第一篇：關(guān)于調(diào)整市屬國有及國有控股、國有參股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制和黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的方案》(2005)

中共海口市委辦公廳關(guān)于印發(fā)《關(guān)于調(diào)整市屬國有及國有控股、國有參股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制

和黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的方案》的通知

海辦發(fā)[2005]9 號

各區(qū)委、市委各部門，各區(qū)人民政府、市級國家機(jī)關(guān)各部門、各人民團(tuán)體、各企事業(yè)單位黨組（黨委）：

《關(guān)于調(diào)整市屬國有及國有控股、國有參股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制和黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的方案》已經(jīng)市委同意，現(xiàn)予以印發(fā)。

中共?？谑形k公廳

2005 年5 月8 日

關(guān)于調(diào)整市屬國有及國有控股、國有參股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制和黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的方

案

海辦發(fā)[2005]9號

為了進(jìn)一步理順國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制及黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，根據(jù)《中共中央關(guān)于成立中共國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會委員會有關(guān)問題的通知》（中發(fā)[2003]6 號）和《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，參照省國資委的管理辦法，結(jié)合我市的實(shí)際情況，現(xiàn)就調(diào)整市屬國有及國有控股、國有參股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制和黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系問題提出如下方案：

一、關(guān)于調(diào)整企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制問題

（一）管理原則。

調(diào)整企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制，遵循下列原則：

1、黨管干部原則；

2、管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合原則；

3、依法辦事原則。

（二）管理范圍。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以市國資委黨委管理為主。市委直接管理的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員，由原來的5 家調(diào)整為4 家。列入市委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)名稱如下：

1、椰樹集團(tuán)有限公司的董事長、黨委書記；

2、海南椰島股份有限公司的董事長、黨委書記；

3、?？谑谐鞘薪ㄔO(shè)投資有限公司的董事長、黨組織負(fù)責(zé)人（尚未成立黨委）；

4、海口農(nóng)工貿(mào)（羅牛山）股份有限公司黨委書記。以上企業(yè)除市農(nóng)工貿(mào)（羅牛山）股份有限公司（非國有）外，其余3 家企業(yè)的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和15 家市屬國有企業(yè)、國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和國有參股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)代表由市委委托市國資委黨委管理（市國資委黨委管理的企業(yè)領(lǐng)

導(dǎo)人員職務(wù)名稱表附后），其他未列入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)名稱表的市屬國有（含國有控股、參股）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理，由市國資委根據(jù)有關(guān)規(guī)定作出決定。必須說明的是，當(dāng)前我市有一批國有企業(yè)是按照《企業(yè)法》設(shè)立的，沒有規(guī)范建立董事會。目前應(yīng)由董事會行使的職權(quán)（如公開招聘經(jīng)營管理者，對經(jīng)營者進(jìn)行業(yè)績考核和薪酬管理等）還需要由市國資委來推動。企業(yè)健全董事會后，這些工作就由董事會負(fù)責(zé)，市國資委只履行股東會的職權(quán)。

(三)管理辦法。

1、市委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的考察人選確定辦法：

（1）實(shí)行公開選聘的，按公開選聘方案要求確定考察人選；

（2）實(shí)行民主推薦的，根據(jù)民主推薦結(jié)果，市委醞釀確定考察人選；

（3）個人向組織推薦的，個人必須負(fù)責(zé)地寫出推薦材料并署名。經(jīng)市委組織部審核后按規(guī)定程序進(jìn)行民主推薦。根據(jù)民主推薦結(jié)果，報市委醞釀確定考察人選。

2、市委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的擬任人選考察辦法：

（1）市委組織部制定考察方案，與市國資委黨委溝通，通知市國資委黨委派人參加考察；

（2）考察組對考察人選進(jìn)行考察，形成考察材料；

（3）市委組織部根據(jù)考察情況提出人選；

（4）市委組織部征求市國資委黨委意見。

3、市委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的任免辦法：企業(yè)董事長的任免由市委組織部呈報市委審批，市政府發(fā)文，按《公司法》及有關(guān)規(guī)定履行任免手續(xù)；黨委書記的任免由市委組織部呈報，市委審批和發(fā)文。

