第一篇：夯實(shí)分類分級經(jīng)驗(yàn)成果全面推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理

夯實(shí)分類分級經(jīng)驗(yàn)成果 全面推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理

為了應(yīng)對企業(yè)所得稅稅源管理新形勢，進(jìn)一步提升征管質(zhì)量和效率，2011年起我局在深化落實(shí)所得稅分類分層管理工作基礎(chǔ)上，積極探索所得稅專業(yè)化管理新模式。和其他稅種相比，企業(yè)所得稅稅源多樣且日趨復(fù)雜，征管屬性特征積聚且日趨明顯，以其為抓手，瞄準(zhǔn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化方向，積極展開稅源專業(yè)化管理的探索，更具有實(shí)踐指導(dǎo)意義。為此，我們立足某某征管實(shí)際，將所得稅工作要求和稅源專業(yè)化管理目標(biāo)緊密結(jié)合起來，積極創(chuàng)造條件，在所得稅稅源專業(yè)化管理方面進(jìn)行了積極探索和實(shí)踐。

一、找準(zhǔn)定位，推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理是緊扣時代脈搏的改革使命

伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的日新月異和我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃迸發(fā)，稅情也相伴相生地發(fā)生著深刻變化，傳統(tǒng)粗放的稅源管理方式已難以適應(yīng)新形勢的要求，積極探索、改革、創(chuàng)新稅源管理理念和方式勢在必行。樹立風(fēng)險管理理念，實(shí)施信息管稅，勾畫風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理目標(biāo)藍(lán)圖，成為破解當(dāng)前稅收管理突出問題和矛盾的一個重要突破和第一要務(wù)，更是我局推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化進(jìn)程中具有里程碑意義的新起點(diǎn)。

與此同時，所得稅工作在“十二五”期間也將處在重要的轉(zhuǎn)型提升時期。2008年總局某某會議提出，當(dāng)前和今后一段時期，所得稅管理工作應(yīng)在繼續(xù)堅(jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化管理前提下，全面推行專業(yè)化管理。這是在全國稅收管理要求上首次明確提出專業(yè)化管理概念，既體現(xiàn)出總局稅收管理思想的與時俱進(jìn)，也突出了所得稅專業(yè)化管理的重要性。在此背景下，江蘇省局編印的《所得稅管理“十二五”工作規(guī)劃》中明確指出，將以總局“二十四字”方針為總攬，以大力推進(jìn)所得稅專業(yè)化、信息化管理為主線，實(shí)施三大戰(zhàn)略,構(gòu)建三個機(jī)制，著力三個突破，全面提高所得稅征管質(zhì)量和效率。

基于現(xiàn)存的稅源發(fā)展?fàn)顩r和稅收征管環(huán)境，綜合考量所得稅稅源結(jié)構(gòu)、征管手段、征管力量和人員素質(zhì)等基本情況，加強(qiáng)征管、優(yōu)化服務(wù)、信息管稅、集約管理，探索所得稅稅源專業(yè)化管理已經(jīng)成為時代賦予的使命，箭在弦上，蓄勢待發(fā)。

二、順勢而為，探索所得稅稅源專業(yè)化管理是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)現(xiàn)代化的不斷追求

自新企業(yè)所得稅法實(shí)施以來，如何推動所得稅征管業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級，推動所得稅政策服務(wù)專業(yè)升級，全面提升所得稅的征管質(zhì)效一直是某某國稅不斷探究的課題。圍繞總局“二十四字”方針，緊跟省局管理思路，我們多年來做了許多有益的探索和嘗試，層層深入、逐步遞進(jìn)，所得稅稅源專業(yè)化管理的脈絡(luò)逐漸浮出、日漸清晰。

（一）引入風(fēng)險理念，為專業(yè)化管理提供基本方法 2009年江蘇國稅系統(tǒng)在稅源管理中全面推廣應(yīng)用稅收風(fēng)險管理理念，為實(shí)現(xiàn)所得稅管理科學(xué)化提供契機(jī)。在此引導(dǎo)下，市局緊緊圍繞所得稅匯算清繳中心環(huán)節(jié)，將風(fēng)險管理理念體現(xiàn)到所得稅管理全過程，正確發(fā)揮風(fēng)險管理在稅種管理中的作用。

首先，基于宏觀風(fēng)險分析引導(dǎo)，系統(tǒng)謀劃工作思路。針對所得稅征管數(shù)據(jù)覆蓋面廣的比較優(yōu)勢，市局每年年底，以地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)特征為切入點(diǎn)，做好與企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和風(fēng)險因素的關(guān)聯(lián)度分析，準(zhǔn)確識別和把握所得稅稅源特點(diǎn)、遵從風(fēng)險特征和變化趨勢，及時指出各區(qū)、縣主管局的所得稅風(fēng)險管理領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，并在全市稅收業(yè)務(wù)工作會議、匯算清繳布置會議等場合進(jìn)行多層次講評，撰寫的《企業(yè)所得稅年度風(fēng)險報告》連續(xù)兩年在省局評比活動中獲得第一名。江寧、建鄴等主管局也逐年組織一線征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行所得稅風(fēng)險分析講評活動。市、區(qū)兩級利用掌握的信息優(yōu)勢，通過不同層級在風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的分工協(xié)作，能夠及時把握所得稅年度工作重點(diǎn)，指明工作方向。

其次，基于主題風(fēng)險應(yīng)對突破，分類建立管理策略。面對所得稅稅源結(jié)構(gòu)普遍“二八”現(xiàn)象，將分類管理方法應(yīng)用于風(fēng)險管理實(shí)踐中，將市局所得稅主題風(fēng)險確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)、7大重點(diǎn)行業(yè)和高新企業(yè)優(yōu)惠、過渡期優(yōu)惠、資產(chǎn)損失扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等重點(diǎn)項(xiàng)目，從統(tǒng)籌征管資源和稅種管理特殊性角度考慮，整體設(shè)計(jì)風(fēng)險防控流程，力求實(shí)現(xiàn)效率和效果的綜合平衡。對重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施綜合評估，建立管查聯(lián)動機(jī)制，實(shí)施“專家團(tuán)隊(duì)式”應(yīng)對；對重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施項(xiàng)目化評估，建立國地稅聯(lián)動機(jī)制，針對指標(biāo)化的風(fēng)險預(yù)警信息逐一進(jìn)行排查，逐步建立行業(yè)評估模型；對重點(diǎn)項(xiàng)目開展專業(yè)化評審，由市、區(qū)兩級所得稅專家?guī)斐蓡T集中進(jìn)行交叉審核，形成面上管理經(jīng)驗(yàn)或工作指引。

應(yīng)該說，圍繞風(fēng)險分析為稅收業(yè)務(wù)核心確定工作重點(diǎn)，在風(fēng)險程度、管理可容忍程度和征稅成本之間找準(zhǔn)平衡，以此來優(yōu)化稅收征管資源配置，形成分工協(xié)作機(jī)制，可以為所得稅稅源專業(yè)化管理奠定了良好的分工基礎(chǔ)和發(fā)展方向。

