低了社保繳費(fèi)比例，未來，想要做到社保繳費(fèi)比例保持或者降低到一個(gè)更低的水平，可以從以下兩個(gè)方面入手。

一是五種社保繳費(fèi)統(tǒng)籌使用。勞動(dòng)者在生產(chǎn)生活中，可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)設(shè)計(jì)了養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)。一直以來，這五項(xiàng)保險(xiǎn)都有單獨(dú)的稅率，分別繳納進(jìn)入不同的基金賬戶。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶結(jié)余數(shù)額一般處在一個(gè)較安全的邊界內(nèi)，而工傷、生育和失業(yè)保險(xiǎn)因支出規(guī)模小于收入規(guī)模有大量結(jié)余，基金未能得到充分使用。未來，可以探索將五個(gè)基金賬戶統(tǒng)籌使用，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力的同時(shí)提高資金使用效率。

二是盡快建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貧富不均的現(xiàn)象在全國(guó)非常普遍，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市，養(yǎng)老金有大量結(jié)余，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的城市，養(yǎng)老金入不敷出。如果養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，局部地區(qū)養(yǎng)老金捉襟見肘的局面將不再出現(xiàn)，并且養(yǎng)老金繳費(fèi)率也可以在這種真實(shí)需求數(shù)據(jù)下得到科學(xué)合理的測(cè)算。

2.實(shí)施“階梯型”社保政策，降低小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

小企業(yè)是創(chuàng)新的重要力量，能夠?yàn)榇蠊咎峁┰丛床粩嗟膭?chuàng)新技術(shù)和人才。并且，通過扶持發(fā)展在細(xì)分行業(yè)處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，還有可能使其逐漸發(fā)展成為行業(yè)中的領(lǐng)軍企業(yè)。

社保繳費(fèi)是構(gòu)成小企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要組成部分。社保繳費(fèi)基數(shù)要求以本市上一年職工月平均工資的60%作為基數(shù)下限，以湖南省為例，2016全市職工月平均工資為4491元，按最低的60%比例計(jì)算出的社保繳費(fèi)基數(shù)為2695元。同期，湖南省最低工資水平為每月1390元（含社保繳費(fèi)）。小企業(yè)的工資水平一般較低，所以很多小企業(yè)的工資水平可能在1390元到2695元之間，但是社保繳費(fèi)必須按照2695元計(jì)算，高于實(shí)際工資數(shù)值，給企業(yè)造成了較重的負(fù)擔(dān)。

目前，我國(guó)正處在制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的大趨勢(shì)下，從產(chǎn)業(yè)革命的一般規(guī)律看，制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)勢(shì)必使一部分人轉(zhuǎn)入其它行業(yè)。為此，稅收政策應(yīng)著力擴(kuò)大第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)，特別是鼓勵(lì)小微企業(yè)吸容就業(yè)。因此，務(wù)必將降低小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)作為扶持小微企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要政策來抓，降低小微企業(yè)的用工成本?？梢蕴接憣?shí)施“階梯型”社保政策，對(duì)于一定規(guī)模以下的小微企業(yè)采取低繳費(fèi)率或低繳納基數(shù)的社保繳費(fèi)政策，降低社保繳費(fèi)給企業(yè)帶來的壓力。

（四）合理使用稅收優(yōu)惠政策，處理好稅收優(yōu)惠截止的后續(xù)銜接問題

1.合理使用稅收優(yōu)惠政策

其一，政策設(shè)計(jì)方面。有些企業(yè)認(rèn)為需要財(cái)政減稅扶持的事項(xiàng)，可以通過調(diào)研評(píng)估后考慮給予相應(yīng)支持。某省地處京津冀大氣污染傳輸通道中，為治理污染，從2016年11月9日起至2017年3月15日止，該省水泥行業(yè)按照省工信委、省環(huán)保廳要求連續(xù)停窯四個(gè)多月。停窯期間，一方面，市場(chǎng)斷供、外省水泥大量進(jìn)入，造成客戶丟失，給該省水泥行業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。另一方面，對(duì)該省水泥工業(yè)就業(yè)情況影響較大。國(guó)有企業(yè)在連續(xù)長(zhǎng)期停窯停產(chǎn)過程中，能夠保障職工的基本工資，停窯停產(chǎn)期間開展職工培訓(xùn)及設(shè)備檢修工作，職工隊(duì)伍基本穩(wěn)定。民營(yíng)企業(yè)情況比較嚴(yán)峻，在連續(xù)長(zhǎng)期停窯停產(chǎn)過程中，許多企業(yè)停發(fā)職工工資，造成職工大量流失，而恢復(fù)生產(chǎn)時(shí)又遇到了招工難的問題。因此，停窯給水泥企業(yè)帶來了嚴(yán)重的損失。企業(yè)認(rèn)為，損失的形成是在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，配合國(guó)家環(huán)境治理過程中造成的，國(guó)家應(yīng)該在一定程度上給予企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠或減免，以此彌補(bǔ)企業(yè)損失，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

