第一篇：C13009 《證券公司治理準(zhǔn)則》解讀 100分

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司任一股東推選的董事占董事會成員（）以上時(shí)，其推選的監(jiān)事不得超過監(jiān)事會成員的（），但證券公司為一人公司的除外。

A.1/2, 1/4 B.1/2, 1/3 C.1/2, 1/2 D.1/3, 1/4 2.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)自每個會計(jì)年度結(jié)束之日起（）個月內(nèi)召開股東會年會。

A.2 B.1 C.6 D.3 3.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，證券公司高級管理人員的績效年薪由董事會根據(jù)高級管理人員的年度績效考核結(jié)果決定，（）以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式，且延期支付期限不少于（）年。

A.50%, 5

B.30%, 2 C.50%, 3 D.40%, 3

二、多項(xiàng)選擇題

4.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會秘書，董事會秘書的職責(zé)包含（）。

A.辦理信息報(bào)送或者信息披露事項(xiàng)

B.按照規(guī)定或者根據(jù)中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、股東等有關(guān)單位或者個人的要求，依法提供有關(guān)資料

C.負(fù)責(zé)股東會和董事會會議的籌備、文件的保管

D.股東資料的管理

5.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理信息，至少包括（）。

A.薪酬管理的決策程序

B.薪酬管理的基本制度

C.薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況

D.年度薪酬總額和在董事、監(jiān)事、高級管理人員之間的分布情況

6.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司與其股東（或者股東的關(guān)聯(lián)方）之間不得有下列行為（）。

A.股東違規(guī)占用公司資產(chǎn)

B.通過購買股東持有的證券等方式向股東輸送不當(dāng)利益

C.持有股東的股權(quán)，但法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外

D.法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會禁止的其他行為

三、判斷題

7.從廣義上來看，公司治理的目標(biāo)不僅是股東利益的最大化，還要保證公司各方面的利益相關(guān)者的利益最大化。（）

正確

錯誤

8.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司與其股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場所等方面嚴(yán)格分開，各自獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。（）

正確

錯誤

9.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司股東會對合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。（）

正確

錯誤 10.根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，證券公司的股東應(yīng)當(dāng)用貨幣或者證券公司經(jīng)營必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。證券公司股東的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資總額不得超過證券公司注冊資本的20%。（）

正確

錯誤

第二篇：C13009 《證券公司治理準(zhǔn)則》解讀答案

C13009 《證券公司治理準(zhǔn)則》解讀

測試一

一、單項(xiàng)選擇題

2.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立董事會的，公司股東會會議可由（C）負(fù)責(zé)召集。

A.股東會

B.監(jiān)事會

C.董事會

D.經(jīng)理

3.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，建立獨(dú)立董事制度的證券公司，如果該證券公司的董事長和經(jīng)營管理的負(fù)責(zé)人由同一人擔(dān)任，獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于董事人數(shù)的（A）。

A.1/4

B.1/2

C.3/4

D.1/3

二、多項(xiàng)選擇題

4.在公司治理的相關(guān)理論中，分權(quán)制衡理論認(rèn)為（ABD）等三種權(quán)能之間必須相互依存、相互制約、合理配置才能促進(jìn)公司整體利益的最大化。

A.監(jiān)督

B.內(nèi)部決策

C.外部審計(jì)

D.執(zhí)行

5.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，下述（BCD）是證券公司監(jiān)事會可以行使的權(quán)力或職責(zé)。

A.監(jiān)督審計(jì)工作

B.根據(jù)需要對公司財(cái)務(wù)情況、合規(guī)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，必要時(shí)可聘請外部專業(yè)人士協(xié)助，其合理費(fèi)用由證券公司承擔(dān)

C.對董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，損害公司、股東或者客戶利益的行為，要求董事、高級管理人員限期改正

D.要求公司董事、高級管理人員及其他相關(guān)人員出席監(jiān)事會會議，回答問題

6.OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）公司治理原則包含（ABCD）。

A.公司治理框架應(yīng)當(dāng)促進(jìn)透明和有效的市場，符合法治原則，并明確劃分各類監(jiān)督（supervisory）、監(jiān)管（regulatory）和執(zhí)行（enforcement）部門的責(zé)任

B.公司治理框架應(yīng)該保護(hù)和促進(jìn)股東權(quán)利的行使

C.公司治理框架應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)和對管理層的有效監(jiān)督，確保董事會對公司和股東的受托責(zé)任（accountability）

D.公司治理框架應(yīng)確保及時(shí)準(zhǔn)確地披露公司所有重要事務(wù)的信息，包括財(cái)務(wù)狀況、績效、所有權(quán)和公司的治理

三、判斷題

8.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司股東會對合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。（錯誤）

正確

錯誤

9.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司對客戶資料負(fù)有保密義務(wù)，證券公司有權(quán)拒絕其他任何單位或者個人對客戶資料的查詢。正確

正確

錯誤

10.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券業(yè)自律組織或者中介機(jī)構(gòu)經(jīng)中國證監(jiān)會委托，可對證券公司治理狀況進(jìn)行評價(jià)。（正確）

正確

錯誤

測試二

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立董事會的，公司股東會會議可由（D）負(fù)責(zé)召集。

