第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算辦法

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

1.企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)年度分年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日確定。

2.公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

3.企業(yè)會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

4.填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。

5.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)出的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

6.會(huì)計(jì)核算辦法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意更改。

7.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生成應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

8.公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

9.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

10.公司下屬分支機(jī)構(gòu)不實(shí)行獨(dú)立核算，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算。

濟(jì)南市****有限責(zé)任公司

2008年8月1日

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法(國(guó)地稅備案)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

一、核算的一般要求

1、按照《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、我公司實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)行法人一支筆審批的財(cái)務(wù)制度。

3、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，以人民幣為計(jì)帳本位幣，以中文為會(huì)計(jì)記錄文體。

4、發(fā)生下列事項(xiàng)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： A、財(cái)務(wù)的收發(fā)增減和使用； B、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 C債、權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 D、收入支出費(fèi)用成本的計(jì)算 E、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 F、其他需要辦理會(huì)計(jì)結(jié)算手續(xù)的

二、帳務(wù)處理的程序

1、根據(jù)原始憑證編制計(jì)帳憑證

2、根據(jù)計(jì)帳憑證登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

3、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和計(jì)帳憑證登記各類明細(xì)分類帳

4、根據(jù)定期編制的計(jì)帳憑證匯總表登記總分類帳

5、月終根據(jù)核對(duì)無誤的總分類帳和各種明細(xì)分類帳的記錄分析編制財(cái)務(wù)報(bào)表

三、主要會(huì)計(jì)政策

1、會(huì)計(jì)期間：以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)

2、計(jì)帳本位幣：人民幣

3、會(huì)計(jì)制度：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定

4、計(jì)帳原基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則

5、折舊和攤銷方法：固定資產(chǎn)折舊方法為年限折舊法，殘值比例為5%；低值易耗品攤銷方法為一次攤銷法。

XXX有限責(zé)任公司

二0一一年1月7日

第三篇：黨費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法

黨費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法

黨費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法的制定依據(jù)：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和中共中央組織部關(guān)于黨費(fèi)收繳、管理、使用的有關(guān)規(guī)定。

一、黨費(fèi)會(huì)計(jì)的內(nèi)容：

黨費(fèi)會(huì)計(jì)是對(duì)黨費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行和黨費(fèi)的收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。

二、黨費(fèi)會(huì)計(jì)的基本職能：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢、帳、物要分管。

三、黨費(fèi)使用的原則：統(tǒng)籌安排、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余。

四、黨費(fèi)的使用范圍：

1.培訓(xùn)黨員；

2.訂閱或購(gòu)買用于開展黨員教育的報(bào)刊、資料、音像制品和設(shè)備；

3.表彰先進(jìn)基層黨組織、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和優(yōu)秀黨務(wù)工作者；

4.補(bǔ)助生活困難的黨員；

5.補(bǔ)助遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的黨員和修繕因?yàn)?zāi)受損的基層黨員教育設(shè)施。

五、會(huì)計(jì)核算的基本要求：

1.以人民幣為記帳本位幣；

2.劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

3.以收付實(shí)現(xiàn)制為結(jié)帳基礎(chǔ)；

4.對(duì)重要事項(xiàng)及指定用途的資金，要單獨(dú)核算反映；

5.采用借貸記帳法；

6.會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)使用漢字，少數(shù)民族聚集地區(qū)可同時(shí)使用本民族文字。

六、黨費(fèi)會(huì)計(jì)要素：

資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出

1.會(huì)計(jì)科目

資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類、支出類； 現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、暫付款、固定資產(chǎn)； 固定基金、黨費(fèi)結(jié)余；

黨費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、黨費(fèi)利息收入、其它收入； 黨費(fèi)支出（黨員培訓(xùn)費(fèi)、黨員教育費(fèi)、黨內(nèi)表彰費(fèi)、生活困難黨員補(bǔ)助費(fèi)）、補(bǔ)助下級(jí)支出、上繳黨費(fèi)支出；

