第一篇：案例72010京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目2010年跟蹤審計(jì)結(jié)果

（二○一一年三月二十三日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年5月至7月對(duì)京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了階段性跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

京滬高鐵是我國“四縱四橫”鐵路客運(yùn)專線南北向主骨架，途經(jīng)北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇、上海4省3市，正線全長1318公里，設(shè)計(jì)時(shí)速350 公里，概算總投資2176.30億元，2008年4月正式開工。鐵道部所屬京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司）是項(xiàng)目建設(shè)單位，沿線各省市地方 政府負(fù)責(zé)本省市境內(nèi)征地拆遷工作，征地拆遷費(fèi)用作價(jià)入股京滬公司。

截至2010年6月，全線累計(jì)提供永久用地63030畝，完成拆遷723.9萬平方米，線下工程基本完工。累計(jì)完成投資1384億元，占計(jì)劃1633億元的85％，其中工程投資1050億元、征地拆遷投資334億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

2009年審計(jì)以來，鐵道部、京滬公司及各參建單位認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于“京滬高鐵建設(shè)一定要做到優(yōu)質(zhì)、安全、高效、廉潔，成為自主創(chuàng)新、精心施 工和嚴(yán)格管理的模范”的要求，高度重視抓好制度建設(shè)、資金籌措、工程質(zhì)量和科技創(chuàng)新等工作，階段性建設(shè)任務(wù)完成情況總體較好。

一是鐵道部、京滬公司及各參建單位積極整改審計(jì)查出的問題。截至2010年10月底，2009年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改。通過邊審邊改，施工安全、質(zhì)量和投資控制均得到加強(qiáng)。

二是逐步健全管理制度，質(zhì)量安全管理較好。京滬高鐵參建各方建設(shè)管理制度總體執(zhí)行較好，特別是施工現(xiàn)場安全、質(zhì)量管理比較到位，施工安全和質(zhì)量總體可 控。審計(jì)抽查了9275孔預(yù)制箱梁和67436塊預(yù)制軌道板的質(zhì)量檢驗(yàn)記錄，分別占全線預(yù)制箱梁和軌道板的33％和17％，未發(fā)現(xiàn)重大施工質(zhì)量問題。

三是工程進(jìn)展較快，投資控制基本到位。通過優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，京滬高鐵工程計(jì)劃工期由60個(gè)月調(diào)整為41個(gè)月。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工 作并及時(shí)供地；各參建單位優(yōu)化資源配置，有效加快了工程進(jìn)度。京

滬公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用控制比較嚴(yán)格，截至審計(jì)時(shí)，工程投資控制在批復(fù)概算內(nèi)。

審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，京滬高鐵建設(shè)中仍存在招投標(biāo)不合規(guī)、資金和財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格、執(zhí)行制度不到位等問題，應(yīng)切實(shí)引起重視并及時(shí)研究解決。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改情況

（一）南京大勝關(guān)長江大橋工程土建及監(jiān)理1標(biāo)、京滬高鐵咨詢業(yè)務(wù)、南京南站應(yīng)急工程土建及監(jiān)理1標(biāo)的招標(biāo)時(shí)間分別為2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中鐵大橋局、中鐵十三局、鐵科院（北京）工程咨詢有限公司等中標(biāo)單位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分 別進(jìn)場開始工作，涉及合同金額44.46億元。

2009年6月，鐵道部工程設(shè)計(jì)鑒定中心發(fā)布準(zhǔn)入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業(yè)名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標(biāo)中與名錄內(nèi)中鐵建工集團(tuán)有限公司、中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司2家企業(yè)簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標(biāo) 人，涉及金額4.9億元。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司表示將進(jìn)一步完善相關(guān)管理制度，在今后的招投標(biāo)工作中嚴(yán)格做到依法合規(guī)；同時(shí)，鐵道部將進(jìn)一步開放鐵路建設(shè)市場，建立信用評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)管理制度，鼓勵(lì)更多企業(yè)參與鐵路建設(shè)。

（二）個(gè)別施工單位及個(gè)人轉(zhuǎn)移挪用公款和建設(shè)資金1.87億元及其他相關(guān)問題，涉嫌違法違紀(jì)。

審計(jì)署依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，已將上述問題移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)，有關(guān)部門正在立案徹查。

京滬公司正在采取更加有效的措施，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的監(jiān)管。

（三）中鐵一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集團(tuán)、中建股份有限公司、中交第四公路工程局 有限公司、中交路橋北方工程有限公司和山東電力工程咨詢?cè)旱?6家施工單位在砂石料采購、設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)中，使用虛開、冒名或偽造的發(fā)票1297張入賬，金額合計(jì)3.24億元。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對(duì)采購招標(biāo)和發(fā)票審核工作不嚴(yán)，導(dǎo)致6名個(gè)體供應(yīng)商 以偽造工商營業(yè)執(zhí)照等方式獲取砂石料供應(yīng)業(yè)務(wù)，又以偽造、代開發(fā)票386張入賬，金額合計(jì)2.16億元。

上述單位中，中鐵一局、三局、四局、十二局、二十四局和中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司7家單位在2009年審計(jì)時(shí)就發(fā)現(xiàn)類似問題，去年又查出虛假發(fā)票365張，金額5312.95萬元。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司正在對(duì)上述虛假發(fā)票問題進(jìn)行清查；各參建單位組織開展財(cái)務(wù)人員發(fā)票管理法規(guī)培

訓(xùn)，增強(qiáng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的意識(shí)和能力。

（四）京滬公司對(duì)尚未實(shí)施的工程辦理工程款結(jié)算，涉及金額5608.07萬元。其中：濟(jì)南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計(jì)時(shí)尚未實(shí)施，京滬公司與中鐵一 局及有關(guān)單位在2009年第四季度就按合同價(jià)款結(jié)算了全部工程款1230.66萬元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中 國交通建設(shè)股份有限公司及相關(guān)單位在當(dāng)年第一、二季度就按合同價(jià)結(jié)算了工程款4377.41萬元。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司督促相關(guān)施工單位已完成了部分工程施工，并完善了相關(guān)工程結(jié)算管理制度，以杜絕類似問題再發(fā)生。