其二，政策傳遞方面。通過創(chuàng)新政策傳導(dǎo)形式，增強(qiáng)宣傳生動(dòng)性。綜合運(yùn)用門戶網(wǎng)站、主流新聞媒體、短信、微信、稅企QQ群等媒介，線上線下聯(lián)動(dòng)，向目標(biāo)群體精準(zhǔn)推送政策，并加強(qiáng)政策解讀。

其三，政策落實(shí)方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)要按行業(yè)、稅種分類統(tǒng)計(jì)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開展政策效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析，為后續(xù)決策提供參考。通過有效的信息傳遞通道，及時(shí)了解企業(yè)在使用稅收優(yōu)惠政策中面臨的問題，并及時(shí)妥善解決。

2.處理好稅收優(yōu)惠截止的后續(xù)政策銜接問題

稅收優(yōu)惠政策的臨時(shí)性給企業(yè)制定長(zhǎng)期規(guī)劃帶來不便，為了解決這一困擾，在稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行截止前，應(yīng)處理好稅收優(yōu)惠政策截止后的后續(xù)政策銜接問題。以國(guó)家對(duì)新能源汽車的補(bǔ)貼計(jì)劃為例，2020年將完全取消財(cái)政購臵補(bǔ)貼。為了使新能源企業(yè)在國(guó)家補(bǔ)貼取消后仍能持續(xù)健康發(fā)展，做好后補(bǔ)貼時(shí)代政策銜接，采取更積極的鼓勵(lì)政策提拉市場(chǎng)，是建立新能源汽車市場(chǎng)化發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。比如，可以建議出臺(tái)非補(bǔ)貼性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放積分政策，以及購車許可、限制行駛、過橋費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、稅收之類的政策組合，使市場(chǎng)產(chǎn)生穩(wěn)定的預(yù)期。再如，延長(zhǎng)車輛購臵稅減免政策，可延續(xù)到2025年，甚至是2030年。還有，減免新能源企業(yè)的消費(fèi)稅，特別是插電式混合動(dòng)力車?？傊錾像R，送一程，這樣才能夠讓新能源汽車得到更持續(xù)健康的發(fā)展。

（五）加強(qiáng)地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道 稅收是把雙刃劍，在降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的過程中，如果地方經(jīng)濟(jì)總量不變，地方財(cái)政收入減少就是必然發(fā)生的事情了。因此，地方政府在降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，要加強(qiáng)地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道。通過做大經(jīng)濟(jì)總量，轉(zhuǎn)型升級(jí)，為下一步培育高質(zhì)量稅源夯實(shí)基礎(chǔ)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，河南省第三產(chǎn)業(yè)稅收貢獻(xiàn)已經(jīng)連年高于第二產(chǎn)業(yè)，積極培育和扶持第三產(chǎn)業(yè)是增加稅收收入的關(guān)鍵。今后，河南省應(yīng)大力發(fā)展高成長(zhǎng)性服務(wù)業(yè)，結(jié)合國(guó)家“一帶一路”和“自貿(mào)區(qū)”戰(zhàn)略，充分利用河南省區(qū)位、資源、市場(chǎng)、人才優(yōu)勢(shì)，圍繞現(xiàn)代物流、科技研發(fā)、信息咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和房地產(chǎn)、電子商務(wù)及教育培訓(xùn)等能夠形成消費(fèi)熱點(diǎn)的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，吸引各種資源要素積聚。

第四篇：安徽省人民政府關(guān)于降成本減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的實(shí)施意見

安徽省人民政府關(guān)于降成本減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)

