第一篇：大方縣馬場供銷社會計核算處理辦法

大方縣牛場供銷合作社

會計核算處理辦法

我社根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關規(guī)定，依法經(jīng)工商部門批準注冊成立，結合我社實際特制訂下列核算辦法：

一、會計科目設立：

資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收款、成員往來、固定資產(chǎn)、累計折舊；

負責類：短期借款、應付款、應付工資、應負盈余返還、長期借款、專項應付款；

所有者權益類：資本公積、盈余公積、盈余分配、股金； 損益類：經(jīng)營收入、其他收入、投資收益、經(jīng)營支出、管理費用、其他支出。

二、會計核算辦法按有關財務會計制度的規(guī)定，折舊辦法

用“平均年限法”股金具實入賬，盈余分配方案20 % 計入專項基金，20 % 計入盈余公積，60%依法作為入股社員分紅。

三、本社依法設立，健全核算賬戶，設立總賬，明細賬進

行核算，按時報送資產(chǎn)負責表、損益表等財務會計報表。

第二篇：黨費會計核算辦法

黨費會計核算辦法

黨費會計核算辦法的制定依據(jù)：《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和中共中央組織部關于黨費收繳、管理、使用的有關規(guī)定。

一、黨費會計的內(nèi)容：

黨費會計是對黨費預算的執(zhí)行和黨費的收支活動進行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會計。

二、黨費會計的基本職能：進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

會計、出納要分設，錢、帳、物要分管。

三、黨費使用的原則：統(tǒng)籌安排、量入為出、收支平衡、略有結余。

四、黨費的使用范圍：

1.培訓黨員；

2.訂閱或購買用于開展黨員教育的報刊、資料、音像制品和設備；

3.表彰先進基層黨組織、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和優(yōu)秀黨務工作者；

4.補助生活困難的黨員；

5.補助遭受嚴重自然災害的黨員和修繕因災受損的基層黨員教育設施。

五、會計核算的基本要求：

1.以人民幣為記帳本位幣；

2.劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表；

3.以收付實現(xiàn)制為結帳基礎；

4.對重要事項及指定用途的資金，要單獨核算反映；

5.采用借貸記帳法；

6.會計記錄應當使用漢字，少數(shù)民族聚集地區(qū)可同時使用本民族文字。

六、黨費會計要素：

資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出

1.會計科目

資產(chǎn)類、負債類、凈資產(chǎn)類、收入類、支出類； 現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、固定資產(chǎn)； 固定基金、黨費結余；

