第一篇：促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

【摘要】：中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、民生乃至整個(gè)社會(huì)環(huán)境都很重要，是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。但從現(xiàn)實(shí)情況來看，我國(guó)的中小企業(yè)政策體系還在進(jìn)程中，有待完善。本文從原則、財(cái)政政策、稅收政策等方面提出幾點(diǎn)意見。

【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)財(cái)稅政策發(fā)展

中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)越來越重要，他們?cè)谏鐣?huì)發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有大企業(yè)無法代替的作用。對(duì)大企業(yè)而言，中小企業(yè)改革成本低，操作便利、社會(huì)震蕩小、新機(jī)制引入快。他們數(shù)量大、就業(yè)容量廣闊，這些，都使中小企業(yè)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的切實(shí)保障和微觀基礎(chǔ)。我國(guó)的中小企業(yè)政策體系還在行程中，很不完善。因此，如何在財(cái)稅政策建設(shè)層面上為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境這對(duì)于促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展并發(fā)揮其應(yīng)有作用，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，本文從政策層面上提出幾點(diǎn)建議：

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)稅政策的原則

實(shí)施促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，必須結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)和國(guó)家發(fā)展規(guī)劃兩者的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)二者的互補(bǔ)。自2003年實(shí)施《中小企業(yè)促進(jìn)法》以來，政府制定發(fā)布多個(gè)文件來促進(jìn)中小企業(yè)的健康積極發(fā)展。所以，制定中小企業(yè)財(cái)稅扶持政策應(yīng)當(dāng)充分遵循國(guó)務(wù)院幾個(gè)綱領(lǐng)性文件的精神。具體而言，有以下幾個(gè)方面：

1、可持續(xù)發(fā)展原則。從經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵來說，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡增長(zhǎng)要求建立在經(jīng)濟(jì)速度增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)質(zhì)量提高基礎(chǔ)上，盡可能地滿足以國(guó)家為主體的財(cái)力分配的需要，又不至于損壞未來需要，從而使整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系有利于經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。尤其是在新時(shí)期的社會(huì)環(huán)境下，改善民生是中小企業(yè)發(fā)展擔(dān)負(fù)的重要任務(wù)之一，而民生的改善是以可持續(xù)發(fā)展為首要原則的。

2、公平原則。困擾中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)長(zhǎng)期問題就是公平問題。大企業(yè)之所以對(duì)比中小企業(yè)有優(yōu)勢(shì)，是因?yàn)闊o論是從國(guó)家政策層面還是微觀經(jīng)濟(jì)主體方面，大企業(yè)與中小企業(yè)長(zhǎng)期存在不公平。財(cái)稅是一種經(jīng)濟(jì)杠桿，具有較強(qiáng)的宏觀調(diào)控作用。公平原則包括橫向公平和縱向公平兩層含義，橫向公平是指政策和制度規(guī)定應(yīng)對(duì)大企業(yè)與中小企業(yè)一視同仁，不同公司類型企業(yè)也應(yīng)一視同仁;縱向公平，是指應(yīng)根據(jù)量能負(fù)擔(dān)的原則，考慮中小企業(yè)與大企業(yè)的盈利水平的不同，實(shí)行差別稅率等。

3、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)原則。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要矛盾是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，產(chǎn)業(yè)亟待升級(jí)調(diào)整。因而我國(guó)現(xiàn)階段利用財(cái)稅手段扶持中小企業(yè)時(shí)，一定要有明確的政策導(dǎo)向。包括：（1）、結(jié)合產(chǎn)業(yè)調(diào)整方向，對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的中小企業(yè)進(jìn)行政策傾斜，存進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的升級(jí)。（2）結(jié)合國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略，確定財(cái)稅政策扶持的重點(diǎn)，對(duì)待科技創(chuàng)新型、資源綜合利用型、就業(yè)型等中小企業(yè)，以及貧困地區(qū)的特色中小企業(yè)應(yīng)是我國(guó)財(cái)稅扶持的重點(diǎn)。

4、便于征管的原則。無論從管理層面還是服務(wù)層面，方便，是納稅主體與客體的共同要求。而方便快捷的征管體系的建立，對(duì)減輕中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，提升整個(gè)稅收水平都提供了技術(shù)支持。

二、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策建議

站在中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)與整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的角度，我國(guó)近期促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策應(yīng)著眼于:

1、政府通過一系列的財(cái)政鼓勵(lì)政策來促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

如通過各級(jí)財(cái)政部門設(shè)立企業(yè)創(chuàng)新基金，鼓勵(lì)和幫助中小企業(yè)進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)；通過市場(chǎng)手段將科研部門、大學(xué)的科研成果、先進(jìn)技術(shù)以適當(dāng)優(yōu)惠的價(jià)格銷售給中小企業(yè);建立為中小企業(yè)服務(wù)的科技開發(fā)中心等。

2、把補(bǔ)貼政策與促進(jìn)就業(yè)政策結(jié)合起來。

自2009年開始的金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響依然存在，而這其中，就業(yè)問題因其關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的重要地位，成為我國(guó)政府要下大力氣解決的問題。中小企業(yè)是吸納勞動(dòng)力的重要力量，因此，在制定促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展的財(cái)政補(bǔ)貼政策時(shí)，應(yīng)該把促進(jìn)就業(yè)政策放在一個(gè)重要的位置。具體來講，可以從以下幾點(diǎn)入手：（1）、建立長(zhǎng)期的中小企業(yè)招募員工(尤其是失業(yè)、下崗工人)的財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制。（2）、對(duì)雇傭殘疾人、智障人士等的中小企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠。（3）、在制定財(cái)政補(bǔ)貼政策時(shí)要兼顧大企業(yè)與中小企業(yè)的用人公平。

3、構(gòu)建中小企業(yè)服務(wù)體系

由于資金有限、技術(shù)限制、以及人員素質(zhì)水平參差不齊，中小企業(yè)無法依靠自身建立起為他們服務(wù)的中小企業(yè)服務(wù)體系。而在我國(guó)政府的財(cái)政支持中，一直以直接的財(cái)政補(bǔ)貼