A.經(jīng)理

B.監(jiān)事會

C.股東會

D.董事會

2.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，單獨(dú)或者合并持有證券公司（C）以上股權(quán)的股東，可以向股東會提名董事、監(jiān)事候選人。

A.10%

B.5%

C.3%

D.2%

3.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，建立獨(dú)立董事制度的證券公司，如果該證券公司的董事長和經(jīng)營管理的負(fù)責(zé)人由同一人擔(dān)任，獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于董事人數(shù)的（D）。

A.1/3

B.3/4

C.1/2

D.1/4

二、多項(xiàng)選擇題

4.OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）公司治理原則包含（ABCD）。

A.公司治理框架應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)和對管理層的有效監(jiān)督，確保董事會對公司和股東的受托責(zé)任（accountability）

B.公司治理框架應(yīng)確保及時(shí)準(zhǔn)確地披露公司所有重要事務(wù)的信息，包括財(cái)務(wù)狀況、績效、所有權(quán)和公司的治理

C.公司治理框架應(yīng)該保護(hù)和促進(jìn)股東權(quán)利的行使

D.公司治理框架應(yīng)當(dāng)促進(jìn)透明和有效的市場，符合法治原則，并明確劃分各類監(jiān)督（supervisory）、監(jiān)管（regulatory）和執(zhí)行（enforcement）部門的責(zé)任

5.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，下述（BCD）是證券公司監(jiān)事會可以行使的權(quán)力或職責(zé)。

A.監(jiān)督審計(jì)工作

B.要求公司董事、高級管理人員及其他相關(guān)人員出席監(jiān)事會會議，回答問題

C.對董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，損害公司、股東或者客戶利益的行為，要求董事、高級管理人員限期改正

D.根據(jù)需要對公司財(cái)務(wù)情況、合規(guī)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，必要時(shí)可聘請外部專業(yè)人士

協(xié)助，其合理費(fèi)用由證券公司承擔(dān)

三、判斷題

9.證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力主要根據(jù)資本充足、公司治理與合規(guī)管理、動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、信息系統(tǒng)安全、客戶權(quán)益保護(hù)、信息披露等6類評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。正確

正確

錯誤

測試三

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司任一股東推選的董事占董事會成員（）以上時(shí)，其推選的監(jiān)事不得超過監(jiān)事會成員的（D），但證券公司為一人公司的除外。

A.1/3, 1/4

B.1/2, 1/4

C.1/2, 1/2

D.1/2, 1/3

2.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司股東存在虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或者變相抽逃出資等違法違規(guī)行為的，證券公司應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并要求有關(guān)股東在（D）內(nèi)糾正。

A.15，兩個月內(nèi)

B.20，兩個月內(nèi)

C.5，一個月內(nèi)

D.10，一個月內(nèi)

3.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，證券公司董事會每年至少召開（A）次會議。

A.兩

B.三

C.一

D.四

二、多項(xiàng)選擇題

4.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使的職權(quán)包含（ABCD）。

A.檢查公司財(cái)務(wù)

B.向股東會會議提出提案

C.當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理人員予以糾正

D.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議

5.根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定，有下列（ABCD）情形之一的單位或者個人，不得成為持有證券公司5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人。

A.凈資產(chǎn)低于實(shí)收資本的50%，或者或有負(fù)債達(dá)到凈資產(chǎn)的50%

B.因故意犯罪被判處刑罰，刑罰執(zhí)行完畢未逾3年

C.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他情形

D.不能清償?shù)狡趥鶆?wù)

三、判斷題

9.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司分管合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稽核審計(jì)部門的高級管理人員，不得兼任或者分管與合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稽核審計(jì)職責(zé)相沖突的職務(wù)或者部門。

（正確）

正確

錯誤

10.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)中兩種以上業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度。（錯誤）正確

錯誤

測試四

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)委員會中獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于（），并且至少有1名獨(dú)立董事從事會計(jì)工作（A）年以上。

A.1/2, 5

B.1/3, 5

C.1/3, 3

D.1/2, 3

二、多項(xiàng)選擇題

5.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司有下列（ABCD）情形之一的，應(yīng)當(dāng)以書面方式或者公司章程規(guī)定的其他方式及時(shí)通知全體股東，并向公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

A.其他可能影響公司持續(xù)經(jīng)營的事項(xiàng)

B.公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；公司發(fā)生重大虧損

C.發(fā)生突發(fā)事件，對公司和客戶利益產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生重大不利影響

D.擬更換法定代表人、董事長、監(jiān)事會主席或者經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人

E.公司或者其董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌重大違法違規(guī)行為

6.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司審計(jì)委員會的主要職責(zé)包含（ABCD）。

A.監(jiān)督審計(jì)工作，就審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性作出判斷，提交董事會審議

B.提議聘請或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為

C.公司章程規(guī)定的其他職責(zé)

D.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通

三、判斷題

9.從廣義上來看，公司治理的目標(biāo)不僅是股東利益的最大化，還要保證公司各方面的利益相關(guān)者的利益最大化。（正確）

正確

錯誤

10.在公司內(nèi)部治理的基本結(jié)構(gòu)中，股東會即股東代表大會，是公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)。（錯誤）正確

