第一篇：違規(guī)啟用網(wǎng)銀代發(fā)功能的案例

違規(guī)啟用網(wǎng)銀代發(fā)功能的案例

[案例經(jīng)過] 銀行通過“多證書網(wǎng)銀交易”監(jiān)督模塊監(jiān)測發(fā)現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部賬戶直接與個(gè)人賬戶發(fā)生資金往來。經(jīng)核實(shí)，網(wǎng)點(diǎn)為“**大學(xué)”和“**企業(yè)養(yǎng)老管理中心”兩企業(yè)在未開立基本賬戶的前提下，內(nèi)部戶注冊網(wǎng)銀交由企業(yè)使用辦理代發(fā)工資業(yè)務(wù)，違反人民銀行賬戶管理規(guī)定，形成違規(guī)事實(shí)。

[案例分析] 按照銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)規(guī)定，代發(fā)工資內(nèi)部戶應(yīng)通過代理批量業(yè)務(wù)上傳方式代發(fā)工資，即企業(yè)將代發(fā)工資明細(xì)通過證書加密后，報(bào)網(wǎng)點(diǎn)通過代理批量業(yè)務(wù)工具上傳，上傳次日由網(wǎng)點(diǎn)反饋代發(fā)工資明細(xì)情況給企業(yè)，并與企業(yè)核對賬務(wù)。網(wǎng)點(diǎn)違反制度規(guī)定，內(nèi)部戶注冊網(wǎng)銀違規(guī)交由企業(yè)使用并辦理代發(fā)工資，即由企業(yè)通過網(wǎng)銀方式上傳數(shù)據(jù)，自行核對數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)自控。雖經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)以上兩賬戶企業(yè)均按企業(yè)網(wǎng)銀的管理方式操作，即企業(yè)設(shè)立經(jīng)辦證書和授權(quán)證書，賬戶只能辦理代發(fā)工資業(yè)務(wù)，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，賬戶不能透支，雖然一定程度上控制了資金損失風(fēng)險(xiǎn)，但仍然違反人民銀行賬戶管理規(guī)定和現(xiàn)行代發(fā)工資管理制度。

引發(fā)該案例的主要原因一是由于網(wǎng)點(diǎn)代發(fā)工資經(jīng)辦人和網(wǎng)點(diǎn)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，過度信賴企業(yè)，將注冊網(wǎng)銀的內(nèi)部賬戶交由企業(yè)使用，一旦失控，存在企業(yè)使用并利用銀行內(nèi)部賬戶將資金劃轉(zhuǎn)，極易引發(fā)銀企糾紛、資金損失和利用該賬戶隨意過渡轉(zhuǎn)款發(fā)生洗錢行為等風(fēng)險(xiǎn)；二是網(wǎng)點(diǎn)管理人員重任務(wù)營銷輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想也是引發(fā)問題和埋下潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)鍵所在。

[案例啟示] 一是加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識教育，樹立責(zé)任意識、合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，克服麻痹思想。嚴(yán)格按照流程辦理業(yè)務(wù)，不得圖省事隨意簡化業(yè)務(wù)流程或違章操作。

二是通過分析各類典型案例，引導(dǎo)員工增強(qiáng)自我保護(hù)意識的同時(shí)，組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)操守教育和深化案件防控工作的通知》、《加強(qiáng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控管理若干規(guī)定》,使每位員工知道什么能做、什么不能做,什么能幫、什么堅(jiān)決不能幫,避免觸犯高壓線，進(jìn)一步提高合規(guī)經(jīng)營意識，規(guī)范操作行為。

三是任務(wù)營銷與風(fēng)險(xiǎn)管理并重?；鶎庸芾砣藛T要積極轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念，樹立合規(guī)經(jīng)營意識，要充分認(rèn)識到安全運(yùn)行是各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)和保障，在營銷任務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理“盲區(qū)”。

第二篇：工行對公網(wǎng)銀代發(fā)工資簡介

工行對公網(wǎng)銀代發(fā)工資簡介

一、業(yè)務(wù)簡述

代發(fā)工資是指企業(yè)通過我行網(wǎng)上銀行向員工發(fā)放工資和報(bào)銷各類費(fèi)用的一項(xiàng)服務(wù)。為您提供逐筆或批量指令提交、指令查詢等功能。

二、適用對象

具有向個(gè)人或單位劃轉(zhuǎn)工資等業(yè)務(wù)需求的客戶。

三、特色優(yōu)勢

企業(yè)如使用企業(yè)網(wǎng)上銀行企業(yè)財(cái)務(wù)室代發(fā)工資功能，可以獲得優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，具有如下特點(diǎn)：

1.及時(shí)：企業(yè)如果通過網(wǎng)上銀行貴賓室的企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放工資，銀行對企業(yè)上送的工資文本通過計(jì)算機(jī)實(shí)時(shí)處理，工資實(shí)時(shí)入賬；如果通過付款業(yè)務(wù)的企業(yè)財(cái)務(wù)室功能發(fā)放工資，銀行每天有多個(gè)批次通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行處理，保證工資及時(shí)到賬。

2.私密：相對傳統(tǒng)的磁盤代發(fā)工資方式，減少了交接環(huán)節(jié)，提升了工資信息的私密性。除企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員以外，對企業(yè)員工的工資，任何人都無法知道發(fā)放的金額（包括銀行工作人員）。同時(shí)，為進(jìn)一步適應(yīng)企業(yè)工資發(fā)放管理的內(nèi)部控制要求，企業(yè)網(wǎng)上銀行貴賓室企業(yè)財(cái)務(wù)室和付款業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)室的代發(fā)工資業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了人事部門人員提交指令，財(cái)務(wù)主管授權(quán)指令且不能查看工資發(fā)放明細(xì)的管控需求。

3.安全：企業(yè)在網(wǎng)上銀行企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，既可以避免領(lǐng)取、運(yùn)送、保管現(xiàn)金所帶來的安全問題，還可以避免發(fā)放領(lǐng)取現(xiàn)金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金出現(xiàn)的差錯(cuò)。

4.業(yè)務(wù)范圍廣泛：付款業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放工資和獎(jiǎng)金的范圍廣，只要企業(yè)員工在全國各地的工商銀行開立銀行賬戶，企業(yè)都可及時(shí)地將工資、獎(jiǎng)金發(fā)放到員工手中。貴賓室企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放范圍除了工商銀行個(gè)人賬戶外，還可以向國內(nèi)其它銀行的個(gè)人賬戶進(jìn)行支付。

四、開辦條件

需要先開通企業(yè)網(wǎng)上銀行的企業(yè)財(cái)務(wù)室功能，并且客戶指定的企業(yè)財(cái)務(wù)室付款賬戶必須是基本存款賬戶或代發(fā)工資專戶。

五、開通流程

（一）付款業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)室具體開辦流程如下：

1.企業(yè)網(wǎng)上銀行客戶在開戶網(wǎng)點(diǎn)填寫《中國工商銀行電子銀行企業(yè)客戶變更（注銷）事項(xiàng)申請表》及相應(yīng)附表，申請開通付款業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)室業(yè)務(wù)。

2.企業(yè)網(wǎng)上銀行的客戶也可在線簽訂開戶協(xié)議，自助申請開通付款業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)室業(yè)務(wù)。自助開戶步驟如下：客戶點(diǎn)擊企業(yè)網(wǎng)上銀行“付款業(yè)務(wù)”一級菜單，然后進(jìn)入“企業(yè)財(cái)務(wù)室－自助開戶”；選擇相關(guān)企業(yè)和賬號并確認(rèn)后，提供“開戶須知”給予客戶確認(rèn)；確定“開戶確認(rèn)”后提示選擇證書進(jìn)行數(shù)字簽名；簽名成功后提示成功注冊代付費(fèi)業(yè)務(wù)，自助開戶成功。

（二）貴賓室企業(yè)財(cái)務(wù)室具體開辦流程如下：

企業(yè)網(wǎng)上銀行的客戶在開戶網(wǎng)點(diǎn)填寫《中國工商銀行網(wǎng)上銀行貴賓室開通（變更、撤銷）申請表》，申請開通網(wǎng)上銀行貴賓室企業(yè)財(cái)務(wù)室業(yè)務(wù)。

（三）權(quán)限分離式企業(yè)財(cái)務(wù)室若采用人事與財(cái)務(wù)權(quán)限分離方式辦理企業(yè)財(cái)務(wù)室時(shí)，需在開通了企業(yè)財(cái)務(wù)室功能的基礎(chǔ)上，還要向工行提交《中國工商銀行網(wǎng)上銀行權(quán)限分離式企業(yè)財(cái)務(wù)室開通（變更、撤銷）申請表》，并申請開通人事類證書。

六、操作指南

七、注意事項(xiàng)

對于企業(yè)財(cái)務(wù)室提交的可疑批量指令，系統(tǒng)會要求客戶進(jìn)行重復(fù)批量提交核對，避免因操作失誤，而造成不必要的損失。

八、名詞解釋

企業(yè)財(cái)務(wù)室：是指企業(yè)通過網(wǎng)上銀行向個(gè)人或單位劃轉(zhuǎn)工資、勞務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用等款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。

貴賓室業(yè)務(wù)：是指工行通過網(wǎng)上銀行向貴賓客戶提供的余額提醒、預(yù)約服務(wù)、自動(dòng)收款、企業(yè)財(cái)務(wù)室等特色服務(wù)功能。

第三篇：工行對公網(wǎng)銀代發(fā)工資流程

工行對公網(wǎng)銀代發(fā)工資流程

銀行代發(fā)工資是通過代付業(yè)務(wù)的中間帳戶（銀行的內(nèi)部戶）進(jìn)行的，委托單位必 須按照銀行指定的工資表格式制作工資盤，然后開具轉(zhuǎn)帳支票、批量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提 交表，填一份進(jìn)帳單將代發(fā)工資總額轉(zhuǎn)入銀行的代付帳戶中，銀行人員通過系統(tǒng) 返盤數(shù)據(jù)核對批量數(shù)據(jù)提交表金額、筆數(shù)是否相符，相符的話，表示代發(fā)成功； 如遇個(gè)別客戶帳戶已銷戶的話，大機(jī)不能處理，就會顯示交易不成功的筆數(shù)、金 額； 在代發(fā)工資后，銀行會打印一份代發(fā)工資入帳明細(xì)清單，清單上顯示入帳金額、帳號、成功筆數(shù)、總額等等；單位可以逐筆進(jìn)行核對的.網(wǎng)上銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)是指，向銀行申請網(wǎng)上代付業(yè)務(wù)的企事業(yè)單位，通過銀行 網(wǎng)上銀行“批量代收代付文件上傳”，從單位基本結(jié)算賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶（借 記卡、存折）自助發(fā)放工資。個(gè)人可以從網(wǎng)上銀行“電子工資單查詢”及時(shí)查詢 本人工資明細(xì)。

即工資由銀行代從你們單位的銀行結(jié)算帳戶劃款到員工個(gè)人帳戶.以下是某銀行的詳細(xì)業(yè)務(wù)介紹,希望對你有幫助,:)：

網(wǎng)銀代發(fā)工資（代報(bào)銷)代發(fā)工資、代報(bào)銷是指企業(yè)通過工商銀行向全國范圍內(nèi)企業(yè)員工發(fā)放工資和 報(bào)銷各類費(fèi)用的一項(xiàng)服務(wù)。

一、特點(diǎn)和優(yōu)勢 企業(yè)可以在網(wǎng)點(diǎn)柜臺現(xiàn)場辦理代發(fā)工資、代報(bào)銷等業(yè)務(wù)，如使用企業(yè)網(wǎng)上銀 行企業(yè)財(cái)務(wù)室功能，則可以獲得更優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，具有如下特點(diǎn)：