為主。因此，政府有必要擔(dān)負(fù)起構(gòu)建中小企業(yè)服務(wù)體系的責(zé)任。將每年下發(fā)的部分財(cái)政補(bǔ)貼用在構(gòu)建各級(jí)中小企業(yè)服務(wù)體系中。而在服務(wù)內(nèi)容方面應(yīng)包含以下幾方面:一是人力資源和管理培訓(xùn)服務(wù);二是市場(chǎng)拓展服務(wù)、商品供求、原材料價(jià)格等方面商情信息的免費(fèi)提供;三是政策援助服務(wù)，各種專項(xiàng)政策的及時(shí)傳遞、咨詢，無償或低價(jià)的法律援助，企業(yè)的創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)等。

4、運(yùn)用財(cái)政手段支持中小企業(yè)金融體系的形成中小企業(yè)融資難，缺乏發(fā)展資金一直是制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸，而缺乏資金支持又直接影響到中小企業(yè)的短期支撐與長(zhǎng)期發(fā)展。因此，為中小企業(yè)建立一個(gè)符合中小企業(yè)融資、經(jīng)營(yíng)、還貸特點(diǎn)的金融體系在新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中顯得尤為重要。而在剛剛過去的中國(guó)共產(chǎn)黨十八屆三中全會(huì)中，支持金融的發(fā)展也是改革內(nèi)容的一大亮點(diǎn)。那么，政府應(yīng)抓住這個(gè)機(jī)會(huì)，運(yùn)用財(cái)政手段支持中小企業(yè)金融體系的形成。具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（1）、必須轉(zhuǎn)變思想，從政策層面使銀行體系給予中小企業(yè)足夠的重視；（2）、把財(cái)政資金切實(shí)用在中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的甄別建立，以及研究中小企業(yè)需要什么樣的金融服務(wù)上；（3）建立創(chuàng)新機(jī)制，鼓勵(lì)金融系統(tǒng)開發(fā)針對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)和產(chǎn)品。而金融業(yè)通過扶持中小企業(yè)的發(fā)展，也能共享中小企業(yè)的發(fā)展成果。

5、政府采購(gòu)制度的制定適當(dāng)向中小企業(yè)傾斜

我國(guó)的政府采購(gòu)市場(chǎng)非常龐大，而長(zhǎng)期以來，政府采購(gòu)卻對(duì)大企業(yè)情有獨(dú)鐘，如果中小企業(yè)能夠參與到這一市場(chǎng)中，那么對(duì)其發(fā)展將及其有利，同時(shí)政府再在政策層面給予中小企業(yè)支持，中小企業(yè)自身發(fā)展方面給予生產(chǎn)支持，那么中小企業(yè)與政府在政府采購(gòu)上將互惠互利。對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)立足于國(guó)情，合理借鑒國(guó)外做法，對(duì)中小企業(yè)提供支持和政策傾斜，通過建立具有中國(guó)特色的政府采購(gòu)法律制度促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

三、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策方面的建議

1、稅收政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想和主體原則

中小企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)就業(yè)，活躍市場(chǎng)等方面起到不可替代的作用。由于中小企業(yè)的重要的作用及其發(fā)展劣勢(shì)，本著量能課稅的原則，國(guó)家近年來不斷出臺(tái)支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，幫助中小企業(yè)的良性發(fā)展,為中小企業(yè)創(chuàng)造和諧的稅收環(huán)境。本著這樣的思想原則，國(guó)家應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收體制改革，給予中小企業(yè)更大幅度的優(yōu)惠，借助優(yōu)惠的稅收政策，使中小企業(yè)做大做強(qiáng)；制定政策鼓勵(lì)中小企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)的投資力度，提高小規(guī)模企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)企業(yè)核心技術(shù)的重視程度，以及對(duì)專利技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)；通過稅收征管，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提高企業(yè)自身水平；引導(dǎo)企業(yè)合理擴(kuò)大規(guī)模，為全社會(huì)提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

2、深化所得稅進(jìn)一步改革,充分發(fā)揮其規(guī)范經(jīng)濟(jì)功能

新的《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，給予了中小企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠，尤其降低小微企業(yè)的征收率為20%，從根本上降低了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，但是小微企業(yè)門檻較高，加之所得稅嚴(yán)格征收嚴(yán)格的管理方式使稅收優(yōu)惠政策覆蓋面低。逐步提高所得稅在我國(guó)稅收體制中的地位，規(guī)范稅企所得稅征納方式，從稅基、稅率、征稅稅額等方面都給予中小企業(yè)一定的優(yōu)惠，同時(shí)，在新企業(yè)所得稅法深入實(shí)施的過程中還應(yīng)注意其特殊的征收管理方式，注意所得稅適用性，充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的只能，特別是對(duì)中小企業(yè)的引導(dǎo)和支持。

3、完善現(xiàn)行增值稅制，降低中小企業(yè)稅負(fù)

(1).降低中小企業(yè)小規(guī)模納稅人的稅收征收率。中小企業(yè)基本為小規(guī)模納稅人企業(yè)，在我國(guó)現(xiàn)行增值稅政策中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，雖然低于一般納稅人的稅率17%，但中小企業(yè)小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能根據(jù)銷售情況按照征收率征收，實(shí)際稅負(fù)甚至有可能高于一般納稅人，在實(shí)際生產(chǎn)過程過，往往利潤(rùn)率較低，稅收負(fù)擔(dān)很重，國(guó)家對(duì)這類中小企業(yè)，尤其無建賬能力，規(guī)模較小，利潤(rùn)率較低的小微企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步調(diào)低增值稅征收率,減輕其稅收負(fù)擔(dān)，并積極引導(dǎo)，合理規(guī)范，將其逐步引入到正常的納稅軌道上。

(2).2009年國(guó)家增值稅轉(zhuǎn)型，由生產(chǎn)型向消費(fèi)型過度，固定資產(chǎn)可抵扣，中小企業(yè)應(yīng)抓住此次增值稅“轉(zhuǎn)型”的有利時(shí)機(jī)，利用好國(guó)家提供的優(yōu)惠政策，例如加速折舊、投資設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、放寬費(fèi)用列支、再投資退稅等政策，降低稅收負(fù)擔(dān)，減少稅收成本。