企業(yè)負(fù)擔(dān)的實(shí)施意見

（皖政?2016?54號(hào)）

各市、縣人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

為深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全省經(jīng)濟(jì)工作暨城市工作會(huì)議精神，全面落實(shí)總書記視察安徽重要講話精神，按照?中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)?安徽省扎實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革實(shí)施方案?的通知?（皖發(fā)?2016?21號(hào)）要求，圍繞增效益，推進(jìn)降成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康較快發(fā)展，現(xiàn)提出以下實(shí)施意見：

一、降低制度性交易成本

1.繼續(xù)深化“放管服”改革，簡(jiǎn)政放權(quán)，激發(fā)活力，完善政府權(quán)力清單、責(zé)任清單和涉企收費(fèi)清單，建立公共服務(wù)清單和中介服務(wù)清單，實(shí)行清單之外無收費(fèi)。（省編辦、省法制辦、省物價(jià)局）

2.剝離依附行政機(jī)關(guān)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，清理和取消中介服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的行政職能，行政審批部門所屬事業(yè)單位、主管的社會(huì)組織及其舉辦的企業(yè)不得開展與本部門行政審批相關(guān)的中介服務(wù)，需要開展的應(yīng)轉(zhuǎn)企改制，或與主管部門脫鉤。（省編辦、省發(fā)展改革委、省物價(jià)局、省民政廳、省財(cái)政廳等部門）

3.嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)指定中介服務(wù)，打破公共服務(wù)和中介服務(wù)壟斷?？h以上單位公示任一許可中介服務(wù)，參與競(jìng)爭(zhēng)的具備法定資質(zhì)資格的市場(chǎng)主體不得少于3家，由企業(yè)自主選擇。（省編辦、省發(fā)展改革委、省民政廳、省工商局、省法制辦、省物價(jià)局等部 門）

二、降低企業(yè)人工成本

4.落實(shí)國(guó)家階段性下調(diào)社保費(fèi)率政策，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率降低至19%，失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率從1.5%下調(diào)至1%。進(jìn)一步減輕符合條件的小微企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。（省人力資源社會(huì)保障廳、省財(cái)政廳、省經(jīng)濟(jì)和信息化委）

5.住房公積金繳存比例上限降低至12%，繳存基數(shù)上限降低至設(shè)區(qū)城市上一月平均工資的3倍。（省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省財(cái)政廳、人行合肥中心支行）

6.降低企業(yè)引進(jìn)高科技人才成本，對(duì)企業(yè)引進(jìn)科技人才年薪達(dá)50—150萬元，并在我省繳納個(gè)人所得稅、工作半年以上、經(jīng)推薦和公示無異議的，市、縣（含市、區(qū)，下同）每年可按其年薪10%的比例獎(jiǎng)勵(lì)用人單位（150萬元以上部分不予獎(jiǎng)勵(lì)），專項(xiàng)用于企業(yè)科技研發(fā)。獎(jiǎng)勵(lì)資金省財(cái)政承擔(dān)30%。（省科技廳、省財(cái)政廳、省人力資源社會(huì)保障廳，各市、縣人民政府）

三、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

7.全面落實(shí)固定資產(chǎn)加速折舊政策。（省財(cái)政廳、省國(guó)稅局、省地稅局、省經(jīng)濟(jì)和信息化委）按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。（省財(cái)政廳、省物價(jià)局、省國(guó)稅局、省地稅局、省教育廳、省水利廳、省文化廳、省殘聯(lián)）工業(yè)生產(chǎn)廠房及其配套設(shè)施免收人防工程易地建設(shè)費(fèi)，廠區(qū)范圍內(nèi)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的其他配套設(shè)施人防工程易地建設(shè)費(fèi)2016-2020年暫不征收。（省財(cái)政廳、省人防辦）

8.對(duì)上一未拖欠農(nóng)民工工資的建筑施工民營(yíng)企業(yè)，當(dāng)年 農(nóng)民工工資保證金減按50%收取，連續(xù)兩年未拖欠的減按40%收取，連續(xù)3年以上未拖欠的免繳保證金。（省人力資源社會(huì)保障廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳）

9.對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并對(duì)研發(fā)費(fèi)用按150%加計(jì)扣除。對(duì)已經(jīng)認(rèn)定的外省高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)移到我省落戶的，有效期內(nèi)不再重新認(rèn)定，并享受高新技術(shù)企業(yè)政策。（省科技廳、省國(guó)稅局、省地稅局，各市、縣人民政府）