（五）京滬公司未按合同約定扣回物資供應(yīng)合同履約保證金5558.74萬元。2007年12月至2010年6月，京滬公司組織簽訂的363份甲供物資采 購合同中，有13份存在乙方未按合同履約的現(xiàn)象。這些合同的平均履約率為22％，最低履約率僅0.8％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標(biāo)商的履約 保證金5558.74萬元。

審計(jì)指出上述問題后，鑒于相關(guān)單位的履約保函已經(jīng)失效或被京滬公司退回，上述資金已難以追回，京滬公司表示將進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)肅合同的法律效力，杜絕類似問題再發(fā)生。

（六）部分工程監(jiān)理不到位。其中：上海虹橋站的監(jiān)理單位上海天佑工程咨詢有限公司和上海建科建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司，有37名監(jiān)理人員職稱或執(zhí)業(yè)資格不符 合投標(biāo)承諾要求；北京賽瑞斯國際工程咨詢有限公司在監(jiān)理天津西站站房工程項(xiàng)目時(shí)，承諾派出監(jiān)理人員中高級(jí)職稱、中級(jí)職稱、監(jiān)理師（工程師）分別占 47.4％、52.6％、84.7％，實(shí)際僅占15％、25％、40％；濟(jì)南西站的監(jiān)理單位山東濟(jì)鐵工程建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司的9名監(jiān)理人員，同時(shí)在兩個(gè) 標(biāo)段承擔(dān)監(jiān)理工作；土建2標(biāo)監(jiān)理單位華鐵工程咨詢有限責(zé)任公司對(duì)部分施工單位進(jìn)場設(shè)備未進(jìn)行檢驗(yàn)。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)監(jiān)理單位對(duì)不合格監(jiān)理人員進(jìn)行了調(diào)整和清退，對(duì)履職不到位監(jiān)理人員做出了處罰，并完善了相關(guān)制度，加強(qiáng)了對(duì)監(jiān)理人員的培訓(xùn)和現(xiàn)場監(jiān)管。

（七）南京樞紐工程未按初步設(shè)計(jì)要求，將167萬立方米棄土交給南京市統(tǒng)一處理，其中64萬方被用于填放水塘和低洼地，19萬方被填放于山間泥塘，其余 被填放于山間洼地溝壑，影響了當(dāng)?shù)厮镰h(huán)境。此外，由于未按環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)要求及時(shí)完成穿越牛首祖堂風(fēng)景區(qū)的景觀設(shè)計(jì)，影響了韓府山隧道環(huán)保措施的實(shí) 施。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司表示將進(jìn)一步完善環(huán)保措施，制定具體實(shí)施辦法，嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)和環(huán)境影響評(píng)價(jià)要求。

上述尚在查處和整改中的事項(xiàng)，審計(jì)署將在下一階段跟蹤審計(jì)中予以關(guān)注，并適時(shí)公告其最終結(jié)果。

第二篇：京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

（二〇一〇年二月十二日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年5月至7月，審計(jì)署對(duì)京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了階段性跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況和取得的成效

京滬高鐵是目前世界上在建的里程最長的高速鐵路，是我國“四縱四橫”客運(yùn)專線南北向主骨架，途經(jīng)北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇和上海等4省3市，正線全長1318公里，設(shè)計(jì)時(shí)速為350公里，概算總投資2176.30億元。中國鐵路建設(shè)投資公司（代表鐵道部）等11家單位出資成立京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司），作為京滬高鐵項(xiàng)目的建設(shè)單位。沿線4省3市地方政府負(fù)責(zé)本省（市）境內(nèi)征地拆遷工作，征地拆遷費(fèi)用作價(jià)入股京滬公司。

京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目于2008年4月正式開工，計(jì)劃工期60個(gè)月。截至2008年底，已完成69％的路基土石方、35％的橋梁、34％的隧道、75％的涵洞工程，累計(jì)完成投資584.5億元。截至2009年6月底，完成永久用地征地60 312畝，占用地總量的99.16％；完成拆遷677萬平方米，占設(shè)計(jì)總量的97.94％。

審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部、沿線各?。ㄊ校┑胤秸?、京滬公司和各參建單位按照“精心組織、精心設(shè)計(jì)、精心施工、精心管理”的要求，狠抓制度建設(shè)、工程質(zhì)量、科技創(chuàng)新等工作，較好地完成了京滬高鐵階段性建設(shè)任務(wù)。

一是征地拆遷和異地安置工作總體進(jìn)展比較順利。京滬高鐵工程啟動(dòng)以來，北京、天津、河北、安徽等沿線4省3市地方政府高度重視征地拆遷工作，以維護(hù)群眾合法權(quán)益為出發(fā)點(diǎn)，制定了相關(guān)政策，明確了補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，完善了資金管理和使用辦法，成立了專門的組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，做了大量勘測、評(píng)估、補(bǔ)償、拆遷和安置工作，積極推進(jìn)征地拆遷進(jìn)程，保證了工程建設(shè)按計(jì)劃實(shí)施。

二是項(xiàng)目管理制度比較健全，執(zhí)行較好，工程質(zhì)量和工期總體可控。京滬公司作為項(xiàng)目法人主體，建立了標(biāo)準(zhǔn)化管理目標(biāo)責(zé)任體系，梳理和規(guī)范了合同管理、招投標(biāo)管理等13個(gè)管理流程，制定完善了計(jì)劃財(cái)務(wù)、工程管理等5大類55項(xiàng)建設(shè)管理辦法，建立了京滬公司、指揮部和參建單位三級(jí)安全質(zhì)量控制網(wǎng)絡(luò)，采取建立問題庫、質(zhì)量責(zé)任檔案和試驗(yàn)先行、樣板引路等多項(xiàng)措施，以確保工程質(zhì)量；建設(shè)過程中，持續(xù)優(yōu)化設(shè)計(jì)、優(yōu)化施工組織和資源配置，采用多項(xiàng)先進(jìn)工藝和現(xiàn)代化施工設(shè)備，加快了工程建設(shè)進(jìn)度。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)影響運(yùn)輸安全的重大工程質(zhì)量問題。