（二）探索分類分級，為專業(yè)化管理提供管理模式 2009年是所得稅管理承上啟下的重要之年。我局實(shí)現(xiàn)了所得稅分類分層管理的破題，“對外分類，對內(nèi)分層”，分層權(quán)責(zé)與分類事項(xiàng)相對應(yīng)，形成立體化、集約化的所得稅工作體系。出臺了《企業(yè)所得稅分類分層管理指導(dǎo)意見》及四個附件，在全省召開的現(xiàn)場會上進(jìn)行了主題交流發(fā)言，并被省局以公文形式在全省國稅系統(tǒng)進(jìn)行原文轉(zhuǎn)發(fā)。

2010年是我局所得稅分類分層管理的“深化年”。以深化分類分層管理為切入點(diǎn)，通過制訂《深化企業(yè)所得稅分類分層管理實(shí)施方案》，統(tǒng)一了全市所得稅管理工作基本業(yè)務(wù)規(guī)范。具體內(nèi)容包括：科學(xué)梳理了所得稅管理事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程，明確管理對象和具體內(nèi)容；按照業(yè)務(wù)管理難度或復(fù)雜程度科學(xué)劃分專業(yè)管理類和基礎(chǔ)管理類事項(xiàng)；橫向職責(zé)分工，縱向職能分解，明確界定市、區(qū)兩級所得稅管理部門實(shí)體化工作范圍；對所得稅年度管理工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和整體安排，通過以風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)，明確每一階段的工作內(nèi)容及信息處理流程，形成所得稅年度工作規(guī)劃藍(lán)本。

應(yīng)該說，“分類分層”概念的最早提出與總局現(xiàn)行的“分類分級為基礎(chǔ)”的稅源專業(yè)化管理思路不謀而合，經(jīng)過近兩年的持續(xù)推進(jìn)和深化，我局所得稅分類分級管理的總體框架逐漸清晰，推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理的條件已經(jīng)成熟。

（三）建設(shè)專業(yè)化示范區(qū)，為專業(yè)化管理提供實(shí)踐范本 2011年，在全市國稅系統(tǒng)率先基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)現(xiàn)代化的戰(zhàn)略大背景下，我們堅(jiān)持將推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理作為所得稅業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級的主攻方向，并將指導(dǎo)思想厘清為“在征管機(jī)制總體框架下，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，科學(xué)分類管理稅源，創(chuàng)新設(shè)計(jì)管理流程，優(yōu)化重組管理職能，強(qiáng)化制度建設(shè)和信息支撐，逐步把握稅種管理規(guī)律，建立完善的所得稅專業(yè)化管理和服務(wù)運(yùn)行機(jī)制，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率”。

按照“以點(diǎn)帶面、輻射全局、全面推進(jìn)”的工作思路，市局下發(fā)了《關(guān)于開展企業(yè)所得稅稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的通知》（寧國稅函?2011?55號），決定以深化落實(shí)企業(yè)所得稅分類分級管理工作為基礎(chǔ)，在白下區(qū)局和江寧區(qū)局開展企業(yè)所得稅稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作，嘗試在兩類不同稅源特點(diǎn)的區(qū)（縣）局率先搭建起符合所得稅專業(yè)化管理標(biāo)準(zhǔn)的示范點(diǎn)，力爭在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)“一年試點(diǎn)、次年推廣、三年達(dá)標(biāo)”的工作目標(biāo)。為了順利推進(jìn)試點(diǎn)工作，我們鼓勵兩家試點(diǎn)單位把握各自稅源特點(diǎn)，充分發(fā)揮基層首創(chuàng)精神，真正實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理下的邏輯扁平化，為市局全系統(tǒng)推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理提供管理經(jīng)驗(yàn)和模板。

三、務(wù)實(shí)創(chuàng)新，所得稅稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作彰顯特色 某某國稅所得稅稅源專業(yè)化試點(diǎn)工作目前正有序開展，總結(jié)兩家試點(diǎn)單位的專業(yè)化管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，主要做法和體會是：

（一）科學(xué)分類所得稅稅源，重組管理職能

試點(diǎn)單位主要按照規(guī)模（稅收集中度）標(biāo)準(zhǔn)為主，行業(yè)及稅種特定業(yè)務(wù)等標(biāo)準(zhǔn)為輔，對所得稅稅源進(jìn)行科學(xué)劃分，推進(jìn)所得稅稅源分類分級管理。其中，江寧區(qū)局針對重點(diǎn)稅源依存度高的特點(diǎn)，將所得稅納稅人分為主要稅源企業(yè)和中小稅源企業(yè)，同時兼顧行業(yè)、事項(xiàng)等屬性，將主要稅源企業(yè)和房地產(chǎn)、高新制造等重點(diǎn)行業(yè)集中到第一、三分局征管，打破了原地域管理界限。征管資源重新調(diào)整后，第一、三分局管轄所得稅稅源達(dá)到21.1億元,占全區(qū)總量的88%以上，為實(shí)施重點(diǎn)突出的差別化管理奠定了基礎(chǔ)。白下區(qū)局在每個稅源管理科成立三個專業(yè)化管理責(zé)任區(qū)，并以責(zé)任區(qū)管理員為基礎(chǔ)加上職能科室骨干組建所得稅專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，對主要稅源企業(yè)和特定事項(xiàng)實(shí)行相對集中式管理，形成常態(tài)化的專業(yè)團(tuán)隊(duì)運(yùn)作規(guī)范。

（二）科學(xué)分解管理職責(zé)，形成專業(yè)分工合作機(jī)制 試點(diǎn)單位突出運(yùn)用邏輯扁平化管理理念，打破區(qū)域和部門界限，對所得稅專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行了有益探索，取得了較好成效。白下區(qū)局通過實(shí)施“一個管理團(tuán)隊(duì)，二大保障措施，三項(xiàng)重點(diǎn)工作”，對所得稅專業(yè)團(tuán)隊(duì)實(shí)行“業(yè)務(wù)統(tǒng)籌配置、行政分級管理”，逐步實(shí)現(xiàn)所得稅管理從“包戶式”向“團(tuán)隊(duì)式”的專業(yè)化管理方式轉(zhuǎn)變。江寧區(qū)局全面構(gòu)建橫向互動、上下聯(lián)動的“1+2+3”管理模式，通過組建區(qū)局層面的所得稅風(fēng)險分析評估團(tuán)隊(duì)和所得稅政策服務(wù)指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險管理任務(wù)的承接和整合，建立健全區(qū)局、分局、稅收管理員三級風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，努力做到效率優(yōu)先、統(tǒng)籌協(xié)作、運(yùn)行順暢，實(shí)現(xiàn)日常工作無遺漏、內(nèi)部協(xié)作無縫隙、事項(xiàng)管理無真空、落實(shí)責(zé)任無推諉。

