第一篇：關于2006年山西省和省本級預算執(zhí)行情況及2007年全省和省本級預算草案的報告

關于2006年山西省和省本級預算執(zhí)行情況及2007年全省和省本級預算草案的報告（摘要）――2007年1月29日在山西省第十屆人民代表大會第五次會議上 山西省財政廳廳長 鄭建國

時間：2007-02-07 來源：山西新聞網(wǎng) 山西日報 進入論壇

各位代表：

受省人民政府委托，我向大會提出2006年全省和省本級預算執(zhí)行情況及2007年全省和省本級預算草案的報告，請予審議。

一、2006年全省和省本級預算執(zhí)行情況

（一）全省和省本級預算變動情況

2006年全省一般預算收入為409．57億元，與備案預算一致；因中央專項撥款及其他補助增加203．44億元，各級用當年超收及上年凈結余安排支出111．51億元，全省一般預算支出由665．28億元變動為980．23億元。省本級一般預算收入為140．04億元，與備案預算一致；因中央專項撥款及其他補助增加203．44億元，列收列支的探礦權、采礦權使用費及價款收入（簡稱“兩權”收入，下同）等專項收入超收及上下級結算增加財力59．88億元，對各市?？罴稗D移支付補助增加相應減少省級支出147．18億元，省本級一般預算支出由179．3億元變動為295．44億元。

（二）全省和省本級預算執(zhí)行情況

2006年全省一般預算收入完成583．08億元，為預算的142．4％（剔除“兩權”收入完成422．38億元，同口徑為預算的108．7％），增收214．73億元，同口徑增長21．4％；一般預算支出執(zhí)行911．96億元，為變動預算的93％，增支243．21億元，增長36．4％。省本級一般預算收入完成201．04億元，為預算的143．6％（剔除“兩權”收入完成125．02億元，同口徑為預算的104．9％），增收75．5億元，同口徑增長17．2％；一般預算支出執(zhí)行264．65億元，為變動預算的89．6％，增支53．1億元，增長25．1％。根據(jù)2006年全省和省本級預算執(zhí)行情況，全省可實現(xiàn)當年收支平衡，省本級略有結余，部分市縣可消化一部分赤字。

2006年全省政府性基金收入完成146．5億元，為預算的123．6％，增長8．7％；基金支出執(zhí)行121．38億元，為預算的61．6％，增長0．3％。省本級政府性基金收入完成85．47億元，為預算的109．9％，下降2．9％；支出執(zhí)行69．76億元，為預算的67．5％，下降9．2％。政府性基金支出執(zhí)行進度較低的主要原因一是引黃二期工程投資方案正與全省“六大水利工程”總體規(guī)劃進行進一步的比選、對接、論證，具體方

案尚未最終確定；二是公路客貨運附加費支出項目未按計劃進度實施。

2006年全省財政預算執(zhí)行情況良好。這是省委、省政府正確領導和省人大監(jiān)督支持的結果，各級財政部門為此也做了大量卓有成效的工作。

1、發(fā)揮宏觀調控職能，積極促進全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展?；I措和整合產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金，支持“八大支柱產(chǎn)業(yè)”改造提升和發(fā)展壯大；支持煤炭工業(yè)實施“三大戰(zhàn)役”，促進全省煤炭資源整合；撥付電源基地建設基金和農(nóng)網(wǎng)還貸資金5．48億元，支持我省電力事業(yè)的發(fā)展?；I措整合國有企業(yè)改革專項資金10．88億元，支持了25戶企業(yè)破產(chǎn)改制。下達資金31億元，著力支持生態(tài)環(huán)境綜合整治及全省環(huán)境監(jiān)測能力建設。全省11個市和40個縣成立了政策性擔保機構，共為1500多戶中小企業(yè)提供貸款及其它信用擔保服務20億元。支持開展以滬港招商會為重點的各項招商引資活動，促進了全省對外開放事業(yè)的發(fā)展。與相關部門共同努力，爭取國家批準我省為全國唯一煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展試點省，批準我省繼續(xù)征收水資源補償費和電源基地建設基金；全年共爭取中央專項資金158．86億元，促進了我省經(jīng)濟社會各項事業(yè)的發(fā)展。

2、落實支農(nóng)惠農(nóng)政策，大力支持社會主義新農(nóng)村建設。省財政全年用于“三農(nóng)”方面的支出達51．57億元，比上年增長69．9％，增加21．22億元。其中安排專項資金2億元，用于1098個新農(nóng)村建設試點村開展新農(nóng)村建設規(guī)劃及道路、綠化、沼氣、安全飲水設施建設鴉撥付資金7億元，兌現(xiàn)了對種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼、農(nóng)機具購置補貼和生產(chǎn)資料增支綜合補貼政策；撥付農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金4．9億元，支持了土地治理項目建設和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項目建設。撥付資金4．78億元，比國家規(guī)定提前一年為晉西北和太行山革命老區(qū)54個困難縣的175．86萬名農(nóng)村中小學生免除了學雜費，繼續(xù)對農(nóng)村經(jīng)濟困難家庭中小學生實行“兩免一補”，促進了農(nóng)村中小學布局調整、校舍維修改造和寄宿制學校建設；撥付資金1．5億元，支持部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院改造達標，全面建立農(nóng)村醫(yī)療救助制度，新型農(nóng)村合作醫(yī)療改革試點縣由25個擴大到56個，農(nóng)民參合率達到86％，高于全國平均水平6個百分點。撥付扶貧資金6．4億元，幫助山區(qū)農(nóng)村移民搬遷5萬人，300個自然村實施整村推進，20萬貧困人口實現(xiàn)脫貧。推進了村村通水泥（油）路工程，解決了全省4277個自然村200萬人的飲水安全問題；籌措山老區(qū)發(fā)展專項資金9億元，用于59個“兩區(qū)”縣產(chǎn)業(yè)化項目開發(fā)，對“兩區(qū)”199個農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項目給予了貼息補助。

3、完善支出保障體系，切實維護人民群眾切身利益。撥付教科文衛(wèi)資金184．87億元，對13．1萬名義務教育階段城市低保戶子女免除學雜費和免費提供教科書，新建改建1082個城鎮(zhèn)中小學標準操場，改善了縣鄉(xiāng)文化館和圖書室條件；為25所高校的3萬多名貧困學生發(fā)放國家助學貸款1．43億元；支持文藝精品《立秋》和《一把酸棗》入選國家十大舞臺藝術精品工程；城市醫(yī)療救助試點由26個縣擴大到所有縣（市、區(qū)）。社會保障支出執(zhí)行54．4億元，支持了以12項社會救助制度為主要內(nèi)容的社會保障體系建設，全省86萬城市低保對象、75萬農(nóng)村特困群眾和10．25萬農(nóng)村“五保戶”享受

到財政扶助，下崗職工基本實現(xiàn)了出中心向失業(yè)保險并軌，99．17萬企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金得到按時足額發(fā)放，全省新增就業(yè)崗位42．4萬個，做實企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶試點改革進展順利。下達棚戶區(qū)改造和采煤沉陷區(qū)治理資金15．88億元，改善了礦區(qū)群眾的居住條件。

4、支持縣鄉(xiāng)財政發(fā)展，不斷增強基層政府公共服務能力。制定出臺了調整規(guī)范省市縣三級財政體制的改革方案，新體制已于今年1月開始在全省實施。加大轉移支付力度，全年共下達各類轉移支付資金124．54億元，比上年增長41．5％，其中：一般性轉移支付38．17億元，增長39．1％；調整工資轉移支付55．82億元，增長56．9％；農(nóng)村稅費改革轉移支付19．52億元，增長24．7％。認真落實“三獎一補”政策，下達對縣級獎補資金5．95億元，增長39．8％，調動了縣級發(fā)展經(jīng)濟、增收節(jié)支的積極性。免除了原由扶貧工作重點縣負擔的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)配套資金，降低了其它市縣的配套比例；核減了縣級2003―2009年到期農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目財政有償資金債務1．1億元。

5、全面加強財政管理，努力提升理財水平。加大對契稅、耕地占用稅、高收入者個人所得稅等地方稅種的征管，促進了地方財力的增加。推行了良種補貼購種合同與代金券雙重管理辦法并在部分市縣推行“一卡通”，確保了糧食直補資金及時足額兌現(xiàn)到農(nóng)民手中；對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)實行投資參股經(jīng)營，對環(huán)保建設等實行以獎代補，放大了財政資金使用效應。全面啟動“五五”財政法制宣傳教育規(guī)劃，實行了財政重大決策法律咨詢論證審核制度，財政法制建設步伐不斷加快。深化改革，逐步細化公用經(jīng)費定額，實物費用定額改革穩(wěn)步推進；省級116個部門的910個預算單位全部納入了國庫集中支付制度改革范圍，市級90％的部門和全省30％的縣（市、區(qū)）實行了國庫集中支付制度；公務車輛定點維修納入政府采購范圍，空調器、電視機協(xié)議供貨工作順利起步。

二、2007年全省和省本級預算草案

綜合考慮各種因素，2007年全省財政預算安排總的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十六屆六中全會及省九次黨代會精神，堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領財政工作全局，發(fā)揮財政宏觀調控作用，調整優(yōu)化財政收支結構，增強公共財政保障能力，推動經(jīng)濟結構調整和經(jīng)濟增長方式轉變，支持和諧社會建設，維護人民群眾切身利益；深化財政改革，完善財政體制，推進依法理財，嚴格預算約束，堅持勤儉節(jié)約，強化財政監(jiān)督，規(guī)范財經(jīng)秩序,促進全省經(jīng)濟社會各項事業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展,以財政改革發(fā)展的新業(yè)績迎接黨的十七大勝利召開!

貫徹上述指導思想，2007年全省和省本級預算草案如下：

全省一般預算收入548．7億元（剔除“兩權”收入后為498．7億元），同比增長

18％；一般預算支出805億元，比2006年向省人大常委會備案預算同口徑增長21．9％，與當年地方可用財力一致。一般預算支出的主要項目安排情況是：一般公共服務169．7億元，增長21．3％；公共安全54．4億元，增長23．8％；教育163．3億元，增長23．7％；科學技術10．1億元，增長24％；社會保障和就業(yè)126．1億元，增長21．6％；醫(yī)療衛(wèi)生39億元，增長22．3％；環(huán)境保護21．5億元，增長23．3％；城鄉(xiāng)社區(qū)事務40．3億元，增長17．3％；農(nóng)林水事務50億元，增長23．2％；工業(yè)商業(yè)金融等事務27．5億元，增長3．8％；其他支出77．9億元，增長19．1％。省本級一般預算收入135．93億元，剔除“兩權”收入及省與市縣財政體制調整因素，同口徑比上年增長13．5％。

省本級一般預算支出安排176．49億元，比2006年向省人大常委會備案預算同口徑增長13．8％。省本級主要支出項目安排情況是：一般公共服務安排45．99億元，同口徑增長11．7％；公共安全安排11．68億元，增長23．5％；教育安排17．97億元，同口徑增長22．3％；科學技術安排3．29億元，增長17．6％；社會保障和就業(yè)安排31．27億元，同口徑增長26．1％；醫(yī)療衛(wèi)生安排8．04億元，增長37．6％；農(nóng)林水事務安排13．73億元，增長20．8％。

2007年全省政府性基金收入安排150．2億元，基金支出安排147億元。省本級政府性基金收入安排76．13億元，基金支出安排73．98億元。

三、全面貫徹落實科學發(fā)展觀，開拓創(chuàng)新，扎實工作，努力完成2007年財政預算任務

（一）著力支持經(jīng)濟又好又快發(fā)展，努力做大做優(yōu)財政經(jīng)濟“蛋糕”?；I措并用好產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金，集中支持一批重大產(chǎn)業(yè)項目；推動現(xiàn)代生產(chǎn)型服務業(yè)加快發(fā)展，促進我省產(chǎn)業(yè)結構調整戰(zhàn)略的深入實施。管好用好國企改革專項資金，全面完成分離辦社會和“主輔分離、輔業(yè)改制”任務，繼續(xù)做好省屬企業(yè)政策性關閉破產(chǎn)工作。積極推進煤炭“三大戰(zhàn)役”深入實施，支持煤炭資源整合和高效利用；支持發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，促進經(jīng)濟增長方式轉變。加快完善全省中小企業(yè)信用擔保體系，建立并擴充中小企業(yè)信用擔保專項資金。做好滬港招商簽約項目的落實工作，支持參加“中部崛起博覽會”和辦好“中國（太原）國際煤炭與能源新產(chǎn)業(yè)博覽會”，提升我省對外開放水平。