1、方便性 企業(yè)財(cái)務(wù)室操作簡單方便，超越時(shí)間、空間障礙，由企業(yè)自己掌握時(shí)間，隨 時(shí)隨地享受銀行方便、快捷的服務(wù)。不受銀行網(wǎng)點(diǎn)開門時(shí)間的影響，也不受節(jié)假 日銀行休假的制約，想什么時(shí)候發(fā)就什么時(shí)候發(fā)，由企業(yè)自主掌握。

2、及時(shí)性 企業(yè)如果通過網(wǎng)銀貴賓室的企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放工資，銀行對企業(yè)上送的工資文 本通過計(jì)算機(jī)實(shí)時(shí)處理，工資實(shí)時(shí)入賬；如果通過付款業(yè)務(wù)的企業(yè)財(cái)務(wù)室功能發(fā) 放工資，銀行一天有4 個(gè)批次通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行處理，保證工資及時(shí)到賬；而 且網(wǎng)上操作，是否成功，當(dāng)場反映，財(cái)務(wù)人員可以及時(shí)打印工資入戶明細(xì)清單和 處理結(jié)果。

3、私密性 相對傳統(tǒng)的磁盤代發(fā)工資方式，減少了交接環(huán)節(jié)，提升了工資信息的私密性。

除企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員以外，對企業(yè)員工的工資，任何人都無法知道發(fā)放的金額（包 括銀行工作人員），單位的員工可以通過個(gè)人網(wǎng)上銀行點(diǎn)擊賬戶查詢功能下的查 詢電子工資單，便可以輕松查詢到本人的工資，避免了紙質(zhì)工資單的傳遞，從而 降低了財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，減少財(cái)務(wù)成本。

4、安全性 企業(yè)在網(wǎng)上銀行企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，既可以避免領(lǐng)取、運(yùn)送、保管 現(xiàn)金所帶來的安全問題，還可以避免發(fā)放領(lǐng)取現(xiàn)金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金出現(xiàn)的差錯(cuò)。

同時(shí)，為進(jìn)一步適應(yīng)外資企業(yè)工資發(fā)放管理的內(nèi)部控制要求，企業(yè)網(wǎng)銀貴賓 室企業(yè)財(cái)務(wù)室和付款業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)室的代發(fā)工資業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了人事部門人員提交 指令，財(cái)務(wù)主管授權(quán)指令且不能查看工資發(fā)放明細(xì)的管控需求。

5、全國性 付款業(yè)務(wù)－財(cái)務(wù)室發(fā)放工資和獎(jiǎng)金的范圍廣，只要企業(yè)員工在全國各地的工 商銀行開立銀行賬戶，企業(yè)都可及時(shí)地將工資、獎(jiǎng)金發(fā)放到員工手中。

貴賓室－企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)放范圍除了工商銀行個(gè)人賬戶外，還可以向國內(nèi)其它 銀行的個(gè)人賬戶進(jìn)行支付。

二、服務(wù)渠道 企業(yè)網(wǎng)上銀行、工商銀行網(wǎng)點(diǎn)。

三、申辦 企業(yè)客戶如需通過網(wǎng)上銀行辦理代發(fā)工資、代報(bào)銷業(yè)務(wù)，前提是客戶指 定的企業(yè)財(cái)務(wù)室付款賬戶必須是在 工行開立的基本存款賬戶，或是經(jīng)中國人民 銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)在工行開立的可用于支取現(xiàn)金的其他賬戶。

（一）付款業(yè)務(wù)－企業(yè)財(cái)務(wù)室具體開辦流程如下：

1、新申請企業(yè)網(wǎng)上銀行的客戶需向開戶網(wǎng)點(diǎn)提交《中國工商銀行電子銀行 企業(yè)客戶注冊申請表》及相應(yīng)附表；已注冊企業(yè)網(wǎng)銀的客戶填寫《中國工商銀行 電子銀行企業(yè)客戶變更（注銷）事項(xiàng)申請表》及相應(yīng)附表，申請開通 付款業(yè)務(wù) 企業(yè)財(cái)務(wù)室業(yè)務(wù)。

2、已注冊企業(yè)網(wǎng)銀的客戶可在線簽訂開戶協(xié)議，自助申請開通付款業(yè)務(wù)企 業(yè)財(cái)務(wù)室業(yè)務(wù)。

自助開戶步驟：

1、自助開戶 企業(yè)網(wǎng)銀具有基本權(quán)限的操作員通過本功能，在線自助開戶。客戶點(diǎn)擊企業(yè) 網(wǎng)銀“付款業(yè)務(wù)”一級菜單，然后進(jìn)入“企業(yè)財(cái)務(wù)室－自助開戶”；選擇相關(guān)企 業(yè)和賬號并確認(rèn)后，提供“開戶須知”給予客戶確認(rèn)；確定“開戶確認(rèn)”后提示 選擇證書進(jìn)行數(shù)字簽名；簽名成功后提示成功注冊代付費(fèi)業(yè)務(wù)，自助開戶成功。

（二）貴賓室－企業(yè)財(cái)務(wù)室具體開辦流程如下：

1、注冊成為我行企業(yè)網(wǎng)上銀行客戶。（手續(xù)同上)

2、向開戶網(wǎng)點(diǎn)提交《中國工商銀行網(wǎng)上銀行貴賓室開通（變更、撤銷）申 請表》，申請開通網(wǎng)上銀行貴賓室 企業(yè)財(cái)務(wù)室業(yè)務(wù)。

答案補(bǔ)充

四、操作步驟 使用網(wǎng)上銀行步驟：查看流程>>

五、注意事項(xiàng)

1、開通企業(yè)網(wǎng)上銀行貴賓室業(yè)務(wù)以及通過企業(yè)網(wǎng)上銀行辦理代發(fā)工資、代 報(bào)銷業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收費(fèi)參見工商銀行電子銀行資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。通過柜面辦理以網(wǎng)點(diǎn)公布 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。

2、進(jìn)行批量支付時(shí)，每個(gè)批量文件不得超過4000 筆。

3、對于貴賓室企業(yè)財(cái)務(wù)室中的指令，如果收款人擁有工商銀行的賬戶，系 統(tǒng)將自動(dòng)核對收款賬號和戶名，如與銀行記錄信息不符，銀行將拒絕交易。

4、對于企業(yè)財(cái)務(wù)室和貴賓室功能提交的可疑批量指令，系統(tǒng)會要求客戶進(jìn) 行重復(fù)批量提交核對，避免因操作失誤，而造成不必要的損失。

第四篇：教育違規(guī)案例

教育違規(guī)常見案例分析

——警示教育案例

一、教育違規(guī)亂收費(fèi)：

案例一：撫順某中學(xué)向住宿生收晚自習(xí)費(fèi) ：撫順市某中學(xué)向每個(gè)住宿生每節(jié)晚自習(xí)課收費(fèi)1.5元或1元，共計(jì)收取45760元。撫順市順城區(qū)教育局責(zé)令該校退還違規(guī)收取學(xué)生的補(bǔ)課費(fèi)45760元，同時(shí)對該校給予通報(bào)批評。

案例二：學(xué)校向?qū)W生收取飲用水費(fèi) ：遼陽燈塔市某學(xué)校于2009年6月19日向在校學(xué)生收取了本學(xué)期飲用水費(fèi)。全校共有學(xué)生1015人，有802人交了飲用水費(fèi)，共計(jì)收取水費(fèi)21587元。燈塔市紀(jì)委于2009年7月29日召開常委會，研究決定給予該校校長行政警告處分。

案例三：營口市站前區(qū)某小學(xué)午休時(shí)間短 ： 營口市某小學(xué)中午12時(shí)50分讓學(xué)生進(jìn)教室自習(xí)，違反了營口市站前區(qū)教文體局統(tǒng)一作息時(shí)間的規(guī)定，教育局對該小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)班子提出批評，目前該小學(xué)已恢復(fù)原作息時(shí)間，即學(xué)生下午1時(shí)30分上課。

案例四：鞍山市某小學(xué)班主任向?qū)W生多收課后看護(hù)費(fèi) ： 鞍山市鐵東區(qū)某小學(xué)三年級每生收取40元看護(hù)費(fèi)，三年三班班主任李某向每個(gè)學(xué)生收取50元。該班級將多收取的課后看護(hù)費(fèi)390元返還家長。鐵東區(qū)教育局給予李某行政警告處分。

案例五：五華區(qū)龍泉路小學(xué)。某班班主任通過?征求學(xué)生家長意見?方式，向?qū)W生違規(guī)收取?試卷費(fèi)?。處理結(jié)果：通報(bào)批評，責(zé)令學(xué)校校長寫出書面檢查。

二、教師違背道德犯罪

案例一：沈陽市蘇家屯區(qū)某鎮(zhèn)一小學(xué)班主任程世俊瘋狂強(qiáng)奸猥褻女學(xué)生長達(dá)兩年多之久，班內(nèi)僅有的6名女學(xué)生均受到不同程度的侵害，被害的學(xué)生中案發(fā)初始時(shí)最小的年僅7歲。有時(shí)程世俊甚至還在課堂上公然施暴，為了掩人耳目，他事后都會用贈(zèng)送筆記本的方法對學(xué)生進(jìn)行?獎(jiǎng)勵(lì)?，同時(shí)以其他名義恐嚇學(xué)生，要求其保守秘密。2002年11月25日，程世俊被抓獲。沈陽市中級人民法院23日開庭審理此案，一審判決程世俊死刑…… 案例二：吉林省通化市二道江區(qū)二道江鄉(xiāng)中心校教師栗鋒在1998年8月至2002年8月期間，強(qiáng)奸、猥褻女學(xué)生19人。2002年9月案發(fā)被公安部門依法逮捕，同月，栗鋒被依法判處死刑。吉林省教育廳責(zé)成通化市教育局對相關(guān)責(zé)任人作了嚴(yán)肅處理,免去了二道江鄉(xiāng)中心校校長兼黨支部書記的職務(wù)以及中心校副校長的職務(wù)。案例三：博客上傳黃色照片，?高級教師?被批捕

寧夏某中學(xué)的高級教師佐某，去年底在來京進(jìn)行交流學(xué)習(xí)的時(shí)候，在宿舍往自己的博客中上傳了700多張黃色圖片，被點(diǎn)擊上萬次。近日，海淀檢察院以涉嫌傳播淫穢物品罪批準(zhǔn)逮捕佐某。

2009年12月16日，海淀刑偵支隊(duì)接市局網(wǎng)監(jiān)處轉(zhuǎn)發(fā)線索稱xiaozhangzuo網(wǎng)易博客中存有大量淫穢圖片，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)IP地址為海淀區(qū)某知名附中宿舍樓836室，后民警趕到該地將嫌疑人佐某抓獲，并將其帶回所內(nèi)審查。

佐某是寧夏某中學(xué)的高級教師。因?yàn)樵撔Ｅc北京某知名附中是友好學(xué)校，所以負(fù)責(zé)帶領(lǐng)學(xué)生到該知名附中進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，從2009年11月21日開始，佐某在該附中宿舍樓836房間居住。

2009年12月初佐某用自己的筆記本在宿舍內(nèi)上網(wǎng)，通過網(wǎng)易注冊博客。后佐某在上網(wǎng)時(shí)看見很多黃色圖片就保存在自己的博客中，上傳了700余張淫穢圖片。

由于佐某的博客并未設(shè)臵任何登錄權(quán)限，所以任何人都可以輕而易舉地找到他的博客，點(diǎn)擊觀看這些淫穢圖片。截至該博客被關(guān)閉前，共產(chǎn)生點(diǎn)擊量36023次，產(chǎn)生了惡劣的影響。