錯誤

測試五

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，證券公司高級管理人員的績效年薪由董事會根據(jù)高級管理人員的績效考核結(jié)果決定，（）以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式，且延期支付期限不少于（C）年。

A.30%, 2

B.50%, 3

C.40%, 3

D.50%, 5

3.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)自每個會計(jì)結(jié)束之日起（C）個月內(nèi)召開股東會年會。

A.1

B.2

C.6

D.3

二、多項(xiàng)選擇題

4.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會秘書，董事會秘書的職責(zé)包含（ABCD）。

A.股東資料的管理

B.負(fù)責(zé)股東會和董事會會議的籌備、文件的保管

C.辦理信息報(bào)送或者信息披露事項(xiàng)

D.按照規(guī)定或者根據(jù)中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、股東等有關(guān)單位或者個人的要求，依法提供有關(guān)資料

5.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理信息，至少包括（ABCD）。

A.薪酬管理的決策程序

B.薪酬管理的基本制度

C.薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況

D.薪酬總額和在董事、監(jiān)事、高級管理人員之間的分布情況

6.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司與其股東（或者股東的關(guān)聯(lián)方）之間不得有下列行為（ABCD）。

A.通過購買股東持有的證券等方式向股東輸送不當(dāng)利益

B.持有股東的股權(quán)，但法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外

C.法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會禁止的其他行為

D.股東違規(guī)占用公司資產(chǎn)

三、判斷題

9.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司與其股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場所等方面嚴(yán)格分開，各自獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

正確

錯誤

10.根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，證券公司的股東應(yīng)當(dāng)用貨幣或者證券公司經(jīng)營必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。證券公司股東的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資總額不得超過證券公司注冊資本的20%。（錯誤）

正確

錯誤

第三篇：如何解讀證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

如何解讀證券公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

發(fā)布時(shí)間：2008-10-31 9:58:20

為了進(jìn)一步規(guī)范證券公司財(cái)務(wù)行為,提高證券公司財(cái)務(wù)信息的透明度和質(zhì)量,適應(yīng)證券市場發(fā)展的需要,結(jié)合近年各項(xiàng)政策法規(guī)和市場環(huán)境的變化,中國證監(jiān)會不斷地對《證券公司報(bào)告內(nèi)容和格式準(zhǔn)則》進(jìn)行修訂。

一、證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成

根據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定,證券公司公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩的比較式利潤表及利潤分配表和該現(xiàn)金流量表。編制合并會計(jì)報(bào)表的公司,除提供合并會計(jì)報(bào)表之外,還應(yīng)提供母公司已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表以及未予合并的特殊行業(yè)子公司的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí),還有一個不可忽視的環(huán)節(jié),就是財(cái)務(wù)報(bào)表的附注,它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的,有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息,并應(yīng)對比較式報(bào)表的兩個日期或期間的數(shù)據(jù)作出說明。除此之外,證券公司還應(yīng)按照《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》的要求計(jì)算凈資本,并以凈資本計(jì)算表的形式列示期初數(shù)和期末數(shù)。并對增減變動的情況進(jìn)行分析說明。按照中國證監(jiān)會《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》、《關(guān)于執(zhí)行<客戶交易結(jié)算資金管理辦法>若干意見的通知》、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》以及其他相關(guān)規(guī)定,按照如下格式編制客戶資金情況表,并說明是否按規(guī)定完成對客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問題,并對客戶資金的安全性與否進(jìn)行說明。

二、報(bào)表涉及的主要科目及其說明

由于報(bào)表所覆蓋的科目較多,不便一一列舉。在此,僅挑出證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表較為特殊的科目進(jìn)行說明。

(一)流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)包括貨幣資金、自營證券、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收款項(xiàng)、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券款、待攤費(fèi)用等。

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、清算備用金以及其他形式的貨幣資金。根據(jù)證監(jiān)會2002年2月頒布的《證券公司報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則(修訂)》要求,資產(chǎn)負(fù)債表的“銀行存款”和“清算備付金”項(xiàng)下分別增加兩項(xiàng):“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶資金存款”、“受托管理客戶資金存款”。公司及各證券營業(yè)部必須將客戶交易結(jié)算資金全額存放于客戶交易結(jié)算資金專戶和清算備付金賬戶,實(shí)行專(分)戶存儲、專(分)戶管理。

自營證券是指證券公司為了獲得證券買賣差價(jià)收入而買入的、能隨時(shí)變現(xiàn)的且持有期間不準(zhǔn)備超過1年或雖然不能隨時(shí)變現(xiàn)但是其發(fā)行期或購入至到期日的剩余期限不滿1年(含1年)的股票、債券、基金和權(quán)證等經(jīng)營性證券。自營證券按購買時(shí)實(shí)際支付的金額(買入時(shí)成交的價(jià)款和交納的相關(guān)稅費(fèi))計(jì)價(jià),購買股票和債券的價(jià)格中包含已宣告發(fā)放的但是未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息沖減自營證券的成本;出售自營證券采用加權(quán)平均法確定實(shí)際成本,出售自營證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面價(jià)值的差額,計(jì)入當(dāng)期損益;每年終了,對自營證券的成本與市價(jià)對照檢查,若市價(jià)低于成本,其差額按總體計(jì)提自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備。