（三）創(chuàng)新設(shè)計(jì)所得稅流程，實(shí)現(xiàn)減負(fù)增效

為了避免因征管資源錯位配置而帶來浪費(fèi)，試點(diǎn)單位在認(rèn)真梳理所得稅管理事項(xiàng)和流程基礎(chǔ)上，一是突出強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)事項(xiàng)和專業(yè)化事項(xiàng)分離，實(shí)行“四化”管理。即基礎(chǔ)事項(xiàng)實(shí)行“管戶制”，推進(jìn)“標(biāo)準(zhǔn)化”和“便捷化”管理；專業(yè)化事項(xiàng)實(shí)行“管事制”，推進(jìn)“科學(xué)化”和“團(tuán)隊(duì)化”管理。二是突出創(chuàng)新設(shè)計(jì)管理流程。對制度性要求以外的內(nèi)容，力求減化、優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)減負(fù)增效。如白下區(qū)局在認(rèn)真研讀上級管理要求基礎(chǔ)上，將所得稅“匯繳退稅”工作流程由事前審核改為事后風(fēng)險管理，將核定征收年度重新鑒定工作由戶戶復(fù)核改為風(fēng)險性復(fù)核，極大地減輕了基層工作量。江寧區(qū)局對重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅評估實(shí)行“全面審計(jì)”，實(shí)現(xiàn)各類型多層次風(fēng)險任務(wù)的整合應(yīng)對，提高納稅評估工作的專業(yè)性和協(xié)調(diào)性。

四、持續(xù)發(fā)展，全面深化推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理 以所得稅稅源專業(yè)化示范點(diǎn)建設(shè)為突破，推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理取得初步成效：一是專業(yè)化管理理念基本樹立。通過近三年來所得稅風(fēng)險管理和分類分層管理實(shí)踐，市局系統(tǒng)上下普遍認(rèn)識到實(shí)施所得稅專業(yè)化管理模式迫在眉睫。二是所得稅分類分級更加科學(xué)。面對稅源結(jié)構(gòu)“二八”現(xiàn)象，在有限的征管資源內(nèi)，各主管局更加注重抓住地區(qū)主要稅源企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)事項(xiàng)的控管，基礎(chǔ)管理和專業(yè)化管理職能的界定更加明確，征管資源配置逐步優(yōu)化。三是專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)形成合力。近幾年，市局、區(qū)（縣）局相繼組建了各自層面的所得稅專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，試點(diǎn)單位通過實(shí)踐探索，所得稅專業(yè)化團(tuán)隊(duì)運(yùn)行機(jī)制日漸成熟，所得稅應(yīng)對重點(diǎn)稅源、復(fù)雜事項(xiàng)的解決能力日漸增強(qiáng)。

下一步，我們將以總局、省局和市局“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃為指引，總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)和成果，制定市局所得稅專業(yè)化管理指導(dǎo)意見，形成全面推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理“路線圖”，在全省國稅系統(tǒng)全面先行先試推進(jìn)所得稅稅源專業(yè)化管理，為全市國稅系統(tǒng)率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化戰(zhàn)略積累經(jīng)驗(yàn)，探索道路。

第二篇：關(guān)于稅源專業(yè)化分類分級管理探討

【摘 要】經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢使稅源發(fā)展變化更加復(fù)雜，深化稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管成為迫切需要。正確處理稅收征納雙方的關(guān)系，從我國目前稅收征管現(xiàn)狀著手，以稅源專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，實(shí)施分類分級管理，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量的提高。

【關(guān)鍵詞】稅收征管改革；稅源專業(yè)化；分類分級管理

稅源管理是依法治稅、依法征管的重要基礎(chǔ)，是衡量稅收征管質(zhì)量和水平的重要起點(diǎn)。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)社會信息化進(jìn)程的日益加快，對稅源管理提出了新的要求和挑戰(zhàn)，如何順應(yīng)這一新的形勢發(fā)展變化，構(gòu)建信息化背景下的稅源專業(yè)化管理體系，更好地提升稅源管理的質(zhì)量和效率，就成為了我們迫切需要思考的課題。

一、中國的稅收征管現(xiàn)狀分析

隨著中國經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，國際化、城市化、工業(yè)化進(jìn)程的逐步推進(jìn)，稅收征管的主客觀環(huán)境也在不斷發(fā)展變化中，如何充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，如何對現(xiàn)有的稅收制度進(jìn)行結(jié)構(gòu)性優(yōu)化，如何在方式、手段中加強(qiáng)與完善稅收征管就顯得尤為重要。

（一）稅源發(fā)展變化要求必須深化稅收征管改革。

中國經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展對中國的納稅人產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。首先，納稅人資產(chǎn)規(guī)模大，稅源結(jié)構(gòu)復(fù)雜。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促進(jìn)企業(yè)的規(guī)模效益，現(xiàn)在越來越多的納稅人實(shí)行集團(tuán)式的經(jīng)營管理模式，財(cái)務(wù)核算實(shí)行一級核算，資金統(tǒng)一調(diào)配，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范，市場覆蓋面廣。稅源包括母子公司、總分機(jī)構(gòu)、跨區(qū)甚至跨國企業(yè)，稅源的復(fù)雜性決定稅收征管的困難度。其次，納稅人稅收專業(yè)化，維權(quán)意識較強(qiáng)。對很多大企業(yè)，尤其是重點(diǎn)稅源企業(yè)而言，非常重視財(cái)務(wù)管理以及稅收籌劃，一般都聘請了具有稅務(wù)、會計(jì)和法律方面的高級人才，形成專家級的團(tuán)隊(duì)。這些企業(yè)財(cái)務(wù)制度相對規(guī)范，稅收籌劃水平很高，同時又具有較高的維權(quán)意識，對現(xiàn)行稅收征管提出挑戰(zhàn)。

（二）現(xiàn)行稅收管理模式要求深化稅收征管改革。

我國稅收管理模式與經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展、稅源的變化之間存在諸多的不適應(yīng)。首先，稅制結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步優(yōu)化。我國稅制中間接稅比重過大，間接稅方便于征管，但是不利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入的職能。其次，稅制設(shè)計(jì)有待于進(jìn)一步優(yōu)化。我國目前國地稅開征的稅種有19個，在稅制設(shè)計(jì)中存在對同一征稅對象的重復(fù)征稅，也存在對某一征稅對象的漏征漏管。另外，稅率級次太多給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了空間，不方便稅收的征管。例如，2013年8月1日營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍在全國推行之后，增值稅現(xiàn)有稅率、征收率以及試點(diǎn)“1+7”行業(yè)稅率一共有9種。最后，稅務(wù)干部有待于進(jìn)一步優(yōu)化。全國稅務(wù)干部的平均年齡在47歲左右，稅務(wù)干部隊(duì)伍嚴(yán)重老化，不能適應(yīng)現(xiàn)代化稅收征管的需要。尤其在信息管稅模式之下，稅收分析、納稅評估等專業(yè)化的稅收管理由于稅務(wù)干部的素質(zhì)只是流于形式，沒有發(fā)揮其真正的效用。

二、以稅源專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，實(shí)施分類分級管理

由于我國目前稅收征管的現(xiàn)狀，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人規(guī)模數(shù)量、組織架構(gòu)、經(jīng)營特點(diǎn)、核算方式、利益訴求等發(fā)展變化，積極探索進(jìn)一步有效加強(qiáng)稅收征管的新途徑――稅源專業(yè)化管理，實(shí)施分類分級管理，以適應(yīng)納稅人需求和時代發(fā)展的需要。

（一）實(shí)施分類管理

稅收是由稅收的征納雙方構(gòu)成，征收方是稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅方是企業(yè)。分類管理不僅是針對于納稅人，而且涉及到稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，應(yīng)當(dāng)對征納雙方進(jìn)行科學(xué)化分類，并在科學(xué)化分類的基礎(chǔ)上實(shí)行專業(yè)化管理。