三是加大技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化力度。京滬公司借鑒京津城際鐵路等客運(yùn)專線技術(shù)成果，大力開展自主研發(fā)和自主創(chuàng)新，在高速鐵路深水大跨橋梁建造技術(shù)、深厚松軟土地基沉降控制技術(shù)、無砟軌道制造和鋪設(shè)技術(shù)等重大技術(shù)課題上加大攻關(guān)力度，取得了重要的階段性成果，并成功應(yīng)用于工程實(shí)踐，不僅提高了施工效率，而且實(shí)現(xiàn)了我國高速鐵路技術(shù)的新突破。

二、存在的主要問題和整改情況

（一）個(gè)別分項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)。

1．審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2008年底，京滬高鐵1、2、4標(biāo)段及上海虹橋站部分工程超進(jìn)度驗(yàn)工計(jì)價(jià)，累計(jì)6.17億元；

1、4標(biāo)段及上海虹橋站、天津西站存在未按規(guī)定調(diào)減工程計(jì)價(jià)、超范圍調(diào)增自購材料價(jià)格等問題，多計(jì)工程款共1.37億元。

2．京滬公司將鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院負(fù)責(zé)的通用參考圖動(dòng)態(tài)跟蹤和技術(shù)服務(wù)工作中的部分內(nèi)容，重復(fù)委托給中鐵工程設(shè)計(jì)咨詢集團(tuán)有限公司，增加工程成本2200萬元。

3．勘察設(shè)計(jì)后期費(fèi)等計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，設(shè)計(jì)單位鐵道第三勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司、中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司采用未經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部測算系數(shù)，調(diào)整原國家計(jì)委、建設(shè)部發(fā)布的《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》（計(jì)價(jià)格〔2002〕10號(hào)）中相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)取勘察設(shè)計(jì)后期費(fèi)30.35億元，計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分；在鑒修概算中，計(jì)列的“外方監(jiān)理費(fèi)”6472萬元和“咨詢費(fèi)”3019.3萬元，計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分。

（二）少數(shù)分項(xiàng)目承發(fā)包不夠規(guī)范。

在京滬高鐵正線、上海虹橋站、南京南站和大勝關(guān)長江大橋等工程的招投標(biāo)過程中，京滬公司、上海鐵路局等建設(shè)單位存在標(biāo)書審核不嚴(yán)、未按規(guī)定招標(biāo)等問題，個(gè)別施工單位違反招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，將工程分包給無相應(yīng)資質(zhì)的單位。審計(jì)抽查中國水利水電建設(shè)集團(tuán)公司（以下簡稱中水集團(tuán)）投標(biāo)書中的118名專業(yè)技術(shù)人員發(fā)現(xiàn)，有54人的專業(yè)技術(shù)職稱和職業(yè)資格與實(shí)際不符；上海鐵路局在上海虹橋站建設(shè)中，將應(yīng)招標(biāo)的工程咨詢和樁基第三方檢測項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招投標(biāo)；中國交通建設(shè)股份有限公司、中鐵六局等9家單位未經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)，違規(guī)分包工程合計(jì)3.12億元，部分工程被分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位。

（三）部分施工單位使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結(jié)算。

在材料采購、貨物運(yùn)輸、機(jī)械設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)中，中水集團(tuán)、中鐵十六局等17家施工單位項(xiàng)目部使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結(jié)算，總金額達(dá)5.2億元。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，鐵道部、京滬公司及各參建單位高度重視，多次組織專題會(huì)議，認(rèn)真研究制定整改方案，及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并完善了規(guī)章制度。

據(jù)京滬公司提供的資料，截至2009年8月底：

對(duì)超進(jìn)度驗(yàn)工計(jì)價(jià)6.17億元的問題，建設(shè)單位已全部糾正；

對(duì)多計(jì)工程款1.37億元和重復(fù)委托增加工程成本2200萬元的問題，建設(shè)單位正在采取措施整改；

對(duì)勘察設(shè)計(jì)后期費(fèi)30.35億元、鑒修概算中“外方監(jiān)理費(fèi)”6472萬元和“咨詢費(fèi)”3019.3萬元計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分的問題，鐵道部正在調(diào)研計(jì)費(fèi)定額，研究制定整改措施；

對(duì)少數(shù)分項(xiàng)目承發(fā)包不夠規(guī)范的問題，建設(shè)單位清理了違規(guī)分包的施工隊(duì)伍，并進(jìn)一步研究完善施工總承包管理，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)和施工單位分包行為的監(jiān)管；

對(duì)使用不符合國家規(guī)定發(fā)票入賬結(jié)算5.2億元的問題，施工單位已糾正4.56億元，其余0.64億元正在整改，相關(guān)違法違紀(jì)人員已移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三篇：京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

（二〇一〇 年二月十二日公告）

二、存在的主要問題和整改 情況

（一）個(gè)別分項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)。

1．審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2008年底，京滬高鐵1、2、4標(biāo)段及上海虹橋 站部分工程超進(jìn)度驗(yàn)工計(jì)價(jià)，累計(jì)6.17億元；

1、4標(biāo)段及上海虹橋站、天津西站存在未按規(guī)定調(diào)減工程計(jì)價(jià)、超范圍調(diào)增自購材料價(jià)格等問題，多計(jì)工程款共 1.37億元。

2．京滬公司將鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院負(fù)責(zé)的通用參考圖動(dòng)態(tài)跟蹤和技術(shù)服務(wù)工作中的部分內(nèi)容，重復(fù)委托給中鐵工程設(shè)計(jì)咨詢集團(tuán)有 限公司，增加工程成本2200萬元。