（3）.優(yōu)化納稅服務(wù)，建立和諧的征納關(guān)系。國(guó)家稅收部門應(yīng)向納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，積極提供對(duì)口性或上門性輔導(dǎo)，引導(dǎo)中小企業(yè)納稅人規(guī)范賬務(wù)制度，按時(shí)合法納稅。

4、健全稅收征收管理體系,為中小企業(yè)營(yíng)造和諧的納稅環(huán)境

國(guó)家稅務(wù)主管部門應(yīng)完善稅收征收管理體制，改進(jìn)征收方式,保證稅收征收環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性，倡導(dǎo)定期定額征收的中小企業(yè)改為查賬征收的征收方式，以規(guī)范納稅人建立合理會(huì)計(jì)賬務(wù)制度。同時(shí)稅務(wù)部門要根據(jù)實(shí)地核查，務(wù)實(shí)求實(shí)的原則核定征收的應(yīng)稅所得率和納稅定額,維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益。

5、變費(fèi)為稅，建立全面均衡的社會(huì)保障體系

由于我國(guó)特有的國(guó)情，中小企業(yè)大多以勞動(dòng)密集型生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式為主，雇傭了大量工人和職員，在職職工甚至是離退休人員眾多，職工的社會(huì)保障問題不能保證，而且目前我國(guó)社會(huì)保障資金管理制度混亂、社會(huì)保障覆蓋面窄,社會(huì)保障費(fèi)用的收繳缺乏力度。國(guó)家應(yīng)支持中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，運(yùn)用合理有效的稅收手段在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行資源的再調(diào)節(jié),通過稅收方式籌集社會(huì)保障資金更加合理有效。完善現(xiàn)行的社會(huì)保障制度,把收取的各種社會(huì)保障性收費(fèi)改為由稅務(wù)部門征收社會(huì)保障稅,并在具體征收環(huán)節(jié)進(jìn)一步完善,通過穩(wěn)定稅收的形式，形成健全和諧的社會(huì)保障體系。

第二篇：促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展財(cái)稅扶持政策不斷完善加快落實(shí)

促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展財(cái)稅扶持政策不斷完善加快落實(shí)

發(fā)布時(shí)間：2010-09-14

工業(yè)和信息化部中小企業(yè)司司長(zhǎng)王黎明近日在上海透露，中小企業(yè)政府采購(gòu)管理辦法已征求了各部門意見，即將出臺(tái)。他透露說，辦法中明確，政府采購(gòu)項(xiàng)目中，在采購(gòu)政策、采購(gòu)門檻、采購(gòu)合同中要充分考慮到中小企業(yè)利益，提高采購(gòu)中小企業(yè)貨物、工程和服務(wù)的比例，給予中小企業(yè)更多的機(jī)會(huì)。同時(shí)要加大政府采購(gòu)的透明度，讓更多的中小企業(yè)可以了解并且參與到政府采購(gòu)中來。上述政策的出臺(tái)，將是有關(guān)部門落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》的具體舉措之一。

在介紹《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》實(shí)施以來的具體進(jìn)展時(shí)，王黎明表示，文件是近年來對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展含金量最高、最實(shí)的一個(gè)政策。政策發(fā)布以來，相關(guān)落實(shí)工作取得了積極進(jìn)展。

據(jù)了解，為了建立和完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制，國(guó)務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組已經(jīng)成立。同時(shí)，正在加快改善中小企業(yè)發(fā)展的政策法制環(huán)境，抓緊制定相關(guān)配套法規(guī)。工業(yè)和信息化部等7部門聯(lián)合發(fā)布了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，財(cái)政部聯(lián)合工業(yè)和信息化部制定的《政府采購(gòu)扶持中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》已完成征求意見和修改完善工作，修訂《貸款通則》已列入國(guó)務(wù)院2010年立法工作計(jì)劃，中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的修訂工作正在抓緊推進(jìn)。

令中小企業(yè)振奮的消息還有，相關(guān)的財(cái)稅扶持政策已經(jīng)或正在落實(shí)。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》，落實(shí)2010年對(duì)年應(yīng)納稅所得額3萬元及以下小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)穩(wěn)定就業(yè)局勢(shì)有關(guān)工作的通知》，落實(shí)今年繼續(xù)對(duì)受國(guó)際金融危機(jī)影響較大的困難中小企業(yè)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或降低費(fèi)率等政策。工業(yè)和信息化部和國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的通知》，明確中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)繼續(xù)享受免征營(yíng)業(yè)稅政策的具體條件和申報(bào)程序。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》，落實(shí)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金提取和代償損失稅前扣除政策。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》，出臺(tái)中小企業(yè)貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金以及中小企業(yè)貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的具體規(guī)定。工業(yè)和信息化部下發(fā)《關(guān)于做好減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作的指導(dǎo)意見》，將減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)列入今年主要工作任務(wù)和專項(xiàng)治理范圍。財(cái)政資金方面，中央財(cái)政今年安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金106億元，預(yù)算規(guī)模比去年增加10億元；中央預(yù)算內(nèi)技術(shù)改造專項(xiàng)投資繼續(xù)安排30億元，支持工業(yè)中小企業(yè)特別是小企業(yè)技術(shù)改造。設(shè)立國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金，已研究形成了發(fā)展基金的工作方案和基本框架，正組織開展相關(guān)論證工作。

在社會(huì)各界都十分關(guān)注的解決中小企業(yè)融資難方面，工業(yè)和信息化部與工、農(nóng)、中、建4大銀行簽署《中小企業(yè)金融服務(wù)合作備忘錄》，加強(qiáng)了客戶推介、信用擔(dān)保、政策交流以及金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的合作。銀監(jiān)會(huì)要求確保各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)今年對(duì)小企業(yè)的信貸支持繼續(xù)做到兩個(gè)“不低于”，即信貸投放增速不低于全部貸款增速，信貸投放增量不低于去年。

中小企業(yè)金融服務(wù)的多層次金融組織體系正在建立，中小企業(yè)多元化融資渠道正在拓寬。各大銀行已建立起中小企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)，小額貸款公司已建立起1600多個(gè)，大批村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)步發(fā)展。中小企業(yè)集合債券和集合票據(jù)等債務(wù)融資工具，發(fā)行規(guī)模也有所擴(kuò)大。