黨費收入、上級補助收入、黨費利息收入、其它收入； 黨費支出（黨員培訓費、黨員教育費、黨內(nèi)表彰費、生活困難黨員補助費）、補助下級支出、上繳黨費支出；

2.會計憑證

原始憑證、記帳憑證、外來原始憑證：發(fā)票、銀行存款通知書、自制原始憑證：借款單

3.會計帳簿

總帳、明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

4.會計報表的編制原則：正確、及時、完整

七、黨費會計帳務處理舉例：

年初銀行存款10000元，固定資產(chǎn)15000元，固定基金15000元，結余20000元，有價證券10000元

1.1月7日從銀行提取現(xiàn)金1500元

借：現(xiàn)金

1500 貸：銀行存款

1500

2.1月9日支付補助生活困難黨員經(jīng)費500元

借：黨費支出－生活困難黨員補助費

500 貸：現(xiàn)金

500

3.1月25日收到政府撥入黨員培訓經(jīng)費11000元

借：銀行存款

11000 貸：其他收入

11000

4.3月3日，張紅借現(xiàn)金800元，用于支付黨員培訓班費用

借：暫付款－張紅

800 貸：銀行存款

800 5.3月11日，購買國家發(fā)行的第一期國庫券5000元

借：有價證券－國庫券 5000 貸：銀行存款

5000 6.3月21日，張紅報銷培訓班支出720元，余額退回

借：黨費支出－黨員培訓費720

現(xiàn)金

貸：暫付款－張紅

800

7.3月9日，支付黨員培訓班培訓費10000元

借：黨費支出――黨員培訓費10000 貸：銀行存款

10000

8.4月10日，收到某單位用現(xiàn)金上繳的上一黨費300元

借：現(xiàn)金

300 貸：黨費收入――某單位300

9.4月11日，將現(xiàn)金存入銀行300元

借：銀行存款

300 貸：現(xiàn)金

300 10.4月21日，收到某單位交來訂書款1000元

借：銀行存款

1000 貸：暫存款―某書―某單位 1000 11.4月29日，用現(xiàn)金購買支票、及匯款單25元

借：黨費支出――黨員教育費25 貸：現(xiàn)金

12.4月30日，收到某單位上交上季度黨費10000元

借：銀行存款

10000 貸：黨費收入――某單位10000 13.6月11日，收到上級黨組織撥來用于黨員教育的經(jīng)費10000元

借：銀行存款

10000 貸：上級補助收入10000

14.6月22日兌付到期的國庫券10000元，同時兌付利息2000元

借：銀行存款

12000 貸：有價證券――國庫券10000

黨費利息收入

2000

15.6月5日，收到某單位張明自愿一次性交納黨費1200 元，存入銀行

借：銀行存款

1200 貸：暫存款――張明1200 16.6月7日，將張明上繳黨費匯入中組部

借：暫存款――張明

1200 貸：銀行存款

1200 17.6月29日，支付表彰優(yōu)秀黨務工作者獎金3000元

借：黨費支出――黨內(nèi)表彰費3000 貸：銀行存款

3000

18.8月5日，補助下級單位黨員教育經(jīng)費4000元

借：補助下級支出――某單位4000 貸：銀行存款

4000 19.8月17日，一臺386電腦作價處理，收回價款2000元，其帳面價值為15000元

借：銀行存款2000

貸：其他收入2000 同時，按帳面價值

借：固定基金15000 貸：固定資產(chǎn)15000 20.8月27日，上級黨組織無償調(diào)撥（或單位捐贈）電腦一臺，價值10000元

借：固定資產(chǎn)――電腦10000 貸：固定基金

10000 21.8月31日，收到某單位上繳第二季度黨費5000元

借：銀行存款

5000 貸：黨費收入――某單位5000 22.9月9日，補助下級某單位用于黨員教育經(jīng)費5000元

借：補助下級支出――某單位5000 貸：銀行存款

5000

23.10月18日，支票支付訂閱黨刊費6000元

借：黨費支出――黨員教育費6000 貸：銀行存款

6000

24.12月24日，收到第四季度存款利息1600元

借：銀行存款

1600 貸：黨費利息收入

1600 25.12月29日，上繳上級黨組織下半年黨費7520元

借：上繳黨費支出

7520 貸：銀行存款

7520

26.12月31日，結轉全年收入

借：黨費收入

15300

其他收入

13000

黨費利息收入 3600

上級補助收入 10000 貸：黨費結余

41900

27.12月31日，結轉全年支出

借：黨費結余

36765 貸：黨費支出

20245

補助下級支出

9000

上繳黨費支出

7520

第三篇：幼兒園會計核算辦法

幼兒園的賬務處理

1、幼兒園十月的經(jīng)濟業(yè)務：

1號：現(xiàn)金支付學生伙食的糧油款600元 2號：現(xiàn)金支付教師工資8000元 3號;現(xiàn)金支付水費600元 4號：現(xiàn)金支付電話費160元

4號;現(xiàn)金支付空氣質量檢測費1600元。（教室空氣質量檢測）5號;某老師借款500元用來購買教具

6號：某老師歸還購買教具的余款40元，并且報銷460元 6號：現(xiàn)金支付廣告宣傳費用1600元 7號;現(xiàn)金支付購買窗簾款1600元 7號現(xiàn)金支付教具款10000元

