第一篇：獨(dú)立性測(cè)試

更多、比不會(huì)剝雞蛋殼更甚的孩子嗎？當(dāng)我們家長(zhǎng)滿懷激情，不顧一切地好心代替孩子行動(dòng)時(shí)，正是抑制孩子獨(dú)立自主，自己動(dòng)手的能力的時(shí)候，正是把孩子往火坑里推的時(shí)候。

你的孩子是這樣嗎？為了讓孩子有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，我們不妨測(cè)一測(cè)。

測(cè) 一 測(cè)

。女孩依賴性測(cè)試（注：本測(cè)試題女孩用）

如果你的孩子是個(gè)女孩，請(qǐng)她做下面的測(cè)試題，看看她是不是一個(gè)依賴性很強(qiáng)的女孩。1．班級(jí)討論會(huì)上，大家就學(xué)習(xí)創(chuàng)新問(wèn)題討論得十分熱烈，一

致要求老師改變上課方式，當(dāng)輪到你發(fā)言時(shí)，同學(xué)們要求你提出好的創(chuàng)新思路，于是你會(huì)： A．你們?cè)敢庠趺聪刖驮趺醋觯彝兑黄本托辛恕?/p>

B．這種問(wèn)題應(yīng)該由老師來(lái)決定，我們學(xué)生沒(méi)必要那么積極，也沒(méi)有發(fā)言權(quán)。

C．積極發(fā)言，做好總結(jié)報(bào)告請(qǐng)老師一起參與學(xué)習(xí)創(chuàng)新工作。2．你學(xué)過(guò)電腦，家里的電腦有病毒了，爸爸告訴你，抽屜里有一張殺病毒的盤片，你自己殺一下病毒就可以了，于是你會(huì)：

A．找出殺毒軟盤，學(xué)習(xí)試著將病毒殺掉，不懂再問(wèn)爸爸。B．找出殺毒軟盤，試著用了一下，覺(jué)得麻煩，就算了。

C．請(qǐng)爸爸代勞，省事。

3．衣服的紐扣掉了，你一般這樣處理： A．自己找來(lái)針線縫上。B．讓媽媽幫助縫上。C．扔了買新的C

4．你的同桌很自私，不僅什么東西都想獨(dú)占，還在桌上畫了 三八線，不讓你超線，你很生氣，于是你會(huì)： A．告訴老師，讓老師來(lái)教育說(shuō)服她。

B 講一些偉人的故事啟發(fā)他，以自己的真誠(chéng)去感動(dòng)他。C 隨便，順其自然。5．下樓上學(xué)時(shí)發(fā)現(xiàn)忘了帶書本，于是你會(huì)： A．打個(gè)電話讓爸爸把書本送下來(lái)。B．自己上樓去取。C 打個(gè)電話讓爸爸送到學(xué)校。

6．明天你要早起，必須在5：30起床，而你平時(shí)一般要睡到 6：30，于是你會(huì)：

A．請(qǐng)爸爸媽媽明天早點(diǎn)叫醒你，并為你準(zhǔn)備早餐。B．自己將鬧鐘調(diào)整好，到時(shí)自己起床并做好早點(diǎn)。C．請(qǐng)爸爸媽媽今晚準(zhǔn)備好明天的早點(diǎn)，并明天叫醒你。7．兩位男同學(xué)打架，把教室弄得亂七八糟，同學(xué)請(qǐng)你這個(gè)班 干部去解決，于是你會(huì)： A、趕快去請(qǐng)老師。

B 叫上兩位強(qiáng)壯的男同學(xué)一起去勸架。C．誰(shuí)愛(ài)管誰(shuí)管，我不管。8．一位同學(xué)告訴你，有位男同學(xué)在欺侮低年級(jí)的同學(xué)，希望 你和她一起去警告他，于是你會(huì)： A．二話不說(shuō)，馬上去。

B．要去你自己去，我才不管閑事呢。C，一起去找老師。你是住校生，于是每個(gè)星期你會(huì)： A．讓爸爸接送。

B．自己坐公交車，然后換校車。C．找個(gè)住得近的同學(xué)，一起“打的”去G

10．星期天的時(shí)候，一般家里都要打掃衛(wèi)生，于是你會(huì)： A 作為家中的一員，幫助媽媽爸爸一起打掃，并主動(dòng)將自

己的房間整理干凈。

B 惜口功課忙對(duì)勞動(dòng)的事不問(wèn)不顧。C．爸爸媽媽和自己一起整理自己的房間。11．每天晚上洗完了澡，換下了內(nèi)衣內(nèi)褲以后，你會(huì)： A．扔那兒，讓媽媽來(lái)洗。B 自己動(dòng)手洗干凈，晾好。

C．有空的時(shí)候自己洗，沒(méi)空的時(shí)候便讓媽媽代勞c 12 做作業(yè)，碰到一道難題，你稍稍想了一下，但還是做不出 來(lái)，于是你會(huì)：

A 繼續(xù)動(dòng)腦筋，借助參考書等解答。B 打電話與同學(xué)討論。

C．放一邊去，等爸媽回來(lái)讓他們幫著做。13 學(xué)校要搞秋游活動(dòng)了，于是你會(huì)： A．讓爸爸媽媽陪你去商店買自己喜歡吃的東西。B 自己去商店購(gòu)買。C．讓爸爸媽媽代勞。

14．爸爸媽媽要出差幾天，你一個(gè)人在家，于是你打算： A．到外婆家去住幾天，直到爸爸媽媽回來(lái)。B．自己料理生活。

C．請(qǐng)同學(xué)來(lái)家一起陪你住幾天。15 你必須去外地看一位親人，于是你會(huì)：

A．帶上親人的詳細(xì)地址、電話號(hào)碼、地圖，跟對(duì)方通好電 話，自己坐火車去。

B．讓家里人陪著去或讓親人的家屬來(lái)接。C．找個(gè)同學(xué)一起去。

評(píng)分規(guī)則：

IAI；BZ；C3 2．A3；B2： CI3．A3；BZ；CI4A2；BZ；CIS。AZ；B3；CI6．AI；B3；CZ7A2；B3；CI 8A3；BI； CZ 9．AI；B3；CZ10．A3；BI；CZ 11．AI；B3；CZ 12．A3；BZ；CI13．AZ；B3；CI 14．AI；B3；CZ 15．A3；BI；CZ測(cè)試報(bào)告：

36－45分 獨(dú)立型：

你孩子是一個(gè)沒(méi)有依賴性的女孩，這樣的孩子比較容易在社會(huì)上自立，比較能獨(dú)立地面對(duì)社會(huì)中的問(wèn)題，這樣的孩子是最容易成材的。

26－35分 依托型：

你孩子有一定的依賴性，能依則依，缺乏主動(dòng)鍛煉自己的意識(shí)，建議你要經(jīng)常地利用一切機(jī)會(huì)鍛煉孩子獨(dú)立做事的能力和意識(shí)，讓你孩子更加優(yōu)秀。