海淀檢察院以涉嫌傳播淫穢物品罪批準(zhǔn)逮捕佐某。

三、教育不當(dāng)

案例一：昆明盤龍區(qū)金星小學(xué)某教師因?qū)W生未能按時(shí)完成作業(yè)，在此期間由于工作方法不當(dāng)，并請家長將學(xué)生帶走，引起了家長與學(xué)校之間的矛盾，在社會上造成不良影響。處理結(jié)果：通報(bào)批評，并調(diào)整該教師的工作崗位。案例二：學(xué)生遭辱罵跳樓：

2011年3月14日下午三點(diǎn)半左右,在浦城三中發(fā)生了一件慘目忍睹的悲慘事件,高一(1)班學(xué)生張志鵬同學(xué)被其班主任蘇美娟用極其惡毒的言辭進(jìn)行人身攻擊，將其逼上了死亡的絕路。

事情的經(jīng)過是這樣的：蘇美娟(浦城縣三中的班主任)因?yàn)閺堉均i同學(xué)在下午上課的時(shí)候玩手機(jī)，就將其叫到辦公室進(jìn)行訓(xùn)斥，沒收了手機(jī)。并通知其母親來學(xué)校。死者母親趕到學(xué)校前老師到底對張志鵬說了些什么，做了些什么，現(xiàn)在已經(jīng)是死無對證，母親到辦公室時(shí)只見張志鵬同學(xué)淚流滿面。其母親就向老師了解事情的原委，當(dāng)?shù)弥且驗(yàn)閮鹤由险n玩手機(jī)后，就讓兒子向蘇美娟道歉，但是蘇美娟不接受其道歉，并當(dāng)著張志鵬母親的面再次對張志鵬進(jìn)行人身攻擊。以下是蘇美娟的原話：?你不要和我道歉，你去教室把書包拿走滾蛋，你下輩子也就是這樣結(jié)束了!?原話不僅僅只有這么一點(diǎn)點(diǎn)，整整罵了一個(gè)小時(shí)，試問一位教育祖國花朵的園丁，怎么可以這樣，對一個(gè)僅16歲正在花季的少年罵出這般殘忍的話。

案例四：現(xiàn)在有的學(xué)校班里開家長會都是分別進(jìn)行的，好學(xué)生的家長會先開，成績差的學(xué)生的家長會后開。曾經(jīng)發(fā)生過這樣一件事：有一個(gè)成績不在前15名的學(xué)生家長推門進(jìn)去參加家長會，被老師拒絕。老師說，你們的會在下一撥，先出去吧。這位家長很不好意思，臉紅了大半。

案例五：某校一位學(xué)生期中物理考試成績12分，讓學(xué)生自評時(shí)，該生給自己打了99分，于是老師在卷面上批示：?你去死！?

案例六：上課愛說話嘴巴上“封條”，福安四中一學(xué)生嘴巴被封三天半

學(xué)生上課說話，將被課以罰款；屢罰不改者，嘴巴上“封條”，這是發(fā)生在福安四中初一（1）班的咄咄怪事。該班男生鄭某、池某因上課大聲說話，嘴巴當(dāng)場被貼上膠布，其中鄭某嘴巴被封竟達(dá)三天半之久。這個(gè)班的班主任、青年女教師張某在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，之所以采取上述極端措施，是因?yàn)閭€(gè)別學(xué)生素質(zhì)太差，拿他們實(shí)在沒有辦法。

四、有償辦班

案例

一、利益作祟老師動(dòng)員學(xué)生補(bǔ)課

?一個(gè)星期7天都要上課，我們比大人還累！?近日，某中學(xué)初一學(xué)生向記者發(fā)出了這樣的感嘆。記者走訪了市內(nèi)幾所中小學(xué)后發(fā)現(xiàn)，以各種名義舉辦的提高班、興趣班占據(jù)了學(xué)生們的每一個(gè)周末。

老師?希望?學(xué)生都報(bào)名。

家住中山八路的何女士對記者說，兒子今年讀三年級，這個(gè)學(xué)期開學(xué)沒多久，老師就用上課時(shí)間反復(fù)動(dòng)員學(xué)生報(bào)名參加周六、日在學(xué)校開辦的小記者班、思維訓(xùn)練班、外語口語班等等。報(bào)一科120元，兩科230元，三科330元。何女士不想讓孩子參加，老師就在班上點(diǎn)名批評不參加的學(xué)生。無奈之下，何女士的兒子只得報(bào)了興趣班的名。何小姐還告訴記者，這些興趣班講授的是教材的內(nèi)容，授課老師都是本校甚至本班的老師，有時(shí)還會講考試的內(nèi)容。學(xué)生怕自己不去就漏聽了，寧愿多交一筆錢。

兒子讀初一的馮女士告訴記者，小孩周六上語數(shù)英補(bǔ)習(xí)班，一學(xué)期360元，全部是本班老師任教。周日上奧數(shù)班，一學(xué)期190元；英語口語班，每1.5小時(shí)收費(fèi)70元；還有一個(gè)黃金記憶班，每節(jié)課360元，因?yàn)樘F沒有報(bào)。馮女士告訴記者，報(bào)名的時(shí)候，老師說?希望?學(xué)生都報(bào)名。

對于學(xué)校周末開設(shè)的各種興趣班、提高班，五羊新城某小學(xué)的一位家長氣憤地說：?老師說人人都要參加，小孩子最聽老師的話，這不就是強(qiáng)制嗎？?

案例二：一學(xué)期7000元！老師打電話動(dòng)員學(xué)生來自己家補(bǔ)課

?這個(gè)家長說出我們90%的家長不敢說的心聲！老師應(yīng)該教的是知識，而現(xiàn)在卻成了變相的買賣。?

這是一位家長昨天給本報(bào)發(fā)來的郵件中說的一句話。在外來郵件qbkj@zjnews.com.cn和熱線96068中，家長們紛紛說出了一些更讓人吃驚的有償家教內(nèi)幕。

正副班主任搶生源

來自義烏的趙林(化名)昨天一早打進(jìn)了96068熱線，說他孩子的班主任親自打電話給他，動(dòng)員孩子去上老師辦的家教班。記者立即與趙林通了電話。

?我的孩子在義烏佛堂鎮(zhèn)讀中學(xué)。他還沒進(jìn)中學(xué)時(shí)，我就聽很多朋友說他們的孩子放學(xué)后就在老師那里上課。果然，剛開學(xué)沒多久，班主任就打來電話，勸我們孩子去補(bǔ)課。理由是‘你孩子這門課不補(bǔ)不行啊，跟不上的！’我不肯讓孩子去。他們補(bǔ)課是按學(xué)期收費(fèi)的，一學(xué)期要7000元！?

最讓他感到哭笑不得的是老師之間還要爭搶生源。?一個(gè)班有班主任和副班主任，上的課不一樣，他們都給我打來過電話，分別勸說我讓孩子補(bǔ)不同的課。?

趙林說有好多家長包括他自己都向有關(guān)部門投訴過，可沒有一次能抓到?現(xiàn)行犯?，?老師總是能提前得到消息。?

交錢不上課，也沒人過問

一位家長很氣憤地發(fā)來一段一位他認(rèn)識的老師家屬說的話：?其實(shí)家教也沒什么的，就是做幾張卷子，然后講解一下就完了，至于做的卷子也不過是新華書店買來的試題。幾十個(gè)學(xué)生，不可能一對一去教的。我們只要錢收了就可以了，至于你是否掌握那是你的事情。?

他說?其實(shí)作為家長我們也知道是這個(gè)情況，但還是不得不去，因?yàn)閷W(xué)生稍微不好一點(diǎn)，作為老師就會說：你補(bǔ)課不要補(bǔ)，成績還上得去嗎？弄得學(xué)生回到家里就跟家長鬧，非去補(bǔ)課不成。甚至是交了錢后不去上課，作為老師居然也沒來問一問。?

此外，他補(bǔ)充了一個(gè)重要情況：?去老師家里上課，有的老師從來不說價(jià)錢，要家長自己給。那說起來就是你家長自愿的。我們做家長真的是啞巴吃黃連，有苦說不出。? 昨天下午，孩子在千島湖鎮(zhèn)一所中學(xué)讀書的鄭先生打來電話說：?我妻子已經(jīng)生病好幾個(gè)月，至今還躺在病床，我一個(gè)人在杭州打工賺錢養(yǎng)家。前兩天老婆對我說，兒子的不少同學(xué)都到班主任家補(bǔ)課，要不要讓兒子也去。我說不行，我真的沒錢了?，F(xiàn)在學(xué)費(fèi)便宜了，可家教費(fèi)卻是學(xué)費(fèi)的好幾倍，真是個(gè)無底洞。?

五、教師體罰案例

案例一：北京青年報(bào)2004年10月22日報(bào)道：為?促使學(xué)生進(jìn)步?，重慶市涪陵城區(qū)第四小學(xué)（下簡稱城四?。┮唤處煶?奇招?：考試成績90分以下的，都當(dāng)眾跪下，用雙膝走上講臺領(lǐng)考卷。2004年10月19日語文單元測驗(yàn)發(fā)卷，教語文的張老師宣布，90分以下就算不及格，不及格的人要從座位處跪著上講臺領(lǐng)卷子。之后，張站在講臺念姓名和成績，被念到?jīng)]上90分的，在一聲?跪?的命令下，就當(dāng)眾跪下行走，其他人哄堂大笑。

案例二：?？谕韴?bào)2006年5月19日報(bào)道：海南僑中初二

（四）班的小岳5月7日被教生物的吳老師用雨傘毆打。?小岳告訴記者，當(dāng)天上午最后一節(jié)課，他與同學(xué)嬉鬧時(shí)手腕扭疼，后相約在課間去醫(yī)務(wù)室。由于醫(yī)務(wù)室沒開門，兩人隨后出校門買紅花油，路上遇到另一個(gè)老師，因怕挨批評，他們?nèi)鲋e說：?沒帶課本，吳老師不讓進(jìn)教室。?小岳說，下午上課時(shí)吳老師從課堂上把他和另一位同學(xué)叫出教室，要求他們在教室外走廊靠墻站立，開始用雨傘鐵柄毆打。

案例三：遼寧衛(wèi)視2007年1月20日報(bào)道： 2006年11月27日早上7點(diǎn)鐘，像往常一樣，張?jiān)娨白诟沸率械谄咧袑W(xué)一年三班的早自習(xí)課堂上，突然想起上學(xué)路上的一件可笑的事，他開心地跟同桌談起來，結(jié)果被班主任打了一個(gè)嘴巴，并導(dǎo)致耳穿孔。

案例四：大河報(bào)08年6月5日報(bào)道 ?孩子被老師扇耳光扇得耳底出血，夜晚做噩夢，我們已多次向?qū)W校反映，要求換老師，學(xué)校答應(yīng)下午給我們10多位家長答復(fù)。

?因?yàn)楹⒆拥淖謱懙貌灰?guī)范，老師竟然扇我兒子耳光，扇得孩子耳底出血。今天法醫(yī)鑒定已出來了，孩子的傷情構(gòu)成輕微傷。?昨天上午，家住安鋼生活區(qū)的曾女士說，?孩子直到今天還頭暈、頭疼、耳鳴。? 案例五：據(jù)中國新聞網(wǎng)報(bào)道，大興新苑學(xué)校五年級的小學(xué)生金焦（化名），連續(xù)兩天不敢上學(xué)。他的兩側(cè)臉頰上還有數(shù)道指印，腿上多處青紫。這些傷痕都是在學(xué)校老師的監(jiān)督下，由學(xué)校的數(shù)位同學(xué)毆打所致。

2009年5月12日早上，正在教室里讀書的金焦被表弟叫到四（1）班。?四（1）班班主任問我有沒有打他們班學(xué)生，我說沒打只是嚇唬了一下，老師說嚇唬就是有要打的想法。?金焦說，老師隨后使勁推了他，他的后腦勺重重撞到了黑板上。然后老師又叫了3個(gè)學(xué)生上來踹他。

當(dāng)時(shí)，另一名遲到的學(xué)生在門外喊?報(bào)告?。?老師叫他進(jìn)來，讓我倆互扇嘴巴。?金焦說，?我倆互相扇得很輕，最后老師直接揪住我的臉，扇了我?guī)紫?，嘴唇?dāng)時(shí)就流血了。?

