第一篇：江蘇探索經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社改革發(fā)展模式

江蘇探索經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社改革發(fā)展模式

新華社信息南京１２月２０日電（記者姜濤）江蘇省內(nèi)農(nóng)村信用社系統(tǒng)圍繞產(chǎn)權(quán)制度和完善公司治理深化改革，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)在全國(guó)名列前茅，為促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，成功探索出在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社改革發(fā)展的有效模式。

來(lái)自江蘇銀監(jiān)局的數(shù)據(jù)顯示，到今年９月末，江蘇省農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額達(dá)８８０．４億元，比２００３年末增加４４０．５３億元，增長(zhǎng)１００．１５％；農(nóng)業(yè)貸款余額占全部金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款的９５％，比２００３年同期上升近７個(gè)百分點(diǎn)。全省農(nóng)村信用社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款余額達(dá)７５．３７億元，農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款余額為９４．３８億元，有力地支持了新農(nóng)村建設(shè)。

一、以產(chǎn)權(quán)制度改革為重點(diǎn)推進(jìn)農(nóng)村信用社改革

深化農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵是產(chǎn)權(quán)改革，但產(chǎn)權(quán)改革觸及農(nóng)村信用社體制改革的根本，涉及面廣、政策性強(qiáng)，尤其是農(nóng)村信用社基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，歷史遺留問(wèn)題多，對(duì)這樣的機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，難度可想而知。江蘇省從大處著眼、小處著手、穩(wěn)步推進(jìn)，按照市場(chǎng)化、商業(yè)化取向，積極穩(wěn)妥地引導(dǎo)農(nóng)村信用社進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革。

江蘇銀監(jiān)局堅(jiān)持因地制宜、分類(lèi)指導(dǎo)的原則，督促指導(dǎo)符合條件的農(nóng)村信用社自愿選擇符合自身實(shí)際的產(chǎn)權(quán)制度和組織形式，積極指導(dǎo)符合條件的農(nóng)村信用社組建農(nóng)村銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)，督促農(nóng)村銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)逐步建立完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度。目前，江蘇省內(nèi)９家農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)步入良性發(fā)展軌道，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)在全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中處于領(lǐng)先水平，已初步具備向現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)過(guò)渡的條件，其中４家農(nóng)村商業(yè)銀行已進(jìn)入上市輔導(dǎo)期。

截至今年９月末，張家港農(nóng)村商業(yè)銀行總資產(chǎn)超過(guò)２５０億元，本外幣存款余額達(dá)到１８０億元，各類(lèi)貸款余額超過(guò)１２０億元，五級(jí)分類(lèi)不良貸款率下降到２％左右，存貸款市場(chǎng)份額長(zhǎng)期穩(wěn)居當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)前茅。

該行董事長(zhǎng)王自忠表示，近年來(lái)，張家港農(nóng)村商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，資產(chǎn)質(zhì)量顯著提高，盈利能力明顯增強(qiáng)。這得益于以產(chǎn)權(quán)制度改革為重點(diǎn)的農(nóng)村信用社改革。作為由農(nóng)村信用社改制組建的地方性股份制商業(yè)銀行，張家港農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)展了一系列促進(jìn)決策和經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)化、理性化改革，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活力和競(jìng)爭(zhēng)能力，有效化解了農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在的管理機(jī)制不順、結(jié)算渠道不暢、創(chuàng)新不足、經(jīng)營(yíng)實(shí)力不平衡等問(wèn)題，保證了在貸款投向投量上確保需求，對(duì)新農(nóng)村建設(shè)的支持力度不斷增強(qiáng)。

江蘇銀監(jiān)局有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，為積極穩(wěn)妥地引導(dǎo)農(nóng)村信用社進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革，該局指導(dǎo)地區(qū)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化發(fā)展水平高、自身經(jīng)營(yíng)管理較好、資產(chǎn)質(zhì)量較高的吳江等農(nóng)信社組建農(nóng)村商業(yè)銀行；對(duì)基礎(chǔ)相對(duì)較好而暫時(shí)達(dá)不到農(nóng)村商業(yè)銀行組建標(biāo)準(zhǔn)的泗洪、大豐等１６家農(nóng)村信用社，指導(dǎo)其組建股份合作制的農(nóng)村合作銀行；對(duì)其他農(nóng)村信用社，則督促其在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。不同層次的產(chǎn)權(quán)制度和企業(yè)組織形式的改革，既促進(jìn)了農(nóng)村信用社自身的規(guī)范和發(fā)展，又適應(yīng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、特別是三農(nóng)發(fā)展對(duì)金融的需求。

二、完善公司治理結(jié)構(gòu)與強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范并重

公司治理對(duì)農(nóng)村信用社而言是一項(xiàng)開(kāi)創(chuàng)性的工作，無(wú)現(xiàn)成模式可循。從２００５年開(kāi)始，江蘇在全國(guó)率先開(kāi)展完善公司治理結(jié)構(gòu)試點(diǎn)并逐步推廣，促進(jìn)農(nóng)村信用社公司治理機(jī)制更加規(guī)范、有效運(yùn)行，督促農(nóng)村信用社進(jìn)一步落實(shí)理（董）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的具體職責(zé)。

記者在地處江蘇中部地區(qū)的通州市采訪(fǎng)了解到，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用聯(lián)社在實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，逐步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議制度、議事規(guī)則和決策程序逐步完善；明確了監(jiān)事會(huì)對(duì)理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的監(jiān)督職責(zé)，初步建立了決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵(lì)和約束相結(jié)合的法人治理運(yùn)作框架。

在完善公司治理的同時(shí)，針對(duì)農(nóng)村信用社底子差、包袱重、內(nèi)部管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的問(wèn)題，江蘇認(rèn)真處理好農(nóng)村信用社改革和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，做好風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證了農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的深入進(jìn)行。

從２００５年開(kāi)始，江蘇省農(nóng)村信用社在全國(guó)率先全部試行五級(jí)分類(lèi)。今年上半年，江蘇銀監(jiān)部門(mén)制定了《江蘇省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)工作制度和操作規(guī)程》，以２００６年末五級(jí)分類(lèi)結(jié)果為基數(shù)，按月監(jiān)測(cè)分析，按季考核不良貸款“雙降”情況，動(dòng)態(tài)跟蹤各類(lèi)貸款遷徙變化趨勢(shì)，通過(guò)運(yùn)用偏離度檢查、遷徙率分析和同質(zhì)同類(lèi)比較等監(jiān)管手段，加大對(duì)各類(lèi)指標(biāo)特別是不良貸款余額下降的監(jiān)督考核力度，并適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。同時(shí)，加大對(duì)貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度，加強(qiáng)對(duì)超比例單戶(hù)貸款和客戶(hù)大額貸款的監(jiān)測(cè)以及行業(yè)信貸集中的風(fēng)險(xiǎn)提示。通過(guò)督促農(nóng)村信用社完善公司治理和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，江蘇省農(nóng)村信用社不良貸款余額和占比實(shí)現(xiàn)了自２００３年以來(lái)連續(xù)４年“雙降”，不良貸款余額從２００３年末的２１７億元下降到今年三季度末的１０５．３２億元。

三、資產(chǎn)質(zhì)量提高使支農(nóng)主力軍地位進(jìn)一步鞏固

在組建農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)、規(guī)范農(nóng)村信用社日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，江蘇省明確要求農(nóng)村銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)繼續(xù)以三農(nóng)為主要服務(wù)對(duì)象，強(qiáng)化支農(nóng)服務(wù)意識(shí)，督促農(nóng)村信用社建立信貸支農(nóng)工作機(jī)制，加大對(duì)基層社授權(quán)、授信力度，建立合理的信貸支農(nóng)激勵(lì)考核機(jī)制，合理確定信貸人員的工作責(zé)任，對(duì)授信盡職前提下形成的不良貸款免除責(zé)任，從而讓信貸人員積極主動(dòng)地放貸、管貸，實(shí)現(xiàn)銀行利潤(rùn)創(chuàng)造和促進(jìn)農(nóng)村地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙贏。

阜寧縣地處江蘇省北部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。針對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織快速發(fā)展的狀況，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作銀行為全縣９０多家農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織建立了基礎(chǔ)檔案和信貸臺(tái)賬，在深入了解各農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織運(yùn)行情況和資金需求情況的基礎(chǔ)上，積極給予信貸支持。今年前三季度，阜寧農(nóng)村合作銀行已經(jīng)向全縣４８家運(yùn)作情況良好的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織及社員（會(huì)員）累計(jì)投放貸款１．７億元，支持和引導(dǎo)了農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織的發(fā)展。

阜寧農(nóng)村合作銀行董事長(zhǎng)吳亞萍表示，阜寧農(nóng)村合作銀行由農(nóng)村信用社改制而來(lái)，盡管名稱(chēng)變了，但農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)服務(wù)三農(nóng)的宗旨沒(méi)有變。對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的信貸支持，可以引導(dǎo)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社加快發(fā)展，不僅對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略性調(diào)整、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平提高有著重要意義，還有利于提升農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量，推動(dòng)農(nóng)民收入持續(xù)增長(zhǎng)。

第二篇：江蘇農(nóng)村信用社考試——經(jīng)濟(jì)金融

江蘇農(nóng)村信用社考試經(jīng)濟(jì)金融財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)一定要看

知識(shí)點(diǎn)--股票持有期收益率（計(jì)算題），商業(yè)銀行運(yùn)作中的負(fù)債分類(lèi)（論述題），試算平衡（分析題或者也可以看著是小小的計(jì)算題），當(dāng)然也猜中了很多小題目（都是些選擇題）。大家可以看我去年考試前發(fā)的貼。去年我花了很多時(shí)間回憶和分析了06到08年的省考試試卷，最后用了3個(gè)貼總結(jié)和預(yù)測(cè)09年省考可能出現(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)。

今年同樣也會(huì)花時(shí)間分析和預(yù)測(cè)今年可能出現(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)和題型。做為一個(gè)已經(jīng)進(jìn)信用社3年的“前輩”、有著3次都通過(guò)江蘇省金融類(lèi)考試過(guò)關(guān)的考生和運(yùn)氣很好的“預(yù)測(cè)的專(zhuān)家”，就很多人關(guān)心的問(wèn)題總結(jié)和回答如下（如果你遇到的問(wèn)題下面沒(méi)有解釋?zhuān)憧梢钥次仪懊姘l(fā)的貼）： 一.體檢。3個(gè)指標(biāo)很重要：心臟檢查、腎功能、尿檢，當(dāng)然其他幾個(gè)問(wèn)題也要注意如視力（色彩分辨）等。有的東西是有回旋的余地的，我就不直接說(shuō)了。

二.報(bào)名。很多人問(wèn)我，他（她）學(xué)的XX專(zhuān)業(yè)可以不可以報(bào)金融考試，這個(gè)問(wèn)題各地是不一樣的，而且省聯(lián)社的招聘簡(jiǎn)章上說(shuō)是“相近專(zhuān)業(yè)”，你可以直接到你想報(bào)考的那家聯(lián)社的人力資源部問(wèn)。

三.學(xué)歷。省聯(lián)社的招聘簡(jiǎn)章“大專(zhuān)以上學(xué)歷”，這個(gè)問(wèn)題各地也不一樣，如我們這去年計(jì)算機(jī)和法學(xué)對(duì)外的要求是本科以上，而氣人的是內(nèi)部消息說(shuō)計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)的必須是研究生（我說(shuō)這句話(huà)沒(méi)有貶低任何學(xué)歷人的意思，請(qǐng)別誤解，我說(shuō)的是實(shí)話(huà)）。不管是什么學(xué)歷的考生在面試前，信用社的人力資源部都會(huì)到網(wǎng)上調(diào)閱你的學(xué)歷的真實(shí)性的。

四.金融考試復(fù)習(xí)資料。金融考試包括的東西很多，如會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、貨幣銀行學(xué)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等等。那是不是我們都每門(mén)課買(mǎi)本書(shū)在家學(xué)呢？答案可定是NO?？荚囁婕暗降弥R(shí)領(lǐng)域的確很廣，但是我們?cè)谧蠖紝?duì)其中的某一兩本比較精通，那么我們復(fù)習(xí)應(yīng)該如何入手？首先在復(fù)習(xí)前在腦中要有個(gè)清晰的計(jì)劃，進(jìn)而合理的分配寶貴的時(shí)間到自己并不熟悉的領(lǐng)域（順便說(shuō)下，我知道有很多往屆的考生，而且很多人已經(jīng)有工作，你們的學(xué)習(xí)時(shí)間都是自己擠出來(lái)的）。我在去年之前一直不想推薦復(fù)習(xí)資料給大家，是怕一些人以為我有些商業(yè)目的，這里我明確的澄清沒(méi)有，所有的都是無(wú)償?shù)膸椭ㄎ业碾娫?huà)費(fèi)和網(wǎng)費(fèi)還有大量的腦力（再次強(qiáng)調(diào)下，省外的或非金融專(zhuān)業(yè)的別問(wèn)我，我無(wú)能為力，但是，今天我想推薦幾本書(shū)給大家：http://004km.cn/class.asp?lx=news 公共基礎(chǔ) 經(jīng)濟(jì)金融 會(huì)計(jì)審計(jì)，這個(gè)信用社考試網(wǎng)站可以購(gòu)買(mǎi)，不要到不正規(guī)的網(wǎng)站購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)到盜版的對(duì)考試非常不利，去年省考的一個(gè)論述題--商業(yè)銀行負(fù)責(zé)分類(lèi)，這個(gè)題目出現(xiàn)在去年的考試題中，請(qǐng)大家引起注意，原因是在之前的考試中從未涉及銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)類(lèi)的題型，但是從出題者的思路出發(fā)，可以清楚的看到，信用社的未來(lái)發(fā)展方向是農(nóng)村商業(yè)銀行，在省內(nèi)已經(jīng)有很多地方相繼成立農(nóng)村商業(yè)銀行，這是一個(gè)大的發(fā)展方向，大家都知道成立商業(yè)銀行后要面臨很多問(wèn)題，如發(fā)行股票債券、資產(chǎn)（風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和管理）、負(fù)債（籌資）、中間業(yè)務(wù)（手段、形式、渠道）等等，因此去年考試出現(xiàn)股票持有期的計(jì)算和負(fù)責(zé)分類(lèi)等的大、小題目也不足為奇4.其他書(shū)籍，包括會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等，可以去借一點(diǎn)這類(lèi)的書(shū)籍，最好是濃縮的，選擇性的看一些章節(jié)，如果是非會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類(lèi)的，可以單獨(dú)信息、留言我，我會(huì)單獨(dú)的羅列一些知識(shí)點(diǎn)給你們。

五.2010年大題目的推測(cè)。今年我認(rèn)為可能的大題目：1.計(jì)算題題型：股票、債券的發(fā)行和計(jì)算，票據(jù)的貼現(xiàn)仍然是計(jì)算題的重點(diǎn)，特別是債券和票據(jù)貼現(xiàn)，當(dāng)然財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中的一些知識(shí)點(diǎn)也有可能，如簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、2種存貨盤(pán)存制度的區(qū)別與計(jì)算、收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制區(qū)別和計(jì)算、另外一些存款利息計(jì)算和貸款在單利和復(fù)利下的簡(jiǎn)單計(jì)算，當(dāng)然我前面說(shuō)到的知識(shí)點(diǎn)是可以相互結(jié)合出一些題目的，如貸款貸前調(diào)查，給你幾個(gè)簡(jiǎn)答的數(shù)據(jù)計(jì)算公司的運(yùn)營(yíng)狀況和盈利水平，讓你判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)和可行性，再如存貨中提到的盤(pán)存制度與采用何種發(fā)出發(fā)式（這里指的非記賬方法），2.簡(jiǎn)答題型和論述分析類(lèi)題型，有很多，在以后的分析中會(huì)單獨(dú)拿出來(lái)講（望了下時(shí)間，我是從2010.7.14晚9點(diǎn)多寫(xiě)到2010.7.15早上快1點(diǎn)了，有點(diǎn)困，腦力快跟不上了，先到此）。

最后，請(qǐng)大家多關(guān)注我的貼，衷心祝愿各位覓得好的工作。

我在信用社干了快3年了，考試考過(guò)3次（3次筆試都考過(guò)了，第一次是自己選擇離開(kāi)的，第二次是面試沒(méi)過(guò)被刷下來(lái)的，第三次是在外面混不下去回來(lái)考的），題目大方向上有數(shù)，我可以提供力所能及的事。。另外我是參加江蘇金融科目考試的，別的省份就別問(wèn)我了，請(qǐng)注意是金融。