15－25分 依賴型：

你孩子是一個(gè)依賴性很強(qiáng)的女孩，這樣的孩子會(huì)在將來(lái)的人生中碰到許多障礙，影響她的生活能力和態(tài)度，看來(lái)你要給孩子訂一個(gè)勞動(dòng)計(jì)劃，堅(jiān)持每天花半小時(shí)做好家務(wù)和學(xué)校衛(wèi)生，同時(shí)要給孩子制定人生目標(biāo)，要培養(yǎng)孩子做一個(gè)自立的人，將依賴性減少到最少。

測(cè) 一 測(cè)

。男孩依賴性測(cè)試《注：本測(cè)試題男孩用）

你是個(gè)男孩嗎？請(qǐng)你做做下面的題目，測(cè)測(cè)自己依賴性強(qiáng)還是獨(dú)立性強(qiáng)。1．你因?yàn)橐恍┈嵤卤焕蠋熢┩骱?，你?huì)：

A．心里悶悶不樂(lè)，一整天都無(wú)精打采。B．算了，反正是小事，忘了就好。C，及時(shí)地跟老師說(shuō)清楚。

2．媽媽告訴你明天家里會(huì)來(lái)一個(gè)她認(rèn)養(yǎng)的孩子和你一起生活，于是你：

A．覺(jué)得太好了，有人陪我玩了。B．想想需要為他做些什么c C．覺(jué)得真麻煩，有人來(lái)跟我爭(zhēng)寵了。

3．學(xué)校要開聯(lián)歡會(huì)，本來(lái)由你一個(gè)人來(lái)主持，后來(lái)學(xué)校請(qǐng)來(lái)

了電臺(tái)一位很有經(jīng)驗(yàn)的主持人來(lái)和你一起主持，而且是以他為主，于是你： A．心里很不舒服，借故最好不去。

B．覺(jué)得太好了，我正好多了一次學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。C．以后我會(huì)有很多獨(dú)立主持的機(jī)會(huì)。4 和朋友一起聊天時(shí)，大家對(duì)你的談話都很感興趣，這時(shí)來(lái) 了一位能說(shuō)會(huì)道的朋友搶了你的風(fēng)頭，于是你： A．借故離開，避免尷尬。

B．充分發(fā)揮自己的潛能，盡量吸引周圍的朋友。C．和他作對(duì)，讓他不開心，自動(dòng)離開。5 當(dāng)你因?yàn)榘峒叶鴵Q了一所學(xué)校時(shí)，你會(huì)： A 很長(zhǎng)一段時(shí)間不適應(yīng)，每天上學(xué)成了一種負(fù)擔(dān)。B．很快就能適應(yīng)，主動(dòng)介紹自己，表示希望和他們交朋友 并很快就能被他們所接受。

C．會(huì)有一段時(shí)間不適應(yīng)，但不會(huì)太長(zhǎng)，相信時(shí)間久了以后 自會(huì)適應(yīng)。

6．你的第一門考試意外地考砸了，于是你： A．從此情緒不佳，一路都考砸了。

B．馬上總結(jié)教訓(xùn)，調(diào)整好心態(tài)，將后面的幾門課考好了再 說(shuō)C

C．不去想了，全部考完了再說(shuō)。

7．在陌生人的聚會(huì)上，你遇到了曾經(jīng)跟你有過(guò)矛盾的同學(xué)，他來(lái)跟你打招呼，于是你： A，對(duì)他冷嘲熱諷。

B．裝作不認(rèn)識(shí)他，不理不睬。C．不拿他當(dāng)回事，依然談笑風(fēng)生。

8．在班級(jí)的聯(lián)歡會(huì)上，大家為你在卡拉OK k點(diǎn)了一首你不會(huì) 唱的歌，于是你： A．堅(jiān)持不肯唱。B．換一首你會(huì)唱的歌。C．胡亂地跟著伴奏歌唱。

9．班委會(huì)卜．老師許你演講．可縣你車長(zhǎng)發(fā)挪作的演講稿沿帶，于是：

A．上臺(tái)胡亂地講一通，說(shuō)到哪兒算哪兒。B 不肯上臺(tái)，告訴老師說(shuō)沒(méi)帶演講稿。C 仔細(xì)地回想一下演講稿的內(nèi)容，上臺(tái)后即興演講。10 考試時(shí)你突然發(fā)現(xiàn)沒(méi)帶尺，于是： A．有需要尺的那些題只能不做。B．請(qǐng)老師幫忙借。C．考試的時(shí)候自己跟同學(xué)借。

11．當(dāng)有人莫名其妙地將你罵一頓后，你會(huì)： A．當(dāng)場(chǎng)還擊，把事情說(shuō)清楚。B．先揍他一頓再說(shuō)。

C．讓他發(fā)瘋好了，根本就不理他。

12．你事先跟一位同學(xué)約好去看球，這位同學(xué)因?yàn)橥蝗挥惺露?不去了，于是你： A 自己一個(gè)人去。

B．另外找一個(gè)人去，如找不到，就自己去。C 真掃興，不去了。13．你的父母離異了，你得跟著母親一起生活，于是你： A．覺(jué)得媽媽很不幸，自己以后要多承擔(dān)些家里的事，不讓 媽媽太累了。

B．情緒很壞，總覺(jué)得從此失去了父親，責(zé)怪母親不該堅(jiān)持

離婚。

C．覺(jué)得和以前沒(méi)什么兩樣，爸媽還和以前一樣疼我。14 你急著上學(xué)，可你乘坐的公交車卻被堵在了路的中央，于 是你：

A．在車上干著急，大罵車子混蛋。

B．計(jì)算一下，是下車走到學(xué)?？爝€是等車子慢慢啟動(dòng)快。

C．趕快下車，換一輛也能到學(xué)校的車。15．你很喜歡的一雙球鞋不見了，于是你： A．冷靜地想一想是丟在哪兒了。B．急得到處亂找一通。

C．在一些可能的地方先找一找。評(píng)分規(guī)則：

IA3；BZ；CIZ．AI；B3；CZ 3．A3；BI；CZ4 A3；BI；CZ 5 A3；BI；CZ 6．A3；BI；CZ7A3；BZ；CIS，A3；BI；CZ 9．AZ；B3；CI10A3；BI；CZ 11．AI；B3；CZ 12AZ；BI；C313AI；B3；CZ 14A3；BZ；CI 15AI；B3；CZ測(cè)試報(bào)告：

15－25分獨(dú)立型

以上選題中你孩子基本上得1分，他是一個(gè)獨(dú)立性很強(qiáng)的人，這將有助于他將來(lái)與成功握手，因?yàn)閷?duì)每個(gè)人來(lái)說(shuō)，成功的道路都不會(huì)一帆風(fēng)順，只有那些能從容應(yīng)對(duì)問(wèn)題的人，獨(dú)立性很強(qiáng)的人才能到達(dá)成功的彼岸?！读_賓遜漂流記》中的羅賓遜流落到荒島以后，如果他不具備很強(qiáng)的適應(yīng)能力和獨(dú)立性，與天斗，與地斗，與恐劣的環(huán)境斗，我們也就無(wú)緣讀到《羅賓遜漂流記》這樣的好書。

