第一篇：公司人工成本管理辦法

人工成本管理辦法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范人工成本管理，合理提高員工工資水平，加強(qiáng)對(duì)本部和子公司人工成本的控制，根據(jù)集團(tuán)人工成本管理辦法、單元成本效益管理模式的推進(jìn)和精細(xì)化管理工作要求,結(jié)合公司實(shí)際，制訂本辦法。

第二條本辦法適用于公司及各子公司。

第三條人工成本管理是反映公司管理成效的重要方面。人工成本投入必須以產(chǎn)出效益為基礎(chǔ)，產(chǎn)出效益的增長(zhǎng)高于人工成本投入的增長(zhǎng)。

第四條 人工成本管理結(jié)合人力資源管理措施，合理定編定員，調(diào)控人員總量，把好人員“進(jìn)口關(guān)”，通過薪酬管理制度激勵(lì)員工積極努力工作，為企業(yè)多創(chuàng)效益，從而提高人工成本的產(chǎn)出效率。

第五條 人工成本增長(zhǎng)應(yīng)與公司經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)增加值增長(zhǎng)相適應(yīng)，按項(xiàng)目劃分核算單元，實(shí)行歸口業(yè)務(wù)管理并監(jiān)督執(zhí)行，要合理調(diào)節(jié)人工成本投入水平，減少人工成本浪費(fèi)，合理控制人工成本支出，建立靈活高效的人工成本管理機(jī)制。

第六條人工成本管理應(yīng)建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，制定專業(yè)管理措施、預(yù)決算管理制度、統(tǒng)計(jì)分析制度等，并定期對(duì)人工成本變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第七條人工成本費(fèi)用總額預(yù)算分解指標(biāo)納入本部、各子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)書進(jìn)行考核。

第二章人工成本概念及構(gòu)成

第八條人工成本是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接的費(fèi)用總和。

第九條人工成本包括職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利和其他人工成本費(fèi)用等。

（一）職工工資總額。指單位在一定時(shí)期內(nèi)，以貨幣或?qū)嵨镄问街苯又Ц督o本單位員工（包括在崗員工，內(nèi)部退養(yǎng)員工，臨時(shí)支付勞務(wù)費(fèi)的人員）的勞動(dòng)報(bào)酬總額。工資總額包括基礎(chǔ)工資、崗位工資（計(jì)件工資）、績(jī)效工資、考核獎(jiǎng)勵(lì)、崗位津貼、夜班津貼、年功工資、職務(wù)務(wù)津貼、人才津貼、加班工資、技術(shù)/技能等級(jí)津貼等。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。指企業(yè)按照當(dāng)?shù)氐胤秸?guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和企業(yè)建立或?qū)⒁⒌难a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。此項(xiàng)人工成本費(fèi)用只計(jì)算用人單位繳納的部分，不含個(gè)人繳納的部分。

（三）住房公積金。指企業(yè)按照地方政府《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的用于職工個(gè)人住房建設(shè)的住房公積金，只計(jì)算用人單位繳納的部分，不含個(gè)人繳納的部分。

（四）職工福利費(fèi)用。指企業(yè)為職工提供的除工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出。包括：職工集體福利設(shè)施及相關(guān)費(fèi)用、為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利、午餐費(fèi)、個(gè)人公務(wù)交通費(fèi)、職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。指企業(yè)為改善職工文化生活、為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)，用于開展工會(huì)活動(dòng)和職工教育及職工技能培訓(xùn)等相關(guān)支出。

（六）非貨幣性福利。指企業(yè)用生產(chǎn)的產(chǎn)品、其他有形資產(chǎn)或?qū)ν赓?gòu)買的商品提供給職工的福利，也包括無(wú)償提供給職工使用的自己擁有的資產(chǎn)及類似醫(yī)療保健等服務(wù)。

（七）辭退福利。指因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。

（八）其他人工成本費(fèi)用。指其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。包括企業(yè)提供給職工認(rèn)股權(quán)、現(xiàn)金股票增值權(quán)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享和獎(jiǎng)金計(jì)劃、因招聘職工而實(shí)際花費(fèi)的職工招聘費(fèi)、咨詢費(fèi)、外聘人員勞務(wù)費(fèi)，對(duì)職工的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理獎(jiǎng)勵(lì)（如創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)、技改技措獎(jiǎng)、年度各類先進(jìn)獎(jiǎng)等）等。

第三章組織管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第十條人工成本管理工作納入公司績(jī)效管理體系，由公司績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公司績(jī)效考核辦公室負(fù)責(zé)日常管理工作。第十一條領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：

（一）研究分析公司人工成本管理現(xiàn)狀，并對(duì)人工成本管理工作存在的問題、解決辦法及建議進(jìn)行研究、討論；

（二）協(xié)調(diào)并指導(dǎo)公司人工成本日常管理工作。第十二條辦公室職責(zé)：

負(fù)責(zé)建立及完善公司人工成本管理和控制辦法；負(fù)責(zé)建立公司人工成本考核、評(píng)價(jià)與監(jiān)控體系；負(fù)責(zé)公司人工成本的預(yù)決算及日常統(tǒng)計(jì)、分析管理工作。

（一）人力資源部門負(fù)責(zé)公司人工成本年度預(yù)算、決算編制；負(fù)責(zé)公司人工成本項(xiàng)目費(fèi)用的匯總統(tǒng)計(jì)及分析；負(fù)責(zé)確定公司年度人工成本類指標(biāo)；負(fù)責(zé)考核、監(jiān)督人工成本類指標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)公司本部教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的支出、審批及日常業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)、分析及監(jiān)控；負(fù)責(zé)公司本部進(jìn)入人工成本費(fèi)用項(xiàng)目的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的發(fā)放管理、控制及臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析；負(fù)責(zé)公司各子公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)及職責(zé)范圍內(nèi)其他費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。

（二）財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)公司本部人工成本的會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)將人工成本預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理；負(fù)責(zé)提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本類指標(biāo)中涉及的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成值；負(fù)責(zé)公司各子公司人工成本會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)公司人工成本項(xiàng)目支出的資金準(zhǔn)備及撥（支）付。

（三）企業(yè)管理部負(fù)責(zé)將人工成本類指標(biāo)納入各子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)提供公司并表、公司本部及各子公司人工成本類指標(biāo)中涉及的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及完成值。