1.科學(xué)化分類是實(shí)施分類管理的前提。

對納稅方而言，按照行業(yè)和集約化管理的思路，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)模和行業(yè)對納稅人劃分為重點(diǎn)稅源、中小稅源和零散稅源；對征收方而言，按照工作流程和事項(xiàng)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理職責(zé)劃分為日常管理與服務(wù)、稅源監(jiān)控與評估和稅務(wù)稽查三大塊，同時在分清工作職責(zé)的基礎(chǔ)上對稅務(wù)干部工作按照能力與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理的分類，分配到相應(yīng)的職責(zé)崗位上。

2.專業(yè)化管理是實(shí)施分類管理的舉措。

（1）對納稅方而言，建立分類基礎(chǔ)上的立體稅源管理模式。

重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較大，財(cái)務(wù)管理相對健全，企業(yè)尤其是上市企業(yè)要求做內(nèi)部控制，其中包括與稅收相關(guān)的財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制，因此納稅遵從度較高。對重點(diǎn)稅源企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)推行個性化的服務(wù)，積極解決企業(yè)的合理涉稅訴求，同時對企業(yè)的稅收風(fēng)險內(nèi)部防控機(jī)制提出建議，指出稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)和涉稅風(fēng)險點(diǎn)，強(qiáng)化事前風(fēng)險防范和事中風(fēng)險控制管理，以防范重大稅收風(fēng)險。

中小稅源企業(yè)相當(dāng)于稅源管理中的“潛力股”，隨著企業(yè)的做大做強(qiáng)，中小稅源企業(yè)可能變?yōu)橹攸c(diǎn)稅源企業(yè)，要充分發(fā)揮稅收的杠杠作用，引導(dǎo)中小稅源企業(yè)的健康發(fā)展。對中小稅源企業(yè)推行行業(yè)化管理，行業(yè)是所有企業(yè)共有的特征，按行業(yè)進(jìn)行分類管理可以對企業(yè)進(jìn)行橫向比較，尤其對購進(jìn)貨物、生產(chǎn)經(jīng)營、市場銷售等流程相類似的企業(yè)參考性更強(qiáng)。另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以運(yùn)用行業(yè)指標(biāo)分析工具，設(shè)置行業(yè)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，制定動態(tài)的行業(yè)管理指南，深化對中小稅源企業(yè)管理。

零散稅源主要是個體工商戶，在整個稅源體系中所占比重較大。近90%稅務(wù)干部管理零散稅源，而零散稅源收入占總稅收收入比重微乎其微。全國對零散稅源管理有兩種觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)是對零散稅源放棄不管。因?yàn)榇蟛糠值亩悇?wù)干部投入管理，為的是較少的稅收收入，投入產(chǎn)出不配比。同時，從稅收征管角度，個體工商戶由于規(guī)模不一，財(cái)務(wù)不健全，征管難度大。另一種觀點(diǎn)是對零散稅源必須要管。因?yàn)槠髽I(yè)的納稅意識淡薄，如果對零散稅源放棄不管，中小稅源企業(yè)很可能將收入肢解，以避免納稅義務(wù)。如何對零散稅源的管理，同樣有兩種不同意見，一種是社會化管理，發(fā)揮市場街道的作用，實(shí)行委托代征；另一種是自我管理，對零散稅源實(shí)行自我管理。對零散稅源要管，但由于其實(shí)現(xiàn)的稅收收入規(guī)模小，稅收征管難度大等特點(diǎn)，建議對零散稅源實(shí)行自我管理。個體工商戶采取自我申報納稅，自我監(jiān)督的方式，而稅務(wù)機(jī)關(guān)從“保姆式”管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤傲鞒淌健惫芾?，通過日常管理與服務(wù)職能為個體工商戶提供咨詢等服務(wù)，促進(jìn)零散稅源自我申報納稅。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用評估與稽查的方式檢驗(yàn)個體工商戶的納稅遵從度，對逃稅行為加大懲戒力度，提高個體工商戶的納稅水平。（2）對征收方而言，管理主要體現(xiàn)在職責(zé)的分工和稅務(wù)干部的培養(yǎng)。

按照工作流程和事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理職責(zé)劃分為日常管理與服務(wù)、稅源監(jiān)控與評估和稅務(wù)稽查。日常管理與服務(wù)主要體現(xiàn)在稅務(wù)登記、納稅申報、信息采集、涉稅審批、稅款繳納等；稅源監(jiān)控與評估主要體現(xiàn)在稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估；稅務(wù)稽查主要體現(xiàn)在重大違法案件的檢查與審理。

實(shí)行稅源專業(yè)化管理，稅收工作流程發(fā)生變化，稅務(wù)干部工作分工也同時發(fā)生變化。專業(yè)化的管理要求具備專業(yè)化的人才。我國目前稅務(wù)干部全國平均年齡在47歲左右，稅務(wù)干部面臨老齡化現(xiàn)象，并且稅務(wù)干部老中青梯次不合理，很容易出現(xiàn)“斷層”現(xiàn)象，不利于稅收征管的需要。因此要加強(qiáng)對現(xiàn)有稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立專業(yè)化的稅源管理團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、反避稅以及行業(yè)稅源管理的專業(yè)化人才，提高稅務(wù)干部專業(yè)化的崗位技能水平。同時，要建立評價激勵機(jī)制，為專業(yè)化人才的培養(yǎng)創(chuàng)造各方面積極的條件。

（二）實(shí)施分級管理

分級管理意味著各個層級實(shí)體化的問題。目前，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)層級為：總局、省局、市局、縣（區(qū)）局和分局（所）。目前，總局、省局、市局做政策的制定與指導(dǎo)工作，業(yè)務(wù)主要集中在縣區(qū)局和分局（所），但是在稅源專業(yè)化管理模式之下，各層級將分級承擔(dān)風(fēng)險管理責(zé)任。

重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理按照規(guī)模+行業(yè)劃分不同層級，建議分別由總局、省局、市局管理。這種集中的管理模式提出主要是由于稅收征納雙方的情況決定的。從納稅方來看，重點(diǎn)稅源企業(yè)即大企業(yè)一般是集團(tuán)性質(zhì)，跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，關(guān)聯(lián)交易較多，財(cái)務(wù)核算復(fù)雜，涉稅事項(xiàng)多樣化，重點(diǎn)稅源企業(yè)繳納的稅收收入比例占90%以上，原有的屬地化的稅收征管模式已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)大企業(yè)的訴求。從征收方來看，由于征納雙方信息的不對稱，重點(diǎn)稅源企業(yè)大部分是總部決策，屬地基層稅務(wù)機(jī)關(guān)無法對大企業(yè)實(shí)施有效的監(jiān)管。而在稅收信息化尤其是“金稅三期”情況下，數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)總局、省局兩級集中，大量信息的高度集中將方便做出有效的決策，規(guī)劃稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略，積極應(yīng)對稅收風(fēng)險，指導(dǎo)和推動基層的工作實(shí)踐。另外，對大企業(yè)的管理要充分發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)動作用，合理劃分專業(yè)管理局和屬地基層局之間責(zé)、權(quán)、利的劃分。條件成熟的情況下，可以建立國稅、地稅大企業(yè)共管機(jī)制，共同提供個性化服務(wù)和實(shí)施風(fēng)險監(jiān)控。大企業(yè)稅收管理模式的創(chuàng)新，可以提升對大企業(yè)的服務(wù)與管理水平，促進(jìn)大企業(yè)納稅遵從度的提升。

