第一篇：Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

EXCEL在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

Excel以其強(qiáng)大的電子表格處理能力，為大多數(shù)財(cái)務(wù)管理人員所使用。它能夠利用自身的多功能工具將雜亂的數(shù)據(jù)篩選整理成可用的信息之后進(jìn)行分析、交流以及分享得到的結(jié)果。由于它在數(shù)據(jù)的處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作方面的作用，所以被廣泛地應(yīng)用于管理、財(cái)經(jīng)、金融等多個領(lǐng)域。熟練掌握運(yùn)用Excel建立各種財(cái)務(wù)管理模型的方法，有助于財(cái)務(wù)管理人員在復(fù)雜多變的理財(cái)環(huán)境中迅速準(zhǔn)確地判斷，合理地決策，從而高效地開展財(cái)務(wù)管理工作。

Excel電子表格日漸成熟和強(qiáng)大的技術(shù)和功能，把它與財(cái)務(wù)管理的理論相互結(jié)合，能夠?qū)嵤┍姸嗟呢?cái)務(wù)管理模型并讓發(fā)揮它們的作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化。Excel經(jīng)常被用來進(jìn)行成本核算、財(cái)務(wù)分析、籌資決策分析、投資決策分析等工作，而且Excel可以和大多數(shù)的財(cái)務(wù)軟件直接對接，獲取數(shù)據(jù)非常方便。下面將詳細(xì)介紹Excel在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用。

一、EXCEL和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念

（一）EXCEL的概念

Excel是一款試算表軟件，是目前表現(xiàn)最佳的電子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界的財(cái)務(wù)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息處理軟件的工具。

Excel提供了大量定義好的基本運(yùn)算函數(shù)、統(tǒng)計(jì)函數(shù)和財(cái)務(wù)函數(shù)，能滿足大部分財(cái)務(wù)管理工作的要求，還可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)的需要，自定義分析函數(shù)。它具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析功能，用來解決財(cái)務(wù)問題不僅僅能夠得到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，而且使得得到的計(jì)算分析結(jié)果更加迅速簡潔。Excel不但能夠建立財(cái)務(wù)分析與管理模型，而且還能使得財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐相結(jié)合，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與分析水平。

（二）EXCEL的功能

1．強(qiáng)大的表格處理功能：工作表（電子表格）是由一組行、列和單元組成的并被Excel用來存儲和處理數(shù)據(jù)的。Excel可以相對的減少工作量，所以電子表格的創(chuàng)建和處理是Excel的主要功能之一。

2．繪圖和圖形處理功能強(qiáng)大：為了便于管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，Excel的繪圖和圖形處理功能能夠把表、圖、文三者相結(jié)合，把數(shù)據(jù)以各種圖形展示出來。

3．強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能：Excel可對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、排序、篩選、分類、統(tǒng)計(jì)、合并匯總、求平均值等操作，可以解決財(cái)務(wù)管理中所有數(shù)據(jù)計(jì)算的問題。

4．擁有豐富的函數(shù)工具：通過充分利用Excel軟件中300余種函數(shù)，可以提高運(yùn)算的準(zhǔn)確性和效率。Excel函數(shù)具備大量財(cái)務(wù)分析函數(shù)，可以承擔(dān)在財(cái)務(wù)成本管理中的大部分運(yùn)算。

5．支持?jǐn)?shù)學(xué)模型功能：Excel擁有支持?jǐn)?shù)學(xué)模型的功能，它為財(cái)務(wù)管理的和分析和決策提供了多種多樣的分析和決策功能。

除此以外，Excel還有VBA、宏與數(shù)據(jù)庫透視表功能、可使用外部數(shù)據(jù)功能、樣板功能等重要功能，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重大作用

二、EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的適應(yīng)性及它相較于財(cái)務(wù)軟件的優(yōu)勢

（一）EXCEL在財(cái)務(wù)管理中存在的適應(yīng)性

1．功能強(qiáng)大。Excel不但可以進(jìn)行數(shù)據(jù)的運(yùn)算，還能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，其本身具有的財(cái)務(wù)函數(shù)可以輕松實(shí)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算，并且其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能可以幫助用戶建立分析模型。

2．流通性強(qiáng)。Excel是目前應(yīng)用最廣泛的辦公軟件，易學(xué)易用，而且可以與絕大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，或者通過簡單的方式就可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化，為財(cái)務(wù)分析提供了便利條件。

3．成本低，花費(fèi)少。Excel開發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)周期短，費(fèi)用低，維護(hù)簡單方便，可有效地推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程。Excel簡單易學(xué)，操作靈活，可以削減財(cái)務(wù)軟件購置成本和培訓(xùn)費(fèi)用。

4．適用性強(qiáng)。Excel既可以適用于財(cái)務(wù)管理工作方面，也可以應(yīng)用于非財(cái)務(wù)管理方面，而且它的適用對象既可以是決策層，也可以是管理層和事物層，這使得財(cái)務(wù)管理工作處理起來得心應(yīng)手。

（二）財(cái)務(wù)軟件和EXCEL相比所具有的局限性

1．較差的通用性。由于企業(yè)的實(shí)際情況差別較大，很難開發(fā)一個普遍適用于各類企業(yè)的財(cái)務(wù)分析模塊或軟件。而Excel就不用進(jìn)行初始系統(tǒng)設(shè)置，直接可以運(yùn)用，界面友好，操作簡便，而且可以和各種軟件實(shí)行對接以及從各種數(shù)據(jù)源調(diào)入數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

2．各模塊功能不匹配，與其他軟件難以對接。Excel可以和大部分的軟件實(shí)行對接，而且各個工作簿和工作表之間可以方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)的鏈接操作。

3．昂貴的成本。Excel幾乎零成本，而且可以完成整體的財(cái)務(wù)管理分析，財(cái)務(wù)人員不許培訓(xùn)就可以操作，大大減輕了企業(yè)的成本壓力。

三、EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）EXCEL的數(shù)據(jù)處理與分析功能