應(yīng)收款項(xiàng)是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的除應(yīng)收利息和應(yīng)收股利以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng),按實(shí)際發(fā)生額記賬。拆出基金是指因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融機(jī)構(gòu)之間借出的資金頭寸。應(yīng)按實(shí)際拆出的金額入賬。在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)(含拆出資金,但不包括貸款的應(yīng)收利息)的可收回性,并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定。

買入返售證券是指按規(guī)定進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)而融出的資金;代發(fā)行證券是指接受委托代理發(fā)行的股票、債券等;代兌付債券是指接受委托代理兌付債券而實(shí)際支付或墊付的款項(xiàng)。以上流動資產(chǎn)均按實(shí)際兌付或承銷合同規(guī)定的金額入賬。

(二)負(fù)債

負(fù)債包括各項(xiàng)借人資金、賣出回購證券款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款、各種應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和其他負(fù)債。其中需要注意的是,根據(jù)新頒布的《證券公司報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則(修訂)》,資產(chǎn)負(fù)債表增加“短期借款”一欄,將“質(zhì)押借款”作為其中一欄。

賣出回購證券款是指按規(guī)定進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)所融入的資金。代買賣證券款是指接受客戶委托,代客戶買賣有價(jià)證券而由客戶交存的款項(xiàng)。代發(fā)行證券款是指接受委托,采用余額承購包銷方式或代銷方式代發(fā)行證券所形成的應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。代兌付債券款是指接受委托,代理兌付債券業(yè)務(wù)而收到委托單位預(yù)付的兌付資金。各項(xiàng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià),實(shí)際發(fā)行價(jià)超過或低于債券面值的差額,在債券到期以前的期間分期攤銷。

(三)所有者權(quán)益

所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、盈余公積、未分配利潤等。較為特殊的就是一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備科目,是指從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提出,用于彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

(四)收入

收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、自營證券差價(jià)收入、證券發(fā)行收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入、利息收入、買入返售證券收入、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入?！蹲C券公司報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則(修訂)》特別指出,利潤表的“自營證券差價(jià)收入”欄下增加“受托投資管理收益”。

(五)成本費(fèi)用

成本費(fèi)用包括營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外支出。其中營業(yè)支出包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、賣出回購證券支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、自營證券跌價(jià)損失、匯兌損失等。

賣出回購證券差價(jià)支出是按證券公司與其他企業(yè)的合同或協(xié)議規(guī)定的證券賣出價(jià)格和到期買回價(jià)格的差額列支。自營證券跌價(jià)損失是按期末自營證券市價(jià)與成本的差額提取和清算。

三、解讀財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)注意的問題

若要明明白白地看懂財(cái)務(wù)報(bào)表,切忌遺漏掉財(cái)務(wù)報(bào)表的附注。證監(jiān)會先后對證券公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制作出了一般規(guī)定及特別規(guī)定,這表示財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分。它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的信息,有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息,并對比較式報(bào)表的兩個日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說明。

關(guān)于證券公司的盈利能力分析,證券公司利潤來源主要為經(jīng)紀(jì)、發(fā)行與承銷、自營、投資理財(cái)幾大業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注對各項(xiàng)收入、支出已做出了說明。閱讀者可以利用這些數(shù)據(jù)形成某些較為有用的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。例如:經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資金周轉(zhuǎn)率,可用“平均交易量/客戶保證金”,如果覺得在目前的形勢下,交易量的大小并非可以決定盈利能力的高低時(shí),可以選擇“代理買賣手續(xù)費(fèi)收入/客戶保證金”一指標(biāo)。同樣,對于自營業(yè)務(wù),可用“自營證券差價(jià)收入/自營證券”測算其收益率,判斷資金使用效率的高低。

分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),除了對盈利能力的關(guān)注之外,證券公司資金的安全性無疑也是吸引閱讀者之處。對此,僅僅是從報(bào)表上是難下定論的,但是可以從銀行存款中的“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶資金存款”、清算備付金中的“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶備付金”以及“交易保證金”三個科目與負(fù)債方的“代買賣證券款”的比較得出初步判斷。如果前者大于后者,表示安全;反之,便有挪用資金的可能。再者,證監(jiān)會于2002年12月作出關(guān)于報(bào)送《凈資本計(jì)算表》和《客戶資金情況表》,表中各項(xiàng)科目和金額一目了然。

總之,附注是解讀證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表不可忽視的環(huán)節(jié),其為報(bào)表閱讀分析者做出了最詳盡的解釋。

第四篇：《證券公司治理準(zhǔn)則》考試答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司任一股東推選的董事占董事會成員（）以上時(shí)，其推選的監(jiān)事不得超過監(jiān)事會成員的（），但證券公司為一人公司的除外。

A.1/2, 1/4 B.1/3, 1/4 C.1/2, 1/2 D.1/2, 1/3

2.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司股東存在虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或者變相抽逃出資等違法違規(guī)行為的，證券公司應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并要求有關(guān)股東在（）內(nèi)糾正。

A.15，兩個月內(nèi) B.5，一個月內(nèi) C.10，一個月內(nèi) D.20，兩個月內(nèi)

