第一篇：ERP環(huán)境下財務內(nèi)控體系研究與應用

ERP環(huán)境下財務內(nèi)控體系研究與應用

在推進內(nèi)控體系過程中，中國石化[7.43-0.27%股吧研報]立足內(nèi)部管理提升，努力構(gòu)建科學的內(nèi)控評價體系，為有效實施內(nèi)控提供了重要保證。

內(nèi)控評價體系內(nèi)涵豐富

1．高效的內(nèi)控檢查評價體系中國石化實行“總部———單位（包括總部部門和企業(yè)，下同）”的兩級內(nèi)控檢查評價體系。其中，總部部門（含事業(yè)部）和企業(yè)各責任部門從各自專業(yè)管理出發(fā)，定期開展責任流程測試，通過信息化等手段實時監(jiān)控、防范風險，加強日常自我監(jiān)督?？偛績?nèi)控部門從管理重點出發(fā)，每年根據(jù)管理層制定的檢查評價方案，組織對內(nèi)部控制全面或某一方面檢查評價，針對公司重大或重要風險、評價各項目標實現(xiàn)過程中存在缺陷，及時解決和督促整改。企業(yè)（包括分、子公司，下同）內(nèi)控部門參照總部要求每年組織本企業(yè)檢查評價，出具內(nèi)控自查報告上報總部。

總部審計部門根據(jù)管理層制定的檢查評價方案，每年獨立組織內(nèi)控綜合檢查評價，包括對集團公司、企業(yè)兩級內(nèi)控設(shè)計、運行進行全面的獨立檢查評價。2.獨立評價確定內(nèi)控缺陷獨立評價分為公司層面評價和業(yè)務層面評價，并據(jù)此認定內(nèi)部控制缺陷，出具內(nèi)部控制評價報告。公司層面評價主要針對管理層控制，評估管理層是否對業(yè)務（包括內(nèi)部環(huán)境各要素）進行了充分的風險評估，并采取了合適的監(jiān)管措施。業(yè)務層面評價主要評價控制活動，原則是“突出重點，全面評價”，其重點放在三個方面，即流程遵循性、財務報告的質(zhì)量、實現(xiàn)控制目標并有效控制風險。

中國石化較早采用了按照財務報告內(nèi)部控制缺陷和非財務報告內(nèi)部控制缺陷的劃分方法，分別用定性和定量的方法表示。

內(nèi)控報告分為外部報告和內(nèi)部報告。外部報告遵循外部監(jiān)管有關(guān)規(guī)定的格式，內(nèi)部報告主要從管理角度深刻分析存在問題，揭示潛在風險及內(nèi)控缺陷，報告管理層，制定整改措施。

3．現(xiàn)場檢查評價組織和程序現(xiàn)場檢查評價中，一般事先制定檢查評價方案，選取重點業(yè)務和重點企業(yè)，精選業(yè)務骨干組成若干小組，經(jīng)管理層審批后開展。檢查評價分為三個階段：檢查準備、實施檢查和總結(jié)講評。

內(nèi)控評價體系特點鮮明

高層重視。管理層歷來從人力、物力上予以全面保障，每年安排總部若干部門主任（或副主任）擔任現(xiàn)場各檢查小組組長，內(nèi)控評價費用預算單列；管理層每年聽取內(nèi)控評價方案和結(jié)果匯報，并對評價結(jié)果考核兌現(xiàn)，董事會、監(jiān)事會審核批準管理層內(nèi)控自我評價報告后，按照境內(nèi)外監(jiān)管要求定期對外披露。

自主創(chuàng)新。內(nèi)控評價不斷創(chuàng)新并持續(xù)改進。第一階段是全面檢查階段（2005-2007年），其特點是“全面檢查、簡單評價、手工為主”。第二階段是重點檢查階段（2008-2010年），其特點是“突出重點、風險導向、實質(zhì)性檢查，加強信息技術(shù)應用”。第三階段是提高獨立性、重檢查結(jié)果應用和共享階段（2011至今），其特點是“瞄準高風險區(qū)域、內(nèi)控審計與其他審計項目緊密結(jié)合，獨立評價和持續(xù)監(jiān)督并重”。

管評結(jié)合。獨特的內(nèi)控評價體系較好地解決了持續(xù)監(jiān)督與獨立評價的關(guān)系，兩者緊密結(jié)合、互為補充，使各種檢查“有機整合、資源共享”。自我監(jiān)督檢查，構(gòu)成第一道防線?？偛?、企業(yè)兩級內(nèi)控部門通過專項評價或重點抽查，形成第二道防線?？偛繉徲嫴块T開展獨立的內(nèi)控綜合評價或結(jié)合審計項目開展專項內(nèi)控審計，構(gòu)成第三道防線。