1．財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用到的EXCEL的數(shù)據(jù)處理功能

Excel中對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的操作一般有建立和使用數(shù)據(jù)清單、數(shù)據(jù)排序、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)的分類匯總、數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖以及數(shù)據(jù)的合并計(jì)算。它們直接可以運(yùn)用Excel的菜單工具進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，而不需要運(yùn)用到公式及計(jì)算。

2．?dāng)?shù)據(jù)分析工具在EXCEL中的應(yīng)用

Excel提供了很多非常實(shí)用的數(shù)據(jù)分析工具，利用這些分析工具，可解決財(cái)

務(wù)管理中許多復(fù)雜的問題。在Excel中可以通過模擬運(yùn)算測試由一組替換值代替公式中的變量時對公式運(yùn)算結(jié)果的影響，也可以利用單變量求解工具解決許多財(cái)務(wù)管理中涉及到的只有一個變量的求解問題。

（二）EXCEL在投資決策中的應(yīng)用

投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，投資者為了實(shí)現(xiàn)其預(yù)期的投資目標(biāo)，運(yùn)用—定的科學(xué)理論、方法和手段，通過一定的程序?qū)ν顿Y目標(biāo)、投資規(guī)模、投資成本與收益等經(jīng)濟(jì)活動中的重大問題進(jìn)行的分析、判斷和方案選擇。我們可以運(yùn)用Excel的圖表功能，把表格中的數(shù)據(jù)以圖表的方式展現(xiàn)出來，使財(cái)務(wù)管理人員能夠得到直觀清晰的數(shù)據(jù)結(jié)果。

（三）EXCEL在財(cái)務(wù)分析方面的應(yīng)用

財(cái)務(wù)分析指以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門的方法，分析和評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動情況，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策。在企業(yè)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。在Excel中我們可以利用數(shù)據(jù)模型采用比率分析法、趨勢分析法和綜合分析法對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

（四）EXCEL在籌資決策中的應(yīng)用

籌資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是企業(yè)開展經(jīng)營的前提，又在很大程度上影響著企業(yè)的投資活動等。運(yùn)用Excel進(jìn)行籌資決策分析可以迅捷地建立分析模型，使問題變得容易解決。Excel提供了多種函數(shù)和工具，我們可以利用這些進(jìn)行定量分析，幫助管理者做出正確的決策。

結(jié)論

Excel在投資決策方面除了固定資產(chǎn)折舊還有貨幣時間價值模型、項(xiàng)目投資決策模型以及固定資產(chǎn)更新決策模型；在財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)方面除了比率分析法還有杜邦分析以及沃爾比重評分模型設(shè)計(jì)；Excel通過對最佳現(xiàn)金持有量和應(yīng)收賬款信用以及存貨模型的建立可以分析企業(yè)的流動資金狀況；在利潤管理方面有利潤敏感分析模型、盈虧臨界分析模型、目標(biāo)利潤分析模型以及利潤最大化分析模型等。從上面我們可以看出，Excel可以完成財(cái)務(wù)運(yùn)算的絕大部分功能，利用Excel，完全可以建立一個完整的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)。

Excel在企業(yè)財(cái)物管理中的應(yīng)用還遠(yuǎn)未開發(fā)完。我們應(yīng)加強(qiáng)對Excel的學(xué)習(xí)，挖掘Excel在財(cái)務(wù)管理中的潛能，這樣能把財(cái)務(wù)人員從繁重的勞動中解放出來，又能提高會計(jì)信息處理能力的準(zhǔn)確性、時效性，提高企業(yè)的管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。

此外，用Excel替代財(cái)務(wù)軟件的中小型企業(yè)在今后的財(cái)務(wù)管理方面不僅要解決財(cái)務(wù)的實(shí)際問題，更應(yīng)對財(cái)務(wù)中的實(shí)際問題進(jìn)行分析、預(yù)測，為以后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供依據(jù)，從而促進(jìn)企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)利益快速發(fā)展。

第二篇：excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

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Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

一、利用Excel制作財(cái)務(wù)報(bào)表

（一）輕松創(chuàng)建專業(yè)級財(cái)務(wù)報(bào)表——高效率的報(bào)表制作

1.在Excel中，數(shù)據(jù)的有效性不僅可以幫助我們限定一個數(shù)據(jù)的范圍，還可以幫助我們限定一個數(shù)據(jù)的快速輸入方式，并且可以快速的驗(yàn)證數(shù)據(jù)是否是準(zhǔn)確的、正確的。

2.輸入錯誤的數(shù)據(jù)時可以立刻發(fā)現(xiàn)錯誤的快捷方式：語音識別功能、數(shù)據(jù)的有效性、公式審核查找錯誤（視圖——工具——公式審核），這些都可以用來跟蹤單元格數(shù)據(jù)，當(dāng)對表格中某一個數(shù)據(jù)有疑問時，也可以使用。3.數(shù)據(jù)的快速錄入完成：數(shù)據(jù)有效性——序列

4.條件格式不僅可以幫我們做一些條件設(shè)定，還可以把文檔做一些自動化的處理。

5.報(bào)表格式修飾的常用方法：設(shè)置單元格格式、工作表的背景和標(biāo)簽顏色、自動套用專業(yè)報(bào)表格式、定義報(bào)表樣式。

(二)編制常用的財(cái)務(wù)表格

1.宏：是一段定義好的操作，它可以是一段代碼也可以是一連串的指令集合，宏可以使頻繁的操作自動化，它是一個很好的工具，它可以幫助我們快速的完成一些特殊的事務(wù)，簡化一些可能在工作過程中會出現(xiàn)的失誤，簡化我們的工作。2.宏的運(yùn)用：（1）開始錄制宏：需要經(jīng)常重復(fù)執(zhí)行的某項(xiàng)任務(wù)，就可以把執(zhí)行這些任務(wù)的步驟全部錄制在宏里，把宏變?yōu)榭勺詣訄?zhí)行的任務(wù)。