2.會(huì)計(jì)憑證

原始憑證、記帳憑證、外來原始憑證：發(fā)票、銀行存款通知書、自制原始憑證：借款單

3.會(huì)計(jì)帳簿

總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

4.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則：正確、及時(shí)、完整

七、黨費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理舉例：

年初銀行存款10000元，固定資產(chǎn)15000元，固定基金15000元，結(jié)余20000元，有價(jià)證券10000元

1.1月7日從銀行提取現(xiàn)金1500元

借：現(xiàn)金

1500 貸：銀行存款

1500

2.1月9日支付補(bǔ)助生活困難黨員經(jīng)費(fèi)500元

借：黨費(fèi)支出－生活困難黨員補(bǔ)助費(fèi)

500 貸：現(xiàn)金

500

3.1月25日收到政府撥入黨員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)11000元

借：銀行存款

11000 貸：其他收入

11000

4.3月3日，張紅借現(xiàn)金800元，用于支付黨員培訓(xùn)班費(fèi)用

借：暫付款－張紅

800 貸：銀行存款

800 5.3月11日，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的第一期國(guó)庫(kù)券5000元

借：有價(jià)證券－國(guó)庫(kù)券 5000 貸：銀行存款

5000 6.3月21日，張紅報(bào)銷培訓(xùn)班支出720元，余額退回

借：黨費(fèi)支出－黨員培訓(xùn)費(fèi)720

現(xiàn)金

貸：暫付款－張紅

800

7.3月9日，支付黨員培訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)10000元

借：黨費(fèi)支出――黨員培訓(xùn)費(fèi)10000 貸：銀行存款

10000

8.4月10日，收到某單位用現(xiàn)金上繳的上一黨費(fèi)300元

借：現(xiàn)金

300 貸：黨費(fèi)收入――某單位300

9.4月11日，將現(xiàn)金存入銀行300元

借：銀行存款

300 貸：現(xiàn)金

300 10.4月21日，收到某單位交來訂書款1000元

借：銀行存款

1000 貸：暫存款―某書―某單位 1000 11.4月29日，用現(xiàn)金購(gòu)買支票、及匯款單25元

借：黨費(fèi)支出――黨員教育費(fèi)25 貸：現(xiàn)金

12.4月30日，收到某單位上交上季度黨費(fèi)10000元

借：銀行存款

10000 貸：黨費(fèi)收入――某單位10000 13.6月11日，收到上級(jí)黨組織撥來用于黨員教育的經(jīng)費(fèi)10000元

借：銀行存款

10000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入10000

14.6月22日兌付到期的國(guó)庫(kù)券10000元，同時(shí)兌付利息2000元

借：銀行存款

12000 貸：有價(jià)證券――國(guó)庫(kù)券10000

黨費(fèi)利息收入

2000

15.6月5日，收到某單位張明自愿一次性交納黨費(fèi)1200 元，存入銀行

借：銀行存款

1200 貸：暫存款――張明1200 16.6月7日，將張明上繳黨費(fèi)匯入中組部

借：暫存款――張明

1200 貸：銀行存款

1200 17.6月29日，支付表彰優(yōu)秀黨務(wù)工作者獎(jiǎng)金3000元

借：黨費(fèi)支出――黨內(nèi)表彰費(fèi)3000 貸：銀行存款

3000

18.8月5日，補(bǔ)助下級(jí)單位黨員教育經(jīng)費(fèi)4000元

借：補(bǔ)助下級(jí)支出――某單位4000 貸：銀行存款

4000 19.8月17日，一臺(tái)386電腦作價(jià)處理，收回價(jià)款2000元，其帳面價(jià)值為15000元

借：銀行存款2000

貸：其他收入2000 同時(shí)，按帳面價(jià)值

借：固定基金15000 貸：固定資產(chǎn)15000 20.8月27日，上級(jí)黨組織無償調(diào)撥（或單位捐贈(zèng)）電腦一臺(tái)，價(jià)值10000元

