第一篇：原材料倉庫存貨管理流程

原材料倉庫存貨管理流程

一、目的：確保倉庫庫存原材料品質(zhì)及數(shù)量符合相關(guān)要求，保證生產(chǎn)正常領(lǐng)用。

二、適用范圍：原材料倉庫。

三、工作要求：

1.日常來貨前應(yīng)按具體情況整理出所需位置，確保存貨工作順利進行，若有異常及時通知上級；

2.轉(zhuǎn)運物料上樓或至其它部門時要及時跟蹤處理，按數(shù)量對物料卡進行增減操作；

3.日常應(yīng)做好所有物料碼放整齊，堆放合理，標(biāo)示清楚等項工作； 4.物料編碼更新要及時，臨時物料轉(zhuǎn)正式編碼后應(yīng)及時更換新編碼； 5.所有倉庫物料，倉管員都應(yīng)按先進先出的原則發(fā)貨；

6.倉管員必須保證所管轄區(qū)內(nèi)物料防火防潮防侵蝕，不同性質(zhì)的物料（氧化劑和還原劑）應(yīng)分開放置，如白水和蘭水不可混放混發(fā)，氧化劑還應(yīng)在專用庫低溫存放，白水存放期達三個月時要放入淺水箱中存儲；

7.樹脂固化劑倉管員要將每天的領(lǐng)料單經(jīng)審核后，按廠間（樹脂，固化劑，分散，稀釋劑，乳膠漆等）分類按期統(tǒng)計；

8.倉庫物品必須擺放在指定的位置，未經(jīng)上級批準(zhǔn)，倉管員不準(zhǔn)擅自更改物品的擺放位置；

9.物料取樣或少量用后應(yīng)封存管理，來貨包裝破損或其它原因破損的，倉管員應(yīng)及時包裝好；

10.視生產(chǎn)用量情況及最低安全存量酌情申購物料，并與其它部門溝通進貨，及時填寫物料申購單；

11.倉管員應(yīng)每三個月統(tǒng)計呆滯料并及時上報處理；

12.UV、PE系列存放溫度有限制的要嚴(yán)格控制，及時查看其生產(chǎn)情況，出現(xiàn)呆滯時及時上報處理。醇酸樹脂保存期為一年，PE樹脂保存期夏季三個月，冬季五-六個月，PE樹脂一定要嚴(yán)格做到先進先出，并做到在保存期內(nèi)使用完畢，到期使用不了的應(yīng)及時按呆滯料打報告進行處理；外購PE樹脂一定要在標(biāo)簽上打上

進貨日期，有條件時最好室內(nèi)低溫存放；

13.貴重物品應(yīng)每次發(fā)貨后上鎖，防止丟失，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報上級處理； 14.銀粉保質(zhì)期不可超過六個月，對于出現(xiàn)超保質(zhì)期的物料要及時申報處理； 15.日常存貨應(yīng)注意所有大鐵桶裝物料碼堆不可超過三層，大塑膠桶碼堆不可超過二層，所有袋裝物料碼堆只可放置二層；包裝物有軟、硬之分，軟包裝堆板高度根據(jù)實際情況而定，硬包裝（以4L為標(biāo)準(zhǔn)）以十三層為宜，軟、硬包裝存放時都要保持一定的間距，保持通風(fēng)，經(jīng)常檢查，以杜絕軟包裝潮濕發(fā)霉、蟲蛀鼠咬，硬包裝要防止生銹，存放時罐口保持朝下，以免灰塵雜物進入；

16.每天要對大桶裝的溶劑、樹脂等液態(tài)物料的堆放區(qū)進行檢查，對于存貨過程中發(fā)生的泄漏，應(yīng)首先用沙土，滑石粉將其覆蓋圍堆，用鏟子將其鏟至固危物放置桶中，并將泄漏的大桶作應(yīng)急處理，使其不再泄漏；

17.所有貨物堆放要按五距要求擺放，保持通風(fēng)防潮，達到安全的要求； 18.滑石粉、鋅粉等粉料，在下雨、霧天空氣濕度大時，應(yīng)注意通風(fēng)、防潮；開過袋的粉料一定要扎緊袋口，防止受潮；對取過樣或開過袋（或破包的）粉料要通知車間優(yōu)先使用。銀粉開桶后有內(nèi)袋的，每次取完后要督促領(lǐng)料員扎緊內(nèi)袋；顡料：如鐵紅粉、鐵黃粉、碳黑等堆放距離不得大近，以防交叉沾染；粉料每棧堆放高度以不超過5層為宜；

19、溶劑罐儲存區(qū)倉管員每天至少要進行安全檢查一次以上，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時向上級報告；

20、TDI是劇毒物品，要專庫專用，要嚴(yán)格按照“五雙”制度進行管理，即雙人領(lǐng)料、雙人發(fā)料、雙人保管、雙把鎖、雙本帳；

21、倉管員要做好日常自查、月底盤存工作，要主動配合組長、倉儲主管、記賬員抽查，出現(xiàn)帳、物不符時，要報主管查清原因并報財務(wù)部審批后作帳目調(diào)整。

物流部 2013.08.15

第二篇：存貨管理流程

存貨管理流程

為了規(guī)范公司存貨管理，加強存貨的內(nèi)部控制，防范和規(guī)避存貨日常管理中出現(xiàn)的差錯，保證存貨的完整、安全，提高存貨的運營效率，結(jié)合公司實際情況，特制定公司存貨管理流程。

存貨的范圍：生產(chǎn)所需原輔材料、包裝材料、勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品。

一、存貨入庫

（一）原輔材料、包裝材料入庫

1.原輔材料、包裝材料實物入庫

1.1原輔材料、包裝材料抵達公司后，采購員和倉管人員對其包裝進行初驗，依據(jù)采購訂單對原輔材料、包裝材料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進行初驗收，若所收原輔材料、包裝材料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