四、降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本

10．大力推動(dòng)企業(yè)股份制改造，增加資本金，降低負(fù)債率。鼓勵(lì)有條件的企業(yè)發(fā)行中長(zhǎng)期債券，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（省政府金融辦、省發(fā)展改革委、省經(jīng)濟(jì)和信息化委、人行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局）

11.清理和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的資金“通道”和“過橋”等環(huán)節(jié)收費(fèi)，取消與貸款掛鉤、沒有實(shí)質(zhì)性服務(wù)內(nèi)容的顧問、咨詢等收費(fèi)項(xiàng)目；規(guī)范與貸款掛鉤的評(píng)估、登記、審計(jì)、公證、保險(xiǎn)等中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為，企業(yè)自主選擇中介機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)不得指定；清理取消質(zhì)價(jià)不符和無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的收費(fèi)項(xiàng)目。每半年組織開展銀行業(yè)收費(fèi)專項(xiàng)檢查。（省物價(jià)局、安徽銀監(jiān)局、人行合肥中心支行、省政府金融辦）

12.大力推進(jìn)“4321”政銀擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制和“稅融通”業(yè)務(wù)，將國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的貸款擔(dān)保費(fèi)率降低至不超過1.2%，省信用擔(dān)保集團(tuán)暫免收市、縣擔(dān)保機(jī)構(gòu)的中小微企業(yè)再擔(dān)保費(fèi)，降低和免收費(fèi)用期限暫定3年。（省財(cái)政廳、省政府金融辦、省信用擔(dān)保集團(tuán)公司、省經(jīng)濟(jì)和信息化委、省地稅局、省國(guó)稅局、人行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局）13.開展企業(yè)應(yīng)收賬款資金占用壓降行動(dòng)，制定實(shí)施應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓融資業(yè)務(wù)管理辦法，鼓勵(lì)建立應(yīng)收賬款質(zhì)押融資服務(wù)平臺(tái)，支持商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)；利用全國(guó)統(tǒng)一信用信息共享交換平臺(tái)，完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度，對(duì)守信企業(yè)提供公共服務(wù)、市場(chǎng)交易和投融資等便利，對(duì)失信企業(yè)依法嚴(yán)格約束和限制。（省政府金融辦、省發(fā)展改革委、省經(jīng)濟(jì)和信息化委、人行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局）

五、降低企業(yè)用能用地成本

14.從2016年1月1日起，一般工商業(yè)及其他用電類別價(jià)格每千瓦時(shí)下調(diào)4.28分；參與電力市場(chǎng)交易的大工業(yè)用戶，直接交易電價(jià)在2015年基礎(chǔ)上每千瓦時(shí)再降低1.87分。從2016年3月15日起，大工業(yè)與一般工商業(yè)用電價(jià)格在原有銷售電價(jià)基礎(chǔ)上，每千瓦時(shí)再降低0.143分。從2016年6月1日起，一般工商業(yè)及其他用電類別價(jià)格再降低4.272分。擴(kuò)大電力用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易規(guī)模，2016年直接交易電量400億千瓦時(shí)以上。（省物價(jià)局、省能源局、省電力公司）

15.推動(dòng)大用戶直供氣試點(diǎn)，實(shí)行大用戶直供氣的用氣價(jià)格由雙方協(xié)商確定，并確保價(jià)格有所降低。（省物價(jià)局）

16.大力推廣合同能源管理模式，支持工商企業(yè)與專業(yè)的節(jié)能服務(wù)公司合作，簽訂能源管理合同，約定節(jié)能目標(biāo)和節(jié)能效益分成，在前期零收費(fèi)的情況下為工業(yè)企業(yè)提供節(jié)能診斷、技術(shù)改造等服務(wù)，建設(shè)綠色工廠，開發(fā)綠色低碳產(chǎn)品；深入實(shí)施省節(jié)能減排企業(yè)、技術(shù)、裝備、項(xiàng)目、服務(wù)“五個(gè)一百”專項(xiàng)行動(dòng)，鼓勵(lì)企業(yè)使用高效節(jié)能產(chǎn)品。（省經(jīng)濟(jì)和信息化委、省商務(wù)廳、省發(fā)展改革委、省能源局）17.鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)節(jié)約集約用地，對(duì)皖北地區(qū)上一畝均繳納稅收5萬元、其他地區(qū)繳納8萬元以上的企業(yè)，土地使用稅按當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)征收，市、縣原定獎(jiǎng)勵(lì)等政策繼續(xù)執(zhí)行。獎(jiǎng)勵(lì)資金在地稅部門征稅后1個(gè)月內(nèi)，由同級(jí)財(cái)政部門撥付到位。（省財(cái)政廳、省地稅局，各市、縣人民政府）