8號：后勤采購報銷一周的伙食款2400元 8號：現(xiàn)金購買醫(yī)用藥品20元

9號;現(xiàn)金支付購買生活用品（毛巾）的費用1000元 9號：現(xiàn)金支付國慶節(jié)職工福利2100元 10號：現(xiàn)金支付教師租房房租5000元

11號：現(xiàn)金收取張同學一年入園費用21386元 12號：售書所得50元

12號;現(xiàn)金支付職工工作衣款3200元

13號：預付教具款10000元，其他的貨到付款 13號：現(xiàn)金退王同學半年學費5000元

13號：現(xiàn)金支付校車的加油費維修費道橋費等900元 13號：現(xiàn)金扣除職工工作衣押金1600元問題補充： 用事業(yè)單位會計制度 答：

1號：借：事業(yè)支出——(明細科目不清楚你那里怎么設定)600 貸：現(xiàn)金 600 2號：借：事業(yè)支出——基本工資 XX元 ——津貼 XX元 貸：現(xiàn)金 8000 3號：借：事業(yè)支出——水費 600 貸：現(xiàn)金 600 4號：借：事業(yè)支出——郵電費 160 貸：現(xiàn)金 160 5號：一般來說暫時不入賬，寫借條（寫明用途、金額等，借款人和領導簽 字），等買回來再報賬就行了。

6號：余款40元加發(fā)票，你就把借條還給他。借：事業(yè)支出——專用材料費 460 貸：現(xiàn)金 460 6號：借：事業(yè)支出——辦公費 1600 貸：現(xiàn)金 1600 7號：（1）借：事業(yè)支出——專用材料費 1600 貸：現(xiàn)金 1600（2）借：固定資產(chǎn) 1600 貸：固定基金 1600 7號：（1）借：事業(yè)支出——專用設備購置 10000 貸：現(xiàn)金 10000（2）借：固定資產(chǎn) 10000 貸：固定基金 10000 8號：借：事業(yè)支出——伙食補助費 2400 貸：現(xiàn)金 2400 8號：借：事業(yè)支出——專用材料費 20 貸：現(xiàn)金 20 9號：借：事業(yè)支出——其他 1000 貸：現(xiàn)金 1000 9號：借：事業(yè)支出——其他福利支出 2100 貸：現(xiàn)金 2100 10號：借：事業(yè)支出——租賃費 5000 貸：現(xiàn)金 5000 11號：借：現(xiàn)金 21386 貸：應繳財政專戶 21386 12號：如果是自己印刷的書： 借：現(xiàn)金 50 貸：應繳財政專戶 50 如果不是： 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應付款——（明細具體看你們的設置）50 12號：借：事業(yè)支出——專用材料費 3200 貸：現(xiàn)金 3200 13號：借：預付帳款 10000 貸：現(xiàn)金 10000 13號：借：應繳財政專戶：5000 貸：現(xiàn)金 5000 13號：借：事業(yè)支出——交通費——燃料費 XX ——維修費 XX ——過橋過路費 XX 貸：現(xiàn)金 900 做分錄的時候，其實交通費下面的明細也可以不分那么細，直接是借交通費900就行了。

13號：借：現(xiàn)金：1600 貸：其他應付款——（明細自己設置）1600

2、民辦幼兒園賬目屬于事業(yè)會計還是企業(yè)會計

答：根據(jù)目前法律的規(guī)定，民辦幼兒園屬于公益性事業(yè)，屬于民辦非營利組織。因此，民辦幼兒園即不執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，也不執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》，而應當執(zhí)行《民辦非營利組織會計制度》。

3、私立幼兒園會計科目設置

教師的伙食費走什么科目？孩子孩子的伙食費走什么科目？廚房夠一些用具走什么科目？答：教師的伙食費走“應付職工薪酬”；孩子的伙食費走“經(jīng)營費用”；廚房夠一些用具金額不大直接記入“經(jīng)營費用”，大記入“固定資產(chǎn)”或者“低值易耗品”