針對(duì)國(guó)務(wù)院文件中提到的要改善中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，各部門已出臺(tái)16個(gè)配套文件，各地方也出臺(tái)40多個(gè)相關(guān)文件和辦法，有的還以地方法規(guī)的形式予以明確。一些省份的黨委、政府召開中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展大會(huì)，安排部署貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院文件有關(guān)工作。山東、河北、海南、黑龍江、吉林、上海、廣東和江西已經(jīng)出臺(tái)了貫徹落實(shí)的具體政策和實(shí)施辦法，政策含金量高，操作性強(qiáng)。江蘇省將中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)納入省政府50項(xiàng)重點(diǎn)工作，安徽省財(cái)政計(jì)劃安排30億元支持地、縣建立小企業(yè)貸款融資補(bǔ)助基金，對(duì)新增小企業(yè)貸款按0.5‰給予獎(jiǎng)勵(lì)。其他省份也正在抓緊制定相關(guān)文件。

在保護(hù)中小企業(yè)權(quán)益，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)方面，各地也采取了一系列措施，為中小企業(yè)減負(fù)。王黎明透露，國(guó)家還將加大整治力度，從今年下半年開始，分

23個(gè)階段開展對(duì)中小企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)的專項(xiàng)治理活動(dòng)。要求相關(guān)部門在8月底之前進(jìn)行清理，9月至10月提出清理減負(fù)的政策性措施，12月突出加大檢查力度。此外，針對(duì)中小企業(yè)的稅收減免以及社會(huì)服務(wù)等也不斷加強(qiáng)。

為順應(yīng)綠色環(huán)保、節(jié)能減排趨勢(shì)，相關(guān)部門在引導(dǎo)中小企業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式方面也開展了不少工作。今年，中央財(cái)政對(duì)中小企業(yè)技術(shù)改造的專項(xiàng)資金增加至30億元。在中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中，用于扶持中小企業(yè)固定資產(chǎn)投入的達(dá)到15億元，將對(duì)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮重要作用。但是，據(jù)相關(guān)人士透露，在貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院文件精神工作過程中也存在一些問題。比如，配套政策特別是需有關(guān)部門制定的配套政策不能及時(shí)出臺(tái)，影響了地方的貫徹落實(shí)；各地區(qū)、各部門貫徹落實(shí)進(jìn)度不平衡；地方反映，在實(shí)施應(yīng)稅所得額3萬元以下小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠政策中，優(yōu)惠額度小，申報(bào)程序復(fù)雜，也不適用于“定額征收”企業(yè)；一些金融政策措施尚未到位等。

圍繞深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院文件，很多業(yè)內(nèi)人士呼吁，要繼續(xù)緩解中小企業(yè)融資難。他們提出，能否協(xié)調(diào)有關(guān)部門制定出臺(tái)小企業(yè)信貸獎(jiǎng)勵(lì)考核辦法，建立小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，加快改善中小金融服務(wù)，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)融資渠道，同時(shí)推動(dòng)中小企業(yè)上市直接融資，推進(jìn)區(qū)域性中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)試點(diǎn)，力爭(zhēng)今年中小企業(yè)集合債券發(fā)行規(guī)模有較大幅度增長(zhǎng)。

第三篇：促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策體系

秦志輝認(rèn)為，政府為什么這么重視中小型企業(yè)，是因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)量大面廣，對(duì)于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、吸納就業(yè)、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新、繁榮市場(chǎng)供給具有不可替代的作用，而且中小企業(yè)是大企業(yè)的搖籃，中小企業(yè)是大企業(yè)的合作伙伴，在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，伴隨著宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，我國(guó)中小企業(yè)面臨著融資難、創(chuàng)新不夠、信息閉塞、人才短缺等問題，同時(shí)也存在著低成本戰(zhàn)略走到了盡頭、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加強(qiáng)以及大企業(yè)的擠壓、貿(mào)易環(huán)境惡化、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等挑戰(zhàn)。對(duì)于國(guó)家如何扶持中小企業(yè)政策的發(fā)展的思路和方式以及進(jìn)一步鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展政策措施，秦志輝說，國(guó)家扶持中小企業(yè)發(fā)展政策思路已由長(zhǎng)期以來重點(diǎn)支持大企業(yè)，轉(zhuǎn)向關(guān)注扶持處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)的中小企業(yè)，抓大扶小并重；由重點(diǎn)支持國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)向扶持各類所有制企業(yè)；由注重減稅讓利轉(zhuǎn)向營(yíng)造公平的發(fā)展環(huán)境；由直接為提供資本、項(xiàng)目支持向注重培育中介組織轉(zhuǎn)變；扶持中小企業(yè)的政策著力點(diǎn)在健全政策體系，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面。

一個(gè)是競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，第二個(gè)是競(jìng)爭(zhēng)能力。那么從我們的服務(wù)機(jī)構(gòu)這個(gè)角度來講，更多的就是通過我們的服務(wù)來幫助中小企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力。那么在上個(gè)世紀(jì)末，APEC中小企業(yè)高端會(huì)上，就確定了中小企業(yè)一個(gè)有限發(fā)展的領(lǐng)域，這五個(gè)領(lǐng)域分別是融資、信息技術(shù)、市場(chǎng)、人力資本投資、培訓(xùn)，而這些問題在小企業(yè)發(fā)展過程中很多很多是依靠自身難以實(shí)現(xiàn)的，因此客觀上就要求服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的需要有計(jì)劃、有針對(duì)性推出可以幫助小企業(yè)解決困難的服務(wù)項(xiàng)目。改革開放30多年來伴隨中小企業(yè)發(fā)展，我們國(guó)家也在大力抓服務(wù)體系的構(gòu)建，服務(wù)體系的核心是服務(wù)機(jī)構(gòu)、服務(wù)平臺(tái)、服務(wù)項(xiàng)目，而且在實(shí)踐中已經(jīng)形成了以我們綜合性服務(wù)機(jī)構(gòu)為龍頭，以省市綜合性的服務(wù)機(jī)構(gòu)為核心，以專業(yè)性的服務(wù)機(jī)構(gòu)為依托，以社會(huì)各類各種性質(zhì)的服務(wù)機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，這樣上下貫通的一個(gè)服務(wù)體系。