4、由市國資委黨委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的推薦考察和決定任免，由市國資委黨委按有關(guān)規(guī)定辦理。行政職務(wù)經(jīng)市國資委黨委審批后由市國資委發(fā)文，并按《公司法》和有關(guān)規(guī)定履行任免手續(xù)；黨內(nèi)職務(wù)由市國資委黨委審批和發(fā)文。上述領(lǐng)導(dǎo)人員的任免報市委組織部備案。

5、市委管理的4 家企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員的綜合考核工作由市委組織部商市國資委黨委共同組織實(shí)施，經(jīng)營業(yè)績考核工作由市國資委組織實(shí)施。

6、監(jiān)事會主席和監(jiān)事的任免與管理按國家和省的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、關(guān)于調(diào)整理順企業(yè)黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的問題

（一）管理原則。

調(diào)整理順企業(yè)黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，遵循下列原則：

1、屬地管理原則；

2、管好管活原則。

（二）管理范圍。

1、所有市屬國有、國有控股和國有參股企業(yè)黨組織，由市國資委黨委管理；

2、所有市屬國有改制企業(yè)留守黨支部暫由市國資委黨委管理；

3、現(xiàn)歸口行業(yè)、部門管理的集體所有制企業(yè)黨組織，仍由所屬行業(yè)、部門進(jìn)行歸口管理；

4、其他未盡事宜，由市委組織部商市國資委黨委根據(jù)有關(guān)規(guī)定決定。

（三）管理辦法。

1、市國資委黨委負(fù)責(zé)市屬的國有、國有控股和國有參股企業(yè)黨組織的黨建工作。

2、市委管理的4 家企業(yè)黨組織的撤銷、合并或新成立等，由市委組織部根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理，其他市屬國有企業(yè)黨組織的撤銷、合并或新成立等，由市國資委黨委根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

本次調(diào)整企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制和黨組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系工作，在市委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下有計劃有步驟地進(jìn)行，辦理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的有關(guān)移交手續(xù)（干部檔案、花名冊等）和企業(yè)的黨組織劃歸工作由市委組織部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，市國資委協(xié)助做好有關(guān)工作。

第二篇：國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定

國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

計暫行規(guī)定

來源：中辦發(fā)[1999]20號作者：中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳日期：99-05-24

第一條 為了加強(qiáng)對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員）的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國有企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指企業(yè)的法定代表人。

第三條 本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行審計。

第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)報本級人民政府批準(zhǔn)，由人民政府下達(dá)審計指令。審計機(jī)關(guān)可以直接進(jìn)行審計，也可以由社會審計組織或上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

第六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵照人民政府的指令，按照審計管轄范圍，依法派出審計組實(shí)施審計。審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度的規(guī)定。

第七條 審計機(jī)關(guān)依法實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙，其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人不得干涉。

第八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)施審計三日前，向被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。

第九條 審計通知書下達(dá)后，被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求，及時如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項的書面材料，并于審計工作開始后五日內(nèi)送交審計組。

第十條 審計機(jī)關(guān)實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況審計，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。

在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)、投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任；查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占國家資產(chǎn)，違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。

第十一條 審計組實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告。審計報告報送審計機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及本人的意見。審計組應(yīng)對其提出的審計報告承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。

第十二條 審計機(jī)關(guān)審定審計報告后，對被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理建議，同時對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評價，向本級人民政府提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，并抄送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)及有關(guān)部門。

第十三條 承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的社會審計組織、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，也要依照規(guī)定的程序和要求實(shí)施審計，并接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計機(jī)關(guān)提交的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，作為對該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等提出審查處理意見時的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第十五條 對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級人民政府專項財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。

第十六條 各級審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立開展企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；上級審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對下級審計機(jī)關(guān)執(zhí)行本規(guī)定的情況實(shí)行監(jiān)督、檢查；上級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對下級部門執(zhí)行本規(guī)定、利用審計機(jī)關(guān)審計結(jié)果的情況實(shí)行監(jiān)督、檢查。

紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立聯(lián)席會議制度，交流、通報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況，研究、解決企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題。

第十七條 已列入稽察特派員稽察的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，按照《國務(wù)院稽察特派員條例》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十九條

第二十條

本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第三篇：西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

北京市西城區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

西國資清產(chǎn)辦?2006?1號

西城區(qū)國有及國有

控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

為適應(yīng)我區(qū)國有經(jīng)濟(jì)管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，核實(shí)國有企業(yè)資產(chǎn)情況，做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價等各項工作，根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號令）和市國資委《市國資委企（事）業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》（京國資評價字?2004?13號）精神，區(qū)政府經(jīng)研究決定，從2006年4月起開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