4、幼兒園會涉及哪些會計科目？ 答：見<<事業(yè)單位會計制度>>

5、望高手朋友用民間非營利組織會計制度做下幼兒園業(yè)務會計分錄急 1支付教師工資，2付學生伙食的糧油款，3支付水費，4付電話費，5付空氣質量檢測費，6購買教具，7付購買窗簾款，8付廣告宣傳費用，9采購報銷一周的伙食款，10購買醫(yī)用藥品，11支付購買生活用品（毛巾）的費用，12付教師租房房租，13付職工工作衣款，14退王同學半年學費，15付校車的加油費維修費道橋費等，16扣除職工工作衣押金，17付購學生校服款，18付學生被子款，19購職工被子款、床、衣柜 答： 借：管理費用 貸：應付職工薪酬

2.借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（做福利）3.借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 4...借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 5..借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

6.看是固定資產(chǎn)還是低值易耗品了 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

7...借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 8.借：銷售費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

9.借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（做福利）10..借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

11..借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金12.借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

13.職工工作服好像不可以報銷.但是你如果要記賬的話，是借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

14.收到學費做收入退出學費減少收入借：主營業(yè)務收入貸：銀行存款 15.借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金

16.借銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：其他應付款是收取工作服押金嗎 17.借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金 18.借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金

19借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金衣柜可以記低值易耗品借低值易耗品貸銀行存款/庫存現(xiàn)金

6、關于幼兒園的會計科目 我剛到幼兒園工作，有一些發(fā)票收據(jù)的不知道怎樣登記記賬憑證，比如小朋友參加表演比賽的服裝，記什么科目問題補充： 問題就是沒有之前的賬本。。這些都是新產(chǎn)生的沒做過的科目和幼兒園有關的賬目有沒有個詳細的標準答：如果是企業(yè)性質就按企業(yè)的科目來設置。如果是財政撥款就按事業(yè)單位的科目來設置。表演比賽的服裝，參考如下： 如果學校出錢：

借：營業(yè)費用|經(jīng)營費用|管理費用/l辦公費

貸：現(xiàn)金

如果只是代墊，墊付的時候： 借：其他應收款/表演服裝費

貸：現(xiàn)金 收回的時候： 借：現(xiàn)金

貸：其他應收款/表演服裝費 財政撥款的單位：

借：事業(yè)支出/基本支出/學前教育/商品服務支出/辦公費

貸：現(xiàn)金

第四篇：黨費會計核算辦法

黨費會計核算辦法

黨費會計核算辦法的制定依據(jù)：

《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和中共中央組織部關于黨費收繳、管理、使用的有關規(guī)定。

一、黨費會計的內(nèi)容：黨費會計是對黨費預算的執(zhí)行和黨費的收支活動進行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會計。

二、黨費會計的基本職能：進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計、出納要分設，錢、帳、物要分管。

黨費使用的原則：統(tǒng)籌安排、量入為出、收支平衡、略有結余 黨費的使用范圍：（1）培訓黨員；

（2）訂閱或購買用于開展黨員教育的報刊、資料、音像制品和設備；（3）表彰先進基層黨組織、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和優(yōu)秀黨務工作者；（4）補助生活困難的黨員；

（5）補助遭受嚴重自然災害的黨員和修繕因災受損的基層黨員教育設施。會計核算的基本要求：

1、以人民幣為記帳本位幣；

2、劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表；

3、以收付實現(xiàn)制為結帳基礎；

4、對重要事項及指定用途的資金，要單獨核算反映；

5、采用借貸記帳法；

6、會計記錄應當使用漢字，少數(shù)民族聚集地區(qū)可同時使用本民族文字。黨費會計要素：

資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出

資產(chǎn)類負債類會計科目凈資產(chǎn)類現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、固定資產(chǎn)暫付款固定基金、黨費結余收入類支出類黨費收入、上級補助收入、黨費利息收入、其它收入黨費支出黨員培訓費黨員教育費黨內(nèi)表彰費補助下級支出上繳黨費支出