（二）著力支持社會事業(yè)發(fā)展，努力改善民生、促進民和。加大教育投入力度，今年對所有農(nóng)村義務教育階段中小學生免除學雜費，繼續(xù)對農(nóng)村、進城務工貧困家庭及城市低保戶子女實行義務教育“兩免一補”政策；完善高校和中等職業(yè)教育貧困學生資助政策，促進高校重點學科建設和職業(yè)教育發(fā)展。加大文化體育事業(yè)投入，推進農(nóng)村公共文化體育設施建設，支持山西體育中心、大劇院等社會事業(yè)發(fā)展重點工程建設。認真落實各項就業(yè)、再就業(yè)扶持政策，重點解決城鎮(zhèn)零就業(yè)家庭的就業(yè)困難問題；逐步做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，穩(wěn)步推進事業(yè)單位養(yǎng)老保障制度改革試點。確保新型農(nóng)村合作醫(yī)療改革范圍覆蓋80％以上的縣（市、區(qū)），支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院改造達標。建設覆

蓋全省的空氣質量自動監(jiān)測系統(tǒng)、地下水監(jiān)測系統(tǒng)和重點河段水質監(jiān)測系統(tǒng)，建立全省重點污染源自動監(jiān)控網(wǎng)絡系統(tǒng)；推進國有重點煤礦棚戶區(qū)改造和采煤沉陷區(qū)治理，增強政法部門的執(zhí)法辦案能力，提高煤礦等重點領域的安全生產(chǎn)監(jiān)控管理水平。

（三）著力加大財政支持“三農(nóng)”力度，全面推進社會主義新農(nóng)村建設。省級財政新增經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展資金的60％以上投向農(nóng)業(yè)和農(nóng)村；礦產(chǎn)有償使用收入、煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展基金和地方電力專項基金的較大部分用于農(nóng)村基礎設施、農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和新農(nóng)村建設。繼續(xù)落實各項補貼政策，完善補貼辦法，增加農(nóng)民種糧收益。認真落實中央1號文件精神，扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)加快發(fā)展，推進農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)業(yè)生態(tài)項目建設，完善農(nóng)產(chǎn)品流通網(wǎng)絡和農(nóng)業(yè)信息服務平臺，支持發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。支持實施六大水利建設工程，引導和鼓勵農(nóng)民興修小型農(nóng)田水利設施；推進農(nóng)村安全飲水工程，今年再解決200萬人的飲水安全問題?；I措山老區(qū)發(fā)展專項資金，支持落實“兩區(qū)”開發(fā)產(chǎn)業(yè)和基礎設施及社會事業(yè)發(fā)展項目；支持四大扶貧工程，繼續(xù)做好農(nóng)村綜合改革試點工作。

（四）著力調整完善財政體制，切實增強縣級財政實力。從今年開始，實行新的財政體制，調整稅收共享收入范圍和分享比例，努力實現(xiàn)財權事權的統(tǒng)一，充分調動縣級發(fā)展經(jīng)濟、增收節(jié)支的積極性。對35個國家扶貧開發(fā)重點縣實行“省直管縣”財政管理體制改革試點。繼續(xù)落實“三獎一補”政策，進一步完善縣級財政增收節(jié)支激勵約束機制，鼓勵縣級積極控制和減少財政供養(yǎng)人員，促進縣級減輕財政負擔、消化財政赤字，提高縣級統(tǒng)籌發(fā)展的能力。

（五）著力提高財政管理水平，積極提升依法理財能力。推進部門預算改革，逐步建立預算定額與實物資產(chǎn)相結合的定額標準體系。省級國庫集中支付制度改革要擴大到所有基層預算單位，市級部門要全部納入，一半以上的縣也要實行。規(guī)范政府采購行為，重點做好會議、出差定點接待的招標工作。加快建立全面、真實、透明和規(guī)范的非稅收入管理體系，認真開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，認真做好清理公務員津貼補貼工作。強化對會計師事務所等中介機構的監(jiān)管，嚴厲打擊會計造假和擾亂財經(jīng)秩序的行為。硬化預算約束，嚴格控制一般性支出，減少行政經(jīng)費開支，勤儉辦一切事業(yè)。

各位代表：讓我們在省委、省政府的正確領導下，在省人大的監(jiān)督支持下，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，確保2007年財政預算任務的圓滿完成，為全省經(jīng)濟社會各項事業(yè)的又好又快發(fā)展做出新的貢獻！

第二篇：【海南】關于2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

海南省人民政府關于2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報

告

更新時間：2011-7-20

資料來源： 海口市審計局

──在海南省第四屆人民代表大會常務委員會第二十三次會議上

海南省審計廳副廳長 何瓊妹

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)向省人大常委會報告2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予以審議。

一、預算執(zhí)行和其他財政收支的審計評價

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《海南省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計廳對2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。此工作共投入審計人員671人(次)，審計723家部門單位，審計金額1,362億元。審計緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進服務國際旅游島建設，重點審計了土地增值稅征管和房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預算執(zhí)行情況、地方政府性債務、民生資金（工程）和政府重點投資項目建設等事項。審計結果表明，在省委的堅強領導下，省政府與各部門緊緊抓住海南國際旅游島建設的重大發(fā)展機遇，認真貫徹建設國際旅游島的各項決策部署，積極調整經(jīng)濟結構和加快轉變經(jīng)濟增長方式，切實保障和改善民生，促進經(jīng)濟運行的質量和效益不斷提高，省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準的省本級預算。

財政收入大幅增長。2010年，省本級地方一般預算收入完成93.17億元，增長48.4%，完成預算的102.4%。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個人所得稅等省本級6項主體稅種均比上年有較大增幅。

支出結構進一步優(yōu)化。省本級地方一般預算支出170.72億元，增長15.4%，完成預算的105.3%，各項重點支出得到較好保證，其中省級財力安排教育支出增長51.4%，安排科技支出增長41.3%，安排農(nóng)林水事務支出增長33.9%，均高于經(jīng)常性收入增長率,“三項支出”均達到法定增長要求。

為國際旅游島建設提供財力保障。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實施，積極爭取中央財力支持，省本級共獲中央補助資金318.75億元;通過財政部代理發(fā)行地方政府債券籌集資金25億元;2010年各級政府通過舉借債務籌措資金242.66億元。籌措的資金重點投入基礎設施建設、生態(tài)建設、民生及社會事業(yè)等，支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展和推動旅游業(yè)轉型升級，全力推進國際旅游島建設。

民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水事務等民生項目的投入，共安排民生支出88.98億元，占省本級地方一般預算支出的52.12%，增長4.9%；省級財政超收安排民生項目支出達到86.3%；省級集中的土地出讓金中安排民生支出占總額的65.7%，公共服務體系不斷完善。同時加大一般性轉移支付補助力度，引導和鼓勵市縣加大民生投入，市縣基本公共服務能力明顯提高。

財政體制改革不斷深入。持續(xù)加大對市縣轉移支付力度，深化預算管理制度改革，加快推進預算執(zhí)行進度；積極推行公務卡、財政惠民補貼“一卡通”改革；規(guī)范非稅收入征繳和政府采購管理；推進政府會計制度改革，逐步實施財政國庫現(xiàn)金管理;完善地方政府債務統(tǒng)計

制度，加強財政信息化建設，提高依法理財水平。

但審計仍發(fā)現(xiàn)一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要通過深化改革和加強管理逐步解決。通過審計為各級財政增收節(jié)支36.04億元,催繳應上繳省級收入13.47億元；發(fā)現(xiàn)線索并移送相關部門處理案件4起，涉案人員16名；促進有關單位建章立制30項。

二、預算執(zhí)行和其他財政收支審計的主要情況

（一）預算收入審計方面。

──房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管和納稅情況審計。審計結果表明，隨著我省房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長。但審計也發(fā)現(xiàn)一些土地增值稅征管中亟待改進的問題。重點對7個市縣房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算情況進行審計發(fā)現(xiàn)，截至2010年末，符合清算條件的房地產(chǎn)項目527個，地稅部門完成專項清算和稽查清算項目87個，清算率為16.51%。經(jīng)抽查復核地稅部門25個項目清算結果發(fā)現(xiàn)，13個項目存在問題，造成少征土地增值稅3,107.45萬元。主要是：對房產(chǎn)銷售價格明顯偏低且無正當理由的項目未調增計稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據(jù)的土地成本、未按規(guī)定扣除開發(fā)成本、未對明顯偏高的建安成本進行驗證、未區(qū)分住宅性質計算征稅、清算對象不符合規(guī)定等問題。

同時，審計抽查我省30家房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)少繳稅金情況較為嚴重，30家企業(yè)中15家企業(yè)存在隱瞞房產(chǎn)項目實際收入和成本、未如實申報納稅等情況，造成少繳各類稅金共計1.26億元。

──土地出讓金征繳情況審計。重點對11個市縣2009-2010年土地出讓金收入征繳情況進行審計。兩年間，11個市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計280億元。審計認為，國有土地使用權交易逐步規(guī)范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發(fā)現(xiàn)，市縣欠繳省級土地出讓金情況嚴重，2009-2010年尚有9個市縣欠繳省級土地出讓金13.21億元，7個市縣欠繳省級農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金0.26億元，共計13.47億元，占應繳數(shù)的42.4%；企業(yè)拖欠土地出讓金數(shù)額大，9個市縣38家用地單位共拖欠17.8億元；10個市縣調整容積率土地項目達到226宗，審計抽查其中143宗，發(fā)現(xiàn)有67宗土地應補繳土地價款7.12億元，截至2010年末仍欠繳3.93億元，占應繳數(shù)的55.2%，其余76宗約246.57公頃土地未按規(guī)定評估補繳土地價款；有些市縣土地出讓金管理不規(guī)范，2010年末土地出讓金收入未及時繳入國庫24.72億元，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金）4.8億元，違規(guī)開設土地出讓金收繳過渡性賬戶7個，截至2010年末滯留10.8億元土地出讓金未上繳財政非稅專戶，并從中坐支1.8億元；7個市縣少計提國有土地收益基金4.42億元；有12宗土地在改變土地用途后，未按規(guī)定補繳土地價款；3個市縣國土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發(fā)了《國有土地使用權證》。

目前，審計廳正加大對土地出讓金重點問題的查處力度，截至2011年6月3日，已有3個市縣補繳所欠繳的省級土地出讓金收入7.54億元。

（二）預算支出審計方面。

──省本級預算執(zhí)行情況審計。跟蹤審計省本級財政待分配資金管理情況和20個部門單位181個重點項目支出進度發(fā)現(xiàn)，隨著財政收入不斷增長，財政待分配指標總量逐年擴大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復、主管部門與財政部門之間資金分配協(xié)調機制不健全使得職責界定不明確、項目儲備和資金申報前期準備不充分導致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財政支出進度。2010年省本級待分配資金380.02億元，較2008年262.12億元和2009年314.23億元分別增長44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率僅為70.22%。

省政府高度重視財政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會議，羅保銘省長到會部署加快財政支出和項目實施工作，組成3個督查組對所有市縣和20個省級單位開展督查，并

積極采取有效措施組織項目實施，合理安排支出計劃，簡化中間環(huán)節(jié)，支出進度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預算的順利完成。

──地方政府性債務審計。在審計署的統(tǒng)一部署和安排下，對全省地方政府性債務進行審計。審計結果表明，截至2010年末，全省政府性債務余額共計952.92億元，其中政府擔一定救助責任的43.77億元，占4.59%。政府負有償還責任的債務余額中，融資平臺公已支出的513.61億元債務主要投向市政建設等公益性項目。2010年政府負有償還責任的債務率為70.21%，加上政府負有擔保責任的債務，總債務率為93.18%，低于國際公認警80%以上屬于長期借款，每年償還的債務負擔不重，2010年政府負有償還責任的債務償債率為8.61%，低于國際公認警戒線（20%）11.39個百分點，加上占債務總額83.75%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場或政策沒有重大變化，償債風險可控。但是，仍有個別市債務率超過警戒線，償債壓力較大。