26－35分依托型

你孩子的獨(dú)立性不夠強(qiáng)，這對(duì)于他未來(lái)走向成功會(huì)有所障礙，希望你能多鍛煉孩子這方面的能力，使孩子有能力戰(zhàn)勝自己。36－45分依賴型

你孩子的自立能力很差，這使他做任何事情都會(huì)有挫折感?，F(xiàn)代社會(huì)，各種各樣的情況都會(huì)不以人的意志力轉(zhuǎn)移，學(xué)會(huì)及時(shí)地調(diào)整好自己的心態(tài)，不要靠別人，自己的事情自己做，保持一顆永遠(yuǎn)快樂(lè)的心。

建議：

在房間里為孩子掛一把鎖、幾把鑰匙，告訴孩子，無(wú)論生活中有什么難題，總有一把鑰匙是可以打開這個(gè)難題的。

在東方傳統(tǒng)教育中，老師總習(xí)慣于在許多答案中讓學(xué)生找出其中的一個(gè)正確答案，崇尚的是集中思維。而在西方教育中，老師則總是培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)散思維，讓學(xué)生針對(duì)一個(gè)問(wèn)題找出盡可能多的答案，這個(gè)方法培養(yǎng)了學(xué)生很強(qiáng)的應(yīng)變能力和獨(dú)立自主性，愿各位家長(zhǎng)能多學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

測(cè) 一 測(cè)

。自主性測(cè)試舊：本測(cè)試題兒童用）

下列題目中，每題都有三個(gè)備選答案，根據(jù)你的實(shí)際情況，選擇一個(gè)最適合你的答案。l 到一個(gè)新地方找地址，你一般是：（）A．向別人問(wèn)路。B．自己看地圖。C．介于A．B之間

2．思考問(wèn)題時(shí)，你喜歡獨(dú)自一個(gè)人而不愿和別人一起。（）A．是的。B．說(shuō)不準(zhǔn)。C．我喜歡與人共事。3．你的學(xué)習(xí)多依賴于：（）A．閱讀書刊。

B．參加集體討論。C．介于A、B之間。4．你解決問(wèn)題，多借助于：（）

A．個(gè)人獨(dú)立思考。

B．和別人展開討論。C．介于A、B之間。5．在大掃除中，你愿意：（）A 和別人合作c B．不確定。C、自己?jiǎn)为?dú)進(jìn)行。

6．在接受困難任務(wù)時(shí)，你總是：（）A．有獨(dú)立完成的信心。B．不確定。

C．希望有別人的幫助和指導(dǎo)。7．你希望把你自己的房間設(shè)計(jì)成：（）A．可以玩玩具的大世界。

B．同學(xué)朋友交往活動(dòng)的一部分。C．介于A、B之間。8．你和同班同學(xué)的交往：（）A．較多。B．一般。

C．比別人少。在班里的集體活動(dòng)中，你是否是積極分子？（）A．是的。

B 那要看我有沒(méi)有興趣。C 不是。10．當(dāng)別人指責(zé)你古怪不正常時(shí)，你：（）A 非常生氣。

B，有些生氣。C．我行我素。評(píng)分規(guī)則： 根據(jù)下列表格，將各題分相加，統(tǒng)計(jì)總分。二你的總分：

測(cè)試報(bào)告：

15－20分：你孩子自立自強(qiáng)，做事情不猶豫。通常能夠自作主張，獨(dú)立完成自己的計(jì)劃，不依賴別人，也不受社會(huì)輿＿。＊。時(shí) 加于音材制和古配另，1人、不嫌棄別人，但也 無(wú)需別人的好感。他的自主性很強(qiáng)。

11－14分：你孩子能夠在一般性的問(wèn)題上自作主張，并能夠獨(dú)立完成，但對(duì)某些高難度的問(wèn)題常常拿不定主意，需要他人的幫助。你孩子的自主性一般c

0－10分：你孩子依賴、隨群、附和。通常愿意與別人共同工作，而不愿獨(dú)自做事。常常放棄個(gè)人主見，附和眾議，以取得別人的好感。因?yàn)樗枰獔F(tuán)體的支持以維持自信心，他不是真正的樂(lè)群者。應(yīng)多培養(yǎng)孩子一些自主性。

測(cè) 一 測(cè)

。獨(dú)立性測(cè)試（注：本測(cè)試題家長(zhǎng)用）

從小以來(lái)由于父母的過(guò)度溺愛(ài)，過(guò)度保護(hù)，造成了孩子過(guò)度依賴于父母的心理，使孩子不能獨(dú)立走幾步。你的孩子是否有以下表現(xiàn)？完全像記A，有些像記B，不像記C。1．遇事退縮。

2．不敢面對(duì)困難。3．做事顧慮重重。4．缺乏勇往直前的勇氣c5 一貫服從他人。6．凡事要求家長(zhǎng)為其決策。一旦失去依賴對(duì)象，就茫然不知所措。8 受人欺負(fù)后不敢抗拒，回家訴苦。9 時(shí)間觀念淡薄。做任何事情總要拉別人做伴。11 從不做家務(wù)。回 穿衣、洗臉也要父母包辦。什么事不管會(huì)不會(huì)，從不想去試一試。14 沒(méi)有自己的行動(dòng)方向。15．聽別人的指揮，去做對(duì)自己毫無(wú)意義的事情。16 畏懼權(quán)威，膽怯懦弱。17 寫作業(yè)需要父母督促。18 不敢一個(gè)人獨(dú)自在家。19二對(duì)學(xué)業(yè)不在乎。20．言語(yǔ)間透出嬌氣。評(píng)分規(guī)則：

答A得1分，答B(yǎng)得2分．答C得3分。測(cè)試報(bào)告： 得分在29分以下，孩子的獨(dú)立性極差。

得分在30－44分之間，孩子具有相對(duì)較好的獨(dú)立性。得分在45分以上，孩子具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。

》專家建議：

幾乎所有的人在成長(zhǎng)和發(fā)展的過(guò)程中都難免會(huì)受到他人的影響．這種影響在個(gè)體今后的發(fā)展中也許還將起著非常重要的作用，但隨著個(gè)體的不斷成熟，他們需要逐漸擺脫外界的影響，去獨(dú)立面對(duì)自我的現(xiàn)實(shí)。

人的自主性是指人能夠不受他人與社會(huì)輿論的約束，刨年

主張，獨(dú)立完成自己的事情。如果一個(gè)人總不能擺脫外界的影響，過(guò)于依賴他人，不僅會(huì)對(duì)自己的生活學(xué)習(xí)產(chǎn)生不良影響，也不利于身心健康。因?yàn)榻】怠⑵降鹊娜穗H關(guān)系是具有選擇性的，這種選擇性能使人得到友愛(ài)及獨(dú)立性。然而如果存在著心理上的依賴性，就必然不會(huì)有選擇，也就必然會(huì)有怨恨和痛苦。在這種矛盾心理的折磨下，人的情緒、性格和個(gè)性都會(huì)逐漸變得不正常。