生活困難黨員補助費 外來原始憑證：發(fā)票、銀行存款通知書原始憑證會計憑證記帳憑證

自制原始憑證：借款單

總帳會計帳簿明細帳現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳

會計報表的編制原則：正確、及時、完整黨費會計帳務處理舉例：

年初

銀行存款 10000元

固定資產(chǎn) 15000元

固定基金 15000元

結

余 20000元

有價證券 10000元 1、1月7日從銀行提取現(xiàn)金1500元 借：現(xiàn)金

1500 貸：銀行存款

1500 2、1月9日支付補助生活困難黨員經(jīng)費500元 借：黨費支出－生活困難黨員補助費 500 貸：現(xiàn)金

500 3、1月25日收到政府撥入黨員培訓經(jīng)費11000元 借：銀行存款

11000 貸：其他收入

11000 4、3月3日，張紅借現(xiàn)金800元，用于支付黨員培訓班費用 借：暫付款－張紅

800 貸：銀行存款

800 5、3月11日，購買國家發(fā)行的第一期國庫券5000元 借：有價證券－國庫券

5000 貸：銀行存款

5000 6、3月21日，張紅報銷培訓班支出720元，余額退回 借：黨費支出－黨員培訓費

720

現(xiàn)金

貸：暫付款－張紅

800 7、3月9日，支付黨員培訓班培訓費10000元 借：黨費支出――黨員培訓費

10000 貸：銀行存款

10000 8、4月10日，收到某單位用現(xiàn)金上繳的上一黨費300元 借：現(xiàn)金

300 貸：黨費收入――某單位 300 9、4月11日，將現(xiàn)金存入銀行300元 借：銀行存款

300 貸：現(xiàn)金

300 10、4月21日，收到某單位交來訂書款1000元 借：銀行存款

1000 3 貸：暫存款―某書―某單位

1000 11、4月29日，用現(xiàn)金購買支票、及匯款單25元 借：黨費支出――黨員教育費貸：現(xiàn)金

12、4月30日，收到某單位上交上季度黨費10000元 借：銀行存款

10000 貸：黨費收入――某單位

10000 13、6月11日，收到上級黨組織撥來用于黨員教育的經(jīng)費10000元 借：銀行存款

10000 貸：上級補助收入

10000 14、6月22日兌付到期的國庫券10000元，同時兌付利息2000元 借：銀行存款

12000 貸：有價證券――國庫券 10000

黨費利息收入

2000 15、6月5日，收到某單位張明自愿一次性交納黨費1200元，存入銀行 借：銀行存款

1200 貸：暫存款――張明

1200 16、6月7日，將張明上繳黨費匯入中組部 借：暫存款――張明

1200 貸：銀行存款

1200 17、6月29日，支付表彰優(yōu)秀黨務工作者獎金3000元 借：黨費支出――黨內(nèi)表彰費

3000 貸：銀行存款

3000 18、8月5日，補助下級單位黨員教育經(jīng)費4000元 借：補助下級支出――某單位

4000 貸：銀行存款

4000 19、8月17日，一臺386電腦作價處理，收回價款2000元，其帳面價值為15000元 借：銀行存款

2000

貸：其他收入

2000

同時，按帳面價值

借：固定基金

15000

貸：固定資產(chǎn)1500020、8月27日，上級黨組織無償調(diào)撥（或單位捐贈）電腦一臺，價值10000元 借：固定資產(chǎn)――電腦

10000 貸：固定基金

10000 21、8月31日，收到某單位上繳第二季度黨費5000元 借：銀行存款

5000 貸：黨費收入――某單位 5000 22、9月9日，補助下級某單位用于黨員教育經(jīng)費5000元 借：補助下級支出――某單位

5000 貸：銀行存款

5000 23、10月18日，支票支付訂閱黨刊費6000元 借：黨費支出――黨員教育費

6000 貸：銀行存款

6000 24、12月24日，收到第四季度存款利息1600元 借：銀行存款

1600 貸：黨費利息收入

1600 25、12月29日，上繳上級黨組織下半年黨費7520元 借：上繳黨費支出

7520 貸：銀行存款

7520 26、12月31日，結轉全年收入 借：黨費收入

15300

其他收入

13000

黨費利息收入 3600