（2）操作步驟：執(zhí)行宏的命令、使用快捷鍵、在工具欄上設(shè)置宏按鈕、使用窗體控件、使用圖形對象執(zhí)行宏。

（3）完成宏的錄制

（4）運(yùn)行宏

（三）分析財(cái)務(wù)信息，提供決策依據(jù)——數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測

1.數(shù)據(jù)的排序與分類匯總。

（1）創(chuàng)建簡單的分類匯總，比如單列自動分類匯總、多列自動分類匯總。

（2）創(chuàng)建多級分類匯總。

（3）分級顯示數(shù)據(jù)。

（4）清除分類匯總，需要注意不可以直接在表格里直接刪除匯總的數(shù)據(jù)，需進(jìn)入分類匯總編制窗口，選擇全部刪除。

（5）數(shù)據(jù)的分組顯示。

2.數(shù)據(jù)透視表：是一種對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行快速匯總和建立交叉列表的交互式表格?？梢赞D(zhuǎn)換行和列以查看源數(shù)據(jù)的不同匯總結(jié)果，可以顯示不同頁面以篩選數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)需要顯示區(qū)域中的明細(xì)數(shù)據(jù)。3.預(yù)測——具備一條有價值的基線

一組隨時間生成的數(shù)字觀測記錄叫做基線，它是必要的統(tǒng)計(jì)與預(yù)測工具。4.數(shù)據(jù)分析：可以用來快速的分析表格中大量數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，如果在Excel中沒有數(shù)據(jù)分析這一項(xiàng)，可以先選擇加載宏，選中分析工具庫，就可以運(yùn)用數(shù)據(jù)分析來快速的分析大量數(shù)據(jù)間的關(guān)系，進(jìn)行一些有效的預(yù)測。

二、Excel圖表及其在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

（一）圖表的作用

1.圖表用于總結(jié)規(guī)律和傳遞特定信息

2.圖表是數(shù)據(jù)的可視表現(xiàn)，用圖表顯示數(shù)據(jù)可以使數(shù)據(jù)易于理解，還能強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。

3.圖表具有動態(tài)性，數(shù)據(jù)一旦發(fā)生變化，圖表會自動更新反映這些變化。有助于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)所不能注意到的趨勢和模式。

（二）創(chuàng)建圖表的方法

1.一鍵生成法：按F11鍵，即可插入新的圖表工作表。

2.自由點(diǎn)取法：使用“圖表”工具欄，選擇圖表類型。3.按部就班法：使用圖表向?qū)А?/p>

4.分析工具法：分析工具庫需要特別加載。

（三）Excel中圖表的類型

圖表類型有很多，共有73個子類的圖表類型，不同的圖表適用的對象也不同。

1.柱形圖：利于對比數(shù)據(jù)

2.堆積柱形圖：適合于顯示銷售總額隨時間的變化情況

3.折線圖：常用語繪制連續(xù)數(shù)據(jù)，用來確定數(shù)據(jù)的趨勢、走向。一般情況下，折線圖的分 類軸顯示等時間的間隔。

4.餅圖：顯示個體相對于總體的比例關(guān)系。通常餅圖不要超過6個數(shù)據(jù)描述。復(fù)合餅圖可以顯示一個扇區(qū)的子圖表信息。

5.散點(diǎn)圖：通常用于顯示兩個變量的關(guān)系，而這些數(shù)據(jù)往往是與時間相關(guān)的。6.面積圖：類似于折線圖，只不過是把折線圖之間產(chǎn)生一個陰影的區(qū)域。用于顯示某個時間段總數(shù)與數(shù)據(jù)系列的關(guān)系。

7.棱錐圖、圓柱圖、圓錐圖實(shí)際上是三維條形圖或柱形圖的變形

8.股價圖：它需要的數(shù)據(jù)源比較多，不僅適合于金融圖表的繪制還可以運(yùn)用于房間溫度等、或其他商業(yè)圖表。

三、了解Excel 中的財(cái)務(wù)與統(tǒng)計(jì)函數(shù)

（一）函數(shù)在Excel中的作用

可以簡化公式、實(shí)現(xiàn)其他方法無法實(shí)現(xiàn)的計(jì)算、提高編輯數(shù)據(jù)的速度和實(shí)現(xiàn)判斷功能。

（二）在Excel中插入函數(shù)的方法

1.手工輸入函數(shù)：在錄入時可以訪問到該函數(shù)的幫助；Excel將自動補(bǔ)充函數(shù)末尾的括號；使用Ctrl+Shift+A可以看到函數(shù)的參數(shù)說明。

2.插入函數(shù)對話框：可以根據(jù)需求查找函數(shù)；將給出函數(shù)的參數(shù)對話框。3.函數(shù)出現(xiàn)在Excel中的位置：單元格中、條件格式對話框中、數(shù)據(jù)有效性的驗(yàn)證對話框中、圖表的選項(xiàng)中。

4.如何保護(hù)Excel中的函數(shù)：設(shè)置單元格的屬性、開啟工作表保護(hù)、設(shè)置工作表保護(hù)選項(xiàng)。

四、Excel數(shù)據(jù)分析對財(cái)務(wù)管理決策的作用與影響

（一）Excel數(shù)據(jù)分析的基本方法

1.數(shù)據(jù)排序：簡單易行的數(shù)據(jù)分析方法，可以快速找到一個或多個相似的數(shù)據(jù)群組。

2.數(shù)據(jù)篩選：將符合條件的記錄顯示出來，篩選的方法有自動篩選和高級篩選。3.數(shù)據(jù)分類匯總

4.數(shù)據(jù)格式：自定義單元格格式。5.數(shù)據(jù)列表：可以為列表區(qū)域增加匯總行。

（二）數(shù)據(jù)分析的輔助工具

1.數(shù)據(jù)透視表

2.統(tǒng)計(jì)函數(shù) 3.工具分析庫

（三）通過Excel數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)預(yù)測和決策

1.添加數(shù)據(jù)趨勢

2.規(guī)劃求解工具：它是一組命令，這些命令有時也稱作假設(shè)分析工具，可求得工作表上某個單元格的最優(yōu)值；創(chuàng)建模型過程中，對“規(guī)劃求解”模型中的可變單元格數(shù)值應(yīng)用約束條件。