縣區(qū)局和分局（所）作為基層局，主要負(fù)責(zé)中小稅源的管理和零散稅源的監(jiān)控，同時承擔(dān)重點(diǎn)稅源企業(yè)的屬地性日常管理職責(zé)。

調(diào)整內(nèi)設(shè)部門稅源管理職責(zé)，將稅收風(fēng)險規(guī)劃、分析識別、等級排序、下達(dá)應(yīng)對任務(wù)等職責(zé)整合到相應(yīng)部門，歸口履行上述職能。在堅(jiān)持現(xiàn)行財(cái)稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu)，調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類的稅源管理機(jī)構(gòu)，主要從事納稅評估?？茖W(xué)界定稅收管理員職責(zé)，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法，設(shè)置日常管理、納稅評估等崗位，實(shí)施專業(yè)化管理。

稅源專業(yè)化管理是新形勢下進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管工作的必然舉措，實(shí)施分類分級管理，體現(xiàn)稅源管理的專業(yè)化，納稅服務(wù)的專業(yè)化以及稅務(wù)干部培養(yǎng)的專業(yè)化，是稅源精細(xì)化、科學(xué)化管理的重要途徑。正確處理稅收征納雙方的關(guān)系，從我國目前稅收征管現(xiàn)狀著手，以稅源專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，實(shí)施分類分級管理，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量的提高。

第三篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國已進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時代需求，在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點(diǎn)針對性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國際經(jīng)驗(yàn)

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內(nèi)收入局按照征稅對象設(shè)置四個執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國設(shè)置5個大區(qū)辦事處，下設(shè)10個服務(wù)中心和63個地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國國內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國國內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國國內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險評估

納稅風(fēng)險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風(fēng)險也增大，因此必須對納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險評估，評估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動生成評估報告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業(yè)行為報表等，得出分析結(jié)論。對納稅人按風(fēng)險大小分級，實(shí)行區(qū)別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡單的監(jiān)督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進(jìn)行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險應(yīng)對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風(fēng)險管理不完善

稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效考評，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程?，F(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評估為核心的專業(yè)化評估機(jī)制

年初，我們對區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項(xiàng)納稅評估，評估補(bǔ)繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險評估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評估行業(yè)：稅收分析部門對全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對典型分析、構(gòu)建評估指標(biāo)：確定評估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評估指標(biāo)體系，通過行業(yè)評估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險管理。風(fēng)險管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評價社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數(shù)據(jù)、開展對比分析、評價納稅風(fēng)險、進(jìn)行風(fēng)險排序和應(yīng)對，對試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問題及時應(yīng)對，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險特征指標(biāo)和風(fēng)險特征庫，對風(fēng)險數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險評價與排序的問題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險管理的需求，建立合理的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第四篇：服務(wù)、征管、監(jiān)督三位一體全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

服務(wù)、征管、監(jiān)督三位一體全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理 2009年以來，青島市國稅局在稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作中，堅(jiān)持“服務(wù)、征管、監(jiān)督”三位一體統(tǒng)籌兼顧，突出信息管稅、風(fēng)險管理、優(yōu)化服務(wù)和規(guī)范執(zhí)法，調(diào)整基層機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能定位，科學(xué)分類稅源，優(yōu)化資源配置，再造業(yè)務(wù)流程，在完善稅源管理專業(yè)化管理方面進(jìn)行了有益探索。

一、稅源專業(yè)化管理新模式的主要內(nèi)容

包括“三個有利于、四個基礎(chǔ)、五個創(chuàng)新、六個集中”。其中，“三個有利于”是基本原則和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，即要有利于“提高征管質(zhì)量與效率、優(yōu)化納稅服務(wù)、強(qiáng)化對執(zhí)法行為的監(jiān)督制約”?！八膫€基礎(chǔ)”是內(nèi)在支撐，即“強(qiáng)化一體化聯(lián)動機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制和專業(yè)化隊(duì)伍的培養(yǎng)機(jī)制、加強(qiáng)信息化建設(shè)和應(yīng)用”，提供資源、監(jiān)督、手段等方面的保障。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)通過“五個創(chuàng)新”和“六個集中”搭建專業(yè)化稅源管理模式的基本框架。

(一)重點(diǎn)圍繞“科學(xué)分類稅源、稅收管理員制度、征管實(shí)體化、流程再造和風(fēng)險管理”5個方面實(shí)施創(chuàng)新

1.科學(xué)分類稅源。按照稅收收入規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，重新分類重點(diǎn)稅源和中?。ㄆ髽I(yè)）稅源。分類后，重點(diǎn)稅源戶數(shù)比重為2.65％、收入比重為84.7％；中小稅源（企業(yè)）戶數(shù)比重為67.54%，收入比重為14.6%。

2.創(chuàng)新稅收管理員制度。將稅源管理部門的專業(yè)功能細(xì)分為日常監(jiān)管、審批核查、專業(yè)評估、日常檢查四類。其中，負(fù)責(zé)日常監(jiān)管的稅源管理部門內(nèi)部再分出綜合業(yè)務(wù)、戶籍管理、監(jiān)控評估三類專業(yè)崗位。審批核查、專業(yè)評估、日常檢查則分別成立專業(yè)化管理部門行使職責(zé)。

3.推進(jìn)征管實(shí)體化。五個縣級市國稅局以普及同城通辦模式為基礎(chǔ)，向?qū)嶓w化征管單位轉(zhuǎn)變，設(shè)立辦稅服務(wù)廳和專職從事重點(diǎn)稅源日常監(jiān)管、審批核查和征管檢查的部門，直接參與稅源管理，壓縮管理層級，提高管理、服務(wù)的質(zhì)量和效率。

4.實(shí)施流程再造。一是建立信息化的業(yè)務(wù)規(guī)程和崗責(zé)體系，簡并崗位、簡化流程、壓縮層級、提示風(fēng)險，倡導(dǎo)盡職盡責(zé)、盡職免責(zé)。二是加強(qiáng)對一體化聯(lián)動項(xiàng)目統(tǒng)籌調(diào)度，整合各稅種管理需求，實(shí)行“一戶式”綜合評估，避免多頭評估和檢查。三是強(qiáng)化項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量的管理，實(shí)現(xiàn)從部門驅(qū)動向流程驅(qū)動的轉(zhuǎn)變，做到“工作找人”、“信息找人”。

5.建立風(fēng)險監(jiān)控管理體系。一是市局各部門成為全系統(tǒng)風(fēng)險管理大流程的高端，建立統(tǒng)一、綜合的稅收風(fēng)險特征庫和等級評定標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行制度，規(guī)劃稅收風(fēng)險識別排序、應(yīng)對處理、績效考評方案。二是分級承擔(dān)風(fēng)險管理責(zé)任，市局負(fù)責(zé)提供預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和督導(dǎo)落實(shí)對重點(diǎn)風(fēng)險對象的評估、檢查，其它風(fēng)險對象由基層局根據(jù)實(shí)際情況自行組織落實(shí)。三是對應(yīng)不同風(fēng)險等級，有針對性地運(yùn)用納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提醒、評估約談、自查自糾、核定征收、反避稅、日常檢查、稅務(wù)稽查、完善政策等措施。四是以全國稅收征管狀況分析和征管質(zhì)量監(jiān)控考評體系為依據(jù)，細(xì)化指標(biāo)，強(qiáng)化考核。五是以每月的信息分析應(yīng)用例會和每個季度的系統(tǒng)工作講評會為抓手，完善一體化聯(lián)動軟件的項(xiàng)目管理，以及縱向、橫向和第三方流程控制功能，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險管理的過程監(jiān)控和效果評估。