撫慰會(huì)給人一種美妙的感覺(jué)，因?yàn)槿诵员旧碛兴娜觞c(diǎn)，例如害怕承擔(dān)責(zé)任、愿意受到保護(hù)、貪圖安逸等。人有能力不及和脆弱的時(shí)候，需要一個(gè)“權(quán)威”來(lái)解決生活中的難題，為其出謀劃策，并對(duì)可能的結(jié)果負(fù)責(zé)。這一點(diǎn)在兒童和青少年身上尤為突出。在他們眼中，家長(zhǎng)和老師是非常重要的，而自己是軟弱的，需要得到他們的支持和幫助。因此會(huì)一味地服從于家長(zhǎng)和老師的安排，從而養(yǎng)成依賴心理c還有人有著較重的自卑心理，認(rèn)為自己不如別人，因此在與人交往中不自覺(jué)地把自己放在配角位置，心甘情愿地接受別人的支配。當(dāng)然在依賴中也得到了某些好處，如不再孤單等，這些對(duì)自卑者是非常有誘惑力的，而付出的代價(jià)則是喪失了自我的獨(dú)立性，以及由于屈從而引起的內(nèi)心的矛盾和不安。

據(jù)分析，形成I［童依賴心理的原因主要是不當(dāng)?shù)募彝ビ绊懀?門）父母的過(guò)分照顧；

（2）父母離異，兒童過(guò)早地遭受生活挫折；

（3）粗暴地拒絕兒童帶依賴性的要求，之后由于心軟又滿足兒童的依賴要求；（斗）封閉型的家庭環(huán)境，缺乏同齡伙伴的交往。

因而，改變孩子的依賴心態(tài)，關(guān)鍵的是改變家庭教育，讓孩子有更多的獨(dú)立性。在培養(yǎng)孩子的獨(dú)立性時(shí)，專家建議：借來(lái)孩8秋單地或理生活

從小就要讓孩子逐漸地學(xué)習(xí)整理書包，洗手帕、鞋襪，打掃自己的房間，進(jìn)行一些力所能及的勞動(dòng)。孩子在獨(dú)立料理生活的過(guò)程中，會(huì)逐漸地發(fā)現(xiàn)自己的能力，會(huì)發(fā)現(xiàn)依靠自己能解決很多問(wèn)題。信仰多獨(dú)立地解決在組

孩子在學(xué)習(xí)中、生活中必然會(huì)遇到各種各樣的難題。家長(zhǎng)的責(zé)任不是直接去解決難題，而是鼓勵(lì)孩子自己去尋找解決問(wèn)題的辦法；在孩子手足無(wú)措時(shí)，給以適當(dāng)?shù)膸椭?；?dāng)孩子信心不足時(shí)，給以積極的支持。孩子嘗到獨(dú)立解決難題的甜頭，他們的依賴行為勢(shì)必逐漸減少。在引導(dǎo)孩子獨(dú)立地解決難題的過(guò)程中，家長(zhǎng)要把握好“度”，即“難題”不能過(guò)難，如果孩子總是遇到憑借自身能力解決不了的難題，總是遭受挫折，反而可能減弱孩子的獨(dú)立行為。

借來(lái)孩8獨(dú)立地思考問(wèn)題

讓孩子用自己的頭腦思考問(wèn)題，用自己的頭腦判斷是非，用自己的頭腦確定決策。顯然，這對(duì)孩子要求過(guò)高。但是，應(yīng)當(dāng)逐步地引導(dǎo)孩子向這個(gè)方向前行，從一點(diǎn)一滴的小事做起。

雙休日，全家到哪兒去玩？讓孩子先提意見，并且要求孩子說(shuō)出理由。購(gòu)買新居后，孩子的房間如何裝飾，不妨讓孩子設(shè)計(jì)設(shè)

我們?cè)谛睦斫逃龑?shí)驗(yàn)學(xué)校普遍開展了“今天我當(dāng)家”活動(dòng)，讓孩子在休息日、節(jié)假日做一天“家庭主婦”，安排家庭生活，接待來(lái)訪客人，整理家庭環(huán)境C 孩子們?cè)凇爱?dāng)家” 之后，獨(dú)立意識(shí)明顯增強(qiáng)。

因此，只要我們注意教育方法，給孩子以適當(dāng)?shù)年P(guān)懷。幫助，他（她）過(guò)分依賴現(xiàn)象會(huì)逐漸消逝的。

第二篇：獨(dú)立性案例

案例討論

華夏股份有限公司是上市的商業(yè)銀行。中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師龐

奇志和曾曉光負(fù)責(zé)對(duì)華夏公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德會(huì)員守則對(duì)獨(dú)立性的規(guī)定，就下列事項(xiàng)進(jìn)行分別分析并判斷以下情形是否對(duì)中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性造成威脅，并說(shuō)明簡(jiǎn)要理由。

（1）華夏公司由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)支付給中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008的審計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意華夏公司延期至2010年底支付。在此期間，華夏公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。

（2）華夏公司由于內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重短缺，2009年向中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所借用一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)部負(fù)責(zé)人。

（3）龐奇志注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任華夏公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)華夏公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再由龐奇志注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立華夏公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí)，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。

（4）由于華夏公司降低2009財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3，導(dǎo)致中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)華夏公司下屬的2個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。

（5）華夏公司要求中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。

（6）中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向華夏公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議，并幫助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問(wèn)題。

（7）與華夏公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)因投資分配糾紛問(wèn)題將華夏公司告上法庭，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師龐奇志為華夏公司的法律訴訟擔(dān)任辯護(hù)律師，但未收取華夏公司一分錢報(bào)酬。

（8）注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾曉光持有華夏公司的股票100股，市值約600元。由于數(shù)額較小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該股票售出，也未予回避。

（9）審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊(cè)會(huì)計(jì)師龐奇志的妹妹在華夏公司財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)主管工作。

（10）由于計(jì)算機(jī)專家李先生曾在華夏公司信息部工作，且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘請(qǐng)李先生協(xié)助測(cè)試華夏公司的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。

第三篇：中央銀行獨(dú)立性

論中央銀行的獨(dú)立性

一、中央銀行獨(dú)立性的內(nèi)涵

中央銀行獨(dú)立性，實(shí)際上是指中央銀行與政府之間的關(guān)系的具體形態(tài)，而獨(dú)立的中央銀行一般來(lái)說(shuō)在制定和執(zhí)行貨幣政策時(shí),既不能完全獨(dú)立于政府的控制之外,不受政府的約束,同時(shí)也不能凌駕于政府機(jī)構(gòu)之上,而應(yīng)接受政府的一定監(jiān)督和指導(dǎo),并在國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)下,獨(dú)立的制定和執(zhí)行貨幣政策,并且與其他政府機(jī)構(gòu)相互協(xié)作和配合。