（四）科技質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。

（五）工會(huì)負(fù)責(zé)公司本部及后勤部門進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)競(jìng)賽費(fèi)用、合理化建議獎(jiǎng)勵(lì)、困難補(bǔ)助、職工體檢費(fèi)、女工衛(wèi)生津貼、獨(dú)生子女費(fèi)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用等臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析及控制管理；負(fù)責(zé)子公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。

（六）精益生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司本部及后勤部門進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的水、電、氣等費(fèi)用及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用等臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析及控制管理；負(fù)責(zé)子公司進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。

（七）社會(huì)事務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部進(jìn)入人工成本項(xiàng)目的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用、喪葬補(bǔ)助、撫恤金、離退休人員醫(yī)療費(fèi)及管理職責(zé)范圍內(nèi)的其他費(fèi)用等臺(tái)賬的建立、統(tǒng)計(jì)、分析及控制管理。

（八）公司監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)公司人工成本指標(biāo)考核結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)公司人工成本支出、報(bào)表真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

第四章 人工成本預(yù)算管理

第十三條人工成本預(yù)算管理要逐步探討和建立以財(cái)務(wù)增加值為標(biāo)準(zhǔn)的邊界預(yù)算控制體系，指導(dǎo)公司整體和各子公司的人工成本預(yù)算。

第十四條人工成本預(yù)算費(fèi)用要結(jié)合單位上年實(shí)際情況、當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、本年度政府發(fā)布的市場(chǎng)工資價(jià)位、公司工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線和其他人工成本構(gòu)成項(xiàng)目的增減因素及銀光集團(tuán)相關(guān)政策要求編制。

第十五條工資總額（含獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼補(bǔ)貼）預(yù)算編制要嚴(yán)格按照“工資總額增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)相匹配，員工平均工資增長(zhǎng)與勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)相匹配”的原則，效益不佳或主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)沒有增長(zhǎng)的單位，工資總額不能比上年有所增加,經(jīng)濟(jì)效益好的單位工資總額增長(zhǎng)既要與單位效益和主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相匹配,也要與公司總體收入水平相適應(yīng)。

第十六條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金等按政策規(guī)定的費(fèi)率執(zhí)行。上年職工工資總額發(fā)生情況應(yīng)認(rèn)真預(yù)測(cè)分析，合理確定當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)年社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳費(fèi)額。

第十七條福利費(fèi)預(yù)算要結(jié)合上年實(shí)際發(fā)生情況，合理確定當(dāng)年福利項(xiàng)目和水平，按實(shí)際支出需要編制。職工福利費(fèi)用支出應(yīng)有明確項(xiàng)目，原則上按不超過工資總額的8%進(jìn)行控制，最高不超過14%。

第十八條工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)用按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的比例范圍編制。工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照工資總額的2%和1.5%的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益好的子公司可根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，經(jīng)報(bào)備后按照職工工資總額的2.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。

第十九條其他人工成本費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)從嚴(yán)控制、規(guī)范支出。

第二十條人力資源部要積極與其它部門加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通，確保人工成本預(yù)算的科學(xué)、合理，符合單位實(shí)際。第二十一條各子公司人力資源部門與財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)在25日前對(duì)下月人工成本發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃，并分項(xiàng)目上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部匯總后上報(bào)銀光集團(tuán)資金結(jié)算管理中心安排資金使用計(jì)劃；財(cái)務(wù)管理部將各子公司上報(bào)的人工成本資金計(jì)劃轉(zhuǎn)人力資源部審核確認(rèn)后進(jìn)行資金撥（支）付。

第五章人工成本日常管理及統(tǒng)計(jì)分析

第二十二條核定后的各子公司人工成本費(fèi)用由企業(yè)管理部納入公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制及子公司經(jīng)理人員年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。

第二十三條公司人力資源部將核定后的本部及子公司年度人工成本費(fèi)用預(yù)算提供給辦公室成員單位，作為本年度人工成本費(fèi)用發(fā)生的控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行日?？刂?。

第二十四條財(cái)務(wù)管理部門按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行人工成本費(fèi)用的賬務(wù)處理，人力資源部門按照兵器集團(tuán)相關(guān)文件規(guī)定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容建立人工成本臺(tái)賬，進(jìn)行日常統(tǒng)計(jì)。

第二十五條人力資源部門與財(cái)務(wù)管理部門要建立定期對(duì)賬制度，業(yè)務(wù)人員每月將業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。

第二十六條人力資源部門將月度人工成本發(fā)生情況進(jìn)行匯總，會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門簽字確認(rèn)后，形成本單位人工成本月報(bào)表，并在月底前上報(bào)集團(tuán)公司人力資源部。

第二十七條 各分子公司應(yīng)建立人工成本預(yù)報(bào)預(yù)警機(jī)制，將人工成本總量指標(biāo)、結(jié)構(gòu)指標(biāo)及比率指標(biāo)等納入公司人力資源月報(bào)分析，年末對(duì)近幾年人工成本增減變化情況及同行業(yè)企業(yè)對(duì)比情況等多方面分析，比較本單位人工成本指標(biāo)、平均人工成本及其構(gòu)成的變動(dòng)趨勢(shì)，提出對(duì)人工成本控制的做法及管理思路，確保人工成本投入與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展相適應(yīng)。

第六章附則

第二十八條本辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本辦法自印發(fā)之日起試行。

第二篇：公司工資外人工成本管理辦法

XXXX公司工資外人工成本管理辦法

(試行〉

第一章總則

第一條為健全職工薪酬管理體系，完善工資外人工成本管 理機(jī)制，切實(shí)保障員工利益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展，根據(jù) 《中國(guó)XX集團(tuán)公司工資外人工成本管理辦法》（中國(guó)XX人資制〔 2015〕351號(hào)〉、《XX國(guó)際電力股份有限公司福利費(fèi)使用管理辦 法》（XX國(guó)際財(cái)〔2013〕1377號(hào)〕等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX山東 公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）實(shí)際，制定本管理辦法。

第二條人工成本是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和 基建等活動(dòng)中，因使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用 總和。本管理辦法所稱工資外人工成本是指工資總額以外，用于 本單位職工的其他各項(xiàng)人工成本之和。納入職工薪酬核算的勞務(wù) 派遣費(fèi)按國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

第三條工資外人工成本管理應(yīng)遵循以下原則

(一）合法合規(guī)，適度保障，協(xié)調(diào)發(fā)展；(二）分級(jí)管控，明確責(zé)任，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)；(三）注重實(shí)際，分類調(diào)控，科學(xué)公平。