方法科學。除借鑒運用傳統(tǒng)審計基本方法外，內(nèi)控評價逐步形成科學合理的評價方法。一是綜合性強，是基于生產(chǎn)經(jīng)營涉及的所有流程評價。二是符合性測試和實質(zhì)性測試相結(jié)合，不僅僅看“程序”合規(guī)，更注重分析業(yè)務控制實質(zhì)有效。三是重風險管理。四是信息技術(shù)支撐。

全程追蹤。建立以管理為中心的檢查評價、整改、考核全過程追蹤的閉環(huán)機制。除檢查評價外，總部每年安排專門會議與企業(yè)對接總部檢查評價的整改情況，跟蹤企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，并納入考核。

重實用性?？偛砍雠_《檢查評價與考核辦法》、《總部自查指導意見》、《企業(yè)自查指導意見》規(guī)范和指導檢查評價。

（本文獲2011年中國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有獎征文活動一等獎，有刪節(jié)）中國會計報

石油化工股份有限公司財務部范瑞

第二篇：如何建立財務內(nèi)控體系

如何建立企業(yè)財務內(nèi)控體系?

1.可靠的憑證制度；

2.完整的簿記制度；

3.嚴格的核對制度；

4.合理的會計政策和會計程序；

5.科學的預算制度；

6.定期的資產(chǎn)盤點制度；

7.適時適用的監(jiān)督考核制。

具體地講，財務內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度：

（1）會計核算的體制；

（2）主要會計政策；

（3）會計科目名稱和編號；

（4）會計科目使用說明；

（5）會計報表種類及其格式；

（6）會計報表編制說明（附注）。

2.財務管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財務管理體制；

（2）貨幣資金管理；

（3）往來結(jié)算管理；

（4）存貨管理；

（5）短期、長期投資管理；

（6）固定資產(chǎn)管理；

（7）在建工程管理；

（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；

（9）其他資產(chǎn)管理；

（10）銷售收入管理；

（11）成本費用管理；

（12）盈利及分配管理；

（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）；

2.財務預算管理制度；

3.會計稽核制度；

4.內(nèi)部牽制制度（根據(jù)需要，對會計核算中需強調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序作出集中的規(guī)定）；

5.財產(chǎn)清查制度；

6.財務分析制度；

7.會計檔案管理辦法；

8.會計電算化管理辦法；

9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；

2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；

3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度；

4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構(gòu)與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；

2.會計核算組織形式；

3.會計人員崗位責任制；

4.內(nèi)部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；

5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；

2.成本核算辦法；

3.成本計劃管理辦法；

4.成本控制管理辦法；

5.成本分析管理辦法；

6.成本費用考核管理辦法。

第三篇：財務內(nèi)控機制研究文章

關(guān)于國有股份制企業(yè)財務內(nèi)控

問題分析與對策探討

梁涌濤

（中國平煤神馬集團許昌首山化工科技公司平頂山市 河南）

隨著國有企業(yè)改革的持續(xù)推進，越來越多的國有企業(yè)通過股份制改造的方式推進產(chǎn)業(yè)升級或轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)多元化經(jīng)營，達到國有資產(chǎn)增值保值的目的。但是，“其興也勃焉 其亡也忽焉”，相當一部分國有股份企業(yè)并沒有為主體企業(yè)帶來預期的收益，反而成為“雞肋”或“包袱”。究其原因，除了市場因素，企業(yè)財務內(nèi)控制度的缺失也是不容忽視的因素之一。由此，在當前的形勢下，加強對國有股份制企業(yè)財務內(nèi)部控制管理問題的研究，具有非常重要的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制管理存在的主要問題

（一）企業(yè)財務內(nèi)控管理存在漏洞。企業(yè)預算管理沒有貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，存在重編制、輕執(zhí)行，為預算而預算的現(xiàn)象。項目資金隨意挪用，投資與成本隨意調(diào)節(jié)，造成預算與實際結(jié)果偏差很大，超預算或無預算的項目因缺少相應的制衡機制而照樣開展，失去了預算應有的嚴肅性和權(quán)威性；企業(yè)財務內(nèi)控管理機制不健全，缺少內(nèi)控管理的基本制度、控制節(jié)點、基本流程和工作標準，隨意簡化會計手續(xù)，缺少必要的監(jiān)督考核機制，風險意識普遍不高，部分會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收 支監(jiān)督不力，對企業(yè)的資金運作和經(jīng)營活動沒有進行有效控制，如：資金管理過程中，缺少合理的計劃，使資金管理出現(xiàn)隨意性和盲目性，一些資產(chǎn)長時間被閑置，降低了資金利用的效率，無法形成經(jīng)濟效益，應收賬款金額所占比例較大，內(nèi)部監(jiān)督體系作用微弱，加大了企業(yè)經(jīng)營的風險。