(二)重點(diǎn)實(shí)施“集中辦理涉稅事項(xiàng)、集中實(shí)施審批核查、集中按戶監(jiān)控重點(diǎn)稅源、集中按行業(yè)監(jiān)控一般稅源、集中開展分析評估、集中進(jìn)行征管檢查”等六個集中，以集約化推進(jìn)專業(yè)化

1.集中辦理納稅人發(fā)起的涉稅事項(xiàng)。一是在辦稅服務(wù)廳進(jìn)一步規(guī)范窗口服務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)主動告知、首問責(zé)任制和“一窗式”服務(wù)。二是集成服務(wù)窗口、12366、網(wǎng)上辦稅平臺、自助辦稅終端等客戶服務(wù)端功能,集中受理、傳遞和反饋涉稅事項(xiàng)。三是深入推進(jìn)同城通辦，方便納稅人跨區(qū)辦理業(yè)務(wù)。四是完善網(wǎng)上申報等功能，建立涉稅事項(xiàng)流程跟蹤機(jī)制，突出網(wǎng)上辦稅在辦稅體系中的主體作用。五是推動國地稅局服務(wù)資源整合，探索建立服務(wù)大廳“一廳兩用”聯(lián)合辦稅模式，國地稅協(xié)同辦理稅務(wù)登記、納稅咨詢等事宜。

2.集中實(shí)施審批核查。辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理納稅人審批事項(xiàng)，不需要實(shí)地審核的審批事項(xiàng)直接由辦稅服務(wù)廳即時辦理；需要實(shí)地審核的事項(xiàng)交由審批核查部門辦理，由法規(guī)部門對減免稅等重大審批事項(xiàng)終審把關(guān)；不需實(shí)地審核但必須由法規(guī)部門終審的審批事項(xiàng)由辦稅服務(wù)廳直接交由法規(guī)部門辦理；辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一收集并向納稅人反饋涉稅事項(xiàng)的辦理結(jié)果。其中，審批核查部門對經(jīng)辦事項(xiàng)所涉及的既往內(nèi)容負(fù)責(zé)，日常監(jiān)管部門對審批核查事項(xiàng)后續(xù)的監(jiān)控負(fù)責(zé)。

3.集中按戶監(jiān)控重點(diǎn)稅源。一是市局大企業(yè)處負(fù)責(zé)總局定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)集團(tuán)工作，落實(shí)總局大企業(yè)司部署的評估、反避稅、檢查項(xiàng)目，組織落實(shí)“大企業(yè)直通車”等溝通互動機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系。二是基層局專設(shè)重點(diǎn)稅源管理部門，在服務(wù)方面，安排業(yè)務(wù)骨干定點(diǎn)負(fù)責(zé)戶籍管理和咨詢輔導(dǎo)；在管理方面，成立監(jiān)控評估專業(yè)小組“定身量做”預(yù)警模板加強(qiáng)監(jiān)控，增強(qiáng)對重點(diǎn)稅源企業(yè)服務(wù)和管理的有效性。

4.集中按“行業(yè)加屬地”方式監(jiān)控一般稅源。一是突出行業(yè)管理。市局總結(jié)制定行業(yè)稅收管理規(guī)范；基層局征管部門根據(jù)本地稅源結(jié)構(gòu)不斷完善中小稅源的行業(yè)分類，組織行業(yè)性評估，為日常監(jiān)管部門提供工作模板和信息支持；基層局日常監(jiān)管部門重點(diǎn)由監(jiān)控評估崗位對本部門分管的納稅人按業(yè)務(wù)規(guī)程加強(qiáng)日常監(jiān)控評估。二是加強(qiáng)稅基管理。基層局與地方政府加強(qiáng)協(xié)作，完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)；基層局戶籍管理崗位突出管事，按屬地負(fù)責(zé)日常戶籍管理事務(wù)。

5.集中開展分析評估。兩級征管科技部門集中開展數(shù)據(jù)分析，定期講評征管運(yùn)行狀況、發(fā)布風(fēng)險閾值，為各業(yè)務(wù)部門和基層一線提供支持；市局征管科技部門根據(jù)風(fēng)險級別和任務(wù)統(tǒng)籌規(guī)則，組織基層局征管部門按照項(xiàng)目制實(shí)施專業(yè)性納稅評估，并直接組織力量處理復(fù)雜、重大的風(fēng)險事項(xiàng)；基層局征管部門在分解落實(shí)上級部署評估任務(wù)的基礎(chǔ)上，直接開展本級專業(yè)性評估，并組織各稅源管理部門結(jié)合日常稅源監(jiān)控情況，統(tǒng)一實(shí)施納稅評估任務(wù)。

6.集中進(jìn)行征管檢查。由基層局征管檢查部門負(fù)責(zé)注銷檢查、發(fā)票協(xié)查、受理舉報檢查、反避稅調(diào)查、一體化聯(lián)動機(jī)制交辦案件等日常檢查工作。征管部門集中數(shù)據(jù)分析下達(dá)一體化聯(lián)動征管檢查任務(wù)，征管檢查部門落實(shí)檢查任務(wù)。

二、取得的階段效果

（一）進(jìn)一步把握組織收入主動權(quán)，各項(xiàng)稅收收入持續(xù)增長。新模式增強(qiáng)了重點(diǎn)稅源和中小稅源管理針對性，促進(jìn)了稅收收入快速穩(wěn)定增長。2010年1-9月份共組織稅收收入768.32億元,同比增長28.5 %；國內(nèi)稅收完成346.81億元,同比增長23.8%；不含免抵調(diào)庫,國內(nèi)稅收直接收入完成316.85億元,同比增長33%。

（二）優(yōu)化了納稅服務(wù)，納稅人滿意度提升。一方面，按照“以納稅人為中心”的服務(wù)理念，各項(xiàng)征管流程在設(shè)置時，不再單一考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的需求，兼顧了納稅人辦稅要求，優(yōu)化納稅服務(wù)有了流程和制度手段的支撐。另一方面，原先分散在管理員、管理部門的管理性工作，按照風(fēng)險管理理念以集約化方式重新組織，提高了資源配置效率。在上述兩個原因的共同作用下，整個辦稅流程運(yùn)行明顯加速。稅收審批事項(xiàng)平均辦理時間從5個工作日降為2個工作日。其中，增值稅專用發(fā)票增額審批提速42.8%、減免稅申請審批備案提速63.3%、退抵稅申請審批提速93.1%、增值稅一般納稅人認(rèn)定業(yè)務(wù)提速47.3%，得到納稅人的認(rèn)可。從總局最近公布的納稅人滿意度測評結(jié)果看，青島國稅的位次從2009年的第13名，上升到今年的第5名。