3．勘察設(shè)計(jì)后期費(fèi)等計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，設(shè)計(jì)單位鐵道第三勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司、中鐵第四勘察 設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司采用未經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)部測算系數(shù)，調(diào)整原國家計(jì)委、建設(shè)部發(fā)布的《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》（計(jì)價(jià)格〔2002〕10號(hào)）中相關(guān)取費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)，計(jì)取勘察設(shè)計(jì)后期費(fèi)30.35億元，計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分；在鑒修概算中，計(jì)列的“外方監(jiān)理費(fèi)”6472萬元和“咨詢費(fèi)”3019.3萬元，計(jì)費(fèi)依據(jù)不充 分。

（二）少數(shù)分項(xiàng)目承發(fā)包不夠規(guī)范。

在京滬高鐵正線、上海虹橋站、南京南站和大勝關(guān)長江大橋等工程的招投標(biāo)過程中，京滬公司、上海鐵路局等建設(shè)單位存在標(biāo)書審核不嚴(yán)、未按規(guī)定招標(biāo)等問題，個(gè)別施工單位違反招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，將工程分包給無相應(yīng)資質(zhì)的單位。審計(jì)抽查中國水利水電建設(shè) 集團(tuán)公司（以下簡稱中水集團(tuán)）投標(biāo)書中的118名專業(yè)技術(shù)人員發(fā)現(xiàn)，有54人的專業(yè)技術(shù)職稱和職業(yè)資格與實(shí)際不符；上海鐵路局在上海虹橋站建設(shè)中，將應(yīng)招 標(biāo)的工程咨詢和樁基第三方檢測項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招投標(biāo)；中國交通建設(shè)股份有限公司、中鐵六局等9家單位未經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)，違規(guī)分包工程合計(jì)3.12億 元，部分工程被分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位。

（三）部分施工單位使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結(jié)算。

在材料采購、貨物運(yùn)輸、機(jī)械 設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)中，中水集團(tuán)、中鐵十六局等17家施工單位項(xiàng)目部使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結(jié)算，總金額達(dá)5.2億元。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問 題，鐵道部、京滬公司及各參建單位高度重視，多次組織專題會(huì)議，認(rèn)真研究制定整改方案，及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并完善了規(guī)章制度。據(jù)京滬公 司提供的資料，截至2009年8月底：

對(duì)超進(jìn)度驗(yàn)工計(jì)價(jià)6.17億元的問題，建設(shè)單位已全部糾正；

對(duì)多計(jì)工程款1.37億元和重 復(fù)委托增加工程成本2200萬元的問題，建設(shè)單位正在采取措施整改；

對(duì)勘察設(shè)計(jì)后期費(fèi)30.35億元、鑒修概算中“外方監(jiān)理費(fèi)”6472萬元 和“咨詢費(fèi)”3019.3萬元計(jì)費(fèi)依據(jù)不充分的問題，鐵道部正在調(diào)研計(jì)費(fèi)定額，研究制定整改措施；

對(duì)少數(shù)分項(xiàng)目承發(fā)包不夠規(guī)范的問題，建設(shè)單 位清理了違規(guī)分包的施工隊(duì)伍，并進(jìn)一步研究完善施工總承包管理，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)和施工單位分包行為的監(jiān)管； 對(duì)使用不符合國家規(guī)定發(fā)票入賬結(jié)算 5.2億元的問題，施工單位已糾正4.56億元，其余0.64億元正在整改，相關(guān)違法違紀(jì)人員已移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四篇：京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目2010年跟蹤審計(jì)結(jié)果

京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目2010年跟蹤審計(jì)結(jié)果

（二○一一年三月二十三日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年5月至7月對(duì)京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了階段性跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

京滬高鐵是我國“四縱四橫”鐵路客運(yùn)專線南北向主骨架，途經(jīng)北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇、上海4省3市，正線全長1318公里，設(shè)計(jì)時(shí)速350公里，概算總投資2176.30億元，2008年4月正式開工。鐵道部所屬京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司）是項(xiàng)目建設(shè)單位，沿線各省市地方政府負(fù)責(zé)本省市境內(nèi)征地拆遷工作，征地拆遷費(fèi)用作價(jià)入股京滬公司。

截至2010年6月，全線累計(jì)提供永久用地63030畝，完成拆遷723.9萬平方米，線下工程基本完工。累計(jì)完成投資1384億元，占計(jì)劃1633億元的85％，其中工程投資1050億元、征地拆遷投資334億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

2009年審計(jì)以來，鐵道部、京滬公司及各參建單位認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于“京滬高鐵建設(shè)一定要做到優(yōu)質(zhì)、安全、高效、廉潔，成為自主創(chuàng)新、精心施工和嚴(yán)格管理的模范”的要求，高度重視抓好制度建設(shè)、資金籌措、工程質(zhì)量和科技創(chuàng)新等工作，階段性建設(shè)任務(wù)完成情況總體較好。

一是鐵道部、京滬公司及各參建單位積極整改審計(jì)查出的問題。截至2010年10月底，2009年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改。通過邊審邊改，施工安全、質(zhì)量和投資控制均得到加強(qiáng)。

二是逐步健全管理制度，質(zhì)量安全管理較好。京滬高鐵參建各方建設(shè)管理制度總體執(zhí)行較好，特別是施工現(xiàn)場安全、質(zhì)量管理比較到位，施工安全和質(zhì)量總體可控。審計(jì)抽查了9275孔預(yù)制箱梁和67436塊預(yù)制軌道板的質(zhì)量檢驗(yàn)記錄，分別占全線預(yù)制箱梁和軌道板的33％和17％，未發(fā)現(xiàn)重大施工質(zhì)量問題。

三是工程進(jìn)展較快，投資控制基本到位。通過優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，京滬高鐵工程計(jì)劃工期由60個(gè)月調(diào)整為41個(gè)月。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工作并及時(shí)供地；各參建單位優(yōu)化資源配置，有效加快了工程進(jìn)度。京滬公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用控制比較嚴(yán)格，截至審計(jì)時(shí)，工程投資控制在批復(fù)概算內(nèi)。

審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，京滬高鐵建設(shè)中仍存在招投標(biāo)不合規(guī)、資金和財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格、執(zhí)行制度不到位等問題，應(yīng)切實(shí)引起重視并及時(shí)研究解決。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改情況