舉債融資彌補了海南基礎設施建設資金缺口，促進了民生和社會事業(yè)的發(fā)展，加快了海南國際旅游島建設的步伐，對海南經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生了積極作用。各級政府初步建立起政府性債務相關管理制度，積極化解歷史債務，融資平臺公司通過清理整頓，經(jīng)營管理得到規(guī)范和加強。但對于債務舉借、使用、償還和監(jiān)管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規(guī)范、未按照貸款用途使用債務資金、債務資金閑置使用效率不高、融資平臺公司出資不規(guī)范、抽逃資本等問題，仍需要進一步整改。

──省直屬二、三級單位財務收支審計。重點對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會團體財務收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財務收支違規(guī)行為，占被審計單位總數(shù)71.23%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設立“小金庫”7個，涉及資金368.55萬元；3家單位以廣告費、資格認定評審費等名義亂收費、亂攤派540.22萬元；8家企事業(yè)單位和社會團體擠占挪用各類專項資金

873.15萬元；3家單位未嚴格執(zhí)行非稅收入預算管理規(guī)定，應征不征、應繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財務管理較亂，存在經(jīng)費支出不真實、現(xiàn)金管理混亂、資產(chǎn)管理不到位等問題。

有關部門已根據(jù)羅保銘省長和蔣定之常務副省長的批示，著手研究并整改。關于涉嫌違法違規(guī)的問題，審計廳已依據(jù)相關法律法規(guī)進行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項，依法辦理了移送手續(xù)。

（三）重點民生資金審計方面。

──農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金審計。重點審計11個市縣區(qū)農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金管理和使用情況，并延伸調查了30個醫(yī)療機構。審計結果表明，11個市縣區(qū)推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進一步規(guī)范，在信息化建設與應用、全省實現(xiàn)門診與住院即時結報、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。截至2010年末，全省新農(nóng)合參合人數(shù)474.85萬人，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農(nóng)民受益水平逐年提高。但審計發(fā)現(xiàn)，通過虛假、重復報銷等手段詐騙新農(nóng)合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫(yī)療機構違規(guī)通過重復使用患者資料、辦理虛假住院手續(xù)、分解處方、擴大醫(yī)療診療報銷范圍等手段套取新農(nóng)合資金；個別市縣有些農(nóng)民鉆政策空子，在參加新農(nóng)合醫(yī)療保險的同時也參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險，造成重復參保、重復報銷；全省統(tǒng)籌基金累計結余過大，達2.67億元，占當年籌資總額的 46.21%，超過國家規(guī)定的最高結存比例（25%）21.21個百分點。

省衛(wèi)生廳及相關市縣非常重視審計發(fā)現(xiàn)問題，積極采取多種措施進行整改。及時與公

檢法部門溝通，嚴厲打擊和查處騙取新農(nóng)合資金的行為；升級改造信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了省內(nèi)住院病人網(wǎng)絡審核，有效遏制重復報銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報醫(yī)療服務項目編碼和細目，防止發(fā)生擴大報銷范圍問題；通報批評相關責任人，對違規(guī)衛(wèi)生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。

──扶貧資金績效審計。2008-2009年，在各級政府及相關部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個扶貧開發(fā)工作重點市縣的農(nóng)民人均純收入達3,941元，比上年增長8.5%；全省720個重點貧困村農(nóng)民人均純收入達2,359元，比上年增長9%。但重點審計4個市縣4項財政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個別市縣扶貧資金投向基礎設施類建設項目比重較大，而投向生產(chǎn)發(fā)展及科技培訓類比重較小, 不符合扶貧資金應重點用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產(chǎn)業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實施效果;部分市縣財政扶貧貸款貼息結存較大;4個市縣不同程度存在未建立扶貧開發(fā)項目庫、扶貧項目和資金管理尚不規(guī)范完善、項目后續(xù)跟蹤指導服務不到位等情況，影響了扶貧項目的效果;個別市縣以工代賑資金用于支付投勞報酬不足2%，未能較好地發(fā)揮扶貧政策賑濟作用；財政扶貧資金專戶管理不夠規(guī)范，存在冒領扶貧資金問題。相關部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。

──退耕還林工程資金審計。重點對8個市縣64個政府部門退耕還林情況進行審計調查。審計結果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農(nóng)戶從退耕還林政策兌現(xiàn)中受益，平均每戶獲得補助約8,955元。但審計發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項目推進緩慢，18個市縣基本口糧田建設、農(nóng)村能源、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權證；部分市縣退耕還林補助資金3,876.73萬元未及時發(fā)放給退耕戶、未落實地方配套資金12,784萬元、由于項目進度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項資金5,629.64萬元未能支出；2個市縣存在未按規(guī)定補造被占用和驗收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權屬糾紛的問題；個別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補助資金169萬元。

各有關市縣均召開專門會議部署整改工作。3個市縣政府和林業(yè)部門已安排雨季補植補種、收回被占用資金、發(fā)放補助、完善樹種變更手續(xù)等各項工作，共調解339畝耕地權屬糾紛，完成補植造林549.3畝。

──海南洪水內(nèi)澇防汛救災物資資金跟蹤審計。及時跟蹤審計我省洪水內(nèi)澇防汛救災物資資金的募集和使用情況，全省各級部門和單位募集和使用物資資金工作較為規(guī)范，在幫助

（四）政府投資項目審計方面。

──23個政府重點投資項目審計。對8個市縣23個政府重點投資項目開展跟蹤審計及竣工決算審計。近年來，相關部門及市縣政府加大工程項目管理力度，政府投資項目進展順利。但在招投標、工程建設管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個項目未嚴格執(zhí)行招投標制度，存在未經(jīng)公開招標確定勘察設計單位、招標中違規(guī)設置不合理限制性投標條件、招標控制價編制不合理、評標委員會違規(guī)確定中標單位等問題;4個項目未嚴格履行基本建設程序，在未辦理土地使用權證、海域使用權證手續(xù)，或概算未經(jīng)批復情況下就開工建設；4個項目投資控制不到位，多計工程造價8,678.43萬元，或未編制初步設計概算及工程預算;2個項目貸款資金長期閑置，導致增加利息成本3,600萬元； 2個項目前期準備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊設計、邊施工等“多邊”建設問題突出，長期停工及進度緩慢，影響了工程建設效益；6個項目工程管理不到位，存在施工合同未約定預留5%工程質量保證金、合同條款不合規(guī)、或未簽訂工程經(jīng)濟合同等問題；9個項目工程監(jiān)理和施工單位履行職責不到位。

──4個重點民生工程投資項目審計。

一是保障性住房建設情況審計。重點審計7個市縣保障性住房建設情況發(fā)現(xiàn)，普遍存在保障性住房租賃補貼資金結余量仍然很大，使用率不高的情況。截至2010年末，7個市縣廉租住房補貼資金仍結余14,787萬元，占82.38％；4個市縣未按規(guī)定安排土地出讓凈收益的10%以上用于廉租住房工程建設；4個市縣未對符合廉租住房保障條件的低收入住房困難家庭進行全面調查，困難家庭戶數(shù)不清，影響了廉租住房建設計劃的制定及租賃補貼發(fā)放工作效率；4個市縣保障性住房工程進展慢，未按計劃完成2010年建設任務；2個市縣29個項目存在施工單位和監(jiān)理單位履行職責不到位，施工合同約定的預留工程質量保證金比例未按規(guī)定執(zhí)行等問題；2個市縣4個項目未嚴格執(zhí)行基本建設程序，存在無證施工現(xiàn)象。二是市縣農(nóng)村公路建設情況審計。重點審計7個市縣2008-2010年農(nóng)村公路建設情況發(fā)現(xiàn)，有179條農(nóng)村公路多計工程造價249.24萬元；2個市縣12條農(nóng)村公路建設計劃下達慢，至2011年3月底仍有10條農(nóng)村公路未開工建設；6個市縣260條農(nóng)村公路項目建設管理不規(guī)范，存在監(jiān)理部門履行職責不到位、未及時編制工程竣工決算、項目資料嚴重缺失等問題；個別市縣擠占項目資金14.94萬元。

三是市縣中小學校舍安全工程建設情況審計。重點審計7個市縣區(qū)中小學校舍安全工程建設情況發(fā)現(xiàn)，工程進度總體偏慢，僅完成計劃投資的35.67%，開工項目數(shù)占計劃的62.61%，開工面積占計劃的67%。項目資金未能充分發(fā)揮投資效益，共閑置1.35億元，占到位資金53%；4個市縣43個校安工程建設工程管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，存在未嚴格執(zhí)行基本建設程序、工程監(jiān)理履行職責不到位、施工合同未按規(guī)定約定工程質量保證金等問題。

四是病險水庫除險加固工程建設情況審計。重點審計11個市縣2008-2010年病險水庫除險加固工程建設情況發(fā)現(xiàn)，4個市縣工程項目資金管理不規(guī)范，存在挪用專項資金34萬元、會計核算不規(guī)范等問題；3個市縣9個項目建設管理費超支或使用不規(guī)范;7個項目多計工程款102.38萬元;5個項目未按規(guī)定實行公開招標，涉及投資金額568.12萬元;8個市縣28個項目建設管理不規(guī)范，存在監(jiān)理履行職責不到位、竣工驗收不及時、合同簽訂不規(guī)范及未嚴格執(zhí)行合同等問題。

針對以上民生工程項目的審計結果，住建、交通、教育、水務等部門及有關市縣政府正積極采取措施整改。

三、加強財政管理的意見

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將在各部門(單位)和市縣的整改基礎上，進一步督促整改，促進完善有關工作機制和管理制度，整改結果將于年底向人大常委會進行專題報告。現(xiàn)提出今后加強財政管理的意見。

（一）加強稅收征管和土地出讓金收繳力度，確保財政收入應收盡收。進一步加強稅收征管工作，嚴格依法治稅，強化對重點行業(yè)和單位的稅收管理，保證稅收收入及時足額征收入庫，健全完善稅務部門內(nèi)部控制制度和工作責任制，切實提高征管工作水平和效率；規(guī)范土地出讓金收支管理，嚴格執(zhí)行土地出讓收入征繳制度，完善省本級與市縣土地出讓收入的對賬和結算機制；加大稅務稽查和土地出讓金監(jiān)督檢查力度，堅決糾正和查處各種違法違規(guī)行為，對屢查屢犯或拒不整改的有關單位和責任人實行嚴格問責。

（二）加強財政預算編制工作，加快預算支出進度。牢固樹立“預算決定執(zhí)行”的意識，明確財政預算編制機構和各部門職責，繼續(xù)完善預算支出項目庫，并根據(jù)我省影響財政收入不確定因素多、中央轉移支付占財政收入比重較大、部分非稅收入“以收定支”等財政運行特點，精細化、科學化編制項目預算，減少預算執(zhí)行中的待分配資金規(guī)模、提高預算支出執(zhí)行率，并實行嚴格的考核和獎懲機制，從根本上解決財政支出進度慢的問題。

（三）加強投資項目管理，提高政府投資效益。繼續(xù)完善“綠色通道聯(lián)合審批制度”，優(yōu)化投資計劃及項目建設手續(xù)的審批程序，促進項目盡早開工建設；行業(yè)主管部門應定期檢查投資項目建設和資金使用情況，并加強基層建設管理和項目財務管理的指導和培訓，大力提

高基層建設人員的專業(yè)素質，確保嚴格執(zhí)行投資項目管理有關規(guī)定；針對問題多發(fā)的工程領域和關鍵環(huán)節(jié)，深入開展工程領域專項治理，加強對項目設計、勘察、招投標、施工、監(jiān)理等單位監(jiān)督檢查，推動重大項目責任追究制的落實。

第三篇：【山西】關于2010年省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關于2010年省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

中國 山西門戶網(wǎng)站 發(fā)布日期：2011年09月02日

關于2010年省本級預算執(zhí)行 和其他財政收支的審計工作報告

——2011年7月27日在山西省第十一屆人民代表大會常務委員會第二十四次會議

上

□ 山西省審計廳廳長 郝志遠

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2010年省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，省審計廳于今年2月至5月，開展了對2010年省本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計，緊緊圍繞我省經(jīng)濟社會轉型跨越發(fā)展目標，對14個部門和13項關系我省經(jīng)濟社會發(fā)展和民生的重點專項資金進行了審計和審計調查，延伸審計了566個單位。在對財政資金分配使用規(guī)范性、安全性、有效性進行審計的基礎上，注重揭示體制機制制度層面的問題，為促進加強財政管理、深化財政改革、維護財政資金安全、提高財政資金績效，發(fā)揮審計監(jiān)督的建設性作用。