（三）強(qiáng)化了稅源管理，征管質(zhì)量和效率明顯提高。在新模式中，信息管稅、風(fēng)險管理有了機(jī)構(gòu)、崗責(zé)和流程支撐，增強(qiáng)了管理措施的針對性和實(shí)效性。一是推進(jìn)了重點(diǎn)稅源個性化管理服務(wù)，對重點(diǎn)稅源經(jīng)營情況、核算方式、供應(yīng)鏈、資金鏈、產(chǎn)業(yè)鏈的監(jiān)控更加到位。

2010年上半年，重點(diǎn)稅源評估入庫稅款12038萬元，推動重點(diǎn)稅源總體收入同比增長32.6％。二是中小稅源管理突出行業(yè)特性，“分析一個行業(yè)、整治一個行業(yè)、管好一個行業(yè)”，管理質(zhì)量明顯提高。2010年上半年，全市中小企業(yè)稅源收入較去年同期增長55%。三是納稅評估“信息采集、分析主導(dǎo)、向下推送”有序運(yùn)轉(zhuǎn)，效率明顯提高。2010年上半年全系統(tǒng)評估戶數(shù)、評估覆蓋面分別下降6.38％、10.23％，但評估有問題戶數(shù)、評估入庫稅款、戶均評估稅款分別增長44.84％、81.93％、94.32％。全市上半年評估入庫稅款2.86億元，比去年同期增長81.93%。

（四）推進(jìn)了權(quán)力科學(xué)運(yùn)行，加強(qiáng)了內(nèi)控監(jiān)督。新模式下，原來傳統(tǒng)的管理員“分戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式發(fā)生改變，執(zhí)法權(quán)力分解到不同的部門和崗位，形成了分權(quán)制約、環(huán)環(huán)相扣的專業(yè)化流水線，進(jìn)一步完善了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一是整合梳理了202項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、820多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確了承辦崗位、工作標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)規(guī)范、考核要點(diǎn)等內(nèi)容，基層局業(yè)務(wù)崗位由原來的81類崗位簡化為40類崗位，辦稅服務(wù)廳原先8個崗位整合規(guī)范為三類窗口。二是減少了不廉行為發(fā)生空間。以行政審批為例，稅政部門與辦稅服務(wù)廳、法規(guī)等部門組成行政審批的專業(yè)通道，統(tǒng)一了核查標(biāo)準(zhǔn)、簡化了辦稅流程，標(biāo)明風(fēng)險事項(xiàng)與等級，規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要點(diǎn)，實(shí)行“痕跡化”管理，全程記錄業(yè)務(wù)過程，監(jiān)督防線更加嚴(yán)密。

三、下一步工作措施

建立專業(yè)化稅源管理體系，根本目的在于管住管好稅源，提高稅法遵從度和稅收征收率。相對于這個目標(biāo)，模式到位不等于能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，正如建起廠房，安裝了生產(chǎn)線，找來了工人未必就能生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品。專業(yè)化稅源管理體系要實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要在以下3個方面進(jìn)一步探索。

(一)加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍培養(yǎng)。專業(yè)化稅源管理體系需要專業(yè)化的人才隊(duì)伍。稅源管理任務(wù)集約化運(yùn)轉(zhuǎn)和流水線操作，需要干部隊(duì)伍整體素質(zhì)能力的提高。一個崗位的業(yè)務(wù)技能不到位，可能會影響整項(xiàng)工作任務(wù)的完成質(zhì)量。同時，數(shù)據(jù)分析、納稅評估、審核審批、反避稅等重要崗位，更加需要綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才。為此，在人才培養(yǎng)上，將進(jìn)一步貫徹總局“大規(guī)模培訓(xùn)干部、大幅度提高干部素質(zhì)”的培訓(xùn)方針，區(qū)別不同層面、不同崗位的培訓(xùn)需求，加大培訓(xùn)投入，改進(jìn)培訓(xùn)方式，增強(qiáng)培訓(xùn)實(shí)效性。在人才使用上，探索完善激勵約束機(jī)制，選拔培養(yǎng)崗位能手和專業(yè)人才，將培訓(xùn)與評價使用緊密結(jié)合，增強(qiáng)干部學(xué)習(xí)內(nèi)在動力。

（二）加快體制機(jī)制創(chuàng)新步伐。有四個方面創(chuàng)新需求比較緊迫：一是對照納稅人為中心的服務(wù)理念，原先較為單一考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)的流程和制度，要較大修改，以優(yōu)化納稅服務(wù)引導(dǎo)納稅人主動提高稅法遵從度。二是落實(shí)風(fēng)險管理理念，要求征管資源配置要與風(fēng)險分布相適應(yīng)，與此相對應(yīng)，傳統(tǒng)的組織框架、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)等方面要不斷優(yōu)化調(diào)整。三是從加強(qiáng)廉政監(jiān)督出發(fā)，專業(yè)化稅源管理體系促進(jìn)了權(quán)力分環(huán)節(jié)制約，強(qiáng)化了程序控制和過程監(jiān)督。以此為基礎(chǔ)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度要和黨風(fēng)廉政建設(shè)制度作深層次的銜接，將廉政風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制落到實(shí)處。四是在工作評價機(jī)制上，評價體系設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)“跳出稅收看稅收”，綜合運(yùn)用各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會指標(biāo)評價管理質(zhì)量，并探索增加納稅人對稅收工作評價的權(quán)重。

（三）加大第三方數(shù)據(jù)收集交換力度。在專業(yè)化稅源管理體系運(yùn)行過程中，各項(xiàng)稅源管理任務(wù)以數(shù)據(jù)分析為龍頭，而數(shù)據(jù)分析的成效，很大程度上取決于能否獲取足夠的第三方信息來激活海量征管信息，從而核實(shí)申報質(zhì)量、排查征管薄弱環(huán)節(jié)。獲取第三方信息，目前主要是靠推動地方政府以財(cái)源建設(shè)信息平臺的方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門、單位的數(shù)據(jù)交換，但感覺部門間協(xié)作機(jī)制層次不夠，特別是在數(shù)據(jù)質(zhì)量和及時性方面，需要更加有力的制度保障。

第五篇：推進(jìn)基層稅源專業(yè)化管理幾點(diǎn)思考

推行稅源專業(yè)化管理的幾點(diǎn)思考

稅源專業(yè)化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現(xiàn)，是稅源管理的必然趨勢。近年來，嘉禾縣局在稅源專業(yè)化管理方面進(jìn)行了積極的實(shí)踐和探索，初步建立了以行業(yè)為主的稅源專業(yè)化管理。隨著稅源專業(yè)化管理工作的不斷推進(jìn)，必將促進(jìn)稅收征管工作向更高層次跨越和提升，筆者就對嘉禾縣局推行行業(yè)稅源專業(yè)化管理提出幾點(diǎn)粗淺看法。

一、稅源?；芾淼幕菊J(rèn)識

根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，所謂的稅源專業(yè)化管理應(yīng)是以促進(jìn)稅法遵從度和稅收征收率的目標(biāo)，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，以專業(yè)化人才為保障，科學(xué)分類稅源，合理調(diào)整、整合管理職責(zé)，優(yōu)化資源配置，實(shí)行專業(yè)分工管理，建立健全縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作的運(yùn)行機(jī)制，提高稅源管理的針對性和有效性，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法。它至少包括以下幾個主要內(nèi)容。