借：固定資產(chǎn)――電腦10000 貸：固定基金

10000 21.8月31日，收到某單位上繳第二季度黨費(fèi)5000元

借：銀行存款

5000 貸：黨費(fèi)收入――某單位5000 22.9月9日，補(bǔ)助下級(jí)某單位用于黨員教育經(jīng)費(fèi)5000元

借：補(bǔ)助下級(jí)支出――某單位5000 貸：銀行存款

5000

23.10月18日，支票支付訂閱黨刊費(fèi)6000元

借：黨費(fèi)支出――黨員教育費(fèi)6000 貸：銀行存款

6000

24.12月24日，收到第四季度存款利息1600元

借：銀行存款

1600 貸：黨費(fèi)利息收入

1600 25.12月29日，上繳上級(jí)黨組織下半年黨費(fèi)7520元

借：上繳黨費(fèi)支出

7520 貸：銀行存款

7520

26.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年收入

借：黨費(fèi)收入

15300

其他收入

13000

黨費(fèi)利息收入 3600

上級(jí)補(bǔ)助收入 10000 貸：黨費(fèi)結(jié)余

41900

27.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年支出

借：黨費(fèi)結(jié)余

36765 貸：黨費(fèi)支出

20245

補(bǔ)助下級(jí)支出

9000

上繳黨費(fèi)支出

7520

第四篇：幼兒園會(huì)計(jì)核算辦法

幼兒園的賬務(wù)處理

1、幼兒園十月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1號(hào)：現(xiàn)金支付學(xué)生伙食的糧油款600元 2號(hào)：現(xiàn)金支付教師工資8000元 3號(hào);現(xiàn)金支付水費(fèi)600元 4號(hào)：現(xiàn)金支付電話費(fèi)160元

4號(hào);現(xiàn)金支付空氣質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)1600元。（教室空氣質(zhì)量檢測(cè)）5號(hào);某老師借款500元用來購(gòu)買教具

6號(hào)：某老師歸還購(gòu)買教具的余款40元，并且報(bào)銷460元 6號(hào)：現(xiàn)金支付廣告宣傳費(fèi)用1600元 7號(hào);現(xiàn)金支付購(gòu)買窗簾款1600元 7號(hào)現(xiàn)金支付教具款10000元

8號(hào)：后勤采購(gòu)報(bào)銷一周的伙食款2400元 8號(hào)：現(xiàn)金購(gòu)買醫(yī)用藥品20元

9號(hào);現(xiàn)金支付購(gòu)買生活用品（毛巾）的費(fèi)用1000元 9號(hào)：現(xiàn)金支付國(guó)慶節(jié)職工福利2100元 10號(hào)：現(xiàn)金支付教師租房房租5000元

11號(hào)：現(xiàn)金收取張同學(xué)一年入園費(fèi)用21386元 12號(hào)：售書所得50元

12號(hào);現(xiàn)金支付職工工作衣款3200元

13號(hào)：預(yù)付教具款10000元，其他的貨到付款 13號(hào)：現(xiàn)金退王同學(xué)半年學(xué)費(fèi)5000元

13號(hào)：現(xiàn)金支付校車的加油費(fèi)維修費(fèi)道橋費(fèi)等900元 13號(hào)：現(xiàn)金扣除職工工作衣押金1600元問題補(bǔ)充： 用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 答：

1號(hào)：借：事業(yè)支出——(明細(xì)科目不清楚你那里怎么設(shè)定)600 貸：現(xiàn)金 600 2號(hào)：借：事業(yè)支出——基本工資 XX元 ——津貼 XX元 貸：現(xiàn)金 8000 3號(hào)：借：事業(yè)支出——水費(fèi) 600 貸：現(xiàn)金 600 4號(hào)：借：事業(yè)支出——郵電費(fèi) 160 貸：現(xiàn)金 160 5號(hào)：一般來說暫時(shí)不入賬，寫借條（寫明用途、金額等，借款人和領(lǐng)導(dǎo)簽 字），等買回來再報(bào)賬就行了。