二、中央銀行獨(dú)立的重要性

最早提出要保持中央銀行與政府的相對(duì)獨(dú)立性,是在1920年比利時(shí)首都布魯塞爾召開的國(guó)際金融會(huì)議上提出的,這次會(huì)議是在第一次世界大戰(zhàn)后大多數(shù)交戰(zhàn)國(guó)因增發(fā)鈔票而引發(fā)了嚴(yán)重的通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)背景下召開的。目前許多學(xué)者研究認(rèn)為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立性較強(qiáng)的中央銀行,有利于保持貨幣幣值的穩(wěn)定,從而為經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展提供穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。并且這種觀點(diǎn)已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界的共識(shí)。1.宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)來(lái)看，中央銀行從根本上說(shuō)是一種為實(shí)現(xiàn)貨幣穩(wěn)定和政策調(diào)節(jié)目標(biāo)、改進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資源配置效率、從而提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的制度安排，是代表國(guó)家制定和執(zhí)行貨幣政策，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，并對(duì)金融業(yè)和金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的特殊的金融機(jī)構(gòu)。政府則被認(rèn)為是有特定利益和目標(biāo)的集團(tuán)來(lái)看待，中央銀行與政府考慮的側(cè)重點(diǎn)不同，政府更加關(guān)注就業(yè)、社會(huì)穩(wěn)定，在某些情況下，政府偏重于采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策來(lái)刺激需求、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)，而中央銀行更加關(guān)注幣值穩(wěn)定、貨幣政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，維持正常的金融狀況和秩序，抑制過(guò)高的通貨膨脹。

而宏觀經(jīng)濟(jì)政策的四大目標(biāo)，穩(wěn)定貨幣與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡之間擁有內(nèi)在矛盾，所以政府一般會(huì)選擇一兩個(gè)目標(biāo)作為主要目標(biāo)。并且政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要目標(biāo)是經(jīng)常變化的，政府要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和政治需要在不同時(shí)期使某一目標(biāo)占據(jù)政策的主導(dǎo)地位。當(dāng)政府選擇的主要目標(biāo)與穩(wěn)定貨幣不一致時(shí)，如果中央銀行不具有獨(dú)立性，必須服從政府的指令，那么穩(wěn)定貨幣的目標(biāo)便會(huì)落空，在政府目標(biāo)與貨幣穩(wěn)定目標(biāo)相矛盾的情況下常常會(huì)引起對(duì)貨幣穩(wěn)定的反向作用。因而，獨(dú)立的中央銀行是穩(wěn)定貨幣的必要保障，使其成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)中的穩(wěn)定器，這是極其重要的。2.中央銀行獨(dú)立是防止政府行為短期化條件下出現(xiàn)通貨膨脹的需要。政府有主動(dòng)采取通貨膨脹政策的傾向。政府有時(shí)為了刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維持龐大的政府開支，會(huì)采取赤字財(cái)政政策。當(dāng)政府產(chǎn)生財(cái)政赤字時(shí)，可能有向中央銀行借款的方式彌補(bǔ)，或者中央銀行可能通過(guò)購(gòu)買大量財(cái)政債券來(lái)彌補(bǔ)巨大的預(yù)算赤字，這時(shí)如果中央銀行在政府掌控下，政府在短期就會(huì)有采取通貨膨脹政策的沖動(dòng)，大量發(fā)行貨幣，導(dǎo)致嚴(yán)重的通貨膨脹。所以為避免政府采取通貨膨脹政策，中央銀行獨(dú)立是極其必要的。曾任美國(guó)金融協(xié)會(huì)主席的里特(Ritter)和曾是總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)委員會(huì)高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的西爾伯(Silber)明確指出，獨(dú)立的貨幣當(dāng)局惟一的目標(biāo)就是防止政府求助于通貨膨脹政策的必然傾向。

3.獨(dú)立的中央銀行可以提高宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效性。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效性在相當(dāng)程度上取決于中央銀行獨(dú)立性與宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)機(jī)制制度安排之間的平衡。中央銀行的獨(dú)立有利于在宏觀政策實(shí)施中不被政府所干擾，能保證統(tǒng)一性、及時(shí)性、有效性。在某種程度上,健全的宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)機(jī)制制度安排是中央銀行獨(dú)立性的前提。事實(shí)上,有效的金融監(jiān)管體系、金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制也是避免中央銀行最后貸款人職能擴(kuò)大化,承擔(dān)財(cái)政職能的前提條件。

三、中國(guó)與美國(guó)中央銀行獨(dú)立性對(duì)比

1.中央銀行的隸屬關(guān)系

聯(lián)邦儲(chǔ)備體系受《聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行法》的制約,由國(guó)會(huì)授權(quán)進(jìn)行獨(dú)立行動(dòng),直接向國(guó)會(huì)報(bào)告工作,對(duì)國(guó)會(huì)負(fù)責(zé),而不受政府的直接控制。聯(lián)邦儲(chǔ)備體系在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)享有很強(qiáng)的獨(dú)立性。

中國(guó)人民銀行隸屬于國(guó)務(wù)院,是在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)直屬部級(jí)機(jī)構(gòu),在組織上享有與國(guó)務(wù)院其他直屬政府部門平行的地位。雖然我國(guó)頒布的《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》規(guī)定:”中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下依法獨(dú)立執(zhí)行貨幣政策,履行職責(zé),開展業(yè)務(wù),不受地方政府、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。”但是我國(guó)中國(guó)人民銀行任隸屬于國(guó)務(wù)院，也就是說(shuō),中國(guó)人民銀行制定的貨幣政策必須經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)才能執(zhí)行,顯然在獨(dú)立性在隸屬關(guān)系上就比聯(lián)邦儲(chǔ)備體系稍弱。

2.中央銀行的最高決策機(jī)構(gòu)

美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的最高決策機(jī)構(gòu)是由7人組成的聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì),委員會(huì)在貨幣金融政策上有權(quán)獨(dú)立做出決定,直接向國(guó)會(huì)負(fù)責(zé),無(wú)須經(jīng)總統(tǒng)批準(zhǔn)?？偨y(tǒng)不經(jīng)國(guó)會(huì)批準(zhǔn),也不得對(duì)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)發(fā)布任何指令。如果聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)與總統(tǒng)或財(cái)政部在制定政策上發(fā)生分歧,則可以通過(guò)由財(cái)政部國(guó)務(wù)秘書、經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)委員會(huì)主席和預(yù)算局長(zhǎng)參加的聯(lián)席會(huì)議來(lái)進(jìn)行磋商解決。由此可見,聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的最高決策機(jī)構(gòu)在貨幣政策制定和具體執(zhí)行方面具有相當(dāng)大的權(quán)利。中國(guó)人民銀行實(shí)行的是行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,最高決策人是行長(zhǎng),最高決策機(jī)構(gòu)理應(yīng)是行長(zhǎng)辦公會(huì)議,由行長(zhǎng)和若干副行長(zhǎng)組成,就貨幣政策的重大事項(xiàng)做出決定。但是《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第五條同時(shí)規(guī)定,“中國(guó)人民銀行就貨幣供應(yīng)量、利率、匯率和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他主要事項(xiàng)做出的決定,報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。中國(guó)人民銀行就前款規(guī)定以外的其他有關(guān)貨幣政策事項(xiàng)做出決定后，即予執(zhí)行，并報(bào)國(guó)務(wù)院備案?！彼杂纱丝磥?lái)，中國(guó)人民銀行在獨(dú)立決策制定施行貨幣政策的方面獨(dú)立性與美國(guó)相比任有欠缺。