第四條本辦法適用于公司本部及所屬各單位。

第二章職責(zé)分工

第五條公司負(fù)責(zé)各單位工資外人工成本管理工作，主要職 責(zé)包括：

(一）負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)家、集團(tuán)公司、XX國(guó)際公司及地方相關(guān) 政策，研究制定公司工資外人工成本管理制度。

(二）組織編報(bào)工資外人工成本預(yù)算，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核、匯總及上報(bào)工作；負(fù)責(zé)按照上級(jí)公司批復(fù)的工資外人工成本 預(yù)算，分解下達(dá)各單位承包預(yù)算；負(fù)責(zé)按照管理權(quán)限進(jìn)行企 業(yè)預(yù)算調(diào)整的審核、申報(bào)或批復(fù)工作。

(三）負(fù)責(zé)公司工資外人工成本的統(tǒng)計(jì)分析工作；負(fù)責(zé)公司 工資外人工成本管理情況的監(jiān)督與檢查；負(fù)責(zé)各單位決算的 審核工作。

第六條各單位工資外人工成本管理職責(zé)主要包括：

(一）負(fù)責(zé)根據(jù)上級(jí)公司有關(guān)規(guī)定及地方相關(guān)政策，研究制 定本單位相關(guān)管理制度。

(二）負(fù)責(zé)本單位工資外人工成本預(yù)算編報(bào)工作；負(fù)責(zé) 根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算，合理控制工資外人工成本的提取 及支付進(jìn)度。

(三）負(fù)責(zé)本單位工資外人工成本的統(tǒng)計(jì)分析工作；負(fù)責(zé)本單2一

— 位決算的編報(bào)工作。

第七條人力資源管理部門是工資外人工成本的歸口管理部 門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合人力資源管理部門，對(duì)工資外人工成本提 取和支付情況進(jìn)行審核和控制；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)人工成本管理規(guī) 范化的監(jiān)督與檢查；費(fèi)用支出部門負(fù)責(zé)按照相關(guān)制度規(guī)定規(guī)范使 用各項(xiàng)人工成本。

第三章項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)

第八條工資外人工成本包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房費(fèi)用、企業(yè) 年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等，是企業(yè)為職工繳納或用于專項(xiàng)支出的費(fèi)用。

第九條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：包括企業(yè)依法為員工建立的基本養(yǎng)老 保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及為特 殊條件下工作的員工繳納的其他保險(xiǎn)。各單位應(yīng)按國(guó)家及當(dāng)?shù)厣?會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例提取和繳納社會(huì)保險(xiǎn) 費(fèi)。

當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)整基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育 保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例文件，需報(bào)公司備案。

第十條住房公積金：是指企業(yè)及其職工繳存的、專項(xiàng)用于 住房消費(fèi)支出的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。企業(yè)為職工繳存住房公積金比例 不得超過繳費(fèi)基數(shù)的口。/。，繳存基數(shù)按職工上年工資性收入確定, 原則上不得超過職工工作所在地設(shè)區(qū)城市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年

一 — 度職工月平均工資的3倍。

第十一條企業(yè)年金：是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng) 老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)建立企業(yè) 年金，必須具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，并按照管理權(quán)限履行相應(yīng) 的審批程序。企業(yè)繳費(fèi)比例按國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，最 高不超過上年工資總額的5。人

第十二條企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：是企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn) 基礎(chǔ)上，經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)，由企業(yè)自主建立的補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)，用于對(duì)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度支付以外由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī) 藥費(fèi)用進(jìn)行的適當(dāng)補(bǔ)助，以減輕參保職工的醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān)。根據(jù)集 團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)比例按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

(一）平均年齡超過

42歲（不含42歲）的企業(yè)，當(dāng)年提取 比例按不超過上年工資總額的57。執(zhí)行；

^ 二〕平均年齡低于

35歲（不含35歲）的企業(yè)，當(dāng)年提取 比例按不超過上年工資總額的37。執(zhí)行。

^三〕其他企業(yè)按不超過上年工資總額

47。執(zhí)行。

第十三條職工福利費(fèi)：是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保 險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金等項(xiàng)目以外的福 利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼 和非貨幣性福利，具體項(xiàng)目如下：

一 4 —(一）為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼 和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng) 籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi) 用、職工健康查體費(fèi)、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng) 一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼等。

1.職工療養(yǎng)費(fèi)用，指企業(yè)安排職工進(jìn)行短期療養(yǎng)發(fā)生的費(fèi)用。2丨各單位對(duì)職工食堂的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼和職工就餐卡當(dāng)年不得有佘 額。

3丨符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼，依據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

斗.職工健康查體費(fèi)，指企業(yè)為保障職工身心健康組織開展健 康體檢發(fā)生的費(fèi)用。

(二）企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè) 施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用。

(三）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于 幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出。

(四）按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫 恤費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)以及其他符合相關(guān)規(guī)定的項(xiàng)目。

1.喪葬補(bǔ)助費(fèi)，指對(duì)職工死亡后用于喪葬的專項(xiàng)補(bǔ)助，依據(jù)

5一

— 當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2丨撫恤費(fèi)，指職工死亡后給予死者家屬或其生前被撫養(yǎng)人的 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，依據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3丨探親假路費(fèi)，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》（國(guó) 發(fā)〔1981〕36號(hào)〉執(zhí)行。

斗.班車費(fèi)，指企業(yè)為職工提供的上下班班車發(fā)生的費(fèi)用，包 括租賃車輛、自有車輛發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

(五）離退休人員費(fèi)用：主要包括離休人員醫(yī)療費(fèi)〔含參加 離休人員醫(yī)療費(fèi)統(tǒng)籌企業(yè)對(duì)外繳納的相關(guān)費(fèi)用〕、離休人員節(jié)曰慰 問費(fèi)及離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。未參加離休人員醫(yī)療費(fèi)統(tǒng)籌的企業(yè)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。

(六）防暑降溫物資：指企業(yè)為高溫作業(yè)、高溫天氣作業(yè)的 職工提供的符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的防暑降溫飲料及必需的藥品等。該項(xiàng) 目是企業(yè)為職工發(fā)放的防暑降溫物資等非貨幣性福利，不得以發(fā) 放錢物替代提供防暑降溫物資。

第十四條公司對(duì)職工福利費(fèi)實(shí)行總量按比例控制。各福利 費(fèi)項(xiàng)目之和原則上不得超過當(dāng)年工資總額的8^。