3.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，證券公司董事會每年至少召開（）次會議。

A.一 B.三 C.四 D.兩

二、多項(xiàng)選擇題

4.根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定，有下列（）情形之一的單位或者個人，不得成為持有證券公司5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人。

A.不能清償?shù)狡趥鶆?wù) B.凈資產(chǎn)低于實(shí)收資本的50%，或者或有負(fù)債達(dá)到凈資產(chǎn)的50% C.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他情形 D.因故意犯罪被判處刑罰，刑罰執(zhí)行完畢未逾3年

5.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使的職權(quán)包含（）。

A.當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理人員

予以糾正

B.檢查公司財(cái)務(wù)

C.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議

D.向股東會會議提出提案

6.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理信息，至少包括（）。

A.薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況 B.薪酬總額和在董事、監(jiān)事、高級管理人員之間的分布情況 C.薪酬管理的決策程序 D.薪酬管理的基本制度

三、判斷題

7.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)中兩種以上業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度。（）

正確

錯誤

8.根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，證券公司的股東應(yīng)當(dāng)用貨幣或者證券公司經(jīng)營必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。證券公司股東的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資總額不得超過證券公司注冊資本的20%。（）

正確 錯誤

9.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券業(yè)自律組織或者中介機(jī)構(gòu)經(jīng)中國證監(jiān)會委托，可對證券公司治理狀況進(jìn)行評價(jià)。（）

正確 錯誤

10.根據(jù)《證券公司治理準(zhǔn)則》，證券公司分管合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稽核審計(jì)部門的高級管理人員，不得兼任或者分管與合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稽核審計(jì)職責(zé)相沖突的職務(wù)或者部門。（）

正確 錯誤

第五篇：后會無期分模塊解讀分析

【結(jié)構(gòu)篇】

這是一部“五幕劇”版的《醉鄉(xiāng)民謠》

想要拍一部好的電影，首先就應(yīng)該有一個好的劇本，《霸王別姬》的劇本足夠好，陳凱歌才完成他的導(dǎo)演夢，《趙氏孤兒》的劇本前后質(zhì)量差距大，決定了它并不是完成度很高的作品。好的劇本就像好的戲劇，結(jié)構(gòu)是最重要的，李漁在他建立起來的戲劇理論里，用“結(jié)構(gòu)第一”四個字說明了情節(jié)安排的重要性。亞里斯多德在《詩學(xué)-詩藝》中說，“悲劇藝術(shù)的目的在于組織情節(jié)，目的是最重要的事”。從結(jié)構(gòu)意義上出發(fā)，《后會無期》可以被看作一部五幕劇，從鋪墊到危機(jī)再到高潮，兩位主角逐步丟失掉了故鄉(xiāng)、愛情、親情、信仰和情義，電影所表達(dá)的主題貫穿始終，堪稱“文藝青年的失敗者之歌”，加上電影動聽的音樂，筆者判斷韓寒會是《醉鄉(xiāng)民謠》的影迷。

第一幕故鄉(xiāng)篇：被燒的東極島和與周沫的離別

故事從一個叫東極島的島嶼上，胡生的敘述中開始。在胡生的口中，首先登場的浩漢是一個“在外邊混過，有很多人脈，希望振興家鄉(xiāng)旅游產(chǎn)業(yè)”的有夢想、有目標(biāo)、有熱血、有鄉(xiāng)情的四有青年，卻因?yàn)椤按髰u建小島遷”等因素要被迫離開。接下來，江河登場，他要被派往大陸最西部教書，這成為江河和浩漢“橫穿整個中國”的合理由頭，他們燒了房子，炸了樓。隨后，他們第一個說再見的人是周沫，兒時(shí)鄰家姐姐的形象，代表了他們成長的記憶和對故鄉(xiāng)的最后一絲情愫。

這一幕的主題曲可以看作是《東極島之歌》，周沫和胡生家兩所房子的倒塌代表了主角內(nèi)心離開故鄉(xiāng)的決絕和物質(zhì)上的摧毀，而與周沫的分離則是對內(nèi)心故鄉(xiāng)情愫的一次告別。因此，不管今后如何，江河和浩漢已然無鄉(xiāng)可歸，而周沫和浩漢此后不會再見。第二幕愛情篇，與蘇米相遇

浩漢和江河的第二站是與蘇米相遇，這一幕的主題曲就是《Que Sera Sera》。在整個故事里，江河用自己的才情慢慢打動了蘇米，最后，這個懷了孕被壞男人拋棄的女孩兒用手語和啞巴說，“我好像愛上他了”，但是啞巴赤裸裸的提醒了她，“難道你忘記之前的那個王八蛋了嗎”。江河用電池教蘇米消除身上的靜電，同時(shí)，蘇米對江河是不是一個值得托付終身的男人產(chǎn)生疑慮。她說，“你們男人都是用這種小手段耍弄女孩子嗎”。江河的愛情夢破碎。那張印有蘇米電話的卡片再次丟失，二人已然后會無期了。