3.中央銀行領(lǐng)導(dǎo)的任命、任期

聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)主席和副主席由總統(tǒng)從7名委員會(huì)中挑選任命,任期4年,可以連任,并與總統(tǒng)的任期錯(cuò)開。聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)的7名理事須經(jīng)參議院同意,由總統(tǒng)任命,任期14年,每?jī)赡旮鼡Q一人,這使得總統(tǒng)在其任期內(nèi)不能更換委員會(huì)的大多數(shù)成員,排除了總統(tǒng)完全控制聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)的可能性,從而有利于中央銀行擺脫政府短期政治壓力的影響,保證貨幣政策的連續(xù)性。

《中國(guó)人民銀行法》規(guī)定,中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)的人選,根據(jù)國(guó)務(wù)院總理的提名,由全國(guó)人民代表大會(huì)決定;中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院總理任免。關(guān)于行長(zhǎng)的任期和副行長(zhǎng)的人數(shù),《中國(guó)人民銀行法》沒(méi)有專門的規(guī)定,因?yàn)橹袊?guó)人民銀行是國(guó)務(wù)院下屬的一個(gè)正部級(jí)單位,因而行長(zhǎng)任期應(yīng)該與政府任期一致。由于法律沒(méi)有在此方面做出專門的規(guī)定,那么就為政府大面積和隨意更換人民銀行領(lǐng)導(dǎo)埋下了伏筆。所以,從人民銀行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的任職、任期以及與政府首腦任期錯(cuò)開,中國(guó)人民銀行在這方面的規(guī)定還比較欠缺,人民銀行的獨(dú)立性顯然與美聯(lián)儲(chǔ)還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

4.中央銀行與財(cái)政部的關(guān)系

聯(lián)邦儲(chǔ)備體系對(duì)財(cái)政部只能提供有限的支持。聯(lián)邦儲(chǔ)備體系沒(méi)有長(zhǎng)期支持財(cái)政的義務(wù),財(cái)政籌款只能通過(guò)公開市場(chǎng)發(fā)行公債,只有在特殊的情況下財(cái)政部才能向聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行借款,并且借款有嚴(yán)格的限制,借款金額不得超過(guò)一定限度,還要以財(cái)政部發(fā)行的特別國(guó)庫(kù)券作擔(dān)保。另外,聯(lián)邦儲(chǔ)備體系有較大的盈余,無(wú)需財(cái)政撥款?？梢?從聯(lián)儲(chǔ)與財(cái)政部的關(guān)系上來(lái)看,聯(lián)儲(chǔ)不受財(cái)政部的資金制約,也沒(méi)有向財(cái)政部提供資金的義務(wù),因而其享有較大的獨(dú)立性。

中國(guó)人民銀行和財(cái)政部一樣,同屬于國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的正部級(jí)單位,他們之間不存在行政隸屬關(guān)系,也不存在誰(shuí)領(lǐng)導(dǎo)誰(shuí)的問(wèn)題,兩個(gè)獨(dú)立的部門是以平等獨(dú)立的身份協(xié)調(diào)配合工作。在資金關(guān)系上,《中國(guó)人民銀行法》已由明文規(guī)定:“中國(guó)人民銀行不得對(duì)政府財(cái)政透支,不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券?！钡?在實(shí)踐中,我國(guó)財(cái)政向人民銀行變相借款和透支的問(wèn)題并沒(méi)有得到徹底的解決。另外,《中國(guó)人民銀行法》有關(guān)財(cái)政向人民銀行的借款額度、借款期限缺乏詳細(xì)的規(guī)定,這就使得人民銀行在這方面的獨(dú)立性與美聯(lián)儲(chǔ)相比還有所欠缺。

四、總結(jié)

理論和實(shí)證研究結(jié)果普遍認(rèn)為，增強(qiáng)中央銀行獨(dú)立性，有助于一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中央銀行獨(dú)立性是中央銀行獨(dú)立的制定和施行貨幣政策的重要保證，防止嚴(yán)重的通貨膨脹，促進(jìn)中央銀行的獨(dú)立有利于形成較為穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要相比，與 WTO 的協(xié)議和世界經(jīng)濟(jì)全球化游戲規(guī)則對(duì)我國(guó)的要求相比，中國(guó)人民銀行的獨(dú)立性還沒(méi)有得到充分解決。問(wèn)題主要集中在中國(guó)人民銀行與國(guó)務(wù)院之間的關(guān)系，表現(xiàn)在其法律地位有待進(jìn)一步提高和貨幣政策獨(dú)立性有待進(jìn)一步加強(qiáng)，即中國(guó)人民銀行對(duì)國(guó)務(wù)院的行政隸屬性問(wèn)題和貨幣政策委員會(huì)的地位較低、不夠權(quán)威等問(wèn)題。

所以我國(guó)中央銀行獨(dú)立性需要從根源上解決問(wèn)題，可以借鑒美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)蓄體系在法律層面上對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行改進(jìn)。一是重新確認(rèn)中央銀行的隸屬關(guān)系，使中央銀行從法律層面獨(dú)立于國(guó)務(wù)院，可以考慮讓中央銀行直接對(duì)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)并受其監(jiān)督。二是提高貨幣政策委員會(huì)的地位，實(shí)現(xiàn)貨幣政策委員會(huì)成為中國(guó)人民銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，并且在此基礎(chǔ)上，重新界定貨幣政策委員會(huì)的職能，負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況獨(dú)立、民主的制定貨幣政策，執(zhí)行人大以及常委會(huì)的相關(guān)決議。

第四篇：審計(jì)獨(dú)立性

一、獨(dú)立性原則——靈魂（CPA核心特征）

1．獨(dú)立原則的含義

獨(dú)立原則，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于委托單位和其他機(jī)構(gòu)。這包括三層含義：第一層，所謂實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托單位之間必須實(shí)實(shí)在在地毫無(wú)利害關(guān)系。第二層，所謂形式上的獨(dú)立，是對(duì)第三者而言的，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于委托單位的身份，即在他人看來(lái)是獨(dú)立的。第三層，獨(dú)立原則在強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位保持獨(dú)立性的同時(shí)，也要求他獨(dú)立于外部其他機(jī)構(gòu)和組織。具體來(lái)說(shuō)包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師“對(duì)所發(fā)表的意見負(fù)責(zé)”；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依法辦事，獨(dú)立自主，不依附于其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告無(wú)須經(jīng)任何部門審定和批準(zhǔn)。