六、降低企業(yè)物流成本

18.從2016年7月1日起，船閘收費(fèi)在現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上下調(diào)10%，降費(fèi)期限暫定3年。（省交通運(yùn)輸廳、省財(cái)政廳、省物價(jià)局）

19.對(duì)享受我省ETC卡收費(fèi)優(yōu)惠的貨運(yùn)車輛，在現(xiàn)行通行費(fèi)95折的基礎(chǔ)上，再給予降低10個(gè)百分點(diǎn)的優(yōu)惠，優(yōu)惠期限暫定3年。支持全省高速公路服務(wù)區(qū)（含服務(wù)區(qū)內(nèi)加油站）、物流園區(qū)（含物流園區(qū)加油站）使用安徽交通卡，并給予優(yōu)惠。（省交通運(yùn)輸廳、省商務(wù)廳、省財(cái)政廳、省物價(jià)局）

20.積極推廣多式聯(lián)運(yùn)、甩掛運(yùn)輸，鼓勵(lì)從事車貨匹配的物流信息平臺(tái)類企業(yè)發(fā)展，建設(shè)物流公共信息平臺(tái)，提高物流運(yùn)行信息化、智能化水平；支持重大物流基地、城鄉(xiāng)物流配送中心建設(shè)，完善全省物流綜合服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)公路、鐵路、水路、航空等運(yùn)輸方式有效銜接。（省發(fā)展改革委、省交通運(yùn)輸廳、省商務(wù)廳）

各地、各有關(guān)部門自本實(shí)施意見下發(fā)之日起1個(gè)月內(nèi)制定具體實(shí)施辦法，包括執(zhí)行主體、執(zhí)行對(duì)象、工作流程、執(zhí)行時(shí)間等。省政府督查室要會(huì)同省經(jīng)濟(jì)和信息化、物價(jià)、財(cái)政等部門加強(qiáng)跟蹤督查，并委托第三方進(jìn)行評(píng)估，每半年公布一次評(píng)估結(jié)果。

安徽省人民政府 2016年6月13日

第五篇：山西2018年減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作安排意見

山西省2018年減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作安排意見

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的部署，根據(jù)國(guó)務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會(huì)議的統(tǒng)一安排，為做好我省的減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作，明確重點(diǎn)任務(wù)，現(xiàn)將我省2018年減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作安排如下：

一、總體思路

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，按照中央和省委、省政府關(guān)于降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的部署，充分發(fā)揮各級(jí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)機(jī)制的組織協(xié)調(diào)作用，進(jìn)一步推動(dòng)普遍性降費(fèi)，清理規(guī)范涉企經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，加大對(duì)涉企亂收費(fèi)、亂攤派、亂檢查、亂罰款的查處力度，完善涉企收費(fèi)等清單制度，鞏固各項(xiàng)治理成果，以更加明顯的工作成效回應(yīng)社會(huì)和企業(yè)期盼，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮積極作用。

一是統(tǒng)一思想，明確責(zé)任。做好企業(yè)減負(fù)工作，既是貫徹落實(shí)新發(fā)展理念、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的根本要求，也是全面從嚴(yán)治黨、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的迫切需要。各成員單位、各級(jí)減負(fù)聯(lián)席機(jī)制要高度重視，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，明確責(zé)任，履職到位。二是完善清單，依法行政。強(qiáng)化清單制度建設(shè)，打造減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作政策標(biāo)尺。研究建立長(zhǎng)效治理機(jī)制，推動(dòng)各

2生產(chǎn)許可項(xiàng)目，簡(jiǎn)化審批程序。規(guī)范企業(yè)融資過程中的擔(dān)保、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為。（省減負(fù)聯(lián)席會(huì)議辦公室、省財(cái)政廳、省民政廳、省質(zhì)監(jiān)局、省工商局、山西銀監(jiān)局按職責(zé)分別負(fù)責(zé)）