（二）企業(yè)財務內(nèi)控職責不清晰。在決策層面，未能做到權(quán)、責清晰。部分企業(yè)存在著董事長一言堂、決策隨意，在企業(yè)的投資計劃、財務預、決算方案和利潤分配方案等重大事項上，不經(jīng)股東會批準即予以實施，股東會沒有發(fā)揮應用的作用；部分企業(yè)股東任意干預企業(yè)日常決策或插手項目、資金支出、人事安排等重大事項，造成令出多門、無所適從；部分企業(yè)監(jiān)事會形同虛設(shè)，在其位不謀其政，整個企業(yè)的運營不再是圍繞著整個企業(yè)的價值最大化來進行，而是圍繞著企業(yè)股東價值最大化來進行。在執(zhí)行層面，未能形成有效的監(jiān)督制約機制，內(nèi)控流于形式，把會計報表作為粉飾財務狀況和經(jīng)營成果的工具。對內(nèi)、對外采用不同的統(tǒng)計口徑、計算方法等，有的甚至編造多套各不相同的會計報表，向不同的部門報送，虛報浮夸或瞞報截留，掩蓋真實情況。

（三）企業(yè)財務內(nèi)控制度不健全。國有股份制企業(yè)內(nèi)控制度通常沿襲、照搬于原國有主體企業(yè)，未能按照市場經(jīng)濟要求，建立起符合自身實際需要的內(nèi)部控制體系、工作流程和監(jiān)管制度。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟影響，企業(yè)決策層、執(zhí)行層對企業(yè)財務管理內(nèi)部控制的重要性認識不足，財務管理從屬于經(jīng)營管理，被認為是財 務部門的事，財務人員的主要職能只是記賬、算賬、報賬等事后反映，甚至是根據(jù)領(lǐng)導的指示或授意做賬、報賬，忽視了現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理的中心作用，結(jié)果造成了財務管理與生產(chǎn)經(jīng)營、資本運作嚴重脫節(jié)，財務人員難以在企業(yè)管理中發(fā)揮積極的作用，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資本運作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控，財務管理混亂，資金流失嚴重，企業(yè)負債經(jīng)營。

（四）企業(yè)財務內(nèi)部控制人員素質(zhì)不高。由于企業(yè)領(lǐng)導對企業(yè)財務內(nèi)部控制不夠重視以及市場經(jīng)濟快速發(fā)展，現(xiàn)階段我國國有股份制企業(yè)的從業(yè)會計人員的素質(zhì)亟待提高，具體表現(xiàn)在兩個方面，一是隨著市場經(jīng)濟及信息技術(shù)的快速發(fā)展，財務業(yè)務范圍不斷拓展，使現(xiàn)有的一部分會計工作人員的知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務不能很好適應當前社會的發(fā)展。二是個別會計工作人員缺乏應有的職業(yè)道德操守和職業(yè)準則，甚至一些會計工作人員為了迎合領(lǐng)導或謀取一己私利，隨意改寫會計報表和財務賬目，導致會計信息失真，使得企業(yè)財務內(nèi)控監(jiān)督機制流于形式，不能發(fā)揮應有的作用。

二、加強和完善企業(yè)財務內(nèi)部控制的主要措施

（一）建立健全完善的企業(yè)財務內(nèi)控制度。健全的企業(yè)財務內(nèi)控制度是企業(yè)財務得以順利實施的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展狀況以及企業(yè)的經(jīng)營狀況，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部財務控制體系，要突出生產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財務管理活動,把握人員、資產(chǎn)、職責分工三個控制要點，完善工作制度，明晰職責分工、理順工作流程、制定工作標準，實 現(xiàn)全員、全過程、全方位的內(nèi)部管控制度，要緊緊圍繞內(nèi)控體系的運行，定期組織開展企業(yè)財務內(nèi)控體系運行評價，及時糾正偏差、堵塞漏洞，確保內(nèi)控體系的實用性和實效性。