金融類(lèi)考試的考點(diǎn)涉及面較廣，但都很簡(jiǎn)單，選擇題稍微有些難。具體內(nèi)容包括公共基礎(chǔ)和金融

公共基礎(chǔ)是一些時(shí)政和思想，意識(shí)物質(zhì)等，都很簡(jiǎn)單

金融方面主要是金融學(xué)，學(xué)過(guò)貨幣銀行學(xué)的考這種考試就簡(jiǎn)單 看題目的方向要注意一個(gè)大方向：信用社往商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變所涉及到的一些東西，原因是，信用社的大方向是往商業(yè)銀行靠攏，譬如股票、債券等的發(fā)行，分類(lèi)，計(jì)算等?？傮w來(lái)看，從06年到08年的信用社考題來(lái)看，題目的 題型都是相互轉(zhuǎn)變，比如07年考了一個(gè)債券發(fā)行階段的多選，08年考了一個(gè)債券計(jì)算，好像是10多分的一個(gè)題目，涉及到成本價(jià)計(jì)算等，今年也可能是債券或股票的持有期的收益率等方面的計(jì)算，也可能是給兩套方案給你，讓你算哪套方案最佳。反正這方面的計(jì)算、分類(lèi)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等應(yīng)有所了解。

金融類(lèi)考試去年涉及到會(huì)計(jì)的一個(gè)簡(jiǎn)答，關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制，今年是不會(huì)可能出一個(gè)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別的選擇題呢？

還有會(huì)計(jì)方面需要注意的幾個(gè)點(diǎn)：1.永續(xù)盤(pán)存制和實(shí)地盤(pán)存制的區(qū)別，余額和發(fā)生額的試算平衡，借貸記賬法、單式記賬法，記賬憑證的分類(lèi)。宏觀(guān)方面需要看關(guān)于貨幣銀行學(xué)，里面考得太多了，但是有幾個(gè)點(diǎn)每年都考，譬如匯率（06年的單選多選，07年的單選和計(jì)算），國(guó)際信用（06、07都是單選和多選）特別是國(guó)際信用中的商業(yè)和銀行信用（買(mǎi)方和賣(mài)方信貸涉及到知識(shí)點(diǎn)一定要掌握），論述題要注意商業(yè)銀行一些運(yùn)作上的點(diǎn)。計(jì)算和簡(jiǎn)答還有論述有好幾十分。

總結(jié)：考試題目很老套，涉及面廣，單選和多選認(rèn)真做，一定不能放棄，根據(jù)幾次考試來(lái)看，多選題做完，一半的人心里已經(jīng)放棄了，題目是有一定難度（我三次的成績(jī)分別是98、89，102，相當(dāng)于100分卷子考了60到70分，但是都是縣里6到10名之間，我知道的我們這的最高分是110及分），一定不能放棄這點(diǎn)很重要。選擇題是試卷里難度最大的地方，但是不要緊，你不會(huì)的別人也不會(huì)，比的是你會(huì)的題目你要把他們?nèi)鰧?duì)了，分差就在這里，還有就是耐心，我每次考試都把時(shí)間用完，一般考場(chǎng)里考到一半的時(shí)候有很多人交卷了，我想勝利應(yīng)該屬于有耐心和認(rèn)真的 人。簡(jiǎn)答和計(jì)算還有論述千萬(wàn)別空著，把你會(huì)的都寫(xiě)上，題目都不難，比如說(shuō)計(jì)算，我學(xué)的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，去年我考102分來(lái)源于債券和簡(jiǎn)答的分?jǐn)?shù)，我做對(duì)了里面的2題半，大概有25分到31分之間。最后說(shuō)下作文，作文很簡(jiǎn)單，有人要問(wèn)會(huì)不會(huì)出告示、通知之類(lèi)的特殊文種，我建議及種主要的文種格式看看，但是別看太細(xì)了，那是考文秘專(zhuān)業(yè)要操心的事。作文都是服務(wù)與三農(nóng)等東西，但是一定要注意今年來(lái)商業(yè)銀行和金融危機(jī)發(fā)生的事。

最后在啰唆下，考試很簡(jiǎn)單，書(shū)就買(mǎi)太多了，就看看貨幣銀行學(xué)，沒(méi)學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)的也比看多少會(huì)計(jì)書(shū)了，把我上面說(shuō)的機(jī)各點(diǎn)看看就行。公共基礎(chǔ)也別看了，那是平時(shí)的基礎(chǔ)，突擊沒(méi)多大作用。勝利屬于有耐心和意志的人，堅(jiān)持、堅(jiān)持，在堅(jiān)持。另外，如果你只考了50、60分也別急（150分制），他是從上往下錄取的.衷心祝愿大家取得好成績(jī)?。?！

近來(lái)有很多人聯(lián)系我，說(shuō)感覺(jué)看書(shū)很迷茫，而我給的范圍太大，我想說(shuō)的是省考涉及的知識(shí)點(diǎn)的確很廣，而要看的書(shū)確實(shí)也很多，但并不是要求你們做到面面俱到，舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，去年金融考試考了計(jì)算機(jī)的幾個(gè)小選擇，難道我們要去買(mǎi)計(jì)算機(jī)的書(shū)看嗎？答案肯定是否，我們要做的只有把主要精力放在金融類(lèi)的一些主要知識(shí)點(diǎn)上，不能避重就輕。各個(gè)人的復(fù)習(xí)重點(diǎn)也不一樣，應(yīng)該根據(jù)自己的薄弱環(huán)節(jié)看書(shū)，如你感覺(jué)自己的公共基礎(chǔ)的功底扎實(shí)，那你就多看些金融書(shū)；如果你是非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)或非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類(lèi)的專(zhuān)業(yè)，你看金融的同時(shí)抽點(diǎn)時(shí)間有重點(diǎn)的看些會(huì)計(jì)類(lèi)和商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債中間業(yè)務(wù)的東西；如果你是會(huì)計(jì)類(lèi)的專(zhuān)業(yè)，且專(zhuān)業(yè)功底很好，那你就多看些金融方面的書(shū)。各個(gè)人的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)是不一樣的，你要根據(jù)自己的實(shí)際情況有目的的看書(shū)。對(duì)于復(fù)習(xí)材料的選擇也不一樣，如果沒(méi)學(xué)過(guò)金融，那么你金融類(lèi)的書(shū)就要多看些了。有人問(wèn)我要看那些書(shū)或是哪個(gè)出版社出版的，如金融學(xué)這本書(shū)，有很多版本，我在前面的帖子里也推薦了幾本書(shū)，其中一本就有《金融》，其實(shí)不同版本的書(shū)都有可取之處，也可以說(shuō)是相通或是交差的，我推薦的書(shū)都是我自己已經(jīng)買(mǎi)且看過(guò)（我自己考信用社的時(shí)候一點(diǎn)都沒(méi)看，現(xiàn)在倒是基本天天看點(diǎn)），對(duì)于我沒(méi)看過(guò)的書(shū)我不好妄下結(jié)論，所以我的建議是：無(wú)論你從哪本書(shū)開(kāi)始看，都應(yīng)該踏踏實(shí)實(shí)看書(shū)，唯有博覽群書(shū)的人才能最終獲勝（不需要看的太深），其實(shí)，真的，信用社筆試入圍是非常簡(jiǎn)單的事，不要把他看的太難了。先明確好目標(biāo)，制定一個(gè)復(fù)習(xí)的計(jì)劃和時(shí)間表，選擇一兩本合適的書(shū)好好看看，然后有針對(duì)性的做些題目（特別是大題目）。有幾本書(shū)就別看了，就是一些銀行內(nèi)部東西的書(shū)就別看了，特別是有本綠顏色封面的書(shū)，什么名字我忘了，反正那本書(shū)是銀行內(nèi)部考試用的，一點(diǎn)用都沒(méi)。趕時(shí)間，錯(cuò)別字不改了??！

1.第一題考察的重點(diǎn)是國(guó)債、債券的持有期收益率的計(jì)算（補(bǔ)充：國(guó)債、債券分2種情況，一個(gè)是提前貼息和持有至到期，國(guó)債一般折價(jià)發(fā)行，差價(jià)即為利息，債券則要考慮差價(jià)和按票面利率的計(jì)算持有期利息等），本題涉及的知識(shí)點(diǎn)：

1.國(guó)債持有期收益率公式=（面值-買(mǎi)入價(jià)）/買(mǎi)入價(jià)*360/持有天數(shù)*100%，債券持有期收益率公式=（賣(mài)價(jià)-買(mǎi)價(jià)）/買(mǎi)價(jià)*持有時(shí)間*100%，2.銀行的貸款利率一般是月利率，一般情況是國(guó)債、債券的票面利率是年利率，因此算出結(jié)果要折算成統(tǒng)一口徑，即全折算為年利率或月利率，然后比較得出最佳的投資方案。（補(bǔ)充：月利率一般是千分之幾，年利率一般是百分之幾,年利率=月利率*12）?？v觀(guān)前幾年的考試，這一類(lèi)關(guān)于債券、票據(jù)的計(jì)算，幾乎每年都有，因此這部分的復(fù)習(xí)應(yīng)著為重點(diǎn)。

2.第2題考察的是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中試算平衡公式在企業(yè)中的應(yīng)用（補(bǔ)充：試算平衡分為余額和發(fā)生額試算平衡，根據(jù)借貸記賬法下，有借必有貸的原理，一般情況下，某一會(huì)計(jì)期間的發(fā)生額和余額是相等的，但是如竄戶(hù)，錯(cuò)記科目，或漏記某一整筆業(yè)務(wù)，都不能通過(guò)該公式發(fā)現(xiàn)），如去年考題中會(huì)計(jì)挪用單位的銀行款項(xiàng)，這種情況是不能通過(guò)試算平衡發(fā)現(xiàn)，只能通過(guò)銀行對(duì)賬單于單位銀行賬戶(hù)核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)，說(shuō)白了就是試算平衡只能發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)少計(jì)或多記某一個(gè)科目的金額。（補(bǔ)充：銀行對(duì)現(xiàn)金類(lèi)記賬采用單式記賬，假設(shè)會(huì)計(jì)主體是銀行，你到銀行存錢(qián)，銀行記為一項(xiàng)負(fù)債增加，你到銀行拿貸款，銀行記為一項(xiàng)資產(chǎn)增加）

這類(lèi)的分析題，對(duì)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的考生算是小菜，因此非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的考試復(fù)習(xí)時(shí)注意抽點(diǎn)時(shí)間復(fù)習(xí)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中的一些重點(diǎn)。

在這為大家著重指出2個(gè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的重要知識(shí)點(diǎn)：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)處理方法，從考試出發(fā)，肯定（注意是肯定）不會(huì)出現(xiàn)編制具體的會(huì)計(jì)分錄，但是會(huì)出現(xiàn)如簡(jiǎn)答題，讓你說(shuō)出2者的區(qū)別與聯(lián)系或是像09年一樣讓你直接算出某個(gè)會(huì)計(jì)處理方法下的結(jié)果。（補(bǔ)充：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制是費(fèi)用、收入確認(rèn)的重要會(huì)計(jì)處理方法，企業(yè)一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，事業(yè)單位一般采用收付實(shí)現(xiàn)制）（2）編制銀行對(duì)賬單，同樣不會(huì)要求考生寫(xiě)出具體分錄，讓你站在企業(yè)的角度編制對(duì)賬單。這個(gè)東西我就不講了，很簡(jiǎn)單，不會(huì)去找書(shū)，我保證你肯定看得懂。（補(bǔ)充：銀行每月底或次月初都對(duì)有發(fā)生額的企業(yè)發(fā)對(duì)賬單，企業(yè)可以據(jù)此發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，但不是編制記賬憑證的原始依據(jù)，如企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物，買(mǎi)方已經(jīng)發(fā)來(lái)銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)或賬單，但是企業(yè)的銀行賬戶(hù)并沒(méi)有到賬，這筆款就稱(chēng)為未達(dá)賬項(xiàng)，是我們要調(diào)整的。順便說(shuō)下，這一類(lèi)情況有許多，如買(mǎi)方星期5打出貨款，但由于星期6，星期天銀行停止辦理對(duì)公業(yè)務(wù)，賣(mài)方可能在下個(gè)星期一才收到該款項(xiàng)）。

3.考試復(fù)習(xí)材料。這個(gè)問(wèn)題坦白的說(shuō)我都回答膩了，我前面介紹的書(shū)都自己看過(guò)的，你問(wèn)的版本的書(shū)，我如果沒(méi)看過(guò)我不好回答。其實(shí)看什么書(shū)都無(wú)所謂的，選書(shū)最好到專(zhuān)業(yè)書(shū)店，根據(jù)你自己的專(zhuān)業(yè)功底選書(shū)，選擇其中的1.2本為突破點(diǎn)，有計(jì)劃安排好復(fù)習(xí)時(shí)間。不要好高騖遠(yuǎn)，踏踏實(shí)實(shí)看書(shū)才是硬道理。況且看書(shū)的收獲不僅僅是進(jìn)信用社，對(duì)你以后要考的試也有幫助，如進(jìn) 入銀行要考《銀行從業(yè)資格證書(shū)》等等，反正是好處多多。

4.去年出了個(gè)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和貸款分類(lèi)的很專(zhuān)業(yè)或者“很銀行”的論述題，這類(lèi)的“很銀行”的題目再請(qǐng)大家引起重視，這類(lèi)的題目在以后的考試中還是會(huì)出現(xiàn)，比重也會(huì)增加。從出題者的思路看，信用社很想考察考生對(duì)他們具體運(yùn)作過(guò)程中的一些典型業(yè)務(wù)的看法。

不好，23：35了，睡覺(jué)睡覺(jué)！！今天到這，下次分析論述題和公共基礎(chǔ)部分。888

我時(shí)間太少，今天抽空看了下帖子。首先謝謝大家的支持，2010年年底的的信合考試我會(huì)全程關(guān)注，近段時(shí)間我我正在收集各個(gè)方面信息，另外今年我會(huì)找一些有針對(duì)性的題目和大家分享（一部分是去年的考試題型一部分是今年的預(yù)測(cè)題型），希望對(duì)大家有所幫助，本人手機(jī)號(hào)碼不變，晚上有時(shí)間，我今年剛被提升，有很多事情不熟，所以時(shí)間有限，希望大家白天別打我手機(jī)，夜里可以發(fā)信息我，我盡量回。

今年的信用社考試我一直在關(guān)注，盡管我時(shí)間很少，但是應(yīng)大家的要求我認(rèn)真分析了近3年來(lái)的考試試卷。

有一點(diǎn)請(qǐng)大家注意，今年的招生簡(jiǎn)章（省聯(lián)社內(nèi)部網(wǎng)）上提到“今年試卷涉及到的范圍更側(cè)重于專(zhuān)業(yè)知識(shí)”，具體的話(huà)我不記得了，但是請(qǐng)大家一定要注意這里提到的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，金融類(lèi)的側(cè)重點(diǎn)：貨幣銀行學(xué)（主要是單選和多選），會(huì)計(jì)類(lèi)也會(huì)出現(xiàn)單選，但是前三年考試中涉及會(huì)計(jì)的多選題很少，值得一提的是去年會(huì)計(jì)居然考了一個(gè)簡(jiǎn)答，計(jì)算考了一個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里的債卷發(fā)行成本計(jì)算。這里面我要想說(shuō)幾點(diǎn)：1.今年的計(jì)算很可能也會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里涉及到的債卷、股票的計(jì)算，特別是票據(jù)的貼現(xiàn)，希望有時(shí)間看看他的計(jì)算。2.財(cái)務(wù)分析，他可能會(huì)給一個(gè)具體的案類(lèi)，讓你通過(guò)一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)指標(biāo)加以分析。3.今年的簡(jiǎn)答和選擇題肯定也會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)類(lèi)的知識(shí)點(diǎn)，往年單選題大多是會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)和應(yīng)用，但是會(huì)計(jì)憑證不會(huì)出現(xiàn)在簡(jiǎn)答題里，簡(jiǎn)答或者計(jì)算可能出現(xiàn)如試算平衡或公司與銀行的對(duì)帳單編制等。4.收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制去年考了簡(jiǎn)答，今年是不是演變?yōu)檫x擇題呢？還有就是永續(xù)盤(pán)存制和實(shí)地盤(pán)存制的區(qū)別與共同點(diǎn)。我這里就不祥說(shuō)了，趕時(shí)間。5.商業(yè)銀行具體運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的情況的分析，這種題目對(duì)會(huì)計(jì)類(lèi)來(lái)說(shuō)很簡(jiǎn)單，但是這中題目以后在考試中的比值肯定會(huì)增加。一句話(huà)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可能出現(xiàn)的題目和知識(shí)點(diǎn)不多，復(fù)習(xí)就把握好這兩本書(shū)的主要知識(shí)點(diǎn)，題目都不難，都是一兩步都可可以計(jì)算出來(lái)的。我一直不愿意介紹書(shū)給大家（題目涉及的范圍太廣，涉及的知識(shí)面大，復(fù)習(xí)時(shí)間大家都很短，出于謹(jǐn)慎，在前面的帖子里沒(méi)有說(shuō)），但是今天我想介紹2本書(shū)出來(lái)——考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師的兩本書(shū)：經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)（第1章和底3章是重點(diǎn)）和金融（全書(shū)都要看），這兩本書(shū)基本覆蓋除會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以外所有的知識(shí)點(diǎn)，而且都是題干性的知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容很精辟，其中在金融那書(shū)里出現(xiàn)了1個(gè)計(jì)算題的例題是去年計(jì)算題第一題的題目，就把數(shù)字改了下，其他一樣。這兩本書(shū)是我今年考這個(gè)試時(shí)發(fā)現(xiàn)的，大家有興趣可以買(mǎi)，兩本書(shū)加快遞費(fèi)才43快錢(qián)（我們這是5折賣(mài)的），大家可以到專(zhuān)業(yè)書(shū)店去買(mǎi)，至于網(wǎng)上出現(xiàn)的題目大家不要盲目的看，我看到有的帖子上的題目根本就沒(méi)用，很多都是信用社的內(nèi)部考試用卷。也別花冤枉錢(qián)在網(wǎng)上盲目買(mǎi)書(shū)，就把我介紹的書(shū)看看，非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的也可以問(wèn)別人借貨幣銀行學(xué)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等。