原輔材料、包裝材料初驗合格并已清潔的原輔材料、包裝材料經(jīng)編號后填寫物料請驗單交質(zhì)量部進行取樣，取樣后的原輔材料、包裝材料設(shè)立黃色待驗牌。并及時填寫貨位卡及寄庫記錄，登記“物料購 進臺賬”。

1.2若檢驗合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的原輔材料、包裝材料檢驗報告書，原輔材料、包裝材料用合格的標(biāo)記牌替換黃色待驗牌，重新核對品名、數(shù)量、編號、來源，標(biāo)記牌上粘貼綠色合格證。將原輔材料、包裝材料按規(guī)定放入合格區(qū)。倉管人員填寫“物料入庫單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)采購，三聯(lián)財務(wù)，“物料入庫單”入庫日期、物料名稱、規(guī)格型號、批號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱各要素必須填寫齊全并有倉庫主管、倉庫管理員以及采購員簽字。）及“貨位卡”的入庫記錄，并登記臺賬。

1.3若檢驗不合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的“不合格報告書”，將原輔材料、包裝材料移至不合格品庫，設(shè)立紅色不合格品庫，同時填寫不合格“物料購進臺賬”。倉管人員收到供應(yīng)商退回的“收貨單”聯(lián)次后在采購人員提出的“質(zhì)檢不合格退貨申請”上簽字方能辦理退貨手續(xù)。

2.原輔材料、包裝材料入庫手續(xù)

2.1倉管人員收到原輔材料、包裝材料當(dāng)日將“物料入庫單”二聯(lián)采購、三聯(lián)財務(wù)返對應(yīng)部門。

2.2采購人員將附有“物料入庫單”的采購發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財務(wù)部，財務(wù)部門對采購發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進行審核。

（二）勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫

1.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品實物入庫

1.1勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品抵達公司后，采購員和倉管人員對其包裝進行初驗，依據(jù)采購訂單對物料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進行核對，若所收物料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫手續(xù)

2.1同本文一

（一）1.1

（三）產(chǎn)成品入庫

1.產(chǎn)成品實物入庫

1.1每批成品生產(chǎn)結(jié)束后，生產(chǎn)部先將成品寄庫，并填寫“貨位卡”寄庫記錄。

1.2質(zhì)量部抽樣檢驗，檢驗合格后，生產(chǎn)部填寫“成品入庫單”（“成品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），“成品入庫單”中入庫日期、品名、規(guī)格、批號、數(shù)量等內(nèi)容填寫完整。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交由庫房辦理正式入庫手續(xù)。

2.產(chǎn)成品入庫手續(xù)

2.1實物進庫時，倉管人員對 “成品入庫單”記載信息進行核對，無誤后簽字確認入庫。并填寫“貨位卡”和登記臺賬。

2.2每月月末，生產(chǎn)人員需將“成品入庫單”及其“ 成品入庫匯總表”遞交到財務(wù)部，財務(wù)部核對表單數(shù)據(jù)的一致性。

二、存貨出庫

（一）領(lǐng)/補料

1.原輔材料、包裝材料領(lǐng)/補、退料

1.1領(lǐng)料部門根據(jù)“生產(chǎn)指令單”填寫“領(lǐng)/補料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)/補物料名稱、規(guī)格、進場編碼、計量單位、申請領(lǐng)用數(shù)量、實發(fā)數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號、規(guī)格，領(lǐng)料部門負責(zé)人審核“領(lǐng)補料單”與“生產(chǎn)指令單”一致后簽字，QA審核所領(lǐng)原輔材料、包裝材料已檢驗合格后簽字，倉管人員方可發(fā)料，并填寫“貨位卡”和登記臺賬。

1.2退料部門填寫“退料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），應(yīng)注明退料名稱、規(guī)格、進場編碼、計量單位、退料數(shù)量、實退料數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號、規(guī)格；退料部門負責(zé)人 審核“退料單”與“生產(chǎn)指令單”勾稽后簽字，退料單完善后倉管人員方可收料，并填寫“貨位卡”和登記臺賬。2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品領(lǐng)料

領(lǐng)料部門填寫“領(lǐng)料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)料名稱、規(guī)格、計量單位、申請領(lǐng)用數(shù)量、實發(fā)數(shù)量，領(lǐng)料部門負責(zé)人簽字，倉管人員方可發(fā)料，并登記臺賬。

3.產(chǎn)成品出庫

3.1領(lǐng)用無價樣品，領(lǐng)用部門填寫“樣品申請單”及“成品樣品單”（“成品樣品單”一式三份，一聯(lián)申請方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），樣品品名、規(guī)格、數(shù)量、用途填寫完整，部門負責(zé)人簽字，財務(wù)總監(jiān)審批簽字后遞交倉庫。倉管人員同時收到“樣品申請單”和“成品樣品單”后方可辦理出庫，各聯(lián)次返回相應(yīng)部門。

3.2質(zhì)量部從庫房抽樣，填寫“成品抽樣單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)申請方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），質(zhì)量部負責(zé)人簽字后方可辦理出庫。倉管人員及時做好產(chǎn)成品出庫臺賬登記工作。

3.3銷售客服部調(diào)撥產(chǎn)成品到二級庫，需填寫“調(diào)撥單”（“調(diào)撥單”一式五聯(lián)，一聯(lián)銷售，二聯(lián)財務(wù)，三聯(lián)庫房，四聯(lián)二級庫，五聯(lián)門衛(wèi)），標(biāo)明調(diào)撥的產(chǎn)品品名、規(guī)格、數(shù)量、批次，財務(wù)部加 蓋出庫章，銷售客服簽字，部門負責(zé)人簽字，倉管人員簽字，物流人員簽字后方可辦理產(chǎn)成品的調(diào)撥。