2責(zé)本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實(shí)施。

五、工作范圍

（一）區(qū)國資委所出資的國有獨(dú)資、國有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)（以上均含等股、相對控股）。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機(jī)構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。

（二）2004年底前經(jīng)批準(zhǔn)上市的公司，可不進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，但要做好有關(guān)資金核實(shí)和清產(chǎn)核資報表填報工作。

六、工作內(nèi)容

（一）戶數(shù)清理。

指區(qū)國資委根據(jù)國家清產(chǎn)核資工作要求，對屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè)，以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計對象，按國家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)計、核對、匯總工作。

（二）賬務(wù)清理。

指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對國有及國有控股企業(yè)的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

（三）資產(chǎn)清查。

指對企業(yè)各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫”的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保、或有負(fù)債等事項的核對。

（四）損溢認(rèn)定。

指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定。

（五）資金核實(shí)。

指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有權(quán)益數(shù)額。

（六）完善制度。

指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后，認(rèn)真分析資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施，健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和負(fù)責(zé)人任期審計制度。

七、清查時間

6和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)定。

2.區(qū)國資委會同有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進(jìn)行復(fù)核，報清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，做出批復(fù)，準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新確定企業(yè)實(shí)際占用的國有權(quán)益數(shù)額。

（四）總結(jié)階段（2006年12月初—12月底）

1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復(fù)文件后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.區(qū)國資委將對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行全面的分析總結(jié)，并上報區(qū)政府。

九、工作要求

（一）各企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視清產(chǎn)核資工作，把此項工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容，做到機(jī)構(gòu)健全，人員得力，保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。

（二）認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號令）等制度規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，保證清產(chǎn)核資工作過程規(guī)范，結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。

（三）企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實(shí)事求是的原則，如實(shí)暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料，不得虛報、瞞報。區(qū)國資委對清產(chǎn)核資工作進(jìn)行督察，凡查出損失不實(shí)的和虛報、瞞報的，要依法處理。

（四）對清查出的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊、分析原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認(rèn)真研究提出處理意見。

（五）企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

（六）通過清產(chǎn)核資工作，企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有資本總體運(yùn)營效益。

（七）在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)要指定專門機(jī)構(gòu)和專人負(fù)責(zé)，及時將工作的進(jìn)展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送區(qū)國

第四篇：咸陽市市屬國有及國有控股企業(yè)重大事項報告制度暫行規(guī)定

咸陽市市屬國有及國有控股企業(yè)重大事項報告制度暫行規(guī)定

第一條為依法履行出資人職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于咸陽市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)。包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有參股、控股公司。

第三條本辦法所稱重大事項是指：

（一）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃：包括中期發(fā)展規(guī)劃和遠(yuǎn)景目標(biāo)，重點(diǎn)是3至5年發(fā)展規(guī)劃。

（二）產(chǎn)權(quán)、股權(quán)變動、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估:產(chǎn)權(quán)、股權(quán)變動是指企業(yè)及其所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)的轉(zhuǎn)讓或國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)的比例發(fā)生較大變化。資產(chǎn)處置是指對企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、生產(chǎn)經(jīng)營場地、房產(chǎn)等資產(chǎn)的處置。資產(chǎn)評估是指按照法定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，運(yùn)用科學(xué)的方法，對資產(chǎn)的現(xiàn)時人格進(jìn)行評定和估算。

（三）投資、融資：投資是指監(jiān)管企業(yè)及其所出資企業(yè)的重要的對外投資（包括出資設(shè)立子公司、追加投資、收購兼并、注資參股、股權(quán)轉(zhuǎn)換、對外擔(dān)保等）、固定資產(chǎn)投資（包括基本建設(shè)和更新改造等）、金融投資（包括證券投資、期貨投資、委托理財?shù)龋?、以及其他類型的投資;融資是指用于資本性投入的直接或間接融資，包括發(fā)行股票、債券等。

（四）資產(chǎn)重組：是指企業(yè)及其所出資企業(yè)通過不同法人主體的法人財產(chǎn)權(quán)、出資人所有權(quán)及債權(quán)人債權(quán)，對資產(chǎn)的重新組合。