在解讀國(guó)務(wù)院最近出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，秦志輝認(rèn)為國(guó)務(wù)院36號(hào)文件包含了不少新亮點(diǎn)、新思路、新措施。它進(jìn)一步完善促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律政策體系、加快了中小企業(yè)金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展、完善財(cái)產(chǎn)抵押制度和貸款抵押物認(rèn)定辦法、鼓勵(lì)建立中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)基金、支持中小企業(yè)開拓市場(chǎng)的措施可操作、突出強(qiáng)調(diào)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)等。

第四篇：浙江促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策和建議

浙江促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策和建議

發(fā)布時(shí)間:2011-07-04來源:學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)

量大面廣的中小企業(yè)，為全社會(huì)提供了主要的就業(yè)崗位，創(chuàng)造了大部分地區(qū)生產(chǎn)總值，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要支撐、優(yōu)勢(shì)所在和活力之源。但央行自去年10月啟動(dòng)本輪貨幣緊縮周期以來已經(jīng)連續(xù)多次高頻度加息，調(diào)控密度之高前所未見，這在相當(dāng)程度上加大了企業(yè)特別是小企業(yè)的融資難度，再加上長(zhǎng)期積累的結(jié)構(gòu)性、素質(zhì)性矛盾制約，中小企業(yè)發(fā)展面臨前所未有的挑戰(zhàn)。

當(dāng)前浙江中小企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題

融資難首當(dāng)其沖。中小企業(yè)尤其是小企業(yè)反映最為突出的是資金問題，現(xiàn)有金融體制安排難以滿足中小企業(yè)的融資需求。一是融資成本高。據(jù)調(diào)研，目前一般中小企業(yè)貸款利率上浮30%以上，加上存款回報(bào)、擔(dān)保、中介等其他費(fèi)用，中小企業(yè)的銀行融資成本包括各種顯性、隱性費(fèi)用，已經(jīng)接近甚至超過基準(zhǔn)利率的2倍。多數(shù)小企業(yè)貸不到款，只能以民間自籌為主，年利息20%—30%不等，部分地區(qū)短期年利息甚至高達(dá)50%—60%。二是融資渠道不足。我國(guó)現(xiàn)行的金融體制中，金融資源主要集中在國(guó)有商業(yè)銀行。中小企業(yè)由于貸款數(shù)額少、財(cái)務(wù)制度不健全、存在不確定風(fēng)險(xiǎn)等，從國(guó)有商業(yè)銀行渠道獲得資金非常少。此外，專門服務(wù)中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)普遍缺乏，地方資本市場(chǎng)和區(qū)域性金融體系尚未建立，產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)還不成熟，小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行處于試點(diǎn)階段，都使得融資渠道明顯不足。三是擔(dān)保體系建設(shè)滯后。據(jù)了解，地方政府建立中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)力度不大，或者建立后作用發(fā)揮不佳；商業(yè)性建立中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極性不高，管理比較混亂，使得當(dāng)前針對(duì)中小企業(yè)融資擔(dān)保的能力不強(qiáng)。此外，中小企業(yè)抵質(zhì)押確權(quán)、評(píng)估存在一定難度，形成了中小企業(yè)貸款需求與抵質(zhì)押不足之間的矛盾，影響了中小企業(yè)抵押擔(dān)保。

資源要素制約加劇。資源要素保障是中小企業(yè)發(fā)展的重要條件。當(dāng)前資源要素制約加劇，主要體現(xiàn)在：一是用電持續(xù)趨緊，影響了中小企業(yè)正常發(fā)展。二是用工短缺現(xiàn)象比較嚴(yán)重。不僅是普工短缺，技工、高端人才均處在短缺狀態(tài)。據(jù)調(diào)查，企業(yè)用工缺口普遍在15%以上，企業(yè)增加20%—30%工資后仍然招不到工人。企業(yè)反映，不少來自中西部的民工由于東部地區(qū)生活成本不斷提高、當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)機(jī)會(huì)增加等因素，選擇在當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)；許多“80后”、“90后”民工不愿到小企業(yè)就業(yè)的現(xiàn)象比較普遍。中小企業(yè)往往由于待遇、提供發(fā)展平臺(tái)等限制，懂技術(shù)、具有操作經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人才難招日益成為制約企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出難題。至于高端人才，如研發(fā)人才、高級(jí)管理人才引進(jìn)難、留住更難。此外，職工法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，流動(dòng)性隨意也進(jìn)一步加大了企業(yè)用工難度。三是用地緊張日益突出。隨著土地資源的日趨緊張，各地在土地供應(yīng)上均設(shè)置了較高的門檻，往往在安排土地指標(biāo)時(shí)，把大部分指標(biāo)留在開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)用于招商引資項(xiàng)目及較大規(guī)模企業(yè)用地，對(duì)中小企業(yè)很少安排用地指標(biāo)，使得中小企業(yè)尤其是小企業(yè)、微小企業(yè)很難拿到土地。發(fā)展空間的限制嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

產(chǎn)業(yè)升級(jí)矛盾突出。一是中小企業(yè)以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占主導(dǎo)地位。大量中小企業(yè)主要集中在紡織、服裝、機(jī)械、化學(xué)、塑料制品等勞動(dòng)密集型傳統(tǒng)制造業(yè)和傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，從事高科技產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的中小企業(yè)明顯不足。二是技術(shù)水平低。大多數(shù)中小企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占產(chǎn)品銷售收入不足1%。中小企業(yè)受資金、人才、技術(shù)儲(chǔ)備限制，自主創(chuàng)新