3.4銷售客服正常發(fā)貨，按照大恒字〔2014〕13號文件《銷售結(jié)算流程》執(zhí)行。

三、委托加工物資入出庫

1.原藥材入庫

1.1倉管人員根據(jù)采購提供的提取廠開具的“收料單”填寫“物料入庫單”，其他手續(xù)同本文一

（一）1.1。

2.原藥材出庫

2.1同本文二

（一）1.1 3.提取物入庫 3.1同本文一

（一）1.1

采購人員將附有“物料入庫單”的提取發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財務(wù)部，財務(wù)部門對提取發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進行審核。

四、報廢管理

（一）報廢類別

1.質(zhì)量部定期檢驗不合格； 2.過期/改版報廢。

（二）處理手續(xù)

倉管人員填寫“物料報廢申請單”，物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢日期、報廢原因、銷毀方式等內(nèi)容填寫完整，申請人簽字，質(zhì)量部及總監(jiān)簽字，交予財務(wù)部核算報廢物料價格，財務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理簽字后方可報廢?！拔锲穲髲U申請單”原件遞交財務(wù)進行賬務(wù)處理，復(fù)印件倉管人員留底。

五、存貨管理

（一）日常管理 1.周/月報

倉管人員需根據(jù)“物料入庫單”、“領(lǐng)/補料單”“退料單”編制“物料收發(fā)存”周/月報，并與每周五/月末最后一個工作日下班前報財務(wù)部。2.盤點

2.1原輔材料、包裝材料 倉管人員每月月末對所保管的材料進行盤點，做到賬實相符。若有差異，說明情況，報財務(wù)部。

2.2在制品

2.2.1生產(chǎn)車間每月末對車間在制品及原輔料進行盤點，做到賬實相符。若有差異，說明情況，報財務(wù)部。

2.2.2在生產(chǎn)中廢棄的材料，生產(chǎn)車間也應(yīng)建立臺賬登記，每月編制報表遞交財務(wù)部。

2.3產(chǎn)成品

2.3.1每月月末倉管人員對所管存貨進行全面盤點，做到賬實相符。若有差異，說明情況，報財務(wù)部。

2.3.2銷售客服部每月月初對銷售二級庫進行盤點，并將盤點品名、規(guī)格、數(shù)量、批次等內(nèi)容記錄完整，編制“月度盤點表”。銷售客服、客服經(jīng)理簽字后報財務(wù)部。

2.3.3財務(wù)部門根據(jù)月初倉庫成品數(shù)量、月初二級庫成品數(shù)量、本月“成品入庫單”及“成品出庫單”、“成品樣品單”、“成品調(diào)撥單”及盤點結(jié)果，對各倉庫產(chǎn)成品數(shù)量、規(guī)格、批次進行稽核。若有差異，查找原因，進行調(diào)整。

（二）生產(chǎn)車間存貨管理

1.從庫房領(lǐng)用的進入車間的所有存貨每月末編制“批產(chǎn)品實際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”報財務(wù)部；

2.財務(wù)部每月末根據(jù)“批產(chǎn)品實際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”數(shù)據(jù)對車間所有存貨進行盤點。若有差異，查找原因，進行調(diào)整。

六、附則

（一）質(zhì)量部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進、領(lǐng)用留樣產(chǎn)成品、原輔料、化學(xué)試劑、對照品等部門所用存貨及物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計人員簽字，部門負責(zé)人簽字后遞交財務(wù)部。

（二）銷售客服部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進、領(lǐng)用樣品、樣盒，宣傳袋、宣傳彩頁等消耗物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計人員簽字，部門負責(zé)人簽字后遞交財務(wù)部。

（三）本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋并修訂。

（四）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

***有限公司

二〇一六年十二月十二日

第三篇：存貨倉庫審計報告

資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表(續(xù))合并資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表

母公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表

利 潤 表

補充資料:篇二：存貨審計報告.doc 新世紀(jì)年終存貨審計報告

根據(jù)安排，企劃部對公司存貨盤點進行了審計。審計目標(biāo)范圍：此次就公司存貨的真實以及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤點結(jié)果

截止2013年底，公司存貨盤點余額694223.55元（含在途），盈虧相抵后整體盤盈金額為2484.52元。

盤虧明細：

盤盈明細：

二、審計發(fā)現(xiàn)

盤虧說明：

1、事故車訂件，因沈陽分庫未及時到貨，后期此件已從其他途徑采購或者已不需要更換，所以，經(jīng)與分庫交涉用其他常用件進行沖減補償。零件金額920元，補償件金額1000元。此類件有：84631ed40a一個，訂單號a0902131026dn01，當(dāng)時訂了兩個到了一個；82301cj010一個，訂單號a0902131206dn01，當(dāng)時訂了一個；26580ew80a一個，訂單號a0902131012dn01，當(dāng)時訂了一個；850901jz5a一個，訂單號a0902131105dn01，當(dāng)

時訂了一個；850909w200一個，訂單號 a0902130725dn01，當(dāng)時訂了一個。補償件是1102601m02 常用件，500個

2、二網(wǎng)采購零件，因此件為啟辰替代件號（2fj），不能以網(wǎng)點調(diào)撥出庫，所以只能以盤虧形式進行系統(tǒng)出庫。

此類件有：622a02fj0a共計六個，金額18元。

3、串撇、串號，前臺加件時出現(xiàn)錯誤，技師領(lǐng)料時按正確付貨，后期因備件部人員未及時進行系統(tǒng)更改，造成此類問題出現(xiàn)。零件金額76.8元。

此類件有：628901da0b和628901ka0a串號，都是天籟車前標(biāo)牌；82816cj000和82817cj000串號，都是驪威車門膠帶；82812ew800和82818ew800串號，都是軒逸車門膠帶；628101da0a和628231da0a串撇，都奇駿車空氣導(dǎo)向板。