（五）國有資本經(jīng)營預(yù)算、決算。

（六）子企業(yè)（全資、控股）主要負(fù)責(zé)人任免。

（七）其它事項。

第四條重大事項報告分為核準(zhǔn)事項和備案事項。核準(zhǔn)事項須經(jīng)市國資委審核同意，或由市國資委審核并報市人民政府批準(zhǔn)后方可實(shí)施；備案事項為告知事項。

第五條以下事項為核準(zhǔn)事項：

（一）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；

（二）企業(yè)及其重要子企業(yè)的重組、改制方案、職工安置方案及修改公司章程和變更注冊資本；

（三）企業(yè)設(shè)立子企業(yè)；

（四）企業(yè)的分立、兼并、破產(chǎn)、解散、增減資本；

（五）企業(yè)的主業(yè)確定；

（六）企業(yè)非主營業(yè)務(wù)單項投資100萬元以上的項目；

（七）金融投資、境內(nèi)外投資（包括設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)）、跨省市投資；

（八）企業(yè)及其重要子企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)的變動；其中，國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)變動致使國家不再擁有控股地位，經(jīng)市國資委審核后，報市政府批準(zhǔn)；

（九）企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有劃撥土地使用權(quán)；

（十）賬面凈值在100萬元以上或占全部固定資產(chǎn)凈值5%以上的資產(chǎn)處置；

（十一）發(fā)起設(shè)立股份有限公司、整體改組為有限責(zé)任公司、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)、債轉(zhuǎn)股等資產(chǎn)評估項目；

（十二）企業(yè)的國有資本經(jīng)營預(yù)算方案、財務(wù)預(yù)決算報告、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案，清產(chǎn)核資及損失核銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為；

（十三）企業(yè)變更主營業(yè)務(wù)（含與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)的各種資質(zhì)的轉(zhuǎn)移）、轉(zhuǎn)讓核心技術(shù)和著名品牌；

（十四）企業(yè)或其主要子企業(yè)向與其無產(chǎn)權(quán)關(guān)系、主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不高的法人或者其他組織提供擔(dān)保；企業(yè)或其主要子企業(yè)向與其主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較高的非控股企業(yè)提供100萬元以上擔(dān)保;

（十五）企業(yè)發(fā)行債券、股票、增發(fā)股票等融資行為；

（十六）企業(yè)的工資分配總額和經(jīng)營管理層收入分配方案；

（十七）企業(yè)董事會成員、經(jīng)理層及三總師持有本公司股份（票）及企業(yè)董事會成員、經(jīng)理層及三總師持有控股、參股公司股份（票）；

（十八）重要子公司（全資、控股）主要負(fù)責(zé)人的任免；

（十九）企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人因公或因私出省、出境、休假等。

（二十）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動中的關(guān)聯(lián)交易行為。

第六條 以下事項為備案事項：

（一）企業(yè)的投資計劃和投資報告。投資包括對外投資、固定資產(chǎn)投資、金融投資以及其他類型的投資；

（二）企業(yè)或其重要子企業(yè)向與其主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較高的非控股企業(yè)提供100萬元以下?lián)＃换驌?dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)10%；或累計擔(dān)保額達(dá)到凈資產(chǎn)30%以上；

（三）規(guī)模較小的全資、控股子企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)代表的任免及考核辦法、獎懲情況；

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃；

（五）除核準(zhǔn)項目外的其他資產(chǎn)評估項目；

（六）主業(yè)投資300萬元以上的項目；

（七）上市公司有股權(quán)被人民法院司法凍結(jié)的情況；

（八）發(fā)生生產(chǎn)安全事故、自然災(zāi)害造成企業(yè)人員傷亡和重大財產(chǎn)損失；

（九）企業(yè)負(fù)責(zé)人因被采取人身強(qiáng)制措施或者健康等因素原因不能履行職責(zé)；

（十）企業(yè)其他子企業(yè)的重組、改制方案、職工安置方案及修改公司章程和變更注冊資本，國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)的變動；

（十一）其他需要備案告知的事項。

第七條企業(yè)及其控股子公司的上市，經(jīng)市國資委審核后，按中省和我市的有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條國有獨(dú)資公司董事會應(yīng)當(dāng)于每年第一季度向市國資委報送上一《董事會工作報告》。

國有控股公司、國有參股公司董事會應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定，向市國資委報送上一《董事會工作報告》。