（一）南京大勝關(guān)長江大橋工程土建及監(jiān)理1標(biāo)、京滬高鐵咨詢業(yè)務(wù)、南京南站應(yīng)急工程土建及監(jiān)理1標(biāo)的招標(biāo)時(shí)間分別為2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中鐵大橋局、中鐵十三局、鐵科院（北京）工程咨詢有限公司等中標(biāo)單位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分別進(jìn)場開始工作，涉及合同金額44.46億元。

2009年6月，鐵道部工程設(shè)計(jì)鑒定中心發(fā)布準(zhǔn)入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業(yè)名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標(biāo)中與名錄內(nèi)中鐵建工集團(tuán)有限公司、中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司2家企業(yè)簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標(biāo)人，涉及金額4.9億元。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司表示將進(jìn)一步完善相關(guān)管理制度，在今后的招投標(biāo)工作中嚴(yán)格做到依法合規(guī)；同時(shí)，鐵道部將進(jìn)一步開放鐵路建設(shè)市場，建立信用評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)管理制度，鼓勵(lì)更多企業(yè)參與鐵路建設(shè)。

（二）個(gè)別施工單位及個(gè)人轉(zhuǎn)移挪用公款和建設(shè)資金1.87億元及其他相關(guān)問題，涉嫌違法違紀(jì)。

審計(jì)署依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，已將上述問題移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)，有關(guān)部門正在立案徹查。

京滬公司正在采取更加有效的措施，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的監(jiān)管。

（三）中鐵一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集團(tuán)、中建股份有限公司、中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司和山東電力工程咨詢?cè)旱?6家施工單位在砂石料采購、設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)中，使用虛開、冒名或偽造的發(fā)票1297張入賬，金額合計(jì)3.24億元。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對(duì)采購招標(biāo)和發(fā)票審核工作不嚴(yán)，導(dǎo)致6名個(gè)體供應(yīng)商以偽造工商營業(yè)執(zhí)照等方式獲取砂石料供應(yīng)業(yè)務(wù)，又以偽造、代開發(fā)票386張入賬，金額合計(jì)2.16億元。

上述單位中，中鐵一局、三局、四局、十二局、二十四局和中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司7家單位在2009年審計(jì)時(shí)就發(fā)現(xiàn)類似問題，去年又查出虛假發(fā)票365張，金額5312.95萬元。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司正在對(duì)上述虛假發(fā)票問題進(jìn)行清查；各參建單位組織開展財(cái)務(wù)人員發(fā)票管理法規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的意識(shí)和能力。

（四）京滬公司對(duì)尚未實(shí)施的工程辦理工程款結(jié)算，涉及金額5608.07萬元。其中：濟(jì)南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計(jì)時(shí)尚未實(shí)施，京滬公司與中鐵一局及有關(guān)單位在2009年第四季度就按合同價(jià)款結(jié)算了全部工程款1230.66萬元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中國交通建設(shè)股份有限公司及相關(guān)單位在當(dāng)年第一、二季度就按合同價(jià)結(jié)算了工程款4377.41萬元。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司督促相關(guān)施工單位已完成了部分工程施工，并完善了相關(guān)工程結(jié)算管理制度，以杜絕類似問題再發(fā)生。

（五）京滬公司未按合同約定扣回物資供應(yīng)合同履約保證金5558.74萬元。2007年12月至2010年6月，京滬公司組織簽訂的363份甲供物資采購合同中，有13份存在乙方未按合同履約的現(xiàn)象。這些合同的平均履約率為22％，最低履約率僅0.8％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標(biāo)商的履約保證金5558.74萬元。

審計(jì)指出上述問題后，鑒于相關(guān)單位的履約保函已經(jīng)失效或被京滬公司退回，上述資金已難以追回，京滬公司表示將進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)肅合同的法律效力，杜絕類似問題再發(fā)生。

（六）部分工程監(jiān)理不到位。其中：上海虹橋站的監(jiān)理單位上海天佑工程咨詢有限公司和上海建科建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司，有37名監(jiān)理人員職稱或執(zhí)業(yè)資格不符合投標(biāo)承諾要求；北京賽瑞斯國際工程咨詢有限公司在監(jiān)理天津西站站房工程項(xiàng)目時(shí)，承諾派出監(jiān)理人員中高級(jí)職稱、中級(jí)職稱、監(jiān)理師（工程師）分別占47.4％、52.6％、84.7％，實(shí)際僅占15％、25％、40％；濟(jì)南西站的監(jiān)理單位山東濟(jì)鐵工程建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司的9名監(jiān)理人員，同時(shí)在兩個(gè)標(biāo)段承擔(dān)監(jiān)理工作；土建2標(biāo)監(jiān)理單位華鐵工程咨詢有限責(zé)任公司對(duì)部分施工單位進(jìn)場設(shè)備未進(jìn)行檢驗(yàn)。

審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)監(jiān)理單位對(duì)不合格監(jiān)理人員進(jìn)行了調(diào)整和清退，對(duì)履職不到位監(jiān)理人員做出了處罰，并完善了相關(guān)制度，加強(qiáng)了對(duì)監(jiān)理人員的培訓(xùn)和現(xiàn)場監(jiān)管。

（七）南京樞紐工程未按初步設(shè)計(jì)要求，將167萬立方米棄土交給南京市統(tǒng)一處理，其中64萬方被用于填放水塘和低洼地，19萬方被填放于山間泥塘，其余被填放于山間洼地溝壑，影響了當(dāng)?shù)厮镰h(huán)境。此外，由于未按環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)要求及時(shí)完成穿越牛首祖堂風(fēng)景區(qū)的景觀設(shè)計(jì)，影響了韓府山隧道環(huán)保措施的實(shí)施。

審計(jì)指出上述問題后，京滬公司表示將進(jìn)一步完善環(huán)保措施，制定具體實(shí)施辦法，嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)和環(huán)境影響評(píng)價(jià)要求。