計(jì)算機(jī)類(lèi)的考試：先說(shuō)明下，我是考的金融類(lèi)的，但是這幾天一直有計(jì)算機(jī)的打給我電話(huà)。我特地問(wèn)了上一界考過(guò)計(jì)算機(jī)的朋友，里面涉及單選多選編程作文等，編程題是大題目，有好幾十分，C語(yǔ)言++都有設(shè)計(jì)，選擇里也有網(wǎng)絡(luò)上的設(shè)計(jì)題，其他的我就不知道了，但是作文和金融類(lèi)的一樣，是3農(nóng)建設(shè)和信用社的聯(lián)系。我問(wèn)他側(cè)重點(diǎn)是什么，他說(shuō)他也不知道，很廣，主要是平時(shí)的基礎(chǔ)，我希望考計(jì)算機(jī)的把本門(mén)的專(zhuān)業(yè)都研究研究，特別是編程。

說(shuō)點(diǎn)題外的，計(jì)算機(jī)如果不是研究生最好別報(bào)計(jì)算機(jī)，因?yàn)橛?jì)算機(jī)的招生比其他對(duì)學(xué)歷的要求苛刻，我絕沒(méi)貶低本科生。有的地方研究生是可以不用筆試的。。

江蘇農(nóng)村信用社考試真題----貨幣銀行學(xué) 江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)社招聘考試試卷

一、單選題

1、處置短期投資實(shí)際收到的收入大于賬面價(jià)值的應(yīng)計(jì)入（A）科目。

A、投資收益 B、利息收入

C、營(yíng)業(yè)外收入 D、其他業(yè)務(wù)收入

2、下列對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的描述有錯(cuò)誤的是（D）。

A、租賃期較短 B、期滿(mǎn)后需歸還

C、不作為信用社自有資產(chǎn)處理 D、具有所有權(quán)

3、投資者轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按（C）計(jì)價(jià)。

A、市價(jià) B、評(píng)估價(jià) C、投資各方確認(rèn)價(jià) D、歷史成本

4、投資者投入的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入（A）科目。

A、實(shí)收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤(rùn)

5、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)記入（B）科目。

A、實(shí)收資本 B、資本公積

C、盈余公積 D、本年利潤(rùn)

6、固定資產(chǎn)減少時(shí)記入（A）科目核算。

A、固定資產(chǎn)清理 B、營(yíng)業(yè)外支出

C、其他業(yè)務(wù)支出 D、資本公積

8、（D）是信用社根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算繳納的稅金。

A、營(yíng)業(yè)稅 B、房產(chǎn)稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、所得稅

9、信用社的資產(chǎn)安全程度的高低與資本充足率成正比，資本充足率在（C）以上可以認(rèn)定為資本充足。

A、4％ B、6％ C、8％ D、10％

10、存款撤銷(xiāo)賬戶(hù)必須與開(kāi)戶(hù)信用社核對(duì)賬戶(hù)余額，經(jīng)開(kāi)戶(hù)信用社審查同意后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。存款人銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，需交回（A）。

A、各種重要空白憑證和開(kāi)戶(hù)許可證

B、各種重要空白憑證

C、開(kāi)戶(hù)許可證

D、不需交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶(hù)許可證

11、信用社以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行(B)。

A、獨(dú)立核算、自我約束、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

B、獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

C、獨(dú)立核算、單獨(dú)經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

D、單獨(dú)核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

12、信用社貸款，貸款余額占存款余額的比例不可超過(guò)(B)。

A、50％ B、75％ C、70％ D、30％

13、金融機(jī)構(gòu)弄虛作假，出具與事實(shí)不符的信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等金融票證的，給予警告，沒(méi)收違法所得的，處（C）。

A、1萬(wàn)以上10萬(wàn)以下的罰款

B、10萬(wàn)以上30萬(wàn)以下的罰款

C、10萬(wàn)以上50萬(wàn)以下的罰款

14、對(duì)法院的查詢(xún)，信用社應(yīng)當(dāng)立即協(xié)助辦理（B）。

A、查看有效證件，不需辦理簽字手續(xù)

B、查看有效證件，需辦理簽字手續(xù)

C、不需辦理簽字手續(xù)

D、需辦理簽字手續(xù)

15、本發(fā)現(xiàn)上錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正(B)。

A、同時(shí)更改決算報(bào)表 B、不需更改決算報(bào)表

C、重新編制決算報(bào)表 D、不需重新編制決算報(bào)表

16、票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)據(jù)同時(shí)記載，對(duì)二者不一致的結(jié)算憑證(D)。

A、以大寫(xiě)為準(zhǔn) B、以小寫(xiě)為準(zhǔn)

C、信用社可予受理 D、信用社不可予受理

17、“票據(jù)法”適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的票據(jù)活動(dòng)。它規(guī)范的票據(jù)是（A）。

A、匯票、支票和本票 B、承兌匯票、支票和本票

C、支票和本票 D、匯票、支票和本票

18、票據(jù)金額、日期不得更改，收款人、用途可更改，更改的票據(jù)（B）。

A、有效 B、無(wú)效 C、受理D、不可受理

19、出票人或背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)浜笫秩匀晦D(zhuǎn)讓的，則出票人，背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人（B）。

A、承擔(dān)保證責(zé)任 B、不承擔(dān)保證責(zé)任

C、承擔(dān)連帶保證責(zé)任 D、不承擔(dān)連帶保證責(zé)任

20、大額支付系統(tǒng)采取（A）處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。

A、逐筆實(shí)時(shí) B、適實(shí)匯兌C、實(shí)時(shí)逐筆 D、序時(shí)匯兌

21、大額支付系統(tǒng)按不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型，設(shè)置了不同優(yōu)先級(jí)此的排隊(duì)隊(duì)列，將（C）置于隊(duì)列之首。A、特急大額支付（救災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng)）

B、緊急大額支付 C、錯(cuò)賬沖正

D、日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)

22、為了加強(qiáng)大額支付風(fēng)險(xiǎn)防范的力度，聯(lián)社對(duì)大額支付系統(tǒng)權(quán)限規(guī)定各信用社（分社）主辦會(huì)計(jì)大額支付往賬業(yè)務(wù)金額權(quán)限為(B)。

A、50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以下

B、50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元）以下

C、20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）以下

D、20萬(wàn)元（不含20萬(wàn)元）以下

23、信用社辦理支付結(jié)算，因工作差錯(cuò)發(fā)生延誤，影響客戶(hù)和他行資金使用的按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同檔次（B）。

A、同業(yè)拆借利率 B、流動(dòng)資金貸款利率計(jì)付賠償

C、按3‰賠償 D、按5‰賠償

24、（B）是貼現(xiàn)信用社持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央信用社的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

A、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) B、再貼現(xiàn) C、貼現(xiàn) D、轉(zhuǎn)貸款

25、商業(yè)匯票是一種（A），必須依法記載一定事項(xiàng)，使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定匯票格式。

A、要式證券 B、債務(wù)憑證

C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)承兌匯票

26、明細(xì)核算是按（A）核算。

A、賬戶(hù) B、明細(xì)戶(hù) C、余額表 D、登記簿

27、匯票的出票，由于承兌人是主債務(wù)人，出票人負(fù)有（B）和付款的責(zé)任。

A、時(shí)效性 B、擔(dān)保匯票承兌

C、連帶責(zé)任 D、非連帶責(zé)任

28、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）。

A、9個(gè)月 B、6個(gè)月 C、3個(gè)月 D、1個(gè)月

29、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)辦理對(duì)納稅人存款的（B）。

A、劃轉(zhuǎn)、清理 B、凍結(jié)、扣劃

C、查詢(xún)、凍結(jié) D、查詢(xún)、扣劃

30、半年報(bào)是根據(jù)總賬1—6月的（A）和六月末余額填制，每年六月末編制。

A、累計(jì)發(fā)生額 B、發(fā)生額

C、余額 D、累計(jì)發(fā)生額、余額

31、對(duì)于已確認(rèn)并核銷(xiāo)的呆賬貸款，以后又收回來(lái)的，經(jīng)辦員按有關(guān)規(guī)定沖銷(xiāo)（A）。

A、貸款呆賬準(zhǔn)備 B、營(yíng)業(yè)外收入

C、利息支出 D、利息收入

32、對(duì)同一活期賬戶(hù)當(dāng)日累計(jì)取現(xiàn)金額在（B）萬(wàn)元(含)以上的，須摘錄取款人證件。

A、1 B、5 C、10 D、20 E、50 F、100

33、網(wǎng)點(diǎn)臨柜柜員收繳假幣時(shí)，必須由（B）當(dāng)客戶(hù)面在假幣正、背面加蓋“假幣”戳記及經(jīng)辦人名章。

A、柜員本人 B、雙人 C、業(yè)務(wù)主管 D、總會(huì)計(jì)

34、存本取息定期儲(chǔ)蓄的起存額是人民幣（C）。

A、1000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元

35、柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員之間（D）Ａ、可以自行調(diào)劑現(xiàn)金和重要憑證

B、只可以調(diào)劑現(xiàn)金，但不可以調(diào)劑重要憑證

Ｃ、不可以調(diào)劑現(xiàn)金，但可以調(diào)劑重要憑證

D、不可以調(diào)劑現(xiàn)金，重要憑證

36、因機(jī)器故障無(wú)法打印存折時(shí)，應(yīng)做（C）處理后重新辦理。

A、換折 B、手工填寫(xiě) C、反交易 D、重新填寫(xiě)

37、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為（A）。

A、定期和永久保管 B、短期和長(zhǎng)期保管

C、定期和長(zhǎng)期保管 D、短期和永久保管

38、中國(guó)人民銀行可以根據(jù)需要，為金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)，但不得對(duì)金融機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)（B）。

A、貸款 B、透支 C、貼現(xiàn) D、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

39、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票（B）起10天。

A、簽發(fā)日 B、到期日 C、逾期日 D、過(guò)期日

40、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票（B）起10天。

A、簽發(fā)日 B、到期日 C、逾期日 D、過(guò)期日

41、如果借款人主動(dòng)提前歸還貸款，會(huì)計(jì)部門(mén)需按（B）計(jì)收貸款利息，收回貸款。

A、按合同天數(shù) B、實(shí)際發(fā)生天數(shù)

C、實(shí)際天數(shù) D、按約定天數(shù)

42、票據(jù)喪失時(shí)，失票人請(qǐng)求保全票據(jù)權(quán)利的程序，適用（B）法律。

A、收款地 B、付款地

C、法院 D、信用社

43、單位定期存款證實(shí)書(shū)掛失（B）后，方可補(bǔ)開(kāi)。

A、1周 B、10天 C、半個(gè)月 D、1個(gè)月

44、單位通知存款最低起存金額是（C）萬(wàn)元

A、1 B、10 C、50 D、100

45、單位在信用社開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起，（C）方可辦理付款業(yè)務(wù)。

A、當(dāng)日 B、3個(gè)工作日內(nèi)

C、3個(gè)工作日后 D、5個(gè)工作日后

46、結(jié)算賬戶(hù)中，不能提取現(xiàn)金的賬戶(hù)是（B）

A、基本賬戶(hù) B、一般存款賬戶(hù) C、臨時(shí)存款賬戶(hù) D、專(zhuān)用存款賬戶(hù)

47、儲(chǔ)蓄個(gè)人實(shí)時(shí)匯款業(yè)務(wù)，每日同一賬戶(hù)匯入的最高限額為累計(jì)人民幣（D）萬(wàn)元。

A 10 B 20 C 50 D 100

48、信用社為單位開(kāi)立一般存款戶(hù)、專(zhuān)用存款戶(hù)、臨時(shí)存款戶(hù)的，須自開(kāi)戶(hù)日起（A），書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)單位。

A、3個(gè)工作日內(nèi) B、5天之內(nèi)

C、一周之內(nèi) D、10天之內(nèi)

49、（B）是在數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，對(duì)隨機(jī)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或處理要求隨時(shí)接受，并立即送回處理結(jié)果。

A、批量處理 B、實(shí)時(shí)處理 C、序時(shí)處理 D、逐筆序時(shí)

50、單位歸還部分貸款時(shí)，信用社在（B）聯(lián)，做好記錄。

A、貸款合同 B、借據(jù)正本C、借據(jù)副本 D、還款證明書(shū)

51、“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定，銀行核心資本應(yīng)占銀行全部資本的（C）以上。

A、30% B、70% C、50% D、75%

52、（C）應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。A、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

B、會(huì)計(jì)主管人員

C、單位負(fù)責(zé)人

D、會(huì)計(jì)記賬員

53、（D）不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

A、會(huì)計(jì)主管

B、單位負(fù)責(zé)人

C、單位負(fù)責(zé)人和出納人員

D、出納人員

54、會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)（C）確定的內(nèi)容，為借款人開(kāi)立貸款賬戶(hù)。

A、借款借據(jù) B、借貸合同 C.準(zhǔn)貸證 D、信貸員通知

55、當(dāng)日作廢的重要空白憑證不得（A），必須裝訂在當(dāng)日傳票后面。

A、撕毀 B、剪角 C、銷(xiāo)毀 D、作廢

56、屬于會(huì)計(jì)要素的核算內(nèi)容使用（A）。

A、表內(nèi)會(huì)計(jì)科目 B、表外會(huì)計(jì)科目

C、表內(nèi)、表外會(huì)計(jì)科目 D、會(huì)計(jì)科目

57、單位從銀行結(jié)算賬戶(hù)上支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)上的款項(xiàng)，每筆超過(guò)（B）的應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。

A、1萬(wàn)元 B、5萬(wàn)元 C、10萬(wàn)元 D、20萬(wàn)元

58、單位定期存款，以（B）為結(jié)息日。

A、到期日 B、取款日 C、每月21日 D、每季21日

59、發(fā)出、收到和辦理托收承付業(yè)務(wù)應(yīng)加蓋（D）

A、匯票專(zhuān)用章 B、受理憑證專(zhuān)用章

C、業(yè)務(wù)清訖章 D、結(jié)算專(zhuān)用章

60、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循（B）的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

A、結(jié)算 B、誠(chéng)實(shí)信用

C、挌守信用 D、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬

61、實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至（B）的利息計(jì)算。

A、匯票到期日 B、匯票到期前1日

C、匯票到期后1日 D、實(shí)際結(jié)算日

62、會(huì)計(jì)工作規(guī)范化等級(jí)管理考核采取千分制，三級(jí)單位達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是（C）

A、考核達(dá)到850—900分（含850分）的單位為會(huì)計(jì)工作三級(jí)單位；

B、考核達(dá)到850—900分（含850分）且會(huì)計(jì)基本規(guī)定、會(huì)計(jì)核算為260分的單位為會(huì)計(jì)工作三級(jí)單位；

C、考核達(dá)到850—900分（含850分）且會(huì)計(jì)基本規(guī)定、會(huì)計(jì)核算為270分的單位為會(huì)計(jì)工作三級(jí)單位；