各單位發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確 反映列支項(xiàng)目和金額，不得預(yù)提職工福利費(fèi)。

第十五條職工教育經(jīng)費(fèi)：是指根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，按照企 業(yè)工資總額的一定比例提取，專項(xiàng)用于員工開展教育培訓(xùn)的費(fèi)用。職

6一-工教育經(jīng)費(fèi)按企業(yè)當(dāng)年工資總額的丨.5%提取；從業(yè)人員技術(shù)要 求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)，可以適當(dāng)提高提取比例，但最高提取比例不得超過當(dāng)年工資總額的2.57。

每年10月份確定下一計(jì)提比例。累計(jì)佘額加次年預(yù)算工 資總額的1.57。不能滿足培訓(xùn)需要時(shí)，向公司提出下一教育經(jīng) 費(fèi)使用申請(qǐng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可以適當(dāng)提高提取比例。

第十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)：是指按照國(guó)家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取, 專項(xiàng)用于為職工服務(wù)和開展工會(huì)活動(dòng)的費(fèi)用支出。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照 企業(yè)當(dāng)年工資總額的27。提取。

第十七條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指企業(yè)確因工作需要為員工配備 或提供勞動(dòng)保護(hù)用品所發(fā)生的支出。符合國(guó)家規(guī)定的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 支出項(xiàng)目，在定額標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一）全年正常生產(chǎn)（基建〕的發(fā)電企業(yè)定額為

1800元^人-年，停工停產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)員工實(shí)際工作時(shí)間折算；

(二）季節(jié)性生產(chǎn)的供熱企業(yè)定額為^三〉公司本部為800元^人.年。

1300元丨人-年；

第十八條離退休人員統(tǒng)籌外補(bǔ)貼：是指按照國(guó)家、地方有 關(guān)政策由企業(yè)承擔(dān)并發(fā)給企業(yè)離退休人員的補(bǔ)貼。根據(jù)國(guó)家相關(guān) 規(guī)定及集團(tuán)公司要求，離退休人員統(tǒng)籌外補(bǔ)貼實(shí)行限額管理。

離退休人員統(tǒng)籌外補(bǔ)貼包括住房補(bǔ)貼、離休人員內(nèi)部生活補(bǔ) 貼、離休人員節(jié)曰補(bǔ)貼、軍轉(zhuǎn)干部生活補(bǔ)助等專項(xiàng)補(bǔ)貼。補(bǔ)貼項(xiàng) 目

一 一 和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不允許超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。補(bǔ) 貼項(xiàng)目及發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)將隨著國(guó)家政策變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況而調(diào)整。

第十九條其他工資外人工成本：包括殘疾人就業(yè)基金、精 減下放人員生活補(bǔ)助、復(fù)轉(zhuǎn)軍人安置費(fèi)和辭退福利等，按國(guó)家及 地方有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)列支。

第二十條除以上人工成本項(xiàng)目外，企業(yè)不得承擔(dān)應(yīng)由個(gè)人 負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

第四章管理與控制

第二十一條公司對(duì)工資外人工成本實(shí)行預(yù)算管理，按照預(yù) 算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算審核的管理流程實(shí)行閉環(huán)管 理。

(一）預(yù)算編制：每年四季度，公司開展下一工資外人 工成本預(yù)算編制工作。各單位應(yīng)根據(jù)人工成本實(shí)際需求與自身經(jīng) 濟(jì)效益相協(xié)調(diào)的原則編制預(yù)算方案。

(二）預(yù)算執(zhí)行：各單位應(yīng)建立工資外人工成本內(nèi)部審批制 度，各項(xiàng)支出應(yīng)由人力資源管理部門審核，并做好臺(tái)賬管理工作;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)做好會(huì)計(jì)核算和支付。各單位根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí) 際，合理控制工資外人工成本提取和支付進(jìn)度。

(三）預(yù)算調(diào)整：對(duì)于國(guó)家和地方政府規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，如遇政策調(diào)整，8一

— 企業(yè)可以向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

(四）決算審核：每年底，各單位在全面清查當(dāng)年工資外人 工成本預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，開展工資外人工成本年終決算工作。企業(yè)發(fā)生的工資外人工成本支出，應(yīng)按上級(jí)公司有關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù) 決算中真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映。

第二十二條除離退休人員統(tǒng)籌外補(bǔ)貼、離休人員節(jié)曰慰問 金、獨(dú)生子女費(fèi)、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、精簡(jiǎn)下放人員生活補(bǔ)助 費(fèi)、一次性支付辭退福利、職工困難補(bǔ)助外，從工資外人工成本 項(xiàng)目中列支的其他任何現(xiàn)金性補(bǔ)貼，均須納入企業(yè)工資總額管理。

第二十三條企業(yè)對(duì)外繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金 及企業(yè)年金，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)繳納，不得長(zhǎng)期掛賬。因各種原因?qū)?致佘額的，先使用佘額，相應(yīng)減少當(dāng)年計(jì)提。

第二十四條各單位要認(rèn)真規(guī)范主業(yè)工資外人工成本開支的 人員范圍，主業(yè)和多產(chǎn)企業(yè)之間不得交叉承擔(dān)工資外人工成本。

第五章監(jiān)督與檢查

第二十五條公司建立工資外人工成本月度分析制度，對(duì)支 出進(jìn)度不合理的企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，受預(yù)警的企業(yè)需釆取有效措施在 限期內(nèi)進(jìn)行整改。

第二十六條公司根據(jù)工作安排，定期或不定期開展工 資外人工成本管理檢查或抽查工作。對(duì)違反規(guī)定超提超支或未經(jīng)

9一

一 批準(zhǔn)擅自增加支出項(xiàng)目的，限令按期整改；對(duì)在期限內(nèi)未完成整 改的企業(yè)，按違規(guī)金額扣罰工資總額。

第二十七條各單位應(yīng)充分發(fā)揮管理職能，組織人力資源、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門定期開展內(nèi)部自查工作，逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查的 標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和常態(tài)化，確保工資外人工成本管理規(guī)范有效。

第六章附則

第二十八條各單位工資外人工成本管理制度，應(yīng)履行必要 的決策程序、民主程序，上報(bào)公司審核備案后實(shí)施。

第二十九條國(guó)家及地方相關(guān)政策如有調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定 執(zhí)行。

第三十條本管理辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條本管理辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