審計結果表明，2010年，在中共山西省委的正確領導下，全省各級政府和各有關部門深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，全省經(jīng)濟社會發(fā)展取得令人矚目的顯著成就，呈現(xiàn)出一派蓬勃發(fā)展的良好勢頭，省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。2010年，全省財政總收入完成1810.18億元，比上年增收272.16億元，其中省本級一般預算收入完成258.14億元，為預算的120.33%，比上年增長24.1%。省本級一般預算支出執(zhí)行538.69億元，為預算的80.45%，比上年增長28.1%。省本級教育科技、“三農(nóng)”、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護等重點支出得到較好保障，為保證經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和社會穩(wěn)定和諧發(fā)揮了重要作用。審計和審計調查發(fā)現(xiàn)，在預算執(zhí)行和財政資金管理使用方面還存在一些問題，需要予以重視，采取有效措施加以解決。

一、省本級預算執(zhí)行和財政管理方面存在的問題

（一）2010年省級一般預算支出中有172.04億元，因年初項目未落實，未批復到部門或未落實到具體項目，占省人代會批準一般預算支出的59.63%，其中10至12月下達58.27億元，占33.87%，當年未下達147個項目支出預算14.54億元，其中有34個項目支出預算2.34億元全部未下達。

（二）截至2010年底，省財政總預算會計暫存款核算的應繳未繳預算收入1.03億元；省財政預算外專戶列收列支應納入預算管理的18項行政事業(yè)收費8334.39萬元，預算外專戶利息收入結余核算應納入預算管理的4個專戶以前利息收入8688.5萬元。

（三）經(jīng)對18個地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，有13個地稅征收單位過渡賬戶的58.01億元稅款未及時繳入國庫，截至2011年6月底，有28.99億元稅款未繳入國庫；有10個地稅征收單位13.62億元應征稅款滯留在28戶重點納稅企業(yè)；有17個地稅征收單位在26個結算賬戶中滯留各類收費5.27億元。

（四）2010年，省財政將探礦權采礦權使用費及價款等預算資金30.22億元“以撥作支”撥入省財政開設的12個專戶，使之脫離預算監(jiān)管，當年僅支出1.65億元。

（五）截至2010年底,省財政未按規(guī)定清理收回一般預算暫付款16.05億元、財政專戶外借款1.71億元，未清理一般預算、預算外專戶、人民銀行預算外暫存款1.27億元。

（六）省級政府采購預算編制不完整、執(zhí)行過程控制不嚴。2010年省財政批復省級部門項目預算中未將屬于政府采購范圍的維修費、信息化建設、工程改造、會議費等采購事項7.22億元列入政府采購預算。省級政府采購預算中有181個部門單位的政府采購預算20.95億元未細化到具體的品目，占省級政府采購預算的47.95%。對省級財政國庫集中支付系統(tǒng)反映50萬元以上的項目抽查發(fā)現(xiàn)，2010年省級各部門屬于政府采購范圍的各類設備和交通工具購置、基本建設、維修改造、信息網(wǎng)絡建設費、印刷費等共支出119.47億元，而全年政府采購總額為41.23億元，僅占34.51％。

（七）部分政府投資項目審批程序不完善、執(zhí)行進度較慢。對省發(fā)改委2010年審批核準的178個建設項目抽查發(fā)現(xiàn)，有總投資20.03億元的27個項目未按規(guī)定取得用地預審和環(huán)境評價審批文件；對2010年省發(fā)改委下達投資計劃的446個建設項目抽查發(fā)現(xiàn)，有57個項目沒有可研報告批復，有28個項目沒有初步設計批復，涉及政府投資4.9億元。

對省發(fā)改委2010年組織實施的55個領域69.36億元省級政府投資計劃執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)，因投資項目儲備工作相對滯后，有28.29億元年初未細化到具體項目，其中第四季度執(zhí)行的有24.54億元。

對43個省級政府投資項目實施情況延伸審計發(fā)現(xiàn)，項目建設期限、分投資額等計劃管理指標不完整的有10個項目,43個投資項目均未能提供投資主管部門出具的書面檢查記錄和整改意見,計劃2010年底完工的12個項目只有2個項目完成了計劃投資，其余10個項目中有6個項目計劃總投資完成尚未過半。

（八）截至2010年底，省國土資源廳應征未征26戶煤炭企業(yè)采礦權價款1.51億元。多報直屬16個開發(fā)區(qū)土地分局財政供養(yǎng)人數(shù)，向財政申領基本支出282.99萬元用于彌補廳機關經(jīng)費等支出。所屬建設用地事務中心未按規(guī)定將31個國家重點建設項目的征地補償費28.4億元上繳財政納入預算管理。

（九）省科技廳所屬省高新技術創(chuàng)業(yè)中心、省高新技術創(chuàng)業(yè)公司將科技研發(fā)項目?？?00萬元無償借給太原高新區(qū)創(chuàng)業(yè)公司用于其他公司的注冊或周轉使用，截至2011年4月審計時，有120萬元未收回；省科技廳所屬的9個科研院所通過多報中試基地及實驗室建設項目總投資取得財政投資1999萬元。

（十）30個單位滯留、坐支應繳財政的藥品收支結余、環(huán)境監(jiān)測服務費、房租等非稅收入1.05億元，17個部門和單位應繳未繳稅款271.29萬元，47個部門和單位擠占挪用專項資金4157.75萬元用于基建、單位經(jīng)費等支出，25個部門和單位無預算、超預算支出1293.04萬元，9個部門和單位虛列支出1332.05萬元，7個部門和單位未經(jīng)政府采購自行購置電腦、汽車等1000.56萬元，12個部門和單位未按規(guī)定將修購的房屋建筑物、辦公設備、交通工具等固定資產(chǎn)5609.42萬元在法定賬簿內(nèi)核算。

（十一）地稅部門綜合征管信息系統(tǒng)存在安全隱患，部分數(shù)據(jù)失真。經(jīng)對太原、長治、呂梁、晉城4個市地稅部門稅收綜合征管信息系統(tǒng)審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2011年3月，共有2319筆稅款錯誤申報數(shù)據(jù)，涉及稅款7.18億元，省地稅局僅對其中23筆、42.84萬元作了清理修改。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)反映，2010年全省地稅系統(tǒng)新增欠稅10.66億元，而全省地稅計會報表反映為8.1億元，相差2.56億元。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)未設計“待清理呆賬稅金”核算模塊，與計會報表相比少核算反映“待清理呆賬稅金”17.4億元。

省財政廳財政業(yè)務信息管理系統(tǒng)不夠完善?，F(xiàn)行財政預算指標管理系統(tǒng)在追加預算錄入環(huán)節(jié)中，未考慮對剩余指標的控制，容易造成重復計算剩余指標現(xiàn)象；預算單位公務卡管理系統(tǒng)用途字段由預算單位自行填寫，未直接從銀聯(lián)數(shù)據(jù)中讀取，對公務卡支出用途的反映不具體，在消費報銷環(huán)節(jié)缺乏財政監(jiān)督審核功能；未建立省級政府采購預算執(zhí)行管理系統(tǒng)；財政授權監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督功能不完整；財政賬戶管理系統(tǒng)與集中支付系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)不關聯(lián)，審計抽查發(fā)現(xiàn)，省財政國庫集中支付系統(tǒng)向5個單位已經(jīng)到期停用的賬戶支付資金1929.15萬元。

二、專項資金審計和審計調查情況

（一）省級煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收管理使用審計情況。各有關部門采取有效措施，加強征管，煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收情況總體較好。2010年全省煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收入庫163.35億元，比上年增長1.75%，增收2.8億元。其中，省級分成收入108.46億元，分配111.71億元，年底累計結余34.13億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

對12個地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，有8個征收單位通過銀行賬戶調節(jié)收入入庫進度,年末滯留煤炭可持續(xù)發(fā)展基金14.02億元；有3個征收單位完成收入任務后，將基金收入9157.13萬元滯留在4戶企業(yè)未及時征收；有3個征收單位探收6戶企業(yè)基金1759.57萬元；山西省焦炭集團、中國（太原）煤炭交易中心基金查驗把關不嚴，折合1881.28萬噸煤炭的煤焦在未取得基金已繳證明的情況下對外發(fā)運，按規(guī)定標準測算影響基金收入6.59億元。

省財政無政策依據(jù)從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金年初預算中預留省屬煤炭企業(yè)“棚戶區(qū)改造和沉陷區(qū)治理”基金返還7.5億元，截至2011年4月審計時，該項資金未支出；從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金預留運城市基金征收返還、財政部門基金稽查業(yè)務費和征收管理業(yè)務費的凈結余3.1億元，未按規(guī)定向省政府提交分配方案；省級煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資計劃項目預算執(zhí)行效率低，2010年省財政下達煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資項目預算76.65億元，由于項目確定較晚等原因，有32.36億元12月才下達，占全年下達數(shù)的42.21%，截至2010年底，累計未下達基金項目預算14.85億元，已下達項目預算但未撥付的資金有11.18億元。

（二）礦產(chǎn)資源補償費、礦業(yè)權價款、土地出讓金征收管理使用審計調查情況。省審計廳對太原、晉中、臨汾、運城、長治、忻州6市和所屬9縣區(qū)礦產(chǎn)資源補償費、探礦權采礦權使用費及價款、土地出讓金征收管理使用情況審計調查結果表明，各級國土資源部門不斷加強管理，較好地完成了任務，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，6市及所屬縣（市、區(qū)）國土部門累計欠征礦產(chǎn)資源補償費、探礦權采礦權價款、國有土地使用權出讓收入36.21億元；4個市（區(qū)）的國土部門滯留未繳財政國土收入14.17億元、未清退競買人保證金2.76億元；10個市、縣（區(qū)）財政部門未及時將財政匯繳專戶收取的國有土地出讓收入、非煤礦山采礦權價款和礦產(chǎn)資源補償費2.32億元繳入國庫；6個市欠繳省級探礦權采礦權價款分成收入31.69億元；6個市、縣（區(qū)）未按規(guī)定將征地拆遷補償費1.22億元納入財政預算管理；5個市（區(qū)）國土、財政部門拖欠農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和村民征地補償費6135.23萬元；省財政撥付6市和省級96個地質勘查項目的新增建設用地土地有償使用費、礦業(yè)權價款閑置未用4.46億元，占撥付資金的44.63%；9個市、縣（區(qū)）財政部門計提的農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金1.82億元，有1.74億元閑置未用。

（三）農(nóng)業(yè)專項資金使用審計情況。審計抽查了太原、臨汾、呂梁、忻州4市11縣和省農(nóng)業(yè)廳所屬24個單位管理實施的183個農(nóng)業(yè)項目、涉及資金4.25億元。從審計情況看，我省不斷加大對農(nóng)業(yè)的投入，推進優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)區(qū)域化、規(guī)?；l(fā)展，取得積極成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有4個項目單位弄虛作假，通過虛開發(fā)票和使用虛假發(fā)票套取財政支農(nóng)專項資金119.21萬元；3個單位、3個市（區(qū)）實施的9個項目資金閑置3255.39萬元；2個單位和8個縣（市、區(qū)）管理實施的14個項目配套資金2398.85萬元未到位；2個縣（區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門和鄉(xiāng)農(nóng)村信用社滯留欠撥農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災、良種補貼資金和雪災死亡畜禽補助財政專項資金468.77萬元；5個市（縣、區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門擠占挪用項目資金、無原始票據(jù)和未按合同支付工程款259.57萬元；總投資436萬元的洪洞縣汾河干流草地治理建設項目，未實行項目法人制，工程建設資金未實行專戶儲存、專賬核算管理，項目資金一次性全部支付給建設單位，失去管理和監(jiān)督。

（四）省級科技研發(fā)資金審計情況。2010年省財政安排省級科技研發(fā)專項資金2.76億元,涉及11類計劃的1778個項目，審計重點抽查了172個項目，涉及資金9842萬元。從審計情況看，我省不斷加大科技投入，推進科技創(chuàng)新，加快科技成果轉化，取得積極成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