63、應(yīng)解匯款（A）無(wú)人領(lǐng)取時(shí)，匯入行應(yīng)主動(dòng)辦理退回。

A、二個(gè)月 B、三個(gè)月 C、六個(gè)月D、九個(gè)月 64、票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于不得更改的事項(xiàng)是（C）。

A、金額、收款人名稱(chēng)、賬號(hào)

B、付款人名稱(chēng)、賬號(hào)、日期

C、金額、收款人名稱(chēng)、日期

D、收款人名稱(chēng)、賬號(hào)

65、信用社與客戶(hù)的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)遵循（A）。

A平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則

B平等、自愿、公平的原則

C、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則 D、自愿、公平的原則

66、（A）是我國(guó)最高層次的會(huì)計(jì)工作規(guī)范。

A、會(huì)計(jì)法 B、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、票據(jù)法 D、金融法規(guī)

二、多選題

1、長(zhǎng)期投資包括（ABC）。

A、持有時(shí)間超過(guò)1年的股權(quán)性質(zhì)的投資

B、不能變現(xiàn)的債券投資

C、不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資

D、持有時(shí)間超過(guò)1年的短期投資

2、長(zhǎng)期投資可以按（BCD）價(jià)格購(gòu)入。

A、市價(jià) B、溢價(jià) C、折價(jià) D、評(píng)價(jià)

3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)主要有（AC）。

A、按歷史成本計(jì)價(jià) B、按重值價(jià)值計(jì)價(jià)

C、按凈值計(jì)價(jià) D、按評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)

4、下列關(guān)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)說(shuō)法正確的是（BC）。

A、捐贈(zèng)方提供憑證的，按憑證金額入賬

B、捐贈(zèng)方提供憑證的，按憑證金額加相關(guān)費(fèi)用入賬

C、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑證的，存在活躍市場(chǎng)，按市場(chǎng)估價(jià)相關(guān)稅費(fèi)入賬

D、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑證的，不存在活要市場(chǎng)，按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量入賬

5、信用社的在建工程包括（A B C D）。

A、新建工程 B、改擴(kuò)建工程

C、大修理工程 D、設(shè)備安裝工程

6、影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有（ABCD）。

A、折舊的基數(shù) B、預(yù)計(jì)凈殘值

C、使用年限 D、折舊方法

7、（BD）折舊方法屬于加速折舊法。

A、年限平均法 B、年數(shù)總和法

C、工作量法 D、雙倍余額遞減法

8、（ACD）屬于營(yíng)業(yè)外收入。

A、固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 B、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、處置抵債資產(chǎn)凈收入 D、出納長(zhǎng)款收入

9、（ABC）屬于營(yíng)業(yè)外支出。

A、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失 B、公益救濟(jì)捐贈(zèng)

C、罰款支出 D、據(jù)實(shí)扣除原則

10、下列有關(guān)活期儲(chǔ)蓄掛失換折的說(shuō)法正確的有（ACD）。

A、只能在原開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)辦理

B、活期儲(chǔ)蓄掛失換折有反交易

C、不改變?cè)~戶(hù)的賬號(hào)

D、更換賬戶(hù)的憑證號(hào)

11、通知存款的通知方式可分為（ABCD）通知。

A、口頭 B、電話(huà) C、柜面 D、書(shū)面

12、通知存款如遇以下情況，按支取日活期存款利率計(jì)息。（ABD）。

A、已辦理通知手續(xù)而提前或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息

B、支取金額不足或超過(guò)約定金額的，不足或超過(guò)部分按活期存款利率計(jì)息 C、已辦理通知手續(xù)而未支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，按活期存款利率計(jì)息

D、實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息

13、表外科目余額應(yīng)與有關(guān)（BCD）核對(duì)一致。

A、收、付 B、實(shí)物 C、單證 D、賬簿

18、憑證（資料）交接登記簿是記載（ABC）交接手續(xù)并明確責(zé)任的重要賬簿。

A、票據(jù) B、憑證 C、會(huì)計(jì)資料 D、印章

14、通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短，劃分為（AD）通知存款。

A、一天 B、存期不定 C、一個(gè)月 D、七天

15、未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)（ABCD），依法追究刑事責(zé)任；并由中國(guó)人民銀行予以取締。

A、擅自設(shè)立信用社 B、非法吸收公眾存款

C、變相吸收公眾存款 D、變相發(fā)放貸款

16、匯票的付款有（ABCD）形式。

A、見(jiàn)票即付 B、定日付款

C、出票后定期付款 D、見(jiàn)票后定期付款

17、單位在信用社可開(kāi)立的存款賬戶(hù)四種（BCD）和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

A、財(cái)政專(zhuān)用戶(hù) B、基本存款賬戶(hù)

C、一般存款賬戶(hù) D、臨時(shí)存款賬戶(hù)

18、商業(yè)銀行的職能有（A、B、C、D）。

A、信用中介職能 B、支付中介職能

C、信用創(chuàng)造職能 D、金融服務(wù)職能

19、人民幣單位定期存款期限為（BCD）

A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、1年 E、3年

20、下列屬于永久保管的檔案有（ABD）

A、存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記薄

B、客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū)

C、信用社的月、季、半年報(bào)表

D、會(huì)計(jì)主管人員交賬清冊(cè)（單）

21、信用社年終決算日須辦理工作有哪些？（ACD）

A、處理賬務(wù)

B、核對(duì)賬務(wù)

C、計(jì)算提取款項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)損益 D、盈虧處理

22、支票應(yīng)當(dāng)記載的事項(xiàng)包括（ABCD）等。

A、確定的金額 B、付款人名稱(chēng) C、出票日期 D、出票人簽章

23、匯票記載事項(xiàng)中下列哪些是必須記載事項(xiàng)（AC）。

A、無(wú)條件支付的委托

B、付款日期

C、確定的金額

D、付款地

24、綜合核算是按（B）匯總核算。

A、總賬 B、會(huì)計(jì)科目C、會(huì)計(jì)憑證 D、科目日結(jié)單、重要空白憑證是指無(wú)面額的經(jīng)信用社或客戶(hù)填寫(xiě)金額并簽章后具有支付效力的空白憑證，包括（ABCDE）等。

A、存單 B、支票 C、本票 D、匯票 E、信用卡

26、信用社會(huì)計(jì)工作實(shí)行（AB）的原則。

A、統(tǒng)一制度

B、分級(jí)管理

C、獨(dú)立核算

D、自負(fù)盈虧

27、信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（ABCDEF）。A、庫(kù)存本外幣現(xiàn)金 B、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 C、庫(kù)存金銀 D、存款準(zhǔn)備金 E、結(jié)算備付金 F、存放同業(yè)的款項(xiàng)以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

28、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)一般包括（ABCD）。

A、出納柜臺(tái)現(xiàn)金收付 B、儲(chǔ)蓄現(xiàn)金收付

C、向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金 D、出納長(zhǎng)短款掛帳

29、信用社的成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循的基本會(huì)計(jì)原則是（A BC）。

A、一致性原則 B、可比性原則

C、配比原則 D、收付實(shí)現(xiàn)制

30、信用社繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按照分配順序?yàn)椋˙ A C E）。A、提取盈余公積 B、彌補(bǔ)以前虧損。

C、提取公益金。E、向社員分配利潤(rùn)。

31、信用社籌資自有的途徑有（ABC）。

A、吸收實(shí)物資金 B、發(fā)行股票

C、吸收無(wú)形資產(chǎn)投資 D、發(fā)行債券

32、盈余公積金包括（ABC）。

A、法定盈余公積 B、法定公益金

C、一般盈余公積 D、未分配利潤(rùn)

33、信用社的留存收益包括（CD）。

A、實(shí)收資本 B、資本公積

C、盈余公積 D、未分配利潤(rùn)

34、短期投資的實(shí)際成本包括（ABC）。

A、買(mǎi)價(jià) B、稅金 C、傭金 D、已到期未領(lǐng)的利息

35、基層信用社的決算工作有（ABCD）。

A、清理資金 B、核對(duì)帳務(wù) C、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn) D、核實(shí)損益

36、（BCD）稱(chēng)為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

A、報(bào)告 B、半報(bào)告 C、季度報(bào)告 D、月度報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.中央銀行增加黃金、外匯儲(chǔ)備，貨幣供應(yīng)量（）。A.不變

B.減少

C.增加

D.上下波動(dòng) 2.我國(guó)央行首要調(diào)控的貨幣是（）。A.M-1--、M2和 M3

B.M1和M2 C.M0和M1

D.M3 3.馬克思揭示的貨幣必要量規(guī)律的理論基礎(chǔ)是（）。A.貨幣數(shù)量論

B.勞動(dòng)價(jià)值論 C.剩余價(jià)值論

D.貨幣金屬論

4.弗里德曼的貨幣需求函數(shù)中的y表示（）。

A.國(guó)民收入

B.工資收入 C.名義收入

D.恒久性入

5.其他情況不變，中央銀行提高商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)率，貨幣供應(yīng)量將（）。A.增加

B.減少

C.不變

D.不定 6.通貨膨脹首先是一種（）。

A.制度現(xiàn)象

B.經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象 C.心理現(xiàn)象

D.社會(huì)現(xiàn)象 7.投資和信貸相結(jié)合的租賃形式是（）。A.杠桿租賃

B.金融租賃

C.經(jīng)營(yíng)租賃

D.財(cái)務(wù)租賃

8.某客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)貼現(xiàn)國(guó)債，票面金額為100元，價(jià)格為91元，期限為1年，其收益率為（）。A.9%

B.7.43% C.10.8%

D.9.89% 9.假定某儲(chǔ)戶(hù)2004年8月1日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲(chǔ)蓄利率為1.85%，銀行應(yīng)付利息為（）。A.225元

B.135元 C.22.50元

D.18.50元

10.借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)是（）。A.資本

B.利息 C.工資

D.利潤(rùn)

11.名義利率扣除通貨膨脹因素以后的利率是（）。A.市場(chǎng)利率

B.優(yōu)惠利率

C.固定利率

D.實(shí)際利率

12.某銀行2004年5月20日向某公司發(fā)放貸款100萬(wàn)，貸款期限為一年，假定利率為4.5%。該公司在2005年5月20日還貸款時(shí)應(yīng)付利息為（）。A.54000元

B.4500元

C.375

D.6000元

13.從事汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)并提供相關(guān)金融服務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)是（）。A.汽車(chē)金融公司

B.汽車(chē)集團(tuán)公司 C.汽車(chē)股份公司

D.金融投資公司

14.投資基金是由若干法人發(fā)起設(shè)立，以（）的方式募集資金

（）。A.發(fā)行受益憑證

B.發(fā)行金融債券

C.組織存款

D.發(fā)行股票

15.中央銀行發(fā)行貨幣、集中存款準(zhǔn)備金屬于其（）。A.資產(chǎn)業(yè)務(wù)

B.負(fù)債業(yè)務(wù) C.表外業(yè)務(wù)

D.特別業(yè)務(wù)

16.根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，我國(guó)的證券交易所是（）。A.以盈利為目的的法人

B.不以盈利為目的的法人 C.公益性機(jī)構(gòu)

D.政府機(jī)構(gòu)

17.改革開(kāi)放以來(lái)，為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，深圳證券交易所于（）正式開(kāi)業(yè)。A.1991年7月3日

B.1990年11月26日 C.1992年11月19日

D.1989年10月20日 18.一般而言，金融機(jī)構(gòu)主要分為（）兩大類(lèi)。A.銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)

B.銀行與證券機(jī)構(gòu) C.銀行與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

D.政策性銀行與商業(yè)銀行

19.按照我國(guó)的規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是（）。A.實(shí)收資本

B.附屬資本 C.債務(wù)資本

D.國(guó)有資本

20.某商業(yè)銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類(lèi)資產(chǎn)分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分別為10%、20%、100%，其資本充足率為（）。A.8.5%

B.9.4% C.10.5%

D.7.4% 21.無(wú)論是國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本或外資資本，凡投入金融機(jī)構(gòu)永久使用和支配的，都形成其（）。

A.資本公積

B.資本盈余

C.實(shí)收資本

D.應(yīng)收資本

22.在我國(guó)，財(cái)政性存款、特種存款、準(zhǔn)備金存款都屬于（）管理的存款。A.中央銀行

B.商業(yè)銀行 C.合作銀行

D.政策性銀行

23.我國(guó)的法定存款準(zhǔn)備金率由（）規(guī)定并組織執(zhí)行。A.國(guó)務(wù)院

B.金融工委

C.中央財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

D.中國(guó)人民銀行

24.按照銀行監(jiān)會(huì)規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為（）。A.2004年3月1日

B.2005年3月1日

C.2006年1月1日

D.2007年1月1日 25.下列單位可以作為貸款保證人的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.企業(yè)法人的職能部門(mén)

C.具有法人授權(quán)的分支機(jī)構(gòu) D.以公益為目的的事業(yè)單位 26.反映抵押合同與質(zhì)押合同的主要區(qū)別的是（）。A.借款人與貸款人要以書(shū)面形式訂立合同 B.合同生效日

C.借款人不能按期履行清償時(shí)擔(dān)保品的處理規(guī)定 D.貸款清償后，擔(dān)保品處理規(guī)定

27.將全部投資資金集中投資于短期證券或長(zhǎng)期證券的投資方法屬于（）投資法。A.期限分離

B.分散化

C.靈活調(diào)整

D.債券交換

28.若投資者持面額相同、票面收益率相同、到期限相同的AB兩種債券，其市場(chǎng)價(jià)格相同，但預(yù)計(jì)A債券的到期收益率會(huì)高于B債券，這時(shí)投資者如果（）。A.賣(mài)出A債券，買(mǎi)入B債券 B.買(mǎi)入A債券，賣(mài)出B債券 C.采取價(jià)格交換投資法

D.采取收益凈增交換投資法

29.商業(yè)銀行在中央銀行的法定準(zhǔn)備金存款，要按規(guī)定的調(diào)整日定期調(diào)整，當(dāng)調(diào)整日按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交法定存款準(zhǔn)備金大于上一調(diào)整日所計(jì)算的法定存款準(zhǔn)備金時(shí)，其（）。A.超額準(zhǔn)備金減少，可用頭寸 B.超額準(zhǔn)備金增加，可用頭寸增加 C.超額準(zhǔn)備金增加，可用頭寸減少 D.超額準(zhǔn)備金增加，可用頭寸增加 30.銀行已貼現(xiàn)的票據(jù)，到期付款人不能清償時(shí)，銀行首先應(yīng)該向（）追索。

A.貼現(xiàn)申請(qǐng)人

B.票據(jù)承兌人 C.貼現(xiàn)銀行

D.保證人

31.證券回購(gòu)市場(chǎng)上交易的證券主要是（）。A.國(guó)債

B.股票 C.存單

D.票據(jù)

32.已知某商業(yè)銀行法定準(zhǔn)備金存款100萬(wàn)元，超額準(zhǔn)備金存款200萬(wàn)元，自留準(zhǔn)備金占超額準(zhǔn)備2%，則其超額準(zhǔn)備金可用量為（）萬(wàn)元。A.100

B.200 C.196

D.294 33.證券中介機(jī)構(gòu)是指（）。

A.證券發(fā)行人和投資者 B.證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券服務(wù)機(jī)構(gòu) C.證券協(xié)會(huì)

D.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

34.證券發(fā)行者自己組織銷(xiāo)售的證券發(fā)行方式是（）。A.直接發(fā)行

B.間接發(fā)行 C.代理發(fā)行

D.公開(kāi)發(fā)行

35.通過(guò)發(fā)行股票籌集資金組建起來(lái)的，以盈利為目的的證券交易所是（）。A.會(huì)員制證券交易所

B.公司制證券交易所

C.連鎖制證券交易所

D.單一制證券交易所

36.證券買(mǎi)賣(mài)雙方成立后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收付應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)和證券的過(guò)程稱(chēng)為（）。A.清算

B.過(guò)戶(hù)

C.交割

D.買(mǎi)手

37.按我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，如下商業(yè)承兌匯票簽發(fā)與承兌的正確表述是（）。

A.承兌銀行簽發(fā)并承兌

B.付款人簽發(fā)并承兌

C.收款人簽發(fā)并承兌

D.付款人簽發(fā)，收款人承兌

38.由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)是（）。A.銀行匯票

B.商業(yè)匯票 C.銀行本票

D.支票 39.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，普通支票（）。A.既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬 B.可以支取現(xiàn)金，但不可以轉(zhuǎn)賬 C.不可以支取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬 D.只能用于個(gè)人，不能用于單位