案例八： 據(jù)中國新聞網(wǎng)08年4月30日報(bào)道，4月24日，對于山西曲沃縣翔宇試驗(yàn)小學(xué)三年級3、2班的王艷艷（化名）小同學(xué)來說，絕對是一個(gè)黑色的日子。當(dāng)天下午上科學(xué)課期間，由于王艷艷動(dòng)作遲緩了一下，就被趙艷慧老師指令全班同學(xué)用棍棒輪流毒打，連自己的親哥哥在老師的強(qiáng)令下，也不得不舉起那讓人發(fā)怵的木棍，以致于孩子被打得屁股以下幾乎沒有一塊好的皮膚。

該校副校長一再表示很緊張，說她自己怎么也沒有想到會出這樣的事。她介紹說，這個(gè)女老師是山西師范大學(xué)臨汾學(xué)院的畢業(yè)生，學(xué)校經(jīng)過嚴(yán)格篩選，先是讓這個(gè)老師跟課，3個(gè)月后才讓給學(xué)生上課，在做后期跟蹤調(diào)查時(shí)，孩子們對她的口碑還不錯(cuò)。沒想到就出了這事?，F(xiàn)在這個(gè)老師已經(jīng)被停課在家，聽候處理。學(xué)生身體部分軟組織嚴(yán)重挫傷，正在縣醫(yī)院接受治療。自己剛從醫(yī)院回來。

案例六：據(jù)重慶晚報(bào)報(bào)道，08年6月27日，重慶一小學(xué)6名小學(xué)生因討論一名女代課教師和校長有?曖昧關(guān)系?，被該女老師喊進(jìn)辦公室，挨個(gè)打耳光、罰跪，導(dǎo)致四學(xué)生受傷。學(xué)校已責(zé)令該女老師給被打?qū)W生及家長賠禮道歉，并承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。案例七：據(jù)華商報(bào)08年5月30日報(bào)道，沒有做完功課，十余名學(xué)生被老師勒令站在講臺上各自打200個(gè)耳光，家長認(rèn)為此舉是對孩子人格的一種侮辱。雖然校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事老師分別去學(xué)生家中道歉，但有學(xué)生家長強(qiáng)烈要求西安西郊陜一針小學(xué)更換體罰學(xué)生的老師。

案例八：據(jù)京華時(shí)報(bào)09年元月8日報(bào)道，珠海一民辦學(xué)校的兩位女教師，一個(gè)因?yàn)檎茡潓W(xué)生，一個(gè)因?yàn)橛媒瘫蕹榇驅(qū)W生被學(xué)生私底下叫為?巴掌老師?和?教鞭老師?，而且老師體罰學(xué)生的情形被部分學(xué)生用手機(jī)偷拍下來，在一次課堂上這位?教鞭老師?創(chuàng)下3分鐘抽15名學(xué)生的?紀(jì)錄?。

案例九：?昆明日報(bào)?2009年10月25日報(bào)道，因未按要求自帶清潔用具參與教室清掃，10月20日下午3時(shí)，昆明市盤龍區(qū)雙龍鄉(xiāng)雙龍中心小學(xué)3名學(xué)生被班主任體罰。這名張姓老師要求3名學(xué)生脫下全身衣服，赤身裸體站在全班同學(xué)面前。這一體罰事件發(fā)生后，受到了社會大眾和媒體關(guān)注。日前，記者從盤龍區(qū)教育局獲悉，教育局已經(jīng)對該老師做出了嚴(yán)懲，并將其調(diào)離教學(xué)崗位，不再從事任何教學(xué)活動(dòng)。

案例十：1996年冬天某日的一個(gè)上午，某市一小學(xué)二年級(1)班班主任數(shù)學(xué)教師馬某(民辦教師)，因該班學(xué)生劉某未完成家庭作業(yè)，非常生氣，把學(xué)生劉某叫到其辦公室訓(xùn)話，他越說越著急，順手拿起在其旁邊的熱爐鉤子將劉某臉部燙傷有三處之多。馬某體罰學(xué)生的惡劣行為，在當(dāng)?shù)卦斐蓸O壞的影響，教師馬某后來被學(xué)校開除。

案例十一：被告陸某系小學(xué)六年級班主任，有一次，她聽學(xué)生說，朱某在值日打掃教室衛(wèi)生時(shí)有亂擺亂甩凳子的情況后，非常生氣，并大怒，立即將朱某拽到講臺前，用手使勁的捏朱某的喉頸部，并狠狠地打了他一記耳光。朱某當(dāng)即感到喉頸部難受，臉頰火辣辣的，晨會課結(jié)束后陸某又拉、推、扯朱某去辦公室，以至將朱某的衣服扯壞。當(dāng)天上午第一節(jié)課時(shí)，被告陸某又不準(zhǔn)朱某坐下，強(qiáng)制朱某立在黑板面前整整一個(gè)課時(shí)。此后，朱某一直感到頭暈，使得朱某身心倍感郁悶，從此不愿與同學(xué)交往。對于朱某的傷勢，經(jīng)法定的鑒定機(jī)構(gòu)鑒定，結(jié)論為面頸部軟組織損傷。學(xué)生朱某的家長要求教師陸某進(jìn)行賠償，但被陸某給拒絕，幾經(jīng)交涉無果，朱某父母在萬般無奈之下，將教師陸某告上法庭，要求被告賠償醫(yī)藥費(fèi)、交通費(fèi)、精神損害賠償費(fèi)等合計(jì)人民幣12821.30元。

案例十二：龍某是某小學(xué)三年級, 的學(xué)生。一次，龍某因未做完課堂作業(yè)，被老師王某喊到講臺上打了一耳光。龍某被打后，當(dāng)即面部疼痛、頭昏。隨后，其母譚某帶她到醫(yī)院治療。一個(gè)星期后，龍某在其母的帶領(lǐng)下到學(xué)校報(bào)到。當(dāng)龍某看見王老師后，立即臉色發(fā)白，嚇得哭了起來，并緊緊抱住母親。當(dāng)天晚上龍某趁家人不注意，就在床架上自縊，結(jié)束了自己的生命。龍某因在學(xué)校受辱而上吊自盡，龍某的父母遂將學(xué)校和王某告上法院，要求判決被告予以人身損害賠償。

案例十三：16現(xiàn)年13歲的范玲玲在河南西峽縣龍溝學(xué)校學(xué)習(xí)。2002年9月下旬的一天，上數(shù)學(xué)課時(shí)，數(shù)學(xué)教師趙某在課堂上向范玲玲要數(shù)學(xué)作業(yè)，因范站在座位上未動(dòng)，趙老師便又重復(fù)喊了一聲，讓范玲玲把作業(yè)交上來。但趙老師看到范玲玲還沒有做完作業(yè)時(shí)，一氣之下就把作業(yè)摔到地上，并對其來回推搡，接著又照范玲玲同學(xué)的臉上打了幾耳光。當(dāng)時(shí)，范感到頭暈眼黑，第二天開始出現(xiàn)高燒癥狀，接著出現(xiàn)惡心、頭疼、頭暈、嘔吐、不能走路、屙床尿床，神志不清等癥狀，后經(jīng)司法技術(shù)鑒定為阻塞性腦積水。

案例十四：被告人張某某，男，宜都市聶家河鎮(zhèn)初級中學(xué)化學(xué)教師。

2002年6月3日下午，被告人張某某在宜都市聶家河鎮(zhèn)初級中學(xué)三(六)班講解化學(xué)試卷時(shí)，發(fā)現(xiàn)附帶民事訴訟原告人樂緒龍沒有聽講和拿出試卷，并與同桌的同學(xué)講話。張看了樂幾眼，以示警示，但樂仍我行我素，被告人張某某便走到樂緒龍的課桌旁，用腳踢向樂緒龍的左腰部，又打了樂的左臉部一巴掌。被告人繼續(xù)講了一會兒課，發(fā)現(xiàn)樂緒龍伏在課桌上呈痛苦狀，便讓同學(xué)吳爽扶樂回寢室休息。被告人張某某不放心。接著趕去寢室觀察，發(fā)現(xiàn)樂情況不對，急忙派學(xué)生請來醫(yī)生為其診治。后情況進(jìn)一步嚴(yán)重，被告人張某某又派學(xué)生復(fù)請醫(yī)生診斷：可能脾臟受傷。被告人感到事態(tài)嚴(yán)重，即向本校校長報(bào)告了整個(gè)事件的經(jīng)過。當(dāng)晚九時(shí)許，樂結(jié)龍的傷情不見好轉(zhuǎn)，被告人張某某便護(hù)送樂去宜都市一醫(yī)院搶救治療。附帶民事訴訟原告人樂緒龍入院后脾臟破裂經(jīng)手術(shù)摘除，住院治療23天。參照?道路交通事故受傷人員傷殘?jiān)u定?標(biāo)準(zhǔn)，樂傷勢等級為九級，傷殘程度為重傷。另，被告人張某某的故意傷害行為造成附帶民事訴訟原告人樂緒龍的經(jīng)濟(jì)損失為醫(yī)療費(fèi)9408元、傷殘補(bǔ)助費(fèi)13140元(9元/天×20%×20年)、住院生活補(bǔ)助費(fèi)345元(15元/天×23天)、護(hù)理費(fèi)690元(15元/天×23天×2人)、交通費(fèi)300元，合計(jì)23883元。

案例十五：一天，初中二年級3班第三節(jié)是張老師的地理課，上課剛開始王某同學(xué)把書打開，臉藏在書后。這時(shí)張老師叫王某放下書本，注意聽講，但王某像沒有聽見似的，仍用書本擋著臉。張老師把王某叫到面前，見他嘴里嚼著餅干，張老師叫他把餅干吐出，但王某沒聽仍吃著。張老師火冒三丈，大聲訓(xùn)斥后，仍覺得不解渴，用手打了王某幾個(gè)嘴巴，王某不服，課后張老師把王某叫到辦公室進(jìn)行訓(xùn)斥，王某仍覺得委屈不服，這時(shí)張老師又打了王某幾個(gè)嘴巴，當(dāng)天家長找到校領(lǐng)導(dǎo)，問老師為什么要打孩子，要求領(lǐng)導(dǎo)處理張老師，校領(lǐng)導(dǎo)耐心的做家長工作，并向家長賠禮道歉，還派一名主任同家長一起給孩子看傷，校領(lǐng)導(dǎo)又幾次到學(xué)生家看望。

最后此事得到家長的諒解，但就領(lǐng)導(dǎo)怎樣處理張老師卻發(fā)生了不同的意見。學(xué)校意見：張老師要全部賠償學(xué)生的醫(yī)療費(fèi);向全校做檢查;半年不能評先進(jìn)教師和文明職工等處分，如果張老師對自己問題認(rèn)識上不去，那么給予行政處分。但一部分教師認(rèn)為：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)是小題大做，叫張老師下不了臺，這樣偏袒學(xué)生，老師的尊嚴(yán)沒了，什么思想教育不是萬能的，雖然體罰重了一些，但是應(yīng)該理解的。違紀(jì)就懲罰，學(xué)校跟張老師說一說就算了，何必興師動(dòng)眾等等，爭論**還在進(jìn)行著。后來校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了正確的引導(dǎo)，對全體教職工進(jìn)行了有關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，使全體教師的法制觀念增強(qiáng)了，認(rèn)識提高了，還是按著學(xué)校的意見對張老師進(jìn)行了處理，爭論的**也平息下來了。