第三幕 親情篇，與劉鶯鶯的臺球?qū)Q

電影在這一篇結(jié)束的時(shí)候，選擇了《女兒情》作為插曲頗讓人印象深刻。如果說唐僧和女兒國國王之間的情感隔了一個宗教和信仰的十萬八千里之差，那么劉鶯鶯和馬浩漢——多年通信建立的男女之情——之間卻隔了一道血緣的關(guān)系，這道血緣讓他們在一起幾乎不可能。還記得夾蛋時(shí)浩漢對江河說的一堆關(guān)于劉鶯鶯的話嗎？見到劉鶯鶯之后，浩漢心里那根情感支柱被他一直憧憬的父親親手粉碎，同時(shí)，十九年建立起來的對父親崇拜也在剎那間灰飛煙滅，浩漢的確需要時(shí)間好好消化，因?yàn)樗呀?jīng)成為一個沒有家鄉(xiāng)的野人了。第四幕信仰篇，偷車的阿呂

隨后，二人迷路，遇上了想要搭車的阿呂，阿呂給他們講了他周游中國以及和妻子結(jié)合與離別的故事。每個人的偶像都是明星，浩漢就曾經(jīng)喜歡過明星，周沫還為他要了簽名照，而阿呂的偶像卻是衛(wèi)星，他自封旅行者二號，他把“讓他的老婆如果看到NT3M5P衛(wèi)星發(fā)射成功”作為目標(biāo)，在遇到浩漢和江河之前，他已經(jīng)在這條路上走了六遍。

阿呂并不是一個偷車賊，只是在為實(shí)現(xiàn)自己的信仰和目標(biāo)的時(shí)候耍了一下手段而已。這在電影里有兩處說明：第一，在篝火邊的凌晨，三人談話暗示了江河要入職與阿呂要看衛(wèi)星之間的矛盾不可調(diào)和，浩漢選擇了江河，選擇了“事業(yè)”；第二，阿呂在開車走后，把行李和狗留了下來，說明他并無加害二人的想法。如果汽車代表了世俗，那么阿呂最終也不過選擇了世俗去實(shí)現(xiàn)理想，只是結(jié)果如何呢？衛(wèi)星爆炸，發(fā)射失敗，成為殘骸。阿呂的信仰和夢想破碎了。同時(shí)他偷走了車，也偷走了浩漢唯一引以為傲的事業(yè)。

由此聯(lián)想，比起浩漢和江河，阿呂更像是韓寒在他的處女作里有關(guān)本人的投射，如今的韓寒不也借助商業(yè)電影的模式追尋自己的目標(biāo)嗎？阿呂，作為電影里“曾經(jīng)”見過大山大海、人山人海的人，樸樹的那首《平凡之路》是唱浩漢和江河的，更是唱他的。

第五幕結(jié)局篇 江河浩漢的反目

阿呂偷車直接導(dǎo)致了江河和浩漢之間的分歧越來越嚴(yán)重，浩漢說，“你隨便勾搭女人，胡生丟了；你隨便勾搭男人，車被偷了”，“我剛剛相信一個人，就他媽被騙了”，此時(shí)的江河沉浸在阿呂留下的雞湯里，“你連世界都沒有觀過，哪來的世界觀”，還想著用它給浩漢洗腦。如果說在這一路上，丟失了故鄉(xiāng)、愛情、親情、信仰，他們還可以為了“江河入職”走在一起的話，當(dāng)目的地達(dá)到，二人就沒有繼續(xù)走下去的必要了，“溫水煮青蛙”的游戲早已暴露了兩個人的分歧，浩漢不再以“橫穿整個中國”為傲，江河卻開始思考“橫穿”的意義，一個從左到右，一個卻從右到了左，爭吵和對打不過是情義破碎的直接表露，最終，狗能活14年，在浩漢的心里情義卻難持續(xù)那么久。浩漢頭也不回的走進(jìn)戈壁，江河被框在那個小角落，二人都是被溫水煮，被鍋蓋扣住的青蛙。

這部電影，并不是一部完成度很好的電影，也不算是好電影。導(dǎo)演在前期的煽情上并沒有成功調(diào)動觀眾的情緒，以至于到最后觀眾的情緒積累力度不夠。導(dǎo)演的處理太稚嫩，編劇對矛盾刻畫不夠，結(jié)尾的高潮把握欠火候，并沒有營造出二人劍拔弩張的矛盾氛圍，使得電影缺少了一個情緒峰值和傾訴口。觀眾看過后，也就笑笑，內(nèi)心糾結(jié)一下，平淡地過了?！救宋锲?/p>

你說是《西游》，其實(shí)像《紅樓》

從影迷的角度出發(fā)，《后會無期》里荒誕的段子和雞湯式的道理最為光彩奪目，但我們真的能靠這些雞湯和笑料就判斷導(dǎo)演是個段子手，《后會無期》就是個word文檔嗎？顯然不可以，傳統(tǒng)電影思維不會過時(shí)，那些新的噱頭只是形式?；恼Q的笑話和雞湯的并存，恰恰是西方傳統(tǒng)思維模式以及戲劇理論中的“二元對立”，荒誕與理智的對立，在薩特和卡繆尤其卡繆的作品里有諸多體現(xiàn)。這部作品的缺陷和淺薄使得它不能和卡繆的作品相提并論，韓寒初當(dāng)導(dǎo)演力有不逮，但他應(yīng)該是喜歡卡繆的，因?yàn)椤逗髸o期》也算是一部存在主義作品，在“世界是荒誕的”卡繆式精神內(nèi)質(zhì)下，縱然稱不上一部帶有創(chuàng)新意義的公路片，但保持了傳統(tǒng)電影的結(jié)構(gòu)，人物形象在這些雞湯和笑料里也都表現(xiàn)得完整閉合。那么，這部電影人物的結(jié)局真的如結(jié)尾呈現(xiàn)的那樣嗎？導(dǎo)演有沒有像《紅樓》一般，在故事里埋下主角的真實(shí)結(jié)局呢？