能力明顯不足，企業(yè)生產(chǎn)主要依靠模仿，來料加工、貼牌加工業(yè)務(wù)比重較高，原創(chuàng)性、自主性產(chǎn)品偏少。三是專業(yè)協(xié)作水平不高。調(diào)研顯示，大部分龍頭骨干企業(yè)的配套協(xié)作依靠分散的小企業(yè)和家庭作坊，配套中小企業(yè)專業(yè)化協(xié)作水平不高，在產(chǎn)能、設(shè)備、工藝、產(chǎn)品品質(zhì)方面往往達(dá)不到骨干企業(yè)的要求，限制了整個(gè)行業(yè)的水平提升。骨干企業(yè)對(duì)分散配套企業(yè)提供的技術(shù)、人才、資金支持存在不足，帶動(dòng)力不夠，專業(yè)協(xié)作水平有待進(jìn)一步提高。四是企業(yè)組織化程度較低。大型企業(yè)數(shù)量偏少，中型企業(yè)不多、微小企業(yè)居多，組織形式以私營(yíng)企業(yè)為主，有限責(zé)任公司不多，股份公司偏少。中小企業(yè)抱團(tuán)發(fā)展、互助發(fā)展的組織化程度很低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。五是市場(chǎng)開拓能力較弱。經(jīng)過多年的磨練和積累，浙江中小企業(yè)具有了較強(qiáng)的市場(chǎng)開拓能力，特別是海外市場(chǎng)，但仍然存在營(yíng)銷模式單

一、外貿(mào)市場(chǎng)和產(chǎn)品局限、競(jìng)爭(zhēng)無序等問題。2010年出口排名前兩位的產(chǎn)品服裝、紡織紗線織物及制品占出口總額的27.6%，出口以發(fā)達(dá)國(guó)家為主，對(duì)外貿(mào)易抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。

促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策建議

加大政策執(zhí)行力度。近年來，為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，國(guó)家和浙江省先后制定出臺(tái)了《中小企業(yè)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》、《浙江省促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例》、《浙江省人民政府關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)加快創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》等一系列法律、法規(guī)和政策意見。然而，各地在認(rèn)識(shí)上存在偏差，執(zhí)行力度還不到位，在一定程度上影響了政策實(shí)施。建議中央和省級(jí)部門統(tǒng)一部署開展相關(guān)政策檢查督促專項(xiàng)行動(dòng)，確保已有各項(xiàng)政策措施進(jìn)一步貫徹落實(shí)，并針對(duì)新情況、新問題，及時(shí)調(diào)整充實(shí)有關(guān)政策，深化、細(xì)化工作措施，抓好落實(shí)工作。

加大金融創(chuàng)新力度。一是拓寬融資渠道。積極培育區(qū)域銀行、村鎮(zhèn)銀行、擔(dān)保公司、小額貸款公司，探索金融創(chuàng)新途徑，爭(zhēng)取形成小貸豐收卡、小額貸款保證保險(xiǎn)、林權(quán)抵押貸款、地方金融市場(chǎng)創(chuàng)新、股權(quán)投資、非上市公司股份轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)、中小企業(yè)集合債券發(fā)行等金融創(chuàng)新舉措，并逐步推廣應(yīng)用。二是完善融資擔(dān)保體系。設(shè)立省、市、縣三級(jí)政府聯(lián)動(dòng)的中小企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金，鼓勵(lì)中小企業(yè)依法、自愿開展多種形式的互助性融資擔(dān)保。三是改善金融服務(wù)。國(guó)有商業(yè)銀行和股份制銀行按照國(guó)家政策規(guī)定，逐步提高中小企業(yè)中長(zhǎng)期貸款的規(guī)模和比重。完善財(cái)產(chǎn)抵押制度和貸款抵押物認(rèn)定辦法及實(shí)際操作程序，實(shí)現(xiàn)動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)收賬款、倉(cāng)單、股權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等抵質(zhì)押方式，解決中小企業(yè)貸款抵質(zhì)押不足的矛盾。同時(shí)，通過加強(qiáng)金融執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊違法行為，規(guī)范擔(dān)保公司、小額貸款公司等融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。

有效緩解電力供需矛盾。一是開源。有關(guān)部門應(yīng)共同商討方案，著重解決在保證企業(yè)基準(zhǔn)電力供應(yīng)基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)差別化電價(jià)，電價(jià)超額部分由使用企業(yè)承擔(dān)，充分調(diào)動(dòng)電廠積極性，加大電力供應(yīng)。二是節(jié)流。引導(dǎo)企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、商業(yè)、居民節(jié)約用電，避免浪費(fèi)。三是優(yōu)化。推廣各地有序用電方面積累的好經(jīng)驗(yàn)，提高用電效率。

創(chuàng)造和諧用工環(huán)境。完善職工社會(huì)保險(xiǎn)制度，規(guī)范企業(yè)用工行為，改善工作環(huán)境，增強(qiáng)中小企業(yè)就業(yè)吸引力。建立勞動(dòng)用工信用檔案，并在用工環(huán)節(jié)運(yùn)用，改善部分職工隨意解除用工合同的現(xiàn)象，優(yōu)化企業(yè)用工環(huán)境。探索建立培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)直接補(bǔ)貼到企業(yè)的做法，分層分類對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、技術(shù)工人、普通職工開展培訓(xùn)服務(wù)，提高職工素質(zhì)。各地應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制定引進(jìn)、使用高層次人才和高級(jí)技工的辦法，幫助解

決他們住房、就醫(yī)、子女就學(xué)等難題。

推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展。按照布局合理、特色鮮明、用地集約、生態(tài)環(huán)保的原則，實(shí)施產(chǎn)業(yè)集聚工程，培育一批重點(diǎn)示范產(chǎn)業(yè)集群。引導(dǎo)骨干龍頭企業(yè)通過專業(yè)分工、服務(wù)外包、訂單生產(chǎn)等方式，加強(qiáng)與中小企業(yè)協(xié)作配套，積極提供技術(shù)、人才、設(shè)備、資金等支持，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；s經(jīng)營(yíng)。鼓勵(lì)骨干龍頭企業(yè)按照“1+N”（骨干企業(yè)+協(xié)作配套中小企業(yè)）模式建立創(chuàng)業(yè)園，政府部門在政策、資金、服務(wù)方面給予積極支持。引導(dǎo)中小企業(yè)向園區(qū)集聚，優(yōu)先為大企業(yè)配套的中小企業(yè)提供發(fā)展空間，鼓勵(lì)中小企業(yè)圍繞上下游產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈，積極與大企業(yè)、行業(yè)龍頭企業(yè)開展專業(yè)化協(xié)作配套，建立穩(wěn)定的產(chǎn)、供、銷和技術(shù)開發(fā)等協(xié)作關(guān)系，提高專業(yè)化生產(chǎn)水平。