上述尚在查處和整改中的事項(xiàng)，審計(jì)署將在下一階段跟蹤審計(jì)中予以關(guān)注，并適時(shí)公告其最終結(jié)果。

第五篇：北京奧運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支和奧運(yùn)場館建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

北京奧運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支和奧運(yùn)場館建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)結(jié)果

（二〇〇九年六月十九日公告）

為落實(shí)黨中央、國務(wù)院“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”的指示精神，按照“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”的總體指導(dǎo)思想，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署于2005年9月至2009年3月，組織對(duì)第29屆奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)組織委員會(huì)（以下簡稱北京奧組委）的財(cái)務(wù)收支情況和奧運(yùn)場館建設(shè)情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

北京奧運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

一、財(cái)務(wù)收支總體情況

（一）北京奧組委財(cái)務(wù)收支情況。

北京奧組委系奧運(yùn)歷史上第一次同時(shí)組織舉辦奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)的組委會(huì)，其收入和支出分為奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)兩部分。

1．奧運(yùn)會(huì)部分。

根據(jù)截至2009年3月15日的實(shí)際收支數(shù)、后續(xù)應(yīng)實(shí)現(xiàn)收入和待結(jié)算支出的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，北京奧組委收入將達(dá)到205億元，較預(yù)算增加8億元；支出將達(dá)到193.43億元，較預(yù)算略有增加；收支結(jié)余將超過10億元。

收入的主要構(gòu)成包括國際奧委會(huì)開發(fā)的市場收入和電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入中按協(xié)議分配給主辦城市的部分，此部分收入約占組委會(huì)收入總額的40％；北京奧組委根據(jù)主辦城市合同，在國際奧委會(huì)授權(quán)下實(shí)施的市場開發(fā)收入98.7億元，主要包括合作伙伴、贊助商、供應(yīng)商等不同級(jí)別的贊助收入以及特許經(jīng)營收入；門票、住宿、收費(fèi)卡、利息、資產(chǎn)處置等其他收入19.6億元，其中，門票收入12.8億元，財(cái)產(chǎn)處置收入2.4億元。

按國際奧委會(huì)開支范圍的有關(guān)規(guī)定和北京奧運(yùn)會(huì)籌辦工作中部門職責(zé)和項(xiàng)目劃分的實(shí)際情況，北京奧組委共設(shè)有28個(gè)預(yù)算支出科目，按性質(zhì)和用途劃分為8個(gè)方面，分別是：根據(jù)國際奧委會(huì)對(duì)于主辦城市舉辦奧運(yùn)會(huì)的場館及周邊環(huán)境的“硬件”設(shè)施要求，安排的場館改造補(bǔ)貼以及賽時(shí)使用的帳篷、活動(dòng)板房、圍欄、隔斷、管線等臨時(shí)設(shè)施投入和租賃支出39.62億元；依據(jù)北京奧運(yùn)會(huì)競賽指南和技術(shù)手冊(cè)，為滿足國際單項(xiàng)體育組織和電視轉(zhuǎn)播商的需要，安排的賽時(shí)計(jì)時(shí)計(jì)分系統(tǒng)、通訊等技術(shù)支出32.98億元；用于競賽、訓(xùn)練場館等場地所需的體育器材購置、租賃支出，舉辦“好運(yùn)北京”測試賽的支出以及賽時(shí)對(duì)各場館的能源消耗、運(yùn)行保障等補(bǔ)助支出19.65億元；根據(jù)主辦城市合同及往屆奧運(yùn)會(huì)慣例，安排的賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、住宿、交通、醫(yī)療、餐飲等服務(wù)支出50.92億元，其中，電視轉(zhuǎn)播運(yùn)行費(fèi)用17.23億元，運(yùn)動(dòng)員、官員及貴賓住宿餐飲、車輛租賃、興奮劑檢測、醫(yī)療設(shè)備購置、定點(diǎn)醫(yī)院補(bǔ)助等支出33.69億元；用于開閉幕式的創(chuàng)意、組織、實(shí)施，火炬的境內(nèi)外傳遞、奧運(yùn)宣傳和主題活動(dòng)支出12.72億元；用于支付工作人員工資和用于工作人員、志愿者的招募、培訓(xùn)、激勵(lì)、制服等人力資源支出14.24億元；北京奧組委行政辦公、法律咨詢，以及涵蓋運(yùn)動(dòng)員、技術(shù)官員、工作人員和志愿者的人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，收費(fèi)卡等運(yùn)行支出18.46億元；根據(jù)《主辦城市合同》的約定，奧運(yùn)會(huì)對(duì)殘奧會(huì)的補(bǔ)助支出4.84億元。

2．殘奧會(huì)部分。

為體現(xiàn)“節(jié)儉辦奧運(yùn)”的原則，減少重復(fù)投入，對(duì)于可從奧運(yùn)會(huì)延續(xù)使用的設(shè)施、設(shè)備（如臨時(shí)建筑、轉(zhuǎn)播、技術(shù)等），以及行政辦公、人員工資、法律服務(wù)等與奧運(yùn)會(huì)無法分割的支出項(xiàng)目，統(tǒng)一由奧運(yùn)會(huì)預(yù)算負(fù)擔(dān)。殘奧會(huì)預(yù)算主要是直接用于殘奧會(huì)籌辦和向殘奧運(yùn)動(dòng)員提供特別服務(wù)的預(yù)算（如殘奧會(huì)開閉幕式、火炬接力、體育器材、住宿、餐飲、制服、計(jì)時(shí)計(jì)分系統(tǒng)、醫(yī)學(xué)分級(jí)、假肢輪椅維修等），按此口徑計(jì)算，殘奧會(huì)收入、支出均為8.63億元。

（二）中央專項(xiàng)彩票公益金投入使用情況。

在北京奧組委預(yù)算之外，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部向北京市單獨(dú)安排了中央專項(xiàng)彩票公益金預(yù)算27.5億元用于北京奧運(yùn)會(huì)相關(guān)項(xiàng)目，實(shí)際撥款27.03億元，主要用于增加的臨時(shí)設(shè)施改造和對(duì)安保、交通、廢棄物清理等方面的補(bǔ)助，這些資金的投入對(duì)圓滿舉辦奧運(yùn)會(huì)（殘奧會(huì)）發(fā)揮了積極作用。