第九條核準(zhǔn)事項和備案事項應(yīng)以正式書面文件形式上報。上報文件主要包括：

（一）董事會議決議（非公司制企業(yè)須附有法定代表人簽字的決策會議正式?jīng)Q議）。

（二）有關(guān)事項說明。

（三）可行性研究報告（投資項目、重組方案等需要上報的）。

（四）其他有關(guān)文件。

第十條企業(yè)在決定全資子企業(yè)的事項或?qū)ζ淇毓?、參股企業(yè)的事項行使股東權(quán)利前，應(yīng)按本規(guī)定向市國資委報告。

第十一條企業(yè)投資計劃和經(jīng)營計劃須在上一年第四季度上報市國資委。遇特殊情況需調(diào)整經(jīng)營計劃，應(yīng)及時將調(diào)整原因及調(diào)整內(nèi)容報告市國資委。

第十二條市國資委對企業(yè)事項依法履行出資人職責(zé)，并對企業(yè)上報的事項進(jìn)行合規(guī)性審核或合理性審核。合規(guī)性審核主要審核企業(yè)事項是否符合全市國有經(jīng)濟(jì)布局與企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào) 整規(guī)劃、本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃、本企業(yè)經(jīng)營計劃，其決策程序是否符合法律規(guī)范和公司章程等。合理性審核即在合規(guī)的基礎(chǔ)上對企業(yè)事項進(jìn)行可行性審 核。

第十三條合理性審核的范圍為企業(yè)事項的核準(zhǔn)事項；合規(guī)性審核的范圍為企業(yè)事項的備案事項。

第十四條備案事項經(jīng)合規(guī)性審核后，凡不符合相關(guān)法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、決策程序的，不予備案。

第十五條企業(yè)的核準(zhǔn)事項須經(jīng)市國資委審查回復(fù)后方能實(shí)施。市國資委接到報告后，10個工作日內(nèi)要給予明確回復(fù)。其中，對確需與相關(guān)部門協(xié)商，以及需要請示市政府決定的事項，承辦時限可適當(dāng)延期，但最遲應(yīng)在30個工作日內(nèi)給予明確回復(fù)。

第十六條企業(yè)的備案事項應(yīng)于實(shí)施之日前7日內(nèi)向市國資委報送。如國資委提出異議，企業(yè)須按要求對備案事項進(jìn)行調(diào)整后再予以執(zhí)行。

第十七條企業(yè)及其所屬企業(yè)按照本規(guī)定需要報請市國資委核準(zhǔn)的事項，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法律顧問出具法律意見書，分析相關(guān)的法律風(fēng)險，明確法律責(zé)任。

第十八條監(jiān)事會要加強(qiáng)日常監(jiān)督，為事項報告制度的順利實(shí)施提供保障。

第十九條對于不按本規(guī)定報告企業(yè)事項的，或故意漏報、瞞報事項的企業(yè)，市國資委將按有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的紀(jì)律責(zé)任；對于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的，將追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。

第二十條本規(guī)定未涉及的其他需報市國資委核準(zhǔn)、備案的事項，按有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第二十一條本規(guī)定由市國資委解釋，自下發(fā)之日起實(shí)行。

第五篇：國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則

審計署

關(guān)于印發(fā)《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行 規(guī)定實(shí)施細(xì)則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》的通知

審辦發(fā)[2000]121號

各省、自治區(qū)、直轄市審計廳(局)：

為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)中辦發(fā)[1999]20號文件，經(jīng)征得巾央紀(jì)委、中央組織部、監(jiān)察部、人事部同意，現(xiàn)將《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○○年十二月二十五日

縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則

第一條 為丁進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部仟期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審汁丁作．根據(jù)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)廠部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定>和<國有企業(yè)及國有控股企貶領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定>的通知》(中辦發(fā)[1999]20號)，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部仔期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》(以下簡稱“暫行規(guī)定”)第二條所稱縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部包括：

縣(旗)、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)直屬的黨的機(jī)關(guān)正職領(lǐng)導(dǎo)干部(包括主持工作的副職)。以及行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部(包括主持工作的副職)。

鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的黨委和人民政府正職領(lǐng)導(dǎo)干部(包括主持工作的副職)：

第三條 審判、檢察機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由上級組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)委托同級審汁機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)廠部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計，由同級組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)報經(jīng)本級黨委或人民政府同意后請上級審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