40.下列只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)是（）。A.銀行匯票

B.銀行本票 C.支票

D.商業(yè)匯票 41.銀行卡中具有透支功能的卡有（）。A.轉(zhuǎn)賬卡

B.儲(chǔ)值卡 C.專(zhuān)用卡

D.貸記卡

42.在我國(guó)，國(guó)內(nèi)信用證為（）的跟單信用證。A.不可撤銷(xiāo)，但可轉(zhuǎn)讓

B.可以撤銷(xiāo)，不可轉(zhuǎn)讓

C.可以撤銷(xiāo)，可以轉(zhuǎn)讓

D.不呆撤銷(xiāo)，不可轉(zhuǎn)讓

43.在會(huì)計(jì)核算中，要求一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的費(fèi)用、成本應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量。這是會(huì)計(jì)核算一般原則中的（）。A.可比性原則

B.一致性原則 C.及進(jìn)性原則

D.配比原則 44.“過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益”。這是指會(huì)計(jì)核算要素中的（）。A.明細(xì)核算

B.憑證傳遞 C.科目設(shè)置

D.記賬規(guī)則

45.在委托收款和托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)中，委托行收到托收款項(xiàng)同時(shí)，借記科目是（）。A.聯(lián)行往賬

B.聯(lián)行來(lái)賬 C.活期存款

D.應(yīng)解匯款

47.下列屬于反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)的（）。A.固定資本比率

B.資本金利潤(rùn)率 C.流動(dòng)比率

D.資本風(fēng)險(xiǎn)比率

48.某銀行上年末的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)為：營(yíng)業(yè)支出為5200萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)管理費(fèi)為780萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)收入為6800萬(wàn)元（其中：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入為380萬(wàn)元），該銀行上年末的費(fèi)用率為（）。

A.76.47%

B.12.15% C.11.47%

D.81% 49.商業(yè)銀行核心資本充足率應(yīng)在（）以上，才符合監(jiān)管要求。

A.8%

B.10% C.50%

D.4% 50.借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，這類(lèi)代款是（）。

A.正常類(lèi)貸款

B.次級(jí)類(lèi)貸款

C.關(guān)注類(lèi)貸款

D.可疑類(lèi)貸款

51.我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)中，人民幣存貸款比例指標(biāo)應(yīng)控制在（）以?xún)?nèi)。A.90%

B.50% C.80%

D.75% 52.根據(jù)我國(guó)規(guī)定，對(duì)損失類(lèi)貸款的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例為（）。A.20%

B.25% C.50%

D.100% 53.金融風(fēng)險(xiǎn)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有 B.匯率風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、C.信用風(fēng)險(xiǎn)和基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn) D.操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)

54.借款人無(wú)法足額償還貸款本自，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款是（）。A.次級(jí)貸款

B.可疑貸款 C.損失貸款

D.關(guān)注貸款

55.債權(quán)人為向國(guó)外債務(wù)人收取貸款，開(kāi)具匯票，委托其所在地開(kāi)戶(hù)

A.匯款結(jié)算方式

B.托收結(jié)算方式 C.委托收款結(jié)算方式

D.信用證結(jié)算方式

56.債權(quán)人為向國(guó)外債務(wù)人收取貸款，開(kāi)具匯票，委托其所在地開(kāi)戶(hù)銀行向國(guó)外債務(wù)人收款的結(jié)算方式是（）。A.核對(duì)托收行的委托書(shū)簽字

B.接受委托人和提示行的有關(guān)指示

C.對(duì)托收貨物采取存?zhèn)}措施 D.對(duì)托收貨物采取保險(xiǎn)措施

57.在國(guó)際結(jié)算中，有關(guān)當(dāng)事人只是處理單據(jù)，銀行只看單據(jù)而不管貨物，對(duì)所裝貨物和實(shí)際情況如何、是否中途損失、能否如期到達(dá)目的港，均不負(fù)責(zé)任的國(guó)際結(jié)算方式是（）結(jié)算。

A.匯款

B.托收 C.信用證

D.保函

58.對(duì)于信用證條款不完整，密押不符，要與開(kāi)證行聯(lián)系的銀行是（）。A.通知行

B.議付行 C.保兌行

D.償付行

59.出口地銀行憑信用證開(kāi)證行的邀請(qǐng)而買(mǎi)入出口商的合格單據(jù)，對(duì)出口商墊付資金，再?gòu)拈_(kāi)證銀行得到償付的信用證是（）。A.即期付款信用證

B.延期付款信用證 C.承兌信用證

D.議付信用證 60.預(yù)付款保函，又稱(chēng)（）。A.借款保函

B.還款保函 C.投標(biāo)保函

D.付款保函

一、填空題

1、按照貸款期限劃分，可分為以下幾種(短期貸款)、(中期貸款)、(長(zhǎng)期貸款)。

2、(資產(chǎn))、(負(fù)債)、(所有者權(quán)益)是構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表的三大要素。

3、農(nóng)村信用社的資金來(lái)源包括(資本金)、(存款)、(金融市場(chǎng)籌資)。

4、《擔(dān)保法》中規(guī)定的擔(dān)保方式為(保證)、(抵押)、(質(zhì)押)、(留置)、(定金)。

5、如合同無(wú)其他約定，保證擔(dān)保的范圍包括(主債權(quán)及利息)、(違約金)、(損害賠償金)和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

6、保證的方式有(一般保證)、(連帶責(zé)任保證)。

7、按貸款方式劃分的貸款種類(lèi)有(信用貸款)、(擔(dān)保貸款)、(票據(jù)貼現(xiàn))。

8、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(6)個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

9、農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)有(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失)5個(gè)檔次，后 3個(gè)檔次為不良貸款。

10、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定貸款損失專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)為：關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%；次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為

(25%)；可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為(100%)。

11、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地（所有權(quán)和使用權(quán)）不得做抵押。

12、《貸款通則》規(guī)定的自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過(guò)

（十）年，超過(guò)的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

13、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素的貸款應(yīng)歸為(關(guān)注)類(lèi)貸款

14、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成（一定損失）的貸款應(yīng)歸為次級(jí)類(lèi)貸款。

15、抵押人以房產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自（登記之日）起生效。

16、貸款的種類(lèi)有(自營(yíng)貸款)、(委托貸款)和(特定貸款)。

17、違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)(全部)或(部分)賠償責(zé)任。

18、借款人與貸款人的借貸活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循（平等）、（自愿）、（公平）、和（誠(chéng)實(shí)信用的）原則。

二、單選題

1、流動(dòng)比率是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其參考值應(yīng)為（A）。

A、100% B、200% C、50% D、90%

2、短期貸款展期期限累計(jì)不超過(guò)（A）。

A、原貸款期限 B、原貸款期限的一半 C、2年 D、3年

3、不得利用貸款從事（B）。

A、房地產(chǎn)項(xiàng)目 B、股本權(quán)益性投資（國(guó)家另有規(guī)定除外）C、廠(chǎng)房建設(shè)、大修 D、設(shè)備更新?lián)Q代

4、《擔(dān)保法》規(guī)定，保證合同沒(méi)有約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起

個(gè)月。個(gè)月。(C)。A、5個(gè)月

B、10 個(gè)月

C、6個(gè)月

D、24個(gè)月

5、按照我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定，人民幣存貸款比例應(yīng)小于等于(B)。

A、70% B、75% C、80% D、85%

6、農(nóng)村信用社所有社員必須用貨幣資金入股，單個(gè)社員最高持股比例不得超過(guò)該農(nóng)村信用社股本金總額的（B）。

A、1%

B、2%

C、3% C、4%

7、定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的（C）

A、10% B、15%

C、20% D、5%

8、農(nóng)村信用社對(duì)本社社員的貸款不得低于貸款總額的（B）。

A、40% B、50%

C、60% D、70%

9、農(nóng)村信用社實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，其中對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過(guò)本農(nóng)村信用社資本總額的（B）。

A、20% B、30%

C、35% D、40%

10、為使資產(chǎn)增值，抵債資產(chǎn)可對(duì)外出租，對(duì)外出租的期限原則上不得超過(guò)（B）

A、2年 B、5年

C、8年

D、10年

11、信用社最大一家客戶(hù)貸款余額不得超過(guò)本社資本總 額 的()%，對(duì)最大十家客戶(hù)貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的（）倍。（A）

A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6

12、下列可以做為保證人的有：。（C）

A、國(guó)家機(jī)關(guān)

B、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益事業(yè)單位

C、經(jīng)法人授權(quán)的分支機(jī)構(gòu) D、公安局

13、擔(dān)保活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：（A）

A、平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用 B、平等、公平、合法、誠(chéng)實(shí)守法 C、自愿、公平、合法、誠(chéng)實(shí)信用 D、公平、合法、平等、誠(chéng)實(shí)守法

三、多選題(更多復(fù)習(xí)資料)

1、借款戶(hù)申請(qǐng)貸款根據(jù)中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)具備下列相關(guān)條件（ABCD）

A、有相應(yīng)的擔(dān)保措施 B信譽(yù)較好 C還款來(lái)源較強(qiáng) D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品有市場(chǎng)、有效益

2、質(zhì)押擔(dān)保的范圍（ABCD）

A、主債權(quán)及利息 B、違約金 C、損害賠償金 D、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用

3、下列不可以作為保證人的有（BCD）

A、具有代為清償能力的公民

B、國(guó)家機(jī)關(guān) C醫(yī)院

D、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

4、對(duì)借款人的信用分析一般包括（ABCD）

A、借款人的品格 B、借款人能力

C、借款人資本 D、借款人的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

5、下列可以作為抵押物的財(cái)產(chǎn)（BCD）。

A、土地所有權(quán) B、抵押人所有的房屋和其他地上定著物

C、抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具

D、抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山的土地使用權(quán)。

6、農(nóng)村信用社貸款原則是（ABC）

A、安全性 B、流動(dòng)性

C、效益性

D、社會(huì)性

7、附屬資本是指未公開(kāi)的儲(chǔ)備資產(chǎn)，具體包括（ＣＤ）

A、利息收入 B、實(shí)收股本金 C、累計(jì)折舊 D、貸款呆帳準(zhǔn)備

8、貸款五級(jí)分類(lèi)包括（ABCDE）

A、正常

B、關(guān)注

C、次級(jí) D、可疑

E、損失

9、辦理抵押物登記，應(yīng)當(dāng)向登記部門(mén)提供下列文件（BCD）

A、抵押擔(dān)保的范圍

B、主合同 C、抵押合同 D、抵押物的所有權(quán)或使用權(quán)證書(shū)

10、下列權(quán)利可以質(zhì)押（ABC）

A、匯票

B、支票

C、存款單

D、保險(xiǎn)單

11、現(xiàn)階段農(nóng)村信用社的貸款政策的基本點(diǎn)應(yīng)確定為：（A、B、C、D）

A、適度增加貸款規(guī)模、B、合理調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)、C、提高貸款經(jīng)濟(jì)效益、D、控制不良貸款增加

12、農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)可分為：（A、F、X）

A、信用風(fēng)險(xiǎn)、B、利率風(fēng)險(xiǎn)、C、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、D、擠兌風(fēng)險(xiǎn)E、證券投資風(fēng)險(xiǎn)F、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)G、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)H、資本風(fēng)險(xiǎn)X、政策風(fēng)險(xiǎn)

13、金融違法行為處罰辦法規(guī)定：金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)，不得有下列行為：(A、B、C、D)

A、向關(guān)系人發(fā)放信用貸款

B、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的 C、違反規(guī)定提高或者降抵利率以及采用其它不正當(dāng)手

段發(fā)放貸款的

D、違反規(guī)定的其他貸款。

14、國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控限制的熱點(diǎn)行業(yè)有（ABCD）A、鋼鐵；B、電解鋁；C、房地產(chǎn)；D、水泥；E、紡織

15、貸款損失準(zhǔn)備包括（BD）

A：一般準(zhǔn)備；B：專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備；C：長(zhǎng)期準(zhǔn)備；D：特種準(zhǔn)備

四、判斷題（下列各題正確的劃“√”號(hào)，錯(cuò)誤的劃“×”號(hào)，并改正，判斷或改正不正確均不得分。）

1、抵押權(quán)與其擔(dān)保的債權(quán)同時(shí)存在，同時(shí)消滅。（√）

2、城市房地產(chǎn)抵押合同簽訂后，土地上新增的房屋不屬于抵押物，需要拍賣(mài)該抵押的房地產(chǎn)時(shí)，可以依法將該土地上新增的房屋與抵押物一同拍賣(mài)，對(duì)拍賣(mài)新增房屋所得，抵押權(quán)人有優(yōu)先受償權(quán)。（×）

3、保證期間，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任(√)。

4、抵押物折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)后，其價(jià)款超過(guò)債權(quán)數(shù)額的部分由債權(quán)人處置。（×）

5、對(duì)已與第三人設(shè)定抵押、擔(dān)保、交易或訴訟查封以及其他權(quán)益糾紛的資產(chǎn)，不得實(shí)行以資抵貸。（√）

6、一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越低越好（×）

7、人民銀行向信用社定向發(fā)行、用于置換其不良貸款和歷年掛帳虧損的專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)的置換順序?yàn)椋捍魩べJ款、歷年掛帳虧損、其它不良貸款。（√）

8、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理的工作。（×）

9、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門(mén)為工商行政管理部門(mén)。（×）。

10、信貸資金不得用于財(cái)政支出。（√）

11、中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。（√）

12、工作人員對(duì)單位或者個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保未予拒絕，造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（√）

13、抵押和動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的重要區(qū)別是是否轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有，抵押不轉(zhuǎn)移對(duì)抵押物的占有，而動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押要轉(zhuǎn)移對(duì)質(zhì)物的占有。（√）

五、計(jì)算題(更多復(fù)習(xí)資料)

1、某貸戶(hù)2002年8月20日貸款100000元，期限一年，利率8.4‰，2003年8月10日歸還，應(yīng)收利息為？

答：應(yīng)收利息=100000*8.4‰/30*（）=(元)

2、某農(nóng)戶(hù)2003年1月10日貸款2000元，期限6個(gè)月，利率7.965%，2003年9月10日歸還，應(yīng)收利息是多少？（利隨本清，逾期貸款利率日萬(wàn)分之五）？

答：期限內(nèi) = 逾期息=

共計(jì)應(yīng)收利息=（）+（）=（）

六、簡(jiǎn)答題

1、貸款五級(jí)分類(lèi)的核心定義？

答：農(nóng)村信用社按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)檔次，其中后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。

(1)正常貸款：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（2）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。（3）次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（4）可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（5）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只收回極少部分。

2、為什么要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

答：提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防止貸款風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理的重點(diǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)是指獲得貸款支持的借款人不能按照合同規(guī)定償還本息的可能性。只要有信貸業(yè)務(wù)，必定存在貸款風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用合作社的貸款支持對(duì)象最廣，既有單個(gè)農(nóng)民個(gè)人、家庭，也有農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村工商企業(yè)，還有其他非農(nóng)的個(gè)人或企業(yè)。從根本上講，這些服務(wù)對(duì)象是農(nóng)村信用合作社貸款風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。借款人在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因種種因素造成其經(jīng)營(yíng)的不確定性，從而形成了借款人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)貸款轉(zhuǎn)移給信用社。表現(xiàn)為貸款本息不能按時(shí)收回或貸款無(wú)法收回或不能全部收回，從而造成信貸資產(chǎn)損失。

作為信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理者，務(wù)必重視貸款風(fēng)險(xiǎn)的存在，最重要是加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理。一方面要正確認(rèn)識(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)，每放一筆貸款，它都有可能因自然災(zāi)害和意外事故造成損失，也有可能由于貸款方調(diào)查或決策失誤帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，還有可能是借款人的經(jīng)營(yíng)管理不善，或經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變和市場(chǎng)行情波動(dòng)等因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要正確區(qū)分貸款風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)貸款。風(fēng)險(xiǎn)貸款是一種貸款種類(lèi)，而貸款風(fēng)險(xiǎn)是貸款損失的可能性。理解了貸款風(fēng)險(xiǎn)后才能更好地管理好風(fēng)險(xiǎn)貸款，避免資金的損失。

3、簡(jiǎn)要列出資本充足率、不良貸款比例、存貸款比例、固定資產(chǎn)比例、資產(chǎn)利潤(rùn)率的計(jì)算公式。

答：資本充足率=資產(chǎn)總額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

不良貸款比例=不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100%

存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100%

定資產(chǎn)比例=（固定資產(chǎn)凈值+在建工程）÷資本總額×100%

資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷全部資產(chǎn)期末余額×1 答案

—、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)1.C 2.C 3.B 4.D 5.B 6.B 7.A