2．獨(dú)立原則的要點(diǎn)

（1）實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。所謂實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持的公正無(wú)偏的態(tài)度，這是一種精神狀態(tài)、一種職業(yè)精神，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身應(yīng)具備的。所謂形式上的獨(dú)立性，又稱為“形體獨(dú)立性”、“外在獨(dú)立性”或“表面獨(dú)立性”，是從非注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外界人士來(lái)看的，具體表現(xiàn)形式就是教材中列舉的注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托單位之間必須實(shí)實(shí)在在地毫無(wú)

利害關(guān)系的情形。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不僅要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而且要保持形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是形式上獨(dú)立的根基，形式上的獨(dú)立是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外傳遞的“信號(hào)”，使得公眾能夠評(píng)判注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立是實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立的重要保證。

（2）獨(dú)立性是客觀、公正的基礎(chǔ)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的靈魂。正因如此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師又被稱為獨(dú)立會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)又被稱為獨(dú)立審計(jì)。

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)表現(xiàn)出雙向獨(dú)立性的特征，既獨(dú)立于委托人，又獨(dú)立于被審計(jì)單位。

3．為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)

為了保持應(yīng)有的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，不得承接其委托的審計(jì)或其他簽證業(yè)務(wù)；執(zhí)行審計(jì)或其他簽證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的下列利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)向所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)聲明，并實(shí)行回避：

（1）曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的；

（2）持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；

（3）與委托單位的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的（直系三代以內(nèi)的）；

（4）擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的；

(5）其他為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)。

另外，事務(wù)所與委托單位存在除業(yè)務(wù)收費(fèi)之外的其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系時(shí)，也應(yīng)實(shí)行回避。

可能損害獨(dú)立性的因素包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和

二、可能損害獨(dú)立性的因素外界壓力等。

1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括：

①與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益；

②收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶；

③過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)；

④與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；

⑤對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式；

⑥可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系。

2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括：

①鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員

或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；

②為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)；

③為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄。

3．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括：

①與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工；

②鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員；③會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往；

④接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待。

4．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外在壓力對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括：

①在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上與鑒證客戶存在意見分歧會(huì)受到解聘威脅；

②受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)；

③受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍。

三、特定情況下對(duì)獨(dú)立性的運(yùn)用

貸款和擔(dān)保

1．事務(wù)所從銀行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由鑒證客戶作為事務(wù)所的貸款擔(dān)保人

（1）不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。前提是：按照正常貸款程序、條件和要求進(jìn)行，而且貸款對(duì)于事務(wù)所和鑒證客戶都不夠重大

（2）會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅。前提是：貸款對(duì)于事務(wù)所和鑒證客戶都是重大的防范措施：采取防范措施將所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅降至可接受水平；請(qǐng)事務(wù)所以外的其他CPA復(fù)核已做的工作

2．鑒證小組成員或其直系親屬?gòu)你y行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由鑒證客戶作為他們的貸款擔(dān)保人

不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。前提是：按照正常貸款程序、條件和要求進(jìn)行，如房屋抵押貸款、銀行透支、汽車貸款和信用卡余額等

上市公司特別規(guī)定

事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。事務(wù)

所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。

目前，我國(guó)不允許事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)服務(wù)，提供其他服務(wù)尚未受到限制。但事務(wù)所為上市公司代編會(huì)計(jì)報(bào)表，或事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工成為鑒證客戶的高級(jí)管理人員，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)威脅、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以至于沒(méi)有任何防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩?，所以?shí)質(zhì)上是受到限制的。

第五篇：中央銀行獨(dú)立性

金融危機(jī)后中國(guó)人名銀行獨(dú)立性的現(xiàn)狀淺析

摘 要：始于美國(guó)次貸危機(jī)的全球金融危機(jī)，在使得主要國(guó)家金融體系遭受重創(chuàng)的同時(shí)，也揭示出發(fā)達(dá)國(guó)家金融體制的某些缺陷和未來(lái)改革趨向。在反思全球金融危機(jī)的成因以及各國(guó)采取的應(yīng)對(duì)金融危機(jī)措施的同時(shí)，對(duì)我國(guó)中央銀行獨(dú)立性的問(wèn)題也值得思考。本文從央行獨(dú)立性的相對(duì)性、我國(guó)央行的獨(dú)立性著手，對(duì)金融危機(jī)后我國(guó)中央銀行現(xiàn)狀進(jìn)行思考。關(guān)鍵詞：央行獨(dú)立性；金融危機(jī)

無(wú)論是成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，還是新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，對(duì)貨幣供應(yīng)量的 把握和中央銀行的貨幣政策選擇是非常重要的。眾所周知，中央銀行是流動(dòng)性總源頭，因此，中央銀行的獨(dú)立性必須加強(qiáng)。

一、央行獨(dú)立性的概述

中央銀行的獨(dú)立性是相對(duì)的，是指法律賦予央行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控體系中指定和執(zhí)行貨幣政策進(jìn)行金融調(diào)控的自主權(quán)，以及為確保自主權(quán)的有效行使而財(cái)務(wù)的相關(guān)法律措施。中央銀行作為國(guó)家的貨幣當(dāng)局，履行國(guó)家賦予的職能，中央銀行構(gòu)成了國(guó)家權(quán)力的一部分。

央行保持獨(dú)立性是非常必要的。首先，由中央銀行的性質(zhì)所決定。中央銀行作為政府的銀行、金融監(jiān)管銀行，體現(xiàn)的是國(guó)際機(jī)關(guān)的性質(zhì)，因此，必須接受的一定程度的管制。但他同時(shí)又是特殊的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)控和服務(wù)時(shí)又不能不考慮貨幣本身的運(yùn)行規(guī)律，因而他不能完全聽命于政府，需保持一定程度的獨(dú)立性。其次，中央銀行和政府的職能是有所側(cè)重的，這樣就是中央銀行和政府在宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的選擇上并不一定在任何條件下，任何時(shí)期都保持一致。再次，基于政府的職責(zé)以及政治因素的影響，政府行為的出發(fā)點(diǎn)往往是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，而這極有可能誘發(fā)通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，而央行的首要目標(biāo)是遵循貨幣運(yùn)行的基本規(guī)律，保持幣值穩(wěn)定。最后，央行獨(dú)立行使職責(zé)可使央行和政府決策相互制約，互為補(bǔ)充，防止重大問(wèn)題上的決策失誤。為國(guó)家服務(wù)，代表國(guó)家在國(guó)際交往中做好決策，必要時(shí)為政府提供支持。