一 10 —

第三篇：人工成本分析

一、什么是人工成本

人工成本是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力所發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。按現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，這些費(fèi)用要納入企業(yè)財(cái)務(wù)成本項(xiàng)目，所以稱之為人工成本。

按原勞動(dòng)部頒發(fā)的[1997]261號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)人工成本范圍包括：職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其它人工成本支出等。

（一）職工工資總額：是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。一般由計(jì)時(shí)工資；計(jì)件工資；獎(jiǎng)金；津貼和補(bǔ)貼；加班加點(diǎn)工資；特殊情況下支付的工資六個(gè)部分組成。（從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬包括在崗職工工資總額和企業(yè)在崗職工以外其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬。具體見國(guó)家統(tǒng)計(jì)局政法司****年九月三十日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)一九九○年一月一日國(guó)家統(tǒng)計(jì)局令第一號(hào)發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》）

（二）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，以及企業(yè)自行建立的各項(xiàng)補(bǔ)充性質(zhì)的保險(xiǎn)和為企業(yè)內(nèi)部從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的商業(yè)性保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以企業(yè)實(shí)際繳納和支付為原則，其中包括由企業(yè)繳納給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的部分、企業(yè)自行負(fù)擔(dān)的部分和支付給離退休人員的其它費(fèi)用，但不包括個(gè)人繳納和負(fù)擔(dān)的部分。

（三）職工福利費(fèi)用：是指在工資以外按照國(guó)家規(guī)定開支的職工福利費(fèi)用。主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)護(hù)人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，企業(yè)舉辦社會(huì)性服務(wù)機(jī)構(gòu)中的工作人員的工資，以及按照國(guó)家規(guī)定開支的其他職工福利支出。如：獨(dú)生子女費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)、集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、工會(huì)文教費(fèi)、集體福利設(shè)施費(fèi)、探親路費(fèi)、上下班交通補(bǔ)貼、洗理費(fèi)和解除勞動(dòng)合同的費(fèi)用。

（四）職工教育經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)目前是按照職工工資總額的1.5%計(jì)提，用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平方面的支出。除此之外，還要列入從其它渠道支出的有關(guān)職工教育培訓(xùn)方面的費(fèi)用。

（五）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用是指企業(yè)購(gòu)買或負(fù)擔(dān)的、職工可實(shí)際享用的勞動(dòng)保護(hù)用品、食品、飲料、服裝和保健用品等方面的開支，或是以此名義支付給職工的貨幣收入，但不應(yīng)包括企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目中支出的勞動(dòng)保護(hù)設(shè)備購(gòu)置、維修以及個(gè)人只能在工作現(xiàn)場(chǎng)使用的特殊用品等項(xiàng)費(fèi)用。

（六）職工住房費(fèi)用：是指企業(yè)為改善職工住房條件支付的費(fèi)用。主要用于交納住房公積金、提供住房補(bǔ)貼、職工宿舍折舊等。

（七）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其它人工成本支出：工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)按職工工資總額2%的比例計(jì)提后撥繳給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。企業(yè)不在崗職工生活費(fèi)是指企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期不在崗卻仍保持著勞動(dòng)關(guān)系的職工所承擔(dān)和支付的生活費(fèi)用。職工招聘解聘費(fèi)用是企業(yè)在招聘解聘過程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如：廣告費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)、交通費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目。企業(yè)補(bǔ)貼給子弟學(xué)校和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)向附屬于企業(yè)的或與企業(yè)有資助關(guān)系的中、小學(xué)和技工學(xué)校支付的各項(xiàng)費(fèi)用。其它用于職工的支出是指無(wú)法歸入以上類別而應(yīng)計(jì)入企業(yè)人工成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

二、人工成本分析有關(guān)指標(biāo)

（一）勞動(dòng)力數(shù)量指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)。

A．按工作崗位對(duì)勞動(dòng)力指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)。

1．工人：基本生產(chǎn)工人（直接從事產(chǎn)品制造的工人）、輔助生產(chǎn)工人（從事各種輔助性工作）；

2．學(xué)徒：指在熟練工指導(dǎo)下，在生產(chǎn)勞動(dòng)中學(xué)習(xí)生產(chǎn)技術(shù)，享受徒工待遇的人員；

3．營(yíng)銷人員：指直接從事產(chǎn)品銷售的有關(guān)人員；

4．管理人員：指在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及生產(chǎn)車間從事行政、生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)管理工作的人員；

5．工程技術(shù)人員：指擔(dān)負(fù)工程技術(shù)工作并具有工程技術(shù)能力并具有大專以上學(xué)歷的人員；

6．服務(wù)人員：指服務(wù)員工生產(chǎn)或間接服務(wù)于生產(chǎn)的人員；

7．其他人員：以上六類以外的人員。

B．員工數(shù)量指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)。

1．期末人數(shù)。是指報(bào)告期最后一天企業(yè)實(shí)有人數(shù)，屬時(shí)點(diǎn)指標(biāo)。如月、季、年末人數(shù)。

2．平均人數(shù)。是指報(bào)告期內(nèi)平均每天擁有的勞動(dòng)力人數(shù)，屬序時(shí)平均數(shù)指標(biāo)。計(jì)算公式為：

月平均人數(shù)=報(bào)告期內(nèi)每天實(shí)有人數(shù)之和÷報(bào)告期月日數(shù)

或：

月平均人數(shù)=（月初人數(shù)+月末人數(shù)）÷2

季平均人數(shù)=（季內(nèi)各月平均人數(shù)之和）÷3

年平均人數(shù)=（年內(nèi)各月平均人數(shù)之和）÷12

或：=（年內(nèi)各季平均人數(shù)之和）÷4

C．員工人數(shù)變動(dòng)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)

1．企業(yè)員工人數(shù)平衡關(guān)系：期初人數(shù)+本期增加人數(shù)=本期減少人數(shù)+期末人數(shù)

2．員工變動(dòng)指標(biāo)：?jiǎn)T工變動(dòng)指標(biāo)（%）=（報(bào)告期員工人數(shù)÷基期員工人數(shù)）×100%

D．員工素質(zhì)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)

1．員工文化素質(zhì)統(tǒng)計(jì)：

∑（實(shí)際培訓(xùn)時(shí)間×參加培訓(xùn)人數(shù)）

平均文化程度指標(biāo)=--------------------

參加培訓(xùn)累計(jì)人數(shù)（人次）之和

E．勞動(dòng)時(shí)間利用指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)