“釵黛合一”語境里的江漢一體？

在紅學(xué)研究里，許多紅學(xué)家認(rèn)為《紅樓夢》里寶釵、黛玉其實(shí)是一個人，脂硯齋也曾評注“釵、玉名雖兩個，人卻一身，此幻筆也”。在此語境下，江漢一體有沒有可能？要知道，浩漢的嘮叨和江河的少言，浩漢的野性和江河的內(nèi)斂，浩漢的“敢于追求”和江河的“不懂得為自己爭取”??二人的性格從頭到尾都對立得太鮮明，像是一個人性格的兩個極端。

還有更深的證據(jù)。在電影前四幕里，我們可以清楚地知道，東極島、周沫和劉鶯鶯部分是以馬浩漢為敘事中心的，而蘇米和阿呂(二人是江河亂勾搭男人和女人)部分是以江河為敘事中心的；我們不妨分別以江河、浩漢畫兩張人物關(guān)系圖。以江河為中心的直接關(guān)系人——“浩漢、胡生、蘇米、阿呂”，包含了愛情(蘇米)和理想(阿呂)；以浩漢為中心的直接關(guān)系人——“江河、胡生、周沫、劉鶯鶯”，包含了鄉(xiāng)情(周沫)和親情(劉鶯鶯)?？梢哉f，只有江漢合一，才能把鄉(xiāng)情、愛情、親情、理想結(jié)合一體，人生的意義才會完整。胡生為什么莫名其妙的消失？

答案會是，胡生只是江河在《旅行者》里虛擬的一個人物。關(guān)于這個推論的理由有以下四條：第一，在電影的開始，胡生的自述里，解釋了他名字的由來，胡生的意思為“胡亂生”，可以作為胡生是被胡亂編造而出的人物的憑證。第二、胡生消失之后，浩漢打電話給賓館，賓館回復(fù)“不曾有過這個人”，因此胡生在浩漢、江河和周沫的語境之外，是不存在的；第三、在影片后半段，廣播里依舊播放著尋人啟事，尋找胡生像是浩漢和江河做的一件具有象征意味的行為藝術(shù)；第四，在結(jié)尾，江河走在東極島上時(shí)，胡生的旁白并沒有出現(xiàn)與開頭呼應(yīng)，取而代之的是一個導(dǎo)游的口述。

由胡生進(jìn)一步推斷，片頭島嶼上的煙花和片尾導(dǎo)游口中的東極島，都是《旅行者》里虛構(gòu)的場面，那個在大雨里熊熊燃燒的火炬標(biāo)明這只是一個幻象。江河曾經(jīng)說過，為這本書寫一個和蘇米有關(guān)的結(jié)局，于是，在這個幻象里，屏幕上的周沫成為大明星，蘇米靠在江河身上，船不知道飄向何方。

電影結(jié)尾江河和浩漢的一段對話是什么意思？

不知可還記得，劉鶯鶯對浩漢說，“我一直在這里，你有我的聯(lián)系方式，可以隨時(shí)來找我”。導(dǎo)演把從浩漢從劉鶯鶯家走出后，在車上和江河的對話單獨(dú)拿出來放在最后。在對話中，浩漢說，“每一次告別，最好用力一點(diǎn)。多說一句，可能是最后一句。多看一眼，可能是最后一眼”。聯(lián)系前后情節(jié)，可以認(rèn)證，這里表明浩漢是絕對不會再回去找劉鶯鶯的，縱然有這么一條后路，但他和劉鶯鶯間也是后會無期了。

那么這個丟掉了故鄉(xiāng)、親情、友情、愛情、理想、信仰的一個人，站在荒無人煙的戈壁，沒有食物，沒有水，沒有人送紙，結(jié)果會怎樣？

在廣播里，一位聽眾對主持人說，“我養(yǎng)了4只貓??沒人聽我說話??想養(yǎng)狗??狗太依賴人??我終于邁出了一步，我把四只貓送人了??我養(yǎng)了一條狗??我在天臺上??我要往前再邁一步??”。這不正是浩漢和江河的結(jié)局么？浩漢和江河與剛才所說的4個直接關(guān)系人不就像那位聽眾和四只貓的關(guān)系？小馬達(dá)不就是那一條狗？結(jié)局里的他們，就像溫水里的青蛙，還被鍋蓋扣上了，如何能活？ 【主題篇】

這不是《在路上》，卻是充滿缺陷的《少年派》

這么繁瑣的情節(jié)安排，這么荒誕的人物臺詞，這么搞笑的心靈雞湯。電影真的只講述了兩個文藝青年一路向西，在路上遇到各種人物的奇妙旅行么？顯然不是，如果真的只是一段奇妙之旅，那結(jié)尾就丟掉了它的意義，這部電影就更加稱不上是一部電影了。雖然電影不及《少年派》質(zhì)量高，但在這段奇妙之旅背后，還會像《少年派》一樣有另一番故事吧。