打造公共服務(wù)平臺(tái)。一是打造共性技術(shù)服務(wù)平臺(tái)。整合高等院校、科技院所、企業(yè)技術(shù)中心等科技資源，開展共性關(guān)鍵技術(shù)研究，為中小企業(yè)提供行業(yè)關(guān)鍵技術(shù)、核心技術(shù)支持。鼓勵(lì)社會(huì)科技人才創(chuàng)辦為中小企業(yè)提供產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、質(zhì)量檢測(cè)等服務(wù)的共性技術(shù)服務(wù)平臺(tái)。社會(huì)公共科技資源應(yīng)當(dāng)向中小企業(yè)開放，降低中小企業(yè)技術(shù)檢測(cè)、產(chǎn)品鑒定等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二是打造市場(chǎng)拓展服務(wù)平臺(tái)。定期組織開展大企業(yè)和中小企業(yè)之間、制造業(yè)企業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)之間的項(xiàng)目、技術(shù)、供需、營(yíng)銷等對(duì)接活動(dòng)，為大企業(yè)和中小企業(yè)之間、生產(chǎn)企業(yè)和商家之間開展經(jīng)濟(jì)技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)營(yíng)銷合作提供便利。支持和幫助中小企業(yè)參加國(guó)際國(guó)內(nèi)各類大型產(chǎn)品、技術(shù)展覽展會(huì)和合作交流活動(dòng)。對(duì)組織參加境內(nèi)外大型展覽展銷活動(dòng)的中小企業(yè)和展會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，給予一定的資金補(bǔ)助或稅收減免，幫助中小企業(yè)開拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。三是打造信息服務(wù)平臺(tái)。行政管理部門以及司法機(jī)關(guān)、公用事業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立中小企業(yè)信用信息共享機(jī)制，依法提供相關(guān)信用信息查詢服務(wù)。支持各類信息運(yùn)營(yíng)服務(wù)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新信息服務(wù)模式，積極與政府有關(guān)部門合作，為中小企業(yè)提供電子政務(wù)、電子商務(wù)、網(wǎng)上融資、市場(chǎng)營(yíng)銷等信息化服務(wù)，促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展與信息化建設(shè)緊密融合。

加大資金支持力度。一是加大專項(xiàng)項(xiàng)目支持力度。積極爭(zhēng)取各項(xiàng)國(guó)家中小企業(yè)專項(xiàng)資金；對(duì)中小企業(yè)為大企業(yè)產(chǎn)品配套的技術(shù)改造項(xiàng)目，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)、中小企業(yè)投資國(guó)家鼓勵(lì)類項(xiàng)目等，安排資金給予補(bǔ)助，支持中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。二是加大財(cái)政支持力度。三是加大技術(shù)研發(fā)扶持力度。中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以依法在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)和新技術(shù)、新工藝、新材料開發(fā)新產(chǎn)品的，可以適用國(guó)家和省規(guī)定的相關(guān)政策；建立的技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)等被國(guó)家或者本市認(rèn)定為工程技術(shù)研究中心、企業(yè)技術(shù)中心或者企業(yè)設(shè)計(jì)中心的，可以享受國(guó)家和省里規(guī)定的稅收、財(cái)政資金支持等政策；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用以及用于研發(fā)的儀器和設(shè)備，按照國(guó)家和省的規(guī)定在稅收和固定資產(chǎn)折舊等方面適用相關(guān)政策。(作者：崔鳳軍)

第五篇：促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策建議

促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策建議

【摘 要】 目前，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中數(shù)量最多、分布最廣、吸納就業(yè)作用最大的一類實(shí)體，也是當(dāng)前發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要主體，在擴(kuò)大就業(yè)渠道、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)市場(chǎng)繁榮等方面發(fā)揮著重要作用。但中小企業(yè)由于自身規(guī)模小、競(jìng)爭(zhēng)力弱而一直處于劣勢(shì)地位，需要稅收、財(cái)政、產(chǎn)業(yè)等政策的扶持來促進(jìn)其發(fā)展。

本文旨在研究促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策，但并沒有局限于單純的稅收政策的優(yōu)惠上，而是綜合地考慮到了中小企業(yè)本身的規(guī)模劣勢(shì)、稅收調(diào)節(jié)的適度性，并借鑒外國(guó)有益的經(jīng)驗(yàn)，為建立我國(guó)中小企業(yè)稅收政策體系提出了具體建議。從稅收立法、稅收優(yōu)惠政策、稅收服務(wù)等角度提出了調(diào)整和完善稅收政策的具體建議。

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 促進(jìn) 稅收政策

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，溫家寶總理在2010年政府工作報(bào)告中將“進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展”作為“轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)”的重要舉措。為促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家近年來不斷出臺(tái)相關(guān)政策措施，加大財(cái)稅、信貸等扶持力度，改善中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。2011年6月18日工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）。隨著一系列法律和政策措施的相繼出臺(tái)，中小企業(yè)發(fā)展的法律、政策和市場(chǎng)環(huán)境在逐步改善。作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，中小企業(yè)在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、擴(kuò)大出口、推進(jìn)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。在各企業(yè)積極努力的同時(shí)，根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中面臨的新形勢(shì)、新問題，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，遵循適當(dāng)?shù)臏p輕稅負(fù)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、優(yōu)化納稅原則，加快制定促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收扶持政策，對(duì)促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展具有重大的意義。因此本文對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策主要提出以下建議：

1.根據(jù)最新中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整稅收政策。2011年6月，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，明確了新的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)。《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的一大亮點(diǎn)是參考了國(guó)際上通行的對(duì)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，首次在劃型中增加“微型企業(yè)”，標(biāo)志著中國(guó)的中小企業(yè)劃分與國(guó)際接軌了?！吨行∑髽I(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》針對(duì)各行業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額指標(biāo)，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型的三種類型?！吨行∑髽I(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》改變過去對(duì)各類行業(yè)在指標(biāo)上“一刀切”的做法，而是依據(jù)不同的行業(yè)制定不同的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，改變了原標(biāo)準(zhǔn)僅對(duì)工業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、交通運(yùn)輸和郵政業(yè)、住宿和餐飲等行業(yè)進(jìn)行的劃分，將房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、信息傳輸業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等行業(yè)也納入了其中。國(guó)家制定新的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的目的是：強(qiáng)化宏觀分類指導(dǎo)，增強(qiáng)中小企業(yè)扶持政策針對(duì)性。隨著新的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，現(xiàn)行按照舊標(biāo)準(zhǔn)制定的有關(guān)于中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，需要按照新的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整、完善，其中當(dāng)然包括相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