省級科技研發(fā)項目庫不完善，部分項目確定較晚，1778個項目中，有170個項目、5690萬元研發(fā)資金在12月下?lián)埽柬椖款A算的20%；項目申報、立項、評審不規(guī)范。參與研發(fā)項目評審的各領域專家，未納入動態(tài)管理的科技專家?guī)臁?010年892個新定項目，有64個項目1574萬元未經(jīng)專家評審，其中39個項目938萬元未履行申報手續(xù)。有66個項目未按照專家評審意見安排資金1981萬元。有3個項目156萬元重復申報。在57個項目負責人以前主持的63個項目未結題的情況下，又安排65個項目，補助資金1853萬元。有7個項目負責人同時被安排19個項目，補助資金1045萬元。有5個項目在2008、2009年安排補助資金220萬元的基礎上，通過變更項目實施時間或以新項目再次申報立項，安排專項資金230萬元；審計抽查的172個項目，有164個未按規(guī)定實施中期檢查，涉及補助資金7802萬元；2009年和2010年連續(xù)補助研發(fā)資金的28個項目中，有5個項目325萬元未完成計劃進度；43個項目868.75萬元專項資金使用不規(guī)范，占研發(fā)資金補助額的29%，其中20個項目單位改變用途使用、出借專項資金或無依據(jù)列支334.35萬元；有85個項目3756萬元未按照規(guī)定對項目經(jīng)費實行單獨核算；有2個企事業(yè)單位虛報項目、套取專項資金50萬元。

（五）全省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金籌集管理使用審計調查情況。省審計廳對全省115個涉農(nóng)縣（市、區(qū)）新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構的合作醫(yī)療基金籌集管理使用情況審計調查表明，我省新農(nóng)合工作積極穩(wěn)步推進，新農(nóng)合籌資標準由2009年人均100元提高到2010年的150元,基金總量達32.6億元，全省參加合作醫(yī)療農(nóng)民2164萬人，參合率達到93.19%。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有35個縣區(qū)統(tǒng)籌基金當年結余超出籌資總額15%規(guī)定標準5573.21萬元，截至2010年底，有71個縣區(qū)統(tǒng)籌基金累計結余超過當年籌資總額25%規(guī)定標準2.65億元；有41個縣區(qū)未按規(guī)定比例提取住院統(tǒng)籌基金4431.31萬元，其中29個縣區(qū)多提3692.12萬元，12個縣區(qū)少提739.19萬元；58個縣區(qū)未按規(guī)定比例提取風險基金2179.93萬元，其中39個縣區(qū)多提1196.68萬元，19個縣區(qū)少提983.25萬元；4個縣區(qū)基金賬戶管理不嚴格，存在通過個人賬戶繳存基金的問題，9個縣區(qū)29個定點醫(yī)療機構醫(yī)藥費未按規(guī)定標準補償，19個縣區(qū)76個醫(yī)療機構存在亂收費、藥品擅自加價的問題，5個縣區(qū)62個定點醫(yī)療機構藥品購銷存在非指定供貨單位采購、外用藥比例較高、藥品費用占醫(yī)療總費用比例較高等問題；部分縣區(qū)信息化建設滯后，農(nóng)合報銷審核仍采取手工操作方式。與此同時，部分經(jīng)辦機構存在人員短缺、經(jīng)費不足等問題。

（六）全省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎設施建設專項資金管理使用審計調查情況。審計調查了126個縣級醫(yī)療機構、96個社區(qū)衛(wèi)生服務中心、211個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、1039個村衛(wèi)生室的1437個建設項目和農(nóng)村新建無害化廁所的專項資金管理使用情況。審計調查情況表明，我省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎設施建設取得顯著成績。截至2010年底，縣鄉(xiāng)村和社區(qū)醫(yī)療業(yè)務用房面積達到365.83萬平方米、基本醫(yī)療設備52.39萬臺件和床位達到4.51萬張，新建農(nóng)村無害化廁所14.01萬戶。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有21個縣區(qū)總投資3.01億元的109個項目未如期開工,20個縣區(qū)總投資3.49億元的42個項目未按期完工；31個縣區(qū)的119個項目變更建設標準30314平方米，6個縣區(qū)的58個項目改變建設性質22418平方米，7個縣區(qū)自行調整16個項目的項目單位和醫(yī)療設備154.96萬元；17個單位擅自改變17個項目242.28萬元建設資金的用途；投資2.02億元的459個項目建設手續(xù)不完善、招標管理不規(guī)范、驗收不及時，其中投資4814萬元的21個在建項目土地、規(guī)劃和建設手續(xù)不全，投資1096.7萬元的217個項目存在未嚴格執(zhí)行招投標制度直接指定施工單位等問題；投資1.43億元的221個完工項目未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)；省和市縣農(nóng)村無害化廁所改造配套資金分別有5194萬元、4395萬元不到位，致使11.97萬戶改廁任務未完成；有22個縣區(qū)的衛(wèi)生主管部門截留挪用6114個村衛(wèi)生室醫(yī)療設備器械款690萬元；58個縣區(qū)250個項目單位的項目設備管理不規(guī)范，存在設備到位不及時、項目資產(chǎn)未入賬、操作不當導致設備損壞等情況。

（七）省級環(huán)保專項資金征收管理使用審計調查情況。2010年，省財政共安排141個項目環(huán)保專項資金3.82億元，審計調查了110個項目，其中實地調查項目78個。審計調查結果表明,2010年我省重點流域、重點區(qū)域、重點城市環(huán)境整治和重點行業(yè)的污染治理工作取得明顯成效。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有2790萬元省級環(huán)保專項資金用于4個市12個與污染防治無直接相關的項目,有4330萬元用于9個市15個城市集中供熱的熱源廠、氣源廠及城市主干管網(wǎng)等非環(huán)保建設項目,有1190萬元用于6個市10個新建、改建、擴建項目的環(huán)保配套設施建設；3個市有3個項目在兩個重復申請取得省級環(huán)保專項補助資金620萬元；有4個項目6824.56萬元配套資金或自籌資金未落實到位；2個市有14個項目省級環(huán)保專項補助資金4030萬元未及時撥付項目實施單位；4個市有6個項目2010年省財政下達補助資金490萬元，截至2011年5月審計調查時尚未開工；有2個項目申報投資和實際完成投資不符，超比例取得省級環(huán)保專項補助80.68萬元；投資額27.53億元的78個項目環(huán)保部門均未按規(guī)定進行績效評價，其中省級環(huán)保專項資金2億元；總投資2.2億元的29個項目未辦理竣工驗收手續(xù),其中省級環(huán)保專項資金3055萬元。

（八）全省水利專項資金審計情況。省審計廳對152個應急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境修復與保護工程、農(nóng)村飲水安全工程、水土保持及生態(tài)建設項目主管部門、項目單位進行了審計，涉及資金總額48.27億元。審計情況表明，我省實施興水戰(zhàn)略，加快重點水利工程建設，有效保障了經(jīng)濟社會健康發(fā)展和人民生活需求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

計劃投資23.86億元的5個應急水源工程、11個汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復與保護工程、4個農(nóng)村飲水工程未如期完工；由于部分工程征地移民工作嚴重滯后，有29個主體完工和在建的應急水源工程未能如期運行；有17個已開工建設的應急水源工程項目未落實銀行貸款9.52億元，占貸款計劃的27.9%；全省11個市及所屬14個縣（市、區(qū)）未落實應急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復與保護、農(nóng)村飲水安全、水土保持項目配套資金14.84億元；有12個應急水源工程項目因國家土地補償標準提高、超計劃、無計劃增加貸款利息支出等原因形成資金缺口9.61億元；7個縣（市、區(qū)）因工程進展緩慢，滯留中央與省級應急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復與保護工程、農(nóng)村飲水安全工程專項資金2576.66萬元；有4個應急水源工程項目建設單位將工程款、征地移民工程資金158.54萬元用于工程前期費及縣水利局歸還借款、行政開支等；2個應急水源工程項目單位管理費超支597.64萬元；6個縣未經(jīng)批準自行調整農(nóng)村飲水安全工程建設內(nèi)容、地點、方式，涉及資金994.87萬元；有14個應急水源、農(nóng)村飲水安全、水土保持工程建設單位實施的部分建設項目未履行招投標程序，涉及合同金額1.09億元；投資58.79億元的27個應急水源工程項目、4個汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復與保護工程項目、145個農(nóng)村飲水安全工程完工項目，未及時辦理工程竣工決算與驗收手續(xù)；山西水務投資集團公司投資的4個應急水源工程1.16億元資金未及時辦理法人單位股權確認和工商登記變更手續(xù)。

（九）全省體育彩票公益金管理使用審計情況。省審計廳對省體育局、11個市級體育局、20個縣級體育局2008年至2010年3.89億元的體育彩票公益金管理使用情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有30個市、縣體育部門管理的體育彩票公益金會計核算不統(tǒng)一；有12個縣（市、區(qū)）的體育部門對體育彩票公益金年末結存數(shù)額底數(shù)不清；2市財政未及時將以前省財政撥付的體育彩票公益金1772.99萬元分配使用；16個體育部門和單位擠占挪用體育彩票公益金446萬元，用于補充本單位自身經(jīng)費和彩票發(fā)行費用、資助和表彰社團組織等支出。

（十）技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能專項資金管理使用審計調查情況。2010年省經(jīng)信委安排技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能項目481個，省財政安排資金8.44億元，審計調查209個項目，涉及財政資金4.75億元。審計調查表明，我省技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能工作取得重要進展，有力地促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，省級煤炭可持續(xù)發(fā)展基金安排的8個技術改造項目支出預算3077萬元未執(zhí)行；截至2011年4月審計時，13個市、縣財政部門滯留2010年省財政下達的21個淘汰落后產(chǎn)能項目補償資金、技術改造項目補助及貼息資金4409.45萬元。

（十一）全省地方政府性債務審計情況。按照審計署的統(tǒng)一部署，審計署和我省各級審計機關采取上審下方式，對全省地方政府性債務進行了審計。經(jīng)對省級、11個市級和119個縣（市、區(qū)）政府及其所屬部門、經(jīng)費補助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和118個融資平臺公司等單位的審計，截至2010年底，全省政府性債務余額2452.37億元，其中，省級1581.59億元、市級581.32億元、縣級289.46億元；政府負有償還責任的債務949.26億元，負有擔保責任的債務1374.21億元，其他相關債務128.9億元。政府負有償還責任的債務中，銀行貸款、發(fā)行債券、上級財政、其他單位和個人債務余額分別為738.51億元、68.76億元、26.15億元和115.84億元。債務資金的主要投向為交通運輸、市政建設、教育事業(yè)、土地收儲、農(nóng)林水建設等方面，涉及資金2071.32億元。審計結果表明，我省各級政府通過舉債融資，在增強公共服務能力、推動道路交通建設快速發(fā)展、改善城市基礎設施建設、提高教育辦學條件和醫(yī)療衛(wèi)生服務水平、緩解水資源緊缺狀況等方面發(fā)揮了積極作用，有力地促進了全省經(jīng)濟社會快速發(fā)展。我省政府負有償還責任的債務規(guī)模不大，償債壓力較小，總體風險可控，但是個別地區(qū)和行業(yè)仍然存在一定風險，各級政府在債務管理和債務資金的使用方面仍然存在一些問題，需要進一步改進和提高。

審計發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，全省政府負有償還責任的逾期債務115.7億元。省級、5個市級、6個縣（市、區(qū)）借新還舊88.3億元。

全省融資平臺公司有29個經(jīng)營虧損，有98個當年收入不足償還到期債務本息，有5個融資平臺公司逾期債務1.12億元。

全省政府性債務資金管理使用不規(guī)范金額701.66億元，其中：有9個市28個部門單位未按合同約定及有關規(guī)定使用債務資金30.02億元；有440.61億元政府還貸高速公路項目貸款用作項目資本金。

由于部分債務資金建設項目前期論證不夠充分、建設程序不完善、工程進度緩慢等原因，截至2010年底，省級、7個市級和42個縣（市、區(qū)）有172.87億元政府性債務資金閑置，占年末債務余額的29.06%，閑置期間累計支付利息9.55億元。

《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發(fā)〔2010〕19號）下發(fā)后，陽泉市級、忻州市級和吉縣政府及其有關部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為有關單位提供擔保5480萬元；大同市級、長治市級和中陽縣以虛假或不合法抵押物作為擔保違規(guī)取得城建貸款5.31億元。