3.使用方案匯總結(jié)果：使用方案管理器創(chuàng)建方案、顯示方案、編輯方案、保護(hù)和隱藏方案、創(chuàng)建方案總結(jié)報(bào)告。

五、Excel與外部數(shù)據(jù)

（一）Excel與外部數(shù)據(jù)的應(yīng)用

導(dǎo)入文本數(shù)據(jù)、導(dǎo)入Web查詢、導(dǎo)入XML數(shù)據(jù)、與數(shù)據(jù)庫的連接與查詢。

（二）分析工具庫

它是Excel的加載項(xiàng)，提供了19種標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析工具。

（三）Excel數(shù)據(jù)展現(xiàn)技巧

數(shù)據(jù)表的格式美化與替換、圖表的展示方式、與其他Office組件的整合。

第三篇：Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用教案

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級

時 間 第 4周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：第一節(jié) 數(shù)據(jù)管理與分析 教學(xué)目標(biāo)：掌握記錄單的使用，會創(chuàng)建透視表和透視圖。應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 記錄單的使用 會用記錄單錄入數(shù)據(jù)、能對記錄單的數(shù)據(jù)就行查詢及修改。管理數(shù)據(jù)清單 會對清單的內(nèi)容就行排序和篩選。分類匯總數(shù)據(jù) 能建立分類匯總 數(shù)據(jù)透視圖、表 會對數(shù)據(jù)透視圖、表進(jìn)行一些基本的改動及調(diào)整 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：通過學(xué)習(xí)能讓學(xué)生熟練的掌握數(shù)據(jù)的錄入，更加輕松的創(chuàng)數(shù)據(jù)透視 圖、表。1

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級

時 間 第 8周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：第二節(jié) 圖表 教學(xué)目標(biāo)：掌握圖表的使用，能對圖表進(jìn)行設(shè)計(jì)與美化。應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 認(rèn)識圖表 認(rèn)識Excel中的各種圖表，了解各自的功能，能根據(jù)具體情況進(jìn)行合理的選擇。更改圖表布局 會對建好的圖表布局有更好的設(shè)計(jì)。更該圖表樣式 能對建好的圖表更改其樣式 更改圖表類型 能對已建好的圖表進(jìn)行類型的更改 切換行列 對需要切換行列的圖表能進(jìn)行行列 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：理解學(xué)習(xí)怎么更輕松的創(chuàng)建美化圖表。2

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級 時 間 第 9周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：第三節(jié) 使用圖形和圖片 教學(xué)目標(biāo)：會用Excel制作流程圖、組織結(jié)構(gòu)圖等圖形，會使用圖片。應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 圖式的認(rèn)識 認(rèn)識掌握Excel中的圖示。學(xué)習(xí)制作流程圖、組織結(jié)構(gòu)圖 掌握怎么制作Excel圖形，以流程圖為例學(xué)會怎么設(shè)計(jì)表形的格式。如何在Excel中插入圖片 能夠在多種情況下都能將圖片插入進(jìn)Excel中 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：教材內(nèi)容太少，學(xué)生不愛做筆記，講解內(nèi)容學(xué)生難以記住，從而在 中露出很多問題。3

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級 時 間 第 10周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：excel在會計(jì)憑證中的應(yīng)用 教學(xué)目標(biāo)：通過本次學(xué)習(xí)掌握數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置、vlookup函數(shù)的使用 應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置 vlookup函數(shù)的使用 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：學(xué)生對函數(shù)的理解能力較差，需要更基礎(chǔ)的分析 4

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級 時 間 第 11周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：excel在會計(jì)賬簿中的應(yīng)用 教學(xué)目標(biāo)：通過本次學(xué)習(xí)掌握日記賬的生成、會計(jì)憑證表的審核、建立分類賬 應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 日記賬的生成 會計(jì)憑證表的審核 建立分類賬 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：一些學(xué)生建立分類賬時坐標(biāo)設(shè)置存在問題 5

專 業(yè) 14級5 會計(jì) 班級

時 間 第 12周 星期 5 第 1-4 節(jié) 學(xué)

期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：excel在工資核算中的應(yīng)用 教學(xué)目標(biāo)：數(shù)據(jù)格式的設(shè)置、if嵌套函數(shù)的使用、數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置 應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 數(shù)據(jù)格式的設(shè)置 If嵌套函數(shù)的使用 數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：學(xué)生對函數(shù)的理解和使用始終存在一定的困難 6

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級

時 間 第 13周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙 授課題目：excel在固定資產(chǎn)中的應(yīng)用 教學(xué)目標(biāo)：固定資產(chǎn)的定義和理解、固定資產(chǎn)卡片的制作和生成、折舊函數(shù)的使用 應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 固定資產(chǎn)卡片的制作 折舊函數(shù)的使用 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：學(xué)生對于年折舊和月折舊的理解容易形成誤區(qū) 7

專 業(yè) 14級6 會計(jì) 班級

時 間 第 15周 星期 5 第 1-4 節(jié) 學(xué)

期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：excel在工資核算中的應(yīng)用 教學(xué)目標(biāo)：數(shù)據(jù)格式的設(shè)置、if嵌套函數(shù)的使用、數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置 應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 數(shù)據(jù)格式的設(shè)置 If嵌套函數(shù)的使用 數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作 課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題 助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：學(xué)生對函數(shù)的理解和使用始終存在一定的困難 8

專 業(yè) 14級5、6 會計(jì) 班級

時 間 第 16周 星期 5 第 1-4 節(jié)