4、實物未找到，此類件有76923ys110和76921ew80a。零件金額105.4元。

盤盈說明：

1、沈陽分庫沖減以前部分未到零件。

此類件有1102601m02，共計500個，價值1000元。

2、與盤虧件出現(xiàn)串撇、串號現(xiàn)象。

此類件有628901da0b和628901ka0a串號，都是天籟車前標(biāo)牌；82816cj000和82817cj000串號，都是驪威車門膠帶；82812ew800和82818ew800串號，都是軒逸車門膠帶；628101da0a和628231da0a串撇，都奇駿車空氣導(dǎo)向板。價值68.9元。

3、事故車用件，保險公司已賠付，但原車件還可以正常使用，無需更換，所以此類件只在系統(tǒng)做了出庫，實際技師并未取走，造成此類件盤盈。價值2534.92元。

三、其他問題 在此次存貨審計中還發(fā)現(xiàn)我公司存在庫存商品廠家長期拖欠風(fēng)險，因為一直以來我們公司都是采取網(wǎng)上申報訂單，然后廠家直接扣款，之后發(fā)貨的形式，但是由于有些時候廠家發(fā)貨很慢，造成我公司遲遲收不到貨的情況，又由于我們公司有規(guī)定，只要申報成功，就轉(zhuǎn)入存貨，而不是在途商品。這樣一來就形成賬實不符的情況。

四、建議

1、加強抽查力度保證庫存商品的賬證一致性。

2、對扣款后而沒有收到的貨物轉(zhuǎn)為在途商品。保證其醒目性，不至于被廠家長期拖欠，有利于催收。

3、建立廠家拖欠物件清單。

4、對于壞件費件需要廠家換件的情況下，必須請示領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)簽字后再向廠家發(fā)貨報損。篇三：存貨抽盤小結(jié)(審計實用)xx股份有限公司豐城分公司

存貨抽盤小結(jié)

抽盤時間：2013.03.15 截止日期：2012.12.31 抽盤人員：xxx 陪同人員：財務(wù)處xx、倉管相關(guān)人員xx 抽盤內(nèi)容：產(chǎn)成品、原材料等存貨

抽盤過程描述： 2013年3月15日，我們在公司自行盤點的基礎(chǔ)上，分別對xx分公司1號倉庫、3號倉庫和xx的xx公司倉庫的原材料、產(chǎn)成品等存貨進行抽盤，陪同人員主要有財務(wù)人員、倉庫保管相關(guān)人員。抽盤情況如下：本期主要對所有在庫的產(chǎn)成品和重要原材料進行抽盤，除了存在由于業(yè)務(wù)關(guān)系xx，由于相關(guān)手續(xù)滯后暫未入賬的情況，未發(fā)現(xiàn)不符情況。另外通過根據(jù)盤點日倒推出12月31日產(chǎn)成品數(shù)量發(fā)現(xiàn)倉庫數(shù)量與sap賬面數(shù)量相差2件，經(jīng)核實drp系統(tǒng)期末數(shù)量與倉庫數(shù)量一致，由于系統(tǒng)過賬問題存在差異，drp 2件差異入1月的發(fā)生額中。在抽盤過程中，詢問了相關(guān)人員，查看了企業(yè)自身盤點和出入庫記錄，原材料每月盤點一次，產(chǎn)成品每日盤點一次。原材料等出入庫有相應(yīng)的入庫單和出庫單，但是存在原材料出庫未領(lǐng)用，繼續(xù)存放在原材料存放地的情況。原材料出入庫數(shù)量變更會有相應(yīng)登記牌記錄。產(chǎn)成品出入庫有相應(yīng)的出庫單，全天入庫統(tǒng)計為入庫發(fā)放登記牌，截止每日7點半統(tǒng)計全天的入庫數(shù)量。

結(jié)合抽盤過程中所觀察到的產(chǎn)成品和原材料等存貨倉庫現(xiàn)場，我們認為企業(yè)原材料和實物管理較好，能夠做到賬實相符，能夠為我們認為產(chǎn)成品和原材料等期末數(shù)量及狀況提供較為可信的證據(jù)。xxx 2013-3-16篇四：第五章 存貨審計

第五章 存貨審計 【學(xué)習(xí)導(dǎo)讀】

通常情況下，存貨對企業(yè)經(jīng)營特點的反映能力強于其他資產(chǎn)項目，存貨對于生 產(chǎn)制造、貿(mào)易行業(yè)一般十分重要。存貨的重大錯報對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果會產(chǎn)生直 接影響，審計中許多復(fù)雜和重大問題都與存貨有關(guān)。存貨、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售成本構(gòu) 成了會計、審計乃至企業(yè)管理中最為普遍、重要和復(fù)雜的問題。

通過本章學(xué)習(xí)，了解存貨內(nèi)部控制和審計目標(biāo)，掌握存貨的實質(zhì)性程序，特別 是存貨的監(jiān)盤程序。

【學(xué)習(xí)內(nèi)容】 ? 存貨的控制測試與審計目標(biāo) ? 存貨監(jiān)盤 ? 存貨截止測試 ? 存貨計價測試

第一節(jié) 存貨審計概述

導(dǎo)致存貨審計復(fù)雜的主要原因： ? 存貨是b/s中的一個主要項目，且通常是構(gòu)成營運資本的最大項目； ? 存貨存放于不同地點，對它的實物控制和盤點都很困難； ? 存貨項目的多樣性也給審計帶來困難； ? 存貨的陳舊以及存貨成本的分配使存貨估價出現(xiàn)困難； ? 允許采用的存貨計價方法的多樣性。

二、審計目標(biāo)

? 確定存貨是否存在；

? 確定存貨是否歸被審計單位所有； ? 確定存貨增減變動的記錄是否完整； ? 確定存貨的品質(zhì)狀況，存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否合理； ? 確定存貨的計價方法是否恰當(dāng)； ? 確定存貨期末余額是否正確； ? 確定存貨在財務(wù)報表上的披露是否恰當(dāng)。