省級、大同等5個市級和沁縣等11個縣的17家融資平臺公司注冊資本不到位、虛假出資、政府及有關部門違規(guī)注資、抽逃資本金40.42億元；全省違規(guī)集資11.88億元用于學校和醫(yī)院改擴建、設備購置和業(yè)務樓建設等項支出。

政府性債務管理制度不夠健全，缺乏統(tǒng)一的政府性債務收支計劃，未將其他政府性債務納入財政預算管理。一些地方政府性債務未實行財政歸口管理。

對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計機關已依法出具審計報告、下達審計決定，提出審計建議。對審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀行為，已分別移送有關部門處理。省人民政府對整改工作高度重視，多次召開專題會議研究部署，要求各地、各有關部門限期采取措施糾正存在的問題，注重加強制度建設，從源頭上解決問題。目前，經(jīng)審計的各地、各有關部門和單位正在積極落實各項整改工作。

三、加強和改進預算管理的意見

（一）進一步規(guī)范預算管理，提高預算執(zhí)行效率。部分支出預算未能落實到具體項目，部分財政資金在第四季度甚至12月份才能下達，在民生、社會發(fā)展等許多領域急需資金的情況下，財政資金年末結余較大，是多年來財政管理方面比較突出的一個問題。省人民政府將責成省財政廳等有關部門進一步完善預算編制、執(zhí)行過程中各個環(huán)節(jié)的工作，優(yōu)化部門間協(xié)作關系，強化監(jiān)督制約，切實提高預算執(zhí)行效率，杜絕沒有具體項目支撐的支出預算和審批程序不完善、缺乏嚴格論證的項目，使有限的財政資金得到充分使用，發(fā)揮最大效益。

（二）依法加強征管，堵塞漏洞，實現(xiàn)稅費收入應收盡收。應征未征、截留坐支、隱瞞收入、亂收費亂攤派等現(xiàn)象屢禁不止，嚴重干擾財政經(jīng)濟秩序，導致財政收入流失，也是滋生腐敗現(xiàn)象的重要原因。省人民政府將組織有關部門進一步完善征管機制，依法規(guī)范稅費征管工作，加強監(jiān)督檢查，對有令不行、有禁不止，干擾稅費征管秩序，造成財政收入和國有資產(chǎn)流失的行為，要依法嚴肅查處。督促各有關部門和單位在征管工作中充分運用信息化、現(xiàn)代化手段，完善信息系統(tǒng)，提高管理效能，杜絕電子賬與人工賬不一致等現(xiàn)象，加強對發(fā)票等各類票據(jù)的監(jiān)管，嚴厲打擊假發(fā)票、假票據(jù)等違法犯罪行為，加強對財政、財務、稅務信息系統(tǒng)運行情況的監(jiān)控，加強對信息化條件下經(jīng)濟犯罪活動的防范。

（三）提高政府投資項目的透明度，加強對項目執(zhí)行全過程的監(jiān)督。近年來，我省大力加強基礎設施建設，以人為本，改善民生，加快發(fā)展各項社會事業(yè)，取得前所未有的成就。但是，也有一些項目存在決策論證不夠，審批程序不全，管理不嚴，效益不好等問題。省人民政府將組織有關部門進一步完善政府投資項目決策、審批、管理、運營等配套制度，特別是提高政府投資項目從立項、審批、建設到竣工驗收、決算、投產(chǎn)運營整個過程的透明度，通過報刊、廣播電視、互聯(lián)網(wǎng)等大眾傳媒手段，分階段地向社會發(fā)布項目決策、立項、實施、資金使用、效益等有關情況的公告，廣泛聽取社會各界和廣大人民群眾的意見和建議，將項目建設和資金使用的全部活動置于整個社會和廣大人民群眾的監(jiān)督之下。充分發(fā)揮各種專門監(jiān)督的作用，保證項目建設規(guī)范、合法、安全、高效運行，實現(xiàn)項目建設經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的最大化。

（四）加強對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和興辦經(jīng)濟實體等投資行為的監(jiān)督管理。一些部門和單位國有資產(chǎn)管理松弛，利用效率不高，存在不同程度的流失，有的演變成為“小金庫”，成為滋生腐敗的溫床。有的部門和單位通過興辦企業(yè)，蠶食財政資金，違規(guī)承建項目，侵占國家利益，導致國有資產(chǎn)流失。省人民政府將組織有關部門調查研究，完善管理制度，全面加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，盤活閑置不用的辦公樓等資產(chǎn)，對行政事業(yè)單位興辦的各類企業(yè)，出租出借的房屋、汽車及其收益進行一次全面清理，摸清底數(shù)，規(guī)范管理，堵塞漏洞。對違反政策、管理混亂、問題嚴重的，依法嚴肅處理，沒收違法所得，追究有關人員的責任。今后對于黨政機關和事業(yè)單位興辦企業(yè)類經(jīng)濟實體，應從嚴控制，加強管理，杜絕類似問題的發(fā)生。

（五）規(guī)范政府債務和融資平臺管理，防范財政風險。近年來，我省各級政府貫徹積極的財政政策，搭建多種方式的政府融資平臺，通過銀行貸款等多種方式籌措資金，加強基礎設施建設，發(fā)展社會事業(yè)，改善民生，轉危為機，戰(zhàn)勝了世界金融危機帶來的嚴重困難，實現(xiàn)了經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。但是，一些地方、部門和單位也存在融資平臺管理、運行方式不規(guī)范，資金投向不合理、效益不好，償債意識淡薄，形成逾期債務等問題。省人民政府將組織各級政府和有關部門，建立和完善制度，進一步規(guī)范政府債務管理,規(guī)范債務資金使用方向和程序，提高資金使用效益；建立防范風險的機制。進一步深入清理、整頓和規(guī)范現(xiàn)有融資平臺；對新建立的融資平臺加強審核，從嚴控制；對管理混亂、問題較多的融資平臺，要在清理的基礎上予以撤銷；定期對各類融資平臺的償債情況進行嚴格檢查，督促各種債務主體依法及時償還債務，對弄虛作假騙取資金造成損失浪費的，要嚴肅查處。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，是我省實施國家資源型經(jīng)濟轉型綜合配套改革試驗區(qū)政策的第一年，我省經(jīng)濟社會發(fā)展正面臨前所未有的機遇。在黨中央、國務院和中共山西省委的正確領導下，我們要進一步解放思想，堅定信心，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，堅持不懈地推進各個領域的改革，努力實現(xiàn)全省經(jīng)濟社會轉型跨越發(fā)展的宏偉目標，為山西人民創(chuàng)造更加美好幸福的生活。

〔責任編輯 春 雷〕

第四篇：深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學發(fā)展觀，認真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，全力推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預算收入87.59%。一般預算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預算的97.4%，其中基本建設支出206.5億元，支持經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟增長質量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預算管理審計情況

市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預算編制不準確。經(jīng)抽查，2010年預算安排的出口退稅調節(jié)準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預算安排商貿(mào)會展服務業(yè)專項資金預算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關于進一步做好預算執(zhí)行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領導干部進行了任期經(jīng)濟責任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區(qū)轉移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區(qū)財政仍未辦理結算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預算平衡做出了貢獻，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預算執(zhí)行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規(guī)章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預算公開不夠細化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定不符。

（三）機構改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產(chǎn)的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購外，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執(zhí)行情況進行了審計調查，并對市社?；?010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設立專項資金時，由業(yè)務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復申領資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結余259.10億元,年底累計結余1 198.95億元。審計結果顯示，市社保基金嚴格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社?；鹳徺I國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規(guī)范和完善建設管理，建設規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據(jù)相關法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權出讓收支審計情況

經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出 141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結轉計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結余44.12億元（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調整?；鶞实貎r是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現(xiàn)行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補償有關規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產(chǎn)的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預算執(zhí)行審計情況

我市國有資產(chǎn)收益預算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預算執(zhí)行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預算，加大預算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經(jīng)費預算的細化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益

建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優(yōu)化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務“深圳質量”

——《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學發(fā)展這個主題和加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發(fā)展、促進加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉變，加大了對影響經(jīng)濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質量優(yōu)先轉變，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現(xiàn)構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區(qū)財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執(zhí)行情況進行了審計調查。審計結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理

民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關注社?；疬\作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找妗⒓訌娬顿Y管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經(jīng)費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第五篇：XX省省級預算執(zhí)行管理辦法

第一章 總則

第二章 預算執(zhí)行職責

第三章 收入預算的執(zhí)行

第四章 支出預算執(zhí)行

第五章 預留資金的預算執(zhí)行

第六章 預算變更

第七章 預算執(zhí)行分析

第八章 預算執(zhí)行監(jiān)督

第九章 附則

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范省級預算執(zhí)行管理，硬化預算約束，推進依法理財、科學理財和民主理財，根據(jù)《河北省省級預算管理辦法（試行）》及其他有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 預算執(zhí)行是實現(xiàn)預算收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括預算收入執(zhí)行、預算支出執(zhí)行、預算調整和預算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條 預算執(zhí)行堅持以下原則：

（一）嚴格按預算執(zhí)行。要切實硬化預算約束，嚴格按預算執(zhí)行，認真貫徹先有預算后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關規(guī)定，及時足額征繳各項預算收入，切實做到應收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預算的完成。

（三）合理調度預算支出。嚴格按預算安排和項目實際執(zhí)行進度，及時合理地撥付資金。

（四）確保預算收支平衡。要努力增收節(jié)支，及時分析財政經(jīng)濟發(fā)展形勢，采取有力措施，確保財政收支平衡。

（五）強化預算執(zhí)行監(jiān)督。建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期分析預算執(zhí)行情況，嚴肅財經(jīng)紀律，及時解決預算執(zhí)行中的問題，確保預算順利執(zhí)行。

第二章 預算執(zhí)行職責

第四條 省政府是省級預算執(zhí)行的組織領導機關，負責組織省級預算的執(zhí)行。

第五條 省財政廳是具體組織預算執(zhí)行的職能部門，具體負責省級預算執(zhí)行，主要任務是：

（一）研究落實財稅政策的措施，統(tǒng)一負責組織預算收入和支出的執(zhí)行；

（二）制定組織預算收入和管理預算支出的制度和辦法；

（三）督促預算收入征收部門、預算繳款單位完成預算收入任務；

（四）根據(jù)支出預算和季度及月份用款計劃，合理調度、撥付預算資金，辦理預算劃轉手續(xù)；

（五）指導和監(jiān)督各部門、各單位按照規(guī)定使用預算資金；

（六）監(jiān)督檢查省級各部門及所屬各單位的預算執(zhí)行情況；

（七）編制政府預算調整方案，審批部門預算調整和追加（減）等事項；

（八）組織和監(jiān)督政府采購預算執(zhí)行，按照規(guī)定實施財政集中收付；

（九）按月編報、匯總預算執(zhí)行數(shù)字，分析預算執(zhí)行情況，定期向省人民代表大會及其常務委員會、省政府和財政部報告預算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議；

（十）協(xié)調預算收入征收部門、國庫和其他有關部門的業(yè)務工作。

第六條 預算收入征收部門主要職責是：

（一）按照省財政廳批復的收入預算，及時落實到所屬的基層征管單位；

（二）積極組織預算收入，按照財政管理體制和相關制度的規(guī)定及時將預算收入繳入國庫或財政專戶；

（三）按照規(guī)定的標準依法征收各項預算收入，不得隨意多征、減征、緩征和免征；

（四）建立健全財務制度和會計核算體系，加強對基層收入征收單位的考核和監(jiān)督；

（五）提出收入預算變更的建議和方案；

（六）建立健全收入征收基礎數(shù)據(jù)庫，提高收入預算預測的準確性和收入征收的效率；

（七）按月編報、匯總預算收入預算執(zhí)行數(shù)字，分析預算收入執(zhí)行情況，定期向省政府和省財政廳報告預算執(zhí)行情況，并提出加強收入征管的建議。

第七條 省級預算部門主要職責是：

（一）負責本部門預算執(zhí)行，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預算法》及其《實施條例》、《國庫集中收付制度》和《政府采購法》，確保預算執(zhí)行進度；管理和監(jiān)督所屬單位預算執(zhí)行；

（二）加強預算支出管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；

（三）嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，監(jiān)督所屬各單位資金的使用，確保財政資金使用效益；