第四條 鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)黨委和人民政府領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指對其所在鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府財政收支及鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)仟。

第五條 暫行規(guī)定第二條所稱領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對具任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(三)失職、瀆職的行為；

(四)其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。

第六條 暫行規(guī)定第三條所稱領(lǐng)導(dǎo)十部應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對具所在的部門、單位或地區(qū)的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性；合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第七條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，遇有特殊情況不能執(zhí)行暫行規(guī)定第四條規(guī)定，需要離任后進(jìn)行審計、暫緩審汁的，由組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出意見，報請本級黨委或人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有組織有計劃地進(jìn)行。

(一)每年年底前，組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提出F任期經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審訓(xùn)的建議計劃，與審計機(jī)關(guān)共同協(xié)商，確定下任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的項㈠計劃，列入審計機(jī)關(guān)的審計項目計劃。

(二)因干部管理和監(jiān)督工作需要增加審計項目的，組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)商審計機(jī)關(guān)后提出意見，報請本級黨委或人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

(三)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計前，組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)以書面形式向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)出具委托書。委托書的內(nèi)容包括

審計對象、范圍、重點(diǎn)及有關(guān)事項。

第九條 審計機(jī)關(guān)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。依照《中華人民共和國審計法》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對非法干預(yù)、阻撓審計機(jī)關(guān)和審計人員進(jìn)行審計的行為，審計機(jī)關(guān)心當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰：必要時，審計機(jī)關(guān)可以建議組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)劉有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計丁作的正常進(jìn)行。

第十條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系，町能影響審計公正，有權(quán)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計人員回避的要求；審計人員在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)干部有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)中請回避；審計人員是否回避，由派出審汁組的審計機(jī)關(guān)決定。

第十一條 被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位應(yīng)當(dāng)及時、全面、如實(shí)地向?qū)徲嫿M提供與任期纖濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的資料。包括財務(wù)會計資料，統(tǒng)計資料。工作總結(jié)，會議紀(jì)要．纖濟(jì)合同，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計機(jī)關(guān)檢查報告等資料。

被申計的領(lǐng)導(dǎo)干部反其所在部門、單位對所提供資料的真實(shí)性、完整性作山書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以建議組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給子必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第十二條 被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M提交的書面材料包括：

(一)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍；

(二)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位、部門、地區(qū)的財政收支、財務(wù)收支各項丁作口標(biāo)、任務(wù)完成情況；

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

(四)需要向?qū)徶M說明的其他情況。

被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。第十三條 審計機(jī)關(guān)在實(shí)施審計之前．應(yīng)當(dāng)聽取組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對被審計單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部的意見，組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等部門應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)通報有關(guān)情況。

第十四條 審計機(jī)關(guān)在實(shí)施審計過程中?？梢詴?、座談等形式，向有關(guān)單位和個人就領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)齊中的有關(guān)問題，進(jìn)行審計調(diào)查。

第十五條 審計機(jī)犬在審計過程中遇有審計手段難以解決的問題，應(yīng)當(dāng)依照法定程序移交給紀(jì)檢、監(jiān)察、組織等有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極組織實(shí)施，其調(diào)查核實(shí)結(jié)果根奉級黨委或人民政府，并抄送同級審計機(jī)關(guān)。

第十六條 審計組實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，其內(nèi)容包括：

(一)實(shí)施審計工作的基本情況；

(二)杖審計的領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍和所在單位、部門、地區(qū)財政收土、財務(wù)收支工作各項目標(biāo)、任務(wù)完成情況；

(三)審計發(fā)現(xiàn)的被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門、地區(qū)違反國家財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問題；

(四)被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

(五)對被審汁的領(lǐng)導(dǎo)十部及其所在單位、部門、地區(qū)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰意見和改進(jìn)建議；

(六)需要反映的其他情況：

第十七條 審計組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審¨的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的意見：

審計機(jī)關(guān)審定審計報告后，向本級黨委或人民政府提交審計結(jié)果報告，并附被審計的領(lǐng)導(dǎo)十部及所在單位、部門、地區(qū)的意見，同叫抄送組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)部門。

審計機(jī)關(guān)對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門、地區(qū)的違反財經(jīng)法規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理決定或向主管部門提出處理、處罰意見。

第十八條 本實(shí)施細(xì)則由審訓(xùn)署負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 奉實(shí)施細(xì)則白發(fā)布之日起施行。