第二節(jié) 存貨監(jiān)盤

一、存貨監(jiān)盤含義

存貨監(jiān)盤有兩層含義：

一是注冊會計師應(yīng)親臨現(xiàn)場觀察 被審計單位存貨的盤點；

二是注冊會計師應(yīng)根據(jù)需要適當(dāng)抽查已盤點的存貨。

從以下方面理解：

1.存貨監(jiān)盤是一項復(fù)合程序，是觀察程序和檢查程序的結(jié)合使用； 2.監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)；存貨監(jiān)盤能夠證明的認定 ——

存在、完整性以及權(quán)利和義務(wù)；存貨的狀況，又為計價和分攤認定提供部分證據(jù)；

注意：測試存貨所有權(quán)和完整性認定時，可能還需實施其他審計程序。3.存貨監(jiān)盤可理解為一種雙重目的的測試：

存貨盤點（控制活動），存貨監(jiān)盤（控制測試和實質(zhì)性程序）

二、存貨監(jiān)盤計劃

? 制定存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)實施的工作： ? 了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項目的重要程度及存放 場所； ? 了解與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制； ? 評估與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險和重要性； ? 查閱以前的存貨監(jiān)盤工作底稿； ? 考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質(zhì)特殊的存貨； ? 考慮是否需要利用專家的工作或其他注冊會計師的工作； ? 復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點計劃。

與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制涉及供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，包括：

（1）采購 ——使用購貨訂單（訂單預(yù)先連續(xù)編號，事先確定采購價格，定期清點購貨訂單）（2）驗收——使用驗收報告（獨立部門負責(zé)驗收）

（3）倉儲——實物控制措施

（4）領(lǐng)用——使用存貨領(lǐng)用單（定期清點）

（5）加工（生產(chǎn)）——使用生產(chǎn)報告（對所有生產(chǎn)過程做出適當(dāng)記錄）

（6）裝運出庫——使用發(fā)運憑證（預(yù)先編號、定期清點）

（7）存貨的盤存制度——實物盤存制和永續(xù)盤存制

影響重大錯報風(fēng)險的因素包括：

存貨的數(shù)量和種類、成本歸集的難易程度、陳舊過時的速度或易損壞程度、遭

受失竊的難易程度。

以下類別的存貨可能增加審計的復(fù)雜性與風(fēng)險： a.具有漫長制造過程的存貨。（如飛機制造和酒類產(chǎn)品）b.具有固定價格合約的存貨。（預(yù)期發(fā)生成本的不確定是重大審計問題）c.商品存貨。（易受市場波動影響，計價是重要的審計問題）d.與時裝相關(guān)的服裝行業(yè)。（存貨是否過時是重要審計事項）e.鮮活、易腐商品存貨。（存貨變質(zhì)的風(fēng)險很高）f.具有高科技含量的存貨。（由于技術(shù)進步，存貨易于過時）g.單位價值高、容易被盜竊的存貨。（如珠寶存貨的錯報風(fēng)險通常教高）? 存貨監(jiān)盤計劃的主要內(nèi)容：

（1）存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排

目標(biāo)：獲取b/s日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)。

范圍：取決于存貨的內(nèi)容、性質(zhì)以及與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的完善程度和重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果。

時間：應(yīng)當(dāng)與被審計單位實施存貨盤點的時間相協(xié)調(diào)。

（2）存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項

（3）參加存貨監(jiān)盤人員的分工

（4）檢查存貨的范圍

三、存貨監(jiān)盤程序——觀察程序 ? 盤點存貨前：觀察盤點現(xiàn)場，確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和

排列，并附有盤點標(biāo)識，防止遺漏或重復(fù)盤點；觀察受托代存存貨，確保其未被納入盤點范圍。

? 實施盤點過程中： 觀察存貨盤點計劃是否得到貫徹執(zhí)行，是否準(zhǔn)確記錄了盤點 存貨的數(shù)量和狀況。

? 盤點結(jié)束時：再次觀察現(xiàn)場并檢查盤點表單。

三、存貨監(jiān)盤程序——檢查程序 ? 檢查目的：

既可以為了證實盤點計劃得到適當(dāng)執(zhí)行（控制測試），也可以證實存貨實物總

額（實質(zhì)性程序）。? 檢查范圍：每個盤點小組盤點的存貨以及難以盤點或隱蔽性較強的存貨。? 檢查方法： a.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的準(zhǔn)確性； b.從存貨實物中選取項目追查至存貨記錄，以測試存貨盤點記錄的完整性。? 需要特別關(guān)注的情況

? 存貨移動情況（防止遺漏或重復(fù)盤點）? 存貨的狀況（計價認定的一部分；也能為存貨跌價準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性提供證據(jù)）? 存貨截止 ? 截止測試的關(guān)鍵點：存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間都處在同一會計期間。a、所有在截止日（12月31日）以前入庫的存貨項目，包括在盤點范圍內(nèi)，并反映在截止日以前的會計記錄中； b、所有在截止日以前裝運出庫的存貨項目，不包括在盤點范圍內(nèi)，也未包括在截止日存貨賬面余額中； c、所有已確認銷售但尚未裝運出庫的商品，未包括在盤點范圍內(nèi)，且未包括在截止日存貨賬面余額中；

d、所有已記錄為購貨但尚未入庫的存貨均包括在盤點范圍內(nèi)，并反映在會計記錄中； e、在途存貨已得到適當(dāng)?shù)臅嬏幚怼? 截止測試的樣本：

以截止日為界限，分別向前倒推或向后順推若干日，按順序選取較大金額購貨發(fā)票或驗收報告（銷售發(fā)票與發(fā)運憑證）作審計樣本。? 截止測試發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)提請被審單位作必要的賬務(wù)調(diào)整。? 注意存貨盤點日與截止日（b/s日）不一致時，應(yīng)實施適當(dāng)審計程序，確定二者之間存貨變動是否已作正確記錄。? 對特殊類型存貨的監(jiān)盤 ? 存貨監(jiān)盤結(jié)束時的工作