2.對(duì)中小企業(yè)起步階段的稅收政策。對(duì)中小企業(yè)應(yīng)采取欲取先予的方式方法。在起步階段應(yīng)制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策，包括流轉(zhuǎn)稅和所得稅兩個(gè)方面。其中流轉(zhuǎn)稅方面，需要將現(xiàn)行起征點(diǎn)規(guī)定適用范圍擴(kuò)大到企業(yè)及企業(yè)性單位，這樣會(huì)使一些微型企業(yè)的發(fā)展具有相對(duì)寬松的環(huán)境。所得稅方面，應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)額和職工人數(shù)確定中小企業(yè)范圍。

3.稅收政策要有針對(duì)性。稅收扶持政策應(yīng)以中小企業(yè)自身的特點(diǎn)為主，以非凡目的為輔。中小企業(yè)在促進(jìn)就業(yè)、再就業(yè)和吸納非凡人士方面具有無可比擬的優(yōu)勢(shì)。這是由其自身特點(diǎn)決定的。因此，稅收政策應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)靈活多變、適應(yīng)性強(qiáng)、進(jìn)退壁壘少等特點(diǎn)，適當(dāng)放寬對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)登記、稅收申報(bào)等方面的嚴(yán)格管制。使中小企業(yè)能夠充分利用自身優(yōu)勢(shì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，給予中小企業(yè)以自由發(fā)展空間，使之處于社會(huì)公平競(jìng)爭(zhēng)的地位。

4.稅收優(yōu)惠政策必須規(guī)范化法制化。目前我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施散見于各種法規(guī)文件和補(bǔ)充規(guī)定之中，非常不系統(tǒng)不規(guī)范。由于中小企業(yè)在社會(huì)中的自我保護(hù)能力、承受能力和談判能力都處于弱勢(shì)，這些優(yōu)惠措施往往很難落到實(shí)處。因此，應(yīng)對(duì)已執(zhí)行的一些優(yōu)惠政策進(jìn)行清理、規(guī)范和完善。并逐步建立起統(tǒng)一明確的以中小企業(yè)為受惠對(duì)象的優(yōu)惠政策。中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的制定要體現(xiàn)企業(yè)公平、稅賦平等、便于征管、促進(jìn)發(fā)展的原則，以增強(qiáng)政策的規(guī)范性、穩(wěn)定性和透明度，使中小企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策具有有效的法律保證。

5.在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上，繼續(xù)對(duì)中小企業(yè)實(shí)行低稅率的優(yōu)惠。目前，世界各國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)都要比我國(guó)低得多。例如美國(guó)實(shí)行15%、18%、25%和33%的四級(jí)累進(jìn)稅率，日本為30%，德國(guó)為25%，最高稅率大多低于我國(guó)，加上西方國(guó)家稅前扣除項(xiàng)目又較多，實(shí)際稅負(fù)就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)。因此，在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的前提下，應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)慕档投惵?，可?0%降到10%左右。同時(shí)考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，建議對(duì)中小企業(yè)年利潤(rùn)額10萬元以下和10萬元至20萬元的，再享受兩個(gè)低檔稅率的照顧。

6.結(jié)合增值稅轉(zhuǎn)型，通盤考慮解決中小企業(yè)不公平待遇問題。目前實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅對(duì)中小企業(yè)而言不太公平，一是規(guī)定的征收率3%相對(duì)偏高，小規(guī)模納稅人稅負(fù)過重；二是小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定，存在著對(duì)中小企業(yè)的歧視。由于大部分中小企業(yè)不具備一般納稅人的資格，不能開具增值稅專用發(fā)票，因而影響到中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售。建議在進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型的改革過程中，同時(shí)取消增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)不分大小，只要財(cái)務(wù)制度健全，會(huì)計(jì)核算資料齊備，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，都應(yīng)享受一般納稅人待遇。同時(shí)建議適當(dāng)?shù)慕档椭行∑髽I(yè)增值稅征收率。

7.提供政策咨詢，加強(qiáng)稅收服務(wù)。中小企業(yè)往往規(guī)模小，缺乏精通財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、熟悉稅收政策的專業(yè)人員，建賬建制、納稅申報(bào)等方面不規(guī)范。對(duì)中小企業(yè)可以進(jìn)行征納稅方式創(chuàng)新，簡(jiǎn)化納稅申報(bào)和辦理納稅事宜程序，延長(zhǎng)納稅期限，對(duì)部分規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的中小企業(yè)可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)或合并申報(bào)的辦法。稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)信息提供、納稅輔導(dǎo)、稅收宣傳和納稅培訓(xùn)等方面煩人服務(wù)，同時(shí)應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)作用，對(duì)各類中介機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)代理納稅事宜所得收入給予免稅的照顧，大力促進(jìn)稅務(wù)代理工作發(fā)展，盡量減少中小企業(yè)因?yàn)椴皇煜ざ愂照叻ㄒ?guī)而造成的納稅中的種種失誤，從而有效促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

結(jié)語

本文從稅收政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)分析出發(fā)，結(jié)合我行現(xiàn)有的稅收政策，從促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的角度審視現(xiàn)有稅收政策體系，查找稅收征管服務(wù)體系中不足之處，結(jié)合各國(guó)先進(jìn)的稅收經(jīng)驗(yàn)，從而提出完善現(xiàn)行的稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，提高征管和納稅服務(wù)水平，謀求稅企健康的發(fā)展。由于本人的學(xué)術(shù)水平有限，只能提出一些粗淺的看法，難免存在許多不足之處，還需要在實(shí)踐中作進(jìn)一步的探索和論證，但希望通過本文的研究，能夠?yàn)榇龠M(jìn)中小企業(yè)發(fā)展起到“拋磚引玉”的作用。

（作者單位：興業(yè)銀行哈爾濱和平支行）