8.D 9.D 10.B 11.D 12.A

13.A

14.A

15.B 16.B 17.A

18.A

19.A

20.B 21.C 22.A

23.D 24.D 25.C 26.B 27.A

28.B 29.A

30.B 31.A

32.C 33.B 34.A

35.B 36.C 37.B 38.B 39.A

40.D 41.D 42.D 43.D 44.A

45.A 46.B 47.B 48.B 49.D 50.C 51.D 52.D 53.B 54.B 55.B 56.A

57.C 58.A

59.D 60.B

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）、61.人民幣現(xiàn)金歸行的渠道主要有（）。A.工資收入

B.商品銷(xiāo)假售收入 C.服務(wù)事業(yè)收入

D.財(cái)政信貸收入 E.外匯收入

62.中央銀行投資基礎(chǔ)貨幣的渠道包括（）。A.對(duì)個(gè)人貸款

B.收購(gòu)金、銀、外匯 C.買(mǎi)賣(mài)政府債券

D.對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款 E.對(duì)工商業(yè)企業(yè)貸款

63.在其他條件不變的情況下，銀行貸款利率降低，一般會(huì)使（）。A.借款人的利潤(rùn)減少

B.銀行貸款數(shù)量減少 C.借款人的利潤(rùn)增加

D.銀行貸款數(shù)量增加 E.貨幣供應(yīng)量增加

64.信用在消費(fèi)中的作用主要是（）。

A.調(diào)劑消費(fèi)

B.促進(jìn)利潤(rùn)平均化 C.刺激消費(fèi)

D.加速資本積累 E.推遲消費(fèi)

65.根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定，如下屬于我國(guó)證券交易所的職責(zé)有（A.為組織公平的集中競(jìng)價(jià)交易提供保障 B.即時(shí)公布證券交易行情 C.對(duì)上市公司披露信息進(jìn)行監(jiān)督 D.保證交易者的利益

E.協(xié)調(diào)解決交易雙方的爭(zhēng)端 66.貨幣政策目標(biāo)一般包括（）。A.穩(wěn)定幣值

B.充分就業(yè) C.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

D.國(guó)際收支平衡 E.調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

68.商業(yè)銀行匡算遠(yuǎn)期資金頭寸的目的是（）A.保證隨時(shí)需要的清算資金 B.有目的地籌集和分配資金

C.保證匡算期間多余資金適當(dāng)運(yùn)用

D.尋求資金來(lái)源，防止匡算期出現(xiàn)資金缺口

E.防止法定存款準(zhǔn)備金減少

69.制定《巴塞爾協(xié)議》的目的在于使國(guó)際銀行業(yè)（）。A.統(tǒng)一資本的計(jì)算方法與標(biāo)準(zhǔn)

B.盈利能力更強(qiáng) C.更為穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)。）D.平等競(jìng)爭(zhēng)

E.實(shí)現(xiàn)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)

70.按我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，借款人不得用貸款（）。

A.從事有價(jià)證券投機(jī)經(jīng)營(yíng) B.在期貨市場(chǎng)從事投機(jī)經(jīng)營(yíng) C.從事房地產(chǎn)投機(jī)業(yè)務(wù) D.從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù) E.套取貸款牟取非法收入

71.按股東權(quán)得不同，股票可分為（）。A.普通股

B.優(yōu)先股 C.個(gè)人股

D.法人股 E.國(guó)家股

72.在證券交易程序中，競(jìng)價(jià)成交的核心內(nèi)容是（）。A.對(duì)象優(yōu)先

B.方式優(yōu)先 C.數(shù)量?jī)?yōu)先

D.價(jià)格優(yōu)先 E.時(shí)間優(yōu)先

73.下列關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有（）。A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行匯票 B.銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬

C.銀行匯票結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元 D.銀行匯票結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制 E.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人 74.委托收款結(jié)算的基本程序是（）。

A.出票

B.承兌 C.委托

D.付款 E.拒絕付款

75.在銀行會(huì)計(jì)核算中，下列違反了謹(jǐn)慎性原則的有（）。A.多計(jì)資產(chǎn)

B.多計(jì)費(fèi)用 C.多計(jì)收益

D.少計(jì)收益

E.多計(jì)成本

76.在銀行會(huì)計(jì)核算中，下列屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）。A.土地使用權(quán)

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 C.專(zhuān)利權(quán)

D.商譽(yù) E.歷史成本

77.《巴塞爾新資本協(xié)議》中特別強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn) C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn) E.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

78.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（）。A.內(nèi)部業(yè)務(wù)控制

B.公司治理 C.窗口指導(dǎo)

D.人事管理

E.內(nèi)部稽核

79.國(guó)際間的匯款結(jié)算方式，按所用的工具不同，可分為（A.順匯

B.逆匯 C.票匯

D.電匯 E.信匯。）80.托收結(jié)算業(yè)務(wù)中，會(huì)遇到買(mǎi)方和賣(mài)方風(fēng)險(xiǎn)，出口商會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)主要有（）。A.進(jìn)口商破產(chǎn)或無(wú)力付款 B.進(jìn)口商借口壓價(jià)或不付款 C.進(jìn)口商未申請(qǐng)到進(jìn)口許可證

D.進(jìn)口商審查單據(jù)合格，但提貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物有問(wèn)題 E.進(jìn)口商利用當(dāng)?shù)胤?、商業(yè)習(xí)慣等蓄意不付款 答案（多項(xiàng)選擇題）

多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題

意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)61.BCD 62.BCD 63.CDE 64.ACE 65.ABC 66.ABCD 67.BE 68.BCD 69.ACD 70.ABCE 71.AB 72.DE 73.ADE 74.CDE 75.AC 76.ACD 77.BCD 78.ABDE 79.CDE 80.ABCE

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

（一）假定1990年5月1日發(fā)行面額為1000元、票面利率10%、10年期的債券。甲銀行于發(fā)行日以面額買(mǎi)進(jìn)1000元，后于1995年5月1日以1550元轉(zhuǎn)讓給乙銀行，乙銀行持至2000年5月1日期滿(mǎn)兌付。

81.甲銀行持有期間收益率為（）。A.11%

B.10% C.37%

D.21.57% 82.乙銀行持有期間收益率為（）。A.10%

B.11% C.5.81%

D.29% 83.甲銀行賣(mài)給乙銀行的債券價(jià)格是債券的（）。A.發(fā)行價(jià)格

B.交易價(jià)格 C.貼現(xiàn)價(jià)格

D.回購(gòu)價(jià)格

84.下列影響銀行持有期間收益率的主要因素有（）。A.債券出售價(jià)格

B.債券購(gòu)入價(jià)格 C.債券持有期間

D.債券的種類(lèi) 85.衡量債券收益的主要指標(biāo)有（）。A.回購(gòu)收益率

B.票面收益率 C.當(dāng)期收益率

D.到期收益率

（二）星火電器公司是大華銀行的開(kāi)戶(hù)單位。某日，李某持星火電器公司開(kāi)出的現(xiàn)金支票到大華銀行取款。

86.大華銀行的該筆業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)要素是（）。A.資產(chǎn)

B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益

D.利潤(rùn)

87.辦理該筆業(yè)務(wù)時(shí)，大華銀行可以（）登賬。A.填寫(xiě)現(xiàn)金付出傳票

B.填寫(xiě)現(xiàn)金收入傳票 C.填寫(xiě)進(jìn)賬單

D.憑現(xiàn)金支票 88.該筆業(yè)務(wù)屬于以下記賬規(guī)則中的（）。A.資產(chǎn)與負(fù)債（權(quán)益）科目同增 B.資產(chǎn)與負(fù)債（權(quán)益）科目同減 C.資產(chǎn)類(lèi)科目之間一增一減

D.負(fù)債（權(quán)益）類(lèi)科目之間一增一減

89.該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理所涉及的借方科目是（）。A.應(yīng)解匯款

B.活期存款

C.現(xiàn)金

D.存放中央銀行款項(xiàng)

90.該筆業(yè)務(wù)在銀行現(xiàn)金流量表中反映為（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增加 B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量減少 C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增加 D.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量減少

（三）某儲(chǔ)戶(hù)2002年5月1日存入銀行定期存款1000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款年利率為3%，該儲(chǔ)戶(hù)于2003年6月1日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.89%（不考慮利息稅）?；卮鹣铝袉?wèn)題：

91.該儲(chǔ)戶(hù)一年到期的利息為（）。A.18.90元

B.30元 C.24.45元

D.32.50元 92.該儲(chǔ)戶(hù)的逾期利息為（）。A.2.45元

B.2.50元 C.1.89元

D.1.58元

93.銀行應(yīng)支付該儲(chǔ)戶(hù)的利息總額為（）。A.31.58元

B.21.35元 C.26.95元

D.34.39元 94.為該儲(chǔ)戶(hù)計(jì)算利息的方法屬于（）。A.單處計(jì)息

B.復(fù)利計(jì)息 C.定期結(jié)息

D.利隨本清

95.為該儲(chǔ)戶(hù)計(jì)息使用的掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄和活期儲(chǔ)蓄存款利率屬于（）。A.官定利率

B.名義利率 C.固定利率

D.實(shí)際利率

（四）設(shè)有甲乙兩國(guó)發(fā)生進(jìn)出口貿(mào)易，兩國(guó)政府簽訂雙邊貿(mào)易協(xié)定。回答下列問(wèn)題：

96.如果兩國(guó)政府協(xié)定實(shí)行換貨貿(mào)易，互相向?qū)Ψ絿?guó)家提供規(guī)定的貨物，貿(mào)易差額仍以貨物抵償。在這種貿(mào)易項(xiàng)下，所使用的外匯屬于（）。A.自由外匯

B.現(xiàn)匯

C.記賬外匯

D.清算外匯

97.如果甲乙兩國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易是進(jìn)出口商之間的貿(mào)易,甲國(guó)出口商向乙國(guó)進(jìn)口商單方面提供商品,可選擇的較安全的結(jié)算方式有().A.現(xiàn)金

B.托收 C.信用證

D.保函 98.假定上述乙國(guó)進(jìn)口商是中國(guó)公司，合同約定半年后以美元支付款10億美元。當(dāng)時(shí)1美元兌換8.30元人民幣。中國(guó)公司為了避免半年后美元升值損失，購(gòu)入半年期美元10萬(wàn)元。若半年后變?yōu)?美元兌換8.50元人民幣，因此，該進(jìn)口商（）。A.將避免損失2萬(wàn)美元

B.將遭受損失2萬(wàn)美元

C.將遭受損失2萬(wàn)元人民幣 D.將避免損失2萬(wàn)元人民幣

99.如果上述中國(guó)公司辦理非大型機(jī)電成套設(shè)備進(jìn)出口業(yè)務(wù)，資金周?chē)щy，可向國(guó)內(nèi)（）取得人民幣貸款。

A.中國(guó)人民銀行

B.中國(guó)銀行

C.國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行

D.中國(guó)進(jìn)出口銀行

100.如果上述中國(guó)公司向國(guó)內(nèi)銀行借款是以其持有的國(guó)際債券為但保的，那么這種貸款屬于（）。

A.質(zhì)押貸款

B.抵押貸款 C.保證貸款

D.票據(jù)貼現(xiàn) 答案

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少 選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)81.A

82.C 83.B 84.ABC 85.BCD 86.AB 87.D 88.B 89.B 90.B 91.B 92.D 93.A

94.AD 95.ABC 96.CD 97.BCD 98.D 99.B 100.A

用社考試復(fù)習(xí)題--稽核部分

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來(lái)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。

2、稽核的獨(dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀(guān)公正的立場(chǎng)等三方面。

3、農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核。

4、農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。

6、農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

7、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請(qǐng)之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查。

9、稽查大隊(duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長(zhǎng)，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據(jù)按形態(tài)分類(lèi)可分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

11、稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來(lái)劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來(lái)劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對(duì)確立的專(zhuān)項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)”的內(nèi)容作出書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)并簽章，如有異議，被查單位可說(shuō)明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。

14、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元。

15、稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。

16、稽查大隊(duì)不得參加對(duì)原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項(xiàng)的稽查，稽查隊(duì)員對(duì)所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容。

17、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。

18、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對(duì)農(nóng)村信用社各職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行稽查監(jiān)督。

19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)市辦主任、市聯(lián)社理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

20、稽查大隊(duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。

21、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場(chǎng)稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專(zhuān)項(xiàng)稽查,對(duì)交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。

22、稽查大隊(duì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門(mén)自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用。

23、稽查報(bào)告是由稽查人員編寫(xiě)的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽核社作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見(jiàn)和建議的一種總結(jié)式的書(shū)面文件。

24、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊(duì)員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書(shū)和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。

25、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員在進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出具稽查通知書(shū)和稽查工作證件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯(lián)社）應(yīng)對(duì)轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計(jì)劃，按計(jì)劃定期進(jìn)行全面稽查。

27、市辦（市聯(lián)社）每半年對(duì)稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱(chēng)職、不稱(chēng)職三檔。

28、稽查隊(duì)員由于不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問(wèn)題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。

29、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。

30、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員隱瞞不報(bào)稽查出的問(wèn)題或包庇責(zé)任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。

31、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對(duì)稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問(wèn)題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。

32、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。

33、“稽查通知書(shū)”的內(nèi)容要提前以電話(huà)、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫(xiě)，但必須經(jīng)稽查組長(zhǎng)匯總審定。

35、稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況、存在的問(wèn)題、處理意見(jiàn)及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長(zhǎng)期和短期三種，保管期內(nèi)由專(zhuān)人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過(guò)200頁(yè)，文件材料過(guò)多時(shí)，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。

38、稽查檔案采取三孔一線(xiàn)的裝訂方法。

39、對(duì)稽查事實(shí)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀(guān)公正原則,對(duì)稽核過(guò)程中涉及的證據(jù)不足、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評(píng)價(jià)。

40、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)，會(huì)談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。

二、單項(xiàng)選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查方案

B、稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案

C、稽查通知書(shū) 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 D、稽查通知書(shū) 稽查底稿 稽查報(bào)告 稽查結(jié)論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書(shū) 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 稽查通知書(shū) 調(diào)閱資料清單 C、稽查通知書(shū) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 調(diào)閱資料清單 D、稽查通報(bào) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書(shū) 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）

A、可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢(xún)并索取有關(guān)證明材料

B、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無(wú)效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán) C、對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開(kāi)展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）

A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對(duì)稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對(duì)該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應(yīng)履行 C、無(wú)效 D、無(wú)效但應(yīng)履行

6、稽查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（D）

A、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書(shū) D、確定稽查組長(zhǎng)

7、稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查對(duì)象 B、立項(xiàng)依據(jù)和目的 C⒈換櫚ノ揮τ枧浜系氖孿羆耙? C、稽查對(duì)象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線(xiàn) B、三孔一線(xiàn) C、四孔一線(xiàn) D、五孔一線(xiàn)

9、稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對(duì)所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請(qǐng)后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

15、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定，稽核部門(mén)應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。

A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專(zhuān)設(shè)稽核部門(mén)或合設(shè)稽核監(jiān)察部門(mén)，專(zhuān)職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書(shū)不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實(shí)施步驟 D、立項(xiàng)依據(jù)

18、稽查員在檢查信用社營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入 手續(xù)費(fèi)收入其他營(yíng)業(yè)收入

C、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫(yī)院以三臺(tái)B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效

C、某個(gè)體戶(hù)以運(yùn)輸車(chē)輛一臺(tái)抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效 D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書(shū)的土地管理部門(mén)辦理了抵押手續(xù)，該抵押無(wú)效

20、稽查員應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問(wèn)題記錄（A）A、某信用社對(duì)一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊 B、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶(hù)列支刻圖章款 C、在營(yíng)業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入 D、在代辦手續(xù)費(fèi)戶(hù)列支獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄代辦員款項(xiàng)

21、稽查隊(duì)員有下列那種行為時(shí)應(yīng)予以解聘（B）A、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤 B、連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱(chēng)職

C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題

D、由于不認(rèn)真履行職責(zé),工作敷衍了事等,致使問(wèn)題應(yīng)查出而未查出

22、對(duì)收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對(duì)重要性原則D、降低成本原則

23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的時(shí)間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專(zhuān)項(xiàng)稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核 C、現(xiàn)場(chǎng)稽核 非現(xiàn)場(chǎng)稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、農(nóng)村信用社稽查過(guò)程中最常用的查帳方法是（C）

A、順查法 B、抽查法 C、核對(duì)法 D、逆查法

25、農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（C）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