勞動(dòng)時(shí)間是指員工從事生產(chǎn)勞動(dòng)持續(xù)的時(shí)間，是衡量勞動(dòng)消耗量的尺度，在統(tǒng)計(jì)中通常以出勤工日、出勤工時(shí)等單位表示。為了準(zhǔn)確計(jì)算勞動(dòng)時(shí)間，用圖剖析勞動(dòng)時(shí)間的構(gòu)成：

企業(yè)勞動(dòng)時(shí)間剖析圖：

1．出勤率。出勤率反映企業(yè)員工在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)實(shí)際出勤的程度。計(jì)算公式為：

出勤率（%）=出勤工日（工時(shí)）÷制度工日（工時(shí)）×100%

2．出勤工日（工時(shí)）利用率。反映企業(yè)員工出勤時(shí)間內(nèi)從事與生產(chǎn)有關(guān)活動(dòng)時(shí)間的比重。計(jì)算公式：

出勤工日（工時(shí)）利用率（%）=制度內(nèi)實(shí)際工日（工時(shí)）÷數(shù)出勤工日（工時(shí)）數(shù)×100%

3．制度工日（工時(shí)）利用率。反映制度工作時(shí)間實(shí)際用于生產(chǎn)的程度。其計(jì)算公式為：

制度工日（工時(shí)）利用率（%）=制度內(nèi)實(shí)際工日（工時(shí)）數(shù)÷制度工日（工時(shí)）數(shù)×100%

4．加班加點(diǎn)比重指標(biāo)和強(qiáng)度指標(biāo)

（1）加班加點(diǎn)比重指標(biāo)（%）=加班加點(diǎn)工時(shí)數(shù)÷實(shí)際工作工時(shí)數(shù)×100%

（2）加班加點(diǎn)強(qiáng)度指標(biāo)（%）=加班加點(diǎn)工時(shí)數(shù)÷制度內(nèi)實(shí)際工作工時(shí)數(shù)×100%

（二）勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)

勞動(dòng)生產(chǎn)率是企業(yè)勞動(dòng)者在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)效率，是勞動(dòng)消耗量與生產(chǎn)成果之間對(duì)比關(guān)系的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果的重要指標(biāo)。勞動(dòng)生產(chǎn)率有二種基本表現(xiàn)形式：

勞動(dòng)生產(chǎn)率（正指標(biāo)）=產(chǎn)品產(chǎn)量/勞動(dòng)消耗量；

勞動(dòng)生產(chǎn)率（逆指標(biāo)）=勞動(dòng)消耗量/產(chǎn)品產(chǎn)量；

勞動(dòng)生產(chǎn)率是勞動(dòng)消耗量和產(chǎn)品產(chǎn)量的對(duì)比。產(chǎn)量可用實(shí)物量（或標(biāo)準(zhǔn)實(shí)物產(chǎn)量）、勞動(dòng)產(chǎn)量（定額工時(shí)產(chǎn)量）、價(jià)值量（總產(chǎn)量、增加值勤）等表示：勞動(dòng)量可用人數(shù)時(shí)間表示。

其計(jì)算公式為：

1．工人實(shí)物勞動(dòng)生產(chǎn)率=報(bào)告期產(chǎn)品生產(chǎn)量÷報(bào)告期工業(yè)生產(chǎn)工人（包括學(xué)徒）平均人數(shù)

２．實(shí)物勞動(dòng)生產(chǎn)率=報(bào)告期產(chǎn)品生產(chǎn)量÷報(bào)告期全部職工平均人靈敏

３．員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）=報(bào)告期工業(yè)總產(chǎn)值（萬(wàn)元）÷報(bào)告期全部職工平均人數(shù)（人）

或：報(bào)告期工業(yè)增加值÷報(bào)告期全部職工平均人數(shù)

（三）勞動(dòng)報(bào)酬指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)

勞動(dòng)報(bào)酬是勞動(dòng)力再生產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部做從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬總額稱為從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬。包括：職工工資總額和本企業(yè)其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬兩部分。其中主要是職工工資總額。

A．工資總額。工資總額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。具體項(xiàng)目見。

B．平均工資統(tǒng)計(jì)。平均工資是指全部職工在一定時(shí)期同每人平均的工資收入。其計(jì)算公式為：

平均工資（元/人）=工資總額（元）÷職工平均人數(shù)（人）

備注：平均工資的統(tǒng)計(jì)，可以按企業(yè)不同的職工范圍（全部職工、管理人員、營(yíng)銷人員、部門主管人員、工程技術(shù)待分類統(tǒng)計(jì)）計(jì)算，也可以按不同的時(shí)間范圍（月、季、年）計(jì)算。采取何種方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，應(yīng)視企業(yè)內(nèi)部核算和管理要求而確定。

（四）人工成本指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)

1、人工成本總量分析指標(biāo)（反應(yīng)人工成本總量水平）

人均人工成本=人工成本總額/平均職工人數(shù)（基期至報(bào)告期）

人均人工成本可以分析企業(yè)間人工成本的結(jié)構(gòu)差異，對(duì)各自競(jìng)爭(zhēng)潛力和用工效率產(chǎn)生的影響，為調(diào)整人工成本使用方向和提高使用效益提供參照。（職工人數(shù)指在本企業(yè)工作并由其支付工資的人數(shù)）

人工成本總量增加額=報(bào)告期人工成本總量-基期人工成本總量（絕對(duì)量）

或=（報(bào)告期人工成本-基期人工成本）/基期×100%（相對(duì)量）

2、人工成本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)（反應(yīng)各部分在人工成本中的結(jié)構(gòu)比例的變化）

①人工成本某部分所占比重=報(bào)告期該部分?jǐn)?shù)額/報(bào)告期人工成本總量×100%

人工成本各組成部分所占比重指標(biāo)可說明各組成部分在人工成本中的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系的變化，企業(yè)應(yīng)根據(jù)指標(biāo)的變動(dòng)，分析其中具體的結(jié)構(gòu)性變動(dòng)原因，并采取措施加以調(diào)整。

3、人工成本效益分析指標(biāo)(投入產(chǎn)出指標(biāo))

①勞動(dòng)分配率=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)增加值×100%

勞動(dòng)分配率指標(biāo)表示在一定時(shí)期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值中有多少比例用于支付人工成本，反映勞動(dòng)投入對(duì)企業(yè)凈產(chǎn)出的影響，又反映企業(yè)新創(chuàng)造價(jià)值中對(duì)職工分配的份額，是反映勞動(dòng)投入與凈產(chǎn)出關(guān)系的指標(biāo)。它反映分配關(guān)系和人工成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系。同一企業(yè)在不同勞動(dòng)分配率比較，在同一行業(yè)不同企業(yè)之間勞動(dòng)分配率的比較，說明人工成本相對(duì)水平的高低。