6號(hào)：余款40元加發(fā)票，你就把借條還給他。借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 460 貸：現(xiàn)金 460 6號(hào)：借：事業(yè)支出——辦公費(fèi) 1600 貸：現(xiàn)金 1600 7號(hào)：（1）借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 1600 貸：現(xiàn)金 1600（2）借：固定資產(chǎn) 1600 貸：固定基金 1600 7號(hào)：（1）借：事業(yè)支出——專用設(shè)備購(gòu)置 10000 貸：現(xiàn)金 10000（2）借：固定資產(chǎn) 10000 貸：固定基金 10000 8號(hào)：借：事業(yè)支出——伙食補(bǔ)助費(fèi) 2400 貸：現(xiàn)金 2400 8號(hào)：借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 20 貸：現(xiàn)金 20 9號(hào)：借：事業(yè)支出——其他 1000 貸：現(xiàn)金 1000 9號(hào)：借：事業(yè)支出——其他福利支出 2100 貸：現(xiàn)金 2100 10號(hào)：借：事業(yè)支出——租賃費(fèi) 5000 貸：現(xiàn)金 5000 11號(hào)：借：現(xiàn)金 21386 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶 21386 12號(hào)：如果是自己印刷的書： 借：現(xiàn)金 50 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶 50 如果不是： 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)付款——（明細(xì)具體看你們的設(shè)置）50 12號(hào)：借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 3200 貸：現(xiàn)金 3200 13號(hào)：借：預(yù)付帳款 10000 貸：現(xiàn)金 10000 13號(hào)：借：應(yīng)繳財(cái)政專戶：5000 貸：現(xiàn)金 5000 13號(hào)：借：事業(yè)支出——交通費(fèi)——燃料費(fèi) XX ——維修費(fèi) XX ——過橋過路費(fèi) XX 貸：現(xiàn)金 900 做分錄的時(shí)候，其實(shí)交通費(fèi)下面的明細(xì)也可以不分那么細(xì)，直接是借交通費(fèi)900就行了。

13號(hào)：借：現(xiàn)金：1600 貸：其他應(yīng)付款——（明細(xì)自己設(shè)置）1600

2、民辦幼兒園賬目屬于事業(yè)會(huì)計(jì)還是企業(yè)會(huì)計(jì)

答：根據(jù)目前法律的規(guī)定，民辦幼兒園屬于公益性事業(yè)，屬于民辦非營(yíng)利組織。因此，民辦幼兒園即不執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，也不執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。

3、私立幼兒園會(huì)計(jì)科目設(shè)置

教師的伙食費(fèi)走什么科目？孩子孩子的伙食費(fèi)走什么科目？廚房夠一些用具走什么科目？答：教師的伙食費(fèi)走“應(yīng)付職工薪酬”；孩子的伙食費(fèi)走“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”；廚房夠一些用具金額不大直接記入“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”，大記入“固定資產(chǎn)”或者“低值易耗品”

4、幼兒園會(huì)涉及哪些會(huì)計(jì)科目？ 答：見<<事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度>>

5、望高手朋友用民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度做下幼兒園業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄急 1支付教師工資，2付學(xué)生伙食的糧油款，3支付水費(fèi)，4付電話費(fèi)，5付空氣質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)，6購(gòu)買教具，7付購(gòu)買窗簾款，8付廣告宣傳費(fèi)用，9采購(gòu)報(bào)銷一周的伙食款，10購(gòu)買醫(yī)用藥品，11支付購(gòu)買生活用品（毛巾）的費(fèi)用，12付教師租房房租，13付職工工作衣款，14退王同學(xué)半年學(xué)費(fèi)，15付校車的加油費(fèi)維修費(fèi)道橋費(fèi)等，16扣除職工工作衣押金，17付購(gòu)學(xué)生校服款，18付學(xué)生被子款，19購(gòu)職工被子款、床、衣柜 答： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬

2.借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（做福利）3.借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 4...借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 5..借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

6.看是固定資產(chǎn)還是低值易耗品了 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

7...借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 8.借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

9.借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（做福利）10..借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

11..借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金12.借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

13.職工工作服好像不可以報(bào)銷.但是你如果要記賬的話，是借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

14.收到學(xué)費(fèi)做收入退出學(xué)費(fèi)減少收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款 15.借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

16.借銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款是收取工作服押金嗎 17.借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 18.借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

19借管理費(fèi)用貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金衣柜可以記低值易耗品借低值易耗品貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