26、下列哪種分析方法可以用來(lái)分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）A、相關(guān)性比率分析法 B、趨勢(shì)比率分析法 C、構(gòu)成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標(biāo)同上期指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行分析的方法是（D）A、構(gòu)成比率分析 B、相關(guān)分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過(guò)程中先從審閱、分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查帳簿、傳票的方法是（B）A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過(guò)程中，經(jīng)常要逆記帳程序進(jìn)行查帳，下列對(duì)逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查 B、節(jié)約人力和時(shí)間

C、不易忽視遺漏一些問(wèn)題 D、通常用來(lái)鑒定信用社的經(jīng)營(yíng)狀況

30、稽查員在查帳過(guò)程中應(yīng)對(duì)下列哪項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人帳戶(hù)，再將該票據(jù)通過(guò)大社提交人行交換 B、某信用社經(jīng)縣級(jí)國(guó)稅局及市辦批準(zhǔn)核銷(xiāo)一筆21 萬(wàn)元的貸款 C、某經(jīng)辦員對(duì)一儲(chǔ)戶(hù)掛失8天的儲(chǔ)蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā) D、某信用社在營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶(hù)列支應(yīng)訴費(fèi)用

三、多項(xiàng)選擇題：

1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）

A、全面稽核 B、內(nèi)部稽核 C、定期稽核 D、專(zhuān)項(xiàng)稽核

2、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容是（）A、稽查組長(zhǎng)說(shuō)明本次稽查的目的、內(nèi)容 B、被稽查單位做自查匯報(bào)

C、稽查組長(zhǎng)根據(jù)會(huì)談情況明確相關(guān)事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)成員 C、被稽查單位有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 D、稽查組中僅組長(zhǎng)參加

4、對(duì)“稽查通知書(shū)”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話(huà)方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位

D、稽查進(jìn)點(diǎn)時(shí)通知被稽查單位

5、現(xiàn)場(chǎng)稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽(tīng)取匯報(bào)、質(zhì)詢(xún) B、觀(guān)察、跟班作業(yè) C、問(wèn)卷調(diào)查、談話(huà)

D、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請(qǐng)被查單位所在地人民銀行協(xié)助

6、“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)”中稽查事實(shí)描述的內(nèi)容應(yīng)包括（BD）A、稽查的時(shí)間、范圍、工作量等基本情況

B、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)的情況

C、稽查處理意見(jiàn)及建議 D、稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

7、下列那些稽查事項(xiàng)須由稽查組長(zhǎng)獨(dú)立完成（AC）A、發(fā)出“稽查通知書(shū)” B、擬寫(xiě)“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)”

C、起草“稽查報(bào)告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（ABD）

A、不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問(wèn)題應(yīng)查未查出 B、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤

9、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（AC）

A、考核鑒定結(jié)論為不稱(chēng)職

B、利用職務(wù)、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響

C、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤

D、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問(wèn)題誘發(fā)或釀成事故案件

10、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（ACD）

A、隱瞞不報(bào)稽查出的問(wèn)題或報(bào)庇責(zé)任人 B、考核鑒定結(jié)論為不稱(chēng)職

C、參加被查單位或相關(guān)單位、個(gè)人的宴請(qǐng)

D、到被查單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（CD）

A、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況 B、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤

C、被被查單位舉報(bào)和反映有嚴(yán)重違法違規(guī)行為并被查實(shí)

D、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問(wèn)題誘發(fā)或釀成事故案件

12、對(duì)農(nóng)村信用社稽查項(xiàng)目的確定方法表述正確的是 A、根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的工作安排確定稽查項(xiàng)目

B、按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)確定稽查項(xiàng)目

C、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)簽批，利用空閑時(shí)間獨(dú)立安排臨時(shí)性稽查項(xiàng)目 D、按照工作計(jì)劃確定稽查項(xiàng)目

13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過(guò)程中，要求稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（BC）

A、起草并發(fā)出“稽查通知書(shū)”

B、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問(wèn)題及糾該情況等有關(guān)稽查項(xiàng)目的資料

C、起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)” D、起草“稽查報(bào)告”

14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過(guò)程中，要求稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（ABD）

A、收集與稽查項(xiàng)目有關(guān)的稽查資料 B、起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書(shū)”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結(jié)論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊(duì)員應(yīng)具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí) B、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) C、較強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) C、較高的政治素質(zhì)

16、下列那些稽查項(xiàng)目屬于常規(guī)稽查（AC）A、決算稽查 B、聯(lián)行結(jié)算稽查 C、會(huì)出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產(chǎn)稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關(guān)人員的談話(huà)筆錄 C、帳表 D、憑證

18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項(xiàng)須由稽核部門(mén)參加（ACD）A、審批大額費(fèi)用開(kāi)支 B、人事安排

C、處置抵債資產(chǎn) D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度

19、固定資產(chǎn)折舊稽核應(yīng)主要檢查以下內(nèi)容（ABC）A、檢查計(jì)提折舊的范圍是否正確

B、檢查計(jì)提折舊的方法、結(jié)果是否正確

C、檢查計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應(yīng)變動(dòng)。20、農(nóng)村信用社開(kāi)展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進(jìn)責(zé)任人加強(qiáng)廉政建設(shè)B:增強(qiáng)責(zé)任人員的責(zé)任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平的提高

第三篇：六盤(pán)水市農(nóng)村信用社改革路徑探索

六盤(pán)水市農(nóng)村信用社改革路徑探索

高漢祥

〔內(nèi)容摘要〕經(jīng)過(guò)近八年改革，六盤(pán)水市農(nóng)村信用社改革取得階段性成果，但在深層次體制、機(jī)制方面，問(wèn)題仍然存在。本文對(duì)六盤(pán)水農(nóng)村信用社改革八年來(lái)的相關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查、分析和評(píng)估，在進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革的路徑選擇方面進(jìn)行了有益探索。

〔關(guān)鍵詞〕農(nóng)村信用社改革路徑探索

〔作者介紹〕六盤(pán)水市人民銀行

六盤(pán)水市農(nóng)村信用社改革，自2003年8月試點(diǎn)工作啟動(dòng)以來(lái)，取得了階段性改革成果。但農(nóng)村信用社深層次體制、機(jī)制問(wèn)題，仍然存在。本文對(duì)六盤(pán)水農(nóng)村信用社改革八年來(lái)的相關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查、分析和評(píng)估，在進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革的路徑選擇方面進(jìn)行了探索。

一、農(nóng)村信用社改革取得階段性效果

（一）法人治理結(jié)構(gòu)明顯改善

六盤(pán)水四個(gè)聯(lián)社均建立了社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和以主任為代表的經(jīng)營(yíng)管理層等“三會(huì)一層”架構(gòu)，初步形成“決策、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督”三權(quán)分離、相互制衡、均衡約束的管理模式，法人治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步完善，決策水平和管理能力明顯提高，內(nèi)控、分配、財(cái)務(wù)及人事制度等的改革都進(jìn)一步深化。

（二）資本實(shí)力顯著增強(qiáng)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯提高

經(jīng)過(guò)近八年的改革，六盤(pán)水農(nóng)村信用社股金余額均大幅度增加，股金結(jié)構(gòu)更為合理，股金結(jié)構(gòu)都達(dá)到央行票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)；資本充足率比改革前的2002年末有了較大的提高，資本充足率都超出了央行票據(jù)兌付設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯提高。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善

改革以來(lái)，六盤(pán)水四個(gè)聯(lián)社不良貸款占比均大幅度下降，下降水平都達(dá)到并超出了央行票據(jù)兌付設(shè)定不良貸款占比下降標(biāo)準(zhǔn)；不良貸款增速遠(yuǎn)低于貸款增速，資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

（四）資產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，信貸支農(nóng)能力進(jìn)一步擴(kuò)大，支農(nóng)服務(wù)功能有所增強(qiáng)

六盤(pán)水四個(gè)聯(lián)社均實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模的高速增長(zhǎng)，資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了十多倍，成為六盤(pán)水金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模壯大最快的機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)規(guī)模已從2002年末的存貸款均排名六盤(pán)水第四，躍居2010年末存貸款均排名第一。資產(chǎn)規(guī)模的迅猛壯大，使農(nóng)村信用社資金情況明顯改善，信貸支農(nóng)能力進(jìn)一步擴(kuò)大，支農(nóng)服務(wù)功能明顯增強(qiáng)。

（五）盈利能力顯著增強(qiáng)

在補(bǔ)歷史舊帳及職工收入大幅增加而開(kāi)支巨大情況下，因加大了內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理力度，獲得市場(chǎng)擴(kuò)大（幾大行退出農(nóng)村、縣域）、稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)價(jià)格猛漲（通貨高度膨脹）機(jī)遇，使?fàn)I業(yè)收入增加明顯，盈利數(shù)額大幅增加，盈利能力得到顯著增強(qiáng)，四個(gè)聯(lián)社盈利數(shù)額均比改革前的2002年增加了十倍以上。

（六）外部環(huán)境有了明顯改善

一是知名度明顯提高，通過(guò)幾年來(lái)大規(guī)模新聞宣傳和各類(lèi)平臺(tái)的廣告宣傳，及支助公益事業(yè)等，塑造了較好的社會(huì)形象，知名度明顯提高；二是法制環(huán)境、誠(chéng)信環(huán)境有較大改善，獲得地方黨政和有關(guān)部門(mén)的理解和支持水平提高。

（七）內(nèi)部管理水平、整體意識(shí)、形象意識(shí)等明顯增強(qiáng)

創(chuàng)品牌工作、公關(guān)工作、服務(wù)質(zhì)量工作等得到明顯重視，企業(yè)形象、服務(wù)設(shè)施及質(zhì)量因此而明顯改善，電子化水平顯著提高，全市農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作微機(jī)化、存取款全省通存通兌。

二、存在問(wèn)題

（一）法人治理形式與產(chǎn)權(quán)實(shí)際基礎(chǔ)相脫節(jié)

從產(chǎn)權(quán)組織形式上來(lái)看，農(nóng)村信用社改革選擇了公司法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)權(quán)力相互制衡，內(nèi)部治理與外部監(jiān)督相結(jié)合。法人治理結(jié)構(gòu)是建立在法律嚴(yán)格保障、市場(chǎng)高度發(fā)達(dá)、股東積極行權(quán)的基礎(chǔ)上。對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，這些條件并不完全具備。

首先，國(guó)內(nèi)沒(méi)有一部經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定了股份合作制、合作制的運(yùn)作形態(tài)，農(nóng)村信用社在法律形式上處于較為模糊的地帶。雖然農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)組織形式上有合作社章程作為規(guī)范，但國(guó)家層面上的法律規(guī)范缺失，容易引起農(nóng)村信用社法人治理形式“走樣”。

其次，六盤(pán)水市農(nóng)村信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)呈“三多三少”的特點(diǎn)，即“小股東多，大股東少；自然人多，法人少；股東數(shù)量多，股本金少”。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)，使得股東“搭便車(chē)”現(xiàn)象較為普遍，缺乏行使股東權(quán)利的積極性。相當(dāng)一部分農(nóng)戶(hù)、企業(yè)入股動(dòng)機(jī)是為了分紅、貸款，或者是當(dāng)上理事提高自己的社會(huì)地位；內(nèi)部員工的入股動(dòng)機(jī)是為了工作需要，把入股當(dāng)成投資，真正想?yún)⑴c管理的少之又少。再次，六盤(pán)水市農(nóng)村及縣域金融市場(chǎng)較為落后，難以完全用市場(chǎng)化方式推動(dòng)農(nóng)村金融發(fā)展。

（二）省聯(lián)社管理“越位”、“錯(cuò)位”、“缺位”現(xiàn)象比較突出

省聯(lián)社在完善管理制度、健全內(nèi)控機(jī)制、改進(jìn)技術(shù)支持系統(tǒng)、維護(hù)農(nóng)村信用社權(quán)益等方面發(fā)揮了積極作用。但在實(shí)踐中，省聯(lián)社集金融企業(yè)法人、行業(yè)管理、行政管理多重角色于一身，定位模糊，職責(zé)不清。集中表現(xiàn)在“尊重信用社的法人地位和經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)”沒(méi)有得到充分落實(shí)，省聯(lián)社管理“越位”、“錯(cuò)位”、“缺位”，“服務(wù)費(fèi)軟約束”比較突出。

（三）監(jiān)管制度與農(nóng)村金融現(xiàn)狀不適應(yīng)

一是金融監(jiān)管成本與風(fēng)險(xiǎn)和推動(dòng)農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)育、推動(dòng)農(nóng)村金融創(chuàng)新相矛盾。監(jiān)管部門(mén)總是尋求最低監(jiān)管成本和風(fēng)險(xiǎn)，采取更嚴(yán)的監(jiān)管措施和簡(jiǎn)便的監(jiān)管形式。農(nóng)村金融市場(chǎng)屬于微型金融市場(chǎng)，更需要金融創(chuàng)新和眾多微型金融機(jī)構(gòu)促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)育與發(fā)展。二是在農(nóng)村信用社的管理權(quán)限主要集中在地方政府的情況下，監(jiān)管部門(mén)的“任職資格”審查和“專(zhuān)職管理人員進(jìn)行培訓(xùn)”職能存在形式化傾向。三是當(dāng)前農(nóng)村信用社的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管辦法，還不能完全體現(xiàn)農(nóng)村金融與城市金融的二元結(jié)構(gòu)特征。在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、增強(qiáng)農(nóng)村信用社活力方面缺乏具體舉措。四是基于減少監(jiān)管成本和風(fēng)險(xiǎn)的考慮，監(jiān)管部門(mén)傾向于推動(dòng)農(nóng)村信用社管理權(quán)力的上收，或者合并重組成股份制農(nóng)村商業(yè)銀行，這些改革與農(nóng)村信用社“三農(nóng)”定位相背離，很可能會(huì)加深農(nóng)民貸款難問(wèn)題。

（四）商業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)與“三農(nóng)”定位協(xié)調(diào)兼顧問(wèn)題

六盤(pán)水市地處西部喀斯特地區(qū)，農(nóng)業(yè)具有分散、抗自然災(zāi)害能力弱、利潤(rùn)率低、風(fēng)險(xiǎn)大、周期長(zhǎng)等天然弱勢(shì)屬性，商業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)與“三農(nóng)”定位有一定

沖突。在現(xiàn)有的政策體系下，農(nóng)村信用社支農(nóng)基礎(chǔ)仍不牢固。

一是農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)的基礎(chǔ)仍不牢固。2002年以來(lái)，六盤(pán)水一度撤消的8個(gè)信用社，都是純農(nóng)業(yè)區(qū)支農(nóng)為主的網(wǎng)點(diǎn)。信用社機(jī)構(gòu)，一度呈現(xiàn)離開(kāi)農(nóng)村向城區(qū)靠攏趨勢(shì)，為非農(nóng)服務(wù)成主要工作。

二是在金融服務(wù)空白地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)商業(yè)可持續(xù)發(fā)展面臨較大困難。2009年全市農(nóng)村信用社投入資金4760萬(wàn)元，在金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)41個(gè)，其中固定網(wǎng)點(diǎn)18個(gè)，定時(shí)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)23個(gè)，每年為新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)虧損補(bǔ)貼1750萬(wàn)元。

三、路徑選擇

比較全國(guó)以下改革類(lèi)型：如北京、上海、重慶等的以省為單位統(tǒng)一法人的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行類(lèi)型；寧夏的以省級(jí)聯(lián)社與部分區(qū)級(jí)聯(lián)社重組后控股縣級(jí)聯(lián)社模式；武漢的在城區(qū)聯(lián)社基礎(chǔ)上重組組建省會(huì)城市農(nóng)村商業(yè)銀行模式；以縣級(jí)法人地位為基礎(chǔ)的全國(guó)性主流模式。

綜合各改革類(lèi)型效果，結(jié)合六盤(pán)水實(shí)際，六盤(pán)水農(nóng)村信用社的改革路徑選擇應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）堅(jiān)持農(nóng)村信用社改革基本原則

一是以服務(wù)“三農(nóng)”為原則。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)要發(fā)展，農(nóng)村金融工作很重要，國(guó)務(wù)院深化農(nóng)信社改革，其目的就是為了有效地配置金融資源，為“三農(nóng)”提供充分有效的金融服務(wù)。六盤(pán)水“三農(nóng)”問(wèn)題比較突出，深化農(nóng)信社改革，必須以此為前提。始終堅(jiān)持“改制不改向”，牢固樹(shù)立為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨。