（四）根據(jù)預算安排，提出專項資金使用計劃，并開據(jù)專項資金撥款申請書；

（五）執(zhí)行財經(jīng)法紀，建立健全財務制度、會計核算體系和內(nèi)控制度，按照標準考核、監(jiān)督，防止財經(jīng)違法違紀行為；

（六）負責審核或提出本部門所屬單位需要調整、追加（減）預算事項的申請；

（七）負責審核或提出本部門所屬單位各種預算資金撥付申請；

（八）按照省財政廳要求，分析、報送部門預算收支執(zhí)行情況和各項財政性資金帳戶的結余情況。

第八條 省財政廳內(nèi)部各單位執(zhí)行職責分工如下：

預算處：提出省級預算調整方案、預備費動用方案和預算平衡意見；辦理省級部門預算調整、追加（減）的審核批復；對撥付非省級預算部門（單位）和財政專戶的資金預算審核批復；對省級財政資產(chǎn)負債情況提出審核意見；配合有關處室對中央?？詈褪ο聦？钐岢鍪褂靡庖?；負責上下級往來資金的調度，辦理上下級結算事項；管理財政預算總指標；負責對減收增支政策提出審核意見；預算收入退庫的審核辦理；負責分管部門的預算執(zhí)行；配合有關處做好省級收入預算執(zhí)行工作。

國庫處：負責省級預算執(zhí)行的協(xié)調和各種財政性資金的審核、撥付與核算；負責省級收入預算的執(zhí)行，協(xié)調有關部門完成省級收入預算；審批部門專項資金使用計劃和專項撥款申請；管理財政性資金帳戶，審批部門和單位開立財務帳戶；監(jiān)測和分析部門和單位財政性資金帳戶余額的變動情況；負責總預算會計帳務處理；編制財政收支旬月報，分析預算執(zhí)行情況；負責推行財政集中支付制度。

部門預算主管處：負責管理和監(jiān)督分管部門預算執(zhí)行，對部門預算執(zhí)行進行分析和評價，對專項資金使用進行績效評價；負責監(jiān)管部門財務管理情況；監(jiān)督部門財政性資金使用、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況；審核部門專項資金使用計劃，按計劃和預算審核部門提交的撥款申請；商預算處提出中央?？詈拖逻_市補助?？畹氖褂靡庖?，商預算部門提出按規(guī)范辦法分配專項轉移支付資金的具體方案，并發(fā)文下達補助市專款；商預算處提出預留與中央?？钆涮踪Y金使用意見，提出具體項目及使用意見；對分管部門執(zhí)行中出現(xiàn)新增事項提出審核意見。

收費管理局：負責組織和監(jiān)督政府基金、行政性收費、罰沒收入和預算外收入的收繳、入庫和核算等預算執(zhí)行工作；負責票款分離、罰繳分離等財政集中收繳工作；負責罰沒物資處理及其資金入庫工作；分析上述財政性資金收入征繳情況。

監(jiān)督處：負責擬定財政監(jiān)督檢查工作方案，組織協(xié)調重大和專項財政監(jiān)督檢查活動；開展對財政支持的重點項目、大額資金效益情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督預算執(zhí)行過程中財政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督財政資金運行和管理過程中帳目管理、指標下達、資金撥付、資金追加的程序是否符合規(guī)定；監(jiān)督財政廳內(nèi)各單位財務收支情況。

政府采購辦公室：組織政府采購預算的執(zhí)行；負責政府采購的管理和監(jiān)督工作；受理政府采購中的投訴事項；其他與政府采購執(zhí)行相關的工作。

預算編審中心：配合預算處做好預算執(zhí)行過程中部門（單位）個人經(jīng)費、正常公用經(jīng)費預算調整的審核；負責工資發(fā)放銀行化單位新增人員和新增工資項目的審核；

省級財政支付中心：負責省級行政事業(yè)單位工資銀行化發(fā)放、審核及支付工作，審核辦理政府采購資金財政直接支付業(yè)務，審核支付納入財政直接支付的專項資金等。

第三章 收入預算的執(zhí)行

第九條 各收入征管機構要按照稅法和有關法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第十條 各種收入要按規(guī)定及時征繳。各種稅收的交納應按照稅收征收管理辦法的要求，及時、足額征收，并按照財政體制規(guī)定的省級分成比例就地繳入省級國庫。

各種納入省級預算的行政性收費、罰沒收入和專項收入、政府基金必須依照相關制度依法征收，及時足額按照規(guī)定繳入省級國庫。

各種預算外收入必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章和國務院、省人民政府及省財政、物價部門規(guī)定的范圍、標準征收和提取，并及時足額繳入由財政部門統(tǒng)一在銀行開設的預算外資金財政專戶。按規(guī)定設立收入過渡帳戶的，要及時繳入收入過渡帳戶，并按規(guī)定及時匯繳財政專戶。

部門預算其他收入按規(guī)定依法組織，積極征收，真實反映收支完成情況，完成收入預算。

第十一條 省級預算收入的退庫，由省財政廳或者其授權機構批準。中央與省級共享收入由財政部或其授權機構批準。省級與市縣共享收入的退庫，由省財政廳或其授權機構批準。具體退庫程序按有關規(guī)定辦理。

辦理預算收入退庫，應當直接退給申請單位或者申請個人，按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

第十二條 省級預算收入組織征收部門或單位應當每月按照省財政廳規(guī)定的期限和要求，向省財政廳和上級主管部門報送有關預算收入計劃執(zhí)行情況，并附說明材料。

第十三條 省國庫應當按照有關規(guī)定向省財政廳編報預算內(nèi)收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報。

其他預算收入帳戶的經(jīng)辦銀行應當按照有關規(guī)定向省財政廳編報預算外收入、基金等其他預算收入繳入、撥付和結存情況的日報、旬報、月報和年報。

第十四條 省財政廳、預算收入組織征收部門和省國庫及經(jīng)辦銀行應當建立健全相互之間的預算收入對帳制度，在預算執(zhí)行中按月核對預算收入的收納及資金撥付情況，保證預算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準確無誤。

第四章 支出預算執(zhí)行

第十五條 省級預算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預算撥款，即按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途；

（二）按照規(guī)定的預算級次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請，按照用款單位的預算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預算撥款；

（三）按照進度撥款，即根據(jù)各用款單位的實際用款進度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十六條 預算開始后，省級當年預算草案在省人民代表大會批準前，省財政廳可以參照待批的省級支出預算撥付部門正常運轉必需的人員經(jīng)費、正常公用經(jīng)費等資金。對于急需的專項支出，可以通過預撥程序撥付資金。預算經(jīng)省人民代表大會批準后，按照批準的預算執(zhí)行。

第十七條 預算撥款審核。預算撥款審核是指在撥款過程中對每筆撥款的時間、內(nèi)容、金額等是否符合有關規(guī)定的審核。省財政廳內(nèi)部機構對財政性資金撥款審核的分工如下：

國庫處負責省本級所有財政性資金撥款的審核；

部門預算主管處負責省級預算中已確定具體項目的專項資金撥款的審核；

財政支付中心負責集中支付部分財政性資金撥付的審核；

監(jiān)督處負責對這些審核過程的檢查和監(jiān)督。

第十八條 撥付方式。省級財政性資金撥付方式有以下幾種：

人員工資撥付方式分為兩類：實行工資發(fā)放銀行化的部門，直接撥付承辦銀行，由承辦銀行劃撥到個人工資帳戶；未實行工資發(fā)放銀行化的部門，直接撥付到部門，由部門按照預算分解落實到所屬單位。

正常公用經(jīng)費。授權支付部分撥付到各部門，由部門按照預算分解落實到所屬單位。財政直接支付部分由支付中心直接撥付給商品或勞務供應者。

公用專項經(jīng)費和經(jīng)濟建設及事業(yè)發(fā)展專項支出的撥款方式分為兩類：財政集中支付（包括政府采購項目撥款）；未列入政府采購和集中支付范圍的直接撥付部門，授權部門、單位具體支付。

第十九條 撥款程序。省級財政性資金的撥款程序如下：

個人和正常公用經(jīng)費，由省財政廳國庫處根據(jù)部門預算按月均衡撥款。預算內(nèi)資金安排的，于每月25日前撥付下月經(jīng)費；由基金、預算外資金安排的，根據(jù)入庫（專戶）情況，于每月初撥付當月經(jīng)費。

實行工資發(fā)放銀行化的單位，人員工資（包括離退休費）由省財政廳通過代發(fā)銀行將工資直接劃撥到個人工資儲蓄卡。

公用專項經(jīng)費和經(jīng)濟建設及事業(yè)發(fā)展專項資金的撥付。省級預算部門根據(jù)部門預算及項目進度情況編制季度和分月專項資金用款計劃，報省財政廳審核批準，根據(jù)批準的用款計劃，開據(jù)撥款申請單，省財政廳按規(guī)定程序審核后辦理撥付。

列入政府采購預算的項目，部門要編制具體采購計劃，經(jīng)省財政廳審核批準后，履行有關審簽程序后撥付。

列入集中支付預算的項目，按照項目進度，履行有關審簽程序后撥付。

用政府基金、財政預算內(nèi)專項收入和財政預算外資金安排的專項支出，要根據(jù)預算、項目進度和資金性質、收入進度撥款。

第二十條 省級對下補助?？?，由立項或資金主管部門按照年初預算確定的資金用途，商省財政廳部門預算主管處按規(guī)范轉移支付的原則提出具體分配方案，經(jīng)預算處會簽后報財政廳部門預算處主管廳領導和主管預算的廳領導審定后，以財政廳文號（聯(lián)合）發(fā)文，預算處根據(jù)發(fā)文和上下往來資金調度情況，開具與下級往來資金撥款通知單，由國庫處將資金撥付有關省轄市財政部門。

省級各部門組織的項目，有需要下達到下級機構或單位的，必須按照項目預算的安排，由項目組織部門提出撥款申請，報省財政廳主管處審核后送主管廳領導審簽。廳領導批準后，部門預算主管處據(jù)此按照有關程序起草指標文下達指標。

第二十一條 中央下達各項?？畹氖褂?，由省財政廳主管處商有關部門根據(jù)?？钚再|和要求，結合本級?？?，提出具體使用分配方案，經(jīng)預算處審核會簽，報部門預算處主管廳領導和主管預算的廳領導（必要時報省政府）審定后，按照規(guī)定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續(xù)。

第二十二條 省級財政向不屬于省級預算部門（單位）的中央、省屬企事業(yè)單位或其他合法對象撥款時，首先由撥款單位（對象）根據(jù)項目進度向項目立項或資金主管部門提出撥款申請，主管部門審核后，送省財政廳；省財政廳部門預算主管處根據(jù)財政預算和項目進度審核同意后送預算處，預算處審核并填制撥款通知單，國庫處根據(jù)撥款通知單按規(guī)定程序直接撥付項目申請單位（對象），并將撥款情況及時反饋主管部門。

第二十三條 稅收列支返還項目撥款，要由有關部門或單位根據(jù)相關預算提出撥款申請，連同有關政策及收入入庫有關憑證一并報送省財政廳部門預算主管處審核，然后送預算處復核后報廳領導審定，廳領導批準后預算處填制省級資金撥款通知書，通知國庫處據(jù)此和撥款申請單辦理撥款。

第二十四條 國有企業(yè)虧損補貼的撥付，首先由國有企業(yè)根據(jù)年初確定的預算和相應的憑證提出撥款申請，報送省財政廳部門預算主管處審核提出意見后，送預算處復核，然后報廳領導審定。廳領導批準后，預算處據(jù)此填制省級資金撥款通知書通知國庫處，國庫處據(jù)此和撥款申請辦理撥款。

第二十五條 省國庫、財政專戶經(jīng)辦銀行、省財政單一帳戶體系下或經(jīng)備案的部門財務帳戶的經(jīng)辦銀行，要按照有關規(guī)定，向省財政廳提供資金收納、撥付和結存情況的資料。

對于不按規(guī)定向省財政廳報送有關情況的經(jīng)辦銀行，省財政廳有權要求有關單位變更其財務帳戶的經(jīng)辦銀行和拒絕撥付財政性資金。

第二十六條 省財政廳對省級預算部門的撥款，必須使用部門在省財政單一帳戶體系下開設或經(jīng)備案的基本財務帳戶，嚴禁將省級財政資金撥付到其他任何財務帳戶。

第二十七條 省財政廳對各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達市縣專款發(fā)文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十八條 部門對所屬單位及上級預算單位對下級預算單位的撥款應確保及時、足額、準確，不得截留、滯留、挪用下級單位的預算資金。