6、關(guān)于幼兒園的會(huì)計(jì)科目 我剛到幼兒園工作，有一些發(fā)票收據(jù)的不知道怎樣登記記賬憑證，比如小朋友參加表演比賽的服裝，記什么科目問題補(bǔ)充： 問題就是沒有之前的賬本。。這些都是新產(chǎn)生的沒做過的科目和幼兒園有關(guān)的賬目有沒有個(gè)詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)答：如果是企業(yè)性質(zhì)就按企業(yè)的科目來設(shè)置。如果是財(cái)政撥款就按事業(yè)單位的科目來設(shè)置。表演比賽的服裝，參考如下： 如果學(xué)校出錢：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用|經(jīng)營(yíng)費(fèi)用|管理費(fèi)用/l辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金

如果只是代墊，墊付的時(shí)候： 借：其他應(yīng)收款/表演服裝費(fèi)

貸：現(xiàn)金 收回的時(shí)候： 借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款/表演服裝費(fèi) 財(cái)政撥款的單位：

借：事業(yè)支出/基本支出/學(xué)前教育/商品服務(wù)支出/辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金

第五篇：黨費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法

黨費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法

黨費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法的制定依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和中共中央組織部關(guān)于黨費(fèi)收繳、管理、使用的有關(guān)規(guī)定。

一、黨費(fèi)會(huì)計(jì)的內(nèi)容：黨費(fèi)會(huì)計(jì)是對(duì)黨費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行和黨費(fèi)的收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。

二、黨費(fèi)會(huì)計(jì)的基本職能：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢、帳、物要分管。

黨費(fèi)使用的原則：統(tǒng)籌安排、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余 黨費(fèi)的使用范圍：（1）培訓(xùn)黨員；

（2）訂閱或購(gòu)買用于開展黨員教育的報(bào)刊、資料、音像制品和設(shè)備；（3）表彰先進(jìn)基層黨組織、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和優(yōu)秀黨務(wù)工作者；（4）補(bǔ)助生活困難的黨員；

（5）補(bǔ)助遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的黨員和修繕因?yàn)?zāi)受損的基層黨員教育設(shè)施。會(huì)計(jì)核算的基本要求：

1、以人民幣為記帳本位幣；

2、劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

3、以收付實(shí)現(xiàn)制為結(jié)帳基礎(chǔ)；

4、對(duì)重要事項(xiàng)及指定用途的資金，要單獨(dú)核算反映；

5、采用借貸記帳法；

6、會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)使用漢字，少數(shù)民族聚集地區(qū)可同時(shí)使用本民族文字。黨費(fèi)會(huì)計(jì)要素：

資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出

資產(chǎn)類負(fù)債類會(huì)計(jì)科目?jī)糍Y產(chǎn)類現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、暫付款、固定資產(chǎn)暫付款固定基金、黨費(fèi)結(jié)余收入類支出類黨費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、黨費(fèi)利息收入、其它收入黨費(fèi)支出黨員培訓(xùn)費(fèi)黨員教育費(fèi)黨內(nèi)表彰費(fèi)補(bǔ)助下級(jí)支出上繳黨費(fèi)支出

生活困難黨員補(bǔ)助費(fèi) 外來原始憑證：發(fā)票、銀行存款通知書原始憑證會(huì)計(jì)憑證記帳憑證

自制原始憑證：借款單

總帳會(huì)計(jì)帳簿明細(xì)帳現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則：正確、及時(shí)、完整黨費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理舉例：

年初

銀行存款 10000元

固定資產(chǎn) 15000元

固定基金 15000元

結(jié)

余 20000元

有價(jià)證券 10000元 1、1月7日從銀行提取現(xiàn)金1500元 借：現(xiàn)金

1500 貸：銀行存款

1500 2、1月9日支付補(bǔ)助生活困難黨員經(jīng)費(fèi)500元 借：黨費(fèi)支出－生活困難黨員補(bǔ)助費(fèi) 500 貸：現(xiàn)金

500 3、1月25日收到政府撥入黨員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)11000元 借：銀行存款

11000 貸：其他收入

11000 4、3月3日，張紅借現(xiàn)金800元，用于支付黨員培訓(xùn)班費(fèi)用 借：暫付款－張紅

800 貸：銀行存款

800 5、3月11日，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的第一期國(guó)庫(kù)券5000元 借：有價(jià)證券－國(guó)庫(kù)券