②人事費(fèi)用率=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)銷售收入×100%

人事費(fèi)用率表示企業(yè)生產(chǎn)和銷售的總價(jià)值中有多少用于人工成本支出，同時(shí)也表示企業(yè)職工人均收入與勞動(dòng)生產(chǎn)率的比例關(guān)系、生產(chǎn)與分配的關(guān)系、人工成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系，它反映勞動(dòng)投入占實(shí)現(xiàn)價(jià)值形態(tài)的總產(chǎn)出程度，倒數(shù)表明每投入一個(gè)單位的人工成本能夠?qū)崿F(xiàn)多少銷售收入。（銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入。包括產(chǎn)品銷售收入和其它銷售收入）

③人工成本利潤(rùn)率=報(bào)告期企業(yè)利潤(rùn)總額/報(bào)告期人工成本總量×100%

反映人工成本占利潤(rùn)的比重，屬于人工成本創(chuàng)利能力指標(biāo)。人工成本利潤(rùn)率的變動(dòng)趨勢(shì)，基本可以說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況環(huán)境的變動(dòng)趨勢(shì)。如果人工成本利潤(rùn)率下降就應(yīng)分析其原因，如果由于產(chǎn)品賣不出去，就應(yīng)盡快進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整；如果是因?yàn)樵牧蠞q價(jià)或人工成本過快增長(zhǎng)，就應(yīng)采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。

④人工成本含量=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)成本費(fèi)用總額×100%

人工成本含量，反映勞動(dòng)效率狀況，是企業(yè)、行業(yè)、國(guó)家間商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要指標(biāo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商品的競(jìng)爭(zhēng)主要是質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，其中價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)主要是成本費(fèi)用的競(jìng)爭(zhēng)。而成本費(fèi)用的競(jìng)爭(zhēng)又主要是人工成本的競(jìng)爭(zhēng)。（成本費(fèi)用總額指企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和）

⑤人工成本工資含量=工資總額/人工成本

反映工資占人工成本的比重

⑥全員勞動(dòng)生產(chǎn)率=增加值/職工人數(shù)

反映工業(yè)活勞動(dòng)投入的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。（增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余；職工人數(shù)=報(bào)告年內(nèi)12個(gè)月平均人數(shù)之和/12）

第四篇：人工成本管理制度

人工成本管理制度

1、定期按每月、每季、全年進(jìn)行人工成本統(tǒng)計(jì)。人工成本是酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和。人工成本統(tǒng)計(jì)口徑明確為如下內(nèi)容：（1）職工工資總額和生活費(fèi)；（2）其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬；（3）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)）；（4）職工福利費(fèi)用；（5）職工教育費(fèi)用；（6）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用；（7）工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（8）招工招聘費(fèi)；（9）其他。

2、在人工成本統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行人工成本指標(biāo)的分析，包括：（1）人工成本總量變動(dòng)情況分析。人工成本增加絕對(duì)值=報(bào)告期人工成本總量-基期人工成本總量；人工成本增長(zhǎng)率=報(bào)告期人工成本總量/基期人工成本總量*100%-100%。人均人工成本分析。人均人工成本=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)增加值*100%。企業(yè)增加值是由經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人工成本、稅收凈額三部分組成。（4）人事費(fèi)用率的分析。人事費(fèi)用率=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入*100%。（5）人工成本的投入產(chǎn)出分析。人工成本的投入產(chǎn)出=報(bào)告期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/報(bào)告期人工成本總量。

3、通過人工成本指標(biāo)分析和橫向比較，清楚本酒店人工成本在同行業(yè)中所處的地位，對(duì)人工成本的未來走勢(shì)作出預(yù)測(cè)，對(duì)人工成本的不良趨勢(shì)及時(shí)糾正，對(duì)人工成本的優(yōu)良趨勢(shì)加以肯定，從而影響企業(yè)的人工成本決定，及時(shí)調(diào)整人工成本政策，達(dá)到人工成本指標(biāo)優(yōu)質(zhì)化的目標(biāo)。

4、制訂積極進(jìn)取的人工成本戰(zhàn)略。酒店的人工成本戰(zhàn)略應(yīng)該是：絕對(duì)人工成本（人均人工成本）至少要等于并爭(zhēng)取略高于同行業(yè)的平均水平，以保證在吸收人才的競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，而相對(duì)人工成本（勞動(dòng)分配率或人事費(fèi)用率）至少要等于并力爭(zhēng)盡可能低于同行業(yè)的平均水平。以實(shí)現(xiàn)人工成本投入后產(chǎn)出的最大化。人事費(fèi)用率一般控制在25%左右。要運(yùn)用效益制衡原則控制人工成本不適當(dāng)?shù)脑鲩L(zhǎng)，實(shí)行人工成本“兩低于”辦法，即：人工成本總額的增長(zhǎng)要低于酒店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)幅度，人均人工成本的增長(zhǎng)要低于以正常營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的勞動(dòng)生產(chǎn)率。

5、做好人工成本的預(yù)算工作，在預(yù)算人工費(fèi)的支出的基礎(chǔ)上制訂標(biāo)準(zhǔn)人工成本，并著重于過程控制，按月、按季監(jiān)測(cè)實(shí)際達(dá)到的人工成本與預(yù)算人工成本之間的差距，加以揭示和分析，及時(shí)采取有效措施，把人工成本的超支或浪費(fèi)消滅在人工成本形成過程中。

第五篇：人工成本管理暫行辦法范文

人工成本管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）人工成本管理，合理地計(jì)劃、使用、控制人工成本，結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，特制訂本暫行辦法。

第二條

本辦法適用于人工成本預(yù)算管理工作。

第二章 人工成本的構(gòu)成

第三條 人工成本是指在一定時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用的總和。納入人工成本范圍包括：職工工資總額、保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工住房費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、企業(yè)年金費(fèi)用、企業(yè)支付的內(nèi)退及下崗職工工資總額、企業(yè)支付離退休人員費(fèi)用、勞務(wù)派遣費(fèi)用和其他人工成本費(fèi)用等。

第四條

職工工資總額：指單位在一定時(shí)期內(nèi)以貨幣形式直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。具體包括:基本工資+績(jī)效薪酬+獎(jiǎng)勵(lì)性單列工資