（二）加強企業(yè)財務內(nèi)控基礎(chǔ)工作。強化預算管理，以“以收定支、量入而出”的原則科學編制預算，以“營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量”為重點合理規(guī)劃預算，并強化預算執(zhí)行和考核，徹底改變那種“下面寫不完的報告，上面批不完條子”現(xiàn)象，讓管理由傳統(tǒng)走向科學，真正地提高企業(yè)整體管理水平。加強財務分析工作，為管理決策提供依據(jù)。從自身管理需要出發(fā)，運用互聯(lián)網(wǎng)+財務管理的思維，充分利用各類財務數(shù)據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況、運行質(zhì)量及經(jīng)營風險進行全面分析，總結(jié)經(jīng)濟運行特點，評估經(jīng)營風險，找出影響經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素及管理短板，有針對性地提出管理建議、出臺管理措施，提升經(jīng)營業(yè)績。加強企業(yè)財務內(nèi)部控制工作，提高工作效率。根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營內(nèi)容、發(fā)展方向和計劃，制定科學、嚴謹、可靠的財務分配使用制度，對企業(yè)各項活動和財務管理工作進行實時監(jiān)控，使企業(yè)的每一項資產(chǎn)都得到科學合理的利用，每一筆財務支出、資金流向都合規(guī)有據(jù)，為企業(yè)會計財務管理的規(guī)范性、真實性、可靠性提供保障。

（三）加強企業(yè)財務內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求進一步規(guī)范企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，厘清、明晰公司管理層即董事會、監(jiān)事會、股東等的權(quán)力、職責，并納入內(nèi)控管理體系，對各類決策實施全過程監(jiān)督。要明確各部門的職能、職責，對各部門的職責進行科學嚴謹?shù)貏澐?，使各部門之間相互監(jiān)督、相互制約，做到有章可循、有規(guī)可依。建立科學的監(jiān)督考核機制，對各部門實行定期檢查和不定期抽查，從而盡可能的減少企業(yè)財務風險。引入第三方審計，可以定期聘請會計師事務所等第三方機構(gòu)，重點對企業(yè)財務內(nèi)部控制機制進行審查和評價，提出問題，給出相應的整改措施，對企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督機制的完善給予正確有效的指導。

（四）加強企業(yè)財務管理人員綜合素質(zhì)與業(yè)務技能。企業(yè)財務管理人員整體素質(zhì)和業(yè)務技能水平的高低，直接影響著企業(yè)的財務管理水平，因此要不斷提高企業(yè)財務管理人員的整體素質(zhì)，首先，要注重培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德素質(zhì)和修養(yǎng)，強化有關(guān)財務法律法規(guī)及財經(jīng)紀律等方面學習，牢固樹立法制觀念，提升職業(yè)操守和道德水準。其次，要強化專業(yè)技能學習，采取走出去或請進來的方法定期組織財務人員業(yè)務培訓，不斷更新知識，拓寬視野，強化技能，適應社會發(fā)展要求；三是要建立完善的選拔任用和考核激勵機制，擇優(yōu)選拔任用財務工作人員，定期組織考核，獎優(yōu)罰差，激發(fā)工作熱情，激勵做好本職工作，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

參考文獻

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第四篇：全面質(zhì)量管理體系研究與應用論文

摘要：文章主要介紹了全面質(zhì)量管理體系的研究，在全省構(gòu)建省、市、縣、部門/班組四個管理層面的垂直一體化管理體系，研制QC活動輔助辦公套件，全力服務基層員工，全面解決基層單位QC小組活動過程中出現(xiàn)的各類問題，實現(xiàn)公司全面質(zhì)量管理小組活動的規(guī)范化和智能化。

關(guān)鍵詞：全面質(zhì)量管理體系；垂直一體化；智能輔助辦公套件

1概述

近年來，隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)工作的開展，集約化管理帶來的效率和專業(yè)水平的高要求，極大的促進了公司各級人員的創(chuàng)新意識，各類創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。如何引導公司范圍內(nèi)全面質(zhì)量管理工作有序發(fā)展，緊密圍繞企業(yè)經(jīng)營目標開展改革和創(chuàng)新，為企業(yè)的安全穩(wěn)定生產(chǎn)和經(jīng)營提供強勁動力，是目前企業(yè)需著重研究的內(nèi)容。針對以上問題，項目實施了全面質(zhì)量管理體系的研究，主要研究方向是山西公司全面質(zhì)量管理體系相關(guān)制度、規(guī)范和指導性文件的編制，以及對省內(nèi)相關(guān)工作開展智能輔助工具的研發(fā)。