學(xué) 期 2014－2015學(xué)年 期 1 成都農(nóng)業(yè)科技職業(yè)學(xué)院 教案專用紙

授課題目：復(fù)習(xí)教學(xué)目標(biāo)：對前面所學(xué)知識進(jìn)行拉通復(fù)習(xí)應(yīng)掌握的知識點(diǎn)： 應(yīng)掌握的技能： 函數(shù)的使用 數(shù)據(jù)有效性的設(shè)置 圖表圖形的制作 各種賬目的生成 教學(xué)方式、方法、手段： 課堂講授，啟發(fā)式，多媒體，實(shí)踐操作教學(xué) 學(xué)習(xí)效果檢測方法（課內(nèi)外）： 課堂：1．上機(jī)操作

課后： 1．練習(xí)課后習(xí)題

助教資料： 教學(xué)參考書：《Excel2007》《Excel2010》 助學(xué)資料: 教學(xué)反思與小結(jié)：學(xué)生對函數(shù)的理解和使用始終存在一定的困難 9

第四篇：ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析

ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析 班級：****學(xué)號：****姓名：****

摘要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，ERP系統(tǒng)已成為很多企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。作為當(dāng)前最先進(jìn)的企業(yè)管理技術(shù)和方法，ERP系統(tǒng)融合了銷售、設(shè)備維護(hù)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等資源，使企業(yè)資金流、信息流、業(yè)務(wù)流實(shí)現(xiàn)了一體化，財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)無縫對接，是企業(yè)管理手段的重大變革。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，從企業(yè)成本核算工作更加精準(zhǔn)細(xì)致、預(yù)算管理活動更加有效等各個方面影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理，也對財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提出了手工型轉(zhuǎn)為信息化等新要求。

關(guān)鍵詞：ERP企業(yè)資源計(jì)劃財(cái)務(wù)管理

一、引言：

時代在變，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求也隨著時代在變，當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求日益細(xì)化、對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求也逐漸提升。隨著社會消費(fèi)水平的增長，消費(fèi)者對于商品的需求正在從滿足基本需求轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足個性化的需求。企業(yè)需要改變其生產(chǎn)經(jīng)營模式來適應(yīng)這一變化。ERP(Enterprise Resource Planning)系統(tǒng)能全盤掌握企業(yè)信息，并能清晰地提供決策所需資料，這為企業(yè)能夠應(yīng)對這些挑戰(zhàn)提供了新的工作平臺。ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用是對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作流程一種顛覆，將對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作在相關(guān)的理念、技術(shù)與方法的 運(yùn)用等方面進(jìn)行革新。

但是由于很多中小企業(yè)對ERP系統(tǒng)應(yīng)用不熟悉，缺乏經(jīng)驗(yàn)，所以在發(fā)揮效用的同時，也會帶來相關(guān)問題，這些問題也是在應(yīng)用中需要實(shí)時關(guān)注并應(yīng)予以解決的，只有這樣才能使ERP系統(tǒng)更加完善、成熟地在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮作用。ERP系統(tǒng)的全面應(yīng)用在很大程度上改變了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的方式和內(nèi)容，對財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合新形勢下的具體要求重新定位自身職能，積極提升能夠順應(yīng)新形勢的專業(yè)素質(zhì)。

二、ERP系統(tǒng)對財(cái)務(wù)管理的影響

(一)企業(yè)成本核算工作更加精準(zhǔn)細(xì)致

在ERP系統(tǒng)應(yīng)用條件下，各部門都可在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)信息共享，對于企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、庫存等各個環(huán)節(jié)的有關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員都能夠獲取的到，這有助于分清各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的權(quán)責(zé)利，使物料成本的核算更加精確。同時，財(cái)務(wù)人員可追蹤到成本異常數(shù)據(jù)，并據(jù)此提出改進(jìn)方案。總之，ERP系統(tǒng)應(yīng)用下企業(yè)成本核算工作更加精準(zhǔn)細(xì)致。

(二)企業(yè)資金管理效率提高

ERP系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)資金流通過程的絕大多數(shù)環(huán)節(jié)(從購銷合同談判之日

起，至貨款全部回收之際IFS，通過挖掘各管理環(huán)節(jié)中有價值的財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)資金管理效率的提升及成本費(fèi)用的降低。在ERP系統(tǒng)應(yīng)用條件下，企業(yè)可在其產(chǎn)品的整個生命周期內(nèi)系統(tǒng)分析其資金需求及周轉(zhuǎn)活動，促進(jìn)資金管理工作進(jìn)一步實(shí)施到位。

（三）企業(yè)預(yù)算管理活動更加有效

管理會計(jì)思想在ERI〕系統(tǒng)中得到了切實(shí)體現(xiàn)，該思想是分析企業(yè)預(yù)算管理活動的技術(shù)性思想。按項(xiàng)目或部門成立成本中心或利潤中心后，企業(yè)可通過分析預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果(從ERP系統(tǒng)中提取實(shí)時數(shù)據(jù))與預(yù)算數(shù)據(jù)之問的差異，分析偏差產(chǎn)生的原因，以便調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理策略。此外，通過一些成本費(fèi)用指標(biāo)限額的設(shè)置，對企業(yè)預(yù)算管理活動進(jìn)行過程控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算事前、事中與事后控制的統(tǒng)一。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)分析更加及時深入

ERP系統(tǒng)存儲的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)極其豐富，使財(cái)務(wù)人員可獲得企業(yè)實(shí)時生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，提取財(cái)務(wù)報(bào)表，分析企業(yè)各環(huán)節(jié)日常經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況。通過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警功能，財(cái)務(wù)分析更加及時且深入，有助于盡早發(fā)現(xiàn)問題并提出相應(yīng)的建議;財(cái)務(wù)人員也能發(fā)揮所長，針對現(xiàn)存及潛在問題，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供更加專業(yè)的解決方案。

三、ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的問題級對策

ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用是必要的，但是作為一項(xiàng)新技術(shù)，其實(shí)施過程與實(shí)施效果難免有小足之處，下面將對ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中的相關(guān)問題及對策展開分析。