第五條 保險(xiǎn)費(fèi)用：指按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定由企業(yè)提取、交納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(不含職工個(gè)人繳納部分)。包括社會(huì) 統(tǒng)籌保險(xiǎn)項(xiàng)目（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)）及因工作性質(zhì)為員工購(gòu)買的其他保險(xiǎn)（意外傷害保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等）。

第六條 職工福利費(fèi)用是在工資以外按照國(guó)家規(guī)定開支的職工福利費(fèi)用。主要用于職工困難補(bǔ)助、集體福利補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、探親路費(fèi)、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金等。

第七條 職工住房費(fèi)主要指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按職工上工資收入的12%比例為職工繳納的用于住房保障的住房公積金。

第八條 職工教育費(fèi)指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。包括就業(yè)前培訓(xùn)，在職提高培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、派外培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)費(fèi)用和企業(yè)自辦大中專、職業(yè)技術(shù)院校等培訓(xùn)場(chǎng)所所發(fā)生的費(fèi)用以及職業(yè)技能鑒定費(fèi)用。

第九條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定在實(shí)發(fā)工資總額2%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支的，撥付工會(huì)的相關(guān)經(jīng)費(fèi)。

第十條 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指為職工提供各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)用品所支出費(fèi)用，如工作服、安全保護(hù)用品等。

第十一條 企業(yè)年金費(fèi)：指根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策以及公司經(jīng)濟(jì)效益情況為公司員工提取并交納的補(bǔ)充性養(yǎng)老金。

第十二條 勞務(wù)派遣費(fèi)費(fèi)用指根據(jù)企業(yè)需要對(duì)勞務(wù)派遣人員所支付的費(fèi)用。第十三條 離退休人員費(fèi)用：指為離退休人員支出的全部費(fèi)用。

第十四條 除以上所述項(xiàng)目外發(fā)生的，記入人工成本中的項(xiàng)目。如激勵(lì)計(jì)劃、內(nèi)退及下崗員工工資（含保留勞動(dòng)關(guān)系員工生活費(fèi)）、解除勞動(dòng)合同或終止勞動(dòng)合同的補(bǔ)償費(fèi)等。

第十五條 人工成本各構(gòu)成指標(biāo)均為實(shí)際發(fā)生的全部數(shù)額。資金來源不分渠道，計(jì)算人工成本總額時(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)不能重復(fù)。

第三章 人工成本管理的職責(zé)分工

第十六條 人力資源部為人工成本歸口管理部門，負(fù)責(zé)以下工作：

（一）負(fù)責(zé)編制人工成本預(yù)算、審核并監(jiān)督執(zhí)行人工成本管理辦法，對(duì)人工成本優(yōu)化負(fù)全面責(zé)任。

（二）根據(jù)地方法律法規(guī)確定社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)繳納方案。

（三）根據(jù)集團(tuán)公司需求以預(yù)算為基礎(chǔ)，合理管控培訓(xùn)、招聘費(fèi)用。

第十七條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)以下工作：

（一）組織制訂人工成本相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。

（二）參與制訂和修訂人工成本及各項(xiàng)目的管理辦法。

（三）參與編制、調(diào)整集團(tuán)公司人工成本預(yù)算，并根據(jù) 人力資源部提供的管理依據(jù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司人工成本的列支渠道及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核。

（四）根據(jù)人工成本管理需要提供相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)于人工成本超出應(yīng)提額度的部分不予計(jì)提、發(fā)放。

（五）參與檢查人工成本執(zhí)行情況。

第十八條 相關(guān)部門配合人力資源部及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部做好人工成本數(shù)據(jù)采集工作，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做到數(shù)據(jù)采集準(zhǔn)確、全面。

第四章 人工成本預(yù)算審批

第十九條 每年10月中旬預(yù)算管理部門根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制原則和要求，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，提出下一的預(yù)算目標(biāo)。

第二十條 人力資源部按照人工成本預(yù)算要求，形成人工成本預(yù)算草案，提交預(yù)算管理部門匯總報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

第二十一條 人力資源部根據(jù)預(yù)算管理部門的審查意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，直至預(yù)算管理部門審查通過。并于每年的11月中旬前上報(bào)能投集團(tuán)審查。

第五章 人工成本預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第二十二條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。

第二十三條 應(yīng)建立人工成本管理臺(tái)賬，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。

第二十四條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。當(dāng)遇到重大政策調(diào)整或不可抗力因素影響，以及市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，造成預(yù)算實(shí)際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。

第二十五條 任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。

第六章 人工成本預(yù)算的分析評(píng)估

第二十六條 發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，相關(guān)部門必須根據(jù)審批后的預(yù)算開展人工成本管理活動(dòng)。人力資源部定期對(duì)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估（包括與上年同期比較、當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)考核指標(biāo)完成情況的分析等），發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第七章 人工成本預(yù)算的考核與監(jiān)督 第二十七條 經(jīng)營(yíng)班子監(jiān)督相關(guān)職能部門的人工成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等情況，人工成本預(yù)算完成結(jié)果作為相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)考核參考依據(jù)。

第二十八條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)做好人工成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目列支，并協(xié)助人力資源部做好預(yù)算執(zhí)行、控制及工資總額、人工成本等的專項(xiàng)審計(jì)工作。

第二十九條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)察、效能監(jiān)察，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題督促及時(shí)整改。

第八章 罰 則

第三十條 人力資源部及其分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司人工成本預(yù)算的合理性和完整性負(fù)責(zé)；公司人力資源部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部及其分管領(lǐng)導(dǎo)與總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)人工成本預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)。

第三十一條 相關(guān)職能部門不按時(shí)編制上報(bào)人工成本預(yù)算，或上報(bào)的預(yù)算不符合集團(tuán)公司要求，存在較大問題的，集團(tuán)公司將責(zé)令整改；在預(yù)算編報(bào)工作中弄虛作假，或者上報(bào)的預(yù)算與集團(tuán)公司預(yù)算不符的，集團(tuán)公司將給予通報(bào)批評(píng)；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不力的，集團(tuán)公司將給予警示；人工成本預(yù)算情況與執(zhí)行情況差異較大的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)說明，無(wú)正當(dāng)理由的，集團(tuán)公司應(yīng)給予通報(bào)批評(píng)。

第九章 附 則

第三十二條 本暫行辦法由集團(tuán)公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充。

第三十三條 本暫行辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。