二、我國(guó)中央銀行獨(dú)立性的表現(xiàn)(一)目標(biāo)獨(dú)立性

我國(guó)當(dāng)前的貨幣政策目標(biāo)為保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其中經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是最終目標(biāo)。在金融危機(jī)背景下，保持增長(zhǎng)這個(gè)目標(biāo)又被放到更高的高度。然而穩(wěn)定幣值只是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一種手段。穩(wěn)定幣值和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)這兩個(gè)政策目標(biāo)是不協(xié)調(diào)的。

(二)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

現(xiàn)階段我國(guó)有存款準(zhǔn)備金制度、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和公開市場(chǎng)操作這三項(xiàng)貨幣政策工具，然而中央銀行相對(duì)于國(guó)務(wù)院而言，只享有一般貨幣政策事項(xiàng)的決策權(quán)，對(duì)于貨幣供應(yīng)量、利率、匯率等重大貨幣政策事項(xiàng)只有制定和執(zhí)行權(quán)，最終決策權(quán)卻在國(guó)務(wù)院手中，所以工具的運(yùn)用打了折扣。雖然法律規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得對(duì)財(cái)政透支，不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券，政府當(dāng)然也不能接受融資。但是中國(guó)人民銀行每年的貸款有相當(dāng)部分投向本應(yīng)由財(cái)政支出負(fù)擔(dān)的項(xiàng)目，如對(duì)國(guó)有企業(yè)虧損的補(bǔ)貼，建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施。這樣的赤字貨幣化使得貨幣政策服務(wù)于政策，中央銀行缺乏對(duì)貨幣政策的實(shí)際控制權(quán)。

(三)政治獨(dú)立性

中國(guó)人民銀行的行長(zhǎng)是根據(jù)國(guó)務(wù)院總理的提名，由全國(guó)人民代表大會(huì)決定，由中華人民共和國(guó)主席任免的。央行的最高領(lǐng)導(dǎo)的人事任免是由政府確定的。1997年正式成立的中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì)的成員在一定程度上都可以說(shuō)是政府官員，其作出的政策決議多體現(xiàn)的是政府意愿，而且這個(gè)委員會(huì)僅是一個(gè)決策咨詢議事機(jī)構(gòu)，而實(shí)際決策權(quán)屬于政府。這使中國(guó)人民銀行在人事上產(chǎn)生兩方面的弊端，即高度的行政依附性和欠缺廣泛的代表性。

三、金融危機(jī)后我國(guó)中央銀行現(xiàn)狀及思考

在我國(guó)，由于中央銀行是國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下的與部委平級(jí)的機(jī)構(gòu)，其重大貨幣政策的制定要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，因此獨(dú)立性受到一定影響。從與美國(guó)近三十年的通貨膨脹率的比較來(lái)看，我國(guó)通貨膨脹率平均水平較高，且波動(dòng)較大。因?yàn)楸３治飪r(jià)穩(wěn)定雖然是主要任務(wù)，但是轉(zhuǎn)型改革所需要的巨額成本只有依靠高速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)彌補(bǔ)。但是對(duì)于處于轉(zhuǎn)型期的中國(guó)來(lái)說(shuō)，中國(guó)人民銀行也在不斷加強(qiáng)其獨(dú)立性，而且實(shí)際上的獨(dú)立性正在增強(qiáng)。

獨(dú)立性對(duì)央行的有效運(yùn)行至關(guān)重要，一般認(rèn)為央行的目標(biāo)在于維持貨幣幣值的穩(wěn)定，保持物價(jià)平穩(wěn)，而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中大多是指控制高通貨膨脹的發(fā)生，因而在央行的三大法寶中，提高利率是央行比較喜歡采取的措施。然而這總與政府的增加就業(yè)政策是背道而馳的，不得人心。

那么央行到底應(yīng)該怎樣處理與政府之間的關(guān)系呢？金融危機(jī)的暴發(fā)央行真的是罪魁禍?zhǔn)讍?？筆者認(rèn)為未必。誠(chéng)然危機(jī)的暴發(fā)有美聯(lián)儲(chǔ)的責(zé)任，但責(zé)任的關(guān)鍵不是在于美聯(lián)儲(chǔ)獨(dú)立型太強(qiáng)，而是在于美聯(lián)儲(chǔ)內(nèi)部權(quán)力分配模式的缺陷。與日本德國(guó)相反，美聯(lián)儲(chǔ)內(nèi)部采取的是內(nèi)部決策執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)一體化的模式，一體化模式的特點(diǎn)是中間決策層次少，權(quán)力集中，有利于政策之間的銜接和一致，提高效率。但也存在明顯的缺陷，那就是內(nèi)部制衡機(jī)制的缺乏。因此當(dāng)所有制定到執(zhí)行過(guò)程都?xì)w為自己監(jiān)管時(shí)，問(wèn)題的發(fā)生也就成了必然，因?yàn)檫@樣的監(jiān)管名存實(shí)亡。

因而，筆者認(rèn)為，央行與政府的獨(dú)立與否不應(yīng)該再次被爭(zhēng)議，不能因?yàn)楸┌l(fā)一次危機(jī)就否定一次正統(tǒng)理論，造成正統(tǒng)理論也跟隨危機(jī)反復(fù)波動(dòng)出現(xiàn)“理論周期”。央行必須保持獨(dú)立，否則被政府左右聽命于政府只會(huì)造成通脹，對(duì)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展而已是不利的。但是央行內(nèi)部的改革還是有必要的，必須確立一種內(nèi)部制衡機(jī)制來(lái)對(duì)央行的制定和實(shí)施目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管，以確保央行不濫用職權(quán)為貪婪的謀取自身利益而忽略放大杠桿效應(yīng)。

雖然金融和貨幣政策有其特殊性，但是金融僅僅是社會(huì)經(jīng)濟(jì)宏觀體系中的一部分，金融必須為國(guó)家的根本利益服務(wù)，貨幣政策也僅僅是宏觀經(jīng)濟(jì)政策中的一部分，必須與國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本目標(biāo)相一致。

為了防止中央銀行陷入獨(dú)善其身的誤區(qū)，需要讓其承擔(dān)政策責(zé)任。也就是說(shuō)中央銀行的政策必須透明，接受民眾的審查，同時(shí)還要對(duì)政策后果承擔(dān)責(zé)任，這樣政策才能獲得民眾的支持和配合，產(chǎn)生對(duì)政策的信心，從而取得預(yù)期效果。

同時(shí)，為了加強(qiáng)對(duì)中央銀行組織效率的監(jiān)督，需要實(shí)現(xiàn)政策制定過(guò)程的透明化和中央銀行財(cái)務(wù)狀況的公開化，優(yōu)秀的中央銀行行長(zhǎng)可以連任，加強(qiáng)中央銀行內(nèi)部紀(jì)律，明確內(nèi)部責(zé)權(quán)。

所以我國(guó)中央銀行的獨(dú)立性有待加強(qiáng)，確保央行和政府決策相互制約，互為補(bǔ)充。一切從國(guó)家利益出發(fā)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。