(一)財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)小達(dá)標(biāo)及其對策

ERP系統(tǒng)最大效用的發(fā)揮，既需要優(yōu)秀的ERP系統(tǒng)軟件作為基礎(chǔ)，也需要以財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)作為依托。在我國，ERP系統(tǒng)的開發(fā)及運(yùn)行更多的是由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員來完成，而財(cái)務(wù)人員只是扮演ERP系統(tǒng)操作者的角色。計(jì)算機(jī)專業(yè)人員關(guān)注的是計(jì)算機(jī)程序，而企業(yè)財(cái)務(wù)人員更多的關(guān)注的是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與戰(zhàn)略目標(biāo)，雙方在工作環(huán)節(jié)過程中的脫節(jié)也導(dǎo)致了信息溝通小順暢，進(jìn)而使ERP系統(tǒng)脫離企業(yè)管理人員的控制，企業(yè)也無法對ERP系統(tǒng)的發(fā)展方向進(jìn)行有效控制。這一問題的解決有兩個途徑：首先，要企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)的提高，除要有財(cái)務(wù)專業(yè)管理知識外，還要掌握一定的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)。在人才引進(jìn)方面，復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才是企業(yè)需要考慮的。而且還應(yīng)該主動為財(cái)務(wù)管理人員提供進(jìn)修培訓(xùn)等學(xué)習(xí)的機(jī)會，以期能夠使財(cái)務(wù)人員在計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用能力以及綜合分析判斷能力方面有所提高。再者，ERP系統(tǒng)開發(fā)人員和財(cái)務(wù)人員之問的交流溝通需要加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)將企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的需求反映給ERP系統(tǒng)的開發(fā)人員，ERP系統(tǒng)開發(fā)也應(yīng)對這種需要進(jìn)行及時的反饋，雙方溝通的通暢是ERP系統(tǒng)的效用得到最大發(fā)揮的有效保證。

(二)ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險及對策

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠與否直接關(guān)系到基于財(cái)務(wù)信息所作出的決策是否有效。ERP系統(tǒng)下的集成應(yīng)用機(jī)制要求數(shù)據(jù)經(jīng)一方錄入后由多方使用，這一機(jī)制在提高

效率的同時，也會產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險。在這一機(jī)制下，一次錄入，能夠大大減少錄入的工作量，也減少了因多方重復(fù)錄入所造成的容易出錯的可能性;但是在這一機(jī)制下，數(shù)據(jù)因?yàn)槭怯梢环戒浫?，相關(guān)數(shù)據(jù)直接來源于采購、銷售及生產(chǎn)等ERP子系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員對這些原始數(shù)據(jù)的正確性是無法控制的，風(fēng)險也由此產(chǎn)生，原始數(shù)據(jù)的錯誤將會給財(cái)務(wù)管理人員的工作帶來影響。

這一問題能否解決直接關(guān)系到財(cái)務(wù)信息的正確與否，企業(yè)可以通過多種方式對這一風(fēng)險進(jìn)行有效控制。比如說，通過召開內(nèi)部溝通會來使有關(guān)部門加強(qiáng)對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的重視程度，將相關(guān)數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯的可能性扼殺在萌芽中。假如企業(yè)在向ERP系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)的過程之前使用了紙質(zhì)單據(jù)，那么在紙質(zhì)單據(jù)審核過程中，加強(qiáng)ERP系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)與紙質(zhì)單據(jù)的比對以保證其準(zhǔn)確性是很有必要的。而且，可以在開發(fā)ERP系統(tǒng)的過程中嵌入一些數(shù)據(jù)有效性與合法性檢查的模塊，使ERP系統(tǒng)能夠自主的發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入中的一些錯誤，減少人工比對的工作量。

四、案例分析

實(shí)施ERP對某一面粉加工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

由于信息化可以使采購、生產(chǎn)、銷售等各生產(chǎn)環(huán)節(jié)無縫連接起來,實(shí)現(xiàn)資源的集中配置和數(shù)據(jù)的集中共享,可以避免產(chǎn)生‘信息孤島’ ,全面監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。信息化對財(cái)務(wù)管理的影響可以從以下幾個方面得到體現(xiàn)。

（一）準(zhǔn)確的成本核算準(zhǔn)確的成本核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和重中之重,在信息化手段的支撐下,作業(yè),財(cái)務(wù)都有相應(yīng)的反映,同時都有監(jiān)控。

（二）有效的風(fēng)險防范信息化提高了企業(yè)的管理水平,通過對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的實(shí)時監(jiān)控,當(dāng)出現(xiàn)危機(jī)時能夠快速反應(yīng)給決策者,避免因信息不流暢而出現(xiàn)的決策失誤。把企業(yè)面臨的風(fēng)險降至最低。

（三）準(zhǔn)確的預(yù)算管理信息化可以促使財(cái)務(wù)對公司的業(yè)務(wù)起到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算的作用。由于信息化提供的手段,使得企業(yè)能夠在歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確地去做好各業(yè)務(wù)、各地區(qū)、各產(chǎn)品、各部門、各費(fèi)用科目的預(yù)算工作。并且能夠做到按月分解和及時調(diào)整,讓每一科目的費(fèi)用都能夠?qū)崟r報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的部門負(fù)責(zé)人,并且可以與其預(yù)算進(jìn)行比較,及時提出預(yù)警或禁止信息。同時業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人可以在月中任何一天獲得截至當(dāng)時的收入、毛利、凈利的粗報(bào)表,便于他及時了解經(jīng)營情況,作出判斷和決策。

財(cái)務(wù)部門實(shí)施 ERP 系統(tǒng)應(yīng)注意的問題

（一）確保各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的錄入 ERP 系統(tǒng)成功的關(guān)鍵在于正確地實(shí)施,而實(shí)施的核心在于精確的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)模塊是 ERP 系統(tǒng)的核心,和其他業(yè)務(wù)模塊都有接口,數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,數(shù)據(jù)量大?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的整理及錄入包括:(1)每一個物料的名稱、規(guī)格、型號、單位、類別、說明、成本、屬性準(zhǔn)確無誤;(2)技術(shù)部門將每一個型號的產(chǎn)品按物料清單(BOM)細(xì)分到每一個物料。(3)采購部門按供應(yīng)商及采購貨物品種整理采購價格;(4)銷售部門按客戶對產(chǎn)品修正銷售價格;(5)為了追求成本的合理性,制造部門將生產(chǎn)任務(wù)分解成工作單;(6)財(cái)務(wù)