2國內(nèi)研究水平

對于電力企業(yè)來說，近幾年全面質(zhì)量管理思想、工具與方法在供電企業(yè)經(jīng)營實踐中得到廣泛應用。全面質(zhì)量管理理論和質(zhì)量意識滲透到電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，小組數(shù)量逐年增加，使用范圍不斷擴大。國網(wǎng)系統(tǒng)供電公司QC小組所占比例也由之前的10%上升到2013年的30%。全面質(zhì)量管理工作的開展對提升國網(wǎng)公司技術(shù)和管理創(chuàng)新發(fā)揮了重要作用。但目前工作依然存在需改進和提升之處，一是全面質(zhì)量管理的認識不夠，停留在對質(zhì)量產(chǎn)品的控制和改進上，QC活動手段單

一、簡單枯燥，不能有效激發(fā)員工的積極性，員工的創(chuàng)造性得不到發(fā)揮，質(zhì)量管理工作缺乏真正的群眾基礎(chǔ)。二是缺乏針對性強、完善有效的質(zhì)量管理體系，小組活動流程不完善、培訓教育缺乏手段、推優(yōu)評審忽略細節(jié)重視結(jié)果的現(xiàn)象存在。三是成果質(zhì)量不高，獲獎占比較小，優(yōu)秀成果得不到有效應用推廣，地區(qū)性質(zhì)量管理水平存在差異，發(fā)展不平衡現(xiàn)象嚴重，管理手段滯后，缺乏創(chuàng)新性和競爭力。

3項目理論和實踐依據(jù)

3.1全面質(zhì)量管理含義及特點

質(zhì)量管理是指一個組織以質(zhì)量為中心，以全員參與為基礎(chǔ)，目的在于通過讓顧客滿意和本組織所有成員以及社會受益而達到長期成功的管理途徑。全面質(zhì)量管理從過去的就事論事、分散管理，轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)觀念為指導的全面的綜合治理，它不僅僅強調(diào)各方面工作各自的重要性，而且更加強調(diào)各方面工作共同發(fā)揮作用時的協(xié)同作用。概括地講，全面質(zhì)量管理具有以下幾個方面的特點：全面性：是指全面質(zhì)量管理的對象，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。全員性：是指全面質(zhì)量管理要依靠全體職工。預防性：是指全面質(zhì)量管理應具備高度預防性。服務性：主要表現(xiàn)在企業(yè)以自己的產(chǎn)品或勞務滿足用戶的需要，為用戶服務?？茖W性：質(zhì)量管理必須科學化，必須更加自覺地利用現(xiàn)代科學技術(shù)和先進的科學管理方法。

3.2全面質(zhì)量管理關(guān)鍵點及方法基礎(chǔ)

全面質(zhì)量管理其關(guān)鍵點主要包括：質(zhì)量是企業(yè)的生命，為顧客服務，質(zhì)量形成于生產(chǎn)全過程，質(zhì)量具有波動的規(guī)律，質(zhì)量控制以自檢為主，質(zhì)量的好壞用數(shù)據(jù)來說話，質(zhì)量以預防為主，科學技術(shù)、經(jīng)營管理和統(tǒng)計方法相結(jié)合。全面質(zhì)量管理的思想基礎(chǔ)和方法依據(jù)就是PDCA循環(huán)。這種循環(huán)是能使任何一項活動有效進行的合乎邏輯的工作程序，在企業(yè)的質(zhì)量管理中得到了廣泛的應用。在PDCA循環(huán)中，“計劃（P）-實施（D）-檢查（C）-處理（A）”的管理循環(huán)是現(xiàn)場質(zhì)量保證體系運行的基本方式，它反映了不斷提高質(zhì)量應遵循的科學程序。

4項目關(guān)鍵技術(shù)

4.1全面質(zhì)量管理活動精益化管控技術(shù)

基于組件化技術(shù)和可配置管控模型，完成活動內(nèi)容、過程和重要節(jié)點的細化控制，實現(xiàn)活動全過程標準化、智能化、精益化。

4.2開放性多格式電子資料存儲技術(shù)

構(gòu)建通用性資料存儲及處理模塊，全面、無損管理全面質(zhì)量活動過程中產(chǎn)生的各類信息，實現(xiàn)最終成果與過程痕跡并重。

4.3智能化數(shù)據(jù)治理及展示技術(shù)