（五）組織開展企業(yè)負(fù)擔(dān)專項(xiàng)調(diào)查和評(píng)估工作。國(guó)務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)聯(lián)席會(huì)議將開展全國(guó)企業(yè)負(fù)擔(dān)在線調(diào)查，這次專項(xiàng)調(diào)查重點(diǎn)是了解企業(yè)對(duì)減負(fù)工作成效、惠企政策落實(shí)情況等的感受，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。各市要積極行動(dòng)，組織企業(yè)做好調(diào)查培訓(xùn)和填報(bào)工作，逐步擴(kuò)大調(diào)查樣本，提升調(diào)查質(zhì)量；要加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)和典型企業(yè)分析，進(jìn)一步摸清企業(yè)的負(fù)擔(dān)問題和政策訴求；對(duì)企業(yè)在調(diào)查中反映的具體問題和建議，要協(xié)調(diào)有關(guān)部門予以解決并建立反饋機(jī)制。（省減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)）

（六）充分發(fā)揮審計(jì)部門監(jiān)督作用。各級(jí)審計(jì)部門要繼續(xù)將清理和規(guī)范涉企收費(fèi)、保證金、檢查和罰款等工作納入審計(jì)范圍，關(guān)注涉企收費(fèi)等工作中存在的問題，及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，加大審計(jì)結(jié)果公告力度，形成督促政策落實(shí)和規(guī)范涉企行政行為的長(zhǎng)效機(jī)制。（省審計(jì)廳牽頭）

（七）嚴(yán)禁亂收費(fèi)等各類違規(guī)行為。除法律法規(guī)規(guī)定外，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)、檢查等項(xiàng)目，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超時(shí)限收費(fèi)，嚴(yán)禁越權(quán)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)；嚴(yán)禁各種依托電子政

務(wù)平臺(tái)以及行政審批、執(zhí)法檢查等行政職權(quán)向企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的行為；嚴(yán)禁違規(guī)向企業(yè)收取保證金、不按時(shí)返還、挪用保證金等行為；嚴(yán)禁中介機(jī)構(gòu)利用政府影響違規(guī)收費(fèi)，嚴(yán)禁行業(yè)協(xié)會(huì)強(qiáng)制企業(yè)入會(huì)或違規(guī)收費(fèi)；嚴(yán)禁強(qiáng)制要求企業(yè)捐贈(zèng)贊助、訂購報(bào)刊雜志、強(qiáng)制占用企業(yè)財(cái)物等各種攤派行為。（省減負(fù)聯(lián)席會(huì)議辦公室、省工商局、省質(zhì)監(jiān)局、省財(cái)政廳牽頭，各成員單位按職責(zé)分別負(fù)責(zé)）

（八）加大對(duì)違規(guī)行為的查處力度。各市減負(fù)聯(lián)席機(jī)制要依托全國(guó)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)綜合服務(wù)平臺(tái)以及企業(yè)負(fù)擔(dān)舉報(bào)機(jī)制，及時(shí)受理社會(huì)和企業(yè)舉報(bào)，結(jié)合企業(yè)負(fù)擔(dān)專項(xiàng)調(diào)查反映出的問題，建立問題臺(tái)賬，督促相關(guān)單位及時(shí)調(diào)查核實(shí)，分類予以解決，并將處理情況反饋相關(guān)企業(yè)或人員。屬于政策不落實(shí)的，要責(zé)成有關(guān)單位推動(dòng)落實(shí)相關(guān)政策；確屬違法違規(guī)的，要堅(jiān)決予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，要予以曝光并追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。（省減負(fù)聯(lián)席會(huì)議辦公室牽頭，各成員單位按職責(zé)分別負(fù)責(zé)）

（九）加強(qiáng)新聞宣傳和輿論引導(dǎo)工作。省、市、縣各減負(fù)聯(lián)席機(jī)制要通過組織現(xiàn)場(chǎng)咨詢、專家解讀、政策培訓(xùn)等形式，宣傳黨和政府關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策措施，宣傳各地區(qū)好經(jīng)驗(yàn)和好做法。要發(fā)揮新聞?shì)浾摫O(jiān)督作用，對(duì)違反政策規(guī)定的典型案件予以曝光。國(guó)務(wù)院部際聯(lián)席