盤點結(jié)束時的后續(xù)工作: ? 再次觀察現(xiàn)場并檢查盤點表單 ? 復(fù)核盤點結(jié)果匯總記錄

? 關(guān)注盤點日與b/s日之間存在存貨的變動情況 ? 存貨盤點結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理（實施追加審計程序）? 盤點方式及其結(jié)果無效時的處理（提請重新盤點）

四、特殊情況的處理

? 由于存貨的性質(zhì)（如涉及保密或危害性物質(zhì)）或位置（如在途）而無法實施監(jiān)

盤程序——依賴內(nèi)部控制，并實施替代程序，如檢查進銷交易憑證或生產(chǎn)記錄、向有關(guān)方面函證。

? 因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成——評價相關(guān)內(nèi)控的有效性，并考慮改變監(jiān)盤日期。? 委托其他單位保管或已作質(zhì)押的存貨——檢查相關(guān)記錄，并函證。? 首次接受委托的情況

五、存貨盤點結(jié)果對審計報告的影響 ? 審計范圍受到限制的情況

——如果無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關(guān)期末存貨

數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，cpa應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。

被審計單位拒絕接受調(diào)整的情況

——如果通過實施存貨監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，且被審計

單位拒絕調(diào)整，cpa應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或否定意見的審計報告。? 首次接受委托的情況

——如果首次接受委托，未能對上期期末存貨實施監(jiān)盤，如果在實施必要的替

代審計程序后仍不能獲取相關(guān)審計證據(jù)，cpa應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。第三節(jié) 存貨計價測試 ? 樣本的選擇

① 計價審計的樣本，應(yīng)從存貨數(shù)量已經(jīng)盤點、單價和總額已經(jīng)記入存貨匯總 表的結(jié)存存貨中選擇。

② 選擇樣本時，應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較大且價格變化比較頻繁的項目，同時 考慮所選樣本的代表性。

③ 抽樣方法。一般采用分層抽樣，抽樣規(guī)模應(yīng)足以推斷總體情況。? 計價方法的確認

——了解企業(yè)存貨計價方法，關(guān)注計價方法的合理性和一貫性。? 計價測試

① 對存貨價格的組成內(nèi)容予以審核；

② 關(guān)注企業(yè)對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價準(zhǔn)備的計提，以及應(yīng)當(dāng)將存

貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的情況。?篇五：存貨盤點報告

對盤點及復(fù)盤的評價：

1.倉庫管理人員對存貨很熟悉； 2.盤點工作及復(fù)盤工作很認真； 3.對會計師需要的資料很配合。4.監(jiān)盤結(jié)果總體評價：盤點配合度高，正確率很高。

倉庫盤點流程

1、根據(jù)公司的實際情況，由庫區(qū)事先準(zhǔn)備好盤點單,要求按產(chǎn)品系列編號并且連號.2、每月1日上午8:30開始盤點,倉庫凍結(jié)一切庫存的收,發(fā),移動操作.3、倉庫主管責(zé)協(xié)調(diào)具體的盤點工作,發(fā)放盤點單.4、倉庫,財務(wù)部分別指定每一個存儲區(qū)域的盤點負責(zé)人.要求每一個區(qū)域都有相應(yīng)的盤點員（倉管員）和財務(wù)復(fù)核人員,由財務(wù)人員擔(dān)任該區(qū)域的盤點組長.5、實施盤點,由倉管員進行盤點,財務(wù)人員復(fù)核.對有疑問的產(chǎn)品有權(quán)開查看

6、財務(wù)部人員收取所有的盤點清單,要求所有清單連號,沒有遺漏.并進行匯總.7、與倉庫統(tǒng)計員對比財務(wù)軟件帳目,比較差異.8、對比差異報告,由倉庫對差異項進行復(fù)盤.9、再次對復(fù)

盤結(jié)果進行匯總,并與財務(wù)軟件帳目比較差異.10、倉庫分析差異原因,作詳細書面報告,同時提出差異調(diào)整申請.11、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理對差異調(diào)查報告及差異調(diào)整申請進行審批.12、倉庫根據(jù)審批情況作庫存差異調(diào)整.13、財務(wù)部根據(jù)審批情況作庫存財務(wù)帳差異調(diào)整.首先就是倉庫貨品存放太亂，一個型號的貨品多處存放導(dǎo)致在盤點記錄時出現(xiàn)了同一款服裝多次記錄，給以后輸盤點單造成了麻煩。新款都放到了貨架上出現(xiàn)了這種問題由于可以直觀的看到所以能及時的找出來；但是對于老款，放到箱子里的貨品，由于我們不能直觀的看到貨品，所以我們想把同款同時的找出來還真是不容易，只有把他們都扔到地下，等著從別的地方找出來，弄的地上到處都是貨品。對于這個問題，我想如果在盤點之前能及時的把貨品歸類，這個問題也是可以避免的。其次是我們在盤點過程中與倉庫人員溝通不及時，出現(xiàn)了漏盤的情況，導(dǎo)致了盤點不準(zhǔn)確。第三，我們組在盤點過程中，及時的查看了電腦記錄，也算是做到了有據(jù)可依。對于實貨跟電腦上差異特別大的，我們可以及時的去查找貨品，即使有的時候貨品當(dāng)時找不到，但是我們也會記住哪個貨品還不齊全，在后面盤點時發(fā)現(xiàn)了，就盡可能的放到一個地方。最大限度的做到同款服裝放到同一個地方。為以后的工作奠定一個基礎(chǔ)。同時我們在盤點的過程中發(fā)現(xiàn)很多的毛衫實貨大于系統(tǒng)庫存，造成這種問題的原因有待于我們進一步的去核實清楚，減少以后的工作失誤。第四，記錄人員出現(xiàn)了記錄錯誤，對于后來發(fā)現(xiàn)的前期已盤的貨品，只是加到了明細里，沒有及時的加入總數(shù)，這個問題直接就導(dǎo)致了后面輸單人員工作的難度加大，導(dǎo)致了數(shù)據(jù)記錄不準(zhǔn)確。像這種問題只要我們細心是完全可以避免的。第五，輸單人員沒有及時的根據(jù)電腦錄入的數(shù)據(jù)與手工記錄的盤點單相互對賬、發(fā)現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致了錄入電腦不準(zhǔn)確，致使要從頭核對盤點單，費時費力。第六，盤點人員沒有意識到倉庫里分的正品倉，殘品倉，返修倉的重要性，未能及時的跟倉庫人員溝通分清倉庫，導(dǎo)致記錄盤點明細時沒有準(zhǔn)確的把每個倉給區(qū)分開，致使輸單人員需要重新檢查實貨，把貨品歸倉，然后在錄入，浪費了時間。