通過對全面質(zhì)量管理活動開展各項數(shù)據(jù)的挖掘分析，構(gòu)建合理數(shù)據(jù)分析指標及算法，依托規(guī)則引擎技術(shù)實現(xiàn)動態(tài)匹配推理，促使價值數(shù)據(jù)外顯，并依托表格、圖形和趨勢曲線等展示技術(shù)向管理人員提供有價值輔助決策建議。

5項目研究內(nèi)容

基于以上對全面質(zhì)量管理工作的現(xiàn)狀分析研究，項目以國網(wǎng)現(xiàn)有制度規(guī)范為基礎(chǔ)，開展全面質(zhì)量管理體系相關(guān)工作，研究并制定《深化質(zhì)量管理小組活動工作實施方案》，明確工作管理目標和標準、開展方式方法、組織機構(gòu)設(shè)置及崗位工作職責、QC選題及小組創(chuàng)建、活動全過程管理要求、成果評審及推優(yōu)管理、工作總結(jié)評估等內(nèi)容。并根據(jù)工作開展需求，研發(fā)“QC活動輔助辦公套件”，具備單機獨立運行、數(shù)據(jù)加密存儲、導出文件交互、屏蔽網(wǎng)絡風險等特點，針對QC活動小組、各級管理單位不同需求進行功能配置，為全面質(zhì)量管理工作標準制度查詢、課題輔助優(yōu)選、活動過程精益可控、分級細化管理、成果全面展現(xiàn)和強化提升的管理思路提供有效技術(shù)支撐。

5.1全面質(zhì)量管理體系

項目對于全面質(zhì)量管理體系的研究，嚴格遵循國家、行業(yè)及國網(wǎng)公司相關(guān)管理規(guī)定和制度，以《深化質(zhì)量管理小組活動工作實施方案》為主體，包括QC小組管理、QC成果推優(yōu)管理和QC小組分級教育管理等重點工作內(nèi)容具體要求和工作指導。

5.2QC活動輔助辦公套件研發(fā)

QC活動輔助辦公套件，以省級全面質(zhì)量管理體系各類相關(guān)制度標準為核心，以提升班組QC活動規(guī)范性、智能化和效率為目標，兼顧各級管理單位開展工作管控，突出班組QC活動全過程閉環(huán)管理和信息化輔助支撐作用。

6項目建設(shè)目標

（1）編制國網(wǎng)山西公司全面質(zhì)量管理體系各類辦法和細則，為活動開展方向把控、內(nèi)容篩選、過程監(jiān)督、成果應用等工作提供制度保障。

（2）明確垂直一體化管理體系內(nèi)容，省、地、縣、班組統(tǒng)籌管理，各級單位目標明確、職責清晰、組織有效。

（3）提出管理全過程細化要求，根據(jù)活動開展進度提出時效控制、階段性成果自查、專家審查指導及問題改進等細節(jié)性管理要求。

（4）研發(fā)單機獨立運行工作輔助工具，非線上運行模式保障數(shù)據(jù)安全，提供全面質(zhì)量管理制度及相關(guān)資料檢索、工作信息記錄、活動過程控制、導出文件交互備份等實用化功能。

7結(jié)束語

全面質(zhì)量管理體系的研究與應用項目的成功實施，為全面質(zhì)量管理工作標準制度查詢、課題輔助優(yōu)選、活動過程精益可控、分級細化管理、成果全面展現(xiàn)和強化提升的管理思路提供有效技術(shù)支撐，進一步規(guī)范全面質(zhì)量管理工作秩序，促進工作良性發(fā)展，提升管理質(zhì)效水平。

第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范措施研究

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范措施研究

摘 要：伴隨全球經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，市場上各個企業(yè)之間的競爭也愈加激烈，為了提升企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)加速發(fā)展，必須強抓企業(yè)內(nèi)控管理工作以及財務風險預防工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；財務風險；防范措施

近些年企業(yè)市場受到了國際經(jīng)濟格局的影響發(fā)生了很大的變化，企業(yè)之間的市場競爭力增強，因此，企業(yè)內(nèi)控管理工作必須引起足夠的重視。企業(yè)的內(nèi)控管理事關(guān)企業(yè)風險防范，有效的內(nèi)控管理能夠最大程度上降低企業(yè)的風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益。