（三）重要事項(xiàng)組織及開支情況。

1．開閉幕式情況。為確保奧運(yùn)會(huì)開閉幕式表演成功，北京奧組委成立北京奧運(yùn)會(huì)開閉幕式工作領(lǐng)導(dǎo)小組、開閉幕式工作部以及開閉幕式運(yùn)營中心，按照決策層、管理層和執(zhí)行層三層機(jī)制運(yùn)行，同時(shí)北京奧組委監(jiān)察審計(jì)部向開閉幕式運(yùn)營中心派駐監(jiān)察審計(jì)組負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，保障了各項(xiàng)籌備工作順利進(jìn)行。北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)開閉幕式共支出8.31億元。

2．火炬?zhèn)鬟f情況。北京奧運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f是奧運(yùn)歷史上傳遞路線最長、傳遞范圍最廣、參與人數(shù)最多的一次火炬接力活動(dòng)。北京奧運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出3.12億元。北京殘奧會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.2億元。

3．志愿者情況。北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)共招募賽會(huì)志愿者10萬人，其中，奧運(yùn)會(huì)志愿者7萬人，殘奧會(huì)志愿者3萬人。北京奧組委用于志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.71億元。

4．奧運(yùn)會(huì)門票銷售情況。奧運(yùn)會(huì)可銷售門票共計(jì)680.43萬張，實(shí)際售出646.41萬張，銷售率達(dá)95％，實(shí)現(xiàn)銷售收入12.8億元。

5．資產(chǎn)處置情況。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，北京奧組委將所有資產(chǎn)分為通用物資、專用物資和特殊物資3類，分別采取公開拍賣、場館有償留用、供應(yīng)商回購、折價(jià)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等多種方式進(jìn)行處置。截至2009年3月15日，奧組委賬面物資（包括固定資產(chǎn)和低值耐用品）原值為9.09億元，其中56％的物資已完成處置，實(shí)現(xiàn)處置收入1.46億元。其余物資，北京奧組委計(jì)劃采取公開拍賣，向公益、福利事業(yè)和政府部門捐贈(zèng)，將具有重要意義的開閉幕式道具、演出服裝等交與文物部門、檔案部門以及博物館收藏等方式進(jìn)行處置。

二、審計(jì)情況

審計(jì)署自2005年9月開始對(duì)北京奧組委財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，每年審計(jì)兩次，至今共審計(jì)5次。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，審計(jì)署又及時(shí)組織對(duì)北京奧組委財(cái)務(wù)收支決算（草案）情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)署在跟蹤審計(jì)中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”和促進(jìn)奧組委貫徹落實(shí)中央“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針為主要目標(biāo)，結(jié)合北京奧組委籌備工作進(jìn)程，有重點(diǎn)、有步驟、分層次開展工作，幫助北京奧組委加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范管理，查找問題，提高效率和效益，取得顯著效果。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務(wù)院高度重視奧運(yùn)會(huì)籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運(yùn)動(dòng)會(huì)，并提出“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針。中央和北京市政府成立多個(gè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有關(guān)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等政策，并專項(xiàng)安排中央彩票公益金用于奧運(yùn)籌辦。

審計(jì)結(jié)果表明，北京奧組委認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針，堅(jiān)持貫徹“綠色奧運(yùn)、科技奧運(yùn)、人文奧運(yùn)”理念，經(jīng)過7年多不懈努力，北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)取得圓滿成功，實(shí)現(xiàn)了“有特色、高水平”和“兩個(gè)奧運(yùn)、同樣精彩”的目標(biāo)。北京奧組委根據(jù)籌辦工作進(jìn)程，不斷建立健全組織機(jī)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)場館建設(shè)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、開閉幕式、測試賽等重點(diǎn)工作，保障了籌辦工作高效有序進(jìn)行。北京奧組委重視加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格審批預(yù)算，不斷完善資金使用審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結(jié)余將超過10億元，比原預(yù)算的4.1億元增加較多，預(yù)算規(guī)模得到較好控制。賽后，認(rèn)真審查未結(jié)項(xiàng)目和遺留事項(xiàng)，堅(jiān)持實(shí)事求是、從嚴(yán)控制原則，確保后續(xù)預(yù)計(jì)支出的真實(shí)、合理。同時(shí)，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認(rèn)真做好賽后物資保全、回收和處置工作?？偟目?，北京奧組委各項(xiàng)內(nèi)控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴(yán)格，資金支出得到較好控制，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)建議

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。

在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，北京奧組委有的部門在奧運(yùn)會(huì)籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現(xiàn)在有的項(xiàng)目計(jì)劃性不強(qiáng)、有的項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏高、有的信息系統(tǒng)設(shè)備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。

北京奧組委高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計(jì)意見及建議，按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和奧組委領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)采取有效措施整改落實(shí)，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內(nèi)部管理制度10項(xiàng)，并根據(jù)審計(jì)建議調(diào)整項(xiàng)目活動(dòng)方案，加強(qiáng)管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過億元，審計(jì)決算（草案）反映奧組委實(shí)際結(jié)余資金大幅超過預(yù)算。

（二）審計(jì)建議。

1．認(rèn)真總結(jié)籌辦奧運(yùn)會(huì)的成功經(jīng)驗(yàn)，為今后組織開展大型運(yùn)動(dòng)會(huì)（賽事）、提高管理水平提供借鑒。

2．深入探索大型活動(dòng)規(guī)律，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌辦工作計(jì)劃性的研究，進(jìn)一步提高物資、資金的使用效益。

3．堅(jiān)持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運(yùn)動(dòng)會(huì)時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的控制。

4．北京奧組委應(yīng)通過拍賣、捐贈(zèng)、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，北京奧組委要繼續(xù)堅(jiān)持“節(jié)儉”方針，加強(qiáng)管理，從嚴(yán)掌握和控制后續(xù)支出。