第五章 預留資金的預算執(zhí)行

第二十九條 省級預備費支出主要用于當年預算執(zhí)行中的自然災害開支及其他難以預見的特殊開支，一般在下半年動用。預備費的動用，首先由部門向省財政廳提出申請，省財政廳部門預算主管處提出審核意見，預算處審核匯總，提出預備費動用方案，經(jīng)廳領導審簽報省政府批準后，預算處向部門批復預算，有關處按程序辦理撥款。

第三十條 年初預留的與中央?？钆涮踪Y金使用時，由省級有關部門根據(jù)中央專款配套的要求，編制項目預算，向省財政廳申請安排配套資金，省財政廳部門預算主管處審查提出配套資金使用意見，經(jīng)預算處審核同意后，報廳領導審批，必要時報省政府批準。根據(jù)領導批示，省財政廳有關處按規(guī)定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續(xù)。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關專項支出，年底結余用于平衡財政預算。

第三十一條 年初預算安排的部門不可預見費，一般要到下半年使用，由部門根據(jù)規(guī)定安排項目，使用計劃報省財政廳備案。

第三十二條 其他預算預留的未安排到具體支出項目的財政專項（專用）資金，其使用按相關規(guī)定執(zhí)行。

第六章 預算變更

第三十三條 預算執(zhí)行中確需進行的預算變更，屬于預算調整的，要嚴格按照法定程序經(jīng)省人大常委會批準后調整預算；其他不屬于預算調整的預算變更事項，要按有關規(guī)定權限和程序予以變更。

第三十四條 預算調整是指經(jīng)省人大批準的預算，在執(zhí)行中因出現(xiàn)下列情況引起預算的部分變更：

（一）預計引起省級預算收支不平衡的；

（二）預計省級預算總收入超收或者減收的；

（三）省級預算總支出需要增加或者減少的；

（四）上年結余未列入預算而動用的；

（五）農(nóng)業(yè)、科技、教育、社會保障支出預算需要調減的；

（六）省人民代表大會批準的預算決議中規(guī)定確保的支出項目需要調減支出的；

（七）不同部門之間資金需要調劑的。

第三十五條 省財政廳對于第三十四條規(guī)定的情形必須進行的預算調整，應當編制預算調整方案，列明調整預算的原因、項目、數(shù)額及有關說明，報省政府審定后，提請省人民代表大會常務委員會會議審查批準。

第三十六條 遇有嚴重自然災害或其他難以預見的緊急情況，因預備費不足需要增加財政支出時，由省財政廳協(xié)同相應職能部門提出應急支出方案，先報省政府批準執(zhí)行，然后報省人民代表大會常務委員會會議備案。

第三十七條 省政府及其各部門依據(jù)法定權限作出的決定和規(guī)定的行政措施，凡涉及財政減收增支的，應當在預算批準前提出并在預算中作出相應安排。在預算執(zhí)行中一般不出臺新的減收增支政策和措施；確需出臺的，要按規(guī)定權限和程序報經(jīng)批準，并應當采取相應的增收節(jié)支措施。

第三十八條 各部門、各單位的預算支出，必須按照省財政廳批復的預算項目、科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用。不同預算科目之間的預算資金需要調劑使用的、支出預算項目需作調整的，必須向省財政廳提出書面申請，由財政廳預算處提出意見，報主管廳領導批準后，批復部門執(zhí)行，并抄送財政廳部門預算主管處。

第三十九條 同一部門不同預算科目、不同項目之間的調整資金累計額度，在不超過部門該類預算資金（一般預算、基金預算等）總量的2%的情況下，由省財政廳負責審核批準；超過2%的，報省政府審核批準。

第四十條 省級預算報經(jīng)省人民代表大會批準后，各部門、各單位均要嚴格執(zhí)行，一般情況下不予追加。

第四十一條 部門預算執(zhí)行中確需解決的新增支出事項，根據(jù)不同情況分別處理。對于非普遍性的增人、調資、獎勵等引起的人員經(jīng)費增支，以及部門運轉中新增事項引起的公用經(jīng)費增支，由部門不可預見費解決。對于政策調整或經(jīng)濟建設及事業(yè)發(fā)展中不可預見事項引起的新增支出，由部門提出申請報省財政廳審核后，首先由相關預留配套資金中解決；符合預備費使用方向的，可申請預備費解決。但由于增人增資引起的正常公用經(jīng)費和職工福利費等工資性附加提取費用，內(nèi)不予追加，在下預算中予以調整，但不再補差。

新追加事項，由部門提出資金來源，報省財政廳部門預算主管處審核；部門預算主管處要根據(jù)政府采購和財政集中支付目錄，確定部門申請資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明；然后送預算處審核，提出意見；報主管預算的廳領導審定；對于需追加的事項，由預算處擬文批復有關部門和抄送有關處室執(zhí)行。

第四十二條 政府采購和集中支付項目節(jié)余資金，按一定比例或數(shù)額用于補充部門公用經(jīng)費，超過規(guī)定比例和數(shù)額部分，由省財政統(tǒng)一安排，并相應調減部門預算。

單項政府采購和集中支付項目節(jié)余資金，部門留用比例為50%，但本單位全年政府采購和集中支付節(jié)余資金留用部分累計不得超過本單位正常公用經(jīng)費的10%.節(jié)余資金年底統(tǒng)一清算，執(zhí)行過程中不單項算帳。如果國家有關財務制度另有規(guī)定，按國家規(guī)定執(zhí)行。

政府采購和集中支付執(zhí)行過程中按項目實際應付資金撥款。12月上旬省級財政支付中心將全年分單位集中支付項目（包括政府采購）節(jié)余資金情況，分單位按項目列表報預算處，預算處按前款規(guī)定核定財政集中節(jié)余資金數(shù)額的用向，并相應調減單位預算指標。單位留用資金用于補充公用經(jīng)費，結轉下年使用。

第四十三條 財政直接撥付部門的專項資金，項目執(zhí)行中由于政策、標準等因素影響，造成項目撤消或變更的，部門應及時報告省財政廳，省財政廳審核后調整預算，對已撥款形成的財政性資金結余，部門要及時將結余資金退回省財政。隱瞞不報、挪用財政資金的，按有關規(guī)定嚴肅處理。

第四十四條 財政撥款滯留于商業(yè)銀行帶來的利息收入屬于財政性資金，由部門在年底前繳入省級國庫，并將繳款書送省財政廳國庫處。

第四十五條 預算確定后，部門或單位改變隸屬關系，引起預算級次和關系變化的，要在改變財務關系的同時，相應辦理預算劃轉。

第四十六條 政策規(guī)定列收列支項目及專項收入超收時，有關部門應及時提出超收資金使用意見申請預算調整，或結轉下年使用。

第四十七條 年初預算確定后，納入預算管理的行政性收費、政府性基金和預算外資金，遇有特殊情況需要調整收入計劃的，要報省省收費局審核，并報財政廳部門預算主管處進一步審核，提出由相應收入安排的支出預算變更意見，經(jīng)預算處審核并報廳領導審簽后執(zhí)行。

第七章 預算執(zhí)行分析

第四十八條 省級預算執(zhí)行分析是為及時掌握省級預算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，保證預算順利執(zhí)行，對預算收支活動全過程進行的分析工作。

第四十九條 省財政廳國庫處具體負責組織省級預算執(zhí)行情況匯總分析工作，省級有關部門和省財政廳有關機構負有協(xié)同責任。國庫處應于每月終了10日內(nèi)撰寫省級及全省預算執(zhí)行情況分析報告、省級預算收入收繳、撥付和結存情況分析報告和省財政備案的銀行帳戶資金進入、撥付和結存情況分析報告，報上級有關部門和領導，報送廳領導，并分送辦公室、預算處、監(jiān)督處和部門預算主管處。

省級收入預算和支出預算執(zhí)行部門負責本部門職責范圍的預算執(zhí)行分析工作，并協(xié)同省財政廳進行省級預算執(zhí)行情況的綜合分析。

第五十條 省級預算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：

預算收支完成情況及原因，即分析預算收支及其具體收支項目總的完成情況、完成進度，是否符合預算收支的一般規(guī)律；

在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響；

國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響；

預算調整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預算執(zhí)行中的政策實施情況；

財政專項資金的使用效果情況和對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響。

第五十一條 預算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學方法進行定性、定量分析。

第八章 預算執(zhí)行監(jiān)督

第五十二條 省政府各部門依法接受省人大及其常委會對預算執(zhí)行的監(jiān)督。預算執(zhí)行過程中，省財政廳受省政府委托，應當在每一預算內(nèi)至少兩次向省人大或其常委會做預算執(zhí)行情況的報告；按規(guī)定按季度向省人大常委會報送有關資料，包括預算執(zhí)行情況，上年結轉資金、預備費、上級?？畹氖褂?，項目調劑、下達?？詈娃D移支付等情況。各部門應依法接受省人大及其常委會對部門預算的監(jiān)督，按要求報告部門預算執(zhí)行情況。省級有關部門對省人大常委會關于預算執(zhí)行情況的審議意見，要采取相應改進措施，并按要求將辦理結果報省人大常委會。對預算調整和預算變更事項應按要求向省人大常委會報批或備案。

第五十三條 省級各部門要依法接受省審計廳對省級財政預算和部門預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。

第五十四條 省財政廳要對省級各部門及其所屬單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對各部門預算收管理情況和效果進行考核。

省財政廳要對省級各預算收入組織征收部門征收收入的情況進行監(jiān)督檢查，對擅自減征、免征、緩征及退還預算收入的，責令改正。

第五十五條 省財政廳監(jiān)督處負責組織和協(xié)調省級預算執(zhí)行財政監(jiān)督工作。財政監(jiān)督處與各部門預算主管處按職責分工，協(xié)調做好財政監(jiān)督工作。

省財政廳財政監(jiān)督處根據(jù)財政部、省政府的工作要求和本廳的工作安排，對省級重大收支項目或管理事項進行專項檢查，并提出處理意見。

省財政廳財政監(jiān)督處在開展日常監(jiān)督、專門監(jiān)督和專項檢查過程中，對涉及的企事業(yè)單位和個人執(zhí)行財稅法規(guī)的情況進行延伸檢查。

第五十六條 省財政廳各部門預算主管處負責對所分管的財政業(yè)務進行日常分析、審查、稽核、督促和落實，并進行必要的實地檢查。部門預算主管處應切實履行以下監(jiān)督職責：

（一）監(jiān)督檢查省級收入征管單位征收財政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查省級國庫、財政專戶經(jīng)辦銀行、其他財政存款和省財政備案財政帳戶所在銀行履行有關職責情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴格按照批準的預算（計劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項目監(jiān)督管理辦法，根據(jù)項目性質采取有效的監(jiān)督方式。

（五）監(jiān)督檢查行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉貸資金使用單位是否嚴格執(zhí)行財政、財務、會計、國有資產(chǎn)管理、政府債務管理等法規(guī)和政策。

（六）指導和督促行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉貸資金使用單位建立健全內(nèi)部財務管理和會計核算的規(guī)章制度。

（七）每季終了10日內(nèi)撰寫所管部門預算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查報告，分別報送廳長、主管廳長及辦公室、預算處、國庫處、監(jiān)督處。發(fā)現(xiàn)重大情況，隨時報告。

第五十七條 各預算部門對所屬單位的預算執(zhí)行均負有監(jiān)督責任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳預算收入，督促預算執(zhí)行進度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預算執(zhí)行中違反財經(jīng)紀律和管理規(guī)定的行為。

第五十八條 對違反第十五條所規(guī)定原則做出的撥款及發(fā)文，省財政廳監(jiān)督處有權責令其改正或撤消。有關單位或處室要向廳領導寫出檢查報告，并建議對有關責任人予以行政處分。

第九章 附則

第五十九條 對違反本辦法有關規(guī)定的，省財政廳依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，省財政廳依法予以行政處罰，情節(jié)嚴重的提請省政府或有關部門給予行政處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。

第六十條 本辦法由省財政廳負責解釋。

第六十一條 本辦法自2003年1月1日施行。