盤點情況： 1．原計劃選取的采購一部，因盤點日總體存貨余額下降，實際監(jiān)盤時不再選??；

2．我們注意到，客戶的存貨擺放基本整齊，貨品保存完好，無明顯殘破毀損情況；盤點人員對貨物的品種、擺放等情況熟悉； 3． 盤點結(jié)果：賬面數(shù)量與初次盤點的實際數(shù)量存在差異，金額約為-129,185.56，占盤點日存貨總額的1.5%；主要差異部門為六部的食品柜組（超市），金額約為-129,281.60； 4． 差異原因主要為： a． 超市商品一般失竊現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這是造成差異的主要原因； b． 盤點中商品編碼記錄有誤，造成漏盤、誤盤等； c． 盤點時計量、記錄出現(xiàn)錯誤； d． 盤點結(jié)果錄入時出現(xiàn)差錯。5．客戶已組織人員對出現(xiàn)差異的部門進行復(fù)盤，最終盤點結(jié)果將于近期得出。盤點結(jié)論： 我們認為，客戶的盤點差異較小，盤點結(jié)果基本可靠，存貨管理基本可以信賴。

3、存貨盤點計劃摘要： ? 存貨盤點計劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計劃。? 對存貨盤點期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界

定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。? 存貨盤點標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。? 部門主管及財務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對盤點工作的監(jiān)督與審核。? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執(zhí)行 ? 盤點人員是否遵守盤點計劃執(zhí)行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點程序 ? 存貨盤點人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。? 存貨盤點是否系統(tǒng)、有序進行。? 是否有人及時核對盤點結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。? 是否所有的盤點結(jié)果（數(shù)量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認方法。? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。? 說明盤點日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動。? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準(zhǔn)確。? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點程序。? 盤點人員是否在盤點標(biāo)簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應(yīng)熟悉所負責(zé)存貨的位置，盤點人員應(yīng)清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數(shù)量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。? 存貨盤點標(biāo)簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標(biāo)簽；盤點標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點全部結(jié)束【請統(tǒng)計各倉庫或存貨地點盤點標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量。】 ? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協(xié)調(diào)員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務(wù)部負責(zé)倉庫存貨會計記錄的會計人員。３、存貨盤點方法 說明存貨盤點所采用的方法 【例如： ? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法； ? 水泥、方木的盤點：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數(shù)量； ? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】

三、存貨盤點結(jié)果及處理

1、存貨盤點結(jié)果【請后附《存貨盤點匯總表》】 ? 對盤點結(jié)果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細表》【請后附《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細表》(如需要填制)】 4

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。盤點方法：

1、根據(jù)倉庫實際庫存物品數(shù)量核對倉庫結(jié)余賬。

2、根據(jù)erp系統(tǒng)提供的物料盤點報告單核對手工帳賬目。

3、依據(jù)比對結(jié)果給出該次盤點結(jié)果由盤點人及復(fù)核人簽字確認該次盤 點情況，送交財務(wù)部編制盤點報告。盤點結(jié)果： 該次盤點帳實基本相符，無盤盈盤虧現(xiàn)象，體現(xiàn)了庫房管理人員對于庫房備件的有效管理，同時也反映出庫管人員對工作的認真盡責(zé)，具備高度的責(zé)任心。

一、原材料庫基本情況介紹

1、所有原材料均堆碼整齊，檢驗狀況清晰，各個倉庫內(nèi)衛(wèi)生條件良好，根據(jù)原材料存放要求不同種類分類存放。

2、倉庫管理人員對自己管轄內(nèi)的原材料熟悉程度很高，能在短時間內(nèi)找到所需原材料。

3、各原材料卡片標(biāo)識清楚，卡片標(biāo)識與賬存規(guī)格、數(shù)量一致。

4、倉庫日記賬帳頁項目與原材料存放順序基本一致，有利于盤點時實物與賬目比對。

二、輔料倉庫盤點情況

1、生產(chǎn)輔料庫存堆碼整齊，分類清晰

2、盤點數(shù)量與倉庫臺賬數(shù)量相符，無盤盈盤虧。

第四篇：倉庫管理流程

公司倉庫管理流程

為提高并規(guī)范公司的倉庫物資管理和內(nèi)部控制工作流程，維護公司資產(chǎn)的安全完整，確保成本核算的準(zhǔn)確性，特制定本制度：

一、倉庫日常管理

1、倉庫保管員必須合理設(shè)置各類物資和產(chǎn)品的明細賬簿和物資臺賬。

倉庫物品必須根據(jù)實際情況和各類材料的性質(zhì)、用途、類型分別建立相應(yīng)的明細賬、卡片帳等；

財務(wù)部門與倉庫所建賬簿及順序編號必須相互一致，合格品、逾期品、廢料、退物料、返修物料應(yīng)分別建賬反映。

2、必須嚴(yán)格倉庫管理流程進行日常操作，倉庫保管員對當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)必須及時逐筆錄入帳冊，做到日清日結(jié)，確保系統(tǒng)中物料商品進出及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無誤（及時登記手工明細賬并與系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對，確保兩者的一致性）。