上級補助收入 10000 貸：黨費結余

41900 27、12月31日，結轉全年支出 借：黨費結余

36765 貸：黨費支出

20245

補助下級支出

9000

上繳黨費支出

7520

第五篇：會計核算處理規(guī)則（最終版）

會計核算處理（內(nèi)賬）規(guī)則

一.現(xiàn)金科目、銀行存款科目： 科目的借、貸方必須做到現(xiàn)金流量項目的指定。二.應收賬款、其他應收賬款科目：科目主要用于公司客戶、個人客戶的往來業(yè)務核算。

1、預收貨款、收到貨款

借：現(xiàn)金類科目----現(xiàn)金流量項目

貸：應收賬款---客戶

其他應收賬款----單位

-----個人

2、發(fā)生應收往來業(yè)務時

借：應收賬款----客戶

其他應收賬款----單位

------個人

貸：主營業(yè)務收入-----內(nèi)銷收入

-----待確認收入

其他業(yè)務收入

對于預收客戶的業(yè)務貨款不得使用“預收賬款”科目，統(tǒng)一使用“應收賬款、其他應收賬款”科目

三、存貨核算類科目：原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品（庫存商品暫禁用）主要用于生產(chǎn)材料、機器設備用材料、低值易耗品材料的入庫、出庫、結存核算

1.1、生產(chǎn)用材料入庫

借：原材料----生產(chǎn)材料（倉庫入庫單財務聯(lián)1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

生產(chǎn)材料主要指：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的材料，如：保護膜、海綿砂、百潔布、清洗劑等

1.2、機器設備用材料入庫

借：原材料----機器耗材（倉庫入庫單財務聯(lián)1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

機器設備耗材主要指：直接用于機器設備生產(chǎn)過程中的材料，如：刀具、切削油、導軌油等

1.3、工裝夾具材料入庫

借：原材料----工裝夾具耗材（倉庫入庫單財務聯(lián)1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

工裝夾具耗材主要指：生產(chǎn)過程中測量、生產(chǎn)輔助用工具、材料，如：筒夾、刀粒、刀柄、刀盤、通止規(guī)、CNC夾具等

1.4、辦公文具用品入庫

借：原材料----辦公文具用品（倉庫入庫單財務聯(lián)1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算 辦公用品主要指：公司各部門所使用的辦公用工具、紙張、表單等，如：筆、紙、計算器、各種表單等

1.5、輔助材料入庫

借：原材料----輔助材料（倉庫入庫單財務聯(lián)1）

貸：應付賬款---供應商核算

其他應付款---單位（個人）核算

輔助材料主要是指：公司各部門所使用的五金配件、水電裝修用材料、勞保用品等 根據(jù)以上材料入庫核算的分類，對于以上材料出庫核算也必須分類處理，具體要求如下：

2.1、生產(chǎn)材料、機器設備材料、工裝夾具材料領用出庫

借：生產(chǎn)成本----直接材料

貸：原材料-----生產(chǎn)材料（領料單、退料單或藍、紅領料單）

原材料-----機器設備耗材（領料單、退料單或藍、紅領料單）

原材料-----工裝夾具耗材（領料單、退料單或藍、紅領料單）

2.2、辦公用品、輔助材料領用出庫

借：制造費用---辦公費（成本中心，具體根據(jù)成本科目核算要求處理）

-----機物料消耗

管理費用----辦公費（部門核算，具體根據(jù)期間費用科目核算要求處理）

-----機物料消耗

貸：原材料-----辦公用品（領料單、退料單或藍、紅領料單）

-----輔助材料（領料單、退料單或藍、紅領料單）

四、固定資產(chǎn)類科目核算：固定資產(chǎn)入庫、折舊、變更等必須通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行賬務處理，具體要求如下：

1.1、固定資產(chǎn)驗收入庫

借：固定資產(chǎn)