一、分析企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險之間的關(guān)系與意義

（一）企業(yè)內(nèi)控管理

企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效管理，就是對內(nèi)部工作的全局性進行檢查與管控，包括對工作人員的監(jiān)督檢查、制度的審核規(guī)范、潛在風險的預知等等，做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，才能實現(xiàn)企業(yè)長遠的運作與發(fā)展。當前市場上發(fā)展良好的企業(yè)都能在內(nèi)部控制工作上做好管理，保障企業(yè)的會計信息得到有效的控制，從而促進企業(yè)內(nèi)部得到平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)外部展示樹立形象。

（二）財務風險防范

企業(yè)的運營最終目標在于實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益，一旦出現(xiàn)在財務工作上的漏洞或是結(jié)構(gòu)的不合理，則會對企業(yè)最終的利益造成影響，阻礙企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，出現(xiàn)各種虧空或負債的情況。企業(yè)的財務風險是無法避免的問題，只能以防范和盡量減少為主，無法全部消除，但風險也意味著收益，企業(yè)在盡可能減少風險的前提下增大收益，是其最佳的解決方式[1]。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險之間有著密切的聯(lián)系，內(nèi)控管理工作的完善，能夠使得企業(yè)的運營更加規(guī)范化與持續(xù)化，讓企業(yè)工作人員及管理人員對企業(yè)的內(nèi)部工作以及風險都有一定的認識與了解，樹立充分的風險預防意識，并在關(guān)鍵時刻防范風險，找到預防風險的最佳時機以及最佳解決方法，最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、當前我國企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范工作存在的問題研究

（一）管理制度的缺失

當前，我國很多企業(yè)過于重視經(jīng)濟效益，嚴重忽略內(nèi)部控制的管理工作，且在各不同時段中出現(xiàn)短暫熱門行業(yè)經(jīng)濟飛速發(fā)展的現(xiàn)狀，于是行業(yè)運行風險較小，但實際的潛在風險很容易被管理人員忽略，于是降低了對內(nèi)部工作管理的控制力度。還有很多管理者對其內(nèi)部管理制度不加以完善，使得企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中消耗了大量的資源，運營結(jié)構(gòu)不合理，成本大幅度增加，風險也增大，減少了在同行業(yè)中的市場競爭力。另外，企業(yè)由于內(nèi)控工作的松弛，使得內(nèi)部各種信息的流通不順暢，各種權(quán)責也沒有得到具體的落實與劃分，工作人員對自身的工作與責任不明確，嚴重影響了其工作積極性與工作效率。由此可見，企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)的完善要從建立流暢的信息系統(tǒng)入手，讓每一位工作人員都明確自身的職責與義務，從而全面提高工作效率[2]。比如，企業(yè)經(jīng)過明確的信息系統(tǒng)建立來達到風險和內(nèi)控管理的結(jié)合，確保企業(yè)的風險管理工作和內(nèi)控工作具備一個明確的契合點，彌補管理制度上的缺失。

（二）監(jiān)督工作的缺失

當前很多企業(yè)在過度重視利潤的基礎(chǔ)上放松了對監(jiān)督工作的落實，盡管其內(nèi)部建立了各種規(guī)范與制度，但具體到落實工作上，受到各方面外在因素的影響，依舊無法實現(xiàn)全面徹底的監(jiān)督。究其原因，首先在于企業(yè)內(nèi)部管理中缺乏專業(yè)的監(jiān)管人員，無論在個人素質(zhì)或在工作能力上都有所欠缺，其次是企業(yè)對員工的管理缺乏科學性，導致員工的工作過于散漫，在監(jiān)督管理中無法實現(xiàn)積極的配合。另外，企業(yè)也沒有針對監(jiān)管工作展開相應的了解與調(diào)查，使得很多監(jiān)管制度形式化，監(jiān)督名存實亡?？傊?，缺乏強有力的內(nèi)部監(jiān)督與管理，會嚴重影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

（三）風險意識的缺失

很多企業(yè)對自身未來發(fā)展并沒有明確的定位，管理者對企業(yè)的運營存在走一步看一步的僥幸心理，因此沒有意識到企業(yè)面臨的潛在風險，更不會整合各種有效的預防措施。但當前的市場日新月異，各種不穩(wěn)定因素充斥了整個競爭市場，盲目投資、監(jiān)管不力等現(xiàn)象會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展，一旦管理者沒有意識到各種存在的風險與問題，采取多種盲目擴張的方案，不充分考慮自身在財政與人力方面的制約因素，則會給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失。在具體的內(nèi)控管理工作上，管理者風險意識的缺失，是當前很多企業(yè)存在的問題。