3、做好各類物料和商品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、物、卡三者一致。如有變動（差異）及時向領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)人員）反映，以便及時調(diào)整。

4、倉庫保管員必須定期進行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效等不良存貨，按月編制報表，提出處理意見報送領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員及時處理。

5、倉庫管理員應(yīng)加強責(zé)任心，監(jiān)守崗位，無故不得離崗，保證庫房安全，嚴(yán)防火災(zāi)等事故發(fā)生。

二、入庫管理

1、物料和商品入庫時，倉庫管理員必須憑送貨單、檢驗合格單辦理入庫手續(xù)；如屬退貨物資應(yīng)憑退料單辦理入庫手續(xù)，拒絕不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫，杜絕只見發(fā)票不見實物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現(xiàn)象。

2、入庫時，倉庫管理員必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件等項目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。未經(jīng)辦理入庫手續(xù)的物資一律作待入庫物資處理放在暫放區(qū)域，經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，同時必須在短期內(nèi)通知采購人員負責(zé)處理。

3、入庫材料在未收到相應(yīng)發(fā)票前，倉庫管理員必須建立貨到票未到商品明細賬，并根據(jù)驗收單等有效單據(jù)及時填貨到票未到商品明細表，在收到發(fā)票后，沖銷原貨到票未到入庫單，并開具貨品票到收貨單，月底將貨到票未到材料清單上報財務(wù)。

4、材料驗收單的填開必須正確完整，供應(yīng)單位名稱應(yīng)填寫全稱并與發(fā)票單位一致，如屬票到抵沖的，應(yīng)在備注欄中注明原入庫時間，計重材料還應(yīng)注明單重和總重。材料驗收單上必須有保管員簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫合計金額必須與發(fā)票上的不含稅金額一致。

三、出庫管理

1、各類物品的出庫，原則上采用先進先出法。物品出庫時必須辦理出庫手續(xù)，特殊情況下領(lǐng)料人員憑經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批簽字批準(zhǔn)的

出庫單或相關(guān)審批憑證向倉庫領(lǐng)取，領(lǐng)料員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料領(lǐng)?。粋}庫管理員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入卡、入帳。

四、報表及其他管理

1、必須正確及時報送規(guī)定的各類報表，收付存報表、結(jié)存情況匯總表、三個月以上積壓物資報表、貨到票未到材料明細表每月規(guī)定日前上報財務(wù)及相關(guān)部門，并確保其正確無誤。

2、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進行處理，否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、生銹、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。

3.返修品回倉，以對應(yīng)的《采購?fù)素泦巍窞橐罁?jù)收貨，倉管員核實貨單無誤后在開具《采購?fù)朔祮巍?，注明原《采購?fù)素泦巍诽枺⒔?jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可生效。

倉庫盤點流程

1、盤點準(zhǔn)備

按貨品類別，順序準(zhǔn)備相應(yīng)的盤點表，由倉庫管理員及帳務(wù)負責(zé)人等至少二個進行盤點，按實盤數(shù)據(jù)填寫盤點表。

2、問題及原因

如有盤盈盤虧現(xiàn)象，查找原因并進行處理，并將《庫存盤點匯總表》和差異原因查找報告交財務(wù)主管復(fù)核上交領(lǐng)導(dǎo)審批后。

3、盤點后期工作

倉庫管理員將盤點單數(shù)據(jù)錄入電腦系統(tǒng)，自動生成《盤盈單》和《盤虧單》。

4、盤點其他規(guī)定

盤點倉庫管理的流程工作規(guī)定每月至少進行一次，時間為月末最后1天。

此規(guī)定為大致流程，確認公司具體實施流程后可根據(jù)實際情況進行修改。

第五篇：倉庫管理流程

倉庫管理員工作流程

1、請購

1）對于常用物資及計劃內(nèi)物資的請購，由倉管管理員根據(jù)庫存物資的儲備量情況向采購人員提出請購。

2）對于非定型及計劃外物資的請購，由使用部門根據(jù)需要提出購買物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量，并說明使用情況，填寫計劃審批單并由使用部門負責(zé)人簽名認可，經(jīng)有關(guān)部門審核簽名確認，轉(zhuǎn)供應(yīng)科。倉庫管理員根據(jù)庫存情況提出采購計劃轉(zhuǎn)采購人員。

2、驗收

1）倉庫管理員根據(jù)采購計劃進行驗貨。

2）貨物如有差錯，及時通知財務(wù)主管與采購人員，并積極聯(lián)系進行退、換貨。

3）所有物資的驗收，一律打印入庫單，入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交財務(wù)部，第二聯(lián)倉庫留存，第三聯(lián)采購人員留存。

3、保管

1）倉管部對倉庫所有物資負保管之責(zé)，物資堆放整齊、美觀、按類擺放，按規(guī)定留有通道，注意墻距、燈距，掛好物資標(biāo)簽卡。

2）掌握商品質(zhì)量、數(shù)量、保質(zhì)期情況，落實防盜、防蟲、防鼠咬、防變質(zhì)等安全措施，保證庫存物資完好無損。

4、盤點

1）倉庫必須對存貨進行定期或不定期清查，確定各種存貨的實際庫存量，并與電腦中記錄的結(jié)存量核對，查明存貨盤盈、盤虧的數(shù)量及原因，打印盤點表，報財務(wù)審查核對。

2）賬務(wù)處理實現(xiàn)電腦化管理，所有商品的入庫、直拔、領(lǐng)出、庫存統(tǒng)計直接通過電腦系統(tǒng)完成。

2014年6月23日