（一）稅收風(fēng)險管理。就是以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。它由目標(biāo)確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、評價和修正五部分組成。其中，風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理是最主要的環(huán)節(jié)。稅收風(fēng)險管理貫穿整個稅源管理，按照風(fēng)險管理理念和程序來設(shè)計(jì)專業(yè)化管理流程，把征管資源

優(yōu)先用于風(fēng)險比較大的納稅人、對不同風(fēng)險納稅人采取不同風(fēng)

險應(yīng)對策略。

（二）信息管稅。就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決

征納雙方信息不對稱問題為重點(diǎn)，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征

管水平。

（三）資源配置科學(xué)化。包括人、財(cái)、物各方面，將有限資

源歸結(jié)到集中、少量、細(xì)分的稅務(wù)管理環(huán)節(jié)，管理對象，實(shí)現(xiàn)

征收效率最大化。要求職責(zé)分工專業(yè)化，管理人員專業(yè)化，管

理對象專業(yè)化，運(yùn)行模式與制度的專業(yè)化。

二、目前稅源專業(yè)化管理存在的問題與不足

（一）行業(yè)化稅源管理等同于稅源專業(yè)化管理的錯識認(rèn)

識。稅源專業(yè)化管理不是簡單的分行業(yè)或分類管理，應(yīng)該是

細(xì)化到每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人和每個工作環(huán)節(jié)上

都有專門的管理辦法、管理手段和目標(biāo)。

（二）沒有真正實(shí)現(xiàn)“管戶”向“管事”轉(zhuǎn)變。分行業(yè)

設(shè)置稅務(wù)分局的管理格局下，分局內(nèi)部管理仍然是稅收管理

員劃片包干或分類全責(zé)的“分戶到人，各事統(tǒng)管”模式。如

目前雖一個分局主管某一行業(yè)稅收管理，但分局行業(yè)稅源管

理組，仍是按分片分戶到人管理，稅管員面對納稅人仍是一

對多，一人管戶各事包干。

（三）稅源管理部門單兵作戰(zhàn)。稅源管理部門是專業(yè)化

管理的主體，但其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，專業(yè)化管理不能靠稅源管理部門單打

獨(dú)斗，需要多個部門共同參與、相互聯(lián)動。如目前稅務(wù)分局的設(shè)置是小而全的全職能型，稅源管理一切事項(xiàng)基本由稅務(wù)

分局完成，而專業(yè)化管理的要求是按管理職責(zé)分工設(shè)立若干稅

源管理機(jī)構(gòu)，將管理資源配置到不同部門、不同崗位，專門的人管專門的事，形成專業(yè)化管理。

（四）信息管稅水平不高。基礎(chǔ)信息質(zhì)量不高，信息加

工能力不強(qiáng)，信息應(yīng)用處于淺層次上，并未在數(shù)據(jù)的綜合分

析、有效比對、稅源監(jiān)控上充分發(fā)揮作用。如房地產(chǎn)行業(yè)雖

有政府主導(dǎo)開發(fā)了五局聯(lián)網(wǎng)的房地產(chǎn)一體化軟件，但也只是

社會綜合治稅的一小部分，軟件功能也不能完全滿足稅收專

業(yè)化管理的要求，需不斷完善。

（五）未引入風(fēng)險管理。稅源管理專業(yè)化的要求是以風(fēng)

險管理為導(dǎo)向，風(fēng)險管理理念要貫穿于稅源管理全過程，如

從機(jī)構(gòu)、職能、人員、管理流程上都要按風(fēng)險管理理念要求

去設(shè)置、配置、設(shè)計(jì)，風(fēng)險管理要求組建專門稅源管理機(jī)構(gòu)，集中優(yōu)勢資源，側(cè)重于重點(diǎn)稅源、風(fēng)險行業(yè)以及納稅評估、稅

務(wù)稽查等關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理，瞄準(zhǔn)管理的重點(diǎn)，提升管理的質(zhì)量。

三、推行稅源專業(yè)化管理的實(shí)現(xiàn)途徑

（一）科學(xué)分類稅源，是稅源專業(yè)化管理實(shí)行分級分類

管理的前提。可以根據(jù)稅源的特點(diǎn)，按照納稅人規(guī)模大小、登記注冊類型、行業(yè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、納稅信用登記等實(shí)際情況，將其劃分成若干類型，找出規(guī)律，實(shí)行專業(yè)化、精細(xì)化、科

學(xué)化管理。稅源分類管理可按行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理

環(huán)節(jié)、稅種分類。

（二）團(tuán)隊(duì)管戶，是稅源專業(yè)化管理的基本。按照專業(yè)

化職能、崗位的設(shè)置，需要將稅收管理員職、權(quán)、責(zé)進(jìn)行拆

分、整合、重組，最大限度地集中專業(yè)人才，組建管理團(tuán)隊(duì)，取消稅收管理員分片、分行業(yè)“包戶到人，各事統(tǒng)管”的管

戶制度，稅收管員不直接管戶，基層稅務(wù)分局按照稅收管理

不同事項(xiàng)，劃分專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員開展稅收征

管的管理方式。對稅收管理員現(xiàn)有職責(zé)重新劃分，按稅源管

理不同事項(xiàng)和環(huán)節(jié)進(jìn)行分類，改單一管戶為專業(yè)化管理。如

可將其工作職責(zé)分為綜合事務(wù)類、日常管理類、納稅評估三

大類，每類又可細(xì)化為若干崗位職責(zé)。

（三）業(yè)務(wù)重組與整合機(jī)構(gòu)職能，是稅源專業(yè)化管理的保障。按風(fēng)險應(yīng)對的“管事”原則，重新調(diào)整稅務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)

設(shè)置和職能配置，建立縣局、分局、稅源管理員三級分工負(fù)

責(zé)、互動機(jī)制?？h局成立專業(yè)化稅源管理科負(fù)責(zé)制定本級稅

源和征管狀況監(jiān)控分析工作規(guī)劃、制度，建立本級風(fēng)險預(yù)警

指標(biāo)體系、評估模型，根據(jù)上級發(fā)布的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估

重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際，下達(dá)稅源監(jiān)控、管理任務(wù)，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作。分局根據(jù)上級下達(dá)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)

和評估重點(diǎn)，結(jié)合本地實(shí)際，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管

理工作，并及時反饋落實(shí)情況。稅收管理員按崗位職責(zé)要求，根據(jù)上級下達(dá)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估重點(diǎn)及相關(guān)工作任務(wù)，結(jié)合實(shí)際，抓好落實(shí)。

（四）信息管稅，是稅源專業(yè)化管理的支撐。稅源管理

實(shí)質(zhì)上是對納稅人涉稅信息的管理，實(shí)現(xiàn)對納稅人納稅狀況的全面掌控。信息的采集和利用是信息管稅的核心，社會綜

合治稅是實(shí)現(xiàn)第三方信息采集和利用最有效的手段，因此要

建立以政府為主導(dǎo)、稅務(wù)為主體的鏈接行業(yè)主管部門、工商、國土、建設(shè)、規(guī)劃、房產(chǎn)、銀行、技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、公安、交警、電力等職能部門的社會綜合治稅平臺，廣泛收集相關(guān)第三方信息，解決征納雙方信息不對稱問題，充分利用收集的信息進(jìn)納稅評估，應(yīng)對稅收風(fēng)險管理。

嘉禾縣局 胡雄飛