案例十六：貴州湄潭縣抄樂完小五年級二班的班主任羅遠(yuǎn)壽宣布過一個(gè)規(guī)定，誰上課時(shí)轉(zhuǎn)頭看后面的同學(xué)，就要令后面的同學(xué)吐10口唾沫給他吞下。1999年12月13日，學(xué)生馮航上課時(shí)向后張望，被羅老師厲聲喝斥，當(dāng)即嚇得發(fā)抖。盡管如此，后排的同學(xué)還是被強(qiáng)令向馮強(qiáng)吐口水。吐到第三口時(shí)，馮航受不了，回吐了一口唾沫。羅遠(yuǎn)壽見狀火起，令后排的這位同學(xué)到廁所撬屎給馮強(qiáng)吃，如不去就不準(zhǔn)上學(xué)了。這位同學(xué)只好流著淚撬來糞便喂馮航，而后痛苦得放聲大哭，班上的其他同學(xué)也都哭了。這時(shí)的羅遠(yuǎn)壽居然還威脅馮航說：?不許吐出來，一定要吞下去!?被公開侮辱的馮航，身心受到嚴(yán)重傷害，自覺無臉見人，整天精神萎靡，目光呆滯，并從此綴學(xué)。

案例十七：學(xué)生犯錯(cuò)罰蹲事件：58中高一某班的學(xué)生小奇（化名）因?yàn)榧倨谘a(bǔ)課期間掃除遲到5分鐘，被班主任李老師罰做蹲起，當(dāng)時(shí)與他同班的一名女學(xué)生孫某也在場。該女生還為小奇出了一份證言，證明小奇確實(shí)是做了蹲起，倒地不起。事后，小奇因肌肉過度運(yùn)動(dòng)住進(jìn)醫(yī)院。同班有個(gè)同學(xué)說，前段時(shí)間他被罰做了幾百個(gè)蹲起，當(dāng)時(shí)走路都費(fèi)勁。小奇詢問的幾名女同學(xué)均說，一般女生罰做50個(gè)，男生罰做200個(gè)。一位男同學(xué)說，他還被罰過做俯臥撐，他們一看哪個(gè)同學(xué)走路費(fèi)勁，就知道誰被罰了。另一名女同學(xué)說，她因?yàn)榉稿e(cuò)誤，被罰跑圈。另一名女同學(xué)說，前幾天，因?yàn)樯险n時(shí)有幾名同學(xué)睡覺，放學(xué)后，全班同學(xué)被罰睡覺一個(gè)多小時(shí)。

案例十八：劉明系被告學(xué)校學(xué)生，王銳系原告所在班級的體育老師，王銳在任教期間曾因劉明違反課堂紀(jì)律對其進(jìn)行過兩次體罰（用腳踢及橡皮筋崩臉）。2006年6月13日上午上體育課時(shí)，劉明私自到其他年級的軍訓(xùn)場地玩耍，王追過去用手拽住劉的紅領(lǐng)巾推搡，并杵其一拳。劉當(dāng)時(shí)感到胸部發(fā)悶，中午回到家后全身抽搐。經(jīng)送該市中心醫(yī)院診斷，被確診為植物神經(jīng)功能紊亂，因治療效果不佳，后去省醫(yī)院進(jìn)行治療，原告治療先后共花醫(yī)藥費(fèi)9678.8元，去外地住宿費(fèi)1328元，交通費(fèi)567元。事后，原告父親多次要求學(xué)校處理未果，于是代理原告向B市C區(qū)人民法院提起訴訟，要求被告賠付醫(yī)藥費(fèi)、交通費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等18672.8元。

結(jié)論：第三人王銳在任課期間先后三次對原告劉明進(jìn)行體罰，致原告植物神經(jīng)功能紊亂，有證人證言及法醫(yī)鑒定結(jié)論為證。王銳的行為屬職務(wù)行為，故全部責(zé)任應(yīng)由學(xué)校承擔(dān)，第三人的責(zé)任由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定自行處理。被告賠償原告醫(yī)藥費(fèi)9378.8元，住院營養(yǎng)費(fèi)580元，伙食補(bǔ)助費(fèi)420元，護(hù)理人員誤工工資500元，外出治療住宿費(fèi)1328元，交通費(fèi)567元，總計(jì)12773.80元。

案例十九：小學(xué)生無辜遭受體罰

學(xué)生張園（化名）是汾陽市府學(xué)街小學(xué)六年級五班的學(xué)生。今年只有12歲的他聰敏活潑、學(xué)習(xí)優(yōu)秀，在班上是語文和英語組長，是個(gè)品學(xué)兼優(yōu)的好學(xué)生。2009年5月9日，小張園在父母的陪同下向記者講述了他無辜遭受老師體罰的經(jīng)過：3月27日中午的最后一節(jié)課，為了迎接學(xué)校的廣播操比賽，府學(xué)街小學(xué)各班同學(xué)都在學(xué)校操場上緊鑼密鼓地加緊訓(xùn)練，六

（五）班的同學(xué)們也不例外。當(dāng)時(shí)，他們的班主任不在現(xiàn)場，練了大概有半節(jié)課的功夫，數(shù)學(xué)教師宋麗艷走到班級前，提出想讓班里面做操比較優(yōu)秀的同學(xué)去教自己上一年級的兒子做操。宋老師提出要求后，許多調(diào)皮的學(xué)生都說：?不去，不去，我們自己還要訓(xùn)練呢。?這時(shí)，站在第一排的張園也跟著同學(xué)們一起叫喊。但想不到的是，他話音未落，感到失去面子的宋老師就用手背向張園的嘴部打去，邊打她邊喊：?讓你多嘴，讓你多嘴。?小張園記不清宋老師究竟打了自己多少下，他只記得老師不停揮動(dòng)的手上帶著一枚戒指。不一會兒，小張園就被打得滿口流血，嘴唇腫脹，半顆門牙被打掉且沾在了嘴唇上。而看著滿嘴是血、大聲哭泣的小張園，宋老師不管不顧并揚(yáng)長而去。

案例二十：王麗麗，女，漢族，天臺平橋鎮(zhèn)人，大學(xué)文化，1985年8月出生，2007年8月參加工作，2003年9月至2007年6月就讀于臺州學(xué)院，2007年8月至今任教于洪疇中學(xué)，現(xiàn)為洪疇中學(xué)九年級（1）班班主任，英語教師。

2010年10月20日上午第四節(jié)課，王麗麗老師分析英語試卷，講到單詞?he?和?she?時(shí)，提問蔣希武同學(xué)，蔣希武歪著頭態(tài)度生硬地說：?我不識?。這時(shí)王麗麗說了蔣希武一句：?你媽生下你又不是傻的，連這么簡單的單詞都不會。?蔣希武當(dāng)堂頂了王麗麗老師一句：?你媽生你才是傻的。?王麗麗老師感覺蔣希武同學(xué)不尊重自己，于是用右手繞過蔣希武的同桌拍打了蔣希武的右耳兩下。事發(fā)后，王麗麗老師曾到醫(yī)院看望蔣希武同學(xué)，當(dāng)面向蔣希武父母道歉，并能主動(dòng)接受批評，對自己違反師德問題作了深刻的反思。

王麗麗由于平時(shí)對政策學(xué)習(xí)不夠，沒有注重師德修養(yǎng)，在課堂教學(xué)中對學(xué)生實(shí)施體罰，教育教學(xué)方法不當(dāng)，其行為嚴(yán)重違反了?教師法?、?中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范?的有關(guān)規(guī)定，損害了人民教師的形象，影響了教育系統(tǒng)的聲譽(yù)。根據(jù)?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)師德行風(fēng)建設(shè)的若干意見?（天教監(jiān)［2008］153號）文件精神，2010年12月24日經(jīng)局黨委會研究決定，對洪疇中學(xué)王麗麗老師在全縣中小學(xué)內(nèi)予以通報(bào)批評。

六、私設(shè)小金庫

案例一：蘇省沙溪高級中學(xué)私設(shè)小金庫行為

太倉市審計(jì)局在對江蘇省沙溪高級中學(xué)原校長楊炳奎同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，沙溪高級中學(xué)違反?會計(jì)法?、?發(fā)票管理辦法?、?政府采購法?等財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定以及?關(guān)于印發(fā)?關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法?的通知?（中紀(jì)發(fā)“2009”7號）規(guī)定，存在私設(shè)“小金庫”、“小金庫”中支付手續(xù)不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等行為。

根據(jù)太倉市審計(jì)局太審報(bào)“2011”10號審計(jì)報(bào)告及?太倉市審計(jì)局關(guān)于沙溪高級中學(xué)私設(shè)“小金庫”行為的審計(jì)移送處理書?（太審移“2011”1號）文件精神，經(jīng)研究，決定對江蘇省沙溪高級中學(xué)及相關(guān)責(zé)任人處理如下：

一、對江蘇省沙溪高級中學(xué)在審計(jì)部門處理意見罰款人民幣5000元整的同時(shí)予以通報(bào)批評，責(zé)令整改。一要加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，二要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，三要加強(qiáng)往來款項(xiàng)清理。根據(jù)太倉市審計(jì)局的要求，在六月十四日前將整改情況書面報(bào)告太倉市審計(jì)局，同時(shí)報(bào)送市教育局。

二、對原校長楊炳奎同志在審計(jì)部門處理意見罰款人民幣3000元整的同時(shí)予以通報(bào)批評，兩年內(nèi)其本人不得評先評優(yōu)，責(zé)令寫出書面檢查。

三、對有關(guān)財(cái)務(wù)管理人員，由市教育局誡勉談話，兩年內(nèi)其本人不得評先評優(yōu)。

案例二:海南瓊海一中學(xué)原校長私設(shè)小金庫被嚴(yán)重警告

經(jīng)查，2011年至2013年期間，嘉積第三中學(xué)將收取返還的勞務(wù)費(fèi)和部分班會費(fèi)在賬外私設(shè)“小金庫”，用于學(xué)校的日常事務(wù)開支，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嘉積第三中學(xué)原校長、黨支部書記郭仁淥，負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

依據(jù)?設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用<中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問題的解釋?和?中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例?，經(jīng)瓊海市紀(jì)委常委會討論，決定給予郭仁淥黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

第五篇：外匯違規(guī)案例參考

外匯違規(guī)案例

近年來，伴隨著國內(nèi)外匯管理理念和方式“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的推進(jìn)，外管局通過簡政放權(quán)，逐步清理外匯法規(guī)，近幾年已陸續(xù)廢止了700多個(gè)外匯文件，進(jìn)而逐步從規(guī)則性監(jiān)管向原則性監(jiān)管轉(zhuǎn)變。然而，簡政放權(quán)加“展業(yè)三原則”的要求，表面上看雖然便利了銀企雙方的業(yè)務(wù)辦理，節(jié)省了企業(yè)的“腳底成本”，但實(shí)際上卻是對銀行提出了更高的合規(guī)要求。從法規(guī)層面來看，越來越多外匯業(yè)務(wù)的辦理，銀行可在滿足“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡職審查”的基礎(chǔ)上自行決定單據(jù)要求，一方面是單據(jù)上的簡化，另一方面是對客戶及業(yè)務(wù)的把控，如何在單據(jù)與展業(yè)之間找到一個(gè)平衡，始終是銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)的難點(diǎn)。以下將通過梳理外管局公布的外匯違規(guī)案例，分析其違規(guī)點(diǎn)所在，并引以為戒，避免類似違規(guī)事件再度發(fā)生。