二是以差別化產(chǎn)權(quán)制度、監(jiān)督管理為原則。推進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)化、商業(yè)化，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社商業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是深化農(nóng)村信用社改革的終極目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)是一個(gè)長(zhǎng)期且不同步的過(guò)程。西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱、市場(chǎng)機(jī)制相對(duì)不健全、市場(chǎng)意識(shí)不強(qiáng)。農(nóng)村信用社改革應(yīng)與這樣一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)。三是以保持縣（市）法人地位長(zhǎng)期穩(wěn)定為原則。從目前貴州省經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況看，地區(qū)與地區(qū)、縣與縣之間的差異性較大，特別信貸投入力度仍需持續(xù)增強(qiáng)，對(duì)本地金融資源用在本地的愿望強(qiáng)烈。有必要在一定時(shí)期內(nèi)，以這種制度安排，保持農(nóng)信社組織模式改革后仍然不削弱對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。

（二）推進(jìn)多元化產(chǎn)權(quán)體制改革

實(shí)行多種產(chǎn)權(quán)模式并存是農(nóng)村信用社改革的現(xiàn)實(shí)選擇。具體選擇何種模式，應(yīng)充分考慮地區(qū)發(fā)展的差異性、生產(chǎn)力水平的多層次性以及農(nóng)村信用社自身的經(jīng)營(yíng)狀況，因地制宜，穩(wěn)步推進(jìn)。在城鎮(zhèn)化程度高、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，要積極推進(jìn)農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)明晰改革，積極助推其轉(zhuǎn)化為農(nóng)村商業(yè)銀行；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平處于一般水平地區(qū)，可以積極發(fā)展農(nóng)村合作銀行；但在廣大欠發(fā)達(dá)農(nóng)村地區(qū)，應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位和股份合作制。

（三）形成差別化的管理體制

省聯(lián)社政企合一的模式在一定程度上適應(yīng)了農(nóng)村地區(qū)市場(chǎng)基礎(chǔ)薄弱、社員所有權(quán)意識(shí)不強(qiáng)、農(nóng)村信用社管理底子薄弱的現(xiàn)狀，是依賴(lài)于現(xiàn)有國(guó)情和區(qū)域省情，邁向完善農(nóng)村金融市場(chǎng)的有效路徑。深化農(nóng)村信用社省聯(lián)社改革，必須要在適應(yīng)國(guó)情、省情和農(nóng)村地區(qū)特殊情況的前提下進(jìn)行。一是改變省聯(lián)社政企合一的模糊定位，進(jìn)一步明確職責(zé)、規(guī)范履職、改進(jìn)管理、強(qiáng)化服務(wù)，落實(shí)對(duì)省聯(lián)社的行業(yè)監(jiān)督責(zé)任。二是省聯(lián)社要依據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)層次多樣性特征，對(duì)縣級(jí)法人社實(shí)行分類(lèi)管理、區(qū)別對(duì)待。對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)較大的法人社，強(qiáng)化外部行政干預(yù)；對(duì)可持續(xù)發(fā)展能力較好的法人社，應(yīng)主要通過(guò)制度管理和行業(yè)審計(jì)來(lái)落實(shí)監(jiān)督責(zé)任。三是省聯(lián)社應(yīng)發(fā)揮好農(nóng)村信用社進(jìn)一步深化改革的導(dǎo)向作用，形成有利于激勵(lì)農(nóng)村

信用社縣級(jí)法人聯(lián)社向完善法人治理方向發(fā)展的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好的農(nóng)村信用社要給予更多經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，逐步強(qiáng)化股權(quán)在法人治理中的激勵(lì)約束作用。

（四）推進(jìn)差別化監(jiān)管

為了促進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)育與發(fā)展，適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，需要實(shí)行農(nóng)村金融差異化監(jiān)管。在建立農(nóng)村金融市場(chǎng)差異化監(jiān)管的前提下，把農(nóng)村金融市場(chǎng)培育、農(nóng)村金融市場(chǎng)建設(shè)、各類(lèi)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和民間融資的監(jiān)管、農(nóng)村金融綜合協(xié)調(diào)服務(wù)等職能進(jìn)一步協(xié)調(diào)統(tǒng)一，成立獨(dú)立的“農(nóng)村金融服務(wù)局”。

（五）建立農(nóng)村信用社商業(yè)可持續(xù)發(fā)展與“三農(nóng)”市場(chǎng)定位相協(xié)調(diào)的政策扶持體系

六盤(pán)水市貧困面廣、貧困程度深。支持農(nóng)村信用社發(fā)展常常面臨“有政策、無(wú)資金”的窘境。這就需要針對(duì)六盤(pán)水這樣的深度貧困地區(qū)，建立正向激勵(lì)、良性循環(huán)的政策、資金扶持體系。為實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社商業(yè)可持續(xù)發(fā)展與“三農(nóng)”市場(chǎng)定位相一致，必須完善有效的利益補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，建立財(cái)政、金融、產(chǎn)業(yè)多層次的政策扶持體系。

第四篇：淺談河北省農(nóng)村信用社改革發(fā)展

淺談河北省農(nóng)村信用社改革發(fā)展

摘要：農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融體系中的關(guān)鍵部分, 對(duì)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不可忽視的作用。地處河北的農(nóng)村信用社又有著與其他省份相區(qū)別的優(yōu)勢(shì)因素和不足之處。就目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)來(lái)看，河北省農(nóng)村信用社發(fā)展勢(shì)頭良好，但仍存在一些制約河北省農(nóng)村信用社發(fā)展的因素。本文描述了河北省農(nóng)村信用社的發(fā)展現(xiàn)狀及優(yōu)勢(shì)，分析了其中需要解決的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)狀；優(yōu)勢(shì)；需要解決問(wèn)題；對(duì)策和建議

一引言

農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融體系中的關(guān)鍵部分, 對(duì)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不可忽視的作用。地處河北的農(nóng)村信用社又有著與其他省份相區(qū)別的優(yōu)勢(shì)因素和不足之處。河北省農(nóng)村信用社是由河北省人民政府主管的地方性農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，以服務(wù)“三農(nóng)”和支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展為宗旨，是農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)中向農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)提供金融服務(wù)的核心力量，是河北省農(nóng)村金融的主力軍。河北省是一個(gè)農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是實(shí)現(xiàn)河北省經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保障。近幾年，河北省農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)效果明顯，“支農(nóng)服務(wù)主力軍”作用進(jìn)一步發(fā)揮，對(duì)改善和提升農(nóng)村金融服務(wù)能力和水平、促進(jìn)解決“三農(nóng)”問(wèn)題發(fā)揮重要作用。由于河北省農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的特殊性，最大化的發(fā)揮河北省農(nóng)村信用合作社的作用對(duì)促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)有著重要意義。

二河北省農(nóng)村信用社發(fā)展現(xiàn)狀及優(yōu)勢(shì)

（一）股份制改革迅速

河北省農(nóng)村金融改革以農(nóng)村信用社改革為主，2003年中央政府正式頒布了《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》，提出“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”，在這樣的總體改革要求下，2004年河北省成為農(nóng)村信用社改革的第二批試點(diǎn)單位，拉開(kāi)河北省農(nóng)村信用社改革的序幕。河北省農(nóng)村信用社改革主要體現(xiàn)在兩方面：省級(jí)聯(lián)社的建立和農(nóng)村商業(yè)銀行的組建。2005年全省157家市、縣級(jí)農(nóng)村信用社聯(lián)合社自愿入股成立了具有獨(dú)立法人資格的地方性金融機(jī)構(gòu)——河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社。首批農(nóng)村商業(yè)銀行在滄州、廊坊等地組建。2011年底，河北省共有26家縣級(jí)聯(lián)社全面啟動(dòng)股份制改革工作，鼓勵(lì)符合條件的縣級(jí)聯(lián)社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。截止2013年3月，河北省共有11家農(nóng)村信用社改成功，其中成立農(nóng)村信用社股份有限公司的有：博野、撫寧、武安，組建農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司有：井陘、宣泰、灤平、圍場(chǎng)、大廠(chǎng)、寬城、清河、邢臺(tái)。

（二）機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和從業(yè)人員有很大上升

《2010年中國(guó)農(nóng)村金融服務(wù)報(bào)告》中顯示：2009年底我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和從業(yè)人員情況（如表1），從中可以看出農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中地位非常重要。據(jù)河北省農(nóng)村信用社聯(lián)社提供的資料，截至2010年6月底，河北省農(nóng)村信用社共有各級(jí)機(jī)構(gòu)4908個(gè)，資產(chǎn)總額達(dá)6524億元。由此可見(jiàn)，農(nóng)村信用社逐步發(fā)展成為省內(nèi)從業(yè)人員最多、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最多、服務(wù)區(qū)域最廣的銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)。

表1 主要農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和從業(yè)人員情況（2009年12月31日）單位：個(gè)，人

（三）發(fā)展質(zhì)量和效益明顯提高

據(jù)河北省農(nóng)村信用社數(shù)據(jù)顯示：2005年-2011年，河北省農(nóng)村信用社存貸款及撥備前利潤(rùn)增長(zhǎng)迅速（如表2）。截至2012年末，河北省農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額達(dá)7461億元，其中貸款余額3744億元，負(fù)債總額達(dá)7112億元，其中存款余額6043億元，在全省銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)存貸款市場(chǎng)份額中均占20%；涉農(nóng)貸款余額3136億元，占比達(dá)84%。

表2 2005年-2011年河北省農(nóng)村信用社存貸款及撥備前利潤(rùn)統(tǒng)計(jì)表（單位：億元）

數(shù)據(jù)來(lái)源：河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社官方網(wǎng)站 http:// [4] 劉磊.我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].關(guān)注三農(nóng)2011.205（7）：101-102 [5] 齊鵬飛.農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的成因、現(xiàn)狀及化解對(duì)策[J].時(shí)代金融2012，469（1）：99-101.[6] 樊長(zhǎng)坤.構(gòu)建河北農(nóng)村金融服務(wù)體系存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].領(lǐng)導(dǎo)之友2011，9：13-14.[7] 穆?tīng)?zhēng)社，藍(lán)虹.論農(nóng)村信用社管理體制改革的方向[J].金融與經(jīng)濟(jì)2011（07）：10-16 [8] 趙延倉(cāng).農(nóng)村金融生態(tài)條件下農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題討論[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2012.2：401-403 [9] Jacob Yaron, Successful Rural FinanceInstitutions[J]World Bank Discussion,2005:150.[10] 張東順.淺議農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2011:187 [11] Jacob Yaron,Mcdonald Benjamin.Developing Rural Financial Markets [R].Finance & Development：1997：92-93 [12] 陳前鵬，江山.完善農(nóng)村信用體系建設(shè)、優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境 [J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)2011（7）:71-165.[13]《2005 International Comparison Program》World Bank 2007—9—148．

第五篇：創(chuàng)新合作社發(fā)展模式 探索農(nóng)村土地使用權(quán)改革

創(chuàng)新發(fā)展模式 探索農(nóng)村土地使用權(quán)改革

2009年9月，**區(qū)開(kāi)始探索農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)改革試點(diǎn)工作，在**區(qū)**種植合作社、**區(qū)**種植合作社基本完成試點(diǎn)工作，共建立2處農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)平臺(tái)，辦理土地產(chǎn)權(quán)交易620畝，向流轉(zhuǎn)農(nóng)戶(hù)發(fā)放土地產(chǎn)權(quán)證362本，向合作社發(fā)放土地使用權(quán)證2本。

一、創(chuàng)新運(yùn)作模式，探索農(nóng)村土地使用權(quán)改革

通過(guò)土地使用權(quán)改革，將土地使用權(quán)進(jìn)一步分離為轉(zhuǎn)讓權(quán)、收益權(quán)和抵押權(quán)，實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)化，賦予農(nóng)村土地使用權(quán)折價(jià)、作股、抵押、擔(dān)保的功能，多渠道、多領(lǐng)域獲取金融資金支持，解決農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的資金制約瓶頸。具體總結(jié)為“一社、一廳、二證、一建、一管”的“五位一體”運(yùn)作模式。

“一社”就是發(fā)展農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社。以土地為紐帶成立農(nóng)村專(zhuān)業(yè)合作社，建立緊密型經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。

“一廳”就是規(guī)范完善農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)交易服務(wù)大廳。區(qū)里建立了農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）建立了農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)大廳，為流轉(zhuǎn)雙方提供信息發(fā)布、價(jià)格評(píng)估、市場(chǎng)交易、合同簽訂等優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

“二證”就是農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)證、農(nóng)村土地使用權(quán)證。對(duì)農(nóng)民參與流轉(zhuǎn)的土地進(jìn)行確權(quán)，以區(qū)政府的名義向轉(zhuǎn)出方發(fā)放《農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)證》，持證人在使用權(quán)期限內(nèi)可作價(jià)、折股作為資本從事股份經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)或抵押擔(dān)保。區(qū)政府向轉(zhuǎn)入方發(fā)放《農(nóng)村土地使用權(quán)證》，憑使用權(quán)證可向金融部門(mén)抵押貸款、融資，賦予農(nóng)村土地資本運(yùn)作功能。

“一建”就是建立黨支部。在合作社建立黨支部，發(fā)揮黨員模范帶頭作用和黨組織教育引導(dǎo)功能，防止出現(xiàn)合作社黨組織管理缺位問(wèn)題。

“一管”就是加強(qiáng)合作社資金監(jiān)管。規(guī)定合作社土地使用權(quán)證用于抵押貸款的額度最多不能超過(guò)土地評(píng)估價(jià)的30%，最長(zhǎng)期限不能超過(guò)三年，確保合作社始終擁有絕大部分土地使用權(quán)。

二、把握原則，穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村土地使用權(quán)改革

1、農(nóng)民自愿原則，入社、退社都尊重農(nóng)民意愿。

2、“三不變”原則，即土地集體所有權(quán)不變、農(nóng)民土地承包權(quán)不變、土地性質(zhì)不變，交易抵押的只是土地的使用產(chǎn)權(quán)，不是所有權(quán)，沒(méi)有改變土地集體所有的根本性質(zhì)和土地的農(nóng)業(yè)用途，符合國(guó)家保護(hù)耕地的基本國(guó)策。

3、“試點(diǎn)先行”原則，在基礎(chǔ)比較好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道開(kāi)展試點(diǎn)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步推廣。

三、強(qiáng)化措施，積極推進(jìn)農(nóng)村土地使用權(quán)改革

1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。區(qū)里成立了農(nóng)村土地使用權(quán)改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定下發(fā)了《**區(qū)關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村土地使用權(quán)改革試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》和《**區(qū)農(nóng)村土地使用（產(chǎn)）權(quán)證管理辦法》。

2、建立金融扶持機(jī)制。區(qū)、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政采取直接投入或以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式，保障服務(wù)平臺(tái)建設(shè)經(jīng)費(fèi)。區(qū)財(cái)政設(shè)立貸款貼息專(zhuān)項(xiàng)資金，全額補(bǔ)貼試點(diǎn)合作社當(dāng)年貸款發(fā)生的利息。協(xié)調(diào)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)，免費(fèi)為農(nóng)民土地評(píng)估作價(jià)。金融部門(mén)在認(rèn)可《農(nóng)村土地使用權(quán)證》抵押資質(zhì)的基礎(chǔ)上，為農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社提供信貸支持。

3、健全風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。規(guī)定農(nóng)村土地使用產(chǎn)權(quán)只能入股土地合作社，實(shí)行一人一票表決制，保障農(nóng)民對(duì)土地的絕對(duì)控制權(quán)。

四、推行農(nóng)村土地使用權(quán)改革試點(diǎn)工作的幾點(diǎn)體會(huì)

1、推行農(nóng)村土地使用權(quán)改革，有利于提高農(nóng)民組織化程度。通過(guò)搭建農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)交易平臺(tái)，引導(dǎo)轉(zhuǎn)出的土地實(shí)行規(guī)模經(jīng)營(yíng)，可有效解決當(dāng)前家庭經(jīng)營(yíng)規(guī)模小與現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)大生產(chǎn)之間的對(duì)接問(wèn)題，增強(qiáng)農(nóng)民抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高農(nóng)民市場(chǎng)組織化程度。

2、推進(jìn)農(nóng)村土地使用權(quán)改革，有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收。通過(guò)推進(jìn)農(nóng)村土地使用權(quán)改革，促進(jìn)農(nóng)村土地使用權(quán)的資本化，增加了信貸資金的規(guī)模效益，增加了農(nóng)民土地流轉(zhuǎn)收益。

（三）推行農(nóng)村土地使用權(quán)改革，有利于解決農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金瓶頸。推行農(nóng)村土地使用權(quán)改革，賦予農(nóng)村土地使用權(quán)折價(jià)、作股、抵押、擔(dān)保等功能，在更多渠道、更寬領(lǐng)域獲取金融資金支持，解決農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的資金制約瓶頸，有效改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。