三、我國企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范工作問題的解決方法探討

（一）增強企業(yè)風險評估能力

企業(yè)對未來經(jīng)營過程中的風險評估有助于對潛在風險進行科學的預判與分析，隨著當前市場競爭的激烈化，每一個企業(yè)都面臨或大或小的風險，并且有些風險的無法避免決定了只能盡可能降低或減小，因此，企業(yè)的風險評估能力非常重要。要增強企業(yè)風險評估能力，首先就要對企業(yè)自身的會計工作上存在的風險具有很高的意識，加以防范，這就要求會計從業(yè)人員具備專業(yè)的能力和職業(yè)道德，企業(yè)在選擇會計人員時要嚴加考察，同時進行相應的培訓與專業(yè)能力的加強。對財務風險的防范，還要嚴格管理與掌控資金的回收，使得企業(yè)的每一個財務決策都有充足的依據(jù)，并以專業(yè)的角度科學規(guī)劃與合理開展。

（二）強化內(nèi)部監(jiān)督管理工作

在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督管理是其中重要的組成部分，也是內(nèi)控制度得到有效實施的保障，企業(yè)在對財務風險進行有效監(jiān)管時，必須強化財務檢查以及內(nèi)部的審核強度，控制整個監(jiān)督活動的過程，并根據(jù)具體情況調(diào)整并控制活動流程，尤其在面對重大的相關(guān)問題時，需要啟動強有力的應急預案，實時對內(nèi)控效果進行正確與有效的評價，以保證內(nèi)控監(jiān)督管理工作的價值實現(xiàn)。

（三）強化內(nèi)控環(huán)境管理工作

做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的首要前提在于強化環(huán)境的管理，企業(yè)的生存與長遠發(fā)展需要具備對周邊生存環(huán)境較為準確與全面的預知，為企業(yè)的長遠發(fā)展營造適合的發(fā)展環(huán)境，從而更好地做好內(nèi)控工作。首先，企業(yè)的管理人員需要充分全面的認識企業(yè)內(nèi)控的重要意義，在尊重實際具體條件的基礎(chǔ)上建立符合企業(yè)成長的規(guī)范制度，并逐漸形成內(nèi)控科學程序。此外，為了預防企業(yè)管理人員的錯誤決策，還要積極營造良好的企業(yè)文化，為全體人員營造良好的工作氛圍。

（四）重建會計核算工作流程

企業(yè)管理者必須具備伴隨社會進步而不斷上進的學習思想意識，任何的改革與措施的實施都要依據(jù)當前日新月異的市場變化，讓內(nèi)部財務人員不斷根據(jù)市場需求調(diào)整自身的工作方法與理念，轉(zhuǎn)變工作態(tài)度，實現(xiàn)與時俱進的創(chuàng)新。具體到會計核算的流程工作上，更要嵌入各種市場交易流程的更新理念，盡可能減少重復的信息核對環(huán)節(jié)，并加大核實的準確力度。對于傳統(tǒng)的登記賬簿或編制報表形式要隨時更新，對企業(yè)的各種交易以及信息數(shù)據(jù)的控制達到專業(yè)與先進的處理要求，真正保障企業(yè)的各項財務信息數(shù)據(jù)的整理能夠為企業(yè)的發(fā)展決策提供足夠的支持與幫助。

（五）強化控制活動管理工作

企業(yè)的活動控制是企業(yè)管理者為了預防風險所開展的一系列活動，針對會計工作中的風險管理，企業(yè)應該設(shè)置特別的管理機構(gòu)，實現(xiàn)成本與效益的有效管理，強化成本的控制與預測工作，準確審核會計信息各項數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對內(nèi)部工作人員的有效監(jiān)督。在資金管理方面，還要健全資金預算審批制度、投資管理制度、資金安全管理制度等，強化資金使用管理，最大程度強化對財務的風險防范[3]。

四、結(jié)束語

盡管當前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作與財務風險防范工作還存在了不少問題，但日益激烈的市場競爭將不斷促使各個企業(yè)管理者調(diào)整管理規(guī)范與制度，重視企業(yè)的內(nèi)控管理工作，與時俱進，不斷增強企業(yè)競爭力，降低財務風險。（作者單位：河南招標采購服務有限公司）

參考文獻：

[1] 趙衛(wèi)英.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].企業(yè)導報，2012，3（30）：62-63.[2] 耿慧敏.企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范分析[J].企業(yè)管理，2015，11（09）：250-251.[3] 李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范[J].經(jīng)營管理者，2014，1（11）：89.