部門對上述每個部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)管,也就是說對各種數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)集成,給每一個物料定義類別,每一個事務(wù)處理定義相應(yīng)的會計(jì)科目,完善每一種業(yè)務(wù)流程使其會計(jì)處理明晰、合理化。

五、結(jié)束語

總之，企業(yè)通過實(shí)施 ERP，有效整合了企業(yè)的內(nèi)部資源和外部資源，使企業(yè)的計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)檢、庫存、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)職責(zé)清晰,流程規(guī)范。ERP 的使用使企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確、及時，實(shí)現(xiàn)真正意義上的資源共享;企業(yè)的管理更加規(guī)范化、科學(xué)化，提高了資金利用率，控制了經(jīng)營風(fēng)險和產(chǎn)品生產(chǎn)成本，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員職能的轉(zhuǎn)變,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)得到快速、良性的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

摘要：企業(yè)的環(huán)境通過組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性和資金流動的延續(xù)性共同維持，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用非同小可，直接決定著企業(yè)對內(nèi)外環(huán)境變化的適應(yīng)能力，建立財(cái)務(wù)管理和各個部門之間良好的關(guān)系將有助于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；發(fā)展

目標(biāo)管理成為保障企業(yè)活力的穩(wěn)定保證，在企業(yè)中建立有效財(cái)務(wù)管理模式可以直接增強(qiáng)企業(yè)活力，以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整內(nèi)在要求。

1.財(cái)務(wù)管理意義

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理及銷售管理等內(nèi)容在內(nèi)的統(tǒng)籌安排。財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)信息和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)聯(lián)系緊密，財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的資本要素籌集與使用提供參考的決策依據(jù)，財(cái)務(wù)管理基本環(huán)節(jié)之中短期資本籌集與投入直接決定著整個企業(yè)的生產(chǎn)現(xiàn)況，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障；長期投資決策和籌集資金過程中決定著企業(yè)擁有長期現(xiàn)金的持有量與固定資產(chǎn)數(shù)量，從而影響企業(yè)的預(yù)算和廠商產(chǎn)品組合及勞動要素與資本比例關(guān)系，對利潤產(chǎn)生重大影響，總之財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的內(nèi)部控制中意義深遠(yuǎn)，至關(guān)重要。

2．財(cái)務(wù)管理弊病

我國一般的小型企業(yè)采取家族管理模式，知識及管理水平?jīng)]有達(dá)到相應(yīng)的高度，工作缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，企業(yè)缺乏市場競爭性。例如，沒有對于閑置資金的合理使用計(jì)劃，沒有在遭遇市場特殊情況時的市場風(fēng)險規(guī)避方案等，這樣的財(cái)務(wù)管理極其容易陷企業(yè)于危險的邊緣，在意外情況來臨的時候產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)而誘發(fā)企業(yè)倒閉。此外，內(nèi)部審計(jì)存在不獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該是獨(dú)立運(yùn)行的小部門，但是受制于企業(yè)規(guī)模和管理意識淡薄的諸多因素影響，大多小型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)依附于其它部門而不能發(fā)揮應(yīng)有作用，起不到對財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的作用，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。

企業(yè)應(yīng)該打破這種家族式的傳統(tǒng)模式，根據(jù)各自企業(yè)不同特點(diǎn)制定科學(xué)合理化的管理制度，分析發(fā)展的目標(biāo)與方向，對經(jīng)營戰(zhàn)略深入調(diào)整，在財(cái)務(wù)管理上形成行之有效的機(jī)制，無論是對財(cái)務(wù)人員的管理還是財(cái)務(wù)部門的運(yùn)行都要以公司為

本，達(dá)到內(nèi)部控制最佳效果。

3.財(cái)務(wù)管理關(guān)聯(lián)解析

財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的內(nèi)部控制中起到了財(cái)務(wù)控制的作用。一方面，從管理角度而言，財(cái)務(wù)控制本質(zhì)是財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)管理的角度來實(shí)施管理控制。因?yàn)槠髽I(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過程之中與企業(yè)的財(cái)務(wù)資源密切相關(guān)，財(cái)務(wù)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心組成部分，另一方面，內(nèi)部控制理論在財(cái)務(wù)管理中不斷得到應(yīng)用，企業(yè)對財(cái)務(wù)控制的需求也不斷增加，由此可以看出財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。

資金成本包括內(nèi)含成本與外顯成本兩方面，內(nèi)含成本考慮資金是生產(chǎn)要素，針對特定用途產(chǎn)生收益的機(jī)會成本，機(jī)會成本分析工具在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理學(xué)與技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)中主要表現(xiàn)為內(nèi)部收益率的核算指標(biāo)，外顯成本主要包括金融市場交易利息支出和銀行存款利率這些進(jìn)行資本籌集的籌資成本。

資金價值的分析指在考慮資金時間價值的情況下對不同時間序列順序位置資金現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)價值的考量，主要體現(xiàn)于時間序列順序位置上的資金流量在時間點(diǎn)上表現(xiàn)價值形態(tài)的大小。對于資金價值改進(jìn)，首先依據(jù)經(jīng)營管理的要求將相關(guān)聯(lián)的計(jì)算方式逐步調(diào)整，根據(jù)假定的資金流入流出進(jìn)行計(jì)算概括，同時利用電子信息技術(shù)精密核算，減少誤差。

現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型是指未來現(xiàn)金價值思想和資金時間價值思想，未來的現(xiàn)金價值是把在財(cái)務(wù)工作實(shí)際之中分眾資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)價值看作企業(yè)所持有的該資產(chǎn)在未來將會給企業(yè)帶來的增量現(xiàn)金流。財(cái)務(wù)工作基本思想是將企業(yè)全部資產(chǎn)計(jì)算成在營業(yè)周期內(nèi)各時間點(diǎn)的增量現(xiàn)金流。