奧運(yùn)場館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果

一、基本情況

北京奧運(yùn)會(huì)新建和改擴(kuò)建比賽場館36個(gè)、獨(dú)立訓(xùn)練館和國家隊(duì)訓(xùn)練基地66個(gè)，共計(jì)102個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項(xiàng)目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。

除少數(shù)獨(dú)立訓(xùn)練館外，審計(jì)署組織對(duì)93個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目總投資194.55億元，占全部項(xiàng)目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項(xiàng)目正在進(jìn)行工程結(jié)算審核外，其余92個(gè)項(xiàng)目已完成工程結(jié)算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目總投資183.44億元，累計(jì)到位建設(shè)資金175.3億元，其中：中央財(cái)政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補(bǔ)助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項(xiàng)目法人招標(biāo)、銀行貸款等方式解決。

二、審計(jì)情況

審計(jì)署自2005年下半年開始對(duì)奧運(yùn)場館建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中國家體育場、國家游泳中心等標(biāo)志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設(shè)的5個(gè)場館項(xiàng)目，由審計(jì)署直接組織審計(jì)；其他項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的地方審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)署在跟蹤審計(jì)過程中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”為總體指導(dǎo)思想，堅(jiān)持預(yù)防為主原則，從工期、質(zhì)量、安全、投資控制和資金使用等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出建議，并跟蹤檢查被審計(jì)單位整改情況，促進(jìn)項(xiàng)目管理部門和建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)管理，按時(shí)、保質(zhì)完成場館建設(shè)任務(wù)。四年來，審計(jì)累計(jì)抽查隱蔽工程驗(yàn)收記錄、材料進(jìn)場檢驗(yàn)、監(jiān)理旁站等方面質(zhì)量控制文件3萬多份，出具240余份單項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)違規(guī)招投標(biāo)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未解決等各類問題350多個(gè)，提出審計(jì)建議近800條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議大部分已整改和落實(shí)，效果明顯。單項(xiàng)工程完工后，審計(jì)署及時(shí)組織開展工程結(jié)算審計(jì)，共審核工程結(jié)算資料4500多份。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目共上報(bào)工程結(jié)算額166.7億元，審計(jì)核定工程結(jié)算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關(guān)地方政府高度重視奧運(yùn)場館建設(shè)，并成立了專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌組織。發(fā)展改革委等相關(guān)部門密切協(xié)調(diào)、特事特辦，給奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項(xiàng)目法人及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資和安全生產(chǎn)等控制，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金使用。相關(guān)部門和單位高度重視審計(jì)意見，積極整改，采取有效措施加強(qiáng)管理?？偟目?，奧運(yùn)場館建設(shè)進(jìn)展順利，全部項(xiàng)目均按期建成并投入使用，驗(yàn)收合格率100%，其中38個(gè)項(xiàng)目獲得國家建筑工程魯班獎(jiǎng)、中國土木工程詹天佑獎(jiǎng)、結(jié)構(gòu)長城杯金獎(jiǎng)等各類獎(jiǎng)項(xiàng)118項(xiàng)，較好地滿足了奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)運(yùn)行要求，得到國際奧委會(huì)、各國奧運(yùn)代表團(tuán)官員和運(yùn)動(dòng)員以及國內(nèi)外來賓的高度評(píng)價(jià)。工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全生產(chǎn)事故，也未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)和違法違規(guī)問題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項(xiàng)目投資控制總體情況良好。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標(biāo)和旅游熱點(diǎn)，舉辦了多項(xiàng)大型活動(dòng)，截至目前已接待國內(nèi)外游客400多萬人，取得良好社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)、法人招標(biāo)遺留問題未解決等問題。

（一）個(gè)別項(xiàng)目招投標(biāo)存在違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)項(xiàng)目的28項(xiàng)專業(yè)分包和材料采購招投標(biāo)存在違規(guī)行為，主要表現(xiàn)為不按主管部門核準(zhǔn)方式招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，工作存在錯(cuò)漏，影響中標(biāo)結(jié)果。

（二）國家體育場等項(xiàng)目超概算。

國家體育場初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)總投資31.4億元，但因結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)難度大、工藝要求高、功能和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以及主要建材漲價(jià)等原因投資超概算約4.56億元。

（三）項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未解決。

為吸引社會(huì)資金參與奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)，同時(shí)解決賽后場館經(jīng)營問題，北京市政府對(duì)國家體育場等奧運(yùn)場館采取項(xiàng)目法人招標(biāo)方式，由中標(biāo)人組建項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)融資、設(shè)計(jì)、建設(shè)和賽后經(jīng)營。其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結(jié)構(gòu)工程分解后各自組織施工等問題，政府在項(xiàng)目法人招標(biāo)時(shí)承諾的土地和稅費(fèi)優(yōu)惠政策在實(shí)際執(zhí)行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團(tuán)有限公司自項(xiàng)目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計(jì)提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計(jì)提出有的項(xiàng)目進(jìn)度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實(shí)解決方案，對(duì)問題較大的項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)督導(dǎo)、全程跟蹤，主管部門和建設(shè)單位采取倒排工期、責(zé)任到人的有力措施，保證了工程進(jìn)度和質(zhì)量。

六、審計(jì)建議

（一）通過籌辦奧運(yùn)會(huì)，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統(tǒng)配套的相關(guān)設(shè)施，奧運(yùn)場館成為國際社會(huì)了解北京、認(rèn)識(shí)中國的新窗口。建議北京市政府認(rèn)真研究奧運(yùn)場館賽后運(yùn)營機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運(yùn)營管理，兼顧經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，促進(jìn)奧運(yùn)項(xiàng)目更好地發(fā)揮整體投資效益。

（二）對(duì)奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的違規(guī)招投標(biāo)問題，相關(guān)部門和單位應(yīng)認(rèn)真研究產(chǎn)生問題的原因，吸取教訓(xùn)，并加大處罰力度。對(duì)地方建設(shè)資金到位不及時(shí)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未全部解決等問題，相關(guān)部門應(yīng)高度重視，采取有效措施，避免影響奧運(yùn)整體形象。