一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易違規(guī)案例

轉(zhuǎn)口貿(mào)易一般是指企業(yè)作為貿(mào)易中間商，與兩個(gè)境外交易商分別簽訂進(jìn)、出口合同，完成貨物買賣、賺取買賣差價(jià)的行為。轉(zhuǎn)口貿(mào)易通常又可分為提單轉(zhuǎn)賣、境內(nèi)倉單專賣和境外倉單專賣等多種形式。因?yàn)樵谡麄€(gè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的環(huán)節(jié)中，資金流通過境內(nèi)的貿(mào)易中間商進(jìn)行流轉(zhuǎn)，形成了資金的“一收一付”，但貨物流卻未通過境內(nèi)流轉(zhuǎn)，從而造成外管局無法像傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易那樣，通過匹配貨物流（海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)）與資金流（外管局國際收支申報(bào)系統(tǒng)）來對境內(nèi)的進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行“總量核查”。對銀行來說，對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的真實(shí)性審核難點(diǎn)在于無法從報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)上判斷其貿(mào)易背景真實(shí)性，因此需要鑒別企業(yè)提交的貨權(quán)憑證是否真實(shí)有效，在整個(gè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易過程中是否切實(shí)實(shí)現(xiàn)了貨權(quán)轉(zhuǎn)移。

現(xiàn)實(shí)中也確實(shí)存在通過“離岸轉(zhuǎn)手買賣”等渠道，構(gòu)造虛假貿(mào)易、套取境內(nèi)外的利差，或者涉嫌利用貿(mào)易渠道向境外轉(zhuǎn)移資金的情況發(fā)生。因此監(jiān)管部門對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的態(tài)度也始終是“嚴(yán)防虛假貿(mào)易”，經(jīng)常將轉(zhuǎn)口貿(mào)易與分拆購付匯、地下錢莊等非法外匯交易行為相提并論。人行與外管局每年都會就“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”的真實(shí)性、合規(guī)性審核責(zé)任履行情況進(jìn)行大量的專項(xiàng)核查和檢查。今年以來，為了防止資本外逃，監(jiān)管部門對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的容忍度也越來越低。2016年4月，外管局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》，規(guī)范貨物貿(mào)易離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支管理，再次明確“銀行為企業(yè)辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)逐筆審核合同、發(fā)票、真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù)、提單倉單等貨權(quán)憑證，確保交易的真實(shí)性、合規(guī)性和合理性。同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算。貨物貿(mào)易外匯管理分類等級為B類的企業(yè)暫停辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)。”通過加強(qiáng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性審核和專項(xiàng)核查，防范和打擊企業(yè)違法違規(guī)行為，也是為守法誠信企業(yè)創(chuàng)造公平競爭環(huán)境的需要。

1偽造單證虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯審核不到位

外管局在購付匯監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)，2015年1月至12月，轄內(nèi)W實(shí)業(yè)公司和L公司離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)存在支大于收且購匯金額較大的異常。通過約談企業(yè)和后續(xù)核查，企業(yè)涉嫌偽造單證大額購付匯向境外轉(zhuǎn)移資金，A銀行、B銀行以及C銀行在單證審核方面的問題也突出顯現(xiàn)。

L公司、W公司、G公司、W投資公司等四家境內(nèi)公司，以及YD公司UF公司兩家離岸公司，六家公司間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

L公司以轉(zhuǎn)口貿(mào)易方式大量向W投資公司的境外投資公司YD付匯，又從自身投資的UF公司中收匯。而W實(shí)業(yè)公司則大量向L公司境外投資公司UF付匯，又從W投資公司的境外投資YD公司中收匯。大量資金在關(guān)聯(lián)公司之間按照L公司-YD-W實(shí)業(yè)公司-UF公司-L公司這一閉環(huán)路徑流動(dòng)，但各環(huán)節(jié)金額并不相等，資金流動(dòng)最終結(jié)果表現(xiàn)為境內(nèi)公司以90份虛假提單實(shí)現(xiàn)資金凈流出8700萬美元。此外在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，L公司和W投資公司成立不足一年即在境外實(shí)施并購行為，中方境外投資總額分別是境內(nèi)注冊資本的9倍和15倍，且均未在發(fā)改委辦理境外投資備案。

銀行在單證審核環(huán)節(jié)存在明顯的疏漏。因付匯公司在銀行無融資和貸款業(yè)務(wù)，銀行對公司自開戶開始并沒有深入了解。在轉(zhuǎn)賣付匯環(huán)節(jié)留存了合同、發(fā)票或提單，其中合同要件說明極為簡略，從單證表面看，交易背景令人生疑，但銀行并未對提單真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)。兩家公司在銀行以轉(zhuǎn)口名義收付外匯，較長時(shí)間內(nèi)支出遠(yuǎn)大于收入，銀行也未提出質(zhì)疑。兩家公司境外交易對手在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中存在互換現(xiàn)象，銀行同樣也未了解原因并向外匯局反映。上述情況表明，展業(yè)三原則并沒有在銀行業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到真正貫徹，給企業(yè)轉(zhuǎn)移異常資金帶來可乘之機(jī)。

銀行在工作中應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)“展業(yè)三原則”的履行，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)資料及單證的真實(shí)性審核。2014年8月，外匯局某市分局聯(lián)合市公安機(jī)關(guān)破獲的XX公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易案，被公安部列入2014年全國十大經(jīng)濟(jì)要案之一

該公司注冊資本僅100萬元人民幣，在兩年多的時(shí)間內(nèi)，憑要素不全、存在明顯瑕疵的偽造憑證，辦理 了超過4億美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。A銀行管轄支行，B銀行管轄支行等7家銀行在為這樣明顯可疑的客戶辦理業(yè)務(wù)當(dāng)中，未能履行真實(shí)性審核。最終該公司被發(fā)現(xiàn)偽造提單125份，對外付匯91 筆，案值2.18億美元，法定代表人王某以逃匯罪入獄。據(jù)查，A銀行管轄支行1名客戶經(jīng)理在獲悉有關(guān)部門調(diào)查該公司后，打電話向王某通風(fēng)報(bào)信；在王某感到情況不妙準(zhǔn)備金盆洗手時(shí)，B銀行管轄支行員工為招攬業(yè)務(wù)，置法規(guī)于不顧，竟然提出可以幫王某代刻公章、由其代辦全套虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的主意。

3某市6家銀行憑提單復(fù)印件為企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)

2012年1月至2014年2月，A銀行管轄分行在沒有確認(rèn)企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否掌握貨權(quán)的情況下，憑提單復(fù)印件為企業(yè)辦理大額轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯8筆、金額1.26億美元。同期，B銀行管轄分行和C銀行管轄分行以相同的方式分別辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng) 下付匯業(yè)務(wù)4億美元和8500萬美元。此外，B銀行2013年7 月為一家公司辦理信用證下轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯3000萬美元，審核并留 存的發(fā)票抬頭人并非付匯公司。

在上述3家銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)企業(yè)注冊資本與貿(mào)易規(guī)模明顯不匹配，轉(zhuǎn)口貿(mào)易上下游企業(yè)高度集中且為關(guān)聯(lián)公司的情況下，3家銀行沒有履行真實(shí)性審核職責(zé)，置外匯管理局政策規(guī)定于不顧，配合企業(yè)通過虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易違規(guī)套利，導(dǎo)致資金的違規(guī)進(jìn)出，嚴(yán)重危害了國家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策的有效執(zhí)行。

辦理類似業(yè)務(wù)的還有D銀行某分行所轄分行營業(yè)部和支行憑指示提單復(fù)印件辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯7600多萬美元；E銀行某分行憑境外銀行為收貨人的指示

提單復(fù)印件辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯4500萬美元；F銀行管理某支行憑提單復(fù)印件辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯3000萬美元。

對于上述銀行的違規(guī)行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，對B銀行某分行處以罰款95萬元，對A銀行管轄分行處以罰款70萬元，對C銀行管轄分行處以罰款60萬元，對D銀行某分行處以罰款50萬元, 對F銀行管轄某分行處以罰款50萬元，對E銀行某分行處以罰款40萬元。

4某銀行管轄分行為持無效提單的公司辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)

2013年4月至12月期間，某銀行管轄分行為一家公司辦理19筆、金額1270多萬美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下付匯業(yè)務(wù)，辦理付匯業(yè)務(wù)的公司與提單上的企業(yè)無法構(gòu)成轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)關(guān)系，且該公司提供的23張?zhí)釂我呀?jīng)被境外內(nèi)提單收貨人提貨報(bào)關(guān)，并已經(jīng)辦理了一般進(jìn)口貿(mào)易付匯，對于該分行未認(rèn)真審核相關(guān)單證的行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣20萬元罰款。

二、貿(mào)易真實(shí)性審核不到位違規(guī)案例

2012年的貨物貿(mào)易改革后，外管局已大幅簡化了進(jìn)出口貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)辦理手續(xù)和程序。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》，銀行在為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時(shí)，僅需企業(yè)提供對應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票，也就是合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單三選一即可。而在2013年，海關(guān)與外管又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深化海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革減少紙質(zhì)單證流轉(zhuǎn)完善貿(mào)易外匯服務(wù)和管理的通知》，海關(guān)不再為貨物貿(mào)易外匯管理Ａ類企業(yè)提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收、付匯證明聯(lián)，此后，企業(yè)可通過中國電子口岸網(wǎng)站自行以普通Ａ４紙打印并加蓋公章的報(bào)關(guān)單證明聯(lián)來作為海關(guān)報(bào)關(guān)單的替代。而今年9月份，外管局發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知》，進(jìn)一步允許銀行在辦理貨物貿(mào)易外匯收支時(shí)審核電子單證，銀行在遵守現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定和落實(shí)“展業(yè)三原則”的條件下，可以選擇審核紙質(zhì)單證或?qū)徍穗娮訂巫C?？梢哉f這一系列的文件都在簡化著銀行辦理貿(mào)易收支時(shí)的審單要求。

但與此同時(shí)，《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定：“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定,對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。”

也就是說，即便是銀行簡化了審單要求，但仍然要在滿足展業(yè)三原則的基礎(chǔ)上，確保外匯交易的真實(shí)性與外匯收支一致性，不然就有可能面臨外管的處罰：

外匯管理?xiàng)l例第四十七條：金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收違法所得,并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù):(一)辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付,未對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的;(二)違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的;(三)違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的;(四)違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的;(五)違反外匯市場交易管理的。

5某銀行管轄分行行為明顯偏離市場價(jià)格的進(jìn)口貿(mào)易辦理購付匯業(yè)務(wù) 2015年8月至9月，某銀行管轄分行為合同價(jià)格高出市場價(jià)格5-40倍的企業(yè)辦理購付匯業(yè)務(wù)19筆共1.5億美元。在外匯局連續(xù)幾年嚴(yán)厲打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的情況下，該銀行仍辦理異常業(yè)務(wù)大額購付匯，客觀上配合不法企業(yè)完成了虛假交易套利。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該銀行處以人民幣80萬元的罰款。

6某銀行管理分行為重復(fù)使用報(bào)關(guān)單的企業(yè)辦理對外付匯

2015年5月至7月，某銀行管轄分行為一家貨物貿(mào)易外匯管理屬于B類的企業(yè)辦理對外匯58筆，金額6800多萬美元，其中，使用重復(fù)報(bào)關(guān)單在該分行多付匯52筆，金額2160萬美元。此外，2015年8月，該分行合同沒有“預(yù)付”條款的公司辦理預(yù)付貨款2筆，金額805萬美元。