（編制固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)卡片建立）

貸：應付賬款----供應商

1.2、固定資產(chǎn)折舊

借：制造費用----折舊費（成本中心）

管理費用----折舊費（部門）

其他業(yè)務成本----出租設備折舊

貸：累計折舊

（系統(tǒng)報表）

五、借款類科目核算：短期借款、長期借款主要用于銀行、融資平臺的借款核算

1.1、銀行借款

借：銀行存款----XXX銀行

貸：短期借款-----金融機構

-----個人

1.2、政府、融資機構

借：銀行存款-----XXXX銀行

貸：長期借款-----融資機構

六、應付賬款、其他應付賬款科目核算：主要用于公司供應商、個人供應商業(yè)務往來業(yè)務核算

1.1、發(fā)生業(yè)務時的會計處理依據(jù)第三、四條規(guī)則進行處理

1.2、往來業(yè)務結算時

借：應付賬款----供應商（倉庫入庫單財務聯(lián)2）

其他應付賬款-----單位（倉庫入庫單財務聯(lián)2）

------個人（倉庫入庫單財務聯(lián)2）

貸：現(xiàn)金類科目---現(xiàn)金流量項目

對于預付給供應商的業(yè)務貨款不得使用“預付賬款”科目，統(tǒng)一使用“應付賬款、其他應付賬款”科目

七、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入核算：具體處理如下：

1.1、產(chǎn)品銷售收入會計處理規(guī)則

借：應收賬款----客戶

其他應收款---單位

----個人

貸：主營業(yè)務收入----內(nèi)銷收入項目（對帳單確認并開發(fā)票的收入）

主營業(yè)務收入----待確認的收入（對帳單沒有確認的業(yè)務）

1.2、設備租賃收入會計處理規(guī)則

借：應收賬款-----客戶

貸：其他業(yè)務收入------設備租賃收入

八、公司所有工資核算采用計提的方式，會計具體處理規(guī)則如下：

計提時：

借：生產(chǎn)成本---直接人工（車間人員的工資，不含領班以上人員工資）

制造費用---工資（成本中心，具體根據(jù)成本科目核算要求處理）

制造費用---社保費（公司承擔的部份）

管理費用---工資（部門核算，具體根據(jù)期間費用科目核算要求處理）

管理費用---社保費（公司承擔的部份）

貸：應付職工薪酬

其他應付款-----社保費（公司承擔的部份）

發(fā)放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

應交稅費----個人所得稅

其他應付款----社保費（個人承擔的部份）

向稅務繳費時：

借：應交稅費----個人所得稅

其他應付款----社保費（個人承擔的部份）

其他應付款----社保費（公司承擔的部份）

貸：銀行存款

九、生產(chǎn)成本核算會計憑證處理如下：

領用材料時：

借： 生產(chǎn)成本---直接材料---成本對象

----機器設備耗材-----成本對象

貸： 原材料----生產(chǎn)材料（輔助材料等二級科目）

計提工資時：

借： 生產(chǎn)成本---直接人工----成本中心

貸：應付職工薪酬

月底分配制造費用：

借： 作業(yè)成本----成本中心

貸：制造費用----部門---成本中心

十、公司零星的業(yè)務采購（張波、彭玉、黃小芳等人）的采購業(yè)務會計處理如下：

倉庫入庫時：

借：原材料------XXX材料（二級科目）

貸：應付賬款---零星采購---XXXX

出納結算時：

借：應付賬款---零星采購---XXXX

貸：現(xiàn)金類科目--現(xiàn)金流量項目

十一、車間半成品、成品入庫的業(yè)務會計處理如下：

借：產(chǎn)成品（半成品）----成本對象（數(shù)量、金額核算）

貸：生產(chǎn)成本----直接材料--成本對象

----直接人工--成本中心

----設備材料--成本對象

----作業(yè)成本--成本中心

十二、公司成本科目、期間費用科目核算見附表

（庫存商品科目、低值易耗品科目暫停使用）