另一個故事：文藝擼瑟的眾生相

在中國戲劇理論里，關(guān)于戲劇的結(jié)構(gòu)吸取西方的鎖閉式、開放式之外，并在這二者的基礎(chǔ)上，概括出了“人像展覽式”的結(jié)構(gòu)形式，它的特點(diǎn)是“人物形象眾多，情節(jié)主線隱伏，注重各種復(fù)雜人物關(guān)系的展開，戲劇場面相互穿插，使結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)化。”《后會無期》如果拍成一部話劇，嚴(yán)格意義上并不是人像展覽式的結(jié)構(gòu)，但它的確通過人物群像來展示了當(dāng)今文藝青年的風(fēng)貌。

在電影里，周沫是一個文藝青年，她有一個演藝夢，她接的工作不是穿著旗袍就是穿著舊時(shí)代學(xué)生裝；蘇米也是個文藝青年，她擦著淡淡的口紅，注重生活質(zhì)量，為孩子不吃含防腐劑的面包，手機(jī)的鈴聲設(shè)置成《Que Sera Sera》；劉鶯鶯是個文藝的人，齊劉海，專門開了一家臺球廳，球技了得，跟浩漢保持了傳統(tǒng)寫信的聯(lián)系形式；阿呂也是個文藝的人，為了同學(xué)會環(huán)游中國，把妻子頭像印在頭盔上，為了妻子去看衛(wèi)星發(fā)射；浩漢更是個文藝青年了，“橫穿整個中國”不就是他最初的設(shè)想嗎？身為地理教師的江河同樣如此。但是他們的結(jié)局呢？

周沫，原來只是被槍決的眾多女學(xué)生女替身里的一個，她的演藝夢想實(shí)現(xiàn)實(shí)在遙遠(yuǎn)，不過是溫水煮青蛙，活在大城市里混日子；蘇米，再文藝又如何，懷了孕被王八蛋拋棄，不得不跟著三叔行騙，在三叔“小孩子分對錯，成年人只看利弊”影響下，還能找到愛他的男人嗎，她最后不過是到一個沒有冬天的國家去生孩子；劉鶯鶯，“喜歡就會放肆，但愛就是克制”，她絕對不會主動爭取浩漢留下來，她的愛只有克制，開一家臺球廳原地等待，等待一個后會無期的結(jié)果；阿呂，他開車大約跑去了邊境和印度，衛(wèi)星卻發(fā)射失敗，成為戈壁上的廢棄物，偷車成功又能如何；江河，被框在一個角落里，不懂得爭取，不會往上爬，再也看不到這個世界，哪里來的世界觀；浩漢呢，最后連狗都沒有跟他走，走在大戈壁，沒有水沒有食物，基本生存都成了問題??

究竟是誰的錯！“大島建小島遷”的大環(huán)境的錯嗎？電影并沒有說明白；浩漢的父親那一代人的錯么？電影并沒有切實(shí)交代；以三叔為代表的一群人的錯嗎？電影也沒有明顯指出來??文藝這個夢顯然已經(jīng)到了破碎的邊緣了，劊子手是誰還重要嗎？

正如大部分影評批評韓寒偽文藝、文藝癌的時(shí)候，當(dāng)所有的文藝都被劃為偽文藝，我們何曾想過，什么才是真的文藝呢？ 后記：

這不是一篇為《后會無期》贊歌的東西，而是筆者在判斷這部電影是不是一部好電影的思考過程，是觀影所做的功課。

筆者認(rèn)為，當(dāng)《后會無期》上映的那一刻起，它的靈魂就已經(jīng)不受創(chuàng)作者控制了，韓寒對他創(chuàng)造的這個人物早就丟失掉任何辯解的權(quán)利，我們不需要找到韓寒或者馮紹峰或者鐘漢良要求他們回答我們的疑問，更不需要用我們的價(jià)值觀來判斷韓寒本人深刻不深刻。

因?yàn)?，我們的價(jià)值觀不能幫助我們客觀認(rèn)清一部電影，如果用道德指責(zé)韓寒是一個庸俗撈金的段子手，那昆汀是不是一個潛在危險(xiǎn)的暴力狂？那些輔助我們理解電影的電影理論同樣不能。電影的同宗，戲劇的歷史那么多年，“三一律”不也曾是西方戲劇結(jié)構(gòu)的鐵律，但自莎士比亞出現(xiàn)，就把它徹底打翻了嗎？試想，電影導(dǎo)演的風(fēng)格多種多樣，誰敢保證所有的電影理論都能為這些導(dǎo)演找到一個位置？電影理論說到底不過是電影的衍生品，是基于電影存在的。

因此，我們只需要用電影里一句句臺詞、一個個情節(jié)、一張張畫面去合理推斷這部電影內(nèi)在的意義，從而判斷它是不是電影，是不是一部值得稱贊的好電影，這跟它是不是一篇word文檔或是一組PPT有什么關(guān)系？（梵一/文）