5000 貸：銀行存款

5000 6、3月21日，張紅報(bào)銷培訓(xùn)班支出720元，余額退回 借：黨費(fèi)支出－黨員培訓(xùn)費(fèi)

720

現(xiàn)金

貸：暫付款－張紅

800 7、3月9日，支付黨員培訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)10000元 借：黨費(fèi)支出――黨員培訓(xùn)費(fèi)

10000 貸：銀行存款

10000 8、4月10日，收到某單位用現(xiàn)金上繳的上一黨費(fèi)300元 借：現(xiàn)金

300 貸：黨費(fèi)收入――某單位 300 9、4月11日，將現(xiàn)金存入銀行300元 借：銀行存款

300 貸：現(xiàn)金

300 10、4月21日，收到某單位交來訂書款1000元 借：銀行存款

1000 3 貸：暫存款―某書―某單位

1000 11、4月29日，用現(xiàn)金購(gòu)買支票、及匯款單25元 借：黨費(fèi)支出――黨員教育費(fèi)貸：現(xiàn)金

12、4月30日，收到某單位上交上季度黨費(fèi)10000元 借：銀行存款

10000 貸：黨費(fèi)收入――某單位

10000 13、6月11日，收到上級(jí)黨組織撥來用于黨員教育的經(jīng)費(fèi)10000元 借：銀行存款

10000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入

10000 14、6月22日兌付到期的國(guó)庫(kù)券10000元，同時(shí)兌付利息2000元 借：銀行存款

12000 貸：有價(jià)證券――國(guó)庫(kù)券 10000

黨費(fèi)利息收入

2000 15、6月5日，收到某單位張明自愿一次性交納黨費(fèi)1200元，存入銀行 借：銀行存款

1200 貸：暫存款――張明

1200 16、6月7日，將張明上繳黨費(fèi)匯入中組部 借：暫存款――張明

1200 貸：銀行存款

1200 17、6月29日，支付表彰優(yōu)秀黨務(wù)工作者獎(jiǎng)金3000元 借：黨費(fèi)支出――黨內(nèi)表彰費(fèi)

3000 貸：銀行存款

3000 18、8月5日，補(bǔ)助下級(jí)單位黨員教育經(jīng)費(fèi)4000元 借：補(bǔ)助下級(jí)支出――某單位

4000 貸：銀行存款

4000 19、8月17日，一臺(tái)386電腦作價(jià)處理，收回價(jià)款2000元，其帳面價(jià)值為15000元 借：銀行存款

2000

貸：其他收入

2000

同時(shí)，按帳面價(jià)值

借：固定基金

15000

貸：固定資產(chǎn)1500020、8月27日，上級(jí)黨組織無償調(diào)撥（或單位捐贈(zèng)）電腦一臺(tái)，價(jià)值10000元 借：固定資產(chǎn)――電腦

10000 貸：固定基金

10000 21、8月31日，收到某單位上繳第二季度黨費(fèi)5000元 借：銀行存款

5000 貸：黨費(fèi)收入――某單位 5000 22、9月9日，補(bǔ)助下級(jí)某單位用于黨員教育經(jīng)費(fèi)5000元 借：補(bǔ)助下級(jí)支出――某單位

5000 貸：銀行存款

5000 23、10月18日，支票支付訂閱黨刊費(fèi)6000元 借：黨費(fèi)支出――黨員教育費(fèi)

6000 貸：銀行存款

6000 24、12月24日，收到第四季度存款利息1600元 借：銀行存款

1600 貸：黨費(fèi)利息收入

1600 25、12月29日，上繳上級(jí)黨組織下半年黨費(fèi)7520元 借：上繳黨費(fèi)支出

7520 貸：銀行存款

7520 26、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年收入 借：黨費(fèi)收入

15300

其他收入

13000

黨費(fèi)利息收入 3600

上級(jí)補(bǔ)助收入 10000 貸：黨費(fèi)結(jié)余

41900 27、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年支出 借：黨費(fèi)結(jié)余

36765 貸：黨費(fèi)支出

20245

補(bǔ)助下級(jí)支出

9000

上繳黨費(fèi)支出

7520