對于銀行辦理B類企業(yè)對外付匯業(yè)務(wù)，外匯局有著較A類企業(yè)更加嚴(yán)格的審核要求。但是該銀行卻未能遵守，所辦理的58筆業(yè)務(wù)中，有著52筆使用重復(fù)報(bào)關(guān)單，占比高達(dá)90%，真實(shí)性和一致性審核形同虛設(shè)，導(dǎo)致資金大量違規(guī)流出。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定對其處以人民幣48萬元的罰款。

7某省3家銀行為無真實(shí)交易背景的企業(yè)辦理異地大額購匯業(yè)務(wù)

2015年6月至7月A銀行管轄分行違規(guī)為10家異地企業(yè)辦理18筆大額購匯業(yè)務(wù)，購匯金額折4.2億美元。該行辦理上述業(yè)務(wù)不同程度地超出經(jīng)營的公司辦理購匯業(yè)務(wù)、憑出口合同為公司辦理購匯業(yè)務(wù)、為無購匯需求的公司辦理購匯業(yè)務(wù)等違規(guī)行為。

2015年7月至12月，B銀行管轄分行違規(guī)為5家異地企業(yè)辦理7筆大額購匯業(yè)務(wù)，購匯金額合計(jì)2.3億美元。該行辦理上述業(yè)務(wù)不同程度的存在超出經(jīng)營范圍的公司辦理購匯業(yè)務(wù)、購匯申請書日期晚于購匯業(yè)務(wù)辦理日期、售匯金額大于合同總金額等違規(guī)行為。

2015年7月9日至16日期間，C銀行管轄分行違規(guī)為3家異地企業(yè)辦理大額購匯業(yè)務(wù)6筆，購匯金額合計(jì)2.2億美元。

3家分行在售匯后將企業(yè)所購?fù)鈪R轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶，同時(shí)，按照與企業(yè)簽訂的質(zhì)押合同及電子匯票銀行承兌協(xié)議，以質(zhì)押本金和利息的合計(jì)金額開具銀行承兌匯票，金額合計(jì)56.64億元人民幣。

經(jīng)查，這3家分行辦理的此類業(yè)務(wù)大多是由“中間人”居間介紹并操作，并非企業(yè)的真實(shí)交易需求。相關(guān)企業(yè)在辦理購匯業(yè)務(wù)前從未做過外貿(mào)業(yè)務(wù)，也沒有辦理過外匯收支業(yè)務(wù)，然而上述3家分行相關(guān)部門在拓展此類業(yè)務(wù)時(shí)對企業(yè)經(jīng)營范圍、相關(guān)資質(zhì)和進(jìn)出口情況沒有做盡職調(diào)查。在單證審核方面，缺乏對真實(shí)、邏輯、合理、一致性的基本判斷。在企業(yè)所提交的單證存在明顯缺陷的情況下，與企業(yè)配合默契一路綠燈，長流程業(yè)務(wù)一天內(nèi)完成，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致外

匯業(yè)務(wù)真實(shí)性審核出現(xiàn)了“真空帶”。3家分行重考核輕合規(guī)，重資金風(fēng)險(xiǎn)輕政策風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)人員為完成業(yè)績不顧外匯管理法規(guī)的監(jiān)管要求，與企業(yè)合謀共同套利。

對此，外匯根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對A銀行管轄分行責(zé)令限期改正，沒收違法所得218.81萬元人民幣，并處罰款100萬元人民幣的處罰，同時(shí)，停止A銀行轄屬該分行經(jīng)營對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)9個(gè)月，責(zé)令其對違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)；對B銀行管轄分行給予責(zé)令限期改正，沒收違法所得175.1萬元人民幣，并處罰70萬元人民幣的處罰，同時(shí)，停止B銀行管轄分行經(jīng)營對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月，并責(zé)令其對違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)；對C銀行管轄分行給予責(zé)令限期改正，沒收違法所得91.19萬元人民幣，并處罰款60萬元人民幣的處罰，同時(shí)，停止C銀行管轄分行經(jīng)營對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月，并責(zé)令其對違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)。

8某銀行管轄分行辦理經(jīng)常項(xiàng)目付匯業(yè)務(wù)未對相關(guān)單證正本進(jìn)行簽注并復(fù)印留存

2014年7月至10月，某銀行管轄分行轄內(nèi)某支行為3家公司辦理付匯業(yè)務(wù)18筆，金額3247萬美元。經(jīng)查，該行辦理上述業(yè)務(wù)均未按規(guī)定對相關(guān)單證正本進(jìn)行簽注并復(fù)印留存為外匯資金違規(guī)流出留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣19萬元罰款。

9某銀行轄內(nèi)支行為持虛假報(bào)關(guān)單的公司辦理付匯業(yè)務(wù)

2015年6月至8月，某銀行轄內(nèi)支行分別為兩家公司辦理進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)34筆，金額合計(jì)1231萬美元。上述交易中，一是異地海關(guān)報(bào)關(guān)單，收貨單位多為異地企業(yè)；二是兩家公司的付匯規(guī)模與注冊資本嚴(yán)重不符；三是進(jìn)口報(bào)關(guān)單商品與合同標(biāo)的不一致；四是購匯人民幣資金主要來源于其他企業(yè)和個(gè)人，非企業(yè)自有資金。經(jīng)查，兩家公司提供的報(bào)關(guān)單均為虛假報(bào)關(guān)單。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處于人民幣30萬元的罰款。

10某行管轄分行用預(yù)付貨款支付內(nèi)保外貸借款

2014年，某銀行管轄分行為一家橡膠貿(mào)易公司辦理了一筆3743萬美元預(yù)付貨款，合同約定款項(xiàng)用于進(jìn)口天然橡膠，而實(shí)際用于該公司新加坡子公司歸還到期的借款，交易單證與實(shí)際用途不一致。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣35萬元的罰款。

三、服務(wù)貿(mào)易違規(guī)案例

2013年的服務(wù)貿(mào)易改革后，在銀行辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行在滿足“展業(yè)三原則”的前提下可自行決定單據(jù)審核要求。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上的，應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，并在付匯時(shí)向銀行提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》及相關(guān)單據(jù)。外管通過這種抓大放小、突出重點(diǎn)的管理方式，進(jìn)一步提高外匯管理效率，降低社會成本。

但對銀行來講，同樣面臨著真實(shí)性審核和展業(yè)的要求，服務(wù)貿(mào)易涵蓋種類繁多，《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》中就列舉了11項(xiàng)服貿(mào)外匯收支的審單要求，以利潤匯出為例，從法規(guī)層面來看，對于利潤支付提供的單據(jù)要求已幾經(jīng)調(diào)整：

外管早在2013年的《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》就做出了規(guī)定，當(dāng)時(shí)的要求是審計(jì)報(bào)告、董事會決議和驗(yàn)資報(bào)告，此后外管又多次進(jìn)行了調(diào)整和規(guī)范，在《關(guān)于廢止和修改涉及注冊資本登記制度改革相關(guān)規(guī)范性文件的通知》（匯發(fā)[2015]20號）中剔除了利潤支付時(shí)的審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告要求。

隨后，由于國際收支形勢的壓力，外管在《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)[2016]7號），《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)[2017]3號）中再次重申了真實(shí)性審核的要求。

根據(jù)2017年3號文的利潤匯出的最新要求，“銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理等值5萬美元以上（不含）利潤匯出業(yè)務(wù)，應(yīng)按真實(shí)交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會利潤分配決議（或合伙人利潤分配決議）、稅務(wù)備案表原件、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在相關(guān)稅務(wù)備案表原件上加章簽注本次匯出金額和匯出日期。境內(nèi)機(jī)構(gòu)利潤匯出前應(yīng)先依法彌補(bǔ)以前虧損?！?/p>

數(shù)次對利潤匯出的要求進(jìn)行微調(diào)，這恐怕也源自于近期大量外資企業(yè)開始通過利潤分紅的形式將以前的收益匯往境外，期間出現(xiàn)了大量的亂象。

今年2月28日，央行微博與外管局微信共同發(fā)布聲明，“外商投資企業(yè)可以正常辦理利潤匯出”，并對外發(fā)布了聯(lián)絡(luò)郵箱，強(qiáng)調(diào)對于利潤匯出碰到問題的企業(yè)可按照幣種，分別向人行或者外管公布的郵箱反映困難。雖然僅僅是公布了官方郵箱這一小小的舉動(dòng)，或預(yù)示著監(jiān)管方面也表達(dá)了愿意與市場做進(jìn)一步的溝通與交流。

11某銀行管轄分行為沒有提供稅務(wù)備案表的企業(yè)辦理服務(wù)貿(mào)易購付匯業(yè)務(wù)

2015年9月，某銀行管轄分行營業(yè)部為一家企業(yè)辦理一筆股息紅利付款，金額折美元4.85億元。根據(jù)規(guī)定，銀行辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易對外支付，應(yīng)審核《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》。但該行在辦理此筆大額股息紅利類服務(wù)貿(mào)易對外支付時(shí)，沒有認(rèn)真履行真實(shí)性審核要求，未按規(guī)定審核留存《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》，在企業(yè)未提供這種關(guān)鍵憑證的情況下，仍然辦理了購付匯業(yè)務(wù)。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣50萬元罰款。

12利潤匯出真實(shí)性審核不到位

2015年1月，YH公司通過A銀行對外支付2007年利潤，金額121.7萬美元。銀行審核了企業(yè)董事會關(guān)于利潤分配的決議、稅務(wù)備案表、最近一期驗(yàn)資報(bào)告、2007及2013財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。為進(jìn)一步審核業(yè)務(wù)真實(shí)性，當(dāng)?shù)赝鈪R局要求企業(yè)提交書面報(bào)告及2014財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告原件等。企業(yè)2014年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告顯示，截至2014年12月31日，該企業(yè)未分配利潤累計(jì)人民幣為負(fù)1210.8萬元，應(yīng)付股利為0，即2015年1月15日，企業(yè)辦理利潤匯出時(shí)，實(shí)際并無利

潤可供匯出。同時(shí)，企業(yè)提交銀行的董事會決議為2014年11月做出，與2014年底應(yīng)付股利為0相互矛盾，企業(yè)涉嫌違規(guī)匯出資金。

此案例中，A銀行盡職審查能力有待加強(qiáng)：一是僅注重明確規(guī)定的單證審核與留存，過分依賴稅務(wù)備案表；二是關(guān)注利潤產(chǎn)生的財(cái)務(wù)狀況，而忽視利潤匯出時(shí)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況。

按照《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā)[2013]30號）附件《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》及本細(xì)則的規(guī)定對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。金融機(jī)構(gòu)審查的交易單證無法證明交易真實(shí)合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人補(bǔ)充其他交易單證。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”、“盡職審查”原則合理審查。依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）第四十七條對其進(jìn)行了處罰。

四、資本項(xiàng)目違規(guī)案例

2015年，外匯局進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理，宣布自6月1日起全面取消對外商來華直接投資（FDI）和中國企業(yè)對外直接投資（ODI）有關(guān)的行政審批，改由銀行按照《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》直接審核辦理境外直接投資項(xiàng)下外匯登記。外匯局不再負(fù)責(zé)境外投資外匯登記事項(xiàng)，而只是通過銀行對直接投資外匯登記實(shí)施間接監(jiān)管。絕大部分直接投資項(xiàng)下的業(yè)務(wù)可以在銀行直接辦理，企業(yè)不需要再到外匯局辦理登記或核準(zhǔn)手續(xù)。對于企業(yè)而言，直接投資外匯登記核準(zhǔn)的取消，大大縮短了業(yè)務(wù)辦理流程和環(huán)節(jié)，減少企業(yè)往返外匯局與銀行之間的“腳底成本”。