4．財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建

第一，財(cái)務(wù)管理和成本控制協(xié)同模式。在材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)及產(chǎn)品銷售各個環(huán)節(jié)的管理控制上都存在成本控制的要求，成本控制和財(cái)務(wù)管理是一個事物的兩個不同方面，但是成本控制和財(cái)務(wù)管理往往處于脫節(jié)狀態(tài)，所以，在運(yùn)用工程技術(shù)的措施來實(shí)施成本控制的同時，還應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的管理辦法對成本控制建立外部約束，并且給出明確的價值導(dǎo)向。

第二，財(cái)務(wù)管理部門和各部門聯(lián)系模式。企業(yè)的運(yùn)營形態(tài)上表現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理部門為核心的同心圓形式。財(cái)務(wù)部門管理者通過賬戶管理監(jiān)督來管理資金的流動方向和資金流量等信息，可是企業(yè)經(jīng)營的很多其他信息沒有辦法通過資金的層面

給予充分的反映，這就要求財(cái)務(wù)部門管理者主動和各個部門建立起一種關(guān)系，根據(jù)這種關(guān)系獲取企業(yè)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)管理的具體要求，并且能夠圍繞要求進(jìn)行功能的調(diào)整。

第三，財(cái)務(wù)管理輔助內(nèi)控制度模式。每個企業(yè)根據(jù)自身的具體情況以財(cái)經(jīng)法律法規(guī)為基礎(chǔ)對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行細(xì)化。在制度上建立績效考核指標(biāo)，引入財(cái)務(wù)人員約束機(jī)制是財(cái)務(wù)管理輔助內(nèi)控制度模式的一種方式。

5．財(cái)務(wù)管理制度

建立完善的會計(jì)控制體系是財(cái)務(wù)管理制度的一種行之有效的方式。規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制賦予會計(jì)控制內(nèi)容之一的審計(jì)以適當(dāng)權(quán)力來確保審計(jì)職責(zé)履行。職責(zé)履行過程中相互牽制相互制約，財(cái)務(wù)管理在會計(jì)常規(guī)核算基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)算控制與運(yùn)營分析控制，及時發(fā)現(xiàn)并且查明問題和原因，并且提高事后會計(jì)監(jiān)督總結(jié)，形成從事前到事中再到事后的三位一體監(jiān)督防線。

一些小企業(yè)的本身資金不足，在對資金的使用方面要做到合理，不僅要符合企業(yè)本身的特點(diǎn)也要滿足長遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)劃需要。長期的籌資是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工程。企業(yè)在經(jīng)營過程中主要涉及杠桿效應(yīng)，經(jīng)營杠桿是成本固定時收入變化引起利潤的變化，企業(yè)收入成本減少時利潤風(fēng)險降低。在長期的籌資中應(yīng)該逐步降低杠桿效應(yīng)比重，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)目標(biāo)，在財(cái)務(wù)杠桿降低中應(yīng)該努力減少企業(yè)負(fù)債在總資產(chǎn)中的比重以達(dá)到去除杠桿的目的，降低籌資風(fēng)險，建立一個完善的制度合理進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金動態(tài)平衡，良性循環(huán)，有助于企業(yè)長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

6．信息化財(cái)務(wù)管理

管理依賴于決策，決策依賴于信息，運(yùn)用信息化的系統(tǒng)進(jìn)行管理能夠拉近企業(yè)各部門距離，及時掌握公司經(jīng)營信息，加大信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)中的運(yùn)用是將科技手段運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理之中。例如建立ERP核算平臺，企業(yè)的相關(guān)聯(lián)人員可以在ERP系統(tǒng)的平臺上進(jìn)行財(cái)務(wù)的核算，查詢企業(yè)業(yè)務(wù)信息，直接或者間接對企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，有助于上下級別溝通交流，將財(cái)務(wù)內(nèi)容合理化，這樣利于發(fā)現(xiàn)決策遺漏與不足的風(fēng)險，也有助于執(zhí)行資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。信息化的財(cái)務(wù)管理是建立在企業(yè)制度內(nèi)在要求的基礎(chǔ)之上，為成功實(shí)施內(nèi)部控制掃清信息障礙，通過完善信息化的財(cái)務(wù)管理理念保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動協(xié)調(diào)的、有序的、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)核心競爭力，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。

7.財(cái)務(wù)管理市場考核

市場是檢驗(yàn)企業(yè)最好的方式，集成市場中目標(biāo)任務(wù)的資料和數(shù)據(jù)以便與財(cái)務(wù)實(shí)時監(jiān)控企業(yè)狀態(tài)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，找到差異和聯(lián)系，控制風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，做到引導(dǎo)和補(bǔ)救的及時性。針對市場開發(fā)經(jīng)費(fèi)是否分配合理，對支出實(shí)時監(jiān)控和分析，關(guān)注考核政策、差旅費(fèi)及通訊費(fèi)支出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等，計(jì)算關(guān)聯(lián)合同發(fā)貨款和回收款的提成、其它費(fèi)用結(jié)余狀況及構(gòu)成說明等。市場考核也是內(nèi)部控制系統(tǒng)包含內(nèi)容的一部分，是自我調(diào)節(jié)與自行制約的實(shí)施工具，在財(cái)務(wù)管理上也擔(dān)任著中樞神經(jīng)的樞紐關(guān)鍵部分，能夠保障公司經(jīng)營的方針正確和合法有效，使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的效率性得到提升，貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營決策，使企業(yè)如魚得水，活力無限。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要想提高競爭力就要加強(qiáng)內(nèi)部控制作用，而加強(qiáng)內(nèi)部控制作用，首要解決財(cái)務(wù)管理問題，財(cái)務(wù)管理能否運(yùn)行順暢，工作能否行之有效是至關(guān)重要的，也相信在企業(yè)全體員工不斷的努力下，財(cái)務(wù)管理將會在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮越來越重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

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