這是外管局簡政放權(quán)的又一重大突破，但同樣對于銀行提出了更高的要求。因?yàn)橹苯油顿Y登記的種類繁多，附件《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》一共有78頁，其中境內(nèi)直接投資包括了25個(gè)種類的登記事項(xiàng)，境外直接投資包括了14個(gè)種類的登記事項(xiàng)，足可編制成一本書，在直投登記下放銀行后，意味著銀行需要承擔(dān)更多的審核責(zé)任。此外，銀行還需要知曉并未下放銀行的部分業(yè)務(wù)，例如幣種變更、A股減持、吸收合并、自貿(mào)區(qū)企業(yè)再投資、股權(quán)投資試點(diǎn)有限合伙登

記、境外放款、境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯補(bǔ)登記、特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購付匯等業(yè)務(wù)不在本次外管局下放的范圍之內(nèi)，相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理仍然需要至外管局辦理。直接投資登記主要由銀行通過外管局的資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)送，對于出現(xiàn)問題的企業(yè)，外匯局可通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的“管控功能”暫停該外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。

13某銀行管轄分行為未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外資股東減持辦理付匯業(yè)務(wù)

2013年7月和2014年8月，某銀行管轄分行為一家供你辦理A股上市公司外資股東減持股份對外付匯業(yè)務(wù)兩筆，金額合計(jì)3126萬美元。根據(jù)規(guī)定，上市公司外資股東減持股份對外付匯應(yīng)向外匯局申請并取得核準(zhǔn)件后，才能辦理相關(guān)購匯和匯出業(yè)務(wù)。但該行在該公司尚未取得核準(zhǔn)件后，才能辦理相關(guān)購匯和匯出業(yè)務(wù)。但該行在該公司尚未取得外匯局核準(zhǔn)件的情況下，即為其辦理了上市公司外資股東減持股份對外付匯業(yè)務(wù)。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民5萬元罰款。

14涉嫌違規(guī)辦理外債提前還款

2015年7月14日，A銀行為ZM燃?xì)庥邢薰巨k理了一筆簽約金額2800萬港幣的外債還本業(yè)務(wù)，還本金額1000萬港元。經(jīng)核查，該筆外債經(jīng)批準(zhǔn)展期至2016年5月11日，外債合同無“提前還款”條款，《外債簽約情況登記表》中無提前還款記錄，銀行在沒有“提前還款”條款情況下辦理了1000萬港元提前還款。

上述銀行涉嫌違反《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)[2013]19號）附件2《外債登記管理操作指引》中關(guān)于“提前還款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核貸款合同中關(guān)于提前還款的條款，且債權(quán)人、非銀行債務(wù)人均同意提前還款，并由非銀行債務(wù)人提出申請?！钡囊?guī)定。

15為管控企業(yè)辦理跨境擔(dān)保

A銀行2015年1月27日應(yīng)HY實(shí)業(yè)集團(tuán)的申請，收取人民幣保證金并開立了融資性保函，用于擔(dān)保DX融資租賃有限公司在A銀行香港分行的跨境貸款，貸款資金用于DX融資租賃有限公司與HY實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司簽訂的《售后回租租賃合同》項(xiàng)下，支付HY實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司售后回租資產(chǎn)價(jià)款。2016年1月27日，A銀行為HY實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司辦理購匯234萬美元，用于償還擔(dān)保履約款。

HY實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司由于2014年未參加外商投資企業(yè)外匯經(jīng)營狀況申報(bào)，外匯局早已于2014年9月18日在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)對其進(jìn)行資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)管控，其2015年仍未參加境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記，至今該公司仍處于資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)管控狀態(tài)。

五、地下錢莊違規(guī)案例

打擊地下錢莊一直是外匯局的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，地下錢莊往往通過境內(nèi)與境外平臺進(jìn)行協(xié)同操作，因?yàn)橘Y金不跨境也就不易被發(fā)現(xiàn)，且涉案金額巨大，通常還需要銀行內(nèi)部工作人員的共同參與，因此會嚴(yán)重干擾國內(nèi)的外匯管理。由人民銀行、公安部、最高檢查院、最高法院、外匯局五個(gè)部門長期開展打擊利用離岸賬戶和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款的專項(xiàng)行動(dòng)。在這個(gè)過程中，外匯局配合公安部門和相關(guān)部門，發(fā)揮自身的跨境資金監(jiān)測、監(jiān)管優(yōu)勢，在全國范圍內(nèi)進(jìn)行相關(guān)異常交易線索的篩查，追查非法交易資金的軌跡，加大對參與地下錢莊參與客戶的追查力度，追蹤違法資金的上游資金來源和下游資金去向，嚴(yán)厲查處外匯違法行為，深挖上游犯罪，壓縮地下錢莊的生存空間。2016年前8個(gè)月，聯(lián)合公安部門破獲或正在偵辦的地下錢莊案件共36起，非法買賣外匯案件20起，共搗毀窩點(diǎn)226個(gè)，批捕298人。

2014年12月，外匯局聯(lián)合某省公安機(jī)關(guān)破獲的涉案金額高達(dá)4100億元人民幣的“9.16”特大地下錢莊案中，共發(fā)現(xiàn)5家銀行的13名員工參與經(jīng)營。

其中，某銀行管轄分行國際業(yè)務(wù)部副總經(jīng)理吳某，從2010年到2014年間，利用職和工作便利，在工作時(shí)間內(nèi)從事非法交易。不僅自己控制境外賬戶，還掌控保管了客戶的境外公司OSA賬戶、U盾等工具。在客戶不知情的情況下，利用

客戶對銀行工作人員的信任，收購零散客戶的外匯資金共計(jì)1100萬美元，隨后將其匯集至自己控制的境外賬戶上擇機(jī)賣出牟利。同時(shí)，吳某還利用工作中能得到客戶資料和信息的便利，擅自代替客戶開立相關(guān)賬戶，并代替客戶非法買賣外匯，將客戶外匯賣給地下錢莊團(tuán)伙，賺取差價(jià)。目前, 吳某因非法經(jīng)營罪被提起公訴。

在“9.16”特大地下錢莊案中，某銀行管轄支行副行長彭某，自2014年10月以來，利用在銀行工作的便利，為地下錢莊團(tuán)伙成員牽線搭橋，親自聯(lián)系越南客戶，在沒有真實(shí)貿(mào)易背景的情況下購匯6500萬美元，從中賺取差價(jià)共計(jì)30余萬元人民幣。目前，彭某因非法經(jīng)營罪被提起公訴。

六、個(gè)人外匯違規(guī)案例

現(xiàn)階段對于國內(nèi)個(gè)人的資本項(xiàng)目仍未放開，但出于資產(chǎn)保值、增值等目的，境內(nèi)個(gè)人配置境外資產(chǎn)的需求也確實(shí)客觀存在，所以對于境內(nèi)個(gè)人來講，容易出現(xiàn)“分拆結(jié)售匯”、“螞蟻搬家”等方式來規(guī)避結(jié)售匯額度限制的違規(guī)情況。另外，對于投資境外保險(xiǎn)，購買境外房產(chǎn)，投資移民等需求，也多處于監(jiān)管的灰色地帶。以境外保險(xiǎn)為例，外管認(rèn)為外匯管理對于境內(nèi)居民個(gè)人到境外買保險(xiǎn)可分為兩種情況，一種情況，如果是中國的境內(nèi)居民個(gè)人到境外旅行、商務(wù)活動(dòng)，還有留學(xué)等，要購買個(gè)人的旅游險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)，是屬于服務(wù)貿(mào)易類的交易，在外匯管理的政策框架下是允許和支持的。第二種情況，就是大陸居民個(gè)人到境外去買人壽保險(xiǎn)和投資返還分紅類保險(xiǎn)，這兩類保險(xiǎn)屬于金融和資本項(xiàng)下的交易，現(xiàn)行的外匯管理政策和法規(guī)對這種保險(xiǎn)類產(chǎn)品法規(guī)上未明確允許，或者說是現(xiàn)行的外匯管理政策尚未開放，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。2017年里，外管通過完善個(gè)人外匯信息申報(bào)管理，加強(qiáng)購匯的真實(shí)性審核，要求個(gè)人對于購匯目的予以明確，并且明令禁止購匯資金用于境外購房、保險(xiǎn)、證券投資等資本項(xiàng)目。對于違規(guī)者可能會被列入黑名單。

18某銀行轄內(nèi)支行違規(guī)辦理個(gè)人服務(wù)貿(mào)易購付匯

2015年1月，某銀行轄內(nèi)支行為境內(nèi)一居民辦理1筆金額為50萬美元的購匯，僅審核了《咨詢代理服務(wù)合同》。按規(guī)定，辦理個(gè)人總額5萬美元限額以上的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)審核能證明交易背景的相應(yīng)憑證，但該行僅審核了合同，未審核相應(yīng)的發(fā)票和稅務(wù)憑證等。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣40萬元的罰款。

19某銀行轄內(nèi)分行為個(gè)人辦理分拆購付匯

2015年3月19日，境內(nèi)居民個(gè)人吳某通過其在A銀行某支行的借記卡劃給在某銀行管轄分行網(wǎng)店開戶的李某700萬元人民幣。當(dāng)日，李某以出境旅游的名義，通過12個(gè)人在該網(wǎng)點(diǎn)柜臺分拆購匯60萬美元。3月20日又通過8個(gè)人，在該行網(wǎng)店柜臺分拆購匯40萬美元，所購?fù)鈪R100萬美元全部匯往吳某在香港的賬戶。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》有關(guān)規(guī)定，對于個(gè)人分拆結(jié)售匯特征明顯、銀行能夠確認(rèn)為分拆結(jié)售匯行為的，應(yīng)不予辦理。但在該行同一個(gè)網(wǎng)店，2日內(nèi)卻辦理了多達(dá)20人具有顯著分拆購付匯特征的業(yè)務(wù)。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，沒收銀行違法所得5400元人民幣，處以人民幣30萬元罰款。

20未按規(guī)定審核個(gè)人大額付匯證明材料

2014年2月，A銀行在辦理境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人外匯賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行跨境交易真實(shí)性審核，涉案業(yè)務(wù)3筆，合計(jì)金額折合78.1萬美元，具體如下：2月13日，A銀行將個(gè)人客戶柳XX境內(nèi)個(gè)人外匯賬戶資金劃轉(zhuǎn)至其境外個(gè)人外匯賬戶，折合25.2萬美元；2月24日，為柳XX辦理代客境外理財(cái)產(chǎn)品資金贖回，并劃轉(zhuǎn)至其上述境外個(gè)人外匯賬戶業(yè)務(wù)2筆，金額分別折合24.8萬美元和28.1萬美元。在上述3筆大額資金（每筆均已超過5萬美元金額）劃轉(zhuǎn)過程中，該行未盡職對個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)下或資本項(xiàng)下證明材料的真實(shí)性進(jìn)行審查，導(dǎo)致交易主體僅憑身份證明材料將其境內(nèi)大額個(gè)人外匯資金劃轉(zhuǎn)至其境外個(gè)人外匯賬戶，實(shí)現(xiàn)跨境匯出。

A銀行違反了《個(gè)人外匯管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第3號）第五條“......銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定為個(gè)人辦理外匯收付......等業(yè)務(wù)，對個(gè)人提交的有效身份證件及相關(guān)證明材料的真實(shí)性進(jìn)行審核”、第二十八條“......境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人外匯賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理”的規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）第四十七條“辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的”規(guī)定，對其進(jìn)行了處罰。